La Comisión Europea ha anunciado su largamente esperada propuesta de cambios legislativos en relación con la iniciativa del IVA en la era digital (ViDA). Se trata de uno de los avances más importantes en la historia del IVA europeo, y afecta no sólo a las empresas europeas, sino también a las no comunitarias cuyas empresas comercian con la UE.

La propuesta requiere modificar la Directiva 2006/112 sobre el IVA, su Reglamento de aplicación 282/2011, y Reglamento 904/2010 sobre cooperación administrativa en materia de lucha contra el fraude en el ámbito del IVA. Abarcan tres áreas distintas:

  1. Obligaciones de información digital sobre el IVA y facturación electrónica
  2. Tratamiento a efectos del IVA de la economía de plataforma
  3. Registro único del IVA en la UE

Esta propuesta de cambio normativo aún necesitará la aprobación formal del Consejo de la Unión Europea y del Parlamento Europeo con arreglo a los procedimientos legislativos ordinarios antes de que pueda entrar en vigor. En asuntos fiscales como éste, el proceso requiere la unanimidad de todos los Estados miembros.

Este blog se centra en las obligaciones de declaración digital del IVA y la facturación electrónica, mientras que las futuras actualizaciones de Sovos abordarán las otras dos áreas.

Obligaciones de información digital sobre el IVA y facturación electrónica: visión general

Los datos de las transacciones B2B intracomunitarias deberán notificarse a una base de datos central:

Los requisitos de información digital para las transacciones nacionales seguirán siendo opcionales:

Se realizarán cambios para facilitar y alinear la facturación electrónica:

La "transmisión" no estará regulada:

Por el momento, la Comisión Europea ha optado por no proponer una reglamentación relativa al canal de transmisión de los datos declarados a las autoridades fiscales. En la actualidad, esto se deja a la decisión de los Estados miembros.

La razón de esta decisión se debe probablemente a que se trata de una cuestión técnica, y a que el debate habría ralentizado el proceso de publicación de esta propuesta. La Comisión Europea también parece ambigua sobre si querría regularlo en el futuro.

¿Cómo es el futuro del IVA en la era digital?

Muchos países preparados para introducir los controles continuos de las transacciones (CTC) han estado esperando a que los reguladores de la UE ofrezcan una respuesta sobre qué normas deberá cumplir cada Estado miembro. Queda por ver si esta propuesta animará a estos Estados miembros a seguir adelante con sus planes, a pesar de su carácter no definitivo. Cabe destacar que Alemania solicitó una excepción a la actual Directiva del IVA para poder imponer la facturación electrónica sólo unos días antes de la fecha original en la que la Comisión tenía previsto publicar esta propuesta: el 16 de noviembre de 2022.

Hable con nuestros expertos fiscales para entender cómo afectarán a su empresa estos cambios propuestos.

Puede que no sea ESE teléfono rojo el que está sonando, pero tenga la seguridad de que la dirección está lidiando con un problema grave y está buscando que la TI lo resuelva por ellos.

Hay dos cosas que ponen nerviosos a los consejos de administración y a los directivos por encima de todo. Riesgos que tienen el potencial de afectar a los resultados y a la reputación de la empresa/marca. Este problema actual puede hacer ambas cosas y rápido si no se trata a tiempo.

Me refiero a los mandatos fiscales del gobierno.

Ahora bien, se preguntarán, ¿acaso los mandatos gubernamentales no existen desde hace décadas? ¿Por qué la urgencia ahora? Sí, han existido durante mucho tiempo, pero nunca han existido en su forma actual ni han tenido la capacidad de impactar en sus operaciones tan rápidamente.

Permítame explicarle. En el pasado, las organizaciones de todo el mundo debían informar sobre las transacciones a posteriori y pagar las cantidades que estaban legalmente obligadas a pagar. Si no lo hicieran, el gobierno podría llegar a auditarlos dentro de unos meses o años y aplicar una multa si se descubre que las cosas no están en orden. En el gran esquema de las cosas, era un inconveniente menor para las empresas y no un verdadero elemento de disuasión por tener procesos defectuosos o negligencia.

Todo esto empezó a cambiar hace unos años, cuando los gobiernos empezaron a contemplar una brecha fiscal que crecía sin soluciones fáciles para frenarla. ¿Cree que exagero? Según el informe 2021 sobre la brecha del IVA cuestiones de la Comisión Europea, sólo en 2019 los países de la UE perdieron 134.000 millones de euros en ingresos por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que les debían legalmente las empresas.

Esto fue una llamada de atención para todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA en cualquier parte del mundo. No sólo estaban perdiendo unos ingresos muy necesarios, sino que el problema se estaba agravando. Había que hacer algo y hacerlo rápido o no podrían financiar programas vitales en sus países.

Avance rápido hasta hoy. Los países se han tomado en serio el problema y han decidido que la tecnología es la respuesta. Han invertido mucho en la digitalización y han puesto sus capacidades no sólo a la altura de las empresas, sino que en muchos casos, probablemente por primera vez en la historia, han superado las capacidades de la industria privada para controlar e informar sobre las transacciones financieras.

Hoy en día, ya no se informa a posteriori. Los gobiernos se han instalado en su pila de datos y están revisando las transacciones en tiempo real. Y con la vigilancia en tiempo real ha llegado la aplicación de la ley en tiempo real. Si no está reportando la información de la forma en que el gobierno ha ordenado, puede esperar una acción rápida que va desde costosas multas hasta la revocación de su licencia comercial en ese país. Ambos serían golpes devastadores para las perspectivas financieras y la reputación de su empresa.

Por eso es tan urgente que las tecnologías de la información se pongan al día y tengan una estrategia para abordar el problema de forma global. Las cosas sólo se van a complicar más y la capacidad de escalar los sistemas para cumplir con los cambiantes mandatos fiscales en todos los lugares en los que se hace negocio se ha convertido en una prioridad absoluta para las empresas.

El mundo es nuevo en lo que se refiere al IVA y es mucho lo que hay que asimilar. Si esta información es nueva para usted o está en proceso de asimilar cómo afecta a su organización, le animo a que recuerde y comparta las siguientes cinco cosas con sus colegas:

1. El gobierno está en sus datos

Los informes fiscales en tiempo real se están convirtiendo en la nueva norma para las empresas de todo el mundo. Los gobiernos ya no se conforman con recibir datos a posteriori y ahora exigen una presencia permanente en su pila de datos.

2. Los mandatos de datos del gobierno están quitando el control a las empresas

Con la facturación electrónica impuesta por el gobierno tomando el mundo por asalto, las empresas tienen poco tiempo para prepararse para este cambio. Para seguir siendo operativos y cumplir con estos mandatos, los informáticos deben crear una estrategia para asegurarse de que están cumpliendo con las obligaciones del mandato al tiempo que se mantienen con los parámetros de los planes y presupuestos a largo plazo.

3. Los mandatos de datos se mueven y evolucionan rápidamente

Dado que los gobiernos están avanzando rápidamente hacia la implantación obligatoria de la facturación electrónica, las organizaciones se enfrentan ahora a una ventana extremadamente corta para actualizar sus códigos y mandatos fiscales. Para los departamentos de TI, supervisar y ejecutar estos cambios se convertirá en una de sus principales prioridades.

4. Los mandatos de datos carecen de coherencia de un país a otro

Para las organizaciones internacionales, estar al día de los nuevos procesos, tecnologías y normativas es un componente esencial para dirigir un negocio con éxito. Sin embargo, los diferentes enfoques que está adoptando cada autoridad reguladora están causando mucha incertidumbre a las empresas. El reto para las TI es crear la infraestructura que permita a la empresa cumplir con los mandatos individuales de la autoridad reguladora de cada país, y al mismo tiempo integrarse entre sí para proporcionar un cuadro de mando global en tiempo real del estado de cumplimiento de la organización.

5. Los gobiernos han aumentado la severidad y la velocidad de la aplicación de la ley

Las autoridades fiscales se están volviendo más agresivas que nunca para cerrar las brechas fiscales. Con el uso de herramientas y procesos digitales, los gobiernos pueden agilizar rápidamente el cumplimiento de las normas y rastrear eficazmente el fraude fiscal. En el mundo digital actual, las sanciones pueden ser más rápidas y severas que en el pasado. La TI debe garantizar que los datos de las transacciones se presenten a las autoridades reguladoras en el formato y el plazo que exigen.

Espero que esta información le dé algunas cosas en las que pensar mientras trabaja en las realidades cambiantes de los mandatos fiscales globales.

Tome medidas

Después de leer esto, si tiene preguntas, no dude en ponerse en contacto con nuestros expertos en.

Imagine este escenario.

Su socio comercial le cambia las reglas a mitad de camino y su capacidad para hacer negocios con él depende ahora de que cambie toda su estructura de información para satisfacer sus nuevas exigencias.

Ah, sí, también debo mencionar que el plazo para cumplir con estas exigencias es extremadamente ajustado y, si no lo hace, puede olvidarse de hacer negocios en su región hasta que lo consiga. Y si en algún momento en adelante no cumple con estas normas, pueden multarle o cerrarle el paso.

¿Suena descabellado? No lo es. Es exactamente lo que está ocurriendo en los principales mercados económicos, desde Brasil hasta Italia y partes de Asia y África. Verá, los gobiernos han alcanzado a las empresas en lo que respecta a la tecnología y, en muchos aspectos, las han superado en lo que respecta a la digitalización.

¿Qué significa esto para usted?

Significa que los gobiernos han adoptado ahora un enfoque más proactivo en la revisión de las transacciones financieras y exigen informes en tiempo real. Como parte de eso, han implementado la aplicación en tiempo real para garantizar que se está cumpliendo con las especificaciones obligatorias adecuadas. Para lograrlo, han tomado residencia permanente dentro de su pila de datos. Y no se equivoque, cuando se trata de la facturación electrónica, ellos llevan la voz cantante.

Un poco de antecedentes.

Los gobiernos de todo el mundo están implantando la facturación electrónica obligatoria por su capacidad para facilitar el cumplimiento de la normativa y rastrear el fraude de forma rápida y eficaz. La notificación a posteriori, que había sido la norma hasta ahora, era más difícil de aplicar y requería largas y costosas auditorías para recuperar lo que se debía por derecho. Muchas organizaciones no se tomaron en serio las sanciones y se limitaron a reservar algo de dinero para hacer frente a estos inconvenientes a medida que iban surgiendo.

Este enfoque dio lugar a una brecha fiscal que sigue creciendo. En 2019, la brecha del IVA de los 28 estados miembros de la Unión Europea fue de más de 134.400 millones de euros para todos los estados miembros juntos. Esto se había convertido en algo insostenible e inaceptable para muchos gobiernos, por lo que se hizo una nueva tecnología centrada en la digitalización para garantizar que todos los ingresos legalmente debidos se recaudaran a tiempo y en su totalidad. El incumplimiento daría lugar a medidas de ejecución más rápidas e impactantes.

Esta tendencia está creciendo rápidamente con países de todo el mundo que adoptan nuevos mandatos y metodologías para el seguimiento y la aplicación de las normas. En los próximos cinco años se espera que casi todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA actualicen sus sistemas en cierta medida.

No se equivoque. Debido a las exigencias de información en tiempo real, se trata de un problema informático, no de una cuestión fiscal. Para las empresas multinacionales que hacen negocios en docenas de países, podría haber algunos momentos dolorosos en el camino si no planifican con tiempo y desarrollan una estrategia sólida para cada uno de los lugares en los que tienen operaciones.

Estos son mis consejos para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción. 

La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado para gestionar estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente para todas las presentaciones digitales. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo.

Y quizás lo más importante, no tenga miedo de pedir ayuda. Se trata de un asunto complicado que cambia día a día. No es el momento ni el tema para intentar hacerlo por su cuenta.

Actuar 

Póngase en contacto con nuestros expertos para obtener más ayuda e información.

Parte IV de V – Ryan Ostilly, vicepresidente de producto y estrategia GTM EMEA & APAC, Sovos

Haga clic en aquí para leer la tercera parte de la serie.  

Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro vicepresidente de producto y estrategia GTM, Ryan Ostilly, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

RO: Los equipos de TI tendrán que trabajar duro para garantizar que sus sistemas fiscales transaccionales y financieros principales tengan la capacidad mejorada de extraer, transformar, remitir y consumir datos en tiempo real con todas las jurisdicciones fiscales en toda su huella global, en cumplimiento de una miríada de requisitos legales y de procedimiento en constante cambio. Con la aceleración del ritmo de la disrupción, los gobiernos están reescribiendo las reglas sobre el control y el compromiso de los contribuyentes, forzando la conexión directa y la intimidad con los propios datos.

Me temo que en un número creciente de casos, los propietarios de los datos pueden ser departamentos funcionales. El departamento de TI tendrá que evolucionar su papel en esta relación, considerando al gobierno como un socio comercial fundamental, con el que deben estar siempre conectados, de forma continua y completa.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

RO: En esta era moderna de transformación fiscal iniciada por el gobierno, el departamento de TI exitoso perseguirá una estrategia proactiva que priorice un marco conectado, continuo y completo para los mandatos del gobierno y los Controles de Transacción Continua (CTC). Estos tres principios son:

Connected – Diseñar una estrategia simplificada de integración y de proveedores. Reduzca la exposición a múltiples integraciones y proyectos pesados cuando adopte nuevas jurisdicciones o implemente cambios.

Continua – Asóciese con expertos en normativa y legislación de forma regular. Revise los próximos mandatos y evalúe el impacto en sus requisitos empresariales actuales y futuros.

Complete – Piense más allá de los aspectos técnicos y los esquemas. Asóciese con expertos en materia fiscal a la hora de traducir y validar los requisitos del mandato, ya que estos resultados definirán la posición financiera y fiscal de su empresa ante las autoridades fiscales en tiempo real.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

Tome medidas

¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contacto con el equipo de expertos fiscales de Sovos.

Parte V de V – Christiaan Van Der Valk, vicepresidente de estrategia y regulación, Sovos 

Haga clic en aquí para leer la parte IV de la serie.  

Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Pedimos a nuestro vicepresidente de estrategia y normativa, Christiaan Van Der Valk, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

CV: La digitalización del IVA y de otros impuestos amplía considerablemente el alcance de los sistemas financieros y transaccionales que deben cumplir con los requisitos específicos -y siempre cambiantes- del gobierno. Este fenómeno de ampliación y descentralización del cumplimiento de los impuestos en el panorama de sistemas y procesos de una empresa se produce al mismo tiempo que un mayor número de estas aplicaciones (para la automatización de las cuentas por pagar, el EDI, las adquisiciones, la automatización de la cadena de suministro, la gestión de los viajes y los gastos, la gestión del pedido al cobro, la gestión de las comunicaciones con los clientes, etc.) se utilizan en régimen de SaaS en modo multiusuario.

Esto requiere que haga un balance de las aplicaciones que pueden entrar en el ámbito de los requisitos del IVA en todas las jurisdicciones pertinentes, y que revise los contratos de los proveedores para garantizar la claridad en cuanto a la responsabilidad del cumplimiento. Es posible que también haya que revisar las prácticas de contratación para conceder licencias a esas aplicaciones externas, a fin de garantizar una contratación adecuada en torno al cumplimiento de las normas fiscales desde el principio.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

CV: Un factor clave del éxito es el grado en que las TI y los impuestos pueden formar un equipo para afectar al cambio en la organización. La respuesta por defecto a los cambios en la fiscalidad indirecta será considerarlos como evolutivos y mejor resueltos por las filiales locales. Sin embargo, la introducción de los CTC supone un cambio de paradigma y una de las consecuencias es que resolver estos retos de forma descentralizada puede ser perjudicial para el potencial de transformación digital de una empresa. Las tecnologías de la información y la fiscalidad deben colaborar estrechamente para concienciar a todas las partes interesadas de las empresas y los países sobre la importancia de una respuesta coordinada y estratégica a este profundo cambio. No se puede subestimar el papel de los tecnólogos fiscales especializados en estos retos interdisciplinarios.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no necesita hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

Tome medidas

¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contacto con el equipo de expertos fiscales de Sovos.

Parte III de V – Eric Lefebvre, director de tecnología, Sovos 

Haga clic en aquí para leer la segunda parte de la serie.

Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro director de tecnología, Eric Lefebvre, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

EL: La centralización es la clave, pero hay que seguir un proceso para ejecutarlo correctamente. Al principio, la centralización debe comenzar con los procesos empresariales, las prácticas, las herramientas y la estandarización de las tecnologías de extracción de datos en toda la organización. A continuación, el departamento de TI debe tener en cuenta los datos basados en las necesidades de los acuerdos de nivel de servicio. A partir de:

Datos de entrega:

Una vez que esto se ha solidificado, la TI puede centrarse en los datos operativos, que contienen:

Los departamentos de TI deben centrarse en la disponibilidad de los datos añadiendo múltiples fuentes replicadas de los mismos. La localización de los datos es otra necesidad crítica impulsada por los mandatos que, en su mayoría, cambian para mantener los datos a nivel local, como estamos viendo en países como Arabia Saudí y muchas otras naciones de Asia Oriental. Los departamentos de TI tienen que garantizar que se puedan proporcionar almacenes de datos por satélite, que son fundamentales para los países con esas especificaciones. La centralización de los procesos y las herramientas para la entrega de datos es el primer paso. Para el segundo paso, es necesario dividir los datos, dejando de almacenar los datos durante años en un único almacén de datos, lo que hace imposible moverlos/replicarlos y hacerlos disponibles.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

EL: A medida que las organizaciones dan el paso a un enfoque centralizado, deben ser conscientes de que el radio de explosión del "fracaso" afecta a más de un país. Para combatirlo, las organizaciones de TI deben contar con procedimientos y planes sólidos que ayuden tanto a evitar estas situaciones como a limitar rápidamente los daños si se produce un problema. Lo veo como tres áreas de enfoque distintas:

Procedimientos de control de cambios. Refuerce los controles de impacto no sólo para los cambios de código o las actualizaciones operativas, sino que también incluya los cambios normativos y de configuración.
Procedimientos de prueba. Aléjese de las pruebas de alcance meramente regional e incorpore pruebas sintéticas globales de extremo a extremo, empezando por el servicio de borde hasta todos los servidores de fondo y de vuelta.
Gestión de incidentes. Pase de la monitorización del backend a una vista centralizada de monitorización y de cortes de suministro, con el apoyo de un centro de operaciones global en un modelo al estilo "follow the sun".

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

Tome medidas

¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contacto con el equipo de expertos fiscales de Sovos

Parte II de V – Oscar Caicedo, Vicepresidente de gestión de productos para el IVA de América, Sovos

Haga clic en aquí para leer la primera parte de la serie. 

Las leyes de facturación electrónica impuestas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo una aplicación de la ley en tiempo real que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre total de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro vicepresidente de gestión de productos para el IVA, Oscar Caicedo, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Con las autoridades gubernamentales ahora en los datos de las empresas y exigiendo informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

OC: Para mí, esto se divide en cuatro categorías distintas:

1. Arquitectura del proceso empresarial – A medida que las entidades reguladoras se vuelven más avanzadas, es importante observar el proceso empresarial funcional general, no sólo el mecanismo técnico para informar. Muchos procesos empresariales se consolidaron mucho antes de que las capacidades actuales estuvieran disponibles. Es importante revisar el proceso empresarial para poder determinar el mejor camino técnico a seguir.

2. Fuente de la verdad – Con el complejo entorno por el que deben navegar los departamentos de TI, es necesario redefinir las expectativas de la fuente de la verdad de los datos/procesos. Los ecosistemas de los sistemas back-end no se construyeron teniendo en cuenta las necesidades actuales de cumplimiento/regulación. En los mercados maduros, en los que los gobiernos siguen avanzando en sus capacidades técnicas, es fundamental tener una estrategia clara para protegerse de los riesgos de la fuente de la verdad. De lo contrario, las entidades reguladoras locales tienden a convertirse en la última fuente de verdad.

3. Agregación/reconciliación de datos – La falta de claridad sobre la fuente de la verdad para cada proceso empresarial funcional puede dar lugar a grandes riesgos. Registrar los datos en tiempo real con los reguladores locales fue el reto inicial. El reto actual es garantizar que todos los sistemas implicados se mantengan sincronizados y estén siempre totalmente armonizados. Los departamentos de TI deben reconocer que ahora es una necesidad para navegar en el entorno actual.

4. Datos maestros – Los datos de los sistemas de fondo ya eran lo suficientemente complicados como para soportarlos de forma centralizada. Una vez que se introdujeron las necesidades normativas en tiempo real, el problema de los datos se hizo exponencialmente mayor. Las estructuras de datos, las bibliotecas de datos y los programas de extracción son todos intentos de resolver el problema, pero normalmente estos intentos fracasan debido a las lagunas en la comprensión de lo que es obligatorio frente a lo opcional. Una orientación clara sobre las necesidades locales es fundamental antes de decidir una estrategia técnica.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

OC: Yo daría prioridad a una clara comprensión normativa de los mercados/geografías en los que se opera. Esto parece obvio, pero no siempre es así. El 99% de las veces, cuando hablo con una gran organización multinacional, no tienen claras las necesidades del mercado local. Los esfuerzos por centralizar o adoptar un enfoque cohesivo fracasan porque los responsables clave de las TI no entendieron la normativa.

Además, debe centrarse en los procesos empresariales y en los requisitos de los datos para que tengan éxito y resolver el problema de principio a fin. El reto no termina con el registro de datos. El problema termina cuando se dispone de la visibilidad, el mantenimiento, el apoyo, la conciliación y la inteligencia adecuados para estar totalmente preparado.

No se arriesgue. El entorno normativo es muy dinámico, por lo que es importante garantizar la comprobación adecuada de todos los escenarios empresariales necesarios para operar. No tener unos guiones de prueba claros puede dar lugar a sorpresas en los entornos de producción, lo que puede acarrear grandes implicaciones para la operación.

Por último, consolide todo lo posible. Esto significa simplificar los puntos finales, los protocolos de comunicación, las estructuras de datos, etc. Esto permitirá una gestión más eficaz de los procesos obligatorios en las diferentes jurisdicciones.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global gracias a nuestra experiencia trabajando con muchas de las marcas líderes del mundo.

 

Tome medidas

¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contactocon el equipo de expertos fiscales de Sovos.

Parte I de V – Steve Sprague, director comercial, Sovos 

Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro director de estrategia, Steve Sprague, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

SS: Los CIO tienen que tomar una decisión: ¿pivotan con estos cambios y adoptan un enfoque centralizado de sus datos, sistemas, procesos de negocio y aplicaciones, o dirigen una plataforma descentralizada en la que se deja que cada país tome sus propias decisiones? Más del 95% de las empresas han aplicado un enfoque descentralizado a medida que estos mandatos han ido creciendo país a país. Sin embargo, a medida que América Latina ha pasado de tener sólo tres países que instituían estos mandatos en 2014 a más de 14 países que los implementan ahora, y con otros 30 países de todo el mundo que están comenzando el proceso de implementación de regímenes similares, incluyendo economías de toda Asia y Europa, como Francia y Alemania, un enfoque descentralizado conduce a varios problemas a largo plazo, incluyendo:

– Visibilidad limitada fuera del país
– Múltiples herramientas y proveedores a través de diferentes países
– Procesos desarticulados con un enfoque en el cumplimiento de las obligaciones locales solamente
– Resolver el «problema a mano» vs. mirar el panorama más amplio mirar el panorama general
– Funciones y responsabilidades mal definidas
– Enfoque incoherente a la hora de implementar países adicionales

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debería priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

SS: La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado de estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente de todas las presentaciones digitales. Habrá una reducción de costes al consolidar el número de proveedores y herramientas, y el riesgo se mitigará aún más gracias a una mayor estandarización y visibilidad. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo. La claridad de las funciones y responsabilidades es el otro beneficio para los equipos de TI, ya que este enfoque conducirá a áreas de enfoque claramente definidas para el equipo. Por último, la alineación de los análisis a través de un centro de datos será ahora posible, proporcionando un panel de control centralizado para sus operaciones globales.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

Tome medidas

¿Necesita ayuda para mantenerse al día con los mandatos globales? Póngase en contacto con el equipo de expertos fiscales de Sovos.

El 30 de agosto de 2022, el Ministerio de Finanzas publicó un proyecto de ley que modifica el Reglamento sobre el uso del Sistema Nacional de Factura Electrónica (KSeF) . El propósito del proyecto de enmienda es adaptar las condiciones de uso del KSeF a las condiciones específicas que se aplican a las unidades de gobierno local y a los grupos de IVA que operarán como un nuevo tipo de contribuyente de IVA a partir del 1 de enero de 2023.

La situación reglamentaria actual en Polonia

El concepto de grupos de IVA se introdujo en Polonia en octubre de 2021. Los grupos de IVA son una forma legal de cooperación, un tipo de entidad imponible que existe únicamente a efectos del IVA. Al unirse a un grupo de IVA, un miembro del grupo pasa a formar parte de un nuevo contribuyente de IVA independiente que posee un número de identificación fiscal polaco (NIP).

El reglamento sobre el uso del KSeF no tuvo en cuenta la singularidad de la naturaleza jurídica del grupo del IVA, así como las liquidaciones del IVA en las unidades de gobierno local. Según la normativa vigente, las unidades gubernamentales son tratadas como un único contribuyente del IVA, utilizando un único número NIP.

Del mismo modo, en el caso de los grupos de IVA, los contribuyentes de IVA separados que crean un nuevo contribuyente (un grupo de IVA) utilizan un número NIP. Los cambios propuestos son el resultado de las consultas públicas en curso que tuvieron lugar en diciembre de 2021. Además, el cambio también fue solicitado en mayo de 2022 por la Unión de Metrópolis Polacas.

Propuestas de modificación del actual reglamento sobre la factura electrónica

El proyecto de ley prevé la posibilidad de conceder derechos limitados adicionales a las unidades de gobierno local y a los miembros de los grupos del IVA. Además, las unidades de gobierno local y los grupos de IVA podrán conceder derechos administrativos, para gestionar los permisos en el KSeF, a una persona física que sea su representante.

Gracias a estos derechos delegados, habrá una opción para gestionar las autorizaciones para la unidad de gobierno local y para la entidad que es miembro de un grupo de IVA. Además, es significativo que una persona con dicha autorización no tenga acceso simultáneo a las facturas de otras unidades dentro del gobierno local o de otros miembros de un grupo de IVA.

En el caso de las unidades de gobierno local y los grupos de IVA, la concesión o la retirada de la autorización a la persona física debe realizarse por vía electrónica. No es posible presentar un formulario en papel para notificar a la autoridad fiscal competente.

Cuestiones pendientes para el KSEF y fecha de aplicación

Como se ha mencionado, las modificaciones propuestas responden a las preocupaciones que plantearon las entidades afectadas. Sin embargo, no satisfacen todas las necesidades de las unidades de gobierno local y de los grupos de IVA. Por ejemplo, sigue abierta la cuestión de cómo asignar una factura electrónica entrante a una unidad interna concreta o a un miembro de un grupo de IVA. Esto se debe a que las facturas sólo contienen los datos del contribuyente, que en este caso es la unidad de gobierno local o un grupo de IVA, y no los datos de la unidad interna o del miembro de un grupo de IVA.

El reglamento entrará en vigor 14 días después de la fecha de publicación. Sin embargo, las disposiciones que se aplican a los miembros del grupo del IVA serán efectivas a partir de 1 de enero de 2023.

Parece que ha pasado tan poco tiempo desde que el HMRC envió una carta recordatoria en marzo de 2022 en la que recordaba los próximos cambios en los sistemas aduaneros del Reino Unido y explicaba qué hacer para prepararse para estos cambios.

Ahora que se acerca la fecha límite, le ofrecemos un breve resumen.

El sistema Customs Handling of Import and Export Freight (CHIEF) , que ya tiene casi 30 años (se introdujo en 1994), se cerrará en dos fases:

El Servicio de Declaración de Aduanas servirá como plataforma aduanera única del Reino Unido , y todas las empresas deberán declarar todas las mercancías importadas y exportadas a través del Servicio de Declaración de Aduanas (SDC) después del 31 de marzo de 2023.

Beneficios del CDS y cambios clave

Como se menciona en el sitio web de la HMRC, el conjunto de herramientas del Servicio de Declaración de Aduanas permite a los comerciantes acceder a las numerosas ventajas de los próximos cambios. En resumen:

Beneficios

  • Utilizando la última tecnología, CDS ofrece un servicio y una experiencia de usuario mejorados
  • El CDS tiene la capacidad y la habilidad para crecer en línea con la agenda de crecimiento del gobierno, junto con los planes para aumentar el volumen del comercio internacional
  • El CDS ofrece una serie de funciones e interfaces especializadas. Apoyado en una moderna arquitectura basada en la nube, es totalmente ágil y ajustable
  • Las empresas pueden declarar todas las mercancías en una plataforma simultáneamente, independientemente del recorrido del cliente. Este proceso reduce los costes operativos y disminuye la carga administrativa que supone gestionar dos sistemas aduaneros distintos
  • Los datos de la declaración son transparentes y gratuitos: las empresas pueden acceder fácilmente a los datos de importación y exportación en tiempo real y comprobar los aranceles y los estados financieros en línea mediante cuadros de mando digitales específicos
  • El CDS está diseñado para ser completado digitalmente.

Cambios en el CDS

  • El CDS capta cierta información de manera diferente, y la forma en que las empresas introducen los datos es diferente (se requerirá información adicional y documentos complementarios para algunos códigos de productos importados en el Reino Unido)
  • Habrá métodos adicionales para realizar los pagos de los derechos de aduana como se indica a continuación:
    • Cuentas de tesorería
    • Cuentas de aplazamiento de derechos
    • Pagos inmediatos
    • Cuentas de garantía
    • Garantías individuales
  • El CDS le permite actualizar los permisos de los agentes de aduanas en línea

¿Qué significa esto en la práctica?

Para poder utilizar CDS y importar mercancías al Reino Unido a partir del 1 de octubre de 2022 y para exportar a partir del 1 de abril de 2023, las empresas deben tener lo siguiente:

  • Una cuenta del Portal del Gobierno -> ID de usuario y contraseña
  • Un número de registro e identificación de operador económico (EORI) de GB
  • Un número de referencia fiscal único (UTR) en
  • La dirección de la empresa que HMRC tiene para los registros aduaneros
  • El número de la Seguridad Social (NI) (si la empresa es una persona física o un empresario individual)
  • La fecha de inicio del negocio el negocio comenzó
  • Conocimiento de los cambios en los aranceles de importación y exportación de

Las empresas también deben tener en cuenta:

  • Si ya están inscritos en el CDS porque utilizan la contabilidad aplazada para el IVA de importación y descargan sus certificados a través del CDS
  • Si no están utilizando la contabilidad aplazada en las importaciones, ya no se enviará el C79 en papel y estará disponible digitalmente en adelante
  • Cualquier formación o información que la empresa necesite proporcionar al personal
  • Cualquier cambio en los procesos financieros, por ejemplo, el establecimiento de un nuevo débito directo para una cuenta de aplazamiento de derechos, o la forma de pagar en su cuenta de efectivo
  • Si los datos de la empresa (correo electrónico y dirección comercial) coinciden con los registros de HMRC o si es necesario actualizarlos

Tome medidas

¿Quiere saber más sobre cómo los cambios en los sistemas aduaneros del Reino Unido afectarán a su negocio y a su cumplimiento? Póngase en contacto con nosotros para obtener más información.

El 1 de agosto de 2022, la Agencia Nacional Rumana de Administración Fiscal (ANAF) publicó un proyecto de orden por el que se amplía de seis a doce meses el actual periodo de gracia para las declaraciones del Archivo Estándar de Auditoría Fiscal (SAF-T). La orden entrará en vigor tras su aprobación y publicación en el Boletín Oficial. En el momento de redactar este documento, se espera que la aprobación y la publicación se produzcan en breve.

La autoridad fiscal rumana concedió inicialmente el periodo de gracia debido a la complejidad de la presentación del SAF-T en el país. El SAF-T debe incluir los datos disponibles de los archivos maestros, los documentos fuente, las entradas del libro mayor y, en una cadencia separada, los datos relacionados con los activos fijos y el inventario. Debido a esta complejidad, la ANAF instituyó un periodo de gracia de seis meses, durante el cual los contribuyentes no serían penalizados por declaraciones tardías o incorrectas. La ANAF también implementó el SAF-T en fases, con los grandes contribuyentes obligados a presentar antes que los medianos y pequeños.

Sin embargo, la ANAF ha reconocido que incluso los grandes contribuyentes han tenido dificultades para cumplir los requisitos técnicos de la declaración SAF-T. Por lo tanto, al expirar el periodo de gracia inicial de seis meses, la ANAF propone ampliarlo para aliviar la carga de los declarantes.

El período de gracia, como antes, surte efecto a partir de la fecha en que el contribuyente está obligado a presentar la declaración SAF-T. Comienza la obligación para las diferentes categorías de contribuyentes:

  • 1 de enero de 2022: para los «grandes contribuyentes» que fueron catalogados como tales en 2021
  • 1 de julio de 2022: para los «grandes contribuyentes» que sólo fueron catalogados como tales en 2022
  • 1 de enero de 2023: para los «medianos contribuyentes» que fueron catalogados como tales en 2021
  • 1 de enero de 2025: para todos los contribuyentes que no estén en las categorías anteriores a partir del 1 de enero de 2022.

Prórroga del período de gracia del SAF-T en Rumanía

Esto significa que los contribuyentes que están obligados a presentar el SAF-T en 2022 tendrán ahora períodos de gracia que se extenderán hasta 2023 (por ejemplo, el 1 de enero de 2023 para los «grandes contribuyentes» que fueron clasificados como tales en 2021; el 1 de julio de 2023 para los «grandes contribuyentes» que sólo fueron clasificados como tales en 2022).

El lenguaje de la enmienda no limita el periodo de gracia de doce meses a los grandes contribuyentes, por lo que se presume que el periodo de gracia se aplicará también a otros contribuyentes. Esta enmienda ampliaría el periodo de gracia para los contribuyentes medianos hasta 2024 y para todos los demás hasta 2026. Es posible que en el futuro se publiquen más aclaraciones sobre este punto.

El despliegue del SAF-T en Rumanía ha sido accidentado, con múltiples revisiones tanto del propio esquema como de las obligaciones de los contribuyentes. Los contribuyentes que hacen negocios en Rumanía deben asegurarse de estar al tanto de las últimas novedades con esta declaración, ya que sin duda habrá más.

Tome medidas

¿Necesita garantizar el cumplimiento de los últimos requisitos del SAF-T rumano? Hable con nuestro equipo. Síganos en LinkedIn y Twitter para mantenerse al día de las últimas noticias y actualizaciones sobre la normativa.

En Italia, la disciplina de los precios de transferencia establece que en las transacciones intragrupo entre entidades de diferentes países, cuando una de ellas es residente en Italia, las transacciones deben realizarse en condiciones de plena competencia. En otras palabras, las transacciones se basan en precios de libre competencia y en circunstancias comparables.

Las empresas tratan cuidadosamente los ajustes de los precios de transferencia desde la perspectiva del impuesto de sociedades. Sin embargo, se presta menos atención desde la perspectiva del IVA.

Cabe mencionar que, en la mayoría de los casos, los ajustes de los precios de transferencia son ajustes de rentabilidad (y no de precio) de las transacciones realizadas entre empresas asociadas.

Sin embargo, tratar los ajustes de los precios de transferencia como fuera del ámbito del IVA podría causar problemas en caso de una auditoría de las autoridades fiscales y de recalificación de las transacciones.

Aclaraciones de las autoridades fiscales italianas

La cuestión de los ajustes de los precios de transferencia a efectos del IVA no está regulada expresamente por el legislador italiano, por los legisladores de otros Estados miembros de la UE o desde el punto de vista legislativo del IVA de la UE. En ausencia de una disposición ad hoc, se hace referencia a la legislación comunitaria y local, y a las sentencias privadas y públicas en un análisis caso por caso.

En cuanto a las resoluciones públicas, las autoridades fiscales italianas publicaron varias respuestas en 2021.

Con la última respuesta a la sentencia n. 884 del 30 de diciembre de 2021, inspirada en el documento de trabajo de la Comisión de la UE n. 923 y en el documento del Grupo de Expertos del IVA n. 071, las autoridades fiscales italianas aclararon que para establecer si los ajustes de los precios de transferencia representan la contraprestación de una transacción relevante para el IVA:

  • En primer lugar, es necesario verificar la existencia de una relación jurídica con beneficios recíprocos entre la empresa y sus filiales extranjeras;
  • A continuación, dentro de esta relación, debe verificarse si existe un vínculo directo entre las transferencias realizadas a través de los ajustes de los precios de transferencia y cualquier venta de bienes y/o prestación de servicios realizada por la empresa.

¿Cómo afectará esto a mi negocio?

En la sentencia del 30 de diciembre de 2021 (no. 884), las autoridades fiscales italianas confirmaron que los ajustes en cuestión estaban fuera del ámbito del IVA tras los ajustes de los precios de transferencia. Afirmó que para las filiales « el reconocimiento de un coste adicional destinado a reducir su margen de explotación» , no estaba « directamente relacionado con los suministros originales de productos acabados» .

El mismo resultado no se aplicó a fallo nº. 529 del 6 de agosto de 2021.

En este caso, en el momento de la venta de la mercancía, el vendedor aplicó un precio provisional.

Ese precio provisional fue entonces objeto de un ajuste trimestral, a través del llamado « Profit True Up» . El resultado podría consistir en un crédito del cedente contra el cesionario o, por el contrario, en una deuda del cedente.

«En este caso concreto, las autoridades fiscales italianas encontraron un vínculo directo entre las sumas determinadas en el balance final y los suministros» y concluyeron determinando la relevancia de los ajustes de los precios de transferencia realizados por el contribuyente a efectos del IVA.

Comentarios finales considerando otros enfoques de las autoridades fiscales

Tanto si su empresa opera en Italia como si no, lo anterior muestra la importancia de las posibles implicaciones del IVA en los ajustes de los precios de transferencia y la confusión que existe para las empresas sobre cómo proceder en diferentes escenarios.

En Sovos hemos visto más auditorías de las autoridades fiscales locales centradas en aclarar si el tratamiento es válido desde el punto de vista del impuesto de sociedades y del IVA.

Tras una revisión de los contratos y acuerdos entre las empresas y filiales implicadas, es esencial comprender si los ajustes de los precios de transferencia son:

  • Una reasignación de costes o
  • Ajustes a:
    • La consideración de un suministro o importación subyacente o
    • Remuneración por un servicio prestado

Tome medidas

Hable con nuestro equipo si tiene preguntas sobre el último enfoque desde el punto de vista del IVA sobre los ajustes de los precios de transferencia en Italia, la UE y el Reino Unido y las posibles soluciones para mitigar cualquier riesgo de auditoría y sanciones.

El plan de acción de la Comisión Europea (CE) para una fiscalidad justa y sencilla – ‘VAT in the Digital Age‘- sigue avanzando. Tras un proceso de consulta pública, la CE ha publicado los informes finales en los que se debaten las mejores opciones para que el mercado europeo luche contra el fraude fiscal y beneficie a las empresas con el uso de la tecnología.

Las áreas cubiertas son:

  1. Obligaciones de declaración del IVA y facturación electrónica
  2. Tratamiento del IVA de la economía de plataforma
  3. Registro único del IVA en la UE

Se espera que la CE proponga modificaciones legislativas en la Directiva del IVA este otoño.

Conclusiones sobre el pilar de la declaración del IVA y la facturación electrónica

El informe centrado en la notificación del IVA y la facturación electrónica evalúa los "Requisitos de notificación digital (DRR)". Se trata de cualquier obligación para los sujetos pasivos del IVA de presentar periódica o continuamente los datos de las transacciones de forma digital a la autoridad fiscal, por ejemplo, mediante el uso del SAF-T, el listado del IVA, la notificación en tiempo real o la facturación electrónica.

Según el informe, la mejor opción política sería la introducción de un RRC en forma de un sistema de facturación electrónica de controles continuos de las transacciones en toda la UE (CTC) que cubra tanto las transacciones intracomunitarias como las nacionales. Los Estados miembros con un sistema de facturación electrónica existente podrían mantenerlo a corto plazo mediante una cláusula de statu quo, siempre que garanticen la interoperabilidad con el nuevo sistema de la UE. Sin embargo, a medio plazo, entre cinco y diez años, los sistemas nacionales de facturación electrónica deberán converger con el sistema de la UE.

Un sistema de facturación electrónica de CTC en toda la UE

El informe se decanta claramente por la opción política de una armonización total en la UE mediante un sistema de facturación electrónica del CTC, lo que significa que la factura se presentará a las autoridades antes o después de su emisión. La armonización parece centrarse principalmente en la forma, con la sugerencia de un protocolo y un formato comunes para toda la UE. Mientras que las decisiones importantes relativas a la arquitectura corren el riesgo de ser dejadas en manos de los Estados miembros, incluyendo si el sistema será de compensación o simplemente de información, si se aprovechará una plataforma B2G nacional existente y la periodicidad de la información, etc. El único requisito para los Estados miembros parece ser la aceptación de las facturas electrónicas emitidas y transmitidas sobre la base de un protocolo y un formato comunes.

El informe sugiere alinear el alcance de los requisitos y excluir a los sujetos pasivos no registrados y a los cubiertos por el régimen de IVA de las PYME. A corto plazo, sólo se cubren las transacciones B2B y B2G, quedando las transacciones B2C fuera del ámbito de aplicación.

Por último, el informe sugiere que, para aliviar la carga de las empresas, los Estados miembros deben considerar una serie de medidas, como la eliminación conjunta de otras obligaciones de información, el suministro de declaraciones de IVA precumplimentadas, el apoyo a la inversión en la automatización de las empresas (especialmente para las PYME) y el apoyo público a la adopción de los sistemas de cumplimiento de las TI

. No se discute cómo se coordinará todo esto de forma conjunta, pero no parece que la CE espere que estas medidas sean armonizadas por la UE.

Expectativas de futuro

Aunque el informe concluye que la implantación de un sistema de facturación electrónica obligatorio en toda la UE es la mejor medida y la más segura para el futuro, no se explica en el informe cómo diseñar un sistema de facturación electrónica eficaz y no parece que esté en el ámbito de la armonización.

Sin embargo, el diseño del sistema de facturación electrónica puede tener un impacto importante en los resultados fiscales y económicos. Tal y como describe el informe de expertos independientes ʻNext Generation Model Decentralized CTC and Exchange‘ (apoyado por EESPA, openPEPPOL y otros grupos de interés clave), los mayores beneficios sólo pueden obtenerse cuando un sistema de facturación electrónica permite a las empresas automatizar otros procesos además de la facturación.

Es un buen comienzo que la Comisión aspire a un sistema de facturación electrónica de CTC en toda la UE. Queda por ver la eficacia de esta armonización. Cuando los políticos europeos vuelvan de las vacaciones de verano de este año, empezaremos a conocer mejor la viabilidad general de las opiniones de la Comisión.

Como proveedor que ha implantado soluciones de CTC y de cumplimiento del IVA en todo el mundo desde hace varias décadas, nuestro deseo sería que el debate fuera más allá de la interoperabilidad a nivel de datos, para que Europa pueda dar pasos audaces hacia un futuro que preserve la automatización de la cadena de suministro y la innovación tecnológica.

Tome medidas

Para saber más sobre lo que creemos que nos depara el futuro, descargue el 13th Annual Trends. Síganos en LinkedIny Twitter para mantenerse al día de las noticias y actualizaciones sobre la normativa.

Un impuesto parafiscal es un gravamen sobre un servicio o un producto que un gobierno cobra para un fin específico. Puede utilizarse para beneficiar financieramente a un sector concreto (público y privado).

A diferencia de los cambios drásticos en la información sobre el impuesto de timbre en la región portuguesa, los impuestos parafiscales han permanecido consistentes y sin cambios durante muchos años. Sovos ayuda a los clientes a informar sobre los impuestos parafiscales centrales en la región:

  • ANPC: Autoridad Nacional de Contribución a la Protección Civil
  • INEM: Instituto Nacional de Contribución a las Emergencias Médicas
  • FGA: Contribución al Fondo de Garantía del Automóvil
  • PR: Autoridad Nacional de Seguridad Vial Contribución
  • ASF: Contribución a la Autoridad de Supervisión de Seguros y Fondos de Pensiones

La notificación de estos impuestos es variada y exhaustiva, lo que puede resultar confuso para las empresas que no estén familiarizadas con los requisitos. Las tasas parafiscales, en particular el INEM y la ANPC, se declaran con una estructura mensual, mientras que el PR y el FGA se declaran con una estructura trimestral, y la ASF se declara semestralmente.

ANPC e INEM: informes mensuales

La ANPC y el INEM se comunican trimestralmente, y las primas relativas a las Azores, el Continente (Portugal continental) y Madeira deben dividirse. El asegurador debe identificarlo y declararlo a las autoridades fiscales correspondientes.

El impuesto ANPC (también conocido como la Autoridad Nacional de Contribución a la Protección Civil) puede aplicarse en las clases 3 – 13 y se aplica comúnmente al 13% de la prima de riesgo de incendio. Sin embargo, esta tasa no es consistente para todas las clases de negocios y puede fluctuar en consecuencia.

Además, el impuesto INEM (también conocido como Instituto Nacional de Contribución a las Emergencias Médicas) puede aplicarse a las clases 1, 2, 3, 10 y 18 y al 2,5% de la prima imponible. El tipo del 2,5% es coherente entre todas las clases de empresas y se comunica en el punto fiscal conforme con Portugal, que es la fecha de recepción de efectivo (al igual que el ANPC, el FGA, el PR y el ASF). Por último, es necesario presentar un informe anual para el INEM directamente a las autoridades fiscales, confirmando el total de las obligaciones debidas a lo largo del año fiscal.

FGA y PR: informes trimestrales

Los informes de FGA y PR se completan trimestralmente y se presentan en dos declaraciones separadas. El impuesto PR se declara en el 0,21% de la prima (relativa al seguro de automóviles) para los ramos 1, 3 y 10; mientras que una tasa FGA del 2,5% de la prima (relativa a la Responsabilidad Civil Obligatoria) sólo es aplicable al ramo 10.

ASF: informe semestral

El impuesto del FAS se aplica a un tipo impositivo del 0,242% de la prima imponible y se calcula sobre todas las clases de negocio. El tipo del 0,242% se confirma anualmente por orden ministerial en Portugal. Por lo tanto, la autoridad fiscal puede modificar efectivamente el tipo anualmente. También es importante mencionar que un tipo separado del 0,048% se aplica a los seguros de vida y se incluye dentro de esta rentabilidad.

Tome medidas

¿Necesita asegurarse de que su empresa cumple plenamente con los requisitos de IPT, siempre cambiantes, en Portugal? Póngase en contacto con los expertos fiscales de Sovos.

El sistema filipino de control continuo de las transacciones (CTC) de facturación electrónica (EIS) se ha puesto en marcha oficialmente para los 100 grandes contribuyentes seleccionados por el gobierno para inaugurar el mandato. Aunque los contribuyentes seguían luchando por cumplir los requisitos técnicos del nuevo sistema de facturación electrónica justo antes de la fecha de entrada en funcionamiento, Filipinas mantuvo el plazo previsto y puso en marcha este piloto el 1 de julio de 2022.

La puesta en marcha de Filipinas ha puesto de manifiesto una vez más los retos que plantea el cumplimiento de los nuevos mandatos y ha demostrado que la preparación es fundamental.

Junto con una de las seis empresas piloto iniciales, que empezaron a hacer pruebas a principios de este año, Sovos ha desarrollado la primera solución de software que ha obtenido la aprobación del EIS para operar la transmisión de facturas electrónicas a través de la plataforma de transmisión del gobierno. La solución de Sovos está en marcha en Filipinas.

Publicación de la nueva normativa

Un día antes de la puesta en marcha del EIS, la autoridad fiscal filipina, el BIR (Bureau of Internal Revenue), publicó los reglamentos fiscales n. 6-2022, 8-2022, y 9-2022, que contienen las políticas y directrices del nuevo sistema y documentan las normas y procedimientos adoptados por el EIS.

Si bien la normativa no representa una novedad para los contribuyentes piloto que han implantado con éxito sus sistemas de presentación de facturas electrónicas CTC, puede que no ocurra lo mismo con los que se preparan para cumplir con el nuevo mandato. La legislación establece oficialmente la iniciativa de emisión y notificación de facturas/recibos electrónicos del país, introducida por primera vez en 2018 por la Ley de Reforma Fiscal para la Aceleración y la Inclusión (TRAIN), y documenta la información pertinente.

¿Quién tiene que cumplir?

A partir del 1 de julio de 2022, 100 contribuyentes piloto seleccionados están obligados a emitir y transmitir facturas y recibos electrónicos a través del EIS. La BIR está planeando un despliegue gradual para otros contribuyentes dentro del ámbito del mandato, a partir de 2023, pero todavía no se ha anunciado un calendario oficial.

Los contribuyentes cubiertos por el mandato son:

  • Contribuyentes dedicados a la exportación de bienes y/o servicios
  • Contribuyentes dedicados al comercio electrónico
  • Contribuyentes del Servicio de Grandes Contribuyentes (LTS)

El mandato exige la emisión electrónica de facturas (B2B), recibos (B2C), notas de débito y crédito y su transmisión a través de la plataforma EIS en tiempo casi real, es decir, en un máximo de tres (3) días naturales contados a partir de la fecha de emisión. Los documentos deben transmitirse utilizando el formato de archivo JSON (JavaScript Object Notation).

Emisión y transmisión

La emisión y transmisión se puede hacer a través del portal del contribuyente del EIS o utilizando la API (Interfaz de Programación de Aplicaciones), en la que los contribuyentes deben desarrollar un Sistema de Transmisión de Datos de Ventas y obtener la certificación antes de operar a través del EIS. Esto implica la solicitud de la Certificación EIS y de un Permiso de Transmisión (PTT) mediante la presentación de documentación con información detallada sobre el sistema del contribuyente.

Aunque la normativa establece que ya no es necesaria la presentación de facturas y recibos impresos para los contribuyentes que operan con el SMI, no se han modificado los requisitos de archivo. Esto significa que durante el periodo de archivo de 10 años, los contribuyentes deben conservar copias impresas de los documentos transmitidos durante los primeros cinco (5) años, tras lo cual se permite el almacenamiento exclusivamente electrónico durante el tiempo restante.

Además, la legislación establece que sólo se aceptarán a efectos de deducción del IVA las facturas transmitidas con éxito a través del EIS.

Los contribuyentes no estaban dispuestos a cumplir

Muchos de los 100 contribuyentes piloto tuvieron dificultades para cumplir el plazo establecido por el país. Por esta razón, la DIA ha permitido alternativas al plazo para determinados contribuyentes, siempre que presenten una Declaración Jurada en la que se detallen las razones por las que no pueden cumplir el requisito a tiempo y un calendario con la fecha en la que pretenden cumplirlo, que están sujetas a la aprobación de la DIA.

En cuanto al incumplimiento, la normativa establece que la autoridad fiscal impondrá una sanción por el retraso o la falta de transmisión de las facturas/recibos electrónicos al EIS y que las ventas no declaradas serán objeto de una investigación posterior.

¿Qué es lo siguiente?

Tras el inicio del programa piloto y el establecimiento legal del marco de la CTC, el Gobierno tiene previsto extender gradualmente el mandato a todos los contribuyentes incluidos en el ámbito de aplicación en 2023. Sin embargo, los contribuyentes que no están en el ámbito obligatorio del EIS pueden optar ya por inscribirse en el sistema y estar preparados para cumplirlo de antemano.

Sovos fue el primer proveedor de software que se certificó, junto con uno de los contribuyentes piloto, para transmitir a través del EIS, y está preparado para cumplir con la presentación de facturas electrónicas de la CTC de Filipinas. Nuestro potente software, combinado con nuestro amplio conocimiento del panorama fiscal de Filipinas, ayuda a las empresas a resolver los problemas fiscales de forma definitiva.

Tome medidas

¿Necesita garantizar el cumplimiento de los últimos requisitos de facturación electrónica en Filipinas? Hable con un miembro del equipo de expertos fiscales de Sovos

Determinación del IVA de Sovos

Mejore el cumplimiento en su SAP ERP y automatice las decisiones de determinación de IVA con nuestros complementos certificados por SAP

Software de determinación del IVA probado en el sector

  • Proporciona un poderoso conjunto de complementos seguros y certificados por SAP
  • Hace que las decisiones de determinación del IVA sean fiables y totalmente transparentes
  • Reduce el riesgo de cumplimiento tributario, expuesto durante futuras auditorías
  • Produce datos precisos para las facturas y los informes periódicos posteriores
SOFTWARE DE DETERMINACIÓN DEL IVA

Automatice su determinación del IVA

La determinación de IVA supone un reto para cualquier empresa con transacciones complejas en sus cadenas de suministro. Sectores empresariales como el industrial, el farmacéutico, la construcción, el comercio minorista y la logística están particularmente saturados al tratar de gestionar este requisito.
Las limitaciones en la funcionalidad SAP han creado otro nivel de complejidad. La codificación personalizada en SAP suele ser necesaria para lograr decisiones de determinación fiables y la necesidad de personalización continua dificulta el mantenimiento de los datos maestros.
Estos retos suelen impedir que las empresas alcancen un nivel de transparencia deseable en todo su proceso de determinación. Cuando una empresa realiza transacciones complejas, a menudo debidas a cadenas de suministro multijurisdiccionales, es fundamental determinar el IVA con precisión. Cualquier error en este punto puede tener graves consecuencias para la precisión de la contabilidad y la resiliencia financiera.

Reduzca su carga operativa

Un potente conjunto de complementos certificados por SAP automatiza la determinación del IVA, simplifica el mantenimiento de los datos maestros y mitiga los riesgos de cumplimiento causados por datos incorrectos.
Ofrezca una funcionalidad SAP mejorada que alivie la presión de los profesionales fiscales y de TI para cumplir con sus requisitos de IVA en constante evolución.

Ventajas de Automatizar la Determinación del IVA

Reduzca los costes y la complejidad

Gestione los futuros cambios sin necesidad de contar con expertos en SAP y reduzca la carga de mantenimiento técnico para liberar recursos de SAP y centrarse en otros proyectos

Reduzca el riesgo de cumplimiento fiscal

Proporcione decisiones fiscales precisas y fiables mediante una lógica inteligente y automatizada directamente integrada en los procesos de SAP

Mitigue el riesgo de auditoría fiscal

Identifique errores comparando los saldos del libro mayor y de las cuentas con las cotizaciones con códigos fiscales específicos

Fortalezca el cumplimiento general

Impulse la precisión de los datos en los procesos posteriores para informes periódicos, incluidas las declaraciones de IVA, las listas de ventas de EC, las declaraciones Intrastat y SAF-T

Una estrategia con garantía de futuro

La tendencia a la digitalización continúa y los gobiernos están cada vez más presentes en sus datos. Al asociarse con Sovos, obtiene una mayor claridad para determinar el IVA y la tranquilidad de que su empresa está protegida del riesgo de auditorías futuras

Maximiza la eficiencia operativa

Aumente la precisión de la facturación con decisiones de determinación sólidas, para que los equipos de facturación no tengan que corregir y volver a emitir facturas. Del mismo modo, cuando las facturas recibidas por una empresa son precisas, se pueden procesar sin demora

Productos para la Determinación del IVA

Determinación del IVA - Ventas

Mejora las funcionalidades del sistema SAP para garantizar resultados precisos en materia de IVA en las operaciones de venta

Determinación del IVA – Compras

Mejora las funcionalidades del sistema SAP para evaluar de manera exhaustiva las operaciones de compra

Monitoring and Reporting

Permite la conciliación del IVA comparando los saldos del libro mayor y de las cuentas con las cotizaciones por código fiscal, identifica los errores datos y de combinación

VAT ID Validator

Automatiza la validación del número de identificación fiscal de la contraparte. Salida validada utilizada para el procesamiento eficaz de las facturas y los informes periódicos

La UE y el Reino Unido utilizan el Sistema de Registro e Identificación de Operadores Económicos (EORI) para identificar a los comerciantes.

¿Qué es un número EORI?

Las empresas y personas que deseen comerciar en la UE y el Reino Unido deben utilizar el número EORI como número de identificación en todos los procedimientos aduaneros cuando intercambien información con las administraciones aduaneras. La UE tiene un número de identificación estándar en toda la UE, mientras que el Reino Unido requiere un número GB EORI separado para el comercio en el Reino Unido después del Brexit.

El objetivo de tener un documento de identidad estándar en la UE es crear eficiencia tanto para los comerciantes como para las autoridades aduaneras. Sin embargo, es fundamental asegurarse de que se tienen en cuenta todos los aspectos del sistema.

¿Quién necesita un número EORI?

La principal necesidad de un número EORI es poder presentar una declaración de aduana tanto para las importaciones como para las exportaciones. La orientación es que un comerciante debe obtener un número EORI en el primer país de importación o exportación. Los transportistas también exigirán un número EORI.

Formato del número EORI

El número EORI existe en dos partes:

  • El código de país del Estado miembro emisor; seguido de
  • Un código o número único en el Estado miembro

El Reino Unido también ha adoptado este formato, con números EORI GB para el comercio en Gran Bretaña (GB) y un número EORI XI para el comercio a través del protocolo de Irlanda del Norte. El Reino Unido y la UE disponen de bases de datos en línea en las que es posible comprobar la situación de un número EORI.

Números EORI GB y XI

Desde que el Reino Unido abandonó la UE, ahora es necesario tener un número EORI de GB para importar y exportar desde GB. Este número no será válido en la UE. Sin embargo, si las empresas comercian desde Irlanda del Norte, debido al protocolo de Irlanda del Norte, es posible solicitar un número EORI XI para importar a la UE.

Al principio, tras la introducción del prefijo XI, se registraron varios problemas. Entre otras cosas, las autoridades fiscales no pueden reconocer los XI números EORI ni vincularlos a los números de IVA de la UE existentes. A menudo, las empresas han considerado más sencillo cancelar un número EORI XI y solicitar un número EORI UE en un Estado miembro, especialmente si ese Estado miembro es el principal punto de entrada de las importaciones en la UE.

Cuestiones prácticas en torno a los EORI

Algunos de los problemas más comunes que vemos en Sovos incluyen:

  • Las empresas que no disponen de un EORI antes de iniciar una importación y las mercancías se quedan atascadas en la frontera aduanera.
  • A los comerciantes se les dice que necesitan un número EORI en cada Estado miembro de importación; sin embargo, no es así, y normalmente el motivo del retraso aduanero es otro.
  • Empresas que no vinculan el EORI de la UE con sus otros registros de IVA de la UE.
  • A los comerciantes se les dice que necesitan una dirección de la UE para el EORI: esto suele estar relacionado con la representación aduanera indirecta, de la que hablamos en nuestro último artículo.
  • Empresas que piensan que es posible utilizar el número EORI de su compañía.

Cómo puede ayudarle Sovos

Sovos ofrece un servicio de registro EORI para los comerciantes que deben solicitar un número EORI. También podemos vincular cualquier número de IVA de la UE existente con el EORI para garantizar que las declaraciones de aduana se registren correctamente, asegurando un proceso fluido y evitando retrasos.

Tome medidas

Póngase en contacto con nosotros si necesita ayuda para cumplir con el IVA.

Según la legislación aduanera europea, las empresas no establecidas en la UE deben designar un representante a efectos aduaneros cuando importan mercancías a la UE. En particular, el Código Aduanero de la Unión establece que las empresas no residentes en la UE deben designar un representante indirecto.

Al final del periodo transitorio del Brexit, muchas empresas británicas necesitaron repentinamente nombrar un representante indirecto para despachar las mercancías en la UE. En este artículo, examinaremos con más detalle los retos de este requisito.

¿Quién puede actuar como representante indirecto?

La representación indirecta implica que los agentes son responsables solidarios de cualquier deuda aduanera (derechos de importación o exportación), por lo que es más difícil para las empresas encontrar empresas de transporte y agentes de aduanas dispuestos a actuar en su nombre que para las importaciones de representación directa.

Las condiciones para ser representante indirecto son que el agente de aduanas debe tener una oficina registrada o un establecimiento permanente en la UE. Un agente necesitaría un poder notarial que le permitiera actuar en nombre de la empresa. La principal característica de la representación indirecta es que el agente actuará en su propio nombre pero por cuenta de la empresa que lo ha designado, transfiriendo esencialmente los derechos y obligaciones de los procedimientos aduaneros al representante.

Por otro lado, los agentes actúan en nombre y por cuenta de la empresa en representación directa.

Responsabilidad conjunta del representante indirecto

Además de las implicaciones aduaneras, los agentes que actúan como importadores de registro o declarantes también pueden ser considerados responsables del cumplimiento de los requisitos reglamentarios. Por ejemplo, cualquier error en las declaraciones (ej. Artículo 77, apartado 3, del Código Aduanero de la Unión (CAU), si el agente tenía conocimiento de información incorrecta o si «debería haberlo sabido»).

El Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas se ha pronunciado recientemente sobre este asunto con la sentencia del caso C-714/20, UI Srl. Esta sentencia determinó que el representante indirecto es responsable solidario desde el punto de vista de la legislación aduanera, pero no del IVA (en contra de una interpretación anterior del artículo 77 (3) del CGU). El tribunal precisó que corresponde a los Estados miembros determinar expresamente si otras personas, como los representantes indirectos, pueden ser considerados responsables solidarios del IVA de sus clientes importadores. Sin embargo, según el principio de seguridad jurídica, esto debe estar claramente expresado en la legislación local antes de que los tribunales puedan exigir dicha responsabilidad.

¿Cuáles son las opciones para las empresas británicas?

  • Hacer que el cliente final importador de registros utilice los DAP Incoterms para las ventas en lugar de los DDP (Delivered Duty Paid basis – donde el vendedor es responsable del despacho de las mercancías y del pago de derechos e impuestos entre otras obligaciones). Esto implicará que las obligaciones de importación se trasladan al comprador que recibe las mercancías en el país importador. En la práctica, sin embargo, esto puede no ser una opción teniendo en cuenta la carga administrativa y económica adicional que supondrá para los clientes finales.
  • Establecer una presencia en la UE. Por ejemplo, crear una filial que pueda actuar como importador de registro, y luego encontrar un agente de aduanas que pueda actuar como representante directo.
  • Nombrar a un representante en determinados países, como los Países Bajos, donde la solicitud de una licencia de importación del artículo 23 (que permite aplicar una inversión del sujeto pasivo a las importaciones notificadas) puede disminuir aún más la responsabilidad del representante. Junto con la reciente decisión del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, esto puede facilitar a las empresas británicas la búsqueda de un agente dispuesto a representarlas indirectamente y limitar los honorarios y las garantías que se les puede exigir.

Para estas opciones, cada solución alternativa tendrá implicaciones económicas y administrativas que habrá que considerar. Se recomienda que las empresas revisen cuidadosamente su estrategia general antes de decidir qué puede ajustarse para cumplir con las formalidades aduaneras.

Tome medidas

Póngase en contacto con el equipo de expertos en IVA de Sovos para que le ayuden a cumplir con las obligaciones en materia de IVA.