Como resultado de la aplicación de la Ley de Finanzas de 2020, que transfiere la gestión y la recaudación del IVA a la importación de las aduanas a la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFIP), Francia ha implementado la notificación obligatoria del IVA a la importación en la declaración del IVA en lugar de tener la opción de pagar a través de las aduanas, como es el proceso habitual. Este cambio entró en vigor el 1 de enero de 2022, con cambios adicionales en la declaración del IVA en Francia, incluyendo la división de la Declaración de Bienes de Cambio (DEB) donde el envío de Intrastat y la lista de ventas de la CE son ahora informes separados.
Este nuevo procedimiento de importación es obligatorio para todos los contribuyentes identificados a efectos del IVA en Francia. Los contribuyentes registrados ya no pueden optar por pagar el IVA de importación a la aduana y deben declarar todo el IVA de importación a través de la declaración del IVA. Esto supone un cambio con respecto al proceso anterior, en el que los contribuyentes necesitaban recibir una autorización previa para aplicar un mecanismo de inversión del sujeto pasivo para pagar el IVA a la importación a través de la declaración del IVA. Ahora, este proceso es automático y obligatorio, y no se requiere autorización.
En consecuencia, los contribuyentes con operaciones de importación en Francia deben ahora registrarse a efectos del IVA ante las autoridades fiscales francesas. Además, el número de IVA intracomunitario francés del responsable del pago del IVA a la importación debe figurar en todas las declaraciones aduaneras.
Los cambios en la declaración del IVA en Francia incluyen (ver Figura 1):
Figura 1: Borrador del extracto de la declaración del IVA de 2022
A partir del 31 de diciembre de 2021, los "operadores extranjeros" que hayan importado bienes y luego hayan realizado ventas locales al amparo de la inversión del sujeto pasivo nacional deberán registrarse como consecuencia de la parte de importación de la operación y seguirán aplicando la inversión del sujeto pasivo a sus ventas. Esto requerirá ahora la presentación de una nueva declaración de IVA.
Además, hasta el 31 de diciembre de 2021, una empresa extranjera que importaba bienes en Francia y realizaba ventas locales con el sistema de inversión del sujeto pasivo tenía que recuperar el IVA de importación pagado en virtud de la Directiva de devolución (empresas de la UE) o de la Directiva 13 (empresas de fuera de la UE). En el caso de las solicitudes de la Directiva de devolución, Francia habría obtenido una ventaja de tesorería porque, o bien las empresas no presentaron solicitudes (por su escaso valor), o bien porque las solicitudes fueron rechazadas por incumplimiento. En el caso de las reclamaciones en virtud de la Directiva 13y de las dos consideraciones anteriores, existía también el problema de la "reciprocidad", que impedía las reclamaciones de algunos países, como los Estados Unidos, por ejemplo. Con el nuevo régimen, se reclama todo el IVA a la importación, lo que supone un posible déficit presupuestario.
Para saber más sobre lo que creemos que nos depara el futuro, descargue Trends y síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las últimas noticias y actualizaciones en materia de regulación.
Con la brecha de IVA más importante de la UE (34,9% en 2019), Rumanía ha estado avanzando hacia la introducción de un régimen de control continuo de las transacciones (CTC) para mejorar y reforzar la recaudación del IVA al tiempo que se combate la evasión fiscal.
Las principales características de este nuevo sistema de facturación electrónica, e-Factura, se han descrito en una entrada anterior del blog . Hoy vamos a ver con más detalle el despliegue para las operaciones B2B y la definición de productos de alto riesgo fiscal, así como el nuevo sistema de transporte electrónico que se introdujo a través de la Ordenanza de Urgencia del Gobierno (OG) núm. 130/2021, publicada en el Boletín Oficial el 18 de diciembre.
De acuerdo con el GEO no. 120/2021 (el acto legislativo que introduce el marco legal de e-Factura), tanto el proveedor como el receptor deben estar registrados en el sistema de e-Factura. El recientemente publicado GEO no. 130/2021 establece una excepción para los productos de alto riesgo fiscal y asegura que los contribuyentes utilizarán el sistema e-Factura independientemente de que los destinatarios estén registrados.
En línea con el GEO no. 130/2021, la Agencia Nacional de Administración Fiscal ha emitido una orden para aclarar qué productos se consideran de alto riesgo fiscal.
Las cinco categorías de productos son las siguientes:
Los productos de alto riesgo fiscal se definen en función de la naturaleza de los productos, el método de comercialización, la trazabilidad de la posible evasión fiscal y el grado de imposición en esos sectores. Las explicaciones detalladas, así como los códigos de los productos, se encuentran en el anexo del documento GEO núm. 130/2021.
El calendario de aplicación de este requisito significa que las empresas que suministran este tipo de productos deben estar preparadas para cumplir con el nuevo sistema rumano de e-Factura de la siguiente manera:
Otra reforma que muestra la intención de las autoridades rumanas de luchar contra el fraude y la evasión fiscal es la introducción de un sistema de transporte electrónico.
Los contribuyentes deberán declarar por adelantado el traslado de mercancías de un lugar a otro. Una vez declarados, el sistema emitirá un número único escrito en los documentos de transporte. A continuación, las autoridades verificarán la declaración en las rutas de transporte.
Además, en la carta de justificación se afirma que el sistema de transporte electrónico se interconectará con los sistemas actuales del Ministerio de Hacienda, la factura electrónica rumana y el control del tráfico, al igual que otras iniciativas similares en otros países, como India, Turquía y Brasil.
La introducción del sistema de transporte electrónico sigue pendiente, ya que el Ministerio de Hacienda aún no ha emitido la orden relativa al procedimiento de aplicación del sistema. Según el GEO 130/2021, el Ministerio de Hacienda tenía 30 días para hacerlo después de que el GEO 130/2021 se publicara en el Boletín Oficial. Sin embargo, el plazo expiró el 17 de enero, y todavía no se ha hecho ningún anuncio. Por lo tanto, aún se desconocen los detalles del sistema.
¿Necesita garantizar el cumplimiento de los últimos requisitos normativos rumanos? Hable con nuestro equipo. Síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las últimas noticias y actualizaciones sobre normativa.
Puede leer otros blogs de esta serie visitando nuestras entradas Dinamarca, Finlandia, y el Reino Unido o descargando la Guía de Sovos sobre el cumplimiento del IPT. Redactada por nuestro equipo de especialistas en IPT y normativa, esta guía está repleta de información para navegar por el siempre cambiante panorama normativo.
Para empezar, el IPT en Eslovaquia entró en vigor el 1 de enero de 2019, con el tipo impositivo del IPT por defecto del 8%.
Hay tres puntos impositivos para el IPT en Eslovaquia:
Las aseguradoras no están obligadas a notificar o solicitar permiso por separado para utilizar un punto fiscal en lugar de otro, pero deben notificar en la declaración de impuestos trimestral qué punto fiscal están utilizando. Es importante tener en cuenta que la elección del punto fiscal debe utilizarse durante ocho trimestres naturales consecutivos.
Curiosamente, el enfoque eslovaco de los puntos fiscales proporciona flexibilidad a las aseguradoras a la hora de elegir el pago de impuestos, dando la opción de pagar por adelantado o de repartir los pagos del IPT en cuotas a lo largo de múltiples declaraciones.
El IPT eslovaco se debe pagar por trimestres naturales (por ejemplo, la declaración de enero a marzo se declara en abril). Lo mismo ocurre con el pago que debe realizarse a final de mes. Cabe señalar que todas las declaraciones se presentan electrónicamente, por lo que no hay declaraciones en papel.
Una emisión de una prima se trata según la clase de negocio pertinente y se coloca en la sección correspondiente de la declaración. Una renovación se trataría de la misma manera.
Para el tratamiento de los ajustes a medio plazo, en el caso de que una prima o parte de ella, se incremente, reduzca o cancele, hay una casilla separada en la declaración utilizada para su presentación (casilla 19). Esto es inusual en comparación con otros países, sobre todo porque un aumento de la prima da lugar a un tratamiento diferente.
¿Qué ocurre con el tratamiento de las correcciones de errores?
Un error de corrección puede clasificarse de dos maneras.
Los errores pueden ocurrir y las erratas pueden producirse en la cadena de suministro. Tal vez se trate de un riesgo global que abarca varios países y el prorrateo se asignó incorrectamente en primera instancia.
En el caso de una corrección de un error, debe presentarse una declaración suplementaria para el periodo correspondiente afectado.
Por ejemplo, si en el primer trimestre se declararon 1.000 euros para un riesgo concreto sobre la base del prorrateo producido. Más adelante, en el tercer trimestre, al revisarlo debería haber sido de 1.200 euros. En este caso, los 200 euros adicionales no pueden presentarse en la declaración del tercer trimestre. Habría que considerar una declaración modificada para el 1er trimestre y presentarla por separado; esto es válido tanto para los aumentos como para las disminuciones.
En general, los negativos están permitidos y la autoridad fiscal eslovaca debería devolver el dinero a la aseguradora. Por lo tanto, el crédito no puede trasladarse al siguiente periodo de declaración. No hay límites en cuanto a la cantidad que la aseguradora puede regularizar, pero se aconseja cierta cautela.
Aunque no hay ninguna orientación oficial, sería prudente conservar cualquier documentación como prueba en caso de que haya que reclamar una cantidad importante.
Los históricos deben presentarse como declaración complementaria (es decir, al margen de la declaración actual). La autoridad fiscal eslovaca puede imponer sanciones de entre 30,00 y 32.000 euros.
Descargue nuestra guía de cumplimiento de IPT para que le ayude a navegar por el cambiante panorama normativo en todo el mundo.
El Protocolo de Irlanda del Norte relativo a las mercancías que circulan de Gran Bretaña a Irlanda del Norte sigue causando problemas, lo que lleva a pedir su suspensión a través del artículo 16. Pero, al mismo tiempo, algunos políticos norirlandeses quieren aprovechar la posibilidad de que las empresas entren en el país y se beneficien de estar en el Reino Unido y en el mercado único al mismo tiempo. Será un círculo interesante que habrá que cuadrar.
En el caso de las mercancías que se trasladan de Gran Bretaña a la UE, ha sido necesario revisar las cadenas de suministro y el cumplimiento del IVA, especialmente cuando el proveedor de Gran Bretaña debe importar las mercancías. En este caso, la teoría choca con la realidad, lo que obliga a revisar los planes.
Muchos proveedores británicos que venden bienes a la UE decidieron que un buen enfoque sería obtener un número de IVA en los Países Bajos y, a continuación, importar los bienes con una licencia del artículo 23 para diferir el IVA de importación a la declaración del IVA, un esquema sencillo de establecer y gestionar. Sin embargo, según el Código Aduanero de la Unión, todo aquel que importe mercancías a la UE debe estar establecido en ella o designar a un "agente de aduanas indirecto" establecido en la UE.
Al aceptar este nombramiento, la entidad de la UE pasa a ser responsable conjuntamente con el importador del IVA y los derechos que se deben pagar. No es de extrañar que sea difícil encontrar empresas que ofrezcan este servicio. En 2020, el organismo que representa a los transitarios en Alemania sugirió que no se aceptaran tales nombramientos debido al riesgo financiero. Para muchas empresas británicas, la única solución ha sido crear una empresa en la UE, a menudo en los Países Bajos, para importar en su nombre.
El Brexit también causó problemas a las empresas británicas que suministran equipos que deben instalarse en fábricas u otros locales, como partes de las líneas de producción.
En el mercado único existe una simplificación para este tipo de entregas. El vendedor puede trasladar los bienes a otro Estado miembro para instalarlos, y el cliente debe pagar el impuesto de adquisición correspondiente a los bienes. Esto se debe a que no es necesario que el proveedor tenga un número de IVA local en el Estado miembro donde se instalan los bienes.
Tras el Brexit, los proveedores que envíen bienes desde Gran Bretaña a la UE para su instalación ya no podrán utilizar esta simplificación. En su lugar, el proveedor de Gran Bretaña debe ahora importar los bienes a la UE y luego realizar una venta. Si los bienes se importan y se instalan en un Estado miembro en el que se aplica la inversión del sujeto pasivo ampliada a la venta, se producirá un problema de tesorería en relación con el IVA de importación pagado. Las reclamaciones deben realizarse con arreglo a la Directiva 13 y, si el Estado miembro en cuestión aplica el concepto de "reciprocidad", la reclamación puede ser denegada.
La "reciprocidad" permite a un Estado miembro denegar la devolución del IVA a los contribuyentes de terceros países que no permiten la devolución del IVA a los contribuyentes del Estado miembro. El Estado miembro suele publicar una lista de terceros países que pueden presentar solicitudes cuando se invoca la reciprocidad.
Antes del Brexit, no era necesario que el Reino Unido estuviera en esa lista, por lo que ahora representa un riesgo real. Algunos Estados miembros, entre ellos España, añadieron al Reino Unido a su lista inmediatamente después del Brexit. Si no se tienen en cuenta estas sutiles complejidades antes de acordar una transacción, las consecuencias para la tesorería podrían ser graves, por lo que la planificación es esencial.
Las empresas también tienen que asegurarse de que están preparadas para los cambios que entrarán en vigor el 1 de enero de 2022.
En virtud del Acuerdo de Comercio y Cooperación entre la UE y el Reino Unido, las mercancías exportadas desde Gran Bretaña a la UE con origen en el Reino Unido están libres de derechos de importación. En algunas situaciones, los exportadores exigen a sus proveedores información sobre el origen de las mercancías que suministran.
Hasta el 31 de diciembre de 2021, un exportador de mercancías de Gran Bretaña a la UE no necesitaba disponer de una declaración del proveedor cuando realizaba una declaración de origen que debía utilizar el cliente para solicitar el tipo de derecho cero sobre las importaciones en la UE. Basta con que el exportador esté seguro de que se cumplen las normas de origen y haga todo lo posible por obtener las declaraciones de los proveedores a posteriori.
Supongamos que un exportador británico se encuentra con que la declaración del proveedor no está disponible a posteriori. En ese caso, debe informar al cliente de la UE, que tendrá que considerar la repercusión en las importaciones que ha realizado.
Si un exportador no puede atender una solicitud oficial de verificación del origen de las mercancías que son del Reino Unido, el cliente de la UE deberá pagar el tipo de derecho completo con carácter retroactivo.
A partir del 1 de enero de 2022, un exportador debe tener una declaración del proveedor, cuando se requiera, al hacer la declaración de origen al cliente o se pagará la tasa completa de derechos de aduana. Este importante cambio en la normativa afectará a todas las empresas que exporten a la UE, incluidos los minoristas de comercio electrónico que vendan productos por encima de 150 euros.
Póngase en contacto con para conocer las ventajas que puede ofrecer un proveedor de servicios gestionados para aliviar la carga de cumplimiento del IVA de su empresa.
Mantente informado. Manténgase en cumplimiento. Descargue los informes ahora.
A medida que los mandatos gubernamentales se extienden rápidamente por todo el mundo, se ha creado un nuevo factor de riesgo para los altos ejecutivos y las juntas directivas de las empresas. Descubra por qué recurren a TI para mitigar la incertidumbre de los costos.
Descubra por qué el director de investigación de IDC, Kevin Permenter, llama a Sovos una opción sólida para las empresas de cualquier tamaño que buscan software y servicios de impuestos en la nube para cumplir con las demandas reglamentarias y de cumplimiento en cualquier lugar donde hagan negocios.
Se espera que los presupuestos de TI alcancen su punto más alto en más de una década, pero ¿serán las leyes de facturación electrónica impuestas por el gobierno el riesgo imprevisto que le impide alcanzar sus objetivos? Descubrir.
Las empresas multinacionales tienen un camino difícil para navegar para garantizar el cumplimiento entre los muchos riesgos de la facturación electrónica exigida por el gobierno. Comprender el paisaje completo es fundamental.
Los gobiernos han invertido mucho en tecnología para revisar y recopilar datos transaccionales y exigen el cumplimiento en tiempo real. Comprender las nuevas reglas comienza aquí.
Ahora es el momento de implementar una estrategia de TI que pueda satisfacer las demandas de revisión y cumplimiento en tiempo real. Nuestros expertos le dicen por dónde empezar y qué priorizar.
En una entrada del blog a principios de año, escribimos sobre cómo varios países de Europa del Este han empezado a aplicar controles continuos de las transacciones (CTC) para combatir el fraude fiscal y reducir la brecha del IVA. Sin embargo, ha sido un año lleno de acontecimientos con muchas novedades en la región, así que veamos más de cerca algunos de los cambios que se avecinan.
Letonia ha revelado recientemente sus planes para el nuevo régimen de CTC. El Gobierno letón aprobó un informe elaborado por el Ministerio de Finanzas para implantar un sistema de facturación electrónica en el país. El concepto descrito en el informe prevé la introducción de la facturación electrónica como obligatoria para las transacciones B2B y B2G a partir de 2025 en el marco del PEPPOL. Los detalles sobre el sistema, incluida la legislación y la documentación técnica, se esperan a su debido tiempo.
Serbia es otro país que avanza rápidamente hacia un marco de CTC y, al parecer, varias partes interesadas consideran que este movimiento es bastante rápido. El Ministerio de Finanzas anunció recientemente que ante la solicitud de un periodo de transición para adaptarse al nuevo sistema de facturas electrónicas, han decidido posponer la fecha de entrada en vigor de la compensación CTC para las transacciones B2G hasta finales de abril de 2022. Cabe señalar que no se ha producido ningún retraso en lo que respecta a las transacciones B2B.
Según el calendario revisado:
Eslovenia también quiere introducir los CTC. En junio de 2021, el Ministerio de Finanzas presentó al Parlamento esloveno un proyecto de ley destinado a introducir la facturación electrónica B2B obligatoria en el país. Según el proyecto de normativa, todas las entidades comerciales estarían obligadas a intercambiar facturas electrónicas exclusivamente en sus transacciones mutuas (B2B). En el caso de las transacciones B2C, los consumidores podrían optar por recibir sus facturas en formato electrónico o en papel. Sin embargo, el Ministerio de Hacienda retiró el proyecto de ley por desacuerdo con varias partes interesadas, pero tiene intención de revisarlo simplificando el proceso y reduciendo la carga administrativa de las empresas.
Los debates en torno a la introducción de los CTC en el país continúan entre diversas partes interesadas, por ejemplo, la Cámara de Comercio local. Sin embargo, dado que las elecciones nacionales en Eslovenia están previstas para abril de 2022, no se espera que la reforma de los CTC cobre mucha fuerza hasta el verano de 2022 como muy pronto.
En los últimos meses, el gobierno eslovaco ha puesto en marcha el sistema CTC y ha publicado la nueva documentación . El sistema CTC se llama Electronic Invoice Information Systems (IS EFA, Informačný systém elektronickej fakturácie) y es un proceso unificado de circulación electrónica de facturas y de envío de datos estructurados de las mismas a la administración financiera. El calendario de la entrada en vigor gradual es el siguiente:
Se han producido graves avances en relación con el marco y el sistema de CTC de Polonia, el Krajowy System e-Faktur (KSeF). La legislación sobre CTC fue finalmente adoptada y publicada en el Boletín Oficial el 18 de noviembre de 2021. A partir de enero de 2022, el KSeF entra en funcionamiento como un sistema voluntario, lo que significa que no hay obligación de utilizar este sistema de facturación electrónica en las transacciones B2B. Se espera que el sistema sea obligatorio en 2023, pero aún no se ha fijado una fecha para el mandato.
Con la mayor brecha de IVA de la UE (34,9% en 2019), Rumanía también ha estado avanzando hacia la introducción de un régimen de CTC para racionalizar la recaudación de impuestos para mejorar y fortalecer la recaudación del IVA, al tiempo que se combate la evasión fiscal. En octubre de 2021, La Ordenanza Gubernamental de Emergencia (OG) núm. 120/2021 introdujo el marco legal para la implementación de e-Factura, regulando la estructura del proceso de facturación electrónica rumana y creando el marco para las especificaciones técnicas básicas del sistema de facturación electrónica CTC. Aunque la e-Factura rumana entró en funcionamiento como sistema voluntario el 6 de noviembre de 2021, todavía no se ha publicado ningún calendario para un mandato. Los proveedores, tanto en las transacciones B2B como B2G, pueden optar por utilizar este nuevo sistema de facturación electrónica y emitir sus facturas electrónicas en el formato estructurado rumano a través del nuevo sistema.
Póngase en contacto con nosotros o descargue Tendencias del IVA: Hacia un control continuo de las transacciones para mantenerse al día con el cambiante panorama normativo.
Ahorre tiempo y esfuerzo preparando archivos SAF-T completos a prueba de auditorías y listos para su presentación
El SAF-T (Archivo de auditoría estándar para impuestos) es un estándar internacional para el intercambio electrónico de información contable fiable entre las empresas y la autoridad fiscal correspondiente de su país o auditores externos. Las administraciones tributarias lo utilizan para recopilar datos más detallados de las empresas, ya sea bajo demanda o de forma periódica. Sovos puede gestionar todos los requisitos del SAF-T en múltiples jurisdicciones a través de procesos automatizados que extraen fácilmente los datos necesarios, los asignan de forma precisa a las estructuras del SAF-T en los formatos legales más recientes y realizan análisis en profundidad de los archivos SAF-T generados.
Sovos proporciona seguridad gracias a su estrategia preparada para el futuro, la cual está diseñada para abordar las obligaciones de cumplimiento en todos los mercados a medida que las normativas sobre impuestos indirectos (IVA) evolucionan hacia una declaración electrónica continua y otros controles continuos de transacciones (CTC, por sus siglas en inglés) que requieren datos cada vez más pormenorizados. La solución de Sovos para el SAF-T combina la extracción de datos, su análisis y la generación de resultados para proporcionar a nuestros clientes toda la certeza que necesitan.
"Sovos alivia nuestra carga de trabajo al encargarse de extraer los datos de nuestro sistema SAP y de generar el archivo SAF-T necesario. También analiza en profundidad el archivo SAF-T que se genera para asegurarse de que cualquier cosa que la administración tributaria pueda considerar problemática se soluciona o explica antes de su presentación".
El paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE se introdujo en julio de 2021. Los nuevos regímenes, Ventanilla Única (VU) y Ventanilla Única de Importación (VUI), introducen cambios significativos en el tratamiento del IVA y en los mecanismos de notificación de las ventas a particulares en la UE.
En el último de nuestra serie de blogs de preguntas frecuentes, respondemos a algunas de las preguntas más comunes que se hacen en la IOSS.
En artículos anteriores, hemos visto en cómo entender la responsabilidad del mercado, cómo entender el OSS y cómo entender el IOSS y las importaciones
El IVA IOSS es el IVA recaudado en el momento en que se realiza la entrega y posteriormente remitido a la autoridad fiscal del Estado miembro de identificación (EMI).
Con las antiguas normas, cuando los bienes importados de terceros países se vendían a particulares, los pasos normales requerían que el proveedor contabilizara el IVA de importación, luego contabilizara el IVA de la entrega posterior (la venta al particular) y después dedujera el IVA de importación.
En cambio, con el IOSS, el IVA de la importación está exento y sólo hay que recaudar y remitir a la autoridad fiscal el IVA de la entrega posterior.
IOSS es la abreviatura de Ventanilla Única de Importación. Se trata de un régimen especial que simplifica las obligaciones de registro para los contribuyentes que realizan ventas a distancia de bienes importados de terceros países a particulares en la UE.
Al igual que el OSS, el régimen IOSS permite a los contribuyentes registrarse en un solo Estado miembro de la UE, donde contabilizan el IVA que realmente debían pagar en otros Estados miembros.
He aquí un ejemplo. Una empresa registrada en las IOSS de los Países Bajos puede contabilizar sus ventas a clientes alemanes, franceses, italianos, polacos, etc. en su declaración de IOSS holandesa, evitando así el requisito de registrarse en múltiples jurisdicciones.
Otras ventajas de utilizar los esquemas son:
Sin embargo, el régimen se limita a los envíos de hasta 150 euros. Además, la inscripción en el régimen requiere un cuidadoso análisis del perfil del contribuyente, la forma en que está estructurada la cadena de suministro y otros factores. Todo ello afectará a la posibilidad de que la empresa se acoja al régimen, así como a los requisitos para designar un tipo especial de representante a efectos del régimen que se exige en determinados casos.
Si se requiere dicho representante, éste será responsable solidario con las obligaciones de IOSS del contribuyente. También es importante tener en cuenta que dicho representante debe estar establecido en la UE.
Un número IOSS es la identificación específica para el régimen IOSS que designa el MSI (el país donde el contribuyente es elegible o decide inscribirse en el régimen) a los contribuyentes que han decidido hacer uso de este mecanismo.
Aunque la identificación IOSS es un tipo de identificación de IVA, no es un registro de IVA residente real en el MSI.
En su lugar, se trata de un número IOSS específico para los fines del régimen. En este sentido, sólo se pueden contabilizar las entregas de tipo elegible utilizando el número IOSS y el registro IOSS. En caso de que el contribuyente vaya a realizar otro tipo de entregas que requieran un registro regular de IVA, deberá obtener este último a efectos de estar en conformidad.
El coste del cumplimiento de las normas IOSS puede variar en función de múltiples factores. En última instancia, esto se vería afectado por:
Se requiere un número IOSS para cualquier contribuyente que quiera hacer uso del régimen especial IOSS. Este mecanismo no es obligatorio, por lo que no hay obligación de solicitar un número IOSS.
Sin embargo, es aconsejable que cualquier contribuyente que realice suministros que puedan ser declarados utilizando las IOSS considere esta opción, ya que tiene algunas ventajas considerables. Por supuesto, la consideración debe incluir también los numerosos requisitos y condiciones que deben cumplirse si una persona opta por utilizar el régimen IOSS.
Ambos son regímenes especiales que se utilizan para simplificar las obligaciones de registro de los contribuyentes que realizan entregas B2C. Proporcionan una opción para contabilizar el IVA, que se debe en múltiples jurisdicciones de IVA de la UE, utilizando un solo registro y una sola declaración de IOSS u OSS.
La diferencia entre ambos regímenes estriba en los distintos tipos de suministros que se pueden contabilizar. Más concretamente:
Teniendo en cuenta lo anterior, la principal diferencia es que en el caso de las NIO las mercancías se encuentran en un tercer país (fuera del territorio aduanero de la UE) en el momento de la venta, mientras que en el caso de las NIO las mercancías se encuentran en el territorio de la UE.
No, el IOSS es actualmente un régimen opcional para los contribuyentes. Si no se utiliza, las entregas del contribuyente están sujetas a las normas normales y, en función de la forma en que esté estructurada la entrega, puede ser necesario el registro normal del IVA.
El número de identificación fiscal IOSS es el número especial de IVA IOSS asignado a un contribuyente que ha optado por el régimen IOSS. No es un número de IVA normal que se asigna en el curso de un registro de IVA normal, sino que se utiliza para identificar a un contribuyente específicamente a los efectos del régimen.
Además, en términos más prácticos, el número de la IOSS debe indicarse de manera específica en cada envío/suministro para identificarlo como elegible bajo la IOSS, ya que esto permitiría:
¿Necesita más información sobre los cambios y sobre cómo cumplir con el paquete de medidas del IVA del comercio electrónico de la UE? Acceda a nuestro seminario web a la carta y descargue nuestro libro electrónico sobre las nuevas normas para 2021.
En nuestro anterior blog, completamos el ciclo de cumplimiento con auditorías de las autoridades fiscales. Sin embargo, ahí no acaban los retos a los que se enfrentan las empresas para seguir cumpliendo la normativa en los países donde tienen obligaciones en materia de IVA. Las normas y reglamentos sobre el IVA cambian, al igual que las cadenas de suministro de las empresas, por lo que hay que revisarlas cuidadosamente y tomar las medidas oportunas para que la empresa siga cumpliendo.
Las cadenas de suministro evolucionan con el tiempo por diversas razones: se realizan cambios para mejorar la eficiencia, ofrecer una mejor experiencia al cliente en los plazos de entrega o debido a la entrada en nuevos mercados. A veces, estos cambios son instigados por la empresa que busca la optimización, mientras que otros son forzados por cambios externos como el Brexit, que obliga a las empresas que comercian entre el Reino Unido y la UE a modificar las cadenas de suministro tras la salida del Reino Unido de la UE.
Sea cual sea el motivo del cambio, es esencial revisar el impacto en la situación del IVA de la empresa. Esto implica determinar las obligaciones en materia de IVA que se derivan de las nuevas transacciones, algo que tratamos en nuestro anterior blog . Es necesario contar con un sistema de alerta temprana sobre los cambios inminentes en la cadena de suministro para poder revisarlos antes de que comiencen las nuevas transacciones. La clave para ello es la concienciación sobre la importancia del IVA en la empresa; los cambios en la cadena de suministro no pueden revisarse si el equipo financiero no está al tanto de ellos.
Además, no es posible deshacer una transacción una vez que ha tenido lugar, por lo que la empresa debe hacer frente a las consecuencias, incluso si son adversas. Una acción proactiva puede garantizar que la empresa entre en la nueva cadena de suministro preparada y consciente de todas las consecuencias.
Hay diferentes maneras de estructurar una cadena de suministro para lograr el mismo objetivo comercial; pueden tener diferentes implicaciones en materia de IVA, por lo que la consideración de las consecuencias debe formar parte del proceso de evaluación para determinar la estrategia adecuada.
Mientras que las empresas pueden controlar algunos elementos cuando sus cadenas de suministro cambian, responder a los cambios en la legislación es mucho más difícil.
El primer paso es saber qué ha cambiado. Los cambios pueden producirse en toda la UE o en un Estado miembro individual, por lo que es necesario establecer un mecanismo para identificar los cambios tan pronto como se anuncien. A menudo esto requerirá apoyo externo, especialmente si hay obligaciones en múltiples territorios.
Una vez identificado el cambio, el siguiente paso es determinar el impacto en la empresa. Algunos cambios tendrán un impacto mínimo, mientras que otros requerirán una acción proactiva para cumplir con las nuevas normas. Los cambios significativos pueden requerir un rediseño de la cadena de suministro. Se debe establecer un plan de acción con responsabilidades y plazos claros para gestionar los cambios necesarios.
La UE ha sido testigo de la introducción de numerosos mandatos nuevos en los últimos años, a menudo en relación con los controles continuos de las transacciones (CTC), y esto va a continuar a medida que los Estados miembros tratan de reducir la brecha del IVA.
La última información publicada por la Comisión Europea es la correspondiente a 2019, donde la brecha del IVA fue de 134.000 millones de euros. Aunque esta cifra se redujo con respecto al año anterior, sigue representando el 10,3 % expresado como porcentaje de la deuda tributaria total del IVA.
Los gobiernos necesitan generar ingresos en un mundo post-pandémico y abordar la brecha del IVA ofrece una solución sin imponer cargas fiscales adicionales, ya que implica la recaudación de impuestos que ya deberían haberse cobrado. Según las tendencias actuales, se necesitarán 13 años para erradicar la brecha, por lo que se necesitan nuevas iniciativas, de ahí el aumento de los CTC.
La gestión de estos nuevos mandatos será un reto fundamental para las empresas en los próximos años, a medida que se introduzcan en más Estados miembros. Es esencial contar con una estrategia clara para evitar verse abrumado por la disparidad de requisitos locales.
A lo largo de esta serie de blogs, hemos analizado los aspectos clave para garantizar el cumplimiento continuo del IVA. Una vez establecidos los procesos y controles necesarios, las empresas pueden centrarse en el comercio sabiendo que el cumplimiento del IVA está garantizado. Sin embargo, mantener el cumplimiento del IVA es un proceso continuo que debe revisarse constantemente para maximizar la eficiencia y minimizar el riesgo.
Póngase en contacto con para conocer las ventajas que puede ofrecerle un proveedor de servicios gestionados para aliviar su carga de cumplimiento del IVA.
El paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE está a punto de cumplir seis meses y las empresas deberían haber presentado su primera declaración de la ventanilla única de la Unión (OSS) a finales de octubre de 2021. El sistema de ventanilla única de la Unión supone una simplificación del requisito de estar registrado a efectos del IVA en varios Estados miembros cuando se realizan entregas de bienes y servicios intracomunitarias.
Aunque se trata de una simplificación, hay varias condiciones que deben cumplirse de forma continuada para seguir utilizándolo. La Comisión Europea elaboró una serie de guías sobre la aplicación del OSS de la Unión antes de su introducción, que proporcionaban orientación sobre su funcionamiento. Sin embargo, todavía hay varias preguntas sobre cómo interactúa el OSS de la Unión con otras obligaciones de cumplimiento vigentes para los vendedores de comercio electrónico en la UE.
Intrastat es el mecanismo de la UE para proporcionar detalles del comercio intracomunitario en ausencia de fronteras aduaneras. Consta de dos componentes: las declaraciones de expedición presentadas en el Estado miembro donde se inicia el transporte y las declaraciones de llegada en el Estado miembro de entrega.
Las empresas de comercio electrónico que venden bienes intracomunitarios han tenido que cumplir durante mucho tiempo con las obligaciones de Intrastat cuando superaban los umbrales de notificación. Para muchas empresas, la obligación surgía en el Estado miembro desde el que se enviaban las mercancías, ya que éstas se entregaban en varios países de la UE, por lo que a menudo se superaban los umbrales.
Además, los vendedores de comercio electrónico más grandes también tenían la obligación de presentar declaraciones de llegada en el país de entrega de las mercancías aunque no fueran el comprador de las mismas. Los más grandes también pueden haber tenido la obligación de presentar declaraciones de expedición en el Estado miembro de su cliente debido a las mercancías devueltas.
No se menciona Intrastat en ninguna de las guías de la Comisión Europea sobre el OSS, por lo que no se ofrece ninguna orientación sobre cómo se aplicará cuando una empresa adopte el OSS de la Unión. Además, muchos Estados miembros no parecen tener actualmente una posición finalizada sobre la interacción con el OSS de la Unión.
La situación en el Estado miembro de expedición de los bienes parece clara, pero pueden surgir complejidades cuando los bienes se expiden desde más de un Estado miembro, especialmente si no se registra el IVA en ese país. Aunque esto es poco probable, hay circunstancias en las que no se requiere o incluso se permite el registro del IVA.
La verdadera complejidad está en las declaraciones de llegada de Intrastat. El principio del OSS de la Unión es que no se requiere el registro del IVA en el Estado miembro del cliente para las entregas intracomunitarias. Puede haber otras razones para registrar el IVA allí, pero para muchos vendedores de comercio electrónico, no tendrán que estar registrados en el Estado miembro de entrega.
Esto plantea la cuestión de si las declaraciones de llegada son necesarias en esos territorios. Algunas autoridades de Intrastat han proporcionado orientación y las que lo han hecho han tomado caminos diferentes. Algunas dejan claro que no es necesario declarar las llegadas cuando se utiliza el sistema de pago de la Unión, mientras que otras siguen exigiendo que se declaren aunque no exista un registro local del IVA.
Seguimos vigilando la situación y la actualizaremos cuando tengamos más información.
Los vendedores de mercancías por comercio electrónico pueden tener otras obligaciones fiscales y de cumplimiento en los países a los que entregan las mercancías. Entre ellas, el cumplimiento de las normas locales del país en materia de impuestos medioambientales. Por ejemplo, en Rumanía, los vendedores de comercio electrónico deben presentar declaraciones del Fondo Medioambiental, incluso si la empresa ha optado por utilizar el OSS de la Unión. Esto crea complejidad, ya que normalmente se utiliza el número de IVA rumano para presentar las declaraciones. Parece que es posible un registro separado para garantizar el cumplimiento de la normativa medioambiental.
También existe un problema potencial en Hungría con el impuesto sobre el comercio minorista que deben pagar las empresas con una facturación superior a 500 millones de HUF. Sigue existiendo la obligación de pagar el impuesto incluso si no se registra el IVA debido al OSS de la Unión. Las empresas afectadas tendrán que asegurarse de que siguen cumpliendo la normativa.
Es de esperar que surjan problemas con cualquier régimen nuevo, pero se puede argumentar que algunos de ellos deberían haberse previsto y haberse proporcionado orientaciones claras, especialmente en el caso de Intrastat. Está claro que algunas autoridades no han considerado el asunto en absoluto antes de la introducción de la Unión OSS. Seguiremos vigilando la situación y proporcionaremos más actualizaciones cuando dispongamos de más información.
Póngase en contacto con para tratar sus dudas sobre el OSS de la Unión con nuestros expertos en fiscalidad y síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las noticias y actualizaciones sobre normativa.
En la actualidad, Polonia no tiene un impuesto sobre las primas de seguros (IPT). En su lugar, existe un impuesto parafiscal llamado Contribución del Defensor del Seguro (IOC). Actualmente se cobra a un tipo del 0,02% y entró en vigor a partir del 1 de enero de 2020 para todas las compañías de seguros que operan en régimen de libertad de servicios (FOS) en Polonia.
La COI se aplica a los 18 ramos de seguros no de vida. Es aplicable a todas las compañías de seguros que vendan seguros en Polonia o cobren primas de personas polacas. Antes de su fecha de creación, el 1 de febrero de 2014, solo se aplicaba a las aseguradoras nacionales o a las extranjeras con sucursales en Polonia.
La base del COI es la prima que hay que pagar a la aseguradora para obtener la cobertura del seguro.
La presentación de informes para el COI puede ser complicada debido al diferente nombre y sistema de numeración de las declaraciones trimestrales. Por ejemplo: El trimestre I (trimestre 1) del año en curso abarca los meses de octubre, noviembre y diciembre del año anterior. La presentación trimestral debe realizarse a los 90 días del periodo de declaración. En este ejemplo, la declaración del primer trimestre debe presentarse antes del 31 de marzo del año en curso.
Todos los pagos realizados a lo largo del año se consideran pagos anticipados. Por ejemplo, las obligaciones surgidas en el primer trimestre de 2021 se declaran en el periodo fiscal del segundo trimestre de 2021 como pago anticipado del segundo trimestre de 2021.
El informe anual debe presentarse antes del 30 de junio del año siguiente. Este informe se presenta al Defensor del Pueblo de Seguros resumiendo las primas reales recibidas en el año anterior (es decir, para 2020, se presenta un informe antes del 30 de junio de 2021 que resume el importe total de las primas recibidas por el asegurador en 2020).
A continuación, el Defensor del Seguro determina sus necesidades de financiación y se realiza un ajuste basado en la diferencia entre el porcentaje de la cuota de mercado de la aseguradora multiplicado por las necesidades de financiación y los pagos realizados anteriormente para el año de referencia.
El ajuste del Defensor del Pueblo puede dar lugar a que las autoridades fiscales requieran fondos adicionales o proporcionen un reembolso. Cualquiera de los dos resultados es comunicado por las autoridades a través de las Cartas Anuales de Liquidación que suelen llegar a finales de octubre.
Las aseguradoras están obligadas a conservar los registros de los contratos de seguros y los documentos necesarios para la declaración de impuestos durante cinco años a partir de la fecha de vencimiento del contrato.
Si el contribuyente no declara y remite el impuesto de acuerdo con la normativa, la autoridad competente puede exigir intereses de demora y requerir una evaluación del impuesto. En estos casos, el tribunal puede imponer una multa y/o el encarcelamiento de la dirección de la empresa durante un máximo de tres años, según el código de sanciones fiscales del 10 de septiembre de 1999.
Para cualquier compañía de seguros que opere bajo el FOS en Polonia, entender los detalles de la Contribución del Defensor del Pueblo de Seguros y los requisitos de información es clave para garantizar el cumplimiento.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple con los cambios actuales y futuros de la COI? Póngase en contacto con el equipo de Sovos hoy mismo.
En nuestro anterior blog , analizamos los retos a los que se enfrentan las empresas a la hora de presentar declaraciones de IVA y de otro tipo de forma continua. Sin embargo, el ciclo de cumplimiento no termina ahí, ya que las autoridades fiscales llevarán a cabo auditorías por diversos motivos para validar las declaraciones.
Cuando las declaraciones del IVA consistían únicamente en números, las auditorías se realizaban para obtener más información sobre las actividades empresariales que se desarrollaban detrás de esos números. El aumento de la cantidad de datos sobre las transacciones que se facilitan a las autoridades fiscales a través del SAF-T, los listados locales y los controles continuos de las transacciones (CTC) significa que esto está cambiando. Las auditorías se siguen llevando a cabo incluso con la información adicional sobre el IVA, principalmente para determinar que las declaraciones del IVA reflejan con exactitud las actividades de la empresa.
Aunque la frecuencia de las auditorías varía considerablemente entre los Estados miembros, es común en toda la UE que se realice una auditoría si la empresa solicita una devolución del IVA. En algunos países, esto ocurrirá siempre que se solicite un reembolso, mientras que otros adoptarán un enfoque más basado en el riesgo y sólo realizarán una auditoría si el reembolso es mayor de lo esperado en una empresa que recibe reembolsos con regularidad.
La rapidez es esencial en las auditorías, ya que el flujo de caja se ve afectado hasta que se efectúa el reembolso. Esto debe estar en primer plano para quien gestiona la auditoría, pero sigue siendo esencial considerar cuidadosamente las preguntas que hace la autoridad fiscal y las respuestas que da la empresa.
Las auditorías pueden realizarse en persona o por correspondencia, aunque las auditorías en persona son actualmente menos comunes debido a Covid-19. La auditoría se realiza normalmente por correspondencia si el contribuyente no está establecido en el país de registro, lo que en algunos países requiere un asesor local.
Esto nos lleva a una cuestión clave: si se debe realizar la auditoría internamente o recurrir a expertos externos. Si bien la gestión de una auditoría interna supone un ahorro de costes, es esencial tener en cuenta las consecuencias de la misma. Se podría recurrir a un asesor externo en una fase posterior, pero podría verse obstaculizado por las respuestas proporcionadas a la autoridad fiscal al inicio de la auditoría. Hay que considerar debidamente la posibilidad de recurrir a asesores externos especializados, sobre todo si hay una cantidad importante de IVA o se trata de cuestiones complejas.
La prioridad de cualquier auditoría es resolverla con éxito lo antes posible sin que tenga un impacto perjudicial para la empresa. Esto minimizará la cantidad de tiempo de gestión, los honorarios y la exposición a sanciones o intereses.
Muchas auditorías comienzan con la formulación de preguntas específicas por parte de las autoridades fiscales, que pueden referirse a la empresa en general o a transacciones concretas. Las preguntas se hacen por una razón, por lo que las empresas deben considerar por qué se les pregunta para determinar cómo responder y minimizar el riesgo de problemas más adelante en la auditoría.
La gestión de los plazos es importante, ya que su incumplimiento puede tener efectos perjudiciales. Algunas autoridades fiscales imponen plazos muy cortos, por lo que es necesario prestarles atención rápidamente. Puede ser posible acordar una prórroga, pero no siempre es así. Proporcionar respuestas claras e inequívocas y documentación de apoyo es esencial para obtener el resultado deseado.
Una vez concluida la auditoría, hay que tomar cualquier medida correctiva. En la situación ideal, no hay que hacer nada y la empresa puede seguir operando con éxito. Si la autoridad fiscal ha emitido una decisión adversa o un requerimiento de pago, hay que considerar si se recurre la decisión; de nuevo, hay que cumplir unos plazos estrictos.
Incluso sin esta decisión, la auditoría puede haber puesto de manifiesto las áreas en las que es necesario trabajar para evitar que surjan problemas en el futuro. Debe crearse un plan de acción con responsabilidades y plazos claros.
Una vez realizado todo el trabajo, la empresa puede volver al ciclo de cumplimiento normal de presentación de las declaraciones de IVA y otras declaraciones. Un reto constante es asegurarse de que la empresa gestiona con éxito los cambios en su situación en materia de IVA, algo que analizaremos en nuestro último blog de esta serie.
Póngase en contacto con para conocer las ventajas que puede ofrecerle un proveedor de servicios gestionados para aliviar su carga de cumplimiento del IVA.
A medida que nos acercamos a la fecha de implementación del 1 de enero de 2022 para la nueva declaración de IVA digitalizada de Noruega, echemos un segundo vistazo a los detalles.
Noruega ha anunciado sus intenciones de introducir una nueva declaración de IVA digital a finales de 2020, con una fecha de lanzamiento prevista para el 1 de enero de 2022. Con esta actualización llega la eliminación de los números de casilla, que serán sustituidos por una lista dinámica de especificaciones. El informe también reutilizará los códigos fiscales estándar noruegos del archivo financiero SAF-T para proporcionar información más detallada y flexibilidad. Es importante señalar que la obligación de presentar un archivo SAF-T no cambiará con la introducción de esta nueva declaración del IVA.
Este cambio se refiere únicamente a la declaración del IVA, ya que los códigos SAF-T se reutilizan y reutilizan para proporcionar información adicional. Las empresas deben seguir cumpliendo con el mandato noruego SAF-T cuando sea aplicable y también deben presentar esta nueva declaración de IVA digital. Con la nueva declaración del IVA, la Administración Tributaria noruega (Skatteetaten) pretende simplificar la presentación de informes, mejorar la administración y mejorar el cumplimiento.
Skatteetaten ha creado muchas páginas web diferentes con información detallada para que las empresas puedan consultarlas en los próximos meses:
Noruega está fomentando la presentación directa de la declaración del IVA a través del ERP siempre que sea posible. Sin embargo, las autoridades fiscales han anunciado que la población manual a través del portal seguirá estando disponible.
El inicio de sesión y la autenticación del usuario final o del sistema se realizan a través del sistema ID porten. Originalmente, Noruega no permitía la carga de XML; sin embargo, las autoridades fiscales han actualizado recientemente sus directrices para garantizar que se acepte la carga de XML. No será posible modificar los números o las notas en el archivo XML cargado, pero sí será posible cargar archivos adjuntos.
Además, Noruega ha proporcionado un método de validación para el archivo de la declaración del IVA, que debe probarse antes de su presentación para aumentar la probabilidad de que el archivo sea aceptado por las autoridades fiscales. El validador validará el contenido de una declaración de impuestos y deberá devolver una respuesta con cualquier error, desviación o advertencia. Para ello, comprueba el formato del mensaje y la composición de los elementos de la declaración de IVA.
Tenga en cuenta que Noruega no permite ningún período de gracia para la presentación de esta declaración de nuevo diseño.
Además de la nueva declaración del IVA, Noruega también ha anunciado sus planes para implantar un informe de ventas y compras para 2024. La propuesta se encuentra actualmente en la fase de consulta pública obligatoria, que finaliza el 26 de noviembre de 2021.
Para saber más sobre lo que creemos que nos depara el futuro, descargue Trends: Toward Continuous Transaction Controls y síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las últimas noticias y actualizaciones sobre normativa.
>
Con un déficit de IVA de cerca de 13 000 millones de euros, Francia introducirá la facturación electrónica obligatoria para transacciones comerciales B2B a partir de 2024, además de la declaración electrónica de datos adicionales. Este nuevo mandato, que es aplicable a todas las empresas establecidas, o en el caso de la declaración electrónica, a todas las registradas a efectos del IVA en Francia, es de especial complejidad. Asimismo, requerirá una planificación importante.
Según la CCI, las empresas necesitarán al menos entre 12 y 18 meses para prepararse para los mandatos de control continuo de las transacciones (CTC), de modo que es de vital importancia comenzar a planificar ahora y prepararse para el cambio.
La siguiente infografía pretende dar respuesta a las cuestiones más apremiantes en torno al nuevo mandato, incluidos:
El objetivo del nuevo mandato es aumentar la eficacia, reducir los costes y luchar contra el fraude, teniendo acceso a más datos de transacciones. Todas las facturas B2B se deberán transmitir a través de una plataforma central. Esto se hará de forma directa o a través de proveedores de servicios registrados conectados a la plataforma.
El nuevo mandato proporcionará a las autoridades fiscales francesas acceso a todos los datos relevantes a efectos del IVA relacionado con las transacciones B2C y B2B, de modo que es crucial ajustar los sistemas y procesos de su empresa para evitar sanciones y multas.
Francia es el último país en adoptar el control continuo de las transacciones (CTC), mientras las autoridades fiscales en todo el mundo buscan obtener más información y cerrar la brecha del IVA. Los requisitos propuestos entrarán en vigor en los próximos años 2024-2026.
Julio de 2024: Todas las empresas, sin importar el tamaño, deberán aceptar recibir facturas electrónicas de acuerdo con la nueva regulación. Las 300 empresas de mayor tamaño quedarán sujetas al mandato sobre la emisión de facturas electrónicas B2B y a una declaración electrónica más amplia. El mandato sobre facturación electrónica no se aplica a B2C ni a facturas transfronterizas. Sin embargo, tendrán la obligación de declarar dichas transacciones para que la administración tributaria tenga total visibilidad.
Enero de 2025: Estas obligaciones se aplicarán a 8000 empresas medianas adicionales.
Enero de 2026: El resto de medianas y pequeñas empresas entrarán en la aplicación del mandato.
A medida que Francia busca convertirse en el próximo país en Europa que introduzca los controles CTC con facturación electrónica B2B y declaraciones electrónicas para 2024, es crucial que las empresas se preparen y comprendan sus nuevas obligaciones a efectos de IVA.
Sovos actúa como un punto comercial único para la gestión de la conformidad con las obligaciones de facturación electrónica en Francia y en todo el mundo. Sovos ofrece una combinación única de excelencia local con una experiencia de cliente global y fluida.
Nuestra solución integral y escalable garantiza el cumplimiento de los requisitos de facturación y declaración electrónicas en Francia y en más de 60 países.
Sovos ha sido diseñado para la tributación moderna: un panorama complejo en continua evolución donde las autoridades fiscales mundiales requieren una mayor visibilidad y control de los procesos empresariales, en muchos casos a nivel transaccional.
Las autoridades fiscales de todo el mundo han adoptado la digitalización para acelerar la recaudación de ingresos y combatir el fraude, a la vez que cierran las brechas fiscales. Este es el catalizador para que las empresas hagan del software de cumplimiento fiscal completo, conectado y continuo la base de su núcleo financiero digital.
Como directora general del país, Elçim es responsable de todas las operaciones de Sovos en Turquía y desempeña un papel clave en la dirección de la estrategia para la región. Le encantan el éxito y el crecimiento rápido, ya que ha trabajado para empresas como Oracle y Tech Mahindra.
Muy motivada, se esfuerza por conseguir mejoras continuas no solo para los clientes, sino también dentro de Sovos, y para su equipo mediante la colaboración y las mejores prácticas. Elçim cree firmemente que, al eliminar las molestias del cumplimiento de la normativa fiscal, las empresas pueden centrarse en sus objetivos, lo que a su vez ayuda a los accionistas, las comunidades locales y la economía.
Líder natural, Elçim fomenta las relaciones estratégicas clave y tiene un fuerte espíritu de trabajo en equipo. Considera los retos como algoritmos y siempre está analizando y evaluando escenarios para lograr un mayor éxito.
En su primer año en Gartner, Elçim recibió los prestigiosos y poco frecuentes premios Winner’s Circle y Eagle Award por sus destacados logros en materia de ventas.
Para relajarse, Elçim disfruta pasando tiempo con su marido, cocinando con sus hijas y coleccionando libros antiguos. Curiosa por naturaleza y con pasión por estar al aire libre, le encanta viajar y explorar diferentes lugares y culturas. Domina el inglés y el francés.
Para más información, consulte el perfil de LinkedIn de Elçim
El seguro de mercancías en tránsito se define en la Directiva 2009/138/CE de Solvencia II (25 de noviembre de 2009) dentro del anexo I de las clases de seguros distintos del seguro de vida de la clase 7. Incluye mercancías, equipaje y todas las demás mercancías y el seguro se refiere a todos los daños o pérdidas de mercancías en tránsito o equipaje, independientemente de la forma de transporte.
Se trata de una definición bastante amplia y abarca el tránsito terrestre ya sea por carretera o ferrocarril, o por aire o mar, donde en estos últimos casos estas coberturas se denominan carga aérea o marítima.
En la mayoría de los casos, la ubicación del riesgo a efectos del impuesto sobre las primas de seguros (IPT) será el lugar donde se encuentren los bienes, pero en el Espacio Económico Europeo (EEE) este no es el caso.
El artículo 157 (Impuestos sobre las primas) de la Directiva Solvencia II establece claramente que los bienes muebles contenidos en un edificio situado en el territorio de un Estado miembro se considerarán un riesgo situado en dicho Estado miembro, incluso cuando el edificio y su contenido no estén cubiertos por la misma póliza de seguro, a menos que los bienes muebles se refieran a bienes en tránsito comercial.
En estos supuestos, la localización del riesgo se ajusta por defecto a las normas generales de localización del riesgo descritas en el artículo 13, apartado 13, letra d), de la Directiva Solvencia II y se grava en el Estado miembro en el que reside el tomador del seguro. Esto significará que si el tomador del seguro es una persona jurídica, entonces este será el lugar donde tenga su establecimiento y donde se alinee la ubicación del riesgo tanto desde el punto de vista fiscal como regulatorio.
Esto es así independientemente de si las mercancías se encuentran en tránsito nacional o internacional. Se considera que las mercancías están en tránsito internacional cuando su movimiento comienza o termina fuera del territorio. En algunos casos, puede ser necesario prorratear las primas si una póliza cubre tanto las mercancías en tránsito nacional como las internacionales, ya que la cobertura del tránsito internacional suele estar exenta del IPT en muchos territorios, mientras que el elemento nacional está sujeto al IPT.
Sin embargo, también puede darse el caso de que en algunos países no pertenecientes al EEE, es posible que la ubicación del establecimiento o residencia habitual del tomador del seguro pueda crear una ubicación de riesgo independientemente de dónde se encuentren físicamente los bienes. Por lo tanto, si el bien mueble se encuentra en un territorio distinto al establecimiento o residencia habitual del tomador del seguro, entonces es posible que existan dos ubicaciones de riesgo a efectos regulatorios o fiscales.
Determinar la ubicación del riesgo puede ser difícil si no está claro cuánto tiempo se mantendrán los bienes muebles en un territorio.
Es muy común que el seguro de almacenamiento que cubre todos los daños físicos a los bienes muebles se incluya en el seguro de mercancías en tránsito. Por lo general, esto se hará efectivo cuando esté almacenado durante más de 60 días. Este plazo es la práctica del mercado para determinar que ya no es un riesgo para las mercancías en tránsito y que se ha convertido en un riesgo para la propiedad en las clases reglamentarias 8 (incendio y fuerzas naturales) y 9 (otros daños a la propiedad).
Dentro del EEE, esto puede dar lugar a variaciones en la ubicación del riesgo. Desde el punto de vista regulatorio, la localización del riesgo sigue estando en el lugar donde el tomador del seguro tiene su establecimiento o residencia habitual, mientras que, desde el punto de vista fiscal, la localización del riesgo se ha convertido en el lugar donde se encuentra el bien mueble, de conformidad con el artículo 157 de la Directiva Solvencia II.
En efecto, esto significa que cuando una aseguradora está contratando una póliza que contiene mercancías en tránsito y cobertura de almacenamiento, necesita saber dónde se almacenan los bienes muebles, incluso si se trata de almacenes de terceros, e idealmente cuánto tiempo estará allí para asegurarse de que gravan correctamente la póliza con respecto al IPT.
En los casos en que el período de almacenamiento es incierto en un país, la posición fiscal predeterminada utilizada por las aseguradoras es recurrir al lugar donde el tomador del seguro tiene su establecimiento o residencia habitual. Si posteriormente resulta evidente que los bienes muebles han estado almacenados durante más de 60 días en un territorio, debe realizarse un ajuste intermedio para garantizar que el IPT se pague correctamente en los territorios afectados.
Póngase en contacto con para conocer las ventajas de que puede ofrecer un proveedor de servicios gestionados para aliviar su carga de cumplimiento de las normas de IPT.
Ya está aquí la ventanilla única de importación (IOSS). Simplifique el cumplimiento del IVA de la UE en una única declaración de IVA – aumente sus ventas en la UE, evite multas y sanciones y mejore la experiencia de cliente eliminando tarifas inesperadas para los compradores.
Desde su lanzamiento, hemos ayudado a empresas de comercio electrónico de todos los tamaños a realizar el cambio al nuevo sistema. Nuestro servicio IOSS le brinda acceso completo a nuestras soluciones de software de cumplimiento del IVA y a un equipo de especialistas en impuestos indirectos. Deje que nos encarguemos del registro inicial, la cumplimentación mensual y los requisitos de intermediación para que usted pueda seguir centrándose en lo que mejor sabe hacer.
Desde julio de 2021, todos los bienes importados a la UE, independientemente de su valor, están sujetos a IVA. A partir de la misma fecha, las empresas que vendan productos importados valorados en menos de 150 EUR ahora pueden utilizar IOSS para recaudar, declarar y pagar el IVA a las autoridades fiscales locales en una única declaración del IVA. IOSS simplifica su cumplimiento del IVA de la UE – desbloquee todo el potencial del mercado de comercio electrónico de la UE, maximice su flujo de caja y brinde un excelente servicio al cliente.
Para obtener un registro, las empresas de fuera de la UE deben designar un intermediario. A continuación, pueden obtener un número de registro de IVA de IOSS en el Estado miembro en el que dicho intermediario tenga su sede.
Deje que nos encarguemos del proceso de registro, obtengamos un número de IVA para su empresa y presentemos las declaraciones mensuales de IOSS. Todo incluido, sin cargos ocultos.
Las empresas no pertenecientes a la UE solo pueden registrarse en el sistema a través de un intermediario. Podemos actuar como intermediario para usted.
Las autoridades fiscales locales pueden imponer sanciones y multas a las empresas si las declaraciones y los pagos no se envían a tiempo. Además, el incumplimiento reiterado puede dar lugar a una exclusión de dos años del sistema. Las empresas tendrían que registrarse a efectos del IVA en todos los Estados miembros donde importan mercancías o tener acuerdos alternativos para hacer frente al IVA a la importación.
Las empresas que quieran utilizar IOSS pueden necesitar un intermediario. Si se requiere un intermediario, no puede hacerlo solo. Nuestro servicio integral se encarga de todos sus requisitos de registro, cumplimentación e intermediación.
Nuestro servicio IOSS le da acceso completo a nuestro equipo de especialistas en impuestos indirectos y al software de cumplimiento del IVA. Deje que nos encarguemos del registro inicial, la cumplimentación mensual y los requisitos de intermediación para que usted pueda centrarse en lo que mejor sabe hacer.
Póngase en contacto con nosotros para hablar con un experto en IVA y saber cómo empezar.
El VAT reporting periódico lleva tiempo. Los datos deben ser exactos, el formato de la declaración debe ser el correcto, hay que hacerlo en plazo y, además, la frecuencia de las presentaciones presiona a los equipos encargados del VAT reporting.
Si a estas dificultades añade los frecuentes cambios en la regulación, las complejidades transfronterizas y también el hecho de que ninguna jurisdicción opera de la misma manera, es evidente que su empresa se beneficiaría de automatizar y centralizar el VAT reporting periódico.
Esta infografía explica cómo tanto las empresas globales como multinacionales pueden cumplir con sus obligaciones periódicas de VAT reporting gracias al poder de la tecnología con las declaraciones periódicas avanzadas de Sovos Advanced Periodic Reporting (APR).
Las tareas manuales se pueden automatizar, los procesos se estandarizan fácilmente y también puede reducir su dependencia de proveedores subcontratados. Estas ventajas, unidas a la posibilidad de reducir los costes de gestión del mantenimiento de los sistemas, suman rápidamente.
Los profesionales tributarios necesitan los recursos adecuados (tanto personas como herramientas) en el momento oportuno. Sovos APR le garantiza que puede proteger continuamente el cumplimiento de los impuestos indirectos de una forma que, sobre todo, ahorra tiempo y mejora la precisión. Como resultado, puede redistribuir los recursos para centrarse en los productos más estratégicos.
Sovos APR forma parte de una suite de soluciones totalmente escalable que aborda todas las obligaciones de cumplimiento del IVA, incluyendo facturación electrónica y registro electrónico. Resuelva el problema de los impuestos para siempre a una escala adaptada a su negocio específico.
¿Necesita información más detallada sobre Sovos APR? Esta infografía profundiza en la solución y también en cómo ayuda a los profesionales de la fiscalidad a resolver sus retos en materia de VAT reporting periódico.
Esto incluye:
Lea la infografía ahora para descubrir cómo Sovos APR puede:
Con Sovos APR puede revisar todo de forma eficiente desde una plataforma centralizada. Manténgase al tanto de cualquier cambio normativo y cumpla las normas ahora y en el futuro.