2 de mayo, 2022
La Dirección de Impuestos de Colombia (DIAN) publicó, el 29 de abril de 2022, la Resolución 000488, que modifica el artículo 6 de la Resolución n. 000167 del 30 de diciembre de 2021, aplazando la fecha de implementación del documento Soporte para no obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente al 1 de agosto de 2022. La fecha anterior era el 2 de mayo de 2022.
La Resolución n. 000167 se refiere a la implementación de la generación y transmisión electrónica del documento soporte en las compras realizadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documentos equivalentes y notas de ajuste.
28 de abril, 2022
La administración tributaria peruana ha publicado una nueva Resolución n. 00040-2022/SUNAT destinada a ampliar el proceso de cambio del Sistema de Libros Electrónicos establecido en el país. Este nuevo módulo está estrechamente relacionado con los cambios introducidos en agosto de 2021, mediante la Resolución n. 000112-2021/SUNAT, cuando se introdujo por primera vez un módulo similar para reportar las ventas (Registro de Ventas e Ingresos Electrónicos – RVIE) realizadas por los contribuyentes.
La Resolución aprobó que el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) incluya un nuevo módulo denominado Registro de Compras Electrónicas (RCE), que permitirá a los contribuyentes generar automáticamente la propuesta RCE, utilizando la información del Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Los contribuyentes podrán confirmar o modificar la propuesta de registro que se genere automáticamente y presentarla como declaración mensual de impuestos, al igual que con el RVIE. El RCE y el RVIE deberán, pues, generarse conjuntamente.
La implementación se iniciará en octubre de 2022 y se desarrollará por fases para diferentes grupos de contribuyentes.
19 de abril, 2022
La administración tributaria de Argentina dio a conocer una nueva versión de la documentación técnica para facturas emitidas por entidades y personas físicas emisoras de bonos fiscales. Esta versión 2.10 busca agregar una nueva regla de validación, 4956, que evitaría asociar recibos que fueron autorizados a puntos de venta que pertenecen a diferentes regímenes de facturación.
Latinoamérica es tal vez la región del mundo más activa en la generación de regulaciones relativas a la facturación electrónica y como tal, ha sido tomada como modelo en otros continentes. Sin embargo, el impacto de la pandemia ha retrasado la entrada en vigor de muchas de ellas. En estas líneas revisamos el estado actual y futuro de las tendencias regulatorias más relevantes.
En el mediano plazo es esperable que las administraciones tributarias regionales sigan creando e implementando complementos específicos para la factura electrónica para determinado tipo de operaciones.
En Colombia, tras ser postergada por largo tiempo, la DIAN emitió los proyectos de normas que fundamentan el uso de la factura electrónica para el sector Salud. Recientemente, el Ministerio de Salud publicó la Resolución 510/2022, que actualiza la documentación técnica de la mencionada factura, adecuándola a la versión 1.8 que anteriormente emitía la DIAN. Pese a estar originalmente programada para entrar en vigor el 1 de julio de 2022, se ha establecido el 1 de enero de 2023 como fecha en que comenzará su obligatoriedad. Otros documentos soporte de la factura electrónica, están igualmente en proceso de implementación.
Otra tendencia en la región es el uso de la factura electrónica como herramienta para potenciar el flujo de caja de los medianos y pequeños contribuyentes que venden a crédito. En esta línea Colombia está consolidando el uso del RADIAN como instrumento de factoring -negociación y financiación. Chile comenzó un sistema similar con la Ley de Pago a 30 Días, mientras que Argentina estableció hace poco mas de dos años la factura de crédito electrónica para PyMES. Este sistema adherido al mandato de facturación electrónica ayuda a quienes venden bienes y servicios a crédito a aumentar su flujo de caja e induce a que las pymes adopten el sistema de facturación electrónica voluntariamente. En Perú se está también evaluando una acción similar.
El tercer hito o tendencia regional es el uso de los “Días sin IVA”, utilizados por el Estado para suspender temporalmente el cobro de este impuesto durante algunos días específicos en el año para determinados bienes y servicios, como una forma de reavivar la economía e inducir a los contribuyentes a un mejor cumplimiento tributario. Esta tendencia, que también busca que los contribuyentes adhieran al régimen de facturación electrónica, fue un éxito en Colombia, lo que ha inducido a otros países a replicar el modelo de manera más acotada. Ecuador lo aplicó solo para los servicios turísticos durante los días de carnaval, mientras que Uruguay hizo lo propio para ciertos productos cárnicos, como una forma de poner un límite a la inflación. Otros países interesados son Costa Rica y Perú, y es probable que otros se sumen a la iniciativa.
Otra de las iniciativas que se han venido expandiendo en la región, son los mandatos que requieren el permiso de la administración para el desplazamiento de bienes dentro de sus jurisdicciones. Estas iniciativas necesitan de un apoyo logístico mayúsculo, pues requieren no solo la participación de los vendedores de bienes, sino además, de los transportistas utilizados para ese desplazamiento y las autoridades de transporte.
Tras varias tentativas, México suspendió nuevamente la validación estricta de la Carta Porte en el país, para permitir a los contribuyentes afectados y a los pequeños y medianos transportistas -la gran mayoría- adquirir la capacidad logística tecnológica para incorporarse a ese régimen. En tal sentido, pese a ser mandatorio el uso de la Carta Porte, se ha flexibilizado su proceso de validación y se han emitido nuevas versiones del mandato para ajustar los requerimientos técnicos a las realidades del país.
Las experiencias y dificultades que ha enfrentado México están siendo observadas cuidadosamente por otras administraciones tributarias como las de Colombia, Perú y Ecuador, que están considerando o están ya en el proceso de implementación de estos mandatos.
Otros países tienen ya sólidos sistemas en este ámbito. Uruguay, cuenta con el e-Remito, requerido para el transporte local de mercancías. Argentina, a nivel federal, ha implementado la Carta Porte para el traslado de granos, y el llamado Remito Electrónico Cárnico para el transporte de carnes. Este último es más amplio a nivel de varias administraciones tributarias provinciales argentinas que requieren el uso de remitos y Carta Porte para prácticamente todo tipo de bienes transportados dentro de sus jurisdicciones.
La tendencia que se prevé tomará mayor fuerza en Latinoamérica es la extensión de obligaciones y responsabilidades tributarias para las plataformas tecnológicas y a los suplidores de servicios y productos digitales cuando los mismos son consumidos localmente. En la mayoría de los casos, estas obligaciones se limitan al IVA, pero en algunos países se extienden además al impuesto sobre la renta.
Por ejemplo, para el caso de los servicios digitales provistos por entidades foráneas, las regulaciones de Argentina, Colombia y Ecuador requieren del sistema financiero, retener y pagar el IVA y otros impuestos nacionales y provinciales a estas transacciones, cuando los usuarios usan esas instituciones para pagar a las plataformas extranjeras por los servicios de entretenimiento y aplicaciones que consumen electrónicamente. Otros países como Chile y México requieren al proveedor registrarse y cumplir directamente con obligaciones de registro, y eventualmente, de facturación electrónica.
En el caso de las plataformas tecnológicas utilizadas para la venta de bienes y servicios, el enfoque ha sido distinto. Las administraciones regionales han visto en ellas no solo a contribuyentes de los impuestos antes indicados, sino además potenciales agentes de retención e información utilizables para inducir el cumplimiento de los proveedores de bienes y servicios que utilizan esas plataformas para hacer sus ventas. De ahí que la tendencia es que las administraciones tributarias impongan obligaciones adicionales al cobro o retención de los impuestos aplicables, tales como las relativas a facturación electrónica y reportes periódicos de ventas realizadas a través de estas. Debido a su éxito recaudatorio, esta tendencia se consolidará en la región y el mundo.
13 de abril, 2022
El gobierno peruano emitió el nuevo Decreto Legislativo 1532, que establece una lista de contribuyentes sin capacidad operativa (SSCO – sujeto sin capacidad operativa). La idea de este decreto es establecer un listado de contribuyentes que están legalmente habilitados para emitir facturas electrónicas pero que no han acreditado contar con la infraestructura, condiciones, capacidad logística o económica para realizar las operaciones que están reportando a la SUNAT. El efecto principal de estar incluidos en esta lista es que las facturas electrónicas emitidas por esos contribuyentes no podrán ser utilizadas para acreditar el IVA soportado ni para deducir gastos para efectos del impuesto sobre la renta. Únicamente podrán emitir boletas electrónicas y se dejará sin efecto la serie de números permitidos para emitir facturas electrónicas. El reglamento ha dispuesto un procedimiento para que dichos contribuyentes apelen a las resoluciones que los incluyan en esa lista, y también se ha permitido a sus socios comerciales apelar ante la SUNAT por la validez de los documentos que hayan recibido de los SSCO. Esta nueva disposición entrará en vigencia el 1 de enero de 2023 y se requiere que la SUNAT emita una nueva resolución estableciendo los detalles para su implementación.
Las naciones latinoamericanas han sido pioneras en la implementación de iniciativas
relacionadas con el IVA que dependen considerablemente de la tecnología para el cumplimiento y los informes, proporcionándole a los gobiernos una mayor visibilidad de las transacciones comerciales.
04 de abril, 2022
El 1 de abril de 2022, el SAT ha publicado una nueva versión de las Preguntas Frecuentes (FAQ) para el complemento Carta Porte.
04 de abril, 2022
El 31 de marzo de 2022, el SAT liberó un nuevo catálogo para el complemento Carta Porte. Este introduce importantes cambios en varios subcatálogos de dicho complemento. Entre los cambios más relevantes introducidos al catálogo existente está la inclusión de 20.064 nuevos productos y servicios en el subcatálogo c_ClaveProdServCP, utilizado a partir del 5 de abril de 2022.
Esta nueva versión también elimina 8 tipos de productos de este subcatálogo. Para el subcatálogo de materias peligrosas (c_MaterialPeligroso), se ha publicado una nueva versión 3 en la que se introducen tres nuevas claves asignadas a productos químicos peligrosos. A partir del 1 de junio de 2022, en el subcatálogo c_Localidad, se cambia la Clave DIF que corresponde al Distrito Federal por CMX, que corresponde a la Ciudad de México.
24 de marzo, 2022
Los fabricantes de bienes de capital o activos fijos en Argentina tienen la opción de aplicar un bono fiscal destinado a compensar parte del IVA aplicable a dichas operaciones. Para que este incentivo aplique, la normativa vigente exige que el vendedor emita una factura electrónica siguiendo las condiciones establecidas por la Resolución 2557. En línea con este mandato, la administración tributaria argentina emitió una nueva versión 2.9 que pretende agregar una nueva validación 4955 donde la administración tributaria respaldará las facturas electrónicas emitidas a crédito. La nueva documentación técnica emitida en febrero de 2022 establece básicamente que cuando las facturas emitidas sean de medianos y pequeños contribuyentes (MiPyMEs), el campo que exprese el monto total de la operación deberá ser igual o superior a cero.
24 de marzo, 2022
El Ministerio de Salud de Colombia ha publicado un proyecto de resolución destinado a regular el Registro Individual de Prestación de Servicios de Salud (RIPS). De aprobarse como se propone, este proyecto de resolución también entraría en vigencia el 1 de julio de 2022, y regularía igualmente las reglas de validación que se deben aplicar para respaldar el envío de la factura electrónica del sector Salud cuando se suministren estos servicios y tecnologías de salud al público en general.
23 de marzo, 2022
Como resultado del impacto de la guerra de Ucrania y otras circunstancias del mercado de alimentos, el Congreso de Uruguay aprobó una ley que exonera temporalmente del IVA a todas las ventas de carne vacuna destinada a la parrilla. Actualmente, este tipo de carne está sujeta a una tasa reducida del 10%, pero una vez que se publique la ley aprobada, tendrá una vigencia de 30 días, y solo en los casos en que se venda en mataderos o estaciones de congelados, y esté envasada para la venta al por menor. La ley permite que el presidente prorrogue la exención una vez. La administración tributaria podría dictar nuevas normas respecto de la aplicación de la exención y el impacto de esta en el mandato de facturación electrónica del país. Esta medida está contenida en la Ley 22.024/022 y solo está pendiente de publicación.
17 de marzo, 2022
Una nueva versión del esquema de catálogos para el complemento de Comercio Exterior, aplicable a la versión 1.1 de este complemento también conocido como COMEX, fue dada a conocer por la administración tributaria mexicana (SAT). El archivo se publicó el 15 de marzo de 2022 en formato XSD. El propósito de la actualización no fue explicado por el SAT.
17 de marzo, 2022
El SAT liberó una nueva versión de los catálogos del CFDI para ser utilizados bajo la versión 3.3 y la versión 4.0 del CFDI. El objetivo de la actualización, para el caso de la versión 3.3, es introducir la versión 103 del Catálogo c_NumPedimentoAduana, donde se modificó una clave. Este cambio entró en vigencia el 15 de marzo de 2022. Para el caso del catálogo para la versión 4.0 del CFDI, se apunta a que todos los subcatálogos incluidos en el expediente entran en vigencia el 1 de enero de 2022, pero no se indican los cambios introducidos en ellos. Dado que los cambios en los catálogos de ambas versiones ahora se realizan en paralelo, entendemos que el cambio introducido en esta versión estaba destinado al subcatálogo c_NumPedimentoAduana.
Colombia – 17 de marzo, 2022
Entre las medidas instauradas por el gobierno de Colombia para hacer frente a los efectos negativos de la pandemia sobre la economía, destaca la aprobación de la ley que establece los “Días sin IVA”, aplicables a ventas presenciales y en línea de ciertos bienes previamente determinados, realizadas por consumidores finales, los que se distribuyen a lo largo del año. La iniciativa comenzó en 2021, y para el presente año 2022, el decreto 290/2022 estableció que los días sin IVA serían el 11 de marzo, el 17 de junio y el 2 de diciembre de 2022. Más detalles acá.
El reporte IDC MarketScape publicado a fines de 2021 destaca a Sovos por su «confiable software de impuestos en la nube, capaz de respaldar las demandas de cumplimiento y normativas en empresas de todos los tamaños».
BOSTON – El proveedor global de software de impuestos Sovos anunció que fue reconocido como líder en los reportes “IDC MarketScape: Evaluación mundial de proveedores de software para el IVA en la nube y SaaS 2021” e “IDC MarketScape: Evaluación mundial de proveedores de software empresarial para la automatización de los impuestos sobre las ventas y el uso habilitado para la nube 2021”. Esta es la segunda vez que Sovos es reconocido como líder por IDC MarketScape[1].
De acuerdo con IDC MarketScape, Sovos es ideal para empresas que “buscan un software de impuestos en la nube confiable, capaz de respaldar el cumplimiento tributario y las demandas regulatorias fundamentales”.
IDC MarketScape es la herramienta líder de evaluación de proveedores para la industria de las tecnologías de información y comunicaciones (TIC). El reporte proporciona evaluaciones detalladas del mercado de tecnología en lo que se refiere a los proveedores de TIC para una amplia gama de mercados. La evaluación integral de los competidores del mercado ofrece información crítica necesaria para evaluar las soluciones tecnológicas.
“Sovos combina la experiencia local con una experiencia de cliente global y fluida en toda su suite de soluciones de cumplimiento”, afirmó Kevin Permenter, director de investigación de IDC, Aplicaciones Financieras. “Son una opción sólida para empresas de cualquier tamaño que busquen software y servicios de impuestos en la nube para cumplir con las demandas regulatorias y de cumplimiento en cualquier lugar en el que hagan negocios”.
Los informes de IDC MarketScape destacan la sólida plataforma de software en la nube de Sovos, la primera solución completa a nivel mundial para los impuestos modernos. Combina herramientas para la determinación y declaración de impuestos para los impuestos sobre las ventas y el uso, el impuesto al valor agregado (IVA) y otros impuestos transaccionales con un software moderno de cumplimiento de informes digitales y facturación electrónica.
La solución está respaldada por la plataforma patentada Sovos S1, una arquitectura, marco de desarrollo e infraestructura en la nube creada para ofrecer software de cumplimiento tributario dónde y cuándo las empresas lo necesiten.
Además, el informe destacó las API avanzadas de Sovos y su enfoque de centro de datos físico múltiple, que recientemente alcanzó el estado activo-activo, brindando la seguridad, confiabilidad, escalabilidad y flexibilidad que las empresas necesitan para satisfacer las crecientes demandas de los impuestos modernos.
“El cumplimiento fiscal digital es un problema complejo que toda empresa debe resolver. Es por eso que nuestra misión es resolver los impuestos definitivamente y por el bien común (Solve Tax for Good®), y la razón por la que hemos creado la solución más completa disponible para los impuestos modernos a través de la innovación orgánica y las adquisiciones estratégicas”, dijo Andy Hovancik, presidente y director ejecutivo de Sovos. “El posicionamiento de Sovos en los informes de IDC MarketScape refleja nuestro compromiso continuo de garantizar transacciones comerciales sin fricciones para nuestros clientes en todos los lugares donde realizan negocios”.
Los gobiernos de todo el mundo, desde Chile hasta la India, están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA, obtener información sin precedentes sobre los datos económicos y cerrar las brechas de ingresos, pero cada país redacta sus regulaciones de manera diferente. Como resultado, las empresas, desde las pequeñas y medianas hasta las corporaciones multinacionales, enfrentan el desafío de garantizar el cumplimiento a pesar de los diversos enfoques de aplicación del IVA. IDC MarketScape destaca el uso de la automatización y tecnología de avanzada por parte de Sovos para proporcionar el cumplimiento de facturación electrónica continua y en tiempo real.
Según el informe de IVA, “varios clientes citaron la capacidad de Sovos en lo referente a la facturación electrónica como uno de los principales beneficios de elegir su solución”.
En el caso del Impuesto Sobre las Ventas y el Uso para Empresas, el informe establece que “la nube para la determinación de impuestos global de Sovos escala horizontalmente para manejar un volumen de transacciones ilimitado. Ofrece clústeres activo-activo en centros de datos seguros distribuidos globalmente para permitir una confiabilidad diferenciada y sin tiempo de inactividad, incluso en el caso de una interrupción del centro de datos”.
Sovos también fue nombrado líder en el reporte “IDC MarketScape: Evaluación mundial de proveedores de software SaaS y para la automatización de los impuestos sobre las ventas y el uso habilitado para la nube para pequeñas y medianas empresas 2021”. Este informe de MarketScape señaló que “Sovos tiene opciones de implementación flexibles, con APIs modernas, integraciones certificadas, procesamiento por lotes y cálculo localizado”.
Sovos continúa expandiendo su presencia global con equipos de expertos alrededor del mundo. En el año fiscal 2021, la compañía completó nueve adquisiciones en seis países, un aumento de más del 100% en la actividad de fusiones y adquisiciones con respecto al año fiscal anterior. Como resultado, Sovos ahora cuenta con equipos de expertos en 13 países y brinda soporte a clientes que operan en 70 países.
Lea los informes de IDC MarketScape:
Sovos se creó para resolver las complejidades de la transformación digital de los impuestos, con ofertas completas y conectadas para la determinación de impuestos, los controles transaccionales continuos, la declaración de impuestos y más. Los clientes de Sovos incluyen a la mitad de las empresas del ranking Fortune 500, así como empresas de todos los tamaños que operan en más de 70 países. Los productos SaaS y la plataforma patentada Sovos S1 de la compañía se integran con una amplia variedad de aplicaciones comerciales y procesos de cumplimiento gubernamental. Sovos tiene empleados en las Américas y Europa, y es propiedad de Hg y TA Associates. Para obtener más información, visite www.sovos.com/es y síganos en LinkedIn, Instagram y YouTube.
El modelo de evaluación de proveedores de IDC MarketScape está diseñado para proporcionar una descripción general de la aptitud competitiva de los proveedores de TIC (tecnologías de la información y las comunicaciones) en un mercado determinado. La metodología de investigación utiliza una metodología de puntuación rigurosa basada en criterios cualitativos y cuantitativos, que dan como resultado una única ilustración gráfica de la posición de cada proveedor dentro de un mercado determinado. IDC MarketScape proporciona un marco claro en el que las ofertas de productos y servicios, las capacidades y estrategias, y los factores de éxito de mercado actuales y futuros de los proveedores de TI y telecomunicaciones se pueden comparar de manera significativa. El marco también proporciona a los compradores de tecnología una evaluación de 360 grados de las fortalezas y debilidades de los proveedores actuales y potenciales.
[1] IDC MarketScape Worldwide SaaS and Cloud-Enabled Sales Tax and Automation Applications. IDC# US43263718e. January 2019.
En la búsqueda de alternativas que les proporcionen niveles más altos de seguridad, menores costos y mayor eficiencia, las empresas están prefiriendo cada vez con mayor frecuencia opciones de servicios en la nube que cumplan con estos requisitos y a la vez, les permitan diversificar las cargas de trabajo, tener un mejor rendimiento, agilidad, flexibilidad, seguridad y escalabilidad.
La rapidez con la que se despliega la transformación digital imprime mayor urgencia a la necesidad de adaptar las tecnologías para responder en tiempo y forma a las demandas de las distintas industrias y a las regulaciones tributarias de cada país, invitando a las empresas a definir el modelo de software como servicio que mejor se adapte a sus necesidades.
Para responder a estos requerimientos existen múltiples alternativas, y la elección del proveedor adecuado, que proporcione a las compañías soluciones flexibles, adaptables y basadas en buenas prácticas, es fundamental.
En ese sentido, Sovos puede ofrecer a sus clientes una solución de clase mundial para el cumplimiento tributario y los servicios de documentos electrónicos. Las arquitecturas de los distintos productos en la región han incorporado en su diseño los requerimientos de continuidad operacional de los principales rubros del mercado. En esa línea, y tras la adquisición de distintas compañías que han ido sumando a las capacidades de la compañía, Sovos cuenta hoy con un portafolio de productos que viven en 3 niveles de infraestructura y que resuelven necesidades diferentes dependiendo de los requerimientos del negocio: las que tienen una alta transaccionalidad, y otras más orientadas a integraciones, como APIs o reportería. Existen dos líneas de negocios fuertemente orientadas a los data centers -infraestructura cloud privada- e infraestructura que es nativamente cloud pública, como AWS o Azure, con sus propiedades.
Esta mirada híbrida permite ofrecer a los clientes el producto o la infraestructura que les permita responder de mejor manera a requerimientos específicos. Adicionalmente, cuando el modelo de negocio lo exige, también dispone de middleware (gateways) orientados a mantener la continuidad operacional del cliente, especialmente de las áreas de retail, puntos de ventas, centros de distribución y otros, que requieren de ciertos componentes on premise por las necesidades del negocio.
Un valor añadido a la oferta de distintos modelos de operación es la capacidad de entender las necesidades operacionales y los tiempos de cada cliente, para acompañarlos en el proceso de transición a tecnologías más modernas cuando estén preparados.
Sovos se integra con las necesidades y el core de cada cliente, con su continuidad operacional y con sus requerimientos de seguridad. Para esto tiene la capacidad de soportar métodos más antiguos de conexión como SFTPs y webservices, y versiones más modernas; por ejemplo, para una integración por carpetas compartidas con protocolos más seguros como AS2 y por medio de APIs.
El amplio espectro de métodos de integración que ofrece Sovos incluye carpetas compartidas con transformación; ETLs, APIs, y algunas capacidades de integración diferentes y más recientes de observabilidad para las reconciliaciones, basadas en análisis de datos como Snowflake y Quicksight. Además está siempre preparado para incluir en su roadmap, tecnológico y de productos, otras versiones de integración, si así lo requieren los clientes.
¿Sabías qué México cuenta con uno de los esquemas de declaración de IVA más avanzados del mundo y se están preparando para fortalecerlo con la implementación de CFDI 4.0?.
Te invitamos el próximo 28 de Marzo a las 10 a.m. hora Ciudad de México al webinar Reforma Miscelánea Fiscal 2022 y Versión CFDI 4.0 a cargo de nuestro Especialista Fiscal Ramón Frías y nuestro Senior Product Manager Juan Blanco.
El objetivo de este webinar es que conozcas el correcto cumplimiento de acuerdo a los nuevos cambios que resulten aplicables para este 2022.
Aquí un poco de lo que cubriremos con este webinar:
4 de marzo, 2022
La administración tributaria peruana (SUNAT) emitió una nueva versión 2.1 de los archivos XSD y XSL para la CPE. La SUNAT no ha informado el propósito de la actualización.