Il sistema di fatturazione elettronica colombiano sta raggiungendo il livello di scadenza. Fin dalla sua nascita nel 2018, la Colombia ha costantemente consolidato e ampliato il mandato per renderlo più stabile, affidabile e completo.
Come risultato dell’emanazione della recente risoluzione 000013/2021, l’amministrazione fiscale colombiana (DIAN), ha ufficialmente ampliato il mandato di fatturazione elettronica per includere anche le transazioni sui libri paga. Questa espansione segue lo schema stabilito da Messico, Brasile e altri paesi che hanno già ampliato il mandato di fatturazione elettronica anche per le transazioni sui salari.
Il documento di supporto per il libro paga elettronico è conosciuto localmente in Colombia come Documento Soporte de Nomina Electronica o anche semplicemente come Nomina Electronica. Si tratta di un nuovo documento digitale destinato a supportare e convalidare i costi relativi al libro paga e detrazioni dell’imposta sul reddito e i crediti IVA (se applicabile) quando le imprese effettuano pagamenti derivanti da lavoro, legali e altri tipi simili di relazioni (pensioni).
In termini semplici, le transazioni relative al costo del lavoro dovrebbero essere riportate nell’ambito di questo nuovo sistema digitale affinché esse siano valide. Questo avviene ogniqualvolta i datori di lavoro effettuano pagamenti per salari, stipendi, rimborsi, pensioni ecc.
I datori di lavoro che pagano i salari in base a un rapporto di lavoro, dove i pagamenti sono segnalati come spese ai fini dell’imposta sul reddito o come imposte deducibili per l’IVA, devono rispettare. Tuttavia, vi sono importanti eccezioni derivate da tale quadro giuridico. Ad esempio, gli uffici pubblici, le entità senza scopo di lucro o i contribuenti nell’ambito del regime semplificato non sono attualmente tenuti a rispettare. Di conseguenza, non è necessario utilizzare tali pagamenti per detrazioni dell’imposta sul reddito o dell’IVA.
Il DIAN ha stabilito un programma di attuazione basato sul numero di dipendenti che il contribuente ha nel libro paga. Ci sono quattro fasi o gruppi soggetti alle seguenti scadenze:
| Gruppo | Scadenza per iniziare la generazione e la rimessa del documento | Numero di dipendenti | |
| Da | Fino a | ||
| 1 | 1 settembre 2021 | Più di 250 dipendenti101 | |
| 2 | 1 ottobre 2021 | 101 | 250 |
| 3 | 1 novembre 2021 | 11 | 100 |
| 4 | 1 dicembre 2021 | 1 | 10 |
Poiché la Nomina Electronica deve essere segnalata mensilmente, i pagamenti per ogni mese devono essere segnalati entro il decimo giorno del mese successivo come risultato. Le note di adeguamento devono essere comunicate entro lo stesso termine, una volta che sono state fatte dal datore di lavoro.
Esistono due tipi di rapporti fondamentali che fanno parte di questo mandato: il Documento di supporto del libro paga elettronico e, se necessario, la nota di adeguamento.
Questo documento elettronico contiene le informazioni a sostegno dei pagamenti effettuati ai dipendenti come salari e altre compensazioni, detrazioni e la differenza tra loro effettuati dal datore di lavoro, come riportato nel libro paga. Il datore di lavoro deve quindi generare e trasmettere il documento al DIAN utilizzando il formato XML stabilito nella documentazione tecnica contenuta nel regolamento 000037/2021.
In questo mandato non ci sono note di credito come le conosciamo nel sistema di fatturazione elettronica della Colombia. Tuttavia, quando un datore di lavoro deve apportare correzioni al documento di supporto del libro paga elettronico segnalato al DIAN, può emettere ciò che conosciamo come Note di adeguamento (o Notas de Ajuste) dove il datore di lavoro sarà autorizzato a correggere qualsiasi valore precedentemente segnalato al DIAN tramite la Nomina Electronica.
I datori di lavoro devono presentare relazioni al DIAN individualizzato per ciascun beneficiario che riceve pagamenti dai datori di lavoro. Di conseguenza, il rapporto richiede la fornitura di alcune informazioni obbligatorie affinché il DIAN venga convalidato. Ciò include la corretta identificazione del rapporto stesso, della parte segnalante, oltre ai dipendenti, salari o altri dipendenti pagamenti, data, numerazione, software ecc.
Un altro elemento di informazione obbligatorio che vale la pena menzionare è il documento di supporto CUNE o Codice univoco del ciclo paghe elettronico. Si tratta di un identificatore univoco per ogni documento di supporto elettronico per il ciclo paghe. Esso consentirà l’identificazione esatta di ogni rapporto o delle note di adeguamento emesse dopo di essa. Tuttavia, ci sono alcune informazioni facoltative aggiuntive che possono essere fornite a seconda delle esigenze o della convenienza del datore di lavoro che effettua la relazione.
Dal punto di vista tecnico, né il documento di supporto del libro paga elettronico né le note di adeguamento si basano sulla struttura UBL 2.1 utilizzata in Colombia per la fattura elettronica. Questo perché lo standard UBL non include moduli per le transazioni o i rapporti del ciclo paghe. Pertanto, il DIAN ha basato la sua architettura in uno standard XML diverso. Ogni report richiede una firma digitale. Per questo, il contribuente può utilizzare lo stesso certificato digitale utilizzato per firmare fatture elettroniche.
Le normative vigenti non richiedono che la Nomina Electronica o le Note di Adeguamento siano generate da una particolare soluzione software o da un fornitore di software autorizzato dal DIAN. I contribuenti hanno la possibilità di generare il report utilizzando la propria soluzione. Si tratta di una soluzione di mercato o di una soluzione che il DIAN fornirà ai piccoli contribuenti. Tuttavia, tutte le relazioni devono seguire rigorosamente la documentazione tecnica rilasciata dal DIAN nell’ambito della Delibera 000037/2021. La rimessa di tali documenti è elettronica, utilizzando i servizi web specificati dal DIAN.
Dopo aver effettuato la trasmissione, il DIAN convalida il documento. Essi segnaleranno quindi al contribuente la risposta della domanda corrispondente, indicandone l’accettazione e la convalida. Solo allora, gli importi riportati nel documento ciclo paghe sono spese valide per la detrazione.
Il mancato rispetto del libro paga elettronico in Colombia sarà soggetto alle stesse multe e sanzioni stabilite per il mancato rispetto del mandato di fatturazione elettronica, come definito nell’art. 652-1 del Codice Fiscale della Colombia (Estatuto Tributario). Ma l’implicazione più importante di non conformità è che qualsiasi pagamento non segnalato dal datore di lavoro, non sarà consentito come spese per l’imposta sul reddito o ai fini dell’IVA se applicabile.
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Abbiamo ospitato un webinar sulla tassa Premium assicurativa (IPT) in Spagna.
Tra gli argomenti trattati figurano il sistema di reporting Conscorcio, i suggerimenti per una conformità efficace ed accurata, i regimi penali attualmente in vigore e gli ultimi aggiornamenti normativi.
Anche se il nostro team di esperti ha risposto a molte domande, non ha avuto tempo per tutti. Ecco un utile riassunto.
Siamo consapevoli che l’assicurazione malattia e malattia è esentata dall’IPT in Spagna. Per completezza, questa non include la copertura Incidente, che dovrebbe essere imponibile all’8%. L’articolo 5 della legge IPT prevede l’esenzione.
L’articolo 5 della legge IPT prevede un’esenzione per: «operazioni di assicurazione relative a navi o aeromobili destinati al trasporto internazionale, ad eccezione di quelle che effettuano la navigazione o l’aviazione ricreativa privata». Due giurisprudenza (1073-00 (09/05/2000) e V1233-03 (13/06/2008)) forniscono ulteriori dettagli sull’esenzione.
Secondo la legge 22 della legge 37/1992 (legge IVA): «il trasporto internazionale è considerato quello che avviene all’interno del paese e termina in un punto situato in un porto, aeroporto o zona di frontiera per la spedizione immediata al di fuori della terraferma e delle Isole Baleari». Pertanto, comprendiamo che le assicurazioni, come la responsabilità dello spedizioniere e il carico marittimo, ottengono l’esenzione IPT nella misura in cui si riferiscono al trasporto internazionale.
Non siamo a conoscenza di strumenti Microsoft in grado di preparare il file CCS per la creazione di report mensili. Questo file può essere complesso. Per i nostri clienti utilizziamo il nostro software proprietario per generare il file pertinente da un modello di input Excel.
CLEA è la maggiorazione per finanziare l’attività di liquidazione delle imprese di assicurazione. Esso è stato incluso nel Modelo 50 CCS ed è dovuto per tutti i contratti di assicurazione stipulati in Spagna sui rischi, ad eccezione dell’assicurazione sulla vita e dell’assicurazione dei crediti all’esportazione per conto o con il sostegno dello Stato.
Il tipo di maggiorazione destinata a finanziare l’attività di liquidazione delle compagnie di assicurazione è costituito dallo 0,15% dei premi summenzionati.
Sappiamo che tutti gli assicuratori dovrebbero registrarsi nelle province dove si trovano dei rischi. Si tratta di un requisito conforme perché gli assicuratori devono dichiarare le tasse sui premi alle autorità fiscali corrette in base all’ubicazione del rischio.
Il codice postale oltre all’indirizzo corretto in cui si basa il rischio sono molto importanti. La legge spagnolo stabilisce che le imprese devono dichiarare la tassa sui premi in base alla posizione del rischio. Talvolta, gli assicuratori non domestici forniscono la posizione del rischio con sede in Spagna utilizzando l’indirizzo dell’assicurato. Ad esempio, un assicuratore tedesco che emette una polizza che assicuri una casa in Spagna, dovrebbe fornire l’indirizzo e il codice postale della casa in Spagna.
Se non disponiamo di questi dati per la presentazione mensile, avremo bisogno, in futuro, di dichiarare il rapporto di addebito dei vigili del fuoco. Il sistema CCS rifiuterà di conseguenza un report con un codice postale errato.
Gli assicuratori possono scegliere di dichiarare solo la loro quota del contratto di coassicurazione, qualora questo sia l’accordo tra gli assicuratori che sono parti del contratto.
Nel caso in cui il Consorcio non sia in grado di recuperare una somma in sospeso da un coassicuratore, è probabile che ritenga l’assicuratore capofila responsabile di tale importo. In alternativa, l’assicuratore capofila può pagare i supplementi per conto di tutti gli assicuratori follow-up. Vi è quindi in una certa misura un elemento di discrezionalità da parte degli assicuratori competenti.
Siamo in grado di fornire questo ai nostri clienti su richiesta.
Hai ancora domande sull’IPT in Spagna? Contatta i nostri esperti o guarda il nostro recente webinar, La complessità della tassa sui premi assicurativi in Spagna
EESPA, l’Associazione europea dei fornitori di servizi di fatturazione elettronica, ha recentemente pubblicato le definizioni standard EESPA per la fatturazione elettronica conforme alla legge e il loro utilizzo.
Il presente documento mira a fornire una base per i fornitori di servizi di fatturazione elettronica e i loro clienti per concordare l’assegnazione della responsabilità della conformità legale dei processi supportati dai servizi. Queste definizioni standard contribuiranno a concludere accordi più chiari, incoraggeranno le migliori pratiche e garantiranno professionalità nel settore delle fatture elettroniche.
Nella maggior parte dei paesi europei, i fornitori di servizi di fatturazione elettronica possono offrire diverse opzioni per i processi di conformità all’IVA; tale offerta è una scelta competitiva individuale del fornitore di servizi. Indipendentemente dal processo di conformità IVA utilizzato, è importante definire chiaramente quale parte sia legalmente responsabile dei processi supportati. Le definizioni standard dell’EESPA mirano a fornire una base per un accordo sulle assegnazioni di responsabilità, che identificherà i compiti di cui ciascuna parte sarà responsabile.
Nello sviluppo del documento sulle definizioni standard, il gruppo di lavoro PPCWG (Public Policy and Compliance Working Group) dell’EESPA ha iniziato concentrandosi su definizioni chiave o concetti rilevanti per argomenti correlati alla conformità che tipicamente si presentano nel contesto della fatturazione elettronica.
Sulla base di queste definizioni, il documento fornisce una «Matricia di responsabilità» predefinita che può essere utilizzata per la gestione della responsabilità tra un fornitore di servizi e il suo cliente. Tra i componenti suggeriti che dovrebbero essere considerati tra i fornitori di servizi e i loro clienti in un processo di fatturazione elettronica conforme sono:
La suddetta «Matrix di responsabilità» fornisce indicazioni per l’utente che consente alle parti di concordare e documentare quale parte ha la responsabilità di ciascun componente di conformità: monitorare i requisiti pertinenti, implementare e mantenere misure per garantire la conformità continua e garantire la conformità per confermare rispetto delle misure adottate.
L’utilizzo di queste definizioni standard e della «Matricia di responsabilità» porterà a accordi più chiari e, in ultima analisi, migliori relazioni tra clienti e fornitori di servizi. Il documento può anche fungere da checklist che le aziende possono utilizzare per RFIs o RFP progettate per confrontare le offerte dei fornitori di servizi.
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Una maggiore visibilità e controllo sui dati finanziari e commerciali dei contribuenti è il vantaggio chiave evidenziato dai governi che hanno introdotto regimi di controllo continuo delle transazioni (CTC).
La sua importanza non può essere sopravvalutata. I dati transazionali cancellati da o scambiati attraverso una piattaforma autorizzata dall’amministrazione fiscale diventano la nuova fonte di verità per le autorità fiscali per valutare l’accuratezza dei libri contabili e delle dichiarazioni dei redditi.
I CTC forniscono inoltre alle autorità fiscali dati pertinenti sulle condizioni dell’economia formale del paese e consentono politiche mirate. È quest’ultimo che è diventato sempre più rilevante per i paesi di tutto il mondo mentre cercano di riparare economie in difficoltà sulla scia della pandemia.
Il Brasile è una delle prime 10 economie al mondo, con aziende e settori diversificati. Tuttavia, è anche uno dei paesi più complessi al mondo per la conformità fiscale.
Nel corso degli anni, il Brasile ha introdotto una pletora di diversi tipi di documenti elettronici fiscali. Il denominatore comune è la presentazione in tempo reale di documenti commerciali rilevanti (in particolare le fatture elettroniche) in forma strutturata a una delle varie piattaforme di sdoganamento gestite dallo Stato. Questi regimi di conformità non limitano a registrare i dati ai fini del controllo fiscale; le fatture elettroniche contengono dati relativi ai beni e servizi specifici negoziati da un contribuente, fornendo una preziosa fonte di dati sull’economia del paese.
In Brasile, praticamente l’intera economia è registrata attraverso una sorta di requisito CTC. Forniture diverse sono registrate per diversi tipi di fatture (ad esempio NF-e, NFS-e, CT-e, NF3-e) e compensate da diverse piattaforme di sdoganamento dell’amministrazione fiscale locale. Interpretare tutti questi dati finanziari non è facile, ma molte autorità statali e comunali brasiliane hanno rilasciato informazioni e fornito analisi sull’impatto del Covidf-19 sull’economia — tutto basato su dati di fatturazione elettronica. La Brazilian Federal Revenue Agency (RFB) ha pubblicato bollettini bisettimanali che includono dati suddivisi per regione e settore, oltre a confrontare i dati correnti con lo stesso periodo degli anni precedenti.
I dati hanno rivelato che nell’aprile 2020, quando sono state istituite le prime misure restrittive in alcuni Stati e comuni, il settore industriale ha registrato un calo delle vendite del 24% rispetto all’aprile 2019. Allo stesso tempo, le vendite di elettricità e gas sono aumentate del 25%. L’effetto più notevole è stato l’e-commerce, dove le vendite registrate sono state più elevate in ogni mese del 2020 rispetto allo stesso mese dell’anno precedente.
Fonte: Receita Federal do Brasil. Boletim NF-e. 6a edizione. Pubblicazione il 1° gennaio 2021. Disponibile all’indirizzo https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/dados-abertos/boletim-da-receita-federal_impactos-da-covid-19/boletim-6a-edicao-1-janeiro-2021-v4e.pdf. Accessibile il 7 aprile 2021.
La regione più colpita dalle misure COVID-19 è stata quella sud-orientale, che ospita il 44% della popolazione del paese e San Paolo e Rio de Janeiro. La regione ha registrato un calo delle vendite di 100 miliardi di BRL (178 miliardi di USD) nell’aprile 2020 rispetto al mese precedente, ma sorprendentemente il volume annuo delle vendite registrate ha superato i livelli precedenti alla pandemia.
Anche se il paese è stato colpito duramente dalla pandemia COVID-19, i dati raccolti dall’autorità fiscale evidenziano le industrie che hanno avuto successo in questo periodo. I settori inclusi nei rapporti di RFB hanno registrato un aumento del 3,4% delle vendite nel 2020 rispetto al 2019, guidato dalle industrie farmaceutiche e delle costruzioni. Al contrario, le vendite di carburante, automobili e motocicli sono diminuite rispettivamente del 6,4% e del 5,6%.
Fonte: Receita Federal do Brasil. Boletim NF-e. 6a edizione. Pubblicazione il 1° gennaio 2021. Disponibile all’indirizzo https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/dados-abertos/boletim-da-receita-federal_impactos-da-covid-19/boletim-6a-edicao-1-janeiro-2021-v4e.pdf. Accessibile il 07 aprile 2021.
Pur colmando il divario IVA è ciò che spinge la maggior parte delle economie ad adottare sistemi CTC, il Brasile è un esempio lampante di come l’accesso a dati transazionali granulari possa essere un vantaggio significativo per le amministrazioni fiscali. I dati estratti da fatture elettroniche, e-reporting, e-accounting e altri documenti possono essere utilizzati come fattore di politica economica e come strumento per migliorare il gettito fiscale. I dati transazionali messi a disposizione delle autorità pubbliche consentono ai governi di intervenire in settori economici specifici con precisione chirurgica.
Mentre i paesi latino-americani hanno consolidato le loro piattaforme CTC nel corso degli anni, in Europa una moltitudine di framework diversi sta guadagnando trazione. L’Italia ha introdotto il proprio sistema di sdoganamento delle fatture e presto sarà seguita dalla Polonia. Anche Francia, Germania e Slovacchia stanno aprendo la strada per introdurre le proprie iterazioni locali di controlli transazionali.
Mentre queste riforme introdurranno strumenti tecnologici per ridurre i disavanzi IVA, cosa ancora più importante forniranno alle autorità fiscali dati economici preziosi, un vantaggio che diventerà critico quando i paesi si riprenderanno dagli effetti economici della pandemia.
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Le autorità fiscali hanno aumentato la loro attenzione sul settore assicurativo per garantire che le imposte sui premi assicurativi (IPT) e le imposte parafiscali siano riscosse correttamente, accuratamente e puntualmente.
Operare in più paesi significa inevitabilmente anche rispettare molte normative locali in linea con il deposito legale e parafiscale IPT. I regimi di conformità possono essere semplici o complessi, ma la difficoltà è che sono vari.
I territori cambiano frequentemente le loro norme di deposito e senza un rappresentante sul territorio può essere difficile tenere il passo con questi cambiamenti. L’amministrazione del deposito può anche essere difficile da navigare in quanto molte contee richiedono il deposito per essere nella loro lingua locale e avere una data di deposito impostata. Senza conoscenze e competenze locali chiave, gli assicuratori possono correre il rischio di non conformità. Le conseguenze possono essere gravi, quindi è importante comprendere le esigenze specifiche di ogni territorio.
Le conseguenze dell’inosservanza dell’IPT non si limitano a sanzioni legali o legali, i costi indiretti per un’azienda sono spesso più significativi. Questi includono l’inconveniente e il costo della correzione di un errore, costi aggiuntivi associati o rappresentativi e la non conformità potrebbe avere un impatto sulla reputazione dell’azienda.
La conseguenza più comune per le dichiarazioni tardive o non corrette sono le sanzioni e gli interessi, ma se vi sono imprecisioni nella segnalazione mensile ciò potrebbe portare a verifiche da parte delle autorità fiscali.
I territori con sanzioni particolarmente severe per le dichiarazioni tardive e le correzioni comprendono Gran Bretagna, Germania, Spagna e Italia.
Anche se nella maggior parte dei territori con regime IPT in Europa potrebbero non essere imposte sanzioni, gli interessi saranno quasi certamente applicati a ritardi di pagamento o dichiarazioni di mancata presentazione.
Oltre al deposito legale mensile, alcuni territori richiedono una segnalazione annuale per le imposte IPT e parafiscali e la mancata presentazione di tali rapporti comporterà anche sanzioni. Le autorità fiscali possono anche richiedere informazioni dettagliate a livello assicurato, con alcuni requisiti che richiedono la segnalazione dei dettagli del contraente assicurato.
Un numero crescente di autorità fiscali ha introdotto proposte online per colmare il divario fiscale e fornire maggiore trasparenza e precisione nella riscossione delle imposte.
Gli assicuratori devono essere consapevoli delle proprie responsabilità in materia di conformità tenendo il passo con questo accresciuto grado di complessità, controllo e cambiamento. Sta diventando essenziale per gli assicuratori avere un team dedicato per la gestione dei rischi di conformità.
Per saperne di più sui prossimi cambiamenti in Europa, scarica il nostro recente webinar» Cambiamenti della normativa IPT in Europa: siete pronti? »
La Croazia è stata uno dei primi paesi al mondo ad introdurre all’autorità fiscale un sistema di reporting in tempo reale per le transazioni in contanti. Conosciuto come sistema di fiscalizzazione online, sono stati introdotti nuovi requisiti per migliorare i controlli fiscali per le transazioni in contanti.
Il sistema mira a combattere le frodi dei rivenditori fornendo all’autorità fiscale la visibilità delle transazioni in contanti in tempo reale e incoraggiando i cittadini a svolgere un ruolo nei controlli fiscali convalidando la ricevuta fiscale attraverso l’applicazione web dell’autorità fiscale.
In precedenza, il sistema di fiscalizzazione online richiedeva agli emittenti di inviare i dati delle fatture all’autorità fiscale per l’approvazione e includere un codice identificativo fattura univoco (JIR) fornito dall’autorità fiscale nella ricevuta finale emessa al cliente. La registrazione della vendita può essere verificata inserendo il codice JIR attraverso l’applicazione web dell’autorità fiscale.
Il governo ha introdotto un nuovo requisito per le entrate fiscali per facilitare la partecipazione dei cittadini e aumentare il livello di controllo dei documenti fiscali e delle prove.
A partire dal 1° gennaio 2021 un codice QR deve essere incluso nelle ricevute fiscalizzate per le transazioni in contanti. I consumatori possono ora convalidare le loro ricevute inserendo il JIR tramite l’applicazione web o scansionando il codice QR.
Nell’ambito della riforma fiscale, il 1° gennaio 2021 è entrata in vigore una nuova procedura per la fiscalizzazione delle vendite tramite dispositivi self-service.
Per implementare la procedura di fiscalizzazione tramite dispositivi self-service, il contribuente deve consentire l’uso di software per la firma elettronica dei messaggi di vendita e fornire una connessione Internet per lo scambio elettronico di dati con l’amministrazione fiscale.
Quando si implementa la fiscalizzazione dei dispositivi self-service solo la vendita viene fiscalizzata e inviata all’amministrazione fiscale, nessuna fattura viene emessa al cliente.
Il diritto derivato che specifica il processo e le misure per la sicurezza e lo scambio dei dati non è ancora stato pubblicato nonostante il requisito sia andato in vigore, ma è previsto a breve termine.
Per saperne di più su ciò che riteniamo valga il futuro, scarica Trends: Towards Continuous Transaction Controls. Seguici su LinkedIne Twitterper essere sempre aggiornato su notizie e aggiornamenti normativi.
Meet the Expert è la nostra serie di blog in cui condividiamo di più sul team che sta dietro il nostro software innovativo e i servizi gestiti. In qualità di organizzazione globale con esperti fiscali di tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere le nuove modifiche normative, assicurandoti di rimanere conforme.
Abbiamo parlato con Beverleigh Gunner, Compliance Services Manager — IPT di Sovos per saperne di più su come il team di conformità IPT aiuta i clienti con le loro candidature IPT.
Sono uno dei responsabili dei servizi di conformità IPT (Insurance Premium Tax). Ciò significa che mi occupo di un team che elabora i dati e invia dichiarazioni fiscali per i nostri clienti quotidianamente.
Parte del mio ruolo riguarda anche la gestione delle relazioni, come ad esempio gestire le richieste dei clienti, assicurarsi che rispettino le scadenze di deposito e generalmente soddisfatti del servizio che forniamo. Occasionalmente assisto il team finanziario con le query relative alle fatture in quanto aiuta ad avere qualcuno coinvolto che ha una relazione consolidata con un cliente.
Lavorando così a stretto contatto con i clienti, ho anche contribuito allo sviluppo del nostro software IPT Portal. Con informazioni dettagliate sulle domande dei clienti e sulle loro esigenze, posso fornire feedback dal loro punto di vista e garantire che sia una risorsa il più utile possibile per loro.
Siamo responsabili di assicurarci che le dichiarazioni dei redditi vengano inviate nei paesi in cui sono state assegnate. Prendiamo i dati IPT forniti dai nostri clienti, li esaminiamo e presentiamo un riepilogo delle imposte dovute. Se ci sono responsabilità di segnalazione specifiche per paese, i dati vengono esaminati in base alle nostre conoscenze e presentati in modo tempestivo.
Attualmente il mio team gestisce oltre 140 clienti. Ciò include gli assicuratori che hanno istituito entità Brexit accanto alle loro entità originarie. L’aspetto più interessante per me è lavorare attraverso complessità con i miei clienti sui pagamenti anticipati e sugli obblighi fiscali.
Quando si è verificata la pandemia c’era una maggiore necessità di passare dai processi cartacei ai sistemi digitali. Il nostro portale IPT è una soluzione online sicura e conforme al GDPR in cui i clienti possono caricare i propri dati per la dichiarazione dei redditi, scaricare le dichiarazioni dei redditi compilate e inviare messaggi al team Sovos con qualsiasi domanda.
Siamo sempre alla ricerca di migliorare le nostre soluzioni e sto lavorando a stretto contatto con il team di sviluppo su nuove funzionalità per Portal.
Sapere quale aliquota fiscale applicare a classi molto specifiche di business. Il mio team parla con i nostri clienti per approfondire e garantire che stiano applicando la classe di business corretta.
Abbiamo un mix di clienti da assicuratori affermati a nuove start-up, quindi le domande variano. La maggior parte tendono ad affrontare classi molto specifiche di assicurazione o sono più attività di portafoglio. L’ampia gamma di competenze del team ci consente di fornire indicazioni a un’ampia gamma di assicuratori che operano in più territori.
Ad esempio, in Francia ci sono diverse tasse diverse a seconda del tipo di rischio di incendio che scrivi e di cosa esattamente viene coperto. Potrebbe coprire un edificio che ha un’interruzione dell’attività o che copra un rischio esterno o un rischio di terrorismo. Varia e comporta dettagli significativi, quindi il mio team è a disposizione per la ricerca, fornire informazioni e supporto.
Si tratta di raccogliere tutte le informazioni necessarie con precisione. Molti assicuratori lavorano con terze parti e le informazioni sulle polizze raccolte potrebbero non includere sempre tutto ciò che è necessario.
In Spagna e Portogallo sono presenti rapporti più severi e il livello di dettaglio richiesto include i numeri di identificazione fiscale dei singoli individui. Garantire che terze parti possano raccogliere e fornire queste informazioni aiuterebbe i nostri clienti a risolvere le loro responsabilità un po’ più facilmente.
Se tali informazioni non sono disponibili, rende più difficile per i clienti perché non hanno le informazioni necessarie per segnalare correttamente l’imposta.
Suggerirei anche di iscriverti ai nostri avvisi fiscali e webinar per tenerti aggiornato sugli ultimi aggiornamenti IPT. E, naturalmente, il team è sempre disponibile per qualsiasi domanda, non importa quanto specifico.
Contattate i vantaggi che un provider di servizi gestiti può offrire per facilitare il vostro onere di conformità IPT.
Il progetto dell’autorità fiscale norvegese per la modernizzazione dell’IVA, il progetto MEMO, ha annunciato una nuova dichiarazione IVA digitale. Esso entrerà in vigore dall’inizio del 2022 in seguito ad un programma pilota nell’agosto di quest’anno. Questa nuova dichiarazione IVA mira a semplificare le relazioni, una migliore amministrazione e una migliore conformità al sistema IVA.
Attualmente le dichiarazioni IVA vengono effettuate manualmente tramite il portale Altinn, dalla persona o dall’ente che invia il modulo e si basano su numeri aggregati compilati in 19 caselle. Il nuovo rendimento fornisce una struttura informativa comune basata sull’elenco dei codici di SAF-T, che fornisce rapporti più dettagliati su 30 caselle, correzioni, debiti e aggiustamenti.
La Norvegia ritiene che il trasferimento di informazioni supplementari e complete nel nuovo reso fornirà dati più completi e offrirà un’analisi migliore sulla gestione dell’IVA della persona o dell’entità che presenta la restituzione. Inoltre, si ritiene che questo nuovo formato sarà più intuitivo e aumenterà il grado di accesso alle informazioni.
Ogni dichiarazione IVA sarà inviata tramite i dati nel sistema contabile del contribuente/ERP e inviata al portale governativo tramite un’API. Da lì, l’autorità fiscale restituirà un identificatore/ricevuta per il reso inviato al sistema contabile del contribuente/ERP. Utilizzando una nuova interfaccia utente finale visiva, il mittente sarà anche in grado di visualizzare il ritorno e la firma.
L’idea è che il sistema ridurrà al minimo gli errori causati da immissioni errate dei dati e ridurrà il tempo impiegato per l’immissione manuale dei dati. L’autorità fiscale ha già testato il nuovo sistema con piccoli gruppi di numeri di lotto. A partire da marzo 2021, la verifica del servizio di convalida del sistema contabile, la verifica della dichiarazione IVA e il messaggio di conferma che fornisce il contenuto saranno effettuati in serie di numeri più grandi. Il piano è di avere una valutazione completa del servizio nel maggio 2021 prima del pilota in agosto.
Oltre alle modifiche di cui sopra, il ministero delle Finanze norvegese può anche introdurre una nuova quotazione elettronica di acquisto e vendita accanto alla nuova dichiarazione IVA. La nuova inserzione riporta tutti gli acquisti fatturati e le vendite a livello di transazione. Tale modifica, tuttavia, richiederebbe una modifica della legge sull’IVA di cui il Ministero sta già discutendo.
A meno di un anno dall’entrata in vigore del nuovo rendimento, le imprese potrebbero ancora avere bisogno di ulteriori chiarimenti e di tempo per prepararsi al nuovo formato di rendicontazione. In particolare, potrebbero dover rivedere i loro codici IVA interni, la mappatura di tali codici ai codici SAF-T e le relative procedure contabili.
Ulteriori dettagli man mano che sorgono, e una cronologia aggiornata sono disponibili sul sito web dell’autorità fiscale norvegese qui.
Per saperne di più su ciò che crediamo possa reggere il futuro, scarica Tendenze IVA: Towards Continuous Transaction Controls e seguici su LinkedIn e Twitter per rimanere aggiornati sulle normative notizie e altri aggiornamenti.
La nuova aliquota per l’imposta sui premi assicurativi (IPT) è stata pubblicata nella Gazzetta Spagnola (BOE) il 31 dicembre 2020. Aumenta dal 6% all’8%. Questo aumento del rating si applica al primo periodo fiscale del 2021 (per le candidature da effettuare il prossimo febbraio). In questo blog, esamineremo le sfide affrontate dagli assicuratori a causa dell’aumento della velocità e delle misure di trasmissione.
L’IPT è stato attuato per la prima volta in Spagna il 1° gennaio 1997 con un tasso del 4% e dal 1998 il tasso IPT è stato aumentato al 6%. Il governo spagnolo ha giustificato questo ultimo aumento all’8% con due argomentazioni: il tasso non è cambiato dal 1998 e l’IPT rimane ad un livello inferiore rispetto ad altri paesi europei come la Germania, il Regno Unito o l’Italia.
L’aumento non ha implicazioni su altri elementi o punti relativi all’IPT, come le esenzioni IPT, i supplementi come CCS o le richieste di scadenza. La sfida principale per gli assicuratori è come applicare l’IPT in modo conforme.
In linea di principio, il nuovo tasso IPT dell’8% dovrebbe applicarsi nei seguenti casi:
Se alcune polizze che rientrano nelle condizioni di cui sopra sono state addebitate dall’assicuratore al 6% anziché all’8%, gli assicuratori possono emettere al contraente le ricevute supplementari corrispondenti per la differenza.
Sappiamo che le autorità spagnole hanno dimostrato una certa indulgenza fornendo agli assicuratori un «periodo transitorio» che dovrebbe durare per un paio di mesi, dove è ancora possibile segnalare alcune politiche al tasso IPT del 6% come nei seguenti casi:
L’IPT deve essere dichiarato in ciascuna delle cinque autorità fiscali spagnole a seconda dell’ubicazione del rischio assicurato. L’esperienza delle dichiarazioni IPT di gennaio 2021 dimostra che il cambiamento dell’aliquota IPT non è implementato nello stesso modo in tutte le giurisdizioni nelle dichiarazioni dei redditi e ogni autorità fiscale implementerà le modifiche apportate da questo aumento IPT in modo diverso.
Si tratta di una vera sfida per il settore assicurativo presentare e dichiarare i prossimi mesi in modo conforme con due diverse aliquote fiscali, cinque diverse autorità fiscali e scenari multipli a seconda delle polizze e dei tipi di rischi scritti da ciascun assicuratore. Inoltre, questa variazione dell’aliquota IPT comporta un altro livello di complessità con la difficoltà di includere le transazioni negative all’interno del rendimento IPT e l’obbligo, in alcuni casi, di chiedere rimborsi formali alle diverse autorità fiscali.
Il calcolo, la segnalazione e la liquidazione dell’IPT possono essere complessi per gli assicuratori con tariffe e regole frammentate in diverse giurisdizioni. Rimanere conforme in Spagna è ancora più difficile a causa delle diverse autorità fiscali coinvolte nel processo.
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L’Autorità Generale di Zakat e Tax (GAZT) ha pubblicato progetti di norme per i controlli, i requisiti, le specifiche tecniche e le norme procedurali per l’attuazione delle disposizioni del regolamento sulla fatturazione elettronica.
Oltre alle bozze di regole, le specifiche tecniche associate (Electronic Fatture Data Dictionary, Electronic Invoice XML Implementation Standard e Electronic Invoice Security Implementation Standards) sono disponibili sulla pagina web di GAZT.
Il progetto di regolamento mira a definire i requisiti tecnici e procedurali e i controlli per il prossimo mandato di fatturazione elettronica (in vigore dal 4 dicembre 2021) e sono attualmente aperti alla consultazione pubblica. Il termine ultimo per fornire un feedback sul progetto di regolamento è il 17 aprile 2021.
Come spiegato in precedenza , il sistema di fatturazione elettronica avrà due fasi principali.
La prima fase inizia il 4 dicembre 2021 e richiede a tutti i contribuenti residenti di generare, elaborare e memorizzare le fatture elettroniche e le note elettroniche (note di credito e di addebito). Le regole bozze indicano le fatture elettroniche e le note associate devono essere generate nel formato XML definito o nel formato PDF/A-3 (con XML incorporato). Per la seconda fase. Per la prima fase non è richiesto alcun formato specifico; tuttavia, tutte le informazioni necessarie devono essere contenute in tali fatture e note.
Una soluzione conforme deve avere le seguenti funzionalità:
Il seconda fase comporterà un ulteriore obbligo per i contribuenti di trasmettere fatture elettroniche e note elettroniche alla GAZT. I soggetti passivi devono integrare i propri sistemi con i sistemi di GAZT utilizzando un’interfaccia API (Application Programming Interface).
Il progetto di regolamento stabilisce che la tempistica per l’inizio della seconda fase è il 1° giugno 2022 e i gruppi mirati devono integrarsi con i sistemi della GAZT conformemente alla tempistica.
A seguito dei requisiti della seconda fase, il sistema di fatturazione elettronica saudita sarà classificato come sistema di fatturazione elettronica CTC a partire dal 1° giugno 2022. Per le fatture elettroniche relative alle transazioni B2B e B2G è previsto un regime di liquidazione in base al quale una fattura elettronica avrà effetto legale solo se è approvata dalla GAZT. Tuttavia, un obbligo di segnalazione del CTC può essere prescritto per le fatture B2C.
Le norme dovrebbero essere pubblicate entro i prossimi due mesi dalla raccolta dei feedback della consultazione pubblica. Questo darà ai contribuenti sauditi circa sei mesi per prepararsi al prossimo mandato.
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Il 2021 vede diverse modifiche significative alle normative per gli assicuratori nel rispetto dell’imposta sui premi assicurativi (IPT) in tutta Europa. Questi includono un nuovo sistema di rendicontazione, un aumento dell’IPT e nuove esenzioni. Per aiutare gli assicuratori a comprendere questi cambiamenti, in questo blog esamineremo ciascuno di questi cambiamenti.
Probabilmente il cambiamento più significativo di quest’anno, è Il tasso IPT della Spagna è aumentato dal 6% all’8%. I motivi principali di tale aumento sono il fatto che il tasso non è aumentato dal 1998 ed è ancora inferiore a quello di altri paesi, come Francia, Italia, Germania o Regno Unito. L’aumento previsto è stato ufficializzato solo alla fine di dicembre 2020. Gli assicuratori hanno ricevuto una certa indulgenza con due mesi per presentare premi non soggetti all’aumento e tassati al 6% che devono ancora essere dichiarati.
Dopo diversi ritardi, principalmente dovuti alla pandemia COVID-19 dello scorso anno, il nuova dichiarazione dell’imposta di bollo del Portogallo è stato finalmente implementato e gli assicuratori potrebbero fare il loro primo deposito utilizzando questo nuovo sistema nel febbraio 2021. Il portale consente l’inserimento manuale delle informazioni fiscali, ma dato che le autorità fiscali richiedono ora rapporti dettagliati e informazioni su ogni transazione, il caricamento del file di dati fiscali è un’opzione migliore. Ma le sfide di segnalazione sono ancora elevate per il settore assicurativo. Le informazioni necessarie per dichiarare Timbro Duty non sono sempre fornite come abbiamo visto con il primo deposito. È importante assicurarsi che tutti i campi siano compilati con le informazioni giuste per garantire un deposito fiscale conforme. Gli assicuratori devono inoltre essere consapevoli del fatto che le dichiarazioni fiscali dettagliate sono suscettibili di diventare più popolare con le autorità fiscali in futuro.
La Germania ha approvato una legge sulla Modernizzazione dell’IPT in dicembre. Il suo contenuto comprende vari argomenti di interesse. Queste vanno dal deposito online previsto per il 2022 ai chiarimenti sull’applicazione dell’IPT sull’assicurazione marittima e sull’esenzione IPT per l’assicurazione contro gli infortuni. Forse il cambiamento più importante e impegnativo è la posizione aggiornata delle regole sui rischi. Questo sarà senza dubbio un argomento di discussione per tutto il 2021.
La Francia è abituata a includere le modifiche al modo in cui imposta l’assicurazione. A causa di COVID-19, i legislatori francesi hanno aumento della tassazione delle compagnie di assicurazione con la cosiddetta «tassa COVID» al tasso del 2,6% per il 2020, una tassa che sarà ancora applicabile per il 2021 ma con un’aliquota inferiore. Allo stesso tempo, la Francia ha introdotto un’esenzione temporanea sull’assicurazione automobilistica relativa ai veicoli elettrici. Ciò vale per l’assicurazione autoveicoli elettrici immatricolati tra il 1o gennaio 2021 e il 31 dicembre 2023.
Non è una buona notizia per le compagnie di assicurazione, il Lussemburgo ha spostato il termine di deposito IPT a 15 giorni dopo la fine del trimestre. Anche la presentazione online è obbligatoria. Questa mossa è volta a razionalizzare i processi interni per le autorità fiscali tra IVA e IPT. Aumenterà la pressione sulle compagnie di assicurazione in quanto avranno meno tempo per rispettare i loro obblighi fiscali. Con una nota più leggera, le autorità fiscali locali hanno colto l’occasione del nuovo anno per introdurre un’esenzione IPT sugli oggetti spaziali (veicoli spaziali, satelliti, ecc.).
La Danimarca segna ancora una volta la sua differenza con gli altri paesi dell’UE. Ha annunciato una riduzione dell’aliquota fiscale sulle assicurazioni. Questa volta, si applica al prelievo delle inondazioni. Il tasso è attualmente DKK 60 per contratto (e per anno), e ridurre a 40 DKK per contratto dal 1o luglio 2021. Questa è la terza volta negli ultimi dieci anni che la Danimarca ha ridotto un’imposta sulle assicurazioni. Prima della riduzione dell’aliquota del prelievo sulle inondazioni, la Stamp Duty è stata sostituita da un’aliquota IPT ridotta dell’1,1% e l’imposta sull’assicurazione delle imbarcazioni da diporto è stata ridotta dall’1,34% all’1%.
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Seguendo il introduzione della «fiscalizzazione» «, sistema di controllo continuo delle transazioni (CTC) dell’Albania, all’inizio del 2020 il governo albanese ha pubblicato ulteriori informazioni sul sistema CTC e alla fine del 2020 ha aggiornato la tempistica di lancio.
Nel corso del 2020, il governo albanese ha pubblicato una serie di leggi derivate sui diversi elementi del sistema CTC. Lo schema CTC albanese è una combinazione di liquidazione delle fatture elettroniche e segnalazione in tempo reale dei dati all’autorità fiscale. Entrambi i processi sono regolati in una legislazione separata ma altrettanto lunga.
Secondo la documentazione pubblicata, le fatture B2B e B2G non pagate in contanti devono essere emesse e ricevute in forma elettronica, mentre le fatture per transazioni in contanti (ad esempio B2C) possono essere elettroniche previa accettazione da parte del destinatario.
Le fatture elettroniche devono essere scambiate in un formato strutturato basato sulle norme europee attraverso il sistema informativo centrale (CIS) amministrato da AKSHI, l’Agenzia nazionale albanese per la società dell’informazione.
Le fatture elettroniche devono essere «fiscalizzate» prima dello scambio tra le parti, vale a dire che devono essere liquidate dall’autorità fiscale e ricevere un numero di identificazione univoco (NIVF) che dovrebbe essere incluso nel contenuto della fattura. Le fatture elettroniche sono valide solo dopo essere state liquidate dall’autorità fiscale.
Sono state inoltre pubblicate ulteriori informazioni sulla piattaforma centrale di fatturazione, sul contenuto e sullo schema delle fatture elettroniche, nonché sugli obblighi di segnalazione per i fornitori di servizi di pagamento.
La nuova tempistica di lancio del sistema CTC albanese è:
L’impressionante volume e il ritmo con cui l’Albania ha pubblicato la documentazione CTC nel corso degli ultimi mesi è un segno che il paese è sulla buona strada per rispettare le scadenze di attuazione del suo sistema CTC.
Per saperne di più su ciò che crediamo regge il futuro, scarica Tendenze: Conformità IVA globale continua e seguici su LinkedIn e Twitter per essere sempre aggiornato sulle novità normative e altri aggiornamenti.
La tendenza della raccolta dei dati in tempo reale come meccanismo di controllo fiscale da parte delle autorità fiscali di tutto il mondo non è una grande sorpresa ora, al contrario. Uno per uno e sempre più rapidamente, i governi stanno implementando adeguamenti locali dei regimi di controllo continuo delle transazioni, più comunemente denominati CTC. Tuttavia, emergono nuove tendenze tra le autorità fiscali, tendenze che vanno oltre la raccolta dei dati fiscali in tempo reale e riguardano invece l’accesso in tempo reale ai dati contabili dei contribuenti e, infine, l’uso di questi dati per valutare il rischio di conformità fiscale.
La raccolta dei dati in tempo reale offre molte opportunità per un’autorità fiscale. Ad esempio, può fornire una panoramica affidabile delle transazioni a livello di business nel paese, consentendo allo Stato di trasformare i dati finanziari in informazioni utili. I dati in tempo reale possono anche consentire a un’autorità fiscale di segnalare tempestivamente i rischi fiscali dei singoli contribuenti in modo che possano essere affrontati prima che si verti un audit o una controversia.
La Russia è un buon esempio di un paese che sta guidando la strada, costruendo uno strumento per effettuare valutazioni del rischio in merito alla conformità dei contribuenti. Il sistema russo è stato inizialmente chiamato Integrated Risk Management System e successivamente rinominato Cooperative Compliance System (CCS). Attraverso il CCS, l’autorità fiscale può valutare la probabilità di non conformità del singolo contribuente e, una volta rilevati i rischi, il sistema genera un avvertimento che è visibile sia ai funzionari fiscali che al contribuente.
Nella sua fase attuale, solo i contribuenti più grandi e più avanzati in digitale che si offrono volontari per utilizzare questo sistema possono far parte del CCS. I contribuenti sono motivati ad unirsi a vantaggi come l’esenzione da audit sul campo e sul campo, prendere una decisione socialmente responsabile e la capacità di passare dalla carta al digitale nei loro processi finanziari.
Il CCS consente all’Autorità federale delle imposte (FTS) l’accesso diretto ai dati contabili del contribuente. Utilizzando la tecnologia AI, le operazioni di un determinato contribuente vengono valutate e viene calcolato il suo rischio di non conformità. Se viene rilevato un rischio e un avvertimento viene attivato dal sistema, l’autorità fiscale e il contribuente possono comunicare e agire prima che si verifichino eventuali controversie.
Il sistema CCS russo è una chiara indicazione di ciò che molti dei regimi CTC esistenti e futuri del mondo potrebbero maturare, vale a dire sistemi che consentono alle autorità fiscali di tutto il mondo di interagire e collaborare con i contribuenti sfruttando al tempo stesso la tecnologia moderna.
Anche se ci vuole tempo per attuare i progressi tecnologici, le amministrazioni fiscali sembrano decise a trovare nuove ed efficaci modalità di esecuzione dei controlli fiscali riducendo al contempo l’onere della conformità fiscale sulle imprese attraverso la collaborazione. Il sistema CCS russo è ancora abbastanza nuovo e quindi non è facile stimare la probabilità di essere adottato da altri paesi, tuttavia, dati i vantaggi che non sarebbe una sorpresa se vedessimo sviluppi simili in altri paesi negli anni a venire.
Scarica Tendenze IVA per scoprire di più sui CTC e su come i governi di tutto il mondo stanno adottando nuove politiche complesse per far rispettare i mandati IVA.
Il ministero delle Finanze polacco ha pubblicato il progetto di legge che introduce la fatturazione elettronica tramite la piattaforma nazionale (Krajowy System e-Faktur — KSEF, o Sistema nazionale di fatture elettroniche) in un sistema di controllo continuo delle transazioni (CTC). Il progetto è disponibile per la consultazione pubblica per un periodo di due settimane, dopodiché la legge dovrebbe entrare in vigore già entro il 1° ottobre di quest’anno.
Tuttavia, entro tale data, l’emissione e la ricezione delle fatture tramite la piattaforma nazionale saranno facoltative; sia le fatture cartacee che altre fatture elettroniche continueranno ad essere consentite. I contribuenti che optano per utilizzare il sistema KSEf saranno ricompensati con rimborsi IVA più rapidi. Sicurezza, convenienza ed efficienza sono altri fattori che vengono menzionati come vantaggi per chi utilizza il sistema. Il piano prevede quindi di rendere obbligatorio l’uso del sistema KSeF in una seconda fase entro il 2023.
Un paio di caratteristiche degne di nota del nuovo sistema di fatturazione sono le seguenti.
La proposta polacca si avvale molto del sistema italiano di SDI. La Polonia sta stabilendo un periodo transitorio prima di rendere obbligatoria la fatturazione elettronica attraverso una piattaforma di sdoganamento, proprio come ha fatto l’Italia prima di introdurre il proprio mandato di fatturazione elettronica CTC completo. La proposta di offrire una soluzione di e-archiving off the shelf rispecchia una caratteristica analoga della piattaforma italiana SDI; la piattaforma italiana, tuttavia, ha ricevuto critiche in merito alla privacy e ha dovuto essere regolata al volo. Un’altra caratteristica che assomiglia al modello italiano è la relazione tra la segnalazione dei dati delle fatture con i dati raccolti dalla piattaforma di sdoganamento. Mentre l’Italia ha interrotto lo Spesometro (rapporto sulle fatture nazionali) — e interromperà anche l’Esterometro (relazione sulle transazioni transfrontaliere), la Polonia esonererà i contribuenti dall’obbligo di presentare il JPK_FA (rapporto di fatture).
Si noti che il disegno di legge consente l’aggiunta di regole più dettagliate con decreto ministeriale, quindi potrebbe essere ancora un po ‘di tempo prima che tutto sia fissato. Sembra infatti che i polacchi si atteneranno alla loro intenzione di far funzionare il CTC davanti alla Francia.
Per saperne di più su quello che riteniamo essere il futuro del settore, scarica Tendenze in materia di conformità IVA continuativa.
Mentre l’Italia ha attuato la sua riforma continua dei controlli delle transazioni (CTC) nel 2019, il 2020 è stato un anno di espansione. Le autorità italiane intendono sfruttare tutti i potenziali vantaggi derivanti dalla riuscita implementazione della piattaforma centrale di fatturazione elettronica del paese. Molti degli aggiornamenti verranno lanciati o applicati nel prossimo anno o più tardi nel 2022.
Ecco il nostro elenco definitivo dei cambiamenti chiave che le aziende devono essere consapevoli e prepararsi per il prossimo anno:
Nel febbraio di quest’anno, l’autorità fiscale italiana ha pubblicato nuove specifiche tecniche per la FatturaPa e le convalide effettuate dalla SDI. Sebbene le nuove specifiche tecniche fossero originariamente previste per essere applicate nell’ottobre 2020, l’Italia ha rinviato l’uso obbligatorio del nuovo schema e delle nuove convalide effettuate al 1° gennaio 2021.
La settimana scorsa, l’autorità fiscale ha pubblicato le nuove specifiche tecniche che completano quelle che saranno applicate il 1° gennaio. Le nuove regole modificano i criteri per le convalide di alcuni campi e reintroducono un codice temporaneo «Z» da utilizzare nel campo CausalePagamento fino al 31 dicembre 2020.
L’Agenzia per l’Italia Digitale (AGID) ha introdotto una nuova serie di regole di archiviazione che verrà applicata il 7 giugno 2021. Ciò significa che le aziende che memorizzano fatture elettroniche ai sensi della legge italiana devono rispettare nuovi requisiti che includono nuovi standard e l’indicazione di metadati più granulari.
Insieme alle norme di archiviazione di cui sopra, ed entrata in vigore il 7 giugno 2021, l’AGID ha inoltre pubblicato nuove regole per la conversione della carta in fatture elettroniche. Sebbene la maggior parte delle fatture italiane siano emesse e scambiate elettronicamente, alcuni documenti possono ancora essere emessi con altri mezzi, come le fatture transfrontaliere.
Le regole includono nuovi standard e chiarimenti sul processo di certificazione eseguito nella massiccia dematerializzazione dei documenti cartacei. La certificazione mira a garantire la corrispondenza del contenuto e della forma del file di output elettronico con la sua copia cartacea.
A fine 2019, l’Italia ha annunciato l’intenzione di mettere a disposizione dei propri contribuenti una dichiarazione IVA pre-compilata, utilizzando i dati trasmessi alla piattaforma SDI tramite fatture elettroniche, l’Esterometro (il report per le transazioni transfrontaliere) e i corrispettivi elettronici (il B2C registro delle vendite, compreso il rapporto aggregato giornaliero). Il piano iniziale era quello di pubblicare le dichiarazioni IVA precompilate nel luglio di quest’anno, ma l’Italia ha rinviato il progetto una volta che fosse stato chiaro che avrebbe richiesto modifiche nello schema FatturaPa.
Il progetto prevede la creazione e la disponibilità di una bozza della dichiarazione IVA e del registro delle fatture in entrata e in uscita dalle transazioni effettuate dopo il 1° gennaio 2021. Sono previsti ulteriori chiarimenti sul modo in cui i contribuenti accederanno o modificheranno i dati nel documento precompilato.
L’Italia interromerà l’Esterometro nel 2022. Ai sensi della legge di bilancio 2021, invece di presentare l’Esterometro, i contribuenti italiani che effettuano operazioni transfrontaliere (ad esempio, effettuare o ricevere forniture transfrontaliere) devono trasmettere i dati transazionali transfrontalieri attraverso la piattaforma SDI utilizzando lo schema FatturaPA. Le modifiche introdotte nel nuovo schema FatturaPA in vigore il 1° gennaio 2021 permetteranno all’autorità fiscale di accedere a dati transazionali transfrontalieri più precisi rispetto al passato.
Con la fine del 2020 in rapida avvicinamento, le aziende che operano in Italia devono prepararsi a questi prossimi cambiamenti prima che entrino in vigore nel 2021 e oltre.
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L’ultima volta abbiamo esaminato la situazione globale della SAF-T più di un anno fa, e in quel periodo ci sono stati molti cambiamenti e proposte, soprattutto in tutta l’Unione europea. Diamo un’occhiata a cosa è cambiato da allora, così come cosa aspettarsi nel prossimo anno o due.
Il concetto Standard Audit File for Tax (SAF-T) è stato introdotto nel 2005 dall’ Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) con l’obiettivo di fornire ai revisori l’accesso a dati contabili affidabili in un formato facilmente leggibile. Questo obiettivo è raggiunto, in parte, consentendo alle aziende di esportare informazioni dai loro sistemi di contabilità (fatture, pagamenti, giornali di registrazione di contabilità generale e file principali). A loro volta, gli audit dovrebbero essere più efficienti ed efficaci sulla base del formato standardizzato stabilito dall’OCSE. Anche se minore, esiste una ruga nel fatto che i paesi possono richiedere un formato diverso in cui i dati devono essere catturati, il che può quindi significare che nessuna implementazione di SAF-T in due paesi è esattamente la stessa.
Il più grande giocatore nel campo della SAF-T è ora la Polonia. Introdotta per la prima volta nel 2016 per i grandi contribuenti, SAF-T si è certamente evoluta nel corso degli anni. A partire dal 1° ottobre 2020, tutti i contribuenti devono presentare JPK_V7M/K che sostituisce la dichiarazione IVA JPK_VAT precedentemente depositata e le dichiarazioni IVA periodiche. Questo nuovo requisito include una parte di dichiarazione, che corrisponde alla dichiarazione IVA non più inviata e una parte record, che rappresenta la parte JPK_VAT non più inviata.
La più grande modifica ai contribuenti che avevano precedentemente presentato JPK_VAT è l’introduzione di codici dei gruppi di materie prime (noti anche come GTU). I contribuenti devono ora designare specifiche transazioni vulnerabili alle frodi con codici GTU pertinenti sulle fatture. Inoltre, la Polonia richiede che alcune altre transazioni siano contrassegnate con indicatori di fattura, comprese le transazioni tra parti correlate e le transazioni di pagamento frazionate.
La Polonia è il primo paese a sostituire completamente la dichiarazione IVA con un requisito di fascicolo SAF-T. Altri paesi certamente prenderanno nota se questo requisito limita le frodi IVA e riduce il divario IVA.
Dopo aver annunciato l’intenzione di implementare SAF-T, non ci sono ancora indicazioni ufficiali rilasciate dalla Romania su come o quando questo avrà effetto. Recenti rapporti indicano che l’Agenzia nazionale rumena per l’amministrazione fiscale (ANAF) ha in programma di iniziare la fase pilota del deposito SAF-T qualche volta nel 2021, anche se l’ANAF non ha confermato alcuna nuova tempistica. I contribuenti dovrebbero certamente monitorare ulteriori informazioni sull’attuazione in Romania.
L’Ungheria è un altro paese che ha preso di mira il 2021 come data di entrata in vigore del requisito SAF-T. Annunciato alla fine dello scorso anno, l’autorità nazionale delle imposte e delle dogane (NAV) ha lanciato un progetto pilota per introdurre SAF-T in aggiunta all’attuale obbligo di segnalazione in tempo reale dell’Ungheria. Questa data era originariamente prevista per il 1° gennaio 2021, sebbene il documento di consultazione pubblica sul sito web NAV consenta ancora commenti fino al 1° gennaio. Anche se nessun annuncio ufficiale da NAV ancora, si prevede che questa data sarà espulsa ulteriormente verso la fine del 2021 o all’inizio del 2022.
Poiché i governi a livello globale continuano a introdurre misure per aumentare l’efficienza fiscale e ridurre le lacune IVA, le imprese devono garantire che i loro processi e sistemi siano conformi. Come si evince dalle misure di cui sopra, SAF-T fornisce alle autorità fiscali l’accesso a dati contabili affidabili in un formato facilmente leggibile e SAF-T e rimane efficace e popolare nella lotta contro le frodi e l’evasione IVA.
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Scopri perché ha senso investire in tecnologia e automazione per semplificare i processi fiscali e alleviare gli oneri che i team finanziari devono affrontare.
Il passaggio alla digitalizzazione richiede un radicale adattamento e un cambiamento nella tecnologia esistente per le industrie di tutto il mondo. In questo caso, le tensioni e le ansie aumentano intorno all’automazione e alla perdita di posti di lavoro. Con Oxford Economics che prevede che 12,5 milioni di posti di lavoro nel settore manifatturiero saranno automatizzati in Cina entro il 2030, una forza lavoro parzialmente automatizzata è davvero all’orizzonte.
Ma l’esperienza umana e la tecnologia possono andare di pari passo, con team di supporto tecnologico e aumentare la produttività di dieci volte. Di conseguenza, per le aziende, l’unico modo per prosperare in un mondo sempre più digitale è investire nella tecnologia giusta.
Per le organizzazioni che operano a livello globale, questo è di particolare importanza in quanto è necessaria una vasta conoscenza della legislazione finanziaria governativa in molti paesi. I quadri finanziari sono complessi da navigare e sono in continua evoluzione. La segnalazione IVA in tempo reale è sempre più diffusa in tutto il mondo, con i controlli continui delle transazioni (CTC) che limitano fortemente molte giurisdizioni diverse. Senza automazione, le ore necessarie per tenere il passo con le nuove regole supererebbero di gran lunga la capacità umana realistica.
Per le aziende globali, la presentazione manuale dei documenti per audit e rapporti non è né sostenibile né ragionevole. Ma un ulteriore problema per coloro che operano in più giurisdizioni è come tenere il passo con le regole e le normative governative in continua evoluzione richieste per le transazioni commerciali.
I governi globali stanno esaminando come misurano e raccolgono le dichiarazioni dei redditi. L’obiettivo è quello di migliorare gli standard economici nei loro paesi. La digitalizzazione dei processi di ritorno lascia spazio a una visione molto più forense e accurata della salute economica di una nazione. Quindi non sorprende che la fatturazione e la rendicontazione automatizzata abbiano spinto la sua strada in cima all’ordine del giorno negli ultimi anni.
Il modo in cui viene adottato l’approccio all’aggiornamento di molte transazioni e interazioni è soggetto a punti di vista specifici del paese: alcune giurisdizioni applicano diversi livelli di CTC, fatturazione in tempo reale, archiviazione e reporting della documentazione commerciale. Pertanto, coloro che operano a livello internazionale sentiranno la pressione aggiuntiva per monitorare e rispettare con precisione leggi multiple e complesse, minacciando pesanti multe di non conformità. Il trading e il funzionamento nell’ambito della legge ora richiedono tecnologia e infrastruttura intelligenti.
Gli approcci in tutto il mondo sono diversi; l’America Latina è stata pioniera della liquidazione obbligatoria B2B delle fatture elettroniche e il Brasile richiede la piena autorizzazione attraverso una piattaforma governativa. In Europa, la direttiva UE-IVA vieta ai paesi di introdurre la fatturazione elettronica completa, anche se l’Italia ha calmato questa tendenza nel 2019, a seguito di un lungo processo di deroga. Mentre le economie passano a un modello di business basato sui dati, il passaggio verso un regime fiscale digitale è inevitabile.
Il divario IVA continua a confondere i governi di tutto il mondo. Pertanto, per combatterlo, molte nazioni hanno creato i propri sistemi. A sua volta, questo rende un patchwork di meccanismi incapaci di comunicare tra loro. A questo proposito, la lenta adozione delle fatture elettroniche in molti paesi ha causato un quadro completamente fratturato: le informazioni sull’IVA sono ancora state segnalate periodicamente in molti paesi, con ciascuna giurisdizione che definisce il proprio standard. Siamo molto lontani dalla coerenza nella digitalizzazione globale.
Man mano che un numero maggiore di paesi sviluppano la propria specifica riassunto nella digitalizzazione della fatturazione, le cose sembrano sempre più complesse. La nuova legislazione normativa continua a emergere e tenere traccia può causare mal di testa e non conformità accidentale. Le imprese globali devono mantenere un occhio attento sugli sviluppi in tutti i paesi in cui operano e che sono essenziali applicano sistemi in grado di monitorare e aggiornare la nuova legislazione nel momento in cui avviene.
Ma la tecnologia ha anche bisogno di dare una riflessione accurata delle finanze di un’intera azienda. Deve collegare tutti i diversi sistemi per segnalare con precisione le imposte. Ecco perché le API flessibili sono il primo ordine di priorità. I programmi con API sofisticate consentono ai sistemi fiscali di «collegarsi» a un’azienda e raccogliere informazioni vitali. A sua volta, consente alle aziende di mostrare i dati necessari, visualizzare risultati accurati ed evitare sanzioni governative. È essenziale che la tecnologia possa integrarsi con una serie di sistemi di fatturazione, ERP e piattaforme procure-to-pay quando si avvicina a interazioni governative sensibili. I volumi di dati creati e gestiti sono enormi e sempre più fuori dal campo della possibilità umana.
Allo stesso modo, la tecnologia può aiutare nella formattazione delle informazioni secondo le richieste di ciascun paese, il che è essenziale per la segnalazione digitale. Esiste una tecnologia per monitorare e regolare i formati delle fatture. Ad esempio, per soddisfare il paese in cui un’azienda sta operando ed evitare sanzioni di non conformità. Con il tempo di solito dell’essenza e della scarsa offerta, gli strumenti che automatizzano l’amministrazione e liberano tempo per gli elementi strategici della finanza aziendale si ripagano in dividendi. In effetti, poiché le macchine sono sempre più radicate nelle operazioni, l’analisi manuale diventa più impegnativa. Sia i governi che le aziende si appoggiano all’automazione e alla tecnologia avanzata per alleviare i conseguenti oneri amministrativi.
Un futuro veramente digitale è alla portata di molte economie, ma ha un prezzo. Per sfruttare la rapida ondata di trasformazione digitale, le aziende devono armarsi con la tecnologia. È tempo di gestire il crescente regno di normative complesse e basate sui dati. Ha senso investire in tecnologia e automazione per gestire analisi e ricerca ad alta intensità di manodopera, semplificare i processi e alleviare gli oneri affrontati dai team finanziari. Ciò è senza la necessità di costosi dipendenti esperti o di supporto esternalizzato. Sull’orlo di un modo di lavorare completamente digitale, inviare manualmente i documenti per audit e relazioni non è più pratico.
È importante selezionare attentamente la tecnologia per sincronizzare e comunicare informazioni vitali nell’infrastruttura IT di un’azienda. Nell’attuale contesto orientato alla recessione, la pressione sui team finanziari è intensa. La pressione per svolgere al meglio, salvaguardare da eventuali perdite finanziarie e monitorare rigorosamente le spese e le uscite. Di fronte alle avversità, la tecnologia può guidarci e supportarci, e potrebbe diventare un business critical.
Investire in automazione e tecnologia non deve costare posti di lavoro finanziari. Può invece andare di pari passo con le competenze umane. È in grado di gestire attività complesse e complesse. Pur liberando tempo ed energia in modo che le aziende possano concentrarsi su ciò che fanno meglio.
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La Francia sta introducendo controlli continui sulle transazioni (CTC). A partire dal 2023, la Francia attuerà un obbligo obbligatorio di autorizzazione per la fatturazione elettronica B2B e l’obbligo di segnalazione elettronica. Con questi requisiti completi, oltre all’obbligo di fatturazione elettronica B2G già obbligatorio, il governo mira ad aumentare l’efficienza, tagliare i costi e combattere le frodi. Scoprite di più.
La Francia mostra una solida comprensione di questo complesso argomento CTC, ma rimangono alcune domande.
La Francia annuncia variazioni IVA stimolate dalle riforme internazionali per il controllo continuo delle transazioni IVA («Controlli continui delle transazioni» o «CTC»). Il governo francese mira ad aumentare l’efficienza, ridurre i costi e combattere le frodi attraverso l’introduzione della liquidazione obbligatoria delle fatture elettroniche B2B. Questo insieme a un obbligo di e-reporting fornisce all’amministrazione fiscale tutti i dati rilevanti per le transazioni B2B e B2C. Questo inizierà con le grandi aziende.
Nel rapporto «VAT in the Digital Age in France» (La TVA à l’ère du digital en France), la Direction General des Finances Publiques — o DG-FIP — descrive il suo obiettivo di implementare questa soluzione mista. Per cui la liquidazione obbligatoria delle fatture elettroniche (idealmente per tutte le fatture, senza eccezioni come gli importi di soglia ecc.) porrà le basi.
Ciò fornirà all’autorità fiscale i dati relativi a qualsiasi transazione B2B nazionale. Tuttavia, per poter combattere efficacemente le frodi, incluso il tipo di giostra, ciò non è sufficiente; hanno bisogno di accedere a tutti i dati delle transazioni. Pertanto, i dati che l’autorità fiscale non riceverà nell’ambito del processo di liquidazione delle fatture elettroniche, in particolare le fatture B2C e le fatture emesse da fornitori stranieri che non saranno soggetti a un mandato nazionale francese, nonché alcuni dati di pagamento – saranno soggetti a un obbligo complementare di segnalazione elettronica. (L’obbligo di segnalare questi ultimi dati elettronicamente non significa che le fatture sottostanti debbano essere fatture elettroniche; le parti possono comunque trasmettere in formato cartaceo tra di loro.)
Il rapporto descrive in che modo DG-FIP ha preso in considerazione due potenziali modelli per il processo di sdoganamento delle fatture elettroniche. Questo avviene tramite il portale centrale Chorus Pro (attualmente il punto di autorizzazione per tutte le fatture B2G). Questi sono i modelli V e Y.
Nel modello V esiste una piattaforma pubblica che funge da punto di autorizzazione; la piattaforma centrale Chorus Pro è l’unica piattaforma autorizzata tramite la quale la fattura può essere trasmessa all’acquirente o, se del caso, al fornitore di servizi dell’acquirente.
Il modello Y include oltre ai fornitori di servizi terzi certificati della piattaforma centrale, che sono autorizzati a cancellare e trasmettere le fatture tra le parti contraenti. Questa alternativa è l’opzione preferita dalla comunità dei fornitori di servizi. Per questo motivo – e poiché questo modello è più resistente perché non è esposto a un singolo punto di guasto – la relazione sembra favorire il modello Y.
Per quanto riguarda la cronologia, a partire da gennaio 2023, tutte le società devono essere in grado di ricevere fatture elettroniche tramite il sistema centralizzato. Quando si tratta di emissione, è previsto un lancio simile a quello del mandato di fattura elettronica B2G, a partire dalle grandi aziende.
Il rapporto pone una buona base per l’implementazione di questo sistema CTC misto. Tuttavia, molti problemi dovranno essere chiariti per consentire un’implementazione agevole. Alcune delle quali sono abbastanza fondamentali.
Il rapporto propone un dispiegamento progressivo e pedagogico. Ciò garantirà che le aziende gestiscano questo passaggio, per qualche radicale, alla fatturazione elettronica e alla segnalazione. Si fa riferimento ai principi pratici dell’ICC sul CTC, rilevando in particolare l’importanza del preavviso e la consulenza dell’ICC per dare alle imprese almeno 12-18 mesi di preparazione. La prima scadenza arriva tra poco più di due anni. L’amministrazione fiscale francese lascia solo 6-12 mesi per elaborare tutti i dettagli e adottare le leggi, i decreti e le linee guida pertinenti. Questo è il caso in cui le aziende dovessero avere ciò che l’ICC ritiene sia un momento ragionevole per adattarsi.