En nuestro anterior blog , analizamos los retos a los que se enfrentan las empresas a la hora de presentar declaraciones de IVA y de otro tipo de forma continua. Sin embargo, el ciclo de cumplimiento no termina ahí, ya que las autoridades fiscales llevarán a cabo auditorías por diversos motivos para validar las declaraciones.

¿Por qué las autoridades fiscales realizan auditorías?

Cuando las declaraciones del IVA consistían únicamente en números, las auditorías se realizaban para obtener más información sobre las actividades empresariales que se desarrollaban detrás de esos números. El aumento de la cantidad de datos sobre las transacciones que se facilitan a las autoridades fiscales a través del SAF-T, los listados locales y los controles continuos de las transacciones (CTC) significa que esto está cambiando. Las auditorías se siguen llevando a cabo incluso con la información adicional sobre el IVA, principalmente para determinar que las declaraciones del IVA reflejan con exactitud las actividades de la empresa.

Aunque la frecuencia de las auditorías varía considerablemente entre los Estados miembros, es común en toda la UE que se realice una auditoría si la empresa solicita una devolución del IVA. En algunos países, esto ocurrirá siempre que se solicite un reembolso, mientras que otros adoptarán un enfoque más basado en el riesgo y sólo realizarán una auditoría si el reembolso es mayor de lo esperado en una empresa que recibe reembolsos con regularidad.

La rapidez es esencial en las auditorías, ya que el flujo de caja se ve afectado hasta que se efectúa el reembolso. Esto debe estar en primer plano para quien gestiona la auditoría, pero sigue siendo esencial considerar cuidadosamente las preguntas que hace la autoridad fiscal y las respuestas que da la empresa.

Preparación para una auditoría

Las auditorías pueden realizarse en persona o por correspondencia, aunque las auditorías en persona son actualmente menos comunes debido a Covid-19. La auditoría se realiza normalmente por correspondencia si el contribuyente no está establecido en el país de registro, lo que en algunos países requiere un asesor local.

Esto nos lleva a una cuestión clave: si se debe realizar la auditoría internamente o recurrir a expertos externos. Si bien la gestión de una auditoría interna supone un ahorro de costes, es esencial tener en cuenta las consecuencias de la misma. Se podría recurrir a un asesor externo en una fase posterior, pero podría verse obstaculizado por las respuestas proporcionadas a la autoridad fiscal al inicio de la auditoría. Hay que considerar debidamente la posibilidad de recurrir a asesores externos especializados, sobre todo si hay una cantidad importante de IVA o se trata de cuestiones complejas.

La prioridad de cualquier auditoría es resolverla con éxito lo antes posible sin que tenga un impacto perjudicial para la empresa. Esto minimizará la cantidad de tiempo de gestión, los honorarios y la exposición a sanciones o intereses.

Gestión del proceso de auditoría

Muchas auditorías comienzan con la formulación de preguntas específicas por parte de las autoridades fiscales, que pueden referirse a la empresa en general o a transacciones concretas. Las preguntas se hacen por una razón, por lo que las empresas deben considerar por qué se les pregunta para determinar cómo responder y minimizar el riesgo de problemas más adelante en la auditoría.

La gestión de los plazos es importante, ya que su incumplimiento puede tener efectos perjudiciales. Algunas autoridades fiscales imponen plazos muy cortos, por lo que es necesario prestarles atención rápidamente. Puede ser posible acordar una prórroga, pero no siempre es así. Proporcionar respuestas claras e inequívocas y documentación de apoyo es esencial para obtener el resultado deseado.

Una vez concluida la auditoría, hay que tomar cualquier medida correctiva. En la situación ideal, no hay que hacer nada y la empresa puede seguir operando con éxito. Si la autoridad fiscal ha emitido una decisión adversa o un requerimiento de pago, hay que considerar si se recurre la decisión; de nuevo, hay que cumplir unos plazos estrictos.

Incluso sin esta decisión, la auditoría puede haber puesto de manifiesto las áreas en las que es necesario trabajar para evitar que surjan problemas en el futuro. Debe crearse un plan de acción con responsabilidades y plazos claros.

Una vez realizado todo el trabajo, la empresa puede volver al ciclo de cumplimiento normal de presentación de las declaraciones de IVA y otras declaraciones. Un reto constante es asegurarse de que la empresa gestiona con éxito los cambios en su situación en materia de IVA, algo que analizaremos en nuestro último blog de esta serie.

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Póngase en contacto con para conocer las ventajas que puede ofrecerle un proveedor de servicios gestionados para aliviar su carga de cumplimiento del IVA.

A medida que nos acercamos a la fecha de implementación del 1 de enero de 2022 para la nueva declaración de IVA digitalizada de Noruega, echemos un segundo vistazo a los detalles.

Noruega ha anunciado sus intenciones de introducir una nueva declaración de IVA digital a finales de 2020, con una fecha de lanzamiento prevista para el 1 de enero de 2022. Con esta actualización llega la eliminación de los números de casilla, que serán sustituidos por una lista dinámica de especificaciones. El informe también reutilizará los códigos fiscales estándar noruegos del archivo financiero SAF-T para proporcionar información más detallada y flexibilidad. Es importante señalar que la obligación de presentar un archivo SAF-T no cambiará con la introducción de esta nueva declaración del IVA.

Este cambio se refiere únicamente a la declaración del IVA, ya que los códigos SAF-T se reutilizan y reutilizan para proporcionar información adicional. Las empresas deben seguir cumpliendo con el mandato noruego SAF-T cuando sea aplicable y también deben presentar esta nueva declaración de IVA digital. Con la nueva declaración del IVA, la Administración Tributaria noruega (Skatteetaten) pretende simplificar la presentación de informes, mejorar la administración y mejorar el cumplimiento.

Detalles de las especificaciones técnicas

Skatteetaten ha creado muchas páginas web diferentes con información detallada para que las empresas puedan consultarlas en los próximos meses:

Método de presentación

Noruega está fomentando la presentación directa de la declaración del IVA a través del ERP siempre que sea posible. Sin embargo, las autoridades fiscales han anunciado que la población manual a través del portal seguirá estando disponible.

El inicio de sesión y la autenticación del usuario final o del sistema se realizan a través del sistema ID porten. Originalmente, Noruega no permitía la carga de XML; sin embargo, las autoridades fiscales han actualizado recientemente sus directrices para garantizar que se acepte la carga de XML. No será posible modificar los números o las notas en el archivo XML cargado, pero sí será posible cargar archivos adjuntos.

Además, Noruega ha proporcionado un método de validación para el archivo de la declaración del IVA, que debe probarse antes de su presentación para aumentar la probabilidad de que el archivo sea aceptado por las autoridades fiscales. El validador validará el contenido de una declaración de impuestos y deberá devolver una respuesta con cualquier error, desviación o advertencia. Para ello, comprueba el formato del mensaje y la composición de los elementos de la declaración de IVA.

Tenga en cuenta que Noruega no permite ningún período de gracia para la presentación de esta declaración de nuevo diseño.

¿Qué es lo siguiente?

Además de la nueva declaración del IVA, Noruega también ha anunciado sus planes para implantar un informe de ventas y compras para 2024. La propuesta se encuentra actualmente en la fase de consulta pública obligatoria, que finaliza el 26 de noviembre de 2021.

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Para saber más sobre lo que creemos que nos depara el futuro, descargue Trends: Toward Continuous Transaction Controls y síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las últimas noticias y actualizaciones sobre normativa.

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La facturación electrónica se está convirtiendo rápidamente en un proceso empresarial estándar. Los gobiernos están impulsando la adopción de la facturación B2G para optimizar el proceso de contratación pública y también para impulsar la adopción de la factura electrónica entre empresas.

Aparte de los países que han introducido mandatos generales de facturación electrónica para mejorar los controles fiscales, la mayoría de los cuales han sido hasta ahora en América Latina, los países de Europa y algunos de Asia están mirando hacia el marco PEPPOL para generar beneficios fiscales y de procesos comerciales a través de la estandarización.

La PEPPOL se creó para simplificar la interoperabilidad, inicialmente para las transacciones de contratación pública, pero se está ampliando para abarcar también los conceptos de “liquidación” de la información fiscal o de la facturación.

Facturación electrónica B2G en Europa con PEPPOL

Como parte de la armonización y digitalización de los procesos de contratación pública dentro de la UE, los gobiernos y otros organismos públicos en virtud de la Directiva 2014/55/UE deben poder enviar y recibir facturas electrónicas de acuerdo con la norma europea EN-16931.

Todas las administraciones públicas de los Estados miembros de la UE debían poder recibir facturas electrónicas al menos para las operaciones de contratación pública, ya sea en noviembre de 2018 o en abril de 2019, con la posibilidad de que los Estados miembros ampliaran el plazo un año más para las autoridades subcentrales.

Varios países han aprovechado la oportunidad para imponer de forma general la facturación electrónica B2G a la hora de implementar la Directiva 2014/55/UE, de forma que tanto el sector público como el proveedor del sector privado estarán obligados a enviar facturas electrónicamente en las transacciones B2G.

Ejemplos de países que han introducido la facturación electrónica obligatoria B2G son Suecia, Croacia, Estonia, Lituania y Eslovenia, y hay un próximo mandato en Portugal que entrará en vigor para todas las empresas en enero de 2022. Finlandia aspira a lograr el mismo efecto a través de un mandato iniciado por el comprador para que el proveedor envíe facturas electrónicas.

 ¿Qué es PEPPOL?

El proyecto PEPPOL se inició en 2008. Uno de sus principales objetivos fue la estandarización del proceso de contratación pública en los gobiernos europeos. PEPPOL es un conjunto de artefactos y especificaciones creados para permitir la contratación electrónica transfronteriza, respaldada por una estructura de acuerdo multilateral que es propiedad y está mantenida por la asociación OpenPEPPOL.

PEPPOL tiene como objetivo eliminar la complejidad en torno a la interoperabilidad, ya que todas las partes que utilicen PEPPOL se adherirán a las mismas regulaciones y estándares técnicos para intercambiar documentos electrónicos. A través de la red PEPPOL, las empresas pueden intercambiar documentos electrónicos de contratación, incluidos pedidos electrónicos, notas de envío anticipadas, facturas electrónicas y catálogos electrónicos, a través de puntos de acceso basados en lo que se conoce como un modelo de cuatro esquinas, lo que significa que los proveedores y compradores están representados por proveedores de servicios que procesan datos en su nombre.

Si bien se sabe que PEPPOL se centró inicialmente en Europa, se está expandiendo más allá de la UE a Asia y recientemente también ha recibido más atención en las Américas. Singapur fue el primer país de Asia y el primero fuera de Europa en establecer una Autoridad PEPPOL, facilitando el marco a nivel nacional, pero pronto fue seguido por otros países.

Actualmente, hay miembros de OpenPeppol en 31 países. Además de los países de Europa, estos incluyen Australia, Canadá, China, Japón, México, Nueva Zelanda, Singapur y EE. UU., siendo Japón la última incorporación.

Desarrollos recientes en facturación electrónica B2G

Como se ha explicado anteriormente, varios Estados miembros de la UE aprovecharon la oportunidad para transponer la Directiva 2014/55/UE para hacer obligatoria la facturación electrónica B2G.

En la actualidad, más países están siguiendo ese camino:

¿Qué es lo siguiente?

Los avances en la facturación electrónica B2G ya no pueden considerarse separados de la facturación electrónica B2B. Al fin y al cabo, muchas empresas suministran bienes o servicios a las autoridades públicas, y las inversiones en el cumplimiento de los requisitos de los clientes gubernamentales en el marco de programas como PEPPOL impulsarán el uso de estos mismos estándares y reglas en el sector de empresa a empresa.

Esto también significa que las iniciativas hacia la facturación electrónica de empresa a empresa como forma de que las administraciones tributarias reciban datos relevantes para el IVA en tiempo real o casi en tiempo real están cada vez más influenciadas por conceptos del mundo de la contratación pública.

Este desbordamiento va mucho más allá de la inspiración conceptual. En Italia, por ejemplo, el apoyo a la obligatoriedad de la facturación electrónica para el control del IVA en 2019 se construyó sobre una plataforma de procesamiento masivo de datos que inicialmente se diseñó para facilitar la contratación pública. Francia y Polonia están muy lejos de desarrollar arquitecturas similares para sus planes de control continuo de transacciones.

A medida que PEPPOL se vuelve más popular como estándar para hacer que las metodologías de contratación pública específicas de cada país sean más fácilmente accesibles para los proveedores en el extranjero, sus conceptos penetrarán cada vez más en los mundos más amplios de la facturación electrónica, el comercio electrónico y el cumplimiento fiscal.

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Arabia Saudita - Facturación electrónica

Arabia Saudita es líder en los controles continuos de transacciones en el Golfo

Facturación electrónica en Arabia Saudita desde diciembre de 2021

Arabia Saudita presentará un régimen de facturación electrónica con un enfoque por fases a partir de diciembre de 2021. Tras haber introducido el IVA recientemente, el 1 de enero de 2018, el país está liderando la digitalización del cumplimiento tributario en la región del Golfo.

La normativa definitiva publicada por la autoridad tributaria de Arabia Saudita, Zakat, Autoridad de impuestos y aduanas (ZATCA) confirma la fecha de entrada en vigor de la segunda fase el 1 de enero de 2023.

Aparte de otros requisitos, la fase dos también introduce la integración con una plataforma digital ZATCA de control continuo de transacciones (CTC por sus siglas en inglés), que requiere que los contribuyentes compensen las facturas antes de la transmisión a los compradores.

Obtenga la información que necesita

Puntos clave del mandato

Fase 1 – Generación obligatoria de facturas electrónicas con controles de auditoría posteriores: empieza el 4 de diciembre de 2021

  • Se aplica a todos los sujetos pasivos residentes en Arabia Saudita.
  • Exige a los contribuyentes que generen, modifiquen y almacenen facturas y notas electrónicas (notas de crédito y débito) en todas las transacciones B2B, B2C y B2G, incluidas las exportaciones.
  • Las empresas deben generar facturas electrónicas y sus notas asociadas en un formato electrónico estructurado.
  • Las facturas y las notas electrónicas deben contener toda la información necesaria.
  • Se permite cualquier formato electrónico estructurado.
  • Las facturas B2C deben incluir un código QR.
  • Todas las facturas deben contener una marca de tiempo.
  • Se requiere explícitamente la integridad de las facturas electrónicas.
  • Los requisitos de almacenamiento son los mismos en la fase 1 y en la 2 (deben archivarse en un sistema o servidor que se encuentre físicamente en el territorio de Arabia Saudita. Si cumplen ciertos requisitos adicionales, los contribuyentes que tengan una filial en Arabia Saudita pueden tener sus sistemas informáticos centrales ubicados fuera del país).
  • Los proveedores deben almacenar las facturas electrónicas en un formato estructurado, independientemente de cómo las intercambien con los compradores.
  • Algunas funcionalidades están prohibidas para las soluciones de facturación electrónica.

Fase 2 – Régimen CTC: comienza el 1 de enero de 2023 y requiere que los contribuyentes transmitan las facturas electrónicas, además de las notas electrónicas, a la autoridad tributaria, ZATCA, para su compensación.

  • Se prevé un enfoque por fases para diferentes contribuyentes.
  • Las facturas B2B funcionarán bajo un régimen de compensación, mientras que las facturas B2C deberán notificarse a la plataforma de ZATCA en las 24 horas siguientes a su emisión.
  • Las facturas deben emitirse en el formato obligatorio XML.
  • Las facturas fiscales pueden enviarse a los compradores en formato XML o PDF/A-3 (con XML incrustado). Las facturas B2C deben presentarse en papel según el acuerdo mutuo de las partes; sin embargo, dichas facturas se pueden compartir electrónicamente o en cualquier otra forma en la que el comprador pueda leerla.
  • Una solución de facturación electrónica conforme debe tener las siguientes características:
    • Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura.
    • Contador de facturas antimanipulaciones.
    • Alguna capacidad para guardar y archivar facturas electrónicas y notas electrónicas.
    • Generación de un sello criptográfico para facturas B2C, un hash y un código QR para cada factura electrónica y nota electrónica.

Fechas importantes

Fase 1: 4 de diciembre de 2021: todos los sujetos pasivos residentes en Arabia Saudita pueden generar, modificar y almacenar facturas electrónicas y notas electrónicas (notas de crédito y débito).

Fase 2: 1 de enero de 2023: requisitos adicionales para que los sujetos pasivos transmitan facturas electrónicas, así como notas electrónicas, a ZATCA. La adopción se hará por fases, empezando por las empresas más grandes, y las demás se irán incorporando gradualmente al mandato. Las empresas recibirán un aviso con seis meses de antelación a la fecha límite de cumplimiento del mandato.

Cómo puede ayudarle Sovos

¿Necesita ayuda para garantizar que su empresa cumple con la normativa de IVA de Arabia Saudita? Sovos actúa como punto comercial único para la gestión de la conformidad con las obligaciones de facturación electrónica en Arabia Saudita y en todo el mundo. Sovos ofrece una combinación única de conocimiento local y una experiencia de cliente global y fluida.

La ventanilla única de importación del IVA (IOSS)

Simplifique el IVA de la UE con IOSS en una sola declaración

Ya está aquí la ventanilla única de importación (IOSS). Simplifique el cumplimiento del IVA de la UE en una única declaración de IVA – aumente sus ventas en la UE, evite multas y sanciones y mejore la experiencia de cliente eliminando tarifas inesperadas para los compradores.

Desde su lanzamiento, hemos ayudado a empresas de comercio electrónico de todos los tamaños a realizar el cambio al nuevo sistema. Nuestro servicio IOSS le brinda acceso completo a nuestras soluciones de software de cumplimiento del IVA y a un equipo de especialistas en impuestos indirectos. Deje que nos encarguemos del registro inicial, la cumplimentación mensual y los requisitos de intermediación para que usted pueda seguir centrándose en lo que mejor sabe hacer.

Hable con un experto en IVA

¿Qué es IOSS?

Desde julio de 2021, todos los bienes importados a la UE, independientemente de su valor, están sujetos a IVA. A partir de la misma fecha, las empresas que vendan productos importados valorados en menos de 150 EUR ahora pueden utilizar IOSS para recaudar, declarar y pagar el IVA a las autoridades fiscales locales en una única declaración del IVA. IOSS simplifica su cumplimiento del IVA de la UE – desbloquee todo el potencial del mercado de comercio electrónico de la UE, maximice su flujo de caja y brinde un excelente servicio al cliente.  

Para obtener un registro, las empresas de fuera de la UE deben designar un intermediario. A continuación, pueden obtener un número de registro de IVA de IOSS en el Estado miembro en el que dicho intermediario tenga su sede.  

Servicio IOSS completo

Deje que nos encarguemos del proceso de registro, obtengamos un número de IVA para su empresa y presentemos las declaraciones mensuales de IOSS. Todo incluido, sin cargos ocultos.

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Actuamos como su intermediario IOSS

Las empresas no pertenecientes a la UE solo pueden registrarse en el sistema a través de un intermediario. Podemos actuar como intermediario para usted. 

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¿Cuales son los beneficios?

  • Las mercancías pasan por la aduana más rápido: IOSS calcula y contabiliza el IVA por adelantado en lugar de aplicarlo en el momento de la importación 
  • Con un número de registro de IVA de IOSS, el IVA se contabiliza en el punto de venta 
  • Cargos reducidos por despacho de aduana – sin un registro de IVA IOSS, el IVA de importación se pagará cuando las mercancías se despachen en la UE y es probable que haya costes de despacho de aduana más altos 

Datos de interés

  • La simplificación de IOSS puede utilizarse ahora para cualquier transacción que cumpla los requisitos 
  • El sistema requiere un mantenimiento de registros adicional: las empresas deben conservar registros de las transacciones más detallados que antes
  • Las declaraciones de IVA de IOSS son mensuales  
  • Las empresas pueden corregir las declaraciones previas de IVA de IOSS en la siguiente declaración
  • Es posible que las empresas no pertenecientes a la UE tengan que designar a un intermediario y obtener un registro del IVA de IOSS en el país de la UE donde tenga su domicilio fiscal el intermediario
  • Dependiendo de la naturaleza de la actividad comercial o las cadenas de distribución, es posible que los minoristas de fuera de la UE tengan que informar en la ventanilla única de la Unión (OSS) y los sistemas de OSS de fuera de la Unión. 
  • Las empresas necesitan al menos un registro de IVA "estándar" y posiblemente más debido a almacenes o similares si van a utilizar la OSS de la Union.  No se necesitan otros registros de IVA para IOSS u OSS de fuera de la Unión.

Sanciones y multas

Las autoridades fiscales locales pueden imponer sanciones y multas a las empresas si las declaraciones y los pagos no se envían a tiempo. Además, el incumplimiento reiterado puede dar lugar a una exclusión de dos años del sistema. Las empresas tendrían que registrarse a efectos del IVA en todos los Estados miembros donde importan mercancías o tener acuerdos alternativos para hacer frente al IVA a la importación. 
 
Las empresas que quieran utilizar IOSS pueden necesitar un intermediario. Si se requiere un intermediario, no puede hacerlo solo. Nuestro servicio integral se encarga de todos sus requisitos de registro, cumplimentación e intermediación.  

Es hora de cumplir con el IVA de la UE con IOSS y Sovos

Nuestro servicio IOSS le da acceso completo a nuestro equipo de especialistas en impuestos indirectos y al software de cumplimiento del IVA. Deje que nos encarguemos del registro inicial, la cumplimentación mensual y los requisitos de intermediación para que usted pueda centrarse en lo que mejor sabe hacer. 

Póngase en contacto con nosotros para hablar con un experto en IVA y saber cómo empezar. 

Régimen de IVA de Portugal

Portugal sigue adelante con la digitalización del IVA

En 2019, Portugal aprobó una pequeña reforma de la facturación electrónica que consolidaba el marco del país en lo referente a la presentación del SAF-T y software de facturación certificado.

Desde entonces, ha habido muchas novedades: los requisitos de facturación electrónica se ampliaron a empresas no residentes, las fechas límite se aplazaron a causa de la Covid y se han publicado normativas nuevas.

Obtenga la información que necesita

Datos de interés

  • Es obligatorio utilizar software de facturación certificado para crear todo tipo de facturas; esto se entiende como el sistema ERP del contribuyente.
  • Debe incluirse un código QR en todas las facturas. Las especificaciones técnicas sobre el contenido y la ubicación del código dentro de la factura están disponibles en  el sitio web de la autoridad tributaria.
  • El número de identificación único (ATCUD) debe incluirse en todas las facturas y es parte del contenido del código QR. El ATCUD es un número con el siguiente formato: “ATCUD: Código de validación – Número secuencial”.
  • En abril de 2021, Portugal aclaró que las empresas no residentes registradas en Portugal a efectos del IVA debían cumplir con las normativas de IVA nacionales. Esto incluye, entre otras, utilizar un software de facturación certificado para generar facturas. Estas empresas también deben garantizar la integridad y autenticidad de las facturas electrónicas, lo que en Portugal significa utilizar una firma o sello electrónicos cualificados o usar EDI con medidas de seguridad contractuales.
  • Las facturas B2G deben emitirse electrónicamente en formato CIUS-PT y transmitirse a la administración pública a través de uno de los servicios web disponibles.

Fechas importantes

  • Desde el 1 de julio de 2021, las empresas no establecidas pero registradas a efectos del IVA deben adoptar un software de facturación certificado.
  • Emisión de facturas B2G:
  • Mandatory B2G e-invoicing: all supplies to public sector companies require the related invoice to be issued in CIUS-PT format and transmitted via an approved web service.
    • 1 de enero de 2021:  Inicio de la implementación voluntaria por fases para grandes empresas.
    • 1 de julio de 2021: Ampliación para incluir a pequeñas y medianas empresas, sujeta a un periodo de gracia durante el cual los compradores del sector público aceptan PDFs.
    • 30 June 2022: The new format and transmission approach must be used by all businesses including microenterprises.
  • 1 January 2022:  A QR Code and ATCUD will be required in all invoices. This is voluntary for 2022 and
    expected to become mandatory on 1 January 2023.

     

¿Necesita ayuda para garantizar que su empresa cumple con la normativa de IVA portuguesa?

Sovos ofrece una solución única de cumplimiento de IVA, SAF-T y B2G para Portugal que ayuda a los clientes a cumplir con las exigencias de la transformación digital de los impuestos y las compras públicas con un solo proveedor. Sovos ofrece una combinación única de conocimiento local y una experiencia de cliente global y fluida.

La Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA) anunció a principios de este año las normas definitivas del sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí, anunciando los planes para dos fases principales del nuevo sistema de facturación electrónica.

La primera fase del sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí entrará en funcionamiento a partir del 4 de diciembre de 2021.

Con el mandato a la vuelta de la esquina, destacamos las últimas novedades de una reforma que aún está en evolución.

Directrices detalladas

La última documentación comunicada sobre los requisitos fueron las Directrices detalladas, publicadas en agosto de 2021. Las Directrices detalladas aclaraban los siguientes temas:

Resumen de la preparación para la primera fase

Los requisitos de la primera fase no son tan complejos como los de la segunda, que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2023.

La ZATCA ha conseguido proporcionar a los contribuyentes la información necesaria. La fecha de entrada en vigor se ha fijado según lo previsto y no se espera ningún retraso.

Tome medidas

Para saber más sobre lo que creemos que nos depara el futuro, descargue VAT Trends: Hacia un control continuo de las transacciones. Síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las novedades y actualizaciones normativas.

On 1 July 2021 the EU E-Commerce VAT Package was introduced. The package replaced existing distance-selling rules and extended the Mini One Stop Shop (MOSS) into a wider-ranging One Stop Shop (OSS).

The implementation of the EU E-Commerce VAT Package was designed to simplify the VAT reporting requirements for sellers and improve the tax take for Member States.

Two months in: we take a look at how it’s going.

Delays and teething problems

There were unfortunately some initial delays and teething problems when the EU E-Commerce VAT Package was introduced, which is to be expected with the adoption of such a significant new system, but as with any new scheme these can be resolved over time.

Some examples include:

Issues with the import of goods

There are also issues associated with the import of the goods.

Some Member States disallow the import of certain categories of goods due to local restrictions e.g. foodstuffs, plants etc.

It’s sometimes unclear if freight forwarders have used IOSS or not and this could lead to repeated errors of underpayment or overpayment of VAT.

Some non-EU vendors are trying to avoid an IOSS registration by stating that the customer is the importer of record. Such practice happened before the introduction of IOSS but not always at the same level as it is now – and was not always spotted or queried.

However, since the introduction of the IOSS, some tax authorities, including Germany, are questioning such an approach on the grounds that the carrier who imports the goods is acting for the non-EU vendor and is not known by the buyer.

This means import VAT is due by the vendor who must then also charge German VAT. For cases that have already occurred there may be an issue with recovery of the import VAT, as the evidence required to support the deduction will have been issued in the wrong name (consumer).

It’s still early days for the EU VAT E-Commerce Package and initial teething problems are to be expected. One thing is certain, navigating these new VAT schemes is complex. Sovos is here to help and we’ll keep you updated on the latest regulatory changes.

Want to know more about simplifying EU VAT with IOSS?

Join our latest webinar on September 22, 2021 to learn how you can use the Import One-Stop Shop (IOSS) to simplify your EU VAT compliance and unlock the full potential of the EU e-commerce market.

Take Action

Still have questions about OSS and IOSS? Download our e-book to understand the implications of the 2021 EU e-commerce VAT package and ensure your business is ready by 1 July 2021 for the significant changes ahead

Ya en 2019, Portugal aprobó una minireforma de la facturación electrónica que consolida el marco del país en torno a los informes SAF-T y el software de facturación certificado.

Desde entonces, han sucedido muchas cosas: se ha incluido a las empresas no residentes en el ámbito de aplicación de los requisitos de facturación electrónica, se han pospuesto los plazos debido a Covid y se han publicado nuevas normativas. Este blog resume los últimos y próximos cambios.

Código QR

Introducido en 2019, la aplicación de facto del requisito del código QR se retrasó, y ahora se espera que los contribuyentes lo apliquen plenamente en enero de 2022. Se debe incluir un código QR en todas las facturas. Las especificaciones técnicas sobre el contenido y la colocación del código en la factura están disponibles en el sitio web de la autoridad fiscal .

ATCUD – ID único y códigos de validación

El ATCUD es un número de identificación único que se incluye en las facturas y forma parte del contenido del código QR. El ATCUD es un número con el siguiente formato “ATCUD:Código de validación-Número secuencial”.

Para obtener la primera parte del ATCUD -el llamado “código de validación”-, los contribuyentes deben comunicar a la autoridad fiscal la serie de documentos junto con información como el tipo de documento, el primer número de documento de la serie, etc.

A cambio, la autoridad fiscal entregará un código de validación. El código de validación será válido para toda la serie de documentos durante al menos un año fiscal. La segunda parte del ATCUD -el “número secuencial”- es un número secuencial dentro de la serie de documentos.

Este mes, la autoridad fiscal portuguesa ha publicado especificaciones técnicas para la obtención del código de validación, creando un nuevo servicio web. Para acceder a este servicio web, se requiere un certificado específico obtenido de la autoridad fiscal y que puede ser asignado a los contribuyentes o a los proveedores de servicios de software.

Además, la autoridad fiscal ha creado una lista estándar de clases y tipos de documentos, lo que permite la comunicación de tipos de documentos en un formato estructurado.

A partir de enero de 2022 se exigirá un ATCUD en todas las facturas. Para estar preparados para la fecha límite, los contribuyentes deben obtener los códigos de validación de las series durante el último semestre de 2021 para aplicarlos en las facturas emitidas a principios de 2022.

Obligaciones de las empresas no residentes

En abril de este año, Portugal aclaró que las empresas no residentes con registro de IVA portugués deben cumplir con las normas de IVA nacionales. Esto incluye el uso de software de facturación certificado para la creación de facturas, entre otros. Estas empresas también deben garantizar la integridad y la autenticidad de las facturas electrónicas. En Portugal, la integridad y autenticidad de las facturas se presume con el uso de una firma o sello electrónico cualificado, o el uso de EDI con medidas de seguridad contratadas.

En consecuencia, desde el 1 de julio de 2021, las empresas no establecidas pero registradas a efectos del IVA deben adoptar un software de facturación certificado para cumplir con la legislación portuguesa, tal y como se exige en el Decreto-Ley 28/2019, la Decisión 404/2020-XXII, y la Circular 30234/2021.

Facturas electrónicas en escenarios B2G

El mandato portugués de facturación electrónica para las transacciones entre empresas y administraciones públicas incluye un requisito de formato vinculado a métodos específicos de transmisión. En otras palabras, las facturas dirigidas a la administración pública deben emitirse electrónicamente en el formato CIUS-PT y transmitirse a través de uno de los servicios web puestos a disposición por la administración pública.

Inicialmente, en enero de 2021 se inició una implantación gradual que obligaba a las grandes empresas a emitir facturas electrónicas a los compradores públicos. En julio, el ámbito subjetivo se amplió para incluir a las pequeñas y medianas empresas. El último paso es incluir a las microempresas en enero de 2022.

Debido a la pandemia de Covid, Portugal estableció un periodo de gracia, que se ha renovado en varias ocasiones, por el que las facturas en PDF serían aceptadas por la administración pública. En la actualidad, el período de gracia se extiende hasta el 31 de diciembre de 2021, lo que significa que, en la práctica, todos los proveedores de la administración pública, independientemente de su tamaño, deben cumplir las normas de facturación electrónica en la contratación pública antes del 1 de enero de 2022.

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En nuestra última mirada al SAF-T de Rumanía, detallamos las especificaciones técnicas publicadas por la autoridad fiscal rumana. Desde entonces, se ha publicado una guía adicional incluyendo un nombre oficial para la presentación del SAF-T: D406.

Calendario de aplicación de la presentación obligatoria del SAF-T de Rumanía

Para aliviar la preocupación de los contribuyentes por la complejidad del informe y las dificultades de extracción, las autoridades fiscales están introduciendo un período de prueba voluntario que comenzará en las próximas semanas. Durante este periodo, los contribuyentes podrán presentar lo que se conoce como D406T, que contendrá datos de prueba que las autoridades no utilizarán en el futuro a efectos de auditoría.

Plazos de presentación para el SAF-T de Rumanía

El SAF-T rumano, D406, se basa en el esquema de la OCDE versión 2.0 que contiene cinco secciones:

Los plazos de presentación son los siguientes:

Los contribuyentes deben presentar las secciones de la D406 mensual o trimestralmente, tras el período impositivo aplicable para la presentación de la declaración del IVA.

Para el primer informe, las autoridades fiscales han anunciado un período de gracia para los tres primeros meses de presentación. Esto es a partir de la fecha en que la obligación de depósito se hace efectiva para ese contribuyente, donde la no presentación o la presentación incorrecta no dará lugar a la penalización si se presentan las presentaciones correctas una vez que el período de gracia termina.

Información sobre la presentación del SAF-T de Rumanía

El D406 debe presentarse electrónicamente en formato PDF, con un archivo adjunto XML y una firma electrónica. El tamaño de los dos archivos no debe superar los 500 MB. Si el archivo supera el límite máximo, el portal no lo aceptará y el archivo deberá dividirse en segmentos según los detalles establecidos en la guía rumana.

Las autoridades fiscales han indicado que, en caso de que el contribuyente encuentre errores en la presentación original, puede presentar una declaración rectificativa para subsanar dichos errores. El contribuyente debe presentar un segundo archivo corregido completo para sustituir el archivo original que contiene errores. Si un contribuyente presenta un segundo D406 para el mismo periodo, se considera automáticamente una declaración rectificativa.

Tome medidas

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Bienvenido a nuestra serie de blogs Q&A en dos partes sobre el mandato francés de facturación y presentación de informes electrónicos, que entrará en vigor en 2023-2025. Parece algo lejano, pero las empresas deben empezar a prepararse desde ahora si quieren cumplirlo.

El equipo de cumplimiento de Sovos ha vuelto para responder a algunas de las preguntas más apremiantes formuladas durante nuestro seminario web .

En nuestra primera entrada del blog hemos esbozado el nuevo mandato, la facturación electrónica en concreto, y las preguntas en torno a este tema.

Este blog examinará la otra cara del mandato: las obligaciones de notificación electrónica. Éstas se aplicarán a las transacciones B2C y B2B transfronterizas en Francia, que deberán notificarse periódicamente.

Pagos Informes electrónicos

En primer lugar, veamos las preguntas más comunes en torno a la declaración electrónica de pagos.

¿Cuáles son los estados de las facturas y de los pagos que hay que comunicar?

Aquí hay una diapositiva de nuestro seminario web que muestra los estados de las facturas, si son obligatorias, recomendadas o libres, los orígenes, la acción a tomar si se rechazan, los datos del estado y cuándo hay que informar:

¿Quién es el responsable de la notificación electrónica de los pagos? ¿El comprador, el vendedor o ambos?

Inicialmente se rumoreó que sería tanto por parte del comprador como del vendedor, pero la última información de la DGFIP establece claramente que será responsabilidad del vendedor informar del estado de la factura y, en su caso, de su estado de pago.

Sin embargo, es necesario aclarar algo más, ya que el vendedor depende de la respuesta del comprador en algún estado (por ejemplo, "factura rechazada").

Requisitos de certificación de la plataforma "Partner

Su proyecto de facturación e informes electrónicos no puede realizarse de forma aislada. Se trata de un proyecto importante con muchas dependencias que implican a terceros externos.

Habrá uno o, con toda probabilidad, varios terceros en medio de la cadena de transacciones. Entre ellos estará Chorus Pro, elegida por el Gobierno francés como plataforma oficial y obligatoria para que las empresas emitan facturas electrónicas a las administraciones públicas.

Esta sección cubre las preguntas más comunes sobre los requisitos de certificación de la plataforma de socios.

¿Existe una lista de plataformas asociadas oficiales validadas?

En el taller de la DGFIP del 13 de julio de 2021 dedicado a esta cuestión se destacó que habría un proceso de registro para las plataformas de terceros, así como para los contribuyentes que quisieran gestionar su propia plataforma.

El proceso de inscripción constará de dos fases:

Fase 1. Una selección previa por parte de las autoridades fiscales basada en el perfil general del candidato (por ejemplo, ¿está al día en sus obligaciones de pago de impuestos?) y los servicios que propone;

Fase 2. En un plazo de 12 meses tras el registro, habría que realizar una auditoría independiente que demostrara que la plataforma cumple los requisitos del DGFIP, como por ejemplo

Otros puntos clave a tener en cuenta son:

Calendario de aplicación

¿Cuál es la expectativa actual sobre cuándo los campos exactos requeridos serán suministrados por el gobierno (especificaciones de la factura con todos los campos y valores requeridos)?

Los archivos Excel están disponibles como un documento borrador a un nivel muy detallado que Sovos puede proporcionar a petición. Las especificaciones definitivas deberían conocerse a finales de septiembre de 2021.

Tome medidas

¿Todavía tiene preguntas sobre la presentación de informes electrónicos? Acceda a nuestro seminario web a la carta para obtener más información y consejos sobre cómo cumplir con la normativa.

¿Qué es Intrastat?

Intrastat es un régimen de información relativo al comercio intracomunitario de mercancías dentro de la UE.

En virtud del Reglamento (CE) nº 638/2004, los sujetos pasivos del IVA que realicen ventas y compras intracomunitarias de bienes están obligados a cumplimentar las declaraciones Intrastat cuando se supere el umbral de declaración.

Las declaraciones Intrastat deben cumplimentarse tanto en el país de expedición (por el vendedor) como en el país de llegada (por el comprador). El formato y los elementos de datos de las declaraciones Intrastat varían de un país a otro, aunque algunos elementos de datos son necesarios en todos los Estados miembros. Los umbrales de notificación también varían según el Estado miembro.

¿Cómo se está modernizando Intrastat?

En un esfuerzo por mejorar la recogida de datos y aliviar la carga administrativa de las empresas, en 2017 se puso en marcha un proyecto de "modernización de Intrastat". Como resultado de este proyecto se adoptó el Reglamento (UE) 2019/2152 (Reglamento sobre las estadísticas empresariales europeas).

Los efectos prácticos de estos cambios son dobles: