El SAT ha dado a conocer una nueva versión del catálogo para el CFDI que aplicará para la versión 4.0 del CFDI y que entró en vigor el 25 de febrero de 2022. Con esta versión se pretende introducir una versión 2.0 del catálogo para exportaciones (Catalogo de Exportación o c_exportacion) donde se introduce una clave 04 para soportar las exportaciones definitivas donde no existe una venta formal como este término se define en el Código Fiscal de la Federación. Este cambio es válido de manera retroactiva y tiene vigencia desde el 1 de enero de 2022.

El 18 de febrero de 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el Primer Anteproyecto de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022. De acuerdo con este anteproyecto, el periodo de uso del CFDI versión 3.3 se extiende hasta el 30 de junio de 2022. Después de eso, el CFDI en su versión 4.0 sería obligatorio. Esta prórroga también aplica para el Complemento de Retención e Información de Pagos, donde se permitirá a los contribuyentes utilizar la versión 1.0. Esta modificación fue publicada en el Diario Oficial de la Federación, y entró en vigor a partir del 18 de febrero de 2022.

Whitepaper

Tendencias 13ª edición 2022

Tendencias y actualizaciones sobre el cumplimiento del IVA

Bienvenido a la decimotercera edición del informe anual “Tendencias” de Sovos, donde revisamos los requisitos legales actuales y a corto plazo en todas las regiones y dominios de cumplimiento del IVA.

Este informe proporciona una visión integral del panorama regulatorio a medida que los gobiernos de todo el mundo promulgan nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA, junto con evaluar la información exigente y sin precedentes que se requiere ahora de su información económica para que las autoridades reguladoras apliquen las normas y cierren las brechas de ingresos.

El reporte de este año examina la evolución de la ley y la práctica en torno a las cuatro megatendencias emergentes que los expertos de Sovos identificaron en la duodécima edición. Estas tendencias, muchas de las cuales giran en torno al cumplimiento fiscal y los controles “siempre activos”, tienen el potencial de impulsar cambios en la forma en que las organizaciones abordan los informes regulatorios y gestionan el cumplimiento.

Escrito por un equipo de expertos internacionales en cumplimiento tributario, ofrecemos amplias recomendaciones sobre cómo las empresas pueden prepararse y prosperar a través de estos cambios.

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Las cuatro megatendencias que examinamos son:

Controles transaccionales continuos (CTCs): los países con regímenes de CTC existentes están experimentando mejoras en la recaudación de ingresos y la transparencia económica. Ahora, otros países de Europa, Asia y África se están alejando de la regulación post-audit para adoptar estos enfoques inspirados en CTC. El informe destaca cómo países como Francia y Hungría han acelerado su transición a los CTCs, y cuántas jurisdicciones están combinando controles sobre las facturas con documentos de transporte CTC, ampliando así su alcance en tiempo real desde las cadenas de suministro financieras a las físicas.
Un cambio hacia la tributación en destino para ciertas transacciones transfronterizas: históricamente, los servicios transfronterizos han escapado a menudo de la recaudación del IVA en el país del consumidor. Debido al gran aumento del comercio transfronterizo de bienes de bajo valor y servicios digitales durante la última década, las administraciones están tomando medidas significativas para gravar dichos suministros en el país de consumo o destino.
Responsabilidad del agregador: con el aumento de las obligaciones de declaración de impuestos o facturación electrónica en diferentes categorías de contribuyentes, las administraciones tributarias buscan cada vez más formas de concentrar la responsabilidad de la declaración de impuestos en plataformas que, naturalmente, ya agregan un gran número de transacciones. Los marketplaces de comercio electrónico y los proveedores de gestión de transacciones comerciales en la nube estarán cada vez más obligados a enviar datos de las empresas de sus redes al gobierno, pudiendo incluso heredar la responsabilidad de pagar sus impuestos. El informe señala cómo la introducción, en julio de 2021, de cambios radicales en la legislación sobre el IVA del comercio electrónico a través de OSS e I-OSS, están confirmando esta tendencia.
Contabilidad y evaluación electrónicas: la combinación de los CTCs con la obligación de sincronizar todos los libros contables hace que la auditoría in situ solo sea necesaria en los casos en que se produzcan anomalías importantes en estas ricas fuentes de datos. Con el tiempo, el objetivo es que las declaraciones de IVA y otros informes fiscales sean rellenados previamente por la administración fiscal basándose en los datos del sistema de origen de los contribuyentes, fuertemente autenticado. Una breve inmersión en los orígenes y el futuro potencial de SAF-T muestra cómo esta tendencia está evolucionando para convertirse en un sólido compañero de los CTCs a nivel mundial.

Los CTCs se han convertido en la principal preocupación de las empresas multinacionales que desean garantizar el cumplimiento de las normativas a pesar de la creciente diversidad en los enfoques de aplicación del IVA. Las autoridades fiscales se mantienen firmes en su compromiso de cerrar la brecha del IVA y utilizarán todas las herramientas a su disposición para cobrar los ingresos adeudados. Esto es especialmente cierto después del COVID-19, cuando se espera que los gobiernos enfrenten déficits presupuestarios sin precedentes.

Los costos y riesgos potenciales asociados a las tendencias destacadas en el informe no pueden mitigarse eficazmente con un enfoque reactivo u oportunista. La transformación digital de la administración tributaria puede -si se enfoca como una mera evolución del mundo del IVA post-audit – contraer significativamente la transformación digital de las empresas. Este informe sugiere un marco de análisis que las empresas pueden utilizar para garantizar el cumplimiento continuo del IVA y, al mismo tiempo, maximizar las oportunidades de las tecnologías de la información y la comunicación modernas para su propio beneficio.

Además, este documento incluye una importante revisión de los perfiles de requisitos nacionales y regionales. Estos perfiles proporcionan una instantánea de los requisitos legales actuales y planificados a corto plazo en los diferentes dominios de cumplimiento del IVA.

Mantener el ritmo de la digitalización de los impuestos requiere una estrategia

Sovos puede ayudar.

Averigua cómo

La 13ª edición de Tendencias ofrece un completo panorama sobre los requisitos legales -actuales y a corto plazo- para las empresas que buscan soluciones para enfrentar las normas obligatorias relacionadas con la facturación electrónica.

BOSTON, febrero 2022 – Sovos, proveedor líder a nivel mundial de software tributario, publicó la 13ª edición de su informe anual Tendencias (Trends), el estudio más completo de la industria sobre los mandatos y los controles de cumplimiento del impuesto sobre el valor añadido (IVA) a nivel global. El informe entrega una mirada exhaustiva al panorama normativo mundial y regional, destacando cómo los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas y controles para cerrar las brechas fiscales y recaudar los ingresos que se les adeudan. Estas políticas y protocolos afectan a todas las empresas que hacen negocios a escala mundial, independientemente de dónde estén localizadas.

El nuevo reporte de Sovos examina cómo las inversiones a gran escala en tecnologías de digitalización de los últimos años han permitido a las autoridades fiscales, en gran parte del mundo, pasar de los informes heredados y las auditorías a medida al análisis de datos en tiempo real y a la aplicación de la ley en todo momento. Gracias a las nuevas tecnologías y capacidades, las autoridades gubernamentales se han introducido en todos los aspectos de las operaciones empresariales y están constantemente analizando los datos de las empresas.

A través de las nuevas leyes de facturación electrónica impuestas por los gobiernos, las administraciones tributarias exigen cada vez más a las empresas el envío de todo el contenido de sus sistemas contables, ya sea on demand como parte de una auditoría, o en la forma de informes periódicos. Este nivel de acceso a los libros de contabilidad de las empresas crea oportunidades sin precedentes para que las administraciones fiscales -y otras áreas del gobierno, incluidas las autoridades regulatorias y las relacionadas con la competencia- triangulen los datos de origen de las transacciones de una empresa con su tratamiento contable.

“Los gobiernos tienen ahora todas las pruebas y capacidades que necesitan para impulsar programas agresivos de supervisión y aplicación en tiempo real”, afirmó Christiaan van der Valk, autor principal del informe y vicepresidente de Estrategia y Regulación de Sovos. “Estos programas abarcan la mayor parte de Sudamérica y Centroamérica, y se están extendiendo rápidamente por países de Europa como Francia, Alemania y Bélgica, además de Asia y algunas zonas de África. Estamos viendo de primera mano el ritmo al que los gobiernos están estableciendo y poniendo en funcionamiento nuevas normas de supervisión y la rapidez con la que actúan para hacer cumplir estas normas”.

Con esta ejecución permanente, los datos contenidos en sistemas como los ERP, las cuentas por pagar o cobrar, procure to pay, order-to-cash, la cadena de suministro y la logística, además de RR.HH. y payroll, deben cumplir las normas y mandatos locales a medida que la información atraviesa la infraestructura de TI. El incumplimiento de estas normativas puede dar lugar a interrupciones y hasta detenciones de la actividad.

“Este nuevo nivel de transparencia obligada está forzando a las empresas a adaptar la forma en que monitorean e implementan la facturación electrónica y los cambios normativos en todo el mundo. Para mantenerse en cumplimiento, las compañías necesitan un enfoque continuo y sistemático para supervisar dichos requerimientos”, dijo Steve Sprague, director de estrategia y director general de IVA Global de Sovos. “En resumen: los gobiernos están en sus datos, y si no cumple con sus mandatos, pueden cerrar su negocio”.

Acerca de Sovos

Sovos se construyó para resolver las complejidades de la transformación digital de los impuestos, con ofertas completas y conectadas para la determinación de impuestos, los controles transaccionales continuos, la declaración de impuestos y más. Los clientes de Sovos incluyen a la mitad de las empresas del ranking Fortune 500, así como a empresas de todos los tamaños que operan en más de 70 países. Los productos SaaS de la empresa y la plataforma Sovos S1, de su propiedad, se integran con una amplia variedad de aplicaciones empresariales y procesos de cumplimiento gubernamental. Sovos tiene empleados las Américas y Europa, y es propiedad de Hg y TA Associates. Para más información, visite www.sovos.com/es y síganos en LinkedIn, Instagram y YouTube.

La Administración Tributaria del Perú (SUNAT) emitió un nuevo conjunto de normas de validación para los CPEs. Estas entraron en vigor el 13 de enero (la primera) y el 14 de febrero todas las restantes. Por último, se ha publicado una nueva versión 2.1 de los archivos XSD y XSL para adoptar los cambios mencionados.

Infografía

Las 4 megatendencias que están impulsando el cumplimiento del IVA

La infografía muestra, a grandes rasgos, las 4 megatendencias que están modificando el cumplimiento del IVA a nivel mundial, y que analizamos en profundidad en la 13ª edición del informe anual “Tendencias”, de Sovos. Adicionalmente revisamos los requisitos legales actuales y a corto plazo impuestos por los gobiernos, particularmente en la región latinoamericana.

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Conozca cómo Sovos puede ayudarlo a resolver definitivamente sus obligaciones de cumplimiento tributario.

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La administración tributaria de Argentina ha emitido una nueva Resolución General Nº 5133/2021 que excluye a nuevas personas y entidades de la obligación de utilizar el Libro Digital del IVA. Con efecto retroactivo a mayo de 2021, las personas dedicadas a la venta al por menor de diarios y revistas, así como las Asociaciones de Jubilados, de Bomberos, de Padres y Amigos de las escuelas, o los comedores comunitarios, quedarán excluidos de la utilización del mencionado Libro Mayor para el registro de sus transacciones. De acuerdo con la resolución, el retiro del registro de entidades obligadas a utilizar el Libro Mayor Digital del IVA se realizará de forma automática. Sin embargo, para aquellos que reúnan los requisitos para la excepción que no sean retirados automáticamente, la AFIP les permite realizar la solicitud de baja directamente a la autoridad.

Una nueva versión de los catálogos del CFDI para ser utilizados bajo las versiones 3.3 y 4.0 del CFDI han sido liberados por el SAT. El objetivo de la actualización para el caso de la versión 3.3 es introducir la fecha de vencimiento de algunas claves del Catálogo c_TipoRelacion y también introducir la versión 98 del Catálogo c_NumPedimentoAduana, donde se modificaron varias claves. Para el caso del catálogo de la versión 4.0 del CFDI, todos los subcatálogos incluidos en el archivo están señalados para entrar en vigor el 1 de enero de 2022, pero no se indican los cambios introducidos en ellos.

La administración tributaria de México (SAT) dio a conocer las nuevas versiones de las guías de presentación del CFDI, del CFDI Global (Factura Global), del Complemento de Comercio Exterior y de los CFDI que emiten las entidades federales y municipales al emitir facturas por contribuciones, derechos, productos y otras operaciones. Los documentos que contienen las guías de presentación del CFDI general, el CFDI Global y el complemento de Comercio Exterior en su versión 4.0 no destacan ningún cambio al ser nuevos. Sin embargo, la guía de presentación del CFDI emitido por los municipios y el gobierno federal tiene múltiples cambios.

El SAT liberó una nueva “Revisión C” de la versión 1.2 del Complemento de Nómina, la que está destinada a ser utilizada con la versión 4.0 del CFDI. En consecuencia, el SAT ha dado a conocer un nuevo Esquema, Estándar, Matriz de Errores y la guía de presentación de dicho complemento, a utilizar con la versión 4.0 del CFDI a partir del 1 de enero de 2022. Hay que tener en cuenta que si bien el uso de la versión 4.0 del CFDI y esta nueva Revisión C del Complemento de Nómina sigue siendo opcional hasta el 30 de abril de 2022, después de esa fecha el uso de la nueva versión de dichos documentos será obligatorio. Entre los principales cambios introducidos con esta Revisión C, se encuentran los siguientes:

Por último, cabe señalar que la revisión B de la versión 1.2 del complemento de la Nómina estará permitida hasta el 30 de abril de 2022.

La administración tributaria de México (SAT) ha publicado una versión actualizada del manual de cancelación del CFDI, la que tiene como objetivo agregar el catálogo de motivos requeridos para la cancelación de un CFDI:

“01” Comprobantes emitidos con errores con relación.
“02” Comprobantes emitidos con errores sin relación.
“03” No se llevó a cabo la operación.
“04” Operación nominativa relacionada en una factura global.

Se supone que este manual de anulación es para la versión 3.3 del CFDI, pero esta nueva documentación publicada no hace ninguna referencia a la versión.

El 30 de diciembre de 2021 el gobierno ecuatoriano promulgó un nuevo decreto que vino acompañado de una nueva resolución de la administración tributaria del Ecuador (SRI). Estas nuevas disposiciones legales tienen como objetivo regular un nuevo régimen tributario simplificado para los pequeños y micro contribuyentes que estaban sujetos a los anteriores regímenes, conocidos como RIME y RISE.

En Sovos nos preocupamos por las buenas prácticas para construir buen software. Con 56 equipos de desarrollo creemos que compartir, actualizar y mejorar el cómo desarrollamos es la clave. Para esto creamos Sovos DevOps Capability Model: el conjunto de buenas prácticas que van desde la planificación hasta la puesta en producción.

Vamos a compartir nuestro conjunto de prácticas para construir un software, sin importar qué tecnologías uses; desde la planificación, pasando por Code, Build, Test, cómo preparamos las Release Candidates y siguiendo por Deploy + Operations y Monitor.

En Sovos necesitábamos una forma de testear nuestra UI, y no solo eso, sino que queríamos tener la capacidad de hacerlo en conjunto con nuestro equipo de QAs y Software Engineers. Este webinar cuenta el proceso por el cual pasamos para implementar nuestro UI testing automatizado en distintos productos.

Vamos a mostrar qué es una tecnología de automation testing, cómo se usa, y cuál es la que elegimos para testear nuestros productos. Luego de ver qué es y cómo funciona Cypress, te explicaremos cuál es el proceso de adopcion y aprendizaje que este tipo de tecnologias tienen en los diferentes equipos de desarrollo.

La administración tributaria de México (SAT) publicó una nueva actualización del complemento Carta Porte, donde ha modificado el Estándar de Carta Porte, el Esquema de Carta Porte, la Matriz de Errores, el Esquema de los Catálogos y los Catálogos del complemento de Carta Porte (Catálogos). No se han dado mayores explicaciones sobre la naturaleza de los cambios introducidos en esta nueva versión del complemento de Carta Porte, que entraron en vigor el 1 de enero de 2022.

Además, el SAT liberó también versiones modificadas del archivo XSD para la estructura de la factura de pago, el nuevo estándar del complemento, la cadena de secuencia original y la matriz de errores para la versión 2.0 de dicho complemento.

La administración tributaria mexicana (SAT) publicó una nueva actualización del catálogo de CFDI. Esta está enfocada en la introducción de la versión 96 del capítulo relacionado con los códigos para el número de pedimentos aduanales (cNumPedimentoAduana), donde se modificaron o agregaron cinco códigos que entraron en vigor el 10 de diciembre de 2021. Adicionalmente, esta nueva versión también liberó la versión 72 de la tabla para los códigos de la patente aduanera (c_PatenteAduanal).