Para las empresas con actividad en Turquía, 2019 fue un año ajetreado en lo que se refiere a cambios de normativa fiscal y, en concreto, a la reforma de la facturación electrónica. Desde su primera introducción en 2012, el mandato de facturación electrónica se ha ampliado, y las empresas se han tenido que adaptar para cumplir los requisitos de 2020 en adelante. 

Según el Comunicado general sobre la Ley de Procedimiento Fiscal (Comunicado general), ha aumentado el número de contribuyentes que deben cumplir con el marco obligatorio de facturación electrónica. El Comunicado general, publicado el 19 de octubre de 2019, cubre otros documentos electrónicos como e-arşiv, notas de envío, recibos de trabajo autónomo, recibos de productores, comprobantes, notas de gastos, documentos de gastos por comisiones de seguros, pólizas de seguros, documentos de cambio de divisas y recibos bancarios.

El alcance de la facturación electrónica

Desde el 1 de julio de 2020, los contribuyentes con ingresos brutos por ventas de 5 millones de libras turcas o más en 2018 o 2019 deben cambiarse al sistema de facturación electrónica. Los contribuyentes que cumplan con estos requisitos en 2020 o después deberán cambiarse al sistema de facturación electrónica al principio del séptimo mes del siguiente año contable.

La facturación obligatoria no se basa solamente en el umbral

Las autoridades fiscales han establecido unos parámetros según sector para empresas con actividad en Turquía. Entre los contribuyentes que tendrán que cambiarse a la facturación electrónica, sin importar sus beneficios, están las empresas licenciadas por las autoridades reguladoras del mercado energético turcas, los intermediarios o comerciantes de fruta y verdura, los proveedores de servicios online que facilitan la venta por internet, los importadores y distribuidores.

El alcance de la factura e-arşiv

E-arşiv fatura se utiliza para documentar transacciones B2C, pero también en los casos en los que la otra parte de la transacción no está registrada con la TRA para la facturación electrónica. De forma similar a la factura electrónica, la factura e-arşiv ya es obligatoria para proveedores de servicios intermediarios, anunciantes online e intermediarios de publicidad online que se hayan cambiado al sistema desde el 1 de enero de 2020.

De ahora en adelante, los contribuyentes que no estén incluidos en el ámbito la facturación electrónica y e-arşiv seguirán estando obligados a emitir facturas e-arşiv mediante el portal de la Administración Tributaria de Turquía si el importe total de una factura emitida a la misma persona o institución el mismo día, incluyendo impuestos, supera las 5000 libras turcas para transacciones B2B y 30 000 libras turcas para transacciones B2C.

Turquía sigue haciendo frente a su brecha de recaudación del IVA con un mayor control de las declaraciones y exigiendo información fiscal más detallada.  Por este motivo, las empresas con actividad en Turquía necesitan estrategias de facturación electrónica potentes para cumplir con las crecientes exigencias de la transformación digital de los impuestos.

Tome medidas

Sovos lleva más de una década manteniendo a los clientes al día con la legislación de facturación electrónica en todo el mundo.

Aquellos que predecían que el modelo de autorización de facturas electrónicas de Italia, FatturaPA, sería sometido a una nueva reforma, estaban en lo cierto. Agenzia delle Entrate (AdE), la autoridad fiscal italiana, ha emitido nuevas especificaciones técnicas y esquemas para las facturas B2B y B2G italianas. Pero ¿qué significan realmente estos cambios? ¿Y qué impacto tienen en los procesos empresariales?

Actualizaciones técnicas y de contenidos

En las últimas semanas se han introducido tres actualizaciones:

  1. Una nueva versión (1.6) del formato XML de FatturaPA para B2B
  2. Una nueva versión (1.3) del formato XML de FatturaPA para B2G
  3. Una nueva versión (1.8) de las especificaciones técnicas de la plataforma del SDI

La inclusión de las retenciones de impuestos (especialmente las contribuciones sociales) es uno de los nuevos requisitos de contenido para los formatos XML B2B y B2G. También hay 12 tipos de documentos nuevos (incluyendo autofacturas y documentos de integración) y 17 opciones más de tipos de transacciones (como razones para las exenciones e inversiones impositivas).

Estas actualizaciones de contenidos requieren que las empresas italianas tengan una comprensión más profunda del sistema fiscal de su país. Los cambios afectan al momento en que los contribuyentes clasifican sus suministros. En el modelo actual, las empresas italianas no tienen que preocuparse de este tema hasta que envían las declaraciones del IVA, pero con el nuevo sistema esta clasificación se llevará a cabo en tiempo real. Es probable que estas actualizaciones afecten a los procesos de negocio. Son un siguiente paso necesario para abrir camino a la próxima introducción de las declaraciones de IVA prerellenadas, una iniciativa que muchos creen que eliminará la carga administrativa y hará la vida más fácil a la mayoría de las empresas italianas.

Al mismo tiempo, los cambios adicionales derivados de las nuevas versiones de los formatos de FatturaPA tendrán un impacto técnico sobre las empresas y exigirán que estén preparadas para la implementación de tecnologías de la información. Las actualizaciones técnicas incluyen la adición de más campos, la longitud del contenido, los caracteres permitidos, los cambios de campos opcionales a obligatorios y viceversa y la frecuencia de repetición de campos.

Las nuevas especificaciones técnicas también introducen nuevas validaciones que serán realizadas por el Sistema di Interscambio (SDI), la plataforma del gobierno italiano responsable de la autorización de facturas electrónicas. La mayoría de las nuevas validaciones revisan el contenido de la factura electrónica frente al tipo de documento y de transacción indicados y requieren que los contribuyentes sean capaces de entender, procesar y reaccionar de manera adecuada a los nuevos errores.

Fechas límite de implementación

La plataforma del SDI empezará a procesar facturas B2B en el nuevo formato de FatturaPA a partir del 4 de mayo de 2020, pero la AdE obligará a usar el nuevo esquema desde el 1 de octubre de 2020 y aplicará las nuevas validaciones y errores solo después de esta fecha, según el Provvedimento del 28 de febrero de 2020. A las facturas B2G se les aplicarán distintas fechas límite, a menos que la AdE publique nuevas reglas de transición para ellas antes de esa fecha, por supuesto. Está previsto que la aplicación del nuevo esquema de facturas B2G se ponga en marcha el 1 de mayo de 2020.

En la práctica, estas fechas límite implican que, aunque los esquemas para las facturas B2B y B2G son iguales desde un punto de vista técnico, los contribuyentes deberán estar preparados para tener plazos diferentes y trabajar con dos esquemas de facturación distintos entre el 1 y el 4 de mayo.

Actualización importante

El 12 de marzo (después de la publicación de este artículo), la AdE ha vuelto a publicar la versión 1.3 de las especificaciones técnicas de FatturaPA para B2G. Aunque el número de versión sigue siendo el mismo, la versión que ha vuelto a publicar incluye una nueva fecha de entrada en vigor del nuevo esquema para B2G: el 4 de mayo. Con la aplicación del esquema para B2G el 4 de mayo, la plataforma del SDI podrá procesar los esquemas para B2G y B2B de manera simultánea y no en fechas diferentes, como se había informado previamente.

Tome medidas

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Ashland maximiza la eficiencia de la declaración de IVA con Sovos

Caso de estudio

Ashland

Ashland obtuvo estandarización, eficiencia, precisión y un servicio personalizado en 40 regímenes diferentes del IVA y en dos centros de servicios compartidos cuando recurrió a las declaraciones de IVA de Sovos.

Resumen

Desafíos empresariales

  • Con el proceso cada mes de 40 devoluciones de IVA en Europa, Oriente Próximo y África, más las declaraciones, el enfoque de Ashland del cumplimiento no estaba estandarizado, convirtiéndose en una tarea que llevaba mucho tiempo y estaba sujeta a errores.
  • La empresa recurrió a dos centros de servicios compartidos, y necesitaba una solución de IVA para estandarizar el cumplimiento y mejorar la eficiencia.

Solución

  • Ashland implementó la solución VAT Reporting de Sovos para abordar estos desafíos y ofrecer una asistencia personalizada.
  • Desde entonces, Ashland ha implementado también las soluciones de Sovos SAF-T y SII de España para mantener un proceso de cumplimiento centralizado y eficiente.

Resultados

  • Con Sovos, Ashland logró obtener estandarización, eficiencia y precisión, lo que permitió que su equipo se centrase en conseguir mejoras de análisis y proceso.
  • El tiempo necesario para preparar una devolución de IVA disminuyó en una media del 30 al 50 %.
  • Ashland mantiene un cumplimiento constante en todos los países en los que trabaja.

La empresa

Ashland Global Holdings Inc. (NYSE: ASH) es una empresa internacional de productos químicos especializados de primer orden que da servicio a clientes en una amplia gama de mercados de consumo e industriales, que incluyen sectores como adhesivos, revestimientos para arquitectura, automoción, construcción, energía, alimentación, cosmética y farmacia. Ashland emplea aproximadamente a 6 500 apasionados y tenaces resolvedores de problemas, desde científicos de renombre a ingenieros y talentosos operadores de planta, y todos ellos se esfuerzan en desarrollar soluciones innovadoras, prácticas y elegantes para clientes de más de 100 países.

El desafío

Con 40 registros de IVA por toda la zona EMEA (Europa, Oriente Próximo y África) y dos centros de servicios compartidos en ubicaciones distintas, el enfoque de Ashland hacia las devoluciones y las declaraciones de IVA no estaba estandarizado. Cada contable tenía un punto de vista propio de las conciliaciones y de la preparación de declaraciones, lo que dificultaba revisar y validar las devoluciones de una forma eficiente. Sin un proceso estandarizado, el cumplimiento del IVA era una iniciativa que demandaba mucho tiempo.

La solución

Ashland procesaba cada mes 40 devoluciones de IVA en la zona EMEA, más las declaraciones, de manera que decidió traspasar su proceso de cumplimiento del IVA a dos centros de servicios compartidos, uno en Polonia y otro en India. Con esta centralización, la empresa necesitaba una herramienta única que no solo
generase las devoluciones para cada país, sino que también permitiese la estandarización y la precisión del proceso.

“Sin un software de calidad, sería imposible adaptarse a las obligaciones de declaración del IVA que cambian constantemente. No podríamos cumplir estas nuevas reglamentaciones a tiempo sin Sovos”.

Anna Buchnowska

Directora de IVA en EMEA, Ashland

Los beneficios

Ashland cita diversas ventajas de la estandarización resultante de la implementación de la solución VAT Reporting de Sovos, especialmente en lo que se refiere a eficiencia y precisión. Los procesos del IVA, incluidos la preparación, conciliación y generación de declaraciones, son ahora más eficientes. Esto deja más tiempo al equipo tributario para centrarse en el análisis real, en lugar de tener que responder a los auditores y gestionar los aspectos técnicos del cumplimiento (por ejemplo, la recopilación de datos, la elaboración de tablas de Excel, etc.) Esto también facilita que el gestor del IVA pueda revisar y controlar las declaraciones más fácilmente.

Las declaraciones de IVA están automatizadas, lo que mejora la precisión al reducir los errores humanos y permite revisar varias transacciones a la vez y hacer una auto-auditoría antes de enviar las declaraciones. Con Sovos, Ashland puede también ajustarse rápidamente a las obligaciones nuevas y ampliadas en la declaración del IVA, como SAF-T.

En cuanto al aspecto corporativo, Ashland ha logrado aumentar la eficiencia y reducir los costes, lo que permite a la empresa mantener y mejorar de forma continua su nivel de cumplimiento.

Los resultados

A pesar de una complejidad cada vez mayor en el panorama de cumplimiento de la zona EMEA y un número cada vez mayor de requisitos en las declaraciones, Ashland es capaz de gestionar la declaración de IVA con la misma cantidad de personal que antes de la implementación de Sovos, y hacerlo con más eficiencia. El tiempo necesario para preparar una devolución de IVA se redujo una media del 30 al 50 % con la implementación de Sovos, lo que permitió al equipo de IVA centrarse más en mejorar las verificaciones, controlar los procesos y realizar análisis. Desde la implementación de Sovos, Ashland es capaz de identificar cualquier problema antes de hacer las declaraciones, y gestionar las auditorías con rapidez, reduciendo el riesgo de sanciones con datos claros, accesibles y verificados.

¿Por qué Sovos?

Cuando Ashland consideró sus opciones de cumplimiento, consultó con empresas, aparte de proveedores tecnológicos. Con Sovos, Ashland obtuvo la estandarización y la precisión requeridas. Sin embargo, como su intención era determinar cuál sería su socio en cuanto a soluciones de IVA, la decisión no la determinó únicamente la tecnología. La empresa puso también énfasis en el servicio. Ashland eligió finalmente a Sovos porque los responsables de gestión tributaria estaban convencidos de que obtendrían un servicio robusto y a medida, mucho más que en los modelos de consultoría tradicionales.

Desde la selección inicial de Sovos como solución para la declaración de IVA, Ashland ha ampliado su relación para incluir también el cumplimiento con los requisitos de SII en España. Ashland, una elección natural para los nuevos requisitos de cumplimiento en todo el mundo, se beneficia del uso de Sovos para mantener una única solución de cumplimiento.

Los países de la Unión Europea (UE) pierden cada año miles de millones de euros en recaudación del impuesto sobre el valor añadido (IVA) debido al fraude y la evasión de IVA y a los sistemas de recaudación de impuestos inadecuados. A partir de 2016, la brecha de recaudación del IVA en la UE fue de 159 500 millones de euros, o el 14 % de los ingresos totales de IVA esperados para la UE. En consecuencia, los países de la UE han introducido diversas medidas para incrementar el cumplimiento del IVA y hacer que sus sistemas de IVA estén mejor preparados contra el fraude. Una de ellas es el mecanismo de pago dividido.

¿Qué son los pagos divididos?

El mecanismo de pago dividido cambia la forma en que se suele recaudar el IVA al separar el pago de la base imponible (es decir, el precio del producto sin IVA) del importe del IVA. Hay variaciones del mecanismo de pago dividido pero, en general, el cliente paga una factura en dos cuentas separadas: el importe neto se paga a la cuenta bancaria comercial del proveedor y el importe del IVA se paga directamente a una cuenta bancaria especial del proveedor, llamada cuenta de IVA. En la práctica, se realizará un único pago y el banco lo dividirá.

Los pagos divididos se consideran una medida para combatir el fraude y el incumplimiento del IVA al eliminar la oportunidad de que los proveedores cobren el IVA y este desaparezca sin declararlo o pagarlo a la autoridad tributaria («fraude carrusel»). Se desvía de la tendencia principal de la recaudación del IVA en la UE, que se basa en la recaudación del IVA basada en el proveedor y en el envío periódico del IVA por parte de los comerciantes registrados.

La Comisión Europea completó un estudio exhaustivo sobre el pago dividido en diciembre de 2017, a fin de diseñar y evaluar escenarios legal y técnicamente viables para un mecanismo de pago dividido como herramienta de recaudación del IVA. El estudio halló que:

«…no hay pruebas sólidas de que las ventajas del pago dividido superen sus costos. Los principales efectos identificados fueron que una mayor implantación del pago dividido podría proporcionar una mayor disminución de la brecha de recaudación del IVA, pero también incrementaría significativamente los costos administrativos relacionados». [fuente]

Países de la UE con mecanismo de pago dividido

A pesar de la evaluación no concluyente de la Comisión Europea, actualmente hay mecanismos de pago dividido en marcha en todo el mundo, principalmente fuera de la UE. En la UE, Italia y Rumanía han implementado mecanismos de pago dividido, mientras que Polonia tiene planes para hacerlo y el Reino Unido ha comenzado a considerarlo. 

Italia utiliza un mecanismo de pago dividido desde el 1 de enero de 2015 para los pagos a las administraciones públicas, en virtud de la Ley 23/12/2014, n. 190 (Ley de estabilidad). Se ha ampliado varias veces, la más reciente el 1 de enero de 2018.  Actualmente, se aplica a los suministros de bienes y servicios prestados a diversas clases de organismos públicos, como entidades económicas públicas, empresas especiales y fundaciones y sus filiales, así como empresas incluidas en el índice FTSE MIB. Según el diseño del sistema en Italia, los proveedores cobran el IVA italiano sobre los bienes y los servicios realizados a las entidades enumeradas anteriormente. Estos clientes «dividen» entonces el pago de la factura: pagan la base imponible a los proveedores y pagan el IVA a una cuenta bancaria del erario público asignada a IVA.

En Polonia, está programado implementar los pagos divididos a partir del 1 de julio de 2018. A diferencia de Italia, el sistema de Polonia no requerirá que los clientes realicen dos pagos separados. Polonia requerirá que se realice un pago único al banco, que luego dividirá el pago en dos cuentas bancarias separadas: una de ellas para el importe neto sin IVA que se pagará a la cuenta bancaria comercial del proveedor; la otra, para el importe del IVA, a pagar directamente a una cuenta bancaria especial del proveedor, para IVA.

El ámbito de la legislación de pago dividido de Polonia es mucho más amplio que el de Italia, ya que se aplicará a todas las empresas registradas para IVA. Por otro lado, el mecanismo de pago dividido de Polonia será opcional, ya que el comprador tiene la opción de aplicarlo, pero no está obligado a ello.

En Rumanía, desde el 1 de enero de 2018, se ha implementado un mecanismo de pago dividido para las empresas que exceden ciertos umbrales de deudas pendientes de IVA. Según el mecanismo de pago dividido rumano, las empresas registradas para IVA están obligadas a abrir cuentas bancarias separadas para el cobro y el pago del IVA. El pago dividido del IVA se aplica a todos sus suministros imponibles de bienes y servicios para los cuales el lugar de suministro sea Rumanía. Como en el caso de Italia, pero a diferencia de Polonia, el mecanismo de pago dividido es obligatorio. Los proveedores cobran el IVA rumano sobre los bienes y servicios, luego el pago dividido lo realiza el cliente comercial, que transfiere el IVA directamente a la cuenta bancaria de IVA del proveedor. La cuenta bancaria de IVA del proveedor solo se puede utilizar para pagos de IVA de entrada y salida.

En el Reino Unido se ha celebrado una consulta pública sobre la adopción del mecanismo de pago dividido contra el fraude de IVA en el comercio electrónico. El mecanismo de pago dividido requeriría que el IVA adeudado en los suministros online se pagase directamente a las autoridades fiscales del Reino Unido en el momento de la compra. En el Reino Unido se están debatiendo varias cuestiones:

El HMRC (Ministerio de Hacienda del Reino Unido) ha hecho una propuesta inicial sobre el funcionamiento del mecanismo de pago dividido, titulada «Método alternativo de recaudación del IVA – Pago dividido», y estará disponible para comentario público hasta el 29 de junio de 2018. La propuesta del HMRC haría que el comerciante identificase y realizase el pago dividido para las transacciones que impliquen a ciudadanos residentes del Reino Unido, y que los proveedores de servicios de pago hiciesen lo mismo en el caso de transacciones que impliquen a ciudadanos que no sean residentes del Reino Unido. Habría un registro aprobado de compañías de pago (tanto comerciantes como proveedores de servicios de pago) que podrían dividir los pagos. Con respecto a vendedores en el extranjero, para cada pago, el emisor de la tarjeta verificaría si una empresa de pagos aprobada será responsable de dividir ese pago. De ser así, el emisor de la tarjeta pasaría el pago completo a la empresa de pagos. La compañía de pagos dividiría entonces la base y el IVA, pagaría el IVA directamente al HMRC y pasaría el saldo restante a la cuenta bancaria del vendedor extranjero. De lo contrario, el emisor de la tarjeta tendría que dividir la base y el IVA, pagar el IVA directamente al HMRC y transferir el saldo restante a la compañía de pagos no aprobada, que a continuación transferiría ese importe al banco del vendedor extranjero. Finalmente, el HMRC abonaría, en la cuenta bancaria de IVA del Reino Unido del vendedor, el IVA de salida recaudado de esta forma.

Impacto del pago dividido en las empresas

Con un mecanismo de pago dividido, los proveedores pueden sufrir un flujo de caja negativo. Aunque los fondos dentro de la cuenta de IVA pertenecen al proveedor, este no podrá usarlos libremente. Dichos fondos solo pueden gastarse de formas específicas prescritas por el régimen normativo. En Polonia, las empresas solo pueden usar los fondos para pagar el IVA facturado a la cuenta de IVA del emisor de la factura, y para pagar el IVA a las autoridades tributarias.

En el caso de Italia , se ha observado un retraso importante en el procesamiento de los reembolsos a empresas (hasta 90 días después de la solicitud de reembolso del IVA trimestral). Esta pausa permite a las autoridades retener el IVA de entrada durante un período de tiempo más largo, lo que genera intereses para la administración, pero afecta al flujo de caja de las empresas italianas. Para hacer un cálculo de todas las implicaciones de un sistema de pago dividido en el flujo de caja, se deben considerar los costos de los préstamos para las empresas y para la administración.

La Comisión Europea consideró diversos factores y modelos de mecanismo de pago dividido para determinar cómo afectaban a las empresas. El impacto de los pagos divididos en los diferentes tipos de empresa varía en función de una serie de factores, que incluyen el tipo de transacción, dónde radica la responsabilidad del pago, si la transacción es transfronteriza y los costos del cumplimiento normativo que las empresas soportarán cuando implementen las prácticas recomendadas de pagos divididos.

Tome medidas

Los pagos divididos están surgiendo como nuevo mecanismo de recaudación del IVA en la Unión Europea. Las empresas deben seguir alerta y estar preparadas para adaptarse al cambiante panorama del cumplimiento del IVA. Póngase en contacto con nosotros para saber cómo podemos ayudar a su empresa a mantenerse actualizada en el panorama de cumplimiento del IVA.