Croacia está implementando un sistema integral de facturación electrónica e información fiscal en el marco de la Fiscalización 2.0.
Este sistema combina la presentación obligatoria de informes en tiempo real con la facturación electrónica para transacciones B2B y B2G, con el objetivo de prepararse y alinearse con los requisitos de ViDA. Este enfoque integrado requiere que las empresas intercambien facturas electrónicas y reporten los datos fiscales en tiempo real a la Administración Tributaria de Croacia.
Esta página ofrece una visión general ideal de la facturación electrónica en Croacia, incluidos los últimos cambios normativos y los requisitos de cumplimiento.
El mandato de facturación electrónica de Croacia se rige por la Ley de Fiscalización (Zakon o fiskalizaciji NN 89/25), que se publicó en junio de 2025 y entró en vigor el 1 de septiembre de 2025.
Esta ley establece el marco «Fiscalización 2.0», que introduce un modelo descentralizado de facturación electrónica obligatoria para las transacciones nacionales B2B y B2G, junto con un sistema de información que proporciona un control continuo de las transacciones en tiempo real (CTC) para las transacciones B2B, B2G y B2C.
Bajo el sistema de Fiscalización 2.0 de Croacia, las empresas registradas en el IVA deben comenzar la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes CTC a partir del 1 de enero de 2026.
Las empresas no registradas en el IVA (pequeñas empresas, autónomos, determinados organismos públicos) que emiten facturas deben empezar a utilizar la facturación electrónica y la presentación de informes CTC a partir del 1 de enero de 2027.
Informes electrónicos de la CTC en Croacia
Croacia implementa un sistema dual de informes electrónicos:
Los informes electrónicos de CTC (Fiscalización) requieren la presentación en tiempo real de datos fiscalmente relevantes de facturas salientes y un plazo de 5 días para las facturas entrantes.
La presentación electrónica de eventos adicionales (eReporting, Artículo 50 de la Ley de Fiscalización) es un reporte adicional periódico o en tiempo real de información sobre el pago de facturas, rechazos de facturas por parte de los destinatarios y transacciones en las que no se pudieron emitir facturas porque el comprador no registró su dirección de factura electrónica en el directorio central basado en DNS (AMS).
El sistema CTC de Croacia
Croacia utiliza un modelo descentralizado de intercambio de facturas electrónicas con informes electrónicos del CTC.
Las facturas deben emitirse electrónicamente en un formato que cumpla la normativa europea. Deben intercambiarse a través de puntos de acceso o cualquier otro medio acordado entre las partes, como el EDI compatible o Peppol, siempre que se garanticen la autenticidad del origen, la integridad del contenido y la legibilidad desde su emisión hasta el final del período de conservación de la factura electrónica.
La presentación de CTC y la facturación electrónica pueden ser externalizadas a proveedores de servicios externos, denominados «intermediarios de información», que están listados en el sitio web de la administración tributaria.
Facturación electrónica B2G en Croacia
Desde finales de 2018, las entidades del sector público están obligadas a aceptar y procesar las facturas electrónicas de los proveedores en la contratación pública. La facturación electrónica en su conjunto, es decir, también en el flujo B2G, pasó a ser obligatoria en este sector el 1 de julio de 2019.
La facturación electrónica B2G sigue funcionando conforme a la Ley vigente sobre facturación electrónica en la contratación pública (NN 94/18), y el sistema eRacun de la FINA sigue siendo la plataforma central obligatoria para las transacciones del sector público.
Sin embargo, bajo el sistema de fiscalización 2.0 de Croacia, las transacciones B2G ahora cuentan con una capa adicional de cumplimiento y están sujetas al proceso de fiscalización de la facturación electrónica en forma de informes electrónicos CTC junto con los requisitos existentes de facturación electrónica en contratación pública.
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Croacia
Aquí están las fechas clave en el recorrido de Croacia hacia la obligatoriedad de la facturación electrónica.
1 de diciembre de 2018: todas las partes contratantes deben aceptar y tramitar las facturas electrónicas en la contratación pública
1 de julio de 2019: La facturación electrónica pasa a ser obligatoria en la contratación pública
13 de junio de 2025: Croacia aprueba la Ley de Fiscalización (NN 89/25), que amplía el marco legal para incluir la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes electrónicos CTC
3 de julio de 2025: Sistema de producción disponible para pruebas voluntarias
1 de septiembre de 2025: entra en vigor el sistema «Fiscalización 2.0» y comienzan las pruebas obligatorias para las entidades técnicamente preparadas
1 de enero de 2026: comienza la facturación electrónica obligatoria (emisión y recepción), así como la presentación de informes electrónicos para las empresas registradas a efectos del IVA, como parte de la «Fiscalización 2.0»; también comienza la facturación electrónica obligatoria (recepción) para las empresas no registradas a efectos del IVA
1 de enero de 2027: comienza la facturación electrónica obligatoria (emisión) y la presentación de informes electrónicos para las empresas no registradas a efectos del IVA, como parte de la «Fiscalización 2.0».
1 de julio de 2030: las empresas croatas registradas para el IVA deben cumplir con los requisitos del IVA en la era digital (ViDA), que incluyen la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes digitales para las transacciones intracomunitarias B2B
Configurar la facturación electrónica en Croacia con Sovos
El cumplimiento de las normas fiscales y de facturación electrónica puede resultar especialmente laborioso y complicado cuando se opera en numerosos países, ya que las normas y reglamentos cambian con frecuencia. Contar con un único socio para el cumplimiento normativo, que le acompañe en todos los lugares donde opere, le ahorrará tiempo y le dará tranquilidad.
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La facturación electrónica con informes CTC será obligatoria para las empresas registradas a efectos del IVA y para las empresas no registradas a efectos del IVA que reciban o emitan facturas electrónicas a partir del 1 de enero de 2026 y del 1 de enero de 2027, respectivamente, en virtud del marco Fiscalización 2.0.
Fiscalización 2.0 es el sistema tributario digital integral de Croacia, que combina la facturación electrónica obligatoria con controles continuos de transacciones (CTC). Requiere la presentación en tiempo real de los datos fiscales tanto de facturas emitidas como recibidas, además de reportes electrónicos adicionales de eventos como pagos y rechazos. El sistema pretende digitalizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, aumentar la transparencia y reducir las cargas administrativas.
Croacia implementa un sistema combinado de declaración electrónica CTC y facturación electrónica descentralizada que requiere la presentación fiscal en tiempo real a las autoridades tributarias y el intercambio de facturas electrónicas a través de proveedores de servicios certificados. Este modelo corner-5 es similar a otros países que han implementado o están en proceso de implementar este modelo CTC, como Francia, Grecia y Eslovaquia, y pretende alinearse con ViDA.
El sistema de Croacia utiliza componentes con funciones similares a los de Peppol (Puntos de Acceso, servicios de metadatos, protocolo AS4), sin embargo, opera bajo sus propios procesos y requisitos de certificación. La red Peppol puede utilizarse como método alternativo de intercambio de facturas electrónicas, siempre que garantice la integridad y autenticidad de la factura electrónica.
El mandato croata, a través de su sistema Fiscalización 2.0, implementa directamente el concepto central de ViDA de presentación de informes digitales en tiempo real basados en la facturación electrónica. Con la aplicación a nivel nacional de un sistema de notificación electrónica en tiempo real basado en transacciones, el país está construyendo una infraestructura que sentará las bases para la transición a un nuevo sistema de notificación para el comercio intracomunitario en la era digital.
Aunque Liechtenstein no ha impuesto la facturación electrónica, existen normas que deben seguirse para emitir facturas electrónicas de forma voluntaria.
Liechtenstein se encuentra en una fase más temprana que muchos otros países en su camino hacia la facturación electrónica obligatoria. No hay normativas, plataformas oficiales ni estándares nacionales.
La única norma relativa a la facturación electrónica se refiere al requisito de que las autoridades públicas reciban y tramiten facturas electrónicas conformes a la norma EN 16931 para los contratos públicos que superen un umbral de valor específico.
Esta página ofrece una visión general excelente de la facturación electrónica en Liechtenstein. Añádala a sus favoritos para estar al día de los cambios normativos.
No existe un mandato en Liechtenstein para el uso de facturas electrónicas en relación con transacciones entre empresas (B2B).
Antes de emitir voluntariamente una factura electrónica para una transacción B2B, un proveedor debe obtener el consentimiento explícito del comprador. Dichas facturas deben cumplir con la Norma Europea EN 16931. Si deciden emitir facturas electrónicas, el emisor debe garantizar la integridad del contenido y la autenticidad del origen, por ejemplo, mediante una firma electrónica.
Facturación electrónica B2G en Liechtenstein
En noviembre de 2017, el Gobierno aprobó la Ley de Contratación Pública. Esta ley establece el marco jurídico para la utilización de las facturas electrónicas en la contratación pública. Aunque no se estableció ninguna obligación, la ley sentó las bases para la estrategia del país en materia de facturación electrónica.
No obstante, la ley establece que las autoridades públicas deben recibir y procesar facturas electrónicas que cumplan con la Norma Europea para la facturación electrónica (EN 16931). Según la Comisión Europea, esta norma entrará en vigor cuando las autoridades públicas paguen a los proveedores por bienes o servicios prestados a través de contratos públicos formales por encima de los umbrales establecidos en las Directivas sobre Contratación Pública.
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Liechtenstein
Estas son las etapas clave de la trayectoria de Liechtenstein hacia la facturación electrónica.
10 de noviembre de 2017: La Ley de Contratación Pública establece un marco legal para la facturación electrónica en la contratación pública, sentando las bases para un posible mandato futuro
En junio de 2020, el Foro de Facturación Electrónica de Liechtenstein (LEIF) dejó de desempeñar su función de observador en el Foro Multilateral Europeo sobre Facturación Electrónica (EMSFEI)
Enero de 2025: Las empresas deben utilizar el nuevo portal electrónico del IVA para todas las transacciones relacionadas con el IVA
Configurar la facturación electrónica en Liechtenstein con Sovos
Aunque Liechtenstein actualmente tiene un solo caso de uso específico para la facturación electrónica, podría seguir a otros países en la introducción de mandatos en un futuro cercano. Debe ser ágil y cumplir con sus requisitos regulatorios en todas partes donde haga negocios, incluyendo la facturación electrónica.
Muchos países exigen actualmente a las empresas que emitan facturas electrónicas para transacciones B2B y B2G. ¿Está su organización preparada para cumplir con estos requisitos?
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No, en Liechtenstein no existe ninguna obligación de facturación electrónica B2G o B2B. La única normativa que regula la facturación electrónica en el país se refiere a la contratación pública, en la que las autoridades públicas deben poder recibir y procesar facturas electrónicas que cumplan la Norma Europea para contratos que superen un umbral de valor concreto.
Las autoridades públicas de Liechtenstein están obligadas a poder recibir y procesar facturas electrónicas bajo dos condiciones:
Las facturas electrónicas cumplen la Norma Europea para la facturación electrónica (EN 16931)
La factura electrónica se utiliza para transacciones que superan el umbral de valor establecido por el país en su Ley de Contratación Pública de noviembre de 2017.
El Ministerio de Asuntos Generales del Gobierno y Finanzas es el departamento gubernamental específico responsable de supervisar e implementar las regulaciones de facturación electrónica en Liechtenstein. Dicho esto, aún no ha introducido ningún mandato, plataforma o estándar de facturación electrónica.
Las facturas electrónicas enviadas en el marco de la contratación pública deben cumplir la Norma Europea (EN 16931), pero el Ministerio de Finanzas de Liechtenstein no ha designado ningún formato concreto para estos documentos.
Las facturas electrónicas para contratos públicos deben enviarse a la administración nacional de Liechtenstein en formato XML.
Dinamarca ha exigido el uso de facturas electrónicas, aunque no en todos los contextos, desde 2005, lo que la convierte en uno de los primeros países en adoptar esta tecnología. La facturación electrónica es obligatoria para los proveedores de bienes y servicios al realizar negocios con entidades públicas (B2G).
Sin embargo, no es obligatorio facturar electrónicamente las transacciones B2B. Esta página ofrece una visión general del estado de la facturación electrónica en Dinamarca. Asegúrese de marcarlo como favorito para estar al tanto de los futuros cambios regulatorios.
Dinamarca no exige la facturación electrónica para las transacciones B2B.
Sin embargo, en mayo de 2022, Dinamarca adoptó la nueva Ley de Contabilidad danesa, en virtud de la cual las empresas registradas en Dinamarca o las empresas extranjeras con establecimientos permanentes que tengan obligaciones contables en Dinamarca están obligadas a adoptar sistemas de contabilidad digital que cumplan con la nueva normativa.
Según la nueva normativa, los contribuyentes afectados deben utilizar sistemas de contabilidad digital capaces de generar, recibir y almacenar facturas electrónicas en los formatos Peppol BIS y OIOUBL (la versión danesa de UBL).
Las empresas en Dinamarca pueden elegir un sistema de contabilidad digital registrado en la Autoridad Empresarial Danesa, lo que indica que cumplen con la nueva Ley de Contabilidad Digital. Si una empresa opta por utilizar un sistema de contabilidad digital que no esté registrado, recae sobre ella la responsabilidad de garantizar que sus sistemas cumplan con los requisitos según la nueva Ley Danesa de Contabilidad.
La obligación de utilizar sistemas de contabilidad digital conformes se introdujo de forma escalonada:
2024: los grandes contribuyentes (definidos como aquellos que están obligados a presentar estados financieros anuales) que opten por utilizar un sistema de contabilidad registrado estándar (ERP) deben asegurarse de que su sistema de contabilidad esté certificado por las autoridades danesas
2025: los grandes contribuyentes (definidos como aquellos que están obligados a presentar estados financieros anuales) que opten por utilizar un sistema de contabilidad especialmente diseñado o extranjero deben asegurarse de que su sistema cumpla la normativa
2026: las empresas de propiedad personal con un volumen de negocios neto anual superior a 300 000 coronas danesas en dos años consecutivos (p. ej., 2024 y 2025) deben asegurarse de que su sistema cumpla la normativa
Facturación electrónica B2G en Dinamarca
En Dinamarca, el envío y la recepción de facturas electrónicas son obligatorios para las transacciones B2G. Esto significa que los proveedores de bienes y servicios a las autoridades e instituciones públicas deben emitir facturas electrónicamente, ya sea en el formato Peppol o en el formato nacional OIOUBL.
El Gobierno danés exige el uso de su plataforma NemHandel para el envío y recepción de facturas electrónicas en un contexto B2G.
El uso de Peppol en Dinamarca
Peppol está muy extendido en Dinamarca y es uno de los dos medios aceptados para presentar facturas electrónicas. Se dice que el 99 % de las facturas B2G del país son electrónicas, y ahora el objetivo es mejorar la adopción de las facturas electrónicas en las transacciones B2B, lo cual no es obligatorio.
La Autoridad Empresarial Danesa (ERST) es la autoridad que gestiona y supervisa el uso de Peppol del país. Esto significa que es responsable de registrar a las empresas que desean convertirse en un punto de acceso Peppol o un proveedor de metadatos de servicio (SMP), informar, representar los intereses de Dinamarca con respecto a Peppol y otras labores administrativas relacionadas.
Cronología: adopción de la factura electrónica en Dinamarca
Estas son las fechas clave que marcaron la adopción de la facturación electrónica en Dinamarca:
2005: Se obliga a los proveedores de entidades públicas a emitir facturas electrónicas
2017: Dinamarca integra su sistema de facturación electrónica NemHandel con Peppol
18 de abril de 2019: las entidades públicas deben ser capaces de recibir y procesar facturas electrónicas conforme a la norma europea (EN-16931)
19 de mayo de 2022: El Parlamento danés aprueba una ley que exige un sistema de contabilidad digital
1 de julio de 2024: Los nuevos requisitos de la Ley de Contabilidad Digital entran en vigor
Configurar la facturación electrónica en Dinamarca con Sovos
Si cumplir con los requisitos fiscales de un país ya es complicado, hacerlo a nivel internacional en todos los mercados donde está presente lo es mucho más. Y si a ello añade los requisitos de facturación electrónica, su organización puede perder mucho tiempo y esfuerzo.
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La emisión de facturas electrónicas es obligatoria en Dinamarca para las transacciones B2G (proveedores de bienes o servicios a autoridades e instituciones públicas), pero no existe obligación alguna para la facturación electrónica B2B.
Los sistemas de contabilidad digital deben ser capaces de emitir, enviar, recibir y almacenar facturas electrónicas tanto en los formatos Peppol BIS como OIOUBL (la versión específica danesa de UBL).
Como pionera en la digitalización fiscal, Suecia es uno de los primeros países en adoptar el intercambio electrónico de información, con su trayectoria comenzando en 2003.
Desde entonces, el país ha estado transformando digitalmente sus procesos, alineando sus normas y estándares de facturación electrónica con la norma europea (EN 16931).
Esta página es su resumen ideal, que abarca los principales desarrollos, las regulaciones y requisitos pertinentes, y otra información importante.
Al igual que en muchos países europeos, Suecia no requiere el uso de facturas electrónicas para transacciones B2B. No obstante, se anima a las empresas del país a utilizar la red de interoperabilidad de Peppol y el formato Peppol BIS 3.0 conforme a la norma EN19631.
Las empresas que elijan la facturación electrónica con sus socios comerciales deben considerar los siguientes aspectos de cumplimiento:
Se requiere el consentimiento del comprador para intercambiar facturas electrónicas.
Garantizar la integridad y autenticidad: se acepta cualquiera de los controles prescritos por la ley. Las firmas y sellos electrónicos son los medios legales más ampliamente aceptados para garantizar la integridad y autenticidad de las transacciones comerciales.
Las facturas deben almacenarse de manera que se garantice su integridad, autenticidad y disponibilidad durante el período de almacenamiento. El período de retención es de siete años desde el final del año calendario en el que terminó el período contable.
Facturación electrónica B2G en Suecia
La facturación electrónica en la contratación pública ha sido obligatoria en Suecia desde 2019, lo que ha obligado a los proveedores y a sus contratistas públicos a intercambiar facturas electrónicas. A diferencia de muchos otros países que han implementado la facturación electrónica, Suecia no tiene una plataforma central para transmitir facturas electrónicamente.
Suecia considera a Peppol como su solución preferida para la facturación electrónica del sector público. Peppol BIS Billing 3 es el formato estándar de facturación electrónica del país, lo que significa que cumple completamente con la norma europea. Exige que las entidades del sector público se registren en Peppol para que puedan recibir facturas electrónicas de los proveedores.
Existen otros formatos en uso, como ESAP 6 y Svefaktura, pero la autoridad de Peppol de Suecia, la Agencia para el Gobierno Digital (Digg), fomenta activamente el uso de Peppol BIS Billing 3.0 y está eliminando gradualmente los formatos antiguos.
El uso de Peppol en Suecia
Suecia es uno de los muchos países europeos que cumple con el marco y las normas de Peppol. La autoridad de Peppol del país, la Agencia para el Gobierno Digital (Digg), se centra en utilizar el marco para facilitar la adopción de la facturación electrónica, la contratación electrónica y la infraestructura estandarizada para el comercio transfronterizo.
Algunas de las especificaciones de Peppol utilizadas en Suecia son las siguientes:
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Suecia
Aquí están las fechas clave en el recorrido de la facturación electrónica en Suecia.
11 de noviembre de 2003: primer acto sobre el intercambio electrónico de información por parte de las agencias gubernamentales
1 de abril de 2019: la ley para las transacciones B2G entra en vigor, obligando a los proveedores de entidades públicas a enviar facturas electrónicas.
1 de diciembre de 2019: todas las entidades del sector público deben estar registradas en Peppol. Febrero de 2023: las agencias gubernamentales suecas presentan una solicitud formal al gobierno para investigar la adopción de la facturación electrónica obligatoria para las transacciones B2B
Configurar la facturación electrónica en Suecia con Sovos
Aunque la facturación electrónica ha sido común en Suecia desde 2008, sigue ganando popularidad y adopción en todo el mundo. A medida que más mandatos entran en vigor, el cumplimiento se vuelve más complicado para las organizaciones internacionales.
El auge global de la facturación electrónica se combina con su naturaleza fragmentada; los países tienen sus propias reglas y preferencias. Elegir un único proveedor para la conformidad en todos los lugares donde haga negocios es fundamental.
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Las entidades del sector público y sus proveedores están obligadas a intercambiar facturas electrónicas (B2G). La facturación electrónica para otras transacciones es opcional.
Digg recomienda que los participantes de Peppol utilicen su número de registro mercantil. En algunos casos específicos, GLN también podría ser una opción.
El recorrido de los Países Bajos hacia la facturación electrónica comenzó en 2019, cuando todas las autoridades públicas estaban obligadas a recibir facturas electrónicas de sus proveedores. Se estima que se intercambian aproximadamente 1,6 millones de facturas anualmente con el gobierno.
Aunque la facturación electrónica en las relaciones comerciales aún no es obligatoria, deben tenerse en cuenta algunas consideraciones a la hora de implantar voluntariamente la facturación electrónica entre empresas.
Esta página ofrece una visión general de la facturación electrónica en los Países Bajos, desde sus inicios hasta el día de hoy. Asegúrese de marcar la página para mantenerse informado de futuras actualizaciones.
Consideraciones clave para la facturación electrónica B2B en los Países Bajos
Muchas empresas en los Países Bajos optan voluntariamente por la facturación electrónica en sus relaciones comerciales, desbloqueando los beneficios de la digitalización.
Las consideraciones clave que las empresas deben tener en cuenta al implementar la facturación electrónica en el país son:
Obtener el consentimiento del comprador para enviar una factura electrónica.
Garantizar la integridad y la autenticidad: se aceptan todos los medios, desde los controles de procesos internos hasta la firma digital de las facturas electrónicas.
El período de retención para las facturas electrónicas es de siete años. Las facturas electrónicas deben archivarse de manera que se garantice su integridad, autenticidad y disponibilidad durante el período de conservación.
Características de la facturación electrónica B2G en los Países Bajos
Desde 2020, los proveedores de las autoridades centrales holandesas están obligados a enviar facturas electrónicas a sus contratistas públicos. Los Países Bajos han implementado la red de interoperabilidad Peppol para facilitar el intercambio de facturas electrónicas con organismos gubernamentales.
El identificador obligatorio que se utiliza para dirigir las facturas electrónicas a las organizaciones del gobierno central es el número OIN (Organisatie-identificatienummer).
Existen tres métodos para enviar facturas electrónicas:
Mediante un software de contabilidad, conectado a Peppol.
A través de los puntos de acceso de los proveedores de servicios de facturación electrónica de Peppol.
Utilizando el portal de proveedores designado por el gobierno.
Formatos de datos comunes utilizados en los Países Bajos
Las facturas electrónicas en los Países Bajos pueden enviarse y recibirse en varios formatos, incluidos:
SI-UBL 2.0: la implementación de NLCIUS en UBL, que aborda los requisitos locales holandeses en la facturación electrónica para el gobierno y las empresas. Está basado en la norma europea EN 16931 y es el formato preferido en los Países Bajos.
Peppol BIS 3.0: el formato de interoperabilidad en la red Peppol. Basado en la Norma Europea EN 16931.
Otros formatos de la industria utilizados en el país: UBL-OHLN, 4,5. SETU (HR – XML), etc.
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en los Países Bajos
Aquí están las fechas clave en el recorrido de los Países Bajos hacia la facturación electrónica.
1 de julio de 2016: el gobierno holandés transpone la Directiva 2014/55/UE a la legislación nacional
18 de abril de 2019: La fecha límite para que los proveedores del gobierno implementen la facturación electrónica B2G
1 de octubre de 2020: la Autoridad Holandesa de Peppol (NPa o Nederlandse Peppolautoriteit) se convierte en un organismo gubernamental y supervisa la red de Peppol en el país.
1 de julio de 2030: las empresas holandesas deben cumplir con los requisitos del IVA en la era digital, que incluyen la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes electrónicos para las transacciones B2B transfronterizas.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en los Países Bajos?
Los contribuyentes deberían prever recibir multas por no cumplir con los requisitos de facturación en los Países Bajos.
Aunque el envío de facturas electrónicas para transacciones B2B no es obligatorio, sí lo es para las empresas privadas que suministran al gobierno central de los Países Bajos. El incumplimiento de las normas podría dar lugar a una sanción económica.
Configurar la facturación electrónica en los Países Bajos con Sovos
La facturación electrónica está en aumento a nivel mundial, especialmente en Europa, donde la iniciativa ViDA de la UE está a punto de llegar.
Aunque la facturación electrónica es una tendencia mundial, está fragmentada y requiere un enfoque matizado dondequiera que se hagan negocios. Es importante elegir un único proveedor para el cumplimiento, simplificando sus obligaciones.
Sovos es su socio ideal para el cumplimiento fiscal. Permítanos encargarnos de su facturación electrónica para que usted pueda centrarse en lo que realmente importa: hacer crecer su negocio.
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Los Países Bajos exigen que las facturas al gobierno central holandés se transmitan electrónicamente. Actualmente no se aplica a las transacciones entre empresas privadas.
En la facturación electrónica B2B, se requiere el consentimiento del comprador. Puede ser tácita, lo que significa que el comprador puede tramitar la factura electrónica o pagarla.
La red Peppol se utiliza como marco en el proceso de facturación electrónica B2G. A finales de 2023, el país se unió a un programa piloto organizado por la Comisión Europea para el intercambio de facturas electrónicas entre empresas de los Países Bajos y Singapur.
Suiza está en su camino hacia la facturación electrónica, habiendo exigido su uso para las transacciones entre proveedores y entidades del gobierno federal desde 2016.
Dicho esto, la facturación electrónica es voluntaria para las transacciones B2B y B2C, aunque existen diferentes iniciativas de digitalización a nivel nacional por parte de las empresas. Asegúrese de marcar esta página para estar al tanto de lo que está por venir de la autoridad fiscal de Suiza.
¿Cómo funciona la facturación electrónica B2G en Suiza?
Suiza actualmente exige a los proveedores emitir facturas electrónicas al contratar con las administraciones federales, si el valor del contrato supera los 5000 CHF (aproximadamente 5200 €).
Hay dos canales principales de facturación electrónica disponibles para que las empresas envíen facturas electrónicas a las administraciones federales:
Solución mediante ERP o proveedor de servicios
Envío de PDF legible por correo electrónico
¿Cómo funciona la facturación electrónica B2B en Suiza?
Las empresas privadas pueden optar por emitir facturas electrónicas de manera voluntaria. Algunas iniciativas, como la Factura QR, animan a las empresas a adoptar la facturación electrónica.
Desde junio de 2020, las facturas QR reemplazaron a los comprobantes de pago. La factura QR incorpora un código QR suizo que contiene toda la información relevante para el pago automatizado en forma estructurada.
El código QR es compatible con las facturas electrónicas al complementar el conjunto de datos con la referencia QR y el IBAN QR en los campos de número de referencia de pago e IBAN, respectivamente.
Consideraciones para el manejo de facturas electrónicas B2B en Suiza
Integridad y autenticidad: todos los datos relevantes para el IVA deben garantizarse en términos de integridad, autenticidad e inalterabilidad. La Ley Federal sobre Firmas Electrónicas, ZertES, regula las firmas electrónicas.
Retención y archivo: las facturas deben almacenarse de manera que se garantice su integridad, autenticidad y disponibilidad durante el período de almacenamiento. Las firmas electrónicas se mencionan explícitamente como un ejemplo. El período de retención es de 10 años tras el final del año contable.
Consentimiento del comprador: esto es necesario para el intercambio legal de facturas electrónicas.
Formato de documentos y facturas electrónicas en Suiza
Aunque Suiza no exige un formato específico para las facturas, swissDIGIN es el formato recomendado para la facturación electrónica. Otros formatos aceptados son:
Estándares de transacciones XML intersectoriales (UBL 2.0, CII XML 2.0)
Formato híbrido (ZUGFeRD, Factur-X)
Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Suiza
Aquí están las fechas clave en el recorrido de la facturación electrónica del país hasta ahora.
1 de enero de 2016: las transacciones B2G ahora requieren la emisión de una factura electrónica.
1 de octubre de 2022: la factura QR reemplaza a los recibos de pago utilizados anteriormente. Se discontinuaron todas las órdenes de pago basadas en resguardos de pago.
Solo las transacciones de los proveedores al gobierno suizo están obligadas a facturarse electrónicamente. La facturación electrónica B2B es actualmente voluntaria en Suiza.
Con la iniciativa ViDA de la UE a punto de ser aplicada, se prevé que las facturas electrónicas sean obligatorias para las transacciones B2B en toda Europa, incluida Suiza, a partir de enero de 2026.
Los contribuyentes deben asegurar la integridad del contenido y la autenticidad del origen de las facturas electrónicas. El método más común para cumplir con estos requisitos es aplicar una firma electrónica.
El principal beneficio de adoptar la facturación electrónica es cumplir con el mandato de Suiza para las transacciones B2G.
Proporciona otros beneficios empresariales, como la reducción del uso de papel y residuos, el ahorro de costes y mano de obra asociados al procesamiento, la disminución de errores al eliminar la entrada manual y la habilitación de posibilidades de integración para mejorar la eficiencia operativa.
Configurar la facturación electrónica en Suiza con Sovos
La facturación electrónica no solo está ganando popularidad en Suiza, sino que también está en auge a nivel mundial. A medida que la facturación electrónica sigue siendo obligatoria, el cumplimiento se vuelve más difícil y tan importante como siempre.
La facturación electrónica puede ser una tendencia global, pero es de naturaleza fragmentada. Los países tienen sus propias normas y regulaciones. Por eso es imperativo que elija un único proveedor para la conformidad. Sovos es la solución.
En lugar de dedicar su tiempo a garantizar el cumplimiento en todos los lugares donde opera, deje que Sovos haga el trabajo pesado para que pueda centrarse en lo que realmente importa.
Actualización: 14 de febrero de 2025 por Kelly Muniz
El Parlamento Europeo ha aprobado la propuesta del IVA en la Era Digital (ViDA), con lo que está un paso más cerca de su adopción oficial. La propuesta se dirigirá ahora al Consejo de la UE para su aprobación final, lo que supone un paso clave en el esfuerzo por modernizar los sistemas del IVA en toda la Unión Europea.
ECOFIN acuerda ViDA
La tan esperada propuesta sobre el IVA en la era digital (ViDA) ha sido aprobada por los ministros de Economía y Finanzas de los Estados miembros. El 5 de noviembre de 2024, durante la reunión del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros (ECOFIN), los Estados miembros acordaron por unanimidad adoptar el paquete ViDA. Esta decisión marca un hito importante en la modernización de la Directiva sobre el IVA, sentando las bases para un sistema de IVA más eficiente y digital en toda la Unión Europea.
Algunos cambios entrarán en vigor inmediatamente una vez que el paquete entre en vigor, mientras que otros se implementarán por etapas en los próximos años.
El texto pasará a la aprobación formal del Parlamento, tras lo cual estará listo para su adopción oficial.
Lea nuestro blog a continuación para obtener un desglose detallado de las enmiendas que afectan a las obligaciones de facturación electrónica, el nuevo Requisito de Informes Digitales (DRR) y el cronograma de estos cambios.
Nueva propuesta de ViDA lista para la aprobación de ECOFIN
El Consejo de la Unión Europea ha lanzado una nueva propuesta relativa a la reforma del IVA en la Era Digital (ViDA).
La propuesta tiene por objeto modernizar y racionalizar los sistemas del IVA en toda la UE, en particular la facturación electrónica y los controles continuos de las transacciones. Los Estados miembros lo examinarán el 5 de noviembre en la próxima reunión del ECOFIN.
Si se aprueba, se producirán una serie de cambios a lo largo del tiempo, algunos de los cuales entrarán en vigor tan pronto como la Directiva entre en vigor. A continuación, se ofrece un resumen de las principales actualizaciones, en particular sobre la facturación electrónica y los requisitos de CTC.
¿Qué hay de nuevo y a qué se debe el retraso?
La nueva propuesta no modifica sustancialmente su versión anterior. El principal cambio de la nueva propuesta de ViDA se refiere a las fechas en las que las medidas entran en vigor. Los plazos se han pospuesto como resultado de los contratiempos que ViDA ha enfrentado desde su borrador inicial.
La propuesta de ViDA ha sufrido retrasos debido a la complejidad de sus objetivos, que consisten principalmente en armonizar los distintos sistemas de IVA dentro de la UE. Además de las amplias consultas celebradas durante este proceso para equilibrar los intereses de las diferentes partes interesadas, la aprobación de la ViDA requiere la armonización de las opiniones y prioridades de los Estados miembros.
Esto ha resultado ser un obstáculo importante, ya que los Estados miembros han expresado sus preocupaciones en relación con diferentes aspectos de la propuesta, como los costes de aplicación y la adaptación a las normas de privacidad de datos de la UE, entre otros. ViDA también debe pasar por los pasos formales para su aprobación por parte del Parlamento Europeo y el Consejo de la UE.
La combinación de estos factores ha hecho que la adopción de ViDA sea un proceso largo, pero su implementación promete beneficios significativos en los sectores público y privado de toda la UE.
Recapitulación: ¿Qué es ViDA y qué cambia con su adopción?
Cambios efectivos con la aprobación de la ViDA
Retirada de la homologación de la UE para la facturación electrónica nacional: Según la actual Directiva sobre el IVA, se requiere la aprobación de la UE para que los Estados miembros introduzcan la facturación electrónica B2B obligatoria a nivel nacional. Países como Italia, Polonia, Alemania, Francia, Bélgica y Rumanía han solicitado excepciones para exigir la facturación electrónica. Con ViDA, los Estados miembros pueden imponer la facturación electrónica nacional sin necesidad de aprobación de la UE, siempre que se aplique solo a los contribuyentes establecidos.
Eliminación de la aceptación de facturas electrónicas del comprador: La actual Directiva del IVA de la UE establece que el uso de facturas electrónicas está sujeto a la aceptación del comprador. En virtud de la ViDA, los Estados miembros que hayan introducido la facturación electrónica nacional obligatoria ya no exigirán el consentimiento del comprador.
Cambios en ViDA a partir del 1 de julio de 2030
Redefinición de la factura electrónica
ViDA redefine las facturas electrónicas. Según la propuesta, las facturas electrónicas son aquellas emitidas, transmitidas y recibidas en un formato electrónico estructurado que permita su procesamiento automatizado. Esto significa que los formatos no estructurados, como los PDF puros o las imágenes JPEG, ya no calificarán como factura electrónica. Los formatos híbridos, como ZUGFeRD y Factur-X, pueden permanecer debido a su parte estructurada.
En principio, las facturas electrónicas deben cumplir con la norma europea y la lista de sus sintaxis conforme a la Directiva 2014/55/UE (el formato "EN"). Sin embargo, la ViDA permite a los Estados miembros utilizar otras normas para las transacciones nacionales si se cumplen determinadas condiciones.
A partir de 2030, las facturas electrónicas B2B que cumplan con el estándar europeo serán la predeterminada y ya no requerirán la aceptación del comprador. Sin embargo, si un Estado miembro opta por una norma nacional obligatoria diferente, puede renunciar o exigir la aceptación del comprador para las facturas electrónicas que utilicen la norma europea.
Requisitos de información digital (DRR) para transacciones transfronterizas
Una de las actualizaciones más impactantes de ViDA es el requisito de informes digitales casi en tiempo real de los datos de transacciones transfronterizas.
A partir de 2030, los contribuyentes que realicen transacciones transfronterizas dentro de la UE deberán comunicar los datos de las facturas por vía electrónica siguiendo el formato EN. Dicha reducción del riesgo de desastres será una condición para que los contribuyentes puedan eximir el IVA en una transacción transfronteriza o reclamar el IVA soportado. Cada Estado miembro establecerá mecanismos electrónicos para la presentación de estos datos.
Con ViDA, las facturas electrónicas transfronterizas dentro de la UE deben emitirse en un plazo máximo de 10 días después del hecho imponible. En estos casos, la RRD debe producirse al mismo tiempo que se emite la factura electrónica o debería haberse emitido.
Las facturas emitidas por el destinatario en nombre del vendedor (lo que se conoce como autofacturación) y las facturas relativas a adquisiciones intracomunitarias deben informarse a más tardar cinco días después de la emisión de la factura o deberían haberse emitido o recibido, respectivamente.
Como era de esperar, las RRD pueden ser llevadas a cabo por los propios contribuyentes o subcontratadas a un tercero en su nombre.
Requisitos de información digital para transacciones nacionales
ViDA otorga a los Estados miembros la opción de exigir informes digitales para las ventas nacionales B2B/B2C, los datos de compra y los autosuministros para los contribuyentes registrados a efectos del IVA dentro de su jurisdicción. Los requisitos nacionales de presentación de informes deben ajustarse a las normas transfronterizas de RRD de ViDA, y los Estados miembros deben permitir la presentación en el formato normalizado europeo, aunque pueden permitirse otros formatos interoperables.
En el caso de los Estados miembros que cuenten con sistemas nacionales de notificación en tiempo real a partir del 1 de enero de 2024, se exigirá el cumplimiento de las normas de ViDA para 2035. Por otro lado, la propuesta aclara que pueden seguir existiendo otras obligaciones de información, como el SAF-T. Esta armonización garantizará la coherencia en toda la UE en la preparación para la plena aplicación de la ViDA.
Los Estados miembros tienen hasta el 30 de junio de 2030 para integrar las disposiciones de facturación electrónica y RRD de ViDA en su legislación nacional, lo que hará que la Directiva entre en vigor en toda la UE a más tardar el 1 de julio de 2030.
El impacto de ViDA en las empresas
La propuesta de ViDA representa un cambio significativo para las empresas que operan en la UE, ya que promete tanto oportunidades como desafíos. Con la introducción de las RRD, ViDA pretende sustituir los requisitos obsoletos, reducir las cargas administrativas, mejorar la precisión y combatir el fraude del IVA.
El avance hacia la facturación electrónica estructurada y los informes digitales casi en tiempo real requerirá que las empresas actualicen sus sistemas de facturación y presentación de informes, impulsando la transformación digital en todos los sectores. Si bien la transición puede implicar ajustes iniciales, se espera que aumente la eficiencia, cree un campo de juego nivelado y facilite una interoperabilidad más fluida entre las empresas que utilizan diferentes sistemas.
Explicación de la factura electrónica de Peppol: qué es y cómo funciona
La adopción global de la facturación electrónica se está acelerando. Los gobiernos de todo el mundo están presionando para adoptar la facturación electrónica para transformar digitalmente sus sistemas nacionales y, a menudo, para cerrar la brecha del IVA.
Si bien muchos países han introducido su propio mandato de facturación electrónica para digitalizar los controles fiscales, los requisitos y sistemas implementados por cada país a menudo no se alinean entre sí. Esto hace que sea complicado para las organizaciones multinacionales cumplir con sus obligaciones de facturación electrónica.
Para mejorar la interoperabilidad, los países de Asia y Europa están adoptando Peppol, un marco establecido para simplificar la interoperabilidad de la facturación electrónica y otros documentos de contratación. Pero, ¿qué es exactamente? Este blog tiene toda la información que necesitas.
¿Qué es Peppol?
Peppol comenzó en 2008 como un esfuerzo por estandarizar la contratación pública en los gobiernos de toda la Unión Europea. Se trata de un marco compuesto por especificaciones que permiten la contratación electrónica transfronteriza y un método de envío de facturas a los clientes. Peppol integra los procesos de negocio estandarizando la forma en que se estructura e intercambia la información.
En los últimos años, Peppol ha ampliado su ámbito de actuación para incluir a APAC. Singapur fue el primer país asiático en establecer una autoridad Peppol. Además de estar establecida en Europa, también incluye Australia, Japón, Malasia y Nueva Zelanda.
¿Qué significa?
Peppol es la abreviatura de Pan-European Public Procurement On-Line, ya que inicialmente fue una iniciativa europea.
Si bien la recepción de facturas electrónicas es obligatoria por ley para todas las entidades del sector público de la UE desde abril de 2020, siendo Peppol una de las opciones elegidas por muchos países para implementar dicha obligación, y el nombre de Peppol deriva de su servicio europeo, el estándar ahora se está adoptando fuera de la unión. Malasia y Singapur son dos países no europeos que han adoptado Peppol en los últimos años, por ejemplo.
¿Cómo funciona Peppol?
Si bien hemos dejado claro que Peppol es un estándar a nivel de la UE para el intercambio de documentos electrónicos como facturas electrónicas, eso no explica cómo funciona realmente.
La Unión Europea estableció estándares para las facturas electrónicas. Estos documentos deben cumplir con las especificaciones requeridas y, en la mayoría de los casos, ser enviados a través de su red. La mayoría de las entidades del sector público de la UE están obligadas a poder recibir dichas facturas, lo que crea un método uniforme y universal de facturación de las transacciones B2G en toda la región.
Vale la pena señalar que, si bien el sector público está obligado a recibir estas facturas en algunos casos, también se pueden enviar a empresas para transacciones B2B. Peppol permite el intercambio electrónico eficiente de facturas electrónicas, órdenes de compra y otros documentos comerciales, ya sea que se trate de una empresa privada o una organización pública.
Las facturas de Peppol se envían al destinatario a través de un punto de acceso de Peppol. Este se conecta a la red Peppol y proviene de un proveedor de servicios aprobado, lo que permite a las empresas intercambiar documentos electrónicamente con otras organizaciones con un punto de acceso.
Peppol conecta a las organizaciones a través de una red de proveedores de servicios acreditados por Peppol, eliminando las barreras al comercio electrónico creadas por las redes cerradas de “tres esquinas”.
¿Qué es una autoridad Peppol?
Para garantizar que los citados Puntos de Acceso siguen las normas y reglamentos establecidos, cuenta con autoridades oficiales. También están en marcha para “establecer los requisitos nacionales para el diseño y el contenido de los documentos de Peppol”, según la propia PEPPOL.
En la actualidad existen 17 Autoridades Peppol, todas ellas organismos nacionales, excepto uno. OpenPeppol es la única autoridad que no está adscrita a un país, ya que actúa como la autoridad oficial de Peppol en jurisdicciones donde no existe ninguna autoridad.
¿Por qué usarlo?
Su implementación generalizada lo convierte en una opción atractiva para muchos. Teniendo en cuenta la variedad de enfoques de la facturación electrónica en los distintos países, el atractivo de Peppol es la estandarización y la interoperabilidad del intercambio global de documentos electrónicos.
Tener una colección de estándares comunes para la transferencia de documentos electrónicos para cada país en el que una organización realiza negocios simplifica el proceso, reduciendo así la posibilidad de errores.
La estandarización de la forma en que se estructura e intercambia la información la hace más segura. Además de facturas y órdenes de compra, Peppol tiene el potencial de automatizar el intercambio de cualquier tipo de documento comercial, entre cualquier organización, en cualquier parte del mundo.
¿Qué países usan Peppol?
En la actualidad, Peppol cuenta con 37 países miembros, 29 de los cuales se encuentran en Europa.
Fuera de Europa, los países que han implementado los estándares Peppol incluyen:
Australia
Japón
Malasia
Nueva Zelanda
Singapur
Modelos Peppol Corner
Los modelos de esquina son marcos para las transacciones digitales. Hay múltiples enfoques, aunque el marco base de Peppol es el modelo de 4 esquinas
Modelo de 3 esquinas para facturación electrónica
Ahora considerado un modelo antiguo, el modelo de 3 esquinas para la facturación electrónica requería que los remitentes y receptores se conectaran a través de un solo proveedor de servicios. Los compradores a menudo decidían qué proveedor de servicios utilizar, lo que significaba que los proveedores tenían que utilizar varios sistemas entre sus clientes.
Modelo de 4 esquinas para facturación electrónica
Una actualización del enfoque anterior, el modelo de facturación electrónica de 4 esquinas conecta cuatro entidades. Las cuatro esquinas son:
Remitente
Punto de acceso del remitente
Punto de acceso del destinatario
Destinatario
La introducción de puntos de acceso asegura las transacciones al garantizar que la comunicación de los documentos se envíe y reciba correctamente, utilizando la validación de documentos, los procedimientos de Conozca a su cliente (KYC) y más.
Modelo de 5 esquinas para CTC
Como se ve en Singapur, Peppol también tiene un modelo de 5 esquinas. Este enfoque añade otro rincón al modelo tradicional, siendo la plataforma central de la Autoridad Tributaria/Gobierno. Este marco también se conoce como Peppol CTC.
El modelo de 5 esquinas permite a las autoridades fiscales recibir acceso casi en tiempo real a las facturas, lo que garantiza que la información fiscal se transfiera correctamente.
A discreción del gobierno correspondiente, la plataforma central puede validar los documentos antes de que se envíen al destinatario o permitir que los proveedores de servicios certificados los validen en su lugar, sirviendo como repositorio para las facturas electrónicas.
Proyecto piloto Peppol VIDA
Este proyecto piloto establecido por OpenPeppol demuestra que las especificaciones de red y facturación electrónica también se pueden utilizar para cumplir con los requisitos de informes digitales de la propuesta VIDA de la UE.
El proyecto está abierto a las autoridades/administraciones fiscales de la UE, proveedores de servicios y usuarios finales.
Sovos participa en este proyecto piloto. Somos un miembro respetado que sirve como proveedor tanto en Malasia como en Singapur.
Obtenga más información sobre la adopción de la factura electrónica y sus numerosas reglas y regulaciones en nuestra Guía de facturación electrónica. Para obtener ayuda para cumplir con los requisitos de facturación electrónica y otras consideraciones fiscales, considere nuestra solución Compliance Cloud .
Cumplimiento fiscal integral para SAP
Listo hoy y preparado para el futuro
Cumplimiento always-on
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A medida que la tecnología transforma tu negocio, tu ERP -y el cumplimiento fiscal- también evolucionan. Con el cambio a S/4HANA y la exigencia de mayor transparencia por parte de los gobiernos, es necesario asegurar el cumplimiento continuo y los reportes fiscales en tiempo real en todo el mundo. Sovos Indirect Tax Suite para SAP te ayuda a evitar sanciones y a prevenir interrupciones del negocio o la pérdida de reputación corporativa.
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Gracias a su profundo conocimiento de las regulaciones y a su alineación con la estrategia Clean Core de SAP, Sovos simplifica el cumplimiento normativo, reduce los riesgos y permite escalar de forma eficiente, tanto si realizas la transición a S/4HANA como si te quedas con ECC.
Cómo funciona
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Preparadas para el futuro de SAP Clean Core
Al adherir a los principios Clean Core de SAP, Sovos reduce al mínimo la necesidad de personalizaciones, lo que permite a las empresas mantener la integridad del sistema a la vez que preparan sus procesos de cumplimiento para el futuro.
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El papel de los impuestos y el cumplimiento en su recorrido hacia la transformación del ERP
Transformación del ERP: el papel de los impuestos y el cumplimiento
Los impuestos han adquirido una importancia cada vez mayor en el proceso de transformación del ERP. Esto se debe, en gran medida, a la creciente complejidad de las normativas fiscales y de cumplimiento a escala mundial.
Hoy en día, las empresas buscan optimizar sus procesos y definir un estándar basado en una única fuente de verdad para todos sus datos de cumplimiento en todas las regiones en las que operan.
Este proceso suele complicarse por el hecho de que muchos de los ERP existentes son más antiguos, locales o más monolíticos. Esto significa que no tienen la capacidad de interactuar con los terceros líderes de su clase para áreas como el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Sin embargo, los ERP modernos tienen la capacidad, a través de la API, de interactuar con otros sistemas. Esto está sirviendo de catalizador para que las empresas empiecen a identificar qué datos deben trasladarse y qué socio es el más adecuado para satisfacer sus necesidades organizativas.
Este libro electrónico pretende guiar a las empresas a través del proceso de transformación del ERP en lo que respecta a impuestos y cumplimiento.
Los temas clave abordados incluyen los siguientes:
ERP en la nube, híbrido y local, y lo que nos depara el futuro
Las ventajas de añadir un motor fiscal a su ERP
Las cualidades únicas de los sistemas fiscales y de cumplimiento
Cuándo involucrar a los impuestos en la implementación o migración de nuestro ERP
El papel del técnico fiscal y si es necesario
Un modelo de madurez para el cumplimiento fiscal y cómo identificar dónde se encuentra usted como empresa
No incluir los impuestos en una fase temprana del proceso de transformación del ERP puede resultar problemático y caro en el futuro.
Cumplimiento del IVA en Brasil: un resumen para las empresas
Brasil tiene muchas normas y mandatos fiscales a tener en cuenta, pero su cumplimiento no tiene por qué ser extenuante. Conocer las obligaciones de su organización y lo que cada una le exige es vital, por eso existe esta página.
Este resumen le guiará a través de los diferentes impuestos en Brasil, desde el IVA estatal hasta el IVA federal, el impuesto municipal de servicios y la contribución social federal. El cumplimiento empieza aquí.
Vencimiento mensual, el plazo depende del tipo de actividades empresariales realizadas
Declaración del IVA federal
Vence el día 15 del segundo mes posterior al mes en que se produjeron el hecho o los hechos imponibles
Tipos de IVA
17% 12% 7% 0%
Normas del IVA en Brasil
Existen múltiples impuestos que las organizaciones en Brasil deben conocer. He aquí un sencillo resumen.
Factura Electrónica en Brasil
Existen varios tipos de facturas electrónicas en Brasil, siendo la facturación electrónica obligatoria para las transacciones B2G y B2B. Si su organización está establecida en Brasil, debe emitir y recibir facturas electrónicas cuando trate con empresas o entidades de la administración pública.
Conocido como ICMS, el IVA estatal de Brasil es recaudado por los distintos estados. Cada estado determina los tipos impositivos, aunque el impuesto se aplica generalmente a:
Bienes importados y nacionales
Servicios de transporte entre estados y municipios
Servicios de comunicación
Suministro eléctrico
IVA federal (IPI)
El IVA federal en Brasil, o IPI, se aplica a los bienes nacionales e importados. Impuesto por el gobierno federal, el IPI se aplica a los hechos imponibles que incluyen el despacho aduanero de mercancías y el envío de mercancías desde un establecimiento industrial nacional.
Impuesto municipal sobre servicios (ISS)
El impuesto municipal sobre servicios (ISS) de Brasil es un impuesto que se paga a los municipios del país. Se aplica a los servicios que no están cubiertos por el IVA estatal de Brasil, el ICMS. Por lo general, este impuesto se debe al municipio en el que opera el proveedor de servicios.
Contribución social federal (PIS-PASEP y COFINS)
El PIS-PASEP y la COFINS son cotizaciones sociales federales que gravan los ingresos brutos mensuales de las organizaciones. Mientras que las exportaciones están exentas de estos impuestos, las importaciones están sujetas a ellos, aunque los tipos impositivos varían en función de las actividades de cada organización.
Requisitos para registrarse a efectos del IVA en Brasil
Para los no residentes en Brasil, los requisitos para registrarse a efectos del IVA son sencillos.
Las empresas no residentes no pueden registrarse a efectos del IVA en Brasil sin un establecimiento permanente en el país, y todos los suministros de bienes o servicios cumplen el umbral impositivo para al menos dos de los cuatro tipos de IVA, lo que significa que el registro es necesario para cualquier organización que haga negocios en Brasil.
Sin embargo, las autoridades fiscales del país todavía tienen que aplicar el IVA a las entregas transfronterizas realizadas por organizaciones extranjeras a consumidores que no se hayan registrado a efectos del IVA (B2C).
Requisitos de facturación en Brasil
En general, toda venta de productos o servicios debe ir acompañada de una factura. Brasil exige que las empresas se registren en un estado mediante su inscripción en el Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ).
Factura electrónica (NF-e): para el suministro de bienes de servicio
Factura electrónica de servicios (NFS-e): para la prestación de servicios
Factura electrónica del consumidor (NFC-e): para transacciones B2C
Cada factura requiere una información específica para ser válida, y esto incluye:
Número del CNPJ
Dirección del emisor y del destinatario
Código del producto, descripción y cantidad
Valor unitario y datos fiscales
Firma digital válida
En Brasil, una factura electrónica debe presentarse en formato XML estructurado y ser validada por las autoridades fiscales brasileñas antes de ser emitida al comprador.
Sanciones por incumplimiento del IVA en Brasil
El incumplimiento de las normas brasileñas sobre el IVA puede resultar costoso para los contribuyentes. Existe una horquilla muy amplia para las multas, que va del 1 % al 150 %, aunque el coste normal de la sanción es del 75 % del impuesto adeudado a las autoridades.
El tipo estándar del IVA en Brasil es del 17 %, aunque sube al 25 % para determinados bienes o servicios. También existen tipos reducidos del 12 % y del 7 %.
En Brasil, por regla general, por ejemplo, existen supuestos de retención en la fuente, en el caso del impuesto sobre la circulación de mercaderías y servicios (ICMS), disposición en el Acuerdo ICMS 142/2018 y, en cuanto al impuesto sobre los servicios (ISS), disposición en el artículo 6, Ley Complementaria 116/2003.
Existen plazos diferentes para los dos tipos de IVA en Brasil:
ICMS: estas declaraciones deben presentarse mensualmente, y el plazo depende del tipo de actividades empresariales realizadas
IPI: Las declaraciones deben presentarse mensualmente a través de la declaración DCTF, antes del día 15º del segundo mes posterior al mes en que se produjeron el hecho o los hechos imponibles
El número de IVA de Brasil, Cadastro Nacional de Pessoa Juridica (CNPJ), es un número de identificación único que se asigna a las organizaciones tras registrarse a efectos del IVA.
No existe un umbral para la responsabilidad del IVA en Brasil. Si una empresa suministra bienes o servicios que están sujetos a uno o más impuestos del país, debe registrarse a efectos del IVA.
Soluciones para el cumplimiento del IVA en Brasil
Con los numerosos impuestos existentes en Brasil, su cumplimiento puede resultar complicado. Sovos es su socio ideal para el cumplimiento, no solo ahora, sino a medida que las normas fiscales del país evolucionan con el tiempo.
Combinamos la experiencia fiscal local con soluciones globales, garantizando el cumplimiento dondequiera que haga negocios. Esto le permite centrarse en lo que importa.
Complete el siguiente formulario para comunicarse con uno de nuestros expertos en facturación electrónica
Aunque la facturación electrónica aún no es obligatoria a ningún nivel en Singapur, la autoridad fiscal del país está trabajando para implementar un modelo de presentación de informes de control continuo de las transacciones (CTC).
El impulso de Singapur hacia la digitalización se puso de manifiesto con el lanzamiento de su marco normativo de facturación electrónica en 2018. Singapur fue el primer país fuera de Europa en adoptar PEPPOL. Las especificaciones de interoperabilidad empresarial (BIS) de PEPPOL para la facturación electrónica y la red de entrega electrónica de PEPPOL están en vigor desde 2019.
La Agencia Tributaria de Singapur (IRAS) ha anunciado la implementación de una adopción gradual de InvoiceNow, el marco nacional de facturación electrónica basado en la red PEPPOL, para la transmisión de datos de facturación. Comenzará de forma voluntaria para las empresas registradas en el GST en mayo de 2025. El mandato solo cubrirá las transacciones B2B; se espera que el gobierno haga obligatorias las B2G en los próximos años.
Guarde esta página y visítela a menudo para estar al tanto de las próximas obligaciones.
De un vistazo: la facturación electrónica en Singapur
Facturación electrónica B2B de Singapur
Red
InvoiceNow
Formato Actualmente se permiten tanto Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) como Singapore (SG) PEPPOL PINT; PEPPOL PINT se utilizará exclusivamente a partir de 2025.
Requisito de firma electrónica Es necesario garantizar la integridad y la autenticidad, la firma electrónica es un método de garantía.
Requisito de archivado Cinco años
Facturación electrónica B2G de Singapur
Red InvoiceNow.
Formato Actualmente se permiten tanto Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) como Singapore (SG) PEPPOL PINT; PEPPOL PINT se utilizará exclusivamente a partir de 2025.
Requisito de firma electrónica Es necesario garantizar la integridad y la autenticidad, la firma electrónica es un método de garantía.
Requisito de archivado Cinco años.
Facturación electrónica en Singapur: requisitos y normativas
Actualmente, no existe ningún mandato para el uso de facturas electrónicas en Singapur. Sin embargo, los contribuyentes pueden conectarse a la red PEPPOL para enviar y recibir facturas electrónicas. La IMDA de Singapur es una autoridad PEPPOL y, como tal, quienes opten por enviar facturas electrónicamente a través de la red InvoiceNow deben cumplir con los requisitos de formato:
Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) o Singapore (SG) PEPPOL PINT, aunque este último se convertirá en el único formato aplicable a partir de 2025.
Informes electrónicos en Singapur: requisitos y normativa
Singapur está implementando un mandato de notificación de CTC, utilizando el marco InvoiceNow PEPPOL del país. Con la implementación de este mandato se abandona el modelo PEPPOL 4 y se adopta en su lugar el modelo PEPPOL 5, en el que los contribuyentes transmiten los datos de las facturas al IRAS, la autoridad tributaria del país.
Los datos de las facturas tanto de ventas como de compras deben informarse a la autoridad fiscal. Los requisitos de informes para las “facturas electrónicas PEPPOL” se realizan en tiempo real. Para las facturas emitidas fuera de InvoiceNow (“facturas extraídas de la solución”), el informe se realiza dentro de un plazo específico y se recomienda su presentación semanal, a más tardar en la fecha de vencimiento de la devolución.
Los Puntos de Acceso (AP) acreditados son las únicas partes autorizadas para enviar datos de facturación al IRAS utilizando la API C5. Sovos es un PA acreditado en Singapur.
La implementación de esta obligación de presentación de informes electrónicos está incluida en el calendario de implementación que figura a continuación.
Calendario de implementación de la facturación y los informes electrónicos de Singapur
La digitalización se encuentra en un viaje histórico hacia su implementación en Singapur. Estas son las fechas importantes:
Mayo de 2018: la IMDA de Singapur se convirtió en la primera Autoridad PEPPOL fuera de Europa
Enero de 2019: lanzamiento de la red de facturación electrónica del país, posteriormente denominada InvoiceNow
Marzo de 2020: Singapur lanza la subvención de registro para incentivar a las empresas a unirse a la red
1 de mayo de 2025: se implementa la presentación de informes electrónicos B2B para su adopción temprana voluntaria por parte de las empresas registradas en el GST
1 de noviembre de 2025: se implementan los informes electrónicos B2B para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST
PEPPOL en Singapur
La Infocomm Media Development Authority (IMDA) de Singapur se convirtió en la primera autoridad PEPPOL no Europa en mayo de 2018. Más tarde, lanzó su red de facturación electrónica con 11 proveedores de puntos de acceso iniciales.
La red se establece en el marco de PEPPOL, ayudando a las empresas a intercambiar documentos electrónicamente. Como Autoridad PEPPOL, la IMDA puede:
Aprobar y certificar a los proveedores de puntos de acceso PEPPOL en Singapur
Acreditar a los proveedores de soluciones preparados para PEPPOL en Singapur
Gobernar el cumplimiento del marco PEPPOL por parte de las empresas
Especificar las reglas y estándares técnicos específicos de cada país bajo el marco PEPPOL, a saber, los formatos SG PEPPOL BIS y SG PEPPOL PINT
Aunque Singapur anima a las empresas a emitir y recibir facturas electrónicamente a través de su sistema InvoiceNow, aún no ha impuesto la facturación electrónica entre empresas. La declaración electrónica obligatoria mediante InvoiceNow comenzará el 1 de noviembre de 2025 para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST.
InvoiceNow es una iniciativa del país de facturación electrónica de la Infocomm Media Development Authority (IMDA) que ayuda a las pymes y a las grandes empresas a agilizar la facturación. El objetivo es proporcionar una forma más rápida y sostenible de realizar transacciones, a nivel nacional y en todo el mundo.
PEPPOL es un estándar para el envío de facturas electrónicas a clientes del sector público (en otras palabras, para transacciones B2G) en toda la UE y en otros territorios. Singapur fue la primera autoridad aprobada por PEPPOL fuera de Europa.
Sí, Sovos es un proveedor de servicios PEPPOL certificado por la IMDA en Singapur. Nuestros expertos en normativa pueden conectarse a la red de InvoiceNow en su nombre.
La Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) ha anunciado la implementación de una adopción gradual de InvoiceNow, el marco nacional de facturación electrónica basado en la red Peppol, para las empresas registradas en GST a partir de mayo de 2025. El mandato cubrirá solo las transacciones B2B, ya que se espera que el gobierno haga obligatorio el B2G en los próximos años.
¿Qué es InvoiceNow?
InvoiceNow es una iniciativa nacional de facturación electrónica de la Autoridad de Desarrollo de Medios de Comunicación (IMDA) para que las pymes y las grandes empresas agilicen su facturación para una forma más rápida y sostenible de realizar transacciones, a nivel nacional y mundial.
¿Cuál es el cronograma?
La red nacional de facturación electrónica de Singapur se anunció por primera vez en 2019 y recientemente se ha denominado InvoiceNow. El mandato requerirá que las empresas registradas en GST utilicen las soluciones de InvoiceNow para transmitir los datos de las facturas a IRAS. La transmisión de los datos de las facturas a IRAS se realizará a través de los proveedores de servicios Peppol Access Point (AP), extendiendo el modelo tradicional de entrega electrónica de cuatro esquinas a un modelo de quinta esquina.
El mandato se ejecutará por etapas, como se indica a continuación:
A partir del 1 de mayo de 2025, para la adopción anticipada voluntaria por parte de las empresas registradas en el GST, como lanzamiento suave.
A partir del 1 de noviembre de 2025, para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST.
A partir del 1 de abril de 2026, para todos los nuevos inscritos voluntarios en el GST.
Aunque aún no se ha compartido un cronograma de implementación para todas las empresas, se esperan más actualizaciones en el futuro.
Argentina fue pionera en la adopción de la facturación electrónica, que comenzó en 2002. La tecnología no se implantó de forma generalizada en todo el país hasta 2015, pero aun así se adelantó a la mayoría de los países en la digitalización de su sistema de facturación.
Aunque el sistema de facturación electrónica de Argentina puede ser menos confuso que otros, es importante conocer las normas y reglamentos exactos para evitar pagar el precio que conlleva el incumplimiento. Este resumen dedicado lo cubre todo sobre la facturación electrónica en Argentina, independientemente de las posibles modificaciones futuras. Asegúrese de añadir esta página a marcadores y visitarla con regularidad.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en Argentina?
He aquí un rápido repaso de cómo funciona el proceso de facturación electrónica en Argentina:
Se emite la factura electrónica una vez que se dispone de la información necesaria sobre el destinatario
Se obtiene el Código de Autorización Electrónica (CAE) de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)
Una vez validada la factura electrónica, el emisor envía el documento al destinatario
Tanto el emisor como el receptor almacenan electrónicamente la factura de forma segura durante 10 años
Características de la facturación electrónica en Argentina
Facturación electrónica B2B en Argentina
Argentina fue pionera en la adopción de la facturación electrónica en el panorama mundial. Contaba con un sistema opcional desde 2003 y años más tarde hizo obligatoria la facturación electrónica, con lo que las organizaciones se fueron acostumbrando poco a poco a la idea de transmitir datos en línea.
El sistema de facturación electrónica, obligatorio desde 2015 para las empresas que operan en Argentina, también incluye las facturas de exportación, los recibos de caja, los abonos y las notas de débito. Las empresas registradas en el país están obligadas a solicitar un Código de Autorización Electrónica (CAE) a través de la autoridad fiscal nacional, y deben ajustarse a las normas establecidas en el mandato.
Todos los contribuyentes del país, incluso los autónomos, han tenido que cumplir determinadas obligaciones de facturación electrónica. Estos requisitos cambian en función de las particularidades de cada empresa; por ejemplo, las pequeñas empresas con un volumen de negocios anual inferior a un umbral determinado solo tienen que emitir recibos electrónicos para las transacciones presenciales, mientras que las empresas más grandes deben emitir facturas electrónicas para todas las transacciones.
Facturación electrónica B2G en Argentina
Como es de esperar, habiendo ya empezado a conocer la facturación electrónica argentina, el país exige la transmisión de facturas electrónicas para las transacciones B2G.
Se aplican las mismas normas que en el B2B, en el que los contribuyentes deben ser autorizados por la autoridad fiscal y deben emitir facturas electrónicas conformes a través del proceso típico.
En pocas palabras, si usted es un contribuyente argentino que opera con administraciones públicas y departamentos gubernamentales, debe emitir facturas electrónicas.
Tipos de facturas y documentos electrónicos
Existen multitud de facturas y documentos electrónicos que deben conocer las empresas que operan en Argentina. Cada operación comercial, como las que se mencionan a continuación, requiere un tipo de recibo específico:
Facturas, recibos de facturas y facturas de exportación
Notas de crédito y débito
Recibos de compra de bienes usados
También hay diferentes tipos de facturas a tener en cuenta:
Tipo A: Emitidas por contribuyentes registrados cuando realizan operaciones con otros contribuyentes registrados
Tipo B: Emitidas por contribuyentes registrados cuando realizan operaciones con consumidores finales o contribuyentes exentos
Tipo C: Emitidas por contribuyentes no registrados y exentos a todos los clientes
Tipo E: Emitidas por cualquier contribuyente cuando se trate de operaciones exportadas
Tipo T: Emitidas por hoteles y servicios de alojamiento para turistas extranjeros
Factura de Crédito Electrónica: se aplica a las micro, pequeñas y medianas empresas, y permite el cobro anticipado de los créditos y cuentas por cobrar emitidos a sus clientes. Este tipo de factura puede ser del tipo A, B o C, según lo definido anteriormente con sus correspondientes notas de crédito y débito.
Ventajas de la facturación electrónica en Argentina
Aunque los contribuyentes están técnicamente obligados a enviar y recibir facturas por vía electrónica en Argentina, la facturación electrónica presenta ventajas adicionales en comparación con la facturación tradicional.
Ahorro de costes: las facturas electrónicas reducen el uso de papel, el franqueo y el trabajo manual.
Ahorro de tiempo: con formatos estandarizados y procesos automatizados, permite a su equipo centrarse en lo que realmente importa.
Tranquilidad: la autenticación y la validación están integradas en el proceso de facturación electrónica, lo que garantiza la autenticidad de los documentos.
Cronología de la facturación electrónica en Argentina
La implantación de la facturación electrónica en Argentina se efectuó a lo largo de muchos años, siguiendo este recorrido:
2002: Se publica la Resolución General 1361, por la que se introducen las facturas electrónicas como duplicado de comprobante
2005: Argentina publica la Resolución General 1956, que introduce un sistema de emisión y almacenamiento de facturas electrónicas
2006: La Resolución General 2177 impone el uso de la factura electrónica a determinados grupos de contribuyentes
2008: se publica la Resolución General 2485, por la que se establece un régimen especial de emisión y almacenamiento electrónico de recibos originales para inscritos y pequeños contribuyentes
Abril de 2015: entra en vigor la Resolución General 3749, que implanta la facturación electrónica generalizada al obligar a utilizar esta tecnología a todos los contribuyentes inscritos en el IVA
Abril de 2019: La resolución general 4290/2018 obliga a facturar electrónicamente a todas las empresas, incluidos los autónomos
Junio de 2021: Todas las facturas electrónicas deben incluir códigos QR
Sanciones: ¿qué pasa si no cumplo con la facturación electrónica en Argentina?
Los contribuyentes que no cumplan los requisitos del régimen de facturación electrónica de Argentina pueden ser objeto de importantes sanciones.
Según las condiciones establecidas por la Administración Federal de Ingresos Públicos, quienes no emitan facturas electrónicas o no cumplan la normativa podrán ser sancionados con el cierre de su organización de dos a seis días.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Argentina?
Si bien es importante mantenerse al día con las normas y reglamentos de facturación electrónica en Argentina, su empresa también tiene otras obligaciones.
La normativa argentina en materia de IVA, por ejemplo, requiere que su organización preste atención y cumpla con algo más que los mandatos de facturación electrónica. El cumplimiento fiscal general es vital para las empresas, y Sovos está aquí para ayudar.
Desde abril de 2019, Argentina obliga a facturar electrónicamente a todas las empresas y contribuyentes particulares, incluidos los autónomos, según la R.G 4290.
Una vez aprobada y emitida una factura electrónica, las anulaciones no se contabilizan. La anulación de la transacción debe hacerse emitiendo una nota de crédito.
Para anular una factura electrónica, debe emitirse una nota de crédito y/o débito en un plazo de 15 días naturales a partir de la fecha en que se produjo el hecho que provocó la necesidad de anulación.
Configurar la facturación electrónica en Argentina con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más extendida en todo el mundo, siguiendo el ejemplo de países latinoamericanos como Argentina, es importante que priorice la conformidad.
La adopción global (aunque fragmentada) de la facturación electrónica consolida la necesidad de elegir un único proveedor para una conformidad total dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento fiscal fiable que le permite centrarse en lo que realmente importa.
Hable hoy mismo con un miembro de nuestro equipo para mayor tranquilidad.
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Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
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Alemania, como muchos países europeos, está en vías de implantar requisitos de facturación electrónica para los contribuyentes nacionales de todas las formas y tamaños. Sin embargo, la facturación electrónica aún no se ha implantado plenamente ni es obligatoria en el país.
La facturación electrónica en Alemania se divide actualmente por tipo de transacción. Existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, pero aún no ha llegado el momento de que las transacciones B2B utilicen facturas electrónicas. Esto empezará a cambiar en 2025 y en 2028 todas las empresas alemanas estarán obligadas a enviar y recibir facturas electrónicamente.
Dado que la implantación de la facturación electrónica en Alemania es fragmentaria e intensiva, utilice esta página como resumen para asegurarse de que cumple sus obligaciones. Marque esta página y consúltela siempre que necesite un recordatorio de los requisitos actuales.
De un vistazo: la facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
Tipo de CTC
Posauditoría
Red
N/A
Formato
Cumple con la norma EN 16931
Requisito de firma electrónica
No es obligatorio, puede utilizarse la firma electrónica cualificada
Requisito de archivo
10 años
Facturación electrónica B2G en Alemania
Tipo de CTC
Descentralizado/PEPPOL
Red
Plataformas estatales individuales
Formato
Xrechnung & PEPPOL BIS
Requisito de firma electrónica
N/A
Requisito de archivo
10 años
Normativa sobre facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
A partir de enero de 2025, los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas. El envío y recepción de facturas electrónicas será obligatorio en Alemania a partir del 1 de enero de 2027, aplicándose a las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros. A partir de enero de 2028, se aplicará a todas las empresas.
Esta fecha de entrada en vigor de la facturación electrónica B2B en Alemania se fijó en marzo de 2024, cuando el Bundesrat aprobó la ley conocida como “Wachstumschancengesetz”.
Facturación electrónica B2G en Alemania
La facturación electrónica es obligatoria cuando se comercia con las administraciones públicas, aunque está dividida a nivel federal y estatal. Existe un mandato nacional, pero coexiste con los 16 Estados federados, cada uno de los cuales tiene libertad legislativa para desarrollar su propia plataforma de facturación electrónica.
Los siguientes Estados federados alemanes han implantado la facturación electrónica para las transacciones gubernamentales:
Baden-Württemberg
Baviera
Berlín
Bremen
Hamburgo
Hessen
Baja sajonia
Mecklemburgo-Pomerania Occidental
Renania del Norte-Westfalia
Renania-Palatinado
Sarre
Sajonia
Sajonia-Anhalt
Schleswig-Holstein
Turingia
La citada Directiva Europea (2014/55/UE) obliga a las entidades gubernamentales de los estados miembros a poder recibir y gestionar facturas electrónicas según la norma CEN, EN 16931.
Cronología: adopción de la factura electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica en Alemania puede resultar difícil de seguir. Estas son las principales fechas que debe conocer:
Abril de 2017: Alemania publica su ley de factura electrónica
18 de abril de 2020: Los estados federales implantan la facturación electrónica obligatoria en la contratación pública
27 de noviembre de 2020: Las autoridades públicas deben recibir facturas electrónicas de las autoridades estatales
Julio de 2023: El Ministerio Federal de Hacienda alemán presenta un proyecto legislativo para la facturación electrónica obligatoria
22 de marzo de 2024: El Consejo Federal alemán aprueba un paquete legislativo que incluye la introducción de la facturación electrónica obligatoria
1 de enero de 2025: Los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores (B2B)
1 de enero de 2027: los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual de al menos 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
1 de enero de 2028: el resto de contribuyentes alemanes deben emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
Ventajas de la facturación electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica puede beneficiar a los contribuyentes al automatizar los procesos. Esto no solo puede ahorrar tiempo y espacio, sino que también puede reducir significativamente el riesgo de errores al eliminar la necesidad de que las personas introduzcan y manejen los datos manualmente.
El futuro de la factura electrónica en Alemania
Aunque está claro que aún queda mucho por hacer en el ámbito de la facturación electrónica en Alemania, hay una iniciativa de mayor envergadura que podría cambiar la forma en que se aplica esta tecnología en el país y en los Estados miembros de la UE en general.
El IVA en la era digital es una propuesta para digitalizar el sistema europeo del IVA, implantando la declaración digital y la facturación electrónica, entre otras soluciones fiscales nuevas e innovadoras.
Cabe señalar que, mientras Alemania sigue trabajando en la implantación de la facturación electrónica para todos los contribuyentes residentes, muchos países están más avanzados en su camino hacia la facturación electrónica. El cumplimiento de las obligaciones fiscales a nivel global puede ser difícil si tenemos en cuenta los matices de la digitalización fiscal de cada país, pero Sovos puede ayudarle, independientemente de dónde haga negocios.
Obligaciones adicionales para el cumplimiento del IVA en Alemania
Aunque la facturación electrónica es un componente importante del cumplimiento de las obligaciones fiscales en Alemania, las empresas tienen otras obligaciones que cumplir.
Mantenerse al día de las expectativas normativas resulta aún más complicado si se tiene en cuenta la naturaleza cambiante de las leyes. No solo hay que cumplir las obligaciones actuales, sino también estar al tanto de lo que está por venir, lo que exige mucho tiempo y recursos.
El incumplimiento puede ser costoso, pero no tiene por qué quedarse atrás. Obtenga más información sobre el cumplimiento del IVA alemán con nuestro resumen específico.
Preguntas frecuentes sobre facturación electrónica Alemania
La facturación electrónica B2G es obligatoria en Alemania, y actualmente está previsto que la facturación electrónica B2B entre en vigor a partir del 1 de enero de 2027 para las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros.
ZRE son las siglas de Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes, que se traduce como Portal Central de Presentación de Facturas. ZRE es un portal web que permite a los proveedores y prestadores de servicios enviar facturas electrónicas a las entidades federales.
ZUGFeRD es un formato híbrido de facturación electrónica que incluye datos de factura legibles por el ser humano (PDF/A-3) e interpretables por la máquina. Está basado en XML, lo que permite enviar las facturas como archivos adjuntos o incrustadas en un correo electrónico.
ZUGFeRD cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
XRechnung es una norma para la facturación electrónica que el Gobierno alemán aceptó a finales de 2020. Se concibió como un estándar para convertir la información de las facturas en un archivo de datos XML, que sirve como factura electrónica.
XRechnung también cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
La facturación electrónica B2G es obligatoria a nivel nacional desde mediados de 2019, lo que significa que todos los organismos gubernamentales de los Estados miembros deben poder recibir y gestionar facturas electrónicas.
Por otra parte, este es el calendario para la facturación electrónica B2B en el país:
A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores.
A partir de enero de 2027, todos los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas.
A partir de enero de 2028, todos los contribuyentes alemanes deberán emitir y recibir facturas electrónicas.
Cuando realice transacciones con poderes adjudicadores federales, debe enviar una factura electrónica a través de la plataforma de transmisión individual del Estado correspondiente.
Configurar la facturación electrónica en Alemania con Sovos
La facturación electrónica B2B aún no se ha implantado en Alemania, pero supone una obligación más que las organizaciones deberán cumplir una vez lo haga. A continuación, considere los demás países en los que opera y las fases en las que se encuentran sus procesos de digitalización fiscal.
Una solución es prestar atención a la evolución de las normativas y disposiciones en todos los lugares en los que opera. La solución más liberadora es designar a un único socio de cumplimiento fiscal, como Sovos, para que haga el trabajo pesado por usted.
Las soluciones de Sovos, en las que confían las mejores empresas del mundo, incluida la mitad de las que figuran en la lista Fortune 500, garantizan el cumplimiento de las normativas en todo el mundo a través de la experiencia local.
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Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
Perú está muy avanzado en su proceso de facturación electrónica, ya que ha implementado un mandato para que todos los contribuyentes emitan y reciban facturas electrónicas. Regulada por el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) del país, la facturación electrónica se introdujo en 2010, aunque en un principio era voluntaria.
El esquema de facturación electrónica en Perú no incluye solo las facturas electrónicas, sino que también exige otros documentos electrónicos, lo que aumenta la complejidad, especialmente para las organizaciones internacionales que tienen que cumplir con múltiples normativas nacionales de facturación electrónica. Esta página es su resumen dedicado a la facturación electrónica de Perú y se actualizará según sea necesario, así que asegúrese de guardarla en sus marcadores.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en Perú?
Validación
El sistema de facturación electrónica actual de Perú no exige que la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) ni el Operador de Servicio Electrónico (OSE) validen previamente los Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE) antes de enviarlos a sus destinatarios. Una vez generado el comprobante, se puede enviar simultáneamente a la SUNAT o incluso después de enviarse al cliente o destinatario.
Sin embargo, la SUNAT lo desaconseja, porque si el OSE o la SUNAT rechazan el documento enviado previamente al cliente, el documento carecerá de validez fiscal y el contribuyente deberá emitir un nuevo documento a su cliente.
Esto significa que, aunque los emisores de CPE pueden validarlos a través de un proceso asíncrono, la mayoría de los emisores prefieren realizar el procedimiento de validación previa o validar de forma sincrónica. Una vez recibido el CPE por el OSE o la SUNAT, se emite un Comprobante de Recibo (CDR), indicando al emisor que el documento enviado para su validación cumple con los requisitos establecidos por la SUNAT.
Contingencia
Actualmente, si el contribuyente no puede emitir los comprobantes fuera del sistema de emisión electrónica por causas de fuerza mayor o circunstancias ajenas a su voluntad, debe emitir una declaración en una fecha determinada con los comprobantes de pago, notas de crédito y notas de débito emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica (SEE).
Acuse de recibo
En principio, los destinatarios de facturas electrónicas deben generar un acuse de recibo de las facturas que reciben. Sin embargo, esa aprobación puede ser tácita: la legislación vigente ha establecido que, si el destinatario no realiza un acuse de recibo, la factura se considerará formalmente aceptada ocho días después de haber recibido el documento.
Características de la facturación electrónica en Perú
Facturación electrónica B2B en Perú
Perú regula su esquema de facturación electrónica, en el que los documentos se conocen como Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE), a través de su Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Se rige por su autoridad tributaria nacional, la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT).
Las empresas deben emplear este sistema y cumplir con estrictos requisitos técnicos tanto para emitir como para recibir facturas electrónicas. Su implementación comenzó en enero de 2014, y las pequeñas y medianas empresas fueron las últimas en ser incluidas en la obligación a principios de 2022. A partir de entonces, todos los contribuyentes de Perú tienen la obligación de emitir facturas electrónicas, así como otros documentos de venta.
Facturación electrónica B2G en Perú
Perú obliga a las empresas a emitir facturas electrónicas cuando realicen transacciones con proveedores de entidades públicas y a recibir facturas electrónicas de todas las entidades públicas.
Al igual que con las transacciones B2B, el esquema del país requiere que las empresas cumplan con los estándares establecidos por el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) y archiven los documentos electrónicos durante cinco años.
Tipos de comprobantes de pago electrónico en Perú
Factura electrónica: obligatoria en las transacciones B2B y B2G que generan crédito fiscal. La validez de este documento está sujeta al cumplimiento estricto de las normas de estructura, emisión y validación.
Recibo por tarifa electrónica: emitido por personas físicas que prestan servicios de forma independiente.
Ticket de venta electrónico: expedido a los consumidores finales. No permite usar créditos fiscales ni respaldar los gastos a efectos fiscales, y su estructura es menos compleja que la de las facturas electrónicas.
Liquidación electrónica de compras: emitida por los contribuyentes que realizan compras a personas físicas que producen o recolectan productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, la pesca artesanal y la extracción de madera, entre otros, siempre y cuando estos vendedores no cuenten con su número de Registro Único del Contribuyente (RUC).
Nota electrónica de débito y crédito: la primera se utiliza para recuperar los gastos o costes incurridos por el vendedor, y la segunda para acreditar las cancelaciones, los descuentos u otras modificaciones de facturas y tickets de venta electrónicos emitidos previamente.
Recibo electrónico de servicios públicos (recibo electrónico de SP): un comprobante especial emitido por los servicios de telecomunicaciones, agua, electricidad y gas natural, tanto en transacciones B2B, que otorga créditos fiscales, como a los consumidores finales.
Comprobante de retención electrónico: obligatorio para los contribuyentes designados como agentes de retenciones que realizan transacciones sujetas al régimen de retención del Impuesto General sobre las Ventas (IGV).
Comprobante de percepción electrónico: comprobante de pago emitido por el agente de percepción cuando realiza el cobro total o parcial del IGV a su cliente o importador, ya sea por la compra de combustible o por las ventas internas incluidas en el régimen de percepciones del IGV.
Guía de remisión electrónica – Remitente: emitida por el remitente para apoyar el transporte o el traslado de mercancías.
Guía de remisión electrónica – Transportista: emitida por el usuario transportista en formato digital para apoyar el transporte o el traslado de mercancías. Es necesario emitirla por unidad de transporte, por destino, por destinatario y por remitente.
Guía de remisión electrónica por evento: emitida por el remitente o el transportista para complementar otra previamente emitida por el mismo sujeto debido a hechos que no le son imputables.
Guías de remisión electrónica de bienes fiscalizados (BF): apoya la transferencia de insumos químicos, productos y sus subproductos o derivados que están sujetos a control porque pueden usarse, directa o indirectamente, en la elaboración de drogas ilícitas. Para saber si los productos que se transportarán deben ser inspeccionados, consulte el Decreto Supremo N.º 268-2019-EF.
Documento autorizado electrónico (DAE): comprobante de pago que permite sustentar gastos o costes para efectos fiscales, así como la posibilidad de usar un crédito fiscal, expedido de acuerdo con la particularidad de las operaciones, siempre que el adquirente o usuario sea identificable y se discrimine el impuesto.
SEE: Sistema de Emisión Electrónica de Perú
Hay numerosos sistemas de emisión electrónica en Perú que ayudan a generar comprobantes de pago electrónicos. Pueden ser públicos, comerciales o privados. Estos son los principales sistemas:
Sistema de emisión SOL: la SUNAT ofrece este sistema gratuito, también conocido como "SUNAT – Operaciones en línea (SOL)". Este sistema tiene varias limitaciones y está dirigido principalmente a pequeños contribuyentes y profesionales independientes que generan un bajo volumen de CPE. También cuenta con la aplicación SUNAT y la aplicación Emprender.
Sistema de emisión a partir de los sistemas del contribuyente: este sistema de emisión se desarrolla de acuerdo con las medidas y necesidades del contribuyente. La emisión de los CPE no requiere acceso al portal web de la SUNAT; los CPE se generan, remiten y validan entre los sistemas del contribuyente y la base de datos de la SUNAT o el OSE.
Sistema de emisión de facturas de la SUNAT: esta aplicación gratuita le permite emitir comprobantes electrónicos. Está dirigida, principalmente, a medianos y pequeños contribuyentes con sistemas informatizados y un alto volumen de facturación.
Sistema de emisión del operador de servicios electrónicos: el proceso de validación de los CPE generados por los sistemas de emisión del contribuyente requiere que las entidades autorizadas por la SUNAT verifiquen electrónicamente que estos se consideren emitidos.
Sistemas de emisión de empresas supervisadas: emite comprobantes electrónicos para los servicios públicos. Sin embargo, los emisores de estos sistemas pueden expedir dichos comprobantes a través del sistema de emisión de los sistemas del contribuyente.
Participantes en los sistemas de emisión electrónica
Remitente electrónico
El contribuyente emite los comprobantes de forma electrónica, ya sea porque está obligado a hacerlo o porque se adhirió voluntariamente al sistema.
Adquirente o usuario
El consumidor de bienes o servicios a quien se le emite un CPE y que debe recibirlo en calidad de consumidor. Cuando el consumidor también es un emisor electrónico, es un adquirente electrónico, pero, de lo contrario, se considera un adquirente no electrónico.
Proveedor de servicios electrónicos (PSE)
La entidad que presta servicios al emisor electrónico, en nombre de este, para realizar actividades inherentes a la emisión electrónica de comprobantes de pago. Para ser un PSE, se requiere la acreditación correspondiente ante la SUNAT.
Operador de servicios electrónicos (OSE)
El OSE es una entidad autorizada por la SUNAT e inscrita en el Registro de SBE que verifica electrónicamente el cumplimiento de los aspectos esenciales de lo que se emite en la SEE – SBE.
Cronología de la facturación electrónica en Perú
Perú implementó la facturación electrónica en fases, lo que hizo que el lanzamiento gradual sea difícil de seguir. Estas son las fechas principales:
Enero de 2014: Comienza la implementación de la facturación electrónica en fases.
1 de enero de 2018: Los contribuyentes que deduzcan o recauden el IVA, estén identificados como PRICO o cuya identificación fiscal figure en el Apéndice I de la Resolución 155-2017 deben participar en la facturación electrónica.
1 de mayo de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice II de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
1 de agosto de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice III de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
1 de noviembre de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice IV de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
2022: Las pequeñas y medianas empresas se unen al esquema de facturación electrónica.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en Perú?
La falta de emisión o entrega de comprobantes de pago o documentos complementarios en el marco de las disposiciones vigentes puede provocar el cierre del establecimiento.
Emitir u otorgar documentos en que la impresión o la importación no cumpla con los requisitos y características puede provocar una multa de, aproximadamente, 632 EUR o el cierre del establecimiento.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Perú?
El cumplimiento tributario en Perú es más que la facturación electrónica, especialmente teniendo en cuenta la importancia del cumplimiento de las obligaciones del IVA.
Las exigencias de las organizaciones crecen de forma significativa cuando se mantienen al tanto de los cambios normativos. El cumplimiento requiere satisfacer las demandas tanto actuales como futuras, y esto puede consumir muchos recursos. Por eso, Sovos es su socio de cumplimiento: le ayudamos a lograr el cumplimiento global a través de la experiencia local.
Si se envían facturas o notas electrónicas fuera de la fecha límite a la SUNAT, el documento no se considerará legítimo, incluso si ya se entregó al comprador.
Si se envían documentos electrónicos al OSE fuera del plazo, este no los verificará y no se consideran válidos, incluso si ya se entregaron al comprador.
Configurar la facturación electrónica en Perú con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más común a nivel mundial conforme al ejemplo de países latinoamericanos como Perú, es importante que priorice el cumplimiento.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica refuerza la necesidad de elegir un único proveedor para todas las necesidades de cumplimiento, dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento tributario en el que puede confiar.
Céntrese en lo que de verdad importa: hable con un miembro de nuestro equipo hoy mismo para comenzar a recuperar su tiempo.
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El Ministerio publica el borrador de la guía sobre la facturación electrónica B2B
El 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas de Alemania publicó un borrador de directriz en el que se detalla el próximo mandato de facturación electrónica B2B que entrará en vigor el 1 de enero de 2025.
Aunque la ley actual solo obliga a los contribuyentes a emitir y recibir facturas electrónicas para transacciones B2B nacionales, el Ministerio de Hacienda planea introducir un sistema de informes electrónicos para los detalles de las facturas en una etapa posterior, sin una fecha establecida.
Los aspectos más destacados de las directrices son:
Las exenciones de facturación electrónica incluyen los servicios libres de impuestos, las facturas inferiores a 250 euros y los billetes de viaje.
Las facturas electrónicas deben cumplir con la sintaxis EN 16931 o un formato mutuamente acordado que cumpla con los requisitos. XRechnung, ZUGFeRD (a partir de la versión 2.0.1), La italiana FatturaPA y la francesa Factur-X se mencionan como formatos compatibles.
Las facturas electrónicas pueden ser estructuradas o híbridas con una parte legible por humanos. Si se producen discrepancias, los datos electrónicos tienen prioridad.
Las facturas electrónicas se pueden enviar por correo electrónico, interfaces electrónicas o portales, pero no en memorias USB.
Las correcciones deben realizarse en formato electrónico.
Los emisores pueden confiar en el estatus de empresario nacional proporcionado por el destinatario, a menos que haya información en contrario.
Los destinatarios que no pueden aceptar facturas electrónicas no pueden exigir alternativas, y los emisores cumplen con sus obligaciones en materia de IVA si realizan esfuerzos documentados para enviar facturas electrónicas. Los destinatarios deben garantizar el cumplimiento de la facturación electrónica. Las facturas no conformes, como las PDF o en papel, no son válidas para las deducciones fiscales.
La versión final de la directriz se espera para el cuarto trimestre de 2024.
Actualización: 26 marzo 2024 por Dilara İnal
El Parlamento aprueba el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania
El 22 de marzo de 2024, el Parlamentoalemánaprobóla Ley de Oportunidades de Crecimiento (Wachstumschancengesetz, la Ley) relativa a diversas cuestiones fiscales, incluido el mandato de facturación electrónica B2B de Alemania.
Originalmente, la ley estaba programada para ser votada a fines de 2023, y su aplicación estaba prevista para enero de 2024. Sin embargo, la falta de consenso entre el Bundestag y el Bundesrat -cámaras baja y alta del Parlamento, respectivamente- en varias disposiciones de la ley retrasó su finalización.
El Comité de Mediación del Bundestag y del Bundesrat concluyó sus negociaciones sobre la ley el 21 de febrero de 2024, y el Bundestag aprobó el texto modificado el 23 de febrero. Con la votación del Bundesrat del 22 de marzo se completó el proceso parlamentario.
El calendario de ejecución de este mandato se ha confirmado de la siguiente manera:
1 de enero de 2025: Recepción obligatoria y emisión voluntaria de facturas electrónicas
La recepción obligatoria de facturas electrónicas para las transacciones B2B nacionales será obligatoria para todas las empresas. Además, las empresas tendrán la opción de emitir facturas electrónicas que cumplan con las sintaxis aprobadas basadas en CEN 16931 de forma voluntaria, sin el consentimiento del Comprador.
1 de enero de 2027: Se implantará la emisión obligatoria de facturas electrónicas para las empresas (grandes contribuyentes) con un volumen de negocios anual de al menos 800.000 euros.
1 de enero de 2028: La emisión obligatoria de facturas electrónicas se ampliará para incluir a todas las empresas restantes (pequeños contribuyentes)
Tras esta aprobación parlamentaria, la ley será firmada por el Presidente y posteriormente publicada en el Boletín Oficial.
Formatos de factura aceptables para emitir en los próximos años:
Facturas B2B nacionales
2024
2025
2026
2027
2028
Facturas en papel
Permitido
Prohibido
para grandes contribuyentes
Prohibido
para todos
Facturas electrónicas en formato EN 16931
Permitido con el consentimiento del Comprador
Permitido
Obligatorio
para grandes contribuyentes
Obligatorio
para todos
Factura EDI sin formato EN 16931**
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
Facturas electrónicas en otros formatos
Permitido con el consentimiento del Comprador
Prohibido
** Tenga en cuenta que el intercambio en EDI está permitido si la factura electrónica se ajusta a las normas europeas.
Actualización: 6 de noviembre de 2023 por Dilara İnal
Publicación de información adicional para los planes de facturación electrónica B2B de Alemania
En octubre de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas publicó información adicional sobre la facturación electrónica, una de las medidas fiscales propuestas incluidas en la Ley de Oportunidades de Crecimiento.
Si la propuesta del Ministerio de Hacienda, con los detalles proporcionados en las actualizaciones anteriores, se convierte en ley, se aplicará lo siguiente:
Las facturas que siguen los formatos XRechnung y ZUGFeRD bien establecidos a partir de la versión 2.0.1 deben cumplir con los requisitos de formato basados en EN.
Se están realizando esfuerzos para garantizar el uso continuado de los procedimientos de intercambio electrónico de datos (EDI ) en el marco jurídico que se avecina, aunque con algunos ajustes técnicos necesarios.
Es importante destacar que el borrador del Gobierno plantea una transición escalonada, aunque todos los contribuyentes estarán obligados a poder recibir facturas electrónicas a partir del 1 de enero de 2025.
Además de las aclaraciones del Ministerio de Hacienda, la cámara alta del Parlamento Federal alemán, Bundesrat, abordó la ley durante su sesión del 20 de octubre. Si bien el Bundesrat apoya la introducción de la facturación electrónica obligatoria, ha propuesto un retraso de dos años para que la recepción obligatoria de facturas electrónicas comience el 1 de enero de 2027.
En los próximos pasos del proceso, se espera que la cámara baja del Parlamento, el Bundestag, vote la Ley de Oportunidades de Crecimiento a mediados de noviembre. La votación de la Cámara Alta debería tener lugar a mediados de diciembre.
El Gobierno Federal aprueba la obligatoriedad de la factura electrónica B2B en Alemania y amplía la fase voluntaria
El 30 de agosto, el Gobierno Federal de Alemania aprobó el proyecto de ley conocido como "Ley de Oportunidades de Crecimiento". La ley consta de varias disposiciones sobre diferentes asuntos fiscales, incluida la introducción de un mandato de facturación electrónica B2B a nivel nacional.
Las fechas clave para la implementación del mandato incluyen:
A partir del 1 de enero de 2025: Se permitirá la emisión de facturas electrónicas sin el consentimiento del comprador si la factura electrónica cumple plenamente con el estándar de facturación electrónica establecido por el Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931. Las facturas en papel seguirán estando permitidas a lo largo de 2025.
A partir del 1 de enero de 2026: Inicio programado de la implantación obligatoria de la factura electrónica B2B.
El anteproyecto de ley aprobado por el Gobierno no modifica el marco anteriormente comunicado, sin embargo, amplía un año la fase voluntaria. La fase voluntaria durará hasta enero de 2027 para las pequeñas empresas con una facturación anual igual o inferior a 800.000 euros en 2025.
Próximos pasos para el mandato de facturación electrónica
Se espera que el Parlamento Federal y el Consejo Federal den su aprobación a esta reforma a finales de 2023.
Cambios normativos obligatorios para la facturación electrónica B2B en Alemania
El 14 de julio de 2023, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania (el Ministerio) compartió el proyecto de "Ley de Oportunidades de Crecimiento" con importantes asociaciones empresariales alemanas. Esta ley introduce modificaciones en la ley del IVA para implementar la obligatoriedad de la factura electrónica, junto con otras propuestas relacionadas con la fiscalidad nacional e internacional.
Actualmente, la emisión de una factura electrónica requiere el consentimiento del comprador. Las modificaciones propuestas cambiarán esta situación, ya que las facturas de las transacciones entre contribuyentes residentes en Alemania, conocidas como transacciones B2B nacionales, deberán ser electrónicas.
La ley también introduce una nueva definición de facturas electrónicas. Una factura electrónica se define como una factura emitida, transmitida y recibida en un formato electrónico estructurado que permite su procesamiento electrónico. Una factura electrónica también debe cumplir con la norma de facturación electrónica del Comité Europeo de Normalización (CEN), EN 16931.
El Ministerio compartió previamente su plan para implementar la facturación electrónica obligatoria a partir de enero de 2025. Esta fecha sigue siendo la misma en las propuestas de modificación, con medidas transitorias que dan a los contribuyentes cierto tiempo y flexibilidad para cumplir con los nuevos requisitos:
Se aceptarán facturas en papel hasta finales de 2025. Además, las facturas electrónicas que no cumplan con la norma CEN pueden emitirse si se obtiene el consentimiento del comprador. Sin embargo, las facturas electrónicas basadas en el estándar CEN pueden emitirse sin el consentimiento del comprador.
Las facturas electrónicas no tienen que cumplir con el estándar CEN hasta finales de 2027, si las partes de la transacción acuerdan e intercambian facturas a través del intercambio electrónico de datos (EDI).
Aunque esta ley no incluye ninguna disposición para un sistema de información basado en las transacciones, señala que dicho sistema de información para las ventas B2B se introducirá más adelante.
El Consejo Europeo adopta una decisión de excepción
El Consejo Europeo autorizó a Alemania a introducir medidas especiales relativas a la facturación electrónica obligatoria mediante su Decisión de 25 de julio de 2023.
Alemania se benefició de la excepción a la Directiva sobre el IVA desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2027 o, si se adopta una directiva de la UE antes de lo previsto, hasta la transposición nacional de la Directiva sobre el IVA en la Era Digital (ViDA) a la legislación alemana.
Actualización: 21 de abril de 2023 por Anna Norden
Se da un paso más hacia la CTC con la propuesta de mandato de facturación electrónica B2B en Alemania
El 17 de abril, el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania envió una propuesta de debate para la introducción de la facturación electrónica B2B obligatoria en Alemania a las principales asociaciones empresariales alemanas.
Se solicita a las asociaciones empresariales que emitan su dictamen antes del 8 de mayo sobre cuestiones como las siguientes:
El cronograma: El Ministerio sugiere una introducción gradual de facturas electrónicas obligatorias para suministros B2B nacionales a partir del 1 de enero de 2025. Se pide a las asociaciones que tengan en cuenta este plazo, así como el tamaño de la organización, las exenciones y otros aspectos
Una nueva definición de factura electrónica: Basada en el IVA en la Era Digital (ViDA) utilizando datos estructurados y la Norma Europea
Una definición de "otras facturas": Para aquellas que no entran en la nueva definición de factura electrónica, que incluye facturas en papel o en PDF
El mandato de facturación electrónica propuesto es un paso hacia la implementación de un sistema de informes basado en transacciones en tiempo real para crear, verificar y enviar facturas electrónicas. Este sistema no forma parte de la propuesta actual, pero -dado que está directamente relacionado con un mandato de factura electrónica- el Ministerio de Hacienda expone a alto nivel las ideas para dicho sistema.
El objetivo final es proporcionar un sistema uniforme de información basado en transacciones electrónicas para las transacciones B2B nacionales y transfronterizas. El intercambio de facturas se realizaría a través de una plataforma central o privada.
No se verificaría el contenido completo de la factura ni se interrumpiría el envío de la factura, sin embargo, la plataforma del emisor comprobaría ("Plausibilitätsprüfungen") que todos los campos obligatorios están presentes, si la estructura y la sintaxis cumplen con la norma EN, etc.
El reporte de la factura sería en tiempo real al mismo tiempo que se envía la factura para que el proveedor no tenga que iniciar dos transacciones.
El Ministerio de Finanzas afirma que el objetivo es que el nuevo sistema se alinee con ViDA, pero que Alemania cuenta con tener que utilizar una excepción a las disposiciones de la Directiva del IVA para introducir el mandato de factura electrónica, en caso de que ViDA no se adopte a tiempo.
Si bien muchos han especulado con la posibilidad de que Alemania siga el camino del sistema italiano de facturación electrónica, el mensaje del Ministerio de Finanzas parece ser más bien que las señales se toman del sistema francés, con el uso de una plataforma centralizada complementada con proveedores de servicios privados que sirven para canalizar las facturas.
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Actualización: 3 de noviembre de 2021 por Joanna Hysi
Alemania se acerca a la introducción de controles continuos de las transacciones
Ha habido un mayor debate entre diferentes instituciones sobre la introducción de controles continuos de transacciones (CTC) en Alemania para combatir el fraude fiscal e impulsar la competitividad del mercado alemán en Europa.
Partidarios de la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
Entre los partidarios de la introducción de los CTC en Alemania se encuentran, entre otros: el grupo parlamentario del Partido Democrático Libre (FDP), favorable a las empresas, la Asociación Alemana de Facturación Electrónica (VeR) y un órgano judicial independiente, la Bundesrechnungshof (Oficina Federal de Auditoría) alemana.
Recientemente, hemos visto este tema incluido en las negociaciones de política fiscal de los socios de coalición que surgieron de las recientes elecciones al gobierno alemán (el Partido Socialdemócrata (SPD), el FDP y el Partido Verde).
Si bien las discusiones se mantienen en un nivel conceptual, los nuevos partidos de la coalición muestran voluntad política para la reforma en esta esfera.
Propuestas sobre la reforma de los controles continuos de las transacciones en Alemania
En concreto, la Bundesrechnungshof alemanapropuso al Ministerio de Finanzas un sistema de informes en tiempo real que aprovecha la tecnología blockchain como un sistema eficiente para combatir el fraude del IVA. Sin embargo, su propuesta no fue aceptada con el argumento de que se requiere un análisis de costo-beneficio antes de que se propongan e implementen tales medidas.
Como parte de un proceso parlamentario, el FDPpidió que "se introdujera en todo el país lo antes posible un sistema electrónico de información comparable al SDI italiano, para la creación, prueba y envío de facturas". La principal asociación industrial alemana, la VeR, acogió con satisfacción esta propuesta reconociendo sus numerosas ventajas para las empresas y la economía alemana.
Un estudio de VeR sobre si el modelo italiano puede utilizarse como modelo para Europa explica que, aunque no parece haber contribuido significativamente a reducir la brecha del IVA en Italia, las ventajas de la factura electrónica para las empresas y la economía italiana son convincentes. Concluye que el sistema italiano de liquidación puede servir de modelo para la digitalización del IVA en Alemania, si no en Europa. Además, los expertos de VeR ofrecen sus conocimientos para desarrollar un sistema CTC de este tipo en Alemania.
Conclusión: ¿Será Alemania el próximo país de la UE en introducir CTC?
Parece que la idea de introducir un sistema de CTC en Alemania, siguiendo los pasos de otros Estados miembros como Italia, Francia y Polonia, está ganando terreno y podría no estar lejos de convertirse en realidad si los socios de la coalición logran llegar a un acuerdo de coalición para suceder al partido actualmente gobernante.
Facturación electrónica en España: lo que necesita saber
Facturación electrónica en España
España es uno de los muchos países europeos que han adoptado la facturación electrónica para los contribuyentes. Con varias normas que respetar y el cumplimiento adicional del IVA regional, comprender los requisitos de facturación electrónica en España puede resultar complejo.
Nuestros expertos en normativa desglosan todo lo que necesita saber, desde las normas específicas B2B y B2G hasta los formatos requeridos. Guarde esta página en marcadores para estar al tanto de los últimos requisitos de facturación electrónica en España.
¿Quién debe utilizar la facturación electrónica en España?
La facturación electrónica en España es obligatoria para todas las transacciones entre las administraciones públicas y sus proveedores desde 2015.
Las empresas tienen distintas obligaciones en materia de facturación electrónica en función de la naturaleza de sus transacciones. Las facturas electrónicas serán pronto obligatorias para las transacciones entre empresas (B2B), mientras que las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G) ya pueden beneficiarse de ella. A continuación encontrará más información sobre las obligaciones específicas de cumplimiento de las empresas.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en España?
Desde la perspectiva de la facturación electrónica, España es un país posterior a la auditoría. No existe un requisito de revisión de facturas electrónicas como tal, pero España ha sido uno de los primeros países en adoptar el método CTC en la UE con la introducción de la notificación obligatoria de datos de facturas casi en tiempo real.
Actualmente, la autoridad tributaria española está en proceso de transición para adoptar un requisito obligatorio de facturación electrónica B2B que afectará significativamente al proceso de facturación electrónica del país.
Facturación electrónica B2B en España
España tenía previsto inicialmente poner en marcha su mandato de facturación electrónica B2B en julio de 2024, pero lo pospuso. Dado que el Gobierno español se compromete a notificar con un año de antelación la aprobación de una ley, las empresas pueden esperar que el mandato entre en vigor en 2025.
Está previsto que el país implemente la facturación electrónica B2B de forma escalonada, de manera que inicialmente se aplicará solo a los grandes contribuyentes y, un año más tarde, a todos los demás.
Desde 2015, la facturación electrónica es obligatoria en España en el sector público. La Ley 25/2013 obliga a que todas las facturas que se envíen a las entidades del sector público se envíen y firmen electrónicamente. Todas las entidades públicas reciben las facturas a través de un punto de entrada común, el FACe.
Una excepción a la norma permite enviar facturas en papel a las administraciones públicas si el importe de la transacción es inferior a 5000 euros.
Cronograma para la facturación electrónica en España
El requisito obligatorio de facturación electrónica B2B será efectivo en función del volumen de negocios anual del contribuyente:
Los empresarios y profesionales cuyo volumen de negocios anual supere los €8 million de euros dispondrán de un año a partir de la aprobación del marco reglamentario
Para el resto de empresarios y profesionales, la obligación de facturación electrónica entrará en vigor dos años después de que se apruebe el marco normativo
Este cronograma se actualizará cuando se anuncien las fechas oficiales de implementación.
¿Cuál es el formato requerido para una factura electrónica?
El formato de facturación electrónica aprobado en España para las transacciones B2G es FacturaE y sigue el estándar XAdES y utiliza firmas XML. La plataforma central para enviar facturas electrónicas a las administraciones públicas es FACe, aunque las transacciones comerciales se procesarán a través del servicio web FACeB2B.
En España, las facturas electrónicas deben cumplir la norma EN 16931 y se exige que incluyan la información establecida, entre la que se incluye:
Código QR
Número de IVA
Fecha y hora
Número de factura
Importe total de la factura con impuestos incluidos
Número único de identificación (Número de Identificación Fiscal o NIF)
El emisor de la factura electrónica debe archivar el documento electrónico durante un mínimo de seis años.
Normas y métodos de comunicación para la facturación electrónica en España
En España existen varias normas de facturación electrónica que regulan la forma en que los contribuyentes llevan a cabo el proceso.
Por ejemplo, el formato de las facturas electrónicas para transacciones B2G debe cumplir unas normas establecidas. En concreto, las facturas electrónicas deben seguir el formato FacturaE, una norma nacional basada en XML que se utiliza junto con una firma electrónica segura que sigue la norma XAdES.
Una vez que entre en vigor la facturación electrónica para las transacciones B2B, el formato de las facturas electrónicas deberá ajustarse a la norma EN 16931. Se aceptarán los siguientes:
Mensajes de factura EDIFACT conformes con la norma ISO 0735
Mensajes de factura y nota de crédito UBL de conformidad con ISO/IEC 19845:2015
En términos de comunicación para la facturación electrónica en España, FACe es el centro singular para la presentación de facturas electrónicas en suministros B2G.
¿Qué más se necesita para cumplir plenamente con el IVA en España?
España es un país sumamente complejo en lo que respecta al cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA. La administración fiscal tiene numerosas normas que las empresas deben conocer para poder cumplirlas plenamente. Para obtener una descripción general, lee esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.
A estas alturas, ya sabrá que el cumplimiento de las obligaciones fiscales en España no es tarea sencilla para muchas empresas. No tiene por qué hacer las cosas solo, aunque Sovos puede ayudarle, combinando la experiencia fiscal local con soluciones completas para el cumplimiento.
