Perú – 14 de junio, 2022

La facturación electrónica fue introducida en Perú en 2010, siguiendo la tendencia de los controles transaccionales continuos (CTC) en los países latinoamericanos, que aspiran a lograr una recaudación más eficiente de los impuestos al consumo. Desde entonces, el gobierno ha desplegado medidas para englobar a un número significativo de contribuyentes en el régimen obligatorio de facturación electrónica del país y avanzar en nuevas estructuras técnicas e institucionales dentro de su Sistema de Emisión Electrónica (SEE).

En junio de 2022 finalizó el plazo para incluir al último grupo de contribuyentes en el mandato de facturación electrónica del país. Sin embargo, el gobierno sigue ampliando su sistema, con la última actualización propuesta por un proyecto de resolución que introduce importantes cambios en el documento de transporte electrónico peruano, la Guía de Remisión Electrónica – GRE.

Cambios en el documento electrónico de transporte

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) publicó el 2 de junio de 2022 un proyecto de resolución que introduce cambios en la GRE, el documento electrónico de transporte que debe ser emitido en relación con las facturas (comprobantes de pagos) para el control de las mercancías transportadas. La GRE solo es vital mientras la mercancía está en tránsito, pero es un documento que comúnmente llevan las empresas para mantener el control interno de las mercancías transportadas.

El nuevo proyecto de resolución pretende regular aún más la emisión del documento de transporte electrónico introduciendo varios cambios, principalmente para optimizar el control de las mercancías y eliminar el uso del papel.

Entre los numerosos cambios que introduce el proyecto, los principales son:

  • Se torna obligatoria la emisión de la Guía de Remisión Electrónica
  • La GRE remitente (emitida por el remitente) y transportista (emitida por el transportista) deben ser emitidas exclusivamente a través del sistema de emisión de facturas del contribuyente (SEE del contribuyente) o del portal de la Sunat (SEE-SOL)
  • Se introduce un código QR como principal documento de apoyo (sustento de traslado) para el transporte de mercancías
  • Se crea un nuevo tipo de documento de transporte electrónico, la guía de remisión por evento
  • Creación de un nuevo catálogo de unidades de medida y documentos relacionados aplicables únicamente a las GRE
  • Normas para la emisión electrónica de la GRE transportista, que antes solo se emitía en papel

Qué significa esto para los contribuyentes

Los contribuyentes deben estar preparados para emitir las GRE remitente y transportista exclusivamente a través de sus propios sistemas utilizando un proveedor de software (PSE – proveedores de servicios electrónicos) o el portal de la Sunat. Esta exigencia puede representar un gran impacto para los contribuyentes que regularmente emiten un gran volumen de GREs a través del canal del operador de servicios electrónicos, el SEE-OSE (Operador de Servicios Electrónicos).

El cambio más impactante, sin embargo, es que los contribuyentes solo podrán utilizar la GRE como documento de soporte al transporte de mercancías. Bajo la legislación actual, además de la GRE, la factura guía y la liquidación de compras -facturas ordinarias con información adicional sobre el transporte- pueden ser utilizadas también para justificar el transporte de mercancías. La emisión de la factura guía es una práctica habitual, ya que supone la generación de un único documento que sirve tanto para la transacción de venta, como para el transporte. Sin embargo, el proyecto de resolución solo permite el uso de la GRE para este fin.

La introducción del código QR es la apuesta del gobierno por un método de control moderno y eficiente. El código bidimensional es generado por la Sunat una vez que el CDR (constancia de recepción) adquiere el carácter de aceptado y puede ser presentado en formato digital o impreso.

Si bien los contribuyentes podrán seguir soportando el transporte mediante la entrega de su número de registro (RUC), la serie y el número de la GRE, se espera que el código QR se convierta en el principal método para sustentar el tránsito, y el RUC solo se utilice como método de contingencia.

También se ha introducido un nuevo tipo de documento de remisión electrónica. La guía de remisión por evento solo puede ser emitida a través del portal de la Sunat y se utiliza para complementar una GRE previamente emitida en el caso de eventos imprevisibles no imputables al emisor. En estos casos, la regulación actual avala la transferencia con el mismo documento. El proyecto de resolución, sin embargo, exige que la GRE por evento se emita antes de reiniciar el transporte de mercancías.

Otro cambio que los contribuyentes deben tener en cuenta, ya que puede dar lugar a escenarios complejos, es la creación de un nuevo catálogo de unidades de medida aplicable únicamente a las GRE, que se encuentra en el Anexo III. Los catálogos de unidades de medida ya existentes para el resto de los comprobantes de pago no se aplicarán a las GRE, lo que seguramente provocará una falta de uniformidad, ya que un mismo concepto utilizaría dos catálogos diferentes.

Fechas de implementación

El proyecto de resolución fija el 13 de julio de 2022 como fecha de entrada en vigor, momento en el que los contribuyentes que ya se encuentren en el ámbito de aplicación de la GRE podrán empezar a emitir por los canales adecuados y comenzar a utilizar voluntariamente el código QR como soporte del transporte.

No obstante, hasta el 30 de septiembre de 2022, los contribuyentes podrán emitir excepcionalmente GREs remitentes a través de SEE-OSE, considerando las condiciones y requisitos existentes antes de la publicación de la resolución. El proyecto también establece una lista de determinados contribuyentes (emisores y transportistas) que pasarán a estar obligados a emitir la GRE, y las fechas correspondientes, en el Anexo X, según los tipos de contribuyentes y las mercancías transportadas, a partir del 1 de enero de 2023.

 

¿Qué es lo que sigue?

Al tratarse de un proyecto de resolución, los cambios solo serán definitivos con la publicación oficial de la versión final de la resolución. Sin embargo, al acercarse el 13 de julio de 2022, se espera que la resolución se publique en las próximas semanas. Por lo tanto, los contribuyentes que ya tienen la obligación de emitir las GRE deben estar listos para cumplir con los nuevos mandatos dentro de un mes.

México – 10 de junio, 2022

En línea con el anuncio del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de que la versión 4.0 del CFDI será obligatoria a partir de 2023, se publicó la primera versión anticipada de la Quinta Resolución Modificatoria de la Resolución Miscelánea Fiscal RMF para 2022, en la que se establece que los contribuyentes obligados a emitir CFDI podrán optar por emitirlos en su versión 3.3, y para los CFDI de retenciones e información de pagos podrán optar por emitirlos en su versión 1.0, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022. Esto también es aplicable a los complementos compatibles con dichas versiones del CFDI.

La primera versión anticipada de la Quinta Resolución Modificatoria de la Resolución Miscelánea Fiscal RMF para 2022 está disponible aquí.

Perú – 7 de junio, 2022

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) ha publicado un proyecto de resolución que introduce cambios en las guías de remisión electrónica (GRE), el documento de transporte electrónico que debe emitirse en relación con las facturas (comprobantes de pagos). El objetivo de este proyecto de resolución es regular aún más la emisión del documento de transporte electrónico introduciendo varios cambios, principalmente para optimizar el control de las mercancías en transporte y eliminar el uso del papel para este fin.

Los cambios principales son:

  • Ya no será posible emitir el GRE desde el SEE-OSE (Sistema de Emisión Operador de Servicios Electrónicos). La emisión del GRE remitente (emitido por el remitente) y transportista (emitido por el transportista) deberá realizarse exclusivamente a través del sistema de emisión de facturas del contribuyente (SEE del contribuyente) o del Portal de la Sunat (SEE-SOL).
  • Ya no será posible la utilización de la representación gráfica de las facturas como soporte del transporte (sustento de traslado). Se introduce un código QR que podrá utilizarse como uno de los soportes del transporte de mercancías, que podrá presentarse en formato digital o impreso.
  • Introducción de un nuevo tipo de documento de transporte electrónico, la guía de remisión por evento, que sólo puede ser emitido a través del Portal de la Sunat y que sirve para complementar a otro GRE emitido previamente, en caso de eventos no imputables al emisor.

El proyecto de resolución fija el 13 de julio de 2022 como fecha de entrada en vigor en la que los contribuyentes podrán empezar a utilizar voluntariamente el código QR como soporte del transporte. Excepcionalmente, hasta el 30 de septiembre de 2022, los contribuyentes podrán emitir GREs remitentes a través de la SEE-OSE, teniendo en cuenta las condiciones y requisitos existentes antes de la publicación de la resolución. El borrador también establece un listado de quienes pasarán a estar obligados a emitir el GRE y las fechas correspondientes, en el Anexo X, según los tipos de contribuyentes y las mercancías transportadas.

Adicionalmente, la SUNAT está aceptando comentarios al proyecto de resolución, los cuales pueden ser enviados hasta el 16 de junio de 2022, vía correo electrónico a la siguiente dirección: RPATRICI@sunat.gob.pe.

México – 2 de junio, 2022

El SAT publicó la segunda y tercera Versiones Anticipadas de la Cuarta Resolución Modificatoria de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022.

Entre los cambios introducidos a la RMF, se amplió hasta el 31 de diciembre de 2022 la opción de cancelar el CFDI de ejercicios anteriores al año fiscal 2022.

La Segunda Versión Anticipada de la Cuarta Resolución que Modifica la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022 y sus anexos se encuentran aquí.

La Tercera Versión Anticipada de la Cuarta Resolución que Modifica la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022 se encuentra aquí.

México – 2 de junio, 2022

Una nueva versión de los catálogos para el CFDI 3.3 y 4.0 ha sido liberada por el SAT.

La versión actualizada de estos catálogos está disponible en los siguientes enlaces:

Catálogo del CFDI 3.3:

http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/catCFDI_V_33_02062022.xls

Catálogo del CFDI 4.0:

http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/catCFDI_V_4_02062022.xls

Brasil – 1 de junio, 2022

Las Secretarias Estaduais de Fazenda y la Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil informan que el código CFOP 7.101 fue suprimido por error por el Ajuste SINIEF 03/22. Por lo tanto, se aclara que en la emisión de la NF-e, el campo CFOP para ese tipo de operación debe seguir siendo llenado con el código 7.101.

Próximamente se realizará un acto de Confaz para normalizar la situación.

Fuente: http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/informe.aspx?ehCTG=false&Informe=x6x+/MuQJ4w=

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) anunció mediante la Resolución 000448 de 29 de abril de 2022 que ha decidido posponer la obligatoriedad de la entrada en vigencia del documento soporte o equivalente hasta el 1 de agosto de 2022.

Este documento soporta la compra de un bien o la prestación de un servicio cuando el proveedor es un sujeto no obligado a expedir factura electrónica de venta o documentos equivalentes, y debe ser emitido por los compradores facturadores electrónicos que realizan transacciones con estos proveedores.

El comprador debe emitir dicho documento para soportar aquellas transacciones que dan lugar a costos, deducciones o impuestos descontables, por medio de un documento con numeración autorizada por la DIAN.

Lo mismo sucede con el documento utilizado para corregir facturas, denominado nota de ajuste.

La intención de la entidad tributaria al crear esta figura es dar un nuevo paso en la digitalización de los documentos fiscales, aumentando de este modo el control sobre las transacciones de los contribuyentes.

La implementación de este documento tiene varios beneficios, incluyendo la posibilidad de usar el costo o deducción en la declaración de renta, desmaterializar los comprobantes fiscales, mantener actualizada la información de sus costos, deducciones e impuestos descontables reportados a la DIAN y acceder a nuevos servicios electrónicos, incluyendo devoluciones automáticas y declaraciones sugeridas.

El aplazamiento de la entrada en vigor de esta normativa responde a la dificultad, para las empresas que son facturadoras electrónicas, de realizar las modificaciones pertinentes en sus ERPs para registrar a los proveedores no electrónicos y hacerlos emisores para efectos de sus sistemas. Por ejemplo, una empresa de retail con 500 proveedores, de los cuales no están obligados a ser electrónicos 50 -el 10%- debe crear 50 entidades dentro de su sistema para poder generar documentos en su nombre.

La figura del documento soporte, creada originalmente en Chile, fue muy efectiva en su momento para regular este tipo de transacciones, ya que extendía el uso de la factura electrónica a pequeños contribuyentes que no tienen los medios o no están obligados a crear este documento, transpasando así la responsabilidad a las empresas de mediano y gran tamaño

Manténgase al tanto de los cambios regulatorios en Latinoamérica aquí.

Brasil – 25 de mayo, 2022

A partir del 12 de septiembre de 2022, el GTIN (Global Trade Item Number, antes llamado código EAN) será validado por los sistemas de autorización NF-e y NFC-e. Los NF-e y NFC-e que cubran productos con GTIN deberán tener la información correspondiente a este código validada con el Registro Centralizado de GTIN (CCG), de acuerdo con el Ajuste Sinief 07/05 y 19/16 y con las especificaciones y calendario previsto en la Nota Técnica 2017.003 v1.00.

El GTIN no es obligatorio para el propietario de la marca. Sin embargo, una vez registrados sus GTIN, dicho propietario de la marca debe mantener los códigos actualizados en el Registro Nacional de Productos (Cadastro Nacional de Produtos, CNP) de GS1. Los revendedores y distribuidores que adquieran productos con un GTIN deben estar al tanto de cualquier actualización realizada en el GTIN por el propietario de la marca, ya que un código inexistente o no conforme dará lugar al rechazo del NF-e/NFC-e.

Un enlace para la consulta del GTIN ya está disponible en los portales NF-e y NFC-e del SVRS (Sefaz Virtual Rio Grande do Sul).

Enlace para la consulta del GTIN en el portal NF-e: Portal da Nota Fiscal Eletrônica – SVRS

Enlace para la consulta del GTIN en el portal NFC-e: Portal da Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica – SVRS

México – 25 de mayo, 2022

El SAT ha dado a conocer una actualización de los catálogos y el esquema de estos para el complemento Carta Porte 2.0.

El esquema de los catálogos está disponible en el siguiente enlace:

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/catalogos/CartaPorte/catCartaPorte.xsd

Los catálogos para el complemento Carta Porte 2.0 están disponibles en el siguiente enlace:

http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/CatalogosCartaPorte20.xls

México – 20 de mayo, 2022

El SAT ha publicado una nueva versión de los catálogos para la versión 3.3 y 4.0 del CFDI.

La versión actualizada de estos catálogos está disponible en los siguientes enlaces:

Catálogo del CFDI 3.3:

http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/catCFDI_V_33_17052022.xls

Catálogo del CFDI 4.0:

http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/catCFDI_V_4_17052022.xls

Brasil – 19 de mayo, 2022

La Instrucción Normativa nº 2082, de 18 de mayo de 2022, amplía los plazos para la transmisión de la Escritura Contable Digital (ECD) y de la Escritura Contable Fiscal (ECF) para el año natural 2021.

  • La transmisión de la ECD se pospone hasta el último día hábil de junio de 2022.
  • La transmisión de la ECF se pospone hasta el último día hábil de agosto de 2022.

Esta Instrucción normativa amplía los plazos con carácter excepcional.

Más información en: http://sped.rfb.gov.br/pagina/show/6020

México – 13 de mayo, 2022

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha puesto a disposición un validador en línea para verificar si el RFC es válido y está en condiciones de recibir CFDI. El validador en línea permite a los usuarios verificar hasta 5.000 RFC simultáneamente.

Este validador en línea está disponible en el siguiente enlace de la página web del SAT y la guía de uso está disponible aquí.

Brasil – 12 de mayo, 2022

La autoridad fiscal brasileña informó que el mantenimiento divulgado anteriormente sobre la parada del entorno nacional de la NF-e, desde el 13 de mayo de 2022 (a las 22:00 horas) hasta el 16 de mayo de 2022 (00:00 horas), NO impactará en la autorización de documentos fiscales (NF-e, NFC-e, CT-e, MDF-e y BP-e), ya sea para operaciones internas o interestatales. Por tanto, no será necesario activar la contingencia para ningún Estado.

Fuente: http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/informe.aspx?ehCTG=false&Informe=gv5XFF3hh0Y=

Brasil – 11 de mayo, 2022

La autoridad fiscal brasileña informó el 09/05/2022 que el ambiente nacional de la NF-e estará parado por mantenimiento el 13/05/2022 a las 22:00 (viernes) hasta el 16/05/2022 a las 0:00 (lunes). Como resultado, varios servicios no estarán disponibles, tales como:

  1. Los del portal nacional de la NF-e.
  2. En el caso de las operaciones interestatales, la recepción por parte del ambiente nacional de la NF-e autorizada por las Haciendas Estatales (SEFAZ) y la consiguiente distribución a la SEFAZ de destino.
  3. La creación de eventos cuando se realizan en el ambiente nacional de la NF-e, como la manifestación del destinatario, la replicación del evento de cancelación de la NF-e en el CT-e, entre otros.
  4. Distribución de documentos fiscales a los contribuyentes de acuerdo con la NT 2014.002.

La fuente de esta información puede encontrarse en: http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/informe.aspx?ehCTG=false&Informe=C/xkRclIh74=

Uruguay – 5 de mayo, 2022

Mediante la Resolución n. 531/2022, el Ministerio de Economía y Finanzas de Uruguay realizó un ajuste al régimen de comprobantes fiscales electrónicos (CFE) a fin de establecer condiciones normativas, modificando así la Resolución n. 798/2012 del 8 de mayo de 2012, que brinda las bases regulatorias en la materia.

Los cambios introducidos se refieren a la representación impresa de los CFE en el numeral 14 y a las obligaciones de informar contenidas en el numeral 20 de la Resolución n. 798/2012, de esta manera:

  • A partir del 1 de noviembre de 2022, si el importe neto del CFE es superior a 5.000 UI, para la representación impresa del CFE, el documento deberá hacer constar el número de documento del receptor y la indicación del país de emisión, sin perjuicio de las excepciones que se establezcan expresamente para determinadas operaciones (la parte sin negrita es un requisito ya existente).
  • A partir del 1 de noviembre de 2022, si el importe neto del CFE es superior a 5.000 UI, para las operaciones documentadas en boletas electrónicas (B2C) y sus notas rectificativas, cada CFE deberá ser firmado electrónicamente y remitido a la Dirección General Impositiva antes de su envío al receptor electrónico; al transporte de los bienes o a la entrega de la representación impresa al consumidor final (la parte no escrita es un requisito ya existente).
  • Respecto de la obligación existente de remitir a la Dirección General Impositiva un informe diario consolidado que incluya el detalle de todos los CFE y CFC (comprobantes fiscales de contingencia) emitidos en ese día, a partir del 1 de noviembre de 2022, los importes correspondientes a las facturas que no estén emitidas en moneda nacional deberán incluirse en el informe diario convertidos al tipo de cambio fiscal correspondiente.

República Dominicana – 4 de mayo, 2022

La entidad tributaria del país publicó una actualización del XSD para los siguientes documentos:

Los archivos XSD están disponibles para su descarga en la web oficial de la entidad tributaria, en la sección «Documentación Técnica (XSD)».

Colombia – 2 de mayo, 2022

La Dirección de Impuestos de Colombia (DIAN) publicó, el 29 de abril de 2022, la Resolución 000488, que modifica el artículo 6 de la Resolución n. 000167 del 30 de diciembre de 2021, aplazando la fecha de implementación del documento Soporte para no obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente al 1 de agosto de 2022. La fecha anterior era el 2 de mayo de 2022.

La Resolución n. 000167 se refiere a la implementación de la generación y transmisión electrónica del documento soporte en las compras realizadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documentos equivalentes y notas de ajuste.

Perú – 28 de abril, 2022

La administración tributaria peruana ha publicado una nueva Resolución n. 00040-2022/SUNAT destinada a ampliar el proceso de cambio del Sistema de Libros Electrónicos establecido en el país. Este nuevo módulo está estrechamente relacionado con los cambios introducidos en agosto de 2021, mediante la Resolución n. 000112-2021/SUNAT, cuando se introdujo por primera vez un módulo similar para reportar las ventas (Registro de Ventas e Ingresos Electrónicos – RVIE) realizadas por los contribuyentes.

La Resolución aprobó que el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) incluya un nuevo módulo denominado Registro de Compras Electrónicas (RCE), que permitirá a los contribuyentes generar automáticamente la propuesta RCE, utilizando la información del Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Los contribuyentes podrán confirmar o modificar la propuesta de registro que se genere automáticamente y presentarla como declaración mensual de impuestos, al igual que con el RVIE. El RCE y el RVIE deberán, pues, generarse conjuntamente.

La implementación se iniciará en octubre de 2022 y se desarrollará por fases para diferentes grupos de contribuyentes.