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El proyecto de la autoridad fiscal noruega para modernizar el IVA, el proyecto MEMO, ha anunciado una nueva declaración digital del IVA. Entrará en vigor a principios de 2022 tras un programa piloto realizado en agosto de este año. Esta nueva declaración del IVA pretende simplificar la presentación de informes, mejorar la administración y mejorar el cumplimiento del sistema del IVA.

En la actualidad, la declaración del IVA se realiza manualmente a través del portal Altinn, por parte de la persona o entidad que presenta el formulario, y se basa en cifras agregadas rellenadas en 19 casillas. La nueva declaración ofrece una estructura de información común basada en la lista de códigos del SAF-T, que proporciona información más detallada sobre 30 casillas, así como correcciones, deudas incobrables y ajustes.

Noruega cree que la transferencia de información complementaria y exhaustiva en la nueva declaración proporcionará datos más completos y ofrecerá un mejor análisis sobre la gestión del IVA de la persona o entidad que presenta la declaración. Además, se cree que este nuevo formato será más intuitivo y aumentará el grado de acceso a la información.

¿Cómo funcionará la nueva declaración del IVA en Noruega?

Cada declaración de IVA se presentará a través de los datos del sistema contable/ERP del contribuyente y se enviará al portal de la Administración a través de una API. A partir de ahí, la autoridad fiscal devolverá un identificador/recibo de la declaración presentada al sistema contable/ERP del contribuyente. Mediante una nueva interfaz visual para el usuario final, el declarante también podrá ver la declaración y firmarla.

La idea es que el sistema minimice los errores causados por la introducción de datos incorrectos y reduzca el tiempo dedicado a la introducción manual de datos. La autoridad fiscal ya ha probado el nuevo sistema con conjuntos de números de lotes pequeños. A partir de marzo de 2021, las pruebas del servicio de validación del sistema contable, la verificación de la declaración del IVA y el mensaje de confirmación que proporciona el contenido se harán con conjuntos de números más grandes. El plan es tener una evaluación completa del servicio en mayo de 2021 antes de la prueba piloto en agosto.

Además de los cambios mencionados, el Ministerio de Hacienda noruego podría introducir un nuevo listado electrónico de compras y ventas junto con la nueva declaración del IVA. El nuevo listado informaría de todas las compras y ventas facturadas a nivel de transacción. Este cambio, sin embargo, requeriría una modificación de la ley del IVA que el Ministerio ya está debatiendo.

A menos de un año de la entrada en vigor de la nueva declaración, las empresas pueden necesitar más aclaraciones y tiempo para prepararse para el nuevo formato de declaración. En concreto, pueden necesitar revisar sus códigos internos de IVA, la correspondencia de dichos códigos con los códigos SAF-T y sus procedimientos contables.

El 31 de diciembre de 2020 se publicó en el BOE el nuevo tipo del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Pasa del 6% al 8%. Este tipo incrementado se aplica al primer periodo impositivo de 2021 (para las presentaciones que se realicen el próximo mes de febrero). En este blog, analizaremos los retos a los que se enfrentan las aseguradoras por el aumento del tipo y las medidas de transmisión.

El IPT se implantó por primera vez en España el 1 de enero de 1997 con un tipo del 4%, y desde 1998 el tipo del IPT se incrementó al 6%. El Gobierno español ha justificado este último aumento al 8% con dos argumentos: el tipo no ha variado desde 1998 y el IPT sigue siendo inferior al de otros países europeos como Alemania, Reino Unido o Italia.

El aumento no tiene implicaciones en otros elementos o puntos relacionados con el IPT, como las exenciones del IPT, los recargos como el CCS o la presentación de plazos. El principal reto para las aseguradoras es cómo aplicar el IPT de forma conforme.

¿Cómo afectará a las aseguradoras?

En principio, el nuevo tipo de IPT del 8% debería aplicarse en los siguientes casos:

Si algunas pólizas que se encuentran en las condiciones anteriores han sido cobradas al 6% por la aseguradora en lugar del 8%, las aseguradoras pueden emitir los correspondientes recibos complementarios por la diferencia al asegurado.

Entendemos que las autoridades españolas han mostrado cierta indulgencia proporcionando a las aseguradoras un “periodo transitorio” que debería durar un par de meses en el que todavía es posible informar de algunas pólizas al tipo de IPT del 6%, como en los casos que se exponen a continuación:

Relleno de diferentes territorios españoles

El IPT debe declararse en cada una de las cinco autoridades fiscales de España en función de la localización del riesgo asegurado. La experiencia de las declaraciones del IPT de enero de 2021 muestra que el cambio del tipo del IPT no se aplica de la misma manera en todas las jurisdicciones en las declaraciones de impuestos y cada autoridad fiscal aplicará los cambios que conlleva este aumento del IPT de manera diferente.

Esto supone un verdadero reto para el sector de los seguros a la hora de presentar y declarar los próximos meses de manera conforme con dos tipos impositivos diferentes, cinco autoridades fiscales distintas y múltiples escenarios en función de las pólizas y los tipos de riesgos suscritos por cada aseguradora. Además, este cambio de tipo de IPT aporta otra capa de complejidad con la dificultad de incluir las transacciones negativas dentro de la declaración de IPT y la exigencia en algunos casos de solicitar devoluciones formales a las diferentes autoridades fiscales.

Calcular, informar y liquidar el IPT puede ser complejo para las aseguradoras, con tasas y normas fragmentadas en diferentes jurisdicciones. Cumplir con la normativa en España es aún más difícil debido a las diferentes autoridades fiscales que intervienen en el proceso.

SOVOS tiene muchos años de experiencia ayudando a las aseguradoras a cumplir con sus obligaciones de IPT en España.

En la gestión de cualquier proyecto de transformación electrónica, el plazo se determina tras una cuidadosa planificación. Debe basarse en el alcance del proyecto y tener en cuenta los recursos disponibles.

Sin embargo, cuando el proyecto es para garantizar el cumplimiento de la normativa, el gobierno determina el plazo del proyecto y debe cumplirse. Muchos contribuyentes optan por trabajar con un integrador externo para asegurarse de que esto se hace correctamente, de acuerdo con la normativa y a tiempo.

Cómo puede ayudar un integrador en la gestión de proyectos

Un integrador trabajará con sus contribuyentes para gestionar el proceso. Siguiendo este proceso, los requisitos de los organismos gubernamentales deben ser diseñados por un integrador especial de forma que se integren en el proceso empresarial del organismo. Los integradores especiales implicados se aseguran de que el proceso se desarrolle según las prioridades de las partes y construyen toda la estructura de desglose de trabajo del proyecto.

Los integradores crean calendarios detallados de los proyectos con un proceso conocido como planificación inversa. Los plazos de las tareas individuales se determinan trabajando hacia atrás desde el plazo final del proyecto para garantizar que el proyecto global se complete según lo previsto. Es fundamental trabajar con un integrador especial que conozca a fondo el tema, tenga una amplia experiencia, sea consciente de los posibles problemas y escollos y sea capaz de resolverlos. También puede garantizar que se sigan las mejores prácticas durante toda la planificación. Para minimizar el riesgo de incumplir el plazo, los integradores especiales preparan un modelo de planificación. Este modelo debe incluir los recursos adecuados, una lista detallada de partidas abiertas, responsabilidades claras para cada tarea y el proceso que conlleva cada una de ellas. Tanto el integrador como el contribuyente deben trabajar juntos en el modelo, que debe planificarse y seguirse al detalle para cumplir el plazo.

En esta fase, puede ser necesario hacer una lista de prioridades y planificar procesos específicos. Incluir a las partes interesadas en la toma de decisiones desde esta fase y actualizarlas a lo largo del proyecto evita retrasos indeseados y garantiza una aprobación más rápida. Esta es también la etapa en la que hay que colocar topes en el plan para eliminar posibles riesgos por adelantado. Aunque algunas de estas recomendaciones son necesarias para todos los proyectos, son especialmente importantes para los proyectos con una fecha de transición determinada.

Recomendaciones para garantizar que los proyectos de transformación electrónica se completen a tiempo:

Bulgaria podría ser el próximo Estado miembro de la UE en introducir los controles continuos de las transacciones (CTC) tras Italia, Francia y Polonia. La introducción de los CTCs proporciona a las administraciones fiscales una visibilidad más granular y continua de los datos empresariales relevantes para la fiscalidad.

Bulgaria ha anunciado que está estudiando la posibilidad de imponer la facturación electrónica y la transmisión de las facturas a la administración fiscal. Esto podría hacerse a través de un software de facturación electrónica de un proveedor o de un software desarrollado y alojado por la propia autoridad fiscal.

Todavía no se sabe si la transmisión de datos a la autoridad fiscal se utilizará únicamente para informar o si habrá un mecanismo de compensación, en cuyo caso no se emitirá una factura a la contraparte hasta que la autoridad fiscal la autorice primero.

La ANR, la autoridad fiscal búlgara, está revisando su propuesta de facturación electrónica con las partes interesadas del sector para decidir si adopta un modelo de facturación electrónica obligatorio. Se espera una decisión sobre la adopción de un esquema de CTC para finales de año.

Paralelamente, la ANR ha propuesto cambios para digitalizar el proceso de notificación del volumen de negocio de los minoristas en línea. Los cambios propuestos permitirán a los minoristas en línea enviar los datos directamente a la ANR a través de un software registrado, en lugar del método actual de notificación del volumen de negocios mediante cajas registradoras. Estos cambios, que se encuentran actualmente en fase de consulta pública, entrarán en vigor tras su aplicación en la legislación secundaria.

Aunque la facturación electrónica búlgara está en sus inicios, es evidente que forma parte de la tendencia general de la CTC en Europa.

Será interesante ver lo rápido que Bulgaria puede ponerse al día con los planes de CTC de sus Estados miembros, estaremos atentos a la evolución.

Además del proyecto de normas, las especificaciones técnicas asociadas (Diccionario de Datos de la Factura Electrónica, Norma de Implementación XML de la Factura Electrónica y Normas de Implementación de Seguridad de la Factura Electrónica) están disponibles en la página web de la GAZT.

El proyecto de normas tiene por objeto definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica (que entrará en vigor el 4 de diciembre de 2021) y está actualmente abierto a consulta pública. La fecha límite para enviar comentarios sobre el proyecto de normas es el 17 de abril de 2021.

¿Qué se prevé en el proyecto de reglamento?

La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y requiere que todos los contribuyentes residentes generen, procesen y almacenen facturas electrónicas y notas electrónicas (notas de crédito y débito). El proyecto de normas establece que las facturas electrónicas y sus notas asociadas deben generarse en el formato XML definido o en el formato PDF/A-3 (con XML incrustado). para la segunda fase. Para la primera fase no se exige ningún formato específico; sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria.

La segunda fase de traerá consigo un requisito adicional para que los contribuyentes transmitan facturas y notas electrónicas al GAZT. Los sujetos pasivos deberán integrar sus sistemas con los del GAZT utilizando una interfaz de programación de aplicaciones (API).

El proyecto de normas establece que el plazo para el inicio de la segunda fase es el 1 de junio de 2022 y que los grupos seleccionados deben integrarse en los sistemas de la GAZT de acuerdo con el calendario.

Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de junio de 2022. Para las facturas electrónicas relacionadas con las transacciones B2B y B2G se prevé un régimen de autorización por el que una factura electrónica sólo surtirá efecto legal si es aprobada por la GAZT. Sin embargo, puede prescribirse un requisito de notificación de CTC para las facturas B2C.

¿Qué es lo que sigue para las normas de facturación electrónica de Arabia Saudí?

Se espera que las normas se publiquen en los próximos dos meses, una vez recogidas las opiniones de la consulta pública. Esto dará a los contribuyentes saudíes aproximadamente seis meses para prepararse para el próximo mandato.

A partir de abril, las aseguradoras empezarán a presentar por primera vez el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) en Luxemburgo a través del nuevo portal de presentación en línea: myGuichet. Al igual que otros territorios europeos, la autoridad fiscal luxemburguesa ha tratado de racionalizar y mejorar la recaudación y administración del IPT. El uso de un portal en línea es una forma eficiente y segura de recibir las declaraciones de impuestos y está respaldado por un método de autenticación fuerte vinculado a una persona registrada.

Durante el mes de enero de 2021, la Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) envió cartas a las compañías de seguros registradas informándoles del cambio. Aunque el cambio se hizo efectivo a partir del 1 de enero de 2021, el IPT en Luxemburgo se presenta por trimestres naturales y la declaración del primer trimestre del período debe realizarse en abril. También se menciona en la carta el cambio del plazo de declaración, que se ha adelantado al día 15 del mes.

Los contribuyentes deben tener en cuenta el cambio de plazo y modificar sus sistemas e informes en consecuencia. Los clientes de Sovos han recibido la notificación de este cambio y las actualizaciones de nuestros procesos y sistemas para reflejar los nuevos requisitos son completas.

Dada la complejidad del IVA internacional y el riesgo potencial, los escollos y los costes asociados, los directores financieros se enfrentan a un predicamento. A diferencia de los impuestos directos, que suelen determinarse a posteriori, el IVA se calcula efectivamente en tiempo real. Está vinculado a varios aspectos de la cadena de suministro. Si la transacción relacionada tiene cálculos de IVA incorrectos o códigos erróneos, estos errores pueden tener consecuencias financieras no deseadas. Entre ellas, multas, pérdida del derecho a deducir el IVA soportado, etc.

Para la mayoría de los departamentos financieros, su primera y única relación con el IVA es cuando procesan las facturas de venta o de compra. En ausencia de una orden de compra de un cliente, a menudo no se sabe qué facturas de ventas llegan hasta que hay que recaudarlas. Sin embargo, esto puede ser demasiado tarde. La transacción que se completa cristaliza la obligación de pagar el IVA y el contribuyente no puede hacer ningún cambio a posteriori.

Incoterms e IVA

Uno de los componentes de la determinación del IVA para las mercancías es comprender si éstas se desplazan a través de una frontera y, en caso afirmativo, quién es el responsable de su traslado: el proveedor o el cliente.

En el ámbito del comercio internacional se utilizan los Incoterms emitidos por la Cámara de Comercio Internacional para determinar qué parte es responsable de cada aspecto del movimiento.

En la UE, el incoterm utilizado no determina el tratamiento correcto del IVA de un movimiento de mercancías. Aunque puede ayudar a entender la intención de las partes. No obstante, la mayoría de los contratos de suministro de bienes en la UE mencionan los incoterms. En muchos casos, los contratos mencionan “Delivery Duty Paid” (DDP), aunque a menudo sea inapropiado. Si una empresa francesa vende mercancías DDP a un cliente alemán, el incoterm implica que el proveedor francés es responsable de todos los impuestos debidos en la entrega. Pero si se trata de una transacción B2B, que cumple las condiciones de exención, entonces es el cliente alemán el que se hace cargo del impuesto de adquisición.

Mientras el Reino Unido era miembro de la UE, los incoterms no eran realmente relevantes para el IVA. Además, tenía poca repercusión en la capacidad de trasladar mercancías dentro de la UE. También tuvo poca repercusión en la necesidad de registrarse a efectos del IVA en la UE, ya que en muchos casos el cliente se hacía cargo del impuesto de adquisición.

Consecuencias imprevistas

Pero ahora, tras el Brexit, las empresas británicas pueden tener contratos “DDP” con clientes de la UE en los que hay consecuencias potencialmente no deseadas:

Renegociar los incoterms

Ahora el único curso de acción posible es renegociar los incoterms. Esto llevará tiempo y sólo funcionará si la mercancía no ha sido ya entregada.

Si los bienes se han entregado pero no se ha realizado el registro del IVA necesario, existe la posibilidad de que se apliquen sanciones e intereses por el retraso en el registro y en el pago del IVA.

La automatización puede ayudar en este caso. Un motor fiscal puede procesar la información del pedido y determinar el código fiscal correcto. Esto es cuando se hace el pedido y no cuando se levanta la factura.

Si esto da un resultado no deseado, puede haber tiempo para renegociar los incoterms o tramitar el correspondiente registro del IVA.

México introdujo este año cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). La Resolución Miscelánea Fiscal es un conjunto de normas emitidas por la administración tributaria mexicana (SAT). El reglamento contiene las interpretaciones oficiales de las normas promulgadas para la aplicación de los impuestos, gravámenes y obligaciones conexas aplicables a los contribuyentes en México.

El MFR se basa en las disposiciones de resoluciones similares emitidas en años anteriores, pero integrando las interpretaciones de todos los cambios legales promulgados para el nuevo ejercicio. En esta serie de blogs, explicaremos los cambios introducidos por la versión 2021 del MFR. Entre ellos se encuentran algunas modificaciones promulgadas en relación con el mandato de facturación electrónica y las obligaciones de cumplimiento relacionadas.

Varios cambios de la Resolución Fiscal 2021

En nuestro blog de seguimiento examinaremos más a fondo los cambios adicionales introducidos por la Resolución Miscelánea Fiscal 2021 en México.

Como vicepresidente de gestión de productos para VAT EMEA, Ayhan dirige las estrategias de productos y soluciones en su región, con énfasis en SAP. Dirige un equipo compuesto por un amplio grupo de expertos fiscales que convierten la visión de los productos en realidad en el momento oportuno para hacer frente a los continuos cambios del entorno global del impuesto sobre el valor añadido.

Ayhan fue director de tecnología en Foriba, que fue adquirida por Sovos en 2019. Aquí dirigió un equipo de más de 150 personas de organizaciones de productos, proyectos y soporte. En Foriba, desarrolló una filosofía de gestión según la cual los mejores resultados se obtienen cuando la estrategia de producto está dirigida por los clientes y diseñada por los expertos. Sigue inculcando a sus equipos la importancia de escuchar al cliente y comprender sus necesidades como eje de la innovación.

Solucionador de problemas de corazón, Ayhan atribuye su capacidad para resolver problemas complejos a los métodos inusuales que obtuvo durante la obtención de su licenciatura en física nuclear en la Universidad Técnica de Estambul.

Fuera del trabajo, Ayhan dedica su tiempo a la navegación, al ciclismo y, poco a poco, a convertir su colección de discos de vinilo en audiófilos.

Es bueno ver la luz al final del túnel. Sin embargo, es demasiado poco y demasiado tarde para muchas empresas pequeñas, pero también para muchas grandes. Miles de ellas no pudieron capear el temporal porque dependían especialmente del contacto humano. Otras se vieron afectadas de forma desproporcionada simplemente porque COVID-19 las golpeó justo cuando atravesaban un periodo difícil de su ciclo vital. A medida que vemos los primeros éxitos de las vacunas contra el COVID-19, las empresas y los mercados están ganando confianza en que, para el último trimestre de 2021, los países volverán a tener una nueva velocidad de crucero. Con algunas excepciones notables, muchas de las economías más fuertes del mundo tardarán años en recuperarse de las secuelas.

Internet al rescate, pero sigue habiendo fallos

Como en todas las crisis, el año pasado ha acentuado los puntos débiles y acelerado los fallos. Aunque hay que reconocer que la crisis de la COVID-19 habría sido mucho peor sin Internet y el estado actual de adopción de la tecnología en todo el mundo, los focos restantes de procesos heredados en los que las empresas se estaban quedando atrás en su transformación digital han salido a la luz mientras los empleados luchaban por equilibrar las preocupaciones de salud con el imperativo de mantener las cosas en funcionamiento en oficinas y centros de datos desiertos.

Un área en la que las ineficiencias han quedado al descubierto es el software local. Muchas empresas han empezado a adoptar software basado en la nube para dar soporte a diferentes categorías de flujos de trabajo y conexiones con socios comerciales; sin embargo, muchas empresas grandes se han mostrado reticentes a trasladar a la nube los sistemas empresariales principales, como los ERP, la logística o los sistemas de reservas. El motivo de esta reticencia suele ser que los sistemas heredados están muy personalizados. Aunque muchos proveedores de software empresarial ofrecen versiones en la nube pública que, en teoría, presentan muchas ventajas con respecto a la implantación en las instalaciones, los retos prácticos de adaptar las organizaciones y los procesos a los flujos de trabajo “enlatados” diseñados en torno a las mejores prácticas estándar a menudo los han superado.

Otra serie de retos son más intrincados. Los procesos manuales siguen dominando la gestión de pedidos y facturas en empresas de todos los tamaños a nivel mundial. En los casos en los que el software de flujo de trabajo permite al personal de contabilidad acceder al sistema de forma remota, las aprobaciones y contabilizaciones pueden gestionarse desde las oficinas en casa, pero la prevalencia del papel en muchas relaciones con los proveedores y los clientes sigue requiriendo que las personas gestionen el escaneo, la impresión y el envío por correo o -sí- por fax de los documentos clave desde oficinas con acceso limitado.

Estos problemas serán más difíciles de superar, ya que las costosas máquinas industriales para el procesamiento de documentos en papel no pueden colocarse fácilmente en las oficinas domésticas. La respuesta a este reto no reside en formas creativas de convertir las cocinas de la gente en centros de escaneo o impresión, sino en dar finalmente el gran salto hacia la integración de datos de extremo a extremo.

Lo bueno, lo malo y lo feo de los impuestos como motor de la automatización

Curiosamente, si la COVID-19 no es razón suficiente para dar ese salto hacia la automatización, las empresas pueden esperar una ayuda de las administraciones tributarias. Muchos países ya habían iniciado programas a gran escala para impulsar los controles continuos de transacciones (CTC). Como la autorización obligatoria en tiempo real de facturas digitales. La actual crisis sanitaria mundial está empujando a las administraciones tributarias a acelerar estos programas. Hemos visto anuncios de planes para la obligatoriedad de la facturación electrónica o la presentación de informes digitales de datos contables en países como Francia, Jordania y Arabia Saudita. Además de varios países, entre ellos Polonia y Eslovaquia, que manifestaron su intención de seguir los pasos de países de América Latina y también de países pioneros europeos como Italia y Turquía. Incluso en Alemania, que durante mucho tiempo se ha resistido al llamado de las CTC, un importante partido político ha propuesto acciones decisivas en esta dirección.

Estas iniciativas todavía suelen estar motivadas por la necesidad de cerrar las brechas fiscales. Sin embargo, la necesidad de resiliencia en la recaudación de ingresos es claramente otro factor. Además, ejemplos de países como Brasil han demostrado que las CTC mejoran enormemente la capacidad de los gobiernos para rastrear y monitorear los efectos económicos de una crisis hasta el más mínimo detalle sectorial. Esto les proporciona datos granulares que pueden utilizarse para una intervención quirúrgica de política fiscal que oriente las actividades más gravemente afectadas durante una crisis.

Con todas las circunstancias conspirando para dar a las empresas una razón para atravesar esa última milla hacia la automatización total -la interfaz entre sus operaciones de compra y venta y las de sus socios comerciales-, se podría pensar que las empresas están poniendo en marcha planes para prepararse para un conjunto de procesos y estructuras organizativas totalmente digitales y mucho más resistentes.

Lamentablemente, la forma en que se despliegan los mandatos de CTC y la manera en que las empresas responden a ellos han frenado históricamente la inversión en la automatización de los procesos empresariales y la adopción de software empresarial moderno basado en la nube.

Los mandatos del CTC son increíblemente diversos, y van desde un segundo conjunto completo de libros de contabilidad en línea que debe mantenerse mediante -entre otras cosas- una clasificación adicional de los suministros en el sistema alojado por el gobierno en Grecia, hasta una configuración completamente diferente que incluye proveedores de servicios e informes de pagos de transacciones que se está diseñando en Francia. Los representantes de China hablan de controles de facturación basados en blockchain, mientras que países como Polonia y Arabia Saudí se preparan para redes de intercambio de facturas centralizadas y gestionadas por el gobierno. Los plazos de los mandatos tienden a ser demasiado cortos, y las administraciones tributarias realizan innumerables ajustes estructurales -también con plazos cortos y sólo disponibles en el idioma local- durante los periodos de implementación y durante años después.

Sin embargo, las administraciones tributarias podrían alegar con cierta legitimidad que los plazos son siempre demasiado cortos, casi independientemente del tiempo de transición que se conceda a los contribuyentes, porque muchas empresas se preparan estructuralmente demasiado tarde. La tendencia mundial hacia los CTC, el SAF-T y mandatos similares es evidente para las empresas desde hace años, pero muchas están mal preparadas; en particular, muchas empresas multinacionales siguen considerando que el cumplimiento del IVA es una cuestión que deben resolver las filiales locales, lo que crea paso a paso una enorme red de procedimientos localizados que, en lugar de corresponder a las mejores prácticas empresariales, fueron diseñados por las oficinas de la administración fiscal.

Creating a virtuous circle towards tax automation during Covid-19

Which brings us back to why companies aren’t adopting flashy new releases of enterprise software packages in public cloud mode. Or further automating their trading partner exchanges, more quickly. All parties in this equation want the same thing. That is seamless and secure sharing of relevant data among businesses, and between businesses and tax administrations. However kneejerk reactions to regulatory mandates by businesses, and lack of tax administrations’ familiarity with modern enterprise systems, are creating the opposite effect. Companies panic-fix local mandates without a sufficient understanding of the impact of their decisions. Neither on their future ability to innovate and standardize. The enterprise resources come first to put systems in place post-haste. They then manage the problems stemming from adopting a patchwork of local tax-driven financial and physical supply chain data integration approaches. This comes from IT budgets that then don’t get spent on proper automation.

Hay varias cosas que pueden romper este círculo vicioso. Las empresas deben cambiar su forma de abordar estos cambios de digitalización del IVA como algo revolucionario en lugar de evolutivo. Estando bien informadas y bien preparadas, es posible adoptar un enfoque estratégico para aprovechar los mandatos del CTC en lugar de sufrirlos. Las administraciones tributarias deben hacer su parte adoptando las buenas prácticas existentes en el diseño, la implementación y el funcionamiento de las plataformas digitales con fines de intercambio obligatorio de datos comerciales. Los Principios CTC de la CCI son una excelente manera de dar a la economía mundial ese impulso de inmunidad tan necesario, permitiendo a las empresas y a los gobiernos mejorar la capacidad de recuperación al tiempo que se liberan los recursos bloqueados en los ineficientes procesos manuales de negocio y de cumplimiento fiscal.

IPT de España: cómo cumplir con la normativa en una jurisdicción fiscal compleja

España es uno de los países más complejos de Europa en cuanto al cumplimiento del impuesto sobre las primas de seguros.

Esto se debe a las diferentes autoridades fiscales que intervienen en el proceso. España tiene una autoridad fiscal nacional y cuatro autoridades fiscales provinciales; dentro de éstas, cuatro de las 50 provincias tienen una autoridad fiscal independiente. Todas ellas se encuentran en el País Vasco y Navarra y son Álava, Guipúzcoa, Vizcaya y Navarra.

Las complejidades y los medios difíciles de informar sobre las responsabilidades no hacen sino aumentar las dificultades de las aseguradoras que suscriben pólizas en el país.

Descargue nuestro nuevo libro electrónico para saber más sobre los retos a los que se enfrentan y cómo Sovos puede ayudar a las aseguradoras a cumplir con el complejo sistema de información español.

El libro electrónico abarca tres temas principales:

Impuesto sobre las primas de seguros
Requisitos de presentación a nivel provincial
El Consorcio de Compensación de Seguros (CCS)
Sistema de notificación recientemente introducido y sus requisitos
La Carga de la Brigada de Incendios (FBC)
Resumen del complejo y largo proceso de información

Obtenga el libro electrónico

A continuación se resumen algunos de los principales retos a los que se enfrentan las aseguradoras que escriben en España:

Tasa de IPT en España

A diferencia de otros países de Europa, en España sólo hay un tipo que se aplica a las primas de seguro sujetas a impuestos. El tipo se aplica a las primas recibidas por el asegurador, pero hay varias exenciones que los aseguradores deben conocer.

Desafíos comunes en materia de datos

Los problemas de datos de IPT son bastante limitados en España, pero suele haber dificultades con los requisitos del CCS, el régimen fiscal nacional para el seguro obligatorio de riesgos catastróficos.

Presentaciones de IPT

Mantenerse al día con los diferentes procesos de presentación para las cinco autoridades fiscales diferentes en España puede ser desalentador, así como cumplir con los diferentes plazos y cumplir con las diferentes legislaciones. En el futuro, se espera que las presentaciones del IPT sigan al IVA y se automaticen más. La clave para superar estos retos es contar con un software completo que pueda ayudar con el proceso de presentación debido al nivel de datos que se necesita procesar y la cantidad de información que las diferentes autoridades fiscales requieren en la declaración anual de impuestos.

Pagos atrasados y sanciones

Las sanciones del IPT impuestas por las autoridades fiscales dependerán de si la declaración tardía o histórica es de carácter voluntario o no y tendrán en cuenta el tiempo transcurrido entre el plazo del IPT y la liquidación de las obligaciones.

Recargos del consorcio

Una de las principales funciones del Consorcio es indemnizar a los asegurados en caso de un evento de riesgo extraordinario declarado por el gobierno. A grandes rasgos, éstos se dividen en tres categorías, desde las catástrofes naturales hasta los actos violentos, pasando por los actos de las fuerzas armadas o de orden público en tiempos de paz. Para llevar a cabo esa actividad, el Consorcio exige a las aseguradoras que contribuyan cobrando recargos por riesgos extraordinarios a sus asegurados y que luego sean declarados dentro de varias declaraciones de la Modelo.

Dado que el Consorcio fue el primer sistema de declaración de impuestos en Europa que declaraba póliza por póliza, el sistema se adapta mejor a las aseguradoras nacionales y a las que tienen su actividad principal en España.

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Descubra cómo podemos ayudarle a cumplir con la normativa fiscal en España y con otras autoridades fiscales de todo el mundo.

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Durante los últimos meses, a falta de una aclaración formal, se ha especulado mucho sobre si las autoridades indias seguirían adelante con la ampliación del ámbito de aplicación de la facturación electrónica obligatoria. Mientras que algunos han planteado la preocupación de que el segmento indio de las medianas y pequeñas empresas no estaría preparado para tal cambio, otros, incluidos funcionarios del gobierno, han reforzado el mensaje de que la ampliación seguiría adelante según lo previsto.

El 8 de marzo de 2021, la Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas (CBIC) emitió una notificación en la que se rebaja el umbral de la facturación electrónica obligatoria de 100 a 50 millones de rupias. Los contribuyentes que ahora están en el ámbito de aplicación deben cumplir con las normas de facturación de control continuo de las transacciones (CTC) a más tardar el 1 de abril de 2021.

Aunque los contribuyentes ya han tenido acceso a al entorno de pruebas del API Sandbox para prepararse, la tardía publicación formal de la Notificación deja a los contribuyentes afectados con poco tiempo para cumplirla.

El sistema de facturación del CTC indio

El sistema indio de facturación electrónica requiere que los contribuyentes transmitan los datos de la factura en formato JSON al Portal de Registro de Facturas (IRP) antes de intercambiar la factura legal con sus contrapartes.

Una vez que el archivo JSON se transmite al IRP, éste realiza ciertas comprobaciones y validaciones comerciales. Tras superar el proceso de validación sin errores, el IRP genera el número de referencia de la factura (IRN), lo incluye en el JSON, firma el JSON y lo registra.

El IRP también genera los datos del código QR que deben incluirse en el PDF o en la versión en papel de la factura, si ésta se crea. Con estos datos del código QR se puede generar una representación gráfica del mismo. Los contribuyentes pueden intercambiar sus facturas en formato JSON o PDF, o en papel.

En 2021 se producen varios cambios normativos importantes para las aseguradoras a la hora de cumplir con el impuesto sobre las primas de seguros (IPT) en toda Europa. Entre ellos, un nuevo sistema de información, un aumento del IPT y nuevas exenciones. Para ayudar a las aseguradoras a entender estos cambios, en este blog analizaremos cada uno de ellos.

España – Aumento del IPT

Probablemente el cambio más significativo de este año, es El tipo de IPT de España aumenta del 6% al 8%. Las principales razones de la subida son que el tipo no había aumentado desde 1998 y sigue siendo inferior al de otros países, como Francia, Italia, Alemania o el Reino Unido. Aunque la subida se esperaba, no se ha oficializado hasta finales de diciembre de 2020. A las aseguradoras se les ha dado cierta indulgencia con dos meses para presentar las primas no sujetas a la subida y gravadas al 6% que están pendientes de declarar.

Portugal – Nueva información sobre el impuesto de timbre

Después de varios retrasos, principalmente debido a la pandemia de COVID-19 del año pasado, el nuevo portal de información sobre el impuesto de timbre de Portugal ha sido finalmente implementado y las aseguradoras podrían hacer su primera presentación utilizando este nuevo sistema en febrero de 2021. El portal permite la introducción manual de la información fiscal, pero dado que las autoridades fiscales exigen ahora informes detallados e información sobre cada transacción, la carga del archivo de datos fiscales es una mejor opción. Sin embargo, los retos de información siguen siendo elevados para el sector de los seguros. No siempre se facilita la información necesaria para declarar el impuesto sobre actos jurídicos documentados, como hemos visto con la primera presentación. Es importante asegurarse de que todos los campos se rellenan con la información correcta para garantizar una presentación fiscal conforme. Las aseguradoras también deben ser conscientes de que es probable que las declaraciones detalladas de impuestos sean más populares entre las autoridades fiscales en el futuro.

Alemania – Modernización de IPT

Alemania aprobó en diciembre una ley sobre la modernización del IPT . Su contenido incluye varios temas de interés. Estos van desde la esperada presentación obligatoria en línea que tendrá lugar en 2022 hasta las aclaraciones sobre la aplicación del IPT en los seguros marítimos y sobre la exención del IPT en los seguros de accidentes. Quizás el cambio más importante y desafiante sea la actualización de las normas de localización de riesgos. Este será sin duda un tema de debate a lo largo de 2021.

Francia – Exención de los seguros de automóviles relacionados con los vehículos eléctricos

Francia acostumbra a incluir cambios en su forma de gravar los seguros. Debido a la COVID-19, los legisladores franceses han aumentado la fiscalidad de las compañías de seguros con el llamado “impuesto COVID” al tipo del 2,6% para 2020, un impuesto que seguirá siendo aplicable para 2021 pero con un tipo inferior. Al mismo tiempo, Francia ha introducido una exención temporal en los seguros de automóviles relacionados con los vehículos eléctricos. Esto se aplica a los seguros de automóviles para los vehículos eléctricos matriculados entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2023.

Luxemburgo – Alineación de las declaraciones del IPT con las del IVA

No son buenas noticias para las compañías de seguros, Luxemburgo ha adelantado el plazo de presentación del IPT a 15 días después del final del trimestre. La presentación en línea también es ahora obligatoria. El objetivo de esta medida es agilizar los procesos internos de las autoridades fiscales entre el IVA y el IPT. Aumentará la presión sobre las compañías de seguros, ya que tendrán menos tiempo para cumplir con sus obligaciones fiscales. En una nota más ligera, las autoridades fiscales locales han aprovechado la oportunidad del nuevo año para introducir una exención del IPT en los objetos espaciales (naves espaciales, satélites, etc.).

Dinamarca – La tasa por inundación se reduce a 40 coronas danesas en julio de 2021

Dinamarca vuelve a marcar su diferencia con otros países de la UE. Ha anunciado una reducción del tipo impositivo sobre los seguros. Esta vez, se aplica a la tasa por inundación. El tipo es actualmente de 60 coronas danesas por contrato (y por año), y se reducirá a 40 coronas danesas por contrato a partir del 1 de julio de 2021 en . Es la tercera vez en los últimos 10 años que Dinamarca reduce un impuesto sobre los seguros. Antes de la reducción del tipo del impuesto sobre inundaciones, el impuesto sobre actos jurídicos documentados se sustituyó por un tipo reducido de IPT del 1,1% y el impuesto sobre el seguro de embarcaciones de recreo se redujo del 1,34% al 1%.

Desde abril de 2019, el Reino Unido exige que la presentación de las declaraciones del IVA y el almacenamiento de los registros del IVA se completen de acuerdo con los requisitos de su normativa Making Tax Digital (MTD).

Uno de estos requisitos es que la transferencia de datos entre programas informáticos se realice mediante “enlaces digitales”. Este requisito fue inicialmente eximido durante un período de “aterrizaje suave” que expirará el 1 de abril de 2021. Como resultado, para seguir cumpliendo con los requisitos del MTD, las empresas deben asegurarse de que pueden cumplir con el requisito de enlace digital.

¿Cuáles son los requisitos básicos de la MTD?

En virtud de la MTD, las empresas deben presentar digitalmente las declaraciones del IVA utilizando un “software funcional compatible” que pueda conectarse a la API de HMRC. Además, las empresas deben utilizar un software para mantener registros digitales de los documentos específicos relacionados con el IVA.

¿Qué es un enlace digital y cuándo es necesario?

Se requiere un enlace digital siempre que una empresa utilice varios programas informáticos para almacenar y transmitir sus registros y declaraciones del IVA de conformidad con los requisitos de la MTD. Por ejemplo, si una empresa almacena sus registros de IVA en su programa de contabilidad, pero luego presenta su declaración de IVA utilizando un software puente aprobado, los datos deben ser transferidos entre el software de contabilidad y el software puente a través de un enlace digital.

Un enlace digital se produce cuando se realiza, o se puede realizar, una transferencia o un intercambio de datos por vía electrónica entre programas informáticos, productos o aplicaciones sin necesidad ni participación de ninguna intervención manual.

La clave de este requisito es que, una vez introducidos los datos en el software de una empresa, no debe haber ninguna intervención manual para transferirlos a otro programa. Esto significa que los datos no pueden transcribirse manualmente de un programa a otro. Además, utilizar una función de “cortar y pegar” para transferir datos no constituye un enlace digital.

Por ejemplo, teclear o copiar manualmente la información de una hoja de cálculo en otra no cuenta como enlace digital, pero conectar las dos hojas de cálculo mediante una fórmula de enlace sí.

El requisito de los enlaces digitales se aplicará a todas las empresas sujetas a las normas del MTD, sin embargo, las empresas que cumplan ciertos requisitos pueden solicitar una prórroga para retrasar el requisito.

Para obtener más información sobre MTD, incluidos los detalles sobre las solicitudes de prórroga y los criterios, consulte VAT Notice 700/22: Making Tax Digital for VAT en el sitio web de HMRC.

1 de abril de 2019 -Las empresas con un volumen de negocio anual igual o superior a 85.000 libras pasaron a estar obligadas a seguir la norma Making Tax Digital para el IVA

1 de abril de 2022 – Los contribuyentes que facturen menos de 85.000 libras estarán obligados a cumplir con el making tax digital (MTD)

Tras la introducción en de la “fiscalización“, el sistema de Control Continuo de las Transacciones (CTC) de Albania, a principios de 2020, el gobierno albanés publicó más información sobre el sistema CTC y a finales de 2020 actualizó el calendario de implantación.

A lo largo de 2020, el gobierno albanés publicó una serie de leyes secundarias sobre diferentes elementos del régimen CTC. El régimen de CTC albanés es una mezcla de liquidación de facturas electrónicas y de comunicación de datos en tiempo real a la autoridad fiscal. Ambos procesos están regulados en una legislación separada pero igualmente larga.

Según la documentación publicada, las facturas B2B y B2G que no se paguen en efectivo deben emitirse y recibirse en formato electrónico, mientras que las facturas de las transacciones en efectivo (por ejemplo, B2C) pueden ser electrónicas, siempre que el destinatario las acepte.

Las facturas electrónicas deben intercambiarse en un formato estructurado basado en las normas europeas a través del Sistema Central de Información (CIS) administrado por AKSHI, la Agencia Nacional de la Sociedad de la Información de Albania.

Las facturas electrónicas deben ser “fiscalizadas” antes de ser intercambiadas entre las partes, es decir, deben ser autorizadas por la autoridad fiscal y recibir un número de identificación único (NIVF) que debe incluirse en el contenido de la factura. Las facturas electrónicas sólo son válidas después de ser autorizadas por la autoridad fiscal.

También se ha publicado más información sobre la plataforma central de facturación, el contenido y el esquema de las facturas electrónicas, así como los requisitos de información para los proveedores de servicios de pago.

El impresionante volumen y ritmo con el que Albania ha publicado la documentación del CTC en el transcurso de los últimos meses es una señal de que el país está en vías de cumplir los plazos de aplicación de su sistema de CTC.

Como vicepresidente de ventas para la región EMEA, Marc Hobell ejecuta las estrategias de ventas y crecimiento en todas las líneas de productos. Es un firme creyente en hacer lo correcto para los clientes y socios la primera vez, cada vez. Como Marc suele inculcar a sus equipos, hay que centrarse en lo que hay que hacer y hacer lo correcto, no lo popular.

Bajo el liderazgo de Marc, los equipos comerciales de EMEA se han ampliado continuamente mediante el crecimiento orgánico y la integración de adquisiciones.

Marc comenzó su carrera en la Royal Navy antes de entrar en el sector privado, donde ha encabezado muchos proyectos diferentes de transformación digital con departamentos gubernamentales y empresas comerciales globales.

Cuando no está en la oficina, Marc pasa tiempo con sus dos hijos veinteañeros y juega al golf. Las recientes adopciones de dos labradoodles también significan más días de paseo por la costa y el bosque.

El nuevo sistema indio de facturación electrónica está en funcionamiento desde octubre de 2020 y se ha desplegado por fases. La primera fase comenzó en octubre de 2020 con los contribuyentes con un umbral de 500 millones de rupias o más y la segunda fase continuó en enero de 2021 cubriendo a los contribuyentes con un umbral de 100 millones de rupias o más.

Las autoridades indias han expresado continuamente su ambición de contar con una solución de facturación electrónica a escala nacional y tienen previsto ampliar gradualmente el alcance de la facturación electrónica. Por lo tanto, es interesante observar que a los contribuyentes no se les permitió aplicar la facturación electrónica voluntariamente en las dos primeras etapas, sino que tuvieron que esperar hasta que sus segmentos de mercado fueran identificados por las autoridades como listos para las pruebas.

Novedades de la facturación electrónica

Se ha habilitado el portal Sandbox de la API de facturación electrónica para los contribuyentes con un volumen de negocio entre 50 Cr. de rupias y 100 Cr. de rupias para realizar pruebas técnicas. Teniendo en cuenta las prácticas anteriores, este avance podría interpretarse como un indicio de que un mandato está a la vuelta de la esquina.

Anteriormente se anunció, a través del portal de la caja de arena de la API de la factura electrónica, que los contribuyentes de entre 100 y 500 millones de rupias estaban habilitados para las pruebas. A este avance le siguió poco después una notificación que obligaba a la facturación electrónica para esos contribuyentes a partir de enero de 2021. Por lo tanto, se espera que el gobierno indio publique pronto una notificación que obligue a facturar electrónicamente a los contribuyentes con un volumen de negocio de 50 millones de rupias o más.

Línea de tiempo

Aunque no hay declaraciones formales comunicadas por las autoridades sobre el calendario o el mandato, muchos interesados esperan que el 1 de abril de 2021 sea la fecha obligatoria para cumplir con el nuevo proceso de facturación electrónica para el siguiente segmento de contribuyentes. Teniendo en cuenta los anuncios anteriores, no sería una bomba. Sin embargo, los contribuyentes quedarían con un plazo muy ajustado para cumplirlo.

Tome medidas

Como vicepresidente de desarrollo de productos de Sovos, Martin ayuda a liderar la próxima ola de productos y soluciones innovadoras. Le apasiona el desarrollo de software y es un defensor de la cultura DevOps. Enfocando su papel con una mentalidad de mejora continua, cree que la creatividad solo está limitada por la imaginación de cada uno.

Martin tiene más de 20 años de experiencia en desarrollo de productos y tecnología. Antes de unirse a Sovos, cofundó TrustWeaver, un proveedor de servicios de cumplimiento en la nube diseñados para la facturación electrónica que fue adquirido por Sovos en 2018. Como director de información en TrustWeaver, Martin era responsable de los equipos de ingeniería, operación técnica, 24/7, integración, soporte y TI interna.

Como líder práctico, le gusta orientar a los que se encuentran en los primeros pasos de su carrera. Su mejor consejo es tener convicción y creer firmemente en lo que se hace y establecer objetivos alcanzables y mensurables, y se encontrará el éxito.

Cuando no está en la oficina, Martin suele pasar tiempo con su familia. Tiene un máster en informática por la Universidad de Uppsala (Suecia).