Türkiye’de ekonominin dinamik ve destekleyici unsurlarından biri olan küçük orta ve mikro ölçekli işletmelerde elektronik belge kullanımının yaygınlaşması ile ön muhasebe süreçleri dijitale taşınıyor. “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği” ile yapılan düzenlemelerle e-fatura geçiş zorunluluğu için belirlenen ciro limitlerinin her yıl biraz daha aşağı çekilmesi sonucunda daha fazla KOBİ ve mikro işletme e-dönüşümün bir parçası oluyor
Cirosal olarak, e-fatura, e-arşiv ve e-defter uygulamaları tarafından domine edilen e-dönüşüm pazarında şu an 1,2 milyon mükellef bulunuyor. Bu kullanıcıların %75’inden fazlasını KOBİ’ler oluşturuyor ve bunun yaklaşık yarısı e-dönüşüme geçiş sürecini herhangi bir zorunluluk kapsamına dahil olmadan gönüllülük esası ile yürütüyor. Elektronik belge kullanımının büyümeye katkısının farkında olan KOBİ’ler, e-dönüşümün maliyet ve iş gücü anlamında sunduğu verimlilik avantajı sayesinde zorunluluk kapsamında olmasalar da e-belgelerden faydalanmayı tercih ediyorlar.
509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu’nun Genel Tebliği’nde yapılan yeni düzenlemeler sonucunda e-fatura, e-arşiv ve e-irsaliye başta olmak üzere e-belge kapsamları genişletildi. Bu güncelleme ile brüt satış hasılatı sınırı aşağı çekilerek daha fazla mükellefin zorunlu olarak bu uygulamalara geçiş yapması sağlanıyor.
Güncel zorunluluk ve ciro kapsamı detaylarına ulaşmak için ilgili blog yazımızı okuyabilirsiniz.
Son tebliğ ile Temmuz ayında 350 bin yeni mükellefin sisteme girmiş olması bekleniyor. Ancak söz konusu yeni mükelleflerin yaklaşık 100 bininin halihazırda GİB sisteminde datası bulunuyor. Bu sayı dijitalleşmenin ve e-belgelerin sunduğu kolaylıkların fark edilmesiyle geçişlerin ağırlıklı olarak gönüllü gerçekleştiğini gösteriyor.
Türkiye’deki e-dönüşüm uygulamalarına ilişkin son güncellemeler ve zorunluluk kapsamları hakkında tüm detayları öğrenmek için uzman ekibimizle iletişime geçin.
Sektörlerden bağımsız olarak kurumlara önemli bir rekabet avantajı sağlayan dijitalleşme, pandemi ile hız kazandı. Dijital dönüşümden faydalanmaya başlayan kurumlar, bu sürecin getirdiği avantajları tecrübe ettikçe teknoloji alanına yapılan yatırımlar ve beklentiler her geçen gün artmaya başladı. Küresel ekonominin yeni çalışma biçimlerine uyum sağlamak zorunda kalmasının yanı sıra büyümenin dijital teknolojiler ekseninde gerçekleşmesi sonucunda KOBİ’ler de bu sürece dahil olmaya başladı. Her ölçekteki şirket için önem taşıyan dijital dönüşüm kavramı küçük ve orta segmentte yer alan kurumlar, yani KOBİ’ler için de geleceği şekillendiren ve yeniliklere yardımcı olmak adına önemli bir adım oldu.
International Data Center (IDC)’ın öngörüsüne göre 2026 yılı itibarıyla tüm dünyadaki KOBİ’lerin yüzde 70’i dijital olarak daha dirençli olmak ve değişen pazar koşullarından yararlanmak için bilişim teknolojileri harcamalarını önemli ölçüde artırmış olacak.
Dijitalleşmeye adım atan firmaların Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan tebliğler kapsamında olmasa bile gönüllü olarak e-Dönüşüm’e geçiş yapması, ön muhasebe süreçlerinin dijitale taşınarak, çok daha pratik ve daha az maliyetli hale gelmesi için önemli.
Özellikle e-Ticaret’e adım atmış bir KOBİ için fazlasıyla zaman alan bir iş yükünün elektronik ortama aktarılması iş süreçlerinde zamandan, iş gücünden ve maliyetten tasarruf sağlayacak.
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 22 Ocak 2022 tarihinde güncellenen ve genişletilen 509 sıra nolu V.U.K. Genel Tebliği’ne göre 1 Temmuz 2022 itibarıyla geçerli olacak yeni uygulamalar hali hazırda e-Dönüşüm’e gönüllü olan KOBİ’lerin dijitalleşme sürecini hızlandıracak.
2021 yılı cirosu 4 Milyon TL ve üzeri olanlar e-faturaya geçiş yaparken, e-fatura uygulamasına zorunlu veya isteğe bağlı şekilde geçenlerin yanı sıra 2020 veya 2021 hesap dönemleri için 1 Milyon TL ciroya sahip olan ve e-ticaret faaliyetleri ya da gayrimenkul, motorlu taşıt alım-satım, kiralama, inşa ve imal faaliyetinde bulunan mükellefler ise e-fatura ve e-arşiv faturaya dahil olacak.
Türkiye’deki e-dönüşüm uygulamalarına ilişkin son güncellemeler ve zorunluluk kapsamları hakkında tüm detayları öğrenmek için uzman ekibimizle iletişime geçin.
Bu blog yazısı 23 Haziran 2023’te güncellenmiştir.
Ocak 2022 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından e-Belge kullanımının yaygınlaşmasını amaçlayan 509 Sıra No’lu VUK Genel Tebliğ üzerindeki değişiklikler duyuruldu. Bu değişikliklere göre; e-Fatura, e-Arşiv Fatura ve e-İrsaliye zorunluluğunu belirleyen ciro limiti değişirken; e-Fatura’ya zorunlu olarak geçecek yeni sektörler eklendi.
1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren gelen e-Belge zorunlulukları kapsamında; hangi mükelleflerin hangi ürünlere geçeceğini ve bu konularda en sık sorular soruların yanıtlarını sizler için bir araya getirdik.
Kendilerine veya aracı hizmet sağlayıcılarına ait internet sitelerinde veya diğer her türlü elektronik ortamda mal veya hizmet satışı gerçekleştirenler için belirtilen 1 Milyon TL ile sadece internet üzerinden yapılan satışlar değil, şirketin tüm kanallardan toplam cirosu dikkate alınıyor.
Yukarıda belirtilen değişikliklerin yanı sıra e-fatura ve e-arşiv fatura uygulamasına kayıtlı olmayan firmaların, kayıtlı olanlara kestiği faturalara da bir limit getirildi. Daha önce vergi mükellefi olmayan firmalara 30 bin TL, vergi mükellefi olanlara 5 bin TL’ye kadar fatura kesebilirken, güncelleme ile bu rakamlar sırasıyla 5 bin TL’ye ve 2 bin TL’ye indirildi. Başka bir deyişle firmaların gün içinde kestiği fatura tutarı 2 bin TL’nin üzerindeyse bunu artık e-Arşiv portalına girip kesmek zorundalar.
e-Belge süreçlerinde özel entegratörlerle çalışmanın çok sayıda avantajı bulunuyor. En önemlilerinden biri ise maliyet avantajı olarak öne çıkıyor. Direkt entegrasyon için firmaların GİB’e bağlanacak sunucuları kendilerinin temin etmesi gerekirken, özel entegratörlerle çalışıldığında böyle bir ihtiyaca gerek kalmıyor, sunucu ve sunucudan kaynaklanan maliyetler ortadan kaldırılıyor. GİB ile olan iletişim, entegratör tarafından sağlandığı için bu sorumluluk da aktarılmış oluyor.
GİB’in geliştirdiği ara yüz üzerinden giriş yaptıktan sonra gelen e-Fatura ya da e-arşiv faturaya itiraz etmek mümkün. Firmalar, oluşturdukları faturanın iptal işlemini de buradan yapabilir. Daha sonra faturanın iptal olduğunu karşı tarafa e-posta yoluyla bildirmek uygun olacaktır.
Gelen faturaların muhasebe programına aktarılması mümkün..
Sovos e-Fatura uygulaması ile e-faturaları toplu bir şekilde pdf formatında indirmek mümkün.
Böyle bir erteleme beklenmiyor. Firmaların geçiş işlemlerini herhangi bir aksaklık olmaması adına son ana kalmadan tamamlaması öneriliyor.
Bir mal değil hizmet olduğu için e-Arşiv Fatura olmalı.
Her ikisi de alıcıya e-posta olarak gönderilmeli ancak, gönderimlerde xml nedeniyle alıcı tarafın güvenlik duvarı gönderiyi tehlike olarak algılayabiliyor. Sovos’ta e-posta ile bir link gönderimi gerçekleştiriliyor ve hem pdf hem de xml buradan indirilebiliyor.
Firmanın kendi hazırladığı e-Arşiv Faturalar hemen hemen her özel entegratörün portalından görüntülenebilir. Ancak firmanın kendisine gelen e-Arşiv Faturaları görüntülemesi henüz mümkün değil, bu GİB’in bir servis sunmasıyla mümkün olabilir.
İnşaat ve emlak alım satımı yapan firmaların 1 Temmuz 2022’de geçiş yapmaları gerekiyor. Buradaki geçiş sınırı, 2020 ve 2021 için 1 milyon TL ciro, 2022 ve sonrası için 500 bin TL ciro olarak belirlendi.
Sovos e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamaları için linklere tıklayarak detaylı bilgiye ulaşabilirsiniz.
Türkiye’deki e-dönüşüm uygulamalarına ilişkin son güncellemeler ve zorunluluk kapsamları hakkında tüm detayları öğrenmek için uzman ekibimizle iletişime geçin.
Paraguay’da Vergilendirme Müsteşarlığı’nın (SET) vergi tahsilatını modernleştirmek ve iyileştirmek, vergi dolandırıcılığını en aza indirmek için uyguladığı plana göre 2017’den bu yana elektronik fatura sistemi geliştirilmekte.
Entegre Ulusal Elektronik Fatura Sistemi’nin (İspanyolca Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional -SIFEN –) yürürlüğe girmesiyle birlikte, ülkede yeni bir e-fatura rejimi devreye girdi. Bu yeni sistemin uygulanması şu anda, 2019’da başlatılan ve isteyen girişimcilerin, tüccarların ve şirketlerin e-fatura kesmesine olanak sağlayan gönüllü uygulama aşamasında. Ancak Temmuz 2022’den itibaren sistemin kullanılması, vergiye tabi belli kişiler için kademeli olarak zorunlu hale gelecek.
Paraguay’da vergi mükellefleri Elektronik Vergi Belgeleri (İspanyolca Documento Tributario Electrónico – DTE) kesmek için SIFEN’i kullanabiliyor. DTE, fatura ve diğer geleneksel belgelerin dijital versiyonu ile vergi ve hukuki işlemlerde geçerli kabul ediliyor. DTE, farklı tiplerde iş operasyonları için e-fatura kesmek ve e-faturaları yönetmek için modern, etkili, güvenli ve şeffaf bir yöntem haline geldi. Elektronik Vergi Belgeleri kesildikten sonra gelir vergisiyle ilişkili KDV kesintileri ve işlemleri desteklemek amacıyla SAT tarafından onaylanıyor. Paraguay’da kullanılan farklı Elektronik Vergi Belgeleri arasında aşağıdakiler yer alıyor:
SIFEN’e bağlı olan vergiye tabi kişilerin kestiği e-faturalar XML formatında oluşturuluyor. Her belgenin özgünlüğü ve bütünlüğü DTE’lerde yer alan dijital imza ve kontrol kodu ile güvence altına alınıyor. Belgelerin onaylanması için vergi idaresine elektronik formatta gönderilmesi gerekiyor.
Her belgenin doğrulanmasından ve onaylanmasından SIFEN sorumlu. DTE’nin tüm gerekliliklere uygun olduğu tespit edilirse, belge artık yasal bir e-fatura haline geliyor. E-faturayı kesen vergiye tabi kişiler bu aşamada ağ hizmetleri sistemi üzerinden doğrulama işleminin sonucu hakkında bilgilendiriliyor.
E-fatura onaylandıktan sonra tedarikçiler Elektronik Vergi Belgeleri’ni alıcılarına e-posta, veri iletisi veya başka yöntemlerle gönderebiliyor.
Paraguay Vergilendirme Müsteşarlığı kısa süre önce Elektronik Vergi Belgeleri kesilmesiyle ilgili idari tedbirleri içeren bir genelge yayınladı. Genelgede aynı zamanda uygulama için aşamalı bir takvim öngörülüyor. Vergiye tabi kişilerin e-faturaları ve diğer Elektronik Vergi Belgeleri takvimde öngörülen tarihlerden itibaren SIFEN’e göre kesmesi gerekiyor.
On aşamadan oluşan uygulama takvimine göre 1 Temmuz 2022’den itibaren pilot programa katılan tüm vergi mükelleflerinin SIFEN’i kullanması gerekiyor. Ocak 2023’ten itibaren uygulama daha fazla vergi mükellefini kapsayacak. Öte yandan, bu aşamada hangi şirketlerin kapsama gireceği henüz belirlenmedi. SET, ülkede ekonomik faaliyet yürüten tüm vergi mükelleflerinin Ekim 2024’e kadar uygulama kapsamına alınmasını hedefliyor.
Paraguay’da faaliyet yürüten şirketlerin, SIFEN gerekliliklerine uygun şekilde e-fatura kesmeye hazırlanması gerekiyor. 1 Temmuz 2022’den itibaren ülkedeki tüm şirketler sistemi gönüllülük esasında kullanabilecek. Zorunlu uygulamaya geçmesi gereken vergi mükelleflerinin listesi SIFEN’in internet sitesinde ve SET’in internet sitesinde (www.set.gov.py) yayınlanacak. SET, ilgili vergi mükelleflerinin “Marandu” adı verilen Paraguay Vergi Posta Kutusu üzerinden bilgilendirecek.
Güncel dijital vergi zorunluluklarını ve ihtiyaçlarını öğrenmek için bizimle iletişime geçin.
Dünyanın önde gelen araştırma ve danışmanlık şirketi Gartner’a göre 2022’de bilgi teknolojileri harcamalarının 2021’e kıyasla yaklaşık olarak yüzde 5,1’lik bir artışla 4,5 trilyon dolara ulaşması bekleniyor. Bu yükseliş kurumların pandemi nedeniyle beklemeye almak zorunda kaldıkları teknoloji güncelleme ve ilerlemesine yeniden odaklanmaları konusunu gündeme getiriyor.
BT yönetim çözümleri şirketi Flexer’ın Teknoloji Harcamalarında Durum Raporu’na göre üst düzey BT yöneticileri ve karar vericiler pandemi sonrası döneme hazırlığın önemini vurguluyor. Bu kapsamda öne çıkan bulgular:
Bu bulgular, 2022 ve sonrasında çalışanlar için hibrit ve esnek bir çalışma ortamının ne kadar önemli olduğunun altını çiziyor. Evden çalışmanın en az bir süreliğine daha devam edeceği ihtimali düşünüldüğünde, BT departmanlarının, karşılarına çıkabilecek her tür zorlukla baş etmek için hazır olması gerektiğini vurguluyor.
Hükümetlerin zorunlu hale getirdiği e-fatura düzenlemeleri dünyada hız kazanmaya devam ediyor. Buna paralel olarak kurumların ve özellikle BT departmanlarının da kendilerini bu duruma hazırlamaları bir zorunluluk olarak ortaya çıkıyor. Bu uygulamalar sayesinde yetkililer, kurumların veri yığınına girebiliyor ve ağ içerisinde gerçekleşen işlemleri gerçek zamanlı olarak inceleyebiliyor. Kontrolün kurumların elinden çıktığı bu tarz durumlarda ticari faaliyetlerin devam etmesi ve işletmelerin mevzuata uyumlu kalabilmesi için bilgi teknolojileri kurumun birincil önceliği haline geliyor.
Bu önceliğe paralel olarak BT departmanları, şirketin faaliyet gösterdiği sektörden ve lokasyondan bağımsız olarak, hükümetlerin getirdiği zorunluluklara uymak için gerekli kaynak ve araçları sağlaması giderek daha fazla önem kazanıyor. Verilerin gerçek zamanlı olarak izlenmesi, aynı zamanda yaptırımların gerçek zamanlı olarak uygulanması anlamına geliyor ve bu yaptırımların ağırlığı büyük para cezalarından işletmenin tamamen kapatılmasına kadar değişiklik gösterebiliyor. Tüm kurumlar için geçerli olabilecek bu engeller ancak küresel uygulamalardaki zorlukları çözebilecek bir teknolojik strateji uygulanarak mümkün.
Dünyada hükümetlerin zorunlu hale getirdiği e-fatura uygulamaları bir sonraki aşamanın bilinmezliğinden dolayı üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulları için risk seviyesini yükseltiyor. Dünya genelinde kurumlar bir yandan düzenlemelere uyumu sürdürerek, cezai yaptırımlardan kaçınsa da hükümetlerin getirdiği uygulamalarla birlikte gelen karmaşıklık endişe boyutunu artırıyor. Kurumlar açısından küresel vergi dairelerinin belirlediği süreçlerle uyum sağlayabilmek adına bilgi teknolojilerinin önemi giderek artıyor.
Önümüzdeki dönemde kurumların faaliyetlerine kesintisiz olarak devam edebilmeleri için göz önüne almaları gereken beş alan bulunuyor.
Sovos vergi uyumluluğu yazılımının e-dönüşüm ve e-belge zorunluluklarına uyum sürecinizde size nasıl yardımcı olabileceğine göz atabilirsiniz.