Además de las disposiciones relacionadas con los servicios digitales, explicadas en la parte I de este resumen, la segunda modificación a la Resolución Miscelánea para 2020 también introdujo varios cambios relacionados con el cumplimiento de las obligaciones del IVA, el uso de la firma electrónica y la facturación electrónica. El documento a continuación contiene un resumen de estos cambios.
Desde el establecimiento de las nuevas obligaciones sobre los proveedores extranjeros no establecidos de servicios de intermediación a través de plataformas digitales; los proveedores locales de servicios que utilizan esas plataformas digitales, y los proveedores extranjeros de bienes digitales, ha habido una gran confusión en México acerca de la forma que estos tres grupos de contribuyentes utilizarán para cumplir con sus obligaciones de IVA e impuestos sobre la renta. El resumen adjunto contiene la primera parte del análisis de esta resolución, emitida el pasado 21 de julio de 2020.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) liberó además una nueva actualización del Catálogo del CFDI, la que se centra nuevamente en la introducción de la Versión 58 del capítulo relacionado con los códigos para el número de pedimentos aduaneros (cNumPedimentoAduana), en el que se cambiaron nueve códigos. Los códigos modificados se pueden encontrar en la pestaña C_NumPedimentoAduana del archivo adjunto.
Sovos, proveedor global de software de impuestos, anunció la adquisición de los servicios de consultoría de propiedad no reclamada y la tecnología de reportes de Keane. La adquisición, la cuarta de Sovos este año, convierte a 2020 en el año en que más adquisiciones ha realizado la compañía hasta la fecha. La compra del software y los servicios de consultoría de Keane profundizan la huella de Sovos en el mercado de cumplimiento de propiedad no reclamada, a medida que los estados recurren a estas fuentes de ingresos para compensar las brechas presupuestarias que se están ampliando, como resultado de la desaceleración económica provocada por el COVID.
Incluso antes de la pandemia, los estados estaban poniendo atención en la propiedad no reclamada como un generador de ingresos clave y un objetivo de auditoría. Las demandas de alto perfil entre los estados y un caso en proceso ante la Corte Suprema de los Estados Unidos también han creado conciencia sobre este tema. Al mismo tiempo, los estados han estado expandiendo los tipos de propiedad abandonada sujetos a regulación, más allá de los activos tradicionales en efectivo. Los estados también están reduciendo los períodos de latencia y haciendo uso de terceros para realizar auditorías multiestatales que pueden durar años. Estas y otras obligaciones cambiantes presentan desafíos para las empresas, particularmente para aquellas que operan y reportan en múltiples estados.
«La propiedad no reclamada es una preocupación creciente de las compañías que operan en los EE. UU., donde se estima que la gran mayoría -cerca del 80%- están fuera de cumplimiento», afirmó Andy Hovancik, CEO de Sovos. «Al expandir nuestra oferta de propiedades no reclamadas, Sovos avanza en su plan de largo plazo para ofrecer las soluciones y servicios más completos para el cumplimiento de los impuestos modernos y la presentación de reportes regulatorios, y proteger a nuestros clientes en cualquier parte donde hagan negocios».
El negocio de consultoría de Keane ayuda a clientes que enfrentan auditorías estatales, en la reducción de multas, divulgaciones voluntarias y en la remisión de fondos de propiedades confiscadas por el estado, y sus soluciones a nivel empresarial complementan la plataforma SaaS de propiedad no reclamada de Sovos. La combinación de estos recursos resuelve una necesidad creciente de aseguradoras, instituciones financieras y otras compañías a las que Sovos presta servicios a través de su negocio de reportes fiscales y regulatorios.
“Las empresas necesitan, hoy más que nunca, soporte SaaS y de servicios en lo que se refiere al cumplimiento de la propiedad no reclamada. El software instalado localmente y los procesos basados en papel son inaccesibles para los equipos que trabajan desde la casa durante la cuarentena a raíz de la pandemia y cada vez más compañías buscan aprovechar los beneficios, en términos de costos, de trabajar remotamente en el largo plazo», afirmó Paul Banker, vicepresidente y gerente general de la línea de negocios de Reportes Fiscales y Regulatorios en Sovos. «Ya sea que las empresas elijan externalizar la presentación de reportes, una decisión a menudo provocada por auditorías, o utilizar soluciones SaaS líderes para administrar la presentación de reportes internamente, Sovos tiene una posición única para ofrecer las mejores opciones para el cumplimiento de la propiedad no reclamada”.
Como el mayor declarante de impuestos privado de formularios del IRS de la Serie 10, Sovos trabaja con las aseguradoras e instituciones financieras más grandes que operan en los Estados Unidos. Muchos de estos clientes requieren soluciones con capacidades no solo para los reportes fiscales, sino también para el cumplimiento de la propiedad no reclamada y los reportes legales. Con las adquisiciones de ETM en 2019, Booke a principios de este año y ahora Keane, Sovos ofrece una amplia solución de reportes regulatorios respaldada por una profunda experiencia.
John Gledhill, vicepresidente de desarrollo corporativo de Sovos, expresó que «Si bien sus raíces se remontan a más de 40 años, Sovos ha crecido rápidamente, tanto orgánicamente como a través de adquisiciones, desde 2013. 2020 es un momento excepcional en ese viaje, como lo reafirmamos con nuestra cuarta adquisición del año: un nuevo récord de la compañía».
Los términos del acuerdo no fueron revelados. Sovos es propiedad de Hg, el inversor especializado en capital privado con sede en Londres y enfocado en negocios de software y servicios. EY se desempeñó como asesor financiero de Sovos, y Morris, Manning & Martin brindaron asesoría legal. Clearsight Advisors sirvió como asesor financiero de Keane y Blank Rome brindó asesoría legal.
Sobre Sovos
Sovos se creó para resolver las complejidades de la transformación digital de impuestos, con ofertas completas y conectadas para la determinación de impuestos, el cumplimiento continuo del control de transacciones, la declaración de impuestos y más. La compañía brinda soporte a más de 8 mil clientes, incluida la mitad de Fortune 500, que operan en más de 70 países. Sus productos SaaS y su plataforma patentada Sovos S1 se integran con una amplia variedad de aplicaciones comerciales y procesos de cumplimiento del gobierno. Sovos tiene empleados en América del Norte, América Latina y Europa, y es propiedad de Hg, con sede en Londres. Para obtener más información, visite http://www.sovos.com/es y síganos en LinkedIn
Sobre Keane
Desde 1949, Keane ha brindado servicios a empresas de todas las industrias para abordar las complejidades de mantener el cumplimiento de la propiedad no reclamada. Desde el cumplimiento de la propiedad no reclamada, los servicios de consultoría y presentación de reportes, hasta los programas de comunicación propietarios personalizados, la reunificación de activos y el análisis de datos, el amplio conocimiento y la experiencia de Keane ayudan a las empresas a cumplir con las leyes y regulaciones estatales de propiedad no reclamada, al tiempo que identifican y mitigan los riesgos asociados con el incumplimiento. Cada uno de nuestros servicios ayuda a los clientes a retener clientes, reducir costos o proteger a los propietarios de las cuentas mientras enfrentan con éxito las complejidades de las regulaciones de propiedad no reclamada.
Argentina – 20 de julio, 2020
La Administración Federal de Ingresos Públicos de Argentina (AFIP) recordó a los contribuyentes los plazos para la implementación del libro de IVA digital, tal como indica la Resolución General N° 4597/2019, que establece distintos plazos para dicho efecto.
La resolución mencionada estableció un cronograma de cumplimiento que comenzó en junio de 2020, para los contribuyentes con ingresos reportados por debajo de 500 mil pesos argentinos durante 2018 (8.5 mil dólares o menos).
Para contribuyentes con ingresos superiores a 500 mil e inferiores a 2 millones de pesos argentinos, la obligación comenzó a regir el 1 de julio de 2020 y a partir del 1 de agosto de 2020, deben sumarse los contribuyentes que realizaron ventas por 2 millones de pesos o más durante 2018. Para otros contribuyentes registrados a efectos del IVA, la obligación de implementar el libro del IVA comenzará en septiembre de 2020. Finalmente, los contribuyentes que se consideran exentos para propósitos de IVA deberán cumplir con este mandato en octubre de 2020. El libro de IVA se requiere para que los contribuyentes registren sus ventas, compras, cesiones, exportaciones e importaciones de bienes y servicios.
Adicionalmente, en misma fecha, la AFIP actualizó el monto mínimo requerido para emitir una factura de crédito electrónica a través de una nueva resolución que establece los montos máximos de ingresos anuales que una empresa puede tener para calificar como micro, pequeña o mediana empresa a efectos fiscales. Como resultado de esa disposición contenida en el anexo de la Resolución 69/2020, el monto mínimo requerido para emitir una factura de crédito electrónica se incrementó de 100 mil a 146.885 pesos argentinos.
El líder mundial en software de impuestos Sovos anunció que su solución Global Tax Determination .0.0.1 (o de Determinación Global de Impuestos .0.0.1), ha alcanzado la certificación de SAP integrada con SAP S/4HANA® Cloud, como parte del programa «Co-Innovated with SAP». La determinación de impuestos globales de Sovos ayuda a los clientes a determinar tasas de manera automatizada y precisa para cada transacción y en cada jurisdicción. Al combinar el soporte para la determinación del impuesto al valor agregado, el impuesto a los bienes y servicios, el impuesto al consumo y el impuesto sobre las ventas y el uso en una única solución, Sovos ayuda a proteger a las empresas de las auditorías provocadas por errores a medida que cambian las reglas de determinación.
Los gobiernos de todo el mundo están adoptando la transformación digital para hacer cumplir la recaudación de impuestos transaccionales, presionando a las empresas para que apliquen los impuestos correctamente al primer intento. Al poner el software de cumplimiento tributario en el núcleo de la tecnología financiera digital, Sovos ayuda a las empresas que usan soluciones SAP a mantener sus propias iniciativas de transformación digital en movimiento con una solución creada para el cumplimiento tributario moderno.
El programa «Co-Innovated with SAP» está diseñado para ayudar a sus socios a través del ciclo de vida de desarrollo, que culmina en una solución probada y certificada por SAP que es cotejada con los estándares de productos de SAP. Es un programa integral de servicios guiados ofrecidos por la organización Partner Innovation Lifecycle Services, que está orientado a ayudar a los socios a llevar sus productos al mercado en estrecha alineación con otros equipos de SAP (product management, solution management, development y field), proporcionando así la orientación y soporte necesarios para ayudar a garantizar una solución competitiva en el mercado. Además, la organización SAP Partner Innovation Lifecycle Services ha certificado que la solución Global Tax Determination .0.0.1 de Sovos se integra con SAP S/4HANA Cloud utilizando tecnologías de integración estándar.
«Para nuestros clientes que desean transformar su enfoque de cumplimiento tributario como parte de su cambio a SAP S/4HANA Cloud, Sovos ha simplificado su preparación para el futuro digital de los impuestos y la migración en paralelo de su ERP a la nube», afirmó Michael Jolton, vicepresidente de NIMBL, un integrador de sistemas.
«Las autoridades tributarias cambian las regulaciones con frecuencia, lo que aumenta la complejidad del cumplimiento en un momento en que muchas empresas dedican amplios esfuerzos a modernizar su plataforma TI», señaló Pawel Smolarkiewicz, Chief Product Officer de Sovos. «Sovos ayuda a mantener en la vía correcta las implementaciones con soluciones centradas en el usuario que simplifican la determinación de impuestos en tiempo real y ofrecen tiempos de respuesta líderes en la industria, confiabilidad y un análisis y contenido regulatorio siempre preciso».
Nandagopal Prasad, Vicepresidente Senior y jefe del Partner Innovation Lifecycle Services de SAP comentó: “El compromiso de co-innovación con SAP dio origen a un producto que permite a Sovos Compliance, LLC (Sovos) aprovechar las oportunidades relacionadas con SAP S/4HANA Cloud y aborda la importante demanda del mercado de ofertas de socios en el dominio fiscal de los EE. UU. La solución Sovos Global Tax Determination .0.0.1 ha sido certificada para integrarse con SAP S/4HANA Cloud».
Acerca de Sovos
Sovos es un proveedor líder a nivel mundial de software que protege a las compañías de la carga y riesgo de los impuestos transaccionales modernos. A medida que el IVA y el impuesto sobre las ventas y el uso se vuelven digitales, las empresas enfrentan mayores riesgos, costos y complejidad. Sovos Intelligent Compliance Cloud es una solución completa para los impuestos modernos, entregando a las empresas una solución global para la determinación de impuestos, el cumplimiento de facturación electrónica y la presentación de informes tributarios. Sovos apoya a 7 mil clientes, incluyendo a la mitad de las empresas Fortune 500, y se integra con una amplia variedad de aplicaciones de negocios. La compañía posee oficinas en Norteamérica, Latinoamérica y Europa. Sovos es propiedad de la firma Hg, con sede en Londres. Si desea obtener más información, visite www.sovos.com/es y síganos en LinkedIn.
SAP y otros productos y servicios de SAP mencionados en este documento, así como sus respectivos logotipos, son marcas comerciales o marcas comerciales registradas de SAP SE en Alemania y otros países. Consulte https://www.sap.com/copyright para obtener información adicional sobre marcas comerciales y avisos. Todos los demás nombres de productos y servicios mencionados son marcas comerciales de sus respectivas compañías.
Declaración prospectiva de SAP
Cualquier declaración contenida en este documento que no sea un hecho histórico es una declaración prospectiva, tal como se define en la Ley de Reforma de Litigios de Valores Privados de los Estados Unidos de 1995. Palabras como «anticipar», «creer», «estimar», «esperar», «pronosticar», «tener la intención», “podría», “planea», «proyecto», «predecir», «debería» y «lo hará” y expresiones similares que se relacionen a SAP tienen la intención de identificar dichas declaraciones prospectivas. SAP no asume ninguna obligación de actualizar o revisar públicamente ninguna declaración prospectiva.
Todas las declaraciones prospectivas están sujetas a diversos riesgos e incertidumbres que podrían causar que los resultados reales difieran materialmente de las expectativas. Los factores que podrían afectar los resultados financieros futuros de SAP se discuten más a fondo en las presentaciones de SAP ante la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos («SEC»), incluido el Informe Anual más reciente de SAP en el Formulario 20-F presentado ante la SEC. Se advierte a los lectores que no depositen una confianza indebida en estas declaraciones prospectivas, que solo se refieren a sus fechas.
Con más de 40 años de trayectoria en el mundo, Sovos es líder global de software tributario con la red más grande de procesamiento de facturas electrónicas en Latinoamérica.
Más de 2,6 billones de facturas electrónicas procesadas anualmente en Latinoamérica dan cuenta de la experiencia que tiene Sovos, empresa que ha buscado asociarse con los actores más relevantes en cada país donde está presente para entregar soluciones integrales a sus clientes.
En efecto, en 2017 Sovos adquirió Paperless, el primer proveedor de facturación electrónica en el mundo y el líder en Chile. En nuestro país esta compañía internacional ya almacena cerca de 12 billones de documentos y genera alrededor de 110 millones de instrumentos mensualmente, sin considerar aquellos procesados en las instalaciones de los clientes.
De esta forma, Sovos se ha convertido en el líder global de software tributario y ofrece soluciones para la gestión de impuestos globales, facturación electrónica y reportes fiscales. “La producción de software y nuestros servicios en aspectos normativos están en nuestro ADN, lo que es clave en esta industria en la cual la relación Business to Government (B2G) es esencial para los desafíos que cada empresa e industria requiere. Somos el partner que las empresas del mundo necesitan”, afirma Rodrigo Álvarez, senior sales engineer de Sovos.
En este contexto y consciente de la próxima entrada en vigencia de la boleta electrónica obligatoria, la compañía ofrece una solución tecnológica rápida, autónoma y escalable en torno a la emisión, procesamiento y administración de documentos electrónicos, y resuelve definitivamente los problemas logísticos generados en los puntos de venta.
APUESTA
La decisión de Sovos de expandirse en América Latina es clara. Comenzó con la adquisición de Invoiceware, en 2016, luego Paperless, en 2017, y hoy suma a su portafolio la reciente compra de la brasilera Taxweb. Además ha realizado una importante inversión en infraestructura para apoyar sus operaciones en la región; que incluye un mayor número de servidores en diferentes zonas geográficas estratégicas de la región, lo que permite enfrentar sin dificultades casos de contingencia y seguridad electrónica de clase mundial, como la usada por entidades bancarias y el IRS de Estados Unidos.
DESAFÍOS
En Latinoamérica, Sovos tiene oficinas en Santiago, Lima, Bogotá, Tucumán y Sao Paulo. No obstante, entregan cobertura en prácticamente todos los países de la región, acompañando a sus clientes.
Invertir en tecnología, en conocer los cambios normativos que ello implica y en la optimización de procesos son algunos de los desafíos que deben asumir las empresas que se sumarán a la obligatoriedad de la boleta electrónica.
Asimismo, advierte Rodrigo Álvarez, hay desafíos de continuidad operacional en aspectos tecnológicos y tributarios. En efecto, en la actual crisis sanitaria –señala– “las grandes compañías han incrementado su infraestructura técnica y humana al servicio del e-commerce”. Para las pequeñas empresas, en tanto, la posibilidad de sumar un nuevo canal de ventas puede significar una inversión inicial importante, pero que aportará a la subsistencia en este nuevo mundo.
La continuidad operacional tributaria, a su vez, implica retos que afectan a todos los contribuyentes nacionales y empresas extranjeras que operan con modelos de negocio B2C (Business to Customer), que deben responder en tiempo y forma a cada iniciativa del Servicio de Impuestos Internos en el marco de la modernización tributaria.
“Determinar el nivel de impacto que un cambio normativo puede traer a la organización es el punto clave”, afirma el ejecutivo de Sovos, al igual que considerar una red de proveedores adecuada, que esté en condiciones de entregar respaldos técnico y normativo para sortear modificaciones normativas específicas.
Esta expertise en varios países se ha transformado en un valor agregado para las soluciones que Sovos crea, ya que –señala Rodrigo Álvarez– pueden evaluar y tomar los requerimientos tributarios en otras naciones como punto de partida para nuevos desarrollos. “Comprendemos en su totalidad las normativas que cada país impulsa y esto es un activo que se aplica en el desarrollo de nuestras soluciones, resultando en una mirada global de los distintos elementos”, asevera.
Así, por ejemplo, han observado tendencias regulatorias que los países están en vías de implementar, como migrar a modelos de validación en tiempo real desde modelos post-audit. “Podemos acompañar al cliente en su expansión estratégica en cada país que lo necesite, administrando la relación con un único proveedor, lo que genera una sinergia muy difícil de lograr cuando se trabaja con múltiples proveedores”, señala Rodrigo Álvarez.
Este reportaje es parte del especial “Obligatoriedad de la Boleta Electrónica” publicado por El Mercurio el 18 de mayo de 2020. Si posee una suscripción a la edición digital de este periódico, puede revisar la versión completa en el siguiente enlace:
Sovos, el proveedor global de software de impuestos, anunció la adquisición de Taxweb, compañía con sede en São Paulo proveedora de software de determinación de impuestos para empresas que operan en Brasil. La determinación de impuestos, junto con el cumplimiento continuo y la presentación de informes fiscales, es uno de los tres pilares de los impuestos modernos y un elemento clave en la misión de Sovos, Solve Tax For Good (o resolver los impuestos definitivamente) dondequiera que las empresas hagan negocios.
Según lo señalado, la tecnología y la experiencia de Taxweb, adquirida a través de la evolución de más de una década en Brasil hacia los controles impositivos continuos (CTC), es aplicable en todos los países que utilizan el modelo de autorización de facturación electrónica, incluyendo a Chile, México, Italia y otras naciones de América Latina, Europa y otros continentes.
«Con esta expansión de las capacidades de determinación de impuestos en Brasil, Sovos entrega ahora tasas impositivas en tiempo real para el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre las ventas y el uso, el impuesto al consumo y el impuesto a los bienes y servicios (GST) en más de 100 países”, señaló Andy Hovancik, CEO de Sovos.
Añadió que, las soluciones de Sovos para el cumplimiento del IVA también incluyen controles continuos de transacciones (facturación electrónica, recibo electrónico, notas de despacho electrónica) e informes de IVA. La amplitud y profundidad presente en esta oferta es fundamental para los fabricantes, minoristas y empresas de comercio electrónico con sede en Brasil, así como para las empresas multinacionales que operan en el país.
Taxweb presta servicios a muchos de los minoristas más grandes de Brasil (incluidos ocho de los 10 principales) con un enfoque basado en la nube y API flexibles que reflejan la estrategia de productos de Sovos. «En Brasil y otros países con CTC, las empresas son responsables de que sus proveedores obtengan la información correcta sobre sus impuestos. Sovos está alineada con la automatización de cuentas por pagar (AP), para ayudar a las grandes compañías multinacionales a enfrentar este desafío. Y el vínculo que provee Taxweb entre la determinación de impuestos y los mandatos CTC es único en el mercado, con la capacidad de hacer referencias cruzadas de datos y conciliar sistemas gubernamentales, sistemas de contabilidad e informes mensuales para reducir el riesgo de auditorías e interrupciones de la cadena de suministro. A través de la adición de la validación de obligaciones de Taxweb y las verificaciones de impuestos de los proveedores en tiempo real, Sovos y su red de proveedores globales de adquisición a pago pueden automatizar los procesos de AP aún afectados por la intervención manual”, indicó Hovancik.
«Sovos se encuentra en todos los lugares donde los mandatos de cumplimiento continuo se estén acelerando: ya sea facilitando miles de millones de transacciones a través de sistemas de compra a pago en Europa, tomando el liderazgo en mercados complejos como el de Turquía, y ahora, reforzando las capacidades de determinación de impuestos en Brasil y otros países con CTC», afirmó Cyro Diehl, CEO de Taxweb. «La cultura de Sovos encaja perfectamente con nuestro equipo experimentado e innovador, por lo que nos complace la idea de reunir a ambos equipos».
Los términos del acuerdo no fueron revelados. Sovos es propiedad de Hg, el inversor especializado en capital privado con sede en Londres, enfocado en negocios de software y servicios. EY fue el asesor financiero de Sovos, mientras que Morris, Manning & Martin y Veirano Advogados brindaron asesoría legal. TozziniFreire Advogados brindó asesoría legal a Taxweb y Cypress brindó asesoría financiera.
Mediante el Decreto Legislativo 1310, el Gobierno y el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, aprobó el uso de documentos laborales en formato digital, ya que facilita la emisión, envío y archivo de los mismos, aún más en este periodo de Emergencia que vive nuestro país por el Covid-19.
Las empresas podrán hacer uso de plataformas digitales para poder gestionar documentos como ficha del trabajados, boletas de pago, Declaración de antecedentes penales, Declaración Jurada de Renta, certificados de capacitación, entre otros. Sin duda se trata de una gran oportunidad para las empresas de fomentar su innovación digital y simplificar la tarea del área de Recursos Humanos de las empresas.
Se trata de una suma de esfuerzos por parte del gobierno de facilitar la gestión, sobre todo considerando que los trabajadores se encuentran laborando de manera remota. Desde Sovos celebramos esta iniciativa e invitamos a las empresas a sumarse a la iniciativa para cumplir con el marco legal.
Recientemente fue publicada la Ley 21.210, mejor conocida como la Ley de Modernización Tributaria. Desde el punto de vista del Impuesto al Valor Agregado, esta ley posee múltiples implicaciones para los contribuyentes locales, a los cuales se les aplicarán nuevas obligaciones de facturación electrónica. Además de esto, dicha ley posee grandes repercusiones para las empresas extranjeras no establecidas en Chile, cuando las mismas venden bienes y servicios digitales a clientes localizados en el país. En estos dos artículos pasaremos a describir, con más detalles, el alcance de esos cambios.
Nuevas obligaciones de facturación:
Una de las principales alteraciones introducidas por la Ley 21.210, fue la modificación del artículo 54 de la ley del IVA con el objetivo de eliminar la posibilidad que tenían los contribuyentes de dicho impuesto de emitir boletas o tickets en papel en caso de transacciones con consumidores finales (B2C).
Según la versión no modificada del artículo 54 de la ley del IVA, se establece que los contribuyentes de ese impuesto podrán emitir los tickets o boletas en papel cuando vendan bienes y servicios a consumidores finales. Sin embargo, con la modificación introducida por la Ley 21.210 a dicho artículo, esa opción fue eliminada de modo que los consumidores finales deben recibir por parte del vendedor de los bienes o los suplidores de los servicios las boletas correspondientes en formato electrónico.
Vale indicar, que en los casos en que el cliente así lo solicite, el emisor de las boletas electrónicas podrá entregar a su cliente una representación gráfica de la boleta electrónica que sustente la transacción realizada. Sin embargo, dicha representación gráfica deberá haber sido debidamente validada y procesada por el Servicio de Impuestos Internos, al igual como sucede con las facturas electrónicas comunes.
Con la introducción de este cambio legal, prácticamente la totalidad de los documentos tributarios deben ser emitidos en formato electrónico. Una de las muy pocas excepciones aun existentes es para el caso de las guías de despacho emitidas por pequeños agricultores y pescadores específicamente identificados.
Fecha límite para implementar el cambio:
Dados los altos volúmenes de boletas o tickets que se generan en el mercado detallista, la legislación aprobada ha considerado oportuno proveer dos fechas fundamentales como fecha límite para aplicar este cambio:
1. Contribuyentes actualmente sujetos a la facturación electrónica:
Para estos tipos de contribuyentes, la ley ha supuesto que los mismos poseen implementada la infraestructura tecnológica necesaria para emitir boletas electrónicas. De ahí que, para ellos, la fecha límite establecida fue el 1ro de Septiembre de este 2020. Es decir, -según lo aclarado por el Servicio de Impuestos Internos- seis meses contados a partir del primer día del mes siguiente a la fecha de publicación de la Ley 21.2010.
2. Contribuyentes no sujetos a la facturación electrónica:
De acuerdo con la ley de reforma tributaria, los contribuyentes que al momento de la publicación de ella no estuviesen obligados a emitir factura electrónica, contarán con un plazo de doce meses para empezar a emitir boletas electrónicas en sus ventas a consumidores finales. Es decir, dicho sistema debe ser implementado a más tardar el 1ro de Marzo de 2021.
Nótese que, en cuanto a las fechas de entrada en vigencia anteriormente señaladas, existía cierto nivel de confusión. Mientras algunos indicaban que de acuerdo al texto de la ley, dichas fechas serían las correspondientes al primer día del mes siguiente a los plazos indicados, otros entendían que sería el día exacto siguiente a la conclusión de los plazos de seis y doce meses. Al contactar al Servicio de Impuesto Internos (SII), originalmente este nos informó que las fechas de entrada en vigencia de los cambios antes indicados serían el 24 de Agosto de 2020 y el 24 de Febrero de 2021, respectivamente. Sin embargo, recientemente el SII ha aclarado que las fechas de entrada en vigencia de la obligación de emitir boletas electrónicas serán el 1ro de Septiembre del 2020 y el 1ro de Marzo de 2021.
Vale señalar que la provisión de estos plazos no es aleatoria. El legislador y el Servicio de Impuestos Internos reconocen que la obligación de emitir boletas electrónicas por parte de los contribuyentes aumentará en forma exponencial el volumen de transacciones reportadas al SII y la necesidad de nuevas logísticas de despliegue de las soluciones utilizadas para garantizar dicho cumplimiento. De ahí que resulte de crucial importancia para los contribuyentes afectados comenzar con suficiente tiempo de antelación a dicho proceso. Esto les evitará las severas sanciones establecidas en la ley para aquellos que incumplan con dicho mandato.
El mundo está en constante cambio, el viejo capitalismo ya no es aceptado por la sociedad actual y los CEO’s de las principales empresas del mundo han decidido tomar cartas en el asunto, pues ahora el pide más, quiere ver más y gracias a internet sabe más.
En nuestro país, el nivel de desconfianza de la población es alto, ya que muchos de los líderes de Estado están en proceso de investigación por temas de corrupción que involucra a empresas privadas, por ejemplo. Ante esta coyuntura a nivel mundial y como es costumbre, EE.UU ha dado el primer paso hacia la solución, creando el “Business Roundtable” (BRT), que reúne a los CEO’s de las 200 empresas más poderosas de EE.UU para iniciar el cambio hacia el llamado “Capitalismo Consciente”.
Entonces, ¿Qué es Capitalismo Consciente?, es un movimiento global iniciado por John Mackey y el profesor Raj Sisodia, autores del libro “Capitalismo Consciente: Libera el espíritu heroico de los negocios”. Lo que buscan es conectar, inspirar y motivar a empresarios en diferentes partes del mundo para ser verdaderos agentes de cambio y pensar mucho más en las generaciones futuras.
Una empresa consciente busca ser parte de la solución y no generar un problema. Tienen el objetivo siempre dejar huella en los principales iniciativas para que las generaciones futuras no tengan que sufrir las consecuencias del viejo capitalismo, siempre enfocados a la sostenibilidad y a la mejora de la sociedad. Esperamos que las empresas peruanas nos adaptemos lo más rápido posible a este nuevo movimiento y sigamos la gran iniciativa de pensar en la sociedad antes que solo en los beneficios de la empresa.
La administración tributaria colombiana (DIAN) emitió el pasado 3 de octubre la Resolución 0000064/2019 con la cual básicamente extiende, entre dos y tres meses, las fechas límites establecidas en los calendarios determinados por la Resolución 000020/2019 para cumplir con la factura electrónica con validación previa. Originalmente, la Resolución 0000020 estableció dos calendarios de cumplimiento: el primero de ellos clasificaba los contribuyentes en 14 grupos y establecía fechas límites de acuerdo con la actividad económica bajo la cual el contribuyente se encontraba registrado en la DIAN. Esos contribuyentes estaban supuestos a estar en total cumplimiento entre el 1 de agosto del 2019 y el 1 de agosto del 2020.
El segundo calendario establecía las fechas límites de cumplimiento para los demás contribuyentes basándose en otros parámetros relacionados con la naturaleza del contribuyente (tipo de entidad pública, tamaño del negocio, etc.) o si el contribuyente estaba ya obligado a cumplir con el mandato de facturación electrónica establecido desde el 2018. Los contribuyentes incluidos en el segundo calendario debían estar en cumplimiento entre el 1 de septiembre de 2019 y el 3 de agosto de 2020.
Con la promulgación de la Resolución 0000064/2019 esos plazos fueron extendidos. Los contribuyentes clasificados bajo los grupos 1 al 4 del primer calendario establecido por la Resolución 0000020 y aquellos que, desde antes, ya estaban obligados a facturar electrónicamente tendrán tres meses adicionales, contados a partir de la fecha limite indicada, para cumplir con el mandato de facturación electrónica bajo el nuevo sistema de validación previa.
Todos los demás contribuyentes tendrán dos meses adicionales contados desde las fechas limites establecidas en los respectivos calendarios, para cumplir con dicho mandato. La única excepción en este caso es para los contribuyentes bajo el régimen de tributación -SIMPLE, los cuales deben comenzar a facturar en la fecha límite indicada para ellos en el segundo calendario.
Otro cambio importante anunciado en la Resolución 0000064 es la introducción en el segundo calendario de fechas límite específicas para subgrupos de contribuyentes que anteriormente no eran mencionados. Basados en estos cambios, los calendarios que establecen las fechas límites para el cumplimiento del mandato de facturación electrónica con validación previa han quedado definidas de la siguiente manera:
Calendario 1
Calendario 2
Un nuevo giro inesperado en la facturación electrónica mexicana agrega dificultades al proceso de facturación electrónica para las maquiladoras, o fábricas de propiedad extranjera que operan a lo largo de la frontera entre Estados Unidos y México.
En comparación con otros países latinoamericanos, México ha mantenido un formato relativamente sencillo para su factura electrónica principal o CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet). Mientras que una factura en Chile posee 250 o más campos de información requerida, el CFDI solo tiene alrededor de 50. Sin embargo, esto no significa que la facturación electrónica en México no sea compleja.
Los complementos en la facturación electrónica mexicana
México adoptó un enfoque diferente, el cual exige adiciones o “complementos” a las facturas para diferentes tipos de negocios y transacciones. Los complementos son partidas suplementarias al CFDI principal que contienen información específica sobre las características de una transacción. Por ejemplo, existe un complemento para la recepción de pagos (complemento de pagos) y otro para las empresas que operan en la industria de petróleo y gas.
El uso de otro tipo de complemento, conocido como “complemento de leyendas”, se abre paso en las industrias maquiladoras. Este consiste en transacciones que involucran la importación virtual, en esencia, componentes de productos más grandes. Por ejemplo, una empresa automotriz fabrica automóviles en México. Esos automóviles tienen neumáticos. La empresa automotora paga el IVA correspondiente por la compra de los neumáticos al proveedor, pero cuando los neumáticos salen de la fábrica, pasan a formar parte integrante del automóvil y, por ende, los impuestos ya no se tributarán por separado. La misma idea funciona, por ejemplo, para el azúcar en las gaseosas. Estas transacciones requieren un complemento de leyendas que acompañe al CFDI principal.
La implementación del complemento de leyendas en las maquiladoras
El Servicio de Administración Tributaria de México (SAT) recientemente extendió el requisito de incorporar el complemento de leyendas en las empresas maquiladoras, lo que significa que las fábricas fronterizas ahora tendrán que presentar partidas suplementarias para las transacciones que involucren a todos los tipos de componentes que formen parte de sus productos terminados. El nuevo requisito agrega complejidad a un proceso de facturación electrónica que ya es uno de los más complicados y difíciles de gestionar en todo el mundo.
Para maximizar la eficiencia y reducir el riesgo, las empresas clasificadas como maquiladoras (IMMEX) necesitan ser capaces de automatizar el proceso de extracción de la información para el CFDI y el complemento, y publicarla de acuerdo con los requisitos gubernamentales. Además, deben mantener la información de la factura disponible en SAP de forma automática mediante una función que llene automáticamente las tablas de SAP para cada factura enviada o recibida.
También es importante que los operadores de las maquiladoras puedan mantenerse actualizados sobre los cambios constantes en los mandatos de facturación electrónica del país dado lo ineficaz que resulta el tratar de rastrearlos e incorporarlos a los sistemas internos. Tal como lo demuestra el nuevo mandato para las maquiladoras, el proceso de facturación electrónica en México solo continuará haciéndose cada vez más complejo.
Es tiempo de actuar
Sovos cuenta con más de diez años de experiencia ayudando a los operadores del sector de maquiladoras a gestionar los mandatos para la facturación electrónica en México.
SAP Central Finance cumple la promesa de extraer datos desde múltiples fuentes para visualizarlos en un solo lugar tanto para el proceso de presentación de informes como para el proceso de análisis. Canalizar diferentes fuentes de datos hacia una fuente única de información puede ser enormemente valioso para las organizaciones, en especial aquellas que poseen numerosos componentes para la facturación, cuentas por pagar y libro mayor, o incluso múltiples implementaciones de ERP.
No obstante, pese a que la propuesta de valor de Central Finance es sólida, su implementación conlleva un cierto elemento de riesgo, tal como sucede con cualquier proyecto de esta envergadura. Los datos críticos para el negocio están en juego, y las empresas que no apliquen algunas mejores prácticas claves a la larga podrían no solo dejar de maximizar el valor de Central Finance, sino también afectar el funcionamiento de sus sistemas financieros.
Aprender Central Finance desde SAP
Durante nuestra participación en el SAP Central Finance Bootcamp el 7 y 8 de noviembre de 2018, en Chicago, mi socio y yo aprendimos bastante sobre cómo las empresas están comenzando a buscar mejores formas de generar sus requisitos internos para la presentación de informes de una manera que les permita localizar todas sus implementaciones globales en muchas regiones diferentes. El evento nos entregó conceptos, capacidades y componentes de arquitectura claves para ayudar a los equipos a prepararse mejor para la iniciativa de Central Finance, a fin de modernizar sus funciones financieras y garantizar una fuente única de información.
No profundizaré en aspectos específicos de tecnología ni analizaré las opciones de implementación para las soluciones locales, en la nube, o de software como servicio (SaaS) aquí, ya que SAP hace un buen trabajo entregando esta información a los asistentes. Sin embargo, quería compartir con ustedes algunas consideraciones importantes, así como los riesgos ocultos cuyo desconocimiento podría hacer fracasar su proyecto.
Tres consideraciones importantes que lo ayudarán a evitar ciertos problemas al tomar esta iniciativa:
1. La implementación de SAP Central Finance NO es un proyecto de TI. Es un proceso colaborativo dentro de una empresa para lograr la transformación del negocio.
Un punto que mi socio y yo escuchamos una y otra vez fue que implementar Central Finance NO es un proyecto de TI. Entonces, al ir comprendiendo cómo Central Finance puede servir como punto de partida para la implementación de SAP S/4HANA Finance sin interrumpir los sistemas fuente existentes del ERP SAP , el proyecto en su totalidad resulta ser mucho más profundo que una operación de TI. Como con cualquier transformación digital, la transformación del negocio y la gestión del cambio son componentes clave, pero es el componente de la gobernanza el que genera problemas a la mayoría de las organizaciones y la razón principal por la cual estas trabajan con Sovos durante sus proyectos de migración del ERP.
Entonces, ¿qué pueden hacer los comercios que usan SAP para garantizar la transformación del negocio y evitar caer en la trampa de abordar la implementación de Central Finance como una jugada únicamente de TI?
En definitiva, actualizar y aprovechar la eficiencia de las funcionalidades para la presentación de informes de Central Finance debería mejorar, y no obstaculizar, las experiencias del usuario final. Aproveche las ideas y oportunidades planteadas por colegas que desean ver funcionalidades mejoradas o la capacidad de realizar desgloses de datos a gran escala.
Haga una encuesta entre el personal clave que comprenda, desde una perspectiva funcional, qué conjuntos de datos deben migrarse para satisfacer las necesidades de cumplimiento a nivel local. Compruebe si les faltan datos esenciales que podrían mejorar la eficiencia al organizarse o vincularse de una nueva forma. La estrategia global para la obtención de informes instantáneos y análisis en tiempo real podría implicar algún costo si es que los departamentos, una vez segmentados por operaciones, no se suman a esta transformación de TI. Este es el mejor ejemplo de colaboración.
A. Involucrar a los equipos de negocios locales y regionales: asegúrese de que los equipos de negocios locales de todas las regiones estén participando para garantizar que los requisitos de gobernanza local no se vean interrumpidos ni afectados.
¿Está incorporando la experiencia y el conocimiento de sus equipos locales de finanzas, fiscales y de contabilidad para identificar los requisitos de cumplimiento de los informes fiscales, de facturación electrónica y reglamentarios en sus reuniones de planificación para la migración del ERP?¿Cuenta con algún socio comercial a nivel mundial que se dedique a la presentación de informes fiscales y regulatorios, así como a la facturación electrónica y las obligaciones de cumplimiento, capaz de proporcionar software para automatizar las necesidades de gobernanza?
B. Interoperabilidad con estos equipos: mediante una planificación cuidadosa. A medida que intenta aprovechar los servicios compartidos y la eficiencia al disponer de informes y análisis globales para su ERP, permita a los equipos locales el tiempo necesario para gestionar las obligaciones fiscales complejas dentro de los mercados. Por ejemplo, en Central Finance, el cierre predictivo puede ejecutarse en paralelo con las actividades locales de cierre del ejercicio hasta que el equipo de negocios local confíe plenamente en las nuevas funcionalidades para la presentación de informes.
2. Descubra la manera en que ciertas funcionalidades de Central Finance, tales como la contabilización central, afectarán las obligaciones fiscales.
A. La funcionalidad de Central Finance que permite servicios compartidos para las cuentas por pagar y cuentas por cobrar podría afectar a las obligaciones fiscales en los mercados:
¿Planea contabilizar transacciones en Central Finance que deban informarse localmente?
Si es así, ¿cómo afecta esto a los informes personalizados requeridos a nivel local si la «imagen completa» ya no está disponible en la fuente de datos original?
B. Asegúrese de que su nueva fuente de información sea capaz de transmitir datos nuevamente (back post) al sistema original.
Debido a que los gobiernos se enfocan en cerrar las brechas en la recaudación fiscal, el cómo y dónde se aplica el efectivo es lo que adquiere importancia. Si los pagos centrales se aplican en Central Finance, la presentación de informes fiscales también debe ejecutarse de manera centralizada.
3. Contabilidad permanente
A. Central Finance consiste en un documento físico para el procesamiento y los análisis en tiempo real, y combina la contabilidad y el control financieros en una tabla de elementos de una sola partida para la «fuente única de información», conocida como «Universal Journal (libro universal)». Habilitar Universal Journal ofrece métodos eficientes al sistema, tales como la latencia reducida, el acceso en tiempo real y el cierre analítico predictivo. La nueva fuente única de información tiene la capacidad de agregar datos globales para facilitar la presentación de informes en tiempo real, asegurando la transparencia en el análisis de costos y beneficios. Sin embargo, replicar datos a Central Finance podría presentar las siguientes dificultades:
Implicancias en los datos comparativos históricos de tipo financiero y en la presentación de informes del libro mayor (informes de balance de sumas y saldos o SAF-T): SAP permite la carga resumida desde FAGLFLEXT o ALL (todos) los documentos a partir de un momento determinado. Es posible que necesite partidas individuales manuales personalizadas para actualizar selectivamente el historial. ¿Cómo impacta esto en los requisitos de archivo y auditoría dentro de las jurisdicciones de los países?
Libro mayor legal y paralelo: Central Finance se enfoca en los libros contables principales como estrategia global. Esto podría convertirse en un riesgo para la carga de su balance de apertura sobre partidas pendientes.
Es importante recordar que las entidades gubernamentales están adoptando prácticas que las empresas privadas han utilizado durante décadas. Compartir información para promover el crecimiento del negocio ha impulsado la eficiencia de las multinacionales de manera asombrosa; los informes en tiempo real y el análisis predictivo aumentan los pronósticos sobre qué información los gobiernos pueden esperar y cuándo pueden obtenerla. La posibilidad de modernizar la infraestructura de TI podría cambiar la forma de gestionar las obligaciones de cumplimiento para la próxima década en las empresas multinacionales. Asimismo, un arquitecto de soluciones de S/4HANA Central Finance recomienda en una publicación que las declaraciones de impuestos sólo se realicen desde sus sistemas de origen en lugar del sistema de Central Finance.
Comuníquese con nosotros y converse con un experto en cumplimiento tributario para saber más sobre cómo Sovos está ayudando a los clientes a preparar sus implementaciones de SAP para el futuro digital de los impuestos. Más de 20 años de experiencia con SAP han permitido a Sovos desarrollar soluciones que garantizan que la gestión tributaria no afecte sus iniciativas de ERP.
Es tiempo de actuar
Aprenda a minimizar las interrupciones en el negocio durante los proyectos de actualización de SAP S/4HANA a raíz de los impuestos modernos: lea nuestro whitepaper Prepare a SAP S/4HANA para el cumplimiento tributario continuo para evitar que los requisitos de la gestión tributaria moderna afecten a su empresa.
El proveedor de soluciones inteligentes de cumplimiento es ahora una de las únicas 30 empresas certificadas en Chile
Sovos, líder en reportes tributarios y de cumplimiento, anunció hoy que ha recibido la certificación ISO 27001 en Chile, convirtiéndose en una de las únicas 30 empresas de tecnología en el país que han logrado la certificación.
La Organización Internacional de Normalización, reconocida a nivel mundial, desarrolló la norma ISO 27001. La norma proporciona requisitos para la seguridad de la información, específicamente relacionados con la administración de activos tales como información financiera, propiedad intelectual, detalles de los empleados o información confiada a una organización por terceros.
Sovos estableció presencia en Chile con la adquisición de Paperless en 2017, la solución más utilizada para el manejo de facturas electrónicas y recibos electrónicos en negocios minoristas en América Latina. La certificación representa el trabajo colectivo de un equipo integrado de Sovos y Paperless.
La certificación ISO 27001 implica un proceso largo y minucioso que incluye, entre otros pasos, documentar procesos, realizar análisis de riesgos y desarrollar un plan de mitigación de riesgos. Requiere el involucramiento de todos los niveles de la organización, incluido el liderazgo ejecutivo. En última instancia, la certificación ISO 27001 asegura a los clientes de Sovos que la compañía está a la vanguardia de la seguridad de datos y hace que la protección de sus datos sea la principal prioridad.
«Hemos definido tres pilares de excelencia», dijo Alfredo Guardiola, director general para América Latina en Sovos. «Dos de ellos son la disponibilidad y la escalabilidad. El tercero es la seguridad, y con nuestra certificación ISO 27001, hemos demostrado nuestro compromiso de mantenernos a la cabeza en la protección de los datos de los clientes. Esta certificación representa un logro crítico para el nuevo equipo de Paperless y Sovos».
Nos complace anunciar la adquisición de Paperless, que amplía nuestras capacidades de informes al gobierno en tiempo real con boletas electrónicas e informes fiscales de puntos de venta al consumidor y extiende nuestra presencia en América Latina.
Paperless, con sede en Santiago, Chile, es la mayor compañía del mundo en facturas y documentos electrónicos, procesando más de 2000 millones de transacciones en más de 40,000 sistemas de terceros. Su solución da soporte a más de 250 de los más grandes fabricantes y empresas minoristas del mundo, tales como HP, InBev y Cencosud, la segunda mayor minorista en América del Sur.
La adquisición se basa en el valor de plataforma Intelligent Compliance Cloud, proporcionando dos grandes ventajas a nuestros clientes y al mercado:
La primera solución global para prestar informes al gobierno en tiempo real
Con la incorporación de Paperless, Sovos se torna el primer proveedor de software a ofrecer una solución global de informes de transacciones en tiempo real, una forma altamente disruptiva de cumplimiento normativo que ahora se ha extendido a más de 60 países.
Paperless añade soporte para cumplimiento en tiempo real en las transacciones de consumo de alto volumen, agregando a las soluciones existentes de presentación de informes de Sovos en el ámbito B2G para las transacciones con empresas y con el gobierno.
Mayor presencia en el ambiente regulatorio más complejo
Con la adquisición de Paperless, Sovos amplía su alcance en América Latina, dando a nuestros clientes acceso a las relaciones y conocimientos regionales necesarios para prosperar en la región y para adelantarse a los cambios regulatorios disruptivos en todas las regiones del mundo.
América Latina ha sido un campo de pruebas global para métodos innovadores en obligaciones y recaudación fiscal para más de una década. La adquisición de Paperless, junto con nuestra reciente adquisición de Invoiceware, le permite a Sovos abrir camino para el cumplimiento fiscal y la presentación de informes B2G a medida que la presentación de informes en tiempo real se vuelve norma en todo el continente.
Basándonos en nuestras operaciones existentes en Brasil y Argentina, esta adquisición amplía tanto nuestra presencia en Brasil como extiende nuestro alcance en Colombia, Chile y el Perú.
Andy Hovancik, CEO de Sovos, comentó lo siguiente acerca de la adquisición:
“En los últimos años, hemos ayudado a nuestros clientes a manejar una avalancha de reglamentaciones disruptivas para la presentación de informes fiscales en América Latina y Europa, y las boletas electrónicas, que rápidamente se han vuelto una carga significativa para las empresas que venden directamente a los consumidores, es el último ejemplo de eso. Paperless es el líder indiscutible en el ámbito de comprobantes electrónicos y la única solución capaz de manejar estos escenarios con alto volumen de transacciones a nivel global. Esto la convierte en la solución perfecta para mejorar nuestra Intelligent Compliance Cloud (Nube Inteligente para el Cumplimiento) y una solución importante para que nuestros clientes se mantengan a la vanguardia en las regulaciones de facturas electrónicas a medida que se propagan por todo el mundo”.
El gobierno ha pasado a la tecnología digital. Hemos creado Sovos para mantener a nuestros clientes en la delantera.
Con el acelerado ritmo de la globalización, los gobiernos de todo el mundo están aprovechando la tecnología para cerrar las lagunas fiscales. Inclusive con los requisitos específicos de los diferentes países , el cambio hacia la presentación de informes fiscales detallados, en tiempo real, está transformando el cumplimiento B2G en cada punto de la cadena de suministros y dejando a las empresas luchando por reemplazar viejos sistemas y procesos para cumplir con las obligaciones fiscales.
Con la adquisición de Paperless, estamos reforzando nuestro enfoque para ayudar a más de 4500 empresas, entre ellas más de la mitad de la lista Fortune 500, a reducir la carga y el riesgo del cumplimiento fiscal y la presentación de informes en el ámbito B2G.
La plataforma Intelligent Compliance Cloud de Sovos soporta actualmente una amplia gama de exigencias de informes B2G, incluyendo factura electrónica en 10 países de América Latina y, más recientemente, el informe SII para empresas que operan en España. La incorporación de Paperless amplía, por primera vez, esas capacidades a las transacciones B2C (entre empresa y consumidor).
Estén atentos en los próximos meses para saber más noticias sobre la incorporación de Paperless y sus soluciones de documentos y facturas electrónicas a la plataforma Intelligent Compliance Cloud.
