A partire dal 1° luglio 2022, l’Ungheria ha introdotto un regime di Extra Profit Tax, che prevede un’imposta supplementare sui premi assicurativi (IPT). L’introduzione dell’Extra Profit Tax è una misura temporanea e mira a coprire i maggiori costi governativi causati dal conflitto in Ucraina. Il regime di Extra Profit Tax è applicabile non solo al settore assicurativo ma anche ad altri settori, tra cui quello aereo, medico, energetico, delle telecomunicazioni e bancario.

Il seguente blog offre una panoramica di questa imposta, evidenziando alcune caratteristiche e anomalie interessanti di questa imposta.

Che cos’è l’IPT supplementare dell’Ungheria?

Il 4 giugno 2022 è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale ungherese un decreto governativo, il numero 197/2022, dal titolo “Sulle imposte sugli extraprofitti”. Ci si può chiedere perché un decreto governativo disciplini un nuovo metodo fiscale. Per rispondere a questa domanda, dobbiamo ricercare e leggere la Costituzione ungherese e un’altra legge sulle misure speciali in caso di catastrofi. L’aggiunta di due nuove sezioni alla legge citata, il 25 maggio 2022, ha permesso al governo di introdurre l’Extra Profit Tax con un decreto governativo invece di adeguare le leggi in materia. Il regime di Extra Profit Tax comprende l’IPT supplementare. Sebbene il Decreto governativo faccia riferimento a particolari leggi fiscali, come la Legge 102/2012 sull’IPT, le norme sull’Extra Profit Tax non sono e non saranno integrate in tali leggi fiscali.

Panoramica del TPI supplementare

L’IPT supplementare è un’imposta temporanea che entrerà in vigore il 1° luglio 2022 per 18 mesi e terminerà il 31 dicembre 2023. L’imposta è dovuta per le polizze assicurative danni e vita stipulate sia dagli assicuratori in regime di libertà di stabilimento che da quelli in regime di libertà di prestazione di servizi. Per questa nuova IPT supplementare si applica un sistema di scala mobile sul reddito percepito simile a quello dell’IPT esistente. Le scale per il 2022 sono le seguenti:

  1. Sotto 1 miliardo di fiorini ungheresi (HUF)
  2. Oltre 1 miliardo e meno di 18 miliardi di HUF
  3. Oltre 18 miliardi di HUF

Mentre per il 2023 le scale sono le seguenti:

  1. Sotto i 2 miliardi di HUF
  2. Oltre 2 miliardi e meno di 36 miliardi di HUF
  3. Oltre 36 miliardi di HUF

I tassi variano a seconda del momento in cui il contribuente ha riscosso il premio e del tipo di polizze assicurative. Nel 2022 i tassi sono più alti per le polizze danni e vita rispetto al 2023, notando anche che i tassi vita sono la metà di quelli applicati alle polizze danni. Per ulteriori dettagli sulle aliquote, si prega di leggere la nostra allerta fiscale, Ungheria: Introduzione di un’IPT supplementare a causa del conflitto in Ucraina.

La dichiarazione e il pagamento devono essere effettuati rispettivamente entro il 31 gennaio 2023 e il 31 gennaio 2024. Per entrambi gli anni è previsto un obbligo di pagamento anticipato con scadenza 30 novembre 2022 e 31 maggio 2023. Per ulteriori dettagli sul pagamento anticipato, si rimanda anche all’avviso fiscale sopra citato.

Caratteristiche interessanti dell’IPT supplementare

L’introduzione di questa imposta è una caratteristica unica nel panorama fiscale. In Ungheria, in circostanze normali, si introducono imposte o si modificano le imposte esistenti tramite leggi. In generale, le leggi fiscali dovrebbero essere pubblicate almeno 30 giorni prima della loro entrata in vigore. Nel caso del regime di Extra Profit Tax, l’organo legislativo non ha soddisfatto nessuna di queste condizioni.

Un’altra caratteristica interessante da menzionare è che, sebbene si chiami imposta sui premi delle assicurazioni complementari, è dovuta anche sulle polizze di assicurazione sulla vita. In Ungheria non esiste un’imposta sui premi assicurativi per le polizze vita, in quanto queste sono esenti.

Non è previsto il pagamento anticipato per l’IPT esistente, ma è previsto il pagamento anticipato per l’IPT supplementare.

L’IPT supplementare è un tipo di Extra Profit Tax, ma sembra che non vi sia un codice fiscale separato. L’IPT supplementare deve essere dichiarata sul modulo di dichiarazione IPT e versata sullo stesso conto dell’Ufficio delle imposte ungherese dell’IPT esistente.

Anomalie e domande aperte sull’IPT supplementare

Il periodo di base per calcolare il pagamento anticipato del 2022 è di un anno, anche se l’imposta supplementare è dovuta solo per la seconda metà del 2022. D’altra parte, il pagamento anticipato per l’intero anno 2023 è pari all’importo dell’imposta supplementare semestrale 2022. Pertanto, le compagnie assicurative probabilmente pagheranno l’imposta in eccesso con il pagamento anticipato del 2022. L’imposta pagata in eccesso dovrà essere recuperata o potrà essere compensata con l’IPT esistente o utilizzata per il pagamento anticipato o l’IPT supplementare del 2023. È un’operazione mirata o è solo un errore che verrà modificato?

Nella guida pubblicata dall’Ufficio delle imposte ungherese il 1° luglio 2022 sulle norme relative all’imposta sulle assicurazioni complementari per il 2022, l’autorità fiscale ha indicato che i contribuenti devono dichiarare l’imposta complementare sul modulo standard di dichiarazione dell’IPT, il 2220. Tuttavia, l’autorità fiscale non ha aggiornato il modulo entro il 1° luglio 2022. Poiché la data di scadenza dell’imposta anticipata e dell’imposta complementare differisce da quella dell’IPT esistente, è ancora aperta la questione di come il modulo farà la distinzione tra l’IPT esistente, l’imposta anticipata e l’imposta complementare. Si spera che presto venga pubblicato un nuovo modello di restituzione per rispondere a queste domande.

Come spiegato sopra, ci sono ancora ambiguità e domande su questa nuova imposta. Sovos si impegna a tenere aggiornati i propri clienti e a informarli non appena saranno disponibili informazioni più chiare. Per qualsiasi domanda, contattate il nostro team dedicato alla conformità IPT.

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Avete ancora domande sull’imposta sui premi assicurativi? Scaricate la nostra guida all’IPT, redatta dal nostro team di esperti di IPT.

La complessità della normativa spagnola in materia di imposte sui premi assicurativi può essere scoraggiante per chiunque sia responsabile della rendicontazione e della conformità all’IPT in questo Paese.

Oltre alle diverse autorità fiscali coinvolte nel sito e ai vari processi di presentazione, ci sono anche molte dichiarazioni diverse che i team di compliance fiscale devono conoscere.

In questa sede analizzeremo alcuni degli aspetti più impegnativi della rendicontazione IPT.

Che cos’è un modulo Modelo 480?

Sebbene le autorità fiscali spagnole ricevano dichiarazioni mensili per l’imposta sui premi assicurativi, richiedono anche una dichiarazione annuale. Il modulo di dichiarazione annuale è denominato Modelo 480. Questo modulo contiene un riepilogo mensile delle informazioni per classe di attività e una sezione per fornire i premi esenti. Il modello 480 è dovuto anche alle quattro autorità fiscali per le province della regione basca, che hanno formati diversi ma contengono le stesse informazioni. La scadenza rimane a gennaio insieme alle dichiarazioni di dicembre.

Che cos’è il Modelo 50?

La maggior parte dei rami assicurativi prevede un onere per il Fondo di liquidazione degli assicuratori (o Modelo 50) anche se la polizza è esente da IPT. Il Modelo 480 funge da ulteriore forma di controllo da parte delle autorità spagnole per garantire che ricevano l’importo corretto delle imposte. Possono incrociare l’importo dei premi dichiarati per il Fondo di liquidazione degli assicuratori con il premio riportato sul Modelo 480.

La carica del ponte di fuoco in Spagna

Un altro dei rapporti annuali più noti è quello dei Vigili del Fuoco. Il rapporto di carica dei Vigili del Fuoco può richiedere circa quattro anni per completare un periodo fiscale. Con i pagamenti anticipati e le rettifiche, l’invio di dati errati può richiedere altrettanto tempo per essere risolto. I rapporti richiedono un’attenta cura dei dettagli, poiché i contribuenti non possono apportare correzioni dopo l’invio.

Storicamente, un assicuratore poteva applicare un tasso del 2,5% per una polizza multirischio o un tasso del 5% per l’incendio puro ed essere sicuro che il totale richiesto dall’autorità fiscale si sarebbe aggirato intorno a quella cifra. Di recente, con il cambiamento del clima economico e l’aumento delle richieste di risarcimento, questo non è più il caso.

Come conformarsi alla normativa spagnola sulle cariche dei Vigili del Fuoco

Il processo inizia con una relazione sulle polizze Property e Fire stipulate nell’anno precedente. All’inizio dell’anno successivo, il contribuente effettua un pagamento anticipato sulla base di tale rapporto. L’anno successivo, il contribuente presenta una relazione con i premi effettivamente incassati nell’anno precedente. Infine, nel quarto anno, la differenza tra il pagamento anticipato e i premi effettivamente sottoscritti viene confermata e rettificata in caso di discrepanze. In poche parole, il periodo d’imposta 2022 dei Vigili del Fuoco sarà chiuso nel 2026!

Il modello 0-6 diventa obsoleto

Un altro dei rapporti annuali più complicati era il Modelo 0-6, che è diventato obsoleto con l’introduzione del nuovo sistema di reporting. Questa relazione si è concentrata sulle imposte sui rischi straordinari dovute per danni alla proprietà, incendio, interruzione dell’attività e infortuni. Il nuovo sistema consente di accedere alle informazioni in tempo reale in caso di sinistro.

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Avete ancora domande sull’IPT in Spagna? Contattate il team di esperti IPT di Sovos all’indirizzo o guardate il nostro webinar su La complessità dell’Insurance Premium Tax in Spagna.

L’identificazione del luogo di rischio ai fini dell’imposta sui premi assicurativi (IPT) è il primo passo per garantire la conformità all’IPT in un determinato territorio. Questo settore forse non è così semplice come sembra a prima vista per l’assicurazione marittima.

Come per le norme sulla localizzazione del rischio per tutti i rami assicurativi in Europa, il punto di partenza per l’assicurazione marittima è la direttiva Solvency II (2009/138/CE), in particolare l’articolo 13(13). L’articolo 13, paragrafo 13, lettera b), fa riferimento a “veicoli di qualsiasi tipo”, che in genere si intende includere nel suo campo di applicazione non solo i veicoli a motore, ma anche navi, yacht e aerei. Su questa base, il luogo del rischio per l’assicurazione marittima è identificato dallo “Stato membro di registrazione”. Poiché questa frase non è definita nella direttiva, si è creata una certa confusione sul significato di “registrazione” in questo contesto. Questo aspetto è ben illustrato da un caso discusso dalla Corte di giustizia europea (CGE) nell’aprile dello scorso anno.

North of England P&I Association v German Federal Central Tax Office (C-786/19)

Il caso riguardava contratti assicurativi stipulati con società con sede in Germania e iscritti nel registro delle società tenuto dal Tribunale distrettuale di Amburgo. I proprietari hanno iscritto le navi nel registro navale tenuto dallo stesso tribunale in Germania. Il caso è sorto perché le navi erano temporaneamente autorizzate a battere le bandiere nazionali di Malta e Liberia. L’autorità fiscale tedesca ha sostenuto che l’IPT tedesca era dovuta su questi contratti perché le navi sono rimaste nel registro navale tedesco per tutto il periodo di flagging out.

L’assicuratore ha invece contestato che l’ubicazione del rischio debba essere determinata dallo Stato membro che ha certificato l’idoneità della nave all’uso e di cui la nave batte bandiera. Malta considera l’assicurazione marittima come esente dal regime dell’imposta di bollo, quindi se l’assicuratore avesse successo con la sua argomentazione, non sarebbe dovuta alcuna imposta sui suoi premi assicurativi nell’Unione Europea.

La Corte di giustizia europea ha ritenuto che il luogo del rischio fosse in Germania, nonostante il temporaneo sbarco delle navi. Questa decisione è stata presa perché le navi sono rimaste nel registro del tribunale distrettuale di Amburgo, che aveva la funzione primaria di dimostrare la proprietà. Poiché il proprietario ha l’interesse primario di assicurare l’imbarcazione per proteggere i propri interessi finanziari, il registro che attesta la proprietà è fondamentale.

Quali sono le prossime novità per le regole di localizzazione del rischio nell’assicurazione marittima?

Vale la pena sottolineare che non è chiaro quanto peso debba essere attribuito a questo caso. Questo per un paio di motivi. In primo luogo, l’ordinanza per l’attuazione della legislazione tedesca in materia si riferisce specificamente ai “registri navali tenuti dai tribunali locali” come determinanti, il che differisce dalla posizione di altri territori. Inoltre, una questione importante non affrontata dal caso è cosa succede quando uno Stato membro non ha un registro navale.

Noi di Sovos non abbiamo riscontrato un cambiamento significativo nell’approccio adottato dagli assicuratori dopo la sentenza, il che significa che in molti casi la bandiera della nave continua a essere considerata pertinente dal mercato. Sarà interessante vedere come la Corte di giustizia europea affronterà casi simili in futuro.

Siamo lieti di aiutare tutti gli assicuratori che operano in Europa e che hanno domande sulle regole di localizzazione del rischio, sia per quanto riguarda l’assicurazione marittima che per qualsiasi altra assicurazione, per garantire che le tasse siano dichiarate correttamente.

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Contattate il team di esperti Sovos per ricevere assistenza nel rispetto delle regole di localizzazione del rischio marino o scaricate il nostro eBook sulle regole di localizzazione del rischio per gli IPT per maggiori informazioni.

Meet the Expert è la nostra serie di blog in cui condividiamo maggiori informazioni sul team che sta dietro al nostro software innovativo e ai nostri servizi gestiti.

In quanto organizzazione globale con esperti di imposte indirette in tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere le modifiche normative e gli sviluppi dei regimi fiscali globali, per supportarvi nella vostra compliance fiscale.

Abbiamo parlato con Manisha Patel, senior compliance services representative – Insurance Premium Tax (IPT), del loro ruolo, di come supportano i clienti Sovos e dei loro migliori consigli di compliance per le captive.

Può parlarmi del suo ruolo e di cosa comporta?

Sono un rappresentante senior dei servizi di conformità per l’IPT presso Sovos. Sono entrato in azienda più di cinque anni fa.

Il mio ruolo in Sovos è sfaccettato. La mia responsabilità principale è quella di supervisionare la conformità IPT per un ampio portafoglio di clienti, in particolare nell’ambito della pratica delle captive.

Contribuisco a garantire che tutti i requisiti fiscali dei clienti siano soddisfatti, compreso il controllo e la firma delle dichiarazioni dei redditi e la garanzia che i pagamenti corretti siano effettuati alle autorità fiscali competenti entro le scadenze previste dalla legge. Inoltre, fornisco consulenza ai clienti su questioni più complesse o urgenti, che sono state sottoposte all’attenzione del team.

Cos’è un Club P&I?

A P&I Club è un’associazione cooperativa senza scopo di lucro di fornitori di assicurazioni marittime che fornisce assicurazioni P&I a tutte le compagnie associate. A P&I Club copre un’ampia gamma di responsabilità, tra cui la perdita di vite umane, le lesioni personali, la perdita o il danneggiamento del carico, l’inquinamento da sostanze pericolose, la rimozione del relitto, la collisione e i danni alla proprietà.

Questi club offrono agli armatori i massimali più alti e le gamme di copertura più ampie. Attraverso la partecipazione a un P&I Club, i club membri condividono le richieste di indennizzo al di sopra della ritenuta di un individuo attraverso una struttura di pooling. Il raggruppamento consente ai membri di fornire la copertura assicurativa

necessaria agli armatori e alle loro navi per commerciare, soddisfacendo al contempo i requisiti di assicurazione obbligatoria e di sicurezza finanziaria.

Quali sono i vostri consigli per le captive per garantire la conformità all’IPT?

Un numero crescente di autorità fiscali mondiali sta passando alla presentazione di documenti digitali e, in alcuni casi, richiede informazioni più dettagliate per completare tali documenti.

Il mio consiglio per le captive è di investire del tempo per informarsi su questi requisiti in continua evoluzione per i territori di competenza e di organizzarsi in modo da avere a portata di mano le informazioni necessarie in modo semplice e immediato. In questo modo si ridurrà il rischio di errori e di non conformità nella liquidazione dell’IPT.

Quali sono i modi più comuni in cui Sovos aiuta le captive?

Il team Captives di Sovos risponde alle esigenze specifiche degli assicuratori captive. Il nostro team è in grado di rivedere qualsiasi programma del cliente prima del suo rinnovo e di assisterlo nel calcolo dell’imposta sui premi, nella convalida delle aliquote fiscali nazionali applicabili e nella preparazione dei riepiloghi dei pagamenti. A causa delle limitate competenze interne, riconosciamo che a volte sono necessarie ulteriori indicazioni.

Il nostro team di servizi gestiti IPT offre una vasta gamma di conoscenze, mettendo a disposizione dei nostri clienti Captive l’esperienza attraverso webinar, avvisi fiscali e newsletter per aumentare la loro fiducia nella compilazione e rendicontazione delle imposte. Inoltre, il nostro team di consulenza può fornire assistenza per qualsiasi altra domanda.

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La compliance fiscale in Italia: da dove si comincia? Dalla liquidazione mensile delle imposte alla dichiarazione annuale, al pagamento anticipato, alla rendicontazione aggiuntiva e al trattamento dei premi negativi: tutti questi fattori rendono l’Italia unica e una delle giurisdizioni più impegnative dal punto di vista della conformità all’imposta sui premi assicurativi (IPT).

Vediamo di scomporre il tutto:

Tasse assicurative

I tassi IPT variano dallo 0,05% al 21,25%, a seconda del ramo assicurativo sottoscritto. Oltre all’IPT italiana, esistono anche diversi oneri parafiscali assicurativi:

Frequenza di deposito e liquidazione

I pagamenti mensili devono essere effettuati entro la fine del mese successivo a quello di riferimento, ad eccezione del mese di dicembre. Il pagamento delle passività di novembre è anticipato al 20 dicembre. La dichiarazione annuale deve essere presentata entro il 31 maggio successivo all’anno solare.

Libri IPT

Sebbene i debiti fiscali vengano pagati mensilmente e le dichiarazioni presentate annualmente, esiste l’obbligo legale di tenere i libri IPT. I libri IPT sono un registro cronologico a livello politico che deve essere prontamente disponibile nel caso in cui le autorità fiscali italiane richiedano i documenti aziendali. I registri IPT sono richiesti principalmente per le verifiche dell’ufficio delle imposte, per le indagini o per supportare le richieste formali di un assicuratore.

Report aggiuntivi

Oltre ai pagamenti mensili e alla dichiarazione annuale, in Italia sono richiesti anche i seguenti rapporti:

Abbiamo spiegato gli ulteriori requisiti di rendicontazione in Italia in un precedente blog .

Pagamento anticipato

Gli assicuratori sono tenuti a effettuare un pagamento anticipato annuale alle autorità fiscali italiane in previsione di futuri oneri fiscali. Il pagamento anticipato deve essere effettuato entro il 16 novembre di ogni anno. È calcolato come percentuale (100% per il 2022) del totale dell’IPT e del contributo Consap versati nell’anno precedente, deducendo l’IPT pagata per l’attività di responsabilità civile auto. Una volta saldato, questo pagamento anticipato può essere compensato con i debiti IPT (esclusi i debiti di Auto Terzi) derivanti da febbraio, quando i debiti fiscali di gennaio sono dovuti.

In alcuni casi, agli assicuratori può essere richiesto di consegnare somme significative all’ufficio delle imposte, che le tratterrà, in alcuni casi per diversi anni. Anche se il pagamento anticipato non dovrebbe rappresentare un costo aggiuntivo per le transazioni assicurative, può comportare alcune considerazioni sul flusso di cassa per gli assicuratori. È importante notare che il pagamento anticipato è dovuto su base storica e non può essere regolato sulla base di una stima delle passività fiscali future. Le imprese possono utilizzare il pagamento anticipato in eccesso per compensare i debiti fiscali nel periodo successivo o per compensare il pagamento anticipato successivo.

Premio di restituzione

I crediti IPT relativi a cancellazioni o rettifiche di polizze non sono consentiti e non devono essere richiesti alle autorità fiscali italiane né compensati con le passività correnti. Ai sensi dell’art. 4. Legge 1216/1960, l’IPT “non cessa di essere dovuta anche se il premio viene restituito in tutto o in parte al contraente per qualsiasi motivo“. Pertanto, se la compagnia di assicurazione riceve un premio, l’IPT è dovuta anche se questo viene successivamente rimborsato all’assicurato.

L’ANIA ha fornito alcuni chiarimenti al mercato sull’applicabilità di questa disposizione, consentendo il recupero dell’imposta solo se l’imposta non è stata riscossa in modo equo. Questa disposizione comprende gli errori materiali o una qualificazione errata del rischio/ambito del contratto assicurativo sulla base delle informazioni disponibili al momento della stipula della polizza.

Un esempio è dato dal caso in cui l’assicuratore abbia erroneamente addebitato un costo eccessivo all’assicurato, il quale ha pagato in eccesso l’imposta. In questi casi, l’IPT pagata in eccesso può essere dedotta dalle imposte dovute nello stesso periodo di rendicontazione, ossia l’anno solare.

Sanzioni e interessi

L’Italia è nota per l’applicazione rigorosa delle leggi e per il regime sanzionatorio severo – fino al 400% delle imposte dovute. Inoltre, le sanzioni e gli interessi di mora sono sensibili al tempo e vengono calcolati giornalmente. Inoltre, le sanzioni e gli interessi sono dovuti insieme ai debiti fiscali.

Considerati i suoi standard di rendicontazione unici, raccomandiamo agli assicuratori che sottoscrivono affari in Italia di conoscere le complessità e i requisiti di questa giurisdizione. Questo li aiuterà a mantenere la conformità e a evitare errori costosi che potrebbero richiedere molto tempo per essere risolti.

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In Sovos, i nostri esperti specialisti IPT possono aiutare la vostra azienda a garantire la conformità IPT in Italia. Contattate per conoscere i vantaggi che un fornitore di servizi gestiti può offrire per alleggerire il vostro carico di conformità IPT.

L’ultimo aggiornamento del sistema portoghese dell’imposta di bollo ha incluso alcune delle modifiche fiscali più complete viste negli ultimi anni. L’imposta di bollo è la tassa più antica del Portogallo ed esiste fin dal decreto reale del 1660. Considerando la sua età, era necessario un aggiornamento per allinearlo agli standard globali di rendicontazione fiscale. Sebbene le aliquote fiscali in Portogallo siano rimaste invariate, il processo di rendicontazione per incorporare le passività provinciali in un’unica dichiarazione è stato molto apprezzato.

Informazioni necessarie

Le informazioni aggiuntive che gli assicuratori sono tenuti a raccogliere, divulgare e presentare nella loro dichiarazione sull’imposta di bollo sono le seguenti:

Impatti negativi di questi cambiamenti

È importante notare che la possibilità di compensare le imposte relative a periodi precedenti è stata revocata dal Decreto Legge n. 119/2019, che ha permesso agli assicuratori di dichiarare importi fiscali ridotti per passività pagate in eccesso. Le modifiche alla procedura di rendicontazione consentono alle società di modificare i periodi precedenti attraverso il proprio sistema interno. Di conseguenza, ciò consente di rettificare gli esercizi precedenti e di recuperare le passività dichiarate in eccesso direttamente dall’autorità fiscale portoghese. Ci risulta che i recuperi saranno rimborsati al cliente due mesi dopo la presentazione di una dichiarazione modificata.

In che modo Sovos può aiutare con i rapporti?

Sovos ha sviluppato un rapporto unico con l’autorità fiscale portoghese, che consente un reporting completo tra i sistemi Sovos e l’API portoghese. La procedura di segnalazione può confermare gli ID convalidati per facilitare la convalida dei dati e la segnalazione. Questo processo di collaborazione ha permesso a Sovos di fornire ai nostri clienti un processo di presentazione più fluido e scorrevole per la rendicontazione dell’imposta di bollo.

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Per saperne di più sull’imposta di bollo portoghese e sul suo impatto sulla conformità all’IPT, contattate il nostro team di esperti all’indirizzo .

Per saperne di più sulle aliquote, le norme e i regolamenti più recenti in materia di Insurance Premium Tax, consultate il nostro e-book IPT Compliance – A Guide for Insurers.

In tutta Europa esistono numerose imposte (IPT) e tasse parafiscali applicate ai premi assicurativi. A causa della mancanza di armonizzazione fiscale, non è possibile applicare regole generali per stabilire quali imposte esistono in quali Paesi e come calcolare gli importi IPT corretti.

Alcuni assicuratori non dispongono di un team dedicato all’IPT; questo è solitamente il caso degli assicuratori più piccoli. Questo può portare a un calcolo errato dell’IPT e può far scattare delle sanzioni. Senza una conoscenza adeguata e aggiornata, è facile perdersi nelle regole e nei regolamenti.

Il seguente blog offre una panoramica dei metodi di calcolo delle imposte, evidenziando alcuni elementi unici del calcolo dell’IPT.

Metodi di calcolo delle imposte

Nel mondo europeo dell’IPT esistono due metodi fondamentali di calcolo dell’imposta

  1. Percentuale del premio
  2. Importi fissi

In primo luogo, c’è un’aliquota fiscale. Ad esempio in Bulgaria (2%) le imprese possono facilmente determinare l’importo dell’imposta moltiplicando la base imponibile per questa aliquota. Fortunatamente, molti calcoli dell’IPT si basano su questo cosiddetto modello di aliquota di base.

Nel secondo caso, invece, sono le normative locali a determinare l’importo dell’imposta da versare sulle polizze assicurative. L’imposta di bollo irlandese può essere citata come esempio.

Si può dire che non si tratta di scienza missilistica. Inoltre, è facile. Questi modelli di calcolo sono solo le basi. I regolamenti IPT si basano su questi modelli di base, aggiungendo diverse regole specifiche che rendono i calcoli IPT piuttosto complessi. Ecco alcuni esempi di queste regole specifiche:

Calcolo dell’imposta inversa

Per aggiungere ulteriore colore a questo argomento, possiamo menzionare che l’inversione di una linea di polizza nel calcolo non sempre comporta lo stesso importo fiscale in posizione negativa. L’esempio migliore è quello di Malta, dove lo stesso importo dell’imposta di bollo non viene rimborsato quando la polizza viene annullata dopo il periodo di riflessione. Invece di ricevere indietro la stessa imposta di bollo pagata, viene applicata un’imposta di bollo aggiuntiva di 2,33 euro se vengono soddisfatte determinate condizioni.

Sebbene si tratti di un regolamento unico nel suo genere, questo evidenzia che quando si tratta di invertire una linea di polizza, si raccomanda vivamente di controllare le regole in anticipo e di chiarire se l’IPT negativa può essere compensata o recuperata e di adattare il metodo di calcolo di conseguenza.

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Il calcolo dell’IPT richiede una conoscenza dettagliata delle norme e dei regolamenti. Sovos dispone di un team dedicato di esperti di compliance in grado di guidarvi anche nei calcoli più impegnativi. Contattate il nostro team oggi stesso.

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In qualità di organizzazione globale con esperti di imposte indirette in tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere le nuove modifiche normative e gli ultimi sviluppi dei regimi fiscali in tutto il mondo, per supportarvi nella vostra compliance fiscale.

Abbiamo parlato con Hooda Greig, responsabile dei servizi di compliance, dei modi in cui gli assicuratori possono rendere più efficiente il processo dell’Insurance Premium Tax (IPT).

Può parlarmi del suo ruolo e di cosa comporta?

Sono a capo di un team IPT che fornisce servizi di compliance in Europa. Mi occupo della gestione quotidiana e della fornitura di servizi di compliance IPT per un ampio portafoglio di clienti globali.Siamo il primo punto di contatto tra Sovos e i nostri clienti. Mi occupo di garantire il rispetto di tutti i requisiti fiscali per i clienti, ovvero la presentazione e il pagamento dei debiti nei vari territori in cui sono registrati. Lavoro anche a stretto contatto con altri dipartimenti della nostra azienda, in particolare con il nostro team di consulenza, per assistere gli aspetti più tecnici della conformità IPT.

Come possono gli assicuratori rendere più efficiente il processo IPT? Quali sono i vostri consigli migliori?

La modernizzazione del processo fiscale aiuterà gli assicuratori a operare in modo efficiente. Molti assicuratori si affidano ancora a metodi di rendicontazione manuale per l’IPT. La gestione strategica del processo end-to-end è fondamentale per migliorare l’efficienza, con un’attenzione particolare alla gestione dei rischi investendo nella digitalizzazione. Gli strumenti tecnologici fiscali semplificheranno la conformità per gli assicuratori, così come la collaborazione con i team fiscali con conoscenze specialistiche in materia di IPT a livello locale.

Il mio consiglio principale per gestire i rischi è l’uso della tecnologia fiscale. Le autorità fiscali stanno introducendo requisiti di rendicontazione sempre più stringenti e la digitalizzazione dei processi di archiviazione e rendicontazione può portare a efficienza, precisione e riduzione dei costi.

Quali sono i problemi che gli assicuratori devono affrontare con l’IPT?

L’efficienza, l’accuratezza e i costi di un eventuale errore sono fattori che preoccupano gli assicuratori. Le conseguenze della non conformità all’IPT non si limitano alle sanzioni legali o statutarie, ma i costi indiretti per gli assicuratori sono spesso più significativi, in quanto i costi per correggere un errore e la non conformità potrebbero anche avere un impatto sulla reputazione della compagnia. Le autorità fiscali stanno diventando sempre più severe nei loro requisiti di rendicontazione. È importante che gli assicuratori lavorino a stretto contatto con un team di servizi gestiti che li aiuti a soddisfare tutti gli obblighi fiscali e a prepararsi ai futuri requisiti IPT per garantire la conformità ora e in futuro.

In che modo Sovos può aiutare gli assicuratori a soddisfare i loro requisiti IPT?

Per ridurre al minimo i rischi, un numero crescente di assicuratori si rivolge a soluzioni tecnologiche per cambiare il proprio modo di operare. La missione di Sovos è quella di risolvere definitivamente il problema fiscale e siamo specializzati in tecnologia fiscale e analisi dei dati con conoscenze specialistiche a livello locale, per garantire il rispetto dei requisiti di conformità degli assicuratori. Tenersi al passo con tutti i cambiamenti normativi può essere difficile; Sovos pubblica regolarmente avvisi fiscali, newsletter e ospita webinar per tenere i clienti al corrente degli ultimi aggiornamenti IPT.

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Avete domande sulla conformità all’IPT?Parlate con i nostri espertio scaricate il nostro e-book,Regole sulle imposte indirette per le assicurazioni in tutto il mondo.

La Francia è nota per il suo difficile sistema di registrazione dell’Insurance Premium Tax (IPT). Capire quali sono le autorità fiscali a cui è necessario registrarsi, presentare la pratica e a cui rivolgersi in caso di domande è essenziale per soddisfare gli obblighi di conformità all’IPT della vostra azienda. In questo blog identifichiamo le autorità fiscali francesi che si occupano di IPT e spieghiamo cosa rende l’IPT così diversa in questo Paese europeo.

Autorità fiscali IPT in Francia

In Francia esistono tre diversi enti fiscali incaricati della riscossione dell’IPT. Si tratta del Service des Impôts des Entreprises (SIE), del Fonds de Garantie des Assurances Obligatoires de Dommages (FGaO) e dell’Union de Recouvrement des Cotisations de Sécurité sociale et D’allocations Familiales (URSSAF).

Trattare con le autorità fiscali francesi può essere impegnativo, soprattutto una volta che una compagnia assicurativa ha ottenuto l’autorizzazione dall’Autorità di controllo prudenziale e di risoluzione (Autorite de Controle Prudentiel et de Resolution) (ACPR).

Perché la Francia è un territorio difficile per le compagnie di assicurazione?

  1. Registrazione: Ogni compagnia assicurativa deve essere registrata presso le tre autorità fiscali, a partire dal SIE, che rilascia un codice fiscale (Numero SIRET). Una volta ottenuto il codice fiscale, l’assicuratore può chiedere di essere registrato presso la FGaO se le sue polizze coprono i rischi dei rami assicurativi da 3 a 10. Nel caso in cui il cliente venda prodotti di assicurazione malattia di ramo 2, è necessaria la registrazione presso l’URSSAF e viene rilasciato un secondo codice fiscale.
  2. Ubicazione del rischio: per quanto riguarda l’ubicazione del rischio, l’ufficio continentale è anche responsabile della riscossione dell’IPT per alcuni territori d’oltremare, mentre altri hanno i propri uffici fiscali.
  3. Processo di liquidazione e rendicontazione delle imposte:
  1. Si utilizza un’aliquota fiscale diversa che va dal 6,27% al 35% e un costo fisso diverso che va da 5,90 a 25,00 euro a seconda del tipo di polizza assicurativa.
  2. Sono consentiti annullamenti e aggiustamenti intermedi. Il trattamento varia da uno studio all’altro.

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Il panorama fiscale belga può essere impegnativo per gli assicuratori se non conoscono bene le regole e i requisiti di conformità. Il Belgio è uno dei Paesi più difficili da gestire per quanto riguarda l’imposta sui premi assicurativi (IPT), con una pletora di imposte diverse dovute a seconda del ramo di attività e con obblighi di pagamento anticipato dell’IPT.

Gli assicuratori belgi devono conoscere due diversi organismi fiscali: il Service Public Fédéral Finances, che si occupa dell’IPT, e l’Istituto Nazionale per la Salute & Disabilità (INAMI), che si occupa di una vasta gamma di oneri parafiscali.

IPT in Belgio

Il tasso standard di IPT in Belgio è del 9,25%, dovuto sull’importo totale pagato dal contraente per ottenere la copertura, comprensivo di eventuali spese di terzi. I rischi di trasporto merci e i rischi auto specifici sono soggetti a un’aliquota diversa, mentre alcune coperture vita possono avere aliquote variabili.

Il punto d’imposta è la data in cui scatta l’imposta, che in Belgio per tutte le imposte scatta alla data di scadenza. Questa è formalmente definita come la data contrattuale in cui il contraente paga il premio all’assicuratore.

Un aspetto che talvolta crea problemi agli assicuratori è l’esistenza e l’applicazione del pagamento anticipato belga. Il pagamento anticipato si basa sui dati IPT relativi alla dichiarazione di ottobre e deve essere effettuato entro il 15 dicembre.

Analogamente al prepagamento italiano, il tasso è del 100%, ma le somiglianze finiscono qui. Inizialmente il pagamento anticipato poteva essere compensato solo con le passività IPT nella dichiarazione di dicembre. Tuttavia, abbiamo riscontrato alcuni problemi nel ricevere le somme dall’autorità fiscale nel caso in cui il debito di dicembre fosse superiore al pagamento anticipato, con conseguente richiesta di rimborso.

Nel 2021 è stato intrapreso un esercizio in cui gli assicuratori hanno potuto compensare qualsiasi pagamento anticipato in eccesso non ricevuto nei quattro anni precedenti con le passività IPT correnti. Nel 2022 gli assicuratori hanno potuto utilizzare il pagamento anticipato fino alla dichiarazione di marzo, vale a dire quattro periodi in totale (dicembre-marzo), dopodiché se rimane un pagamento anticipato, in teoria si dovrebbe ricevere un rimborso.

In alcune circostanze è stata concessa un’esenzione per non pagare il pagamento anticipato. Spesso si trattava di assicuratori Captive che pagavano le passività solo in ottobre su base annua e non prevedevano ulteriori passività fino all’ottobre successivo. Tali esenzioni sono state negoziate direttamente con l’ufficio delle imposte.

Per alleggerire l’onere degli assicuratori che coprono esclusivamente l’assicurazione sulla vita, tale copertura è esente dal pagamento anticipato dell’IPT.

INAMI in Belgio

Le imposte coperte dall’INAMI sono sette, di cui cinque con scadenza mensile:

Le imposte sono dovute su alcuni rischi auto e RC auto a seconda della copertura del contratto, ad eccezione dell’incendio. Alcune polizze assicurative sono tassate con un elemento a carico dell’assicurato e un elemento a carico dell’assicuratore.

Il rischio incendio è il più comune tra i rischi parafiscali e occorre prestare attenzione alla sua applicazione. A differenza di altri Paesi in cui la percentuale dell’elemento incendio è ampiamente determinata dall’assicuratore e dall’ambito del contratto, in Belgio il rischio incendio deve essere ripartito in base a un tasso prestabilito.

L’addebito INAMI per il ricovero ospedaliero è dovuto su base semestrale per “Malattia – Costi pre & post ricovero” a livello individuale e di gruppo. Affinché l’addebito si applichi, l’assicurato deve ricevere i benefici dell’assicurazione sanitaria belga (non si applica a medici, dentisti, onorari di ottici, ecc.) L’aliquota applicabile è del 10% sul premio imponibile, a meno che la prestazione dell’assicurato non sia inferiore a 12,39 euro al giorno, nel qual caso si applica un’esenzione de minimis.

Infine, c’è il Fondo di sicurezza per incendio & esplosione dovuto annualmente, che attualmente è del 3% sul premio imponibile. Questo vale per l’assicurazione obbligatoria di responsabilità civile per incendio ed esplosione in locali aperti al pubblico.

Navigare tra le regole e i requisiti in Belgio può essere impegnativo anche per l’assicuratore più esperto. Sovos dispone di un team dedicato di esperti in materia di compliance, in grado di aiutarvi a superare anche i problemi più impegnativi e di garantirvi il giusto percorso di conformità.

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Contattate per conoscere ivantaggi che un provider di servizi gestitipuò offrire per alleggerire il vostro carico di conformità IPT.

Garantire la conformità all’Insurance Premium Tax (IPT) può essere un compito complesso. Poiché le aliquote e le procedure variano da Paese a Paese, molte organizzazioni scelgono di collaborare con Sovos per alleggerire il carico di lavoro legato alla conformità all’IPT e per avere una maggiore tranquillità fiscale.

Abbiamo parlato con Neal Bazeley, supervisore dei fondi dei clienti, della soluzione Sovos per i pagamenti di conformità IPT e del perché i clienti apprezzano questo servizio.

Che cos’è il denaro del cliente per l’IPT?

A differenza di altri fornitori di servizi di compliance IPT, per i nostri clienti forniamo un semplice punto di arrivo per regolare i debiti fiscali internazionali in un unico pagamento. Grazie alla nostra rete di filiali e partner internazionali, siamo in grado di pagare le imposte in oltre 30 Paesi.

Come team, siamo responsabili dei fondi dei clienti dal momento in cui vengono accreditati sul nostro conto al momento in cui le somme arrivano al rispettivo ufficio fiscale.

Attualmente abbiamo conti bancari in 13 valute diverse con il nostro principale fornitore di servizi bancari qui nel Regno Unito. Offriamo ai clienti la scelta di inviarci i fondi nella valuta dei territori in cui hanno passività o di inviare tutti i fondi combinati a un unico conto e noi li trasferiamo di conseguenza.

Utilizzando il nostro software proprietario, gestiamo i fondi che ci vengono inviati e li assegniamo di conseguenza a ciascun conto del cliente. Questo software lavora con Sovos IPT per garantire che i fondi siano collegati alle passività. Quando i pagamenti sono dovuti, utilizziamo Sovos IPT per generare il file di pagamento necessario che viene caricato sul portale online della nostra banca. In questo modo viene creato un pagamento nel formato corretto richiesto dalle rispettive autorità fiscali.

All’inizio di ogni mese generiamo un estratto conto per tutti i clienti che mostra i fondi in entrata e i pagamenti effettuati nel mese precedente. Lavoriamo instancabilmente per garantire che ogni estratto conto sia assolutamente accurato e rifletta le transazioni del periodo.

Possono verificarsi problemi quando i clienti inviano fondi senza indicare chiaramente a quale entità si riferiscono o quando gli uffici fiscali raccolgono differenze di pagamento o di rimborso senza comunicare. Siamo orgogliosi di garantire che questi problemi vengano affrontati non appena si presentano, in modo che i nostri clienti possano essere sicuri che la loro dichiarazione sia interamente rappresentativa del lavoro che svolgiamo per loro.

Pagamenti IPT in Grecia, Italia, Portogallo e Spagna

Nella maggior parte dei casi il governo centrale è responsabile della tassazione e delle finanze e accetterà qualsiasi metodo di pagamento, purché sia completo e accurato. Esistono tuttavia alcune eccezioni. Manteniamo conti in valuta domiciliati in Grecia, Italia, Portogallo e Spagna, poiché questi territori richiedono che i pagamenti siano effettuati da un conto locale. L’Italia e la Spagna presentano delle difficoltà perché richiedono che ogni pagamento sia indirizzato a ciascun comune o regione in cui è dovuta l’imposta. Per complicare ulteriormente le cose, hanno tipi di pagamento specifici che non sono accessibili ai non addetti ai lavori. Questi territori rappresentano delle eccezioni.

Pagamenti IPT transfrontalieri

Sebbene possa sembrare che i pagamenti transfrontalieri siano semplici, non è così. Non esistono due Paesi uguali e ogni territorio ha le proprie regole e normative. Aggiorniamo costantemente i nostri processi per adattarci a qualsiasi cambiamento che si verifichi, per garantire che i nostri clienti rimangano conformi.

La Brexit ha cambiato il modo in cui lavoriamo come team. La legislazione ha fatto sì che il nostro metodo preferito di pagamenti SWIFT diventasse da un giorno all’altro proibitivo. Abbiamo quindi modificato le nostre scadenze di pagamento per tenere conto di questi cambiamenti. Abbiamo reagito rapidamente all’evolversi della situazione – senza alcun preavviso – per assicurarci di non dover trasferire questi costi aggiuntivi ai nostri clienti assicurativi.

In concomitanza con la Brexit, la pandemia di Coronavirus ha costretto i nostri partner bancari a iniziare ad applicare tassi di interesse negativi nelle valute in cui le banche centrali hanno dovuto adeguare i loro tassi per contrastare la recessione economica. Trattandosi di un fondo per grandi clienti, abbiamo dovuto implementare un sistema che prevedesse e ricaricasse con precisione le commissioni in continua evoluzione. Nel giro di un paio di mesi, abbiamo dovuto rivedere le nostre operazioni per garantire che i fondi venissero ricevuti e pagati entro scadenze rigorose, evitando gli addebiti di interessi negativi sui depositi stagnanti e lasciando il tempo necessario per elaborare con precisione i pagamenti.

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Volete saperne di più su come IPT Client Money può alleggerire il vostro onere di conformità IPT? Contattate.

Meet the Expertè la nostra serie di blog in cui condividiamo maggiori informazioni sul team che sta dietro al nostro software innovativo e ai nostri servizi gestiti.

In qualità di organizzazione globale con esperti di imposte indirette in tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere le nuove modifiche normative e gli ultimi sviluppi dei regimi fiscali in tutto il mondo, per supportarvi nella vostra compliance fiscale.

Abbiamo parlato con Rahul Lawlor, Senior Compliance Services Representative – IPT, dei suoi principali consigli di compliance per assicuratori grandi e piccoli.

Può parlarmi del suo ruolo e di cosa comporta?

Sono un rappresentante senior dei servizi di compliance – IPT presso Sovos. Sono entrato in azienda poco più di cinque anni fa e in questo periodo ho avuto a che fare con assicuratori di tutte le dimensioni, dalle multinazionali alle startup, con sede in una pletora di Paesi diversi nell’UE e oltre.

Supervisiono le attività di compliance di un portafoglio di assicuratori. Nel mio team ci sono associati e rappresentanti che si occupano dei dati quotidiani e che io supervisiono per garantire che tutto sia in regola. Le richieste dei nostri clienti vengono inoltrate a me, che approvo anche le dichiarazioni dei clienti e fornisco assistenza per le relazioni e i requisiti annuali.

Quali sono le differenze e i diversi requisiti IPT di grandi e piccoli assicuratori?

In termini di norme e regolamenti, non vi è alcuna differenza nei requisiti IPT per i grandi e i piccoli assicuratori; un’eccezione potrebbe essere rappresentata da Hungary , dove l’aliquota IPT applicata si basa sul volume di affari.

Direi che la principale differenza tra grandi e piccoli assicuratori è il modo in cui affrontano la conformità all’IPT. I piccoli assicuratori non tendono ad avere team fiscali dedicati, ma tendono a rivolgersi ai dipartimenti finanziari che gestiscono le fatture e sono stati incaricati anche dell’IPT. Per quanto riguarda la presentazione dell’IPT in altri Paesi al di fuori della loro sede, i piccoli assicuratori potrebbero non avere le competenze linguistiche o fiscali necessarie per presentare le dichiarazioni o registrare l’IPT. Mentre i grandi assicuratori dispongono di team specializzati in tutto il mondo che si occupano di una serie di questioni fiscali complesse.

I piccoli assicuratori tendono ad avere bisogno di maggiore assistenza e noi li aiutiamo nel processo di conformità all’IPT dall’inizio alla fine, mentre gli assicuratori più grandi capiscono l’IPT e spesso si rivolgono a noi con domande sui requisiti IPT più complicati.

Quali sono i vostri migliori consigli in materia di IPT per i piccoli assicuratori?

I piccoli assicuratori spesso utilizzano ancora sistemi legacy progettati prima della rivoluzione dell’IPT, quando i requisiti non erano così ampi come oggi. Ciò significa che le informazioni e i dati necessari per la presentazione dell’IPT non vengono sempre raccolti alla fonte e a volte ci accorgiamo che mancano degli elementi. Ciò comporta la necessità di tornare dagli assicurati per recuperare le informazioni aggiuntive, con conseguenti ritardi nella presentazione.

La mancanza delle informazioni necessarie per la presentazione dell’IPT può portare alcuni Paesi a non accettare i rischi e a non accettare i rapporti. Il costo della non conformità è superiore a quello di un sistema più economico. La creazione di un nuovo sistema può sembrare un impegno significativo, ma a lungo termine offre vantaggi e riduce al minimo il rischio di danni alla reputazione associati alla mancata presentazione dei rischi per conto degli assicurati.

Il mio consiglio principale per i piccoli assicuratori è di informarsi sull’IPT, soprattutto se scrivono rischi in Paesi in cui i punti di tassazione non sono uniformi e potrebbero creare problemi ai loro sistemi. Il punto fiscale è la data che fa scattare l’imposta, ma può variare: spesso si tratta di contanti ricevuti, ma può essere anche la data di emissione, la data di sottoscrizione, la data di scadenza (l’elenco potrebbe continuare).

È necessario prevedere sempre un ampio margine di tempo prima delle scadenze per la compilazione e la rendicontazione, soprattutto quando si entra in nuovi mercati. Abbiamo aiutato molti assicuratori con i requisiti di registrazione e IPT per evitare sorprese.

Quali sono i vostri principali consigli in materia di IPT per i grandi assicuratori?

Non riposare sugli allori. I grandi assicuratori hanno più esperienza con l’IPT, ma quando ci sono cambiamenti radicali, a volte i dettagli possono sfuggire o non essere compresi appieno. Assicuratevi di ampliare i vostri orizzonti e di imparare sempre. Quando si rendono necessari dei cambiamenti, ad esempio quando Portogallo è passato da un deposito di ritorno a un deposito transazionale o quando Spagna ha annunciato una modifica delle tariffe, è importante comprendere l’effetto che avrà sui sistemi e di conseguenza sulla presentazione.

Non abbiate paura di chiedere aiuto al di fuori del vostro team. Noi di Sovos trattiamo con un’ampia gamma di assicuratori e abbiamo una grande esperienza, quindi molto probabilmente abbiamo già aiutato con una richiesta simile e il nostro team di esperti è aggiornato sugli ultimi requisiti IPT.

Non abbiate paura di chiedere un secondo parere se non siete sicuri, possiamo aiutarvi ad orientarvi.

Ha qualche consiglio da dare sulla conformità all’IPT per tutti gli assicuratori, indipendentemente dalle loro dimensioni?

Preparazione e formazione sono fondamentali! Nella catena di fornitura dei dati sono presenti diverse parti interessate ed è importante che tutti abbiano una comprensione uniforme dei requisiti necessari per una conformità continua.

In che modo Sovos può aiutare gli assicuratori grandi e piccoli?

Per i piccoli assicuratori che utilizzano ancora sistemi preesistenti, il software IPT Determination di Sovos può integrarsi con i sistemi preesistenti per garantire l’acquisizione dei dettagli rilevanti. Abbiamo aiutato molti piccoli assicuratori con le registrazioni IPT, assistendoli nella fase di preparazione, presentando i documenti per conto del cliente e fornendo consulenza una volta completata la registrazione. Potete contare sulla nostra esperienza per risparmiare tempo e concentrarvi sulla vostra attività.

L’implementazione del software Sovos per la determinazione dell’IPT non si limita solo ai piccoli assicuratori. Anche per i grandi assicuratori offriamo una soluzione completa. Inoltre, la nostra consulenza IPT è a disposizione per fornire consulenza su questioni fiscali complesse, per darvi fiducia nel prendere decisioni di alto livello.

Abbiamo rapporti approfonditi con le autorità fiscali e disponiamo di rappresentanti e collaboratori locali in paesi di tutto il mondo che possono assistere noi e i nostri clienti nelle questioni e nei requisiti IPT più complessi.

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Avete domande sulla conformità all’IPT? Rivolgetevi ai nostri esperti o scaricate il nostro e-book, Regole sulle imposte indirette per le assicurazioni in tutto il mondo.

La Croazia applica attualmente una tassa sui premi assicurativi (IPT) sulle assicurazioni sottoscritte nell’ambito dell’imposta sulla libertà di servizi (FoS). L’IPT in Croazia si applica solo a specifiche classi di attività, come la copertura automobilistica e antincendio. Entrambe le tasse, Motor IPT (MIPT) e Fire Brigade Contribution (FBC), sono calcolate sul premio della polizza assicurativa addebitato al contraente. L’assicuratore è responsabile di tutte le tasse.

Imposta sui premi dell’assicurazione auto

Attualmente sono in vigore due diverse aliquote fiscali IPT per l’assicurazione auto in Croazia:

Autoveicoli IPT è una tassa assicurata che è richiesta da segnalare mensilmente e pagabile entro 15 giorni dalla fine del mese. Il punto fiscale per questo tipo di IPT è impostare come data di firma della polizza, e le aziende devono effettuare il pagamento in valuta locale : Kuna croata (HRK). Il tasso di cambio per tali pagamenti dovrebbe essere fissato alla tariffa pubblicata l’ultimo giorno lavorativo dal Banca nazionale croata.

È È importante ricordare che devono essere presentate due diverse serie di resi per ogni rischio di Il mio motore è Assicurazione coperta. Inoltre, le società devono effettuare il pagamento con il numero di riferimento corrispondente corretto secondo l’assicurazione associata rischio.

Motore croato IPT o requisiti:

Attualmente, non vi è alcun obbligo di presentare un Ritorno IPT del motore quando non sono state pagate tasse per il periodo di riferimento (NIL).

Il p La sanzione per un ritardo di pagamento è generalmente del 12% comunicata dall’ufficio delle imposte regionale di Zagabria ( Porezna Uprava ).

Il rapporto annuale Motor IPT devono essere presentate il 31 gennaio successivo alla fine della segnalazione Il mio orecchio.

IPT croato: copertura antincendio

Il Contributo dei vigili del fuoco (FBC) l’imposta è riscossa sul pagamento dei premi per i contratti assicurativi conclusi in Croazia. La legge locale F ire P Prevenzione e Antincendio F richiede che le compagnie di assicurazione coprano un rischio contribuire al 5% del premio di assicurazione contro gli incendi. Il contributo del 5% dovrebbe essere ripartito in base all’elemento di rischio di incendio della polizza assicurativa.

La FBC è un’imposta a carico dell’assicuratore t che deve essere segnalato trimestralmente e pagabile entro 30 giorni dalla fine del trimestre. Il punto fiscale per questo tipo di IPT è il data in cui viene effettuato il pagamento e le aziende devono effettuare il pagamento in Kuna croata all’Associazione croata dei vigili del fuoco ( Hrvatska Vatrogasna Zajednica). Non vi è alcun requisito per le aziende per presentare resi pari a zero.

La suddivisione FBC è la seguente:

L’assicuratore è responsabile di tutte le tasse. Se l’assicuratore non dichiara e non versa tasse, l’autorità competente può imporre un’ammenda e procedere a una valutazione della tassa.

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L’imposta sui premi assicurativi (IPT) in Lussemburgo è passata al deposito online a partire dal primo trimestre 2021. Parallelamente, è stata modificata anche la scadenza dell’autorità al 15 del mese successivo al trimestre. Questo cambiamento ha causato un po’ di scompiglio, in quanto molte compagnie assicurative stavano già estraendo i dati dai sistemi di sottoscrizione, rivedendo le informazioni (a volte manualmente) e assicurandosi che le dichiarazioni fossero corrette per gli altri territori, anch’essi in scadenza il 15.

Più autorità fiscali europee diventano digitali

Il Lussemburgo non è stato il primo o l’ultimo territorio a passare a una piattaforma online. La Germania e l’Irlanda hanno seguito a distanza di un anno l’implementazione del Lussemburgo. Le autorità francesi, invece, hanno ritardato l’implementazione della procedura di deposito online fino al 2023. Inoltre, un numero sempre maggiore di autorità fiscali richiede la creazione di conti per l’addebito diretto piuttosto che i soliti pagamenti SEPA o prioritari con riferimenti specifici.

Perché la compilazione delle tasse si sta spostando online?

È chiaro perché le autorità fiscali si stiano spostando su piattaforme online. Un processo di archiviazione digitale è più semplice ed efficiente per quelle che potrebbero essere migliaia di dichiarazioni presentate da varie fonti. Inoltre, la presentazione online offre alle autorità fiscali una maggiore visibilità, il che significa che hanno più opportunità di analisi. Quello che ci lascia perplessi è il motivo per cui così tante autorità fiscali scelgono di avere le loro scadenze il 15 o intorno a tale data. Questa scadenza offre alle compagnie assicurative solo un breve lasso di tempo per chiudere il mese, raccogliere i dati e fare le dichiarazioni.

Modifiche all’IPT in Lussemburgo

A parte questi aggiornamenti, il Lussemburgo non ha implementato molte modifiche in passato, per quanto riguarda l’IPT. La più recente che possiamo ricordare è l’introduzione della tassa per i servizi di soccorso sulle polizze di classe 10, entrata in vigore il 1° ottobre 2016. Poiché le aliquote sono relativamente basse rispetto ad altri territori, è del tutto plausibile che si possa assistere a un futuro aumento.

L’IPT è un’imposta di nicchia che non è sempre in primo piano nel radar delle imprese. Solo quando abbiamo iniziato a esaminare l’effettivo processo di presentazione delle dichiarazioni online ci siamo resi conto che la procedura è un adattamento di quella utilizzata per l’IVA e altre imposte o progettata per gli assicuratori nazionali piuttosto che per la libertà dei servizi. Almeno così sembra per il Lussemburgo.

Nel corso dell’ultimo anno, abbiamo constatato che il sistema di deposito online è diventato più rapido e facile da navigare, e che i tempi di autenticazione di una dichiarazione non sono più di minuti, ma di secondi. La dichiarazione è ancora simile a quella presentata sul modulo cartaceo, con la suddivisione delle passività per ramo, l’inserimento dei premi e l’applicazione automatica dell’aliquota percentuale.

È la fine del passaggio dei territori a una soluzione di archiviazione online? Probabilmente no. Ci sarà un’ulteriore digitalizzazione da parte delle autorità fiscali per allineare l’IPT alla maggior parte delle altre dichiarazioni fiscali? Noi pensiamo di sì.

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In qualità di organizzazione globale con esperti in materia di imposte indirette in tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere le nuove modifiche normative e gli ultimi sviluppi sui regimi fiscali in tutto il mondo, per supportarti nella tua conformità fiscale.

Abbiamo parlato con Russell Brown, senior IPT consulting manager, della consulenza IPT di Sovos, del supporto dei team fiscali e delle sue opinioni sul futuro dell’IPT.

Puoi parlarmi del tuo ruolo e di cosa comporta?

Dirigo lo studio di consulenza Insurance Premium Tax (IPT) all’interno di Sovos. Siamo responsabili di fornire consulenza, principalmente ai clienti che si occupano della conformità, su questioni fiscali di diversi tipi di assicurazione che stipulano nei paesi dell’UE e non UE. Forniamo chiarezza sulle aliquote fiscali applicabili e sui loro requisiti di conformità in vari paesi, nonché sulla posizione delle domande di rischio.

Una delle mie principali responsabilità è quella di rivedere e approvare le relazioni redatte dai consulenti del team. Assisto anche il nostro team di vendita con clienti interessati a registrarsi per IPT in diversi paesi. Ciò comporta discutere l’assicurazione fornita dal cliente e i paesi coinvolti e aiutare a salire a bordo di nuovi clienti. Partecipo anche alla stesura di blog e articoli IPT regolari su una varietà di argomenti, e a webinar e altri eventi per i clienti in cui discutiamo di una vasta gamma di questioni IPT in tutto il mondo.

Assistiamo inoltre il team dei servizi gestiti per la conformità in caso di domande dei loro clienti per le quali hanno bisogno di aiuto. Ciò può includere riferimenti legislativi o solo la conferma delle aliquote fiscali.

Puoi parlarci della consulenza IPT di Sovos e dei progetti tipici in cui contribuisci?

La risposta breve è che aiutiamo gli assicuratori con le loro domande di conformità IPT, ma che possono variare da progetto a progetto.

Un tipico progetto per il team di consulenza sarebbe che un cliente si rivolgesse a noi e dicesse: «Stiamo pensando di scrivere questo tipo di polizza assicurativa in 10 paesi. Potresti comunicarci tutte le tasse e le aliquote fiscali applicabili, chi sostiene il costo di tali tasse e come vengono calcolate. Puoi fornirci anche indicazioni sui requisiti di conformità in ogni paese?». Questo potrebbe essere per i paesi dell’UE e non UE.

Un altro progetto comune è quello di esaminare le polizze assicurative e confermare il tipo di assicurazione per garantire che sia tassata correttamente o guardando l’ubicazione del rischio per un tipo di assicurazione. Ciò comporterà l’analisi di una polizza campione del cliente per confermare qual è il rischio assicurabile in modo che vengano applicate le regole corrette per la tassazione nei paesi interessati.

I clienti IPT di Sovos tendono a trattare assicurazioni non vita; spesso ci viene chiesto di esaminare le polizze immobiliari o i rischi di responsabilità civile. Spagna, Francia, Portogallo e Belgio sono i paesi che ci chiedono di più a causa dei loro complicati regimi IPT e oneri parafiscali e delle loro tariffe diverse.

Ci vengono anche poste domande sull’assicurazione non ammessa. Ad esempio, se una società stipula un’assicurazione ma non è autorizzata in quel paese, potrebbe avere domande su come vengono calcolate le tasse, chi è responsabile delle tasse, chi dovrebbe saldare le tasse ecc. Queste domande tendono a provenire da assicuratori non SEE che scrivono polizze nei paesi del SEE.

I broker sono un altro tipo di cliente con cui trattiamo, o come parte di discussioni con gli assicuratori quando ci sono domande su chi sia responsabile della liquidazione delle tasse sui premi. In questi casi siamo in grado di offrire consulenza sia all’assicuratore che al broker.

Dove hanno bisogno di supporto i team fiscali e in che modo Sovos aiuta?

I team fiscali vogliono la certezza di addebitare le tasse corrette e di essere conformi nel saldare tali imposte con le autorità dei paesi interessati. È qui che entriamo in gioco noi, fornendo indicazioni e rapporti. Abbiamo ricevuto feedback da clienti che affermano che i rapporti sono stati particolarmente utili per mostrare agli stakeholder senior che la conformità fiscale viene mantenuta. Le relazioni sono anche un documento importante da tenere in archivio che dimostra che è stato identificato un problema e hanno ricevuto consulenza esterna. È importante che questa attività sia registrata per i dirigenti senior e per i revisori interni ed esterni. Se le autorità fiscali pongono domande a un team fiscale, possono fornire prove.

Tendiamo a lavorare con i team fiscali nelle fasi di pianificazione, quando un’organizzazione desidera identificare eventuali problemi fiscali in anticipo per garantire che i sistemi siano aggiornati e conformi sin dal primo giorno.

Cosa ne pensi del panorama IPT e del futuro dell’IPT?

Ho qualche idea.

Il primo riguarda le leggi tedesche in materia di diritti di proprietà intellettuale. Quando il paese ha cambiato la sua legge IPT alla fine del 2020, l’autorità ha ampliato la portata di chi potrebbe essere potenzialmente tassato per l’IPT tedesco. Alcuni pensavano che altri paesi in Europa avrebbero potuto provare a fare lo stesso, essendo gli olandesi un buon esempio in cui la legislazione attuale lo consente potenzialmente in determinate circostanze. Ma poiché l’applicazione della legge tedesca non ha avuto il massimo successo, si ha la sensazione che sia improbabile che altri paesi seguano questa strada per il momento.

C’è anche la questione se l’IPT sarà abolito o meno nel Regno Unito e sostituito con l’IVA. Il governo sta avviando una consultazione sull’IVA sui servizi finanziari ed è probabile che questa proposta venga inclusa nelle discussioni tra HMT, HMRC e il mercato assicurativo, compresi assicuratori e broker. Questa consultazione durerà probabilmente un paio d’anni, quindi non conosceremo i risultati per qualche tempo, ed è possibile che qualsiasi decisione su questo punto possa essere ritardata dalla tempistica delle prossime elezioni generali.

C’è sempre anche la discussione sulla digitalizzazione dell’IPT. Non c’è stato molto movimento al riguardo di recente. L’Irlanda è in fase di digitalizzazione e la Francia avrebbe dovuto seguire l’esempio, ma è stata rinviata al prossimo anno. Stiamo già aiutando i nostri clienti a possedere la possibilità di presentare IPT online quando questo diventa un requisito.

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La sfera Insurance Premium Tax (IPT) è in genere rimasta indietro rispetto ad altre tasse relative all’archiviazione digitale. Fino a poco tempo fa, c’erano diversi paesi con sede nell’Unione europea (UE) in cui le dichiarazioni cartacee dovevano ancora essere inviate fisicamente all’autorità fiscale competente. Questa pratica rimane in alcuni casi. Tuttavia, ci sono stati alcuni sviluppi significativi in alcuni paesi recentemente verso la digitalizzazione dell’IPT. Coglieremo l’occasione per fornire un riepilogo.

FRANCIA

Le dichiarazioni IPT erano state impostate per essere spostate online a partire dalla dichiarazione di gennaio 2022 presentata nel febbraio 2022, ma questa è stata posticipata a gennaio 2023 con poco preavviso. Poiché molti assicuratori sono già predisposti per le dichiarazioni online, stiamo cercando chiarimenti dall’autorità fiscale sulla possibilità di presentare online volontariamente prima della nuova scadenza.

GERMANIA

Sebbene la capacità di presentare dichiarazioni online di IPT e Fire Brigade Tax (FBT) sia stata precedentemente disponibile per gli assicuratori che lo desiderano, la presentazione online è diventata obbligatoria per tutte le dichiarazioni effettuate dal 1° gennaio 2022 in poi, indipendentemente dal periodo depositato. Questo requisito significa che le dichiarazioni cartacee non sono più accettate come comunicazioni valide e non saranno prese in considerazione dall’autorità fiscale.

IRLANDA

Come precedentemente confermato, il regime fiscale irlandese sui premi costituito dal prelievo governativo, dai contributi all’Insurance Compensation Fund e dall’imposta di bollo passerà al Revenue Online Service (ROS) dell’autorità. La prima dichiarazione per la quale sarà obbligatorio l’uso dei ROS è il periodo Q1 2022, con scadenza del 25 aprile 2022. Comprendiamo che l’autorità fiscale consoliderà queste tasse in un’unica dichiarazione dei redditi.

Molti dei nostri clienti saranno consapevoli che siamo in procinto di impostarli su ROS per assicurarci che possano presentare le loro tasse in conformità con questa scadenza in mente, e siamo anche in contatto regolare con l’autorità competente.

SLOVENIA

Molti assicuratori hanno ricevuto corrispondenza dall’autorità fiscale slovena verso la fine del 2021 in merito all’uso del suo portale eDavki. Allo stato attuale, l’autorità ha confermato che non è obbligatorio utilizzare questo portale per inviare resi IPT e FBT. Tuttavia, può essere utilizzato per contattare ogni assicuratore, se necessario. Tuttavia, la diffusione di questa corrispondenza da parte dell’autorità potrebbe indicare che potrebbe diventare obbligatoria per la presentazione in futuro, soprattutto perché è già obbligatorio dichiarare altre tasse in questo modo. Come per qualsiasi cambiamento prevedibile che possa influire sulla conformità IPT, questo è qualcosa che monitoreremo in futuro.

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Con un nuovo mese arriva l’ennesimo rapporto in scadenza nell’ambito dell’Insurance Premium Tax (IPT). Le compagnie di assicurazione che coprono i rischi in Grecia devono segnalare le loro polizze assicurative avviate nel 2021 sotto forma di relazione annuale greca. Tale richiesta è prevista per il 31 marzo 2022.

Riflettiamo le nostre menti, alla fine del 2019 questo rapporto è stato realizzato dopo essere stato precedentemente ratificato nella legislazione pubblicata nel 2016. All’epoca, a causa del ritardo nell’attuazione, il rapporto è stato retrodatato e gli assicuratori hanno dovuto affrontare la sfida di presentare i dettagli a livello transazionale per il periodo 2016-2018 in un breve lasso di tempo.

C’è stato tuttavia un precedente per un cambiamento così drammatico. E coloro che hanno sperimentato il cambiamento con la sottomissione del Consorcio de Compensacion de Seguros spagnolo avrebbero provato un senso di déjà vu con questo sviluppo. Allo stesso modo, alcuni assicuratori potrebbero riscontrare problemi fin troppo familiari ora con la modifica della presentazione dell’imposta di bollo portoghese.

Il mercato inizialmente ha avuto difficoltà con la relazione annuale greca a causa del livello di dettagli richiesti. In particolare, il numero di partita IVA/fiscale spesso non veniva riscosso dall’Assicurato. Inoltre, con i sistemi legacy ancora in uso, alcuni degli altri dettagli del rapporto non erano prontamente disponibili. Ciò che questo ha significato in molti casi per l’assicuratore è stato il processo scrupoloso e spesso dispendioso in termini di tempo per tornare dall’assicurato per raccogliere tali informazioni.

Rapporto annuale sull’IPT in Grecia

Che mi dice del rapporto stesso? Il rapporto annuale greco è una dichiarazione a livello transazionale su Excel, che richiede la compilazione dei seguenti dettagli:

Il tasso IPT standard in Grecia è attualmente del 15%, mentre il tasso del 20% è riservato ai rischi che coprono gli incendi. Se esiste una polizza multirischio che copra entrambi i tassi, i premi devono essere ripartiti in base al tasso e quindi suddivisi in due linee diverse.

Fortunatamente i premi esenti non sono richiesti nella relazione, il che alleggerisce in qualche modo l"onere.

Ma che dire dei casi in cui semplicemente non è stato possibile raccogliere queste informazioni? Si è trattato di un problema riscontrato per alcuni dei nostri clienti IPT in cui sono state inviate segnalazioni incomplete. Finora, non abbiamo subito respingimenti da parte dell’autorità fiscale per l’omissione di alcuni dettagli, ma non possiamo garantire che continuerà ad essere così.

Alleviare il dolore della segnalazione IPT in Grecia

La preparazione è fondamentale. E l’istruzione è fondamentale. Questa relazione annuale è destinata a rimanere, quindi l’assicuratore deve essere preparato con largo anticipo affinché tali dettagli siano richiesti e dovrebbero mirare a raccogliere queste informazioni su base continuativa piuttosto che all’ultimo momento. In alcuni casi, sarà necessario un aggiornamento del software in quanto i sistemi attuali potrebbero non essere in grado di acquisire i dati richiesti. Inoltre, tutte le parti interessate nella catena di fornitura dei dati dovrebbero essere istruite sull’importanza di raccogliere i dettagli. Riteniamo che più paesi attueranno relazioni transazionali nei prossimi anni, quindi sarebbe prudente istituire ora determinati controlli, per contribuire a preparare e alleggerire l’onere in seguito.

Poiché il mondo della conformità IPT è così frammentato tra i territori, tenersi al passo con i cambiamenti nei requisiti di reporting può essere difficile. Il nostro team di esperti può guidarti attraverso i dettagli e assicurarti di seguire il giusto percorso di conformità.

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Gli obblighi di rendicontazione annuale variano da paese a paese, rendendo complessa per gli assicuratori transfrontalieri la raccolta dei dati richiesti per garantire la conformità.

L’Italia ha molti standard di rendicontazione unici ed è nota per la sua burocrazia in tutta la comunità imprenditoriale internazionale. La rendicontazione annuale dell’Italia è diversa a causa del livello di dettaglio richiesto. La segnalazione aggiuntiva in Italia richiede un elenco approfondito di politiche e dettagli tra cui date di inizio e scadenza, date di ricezione in contanti, nomi degli assicurati, indirizzi, codici fiscali e valori dei premi. Ciò rende la rendicontazione annuale un impegno significativo.

Relazione sui contratti e sui premi — in scadenza entro il 16 marzo di ogni anno per l’anno civile precedente

La legislazione e i regolamenti italiani impongono alle compagnie di assicurazione che scrivono attività in Italia di presentare relazioni annuali allo scopo di raccogliere informazioni che facilitino il controllo delle attività sui contribuenti da parte delle autorità fiscali.

Tali relazioni dovrebbero elencare tutti i contratti assicurativi in essere nell’anno in questione con un assicurato (persona fisica o giuridica) soggetti alle imposte italiane. Le polizze che coprono la responsabilità, l’assistenza e qualsiasi rischio scritto come accessorio di una politica di responsabilità o assistenza sottostante non devono essere incluse nel rapporto.

Se non ci sono stati contratti in essere nell’anno civile precedente, non è necessario presentare un rapporto Nil.

Relazione sui sinistri — da presentare entro il 30 aprile di ogni anno per l’anno civile precedente

I pagamenti dei sinistri effettuati nel corso dell’anno precedente a favore di beneficiari (persone fisiche o giuridiche) in possesso di un codice fiscale italiano devono essere segnalati alle autorità fiscali italiane entro la fine di aprile.

I dettagli richiesti nel rapporto includono:

Se non ci sono reclami da segnalare per l’anno precedente, non sono richiesti rapporti Nil.

Motor Report — parte del rapporto annuale IPT in scadenza entro il 31 maggio di ogni anno rispetto all’anno civile precedente

Come parte integrante della dichiarazione annuale dell’Insurance Premium Tax (IPT) dovuta entro la fine di maggio, le compagnie di assicurazione che sottoscrivono la responsabilità civile obbligatoria degli autoveicoli devono segnalare a ciascuna delle province italiane l’importo dell’IPT pagato nell’anno precedente. I dettagli richiesti includono il numero della polizza provinciale, il codice fiscale, il numero di targa del veicolo, il premio, la tariffa IPT e l’IP

Perché pianificare prima della stagione di reporting è fondamentale

La segnalazione aggiuntiva in Italia richiede che alcuni elementi siano presenti prima della presentazione. Per presentare il rapporto Contratti e premi, una compagnia di assicurazioni deve:

Molte compagnie di assicurazione collaborano con terze parti e le informazioni sulla polizza che raccolgono potrebbero non includere sempre tutti i dettagli richiesti. Dati incompleti e errati impediscono la corretta presentazione delle relazioni annuali e possono portare a costose multe e danni alla reputazione.

La navigazione tra i rapporti annuali insieme ai rapporti mensili e trimestrali regolari può sembrare travolgente. Quanto più si può preparare in anticipo, tanto più agevole sarà il processo di reporting. Comprendere gli specifici requisiti di rendicontazione annuale dell’Italia garantirà che gli assicuratori rimangano conformi ed eviterà ritardi o correzioni inutili.

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