Le nouveau système indien de facturation électronique est en service depuis octobre 2020 et a été déployé par étapes. La première phase a commencé en octobre 2020 avec les contribuables ayant un seuil de 500 roupies Cr. ou plus et la deuxième phase s’est poursuivie en janvier 2021 couvrant les contribuables ayant un seuil de 100 roupies Cr. ou plus.
Les autorités indiennes n’ont cessé d’exprimer leur ambition d’une solution de facturation électronique à l’échelle nationale et prévoient d’étendre progressivement le champ d’application de la facturation électronique. Il est donc intéressant de noter que les contribuables n’ont pas été autorisés à mettre en œuvre la facturation électronique volontairement dans les deux premières étapes, mais qu’ils ont dû attendre que les autorités identifient leurs segments de marché comme étant prêts à être testés.
Il a été annoncé précédemment par le secrétaire aux finances que d’ici le 1er avril 2021 tous les contribuables indiens de auraient accès à la facturation électronique, mais il n’était pas clair d’après ces annonces si l’objectif était de rendre obligatoire ou simplement de permettre l’adoption volontaire de la facturation électronique à partir d’avril 2021.
Le portail e-Invoice API Sandbox a été activé pour les contribuables dont le chiffre d’affaires est compris entre 50 roupies Cr. et 100 roupies Cr. pour les tests techniques. Compte tenu des pratiques antérieures, cette évolution pourrait être interprétée comme une indication qu’un mandat est sur le point d’être délivré.
Il a été annoncé précédemment, par le biais du portail de l’API de facturation électronique, que les contribuables dont le revenu se situe entre 100 et 500 roupies étaient autorisés à faire des essais. Ce développement a été rapidement suivi par une notification rendant obligatoire la facturation électronique pour ces contribuables à partir de janvier 2021. Par conséquent, le gouvernement indien devrait bientôt publier une notification imposant la facturation électronique aux contribuables dont le chiffre d’affaires est supérieur ou égal à 50 roupies.
Même si les autorités ne communiquent aucune déclaration officielle sur le calendrier ou sur le mandat, de nombreuses parties prenantes s’attendent à ce que le 1er avril 2021 soit la date obligatoire pour se conformer au nouveau processus de facturation électronique pour le prochain segment de contribuables. Compte tenu des annonces précédentes, il ne s’agirait pas d’une bombe. Toutefois, les contribuables se verraient imposer un délai très court pour s’y conformer.
Sovos a plus de dix ans d’expérience à tenir ses clients informés des mandats de facturation électronique dans le monde entier.
La tendance à la collecte de données en temps réel en tant que mécanisme de contrôle fiscal par les autorités fiscales du monde entier n’est pas vraiment une surprise aujourd’hui, bien au contraire. Un par un et à une vitesse croissante, les gouvernements déploient des adaptations locales des régimes de contrôle continu des transactions, plus communément appelés CTC. Toutefois, de nouvelles tendances se dessinent au sein des autorités fiscales, des tendances qui vont au-delà de la collecte de données fiscales en temps réel et qui concernent plutôt l’accès en temps réel aux données comptables des contribuables et, en fin de compte, l’utilisation de ces données pour évaluer le risque de non-conformité fiscale.
La collecte de données en temps réel présente de nombreuses possibilités pour une autorité fiscale. Par exemple, elle peut fournir une vue d’ensemble fiable des transactions au niveau des entreprises dans le pays, permettant à l’État de transformer les données financières en informations exploitables. Les données en temps réel peuvent également permettre à l’administration fiscale de repérer rapidement les risques fiscaux des contribuables afin de pouvoir y remédier avant qu’un audit ou un litige ne survienne.
La Russie est un bon exemple d’un pays qui montre la voie, en mettant en place un outil d’évaluation des risques concernant le respect des règles par les contribuables. Le système russe a d’abord été appelé système de gestion intégrée des risques, puis renommé système de conformité coopératif (CCS). Grâce au CCS, l’autorité fiscale peut évaluer la probabilité de non-conformité du contribuable individuel et, une fois les risques détectés, le système génère un avertissement qui est visible à la fois pour les agents du fisc et pour le contribuable.
Au stade actuel, seuls les contribuables les plus importants et les plus avancés numériquement qui se portent volontaires pour utiliser ce système peuvent faire partie du CCS. Les contribuables sont motivés pour y adhérer avec des avantages tels que l’exemption des audits sur place et sur pièces, la prise d’une décision socialement responsable et la possibilité de passer du papier au numérique dans leurs processus financiers.
Le CCS permet à l’administration fiscale fédérale (FTS) d’accéder directement aux données comptables du contribuable. Grâce à la technologie AI, les opérations d’un contribuable donné sont évaluées et son risque de non-conformité est calculé. Si un risque est détecté et qu’un avertissement est déclenché par le système, l’autorité fiscale et le contribuable peuvent communiquer et agir avant que des litiges ne surviennent.
Le système russe de CCS est une indication claire de ce que bon nombre des régimes de CTC existants et futurs du monde sont susceptibles de devenir, à savoir des systèmes qui permettent aux autorités fiscales du monde entier d’interagir et de collaborer avec les contribuables tout en tirant parti des technologies modernes.
Même s’il faut du temps pour mettre en œuvre les avancées technologiques, les administrations fiscales semblent déterminées à trouver des moyens nouveaux et efficaces d’effectuer des contrôles fiscaux tout en réduisant la charge que représente la conformité fiscale pour les entreprises grâce à la collaboration. Le système de CSC de la Russie est encore assez récent et il n’est donc pas facile d’estimer la probabilité qu’il soit adopté par d’autres pays, mais compte tenu des avantages qu’il présente, il ne serait pas surprenant de voir des évolutions similaires dans d’autres pays dans les années à venir.
Téléchargez VAT Trends pour en savoir plus sur les CTC et sur la manière dont les gouvernements du monde entier mettent en œuvre de nouvelles politiques complexes pour faire respecter les mandats en matière de TVA.
Le ministère polonais des finances vient de publier le projet de loi introduisant la facturation électronique via la plateforme nationale (Krajowy System e-Faktur – KSeF, ou système national de factures électroniques) dans un système de contrôle continu des transactions (CTC). Le projet est disponible pour consultation publique pendant une période de deux semaines, après quoi la loi devrait entrer en vigueur dès le 1er octobre de cette année.
Toutefois, à cette date, l’émission et la réception de factures via la plate-forme nationale seront volontaires ; les factures papier et les autres factures électroniques continueront d’être autorisées. Les contribuables qui choisiront d’utiliser le système KSeF seront récompensés par un remboursement plus rapide de la TVA. La sécurité, la commodité et l’efficacité sont d’autres facteurs qui sont mentionnés comme des avantages pour ceux qui utilisent le système. Il est prévu de rendre l’utilisation du système KSeF obligatoire dans un deuxième temps d’ici 2023.
Voici quelques caractéristiques notables du nouveau système de facturation.
La proposition polonaise s’inspire assez largement du système italien d’IDS. La Pologne établit une période transitoire avant de rendre obligatoire la facturation électronique via une plate-forme de dédouanement, tout comme l’Italie l’a fait avant d’introduire son mandat de facturation électronique CTC à part entière. La proposition d’offrir une solution d’archivage électronique sur étagère reflète une caractéristique similaire de la plate-forme SDI italienne ; la plate-forme italienne a toutefois fait l’objet de critiques concernant des problèmes de confidentialité et a dû être ajustée à la volée. Une autre caractéristique qui ressemble au modèle italien est la relation entre la déclaration des données de facturation et les données recueillies par la plate-forme d’apurement. Alors que l’Italie avait supprimé le Spesometro (déclaration des factures nationales) – et qu’elle supprimera également l’Esterometro (déclaration des transactions transfrontalières) , la Pologne dispensera les contribuables de l’obligation de soumettre le JPK_FA(déclaration des factures).
Il est à noter que le projet de loi permet d’ajouter des règles plus détaillées par décret ministériel, de sorte qu’il faudra peut-être encore un certain temps avant que tout ne soit fixé. Il semble en effet que les Polonais s’en tiendront à leur intention de mettre en place leur CTC avant la France.
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La France montre une bonne compréhension de ce sujet complexe, mais certaines questions demeurent.
Sous l’impulsion des réformes internationales en matière de contrôle continu des opérations de TVA ("Continuous Transaction Controls" ou "CTC"), le gouvernement français vise à accroître l’efficacité, à réduire les coûts et à lutter contre la fraude grâce au déploiement de , l’apurement électronique obligatoire des factures B2B, qui, associé à une obligation de déclaration électronique , permettra à l’administration fiscale d’accéder à toutes les données pertinentes pour les opérations B2B et B2C, à commencer par les grandes entreprises.
Dans le rapport "La TVA à l’ère du numérique en France" , la Direction générale des finances publiques – ou DG-FIP – décrit son objectif de mettre en œuvre cette solution mixte, selon laquelle l’apurement obligatoire des factures électroniques (idéalement pour toutes les factures, sans exceptions telles que les montants seuils, etc. Toutefois, pour pouvoir lutter efficacement contre la fraude, y compris de type carrousel, cela ne suffit pas à l’autorité fiscale ; elle doit avoir accès à toutes les données relatives aux transactions. Par conséquent, les données que l’administration fiscale ne recevra pas dans le cadre du processus d’apurement des factures électroniques – notamment les factures B2C et les factures émises par des fournisseurs étrangers qui ne seront pas soumises à un mandat national français, ainsi que certaines données de paiement – seront soumises à une obligation de déclaration électronique complémentaire. (On peut noter que l’obligation de déclarer ces dernières données par voie électronique ne signifie pas que les factures sous-jacentes doivent être des factures électroniques ; elles peuvent toujours être transmises sur papier entre les parties).
Le rapport décrit comment la DG-FIP a envisagé deux modèles potentiels pour le processus d’apurement des factures électroniques via le portail central Chorus Pro (actuellement le point d’apurement de toutes les factures B2G) : le modèle V et le modèle Y.
Dans le modèle V, il existe une plate-forme publique qui sert de point de dédouanement ; la plate-forme centrale Chorus Pro est la seule plate-forme autorisée par laquelle la facture peut être transmise à l’acheteur ou, le cas échéant, au prestataire de services de l’acheteur.
Le modèle Y comprend, en plus de la plate-forme centrale, des prestataires de services tiers certifiés, qui sont autorisés à compenser et à transmettre les factures entre les parties contractantes. Cette solution est l’option préférée par la communauté des prestataires de services. Pour cette raison – et comme ce modèle est plus résilient parce qu’il n’est pas exposé à un seul point de défaillance – le rapport semble favoriser le modèle Y.
En ce qui concerne le calendrier, à partir de janvier 2023, toutes les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques via le système centralisé. En ce qui concerne l’émission, un déploiement similaire à celui du mandat de facturation électronique B2G est envisagé, en commençant par les grandes entreprises.
Bien que le rapport pose une bonne base pour le déploiement de ce système mixte de CTC, de nombreuses questions devront être clarifiées pour permettre une mise en œuvre sans heurts, dont certaines sont tout à fait fondamentales.
Le rapport propose un déploiement progressif et pédagogique pour garantir que les entreprises géreront ce passage – pour certains radicaux – à la facturation et à la déclaration électroniques. Les principes de pratique d’ICC sur la CTC sont mentionnés, en notant en particulier l’importance du préavis et les conseils d’ICC pour donner aux entreprises au moins 12 à 18 mois pour se préparer. Le premier délai arrivant à échéance dans un peu plus de deux ans, il ne reste que 6 à 12 mois à l’administration fiscale française pour régler tous les détails et faire adopter les lois, décrets et directives pertinents, si les entreprises disposent de ce qu’ICC estime être un délai d’adaptation raisonnable.
Le 31 décembre 2020, dans un changement de dernière minute, le gouvernement grec a une fois de plus reporté la date de mise en service de myDATA à avril 2021. Cette annonce avait été anticipée et a été un grand soulagement pour les contribuables grecs qui se sont inquiétés d’être prêts pour la précédente date de mise en service de janvier 2021.
Le premier trimestre 2021 sera l’occasion d’une formation supplémentaire et de l’adoption du nouveau cadre de la CCT.
En particulier, en vertu de Décision ministérielle A.1300/2020 (modifiant la décision 1138/2020 publiée en juin), la transmission obligatoire des données requises à la plateforme myDATA sera reportée au 1er avril 2021. Les données du premier trimestre de 2021 doivent également être transmises au plus tard le 31 octobre 2021 afin qu’un aperçu complet d’une année complète soit fourni sur les livres électroniques myDATA.
En outre, la décision ministérielle a introduit quelques autres changements, notamment
Il reste à voir si ce nouveau report de la date de mise en service de myDATA permettra aux contribuables grecs et aux parties prenantes concernées, ainsi qu’à l’IAPR – l’autorité fiscale grecque – elle-même, de se préparer de manière appropriée et en temps voulu aux nouvelles exigences de la CCT.
Veuillez contacter si vous avez besoin d’aide pour vous préparer au programme myDATA de la Grèce.
Découvrez pourquoi il est judicieux d’investir dans la technologie et l’automatisation pour rationaliser les processus fiscaux et alléger la charge des équipes financières.
Le passage à la numérisation nécessite une adaptation et un changement radicaux des technologies existantes dans tous les secteurs. Dans ce contexte, l’automatisation et les pertes d’emplois suscitent des tensions et des inquiétudes. Avec Oxford Economics qui prévoit que 12,5 millions d’emplois manufacturiers seront automatisés en Chine d’ici à 2030, une main-d’œuvre partiellement automatisée est en effet à l’horizon.
Mais l’expertise humaine et la technologie peuvent aller de pair, la technologie soutenant les équipes et décuplant la productivité. Par conséquent, pour les entreprises, le seul moyen de prospérer dans un monde de plus en plus numérique est d’investir dans la bonne technologie.
Pour les organisations opérant à l’échelle mondiale, cela revêt une importance particulière car une connaissance approfondie de la législation financière gouvernementale de nombreux pays est nécessaire. Les cadres financiers sont complexes à naviguer et sont en constante évolution. La déclaration de la TVA en temps réel est de plus en plus répandue dans le monde entier, et les contrôles continus des transactions (CTC) sont très contraignants dans de nombreuses juridictions différentes. Sans automatisation, les heures nécessaires pour suivre manuellement le rythme des nouvelles règles dépasseraient de loin les capacités humaines réalistes.
Pour les entreprises internationales, soumettre manuellement les documents nécessaires aux audits et aux rapports n’est ni viable ni raisonnable. Mais un problème supplémentaire pour celles qui opèrent dans plusieurs juridictions est de savoir comment suivre le rythme de l’évolution constante des règles et des réglementations gouvernementales requises pour les transactions commerciales.
Les gouvernements du monde entier revoient la façon dont ils mesurent et collectent les déclarations fiscales. L’objectif est d’améliorer les normes économiques de leurs pays. La numérisation des processus de déclaration permet d’obtenir une vision beaucoup plus précise de la santé économique d’un pays. Il n’est donc pas surprenant que l’automatisation de la facturation et des rapports soit devenue une priorité ces dernières années.
La manière d’aborder la mise à niveau des nombreuses transactions et interactions dépend des points de vue spécifiques des pays – certaines juridictions appliquent des niveaux variables de CTC, de facturation en temps réel, d’archivage et de déclaration des documents commerciaux. Par conséquent, ceux qui opèrent à l’échelle internationale ressentiront une pression supplémentaire pour suivre avec précision et respecter des lois multiples et complexes, avec la menace de lourdes amendes en cas de non-conformité. Traiter et opérer dans le respect de la loi nécessite désormais une technologie et une infrastructure intelligentes.
Les approches à travers le monde diffèrent ; l’Amérique latine a été pionnière en matière d’autorisation B2B obligatoire des factures électroniques, et le Brésil exige une autorisation complète via une plateforme gouvernementale. En Europe, la directive TVA de l’UE interdit aux pays d’introduire la facturation électronique complète – bien que l’Italie ait renversé cette tendance en 2019, à la suite d’un long processus de dérogation. À mesure que les économies se tournent vers un modèle commercial axé sur les données, l’évolution vers un régime fiscal numérique est inévitable.
Le fossé de la TVA continue de déconcerter les gouvernements du monde entier. Pour le combattre, de nombreuses nations ont donc créé leurs propres systèmes. Il en résulte un patchwork de mécanismes incapables de communiquer entre eux. En outre, la lenteur de l’adoption des factures électroniques dans de nombreux pays est à l’origine d’une image complètement fracturée – les informations relatives à la TVA sont encore déclarées périodiquement dans de nombreux pays, chaque juridiction établissant sa propre norme. Nous sommes loin de la cohérence de la numérisation mondiale.
Alors que de plus en plus de pays développent leur propre approche de la numérisation de la facturation, les choses semblent de plus en plus complexes. De nouvelles législations réglementaires continuent de faire surface et en garder la trace peut causer des maux de tête et une non-conformité accidentelle. Les entreprises internationales doivent suivre de près les évolutions dans tous les pays où elles opèrent et il est essentiel qu’elles utilisent des systèmes capables de suivre et de mettre à jour la nouvelle législation au fur et à mesure.
Mais la technologie doit aussi donner un reflet exact des finances de toute une entreprise. Elle doit relier entre eux tous les différents systèmes afin de déclarer les impôts avec précision. C’est pourquoi les API flexibles sont la première priorité. Les programmes dotés d’API sophistiquées permettent aux systèmes fiscaux de se “brancher” sur une entreprise et de recueillir des informations essentielles. Les entreprises peuvent ainsi présenter les données nécessaires, afficher des résultats précis et éviter les pénalités gouvernementales. Il est essentiel que la technologie puisse s’intégrer à un certain nombre de systèmes de facturation, d’ERP et de plates-formes d’achat à paiement lorsqu’il s’agit d’interactions gouvernementales sensibles. Les volumes de données créés et traités sont énormes et dépassent de plus en plus les possibilités humaines.
De même, la technologie peut aider à formater les informations en fonction des demandes de chaque pays, ce qui est essentiel pour les rapports numériques. La technologie existe pour surveiller et ajuster les formats des factures. Par exemple, pour s’adapter au pays dans lequel une entreprise opère et éviter les pénalités de non-conformité. Le temps étant généralement un facteur essentiel et une denrée rare, les outils qui automatisent l’administration et libèrent du temps pour les éléments stratégiques de la finance d’entreprise se rentabilisent en dividendes. En effet, comme les machines sont de plus en plus intégrées aux opérations, les analyses manuelles deviennent plus difficiles. Les gouvernements et les entreprises s’appuient sur l’automatisation et les technologies avancées pour alléger les charges administratives qui en résultent.
Un avenir véritablement numérique est à la portée de nombreuses économies, mais cela a un prix. Pour tirer parti de la vague rapide de transformation numérique, les entreprises doivent s’armer de technologie. Il est temps de gérer le royaume croissant des réglementations complexes et axées sur les données. Il est logique d’investir dans la tech et l’automatisation pour gérer les analyses et les recherches à forte intensité de main-d’œuvre, rationaliser les processus et alléger les charges auxquelles sont confrontées les équipes financières. Et ce, sans avoir recours à un personnel expert coûteux ou à une assistance externalisée. À l’aube d’un mode de travail entièrement numérique, il n’est plus pratique de soumettre manuellement les documents nécessaires aux audits et aux rapports.
Il est important de sélectionner avec soin la technologie permettant de synchroniser et de communiquer des informations vitales à travers l’infrastructure informatique d’une entreprise. Dans le contexte actuel de récession, la pression sur les équipes financières est intense. Il s’agit de donner le meilleur d’elles-mêmes, de se prémunir contre toute fuite financière et de surveiller strictement les dépenses et les sorties. Face à l’adversité, la technologie peut nous guider et nous soutenir – et pourrait devenir essentielle pour l’entreprise.
Investir dans l’automatisation et la technologie ne doit pas nécessairement coûter des emplois dans le secteur financier. Il peut au contraire aller de pair avec l’expertise humaine. Elle peut gérer des tâches ardues et complexes. Tout en libérant du temps et de l’énergie pour que les entreprises puissent se concentrer sur ce qu’elles font le mieux.
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La France montre une bonne compréhension de ce sujet complexe, mais certaines questions demeurent.
Sous l’impulsion des réformes internationales en matière de contrôle continu des opérations de TVA (“Continuous Transaction Controls” ou “CTC”), le gouvernement français vise à accroître l’efficacité, à réduire les coûts et à lutter contre la fraude grâce au déploiement de , l’apurement électronique obligatoire des factures B2B, qui, associé à une obligation de déclaration électronique , permettra à l’administration fiscale d’accéder à toutes les données pertinentes pour les opérations B2B et B2C, à commencer par les grandes entreprises.
Dans le rapport “La TVA à l’ère du numérique en France” , la Direction générale des finances publiques – ou DG-FIP – décrit son objectif de mettre en œuvre cette solution mixte, selon laquelle l’apurement obligatoire des factures électroniques (idéalement pour toutes les factures, sans exceptions telles que les montants seuils, etc. Toutefois, pour pouvoir lutter efficacement contre la fraude, y compris de type carrousel, cela ne suffit pas à l’autorité fiscale ; elle doit avoir accès à toutes les données relatives aux transactions. Par conséquent, les données que l’administration fiscale ne recevra pas dans le cadre du processus d’apurement des factures électroniques – notamment les factures B2C et les factures émises par des fournisseurs étrangers qui ne seront pas soumises à un mandat national français, ainsi que certaines données de paiement – seront soumises à une obligation de déclaration électronique complémentaire. (On peut noter que l’obligation de déclarer ces dernières données par voie électronique ne signifie pas que les factures sous-jacentes doivent être des factures électroniques ; elles peuvent toujours être transmises sur papier entre les parties).
Le rapport décrit comment la DG-FIP a envisagé deux modèles potentiels pour le processus d’apurement des factures électroniques via le portail central Chorus Pro (actuellement le point d’apurement de toutes les factures B2G) : le modèle V et le modèle Y.
Dans le modèle V, il existe une plate-forme publique qui sert de point de dédouanement ; la plate-forme centrale Chorus Pro est la seule plate-forme autorisée par laquelle la facture peut être transmise à l’acheteur ou, le cas échéant, au prestataire de services de l’acheteur.
Le modèle Y comprend, en plus de la plate-forme centrale, des prestataires de services tiers certifiés, qui sont autorisés à compenser et à transmettre les factures entre les parties contractantes. Cette solution est l’option préférée par la communauté des prestataires de services. Pour cette raison – et comme ce modèle est plus résilient parce qu’il n’est pas exposé à un seul point de défaillance – le rapport semble favoriser le modèle Y.
En ce qui concerne le calendrier, à partir de janvier 2023, toutes les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques via le système centralisé. En ce qui concerne l’émission, un déploiement similaire à celui du mandat de facturation électronique B2G est envisagé, en commençant par les grandes entreprises.
Bien que le rapport pose une bonne base pour le déploiement de ce système mixte de CTC, de nombreuses questions devront être clarifiées pour permettre une mise en œuvre sans heurts, dont certaines sont tout à fait fondamentales.
Le rapport propose un déploiement progressif et pédagogique pour garantir que les entreprises géreront ce passage – pour certains radicaux – à la facturation et à la déclaration électroniques. Les principes de pratique d’ICC sur la CTC sont mentionnés, en notant en particulier l’importance du préavis et les conseils d’ICC pour donner aux entreprises au moins 12 à 18 mois pour se préparer. Le premier délai arrivant à échéance dans un peu plus de deux ans, il ne reste que 6 à 12 mois à l’administration fiscale française pour régler tous les détails et faire adopter les lois, décrets et directives pertinents, si les entreprises disposent de ce qu’ICC estime être un délai d’adaptation raisonnable.
Les mandats de taxation globale de type facturation électronique ont commencé il ya quelques années en amérique latine et se multiplient à travers le monde alors que les gouvernments tentent de réduire la fraude fiscale. Cette tendance va s’accélérer post-Covid, ce qui accroît la complexité opérationelle pour les entreprises ainsi que le risque de non conformité.
Beaucoup de gouvernements en Europe, Asie et amérique latine ont annoncé des changements au niveau de la TVA en 2020. Pour les entreprises françaises – souvent avec des ERP diiférents et une structure d’identification fiscale complexe, cela devient de plus en plus difficile d’intégrer opérationellement et techniquement ces mises à jour constantes.
Chez Sovos, notre mission est de résoudre la taxation pour de bon! Notre expertise s’étend sur plus de 60 pays et notre équipe d’analyse réglementaire est au coeur de nos solutions depuis plus de 40 ans. La conformité fiscale peut être simplifiée, automatisée et coûter moins cher via l’utilisation d’un seul fournisseur de solutions globales comme Sovos.
Durant ce wébinaire vous apprendrez comment Sovos peut aider votre entreprise à:
Comme prévu , l’administration fiscale portugaise a publié de nouvelles informations sur la réglementation des factures. Les nouvelles de la semaine dernière concernant le report des exigences établies lors de la mini réforme de la facture électronique du pays, et le retrait de l’obligation pour une entreprise de communiquer un ensemble d’informations à l’administration fiscale, ont abouti à la réglementation tant attendue sur le numéro d’identification unique et les codes QR.
De retour en 2019, la loi-décret 28/2019 a introduit le numéro d’identification unique et le code QR comme contenu obligatoire des factures. Auparavant, l’entrée en vigueur était prévue pour le 1er janvier 2020, mais les détails sur ce qui constitue un tel numéro d’identification unique et le contenu des codes QR étaient manquants. Cependant, le gouvernement portugais a maintenant publié une ordonnance qui réglemente davantage ces deux exigences.
Un nouveau code de validation
Selon l’ordonnance 195/2020, à partir du 1er janvier 2021, les entreprises émettant des factures de droit portugais doivent communiquer aux autorités fiscales portugaises les séries utilisées dans les factures, avant qu’elles ne soient appliquées. Une fois la série communiquée, l’autorité fiscale émet un code de validation pour chaque série de numéros déclarée.
Ce code de validation est ensuite utilisé comme partie du numéro d’identification unique qui a été nommé ATCUD. L’ATCUD comprend le code de validation de la série et un numéro séquentiel au sein de la série au format “ATCUD:Code de validation-Numéro séquentiel”. L’ATCUD doit être inclus dans toutes les factures immédiatement avant le code QR et être lisible sur chaque page de la facture.
Pour obtenir un code de validation, les contribuables doivent communiquer les données suivantes à l’autorité fiscale portugaise :
Une fois approuvé, l’autorité fiscale crée un code de validation d’une taille minimale de huit caractères.
Selon l’Ordonnance, le numéro séquentiel qui fait également partie de l’ATCUD est une référence obtenue à partir d’un champ spécifique de la version portugaise du fichier FEC.
Bien que l’ordonnance ait voulu introduire des détails sur le code QR, elle indique que les spécifications techniques seront publiées sur le site web de l’autorité fiscale. L’ordonnance stipule néanmoins qu’un code QR doit être inclus dans toutes les factures et documents émis par un logiciel certifié. Elle précise également que le code QR doit être inclus dans le corps de la facture (sur la première ou la dernière page) et être lisible. Les spécifications techniques du code QR sont disponibles sur le site web de l’administration fiscale .
L’ordonnance de la semaine dernière ne modifie pas le champ des entreprises qui doivent utiliser un logiciel certifié pour émettre des factures, ni les exigences de certification. Cependant, les contribuables portugais doivent, une fois de plus, adapter leurs processus commerciaux et de conformité actuels et sont sous pression pour changer leurs systèmes avant l’échéance du 1er janvier 2021.
Pour vous tenir au courant de l’évolution du paysage de la conformité à la TVA, téléchargez Trends : Continuous Global VAT Compliance et suivez-nous sur LinkedIn et Twitter pour rester à l’affût des nouvelles réglementaires et autres mises à jour.
Mise à jour : 3 mai 2024 par Dilara İnal
L’autorité fiscale israélienne (ITA) a reporté le déploiement du mandat de contrôle continu des transactions (CTC).
La déduction de la taxe payée en amont est autorisée avec ce second report, même en l’absence de numéro d’attribution, jusqu’au 4 mai 2024. La date limite précédente était le 31 mars.
À partir du 5 mai 2024, les entreprises engagées dans des transactions B2B supérieures à 25 000 NIS (environ 25 000 NIS (environ 200 NIS). 6.500 EUR) sont nécessaires pour obtenir un numéro d’allocation attribué par l’ITA.
Contactez notre équipe d’experts pour plus d’informations sur les changements apportés par le CTC en Israël.
Mise à jour : 2 novembre 2023 par Dilara İnal
Le 23 octobre 2023, l’administration fiscale israélienne (ITA) a annoncé qu’elle avait prolongé le calendrier de mise en œuvre des contrôles continus des transactions (CTC) afin d’offrir aux entreprises plus de temps pour achever leur développement technologique. Selon l’annonce, l’ITA permettra la déduction de la taxe en amont d’une facture fiscale, même en l’absence d’un numéro d’allocation, jusqu’au 31 mars 2024.
Le nouveau cadre de facturation israélien exigera que les entreprises engagées dans des transactions B2B qui dépassent un seuil spécifique obtiennent un numéro d’allocation. La première phase commence le 1er janvier 2024 pour les factures supérieures à 25 000 NIS. Les entreprises doivent s’assurer que leurs factures incluent le numéro d’affectation pour être éligibles à la déduction de la TVA payée en amont à partir de cette date. À la lumière de cette annonce récente, les acheteurs bénéficieront d’une période supplémentaire de trois mois pour s’y conformer.
Il est important de souligner que bien que l’ITA ait prolongé le délai de déduction de la taxe en amont, la plateforme de compensation sera pleinement opérationnelle comme prévu initialement à partir du 1er janvier 2024. À partir de cette date, les émetteurs de factures qui demanderont des numéros d’allocation les recevront.
Vous cherchez plus d’informations sur l’évolution de la facturation en Israël ? En savoir plus.
Mise à jour : 6 juillet 2023 par Enis Gencer
L’administration fiscale israélienne a publié un ensemble de directives englobant des détails techniques et d’autres informations pertinentes concernant la mise en œuvre du modèle de facture israélienne.
Les directives indiquent que le nouveau modèle sera une mise en œuvre progressive qui commencera par un programme pilote en 2024. L’un des principaux objectifs de ce nouveau modèle est de résoudre et d’atténuer le problème de longue date des factures fictives en Israël.
Dans le cadre du nouveau modèle de facture israélienne, les contribuables impliqués dans des transactions B2B qui dépassent un seuil spécifique devront obtenir un numéro de facture. Cela se fera en contactant le service de l’autorité fiscale désigné via des API et en envoyant les informations de facturation prescrites par l’autorité fiscale.
Les lignes directrices définissent l’ensemble des informations qui doivent être déclarées à l’administration fiscale, notamment :
Une fois acquis, le numéro de facture doit être inclus sur la facture fiscale. Sans ce numéro, les contribuables ne pourront pas déduire la TVA en amont. Il est important de noter que l’administration fiscale se réserve le droit de ne pas attribuer le numéro de facture s’il existe des soupçons raisonnables d’incohérences juridiques concernant la facture.
Les acheteurs peuvent utiliser le numéro de facture pour accéder aux détails de la facture via le service de l’administration fiscale. Cette fonctionnalité est conçue pour optimiser le processus d’intégration de la facture dans le système comptable du contribuable.
Le modèle de facturation israélien sera une mise en œuvre progressive, en commençant par un programme pilote en janvier 2024 pour les factures supérieures à 25 000 NIS (environ 6 500 euros). Au cours de cette phase, l’administration fiscale ne peut rejeter la demande de numéros de facture qu’en cas d’erreurs techniques.
Au fur et à mesure de la mise en œuvre, le seuil sera progressivement abaissé comme suit :
Israël prend rapidement des mesures en vue de l’introduction de son système de facturation en publiant les détails techniques et son calendrier de mise en œuvre peu après l’introduction officielle du système en février 2023. Les contribuables doivent maintenant préparer leurs systèmes conformément aux directives juridiques et techniques que l’administration fiscale a récemment publiées.
Vous cherchez plus d’informations sur les réglementations à venir d’Israël ? Contactez notre équipe d’experts.
Mise à jour : 26 mai par Enis Gencer
Plus de détails ont émergé concernant la mise en œuvre du modèle de contrôle continu des transactions (CTC) en Israël, dont l’introduction dans le pays a été annoncée en février 2023.
Comme nous l’avons signalé précédemment, le gouvernement israélien a approuvé le budget 2023-2024 le 24 février 2023, ouvrant la voie à l’adoption du modèle CTC. Depuis lors, la proposition a suivi le processus législatif standard et a récemment reçu l’approbation du Comité des finances, avec quelques modifications.
Selon la dernière annonce, le plan modifié introduit un modèle d’apurement des factures électroniques CTC pour les factures supérieures à 25 000 shekels (environ 6 500 euros) dans les transactions interentreprises (B2B). Dans ce modèle, les factures doivent être émises via le système de l’administration fiscale et obtenir une approbation en temps réel. Les contribuables ne seront pas autorisés à utiliser des factures non validées pour déduire la taxe payée en amont.
La mise en œuvre du modèle de facturation électronique CTC devrait commencer en janvier 2024 et, d’ici 2028, le seuil sera réduit à 5 000 shekels, couvrant ainsi les transactions de plus petit montant.
Malgré le court délai de mise en œuvre, il est important que les autorités publient les spécifications réglementaires et techniques à temps pour que les contribuables puissent préparer leurs systèmes de facturation afin de se conformer pleinement aux nouvelles exigences d’ici janvier 2024.
Pour plus d’informations sur le système actuel de facturation électronique d’Israël, cliquez ici.
Mise à jour : 13 mars 2023 par Enis Gencer
Le gouvernement israélien a approuvé le budget 2023-2024 le 24 février 2023 pour introduire un modèle de contrôle continu des transactions (CTC) dans son système fiscal.
Cette décision tant attendue aura des implications importantes pour les entreprises opérant dans le pays. Il est essentiel de connaître les changements qui peuvent avoir un impact sur votre entreprise.
Le nouveau plan, préparé par le ministère des Finances et approuvé par le gouvernement, envisage un modèle d’apurement pour les factures supérieures à 5 000 shekels (env. 1300 Euros) émis entre entreprises. Dans ce modèle, les factures doivent être émises par un système d’administration fiscale et recevoir une approbation en temps réel.
Le système de l’administration fiscale émettra un numéro unique comme preuve de décharge pour chaque facture, que les entreprises pourront ensuite utiliser pour déduire la TVA en amont. Le gouvernement a également proposé que l’administration fiscale soit en droit de refuser une demande d’attribution d’un numéro et de ne pas effacer la facture s’il existe un doute raisonnable que la facture n’est pas émise légalement.
Bien que ce plan soit un développement passionnant, ce n’est que le début d’un long voyage vers la mise en œuvre d’un modèle CTC. La proposition ci-dessus n’est actuellement décrite que dans un document budgétaire, qui sera soumis à des lectures et à des approbations supplémentaires avant que le gouvernement puisse la mettre en œuvre.
En outre, une modification de la loi sur la TVA et la publication de détails techniques seront nécessaires pour la rendre juridiquement et techniquement applicable.
Pour plus d’informations sur la numérisation de la fiscalité en Israël, parlez à un membre de notre équipe.
Mise à jour : 9 avril 2020 par Joanna Hysi
Avec le problème de longue date des factures fictives en Israël, une évolution vers une forme d’autorisation obligatoire des factures électroniques pourrait être la solution. Après avoir été retirée une fois en raison d’un soutien défaillant, l’idée d’un modèle de contrôle continu des transactions (CTC) est relancée par l’administration fiscale israélienne. Le modèle proposé, similaire à celui du Chili, comprendrait une connexion directe entre l’administration fiscale et les entreprises en temps réel pour chaque transaction. La proposition, qui est actuellement examinée avec les parties prenantes intéressées, sera présentée à la commission des finances de la Knesset, dans l’espoir de promouvoir une législation pour mettre en œuvre les mesures de réforme prévues dès qu’un nouveau gouvernement sera formé.
Sous réserve de l’adoption définitive dans la loi, les points essentiels de la réforme sont les suivants :
Il est intéressant de noter que pendant des années, Israël a semblé se diriger vers l’approche de l’UE d’un système de post-audit, mais récemment, il semble avoir pivoté et se diriger vers le style plus latino-américain de contrôle continu des transactions.
Quoi qu’il en soit, les autorités fiscales israéliennes prennent maintenant des mesures fermes pour lutter contre la fraude à la TVA, quant à savoir si elles optent pour un modèle similaire au Chili, ou quelque chose de proche de chez nous en Inde ou en Turquie, nous devrons attendre et voir.
Pour les entreprises opérant en Turquie, 2019 a été une année mouvementée en raison des changements apportés à la réglementation fiscale et, en particulier, de la réforme de la facturation électronique. Depuis son introduction en 2012, le mandat de facturation électronique s’est élargi et les entreprises doivent maintenant s’adapter pour se conformer aux exigences qui seront imposées en 2020 et même après.
Selon le dernier communiqué général relatif à la loi sur les procédures fiscales, davantage de contribuables doivent désormais se conformer au cadre de facturation électronique obligatoire. Ce communiqué général, publié le 19 octobre 2019, couvre également d’autres documents tels que l’e-arşiv, les bons de livraison électroniques, les preuves électroniques d’exercice d’une activité professionnelle indépendante, les reçus de production électroniques, les tickets électroniques, les notes de frais électroniques, les documents électroniques relatifs aux commissions des assurances, les polices d’assurance électroniques, les documents électroniques relatifs à l’échange de devises et les reçus bancaires électroniques.
À partir du 1er juillet 2020, les contribuables dont le chiffre d’affaires brut est égal ou supérieur à 5 millions de livres turques au cours des exercices 2018 ou 2019 doivent passer au système de facturation électronique. Les contribuables qui remplissent ces conditions en 2020 ou après, devront alors utiliser la facturation électronique à partir du septième mois de l’exercice comptable suivant.
L’administration fiscale turque a fixé certaines conditions pour les entreprises opérant en Turquie en fonction du secteur. Les entreprises agréées par l’Autorité de Réglementation du Marché de l’Énergie, les intermédiaires ou les commerçants de fruits ou légumes, les prestataires de services en ligne facilitant le commerce en ligne, les importateurs et les revendeurs font partie des contribuables également tenus de passer à la facturation électronique, quel que soit leur chiffre d’affaires.
La e-arşiv fatura sert principalement à documenter les transactions B2C, mais est également utilisée dans les cas où la contrepartie effectuant la transaction n’est pas enregistrée auprès de l’administration fiscale turque (TRA) pour la facturation électronique. À l’instar de la facture électronique, la facture e-arşiv est devenue obligatoire pour les prestataires intermédiaires, les annonceurs en ligne et les annonceurs intermédiaires en ligne qui sont passés au format électronique dès le 1er janvier 2020.
Les contribuables qui ne sont pas concernés par les factures électroniques et l’e-arşiv sont toujours tenus d’émettre des factures e-arşiv via le portail de l’administration fiscale turque si le montant total d’une facture émise à la même personne ou institution sur le même jour dépasse 5 000 TL pour les transactions B2B et 30 000 TL pour les transactions B2C, taxes comprises.
La Turquie continue de combler son manque à gagner en matière de TVA en contrôlant davantage les déclarations et en exigeant des informations fiscales plus détaillées. Les entreprises opérant en Turquie ont donc besoin de stratégies de facturation électronique efficaces pour répondre aux exigences toujours plus nombreuses de la transformation numérique de la fiscalité.
Sovos tient ses clients informés des mandats de facturation électronique dans le monde entier depuis dix ans.
Deux semaines à peine avant le début de la première phase d’application de l’obligation de facturation électronique en Inde, le GST Council choisit finalement de suspendre son projet. Ce n’est toutefois que partie remise, puisque la réforme indienne devrait entrer en vigueur le 1er octobre 2020 après six mois de suspension.
Après de nombreuses plaintes formulées tant par les acteurs du secteur privé à l’encontre du GST Council que par le GST Council lui-même envers Infosys, fournisseur de l’infrastructure informatique sur laquelle s’appuie le GST Network, le conseil est revenu sur la date initiale du 1er avril lors d’une réunion qui s’est tenue le samedi 14 mars.
Parmi les décisions clés prises par le GST Council lors de cette réunion, citons :
Les décisions prises à l’issue de la 39e réunion du GST Council devraient se traduire par une révision, voire une réécriture complète, du cadre législatif (notifications) rendu public au début du mois de décembre. Toutefois, et compte tenu de l’instabilité économique suscitée par la pandémie actuelle, d’autres retards ne sont pas à exclure. Il faudra ainsi attendre que les marchés mondiaux, mais aussi les plateformes techniques essentielles à la réforme de contrôle de la TPS, renouent avec la stabilité pour envisager avec certitude une entrée en vigueur en octobre prochain.
Toute personne ayant prédit que le système de facturation électronique de type Clearance adopté par l’Italie, nommé FatturaPA, ferait l’objet d’une nouvelle réforme a vu juste. L’Agenzia delle Entrate (AdE), l’administration fiscale italienne, a en effet publié de nouvelles spécifications techniques et de nouveaux schémas pour les factures électroniques B2B et B2G. Quelles sont les répercussions de ces changements ? Et quel impact ont-ils sur les processus des entreprises ?
Au cours des dernières semaines, trois mises à jour ont été introduites :
L’inclusion des retenues à la source (et en particulier des cotisations sociales) est l’une des nouvelles exigences liées au contenu des formats XML B2B et B2G. En outre, 12 nouveaux types de documents (notamment des factures émises par le client et des documents d’intégration) et 17 nouvelles options de transaction (telles que la justification des exonérations et de l’autoliquidation) ont également été ajoutés.
Suite à ces mises à jour de contenu, les entreprises italiennes devront revoir, et perfectionner, leur compréhension du système fiscal du pays. Les changements mis en œuvre modifient notamment le moment où les contribuables classent leurs biens ou leurs services. Dans le cadre du modèle actuel, les entreprises italiennes ne doivent se charger de cette tâche qu’à l’envoi de leur déclaration de TVA, tandis qu’avec le nouveau schéma, cette classification sera effectuée en temps réel. Ces mises à jour sont donc susceptibles d’avoir un impact sur les processus des entreprises. Elles constituent cependant une étape nécessaire pour ouvrir la voie à l’introduction de déclarations de TVA préremplies, une initiative envisagée pour alléger la charge administrative et faciliter la vie de la plupart des entreprises italiennes.
Parallèlement, d’autres modifications suscitées par les nouvelles versions des formats FatturaPA ont un impact cette fois technique sur les entreprises, car elles exigent une certaine préparation informatique. Parmi ces mises à jour techniques, citons l’ajout de champs supplémentaires, la longueur du contenu, les caractères autorisés, des champs facultatifs devenus obligatoires (et vice versa), ou encore la fréquence à laquelle un champ peut être répété.
Les nouvelles spécifications techniques ont également donné lieu à de nouvelles validations qui seront effectuées par le Sistema di Interscambio (SDI), la plateforme gouvernementale italienne chargée de l’approbation des factures électroniques. La majorité de ces nouveaux contrôles passent par une comparaison du contenu des factures électroniques aux types de documents ainsi qu’à la nature des transactions spécifiée. Les contribuables doivent ensuite être en mesure de comprendre et traiter les nouvelles erreurs afin de pouvoir réagir en conséquence.
La plateforme SDI commencera à traiter les factures B2B dans leur nouveau format FatturaPA à partir du 4 mai 2020. Cependant, l’AdE n’imposera ce nouveau schéma que le 1er octobre 2020. Les nouvelles validations et erreurs n’entreront donc en vigueur qu’après cette date, conformément au Provvedimento du 28 février 2020. Le calendrier devrait différer pour les factures B2G, à moins bien sûr que l’AdE ne publie de nouvelles règles de transition pour ces factures avant la date fixée à ce jour. Actuellement, il est prévu que le nouveau schéma pour les factures B2G entre en vigueur dès le 1er mai 2020.
Par conséquent, si les schémas applicables aux factures B2B et B2G sont bien les mêmes d’un point de vue technique, les contribuables devront tenir compte de ces deux dates dans le cadre de leur préparation et travailler avec deux schémas de factures distincts du 1er au 4 mai.
Pour en savoir plus sur notre vision de l’avenir, téléchargez l’e-book Tendances en matière de conformité continue à la TVA.
L’Administration fiscale de Turquie (TRA) vient de publier son tant attendu manuel d’application des bons de livraison électroniques. Ce guide précise les modalités du processus de livraison électronique et répond aux questions fréquemment posées. Il traite de l’application elle-même, mais aussi de sa portée et sa structure, et met en avant les scénarios les plus probables tout en offrant une certaine clarté aux entreprises encore balbutiantes dans le domaine des bons de livraison électroniques.
Il s’agit d’une version numérique du « bon de livraison », encore actuellement imprimé sur papier. Son adoption permet à la TRA de contrôler régulièrement les flux de marchandises livrées dans l’écosystème numérique.
La livraison électronique possède la même valeur juridique que son équivalent physique, mais elle est émise, transmise, conservée et envoyée sous un format numérique.
Selon la circulaire publiée par la TRA fin février, les contribuables concernés par ce nouveau mandat sont les suivants :
Si les intermédiaires et commerçants du secteur des fruits et légumes doivent avoir terminé leur transition depuis le 1er janvier 2020, les autres contribuables visés par le mandat ont jusqu’au 1er juillet 2020 pour s’y préparer.
Les entreprises dont la conformité fiscale est considérée comme faible ou à risque par la TRA devront appliquer ce nouveau mandat dans les 3 mois suivant la première notification.
En plus de détailler les principes de base du processus, le manuel développe les scénarios mentionnés plus haut pour fournir aux contribuables des réponses aux aspects du système qui peuvent porter à confusion.
Les scénarios principaux sont les suivants :
Le manuel couvre également d’autres sujets, tels que :
Retrouvez tous les détails de ce mandat en turc sur le site Web de la TRA.
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Deux mois après avoir mis un terme à la consultation publique relative au projet myDATA, les autorités fiscales grecques (IAPR) n’ont toujours pas publié leurs réponses aux commentaires émis par les acteurs du secteur et n’ont fait aucune annonce officielle à ce sujet. Cependant, les discussions locales semblent indiquer que l’IAPR serait en passe de réintroduire le programme initialement proposé en août 2018 qui rendrait obligatoire la facturation électronique de type Clearance.
Suite aux commentaires émis par les différentes parties prenantes, l’IAPR aurait pris conscience de la nécessité d’imposer un modèle de facturation électronique de type Clearance pour parvenir à réduire les contraintes administratives imposées aux entreprises et lutter contre la fraude fiscale. Une dérogation à la directive TVA de l’UE sera toujours nécessaire, et l’IAPR devra suivre la logistique et les formalités de la procédure de dérogation en justifiant notamment sa demande de mise en œuvre de mesures spécifiques qui portent atteinte à la liberté de choix prévue par la directive en ce qui concerne la méthode de facturation.
Formaliser le rôle des fournisseurs de services de facturation électronique serait une première étape logique vers l’introduction de la facturation électronique de type Clearance. Le rôle actuel des fournisseurs de services est d’aider les contribuables à préparer, consolider et transmettre leurs données au portail gouvernemental. Ce rôle pourrait rester le même, auquel cas aucune supervision de la part du gouvernement ne serait nécessaire, mais ils pourraient également acquérir de nouvelles fonctions et se retrouver en charge d’approuver les factures émises de plusieurs façons différentes.
Dans le premier cas, leurs fonctions s’apparenteraient à celles des fournisseurs de services d’application (ASP, fonction non réglementée) en Inde qui sont notamment autorisés à vérifier le numéro de référence des factures. Appliqué au système grec, les fournisseurs de services locaux pourraient donc être amenés à vérifier les numéros de référence des factures émises dans le cadre du programme myDATA, également connu sous le nom de MARK. Dans le second cas, les fournisseurs de services assureraient des fonctions réglementées soumises au contrôle du gouvernement et à des critères d’éligibilité qui ont tendance à être restrictifs. Les fournisseurs de services agiront ainsi en qualité d’agence gouvernementale, à l’image des Prestataires Autorisés de Certification (PAC) au Mexique, qui s’occupent d’approuver les factures pour le compte du gouvernement. Reste à savoir quelle voie le gouvernement grec choisira d’emprunter.
En ce qui concerne le calendrier de mise en œuvre, le projet myDATA devrait être reporté de trois mois, ce qui permettrait aux autorités de bénéficier de quelques semaines supplémentaires pour achever le programme d’accréditation des fournisseurs de services de facturation électronique. Le projet myDATA devrait entrer en vigueur le 1er avril 2020.
Pour en savoir plus sur la conformité fiscale en Grèce, ne manquez pas notre webinaire le 14 novembre. Nous aborderons le sujet du cadre myDATA plus en détail et reviendrons sur le projet de rendre la facturation électronique obligatoire en Grèce.
En 2008, le Brésil a adopté un modèle de facturation électronique de dédouanement dans lequel l’autorité fiscale du pays doit recevoir et dédouaner une facture avant qu’un fournisseur puisse la délivrer à un payeur. Plus de dix ans plus tard, la numérisation de l’administration fiscale brésilienne a tellement évolué que d’autres administrations fiscales appellent le Brésil le “Google des biens fiscaux”.
La réglementation actuelle comprend les factures électroniques pour : les livraisons de biens (NF-e), les services (NFS-e), les services de transport (CT-e), le fret (MDF-e), la SPED, le REINF et, plus récemment, pour la fourniture d’électricité (NF3e).
Ce document fournit un aperçu des mandats et réglementations en vigueur au Brésil.
Le Mexique est un pionnier de la facturation électronique et de l’application de la TVA, ayant commencé son parcours de numérisation en 2010. Aujourd’hui, le Mexique possède l’une des administrations fiscales les plus avancées technologiquement au monde. Les entreprises qui ne sont pas au courant des mandats de facturation électronique mexicains ou qui ne s’y préparent pas pourraient se voir infliger des amendes et des pénalités importantes, ainsi que des perturbations de la chaîne d’approvisionnement et des problèmes de trésorerie. Ce document donne un aperçu des mandats et des réglementations en vigueur au Mexique.
Le 7 juillet dernier, la Grèce votait pour élire un nouveau gouvernement. Au pouvoir depuis 2015, le parti de gauche sortant essuyait alors une lourde défaite. Il lui était reproché par une grande partie de la population non seulement de n’avoir pas su faire preuve d’une politique plus douce comme espéré, mais surtout d’avoir fait exactement l’inverse. Comme certains s’y attendaient, le parti d’opposition de centre-droite remportait le scrutin en obtenant la majorité absolue. Avec ce résultat, la Grèce votait une fois de plus pour le changement, dans l’objectif de redynamiser la croissance économique.
Le résultat des récentes élections pourrait avoir un impact sur le programme de l’Autorité indépendante des revenus publics (IPRA) concernant la manière dont la Grèce mettra en œuvre son projet de réforme de la facturation électronique.
L’IPRA, qui a autorité sur toutes les questions fiscales du pays, est également à l’origine d’une récente proposition pour la création d’un système national de facturation et de déclaration électroniques. En tant qu’autorité indépendante et échappant à toute forme de surveillance ou de contrôle gouvernemental, l’IPRA ne devrait pas être affectée par le résultat des élections législatives. Toutefois, elle pourrait modifier sa politique en fonction du degré de rigueur du nouveau gouvernement en matière de contrôles fiscaux et de répression dans le cadre de la lutte contre la fraude à la TVA et de la résorption du déficit du pays dans ce domaine.
Avant de s’adonner au jeu des prédictions, il convient de noter que l’IPRA a d’abord envisagé un mandat de facturation électronique similaire à celui qui a été déployé en Italie au cours de la période 2018-2019. Cependant, tout comme l’Italie, la Grèce devrait dans cette situation demander et obtenir l’approbation de l’UE avant de procéder à une telle réforme. Une dérogation de l’UE semblable à celle de l’Italie prendrait non seulement du temps, mais pourrait également être plus difficile à obtenir pour la Grèce, qui ne dispose pas de l’infrastructure informatique appropriée comme l’Italie. Par conséquent, elle a opté pour un autre modèle, qui repose sur la déclaration et la comptabilité électroniques au sein de la plateforme en ligne de l’administration fiscale. Fondamentalement, ce modèle se compose de deux éléments : la déclaration des données de facturation de base côté fournisseurs, et les exigences concernant la validation de ces données à l’aide de diverses informations comptables côté acheteurs. Le processus permettra également de mettre à jour les registres comptables en ligne tenus par l’IPRA. Bien qu’il ne s’agisse pas tout à fait d’un modèle de facturation électronique en temps réel de type Clearance, l’IPRA a fait savoir que cette approche inspirée de l’Amérique latine était son objectif final pour le pays.
L’IPRA a annoncé que ce modèle de déclaration et de comptabilité serait mis en œuvre en janvier 2020, mais le pays étant confronté à un changement politique dans les mois à venir, une telle échéance semble peu réaliste.
Bien qu’il soit difficile de prédire si la Grèce adoptera ou non ce système, il est beaucoup moins probable que les pouvoirs publics modifient le champ d’application ou les modalités concernant les données de facturation à envoyer à l’administration fiscale dans le cadre du futur système de déclaration. Alors que les directives de mise en œuvre peuvent changer, le passage d’un système traditionnel de conformité et d’audit à un contrôle des transactions plus régulier et en temps réel ou quasi réel est significatif. Cette tendance politique, qui prend de l’ampleur dans toute l’Europe, s’avère inéluctable, de plus en plus de gouvernements prenant des mesures pour lutter contre la fraude et optimiser l’efficacité des contrôles fiscaux.
Pour connaître nos prédictions, téléchargez Tendances : Conformité de la facturation électronique et suivez-nous sur LinkedIn et Twitter afin de rester informé des dernières réglementations et autres mises à jour.