La Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) ha publicado en un proyecto de normas para los controles, requisitos, especificaciones técnicas y normas de procedimiento para la aplicación de las disposiciones del reglamento de facturación electrónica.
Además del proyecto de normas, las especificaciones técnicas asociadas (Diccionario de Datos de la Factura Electrónica, Norma de Implementación XML de la Factura Electrónica y Normas de Implementación de Seguridad de la Factura Electrónica) están disponibles en la página web de la GAZT.
El proyecto de normas tiene por objeto definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica (que entrará en vigor el 4 de diciembre de 2021) y está actualmente abierto a consulta pública. La fecha límite para enviar comentarios sobre el proyecto de normas es el 17 de abril de 2021.
Como se ha explicado anteriormente, el sistema de facturación electrónica tendrá dos fases principales.
La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y requiere que todos los contribuyentes residentes generen, procesen y almacenen facturas electrónicas y notas electrónicas (notas de crédito y débito). El proyecto de normas establece que las facturas electrónicas y sus notas asociadas deben generarse en el formato XML definido o en el formato PDF/A-3 (con XML incrustado). para la segunda fase. Para la primera fase no se exige ningún formato específico; sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria.
Una solución conforme debe tener las siguientes características:
La segunda fase de traerá consigo un requisito adicional para que los contribuyentes transmitan facturas y notas electrónicas al GAZT. Los sujetos pasivos deberán integrar sus sistemas con los del GAZT utilizando una interfaz de programación de aplicaciones (API).
El proyecto de normas establece que el plazo para el inicio de la segunda fase es el 1 de junio de 2022 y que los grupos seleccionados deben integrarse en los sistemas de la GAZT de acuerdo con el calendario.
Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de junio de 2022. Para las facturas electrónicas relacionadas con las transacciones B2B y B2G se prevé un régimen de autorización por el que una factura electrónica sólo surtirá efecto legal si es aprobada por la GAZT. Sin embargo, puede prescribirse un requisito de notificación de CTC para las facturas B2C.
Se espera que las normas se publiquen en los próximos dos meses, una vez recogidas las opiniones de la consulta pública. Esto dará a los contribuyentes saudíes aproximadamente seis meses para prepararse para el próximo mandato.
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Dada la complejidad del IVA internacional y el riesgo potencial, los escollos y los costes asociados, los directores financieros se enfrentan a un predicamento. A diferencia de los impuestos directos, que suelen determinarse a posteriori, el IVA se calcula efectivamente en tiempo real. Está vinculado a varios aspectos de la cadena de suministro. Si la transacción relacionada tiene cálculos de IVA incorrectos o códigos erróneos, estos errores pueden tener consecuencias financieras no deseadas. Entre ellas, multas, pérdida del derecho a deducir el IVA soportado, etc.
Para la mayoría de los departamentos financieros, su primera y única relación con el IVA es cuando procesan las facturas de venta o de compra. En ausencia de una orden de compra de un cliente, a menudo no se sabe qué facturas de ventas llegan hasta que hay que recaudarlas. Sin embargo, esto puede ser demasiado tarde. La transacción que se completa cristaliza la obligación de pagar el IVA y el contribuyente no puede hacer ningún cambio a posteriori.
Uno de los componentes de la determinación del IVA para las mercancías es comprender si éstas se desplazan a través de una frontera y, en caso afirmativo, quién es el responsable de su traslado: el proveedor o el cliente.
En el ámbito del comercio internacional se utilizan los Incoterms emitidos por la Cámara de Comercio Internacional para determinar qué parte es responsable de cada aspecto del movimiento.
En la UE, el incoterm utilizado no determina el tratamiento correcto del IVA de un movimiento de mercancías. Aunque puede ayudar a entender la intención de las partes. No obstante, la mayoría de los contratos de suministro de bienes en la UE mencionan los incoterms. En muchos casos, los contratos mencionan “Delivery Duty Paid” (DDP), aunque a menudo sea inapropiado. Si una empresa francesa vende mercancías DDP a un cliente alemán, el incoterm implica que el proveedor francés es responsable de todos los impuestos debidos en la entrega. Pero si se trata de una transacción B2B, que cumple las condiciones de exención, entonces es el cliente alemán el que se hace cargo del impuesto de adquisición.
Mientras el Reino Unido era miembro de la UE, los incoterms no eran realmente relevantes para el IVA. Además, tenía poca repercusión en la capacidad de trasladar mercancías dentro de la UE. También tuvo poca repercusión en la necesidad de registrarse a efectos del IVA en la UE, ya que en muchos casos el cliente se hacía cargo del impuesto de adquisición.
Pero ahora, tras el Brexit, las empresas británicas pueden tener contratos “DDP” con clientes de la UE en los que hay consecuencias potencialmente no deseadas:
Ahora el único curso de acción posible es renegociar los incoterms. Esto llevará tiempo y sólo funcionará si la mercancía no ha sido ya entregada.
Si los bienes se han entregado pero no se ha realizado el registro del IVA necesario, existe la posibilidad de que se apliquen sanciones e intereses por el retraso en el registro y en el pago del IVA.
La automatización puede ayudar en este caso. Un motor fiscal puede procesar la información del pedido y determinar el código fiscal correcto. Esto es cuando se hace el pedido y no cuando se levanta la factura.
Si esto da un resultado no deseado, puede haber tiempo para renegociar los incoterms o tramitar el correspondiente registro del IVA.
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México introdujo este año cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). La Resolución Miscelánea Fiscal es un conjunto de normas emitidas por la administración tributaria mexicana (SAT). El reglamento contiene las interpretaciones oficiales de las normas promulgadas para la aplicación de los impuestos, gravámenes y obligaciones conexas aplicables a los contribuyentes en México.
El MFR se basa en las disposiciones de resoluciones similares emitidas en años anteriores, pero integrando las interpretaciones de todos los cambios legales promulgados para el nuevo ejercicio. En esta serie de blogs, explicaremos los cambios introducidos por la versión 2021 del MFR. Entre ellos se encuentran algunas modificaciones promulgadas en relación con el mandato de facturación electrónica y las obligaciones de cumplimiento relacionadas.
En nuestro blog de seguimiento examinaremos más a fondo los cambios adicionales introducidos por la Resolución Miscelánea Fiscal 2021 en México.
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Es bueno ver la luz al final del túnel. Sin embargo, es demasiado poco y demasiado tarde para muchas empresas pequeñas, pero también para muchas grandes. Miles de ellas no pudieron capear el temporal porque dependían especialmente del contacto humano. Otras se vieron afectadas de forma desproporcionada simplemente porque COVID-19 las golpeó justo cuando atravesaban un periodo difícil de su ciclo vital. A medida que vemos los primeros éxitos de las vacunas contra el COVID-19, las empresas y los mercados están ganando confianza en que, para el último trimestre de 2021, los países volverán a tener una nueva velocidad de crucero. Con algunas excepciones notables, muchas de las economías más fuertes del mundo tardarán años en recuperarse de las secuelas.
Como en todas las crisis, el año pasado ha acentuado los puntos débiles y acelerado los fallos. Aunque hay que reconocer que la crisis de la COVID-19 habría sido mucho peor sin Internet y el estado actual de adopción de la tecnología en todo el mundo, los focos restantes de procesos heredados en los que las empresas se estaban quedando atrás en su transformación digital han salido a la luz mientras los empleados luchaban por equilibrar las preocupaciones de salud con el imperativo de mantener las cosas en funcionamiento en oficinas y centros de datos desiertos.
Un área en la que las ineficiencias han quedado al descubierto es el software local. Muchas empresas han empezado a adoptar software basado en la nube para dar soporte a diferentes categorías de flujos de trabajo y conexiones con socios comerciales; sin embargo, muchas empresas grandes se han mostrado reticentes a trasladar a la nube los sistemas empresariales principales, como los ERP, la logística o los sistemas de reservas. El motivo de esta reticencia suele ser que los sistemas heredados están muy personalizados. Aunque muchos proveedores de software empresarial ofrecen versiones en la nube pública que, en teoría, presentan muchas ventajas con respecto a la implantación en las instalaciones, los retos prácticos de adaptar las organizaciones y los procesos a los flujos de trabajo “enlatados” diseñados en torno a las mejores prácticas estándar a menudo los han superado.
Otra serie de retos son más intrincados. Los procesos manuales siguen dominando la gestión de pedidos y facturas en empresas de todos los tamaños a nivel mundial. En los casos en los que el software de flujo de trabajo permite al personal de contabilidad acceder al sistema de forma remota, las aprobaciones y contabilizaciones pueden gestionarse desde las oficinas en casa, pero la prevalencia del papel en muchas relaciones con los proveedores y los clientes sigue requiriendo que las personas gestionen el escaneo, la impresión y el envío por correo o -sí- por fax de los documentos clave desde oficinas con acceso limitado.
Estos problemas serán más difíciles de superar, ya que las costosas máquinas industriales para el procesamiento de documentos en papel no pueden colocarse fácilmente en las oficinas domésticas. La respuesta a este reto no reside en formas creativas de convertir las cocinas de la gente en centros de escaneo o impresión, sino en dar finalmente el gran salto hacia la integración de datos de extremo a extremo.
Curiosamente, si la COVID-19 no es razón suficiente para dar ese salto hacia la automatización, las empresas pueden esperar una ayuda de las administraciones tributarias. Muchos países ya habían iniciado programas a gran escala para impulsar los controles continuos de transacciones (CTC). Como la autorización obligatoria en tiempo real de facturas digitales. La actual crisis sanitaria mundial está empujando a las administraciones tributarias a acelerar estos programas. Hemos visto anuncios de planes para la obligatoriedad de la facturación electrónica o la presentación de informes digitales de datos contables en países como Francia, Jordania y Arabia Saudita. Además de varios países, entre ellos Polonia y Eslovaquia, que manifestaron su intención de seguir los pasos de países de América Latina y también de países pioneros europeos como Italia y Turquía. Incluso en Alemania, que durante mucho tiempo se ha resistido al llamado de las CTC, un importante partido político ha propuesto acciones decisivas en esta dirección.
Estas iniciativas todavía suelen estar motivadas por la necesidad de cerrar las brechas fiscales. Sin embargo, la necesidad de resiliencia en la recaudación de ingresos es claramente otro factor. Además, ejemplos de países como Brasil han demostrado que las CTC mejoran enormemente la capacidad de los gobiernos para rastrear y monitorear los efectos económicos de una crisis hasta el más mínimo detalle sectorial. Esto les proporciona datos granulares que pueden utilizarse para una intervención quirúrgica de política fiscal que oriente las actividades más gravemente afectadas durante una crisis.
Con todas las circunstancias conspirando para dar a las empresas una razón para atravesar esa última milla hacia la automatización total -la interfaz entre sus operaciones de compra y venta y las de sus socios comerciales-, se podría pensar que las empresas están poniendo en marcha planes para prepararse para un conjunto de procesos y estructuras organizativas totalmente digitales y mucho más resistentes.
Lamentablemente, la forma en que se despliegan los mandatos de CTC y la manera en que las empresas responden a ellos han frenado históricamente la inversión en la automatización de los procesos empresariales y la adopción de software empresarial moderno basado en la nube.
Los mandatos del CTC son increíblemente diversos, y van desde un segundo conjunto completo de libros de contabilidad en línea que debe mantenerse mediante -entre otras cosas- una clasificación adicional de los suministros en el sistema alojado por el gobierno en Grecia, hasta una configuración completamente diferente que incluye proveedores de servicios e informes de pagos de transacciones que se está diseñando en Francia. Los representantes de China hablan de controles de facturación basados en blockchain, mientras que países como Polonia y Arabia Saudí se preparan para redes de intercambio de facturas centralizadas y gestionadas por el gobierno. Los plazos de los mandatos tienden a ser demasiado cortos, y las administraciones tributarias realizan innumerables ajustes estructurales -también con plazos cortos y sólo disponibles en el idioma local- durante los periodos de implementación y durante años después.
Sin embargo, las administraciones tributarias podrían alegar con cierta legitimidad que los plazos son siempre demasiado cortos, casi independientemente del tiempo de transición que se conceda a los contribuyentes, porque muchas empresas se preparan estructuralmente demasiado tarde. La tendencia mundial hacia los CTC, el SAF-T y mandatos similares es evidente para las empresas desde hace años, pero muchas están mal preparadas; en particular, muchas empresas multinacionales siguen considerando que el cumplimiento del IVA es una cuestión que deben resolver las filiales locales, lo que crea paso a paso una enorme red de procedimientos localizados que, en lugar de corresponder a las mejores prácticas empresariales, fueron diseñados por las oficinas de la administración fiscal.
Which brings us back to why companies aren’t adopting flashy new releases of enterprise software packages in public cloud mode. Or further automating their trading partner exchanges, more quickly. All parties in this equation want the same thing. That is seamless and secure sharing of relevant data among businesses, and between businesses and tax administrations. However kneejerk reactions to regulatory mandates by businesses, and lack of tax administrations’ familiarity with modern enterprise systems, are creating the opposite effect. Companies panic-fix local mandates without a sufficient understanding of the impact of their decisions. Neither on their future ability to innovate and standardize. The enterprise resources come first to put systems in place post-haste. They then manage the problems stemming from adopting a patchwork of local tax-driven financial and physical supply chain data integration approaches. This comes from IT budgets that then don’t get spent on proper automation.
Hay varias cosas que pueden romper este círculo vicioso. Las empresas deben cambiar su forma de abordar estos cambios de digitalización del IVA como algo revolucionario en lugar de evolutivo. Estando bien informadas y bien preparadas, es posible adoptar un enfoque estratégico para aprovechar los mandatos del CTC en lugar de sufrirlos. Las administraciones tributarias deben hacer su parte adoptando las buenas prácticas existentes en el diseño, la implementación y el funcionamiento de las plataformas digitales con fines de intercambio obligatorio de datos comerciales. Los Principios CTC de la CCI son una excelente manera de dar a la economía mundial ese impulso de inmunidad tan necesario, permitiendo a las empresas y a los gobiernos mejorar la capacidad de recuperación al tiempo que se liberan los recursos bloqueados en los ineficientes procesos manuales de negocio y de cumplimiento fiscal.
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Desde abril de 2019, el Reino Unido exige que la presentación de las declaraciones del IVA y el almacenamiento de los registros del IVA se completen de acuerdo con los requisitos de su normativa Making Tax Digital (MTD).
Uno de estos requisitos es que la transferencia de datos entre programas informáticos se realice mediante “enlaces digitales”. Este requisito fue inicialmente eximido durante un período de “aterrizaje suave” que expirará el 1 de abril de 2021. Como resultado, para seguir cumpliendo con los requisitos del MTD, las empresas deben asegurarse de que pueden cumplir con el requisito de enlace digital.
En virtud de la MTD, las empresas deben presentar digitalmente las declaraciones del IVA utilizando un “software funcional compatible” que pueda conectarse a la API de HMRC. Además, las empresas deben utilizar un software para mantener registros digitales de los documentos específicos relacionados con el IVA.
Se requiere un enlace digital siempre que una empresa utilice varios programas informáticos para almacenar y transmitir sus registros y declaraciones del IVA de conformidad con los requisitos de la MTD. Por ejemplo, si una empresa almacena sus registros de IVA en su programa de contabilidad, pero luego presenta su declaración de IVA utilizando un software puente aprobado, los datos deben ser transferidos entre el software de contabilidad y el software puente a través de un enlace digital.
Un enlace digital se produce cuando se realiza, o se puede realizar, una transferencia o un intercambio de datos por vía electrónica entre programas informáticos, productos o aplicaciones sin necesidad ni participación de ninguna intervención manual.
La clave de este requisito es que, una vez introducidos los datos en el software de una empresa, no debe haber ninguna intervención manual para transferirlos a otro programa. Esto significa que los datos no pueden transcribirse manualmente de un programa a otro. Además, utilizar una función de “cortar y pegar” para transferir datos no constituye un enlace digital.
Por ejemplo, teclear o copiar manualmente la información de una hoja de cálculo en otra no cuenta como enlace digital, pero conectar las dos hojas de cálculo mediante una fórmula de enlace sí.
Otros ejemplos de enlaces digitales son:
El requisito de los enlaces digitales se aplicará a todas las empresas sujetas a las normas del MTD, sin embargo, las empresas que cumplan ciertos requisitos pueden solicitar una prórroga para retrasar el requisito.
Para obtener más información sobre MTD, incluidos los detalles sobre las solicitudes de prórroga y los criterios, consulte VAT Notice 700/22: Making Tax Digital for VAT en el sitio web de HMRC.
Fechas importantes a recordar sobre el MTD para el IVA
1 de abril de 2019 -Las empresas con un volumen de negocio anual igual o superior a 85.000 libras pasaron a estar obligadas a seguir la norma Making Tax Digital para el IVA
1 de abril de 2021 -Se aplicará el requisito de los enlaces digitales
1 de abril de 2022 – Los contribuyentes que facturen menos de 85.000 libras estarán obligados a cumplir con el making tax digital (MTD)
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Tras la introducción en de la “fiscalización“, el sistema de Control Continuo de las Transacciones (CTC) de Albania, a principios de 2020, el gobierno albanés publicó más información sobre el sistema CTC y a finales de 2020 actualizó el calendario de implantación.
A lo largo de 2020, el gobierno albanés publicó una serie de leyes secundarias sobre diferentes elementos del régimen CTC. El régimen de CTC albanés es una mezcla de liquidación de facturas electrónicas y de comunicación de datos en tiempo real a la autoridad fiscal. Ambos procesos están regulados en una legislación separada pero igualmente larga.
Según la documentación publicada, las facturas B2B y B2G que no se paguen en efectivo deben emitirse y recibirse en formato electrónico, mientras que las facturas de las transacciones en efectivo (por ejemplo, B2C) pueden ser electrónicas, siempre que el destinatario las acepte.
Las facturas electrónicas deben intercambiarse en un formato estructurado basado en las normas europeas a través del Sistema Central de Información (CIS) administrado por AKSHI, la Agencia Nacional de la Sociedad de la Información de Albania.
Las facturas electrónicas deben ser “fiscalizadas” antes de ser intercambiadas entre las partes, es decir, deben ser autorizadas por la autoridad fiscal y recibir un número de identificación único (NIVF) que debe incluirse en el contenido de la factura. Las facturas electrónicas sólo son válidas después de ser autorizadas por la autoridad fiscal.
También se ha publicado más información sobre la plataforma central de facturación, el contenido y el esquema de las facturas electrónicas, así como los requisitos de información para los proveedores de servicios de pago.
El nuevo calendario de implantación del sistema CTC albanés es:
El impresionante volumen y ritmo con el que Albania ha publicado la documentación del CTC en el transcurso de los últimos meses es una señal de que el país está en vías de cumplir los plazos de aplicación de su sistema de CTC.
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El principio básico del impuesto sobre el valor añadido (IVA) es que el gobierno obtiene un porcentaje del valor que se añade en cada paso de una cadena económica, que termina con el consumo de los bienes o servicios por un individuo. Aunque el IVA lo pagan todas las partes de la cadena, incluido el cliente final, sólo las empresas pueden deducir el impuesto soportado. Por esta razón, los requisitos del IVA relativos a las facturas generalmente sólo se aplican entre empresas.
Muchos gobiernos utilizan las facturas como prueba principal para determinar los impuestos “indirectos” que les deben las empresas. El IVA es, con mucho, el impuesto indirecto más importante para casi todas las naciones comerciales del mundo. En términos generales, aporta más del 30% de todos los ingresos públicos. El IVA como método impositivo convierte esencialmente a las empresas privadas en recaudadores de impuestos. El papel de la evaluación del impuesto es fundamental, por lo que estos impuestos se denominan a veces “impuestos de autoevaluación”.
El IVA depende de que las empresas cumplan con las obligaciones de derecho público como parte integral de sus ventas, compras y operaciones comerciales en general. La dependencia de las empresas para tramitar y declarar el IVA hace necesario que las autoridades fiscales auditen o controlen de otro modo las transacciones comerciales. Pero, a pesar de esas auditorías, el fraude y las malas prácticas suelen hacer que los gobiernos recauden un IVA considerablemente inferior al que deberían. La diferencia entre los ingresos por IVA previstos y la cantidad realmente recaudada es la brecha del IVA.
En Europa, esa brecha del IVA asciende a unos 140.000 millones de euros cada año, según el último informe de la Comisión Europea . Esta cantidad equivale a una pérdida del 11% de los ingresos por IVA previstos en toda la UE. A nivel mundial, calculamos que el IVA adeudado pero no recaudado por los gobiernos debido a errores y fraudes podría ascender a medio billón de euros. Esta cifra es comparable al PIB de países como Noruega, Austria o Nigeria.
La brecha del IVA representa entre el 15 y el 30% del IVA que debería recaudarse en todo el mundo. Y estas cifras serían sin duda mucho mayores si se añaden los ingresos fiscales perdidos por la actividad empresarial no registrada, ya que las cifras sólo incluyen la actividad empresarial registrada de buena fe.
Los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA. A través de estos mandatos, obtienen una información sin precedentes sobre los datos económicos y reducen las brechas de ingresos. Las autoridades fiscales se mantienen firmes en su compromiso de cerrar la brecha del IVA y utilizarán todas las herramientas a su disposición para recaudar los ingresos adeudados. Esto es especialmente cierto después de la COVID-19, cuando los gobiernos prevén enfrentarse a importantes déficits presupuestarios.
Para cerrar la brecha del IVA, los países están presionando a las autoridades fiscales para que cumplan con los requisitos del IVA. Como resultado, están aplicando diferentes consecuencias legales a las irregularidades. Las consecuencias del incumplimiento de los requisitos del IVA pueden ser enormes. Por eso, la mayoría de las empresas quieren estar lo más seguras posible de que pueden demostrar rápida y fácilmente su cumplimiento del IVA para evitar riesgos, entre otros:
En un momento en el que las exigencias de las autoridades fiscales de todo el mundo no hacen más que aumentar, está claro que las empresas deben ser conscientes de los retos de cumplimiento a los que se enfrentan y prepararse para lo que les espera.
Descargue VAT Trends: Hacia un control continuo de las transacciones para obtener una visión completa del panorama normativo del IVA
El Reino Unido inició una nueva relación con la UE el 1 de enero de 2021. Terminó el periodo de transición y entró en vigor el Acuerdo de Comercio y Cooperación (ACC) entre la UE y el Reino Unido. El Reino Unido lo convirtió en ley, pero la UE lo aplicó de forma provisional. El Parlamento Europeo debe ratificarlo. El plazo es el 28 de febrero de 2021. Sin embargo, existe la posibilidad de ampliar este plazo.
Sin embargo, independientemente de la situación del TCA, se han producido una serie de cambios que han afectado a la circulación de mercancías entre Gran Bretaña y la UE. Es importante distinguir entre Gran Bretaña y el Reino Unido. Esto se debe al Protocolo de Irlanda del Norte, que significa que las normas del IVA de la UE siguen aplicándose en Irlanda del Norte.
Incluso las empresas que se han preparado cuidadosamente están encontrando dificultades para navegar por el nuevo sistema.
Hay una serie de factores clave que hay que tener en cuenta.
El número EORI es esencial para comunicarse con las autoridades aduaneras. Por tanto, es imprescindible para importar o exportar mercancías de la UE. También desde Gran Bretaña e Irlanda del Norte. Se necesita un EORI GB para importar y exportar desde Gran Bretaña y un EORI XI para Irlanda del Norte. Sólo es posible tener un único EORI de la UE y, como el XI EORI se considera un número EORI de la UE, las autoridades de algunos Estados miembros están cancelando los EORI expedidos en su país.
Tanto en la UE como en el Reino Unido, las empresas no establecidas necesitarán un representante indirecto a efectos aduaneros. Hay escasez y la demanda es alta, por lo que es esencial que se tomen las medidas adecuadas antes de que se realicen las importaciones y exportaciones.
El TCA fue anunciado como la solución a todos los problemas, pero sólo se aplica en circunstancias específicas y el origen de las mercancías es clave. Se trata de un ámbito nuevo para muchas empresas y las normas pueden ser complejas, por lo que hay que estudiarlas a fondo.
Si no se aplica el TCA u otro ALC, será necesario determinar el tipo de derecho que se aplicará. La UE sigue aplicando el Arancel Aduanero Común, pero el Reino Unido ha introducido un nuevo Arancel Global que se aplica a partir del 1 de enero de 2021 y que hay que tener en cuenta.
El Reino Unido ha introducido una contabilidad del IVA aplazada en las importaciones que permite contabilizar el IVA de las importaciones en la declaración del IVA. Esta medida no es obligatoria, pero proporciona una valiosa ventaja de tesorería si se aplica. Debe solicitarse en el momento de presentar la declaración de aduanas, por lo que habrá que dar las instrucciones oportunas a quien presente la declaración.
La situación varía en la UE. No todos los Estados miembros ofrecen la contabilidad aplazada y, cuando está disponible, las condiciones para su uso varían. Por lo tanto, es esencial tenerlo en cuenta para maximizar el flujo de caja.
Los intercambios comerciales entre la UE y el Reino Unido se enfrentan a numerosos problemas y las mercancías ya no pueden circular libremente, pues deben pasar por la aduana. Por lo tanto, la planificación es esencial para garantizar que las mercancías puedan llegar a su destino sin demora y que las relaciones comerciales no se resientan. Una vez que las mercancías han llegado a su destino, es necesario tener en cuenta el tratamiento posterior del IVA, que debe hacerse país por país, especialmente en el caso de los suministros B2B, ya que las normas pueden variar.
¿Quiere saber cómo el Brexit y el Acuerdo de Cooperación Comercial entre la UE y el Reino Unido afectarán a sus obligaciones de cumplimiento del IVA? Descargue nuestro documento técnico sobre el Brexit y el IVA o vea nuestro reciente seminario web Brexit e IVA: Proteja sus valiosas cadenas de suministro y minimice las costosas interrupciones para obtener más información
Existe una gran cantidad de información y conceptos erróneos en torno a Brexit y los impuestos. El objetivo de este blog es disipar esos mitos y aclarar cualquier confusión. Profundizaremos en las noticias para explicar los hechos y mantenerle informado.
Inmediatamente después del final del periodo de transición y el comienzo del Brexit, el Reino Unido puso en marcha un “régimen fiscal único”. Se trata de la importación de bienes para su venta a particulares.
Una empresa holandesa de bicicletas publicó un artículo en su página web en el que invitaba a los lectores a ponerse en contacto con su representante electo en el Reino Unido. Les pedían que se quejaran de los nuevos cambios fiscales que les impedían vender a los clientes del Reino Unido.
Este hecho fue recogido por varios medios de comunicación, entre ellos la BBC “Las empresas de la UE rechazan los envíos al Reino Unido por los cambios fiscales del Brexit.”
Los vendedores establecidos fuera del Reino Unido cobran el IVA británico a los particulares cuando el valor del envío es inferior a 135 libras. Tal y como se recoge en un cambio en la ley del IVA del Reino Unido introducido el 1 de enero de 2021.
La intención es proteger a las empresas británicas de las importaciones extranjeras baratas y aumentar la recaudación fiscal. La supresión de la “desgravación por envíos de bajo valor” (LVCR) lo consiguió. Garantizar el pago del IVA sobre el valor real de las mercancías.
Por ejemplo, el año pasado podría haber entrado en Amazon para comprar piezas de bicicleta. Podría encontrarme con que una empresa de bicicletas de la UE me cobraría 18 libras por una pieza de recambio. Sin embargo, las mismas piezas de un proveedor del sudeste asiático podrían costarme 15 libras.
Esto se debe a que las empresas de piezas de bicicleta de la UE deben cobrar el IVA de la UE (ya sea de los Países Bajos o del Reino Unido). En cambio, el proveedor de fuera de la UE podía utilizar la exención por envío de bajo valor (LVCR) para eludir legalmente el pago del IVA. Algunos proveedores se aprovecharon de esta desgravación declarando que mercancías por valor de 30 libras sólo valían 15 libras. Un ejemplo de aplicación fraudulenta de la LVCR.
Pero la decisión de suprimir el LVCR no es un “régimen fiscal único” puesto en marcha por el Reino Unido. Ya existe en otros países, como Australia, Noruega y Suiza, y pronto será introducido por la UE.
Los vendedores de la UE se quejaron durante años de la competencia desleal y la UE también estaba preocupada por la pérdida de ingresos por IVA.
Teniendo esto en cuenta, la UE lanzó un periodo de consulta. El resultado fue el paquete de IVA para el comercio electrónico. Exige el pago del IVA por parte del vendedor cuando se importan bienes a la UE y se venden a particulares; cuando el valor de los bienes es inferior a 150 euros. La supresión del LVCR también forma parte de este paquete.
La UE ha retrasado el paquete, cuya aplicación estaba prevista inicialmente para el 1 de enero de 2021, hasta el 1 de julio de 2021. Como se desprende de lo anterior, esto creará problemas similares a los que actualmente mencionan algunos proveedores de la UE. Ellos serán, irónicamente, los beneficiarios de este “régimen fiscal único”. Estos proveedores ya no se enfrentarán a la competencia desleal de precios de los proveedores de fuera de la UE.
El Reino Unido identificó los mismos problemas de competencia desleal y fuga de impuestos. El 1 de enero de 2021 introdujo una legislación que obliga a los vendedores a contabilizar el IVA cuando importan bienes con un valor inferior a 135 libras y se venden a particulares.
Es un hecho que se incurrirá en costes adicionales respecto a las formalidades aduaneras cuando se importen mercancías tanto al Reino Unido como a la UE.
Las nuevas normas implican que las mercancías enviadas a los países de la UE están ahora sujetas al IVA cuando entran en el mercado único. En Yahoo Finance apareció una noticia con el titular “La factura del Brexit de 34.000 millones de libras empuja a las empresas al borde de la crisis”, en la que una empresa de reclamación de impuestos había calculado que los gravámenes podrían añadir 34.000 millones de libras (47 millones de dólares) al coste del comercio del Reino Unido con la UE.
La predicción es que las nuevas normas de IVA post-Brexit están añadiendo miles de millones de libras a los costes operativos con el IVA de importación. Posiblemente hasta el 27%, impuesto como coste.
El diputado Darren Jones, presidente de la Comisión de Negocios, Energía y Estrategia Industrial de los Comunes, describió el aumento de los costes como una “patada en los dientes” para las empresas y pidió que el Gobierno interviniera.
Pero el “coste” de 34.000 millones de libras es sólo un mito.
Toda empresa que importe bienes a la UE debe pagar el IVA de importación sobre el valor correspondiente. Una vez importadas las mercancías a la UE, normalmente se venderán y estarán sujetas al IVA local, como ocurre cuando se importan mercancías al Reino Unido y se venden localmente.
El IVA es un impuesto neutral para las empresas. Por lo tanto, no hay ninguna posibilidad real de que las empresas británicas pierdan 34.000 millones de libras (o ningún tipo de IVA) si actúan adecuadamente.
Por ejemplo, una empresa británica importa mercancías a Alemania desde Gran Bretaña y luego las vende. Normalmente, la empresa británica debe obtener un número de IVA alemán y cobrar el IVA alemán a su cliente. A continuación, compensa el IVA de importación que ha pagado con el IVA repercutido que cobra y remite el saldo a las autoridades fiscales alemanas.
Cuando las mercancías se importan listas para la venta, el valor de importación es el mismo que el valor de venta. Así pues, si una empresa británica importa en Alemania bienes por valor de 10.000 euros, en los que no se aplican derechos, pagará un IVA de importación de 1.900 euros. A continuación, venderá estos bienes por 10.000 euros y cobrará 1.900 euros de IVA repercutido. El IVA de importación se compensa con el IVA repercutido, lo que significa que todo el IVA de importación se recupera íntegramente. Evidentemente, los trámites con las autoridades fiscales alemanas acarrearán gastos profesionales.
Actualmente hay 27 Estados miembros de la UE y las normas del IVA no están unificadas. Por lo tanto, es posible que una empresa del Reino Unido incurra en el IVA a la importación y no tenga la obligación de cobrar el IVA a la producción, por lo que la compensación no es posible.
En este caso, existe un mecanismo de devolución que permite a la empresa británica recuperar el IVA de importación. Una vez más, esto conlleva un coste. Sin embargo, los Estados miembros pueden negarse a aceptar una reclamación, por lo que el IVA a la importación es un coste real.
En resumen, el IVA a la importación no supone un coste de 34.000 millones de libras si las empresas gestionan sus asuntos de forma eficiente y cumplida. Cambiar los incoterms para que el cliente sea el importador resolvería todos estos problemas. Un análisis completo y exhaustivo de la situación permitiría a las empresas británicas recuperar el IVA a la importación y seguir cumpliendo las normas, reduciendo así la posibilidad de sanciones.
Se aplican principios similares a las ventas a particulares. Las empresas británicas que realizan este tipo de ventas también deberían poder beneficiarse del principio de neutralidad fiscal si actúan de forma adecuada.
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El Acuerdo de Comercio y Cooperación (TCA) entre la UE y el Reino Unido se acordó finalmente el 24 de diciembre de 2020. Una semana antes del final del periodo de transición. Se incorpora plenamente a la legislación británica, pero el TCA sigue siendo provisional. Tiene que ser ratificado en el Parlamento Europeo. Por lo tanto, se aplica de forma provisional hasta el 28 de febrero de 2021.
El TCA abarca varios ámbitos, además del comercio entre la UE y el Reino Unido, que tratan de la inversión, la competencia, las ayudas estatales, el mantenimiento de la igualdad de condiciones, la pesca y la protección de datos. Algunas de estas áreas fueron las más difíciles de resolver durante las negociaciones.
El TCA prevé que el comercio de mercancías entre el Reino Unido y la UE se realice sobre la base de un arancel cero y una cuota cero. Sin embargo, sólo si las mercancías cumplen las normas de origen correspondientes. Esto refleja la realidad de que el TCA no sustituye a la Unión Aduanera. La Unión Aduanera significaba que, una vez que las mercancías estaban en libre circulación en la UE, podían pasar de un Estado miembro a otro sin tener que pagar más derechos de aduana.
El TCA es diferente, y el origen de las mercancías es clave. Hay normas específicas para determinar el origen y existe un sistema de autocertificación. Por ejemplo, si las mercancías son de origen chino, no estarán cubiertas por el TCA. Por lo tanto, estarán sujetos a cualquier tipo de derecho de aduana que se aplique en la UE cuando se exporten desde Gran Bretaña a la UE. Esto se suma a los derechos de aduana que se aplicarían en el Reino Unido sobre la base del Arancel Global del Reino Unido, a menos que se aplique una exención suspensiva adecuada a la llegada al Reino Unido.
El TCA también cubre la asistencia mutua en torno al IVA. Estas disposiciones de asistencia mutua pueden repercutir en el requisito de que las empresas británicas designen a un representante fiscal en aquellos países en los que sea necesario. Sin embargo, hasta que los Estados miembros cambien formalmente sus requisitos, es importante que las empresas cumplan con sus obligaciones legales tal y como están actualmente.
No nombrar a un representante fiscal cuando es necesario puede dar lugar a la imposición de sanciones por no comerciar conforme a las normas. En algunos casos podría interrumpir las transacciones comerciales en detrimento tanto de la empresa como de sus clientes.
Las disposiciones en materia de asistencia mutua también pueden repercutir en el requisito de que las empresas británicas designen a un intermediario a efectos de la Ventanilla Única de Importación (VUI). Se propone que la IOSS se aplique el 1 de julio de 2021. La UE tiene un acuerdo de asistencia mutua con Noruega. Esto significa que las empresas noruegas no necesitan designar un intermediario a efectos de la IOSS. Se espera que la UE lo extienda a las empresas de Gran Bretaña.
La posición del IVA en del comercio entre el Reino Unido y la UE se conocía en gran medida antes de la firma del TCA y, por lo tanto, no se ve afectada de forma significativa por el TCA. Fue el hecho de que el Reino Unido dejara de ser un Estado miembro y abandonara el área del IVA de la UE lo que determinó los cambios.
Como resultado, muchas empresas pudieron tomar medidas proactivas en lugar de esperar la finalización del TCA. Si una empresa no ha tomado medidas para garantizar el cumplimiento del IVA, es esencial que tome las medidas adecuadas ahora. Además, si las empresas tenían un plan de acción para el Brexit, es imperativo que se aplique plenamente para eliminar el riesgo.
La presencia de una frontera aduanera entre el Reino Unido y la UE significa que las mercancías no pueden fluir libremente como lo hacían en el pasado. Tomar las medidas adecuadas para permitir la circulación de las mercancías no es el final de la historia. Es esencial garantizar el cumplimiento del IVA una vez que las mercancías han llegado a la UE. También lo es reconocer que no todos los Estados miembros tienen los mismos requisitos.
Todas las empresas deberían revisar sus acuerdos comerciales actuales. Las empresas deben asegurarse de que cumplen la normativa y de que operan de la manera más eficiente.
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Recientemente hemos lanzado la 12ª edición de nuestro Informe Anual de Tendencias. En él destacamos los requisitos legales actuales y a corto plazo en todas las regiones y ámbitos de cumplimiento del IVA. El informe, “VAT Trends: Toward Continuous Transaction Controls” ha sido elaborado por un equipo de expertos en cumplimiento fiscal internacional y ofrece una visión completa del panorama normativo, ya que los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA, obtener información sin precedentes sobre los datos económicos y cerrar las brechas de ingresos.
En la edición de este año nos centramos en cuatro megatendencias fiscales emergentes con potencial para impulsar el cambio en la forma en que las empresas multinacionales abordan la información reglamentaria y gestionan el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Las megatendencias incluyen:
Según Christiaan van der Valk, autor principal del informe y vicepresidente de estrategia de Sovos, los controles continuos de las transacciones se han convertido en la principal preocupación de las empresas multinacionales que desean garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, a pesar de la creciente diversidad de enfoques de aplicación del IVA. Las autoridades fiscales se mantienen firmes en su compromiso de cerrar la brecha del IVA. En consecuencia, utilizarán todas las herramientas a su disposición para recaudar los ingresos adeudados. Esto es especialmente cierto para después de la COVID-19, cuando se espera que los gobiernos se enfrenten a un déficit presupuestario sin precedentes.
Más allá de las megatendencias, nuestro informe incluye una importante revisión de los perfiles de requisitos nacionales y regionales. Estos perfiles proporcionan una instantánea de los requisitos legales actuales y previstos a corto plazo en los diferentes ámbitos de cumplimiento del IVA. El informe también examina cómo los gobiernos han adoptado la transformación digital para acelerar la recaudación de ingresos, disminuir el fraude y reducir las brechas del IVA.
“Tendencias del IVA: Hacia un control continuo de las transacciones” es el informe más completo de su clase. Ofrece una visión objetiva del panorama del IVA con un análisis imparcial de expertos fiscales y normativos con años de experiencia en los entornos fiscales más complejos del mundo. Si usted es un profesional fiscal, informático o jurídico que trabaja con empresas multinacionales, le recomendamos encarecidamente que descargue el informe y se familiarice con su contenido. El ritmo de cambio de los entornos fiscales y normativos se está acelerando y este informe le permitirá estar preparado.
El paquete de comercio electrónico del IVA de la Unión Europea se ha retrasado hasta el 1 de julio de 2021. En consecuencia, en el nuevo año las empresas tendrán que enfrentarse tanto a los cambios del IVA relacionados con el Brexit como al impacto del One Stop Shop, lo que supone dos nuevos conjuntos de normas para la declaración del IVA en 2021.
A partir del 1 de julio de 2021, la UE introduce nuevas normas que amplían la Mini One Stop Shop (MOSS) a las entregas B2C. Las normas se aplican cuando el IVA se devenga en un Estado miembro distinto de aquel en el que está establecido el proveedor y a las entregas de bienes B2C intracomunitarias. Estas normas están actualmente disponibles para la contabilización del IVA en las ventas B2C de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos (TBES). El nuevo sistema, conocido como One Stop Shop (OSS), tenía una fecha de lanzamiento original del 1 de enero de 2021.
El OSS suprimirá los actuales umbrales de venta a distancia. Además, todas las prestaciones intracomunitarias de servicios B2C TBES y las ventas a distancia intracomunitarias de bienes funcionarán con el mismo límite de 10.000 euros. Cuando se supere este límite, se deberá pagar el IVA en el Estado miembro de entrega. Esto es así independientemente del nivel de ventas en ese país. Es importante señalar que este umbral se aplica a las empresas establecidas en la UE y no se aplicará a las empresas del Reino Unido.
Una única declaración de IVA contabiliza Todo el IVA adeudado puede contabilizarse a través de una única declaración de IVA, presentada en el Estado miembro de identificación, es decir, en el país en el que la empresa está registrada para el régimen de IVA. Toda empresa establecida en la UE utilizará como Estado miembro de identificación el país en el que opera. Si no hay ningún establecimiento comercial en la UE, se puede elegir un Estado miembro. Las disposiciones también se aplican a las empresas no comunitarias que prestan servicios en forma de régimen de OSS no sindical. El régimen OSS no es obligatorio: las empresas pueden optar por registrarse en todos los Estados miembros en los que se deba pagar el IVA.
El envío de mercancías desde lugares físicos, como almacenes en la UE, seguirá tratándose como venta a distancia. Si se superan los umbrales, se deberá pagar el IVA en el Estado miembro de entrega.
Por lo tanto, el OSS estará disponible para todas las ventas de bienes, independientemente de su valor. El OSS contabiliza el IVA en el Estado miembro de identificación al tipo vigente en el país donde se debe pagar el IVA. Es decir, el Estado miembro de consumo. El IVA adeudado se pagará al Estado miembro de identificación, y se deberán presentar declaraciones de OSS.
Si el Reino Unido no tiene la consideración de Estado miembro en el momento en que las mercancías se expiden desde su territorio, la venta no entrará en el régimen de venta a distancia. Los bienes se tratarán de acuerdo con su valor intrínseco, con diferencias por encima y por debajo de 150 euros.
Las mercancías importadas de terceros países o territorios a clientes de la UE hasta un valor intrínseco de 150 euros estarán cubiertas por un régimen de importación. Al igual que el sistema que se aplicará en el Reino Unido a partir del 1 de enero de 2021. Este régimen de importación va acompañado de la supresión de la actual exención del IVA para las mercancías en pequeños envíos de un valor de hasta 22 euros. Sin embargo, si las mercancías tienen un valor superior a 150 euros, el IVA no puede contabilizarse en el marco de las normas mínimas de seguridad operativa y será necesaria una declaración aduanera completa.
Las mercancías importadas desde terceros territorios o terceros países en envíos con un valor intrínseco inferior a 150 euros utilizando una interfaz electrónica como un mercado, plataforma, portal o medio similar, también recibirán un tratamiento diferente. Esto se aplica a las ventas a través de plataformas como Amazon. Según los cambios, se considerará que la plataforma ha recibido y suministrado los bienes por derecho propio. Curiosamente, es irrelevante si los bienes son suministrados por proveedores de la UE o de fuera de la UE. Las normas del mercado también se aplican a los vendedores de fuera de la UE que suministran bienes a través de un mercado en el que los bienes ya se encuentran en la UE en el momento de la venta.
Hasta la aplicación de las nuevas normas, los Estados miembros deben transponer las nuevas normas de la Directiva del IVA. La Directiva ya está en vigor en su legislación nacional. Algunos Estados miembros ya lo están haciendo. Aunque todavía no se ha confirmado, muchos creen que el OSS podría retrasarse aún más. Tanto los Países Bajos como Alemania están preocupados por la preparación para la fecha de inicio de julio de 2021.
Para las empresas británicas, el Brexit complica especialmente las cosas. Tras la aplicación del OSS, las empresas británicas pueden hacer uso de los cambios del paquete de comercio electrónico. Sin embargo, durante el retraso de 6 meses en 2021, los registros y los representantes fiscales podrían ser necesarios durante un breve periodo de tiempo. Es esencial que las empresas planifiquen su cadena de suministro teniendo en cuenta los próximos cambios.
Póngase en contacto con para saber cómo podemos ayudar a su empresa con las nuevas normas.
Para ayudar a las empresas a entender el impacto de Brexit, hemos cubierto las consideraciones esenciales para la planificación de la cadena de suministro en este blog.
El tratamiento de las mercancías que circulan entre Gran Bretaña y la UE cambiará significativamente a partir del 1 de enero de 2021. Las exportaciones e importaciones se aplicarán al comercio entre el Reino Unido y la UE, sustituyendo el concepto de envíos y adquisiciones que se aplica actualmente. Aunque la tasa cero para las exportaciones existe si se cumplen las condiciones pertinentes, es crucial que el IVA a la importación y potencialmente la responsabilidad de los derechos de aduana se apliquen a las importaciones. Algunos Estados miembros permiten contabilizar el IVA a la importación en las declaraciones del IVA para mitigar esta situación. Para que la contabilidad diferida se aplique a las transacciones B2B, es esencial determinar quién actuará como importador de registro.
En el caso de las ventas B2C, el régimen de venta a distancia ya no se aplicará a las empresas británicas que envíen mercancías desde el Reino Unido. Sigue siendo necesario el registro del IVA si la empresa sigue siendo el importador de referencia. Será necesario en cualquier Estado miembro sin umbral. Si el cliente actúa como importador registrado en su propio país, el registro del IVA no será necesario, pero podría haber implicaciones comerciales adicionales a considerar en este escenario, así como un impacto en las ventas.
En cuanto al tratamiento de los servicios, los cambios son poco probables. Parece que el Reino Unido seguirá aplicando las normas sobre el lugar de prestación del IVA en consonancia con la Directiva del IVA, en parte para evitar casos de doble imposición o de no imposición. Sin embargo, las empresas deben tener en cuenta la obligación de registrarse en la UE y en el Reino Unido de forma permanente, y la miniventanilla única británica (MOSS) para las prestaciones de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónica (TBES) ya no estará disponible. En consecuencia, las empresas necesitan un registro MOSS para otro Estado miembro.
Si se requiere un nuevo registro en la UE, en muchos países será necesaria una representación fiscal. Los representantes fiscales suelen ser responsables solidarios del IVA. Además, esta configuración requiere otras medidas de cumplimiento, incluidas las garantías.
Las empresas que participan en el comercio de mercancías entre el Reino Unido y la UE deben revisar su cadena de suministro y ser plenamente conscientes de las implicaciones de los cambios relacionados con el Brexit en el nuevo año. Muchas empresas pueden encontrar que es posible hacer cambios en sus cadenas de suministro para mitigar cualquier impacto negativo, cambiando las relaciones contractuales y reconsiderando el flujo de mercancías. Es esencial hacer estas revisiones, pero deben hacerse ahora para que sean totalmente efectivas.
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Es hora de prepararse para la transformación digital de los impuestos con las soluciones para el IVA de Sovos.
Los nuevos requisitos de declaración del IVA se están extendiendo por todo el mundo con una intensidad y una diversidad crecientes. Las autoridades fiscales se encuentran en un viaje de transformación digital, lo que afecta enormemente a la forma en que las empresas operan y cumplen con la legislación del IVA. En consecuencia, los retos a los que se enfrenta en la actualidad una empresa que opera a nivel internacional pueden estar entre los más onerosos de la historia.
Estamos aquí para ayudar.
El auge de los controles continuos de transacciones
El final de esta revolución fiscal, provocada por diversas formas de digitalización, aún no está a la vista. Muchos países de todo el mundo, en especial de Europa, acaban de comenzar su propio viaje hacia los controles continuos de transacciones (CTC). Por otro lado, países como Chile y Brasil en Latinoamérica los tienen desde hace años. Así, continúan añadiendo nuevos elementos para cerrar aún más las brechas del IVA y lograr una mayor interoperabilidad. Como resultado, estas incorporaciones aumentan los beneficios económicos de las bases que han construido.
Las empresas multinacionales necesitan una solución global para el IVA que crezca con ellas. Muchas empresas se sienten perdidas entre la rápida sucesión de mandatos de CTC en todo el mundo. No saben cómo evitar colocarse en una zona que resulta cara y peligrosa por el uso de una multitud de soluciones locales diversas. Al trabajar con estas empresas y sus proveedores de soluciones, sabemos lo crucial que es que los directivos responsables ayuden a todas las funciones corporativas afectadas a cooperar para formar y adoptar un enfoque coherente que convierta los CTC en una ventaja y no en un riesgo.
Tranquilidad a nivel fiscal
Sovos es líder mundial en cumplimiento tributario con cobertura global y experiencia local. Procesamos más de tres mil millones de transacciones de cumplimiento tributario cada año en más de 100 países. Nuestra cobertura mundial cuenta con el respaldo de más de 1700 empleados en más de once países.
Proporcionamos a nuestros clientes total tranquilidad fiscal al ofrecer la primera solución completa global en la nube para la fiscalidad moderna. Nuestro equipo de más de 100 expertos en normativa supervisa de forma constante el panorama del IVA en busca de cambios normativos en miles de jurisdicciones.
Nos aseguramos de que nuestros clientes estén preparados a medida que más autoridades fiscales introducen reformas para aumentar la eficiencia y cerrar las brechas del IVA. Nos aseguramos de que puedan superar el reto que conlleva el aumento de los requisitos de cumplimiento. Ayudamos a las empresas a mantenerse a la vanguardia de las normativas oficiales en constante cambio, permitiéndoles centrarse en innovar y crecer.
Prepárese para la transformación digital de los impuestos
Nuestras soluciones están integradas en las plataformas de procesos empresariales que se utilizan en la actualidad, incluidas Grant Thornton, SAP, Oracle, and Magento. Sovos proporciona integración perfecta con un proveedor global y una solución para el IVA global centralizada.
Descubra por qué tiene sentido invertir en tecnología y automatización para agilizar los procesos fiscales y aliviar las cargas a las que se enfrentan los equipos financieros.
El cambio hacia la digitalización requiere una adaptación y un cambio radical de la tecnología existente en todos los sectores. A medida que esto ocurre, aumentan las tensiones y ansiedades en torno a la automatización y la pérdida de puestos de trabajo. Con Oxford Economics predice que 12,5 millones de puestos de trabajo en el sector manufacturero serán automatizados en China para 2030, una fuerza de trabajo parcialmente automatizada está en el horizonte.
Pero la experiencia humana y la tecnología pueden ir de la mano, con la tecnología apoyando a los equipos y multiplicando por diez la productividad. Por ello, para las empresas, la única manera de prosperar en un mundo cada vez más digital es invertir en la tecnología adecuada.
Para las organizaciones que operan en todo el mundo, esto es especialmente importante, ya que se necesita un amplio conocimiento de la legislación financiera gubernamental de muchos países. Los marcos financieros son complejos y cambian constantemente. La presentación de informes sobre el IVA en tiempo real es cada vez más frecuente en todo el mundo, con controles continuos de las transacciones (CTC) que limitan fuertemente muchas jurisdicciones diferentes. Sin la automatización, las horas necesarias para seguir manualmente el ritmo de las nuevas normas superarían con creces la capacidad humana realista.
Para las empresas globales, presentar manualmente el papeleo para las auditorías e informes no es sostenible ni sensato. Pero un problema adicional para quienes operan en múltiples jurisdicciones es cómo seguir el ritmo de las normas y regulaciones gubernamentales en constante cambio que se exigen para las transacciones comerciales.
Los gobiernos de todo el mundo están revisando su forma de medir y recaudar los impuestos. El objetivo es mejorar el nivel económico de sus países. La digitalización de los procesos de declaración da paso a una visión mucho más forense y precisa de la salud económica de una nación. Por ello, no es de extrañar que la facturación y los informes automatizados hayan pasado a ocupar un lugar destacado en la agenda de los últimos años.
El enfoque que se adopte para actualizar muchas transacciones e interacciones depende de los puntos de vista específicos de cada país: algunas jurisdicciones imponen distintos niveles de CTC, facturación en tiempo real, archivo y notificación de la documentación comercial. Por lo tanto, los que operan a nivel internacional sentirán la presión adicional de realizar un seguimiento preciso y cumplir con leyes múltiples y complejas que amenazan con fuertes multas por incumplimiento. El comercio y el funcionamiento dentro de la ley requieren ahora tecnología e infraestructura inteligentes.
Los enfoques en todo el mundo difieren; América Latina fue pionera en la compensación obligatoria B2B de las facturas electrónicas, y Brasil requiere una compensación completa a través de una plataforma gubernamental. En Europa, la directiva del IVA de la UE prohíbe que los países introduzcan la facturación electrónica completa, aunque Italia rompió esta tendencia en 2019, tras un largo proceso de derogación. A medida que las economías cambian a un modelo de negocio impulsado por los datos, el paso a un régimen fiscal digital es inevitable.
La brecha del IVA sigue confundiendo a los gobiernos de todo el mundo. Por eso, para combatirla, muchas naciones han creado sus propios sistemas. A su vez, esto hace que haya un mosaico de mecanismos incapaces de comunicarse entre sí. Por si fuera poco, la lenta adopción de las facturas electrónicas en muchos países ha provocado un panorama completamente fracturado: la información sobre el IVA se sigue comunicando periódicamente en muchos países, y cada jurisdicción establece su propia norma. Estamos muy lejos de la coherencia en la digitalización global.
A medida que más países desarrollan su propia visión de la digitalización de la facturación, las cosas parecen cada vez más complejas. La nueva legislación reguladora sigue apareciendo y su seguimiento puede causar dolores de cabeza e incumplimientos accidentales. Las empresas internacionales deben estar atentas a las novedades que se producen en todos los países en los que operan y es esencial que apliquen sistemas que puedan seguir y actualizar la nueva legislación a medida que se produce.
Pero la tecnología también debe reflejar con exactitud las finanzas de toda la empresa. Tiene que enlazar todos los sistemas para informar con precisión sobre los impuestos. Por eso las API flexibles son la primera prioridad. Los programas con API sofisticadas permiten a los sistemas fiscales “conectarse” a una empresa y recopilar información vital. A su vez, permiten a las empresas mostrar los datos necesarios, mostrar resultados precisos y evitar las sanciones del gobierno. Es esencial que la tecnología pueda integrarse con una serie de sistemas de facturación, ERP y plataformas de adquisición para el pago cuando se trata de interacciones gubernamentales delicadas. Los volúmenes de datos creados y manejados son enormes, y cada vez más fuera del alcance de las posibilidades humanas.
Asimismo, la tecnología puede ayudar a formatear la información según las peticiones de cada país, lo que es esencial para la elaboración de informes digitales. La tecnología existe para controlar y ajustar los formatos de las facturas. Por ejemplo, para adaptarse al país en el que opera una empresa y evitar sanciones por incumplimiento. Dado que el tiempo suele ser esencial y escaso, las herramientas que automatizan la administración y liberan tiempo para los elementos estratégicos de las finanzas de la empresa se amortizan con dividendos. En efecto, a medida que las máquinas se integran cada vez más en las operaciones, los análisis manuales se vuelven más difíciles. Tanto los gobiernos como las empresas se apoyan en la automatización y la tecnología avanzada para aliviar las cargas administrativas resultantes.
Un futuro verdaderamente digital está al alcance de muchas economías, pero tiene un precio. Para aprovechar la rápida ola de transformación digital, las empresas deben armarse de tecnología. Es hora de gestionar el creciente ámbito de las regulaciones complejas y basadas en datos. Tiene sentido invertir en tecnología y automatización para gestionar los análisis e investigaciones que requieren mucho trabajo, agilizar los procesos y aliviar las cargas a las que se enfrentan los equipos financieros. Todo ello sin necesidad de recurrir a un costoso personal experto o a una asistencia externalizada. En el umbral de una forma de trabajo totalmente digital, ya no es práctico presentar manualmente el papeleo para las auditorías y los informes.
Es importante seleccionar cuidadosamente la tecnología para sincronizar y comunicar información vital en toda la infraestructura informática de una empresa. En el actual contexto de recesión, la presión sobre los equipos financieros es intensa. La presión para rendir al máximo, salvaguardar cualquier fuga financiera y controlar estrictamente los gastos y salidas. Frente a la adversidad, la tecnología puede guiarnos y apoyarnos, y podría convertirse en algo crítico para el negocio.
Invertir en automatización y tecnología no tiene por qué costar puestos de trabajo en las finanzas. Por el contrario, puede ir de la mano de la experiencia humana. Puede gestionar tareas arduas y complejas. Al mismo tiempo, libera tiempo y energía para que las empresas puedan concentrarse en lo que mejor saben hacer.
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Nuestra serie sobre el Brexit y el IVA pretende ofrecer la información vital y los consejos de planificación que necesitan las empresas que operan en el extranjero. Esta semana, abordamos la representación fiscal en la UE. Como el Reino Unido es ahora un tercer país desde el punto de vista del IVA, hay varios pasos urgentes que las empresas deben dar.
Los representantes fiscales son efectivamente una póliza de seguro para las autoridades fiscales, para quienes protegen la capacidad de recaudar el IVA. Los Estados miembros de la UE tienen diferentes posturas sobre la representación fiscal. Algunos exigen a las empresas de fuera de la UE que hagan una designación local si la empresa requiere un registro de IVA.
Los representantes fiscales son empresas locales que actúan en nombre de empresas de fuera de la UE. Suelen asumir la responsabilidad solidaria del IVA. Las empresas que desempeñan esta función deben cumplir una serie de medidas establecidas por el Estado miembro en cuestión. A menudo deben estar autorizadas para actuar por la autoridad fiscal correspondiente.
Hay dos situaciones comunes en las que se necesitan representantes fiscales. La primera es cuando una empresa no comunitaria se registra en un Estado miembro en el que se exige la representación fiscal. La representación fiscal se impone de diferentes maneras y a discreción del Estado miembro, de modo que en algunos países es obligatoria para todas las empresas no residentes que deban registrarse, mientras que en otros depende de la actividad del contribuyente. Asimismo, algunas autoridades fiscales no la exigen, mientras que otras la hacen opcional.
El segundo escenario común para la representación fiscal es cuando el nombramiento de un representante fiscal ofrece a una empresa el acceso a un régimen de IVA beneficioso, como es el caso de los Países Bajos con respecto al aplazamiento del IVA a la importación.
Tras el Brexit, el Reino Unido se convertirá en un tercer país a efectos del IVA. La mayoría de las naciones de la UE exigen representación fiscal a las empresas de fuera de la UE -con algunas excepciones notables como Alemania-, por lo que todas las empresas que elijan o deban seguir registradas en naciones de la UE después del 31 de diciembre deben determinar la posición de los países en los que operan.
A medida que muchas empresas reestructuran sus cadenas de suministro para mitigar las consecuencias del Brexit, surgen situaciones en las que requieren registros de IVA por primera vez. Si el país que requiere los registros exige una representación fiscal, las empresas deben buscar el nombramiento de un representante fiscal local.
Las empresas británicas se encuentran en una situación particular y compleja. Las autoridades fiscales están luchando bajo el peso de las solicitudes masivas de representantes fiscales, ya que se ha generado una necesidad importante en un tiempo relativamente corto. Por ello, algunos Estados miembros están emitiendo orientaciones específicas para las empresas británicas, y otros podrían seguir su ejemplo. Francia, por ejemplo, ha aclarado recientemente que las empresas británicas no necesitan nombrar un representante fiscal. Aunque los detalles y las orientaciones completas aún están por llegar, esto debería ser motivo de un suspiro de alivio colectivo para todas las empresas británicas registradas para el IVA en Francia. Sin embargo, hay que tener cuidado con las diferentes posturas: Bélgica ya había advertido a todas las empresas británicas registradas a efectos de IVA como no residentes que debían designar un representante fiscal antes de finales de 2020. Ahora han flexibilizado esta postura y las autoridades han ofrecido una prórroga hasta junio de 2021. Es posible que en las próximas semanas otros Estados miembros adopten enfoques similares.
Sea cual sea la posición de cada Estado miembro, hay que tener en cuenta el tiempo. La cantidad de riesgo que los representantes fiscales asumen para una empresa es significativa. Por ello, el proceso para conseguir la representación fiscal suele ser largo y puede implicar garantías financieras.
La representación fiscal ha llegado para quedarse, por lo que es fundamental planificarla ahora. Independientemente del Brexit, el proceso para establecer la representación fiscal de la UE para el IVA lleva mucho tiempo. Por ello, las empresas deben actuar con rapidez para establecer el apoyo necesario en los países en los que es obligatorio registrarse.
Los pasos esenciales son una revisión urgente y continua de las diferentes posiciones de las autoridades fiscales, y una cuidadosa planificación de los costes administrativos y financieros asociados.
Para más contenido relacionado con el post-Brexit:
Recuperación de bienes, servicios e IVA tras el Brexit: ¿qué deben saber las empresas?
El Reino Unido pospone la contabilidad de las importaciones para el IVA
Post-Brexit: Contabilidad del IVA de importación aplazada y diferida en la UE
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Tal y como se comenta en tres razones clave para designar a un proveedor de servicios gestionados de IVA, las exigencias de cumplimiento del IVA por parte de las autoridades fiscales de todo el mundo siguen aumentando. Sólo van a ser más onerosas para impulsar la eficiencia económica, combatir el fraude y reducir las lagunas del IVA. Las exigencias de información fiscal más granular están aumentando para que ésta sea en tiempo real. Esto incluye a España, Hungría, Italia, Turquía y México. Estas crecientes demandas se suman a los muchos otros retos a los que se enfrentan las empresas multinacionales hoy en día. Por ello, cada vez más empresas recurren a los proveedores de servicios gestionados (MSP). Los MSP pueden aliviar los puntos difíciles de las obligaciones actuales de cumplimiento del IVA. Se aseguran de que están cubiertos para los mandatos que se avecinan en el horizonte.
Pero, ¿cómo elegir el MSP de cumplimiento del IVA adecuado? Con tantos proveedores que ofrecen una gama de servicios diferentes, tomar la decisión correcta puede ser desalentador. ¿Debe elegir soluciones individuales localizadas u optar por un enfoque centralizado? He aquí siete áreas clave que querrá evaluar:
Deberá tener una visión estratégica de su entorno de TI y asignar las inversiones tecnológicas a los objetivos empresariales. Utilizar un MSP de cumplimiento del IVA le permite aprovechar su inversión en software y en la formación continua de su personal. Llevan muchos años haciendo esto para muchos clientes. Es lo que hacen. También le permitirá automatizar y agilizar muchos de sus procesos manuales, lo que también puede ser un objetivo empresarial fundamental. Asegúrese de que el software es compatible y accesible para satisfacer sus necesidades en cada una de las ubicaciones en las que opera, no sólo en la actualidad, sino también en las regiones en las que pretende entrar en el futuro.
La tendencia a la digitalización de los informes fiscales en todo el mundo ha hecho que las consideraciones de seguridad informática sean importantes a la hora de elegir cualquier proveedor. Por lo tanto, la seguridad puede referirse no sólo a la transmisión de datos a un proveedor, sino también a garantizar que se almacenen de forma segura durante y después de la transmisión a las autoridades fiscales. En este caso, un proveedor centralizado puede aportar algunas ventajas clave. Los portales pueden utilizarse para aceptar los datos de los clientes, y también toda la información puede almacenarse de forma segura en una nube consolidada, con centros de datos en diferentes regiones según sea necesario para cumplir con las políticas de retención de datos a nivel mundial.
Crear y mantener un equipo de especialistas puede llevar mucho tiempo y ser costoso. Con el MSP de cumplimiento del IVA adecuado, tendrá acceso a su equipo y podrá beneficiarse de sus conocimientos especializados y su experiencia. Deje que le alivien la carga. Sepa que están al tanto de los cambios normativos para que usted no tenga que hacerlo. Así podrá centrarse en lo que su empresa hace mejor, sabiendo que el cumplimiento del IVA está en buenas manos.
Querrá elegir un proveedor que pueda adaptarse a medida que cambien las necesidades de su empresa. Es posible que quiera tener la flexibilidad de externalizar sólo una parte de sus obligaciones de cumplimiento fiscal en función de los recursos internos, los presupuestos, la experiencia, etc., pero tener la libertad de evaluar y cambiar esto en cualquier momento. Un enfoque a medida que pueda modificarse con el tiempo garantizará que sus necesidades de cumplimiento estén cubiertas tanto hoy como en el futuro.
De la mano de la flexibilidad, querrá un proveedor que sea capaz de crecer con usted. Ya tendrán experiencia y conocimientos profundos en de los mercados en los que necesita ayuda hoy, pero asegúrese de que pueden cubrir otras regiones en las que usted decida entrar en el futuro. Elegir proveedores de soluciones puntuales locales para diferentes mercados puede causar dolores de cabeza en el futuro.
Su MSP está ahí para dar soporte y servicio a su cuenta y debe sentirse como una extensión de su propio equipo. Querrá un enfoque de colaboración y una sensación de asociación. Asegúrese de sacar el máximo partido a esta relación. También hay que estar al día de los nuevos cambios en el panorama normativo mucho antes de que se concreten. Averigüe quién será su equipo de cuentas y si se encuentra en una o varias ubicaciones, además de si hay barreras lingüísticas.
Aunque haya externalizado todo o parte del cumplimiento del IVA, querrá seguir controlándolo. Para ello, compruebe qué acceso tendrá al software y quién en su empresa tendrá acceso total o parcial. Pregunte también si los inicios de sesión están restringidos. Un portal seguro para el cliente y un panel de control centralizado ayudan a seguir, de un vistazo, cada etapa de su cumplimiento fiscal. Esto incluye semáforos para señalar las prioridades y los plazos que se aproximan.
La elección de un MSP para el cumplimiento del IVA le permitirá centrarse en lo que mejor sabe hacer. Asegúrese de que el proveedor elegido no sólo se adapta a sus necesidades actuales, sino que también tiene alcance y experiencia en las regiones en las que entrará en el futuro. Dedicar tiempo a elegir el MSP adecuado le reportará beneficios en el futuro. El socio adecuado estará a su lado a largo plazo.
Para saber más sobre las ventajas que puede ofrecer un proveedor de servicios gestionados para aliviar su carga de cumplimiento del IVA, vea nuestro reciente seminario web a petición VAT Reporting: Gestión del cambio.
Las empresas que comercian de forma transfronteriza deben centrar su atención en el tratamiento de las mercancías después del Brexit. Recientemente, hemos hablado de , la contabilidad del IVA a la importación aplazada en el Reino Unido. Esta semana, nos centramos en la contabilidad del IVA de importación aplazada en la UE.
En teoría, cuando las mercancías entran en la UE, el IVA a la importación se debe pagar inmediatamente a las autoridades aduaneras en la frontera correspondiente. En la práctica, la Directiva del IVA de la UE otorga a los Estados miembros la capacidad de determinar las condiciones de entrada de las mercancías en su territorio. Esto se suma a la capacidad de establecer normas detalladas para el pago del IVA respecto a los bienes importados. Esto significa que los Estados miembros pueden aplicar mecanismos de contabilización diferida a través de la declaración del IVA, o sistemas de pago diferido, o una combinación de ambos.
La contabilidad diferida a través de la declaración del IVA contabiliza y paga el IVA de importación adeudado en la declaración periódica del IVA del contribuyente. Si el IVA a la importación es deducible, es recuperable en la misma declaración. De este modo, se obtiene la ventaja de un impacto neutro en el flujo de caja. De hecho, el IVA se contabiliza de forma similar al impuesto sobre las adquisiciones, ya que no se produce el pago físico del IVA a la administración tributaria.
Los Estados miembros pueden determinar las particularidades de su propio régimen de aplazamiento, que puede aplicarse a todos los importadores o limitarse a determinados casos.
El IVA a la importación puede crear importantes problemas de liquidez. Para mitigarlo, es esencial conocer las exenciones disponibles. Por lo tanto, después del Brexit, haga la solicitud necesaria para la contabilidad del IVA diferido o pospuesto en el país de importación.
Recuperación de bienes, servicios e IVA tras el Brexit: ¿qué deben saber las empresas?
El Reino Unido pospone la contabilidad de las importaciones para el IVA
¿Quiere saber cómo afectará el Brexit a sus obligaciones de cumplimiento del IVA? Entonces vea nuestro webinar a la carta Brexit e IVA: proteja sus valiosas cadenas de suministro y minimice las costosas interrupciones para obtener más información.