Chaotic Global Migration of CTCs

LA MIGRATION GLOBALE CHAOTIQUE VERS LES CTC

L’adoption de régimes de fiscalité indirecte basés sur les CTC devrait s’accélérer fortement au cours des cinq à dix prochaines années. Nous prévoyons que la plupart des pays qui appliquent actuellement la TVA, la TPS ou des impôts indirects similaires auront adopté ces contrôles en tout ou en partie d’ici 2030.

Cette migration sera loin d’être linéaire ; les pays étudient de plus en plus les expériences des adoptants précédents, mais l’introduction de nouveaux régimes diffère fortement en termes de rythme, d’ordre et de types d’exigences en matière de CTC.

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Dans de nombreuses régions du monde, les entreprises ont commencé à la fin des années 1990 à mettre en œuvre des projets de grande envergure visant à aligner les systèmes de planification des ressources de l’entreprise (ERP) et autres systèmes d’entreprise de base sur les capacités technologiques offertes par la révolution de l’internet. Souvent, ces projets de modernisation et de consolidation des ERP ont pris de nombreuses années à réaliser, avec des budgets se chiffrant en dizaines de millions de dollars. Pendant ce temps, les investissements dans d’autres domaines des technologies de l’information et des processus commerciaux facilités par voie électronique ont été gelés ou n’ont eu qu’un caractère expérimental.
Vers 2010, un nombre important d’entreprises multinationales ont émergé de cette phase de modernisation et de consolidation de l’ERP en cherchant à augmenter le retour sur investissement (ROI) de ces systèmes internes de base coûteux et modernisés. Pour ce faire, elles se sont concentrées sur les logiciels, les systèmes et les services afin de réaliser des gains d’efficacité en automatisant les transactions de vente et d’achat avec leurs partenaires commerciaux. Avec le niveau élevé de personnalisation des PGI dans les grandes entreprises du monde entier, aucun système ne pouvait communiquer entre eux dès le départ. Les logiciels d’automatisation interentreprises et les services en nuage, tels que les logiciels de type « achat-paiement », « commande-caisse » et bien d’autres types de logiciels spécialisés, sont apparus comme le prochain domaine d’investissement clé des entreprises en matière de logiciels.


La phase actuelle voit de nombreuses grandes entreprises adopter progressivement des systèmes d’automatisation des transactions B2B, qui sont presque exclusivement basés sur le cloud et fonctionnent comme des « réseaux » multi-tenant, par opposition aux connexions EDI 1:1 qui les précédaient. Les entreprises peuvent obtenir d’importants avantages et économies de processus en automatisant l’échange de données de vente et d’achat avec leurs partenaires commerciaux. Comme les éditeurs de logiciels ERP ne se sont pas concentrés sur les outils permettant une intégration transparente des processus de bout en bout avec les fournisseurs et les acheteurs de leurs clients, des centaines d’entreprises sont apparues pour combler le vide dans cet espace d’intégration interentreprises au cours des 15 dernières années.


Pour vous aider à mieux comprendre les différences régionales qui sont à l’origine de cette transition chaotique, nous avons créé ce guide utile. 


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• Développements dans le domaine des logiciels d’entreprise
• L’évolution de la gestion des transactions commerciales
• Les marchés publics (B2G) et l’émergence de réseaux ouverts
• Modèles CTC régionaux émergents

Une Introduction Aux Systems De Controle Post Audit

UNE INTRODUCTION AUX SYSTÈMES DE CONTRÔLE A POSTERIORI

Un auditeur souhaitant vérifier le respect de la TVA par un assujetti sur une période passée doit toujours porter un jugement sur la fiabilité des comptes d’une entreprise, qui constituent la base des déclarations de TVA d’une société. Si un auditeur ne juge pas la facture fiable, les autorités fiscales procéderont presque toujours à un audit plus intrusif des autres livres et registres pour compenser ce déficit de preuves.

L’objectif d’un audit est d’établir que les comptes d’une entreprise reflètent avec exactitude toutes les opérations de vente/achat réelles sur la base desquelles la TVA, le cas échéant, est calculée et déclarée. Ces preuves sont fondées sur des informations historiques qui, dans les limites de la législation applicable et des paramètres pratiques, peuvent être obtenues auprès de l’assujetti contrôlé.

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Un objectif commun des contrôles fiscaux dans les pays de post-contrôle est de vérifier que les transactions enregistrées dans les livres d’une société sont réelles. La mesure dans laquelle la facture est considérée comme la seule ou la principale plate-forme d’information dans ce contexte varie d’un pays à l’autre, mais il est généralement vrai qu’un processus de facturation et des archives bien gérés, comprenant des preuves crédibles de l’intégrité et de l’authenticité des factures pendant la période de stockage, peuvent être un facteur déterminant dans une stratégie visant à réduire au minimum le temps d’audit et les risques de non-conformité. Permettre aux autorités fiscales de vérifier facilement la fiabilité des factures stockées peut donc être une stratégie clé pour déployer la facturation électronique à faible risque dans un environnement d’entreprise ou de service étendu.


Les informations historiques sont dignes de confiance lorsqu’il peut être établi que leur origine est réelle (authenticité) et qu’elles n’ont pas été modifiées (intégrité). Ces attributs de confiance sont interdépendants : si l’intégrité des documents ne peut être établie, ils ne sont logiquement pas authentiques ; et si l’authenticité des données ne peut être établie, leur intégrité n’a aucun intérêt.
Il n’est pas particulièrement difficile pour la plupart des entreprises de prouver la véracité d’une facture datant de plusieurs jours, semaines ou même mois. Cependant, de telles preuves circonstancielles s’effritent souvent avec le temps ; ce qui est « évident » un jour dans le contexte commercial est rapidement oublié dans l’environnement commercial actuel, qui évolue rapidement.


Dans notre livre blanc, nous approfondissons les possibilités de contrôle de la TVA dans un environnement de post-contrôle pour vous aider à mieux comprendre. Téléchargez votre exemplaire gratuit pour en savoir plus : 

• Les différents types d’obligations
• Un bref historique des options d’auditabilité ex-post
• Pourquoi une autorité fiscale ferait-elle confiance à vos comptes
• Les défis du papier pour les parties prenantes
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Le Casse-Tete Des Multi-Nationales

LE CONGRÈS CTC DES SOCIÉTÉS INTERNATIONALES

Pourquoi une stratégie explicite est essentielle

La transition chaotique vers les CTC crée un ensemble de défis particuliers pour les entreprises qui opèrent dans plusieurs pays. Ce nouveau choc des transformations numériques – des entreprises et des autorités fiscales – introduit un élément dynamique et souvent difficile à prévoir dans les plans de modernisation des entreprises. La conformité n’étant pas négociable pour les entreprises de tous les pays, les mandats de réglementation en vue de l’introduction des CTC auront toujours la priorité sur les projets que l’entreprise peut décider plus librement.

Lorsque les professionnels de la fiscalité indirecte parlent de leur fonction de « conformité » à la TVA, ils entendent généralement par là leur déclaration périodique de TVA. Généralement, les entreprises multinationales exécutent ces processus sur la base d’une extraction manuelle des données de leur ERP combinée à des feuilles de calcul pour le rapprochement et la correction des données en faisant appel à une combinaison d’experts en TVA des entreprises, de conseillers fiscaux externes, de prestataires de services gérés, de centres de services partagés et de ressources comptables.

L’autre grand processus fiscal que les grandes entreprises maintiennent est la détermination de l’impôt afin de maximiser le contrôle des taux d’imposition et du contenu des factures associées. Elles y parviennent souvent par une combinaison de configurations et de personnalisations, de modules complémentaires et de moteurs fiscaux tiers intégrés au système ERP.

Comme ces processus et technologies de conformité aux impôts indirects ont généralement été conçus pour un monde de transactions commerciales et de déclarations fiscales sur papier, ils font partie de l’univers des contrôles et processus internes entourant la comptabilité d’une entreprise, et sont donc découplés du monde des opérations de la chaîne d’approvisionnement, des achats et des ventes. Dans le nouveau monde de la technologie des transactions et des contrôles continus des transactions, cependant, au moins une partie de l’accent mis sur la « conformité » se déplace vers le système transactionnel source. En outre, les anciens processus de reporting, les structures organisationnelles et les technologies qui continuent à interagir directement avec les systèmes ERP des entreprises doivent évoluer pour tenir compte de l’introduction de nouveaux concepts de reporting basés sur la transmission automatisée continue des données, qui ne laisse de plus en plus de temps ni de place pour la préparation et l’examen manuels des données.

Dans ce nouveau monde transactionnel courageux, la conformité fiscale passe d’une procédure comptable largement centrée sur l’ERP à une préoccupation opérationnelle. Si des données de transaction vierges et exactes à 100 % ne peuvent pas être envoyées aux autorités fiscales au moment voulu, les chaînes d’approvisionnement et les opérations de traitement des clients d’une entreprise peuvent subir des retards. Cela crée une dépendance beaucoup plus directe entre les activités de l’entreprise et ses clients et obtenir des données fiscales correctes dès la première fois dans le cadre de la transaction. Les processus de détermination de l’impôt doivent donc passer d’un statut d’outils de validation essentiellement a posteriori à celui d’instruments essentiels pour détecter et corriger les erreurs au fur et à mesure de leur traitement dans les logiciels transactionnels.

Notre guide utile explique comment transformer la tendance mondiale en matière de CTC en votre avantage stratégique.

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Brexit et la TVA

Le respect de la TVA est au cœur de tout plan Brexit réussi. Comme la fin de la période de transition Brexit approche rapidement, les entreprises de toutes tailles et de tous les secteurs doivent se préparer rapidement aux changements à venir et doivent envisager la conformité à tout moment.

Les entreprises de toutes formes et de toutes tailles doivent relever le défi de se préparer pour Brexit. Bien que la fin de la période de transition soit proche, il est encore temps d’examiner, de planifier et de préparer la nouvelle relation entre le Royaume-Uni et l’UE.

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Qu’est-ce qui va changer dans la nouvelle année ?

À partir du 1er janvier 2021, la manière dont le commerce transfrontalier entre le Royaume-Uni et l’Union européenne est mené subira des changements sismiques. À la fin de la période de transition de Brexit, en décembre 2020, le Royaume-Uni devient un pays tiers par rapport à l’Union européenne. En conséquence, le concept d’acquisitions et d’expéditions est supprimé pour le commerce entre le Royaume-Uni et l’Union européenne, pour être remplacé par des exportations et des importations. Cela a des conséquences importantes sur la comptabilité de la TVA, les importations et les chaînes d’approvisionnement. Dans les semaines à venir, il sera crucial d’envisager le report de la comptabilité des importations pour la TVA, en plus des enregistrements de la TVA et de la nécessité d’une représentation fiscale.

Quelles sont les mesures cruciales que les entreprises doivent prendre ?

Il existe toute une série de mesures de préparation et d’atténuation que les entreprises peuvent mettre en œuvre. Parmi les mesures les plus importantes à prendre, on peut citer

  • Identifier toutes les chaînes d’approvisionnement qui pourraient être touchées par Brexit
  • Déterminer dans quels États membres de l’UE les enregistrements TVA doivent être conservés
  • Déterminer si de nouveaux enregistrements de TVA seront nécessaires
  • Envisager des modifications des exigences douanières, telles que les numéros EORI au Royaume-Uni et dans l’UE
  • Plan de modification des obligations de déclaration de TVA
  • Comprendre où la représentation fiscale peut être requise et prendre des mesures pour l’obtenir si nécessaire

Que votre planification soit terminée en attendant une révision, à mi-parcours ou non encore initiée, vous pouvez compter sur une assistance. Notre livre blanc sur Brexit et la TVA fournit des informations essentielles sur la meilleure façon de comprendre l’impact de Brexit sur la TVA et vous donnera des conseils pratiques sur la meilleure façon de protéger votre activité commerciale à l’horizon 2021 et au-delà.

Sovos est un expert européen de confiance en matière de TVA, qui vous offre un partenaire fiscal unique pour la conformité partout où vous faites des affaires. Nous résolvons la fiscalité pour de bon et pouvons vous aider à centraliser, standardiser et automatiser tous vos besoins en matière de TVA et de déclaration fiscale.

Taxe sur les primes d’assurance : Retour à l’essentiel

Dès le 1er juillet 2021, le mini-guichet unique (MOSS) passera à un nouveau cadre: le paquet TVA sur le commerce électronique 2021 de l’UE. Cet e-book vous présentera les régimes OSS UE et IOSS, ainsi que les règles de TVA pour le commerce électronique.

Pour les équipes fiscales qui ne connaissent pas la taxe sur les primes d’assurance (TPA), ce livre blanc fournit un guide utile sur les principes et les bases nécessaires à la conformité.

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