Requisitos para o IVA no Luxemburgo

IVA no Luxemburgo

O Luxemburgo é um dos muitos países europeus a implementar a SAF-T e a faturação eletrónica para dar maior visibilidade a uma vasta gama de dados empresariais, contabilísticos e fiscais.

O Luxemburgo introduziu os requisitos SAF-T em 2011. Em 2019, o país introduziu uma legislação sobre faturação eletrónica.

O Luxemburgo faz parte da economia do mercado único da UE e é abrangido pelo regime do IVA da UE. A UE emite diretivas sobre o IVA que estabelecem os princípios de como o regime de IVA deve ser adotado pelos Estados Membros. Estas diretivas têm precedência sobre qualquer legislação local.

A legislação em matéria de IVA dentro do país é administrada pela Administração de l’Enregistrement et des Domaines e está contida no Código Geral dos Impostos.

Obtenha as informações que precisa

Factos rápidos

  • Tal como em qualquer outro Estado-Membro da UE, a faturação eletrónica é permitida no Luxemburgo, desde que o comprador aceite a troca de faturas eletrónicas.
  • As empresas devem assegurar a integridade do conteúdo da fatura e a autenticidade da origem das suas faturas.  A integridade e autenticidade podem ser comprovadas utilizando Assinaturas Eletrónicas Avançadas, «EDI adequado» com um acordo de intercâmbio baseado na recomendação da CE de 1994 e Pista de Auditoria baseada em Controlos Empresariais.
  • Em Maio de 2019, o Luxemburgo adotou legislação sobre faturação eletrónica nos contratos públicos na sequência da Diretiva comunitária 2014/55/UE. A Diretiva estabelece que as faturas eletrónicas continuarão a ser trocadas voluntariamente pelos fornecedores com o governo e o ponto de acesso centralizado PEPPOL continuará a ser utilizado.
  • É necessária uma autorização prévia antes da subcontratação a um prestador de serviços – recomenda-se uma autorização por escrito.
  • As faturas armazenadas em formato eletrónico devem também ter provas da sua integridade e autenticidade armazenadas eletronicamente.
  • As faturas eletrónicas só podem ser armazenadas em Estados-Membros da UE (ou outros países) com os quais o Luxemburgo tenha assinado um tratado de assistência fiscal mútua – antes da notificação e do acesso.
  • As declarações de IVA podem ser apresentadas mensalmente, trimestralmente ou anualmente por via eletrónica através da plataforma online do Luxemburgo (eCDF) em formato PDF ou XML. Em alternativa, os pedidos anuais podem ser feitos em formato eletrónico através do portal ou através do envio de uma cópia em papel da declaração de IVA para o serviço de finanças necessário.
  • Para apresentar declarações de impostos por via eletrónica, os contribuintes devem assegurar-se de que o prestador de serviços que utilizam está certificado de acordo com eCDF.

Reformas do SAF-T

Oficialmente implementado em 2011, o Standard Audit File for Tax (SAF-T) do Luxemburgo é localmente conhecido como Fichier Audit Infomatise AEX (FAIA).

As empresas devem, se solicitado, apresentar os seus dados financeiros eletronicamente num formato que esteja em conformidade com as especificações do ficheiro de auditoria eletrónica AED (ou seja, no formato FAIA especificado). Apenas as empresas residentes sujeitas ao Plano de Contabilidade Padrão do Luxemburgo devem apresentar o FAIA.

Datas de implementação do mandato

2011 – Introdução do SAF-T, conhecido como Fichier Audit Infomatise AEX (FAIA)

2019 – Adoção de legislação sobre faturação eletrónica em contratos públicos com a Diretiva 2014/55/UE

Como pode a Sovos ajudar?

Precisa de ajuda para garantir que a sua empresa se mantém em conformidade com a evolução da faturação eletrónica, relatórios e obrigações do SAF-T no Luxemburgo?

O cumprimento das obrigações em matéria de IVA tornou-se mais difícil à medida que o Luxemburgo continua a tomar medidas para reduzir a sua diferença de IVA e modernizar o sistema.

Os nossos especialistas monitorizam, interpretam e codificam continuamente as alterações no nosso software, reduzindo a carga de conformidade para as suas equipas fiscais e informáticas.

Saiba como as soluções da Sovos para as obrigações de SAF-T e IVA em constante mudança podem ajudar as empresas a manterem-se em conformidade.

Regime do IVA da Roménia

A Roménia introduz o SAF-T e aproxima-se da faturação eletrónica obrigatória

Regime do IVA da Roménia

As empresas com sede legal na Roménia e as entidades não residentes que são obrigadas a manter livros contabilísticos de dupla entrada estão no âmbito do SAF-T romeno a partir de 1 de janeiro de 2022.

O mandato está a ser introduzido numa abordagem faseada com base na dimensão do contribuinte. As submissões do SAF-T são feitas em formato XML e contêm mais de 800 campos.

O objetivo é remover determinadas declarações e gerar declarações previamente preenchidas com base na informação fornecida pelo SAF-T, uma vez que o projeto tenha sido implementado.

Esta medida não é invulgar e segue a tendência que se verifica em toda a UE, com as autoridades tributárias a exigirem dados cada vez mais granulares em tempo real em Itália, Espanha e Hungria, abrindo caminho para declarações de IVA previamente preenchidas.

Obtenha as informações que precisa

Factos rápidos sobre o mandato

O D406 deve ser submetido eletronicamente em formato PDF com um anexo XML e assinatura eletrónica. O tamanho do ficheiro combinado não deve exceder os 500 MB para que seja aceite no portal.

O nome oficial para a apresentação é D406. Tem cinco secções:

  • Razão geral
  • Contas a receber (AR)
  • Contas a pagar (AP)
  • Imobilizado
  • Inventário

Os prazos de submissão variam:

  • Periodicamente: Para a razão geral, AR e AP. A submissão é permitida até ao último dia do mês civil seguinte ao período da declaração. Foi concedido um período de carência de seis meses, durante o qual a não submissão ou submissão incorreta não resultará em sanções, desde que as mesmas estejam corretas até ao final do período de carência.
  • Anualmente: Para informação sobre Imobilizado. A submissão deve ser feita dentro do prazo de submissão das declarações financeiras.
  • A pedido: Para informações relacionadas com o inventário. A submissão deve ser feita o mais tardar no prazo solicitado, mas com um pré-aviso mínimo de 30 dias a partir da data do pedido.

Datas importantes

Setembro de 2021: O período de teste voluntário começou com D406T, permitindo aos contribuintes familiarizarem-se com os requisitos de extração de dados e mapeamento.

Janeiro de 2022: A partir de 1 de janeiro para os contribuintes designados pela autoridade tributária romena como «grandes».

Durante 2022: A data ainda tem de ser anunciada para quando os contribuintes de média dimensão estarão no âmbito de aplicação.

2023: Contribuintes de pequena dimensão

Olhar em frente

A ANAF, a autoridade tributária romena, anunciou planos para introduzir a faturação eletrónica B2B e espera-se a colaboração com as partes interessadas da indústria à medida que a plataforma de faturação eletrónica for sendo desenvolvida.

O objetivo final, como é frequentemente o caso quando uma autoridade tributária quer visibilidade de mais dados para poder tomar medidas para colmatar a sua lacuna nacional de IVA, parece ser um sistema que «limpa» cada fatura do fornecedor antes de esta ser enviada a um comprador.

Como é que a Sovos pode ajudar

À medida que a Roménia se aproxima do Controlo de transações contínuas da faturação eletrónica, a Sovos permite às empresas manterem-se a par dos requisitos mais recentes para satisfazer as exigências crescentes da conformidade em matéria de IVA.

Deixe os nossos especialistas monitorizar, interpretar e codificar as alterações e requisitos legais no nosso software, dando-lhe paz de espírito em relação à conformidade e reduzindo a carga sobre as suas equipas fiscais e de TI.

O balcão único para as importações (IOSS) do IVA

Simplificação do IVA europeu com o IOSS numa única declaração

Chegou o balcão único para as importações (IOSS, Import One Stop Shop)Simplifique a sua conformidade em matéria de IVA da UE numa única declaração de IVA. Aumente as suas vendas na UE, evite multas e sanções, e melhore a experiência do cliente eliminando taxas inesperadas para os compradores.

Desde o seu lançamento, temos ajudado empresas de comércio eletrónico de todas as dimensões a fazer a mudança para o novo sistema. O nosso serviço IOSS proporciona pleno acesso às nossas soluções de software de conformidade com o IVA e a uma equipa de especialistas em impostos indiretos. Deixe-nos tratar do registo inicial, da declaração mensal e dos requisitos do intermediário para que possa continuar a concentrar-se no que faz de melhor.

Fale com um especialista em IVA

O que é o IOSS?

Desde julho de 2021, todos os bens importados para a UE, independentemente do seu valor, estão sujeitos a IVA. A partir da mesma data, as empresas que vendem bens importados de valor inferior a 150 euros podem agora utilizar o IOSS para cobrar, declarar e pagar IVA às autoridades tributárias locais numa única declaração de IVA. O IOSS simplifica a sua conformidade em matéria de IVA na UE. Desbloqueia todo o potencial do mercado de comércio eletrónico da UE, maximiza o seu fluxo de caixa e presta um excelente serviço ao cliente.

A fim de obter um registo, as empresas não comunitárias precisam de nomear um intermediário. Podem então obter um número de registo de IVA do IOSS no Estado-Membro onde o intermediário tem a sua sede.  

Serviço de IOSS completo

Deixe-nos tratar do processo de registo, obter um número de IVA para a sua empresa e preencher as declarações mensais do IOSS. Tudo incluído, sem taxas ocultas.

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Atuamos como seu intermediário do IOSS

As empresas não comunitárias só podem registar-se no sistema através de um intermediário.Nós podemos atuar como seu intermediário.

Contacte-nos

Quais são as vantagens?

  • As mercadorias passam mais rapidamente pela alfândega – o IOSS calcula e contabiliza o IVA previamente em vez de o aplicar na importação
  • Com um número de registo de IVA do IOSS, o IVA é contabilizado no ponto de venda
  • Taxas reduzidas para o desalfandegamento – sem um registo de IVA do IOSS, o IVA de importação será devido quando as mercadorias são desalfandegadas na UE e é provável que haja custos de desalfandegamento mais elevados

Factos rápidos

  • A simplificação do IOSS já está disponível para ser utilizada em qualquer transação que cumpra os requisitos
  • O sistema requer manutenção de registos adicionais: as empresas devem conservar registos mais detalhados das transações do que anteriormente
  • As declarações de IVA do IOSS são mensais  
  • As empresas podem corrigir as devoluções anteriores de IVA do IOSS na próxima declaração
  • As empresas não comunitárias podem ter de nomear um intermediário e obter um registo de IVA para o IOSS no país da UE do domicílio fiscal do intermediário
  • Dependendo da natureza da atividade comercial/​cadeia de abastecimento, os retalhistas não pertencentes à UE podem ter de apresentar declarações no âmbito dos sistemas de balcão único (OSS, One Stop Shop) da União e fora da União.
  • As empresas precisarão também de pelo menos um registo “normal” de IVA e possivelmente mais devido a armazéns ou similares, se quiserem utilizar o balcão único da União. Não é necessário nenhum outro registo de IVA para o IOSS ou OSS fora da União.

Sanções e multas

As autoridades tributárias locais podem aplicar sanções e multas às empresas se as declarações e os pagamentos não forem apresentados dentro do prazo. Além disso, o não cumprimento repetido pode levar a uma exclusão de dois anos do sistema. As empresas teriam então de se registar para efeitos de IVA em todos os Estados-Membros onde importam bens ou onde têm disposições alternativas para lidar com o IVA de importação.

As empresas que pretendam utilizar o IOSS podem precisar de um intermediário. Se for exigido um intermediário, deverá utilizar um.O nosso serviço abrangente trata de todos os seus requisitos de registo, declaração e intermediação.

Está na hora de cumprir com o IVA da UE com o IOSS e a Sovos

O nosso serviço IOSS dá-lhe acesso total à nossa equipa de especialistas em impostos indiretos e ao nosso software de conformidade com o IVA. Deixe-nos tratar do registo inicial, da declaração mensal e dos requisitos do intermediário para que possa concentrar-se no que faz de melhor.

Contacte-nos para falar com um especialista em IVA e saber como proceder.

Regime do IVA de Portugal

Portugal prossegue com a digitalização do IVA

Em 2019, Portugal aprovou uma pequena reforma da faturação eletrónica​ que consolidou o quadro do país relativamente à apresentação do SAF-T e do software de faturação certificado.

Desde então, muita coisa aconteceu. As empresas não residentes foram introduzidas no âmbito dos requisitos de faturação eletrónica, os prazos foram adiados devido à Covid e foram publicados novos regulamentos.

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Factos rápidos

  • A utilização de software de faturação certificado é obrigatória para a criação de todos os tipos de faturas. Entende-se que este é o sistema ERP do contribuinte.
  • Todas as faturas devem incluir um código QR. As especificações técnicas sobre o conteúdo e a colocação do código na fatura estão disponíveis no website da autoridade tributária​.
  • Um código único do documento (ATCUD) deve ser incluído em todas as faturas e faz parte do conteúdo do código QR. O ATCUD é um número com o seguinte formato “ATCUD: Código de Validação – Número sequencial.”
  • Em abril de 2021, Portugal esclareceu​ que as empresas não residentes com um registo português de IVA devem cumprir as regras nacionais do IVA. Isto inclui a utilização de software de faturação certificado para a criação de faturas, entre outros. Estas empresas devem também assegurar a integridade e autenticidade das faturas eletrónicas, o que em Portugal significa utilizar uma assinatura ou selo eletrónico qualificado, ou a utilização de EDI com medidas de segurança contratadas.
  • As faturas B2G devem ser emitidas eletronicamente no formato CIUS-PT e transmitidas à autoridade tributária através de um dos serviços web disponíveis.

Datas importantes

  • Desde 1 de julho de 2021, as empresas não estabelecidas mas registadas para efeitos de IVA devem adotar software de faturação certificado.
  • Emissão de faturas eletrónicas B2G:
  • Faturação eletrónica B2G obrigatória: todos os fornecimentos a empresas do setor público exigem que a respetiva fatura seja emitida em formato CIUS-PT e transmitida através de um serviço web aprovado.
    • 1 de janeiro de 2021: Início da implementação faseada, numa base voluntária, para grandes empresas.
    • 1 de julho de 2021: Alargamento para incluir pequenas e médias empresas sujeitas a um período de carência durante o qual os PDFs são aceites pelos compradores do setor público.
    • 30 de junho de 2022: O novo formato e a abordagem de transmissão devem ser utilizados por todas as empresas, incluindo as microempresas.
    • 1 de janeiro de 2022: Será exigido um Código QR e ATCUD em todas as faturas. Esta medida é voluntária até 2022 e espera-se que se torne obrigatória a 1 de janeiro de 2023.

       

Precisa de ajuda para garantir que a sua empresa está em conformidade com o IVA em Portugal?

A Sovos fornece uma solução completa de conformidade com o IVA, SAF-T e B2G para Portugal, ajudando os clientes a satisfazer as exigências da transformação digital dos impostos e dos contratos públicos através de um único fornecedor. A Sovos combina de forma única a experiência local com uma experiência do cliente global e sem falhas.

Sistema de faturação e-Tax de longa data da Coreia do Sul

E-faturas da Coreia do Sul

A Coreia do Sul introduziu o seu Sistema de Faturação Fiscal Eletrónica, ou seja, o e-Tax em 2010. Desde 2011, isto tornou-se um requisito obrigatório de faturação eletrónica, juntamente com a obrigação de comunicar as faturas fiscais eletrónicas pouco tempo após a emissão. Este requisito significa que a Coreia do Sul tem a obrigação de comunicação contínua dos controlos de transações (CTC). O âmbito do mandato foi alargado para abranger mais contribuintes, embora os fluxos de trabalho iniciais e os requisitos do mandato tenham permanecido relativamente estáveis.

A faturação eletrónica tem sido obrigatória para todas as empresas desde 2011 e para os sujeitos passivos individuais quando ultrapassa um determinado limiar de faturação.

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Factos rápidos sobre o mandato

  • Faturação eletrónica obrigatória com modelo de relatório CTC: uma fatura e-tax emitida deve ser transmitida ao Serviço Nacional de Impostos (NTS) no prazo de um dia após a emissão da fatura
  • Os dados das faturas são comunicados à NTS em formato XML
  • Faturas e faturas alteradas (notas de crédito e débito) incluídas no âmbito
  • Aplica-se apenas a transações domésticas. As transações transfronteiriças estão fora do âmbito

Datas de implementação do mandato

  • Janeiro de 2011: A emissão eletrónica de faturas de IVA e o relatório do dia seguinte tornaram-se obrigatórios para todos os contribuintes corporativos coreanos

  • Janeiro de 2012: : Além da primeira categoria, os empresários em nome individual com um valor de fornecimento de mil milhões de KRW ou superior devem emitir faturas ficais eletrónicas

  • Julho de 2014: O limiar mudou de mil milhões de KRW para 0,3 mil milhões de KRW e acima

  • Julho de 2019: Introdução da parte isenta de impostos do rendimento a incluir no cálculo do limiar de 0,3 mil milhões de KRW
  • Julho de 2022: O limiar será atualizado de 0,3 mil milhões de KRW para 0,2 billon KRW e acima

  • Julho de 2023: O limiar será atualizado de 0,2 mil milhões de KRW para 0,1 mil milhões de KRW e acima

Sanções

As penalizações variam entre 0,3-1% do preço de fornecimento com base no tipo de falha, por exemplo, não-emissão, formulário de emissão, emissão atrasada, não-transmissão, transmissão tardia.

Como é que a Sovos pode ajudar

À medida que os países de todo o mundo digitalizam os seus sistemas fiscais para colmatar as lacunas do IVA, os nossos especialistas monitorizam, interpretam e codificam continuamente estas alterações no nosso software, reduzindo a carga de conformidade das suas equipas fiscais e informáticas.

Descubra como a solução Sovos é adaptada para gerir todas as obrigações de faturação eletrónica e IVA relacionadas na Coreia do Sul.

Making Tax Digital (MTD) for VAT Requires Taxpayers to Maintain Records and Submit VAT Returns Digitally Via an API

Making Tax Digital

The UK introduced MTD in April 2019 to create a modern, streamlined digital tax system. The aim was to make it easier for businesses to file their VAT returns, get their tax right, and keep on top of their affairs. MTD also eases the administrative burden on the UK tax authority HMRC, as it aims to become one of the most digitally advanced tax administrations in the world.  

MTD was initially mandatory for businesses registered in the UK with gross sales revenue above the VAT registration threshold of £85,000. From 1 April 2022, the MTD platform will be extended to cover all UK VAT registered businesses regardless of turnover and therefore impacting smaller businesses.

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Factos rápidos sobre o mandato

  • MTD requires every VAT registered business to record and submit VAT returns electronically using “functional compatible software”.

  • Companies must use software to keep digital records of specified VAT-related documents.

  • Stored records must include designatory data and summary VAT data for the period.

  • Use of multiple pieces of software is allowed.

  • The format of the VAT return is a 9-box summary that needs to be filed via the HMRC’s JSON API platform, and which must be digitally linked between the customer’s source data and the digital return being submitted. Businesses will receive as well as send information to HMRC via API.
  • Each business must set up a new digital tax account and should follow a new authentication process.

  • Digital records can be submitted in a range of digital formats, including XML, CSV, and Excel, provided they are API enabled.

Datas de implementação do mandato

  • 1 April 2019: MTD for VAT introduced to UK VAT registered businesses exceeding annual gross sales of £85,000.
  • 1 October 2019: MTD applies for businesses eligible for deferral.
  • 1 April 2021: The “soft landing” for digital links ended. Starting with that tax period, all MTD users must meet digital link requirements. Deferrals may be considered by HMRC for taxpayers with complex legacy systems.
    1 April 2022: Mandate expanded to include all businesses, regardless of size, that are registered for UK VAT.
  • 1 April 2022: Mandate expanded to include all businesses, regardless of size, that are registered for UK VAT.

Sanções

  • A default surcharge of up to 15% of any VAT due that is paid late

  • Até 100% de qualquer IVA subavaliado ou reclamado em excesso se uma declaração de IVA contiver uma imprecisão involuntária ou deliberada

  • Up to 30% of an understated assessment of VAT due if HMRC isn’t informed within 30 days that it’s incorrect

  • £400 pela submissão de uma declaração de IVA em papel sem isenção

Como a Sovos ajuda as empresas a cumprir o MTD

O cumprimento das obrigações em matéria de IVA torna-se mais difícil na prática à medida que o Reino Unido continua a tomar medidas para reduzir a sua diferença de IVA e modernizar o sistema.

Os nossos especialistas monitorizam, interpretam e codificam continuamente as alterações no nosso software, reduzindo a carga de conformidade para as suas equipas fiscais e informáticas.

Saiba como a solução da Sovos para os desafios de cumprimento em matéria de IVA o pode ajudar a manter-se em conformidade.

A Espanha tem um sistema de declaração quase em tempo real para as transações nacionais

SII em Espanha

A Espanha é uma das primeiras nações da UE a adotar o método de Controlo de transações contínuas (CTC), com a introdução da declaração obrigatória de dados de faturação quase em tempo real em 2017. Com este requisito, a autoridade tributária espanhola, a AEAT, pretendeu racionalizar os reembolsos, fornecer aos contribuintes dados precisos para as declarações, realizar auditorias de forma mais eficaz e combater a fraude ao IVA.

Os sujeitos passivos que se encontrem no âmbito de aplicação devem comunicar os dados de faturação à autoridade tributária através de uma plataforma conhecida como Suministro Inmediato de Información (SII) no prazo de quatro dias úteis após a data de emissão.

Em 2020, a autoridade tributária anunciou uma nova versão da SII, introduzindo um livro contabilístico para registar as operações relacionadas com a venda de mercadorias à consignação. Esta versão entrou em vigor em 1 de janeiro de 2021.

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Factos rápidos sobre o mandato

  • O mandato espanhol aplica-se a empresas com um volume de negócios anual superior a 6 milhões de euros, empresas que fazem parte de grupos de IVA e, empresas que utilizam o sistema REDEME.
  • Devem ser enviados os seguintes registos à autoridade tributária:
    • Registo de faturas emitidas
    • Registo de faturas recebidas
    • Registo de bens de investimento
    • Registo de certas operações intracomunitárias
  • As informações devem ser transmitidas através de serviços web disponíveis para a troca de mensagens XML.
  • Algumas obrigações formais são reduzidas, uma vez que os contribuintes deixarão de ser obrigados a preencher os formulários 347 (informações de terceiros), 340 (transações nos registos) e 390 (resumo anual do IVA).
  • Em 2020, a autoridade tributária espanhola introduziu um serviço de preenchimento prévio da declaração periódica de IVA (Modelo 303), utilizando a informação que os contribuintes forneciam através da SII.

Datas de implementação do mandato

  • 2 de janeiro de 2017: o fornecimento imediato de informação começou numa base voluntária para os contribuintes em Espanha.

  • 1 de julho de 2017: Fase obrigatória de fornecimento imediato de informações para os contribuintes no âmbito do mandato.

  • 1 de janeiro de 2018: O período de fornecimento informações foi reduzido de 8 dias para 4 dias. O mandato foi igualmente alargado a outros territórios espanhóis (Províncias Bascas e Canárias).

  • 1 de janeiro de 2020: Introdução de um livro contabilístico para registar as operações relacionadas com a venda de mercadorias à consignação.

Sanções

  • As omissões ou imprecisões na obrigação de declaração de informações têm uma multa de até 1% do montante total em falta, com um máximo de 6 000 euros.

  • A declaração fora de prazo de registos eletrónicos de IVA em tempo real implicará uma multa de 0,5% do montante total declarado, com um mínimo de 300 euros e um máximo de 6 000 euros por trimestre.

  • Os erros ou omissões no registo de certas transações intracomunitárias e de bens de investimento têm uma multa fixa de 150 euros.

A Sovos ajuda as empresas a manterem-se em conformidade com a SII em Espanha

A Sovos funciona como um verdadeiro balcão único para gerir todas as obrigações de conformidade no que respeita à SII em Espanha e em todo o mundo.

A Sovos apoia a plataforma Suministro Inmediato de Información (SII), assegurando que os nossos clientes se mantêm em conformidade com o quadro legal e técnico desenvolvido pela autoridade fiscal espanhola (AEAT).

Os especialistas da Sovos monitorizam, interpretam e codificam continuamente estas alterações no nosso software, reduzindo a carga de conformidade para as suas equipas fiscais e informáticas.

A viagem de transformação eletrónica da Turquia

A Turquia tem um dos sistemas de Controlo de transações contínuas (CTC) mais consolidados fora da América Latina

A transformação eletrónica da Turquia começou com um mandato de faturação eletrónica em 2012 e evoluiu com a introdução da fatura e-arşiv que proporcionou à autoridade tributária turca o controlo em tempo real das faturas trocadas. A autoridade tributária introduziu também a nota de entrega eletrónica  para controlar o transporte de mercadorias em 2017. Os contribuintes acima de um certo limiar ou/​e em certos setores são agora obrigados a utilizar aplicações de transformação eletrónica.

Com o tempo, o número de contribuintes que necessitam de cumprir os mandatos aumentou à medida que os limiares de elegibilidade foram diminuindo e novos grupos de contribuintes foram adicionados no âmbito do mandato.

Consequentemente, as empresas precisam de adotar um sistema capaz de gerir várias aplicações eletrónicas e de reduzir a complexidade destas aplicações.

Obtenha as informações que precisa

Factos rápidos sobre o mandato

  • A Turquia dispõe de quatro grandes aplicações de transformação eletrónica mandatadas, e mandatos que incluem o arquivamento do documento eletrónico.

  • O mandato de faturação eletrónica da Turquia tem duas aplicações principais: a fatura eletrónica (B2B) e a fatura e-arşiv (B2B e B2C).

  • Ao introduzir o modelo de aplicação da faturação eletrónica de autorização em 2013, a Turquia é um dos pioneiros da autorização de faturação eletrónica, para além dos países da América Latina.

  • A fatura e-arşiv introduzida em 2016, é um modelo de declaração CTC; pode ser trocada em papel mas deve ser emitida eletronicamente e todas as faturas e-arşiv devem ser comunicadas diariamente à autoridade tributária turca (TRA).

  • O mandato do E-ledger exige que os contribuintes criem, assinem e arquivem eletronicamente os seus livros-caixa e movimentos contabilísticos e que comuniquem resumos desses movimentos (berats) à TRA numa base mensal ou trimestral.
  • As notas de entrega eletrónica devem ser emitidas e aprovadas pela TRA ou integrador especial para iniciar o transporte das mercadorias.

  • Utiliza um formato localizado de UBL 2.1 para fatura eletrónica, fatura e-arşiv, nota de entrega eletrónica e XBRL-GL para e-ledger.

Próximas implementações de mandatos

  • 1 de janeiro de 2021: As empresas cuja receita de 2018 ou 2019 seja superior a 5 milhões de TRY devem começar a utilizar a aplicação e-ledger devido ao mandato de faturação eletrónica

  • Os contribuintes com rendimentos superiores a 5 milhões de TRY devem começar a utilizar as aplicações de faturação eletrónica até ao sétimo mês do ano seguinte

  • Os contribuintes que começam a utilizar as aplicações de faturação eletrónica após o sétimo mês têm de começar a utilizar a aplicação e-ledger até ao início do ano seguinte.

  • Certos grupos de contribuintes, incluindo comerciantes online e intermediários ou comerciantes que comercializam frutas ou legumes, devem começar a utilizar as aplicações de faturação eletrónica no prazo de três meses e a aplicação de notas de entrega eletrónica no prazo de quatro meses após a criação do seu negócio.

Sanções

  • O incumprimento dos mandatos de faturação eletrónica resultará numa multa de 10% do montante real ou do montante em falta de uma fatura eletrónica (fatura eletrónica, fatura e-arşiv e faturas de exportação). A multa não pode ser inferior a 350 TRY (aproximadamente 50 EUR) por fatura e as multas máximas podem atingir os 180,000 TRY (aproximadamente 25,700 EUR) anualmente por tipo de documento.
  • O incumprimento do mandato de entrega de notas eletrónicas resultará numa multa de 350 TRY (aproximadamente 50 EUR) por documento. As multas máximas poderão atingir 180,000 TRY (aproximadamente 25,700 EUR) anualmente.

Precisa de ajuda para se certificar de que a sua empresa está em conformidade?

Somos um verdadeiro balcão único para gerir todas as obrigações de conformidade no que respeita ao IVA na Turquia e em todo o mundo. Com mais de duas décadas de experiência apenas na Turquia, as nossas soluções permitem às empresas transformar e gerir todos os cenários financeiros de ponta a ponta dentro do seu ERP, em conformidade com os requisitos da TRA.

Combinar soluções locais díspares em países de todo o mundo é dispendioso e arriscado. A Sovos oferece uma solução global, garantindo a segurança dos dados e o cumprimento permanente com uma equipa de apoio local e especialistas em regulamentação.

Poland’s VAT Requirements

Poland’s CTC and SAF-T framework

In an effort to modernise its tax systems and close the VAT gap, Poland’s tax authority, the Krajowa Administracja Skarbowa (KAS), continues to advance its implementation of VAT reform with changes to SAF-T and the introduction of continuous transaction controls (CTCs).

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SAF-T evolution

Poland introduced its Standard Audit File for Tax (SAF-T) system known as Jednolity Plik Kontrolny (JPK) in 2016. This incorporated seven regulated JPK structures, of which two, JPK_VAT and JPK_FA, were relevant for VAT. The requirement for monthly submissions of JPK_VAT, was extended to all taxpayers on 1 January 2018. JPK_VAT was combined with the VAT return during 2020 and the consolidated JPK_V7M/K is submitted per the frequency of the VAT Return (monthly or quarterly). The remaining six JPK structures are submitted upon request of the tax authority in event of an audit.

SAF-T quick facts

There are seven Polish JPK structures that taxpayers should be prepared for. Most are required on demand, but the JPK­_V7M/K must be submitted periodically (monthly or quarterly).

  • JPK_V7M/K declaration for records of VAT purchases and sales combined

  • JPK_FA for VAT and VAT invoices

  • JPK_WB for bank statements

  • JPK_PKPIR for revenue and expense ledger
  • JPK_EWP for revenue account

  • JPK_KR for accounting books

  • JPK_MAG for warehouses

CTC reforms

Aiming to combat fraud and improve tax collection capabilities, Poland’s first Continuous Transaction Controls (CTC) legislation, the Krajowy System e-Faktur (KSeF), was published in Poland in early 2021. Following consultation with industry representatives , the proposed CTC reform was adopted on 18 November 2021. The implementation process is ongoing, with the voluntary phase having begun in January 2022.

CTC quick facts

Participants who wish to get ahead of the mandate can now opt to use the Polish electronic invoice in structured XML format the FA-VAT, to submit supplier invoices to the KSeF (Krajowy System e-Faktur) electronically.

Other considerations for businesses include:

  • During the voluntary phase, buyer acceptance of e-invoices is necessary (otherwise supplier will still need to issue invoices in the agreed form/format, such as PDF, paper or via EDI)

  • Refund period reduced from 60 to 40 days

  • Incentive for businesses to issue invoices through the KSeF portal during voluntary phase

  • Outsourcing will be permitted though this is subject to additional rules (i.e. accountants accessing the portal on behalf of their clients)

  • All invoices will be archived and electronically stored for ten years

  • A qualified electronic signatures or seal (QES) will be required to authenticate access to the portal

Mandate rollout dates for SAF-T and CTCs

SAF-T na Polónia

  • 1 de julho de 2016: Implementação da norma SAF-T na Polónia
  • 1 de janeiro de 2018: A Polónia mandatou o JPK_VAT para todos os sujeitos passivos
  • 1 October 2020: JPK_V7M/K replaces JPK_VAT and VAT Return
  • 1 July 2021: Amendments to the mandatory JPK_V7M/K were adopted
  • 1 January 2022: amendments to the JPK_V7M/K structure including changes to better align it with the EU e-Commerce VAT package

Poland CTC

  • 29 October 2021: legislation for a Continuous Transaction Control (CTC) e-invoicing system was adopted; draft specifications were released and test system made available
  • 1 January 2022: Voluntary phase begins for the CTC system. There is no obligation to use the e-invoicing system in B2B transactions though there are several benefits if businesses chose to do so, including quicker tax refunds and exemptions from submitting the report of invoices, JPK-FA
  • 30 March 2022: Poland is granted derogatory decision by the European Commission both from the Article 218 and Article 232 of Directive 2006/112/EC. The decision will apply from 1 April 2023 until 31 March 2026, after receiving the last approval from the EU Council
  • 7 April 2022: Test version of the KSeF Taxpayer Application made available
  • 1 April 2023: The CTC system is expected to become mandatory
  • 17 May 2022: Production version of the KSeF Taxpayer Application made available

  • 10 June 2022: The Council of the European Union published the Council Implementing Decision authorizing the Republic of Poland to apply a special measure derogating from Articles 218 and 232 of Directive 2006/112/EC. The decision will apply from 1 January 2024 until 31 December 2026, after being published in the Official Journal of the European Union

  • 1 January 2024: The CTC system is expected to become mandatory

INFOGRAPHIC

Poland's SAF-T Requirements

Understand more about Poland SAF-T including when to comply, penalties, requirements and how Sovos can help.

INFOGRAPHIC

Poland CTC Requirements

Understand more about Poland’s continuous transaction controls including when businesses need to comply and how Sovos can help.

Sanções

O novo ficheiro SAF-T, tal como o ficheiro JPK_VAT e a declaração de IVA, deve ser submetido mensalmente ou trimestralmente. Se não for enviado corretamente e dentro do prazo pode dar lugar a sanções. A administração tributária polaca intervirá prontamente em caso de incoerências detetadas nos ficheiros SAF-T e utilizará algoritmos de análise de dados para identificar transações fraudulentas.

Need help to ensure your business stays compliant with the evolving reporting and emerging SAF-T and CTC obligations in Poland?

Keeping up with VAT compliance obligations has become more difficult as Poland continues to take steps to reduce its VAT gap and modernise the system.

Our experts continually monitor, interpret and codify complex legal and technical changes into our software solutions, keeping you up-to-date and reducing the compliance burden on your tax and IT teams.

Learn how Sovos’ solution for JPK_V7M/K, CTC reforms and other VAT compliance changes can help companies stay compliant in Poland and around the world.

Requisitos do IVA na Noruega

Os requisitos de declaração SAF-T na Noruega estão a evoluir à medida que os impostos continuam a ser digitalizados

Reforma
Concebido para reduzir ónus de conformidade e os custos administrativos associados às auditorias, dando ao mesmo tempo às autoridades tributárias uma maior visibilidade dos dados fiscais e financeiros das empresas, o SAF-T continuou a ganhar popularidade num número crescente de países europeus.

Inicialmente introduzido em 2017 numa base voluntária, a autoridade tributária norueguesa tornou obrigatória a apresentação de declarações SAF-T em janeiro de 2020.

Atualmente, o SAF-T norueguês só deve ser submetido a pedido no âmbito de uma auditoria. No entanto, espera-se que em breve se alarguem para abranger o imposto sobre as sociedades.

Em 1 de janeiro de 2022, a autoridade tributária introduziu o envio digital da declaração de IVA, que foi igualmente reforçada para captar outros dados que já são necessários sempre que é necessária a apresentação de uma declaração SAF-T. Contudo, como o SAF-T ainda não precisa de ser submetido regularmente na Noruega, o preenchimento destas novas caixas de resumo cria um desafio para as empresas que não estão familiarizadas com o SAF-T.

Obtenha as informações que precisa

Factos rápidos

  • Os requisitos SAF-T na Noruega aplicam-se às empresas com obrigações contabilísticas que utilizam sistemas de contabilidade eletrónica, incluindo organismos estrangeiros registados.
  • As empresas com um volume de negócios de até 5 milhões de coroas norueguesas que não estejam sujeitas a requisitos contabilísticos não são afetadas, a menos que disponham de informações contabilísticas eletrónicas.
  • As empresas com menos de 600 vouchers anuais que possuam contas em folhas de cálculo ou um programa editor de texto estão isentas.
  • O SAF-T da Noruega é submetido a pedido e atualmente não tem requisitos de declaração periódica.
  • O SAF-T é um formato XML normalizado contendo informação contabilística exportada.
  • Os ficheiros SAF-T noruegueses serão submetidos principalmente através do portal Altinn.
  • É possível, e até recomendado pela administração tributária, testar o sistema.

Datas de implementação do mandato

  • 1 de outubro de 2016: Foi publicada a primeira versão do "SAF-T Financial" no site da autoridade tributária norueguesa.
  • 9 de junho de 2017: O órgão administrativo da norma SAF-T norueguesa reuniu-se pela primeira vez para gerir as normas adaptadas aos setores público e privado. O órgão reúne-se pelo menos uma vez por ano.
  • 1 de janeiro de 2017: Iniciou-se a adoção voluntária do formato SAF-T.
  • 1 de janeiro de 2020: A Noruega introduziu as declarações SAF-T obrigatórias a pedido.
  • 1 de janeiro de 2022: A Noruega atualizou a sua declaração de IVA para permitir declarações mais detalhadas e maior flexibilidade, uma vez que a nova estrutura de declaração elimina caixas numeradas e, em vez disso, exige que os utilizadores mapeiem as suas transações para os códigos fiscais existentes na Noruega que são atualmente utilizados no regime SAF-T. A frequência de envio da declaração de IVA mantém-se, mas os utilizadores agora podem enviar diretamente as declarações do seu sistema ERP para permitir um processo mais eficiente. Quando tal não for possível, os utilizadores podem ainda carregar XMLs ou preencher manualmente os dados através de um portal.
INFOGRAFIA

Requisitos SAF-T na Noruega

Compreender mais sobre o SAF-T na Noruega, incluindo quando cumprir, prazos de declaração e requisitos de arquivo e como a Sovos pode ajudar.

Como pode a Sovos ajudar?

É um desafio extrair dados do ERP, mapear para o formato SAF-T correto e assegurar que este cumpre os requisitos das autoridades tributárias sem desencadear a necessidade de um escrutínio mais aprofundado. O software Sovos trata disto extraindo os dados, efetuando uma análise completa e gerando o ficheiro SAF-T pronto para envio.

Os nossos especialistas monitorizam, interpretam e codificam continuamente alterações regulamentares no nosso software, reduzindo a carga de conformidade para as suas equipas fiscais e informáticas.

Contacte a nossa equipa de especialistas para saber como a solução Sovos pode ajudar a manter-se em conformidade com as reformas SAF-T e outras alterações de conformidade com o IVA.

O modelo de faturação eletrónica de controlo de transações contínuas da Índia aplica-se tanto a transações nacionais como transfronteiriças

Faturação eletrónica na Índia

No quadro do novo imposto sobre bens e serviços (GST), o sistema indiano de faturação eletrónica enquadra-se na categoria dos controlos de transações contínuas (CTC). A obrigação de comunicação dos dados das faturas ao portal governamental é uma etapa obrigatória antes de uma fatura poder ser emitida.

A validade legal da fatura depende da assinatura digital da fatura pelo Portal de Registo de Faturas (IRP, Invoice Registration Portal) e do fornecimento de um Número de Registo de Faturas (IRN, Invoice Registration Number). Se o IRN não estiver incluído numa fatura, a fatura não será legalmente válida.

O âmbito abrange tanto as transações nacionais como as transfronteiriças. O processo IRP é obrigatório para transações B2B, B2G e de exportação. Assim, os contribuintes no âmbito de aplicação devem emitir as suas faturas (bem como outros documentos que necessitem de um IRN, por exemplo, as faturas eletrónicas associadas) de acordo com o novo sistema para todas as transações B2B, B2G ou de exportação. A Índia fez diversas alterações ao regulamento inicial e as alterações futuras são inevitáveis.

Obtenha as informações que precisa

Factos rápidos sobre o mandato

  • Os dados das faturas devem ser transmitidos ao IRP em formato JSON.
  • O IRN obtido do IRP é um requisito para a validade das faturas.
  • As faturas podem ser trocadas em formato JSON ou PDF, bem como em formato papel entre o fornecedor e o comprador.
  • O arquivamento é obrigatório (período de armazenamento de oito anos).

Datas de implementação do mandato

  • 1 de janeiro de 2020: Período voluntário para empresas com um volume de negócios de 5 mil milhões de rupias ou mais.

  • 1 de fevereiro de 2020: Período voluntário para empresas com um volume de negócios de mil milhões de rupias ou mais.

  • 1 de outubro de 2020: Início do período obrigatório para as empresas com um volume de negócios de 5 mil milhões de rupias ou mais (seis meses mais tarde do que anteriormente previsto). Durante os primeiros 30 dias, houve um período de carência durante o qual as faturas podiam ser comunicadas depois de terem sido emitidas.

  • 1 de janeiro de 2021: Início do período obrigatório para as empresas com um volume de negócios de mil milhões de rupias ou mais.

  • 1 de abril de 2021: Limiar para a faturação eletrónica obrigatória reduzido aos contribuintes com faturação entre mil a 500 milhões de rupias.

  • 1 de abril de 2022: Limiar reduzido de 500 para 200 milhões de rupias. Os contribuintes acima de 200 milhões de rupias devem implementar a faturação eletrónica.
  • 1 de Outubro de 2022: Limiar reduzido para os contribuintes com um limiar anual de Rs. 10 Crore.

Sanções

Se uma fatura não for registada no IRP, será considerada não emitida e resultará em penalizações de pelo menos 10 000 Rúpias por cada caso de não cumprimento. As sanções ao abrigo de várias secções do GST serão cobradas com juros.

A Sovos ajuda as empresas a manterem-se em conformidade com a faturação eletrónica da Índia

Até fevereiro de 2021, as especificações iniciais publicadas pela autoridade tributária indiana em dezembro de 2019 já tinham sido revistas três vezes. As mudanças futuras são inevitáveis.

Os nossos especialistas monitorizam, interpretam e codificam continuamente estas alterações no nosso software, reduzindo a carga de conformidade para as suas equipas fiscais e informáticas.

Descubra como a Sovos pode ajudar a cumprir as suas obrigações em matéria de faturação eletrónica na Índia.

A França, uma das maiores economias da UE, introduz os Controlos de transações contínuas

Faturação eletrónica em França a partir de 2024

A França está a introduzir os Controlos de transações contínuas (CTC). De julho de 2024 a janeiro de 2026, a França implementará a faturação eletrónica B2B obrigatória através de uma plataforma central e fornecedores de serviços ligados, bem como uma obrigação complementar de notificação eletrónica. Com estes requisitos abrangentes, a par da obrigação de faturação eletrónica B2G que já é obrigatória, o governo pretende aumentar a eficiência, reduzir os custos e combater a fraude.

Todas as faturas B2B serão transmitidas através de uma plataforma central ou através de fornecedores de serviços certificados ligados a essa plataforma central. Este apuramento de faturas eletrónicas irá lançar as bases e fornecerá à autoridade tributária francesa os dados relativos a qualquer transação B2B nacional.

Para combater eficazmente a fraude, a autoridade tributária precisará de ter acesso a mais dados de transações. Consequentemente, os dados que a autoridade tributária não receber no âmbito do processo de faturação eletrónica obrigatória estarão sujeitos à obrigação complementar de notificação eletrónica, por exemplo, faturas B2C e faturas transfronteiriças, bem como a certos dados de pagamento.

Assim, a autoridade tributária receberá dados de transações B2B e B2C (incluindo certos dados de pagamento) através de duas medidas; o mandato de faturação eletrónica combinado com a obrigação de notificação eletrónica.

Obtenha as informações que precisa

Factos rápidos sobre faturação eletrónica B2B na França

  • Os requisitos propostos entram em vigor durante os anos 2024-2026.
  • O mandato da faturação eletrónica basear-se-á num modelo de prestadores de serviços certificados que ligue os contribuintes a uma plataforma centralizada (Chorus Pro), com uma opção para os contribuintes se ligarem diretamente ao Chorus Pro.
  • O formato padrão de faturação eletrónica é o Factur-X, uma estrutura híbrida que permite tanto a apresentação de XML como de PDF.
  • Nas faturas eletrónicas, terão de ser emitidos todos os campos obrigatórios fiscais existentes, bem como aqueles exigidos pela legislação comercial, incluindo os detalhes da linha do item. O tipo de operação (bens, serviços, mista) e a opção de pagamento do IVA também serão mencionados na fatura. Tanto o formato estruturado como o híbrido (imagem + dados estruturados) serão aceites, mas os formatos permitidos ainda não estão definidos.
  • Para a declaração eletrónica, o nível de detalhe dependerá do tipo de transação e do software financeiro utilizado pelo fornecedor. As pequenas empresas sem software de contabilidade comunicarão menos detalhes do que uma empresa equipada com um ERP ou software de faturação.
  • Dados de estado de pagamento para cada fatura de serviço.  

Datas para a implementação da faturação eletrónica e da declaração eletrónica em França

  • Julho de 2024: Todas as empresas, independentemente da sua dimensão, devem aceitar receber faturas eletrónicas de acordo com as novas regras. As 300 maiores empresas estarão sujeitas ao mandato de emissão de faturas eletrónicas B2B e a um mandato mais amplo de notificação eletrónica. O mandato de emissão de faturas eletrónicas não se aplica às faturas B2C e transfronteiriças. No entanto, existe a obrigação de comunicar essas transações para que a administração fiscal tenha plena visibilidade.
  • Janeiro de 2025:As obrigações aplicar-se-ão a mais 8000 empresas de média dimensão.
  • Janeiro de 2026: As restantes pequenas e médias empresas estarão todas no âmbito do mandato.

A Hungria tem sido pioneira na abordagem de Controlos de transações contínuas (CTC) na UE

RTIR na Hungria

Em 2018, a Hungria estabeleceu um quadro legal que exige que os contribuintes utilizem um esquema concebido para comunicar dados de faturas à autoridade tributária (NAV) em tempo real para transações domésticas acima de um montante mínimo de IVA.

Devido ao sucesso desta medida, o âmbito do mandato foi alargado para incluir uma gama mais vasta de transações e os limiares anteriores foram abolidos. O impacto do mandato é agora largamente sentido na Hungria, onde todas as transações entre sujeitos passivos nacionais devem ser declaradas à NAV, independentemente do montante do IVA declarado.

Além disso, a Hungria também publicou um projeto de regulamento SAF-T e forneceu documentos para comentários dos contribuintes. Espera-se que o novo regulamento SAF-T entre em vigor até ao final de 2021/2022.

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Factos rápidos sobre o mandato

  • Comunicação imediata dos dados de todas as faturas emitidas no âmbito do mandato.
  • Uma vez emitida uma fatura eletrónica, a transmissão de dados deve ocorrer automaticamente através de uma interface M2M e deve ser feita sem intervenção humana.
  • A transmissão deve incluir os dados de identificação e o conteúdo obrigatório dos dados, tal como exigido pela lei húngara do IVA.
  • As declarações de IVA são apresentadas mensalmente ou trimestralmente e são devidas no vigésimo dia do mês após o fim do período fiscal.
  • A declaração de IVA contém vários apêndices que exigem informações adicionais sobre transações tais como fornecimentos de novos meios de transporte e metais sujeitos ao mecanismo nacional de inversão do sujeito passivo.
  • A par da declaração de IVA, os contribuintes devem apresentar um relatório sumário sobre todas as compras nacionais para as quais solicitam uma dedução do imposto a montante.

Datas de implementação do mandato

  • 1 de julho de 2018: O mandato aplica-se a todos os sujeitos passivos que comuniquem os dados das faturas em tempo real à administração nacional das alfândegas e impostos da Hungria para transações internas com um montante mínimo de IVA de 100 000 HUF.

  • 1 de julho de 2020: O limiar do IVA foi abolido e todas as transações internas entre sujeitos passivos na Hungria devem ser declaradas, independentemente do montante do IVA.

  • 1 de janeiro de 2021: As obrigações de declaração incluem a emissão de faturas B2C e fornecimentos e exportações B2B intracomunitárias.

  • 1 de janeiro a 31 de março de 2021: O Ministério das Finanças concedeu um período de graça de três meses sem sanções para cumprir com as novas obrigações de declaração e para dar às empresas tempo de transferência da versão atual (v 2.0 XSD) para a nova versão v3.0 XSD.

  • 1 de abril de 2021: Começa a utilização obrigatória da nova versão (v3.0 XSD).

Sanções

  • A não declaração de faturas em tempo real poderá resultar numa sanção administrativa de até 500 000 HUF por fatura não declarada.

  • Serão aplicadas sanções adicionais pelo incumprimento dos requisitos do software de faturação.

Sovos ajuda as empresas a manterem-se em conformidade com os requisitos de declaração em tempo real da Hungria

À medida que a Hungria se aproxima cada vez mais do modelo de autorização de faturação eletrónica com CTC, a Sovos permite às empresas manterem-se atualizadas em relação aos mais recentes requisitos e especificações técnicas, de modo a poderem estabelecer uma ligação efetiva com a NAV e honrar as suas obrigações em matéria de cumprimento do IVA.

A Grécia introduzirá controlos de transações contínuas (CTC) para transações domésticas e transfronteiriças

myDATA na Grécia

A Grécia introduziu um novo regime de controlo de transações contínuas (CTC): myDATA. Trata-se de um sistema de contabilidade eletrónica com elementos de reporte eletrónico, que exige que os contribuintes transmitam dados transacionais e contabilísticos à autoridade tributária, em tempo real ou periodicamente, o qual preenche um conjunto de livros contabilísticos online mantidos no portal do governo. Com os contribuintes a transmitir dados de transações para o portal do governo, o sistema myDATA coloca a Grécia em linha com a tendência global para os CTCs.

Obtenha as informações que precisa

Factos rápidos sobre o mandato

  • O regime myDATA aplica-se aos contribuintes gregos obrigados por lei a manter os seus registos contabilísticos, de acordo com as normas gregas de contabilidade. Abrange as transações B2B, B2G e B2C.

  • Os ebooks de registo myDATA: um resumo das transações de receitas e despesas, classificações de transações, bem como ajustamentos contabilísticos, que se destinam a fornecer uma visão geral dos resultados contabilísticos e fiscais do contribuinte.

  • Quando as empresas apresentam as suas declarações fiscais, os dados aí declarados são reconciliados com os dados dos livros eletrónicos.

  • Uma discrepância entre livros eletrónicos e declarações fiscais desencadeia um processo de reconciliação em duas fases, em que o contribuinte deve corrigir a diferença resultante ou então ficará sujeito a auditorias ou sanções.

Datas de implementação do mandato

  • 1 de outubro de 2020: lançamento do reporte voluntário de receitas e despesas bem como das classificações para todos os métodos de declaração (com exceção das declarações entregues através de fornecedores de faturação eletrónica a partir de 20 de julho de 2020).

  • 1 de outubro de 2021: lançamento do reporte obrigatório dos rendimentos dos contribuintes acima de um determinado limiar.

  • 1 de novembro de 2021: lançamento do reporte obrigatório de receitas para todos os outros contribuintes. Para 2021, não há obrigação de comunicar despesas.

  • 31 de março de 2022: Prazo para as declarações obrigatórias de dados históricos de 2021 emitidos antes da data de entrada em vigor.

  • 1 de janeiro de 2022: lançamento do reporte obrigatório de todos os dados.

Sanções

A falta de coerência entre os dados registados nos livros eletrónicos e os dados comunicados nas declarações fiscais desencadeia sanções ou auditorias fiscais. Aguarda-se legislação secundária com pormenores sobre as sanções.

A Sovos ajuda as empresas a manterem-se em conformidade com o myDATA da Grécia

A Sovos funciona como um verdadeiro balcão único para gerir todas as obrigações de conformidade no que respeita ao CTC na Grécia e em todo o mundo. A Sovos combina de forma única a excelência local com uma experiência do cliente global e sem falhas.

O Pacote do IVA para o comércio eletrónico da UE de 2021 e o One Stop Shop (OSS) ou Balcão Único

Simplificar o comércio B2C transfronteiriço na UE

A partir de 1 de julho de 2021, a UE introduzirá o seu Pacote do IVA para o comércio eletrónico. O pacote substitui as regras de venda à distância existentes e alarga o Mini One Stop Shop (MOSS) (Mini Balcão Único – MBU) a um balcão único de maior alcance, o One Stop Shop (OSS).

Isto representa uma alteração significativa às regras do IVA para fornecimentos de bens e serviços B2C, tanto como importações para a UE como comércio intracomunitário. O novo limiar pan-europeu significativamente mais baixo de 10.000 euros (0 euros para empresas estabelecidas fora da UE) terá impacto na maioria das empresas e estas terão de contabilizar o IVA em mais fornecimentos.

Para uma troca de ideias livre de qualquer compromisso sobre os seus requisitos de IVA, fale com um dos nossos especialistas

O que é o Pacote do IVA e o OSS para o comércio eletrónico da UE de 2021?

Em comparação com a exigência de vários registos do IVA ao abrigo das antigas normas de venda à distância, com a simplificação do OSS, as empresas podem registar-se num Estado-membro e comunicar todas as transações da UE através de uma única declaração no OSS apresentada periodicamente. Os pagamentos são cobrados e distribuídos pela autoridade tributária deste Estado-membro a outros onde o IVA é devido.

O Pacote do IVA para o comércio eletrónico da UE introduz três esquemas no âmbito do OSS:

  • Import One Stop Shop (IOSS) (Balcão único para as Importações) – para bens de baixo valor (≤ 150 euros) entregues de fora da UE
  • Union One Stop Shop (Union OSS) (Balcão único da União) – para entregas de bens e serviços intra-UE B2C
  • Non-Union One Stop Shop (non-Union OSS) (Balcão único fora da União)- serviços fora da UE para a UE (anteriormente o Mini One Stop Shop, MOSS (Mini Balcão Único – MBU)

A partir de 1 de julho de 2021: O Pacote do IVA para o comércio eletrónico da UE deverá entrar em vigor. Quer uma empresa decida ou não utilizar os esquemas do OSS, terá de contabilizar o IVA em todos os países em que tem uma responsabilidade em matéria de IVA. Isto pode resultar na necessidade de registos adicionais do IVA.

Factos rápidos

  • Se uma empresa decide utilizar a simplificação do OSS, então deve aplicá-la a todas as transações admissíveis.
  • É necessária a manutenção de registos adicionais para o OSS: as empresas que utilizam qualquer um dos esquemas de comunicação do OSS devem conservar registos mais detalhados das transações do que anteriormente. Estes dados adicionais podem ser solicitados pelas autoridades tributárias e utilizados em auditorias para verificar se o IVA foi devidamente aplicado.
  • As declarações para o OSS da União e fora da União são trimestrais. O prazo de apresentação será alterado para o último dia do mês seguinte ao período de declaração. As declarações no âmbito do IOSS são mensais.
  • As empresas podem corrigir as devoluções anteriores do OSS na próxima devolução do OSS. Ou seja, em vez de corrigir a devolução original do OSS submetido.
  • As empresas estabelecidas na UE só podem inscrever-se no OSS no Estado-membro de estabelecimento.
  • As empresas não comunitárias podem ter de nomear um intermediário e obter um registo de IVA para o IOSS no país da UE de estabelecimento do intermediário.
  • Os registos de OSS não comunitários podem ser efetuados em qualquer Estado-membro escolhido, embora tal possa ser ditado pela localização de um intermediário escolhido, se necessário. Se já estiver registado no MOSS, o registo existente continuará.
  • Dependendo da natureza da atividade comercial/cadeia de abastecimento, os retalhistas não pertencentes à UE poderão ter de se registar ao abrigo dos três regimes. Precisarão também de pelo menos um registo "normal" de IVA e possivelmente mais devido a armazéns ou similares.
  • As empresas da UE poderão ter de se apresentar ao abrigo do OSS e do IOSS, bem como de registos locais.

Sanções

A não apresentação de declarações e pagamentos ou a não notificação à autoridade tributária relevante de uma alteração significativa na cadeia de abastecimento (por exemplo, armazém) no prazo previsto pode resultar em sanções. Estas podem ser impostas em cada Estado-membro onde o IVA é devido ou mesmo expulso do regime. Consequentemente, a penalização de uma única devolução tardia em vários países cria uma exposição significativa a sanções.

O incumprimento repetido pode levar à exclusão do regime de OSS. O contribuinte terá então de se registar para efeitos de IVA em todos os Estados-membro em que tenha uma obrigação em matéria de IVA.

A expulsão do regime poderá ter consequências comerciais significativas, uma vez que os custos de conformidade poderão aumentar e serão urgentemente necessários novos números de IVA.

A exclusão do IOSS poderá exigir que a empresa altere os seus acordos comerciais com os seus clientes, o que poderá ter um impacto significativo nas vendas ou aumentar os custos de conformidade.

Como a Sovos ajuda as empresas a agirem de acordo com os novos requisitos do Pacote do IVA e o OSS para o comércio eletrónico da UE

A implementação das alterações necessárias para cumprir com o Pacote do IVA para o comércio eletrónico da UE no seu sistema ERP poderia levar tempo e recursos significativos. A Sovos pode ajudar a aliviar a carga fiscal e ajudá-lo a preparar-se e a compreender a solução certa para o seu negócio.

A nossa vasta equipa de consultores pode ajudá-lo a entender as complexidades do cumprimento do IVA moderno.

Contacte-nos para ver como podemos ajudar a sua empresa a preparar-se para o futuro digital dos impostos.

A Itália é o primeiro modelo de autorização de faturação eletrónica na UE para todas as transações sujeitas ao IVA.

Itália: um país pioneiro no processo automatizado de faturação eletrónica.

A Itália tem vindo a tomar medidas para colmatar o seu défice de IVA – o maior da Europa – incluindo a implementação de um modelo de faturação eletrónica de apuramento (FatturaPA). Começou com a faturação eletrónica B2G em 2014, foi expandida para transações B2B e B2C a partir de 1 de janeiro de 2019 e tem continuado a evoluir. 

A plataforma central italiana de faturação eletrónica Sistema di Interscambio (SDI) foi considerada revolucionária pelo governo italiano quando foi introduzida. O SDI teve origem como uma plataforma de troca de faturas, tendo a recolha de dados desempenhado um papel integral. A amplitude dos dados recolhidos está a aumentar, como se pode ver na próxima exigência de que os dados transfronteiriços sejam comunicados na FatturaPA. 

Como resultado, as empresas precisam de adotar um sistema de faturação eletrónica capaz de se integrar com plataformas ERP e de automatização para se tornarem compatíveis com a solução italiana.

Tem alguma pergunta? Entre em contacto com um especialista em faturação eletrónica da Sovos Itália.

Factos rápidos sobre o mandato

  • A emissão de uma fatura eletrónica está dependente de a fatura ser criada num formato estruturado e transmitida através de uma plataforma controlada pelo Estado chamada Sistema di Interscambio (SDI)
  • As faturas devem ser emitidas no formato do esquema XML da autoridade tributária: FatturaPA.
  • Atualmente, o mandato abrange os fornecimentos domésticos realizados entre empresas italianas residentes ou estabelecidas, e as partes para os fornecimentos transfronteiriços podem concordar em emitir e receber faturas eletrónicas. Em 2022, as empresas italianas deverão também enviar dados transacionais transfronteiriços ao SDI, utilizando o esquema FatturaPA 
  • As ordens de compra do Serviço Nacional de Saúde devem ser trocadas através da plataforma NSO e referenciadas em conformidade na fatura eletrónica. 
  • No fluxo de faturação eletrónica B2B, as empresas podem escolher como assegurar a integridade e autenticidade das faturas, mas existe uma forte preferência do mercado por assinaturas eletrónicas qualificadas. No entanto, as faturas eletrónicas B2G devem ser assinadas eletronicamente.
  • Existem vários requisitos específicos para o arquivo de faturas eletrónicas, nomeadamente critérios de pesquisa, uma descrição documentada do arquivo e do processo de arquivo (Manuale della Conservazione), bem como um plano claro de delegação que estabeleça as responsabilidades em torno do processo de arquivo.

Datas de implementação do mandato

  • 1 de julho de 2018: Entra em vigor o mandato de autorização para os fabricantes e distribuidores de gasolina e gasóleo destinados a serem utilizados como combustível em automóveis e veículos rodoviários
  • 1 de setembro de 2018: Entra em vigor o mandato para vendas isentas de impostos a indivíduos não pertencentes à UE que atuam como consumidores finais
  • 1 de janeiro de 2019: O mandato torna-se um requisito para transações nacionais B2B e B2C, com pequenas exceções específicas do setor
  • 1 de fevereiro de 2020: As encomendas para o fornecimento de bens a entidades associadas ao Serviço Nacional de Saúde devem ser trocadas através da plataforma NSO e referenciadas na fatura eletrónica

  • 1 de janeiro de 2021: Entra em vigor o novo esquema de FatturaPA
  • 1 de janeiro de 2021: Introdução de declarações de IVA pré-preenchidas
  • 1 de junho de 2021: Entram em vigor os novos requisitos para a criação e arquivo de documentação eletrónica
  • 1 July 2022: Italian businesses must submit information of cross-border supplies to the SDI in the FatturaPA format. As a result, Esterometro is being abolished from 30 June 2022

Sanções

  • A não emissão de uma fatura ou a emissão de uma fatura que não cumpra o formato XML resultará numa multa entre 90-180% do montante do IVA associado
  • A emissão de uma fatura de compra a um cliente sem cumprir os requisitos do mandato implicará uma multa de 100% do montante do IVA associado
  • Após um período de carência (já terminado para o fornecimento de bens; até 1 de janeiro de 2022 para o fornecimento de serviços), as faturas emitidas às entidades associadas ao Serviço Nacional de Saúde não serão pagas se nenhuma ordem de compra prévia tiver sido transmitida através da plataforma NSO e referenciada na fatura eletrónica

Precisa de ajuda para assegurar o cumprimento de todos os requisitos de FatturaPA e outros requisitos do IVA em Itália?

Para resolver a sua lacuna em matéria de IVA, Itália continuou a expandir as transações sobre as quais a autoridade tributária tem visibilidade e a desenvolver os formatos utilizados para apresentar dados relevantes. É inevitável que esta tendência se mantenha.

Sabemos como é difícil acompanhar as mudanças e ao mesmo tempo acompanhar as cargas de trabalho existentes.

Os nossos especialistas monitorizam, interpretam e codificam continuamente estas alterações no nosso software, reduzindo a carga de conformidade para as suas equipas fiscais e informáticas.

Descubra como a solução Sovos é adaptada para gerir todas as iniciativas de faturação eletrónica e IVA relacionadas em Itália.

Pós-Brexit: As empresas devem ter um plano de ação para a conformidade com o IVA

Chegou o Brexit

As empresas do Reino Unido e da UE precisam de estar à altura do desafio que o Brexit coloca ao cumprimento do IVA. Agora, mais do que nunca, é tempo de rever as cadeias de abastecimento e os registos de IVA para o comércio com os Estados-Membros da UE. O período de transição terminou a 1 de janeiro de 2021 e, como resultado, o comércio entre o Reino Unido e a UE é agora regido pelo Acordo de Comércio Livre anunciado na véspera de Natal de 2020.

Embora muitas empresas se tenham preparado para o impacto do Brexit nas alfândegas, muitas estão ainda por formular uma estratégia para assegurar o cumprimento do IVA. Isto é fundamental para o sucesso de qualquer plano de ação do Brexit para a proteção das cadeias de abastecimento, permitindo que as empresas continuem a negociar com confiança em toda a Europa.

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Alterações mais recentes

Atualmente, são necessários os Complemento de leyendas para a importação virtual de componentes de produtos (como pneus de automóveis ou açúcar em refrigerantes, por exemplo) por maquiladoras, fábricas de propriedade dos EUA que operam a partir da fronteira com o México.
O processo de cancelamento de uma CFDI, ou fatura eletrónica, mudou em novembro de 2018 e exige que os fornecedores enviem um pedido de cancelamento em vez de notas de crédito para cancelar uma fatura/CFDI previamente emitida. Além disso, exige que o comprador aceite ou rejeite o pedido no prazo de 72 horas
Os suplementos de pagamento frequentemente utilizados, que afetam todas as transações em que um pagamento parcial ou total é recebido após a emissão de um CFDI, entraram em vigor em setembro de 2018.

Factos rápidos: Implicações do Brexit sobre o IVA

  • O Reino Unido acordou um Acordo de Comércio Livre (ACL) com a UE
  • O ACL não afeta as obrigações em matéria de IVA – afeta as taxas de direitos, tarifas, etc.
  • O conceito de expedições e aquisições será substituído por exportações e importações para o comércio entre a Grã-Bretanha e a UE, uma vez que a Grã-Bretanha é agora considerada um país terceiro
  • Aplicam-se normas especiais ao comércio entre a Irlanda do Norte e a UE
  • Também se aplicam normas especiais às mercadorias que circulam entre a Grã-Bretanha e a Irlanda do Norte
  • Sempre que não existir um mecanismo de adiamento ou diferimento, o IVA de importação converte-se num custo inicial para a empresa
  • As empresas do Reino Unido que se registam num Estado-Membro da UE podem requerer representação fiscal

Qual o impacto do Brexit?

  • As exportações e importações substituem as expedições e aquisições
  • Potencial aumento da responsabilidade de registo nos Estados-Membros da UE
  • Aumento da probabilidade de necessitar de representação fiscal
  • A recuperação realiza-se através de sistemas baseados em papel
  • A reciprocidade pode bloquear o reembolso do IVA ao abrigo da 13ª Diretiva 
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Regras do IVA pós-Brexit

Saiba as mais recentes orientações sobre como cumprir as regras do IVA pós-Brexit e como proteger o comércio transfronteiriço.

IVA pós Brexit: O que tem de ser feito?

Embora exista um acordo de comércio livre, muitos problemas continuam por resolver. Como tal, as empresas devem ter o cuidado de:
  • Identificar todas as cadeias de abastecimento afetadas pelo Brexit
  • Prestar especial atenção aos contratos com incoterms DDP – Delivered Duty Paid ("entregue com direitos pagos")
  • Determinar onde as empresas ainda precisam de manter registos de IVA na UE Determinar se existem quaisquer novos requisitos de registo de IVA
  • Considerar requisitos aduaneiros, tais como números EORI no Reino Unido e na UE
  • Prever as alterações necessárias para cumprir os requisitos de declaração do IVA
  • Alterar os sistemas ERP conforme apropriado
  • Determinar se é necessária representação fiscal
Reduzir o impacto do Brexit

Precisa de ajuda para garantir que a continuidade das suas operações comerciais?

As empresas de ambos os lados do canal têm muito que fazer para se prepararem. Sabemos que a incerteza que o Brexit gera é difícil de gerir, pelo que as empresas precisam de estar preparadas.

Durante esta confusão, podemos proporcionar clareza sobre o impacto do Brexit nas suas obrigações de cumprimento do IVA.