La facturación electrónica se está convirtiendo rápidamente en un proceso empresarial estándar. Los gobiernos están impulsando la adopción de la facturación B2G para optimizar el proceso de contratación pública y también para impulsar la adopción de la factura electrónica entre empresas.
Aparte de los países que han introducido mandatos generales de facturación electrónica para mejorar los controles fiscales, la mayoría de los cuales han sido hasta ahora en América Latina, los países de Europa y algunos de Asia están mirando hacia el marco PEPPOL para generar beneficios fiscales y de procesos comerciales a través de la estandarización.
La PEPPOL se creó para simplificar la interoperabilidad, inicialmente para las transacciones de contratación pública, pero se está ampliando para abarcar también los conceptos de “liquidación” de la información fiscal o de la facturación.
Facturación electrónica B2G en Europa con PEPPOL
Como parte de la armonización y digitalización de los procesos de contratación pública dentro de la UE, los gobiernos y otros organismos públicos en virtud de la Directiva 2014/55/UE deben poder enviar y recibir facturas electrónicas de acuerdo con la norma europea EN-16931.
Todas las administraciones públicas de los Estados miembros de la UE debían poder recibir facturas electrónicas al menos para las operaciones de contratación pública, ya sea en noviembre de 2018 o en abril de 2019, con la posibilidad de que los Estados miembros ampliaran el plazo un año más para las autoridades subcentrales.
Varios países han aprovechado la oportunidad para imponer de forma general la facturación electrónica B2G a la hora de implementar la Directiva 2014/55/UE, de forma que tanto el sector público como el proveedor del sector privado estarán obligados a enviar facturas electrónicamente en las transacciones B2G.
Ejemplos de países que han introducido la facturación electrónica obligatoria B2G son Suecia, Croacia, Estonia, Lituania y Eslovenia, y hay un próximo mandato en Portugal que entrará en vigor para todas las empresas en enero de 2022. Finlandia aspira a lograr el mismo efecto a través de un mandato iniciado por el comprador para que el proveedor envíe facturas electrónicas.
¿Qué es PEPPOL?
El proyecto PEPPOL se inició en 2008. Uno de sus principales objetivos fue la estandarización del proceso de contratación pública en los gobiernos europeos. PEPPOL es un conjunto de artefactos y especificaciones creados para permitir la contratación electrónica transfronteriza, respaldada por una estructura de acuerdo multilateral que es propiedad y está mantenida por la asociación OpenPEPPOL.
PEPPOL tiene como objetivo eliminar la complejidad en torno a la interoperabilidad, ya que todas las partes que utilicen PEPPOL se adherirán a las mismas regulaciones y estándares técnicos para intercambiar documentos electrónicos. A través de la red PEPPOL, las empresas pueden intercambiar documentos electrónicos de contratación, incluidos pedidos electrónicos, notas de envío anticipadas, facturas electrónicas y catálogos electrónicos, a través de puntos de acceso basados en lo que se conoce como un modelo de cuatro esquinas, lo que significa que los proveedores y compradores están representados por proveedores de servicios que procesan datos en su nombre.
Si bien se sabe que PEPPOL se centró inicialmente en Europa, se está expandiendo más allá de la UE a Asia y recientemente también ha recibido más atención en las Américas. Singapur fue el primer país de Asia y el primero fuera de Europa en establecer una Autoridad PEPPOL, facilitando el marco a nivel nacional, pero pronto fue seguido por otros países.
Actualmente, hay miembros de OpenPeppol en 31 países. Además de los países de Europa, estos incluyen Australia, Canadá, China, Japón, México, Nueva Zelanda, Singapur y EE. UU., siendo Japón la última incorporación.
Desarrollos recientes en facturación electrónica B2G
Como se ha explicado anteriormente, varios Estados miembros de la UE aprovecharon la oportunidad para transponer la Directiva 2014/55/UE para hacer obligatoria la facturación electrónica B2G.
En la actualidad, más países están siguiendo ese camino:
Chipre ha puesto en marcha recientemente una consulta pública sobre el proyecto de ley que hará obligatoria la facturación electrónica para las transacciones de contratación pública a partir del 1 de enero de 2022.
Letonia tiene planes para hacer obligatoria la facturación electrónica para las transacciones B2G a partir de 2025 de acuerdo con el marco PEPPOL.
En Australia, todas las agencias gubernamentales de la Commonwealth tienen el mandato de adoptar la facturación electrónica antes del 1 de julio de 2022 con el marco PEPPOL. Las agencias gubernamentales de Nueva Gales del Sur están obligadas a adoptar la facturación electrónica para bienes y servicios por valor de hasta 1 millón de dólares australianos ya a partir del 1 de enero de 2022, liderando los esfuerzos para que la facturación electrónica se adopte en toda Australia al realizar este cambio seis meses antes del mandato. No hay ningún requisito para obligar a las empresas a enviar facturas electrónicas a las entidades gubernamentales.
¿Qué es lo siguiente?
Los avances en la facturación electrónica B2G ya no pueden considerarse separados de la facturación electrónica B2B. Al fin y al cabo, muchas empresas suministran bienes o servicios a las autoridades públicas, y las inversiones en el cumplimiento de los requisitos de los clientes gubernamentales en el marco de programas como PEPPOL impulsarán el uso de estos mismos estándares y reglas en el sector de empresa a empresa.
Esto también significa que las iniciativas hacia la facturación electrónica de empresa a empresa como forma de que las administraciones tributarias reciban datos relevantes para el IVA en tiempo real o casi en tiempo real están cada vez más influenciadas por conceptos del mundo de la contratación pública.
Este desbordamiento va mucho más allá de la inspiración conceptual. En Italia, por ejemplo, el apoyo a la obligatoriedad de la facturación electrónica para el control del IVA en 2019 se construyó sobre una plataforma de procesamiento masivo de datos que inicialmente se diseñó para facilitar la contratación pública. Francia y Polonia están muy lejos de desarrollar arquitecturas similares para sus planes de control continuo de transacciones.
A medida que PEPPOL se vuelve más popular como estándar para hacer que las metodologías de contratación pública específicas de cada país sean más fácilmente accesibles para los proveedores en el extranjero, sus conceptos penetrarán cada vez más en los mundos más amplios de la facturación electrónica, el comercio electrónico y el cumplimiento fiscal.
Arabia Saudita es líder en los controles continuos de transacciones en el Golfo
Facturación electrónica en Arabia Saudita desde diciembre de 2021
Arabia Saudita presentará un régimen de facturación electrónica con un enfoque por fases a partir de diciembre de 2021. Tras haber introducido el IVA recientemente, el 1 de enero de 2018, el país está liderando la digitalización del cumplimiento tributario en la región del Golfo.
La normativa definitiva publicada por la autoridad tributaria de Arabia Saudita, Zakat, Autoridad de impuestos y aduanas (ZATCA) confirma la fecha de entrada en vigor de la segunda fase el 1 de enero de 2023.
Aparte de otros requisitos, la fase dos también introduce la integración con una plataforma digital ZATCA de control continuo de transacciones (CTC por sus siglas en inglés), que requiere que los contribuyentes compensen las facturas antes de la transmisión a los compradores.
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Puntos clave del mandato
Fase 1 – Generación obligatoria de facturas electrónicas con controles de auditoría posteriores: empieza el 4 de diciembre de 2021
Se aplica a todos los sujetos pasivos residentes en Arabia Saudita.
Exige a los contribuyentes que generen, modifiquen y almacenen facturas y notas electrónicas (notas de crédito y débito) en todas las transacciones B2B, B2C y B2G, incluidas las exportaciones.
Las empresas deben generar facturas electrónicas y sus notas asociadas en un formato electrónico estructurado.
Las facturas y las notas electrónicas deben contener toda la información necesaria.
Se permite cualquier formato electrónico estructurado.
Las facturas B2C deben incluir un código QR.
Todas las facturas deben contener una marca de tiempo.
Se requiere explícitamente la integridad de las facturas electrónicas.
Los requisitos de almacenamiento son los mismos en la fase 1 y en la 2 (deben archivarse en un sistema o servidor que se encuentre físicamente en el territorio de Arabia Saudita. Si cumplen ciertos requisitos adicionales, los contribuyentes que tengan una filial en Arabia Saudita pueden tener sus sistemas informáticos centrales ubicados fuera del país).
Los proveedores deben almacenar las facturas electrónicas en un formato estructurado, independientemente de cómo las intercambien con los compradores.
Algunas funcionalidades están prohibidas para las soluciones de facturación electrónica.
Fase 2 – Régimen CTC: comienza el 1 de enero de 2023 y requiere que los contribuyentes transmitan las facturas electrónicas, además de las notas electrónicas, a la autoridad tributaria, ZATCA, para su compensación.
Se prevé un enfoque por fases para diferentes contribuyentes.
Las facturas B2B funcionarán bajo un régimen de compensación, mientras que las facturas B2C deberán notificarse a la plataforma de ZATCA en las 24 horas siguientes a su emisión.
Las facturas deben emitirse en el formato obligatorio XML.
Las facturas fiscales pueden enviarse a los compradores en formato XML o PDF/A-3 (con XML incrustado). Las facturas B2C deben presentarse en papel según el acuerdo mutuo de las partes; sin embargo, dichas facturas se pueden compartir electrónicamente o en cualquier otra forma en la que el comprador pueda leerla.
Una solución de facturación electrónica conforme debe tener las siguientes características:
Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura.
Contador de facturas antimanipulaciones.
Alguna capacidad para guardar y archivar facturas electrónicas y notas electrónicas.
Generación de un sello criptográfico para facturas B2C, un hash y un código QR para cada factura electrónica y nota electrónica.
Fechas importantes
Fase 1: 4 de diciembre de 2021: todos los sujetos pasivos residentes en Arabia Saudita pueden generar, modificar y almacenar facturas electrónicas y notas electrónicas (notas de crédito y débito).
Fase 2: 1 de enero de 2023: requisitos adicionales para que los sujetos pasivos transmitan facturas electrónicas, así como notas electrónicas, a ZATCA. La adopción se hará por fases, empezando por las empresas más grandes, y las demás se irán incorporando gradualmente al mandato. Las empresas recibirán un aviso con seis meses de antelación a la fecha límite de cumplimiento del mandato.
Cómo puede ayudarle Sovos
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La Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA) anunció a principios de este año las normas definitivas del sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí, anunciando los planes para dos fases principales del nuevo sistema de facturación electrónica.
La primera fase del sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí entrará en funcionamiento a partir del 4 de diciembre de 2021.
Con el mandato a la vuelta de la esquina, destacamos las últimas novedades de una reforma que aún está en evolución.
Directrices detalladas
La última documentación comunicada sobre los requisitos fueron las Directrices detalladas, publicadas en agosto de 2021. Las Directrices detalladas aclaraban los siguientes temas:
Aunque las facturas fiscales deben generarse electrónicamente, los vendedores pueden compartirlas con los compradores en un formato acordado. En la primera fase, el formato acordado para intercambiar las facturas puede ser electrónico, en formato legible por humanos o en formato papel. Sin embargo, en la segunda fase, sólo se puede utilizar el formato XML o PDF/A-3 con un XML incrustado para intercambiar facturas electrónicas. En el caso de que se utilice el formato legible por humanos, debe estar en árabe (además de cualquier otro idioma) y se pueden utilizar números árabes o hindi.
Sin embargo, debe proporcionarse una copia impresa de la factura fiscal simplificada a los compradores y, de mutuo acuerdo entre el vendedor y el comprador, la factura puede compartirse electrónicamente o por cualquier otro medio en el que el comprador pueda leerla.
Las facturas electrónicas generadas por un tercero contendrán una marca electrónica que indique este hecho. Esta marca se generará automáticamente y no será visible en la versión legible para humanos de la factura electrónica. El formato legible por humanos de la factura debe contener una declaración de que la factura es una factura de terceros.
Para la segunda fase, los requisitos específicos de integración se publicarán en el futuro.
Resumen de la preparación para la primera fase
Los requisitos de la primera fase no son tan complejos como los de la segunda, que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2023.
La ZATCA ha conseguido proporcionar a los contribuyentes la información necesaria. La fecha de entrada en vigor se ha fijado según lo previsto y no se espera ningún retraso.
Desde entonces, han sucedido muchas cosas: se ha incluido a las empresas no residentes en el ámbito de aplicación de los requisitos de facturación electrónica, se han pospuesto los plazos debido a Covid y se han publicado nuevas normativas. Este blog resume los últimos y próximos cambios.
Código QR
Introducido en 2019, la aplicación de facto del requisito del código QR se retrasó, y ahora se espera que los contribuyentes lo apliquen plenamente en enero de 2022. Se debe incluir un código QR en todas las facturas. Las especificaciones técnicas sobre el contenido y la colocación del código en la factura están disponibles en el sitio web de la autoridad fiscal .
ATCUD – ID único y códigos de validación
El ATCUD es un número de identificación único que se incluye en las facturas y forma parte del contenido del código QR. El ATCUD es un número con el siguiente formato “ATCUD:Código de validación-Número secuencial”.
Para obtener la primera parte del ATCUD -el llamado “código de validación”-, los contribuyentes deben comunicar a la autoridad fiscal la serie de documentos junto con información como el tipo de documento, el primer número de documento de la serie, etc.
A cambio, la autoridad fiscal entregará un código de validación. El código de validación será válido para toda la serie de documentos durante al menos un año fiscal. La segunda parte del ATCUD -el “número secuencial”- es un número secuencial dentro de la serie de documentos.
Este mes, la autoridad fiscal portuguesa ha publicado especificaciones técnicas para la obtención del código de validación, creando un nuevo servicio web. Para acceder a este servicio web, se requiere un certificado específico obtenido de la autoridad fiscal y que puede ser asignado a los contribuyentes o a los proveedores de servicios de software.
Además, la autoridad fiscal ha creado una lista estándar de clases y tipos de documentos, lo que permite la comunicación de tipos de documentos en un formato estructurado.
A partir de enero de 2022 se exigirá un ATCUD en todas las facturas. Para estar preparados para la fecha límite, los contribuyentes deben obtener los códigos de validación de las series durante el último semestre de 2021 para aplicarlos en las facturas emitidas a principios de 2022.
Obligaciones de las empresas no residentes
En abril de este año, Portugal aclaró que las empresas no residentes con registro de IVA portugués deben cumplir con las normas de IVA nacionales. Esto incluye el uso de software de facturación certificado para la creación de facturas, entre otros. Estas empresas también deben garantizar la integridad y la autenticidad de las facturas electrónicas. En Portugal, la integridad y autenticidad de las facturas se presume con el uso de una firma o sello electrónico cualificado, o el uso de EDI con medidas de seguridad contratadas.
El mandato portugués de facturación electrónica para las transacciones entre empresas y administraciones públicas incluye un requisito de formato vinculado a métodos específicos de transmisión. En otras palabras, las facturas dirigidas a la administración pública deben emitirse electrónicamente en el formato CIUS-PT y transmitirse a través de uno de los servicios web puestos a disposición por la administración pública.
Inicialmente, en enero de 2021 se inició una implantación gradual que obligaba a las grandes empresas a emitir facturas electrónicas a los compradores públicos. En julio, el ámbito subjetivo se amplió para incluir a las pequeñas y medianas empresas. El último paso es incluir a las microempresas en enero de 2022.
Debido a la pandemia de Covid, Portugal estableció un periodo de gracia, que se ha renovado en varias ocasiones, por el que las facturas en PDF serían aceptadas por la administración pública. En la actualidad, el período de gracia se extiende hasta el 31 de diciembre de 2021, lo que significa que, en la práctica, todos los proveedores de la administración pública, independientemente de su tamaño, deben cumplir las normas de facturación electrónica en la contratación pública antes del 1 de enero de 2022.
Se ha avanzado en la implantación del sistema polaco de control continuo de las transacciones (CTC), el sistema Krajowy de e-Faktur. A principios de este año, el Ministerio de Finanzas publicó un proyecto de ley, que aún está pendiente de aprobación por el Parlamento para convertirse en ley. Se ha publicado un proyecto de especificaciones de la factura electrónica y se ha realizado una consulta pública sobre el sistema CTC.
En junio, el Ministerio de Hacienda anunció que había revisado todos los comentarios presentados por el público y los ministros polacos sobre el sistema de CTC y decidió tomar las siguientes medidas:
Poner el sistema CTC a prueba en octubre de 2021 para preparar la fecha de entrada en funcionamiento en 2022.El piloto estará disponible para todos los contribuyentes.
Adoptar y publicar la legislación en octubre de 2021.
Poner a disposición dos esquemas de factura electrónica, uno en polaco y otro en inglés.
Poner en marcha el sistema CTC de forma voluntaria en enero de 2022, después de 3 meses de pruebas (octubre – diciembre de 2021).
Hacer obligatorio el sistema CTC en 2023.
En el anuncio, el ministro destacó los beneficios de la adopción del sistema CTC para los contribuyentes. Entre ellas se encuentran: la agilización de las devoluciones del IVA; la seguridad de la factura almacenada en la base de datos de la autoridad fiscal hasta el final del periodo de almacenamiento obligatorio; la certeza sobre la entrega de la factura al destinatario a través de la plataforma CTC y, por tanto, la agilización de los pagos de las facturas; la automatización del procesamiento y el intercambio de facturas gracias a la adopción de un formato de factura electrónica estandarizado.
Además, como resultado de las nuevas normas de facturación electrónica, los próximos cambios de en el paquete SLIM IVA 2 desencadenarán otras medidas de alivio, por ejemplo, en torno a la gestión de duplicados y facturas rectificativas.
Las autoridades polacas están avanzando a buen ritmo en la implantación del Krajowy System e-Faktur. Es positivo ver que la consulta pública ha resultado útil para definir los próximos pasos y es de esperar que la intención de las autoridades de lograr la transparencia y la documentación oportuna continúe a lo largo de todo el despliegue del CTC.
El traslado de mercancías de un lugar a otro es una parte esencial de los negocios. Fabricantes, mayoristas, transportistas, minoristas y consumidores necesitan orquestar cuidadosamente el envío y la manipulación de materias primas, piezas, equipos, productos acabados y otros productos para que el negocio siga fluyendo. Esta armonía en la cadena de suministro es lo que hace posible la producción y el comercio en la sociedad.
En Canadá, Estados Unidos y la mayoría de los países europeos, las administraciones fiscales no intervienen mucho en estos procesos comerciales. Hasta hace poco, lo mismo podía decirse de la mayoría de los países de América Latina. Pero, con el aumento y la expansión de los mandatos de facturación electrónica en la región, esto está cambiando rápidamente.
La mayoría de los gobiernos con mandatos maduros de facturación electrónica están reconociendo ahora que estos mecanismos y plataformas gubernamentales pueden utilizarse como vehículos para entender dónde, qué, cómo y cuándo se mueven las mercancías. La factura electrónica tradicional ya no es suficiente, y las autoridades fiscales están exigiendo a las empresas que informen de los movimientos de mercancías en en tiempo real.
Las implicaciones también son graves. Es muy probable que las autoridades confisquen las mercancías que circulen por la vía pública sin esos documentos, y los propietarios y transportistas serán objeto de multas y otras sanciones.
Brasil y México, a la cabeza
El país que cuenta con el sistema más sofisticado es, sin duda, Brasil. El MDF-e (o Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais) es un documento obligatorio exigido por la administración tributaria para controlar el movimiento de mercancías en Brasil.
Este documento puramente digital combina la información de una factura electrónica (NF-e) y los documentos electrónicos que las empresas de transporte emiten a sus clientes (CT-e). Este sistema pasó a ser obligatorio en 2014 y desde entonces se ha ampliado y modernizado con una amplia red de sensores electrónicos y transpondedores colocados en las carreteras públicas de Brasil, destinados a garantizar que cada camión que mueve mercancías ya tiene el correspondiente MDF-e, NF-e y CT-e. En la mayoría de los casos, las autoridades no necesitan detener los camiones para verificar la existencia del documento.
Recientemente, México emitió una nueva resolución que obliga a los contribuyentes que entregan mercancías, o simplemente las redistribuyen, a contar con la autorización correspondiente de la administración tributaria (SAT). Los productos que se entregan por carretera, ferrocarril, vía aérea o fluvial necesitan tener lo que se conoce como el CFDI con el Suplemento de Carta Porte.
CFDI es el acrónimo de factura electrónica en México. Ese complemento de Carta Porte es un nuevo anexo a la factura electrónica de traslado (Traslado) que emiten los propietarios que entregan productos o al CFDI de Ingresos que emiten las empresas transportistas. La Carta Porte proporcionará todos los detalles sobre la mercancía que se transporta, el camión u otro medio que se utiliza, la hora de entrega, la ruta, el destino, el comprador, el transportista y otros datos. Este nuevo mandato entrará en vigor el 30 de septiembre de 2021. Al igual que en Brasil, el incumplimiento de este mandato dará lugar a fuertes sanciones.
El transporte electrónico en otros lugares de Latinoamérica
Chile también tiene un mandato que exige que la entrega de mercancías esté previamente autorizada por la administración tributaria. Estos documentos de autorización fiscal se conocen localmente como Guías de Despacho y desde enero de 2020 solo pueden emitirse en formato electrónico.
Existen algunas excepciones en las que la guía de despacho puede ser emitida temporalmente en formato papel por determinados contribuyentes. Asimismo, en casos de contingencia, se podrá autorizar a los contribuyentes a emitir versiones en papel de la guía; sin embargo, eso no eximirá al emisor de regularizar el proceso una vez finalizada la contingencia.
El contenido de la guía de despacho variará en función de quién la emita y de la finalidad de la entrega (ventas, consignaciones, devoluciones, exportaciones, traslados internos, etc.), pero en general, la entrega de mercancías en Chile sin la guía de despacho autorizada será objeto de sanciones por parte de la administración tributaria (SII).
Argentina tiene un IVA a nivel federal y un impuesto sobre los ingresos brutos a nivel provincial. Para controlar la evasión fiscal, ambos niveles de gobierno ejercen ciertos niveles de control en el proceso de despacho de mercancías dentro de sus jurisdicciones.
El sistema del fisco para controlar el flujo de mercancías en la vía pública no es tan abarcador como en Brasil, Chile y México, pero se está acercando. Sólo las provincias de Buenos Aires, Santa Fe y Mendoza, además de la Ciudad de Buenos Aires, requieren autorización de la autoridad fiscal para trasladar mercancías que se originen o tengan como destino sus jurisdicciones. Para ello, requieren el COT (o Código de Operaciones de Transporte) donde se incluyen todos los datos relacionados con los productos, medios de transporte y demás información una vez que se otorga la autorización. Las provincias de Salta, Río Negro y Entre Ríos están trabajando en una normativa similar.
A nivel federal, la AFIP sólo exige una autorización previa para la entrega de ciertos productos como la carne y los cereales. Pero también a este nivel, el entorno normativo está cambiando.
La AFIP, junto con el Ministerio de Agricultura y el Ministerio de Transporte de la Nación han emitido la resolución conjunta 5017/2021 que ordena el uso de una carta de porte digital (Carta Porte Electrónica) cada vez que haya un traslado de productos agropecuarios en la vía pública en Argentina. Este cambio entrará en vigor el 1 de noviembre de 2021. En 2022, este requisito federal podrá ampliarse a otros productos.
LatAm marca las tendencias de la facturación electrónica
La exigencia de autorización para el traslado de mercancías en LatAm no se limita a las mayores economías de la región. Los países más pequeños con sistemas de facturación electrónica han ampliado, o están en proceso de ampliar, sus mandatos para exigir a los contribuyentes que informen a la autoridad fiscal, antes de que los bienes se muevan como resultado de una venta o cualquier otra distribución interna.
Por ejemplo, en Perú se exige a los contribuyentes las Guías de Remisión antes de iniciar la entrega de sus productos. Este documento electrónico debe ser informado y autorizado por la Administración Tributaria (SUNAT) utilizando el formato digital establecido para tal fin e incluirá toda la información sobre el producto entregado, emisor, destinatario, medio de transporte, fechas y más.
Uruguay cuenta con el "e-Remitos" que es un documento electrónico autorizado por la administración tributaria (DGI). Es necesario para cualquier movimiento físico de mercancías en Uruguay. Al igual que en otros países, este documento proporcionará toda la información sobre la mercancía transportada, el medio utilizado, el emisor, el destinatario y datos adicionales. Se entrega electrónicamente y es autorizado por la administración tributaria utilizando los esquemas XML establecidos para tal fin.
Por último, en Ecuador la administración tributaria (SRI) exige las "Guías de Remisión" para que cualquier mercancía sea transportada legalmente dentro del país. Como la infraestructura para soportar la factura electrónica no está totalmente desarrollada en Ecuador, en algunos casos la administración tributaria permite al contribuyente cumplir con esta parte del mandato haciendo que la factura electrónica sea emitida por el minorista que entrega las mercancías a sus clientes. Aunque Colombia y Costa Rica no exigen un documento electrónico separado para autorizar el transporte de mercancías, se espera que en el futuro este requisito entre en vigor, reflejando lo que ha ocurrido en muchos otros países de la región.
El elemento común de todos estos mandatos en América Latina, es que todos ellos están estrechamente ligados al sistema de facturación electrónica impuesto en cada país. Básicamente se ven como un módulo más del sistema de factura electrónica donde se debe remitir a la administración tributaria la información relativa a las mercancías que se transportan por vías públicas, fluviales, ferroviarias o aéreas, a través de los esquemas XML establecidos para ello.
Las administraciones tributarias de la región están mejorando activamente sus sistemas para garantizar el control adecuado de los movimientos de mercancías en tiempo real. En algunos casos, las administraciones tributarias han proporcionado soluciones en línea destinadas a los contribuyentes con un número reducido de entregas. Pero para el resto de los contribuyentes, se requiere una solución autodesplegable.
El cumplimiento del mandato no sólo lo realiza la administración tributaria, sino también la policía y las autoridades de la vía pública, las cuales confiscan rutinariamente los bienes por incumplimiento. Dado que estos mandatos han demostrado ser exitosos para controlar la evasión fiscal y el contrabando, es seguro decir que los Remitos, Guías de Despacho, Cartas Porte o COTs han llegado para quedarse definitivamente y los contribuyentes que hacen negocios en América Latina no tienen otra opción que cumplir con este nuevo requisito regulatorio.
Más de 170 países de todo el mundo han implantado un sistema de IVA, y algunos de los más recientes en adoptarlo son los países del Golfo. En un intento de diversificar los recursos económicos, los países del Golfo han pasado la última década investigando otras formas de financiar sus servicios públicos.
Por ello, en 2016 el CCG (Consejo de Cooperación del Golfo), formado por Arabia Saudí, Emiratos Árabes Unidos, Bahréin, Kuwait, Qatar y Omán, firmó el Acuerdo Común del IVA para introducir un sistema de IVA con un tipo del 5%.
Tras la implantación del IVA y el aumento del tipo del IVA del 5% al 15%, Arabia Saudí ha dado el siguiente paso para digitalizar los mecanismos de control del cumplimiento del IVA.
El Reglamento de Facturación Electrónica promulgado en diciembre de 2020 establece la obligación de que todos los sujetos pasivos residentes generen y almacenen las facturas electrónicamente. Esta obligación se aplicará a partir del 4 de diciembre de 2021.
Arabia Saudí ha hecho un progreso considerable desde que introdujo el IVA por primera vez en 2018. Se espera que el Reglamento de facturación electrónica saudí no solo fomente la digitalización y la automatización para las empresas, sino que también logre la eficiencia en los controles del IVA y mejores datos macroeconómicos para su autoridad fiscal, un avance que probablemente será replicado por otros países del CCG en breve.
Teniendo en cuenta los esfuerzos que supone la digitalización de los procesos gubernamentales y el calendario de implantación del IVA, el siguiente candidato para la adopción de una facturación electrónica similar sería probablemente los EAU. Aunque actualmente no hay planes para un marco obligatorio, los EAU han anunciado audaces planes de digitalización general. Según , el sitio web del gobierno de los EAU, “En 2021, el gobierno inteligente de Dubái estará completamente libre de papel, eliminando más de mil millones de piezas de papel utilizadas para las transacciones gubernamentales cada año, ahorrando tiempo, recursos y el medio ambiente.”
La generalización de la digitalización del IVA suele ser la segunda reforma tras la adopción del IVA. Dado que Bahrein y Omán también cuentan con sistemas de IVA, la introducción de la facturación electrónica obligatoria en los próximos años en estos países no sería una sorpresa. La adopción de la facturación electrónica en Qatar y Kuwait dependería del éxito de la implantación del IVA, por lo que no es fácil estimar cuándo comenzará su andadura de digitalización del IVA, pero no cabe duda de que se producirá en algún momento.
El siguiente paso para la adopción del IVA en el CCG
Tras la adopción de la facturación electrónica, los países del Golfo pueden seguir digitalizando otros procesos del IVA, incluidas las declaraciones del IVA. La precomposición de las declaraciones del IVA utilizando los datos recogidos a través de los sistemas de facturación electrónica es otra tendencia hacia la que se encaminan los países.
Independientemente de la forma de la digitalización, habrá muchas partes móviles en lo que respecta al IVA y su ejecución. Las empresas que operan en la región deben estar preparadas para invertir en sus procesos de cumplimiento del IVA para evitar multas innecesarias y riesgo de reputación por incumplimiento.
Una megatendencia actual en el IVA son los controles continuos de transacciones (CTC), mediante los cuales las administraciones tributarias solicitan cada vez más datos de transacciones comerciales en tiempo real, a menudo preautorizando datos antes de que una empresa pueda avanzar al siguiente paso en el flujo de trabajo de ventas o compras.
Cuando una autoridad fiscal introduce CTC, las empresas tienden a verlo como un conjunto adicional de requisitos que los expertos en TI deben implementar dentro del ERP o software de automatización de transacciones. Esta reacción instintiva es comprensible ya que los plazos de implementación tienden a ser cortos y las posibles sanciones por incumplimiento son significativas.
Pero las empresas harían mejor en abordar estos cambios como parte de un viaje continuo para evitar ineficiencias y otros riesgos. Desde la perspectiva de las autoridades tributarias, los CTC no son un ejercicio independiente, sino parte de una estrategia de transformación digital más amplia en la que todos los datos a los que se puede acceder legalmente con fines de auditoría se les transmiten electrónicamente.
Se trata de los datos
En la visión de la digitalización que tienen muchas autoridades tributarias, cada categoría de datos se recibe en intervalos "orgánicos" que siguen la cadencia natural del procesamiento de datos por parte de las empresas y las necesidades de datos de los gobiernos.
Las administraciones tributarias utilizan la digitalización para acceder a los datos de manera más conveniente, a un nivel más granular y con mayor frecuencia.
Una empresa que no considera esta continuidad desde el viejo mundo de informes y auditorías hasta el nuevo mundo del intercambio automatizado de datos corre el riesgo de centrarse demasiado en el "cómo" (la orquestación de mensajes hacia y desde una plataforma CTC) en lugar de mantener un Esté atento al "por qué": la transparencia de las operaciones comerciales.
Los datos recibidos más rápido y en un formato estructurado y explotable por máquinas son infinitamente más valiosos para las administraciones tributarias, ya que les brinda la oportunidad de realizar análisis más profundos de las distintas fuentes de datos de los contribuyentes y de terceros.
Si los datos de su empresa están incompletos o son defectuosos, es probable que se exponga a mayores auditorías, ya que sus datos incorrectos están bajo escrutinio y son más transparentes para el recaudador de impuestos.
Dicho de otra manera, en un mundo fiscal digitalizado, la entrada de basura se traducirá en la salida de basura.
Cómo prepararse para CTCS: la automatización es clave
Muchas empresas ya tienen al alcance de la mano la fórmula mágica para solucionar estos problemas de datos. Empiece por prepararse para esta ola de digitalización del IVA con un proyecto para analizar problemas de datos internos y trabajar con partes interesadas internas y externas (incluidos proveedores) para solucionarlos.
Las herramientas diseñadas para introducir controles automatizados para los procesos de presentación del IVA pueden ayudar a lograr una mejor comprensión de los problemas de datos iniciales que necesitan solución. Estas mismas herramientas también pueden ayudarle en el recorrido del CTC al reutilizar los métodos de extracción e integración de datos configurados para la declaración del IVA para la transmisión del CTC, creando así una mejor gobernanza de los datos y manteniendo una conexión entre estos dos procesos naturalmente vinculados.
Muchos datos erróneos surgen de procesos residuales en papel, como facturas de proveedores en papel o en formato PDF o órdenes de compra de clientes. Tomar medidas ahora para cambiar a procesos automatizados basados en alternativas estructuradas y totalmente legibles por máquinas marcará una gran diferencia.
Mejorar los datos de las facturas no es el único desafío. Con la inevitable ampliación de los tipos de documentos que se presentarán según las normas CTC (desde facturas hasta mensajes de aprobación del comprador, documentos de transporte y datos de estado de pago), las administraciones tributarias verificarán cada vez más datos suyos, así como los de los socios comerciales. y datos de terceros: piense en instituciones financieras, aduanas y otros puntos de datos disponibles.
Es poco probable que las administraciones tributarias detengan sus esfuerzos de digitalización en los impuestos indirectos. Los mandatos para introducir el Archivo de Auditoría Estándar para Impuestos (SAF-T ) y requisitos similares de contabilidad electrónica muestran cuán rápidamente los países se están alejando del viejo mundo de las auditorías fiscales y in situ.
Todos estos datos, provenientes de múltiples fuentes con autenticación sólida, brindarán una imagen cada vez más detallada e innegable de sus operaciones comerciales. Es sólo cuestión de tiempo antes de que las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas sean cumplimentadas previamente por administraciones tributarias que esperan pocos o ningún cambio legítimo por su parte.
"Sustancia sobre forma" es un aforismo popular en el mundo de los impuestos. A medida que las administraciones tributarias puedan acceder fácilmente a más aplicaciones comerciales y flujos de datos, es necesario comenzar a considerar la calidad y coherencia de los datos como un primer paso para prosperar en el mundo de la aplicación de impuestos digitalizados.
Apunte a obtener más, no menos, conocimiento de su negocio que el recaudador de impuestos
Al final, las administraciones tributarias quieren entender su negocio. No sólo quieren datos, quieren información significativa sobre lo que usted hace, por qué lo hace, cómo comercia, con quién y cuándo. Esto también es exactamente lo que quieren sus propietarios y la administración.
Por lo tanto, los objetivos finales son los mismos entre las empresas y las administraciones tributarias: la diferencia es que las empresas a menudo darán prioridad a la eficiencia operativa y los objetivos financieros, mientras que las administraciones tributarias se centran en obtener la mejor y más objetiva información posible.
Las administraciones tributarias que introducen los CTC como objetivo pueden ser una bendición disfrazada, y existen beneficios al introducir mejores análisis en su negocio para cumplir con los requisitos de la administración tributaria.
El valor real reside en el conocimiento en tiempo real de las operaciones comerciales y los indicadores financieros, como la gestión del efectivo o las debilidades de la cadena de suministro. Este nivel de conocimiento instantáneo de su propio negocio también le permite estar siempre un paso por delante, lo que le permite controlar la imagen que sus datos brindan a los gobiernos.
Los CTC son el siguiente paso natural en un viaje hacia un nuevo y valiente mundo de transparencia empresarial.
El proceso de transformación electrónica de Turquía, iniciado en 2010, se hizo más sistemático en 2012. Este proceso se puso en marcha por primera vez con la introducción de los libros electrónicos el 1 de enero de 2012 y, desde entonces, ha alcanzado un ámbito mucho más amplio para los documentos electrónicos. </p
La Administración Tributaria Turca (TRA), líder del proceso de transformación electrónica, ha desempeñado un papel importante a la hora de animar a las empresas a adoptar la digitalización de los impuestos y ha creado un modelo exitoso para seguir los procedimientos relacionados con los impuestos.
Puede leer más sobre la transformación electrónica de Turquía en nuestro libro electrónico Navigating Turkey’s Evolving Tax Landscape.
El proceso se aceleró aún más con los nuevos requisitos de los documentos electrónicos.
Últimos avances y expectativas en la transformación electrónica de Turquía
La TRA sigue ampliando el alcance de los documentos electrónicos y los tipos de documentos electrónicos que se utilizan son:
Expense E-Note: Esta aplicación le ayuda a crear notas de gastos electrónicas de acuerdo con las normas de la TRA, a conservar copias electrónicas e impresas de estas notas, a presentarlas a las partes pertinentes y a preparar informes.</
E-Bank Receipt: Con esta aplicación, puede crear recibos bancarios electrónicos de acuerdo con las normas de la TRA, guardar copias de los recibos o presentar estas copias a las partes pertinentes y preparar informes.
Recibo de cambio electrónico: Permite convertir los documentos de comercio de divisas en documentos electrónicos a través de las instituciones y bancos pertinentes. < /
E-Carta de Gastos de Comisiones de Seguros: Se trata de una nota de gastos que crean los corredores de seguros en formato electrónico de acuerdo con la legislación.
Póliza electrónica de seguros: Este documento es la versión electrónica de las pólizas de seguros emitidas por los corredores de seguros, pensiones y reaseguros.
E-Tab: Este documento muestra la lista de pedidos realizados por los clientes en los restaurantes y cafés.
El viaje de la digitalización de los documentos electrónicos
Muchos contribuyentes han adoptado voluntariamente el nuevo sistema desde que la TRA puso en marcha todo este proceso y las últimas actualizaciones de la TRA para los documentos electrónicos son de vital importancia para seguir los procedimientos relacionados con los impuestos.
A medida que se popularicen los documentos electrónicos, se reducirá la pérdida de ingresos derivada de los procedimientos fiscales. Los documentos electrónicos ofrecen ventajas adicionales para las instituciones públicas y las empresas privadas, como el ahorro de tiempo, la minimización de costes y la mejora de la productividad. Es seguro que el alcance de los documentos electrónicos en Turquía seguirá ampliándose en el futuro, lo que afectará a los contribuyentes y a los procedimientos fiscales.
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Póngase en contacto con para descubrir cómo el software de cumplimiento fiscal Sovos puede ayudarle a cumplir sus requisitos de transformación y documentación electrónica en Turquía.
Desde 1993, las entregas realizadas entre Italia y San Marino van acompañadas de una serie de obligaciones aduaneras. Estas incluyen la presentación de documentos a las autoridades fiscales de ambos países.
Tras la introducción del mandato de facturación electrónica italiano en 2019, Italia y San Marino iniciaron negociaciones para ampliar el uso de las facturas electrónicas en las transacciones transfronterizas entre ambos países. Dichas negociaciones han dado finalmente sus frutos, y ya están disponibles los detalles.
Construir la conectividad de la IDE con San Marino
Italia y el país enclavado de San Marino abandonarán los flujos aduaneros en papel.
Las autoridades fiscales italianas y samarinenses han decidido aplicar un modelo de “cuatro esquinas”, por el que la plataforma de liquidación italiana SDI se convertirá en el punto de acceso para los contribuyentes italianos, mientras que un HUB-SM de nueva creación será el homólogo de SDI para los contribuyentes samarinenses.
Las facturas electrónicas transfronterizas entre los países se intercambiarán entre SDI y HUB-SM. El sistema de intercambio internacional entrará en vigor el 1 de julio de 2022, y habrá un periodo de transición entre el 1 de octubre de 2021 y el 30 de junio de 2022.
FatturaPA: El formato de elección
Las especificaciones técnicas de HUB-SM ya están disponibles para las importaciones de Italia a San Marino y las exportaciones de San Marino a Italia. Los países también han decidido elegir FatturaPA como formato de factura electrónica, aunque los requisitos de contenido de las facturas de exportación de San Marino diferirán ligeramente de las facturas electrónicas italianas de FatturaPA.
Los sistemas SDI y HUB-SM procesarán las facturas electrónicas hacia y desde los contribuyentes conectados a ellos, o bajo las jurisdicciones de cada país.
En otras palabras, los contribuyentes italianos enviarán y recibirán facturas transfronterizas hacia o desde San Marino a través de la plataforma SDI, mientras que los contribuyentes samarinenses realizarán las mismas actividades a través de HUB-SM.
Ambas plataformas entregarán las facturas a los contribuyentes correspondientes a través de los Códigos de Destino asignados por las respectivas autoridades fiscales. Esto significa que HUB-SM también asignará Códigos de Destino para las empresas de Sammarina.
Documentos de integración para las empresas de Sammarina
Inspirándose en la metodología italiana de control fiscal en las transacciones transfronterizas, San Marino exigirá a los compradores de Sammarina que rellenen un documento de integración adicional (similar a una factura de “autofacturación” creada por razones de evidencia fiscal) al recibir la FatturaPA. Este documento se rellenará en un nuevo formato XML-RSM creado por el enclave y se enviará a HUB-SM.
Tras el mayor despliegue de la IDE para las transacciones B2B en 2019, la plataforma ha demostrado ser capaz de adaptarse a nuevos flujos de trabajo y funcionalidades.
Desde el año pasado, las órdenes de compra electrónicas del Sistema Nacional de Salud italiano se intercambian a través del NSO, un complemento de la plataforma SDI. En enero de 2022, la FatturaPA sustituye al Esterometro como mecanismo de notificación transfronteriza.
SDI ya ha debutado en el ámbito internacional con la aceptación de las facturas electrónicas según la norma europea, que se mapean en una FatturaPA antes de ser entregadas a los compradores italianos. Esta integración entre SDI y HUB-SM podría revelar también los primeros pasos de la interoperabilidad entre las plataformas de ambas autoridades fiscales para el comercio transfronterizo.
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Póngase en contacto con nuestros expertos, que le ayudarán a entender cómo funcionarán juntos la IDE y el HUB-SM.
Descargue VAT Trends: Hacia un control continuo de las transacciones para saber más sobre el futuro de los sistemas fiscales en todo el mundo.
El 28 de junio de 2021, el Ministerio de Finanzas griego anunció que el mandato myDATA se ha pospuesto hasta el otoño de 2021. Esto se debe al impacto financiero adverso de la pandemia en las empresas y el país.
El despliegue gradual comienza en septiembre de 2021 y está previsto que finalice en noviembre de 2021. La notificación retroactiva de los datos históricos (datos emitidos hasta la fecha de entrada en funcionamiento de myDATA) debe realizarse hasta finales de marzo de 2022.
Para la declaración de los datos de ingresos de , deben ser declarados:
Desde 1 de octubre de 2021 por parte de a) los contribuyentes con libros de contabilidad de doble entrada y con ingresos superiores a 50.000 euros y b) los contribuyentes con libros de contabilidad de simple entrada y con ingresos superiores a 100.000 euros
Desde 1 de noviembre de 2021 por todos los contribuyentes
Para 2021, no hay obligación de informar sobre las clasificaciones de los gastos.
Para la notificación de los datos de los puntos de venta de :
La implantación progresiva de la declaración del TPV comienza el 1 de septiembre de 2021 para determinados contribuyentes y se completa el 1 de noviembre de 2021 para todos los contribuyentes.
Los dispositivos de punto de venta actualmente en uso deben ser actualizados para cumplir con las nuevas especificaciones de AADE.
Los dispositivos de punto de venta deben ser capaces de transmitir los datos a myDATA de forma transaccional (uno a uno) y en tiempo real.
Se espera que el sistema myDATA suprima la obligación de presentar los informes periódicos de facturación griegos (συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών – προμηθευτών), que se consideran una carga administrativa para los contribuyentes griegos. La AADE espera que el nuevo plan de implantación gradual dé a los contribuyentes tiempo suficiente para prepararse para el nuevo sistema de control de las transacciones continuas.
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Facturación electrónica en Brasil
Brasil es considerado un actor importante en el mundo de la facturación electrónica, en gran parte debido al gran número de documentos fiscales electrónicos y modelos de facturación electrónica que tiene implantados. Si es usted contribuyente en Brasil, tendrá que emitir facturas electrónicas.
Desde las facturas electrónicas de transporte hasta las facturas electrónicas estándar para impuestos, hay mucho que tener en cuenta a la hora de operar en Brasil. Esta página contiene toda la información sobre facturación electrónica que necesita para conocer sus obligaciones y se actualizará cuando sea necesario, así que marque el resumen para añadirlo a su kit de herramientas de cumplimiento.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en Brasil?
Si bien hay varios tipos de facturas electrónicas en Brasil, existe un proceso general que los contribuyentes deben seguir al emitir facturas electrónicas. Aunque algunos pasos pueden variar según el tipo de factura, el proceso suele incluir:
Solicitar una firma digital
Generar una factura electrónica en formato XML
Envío de la factura a través del servicio web al Departamento del Tesoro del Estado (Secretaría da Fazenda Estadual, SEFAZ)
Envío de la factura al cliente
Características de la facturación electrónica en Brasil
Facturación electrónica B2B en Brasil
En Brasil, la emisión de facturas electrónicas, de las que existen varios tipos, es obligatoria para todos los contribuyentes. Si una empresa está establecida en Brasil y suministra bienes o servicios, debe participar en las iniciativas de facturación electrónica del país.
Existen numerosos sistemas de facturación electrónica en Brasil y la categoría de producto de las mercancías suministradas dicta qué sistema se utilizará.
Facturación electrónica B2G en Brasil
La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas establecidas en Brasil, incluso cuando emiten facturas a entidades gubernamentales y de la administración pública.
Formato de facturas y documentos electrónicos en Brasil
Brasil cuenta con un sistema de facturación electrónica complejo y algo fragmentado que obliga a los contribuyentes a utilizar sistemas específicos, dependiendo de la categoría de los bienes o servicios que suministren. Para garantizar el cumplimiento, tanto las organizaciones como las personas deben ser conscientes de lo que se les exige a la hora de emitir una factura electrónica.
Aunque existen varios tipos de factura electrónica en el país, hay características específicas de las facturas electrónicas. La firma electrónica es obligatoria sea cual sea el tipo de factura y los documentos deben archivarse de forma segura durante cinco años. Cada tipo de factura tiene un formato XML estructurado y debe ser validada por las autoridades fiscales brasileñas antes de ser emitida al comprador.
Facturas NF-e
La factura electrónica NF-e es la factura electrónica estándar de Brasil para documentar la transacción de bienes y servicios.
Se emite electrónicamente al comprador y al gobierno brasileño. Para ser consideradas legítimas, las facturas electrónicas NF-e deben ser validadas por la autoridad fiscal.
Facturas NFS-e
A diferencia de la factura electrónica estándar de Brasil, las facturas electrónicas NFS-e documentan la transacción de servicios. Al igual que las facturas electrónicas NF-e, los documentos NSF-e deben transmitirse electrónicamente y ser validados por el gobierno brasileño.
¿Qué es la factura electrónica de transporte CT-e?
Los documentos CT-e también se conocen como facturas electrónicas de transporte. Estas facturas electrónicas documentan el transporte de mercancías en Brasil a través de:
Aire
Oleoducto
Ferrocarril
Carretera
Agua
Cuando se utiliza un servicio de transporte externo a la empresa que realiza la transacción, el comprador debe validar la factura electrónica CT-e e incluirla en su informe mensual a la Administración.
Requisitos de firma electrónica en Brasil
Brasil exige que las facturas electrónicas estén protegidas por una firma electrónica. Esta tecnología prueba de forma irrefutable la identidad de las partes firmantes y la integridad del documento.
Una vez firmada por el vendedor y el comprador, la factura electrónica se considera válida tanto desde el punto de vista jurídico como fiscal, sobre todo teniendo en cuenta que las facturas también son validadas por las autoridades fiscales.
Cronología de la factura electrónica en Brasil
Brasil fue uno de los primeros en adoptar la facturación electrónica, aunque su implantación llevó tiempo. Estas son las fechas clave de la implantación de la facturación electrónica en el país:
2005: Brasil publica su primera legislación sobre facturación electrónica, introduciendo un modelo de compensación
2008: Los contribuyentes pasan a estar obligados a emitir facturas electrónicas
19 de abril de 2023: Se introducen las facturas electrónicas de energía eléctrica (NF3-e), con implantación escalonada de uso obligatorio
1 de septiembre de 2023: Los microempresarios individuales (MEI) que no estén sujetos al Impuesto sobre las Ventas Interestatales (Interestate Sales Tax, ICMS) están obligados a emitir facturas electrónicas
Sanciones: ¿Qué pasa si no cumplo con la facturación electrónica en Brasil?
El incumplimiento de la normativa brasileña sobre facturación electrónica tiene un precio. Los casos drásticos de incumplimiento pueden considerarse un delito penal, como la evasión fiscal.
Los contribuyentes pueden recibir una sanción económica de hasta el 100 % del valor de una factura o del precio de la transacción si no emiten una factura electrónica. Esta misma sanción puede aplicarse si las facturas electrónicas no cumplen los requisitos legales y técnicos.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Brasil?
Si bien debe mantenerse al tanto de las normas de facturación electrónica en Brasil, existen consideraciones adicionales de cumplimiento fiscal.
Tenemos una página dedicada al cumplimiento del IVA en Brasil que es una herramienta complementaria a este resumen de facturación electrónica, detallando cuidadosamente otras regulaciones relacionadas con impuestos que pueden ser de aplicación para usted.
En general, una factura electrónica de mercancías puede anularse en las primeras 24 horas de su validación por las autoridades fiscales brasileñas. Dicho esto, esto puede diferir de un estado a otro, por lo que es importante verificar el plazo con el SEFAZ.
Por regla general, la NF-e debe contener datos de registro como Registro Nacional de Personas Jurídicas (National Register of Legal Entities, CNPJ), dirección y otros datos tanto del emisor como del destinatario, así como información como código del producto, descripción, cantidad, valor unitario y detalles sobre impuestos como ICMS, IPI, PIS, COFINS, entre otros, y una firma digital válida. Las facturas electrónicas deben estar en formato XML.
Configurar la facturación electrónica en Brasil con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más extendida en todo el mundo, siguiendo el ejemplo de países latinoamericanos como Brasil, es importante dar prioridad al cumplimiento de la normativa.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica consolida la necesidad de elegir un único proveedor que garantice el cumplimiento total de las normas en cualquier lugar donde se realicen negocios. Sovos es un socio de cumplimiento fiscal en el que puede confiar.
Céntrese en lo que de verdad importa: hable con Sovos hoy mismo para recuperar su tiempo.
Complete el siguiente formulario para comunicarse con uno de nuestros expertos en facturación electrónica
Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
México cuenta con uno de los sistemas de facturación electrónica más complejos de América Latina. Su plan, Comprobante Fiscal Digital por Internet (o simplemente CFDI), se puso en marcha en 2011 como sustituto de los CFD.
Recursos como este resumen, que detalla cuidadosamente los componentes del mandato que los contribuyentes deben tener en cuenta para cumplirlos, simplifican el complejo sistema de facturación electrónica del país. Asegúrese de marcar esta página como favorita para estar al tanto de cualquier cambio normativo a lo largo del tiempo.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en México?
Hay un riguroso conjunto de procesos que los contribuyentes deben seguir cuando realicen la facturación electrónica en México.
El archivo XML generado debe cumplir, tanto en formato como en sintaxis, con las especificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
El documento debe pasar las reglas de validación establecidas tanto para su contenido como para el formato del archivo XML generado.
Es obligatorio que todos los documentos electrónicos, incluidas las facturas electrónicas, se envíen al PCCFDI (o al SAT en casos excepcionales) para su validación. La factura debe incluir determinada información, como se detalla más adelante en la página, para que se considere legalmente válida.
La ley mexicana de facturación no requiere que el destinatario confirme que ha recibido la factura electrónica, aunque debe almacenar los documentos de manera segura durante cinco años a partir del momento en que se presentó la declaración de impuestos correspondiente.
Características de la facturación electrónica en México
Facturación electrónica B2B en México
México ha ordenado la emisión de facturas electrónicas entre compañías desde 2014, aunque tenía regímenes voluntarios y requisitos condicionales para ciertos contribuyentes antes de ese año.
Las organizaciones deben cumplir con las reglas y los requisitos establecidos al participar en el régimen de facturación electrónica del país.
Facturación electrónica B2G en México
Al igual que con las transacciones B2B, México exige a las compañías que emitan facturas electrónicas cuando efectúen transacciones con organismos gubernamentales y de la administración pública.
El proceso continúa siendo el mismo y se aplican las reglas mencionadas anteriormente. Incumplir las especificaciones de las regulaciones de facturación electrónica de México puede provocar sanciones.
Tipos de comprobantes en México
El sistema de facturación electrónica de México contiene varios tipos de comprobantes. Entre los principales se encuentran:
Recibo de ingresos
Se emite, principalmente, en operaciones de ventas por las que se reciben algunos ingresos en efectivo, mediante un cheque o de cualquier otra forma. Por lo general, es para ventas de bienes y servicios, incluidas las operaciones de comercio exterior, pero también para donaciones e ingresos por servicios profesionales.
Comprobante de gastos
Se emite si la compañía efectúa un pago o un reintegro debido a reembolsos, bonificaciones, descuentos o correcciones de un justificante de ingreso. Son equivalentes a las notas de crédito.
Certificado de transferencia
Se emplea para justificar la posesión o tenencia legítima de los bienes que deben trasladarse dentro del territorio nacional. Estos CFDI se emplean como contrato de transporte cuando una compañía ofrece el traslado de mercancías al propietario de estas.
Certificado de recibos de pago
Se expide cuando se recibe un pago en una fecha distinta a la que se hace la operación y se genera el CFDI. Su función principal es documentar un cobro total o parcial.
Certificados de información de retenciones y pagos
Se utiliza a fin de informar sobre las retenciones fiscales aplicadas al momento de efectuar los pagos para los que se debe emitir un certificado de retención. Este tipo de certificado también se aplica cuando se hacen retenciones por pagos al extranjero, derechos de autor, venta de acciones, dividendos o beneficios distribuidos, entre otros.
Complementos del CFDI
Además de los tipos de facturas o CFDI mencionados anteriormente, la legislación fiscal mexicana exige que, cuando se efectúen determinadas transacciones, se brinde información adicional que especifique el tipo de transacción en cuestión. Este tipo de información adicional está incluido en los determinados “complementos”, que se adjuntan al CFDI original. Hay más de 20 complementos.
En otros casos, la obligación de emitir un complemento al CFDI se debe a retenciones efectuadas al momento de realizar pagos por operaciones específicas. Estos suplementos son los siguientes:
Transacciones con derivados
Cesión de acciones
Dividendos
Sector financiero
Intereses
Arrendamiento
Interés hipotecario
Fideicomisos no empresariales
Pagos a extranjeros
Premios
Planes de jubilación
Plataformas tecnológicas
Formato de documentos y facturas electrónicos en México
México tiene un conjunto de elementos incondicionales que debe incluir los documentos digitales, como las facturas electrónicas. Estas características están establecidas en el Código Fiscal del país, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente y sus Anexos.
Algunos de los componentes esenciales de los CFDI de ingresos incluyen los siguientes:
Título
Detalle del artículo
Forma y método de pago
Valor consignado
Descuentos y recargos
Subtotales informativos
Tipo de pago realizado
Impuestos
CFDI relacionados
Sello digital del SAT
Firma con un certificado válido de firma electrónica avanzada
¿Qué es el CFDI?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un formato de factura electrónica exigido por las autoridades tributarias mexicanas. También se emplea en ciertos países de América Latina.
El CFDI es efectivamente una factura electrónica, a menudo también denominada "comprobante fiscal digital". Ofrece todos los detalles necesarios de una transacción, incluidos los bienes o servicios proporcionados, los costos asociados y los impuestos posteriores.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aprueba y certifica estas facturas electrónicas, y las considera legalmente válidas.
La versión más reciente del CFDI en México es 4.0, que ha actualizado las principales características del documento. Esto abarca el nuevo requisito de incluir los nombres del remitente y del destinatario, campos adicionales para los productos exportados y una sección que explica el motivo de la cancelación de la documentación.
Cancelación de los CFDI
Las facturas electrónicas, o CFDI, se pueden cancelar en México. Sin embargo, con la introducción del CFDI 4.0, la cancelación debe estar debidamente justificada y documentada, incluido uno de los códigos de respuesta de servicio designados.
Una factura electrónica solo se puede cancelar dentro del año en que se emitió; después de eso, es imposible hacerlo. No obstante, cada año, la Resolución Miscelánea Fiscal establece la posibilidad de cancelar, a más tardar, el mes en que se debe presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta correspondiente al año en que se emitió el recibo.
Cronología de la facturación electrónica en México
El recorrido de México hacia la facturación electrónica puede comenzar a principios de la década del 2000, pero su régimen de facturación electrónica aún se está desarrollando hasta el día de hoy.
2004: México introduce la factura electrónica.
2010: la facturación electrónica ante las autoridades tributarias se volvió obligatoria para los proveedores con una facturación anual superior a 4 000 000 MXN.
Abril de 2014: la factura electrónica pasa a ser obligatoria para todos los contribuyentes.
2017: todas las empresas nacionales y los empresarios registrados a efectos del IVA deben enviar las facturas electrónicas al SAT en un plazo de 72 horas.
1 de julio de 2023: los contribuyentes deberán utilizar la versión 4.0 del sistema de facturación electrónica del CFDI.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en México?
El incumplimiento de los requisitos de facturación electrónica de México podría provocar sanciones.
Los contribuyentes pueden esperar recibir una multa de este monto:
400- 600 MXN por cada CFDI emitido al que le faltan los complementos necesarios.
880-17 030 MXN por no expedir la documentación para el transporte de mercancías.
19 700-112 650 MXN por no emitir o entregar los CFDI para sus actividades o expedirlos sin cumplir con los requisitos; no entregar o no poner a disposición la representación impresa del CFDI cuando así lo solicitan los clientes; no emitir el CFDI que abarque las operaciones realizadas con el público en general; no ponerlos a disposición de las autoridades fiscales cuando sea necesario.
19 050-108 880 MXN por emitir un CFDI que incluye el número de identificación fiscal incorrecto del comprador. En el caso de una reincidencia, la sanción implicará el cierre preventivo del establecimiento del contribuyente durante un período de 3 a 15 días.
En algunos casos de reincidencia, el Código Tributario establece que el SAT puede sancionar a los infractores con el cierre del establecimiento desde el que se cometen dichas infracciones. La legislación mexicana también contempla la posible comisión de delitos de fraude fiscal y contrabando equiparados si no se observan debidamente las disposiciones que regulan los CFDI y sus complementos.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en México?
Para los contribuyentes en México, la facturación electrónica es solo una de las obligaciones. El cumplimiento tributario requiere mucho cuidado y atención, especialmente para las organizaciones multinacionales, y puede consumir importantes recursos internos.
Una vez que los compradores reciben un aviso del vendedor, tienen 72 horas para aceptar o rechazar la cancelación de una factura electrónica. Si el comprador no responde, la factura electrónica será cancelada.
Por defecto, el destinatario de una factura debe aceptar su cancelación para que esta sea admisible; sin embargo, de acuerdo con la Regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal, hay doce casos en los que esto no es necesario.
Sovos garantiza el cumplimiento total de todos los requisitos de facturación electrónica en México. Somos un PAC autorizado por el SAT, ofrecemos una solución integral para satisfacer sus necesidades de impuestos indirectos, y brindamos asistencia para todos los CFDI y sus complementos.
Configurar la facturación electrónica en México con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más extendida en todo el mundo, siguiendo el ejemplo de países latinoamericanos como México, es importante que priorice el cumplimiento de la normativa.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica refuerza la necesidad de elegir un único proveedor para todas las necesidades de cumplimiento, dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento tributario en el que puede confiar.
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Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
El bien establecido sistema de facturación e-Tax de Corea del Sur
Facturas electrónicas de Corea del Sur
Corea del Sur presentó su sistema fiscal para facturación electrónica, conocido como e-Tax, en 2010. Desde 2011, esto se ha convertido en un requisito obligatorio para la facturación electrónica, junto con la obligación de informar de las facturas sujetas al e-Tax poco después de su emisión. Dicho requisito significa que Corea del Sur tiene una obligación de informe de controles continuos de transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). El ámbito de aplicación del e-Tax se ha ampliado para abarcar a más contribuyentes, aunque los flujos de trabajo y los requisitos iniciales del mismo se han mantenido relativamente estables.
La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas desde 2011 y para los sujetos pasivos individuales cuando superan un determinado umbral de facturación.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Facturación electrónica obligatoria con el modelo de declaración de CTC: una factura electrónica emitida debe transmitirse al Servicio Nacional de Impuestos (NTS, por sus siglas en inglés) en el plazo de un día a partir de la emisión de la factura
Los datos de factura se envían al NTS en formato XML
Se aplica a las facturas y a las modificaciones de factura (tanto a crédito como a débito)
Se aplica solo a transacciones nacionales. No se aplica a transacciones internacionales
Fechas de implementación del mandato
Enero de 2011: La emisión electrónica de facturas con IVA y la declaración al día siguiente se vuelven obligatorias para todos los contribuyentes corporativos de Corea del Sur
Enero de 2012: Además de la primera categoría, los propietarios únicos con un valor de suministro de mil millones de KRW o superior deben emitir facturas e-Tax
Julio de 2014: El umbral pasa de los mil millones de KRW a los trescientos millones de KRW o superior
Julio de 2019: Introducción de la parte libre de impuestos de los ingresos que debe incluirse al calcular el umbral de trescientos millones de KRW
Julio de 2022: El umbral pasará de los trescientos a los doscientos millones de KRW o superior
Julio de 2023: El umbral pasará de los doscientos a los cien millones de KRW o superior
Sanciones
Las sanciones se mueven entre el 0,3 % y el 1 % del precio de suministro según el tipo de incumplimiento. Ejemplos: no emisión, formulario de emisión, emisión retrasada, no transmisión, transmisión tardía.
INFOGRAFÍA
Requisitos de los CTC de Corea del Sur
Infórmese sobre los controles continuos de transacciones de Corea del Sur, incluido cuándo las empresas deben cumplir con los requisitos y cómo Sovos puede ayudar.
Sí, la facturación electrónica en Corea del Sur es obligatoria para todas las corporaciones y para determinadas personas con suministros superiores a cierto monto.
El IVA se cobra sobre todos los suministros de productos y servicios. Hay algunas exenciones y también suministros de productos y servicios no sujetos al IVA.
A medida que diferentes países del mundo digitalizan sus sistemas fiscales para reducir la brecha del IVA, nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra la solución a medida de Sovos para gestionar toda su facturación electrónica y obligaciones de IVA para Corea del Sur.
Grecia introducirá los controles continuos de transacciones (Continuous Transactions Controls, CTC) para las operaciones nacionales y transfronterizas
Greece myDATA
Grecia ha introducido un nuevo esquema de controles continuos de transacciones (CTC): myDATA. Se trata de un sistema de contabilidad electrónica con elementos de informes electrónicos que requiere que los contribuyentes transmitan datos transaccionales y contables a la administración tributaria (en tiempo real o periódicamente) que llena un conjunto de libros contables en línea mantenidos en el portal gubernamental. Con la transmisión de los datos de las transacciones por parte de los contribuyentes al portal gubernamental, el sistema myDATA pone a Grecia en línea con la tendencia mundial hacia los CTC.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
El esquema myDATA se aplica a los contribuyentes griegos, obligados por ley a mantener sus registros contables según las normas contables griegas. Esto cubre transacciones B2B, B2G y B2C.
Los libros electrónicos de myDATA registran: un resumen de las operaciones de ingresos y gastos, las clasificaciones de las operaciones, así como los ajustes contables, que pretenden ofrecer una visión global de los resultados contables y fiscales del contribuyente.
Cuando las empresas presentan sus declaraciones de impuestos, los datos declarados en ellas se concilian con los datos de los libros electrónicos.
Una discrepancia entre los libros electrónicos y las declaraciones de impuestos desencadena un proceso de conciliación en dos fases, por el que el contribuyente debe corregir la diferencia resultante, o de lo contrario se incurrirá en auditorías o sanciones.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2020: Puesta en marcha de la declaración voluntaria de ingresos y gastos, así como de las clasificaciones a través de todos los métodos de declaración (excepto la declaración a través de los proveedores de facturación electrónica, que se promulgó el 20 de julio de 2020).
1 de julio de 2021: Fase obligatoria de lanzamiento de myDATA.
28 de febrero de 2021: Informes voluntarios de datos históricos emitidos entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2020. Si el emisor no ha podido reportar los datos dentro de este plazo, el destinatario los puede reportar en marzo de 2021. El emisor puede aceptarlo hasta el 30 de abril de 2021.
31 de octubre de 2021: Fecha límite para la notificación obligatoria de los datos históricos relativos al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2021.
Sanciones
La falta de coherencia entre los datos registrados en los libros electrónicos y los datos informados en las declaraciones de impuestos genera sanciones o auditorías fiscales. Se espera una legislación secundaria en la que se detallen las sanciones.
Sovos ayuda a las empresas a cumplir la normativa griega myDATA
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con los controles continuos de transacciones en Grecia y en todo el mundo. Sovos ofrece una combinación única de excelencia local y una experiencia de cliente global y fluida.
El modelo de facturación electrónica para el control continuo de las transacciones en la India se aplica tanto a las transacciones nacionales como a las internacionales
Facturación electrónica en la India
En el nuevo marco del Impuesto sobre Bienes y Servicios (Goods and Services Tax, GST), el sistema indio de facturación electrónica entra en la categoría de controles continuos de las transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). La comunicación de los datos de facturación a través del portal gubernamental es un paso obligatorio antes de poder emitir una factura.
La validez legal de la factura la determina el portal de registro de facturas (Invoice Registration Porta, IRP), que firma digitalmente la factura y proporciona un número de registro de factura (Invoice Registration Number, IRN). Si no se incluye el IRN en una factura, no tendrá validez legal.
Su ámbito de aplicación abarca tanto las transacciones nacionales como las transfronterizas. El proceso de IRP es obligatorio para las transacciones B2B, B2G y de exportación. Es decir, los contribuyentes a los que se le aplica esta obligación deben emitir sus facturas (así como otros documentos que necesitan una IRN, por ejemplo, facturas eWaybill asociadas) de acuerdo con el nuevo sistema, si sus transacciones están relacionadas con B2B, B2G o si son de exportación.
La India ha introducido múltiples cambios en la normativa inicial, e inevitablemente habrá más cambios en el futuro.
Consiga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Los datos de las facturas deben introducirse en el portal de registro de facturas (IRP) en formato JSON.
El número de referencia de la factura (IRN) obtenido a partir del IRP es un requisito de validez para las facturas.
Las facturas pueden intercambiarse en formato JSON o en PDF, así como en papel, entre el proveedor y el comprador.
Su archivado es obligatorio y el periodo de almacenamiento es de ocho años.
Fechas de implementación del mandato
1 de enero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más.
1 de febrero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de octubre de 2020: Comienzo del periodo obligatorio para las empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más (seis meses después de lo previsto con anterioridad). Durante los primeros 30 días, hubo un periodo de gracia durante el cual se podían notificar las facturas después de haberlas emitido.
1 de enero de 2021: Comienzo del periodo obligatorio para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de abril de 2021: Se reduce el umbral para la facturación electrónica obligatoria a los contribuyentes con una facturación de entre 50 y 100 millones de rupias.
1 de octubre de 2022: El umbral se reduce a los contribuyentes con un umbral anual de 10 millones de rupias.
1 de agosto de 2023: umbral reducido para los contribuyentes con un umbral anual de Rs. 5 millones de rupias.
Sanciones
Si una factura no está registrada en el IRP, se considerará como no emitida y dará lugar a sanciones de al menos 10 000 rupias en cada caso de incumplimiento. Las sanciones a las que se apliquen varias secciones del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) se cobrarán con intereses.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de las normas de facturación electrónica de la India
A fecha de febrero de 2021, las especificaciones iniciales publicadas por la autoridad fiscal india en diciembre de 2019 ya habían sido revisadas tres veces, y es inevitable que haya más cambios en el futuro.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra cómo Sovos puede ayudarle a cumplir con sus obligaciones de autorización de facturación electrónica en India.
Los requisitos de declaración del SAF-T de Noruega evolucionan a medida que la fiscalidad sigue digitalizándose
Reforma Diseñado para reducir la carga del cumplimiento y los costes administrativos asociados con las auditorías, a la vez que brinda a las autoridades fiscales una mayor visibilidad de los datos fiscales y financieros de las empresas, el SAF-T ha seguido ganando popularidad en un número creciente de países europeos.
Tras haber introducido inicialmente su declaración voluntaria en 2017, la autoridad fiscal de Noruega hizo obligatoria la declaración del SAF-T en enero de 2020.
En la actualidad, en Noruega, solo es necesario presentar el SAF-T bajo demanda en el marco de una auditoría. Sin embargo, se espera que se extienda a áreas como impuestos de sociedades.
El 1 de enero de 2022, la autoridad fiscal introdujo la presentación digital de su declaración de IVA, que también se mejoró para capturar otros datos que ya son un requisito cuando se necesita una presentación del SAF-T. Sin embargo, como en Noruega el SAF-T aún no necesita enviarse regularmente, la finalización de estos nuevos cuadros de resumen crea un desafío para las empresas que no están familiarizadas con el SAF-T.
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Datos de interés
Los requisitos de SAF-T de Noruega se aplican a las empresas con obligaciones contables que utilizan sistemas de contabilidad electrónica, incluidos los organismos extranjeros registrados.
Las empresas con una rotación de menos de 5 millones de coronas noruegas que no están sujetas a la contabilidad obligatoria están exentas a menos que tengan disponible información electrónica sobre su contabilidad.
Están exentas las empresas con menos de 600 comprobantes anuales que lleven sus cuentas en hojas de cálculo o en un programa de editor de texto.
El SAF-T noruego se presenta a demanda y actualmente no tiene requisitos de presentación periódica.
SAF-T es un formato XML estándar que contiene información de contabilidad exportada.
Los archivos SAF-T noruegos se presentarán principalmente mediante su carga a través del portal de Internet de Altinn.
Es posible efectuar pruebas, y la autoridad tributaria las recomienda.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2016: Se publicó la primera versión de SAF-T Financiero en el sitio web de la autoridad tributaria noruega.
9 de junio de 2017: El órgano administrativo sobre el estándar noruego de SAF-T se reunió por primera vez para gestionar las normas adaptadas a los sectores público y privado. El órgano se reúne al menos una vez al año.
1 de enero de 2017: Se inició la adopción voluntaria del SAF-T.
1 de enero de 2020: Noruega introdujo la obligatoriedad de la declaración a demanda del SAF-T.
1 de enero de 2022: Noruega actualizó su devolución del IVA para permitir informes más detallados y flexibilidad, ya que la nueva estructura de devoluciones elimina las casillas numeradas y, en su lugar, requiere que los usuarios asignen sus transacciones a los códigos fiscales existentes que se utilizan actualmente en el mandato del SAF-T de Noruega. La frecuencia de envío de la devolución del IVA sigue siendo la misma, pero ahora los usuarios pueden enviar directamente las devoluciones desde su sistema ERP para que el proceso sea más eficiente; si esto no es posible, los usuarios siguen pudiendo cargar archivos XML o rellenar datos manualmente a través de un portal.
Infografía
Requisitos del SAF-T de Noruega
Infórmese sobre el SAF-T de Noruega, incluyendo cuándo cumplir, plazos de presentación y requisitos de presentación, y cómo puede ayudar Sovos.
Es un desafío extraer datos del ERP, asignarlos al formato SAF-T correcto y garantizar que cumpla con los requisitos de la autoridad tributaria sin necesidad de un análisis más exhaustivo. El software de Sovos se encarga de esto extrayendo los datos, realizando un análisis completo y generando el archivo SAF-T listo para su envío.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios normativos en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos para averiguar cómo la solución de Sovos puede ayudar con el cumplimiento de las novedades del SAF-T y de otros cambios en el IVA.
Polonia introdujo su sistema de Archivo de auditoría tributaria estándar (SAF-T), denominado Jednolity Plik Kontrolny, en 2016. El requisito de presentaciones mensuales dio comienzo el 1 de enero de 2018 para todos los contribuyentes. En Polonia hay siete estructuras JPK reguladas, seis de las cuales se presentan a petición de la autoridad tributaria en caso de auditoría. La séptima es una modificación de la declaración de IVA polaca y debe presentarse periódicamente.
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Puntos clave del mandato
El JPK polaco tiene varias estructuras, dos de las cuales son pertinentes para el IVA, incluyendo facturas con IVA (JPK_FA), extractos bancarios (JPK_WB), libro de ingresos y gastos (JPK_PKPIR), cuenta de ingresos (JPK_EWP), libros de contabilidad (JPK_KR), almacenes (JPK_MAG) y registros de compras y ventas con IVA combinados con la declaración (JPK_V7M/K).
La nueva estructura SAF-T combina información de JPK_VAT y declaraciones de IVA (JPK_V7M mensual y JPK_V7K trimestral) en un envío unificado.
Aunque se pretende simplificar las presentaciones a la autoridad tributaria eliminando la necesidad de generar dos archivos, la nueva estructura SAF-T de Polonia requiere datos adicionales para analizar la precisión de la liquidación.
Fechas de implementación del mandato
1 Julio 2016: SAF-T se introduce en Polonia
1 Enero 2018: Polonia exigió JPK_VAT para todos los sujetos pasivos
1 Octubre 2020: Nueva estructura JPK que reemplaza la declaración de IVA obligatoria para todos los contribuyentes (JPK_V7M/K)
1 Octubre 2021: se espera que se introduzca de forma voluntaria un sistema de facturación electrónica de control continuo de transacciones (CTC).
1 Enero 2023: se espera que el sistema CTC se convierta en obligatorio.
Sanciones
La nueva estructura SAF-T, como JPK_VAT y las declaraciones de IVA, se debe presentar mensual o trimestralmente. Si no se presenta correctamente y en el plazo previsto, pueden imponerse sanciones. La autoridad tributaria polaca reaccionará rápidamente ante las incoherencias detectadas en los archivos SAF-T y utilizará algoritmos de análisis de datos para identificar transacciones fraudulentas.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple con las obligaciones cambiantes de declaración y CTC en Polonia?
Mantenerse al día con las obligaciones del IVA se ha vuelto más complicado, ya que Polonia sigue tomando medidas para reducir su brecha del IVA y modernizar el sistema.
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Descubra cómo la solución de Sovos para JPK_V7M/K y otros desafíos de cumplimiento de las obligaciones de IVA pueden ayudar a las empresas a cumplir con la normativa.
