El 28 de junio de 2021, el Ministerio de Finanzas griego anunció que el mandato myDATA se ha pospuesto hasta el otoño de 2021. Esto se debe al impacto financiero adverso de la pandemia en las empresas y el país.
El despliegue gradual comienza en septiembre de 2021 y está previsto que finalice en noviembre de 2021. La notificación retroactiva de los datos históricos (datos emitidos hasta la fecha de entrada en funcionamiento de myDATA) debe realizarse hasta finales de marzo de 2022.
Para la declaración de los datos de ingresos de , deben ser declarados:
Desde 1 de octubre de 2021 por parte de a) los contribuyentes con libros de contabilidad de doble entrada y con ingresos superiores a 50.000 euros y b) los contribuyentes con libros de contabilidad de simple entrada y con ingresos superiores a 100.000 euros
Desde 1 de noviembre de 2021 por todos los contribuyentes
Para 2021, no hay obligación de informar sobre las clasificaciones de los gastos.
Para la notificación de los datos de los puntos de venta de :
La implantación progresiva de la declaración del TPV comienza el 1 de septiembre de 2021 para determinados contribuyentes y se completa el 1 de noviembre de 2021 para todos los contribuyentes.
Los dispositivos de punto de venta actualmente en uso deben ser actualizados para cumplir con las nuevas especificaciones de AADE.
Los dispositivos de punto de venta deben ser capaces de transmitir los datos a myDATA de forma transaccional (uno a uno) y en tiempo real.
Se espera que el sistema myDATA suprima la obligación de presentar los informes periódicos de facturación griegos (συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών – προμηθευτών), que se consideran una carga administrativa para los contribuyentes griegos. La AADE espera que el nuevo plan de implantación gradual dé a los contribuyentes tiempo suficiente para prepararse para el nuevo sistema de control de las transacciones continuas.
Tome medidas
Póngase en contacto con nosotros para hablar de cómo podemos ayudar a su empresa a prepararse para los próximos requisitos de myDATA. Síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las últimas noticias y actualizaciones normativas.
Las regulaciones de la facturación electrónica en Brasil
Brasil tiene un sistema de facturación electrónica maduro pero excepcionalmente complejo.
En 2008, Brasil adoptó un modelo de facturación electrónica con autorización en el que las autoridades tributarias del país deben recibir y autorizar una factura antes de que un proveedor pueda enviarla a un pagador. Poco más de una década después, la digitalización del sistema que gestiona los impuestos de Brasil ha evolucionado tanto que otras administraciones tributarias denominan a Brasil el "Google de los bienes fiscales".
Las regulaciones actuales incluyen facturas electrónicas para suministros de bienes (NF-e), servicios (NFS-e), transporte (CT-e), envío (MDF-e), SPED y EFD REINF.
Para reducir la probabilidad de una auditoría y de experimentar interrupciones en la cadena de suministro, las empresas con actividad comercial en Brasil deben implementar un sistema de facturación electrónica que pueda integrar y automatizar todos los requisitos impositivos dentro de sus sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP, por sus siglas en inglés).
¿Tiene usted alguna pregunta? Póngase en contacto con los expertos en facturación electrónica de Sovos Brasil
Últimas actualizaciones
Los recibos electrónicos emitidos por cajas registradoras especiales están siendo reemplazados por nuevos tipos de facturas electrónicas B2C.
La administración tributaria está implementando otra clase de factura electrónica para proveedores de electricidad.
REINF EFD v1.4 se está actualizando a v2.1, en el que se agregan nuevos libros a las declaraciones
Puntos clave del mandato
El primer modelo de facturas electrónicas con autorización de América del Sur.
Todas las facturas deben estar en esquemas XML predeterminados por las autoridades tributarias.
Además de las facturas electrónicas, los proveedores también pueden emitir los documentos complementarios.
Los documentos deben almacenarse durante un período establecido por ley.
Sanciones
No presentar una factura o emitir una que no cumpla los requisitos técnicos y legales se traducirá en una multa de hasta el 100 % del valor de la factura o del precio de la transacción.
El incumplimiento de las obligaciones de facturación puede implicar un delito.
Cómo ayuda Sovos a las empresas a mantener el cumplimiento de facturación electrónica de Brasil
La solución de Sovos sirve como una fuente única para gestionar todas las obligaciones de cumplimiento de facturación electrónica en Brasil y en todo el mundo. La combinación de distintas soluciones locales en diferentes países es costosa e implica riesgos. La solución SAP Framework de Sovos se personaliza para administrar casos específicos de facturación electrónica en Brasil y para gestionar los requisitos en otros países. Esto permite que las empresas facturen fácilmente dentro de SAP y también supervisa los procesos de cumplimiento para las cuentas por cobrar y para las cuentas por pagar, de forma integral y dentro de SAP.
Más de una década de experiencia en Brasil
Sovos ha prestado sus servicios en Brasil durante más de diez años. La plataforma de Sovos incluye la facturación, las cuentas por pagar, la firma electrónica, la declaración del IVA y la declaración digital de este, además de automatizar las cuentas por pagar y los recibos electrónicos.
Certificado para Namespace y SAP orientado a S/4HANA
La solución SAP integrada de Sovos permite que los usuarios de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar gestionen sus operaciones diarias dentro de los procesos agilizados de SAP, lo que mantiene a SAP como la única fuente de datos.
Más de 70 OEM
Las soluciones para el cumplimiento de la facturación electrónica de Sovos se integran a la perfección con Ariba, Coupa y muchas otras opciones de pago.
Guía gratuita
Requisitos de declaración y de facturas electrónicas en Brasil
Para obtener más detalles sobre la evolución y los requisitos del mandato, descargue la guía sobre facturación electrónica en Brasil.
Sovos proporciona una solución global para recibos electrónicos regidos por un modelo de autorización, que requieren que las empresas B2C presenten recibos al gobierno en el punto de venta para fines de auditoría del IVA.
Automatización tributaria de las cuentas por pagar
La automatización tributaria de las cuentas por pagar de Sovos automatiza el proceso de compra y los documentos entrantes emparejando las órdenes de compra con los XML. Esto permite que las empresas reduzcan los costes de adquisición, disminuyan el riesgo y aumenten la eficiencia al recibir los bienes de los proveedores.
Lista de funciones
Configure fácilmente los procesos de facturación electrónica
Sovos ofrece experiencia en SAP en todo el mundo, lo que elimina la necesidad de que los mismos clientes SAP encuentren y proporcionen los expertos.
Gestión de cambios para supervisar y mantener el sistema de facturación electrónica
Los clientes SAP no solo ahorran dinero por no tener que crear lógicas de asignación y extracción de datos SAP internos para sus procesos de facturación electrónica, sino que tampoco afrontan los significativos costos de supervisar y mantener esos sistemas.
Soluciones para el cumplimiento de la facturación electrónica adaptadas para casos y requisitos específicos del mercado.
La solución integrada SAP permite que los usuarios de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar gestionen sus operaciones diarias dentro de los procesos agilizados de SAP, lo que mantiene a SAP como la única fuente de datos.
Sovos facilita un alcance internacional con experiencia interna en materia regulatoria para la facturación transaccional tanto de autorización previa, como bajo el modelo de post-audit. Cuando las autoridades tributarias presentan un mandato nuevo o modifican uno existente, Sovos hace un seguimiento para que los clientes SAP continúen cumpliendo la reglamentación, se ahorren varios dolores de cabeza y eviten las interrupciones de sus operaciones comerciales.
Espacio de nombres SAP reservado y nativo
La solución de Sovos para el cumplimiento de facturación electrónica, creada directamente en SAP con su propio espacio de nombre, ofrece las herramientas que los clientes SAP necesitan para gestionar, controlar y supervisar los procesos de cumplimiento de facturación electrónica en tiempo real.
Funcionalidad integrada en más de 60 EDI líderes globales y redes P2P, incluido SAP Ariba.
El cumplimiento de facturación electrónica de Sovos funciona directamente dentro de los sistemas P2P y EDI más complejos y populares, eliminando la necesidad de financiar y mantener costosos proyectos de integración.
Automatización tributaria de las cuentas por pagar
La automatización tributaria de las cuentas por pagar automatiza el proceso de compra y los documentos entrantes emparejando las órdenes de compra con los XML. Esto permite que las empresas reduzcan los costes de adquisición, disminuyan el riesgo y aumenten la eficiencia al recibir los bienes de los proveedores.
México cuenta con uno de los sistemas de facturación electrónica más sofisticados de América Latina. Conocido localmente como Comprobante Fiscal Digital por Internet, o simplemente CFDI, se creó en 2011, cuando sustituyó al CFD o Comprobante Fiscal Digital. La diferencia entre estos dos tipos de recibos/certificados que sustituyeron a la factura en papel es que el CFDI requiere la validación por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación, también conocido como PAC. En algunos casos, dicha validación se puede hacer directamente con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Alguna pregunta? Póngase en contacto con un experto en facturación electrónica de México.
Tipos de comprobantes fiscales
El sistema de facturación electrónica de México contiene múltiples tipos de certificados fiscales. Entre los principales se encuentran:
Recibo de ingresos: se emite principalmente en operaciones de venta por las que se recibe algún tipo de ingreso en efectivo, cheque o cualquier otra forma, generalmente por ventas de bienes y servicios, pero también en caso de donaciones y honorarios.
Justificante de gasto: este tipo de certificado fiscal se expide en los casos en que la empresa paga o devuelve dinero como consecuencia de devoluciones, bonificaciones, descuentos o anulación total de un justificante de ingreso. Son equivalentes a las notas de crédito.
Certificado de transferencia: se utilizan para justificar la adquisición o posesión legítima de los bienes que deben transferirse. Estos CFDI se utilizan como contrato de transporte cuando una empresa proporciona el transporte de mercancías al propietario de las mismas.
Comprobantes de certificado de pago: se expiden cuando se recibe un pago en una fecha distinta a la que se realiza la operación y se genera el CFDI. Su función principal es documentar el cobro de un pago total o parcial. Por lo tanto, se utilizan para pagos totales (pago único), pagos parciales o pagos a crédito recibidos después de que se haya emitido el CFDI original. Contienen un complemento de pagos. El sistema de IVA mexicano utiliza la contabilidad de caja, lo que significa que las empresas solo pagan IVA sobre los pagos que reciben inmediatamente por sus ventas imponibles. Sin embargo, las facturas electrónicas que los vendedores facilitan al SAT incluyen información de todas las ventas, ya sean pagadas al contado, a crédito o mediante pagos aplazados. Esto significa que el número de facturas de un mes determinado puede no coincidir con el importe del IVA reportado al SAT si los vendedores han recibido pagos a crédito o han aceptado pagos atrasados de operaciones anteriores. El complemento de recepción de pagos cierra la brecha de información entre el número de pagos recibidos y el número de transacciones en un periodo determinado.
Certificados de información de retenciones y pagos: se utilizan para informar sobre las retenciones fiscales aplicadas en el momento de efectuar los pagos para los que debe expedirse un certificado de retención. Este tipo de certificado también se aplica cuando se practican retenciones por pagos al extranjero, derechos de autor, venta de acciones, dividendos o beneficios distribuidos, entre otros.
Certificados relacionados: son certificados fiscales que están relacionados con otros certificados emitidos anteriormente del mismo tipo. Son necesarios, por ejemplo, cuando se emite una nota de crédito por un error en su contenido, o cuando se emite un CFDI de traspaso por mercancía que ya fue pagada y para la cual es necesario incluir una referencia al CFDI original.
Complementos del CFDI: además de los tipos de facturas o CFDI antes mencionados, la legislación fiscal mexicana exige que cuando se realicen determinadas operaciones, se proporcione información adicional, especificando el tipo de operación de que se trate. Este tipo de información adicional figura en los denominados «complementos», que se adjuntan al CFDI original. Los principales complementos de las facturas o CFDI son los siguientes:
Aerolíneas
Certificado de destrucción
Comercio exterior
Carta Porte
CFDI Registro Fiscal
Compra venta de divisas
Consumo de combustibles
Donatarias
Estado de cuenta de combustibles de monederos electrónicos
Complemento de Hidrocarburos
INE
Instituciones educativas privadas
Leyendas fiscales
Notarios públicos
Obras de arte plásticas y antigüedades
Otros derechos e impuestos
Pago en especie
Persona física integrante de coordinado
Recepción de pagos
Recibo de pago de nómina
Renovación y sustitución de vehículos
Sector de ventas al detalle (Detallista)
Servicios parciales de construcción
Timbre fiscal digital
Turista pasajero extranjero
Vales de despensa
Vehículo usado
Venta de vehículos
En otros casos, la obligación de emitir un complemento al CFDI se debe a retenciones efectuadas al momento de realizar pagos por operaciones específicas. Estos suplementos son los siguientes:
Cesión de acciones
Dividendos
Intereses
Arrendamiento
Pagos a extranjeros
Premios
Fideicomisos no empresariales
Planes de jubilación
Interés hipotecario
Transacciones con derivados
Sector financiero
Componentes Esenciales
Tanto el Código Fiscal como la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente establecen una serie de condiciones esenciales que deben cumplir los CFDI. El anexo 20 del RMF detalla los requisitos técnicos que deben cumplir los CFDI, tanto en términos de contenido y formato como de sintaxis. En cuanto al contenido, detallamos algunos de los componentes más esenciales para los CFDI de ingresos:
Encabezado: sirve para identificar al emisor, su RFC, régimen fiscal, fecha y lugar desde donde se emite el CFDI, folio o UUID asignado, sello digital del SAT, información del receptor, RFC, etc. En el caso de transacciones con el público en general, se debe proporcionar un RFC genérico.
Detalles del artículo: descripción por código de los bienes y servicios vendidos, cantidad, unidad de medida, etc.
Valor consignado: incluye el valor de cada bien o servicio detallado en formato numérico.
Comisiones y otros gastos: campo obligatorio para la liquidación de facturas.
Descuentos y recargos: identifican los descuentos o recargos totales.
Subtotales informativos: campos opcionales para informar de los subtotales.
Tipo de pago efectuado: a) pago único (en efectivo); b) pago a plazos; c) otra forma de pago.
Información de referencia: identifica los documentos asociados a la emisión.
Sello digital del SAT.
Firma con un certificado válido de firma electrónica avanzada.
Fecha y hora de la firma electrónica.
En el caso de la representación impresa del CFDI, debe cumplir con ciertas condiciones mínimas establecidas por el Código Fiscal y la RMF.
Código de barras bidimensional o QR generado conforme a la especificación técnica establecida en el artículo I.D. del anexo 20 o el número de folio fiscal del comprobante
Número de serie del Certificado de Sello Digital del emisor y del SAT
El texto: «Este documento es una representación impresa de un CFDI»
Fecha y hora de emisión y certificación del CFDI
Cadena original del complemento de certificación digital del SAT
Es importante indicar que los requisitos indicados anteriormente aplican para CFDI de ingresos. Otros CFDIs emitidos en ocasión de traslado, pago, nómina, o egresos, así como complementos tienen otros requisitos adicionales o sustitutivos de los anteriores. De igual manera, existen otros requisitos opcionales dependiendo el tipo de bien vendido. Por ejemplo, en los casos de ventas de vehículos, divisas vendidas por casas de cambio o donativos se requerirán informaciones adicionales a las indicadas anteriormente en el CFDI que se emita.
Procesos
Validación
Para que un CFDI sea legítimo, debe estar debidamente validado ante el SAT o por los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) antes de ser enviado a su destinatario. Para que este proceso de validación sea posible, el CFDI debe cumplir con las condiciones esenciales de formato definidas en el anexo 20 anterior:
a) El archivo XML generado deberá cumplir con las condiciones técnicas de formato y sintaxis establecidas en la Resolución Miscelánea Fiscal y sus anexos técnicos.
b) Dicho CFDI deberá pasar las reglas de validación establecidas para el contenido y formato del archivo XML generado.
c) En caso de que el CFDI contenga anexos adicionales requeridos de acuerdo al tipo de operación o partes involucradas, dichos anexos también deberán cumplir con las reglas de validación establecidas en la ley y en la RMF. Todo ello requiere que el archivo electrónico del CFDI esté debidamente referenciado al esquema XSD especificado conforme a la ruta publicada por el SAT.
En general, las validaciones del CFDI no las realiza directamente el SAT (salvo contadas excepciones), sino los PAC. Un PAC es la persona moral autorizada por el Servicio de Administración Tributaria para revisar la integridad del archivo XML, asegurando que cumpla con el estándar tecnológico vigente definido por el SAT. Además, está obligado a enviar a la autoridad una copia de los CFDI validados por sus clientes. Una vez realizadas las validaciones correspondientes, el PAC asignará el folio fiscal correspondiente (también conocido como UUID) y sellará o certificará el archivo XML, convirtiéndolo así en una factura digital. Este proceso se realiza siempre de forma electrónica y 100 % digital.
Buzón Tributario
El buzón tributario es un sistema de mensajería digital instalado en el portal de Internet del SAT, a través del cual el SAT se pone en contacto con los contribuyentes y estos deben utilizarlo para comunicarse entre sí, especialmente en asuntos relacionados con facturas recibidas y emitidas. La notificación, aceptación o rechazo de la cancelación del CFDI por otros medios no es válida para efectos fiscales en México. La aceptación puede ser expresa o tácita.
Anulación del CFDI
El proceso de anulación del CFDI se encuentra actualmente regulado por las Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal y el artículo 29A del Código Fiscal de la Federación, el cual establece dos procesos básicos para la anulación de un CFDI: uno que requiere la autorización del receptor de la factura a través del buzón tributario y otro que no. La anulación puede efectuarse a más tardar el último día en que debe presentarse la declaración de la renta.
Por defecto, se requiere que el receptor de una factura acepte su anulación para que proceda; sin embargo, de acuerdo con la regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal, existen doce casos en los que excepcionalmente no será necesaria la aceptación de la contraparte:
El importe de la transacción facturada no supera los 1000 MXN
Las ventas son a consumidores finales
Las ventas son a residentes en el extranjero
Nómina
Para gastos (nota de crédito)
Por concepto de transferencia
Cuando el CFDI a cancelar contenga información de retenciones y pagos
Emitidos a residentes en el extranjero
Cuando la anulación se realice dentro del siguiente día hábil
Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF (actualmente RESICO)
Para los ingresos emitidos a los contribuyentes del RIF (actualmente RESICO)
Cuando el CFDI es emitido por organizaciones gubernamentales
En el caso de determinados CFDI de ingresos emitidos por actividades agrícolas y otros
Cuando el CFDI deba ser cancelado, deberá justificarse y soportar documentalmente el motivo de la cancelación sobretodo cuando se trate de CFDI´s de ingresos. Estas causas de cancelación son las siguientes:
Recibos emitidos con errores relacionados.
Recibos emitidos con errores no relacionados.
La operación no se ha llevado a cabo.
Operación nominativa relacionada con una factura global.
Cuando la cancelación del CFDI tenga por objetivo substituir el mismo con uno nuevo, el nuevo CFDI deberá hacer referencia al CFDI cancelado y viceversa.
Cabe señalar que conforme al Código Fiscal vigente los CFDI sólo podrán cancelarse en el mismo ejercicio en que se expidan, sin embargo la autoridad podrá establecer otras facilidades como la establecida en la Regla 2.7.1.47 de la RMF vigente donde establece que la cancelación de los CFDI se podrá efectuar a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidió el citado comprobante.
Contingencias
Es obligatorio que todos los CFDI sean enviados al PCCFDI para su validación, o en algunos casos excepcionales, al SAT. Sin embargo, es posible que, por inconvenientes tecnológicos, dicho CFDI no pueda ser enviado para la validación correspondiente. En estos casos, se ha establecido que el contribuyente tendrá 72 horas para enviar la factura para la validación correspondiente.
Acuse de Recibo
La legislación mexicana no exige la emisión de un acuse de recibo por parte del receptor de un CFDI. No obstante, en caso de que una factura se emita erróneamente, el emisor deberá anularla siguiendo el procedimiento de anulación mencionado anteriormente. En la mayoría de los casos, el emisor debe contar con la aceptación del receptor de la factura.
Conservación de Archivos
De acuerdo con lo establecido en el artículo 30 del Código Fiscal de la Federación, los CFDI y sus anexos deben conservarse durante cinco años.
Sanciones
México prevé una amplia gama de sanciones para quienes incumplan con las obligaciones de facturación electrónica establecidas en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. En general, estas sanciones corresponden a multas aplicadas en función de la gravedad y periodicidad de las infracciones. Los artículos 83 fracción VII, IX, XI, XII en relación con el 84 del CFF establecen a detalle estas infracciones, cuya sanción se define y actualiza anualmente en el anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. Cabe señalar, sin embargo, que en ciertos casos graves, tanto el Código Fiscal como la Resolución Miscelánea Fiscal establecen que el SAT podrá sancionar a los infractores con la clausura del establecimiento desde el cual se cometan dichas infracciones.
Evolución de la Ley de Facturación Electrónica en México
Marco Legal
La obligación general de emitir CFDI está definida en el Código Tributario de México, también conocido como Código Fiscal de la Federación. El artículo 29, apartado II, obliga a los contribuyentes a expedir CFDI utilizando los formatos que para tal efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Estas disposiciones están más detalladas en el Reglamento del Código Fiscal Federal.
Resolución Miscelánea Fiscal en vigor
Los detalles técnicos del CFDI se establecen en un decreto emitido anualmente, conocido como Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). En dichas resoluciones, la administración tributaria establece las condiciones técnicas que deben cumplir dichos documentos electrónicos, el plazo para su remisión, proceso de validación y otros. La regla 2.7.1.2 de la RMF exige que el CFDI, y los sellos digitales del mismo, cumplan con las normas técnicas establecidas en dicha resolución.
Publicaciones del SAT
El SAT edita de manera periódica publicaciones técnicas destinadas a modificar el contenido de los CFDI. Los esquemas, archivos, guías y demás documentos necesarios para cumplir con el mandato de facturación electrónica son actualizados de manera periódica por el SAT y publicados en el sitio web del SAT.
Productos para la Nueva Era Fiscal
Proteja su negocio del futuro digital de los impuestos con la primera solución del mundo para el cumplimiento tributario, impulsada por nuestra Intelligent Compliance Cloud™
El bien establecido sistema de facturación e-Tax de Corea del Sur
Facturas electrónicas de Corea del Sur
Corea del Sur presentó su sistema fiscal para facturación electrónica, conocido como e-Tax, en 2010. Desde 2011, esto se ha convertido en un requisito obligatorio para la facturación electrónica, junto con la obligación de informar de las facturas sujetas al e-Tax poco después de su emisión. Dicho requisito significa que Corea del Sur tiene una obligación de informe de controles continuos de transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). El ámbito de aplicación del e-Tax se ha ampliado para abarcar a más contribuyentes, aunque los flujos de trabajo y los requisitos iniciales del mismo se han mantenido relativamente estables.
La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas desde 2011 y para los sujetos pasivos individuales cuando superan un determinado umbral de facturación.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Facturación electrónica obligatoria con el modelo de declaración de CTC: una factura electrónica emitida debe transmitirse al Servicio Nacional de Impuestos (NTS, por sus siglas en inglés) en el plazo de un día a partir de la emisión de la factura
Los datos de factura se envían al NTS en formato XML
Se aplica a las facturas y a las modificaciones de factura (tanto a crédito como a débito)
Se aplica solo a transacciones nacionales. No se aplica a transacciones internacionales
Fechas de implementación del mandato
Enero de 2011: La emisión electrónica de facturas con IVA y la declaración al día siguiente se vuelven obligatorias para todos los contribuyentes corporativos de Corea del Sur
Enero de 2012: Además de la primera categoría, los propietarios únicos con un valor de suministro de mil millones de KRW o superior deben emitir facturas e-Tax
Julio de 2014: El umbral pasa de los mil millones de KRW a los trescientos millones de KRW o superior
Julio de 2019: Introducción de la parte libre de impuestos de los ingresos que debe incluirse al calcular el umbral de trescientos millones de KRW
Julio de 2022: El umbral pasará de los trescientos a los doscientos millones de KRW o superior
Julio de 2023: El umbral pasará de los doscientos a los cien millones de KRW o superior
Sanciones
Las sanciones se mueven entre el 0,3 % y el 1 % del precio de suministro según el tipo de incumplimiento. Ejemplos: no emisión, formulario de emisión, emisión retrasada, no transmisión, transmisión tardía.
INFOGRAFÍA
Requisitos de los CTC de Corea del Sur
Infórmese sobre los controles continuos de transacciones de Corea del Sur, incluido cuándo las empresas deben cumplir con los requisitos y cómo Sovos puede ayudar.
Sí, la facturación electrónica en Corea del Sur es obligatoria para todas las corporaciones y para determinadas personas con suministros superiores a cierto monto.
El IVA se cobra sobre todos los suministros de productos y servicios. Hay algunas exenciones y también suministros de productos y servicios no sujetos al IVA.
A medida que diferentes países del mundo digitalizan sus sistemas fiscales para reducir la brecha del IVA, nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra la solución a medida de Sovos para gestionar toda su facturación electrónica y obligaciones de IVA para Corea del Sur.
Grecia introducirá los controles continuos de transacciones (Continuous Transactions Controls, CTC) para las operaciones nacionales y transfronterizas
Greece myDATA
Grecia ha introducido un nuevo esquema de controles continuos de transacciones (CTC): myDATA. Se trata de un sistema de contabilidad electrónica con elementos de informes electrónicos que requiere que los contribuyentes transmitan datos transaccionales y contables a la administración tributaria (en tiempo real o periódicamente) que llena un conjunto de libros contables en línea mantenidos en el portal gubernamental. Con la transmisión de los datos de las transacciones por parte de los contribuyentes al portal gubernamental, el sistema myDATA pone a Grecia en línea con la tendencia mundial hacia los CTC.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
El esquema myDATA se aplica a los contribuyentes griegos, obligados por ley a mantener sus registros contables según las normas contables griegas. Esto cubre transacciones B2B, B2G y B2C.
Los libros electrónicos de myDATA registran: un resumen de las operaciones de ingresos y gastos, las clasificaciones de las operaciones, así como los ajustes contables, que pretenden ofrecer una visión global de los resultados contables y fiscales del contribuyente.
Cuando las empresas presentan sus declaraciones de impuestos, los datos declarados en ellas se concilian con los datos de los libros electrónicos.
Una discrepancia entre los libros electrónicos y las declaraciones de impuestos desencadena un proceso de conciliación en dos fases, por el que el contribuyente debe corregir la diferencia resultante, o de lo contrario se incurrirá en auditorías o sanciones.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2020: Puesta en marcha de la declaración voluntaria de ingresos y gastos, así como de las clasificaciones a través de todos los métodos de declaración (excepto la declaración a través de los proveedores de facturación electrónica, que se promulgó el 20 de julio de 2020).
1 de julio de 2021: Fase obligatoria de lanzamiento de myDATA.
28 de febrero de 2021: Informes voluntarios de datos históricos emitidos entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2020. Si el emisor no ha podido reportar los datos dentro de este plazo, el destinatario los puede reportar en marzo de 2021. El emisor puede aceptarlo hasta el 30 de abril de 2021.
31 de octubre de 2021: Fecha límite para la notificación obligatoria de los datos históricos relativos al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2021.
Sanciones
La falta de coherencia entre los datos registrados en los libros electrónicos y los datos informados en las declaraciones de impuestos genera sanciones o auditorías fiscales. Se espera una legislación secundaria en la que se detallen las sanciones.
Sovos ayuda a las empresas a cumplir la normativa griega myDATA
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con los controles continuos de transacciones en Grecia y en todo el mundo. Sovos ofrece una combinación única de excelencia local y una experiencia de cliente global y fluida.
El modelo de facturación electrónica para el control continuo de las transacciones en la India se aplica tanto a las transacciones nacionales como a las internacionales
Facturación electrónica en la India
En el nuevo marco del Impuesto sobre Bienes y Servicios (Goods and Services Tax, GST), el sistema indio de facturación electrónica entra en la categoría de controles continuos de las transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). La comunicación de los datos de facturación a través del portal gubernamental es un paso obligatorio antes de poder emitir una factura.
La validez legal de la factura la determina el portal de registro de facturas (Invoice Registration Porta, IRP), que firma digitalmente la factura y proporciona un número de registro de factura (Invoice Registration Number, IRN). Si no se incluye el IRN en una factura, no tendrá validez legal.
Su ámbito de aplicación abarca tanto las transacciones nacionales como las transfronterizas. El proceso de IRP es obligatorio para las transacciones B2B, B2G y de exportación. Es decir, los contribuyentes a los que se le aplica esta obligación deben emitir sus facturas (así como otros documentos que necesitan una IRN, por ejemplo, facturas eWaybill asociadas) de acuerdo con el nuevo sistema, si sus transacciones están relacionadas con B2B, B2G o si son de exportación.
La India ha introducido múltiples cambios en la normativa inicial, e inevitablemente habrá más cambios en el futuro.
Consiga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Los datos de las facturas deben introducirse en el portal de registro de facturas (IRP) en formato JSON.
El número de referencia de la factura (IRN) obtenido a partir del IRP es un requisito de validez para las facturas.
Las facturas pueden intercambiarse en formato JSON o en PDF, así como en papel, entre el proveedor y el comprador.
Su archivado es obligatorio y el periodo de almacenamiento es de ocho años.
Fechas de implementación del mandato
1 de enero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más.
1 de febrero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de octubre de 2020: Comienzo del periodo obligatorio para las empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más (seis meses después de lo previsto con anterioridad). Durante los primeros 30 días, hubo un periodo de gracia durante el cual se podían notificar las facturas después de haberlas emitido.
1 de enero de 2021: Comienzo del periodo obligatorio para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de abril de 2021: Se reduce el umbral para la facturación electrónica obligatoria a los contribuyentes con una facturación de entre 50 y 100 millones de rupias.
1 de octubre de 2022: El umbral se reduce a los contribuyentes con un umbral anual de 10 millones de rupias.
1 de agosto de 2023: umbral reducido para los contribuyentes con un umbral anual de Rs. 5 millones de rupias.
Sanciones
Si una factura no está registrada en el IRP, se considerará como no emitida y dará lugar a sanciones de al menos 10 000 rupias en cada caso de incumplimiento. Las sanciones a las que se apliquen varias secciones del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) se cobrarán con intereses.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de las normas de facturación electrónica de la India
A fecha de febrero de 2021, las especificaciones iniciales publicadas por la autoridad fiscal india en diciembre de 2019 ya habían sido revisadas tres veces, y es inevitable que haya más cambios en el futuro.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra cómo Sovos puede ayudarle a cumplir con sus obligaciones de autorización de facturación electrónica en India.
Los requisitos de declaración del SAF-T de Noruega evolucionan a medida que la fiscalidad sigue digitalizándose
Reforma Diseñado para reducir la carga del cumplimiento y los costes administrativos asociados con las auditorías, a la vez que brinda a las autoridades fiscales una mayor visibilidad de los datos fiscales y financieros de las empresas, el SAF-T ha seguido ganando popularidad en un número creciente de países europeos.
Tras haber introducido inicialmente su declaración voluntaria en 2017, la autoridad fiscal de Noruega hizo obligatoria la declaración del SAF-T en enero de 2020.
En la actualidad, en Noruega, solo es necesario presentar el SAF-T bajo demanda en el marco de una auditoría. Sin embargo, se espera que se extienda a áreas como impuestos de sociedades.
El 1 de enero de 2022, la autoridad fiscal introdujo la presentación digital de su declaración de IVA, que también se mejoró para capturar otros datos que ya son un requisito cuando se necesita una presentación del SAF-T. Sin embargo, como en Noruega el SAF-T aún no necesita enviarse regularmente, la finalización de estos nuevos cuadros de resumen crea un desafío para las empresas que no están familiarizadas con el SAF-T.
Obtenga la información que necesita
Datos de interés
Los requisitos de SAF-T de Noruega se aplican a las empresas con obligaciones contables que utilizan sistemas de contabilidad electrónica, incluidos los organismos extranjeros registrados.
Las empresas con una rotación de menos de 5 millones de coronas noruegas que no están sujetas a la contabilidad obligatoria están exentas a menos que tengan disponible información electrónica sobre su contabilidad.
Están exentas las empresas con menos de 600 comprobantes anuales que lleven sus cuentas en hojas de cálculo o en un programa de editor de texto.
El SAF-T noruego se presenta a demanda y actualmente no tiene requisitos de presentación periódica.
SAF-T es un formato XML estándar que contiene información de contabilidad exportada.
Los archivos SAF-T noruegos se presentarán principalmente mediante su carga a través del portal de Internet de Altinn.
Es posible efectuar pruebas, y la autoridad tributaria las recomienda.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2016: Se publicó la primera versión de SAF-T Financiero en el sitio web de la autoridad tributaria noruega.
9 de junio de 2017: El órgano administrativo sobre el estándar noruego de SAF-T se reunió por primera vez para gestionar las normas adaptadas a los sectores público y privado. El órgano se reúne al menos una vez al año.
1 de enero de 2017: Se inició la adopción voluntaria del SAF-T.
1 de enero de 2020: Noruega introdujo la obligatoriedad de la declaración a demanda del SAF-T.
1 de enero de 2022: Noruega actualizó su devolución del IVA para permitir informes más detallados y flexibilidad, ya que la nueva estructura de devoluciones elimina las casillas numeradas y, en su lugar, requiere que los usuarios asignen sus transacciones a los códigos fiscales existentes que se utilizan actualmente en el mandato del SAF-T de Noruega. La frecuencia de envío de la devolución del IVA sigue siendo la misma, pero ahora los usuarios pueden enviar directamente las devoluciones desde su sistema ERP para que el proceso sea más eficiente; si esto no es posible, los usuarios siguen pudiendo cargar archivos XML o rellenar datos manualmente a través de un portal.
Infografía
Requisitos del SAF-T de Noruega
Infórmese sobre el SAF-T de Noruega, incluyendo cuándo cumplir, plazos de presentación y requisitos de presentación, y cómo puede ayudar Sovos.
Es un desafío extraer datos del ERP, asignarlos al formato SAF-T correcto y garantizar que cumpla con los requisitos de la autoridad tributaria sin necesidad de un análisis más exhaustivo. El software de Sovos se encarga de esto extrayendo los datos, realizando un análisis completo y generando el archivo SAF-T listo para su envío.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios normativos en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos para averiguar cómo la solución de Sovos puede ayudar con el cumplimiento de las novedades del SAF-T y de otros cambios en el IVA.
Polonia introdujo su sistema de Archivo de auditoría tributaria estándar (SAF-T), denominado Jednolity Plik Kontrolny, en 2016. El requisito de presentaciones mensuales dio comienzo el 1 de enero de 2018 para todos los contribuyentes. En Polonia hay siete estructuras JPK reguladas, seis de las cuales se presentan a petición de la autoridad tributaria en caso de auditoría. La séptima es una modificación de la declaración de IVA polaca y debe presentarse periódicamente.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
El JPK polaco tiene varias estructuras, dos de las cuales son pertinentes para el IVA, incluyendo facturas con IVA (JPK_FA), extractos bancarios (JPK_WB), libro de ingresos y gastos (JPK_PKPIR), cuenta de ingresos (JPK_EWP), libros de contabilidad (JPK_KR), almacenes (JPK_MAG) y registros de compras y ventas con IVA combinados con la declaración (JPK_V7M/K).
La nueva estructura SAF-T combina información de JPK_VAT y declaraciones de IVA (JPK_V7M mensual y JPK_V7K trimestral) en un envío unificado.
Aunque se pretende simplificar las presentaciones a la autoridad tributaria eliminando la necesidad de generar dos archivos, la nueva estructura SAF-T de Polonia requiere datos adicionales para analizar la precisión de la liquidación.
Fechas de implementación del mandato
1 Julio 2016: SAF-T se introduce en Polonia
1 Enero 2018: Polonia exigió JPK_VAT para todos los sujetos pasivos
1 Octubre 2020: Nueva estructura JPK que reemplaza la declaración de IVA obligatoria para todos los contribuyentes (JPK_V7M/K)
1 Octubre 2021: se espera que se introduzca de forma voluntaria un sistema de facturación electrónica de control continuo de transacciones (CTC).
1 Enero 2023: se espera que el sistema CTC se convierta en obligatorio.
Sanciones
La nueva estructura SAF-T, como JPK_VAT y las declaraciones de IVA, se debe presentar mensual o trimestralmente. Si no se presenta correctamente y en el plazo previsto, pueden imponerse sanciones. La autoridad tributaria polaca reaccionará rápidamente ante las incoherencias detectadas en los archivos SAF-T y utilizará algoritmos de análisis de datos para identificar transacciones fraudulentas.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple con las obligaciones cambiantes de declaración y CTC en Polonia?
Mantenerse al día con las obligaciones del IVA se ha vuelto más complicado, ya que Polonia sigue tomando medidas para reducir su brecha del IVA y modernizar el sistema.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra cómo la solución de Sovos para JPK_V7M/K y otros desafíos de cumplimiento de las obligaciones de IVA pueden ayudar a las empresas a cumplir con la normativa.
La primera solución global para el cumplimiento de la facturación electrónica
Prepárese para un enfoque moderno de los impuestos con Sovos eInvoice.
Una sola plataforma para facturación electrónica flexible y escalable
Cumplimiento con facturación electrónica global
Con el ritmo acelerado de la globalización, los gobiernos de todo el mundo están aprovechando la tecnología para eliminar lagunas fiscales. Aunque cada país tiene distintos requisitos específicos, el cambio hacia la facturación electrónica en tiempo real está transformando el cumplimiento de las empresas a los gobiernos (B2G), en todas las etapas de la cadena de suministro, lo que hace que las empresas deban esforzarse para hacer que el cumplimiento continuo de las obligaciones fiscales redunde en beneficio propio.
Los errores y problemas relacionados con el cumplimiento pueden robarle un tiempo muy valioso y disminuir sus beneficios. La precisión es más importante que nunca.
eInvoice de Sovos simplifica el cumplimiento de facturación electrónica global, con el respaldo de nuestro profundo conocimiento local que le permite estar al día en el actual entorno regulatorio en constante cambio.
Gestión de facturas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar
Gestione los mandatos de facturación de cuentas por cobrar y cuentas por pagar dentro de una única plataforma y mantenga la conformidad con ambos procesos al enviar facturas a clientes y validar facturas recibidas de los proveedores.
Declaración de IVA
Garantice la declaración de IVA utilizando los mismos datos de los procesos de cuentas por cobrar y de cuentas por pagar.
Extracción y asignación de datos
Identifique todos los campos requeridos para el cumplimiento fiscal y asígnelos al esquema XML definido por la administración tributaria local.
Transmisión global y conectividad con las administraciones
Conecte con más de 60 administraciones tributarias que cubren los requisitos de B2B y B2G con una conexión segura y certificada.
Validación
Analice las facturas emitidas y recibidas y valídelas sintácticamente para garantizar que el documento XML cumpla las especificaciones técnicas de las autoridades tributarias locales.
Supervisión de facturas
Efectúe el seguimiento de los estados de facturas y los avisos de rechazo, vea el registro de auditoría y vea los adjuntos en formato XML y PDF. También podrá visualizar facturas y estados de informes dentro de una única plataforma. De esta manera, su equipo podrá minimizar los errores y riesgos y supervisar las facturas aprobadas y rechazadas.
Impresión automatizada
Imprima facturas legales, incluidos los requisitos de logotipo, códigos de barras especiales y datos de firma.
Garantizar la autenticidad y la integridad
Garantice que las facturas tengan certificados digitales expedidos por autoridades certificadas acreditadas por las autoridades tributarias locales.
Integración flexible e integral con cualquier ERP
Establezca procesos de integración de datos con sistemas internos para automatizar la emisión y recepción de las facturas. La adaptabilidad de la solución le permite impulsar la integración con cualquier ERP del mercado.
Gestión de contingencias
Garantice la continuidad de sus operaciones empresariales a pesar de los posibles problemas en el sistema gubernamental.
Clientes
El viaje de la transformación electrónica de Turquía
Turquía cuenta con uno de los sistemas de Control Continuo de las Transacciones (CTC) más consolidados fuera de América Latina
La transformación electrónica de Turquía comenzó con un mandato de facturación electrónica en 2012 y evolucionó con la introducción de e-arşiv invoice que proporcionó a la autoridad fiscal turca un control en tiempo real de las facturas intercambiadas. La autoridad fiscal también ha introducido albarán electrónico para controlar el transporte de mercancías en 2017. Los contribuyentes que superan un determinado umbral o/y en determinados sectores están ahora obligados a utilizar aplicaciones de transformación electrónica.
A lo largo del tiempo, el número de contribuyentes que deben cumplir con los mandatos ha crecido a medida que los umbrales de elegibilidad se han reducido y se han añadido nuevos grupos de contribuyentes en el ámbito del mandato.
Por ello, las empresas necesitan adoptar un sistema capaz de gestionar varias aplicaciones electrónicas y reducir la complejidad de las mismas.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Turquía cuenta con cuatro grandes aplicaciones de transformación electrónica y mandatos que incluyen el archivo del documento electrónico.
El mandato de facturación electrónica de Turquía tiene dos aplicaciones principales: la factura electrónica (B2B) y la factura e-arşiv (B2B & B2C).
Al introducir la aplicación de factura electrónica del modelo de despacho en 2013, Turquía es uno de los pioneros de la facturación electrónica del despacho, además de los países de Latam.
La factura e-arşiv, introducida en 2016, es un modelo de declaración de CTC; puede intercambiarse en papel, pero debe emitirse electrónicamente y todas las facturas e-arşiv deben notificarse diariamente a la Administración Tributaria turca (TRA).
El mandato de los libros electrónicos obliga a los contribuyentes a crear, firmar y archivar electrónicamente su libro de caja y sus libros mayores y a informar de los resúmenes de esos libros (berats) a la TRA mensual o trimestralmente.
Los albaranes deben ser emitidos y aprobados por la TRA o el integrador especial para iniciar el transporte de las mercancías.
Utiliza un formato localizado de UBL 2.1 para la factura electrónica, la factura e-arşiv, el albarán electrónico y XBRL-GL para el libro mayor electrónico.
Próximas implantaciones de mandatos
1 de enero de 2021: Aquellos con ingresos en 2018 o 2019 que superen los 5 millones de TRY deben empezar a utilizar la aplicación e-ledger debido al mandato de la factura electrónica
Los contribuyentes con ingresos superiores a 5 millones de TRY deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica antes de el séptimo mes del año siguiente.
Los contribuyentes que empiecen a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica después del séptimo mes tienen que empezar a utilizar la aplicación de libro electrónico en el comienzo del año siguiente.
Algunos grupos de contribuyentes, incluidos los comerciantes en línea y los intermediarios o comerciantes de frutas o verduras, deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica en un plazo de tres meses y la aplicación de albaranes electrónicos en un plazo de cuatro meses después de establecer su negocio.
Sanciones
El incumplimiento de los mandatos de facturación electrónica dará lugar a una multa del 10% del importe real o del importe que falte de una factura electrónica (factura electrónica, factura e-arşiv y facturas de exportación). La multa no puede ser inferior a 350 TRY (unos 50 euros) por factura y las multas máximas pueden alcanzar los 180.000 TRY (unos 25.700 euros) anuales por tipo de documento.
El incumplimiento del mandato de los albaranes electrónicos dará lugar a una multa de 350 TRY (aproximadamente 50 euros) por documento. Las multas máximas pueden llegar a 180.000 TRY (unos 25.700 EUR) anuales.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple la normativa?
Somos una verdadera ventanilla única para gestionar todas las obligaciones de cumplimiento del IVA en Turquía y en todo el mundo. Con más de dos décadas de experiencia solo en Turquía, nuestras soluciones permiten a las empresas transformar y gestionar todos los escenarios financieros de principio a fin dentro de su ERP, en línea con los requisitos de la TRA.
Combinar soluciones locales dispares en países de todo el mundo es costoso y arriesgado. Sovos ofrece una solución global, garantizando la seguridad de los datos y el cumplimiento continuo con un equipo local de apoyo y expertos en regulación.
Facturación electrónica en Francia: todo lo que necesita saber
Facturación electrónica en Francia
Francia implementará la obligatoriedad de la facturación electrónica B2B, así como la obligación de informar electrónicamente . Este mandato afecta a todas las empresas que operan en Francia.
El mandato de facturación electrónica de Francia, junto con la obligación de declaración electrónica, proporcionan a las autoridades fiscales acceso a los datos de las transacciones. Su objetivo es aumentar la eficiencia, reducir los costes y combatir el fraude.
Tanto si es comprador como proveedor, este mandato afecta en gran medida a las empresas, sus procesos operativos, sus sistemas financieros y su fuerza laboral.
La guía de facturación electrónica en Francia explica lo siguiente:
Cómo funciona la facturación electrónica en Francia
Quién debe implementarla y cuándo
Información clave sobre sanciones e incumplimiento
Datos de interés: Facturación electrónica B2B y declaración electrónica en Francia
El mandato de facturación electrónica es un modelo basado en proveedores de servicios certificados registrados que conecta a los contribuyentes a una plataforma centralizada (Chorus Pro). También hay una opción para que los contribuyentes se conecten directamente a Chorus Pro.
Para transmitir la información directamente a la plataforma centralizada, el formato de las facturas electrónicas puede ser UBL, CII o Factur-X (un formato mixto). Las facturas electrónicas intercambiadas entre dos proveedores de servicios registrados pueden tener cualquier otro formato estructurado. Además, durante un período de transición (hasta diciembre de 2027), los contribuyentes pueden enviar sus facturas en formato PDF no estructurado.
Las facturas electrónicas deben contener todos los campos impositivos obligatorios existentes, así como los requeridos por las leyes comerciales, incluidos los detalles de los elementos de línea (y los datos de cada elemento de línea a partir de enero de 2026). La factura debe mencionar el tipo de operación (bienes, servicios o mixto) y la opción de pago del IVA. La inclusión de campos obligatorios adicionales en las facturas electrónicas es un requisito. Se aceptan tanto los formatos estructurados como híbridos (imagen + datos estructurados).
No se permite el intercambio directo de facturas electrónicas entre las partes comerciales. Los proveedores de servicios registrados o la plataforma centralizada se encargan de transmitir la factura electrónica al comprador.
Se comparten los datos del estado de pago de cada factura de servicio.
La frecuencia de las declaraciones electrónicas se basa en el régimen de IVA al que están sujetos los contribuyentes.
Facturación y declaración electrónicas en Francia: fechas de implementación
Septiembre de 2026: primera fase del mandato
Facturación electrónica entrante para todas las empresas. Facturación electrónica saliente (+declaración electrónica) para grandes y medianas empresas.
Septiembre de 2027: segunda fase del mandato
Facturación electrónica saliente (+declaración electrónica) para todas las empresas.
*El mandato de facturación electrónica no se aplica a las facturas B2C y transfronterizas. Sin embargo, existe la obligación de informar de esas transacciones para que la administración tributaria tenga plena visibilidad.
Sanciones por incumplimiento
Facturación electrónica: 15 € por factura, con un límite de 15 000 € al año
Declaración electrónica: 250 € por transmisión, con un límite de 45 000 € al año
Prepárese para la facturación electrónica en Francia con Sovos
Sovos puede ayudar a su empresa a cumplir con la normativa francesa a través de una variedad de servicios:
Servicios de cumplimiento tributario: para controlar, firmar, archivar y formatear los datos de facturación de acuerdo con las obligaciones legales, así como para crear informes SAF-T (FEC) para proveedores y compradores.
Servicios de conectividad: a través de Sovos o de nuestros socios para emitir facturas electrónicas, presentar declaraciones electrónicas y obtener datos sobre el estado del ciclo de vida.
Preguntas frecuentes sobre la facturación y la declaración electrónicas en Francia
¿Qué es la declaración electrónica en Francia?
La obligación de declaración electrónica de Francia va de la mano del nuevo mandato de facturación electrónica, y la frecuencia de presentación de las declaraciones se basa en los requisitos del régimen de IVA de los contribuyentes.
¿Qué es la facturación electrónica en Francia?
Los requisitos de facturación electrónica de Francia entrarán en vigor entre 2024 y 2026, dependiendo del tamaño de la empresa. Todas las empresas deben poder recibir facturas electrónicas conforme a la nueva normativa que entrará en vigor en julio de 2024.
¿Qué formato de factura electrónica se exigirá en Francia?
Para transmitir la información directamente a la plataforma centralizada, el formato de las facturas electrónicas puede ser UBL, CII o Factur-X (un formato mixto).
Las facturas electrónicas intercambiadas entre dos proveedores de servicios registrados pueden tener cualquier otro formato estructurado.
Durante un período de transición hasta diciembre de 2027, los contribuyentes pueden enviar sus facturas en formato PDF no estructurado.
¿Es obligatorio usar una plataforma específica para la facturación o la declaración electrónicas?
La transmisión de todas las facturas B2B nacionales debe realizarse a través de la plataforma central (Portail Public de Facturation, PPF) o a través de proveedores de servicios registrados conectados a la plataforma (plataformas de desmaterialización asociadas).
¿Cuántos países han implementado la facturación electrónica?
Cada vez hay más autoridades fiscales en todo el mundo que han implementado la facturación electrónica, entre ellas Francia, Italia, Arabia Saudí y la India. También hay muchos países que están trabajando para implementarla próximamente, incluidos Alemania y España.
Después del Brexit: Las empresas deben tener un plan de acción para el cumplimiento del IVA
El Brexit está aquí
Las empresas del Reino Unido y de la UE deben estar a la altura del reto que supone el Brexit en cuanto al cumplimiento del IVA. Ahora más que nunca, es el momento de revisar las cadenas de suministro y los registros del IVA para comerciar con los Estados miembros de la UE. El periodo de transición finalizó el 1 de enero de 2021 y, en consecuencia, el comercio entre el Reino Unido y la UE se rige ahora por el Acuerdo de Libre Comercio anunciado en la Nochebuena de 2020.
Mientras que muchas empresas se han preparado para el impacto del Brexit en las aduanas, muchas aún no han formulado una estrategia para garantizar el cumplimiento del IVA. Esto es clave para el éxito de cualquier plan de acción del Brexit para la protección de las cadenas de suministro, permitiendo a las empresas seguir comerciando con confianza en toda Europa.
Obtenga la información que necesita
Últimas actualizaciones
Actualmente se requieren complementos de leyendas para la importación virtual de componentes de producto (como los neumáticos de los coches o el azúcar de los refrescos, por ejemplo) por parte de maquiladoras, fábricas de propiedad estadounidense que operan desde México, junto a la frontera.
El proceso de cancelación de una CFDI, o factura electrónica, cambió en noviembre de 2018 y requiere que los proveedores envíen una solicitud de cancelación en lugar de notas de crédito para anular una factura/CFDI emitida previamente. Además, requiere que el comprador acepte o rechace la solicitud en 72 horas
Los suplementos de pago utilizados con frecuencia, y que afectan a todas las transacciones en las que se reciba un pago parcial o completo tras la emisión de una CFDI, entraron en vigor en septiembre de 2018.
Datos rápidos: Consecuencias del IVA del Brexit
El Reino Unido acordó un Acuerdo de Libre Comercio (ALC) con la UE
El ALC no afecta a las obligaciones del IVA, sino a los tipos de derechos, los aranceles, etc.
El concepto de envíos y adquisiciones será sustituido por el de exportaciones e importaciones para el comercio entre Gran Bretaña y la UE, ya que Gran Bretaña se considera ahora un tercer país
Se aplican normas especiales para el comercio entre NI y la UE
También se aplican normas especiales a las mercancías que circulan entre Gran Bretaña e Irlanda del Norte
Cuando no existe ningún mecanismo de aplazamiento o postergación, el IVA a la importación se convierte en un coste inicial para la empresa
Las empresas del Reino Unido que se registren en un Estado miembro de la UE pueden requerir representación fiscal
¿Qué impacto tiene el Brexit?
Las exportaciones e importaciones sustituyen a los envíos y compras
Posible aumento de la responsabilidad de registro en los Estados miembros de la UE
Aumento de la probabilidad de necesitar representación fiscal
La recuperación se realiza a través de sistemas basados en papel
La reciprocidad posiblemente bloquee las reclamaciones de la 13ª Directiva
El IVA después del Brexit: ¿Qué hay que hacer?
Aunque existe un acuerdo sobre el TLC, muchos problemas siguen sin resolverse. Por ello, las empresas deben asegurarse de que:
Identificar todas las cadenas de distribución afectadas por el Brexit
Prestar especial atención a los contratos con incoterms DDP (Delivered Duty Paid)
Determinar si las empresas todavía tienen que estar registradas a efectos del IVA en la UEEstablecer si hay nuevos requisitos de registro del IVA
Tener en cuenta los requisitos aduaneros, como los números EORI en el Reino Unido y la UE
Planificar los cambios necesarios para cumplir con los requisitos del VAT reporting
Modificar los sistemas ERP según proceda
Determinar si se necesita una representación fiscal
Reducir el impacto del Brexit
¿Necesita ayuda para garantizar la continuidad de su negocio?
Las empresas de ambos lados del canal tienen mucho que hacer para prepararse. Sabemos que la incertidumbre que genera el Brexit es difícil de gestionar, por lo que las empresas deben estar preparadas.
Durante esta confusión, podemos ofrecer claridad sobre el impacto del Brexit en sus obligaciones de cumplimiento del IVA.
España tiene un sistema de declaración en tiempo cuasirreal para las transacciones nacionales.
SII de España
España es el primer país de la UE que adoptó el método de Controles Continuos de Transacciones (CTC), con la introducción de la declaración de datos de facturación en tiempo cuasirreal en 2017. Con este requisito, la autoridad tributaria española, la AEAT, pretendía agilizar los reembolsos, ofrecer a los contribuyentes datos precisos para devoluciones, llevar a cabo auditorías de una forma más eficaz y combatir el fraude del IVA.
Los sujetos pasivos que están dentro del ámbito deben declarar sus datos de facturación a la autoridad tributaria a través de una plataforma denominada Suministro Inmediato de Información (SII) antes de cuatro días hábiles después de la fecha de emisión.
En 2020, la administración tributaria anunció una nueva versión del SII, introduciendo un libro para el registro de operaciones relacionadas con la venta de bienes en proceso de envío. Esta versión entró en vigor el 1 de enero de 2021.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
El mandato español se aplica a empresas con una facturación anual de más de 6 millones de €, empresas que formen parte de grupos del IVA y empresas que utilicen el sistema REDEME.
Se deben enviar los siguientes registros a la autoridad tributaria:
Libro registro de facturas emitidas
Libro registro de facturas recibidas
Libro registro de bienes de inversión
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
La transmisión de la información se debe hacer a través de los servicios web disponibles para intercambiar mensajes XML.
Algunas obligaciones formales se reducen, ya que los contribuyentes no tienen que presentar los formularios 347 (información de operaciones con terceras personas), 340 (transacciones en libros registro) y 390 (resumen anual de IVA).
En 2020, la autoridad tributaria española introdujo un servicio de precumplimentación de la devolución periódica del IVA (Modelo 303) utilizando la información suministrada por los contribuyentes a través del SII.
Fechas de implementación del mandato
2 de enero de 2017: se inició el suministro inmediato de información de forma voluntaria para los contribuyentes en España.
1 de julio de 2017: fase obligatoria del suministro inmediato de información para los contribuyentes dentro del ámbito del mandato.
1 de enero de 2018: el período para proporcionar la información se redujo de 8 a 4 días. El mandato se amplió también a otros territorios españoles (País Vasco e Islas Canarias).
1 de enero de 2020: introducción de un libro registro de las operaciones relativas a la venta de mercancías en proceso de envío.
Sanciones
Las omisiones o imprecisiones de la obligación de declaración de la información tienen una multa de hasta el 1 % del importe total del incumplimiento, con un máximo de 6 000 €.
El retraso en la declaración de libros de IVA electrónicos en tiempo real supone una multa del 0,5 % del importe total declarado, con un mínimo de 300 € y un máximo de 6 000 por trimestre.
Los errores u omisiones en el Libro de determinadas operaciones intracomunitarias y en el Libro de bienes de inversión tienen una sanción fija de 150 euros.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de la normativa SII de España
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con las obligaciones de IVA en España y en todo el mundo.
Sovos es compatible con la plataforma Suministro Inmediato de Información (SII), lo que garantiza que nuestros clientes cumplan el marco legal y técnico desarrollado por la autoridad tributaria española (AEAT).
Los expertos de Sovos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
La Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) publicó anteriormente un proyecto de normas sobre “Controles, requisitos, especificaciones técnicas y normas de procedimiento para la aplicación de las disposiciones del Reglamento sobre facturación electrónica”, cuyo objetivo es definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica. La GAZT ha finalizado y publicado recientemente el proyecto de normas de facturación electrónica en Arabia Saudí.
Mientras tanto, el nombre de la autoridad fiscal ha cambiado debido a la fusión de la Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) y la Autoridad General de Aduanas para formar la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA).
Las normas finalizadas incluyen un cambio en la fecha de entrada en vigor de la segunda fase, que pasa del 1 de junio de 2022 al 1 de enero de 2023. Revelan el plazo para comunicar las facturas B2C (simplificadas) a la plataforma de la autoridad fiscal para la segunda fase.
Según las normas definitivas, el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí tendrá dos fases principales.
Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La primera fase
La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y exige a todos los contribuyentes residentes que generen, modifiquen y almacenen las facturas y notas electrónicas (notas de crédito y débito).
La normativa final establece que las empresas deben generar las facturas electrónicas y sus notas asociadas en un formato electrónico estructurado. Por tanto, los datos en formato PDF o Word no son facturas electrónicas. La primera fase no exige un formato electrónico específico. Sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria. La primera fase exige que las facturas B2C incluyan un código QR.
Hay una serie de funcionalidades prohibidas para las soluciones de facturación electrónica para la primera fase:
Acceso no controlado
Manipulación de facturas y registros
Secuencias de facturas múltiples
Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La segunda fase
La segunda fase de traerá consigo el requisito adicional de que los contribuyentes transmitan facturas electrónicas además de notas electrónicas a la ZATCA.
La normativa final establece que la segunda fase comenzará el 1 de enero de 2023 y se desarrollará en diferentes etapas. Se prescribe un régimen de compensación para las facturas B2B, mientras que las facturas B2C deben comunicarse a la plataforma de la autoridad fiscal en las 24 horas siguientes a su emisión.
Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de enero de 2023. Todas las facturas electrónicas deben emitirse en formato XML basado en UBL. Las facturas fiscales pueden distribuirse en formato XML o PDF/A-3 (con XML incrustado). Los contribuyentes deben distribuir las facturas simplificadas (es decir, B2C) en papel.
En la segunda fase, una solución de facturación electrónica conforme debe tener las siguientes características:
Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura
Contador de facturas a prueba de manipulaciones que se incrementa por cada factura y nota electrónica emitida
Contiene algunas funcionalidades que permiten a los contribuyentes guardar las facturas electrónicas y las notas electrónicas y archivarlas en un archivo interno y externo
Generación de un sello criptográfico para cada factura electrónica o billete electrónico
Generación de un hash para cada factura electrónica o nota electrónica generada
Generación de un código QR
La segunda fase aportará, además, funcionalidades adicionales prohibidas para las soluciones de facturación electrónica, además de los requisitos mencionados en la primera fase:
Cambio de hora
Exportación de la clave de estampación
¿Qué es lo próximo para el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí?
Tras la publicación de las normas definitivas, la ZATCA está organizando talleres para informar a las partes interesadas del sector.
Algunos de los detalles siguen siendo poco claros en este momento, sin embargo, las autoridades saudíes han tenido mucho éxito en la comunicación de los objetivos a largo plazo de la aplicación de su sistema de facturación electrónica, así como en la puesta a disposición de una documentación clara y en la oportunidad de recibir comentarios sobre la documentación publicada para cada fase. Esperamos que se proporcionen las orientaciones necesarias en un futuro próximo.
Gestione sus obligaciones de los CTC con una solución para el cumplimiento global basada en la experiencia local
Automate your CTC compliance management
Estandarice la tecnología tributaria con un control legal continuo para fomentar el cumplimiento en todos los procesos empresariales.
Las administraciones tributarias siguen insertándose en el proceso de facturación o exigen registros detallados en cuestión de horas o días tras las transacciones. Sovos le permite mantenerse en cumplimiento con una solución global, segura y rentable para sobrellevar la interrupción de esta tendencia global de controles continuos de transacciones (CTC, por sus siglas en inglés).
Adopte una estrategia uniforme de cumplimiento global que escale en todas las jurisdicciones y sistemas empresariales al conectarse de manera flexible con un solo proveedor, independientemente de los cambios legales y comerciales. El conjunto de soluciones para el cumplimiento del IVA de Sovos incluye los informes de CTC y facturación electrónica de los CTC como elementos integrales de un conjunto de soluciones completamente escalables y, además, Sovos Periodic Reporting, SAF-T y Sovos eArchive.
Ponga el cumplimiento de los controles continuos de transacciones en su núcleo financiero digital.
Anticípese a las obligaciones de cumplimiento actuales y futuras.
Lleve un control en más de 60 países para realizar un seguimiento de la diversa gama de marcos legales emergentes y especificaciones cambiantes.
Simplifique la gestión de la relación con su proveedor a cargo del cumplimiento con un único punto global de contacto.
Asegúrese de que las facturas sigan entrando para que su empresa y las cadenas de suministro funcionen sin problemas.
Minimice la necesidad de invertir en TI y de involucrar a este departamento para actualizaciones de cumplimiento.
Ahorre tiempo, elimine las laboriosas actualizaciones manuales y mejore la precisión.
Deje de preocuparse por los cambiantes formatos y procesos de los distintos países.
Reduzca el coste total del cumplimiento.
“Nuestro equipo interno puede centrarse en actividades empresariales estratégicas en lugar de implementar e investigar constantemente los cambios continuos de cada país. Gracias a que Sovos proporciona las actualizaciones de red, así como las configuraciones de ERP de SAP, hemos podido trabajar con un solo proveedor en varios países y gestionar con toda confianza los cambios en la Nota Fiscal de Brasil y en la legislación del CFDI de México”.
Randy Isdahl,
director de Arquitectura de Procesos SAP, Brown-Forman
Los beneficios de las soluciones de CTC de Sovos para los usuarios de SAP.
Evite que el código personalizado del ERP cambie.
Capacite a los clientes para gestionar CTC existentes y futuros.
Mantenga su ERP como una única fuente de datos automatizando la alineación de los datos transaccionales entre los sistemas gubernamentales y de ERP de los clientes.
Establezca una correspondencia entre los códigos de reconocimiento, aprobación y denegación con las facturas originales y los informes enviados prácticamente en tiempo real.
El sistema de facturación electrónica colombiano está alcanzando su nivel de madurez. Desde su creación en 2018, Colombia ha ido consolidando y ampliando el mandato para hacerlo más estable, fiable y completo.
Como resultado de la promulgación de la reciente Resolución 000013/2021, la administración tributaria colombiana (DIAN), amplió oficialmente el mandato de facturación electrónica para incluir también las transacciones de nómina. Esta ampliación sigue el patrón establecido por México, Brasil y otros países que ya ampliaron el mandato de facturación electrónica a las transacciones de nómina también.
El Documento Soporte de Nómina Electrónica es conocido localmente en Colombia como Documento Soporte de Nómina Electrónica o también simplemente como Nómina Electrónica. Se trata de un nuevo documento digital destinado a respaldar y validar los gastos relacionados con la nómina y las deducciones del impuesto a la renta y los créditos del IVA (si corresponde) cuando las empresas realizan pagos derivados de las relaciones laborales, jurídicas y otras similares (pensiones).
En términos sencillos, las transacciones de costes laborales deben declararse en este nuevo sistema digital para que sean válidas. Es decir, siempre que los empresarios realicen pagos por sueldos, salarios, reembolsos, pensiones, etc.
¿Quién está obligado a cumplir el mandato de la nómina electrónica en Colombia?
Los empleadores que pagan salarios en virtud de una relación laboral, cuando los pagos se declaran como gastos a efectos del impuesto sobre la renta o como impuestos deducibles para el IVA, tienen que cumplir. Sin embargo, existen importantes excepciones derivadas de ese marco legal. Por ejemplo, las oficinas públicas, las entidades sin ánimo de lucro o los contribuyentes del régimen simplificado no están actualmente obligados a cumplir. En consecuencia, no necesitan utilizar esos pagos para deducir el impuesto sobre la renta o el IVA.
Calendario de despliegue
La DIAN estableció un cronograma de implementación basado en el número de empleados que el contribuyente tiene en la nómina. Existen cuatro etapas o grupos sujetos a los siguientes plazos:
Grupo
Fecha límite para iniciar la generación y envío del documento
Número de empleados
Desde
Hasta
1
1 de septiembre de 2021
Más de 250 empleados101
2
1 de octubre de 2021
101
250
3
1 de noviembre de 2021
11
100
4
1 de diciembre de 2021
1
10
Fecha límite para el envío de remesas
Dado que la Nomina Electronica debe ser declarada mensualmente, los pagos de cada mes deben ser declarados antes del día 10 del mes siguiente. Las notas de regularización deben comunicarse en el mismo plazo, una vez que el empresario las haya efectuado.
Elementos de información del mandato de la nómina electrónica
Hay dos tipos básicos de informes que forman parte de este mandato: el documento de apoyo de la nómina electrónica y, cuando sea necesario, la nota de ajuste.
Documento de apoyo de la Nómina Electrónica o Nomina Electronica
Este documento electrónico contiene la información que soporta los pagos efectuados a los trabajadores en concepto de salarios y otras compensaciones, las deducciones y la diferencia entre ellas efectuadas por el empleador, según lo reportado en la nómina. El empleador debe generar y transmitir el documento a la DIAN utilizando el formato XML establecido en la documentación técnica incluida en la norma 000037/2021.
Notas de ajuste
En este mandato no existen notas de crédito como las conocemos en el sistema de factura electrónica de Colombia. Sin embargo, cuando un empleador necesite hacer correcciones al Documento Soporte de Nómina Electrónica reportado a la DIAN, podrá emitir lo que conocemos como Notas de Ajuste donde se le permitirá al empleador corregir cualquier valor previamente reportado a la DIAN a través de la Nomina Electrónica.
Contenido y estructura de los informes
Los empleadores deben presentar a la DIAN informes individualizados para cada beneficiario que recibe pagos de los empleadores. En consecuencia, el reporte requiere el suministro de cierta información obligatoria para que la DIAN la valide. Esto incluye la correcta identificación del propio reporte, del reportante, además de los empleados, los salarios u otros pagos empleados, la fecha, la numeración, el software, etc.
Otro elemento de información obligatorio que vale la pena mencionar es el CUNE o Código Único del Documento de Apoyo a la Nómina Electrónica. Se trata de un identificador único para cada Documento Electrónico de Apoyo a la Nómina. Permitirá la identificación exacta de cada informe o de las Notas de Ajuste emitidas a continuación. Sin embargo, existe alguna información adicional opcional que puede ser proporcionada en función de las necesidades o conveniencia del empresario que realiza el informe.
Desde el punto de vista técnico, ni el Documento de Soporte de la Nómina Electrónica ni las Notas de Ajuste se basan en la estructura UBL 2.1 utilizada en Colombia para la factura electrónica. Esto se debe a que el estándar UBL no incluye módulos para las transacciones de nómina ni para los reportes. Por lo tanto, la DIAN ha basado su arquitectura en un estándar XML diferente. Cada reporte requiere una firma digital. Para ello, el contribuyente puede utilizar el mismo certificado digital utilizado para la firma de las facturas electrónicas.
Generación, transmisión y validación
La normativa vigente no exige que la Nomina Electrónica o las Notas de Ajuste deban ser generadas por una solución de software determinada o por un proveedor de software autorizado por la DIAN. Los contribuyentes tienen la opción de generar el reporte utilizando su propia solución. Esta es una solución de mercado o una solución que la DIAN proporcionará a los pequeños contribuyentes. Sin embargo, todos los reportes deben seguir estrictamente la documentación técnica emitida por la DIAN dentro de la Resolución 000037/2021. El envío de esos documentos es electrónico, utilizando los servicios web especificados por la DIAN.
Una vez realizada la transmisión, la DIAN valida el documento. A continuación, reportará al contribuyente la correspondiente respuesta del aplicativo, indicando su aceptación y validación. Sólo entonces, los montos reportados en el documento de nómina serán gastos válidos para la deducción.
Sanciones y penalizaciones
El incumplimiento de la nómina electrónica en Colombia estará sujeto a las mismas multas y sanciones establecidas para el incumplimiento del mandato de facturación electrónica, definidas en el Art. 652-1 del Estatuto Tributario de Colombia. Pero la implicación más importante del incumplimiento es que cualquier pago no reportado por el empleador, no será admitido como gasto para efectos del impuesto a la renta o del IVA cuando corresponda.
Las nuevas “Directrices para la creación, gestión y conservación de documentos electrónicos” (“Directrices”) regulan diferentes aspectos de un documento electrónico. Al seguir las Directrices, las empresas se benefician de la presunción de que sus documentos electrónicos proporcionarán pruebas completas en los tribunales.
El aplazamiento de la introducción de las Directrices es una reacción de la AGID a las reclamaciones de las organizaciones locales que han expresado especialmente su preocupación por la obligación de asociar metadatos a los documentos electrónicos. Las Directrices establecen una amplia lista de campos de metadatos asociados a los documentos electrónicos de forma que se permita la interoperabilidad.
Modificación de los requisitos de los metadatos
Además de retrasar la introducción de la nueva legislación sobre documentos electrónicos, la AGID también ha modificado los requisitos de los metadatos. Esto incluye nuevas piezas de metadatos y el cambio de la descripción de algunos campos. La AGID también ha corregido las referencias -especialmente a las normas- y ha reformulado las declaraciones para aclarar algunas obligaciones.
Las directrices actualizadas y sus correspondientes apéndices están disponibles en el sitio web de la AGID .
Tome medidas
Póngase en contacto con para hablar de los requisitos de facturación electrónica y de las normas sobre documentos electrónicos en Italia.
Rusia introduce un nuevo sistema de facturación electrónica para la trazabilidad de determinadas mercancías el 1 de julio de 2021. La Ley Federal nº 371-FZ modificará el Código Tributario ruso para introducir el nuevo procedimiento del sistema de trazabilidad, que supondrá la introducción de la facturación electrónica obligatoria para los contribuyentes que traten con bienes trazables.
Desde su introducción, la facturación electrónica B2B en Rusia ha seguido siendo voluntaria. Sin embargo, esta situación cambiará a partir de este verano, cuando la emisión y aceptación de facturas electrónicas será obligatoria para los contribuyentes que comercien con bienes sujetos al sistema de trazabilidad.
¿Qué es el sistema de trazabilidad?
El sistema de trazabilidad tiene por objeto controlar el movimiento de determinadas mercancías importadas en Rusia y la Unión Económica Euroasiática (EAEU). En el ámbito del sistema de trazabilidad, a cada partida de mercancías se le asigna un número de registro durante la importación. A continuación, se controla en todas las fases de la transacción. Las empresas incluidas en el ámbito de aplicación de este nuevo sistema de trazabilidad deberán incluir el número de registro en las facturas y en los documentos contables primarios. También deberán facilitar información sobre las transacciones de las mercancías rastreables a través de las declaraciones del IVA y los informes de las transacciones correspondientes.
Las personas jurídicas y las empresas individuales que participan en la circulación de mercancías trazables están en el ámbito de aplicación de los requisitos de trazabilidad. A partir del 1 de julio de 2021, las facturas de estas mercancías deberán ser electrónicas. Los compradores de mercancías sujetas a trazabilidad deben aceptar las facturas en formato electrónico. Además, el nuevo requisito de las facturas electrónicas obligatorias para las ventas de bienes trazables no se aplica a las ventas de exportación/reexportación ni a las ventas B2C.
¿Qué tipo de mercancías están sujetas a los requisitos de trazabilidad?
Los bienes incluidos en la lista de bienes rastreables son actualmente:
Equipos de refrigeración y congelación (frigoríficos, congeladores)
Carretillas industriales (carretillas elevadoras, bulldozers, niveladoras, planificadoras, palas mecánicas, excavadoras, palas cargadoras, apisonadoras además de apisonadoras)
Lavadoras y secadoras (domésticas y para lavanderías)
Monitores y proyectores (sin incluir los equipos de recepción de televisión)
Circuitos y elementos electrónicos integrados
Cochecitos y sillas de seguridad para niños
¿Qué es lo siguiente en la regulación rusa de los documentos electrónicos?
Teniendo en cuenta que para finales de 2024 Rusia pretende tener el 95% de las facturas y el 70% de las cartas de porte en formato electrónico, es probable que se produzcan más cambios de digitalización. La digitalización de los registros contables es otra área en la que la autoridad fiscal rusa está avanzando. Por lo tanto, no sería sorprendente ver más cambios en la legislación rusa en los próximos dos años.
Tome medidas
Póngase en contacto con para hablar de los requisitos de facturación electrónica de julio de 2021 en Rusia. Descargue VAT Trends para descubrir más sobre los CTC y cómo los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA.
