Los requisitos de declaración del SAF-T de Noruega evolucionan a medida que la fiscalidad sigue digitalizándose
Reforma Diseñado para reducir la carga del cumplimiento y los costes administrativos asociados con las auditorías, a la vez que brinda a las autoridades fiscales una mayor visibilidad de los datos fiscales y financieros de las empresas, el SAF-T ha seguido ganando popularidad en un número creciente de países europeos.
Tras haber introducido inicialmente su declaración voluntaria en 2017, la autoridad fiscal de Noruega hizo obligatoria la declaración del SAF-T en enero de 2020.
En la actualidad, en Noruega, solo es necesario presentar el SAF-T bajo demanda en el marco de una auditoría. Sin embargo, se espera que se extienda a áreas como impuestos de sociedades.
El 1 de enero de 2022, la autoridad fiscal introdujo la presentación digital de su declaración de IVA, que también se mejoró para capturar otros datos que ya son un requisito cuando se necesita una presentación del SAF-T. Sin embargo, como en Noruega el SAF-T aún no necesita enviarse regularmente, la finalización de estos nuevos cuadros de resumen crea un desafío para las empresas que no están familiarizadas con el SAF-T.
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Datos de interés
Los requisitos de SAF-T de Noruega se aplican a las empresas con obligaciones contables que utilizan sistemas de contabilidad electrónica, incluidos los organismos extranjeros registrados.
Las empresas con una rotación de menos de 5 millones de coronas noruegas que no están sujetas a la contabilidad obligatoria están exentas a menos que tengan disponible información electrónica sobre su contabilidad.
Están exentas las empresas con menos de 600 comprobantes anuales que lleven sus cuentas en hojas de cálculo o en un programa de editor de texto.
El SAF-T noruego se presenta a demanda y actualmente no tiene requisitos de presentación periódica.
SAF-T es un formato XML estándar que contiene información de contabilidad exportada.
Los archivos SAF-T noruegos se presentarán principalmente mediante su carga a través del portal de Internet de Altinn.
Es posible efectuar pruebas, y la autoridad tributaria las recomienda.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2016: Se publicó la primera versión de SAF-T Financiero en el sitio web de la autoridad tributaria noruega.
9 de junio de 2017: El órgano administrativo sobre el estándar noruego de SAF-T se reunió por primera vez para gestionar las normas adaptadas a los sectores público y privado. El órgano se reúne al menos una vez al año.
1 de enero de 2017: Se inició la adopción voluntaria del SAF-T.
1 de enero de 2020: Noruega introdujo la obligatoriedad de la declaración a demanda del SAF-T.
1 de enero de 2022: Noruega actualizó su devolución del IVA para permitir informes más detallados y flexibilidad, ya que la nueva estructura de devoluciones elimina las casillas numeradas y, en su lugar, requiere que los usuarios asignen sus transacciones a los códigos fiscales existentes que se utilizan actualmente en el mandato del SAF-T de Noruega. La frecuencia de envío de la devolución del IVA sigue siendo la misma, pero ahora los usuarios pueden enviar directamente las devoluciones desde su sistema ERP para que el proceso sea más eficiente; si esto no es posible, los usuarios siguen pudiendo cargar archivos XML o rellenar datos manualmente a través de un portal.
Infografía
Requisitos del SAF-T de Noruega
Infórmese sobre el SAF-T de Noruega, incluyendo cuándo cumplir, plazos de presentación y requisitos de presentación, y cómo puede ayudar Sovos.
Es un desafío extraer datos del ERP, asignarlos al formato SAF-T correcto y garantizar que cumpla con los requisitos de la autoridad tributaria sin necesidad de un análisis más exhaustivo. El software de Sovos se encarga de esto extrayendo los datos, realizando un análisis completo y generando el archivo SAF-T listo para su envío.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios normativos en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos para averiguar cómo la solución de Sovos puede ayudar con el cumplimiento de las novedades del SAF-T y de otros cambios en el IVA.
Polonia introdujo su sistema de Archivo de auditoría tributaria estándar (SAF-T), denominado Jednolity Plik Kontrolny, en 2016. El requisito de presentaciones mensuales dio comienzo el 1 de enero de 2018 para todos los contribuyentes. En Polonia hay siete estructuras JPK reguladas, seis de las cuales se presentan a petición de la autoridad tributaria en caso de auditoría. La séptima es una modificación de la declaración de IVA polaca y debe presentarse periódicamente.
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Puntos clave del mandato
El JPK polaco tiene varias estructuras, dos de las cuales son pertinentes para el IVA, incluyendo facturas con IVA (JPK_FA), extractos bancarios (JPK_WB), libro de ingresos y gastos (JPK_PKPIR), cuenta de ingresos (JPK_EWP), libros de contabilidad (JPK_KR), almacenes (JPK_MAG) y registros de compras y ventas con IVA combinados con la declaración (JPK_V7M/K).
La nueva estructura SAF-T combina información de JPK_VAT y declaraciones de IVA (JPK_V7M mensual y JPK_V7K trimestral) en un envío unificado.
Aunque se pretende simplificar las presentaciones a la autoridad tributaria eliminando la necesidad de generar dos archivos, la nueva estructura SAF-T de Polonia requiere datos adicionales para analizar la precisión de la liquidación.
Fechas de implementación del mandato
1 Julio 2016: SAF-T se introduce en Polonia
1 Enero 2018: Polonia exigió JPK_VAT para todos los sujetos pasivos
1 Octubre 2020: Nueva estructura JPK que reemplaza la declaración de IVA obligatoria para todos los contribuyentes (JPK_V7M/K)
1 Octubre 2021: se espera que se introduzca de forma voluntaria un sistema de facturación electrónica de control continuo de transacciones (CTC).
1 Enero 2023: se espera que el sistema CTC se convierta en obligatorio.
Sanciones
La nueva estructura SAF-T, como JPK_VAT y las declaraciones de IVA, se debe presentar mensual o trimestralmente. Si no se presenta correctamente y en el plazo previsto, pueden imponerse sanciones. La autoridad tributaria polaca reaccionará rápidamente ante las incoherencias detectadas en los archivos SAF-T y utilizará algoritmos de análisis de datos para identificar transacciones fraudulentas.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple con las obligaciones cambiantes de declaración y CTC en Polonia?
Mantenerse al día con las obligaciones del IVA se ha vuelto más complicado, ya que Polonia sigue tomando medidas para reducir su brecha del IVA y modernizar el sistema.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra cómo la solución de Sovos para JPK_V7M/K y otros desafíos de cumplimiento de las obligaciones de IVA pueden ayudar a las empresas a cumplir con la normativa.
El viaje de la transformación electrónica de Turquía
Turquía cuenta con uno de los sistemas de Control Continuo de las Transacciones (CTC) más consolidados fuera de América Latina
La transformación electrónica de Turquía comenzó con un mandato de facturación electrónica en 2012 y evolucionó con la introducción de e-arşiv invoice que proporcionó a la autoridad fiscal turca un control en tiempo real de las facturas intercambiadas. La autoridad fiscal también ha introducido albarán electrónico para controlar el transporte de mercancías en 2017. Los contribuyentes que superan un determinado umbral o/y en determinados sectores están ahora obligados a utilizar aplicaciones de transformación electrónica.
A lo largo del tiempo, el número de contribuyentes que deben cumplir con los mandatos ha crecido a medida que los umbrales de elegibilidad se han reducido y se han añadido nuevos grupos de contribuyentes en el ámbito del mandato.
Por ello, las empresas necesitan adoptar un sistema capaz de gestionar varias aplicaciones electrónicas y reducir la complejidad de las mismas.
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Puntos clave del mandato
Turquía cuenta con cuatro grandes aplicaciones de transformación electrónica y mandatos que incluyen el archivo del documento electrónico.
El mandato de facturación electrónica de Turquía tiene dos aplicaciones principales: la factura electrónica (B2B) y la factura e-arşiv (B2B & B2C).
Al introducir la aplicación de factura electrónica del modelo de despacho en 2013, Turquía es uno de los pioneros de la facturación electrónica del despacho, además de los países de Latam.
La factura e-arşiv, introducida en 2016, es un modelo de declaración de CTC; puede intercambiarse en papel, pero debe emitirse electrónicamente y todas las facturas e-arşiv deben notificarse diariamente a la Administración Tributaria turca (TRA).
El mandato de los libros electrónicos obliga a los contribuyentes a crear, firmar y archivar electrónicamente su libro de caja y sus libros mayores y a informar de los resúmenes de esos libros (berats) a la TRA mensual o trimestralmente.
Los albaranes deben ser emitidos y aprobados por la TRA o el integrador especial para iniciar el transporte de las mercancías.
Utiliza un formato localizado de UBL 2.1 para la factura electrónica, la factura e-arşiv, el albarán electrónico y XBRL-GL para el libro mayor electrónico.
Próximas implantaciones de mandatos
1 de enero de 2021: Aquellos con ingresos en 2018 o 2019 que superen los 5 millones de TRY deben empezar a utilizar la aplicación e-ledger debido al mandato de la factura electrónica
Los contribuyentes con ingresos superiores a 5 millones de TRY deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica antes de el séptimo mes del año siguiente.
Los contribuyentes que empiecen a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica después del séptimo mes tienen que empezar a utilizar la aplicación de libro electrónico en el comienzo del año siguiente.
Algunos grupos de contribuyentes, incluidos los comerciantes en línea y los intermediarios o comerciantes de frutas o verduras, deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica en un plazo de tres meses y la aplicación de albaranes electrónicos en un plazo de cuatro meses después de establecer su negocio.
Sanciones
El incumplimiento de los mandatos de facturación electrónica dará lugar a una multa del 10% del importe real o del importe que falte de una factura electrónica (factura electrónica, factura e-arşiv y facturas de exportación). La multa no puede ser inferior a 350 TRY (unos 50 euros) por factura y las multas máximas pueden alcanzar los 180.000 TRY (unos 25.700 euros) anuales por tipo de documento.
El incumplimiento del mandato de los albaranes electrónicos dará lugar a una multa de 350 TRY (aproximadamente 50 euros) por documento. Las multas máximas pueden llegar a 180.000 TRY (unos 25.700 EUR) anuales.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple la normativa?
Somos una verdadera ventanilla única para gestionar todas las obligaciones de cumplimiento del IVA en Turquía y en todo el mundo. Con más de dos décadas de experiencia solo en Turquía, nuestras soluciones permiten a las empresas transformar y gestionar todos los escenarios financieros de principio a fin dentro de su ERP, en línea con los requisitos de la TRA.
Combinar soluciones locales dispares en países de todo el mundo es costoso y arriesgado. Sovos ofrece una solución global, garantizando la seguridad de los datos y el cumplimiento continuo con un equipo local de apoyo y expertos en regulación.
Después del Brexit: Las empresas deben tener un plan de acción para el cumplimiento del IVA
El Brexit está aquí
Las empresas del Reino Unido y de la UE deben estar a la altura del reto que supone el Brexit en cuanto al cumplimiento del IVA. Ahora más que nunca, es el momento de revisar las cadenas de suministro y los registros del IVA para comerciar con los Estados miembros de la UE. El periodo de transición finalizó el 1 de enero de 2021 y, en consecuencia, el comercio entre el Reino Unido y la UE se rige ahora por el Acuerdo de Libre Comercio anunciado en la Nochebuena de 2020.
Mientras que muchas empresas se han preparado para el impacto del Brexit en las aduanas, muchas aún no han formulado una estrategia para garantizar el cumplimiento del IVA. Esto es clave para el éxito de cualquier plan de acción del Brexit para la protección de las cadenas de suministro, permitiendo a las empresas seguir comerciando con confianza en toda Europa.
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Últimas actualizaciones
Actualmente se requieren complementos de leyendas para la importación virtual de componentes de producto (como los neumáticos de los coches o el azúcar de los refrescos, por ejemplo) por parte de maquiladoras, fábricas de propiedad estadounidense que operan desde México, junto a la frontera.
El proceso de cancelación de una CFDI, o factura electrónica, cambió en noviembre de 2018 y requiere que los proveedores envíen una solicitud de cancelación en lugar de notas de crédito para anular una factura/CFDI emitida previamente. Además, requiere que el comprador acepte o rechace la solicitud en 72 horas
Los suplementos de pago utilizados con frecuencia, y que afectan a todas las transacciones en las que se reciba un pago parcial o completo tras la emisión de una CFDI, entraron en vigor en septiembre de 2018.
Datos rápidos: Consecuencias del IVA del Brexit
El Reino Unido acordó un Acuerdo de Libre Comercio (ALC) con la UE
El ALC no afecta a las obligaciones del IVA, sino a los tipos de derechos, los aranceles, etc.
El concepto de envíos y adquisiciones será sustituido por el de exportaciones e importaciones para el comercio entre Gran Bretaña y la UE, ya que Gran Bretaña se considera ahora un tercer país
Se aplican normas especiales para el comercio entre NI y la UE
También se aplican normas especiales a las mercancías que circulan entre Gran Bretaña e Irlanda del Norte
Cuando no existe ningún mecanismo de aplazamiento o postergación, el IVA a la importación se convierte en un coste inicial para la empresa
Las empresas del Reino Unido que se registren en un Estado miembro de la UE pueden requerir representación fiscal
¿Qué impacto tiene el Brexit?
Las exportaciones e importaciones sustituyen a los envíos y compras
Posible aumento de la responsabilidad de registro en los Estados miembros de la UE
Aumento de la probabilidad de necesitar representación fiscal
La recuperación se realiza a través de sistemas basados en papel
La reciprocidad posiblemente bloquee las reclamaciones de la 13ª Directiva
El IVA después del Brexit: ¿Qué hay que hacer?
Aunque existe un acuerdo sobre el TLC, muchos problemas siguen sin resolverse. Por ello, las empresas deben asegurarse de que:
Identificar todas las cadenas de distribución afectadas por el Brexit
Prestar especial atención a los contratos con incoterms DDP (Delivered Duty Paid)
Determinar si las empresas todavía tienen que estar registradas a efectos del IVA en la UEEstablecer si hay nuevos requisitos de registro del IVA
Tener en cuenta los requisitos aduaneros, como los números EORI en el Reino Unido y la UE
Planificar los cambios necesarios para cumplir con los requisitos del VAT reporting
Modificar los sistemas ERP según proceda
Determinar si se necesita una representación fiscal
Reducir el impacto del Brexit
¿Necesita ayuda para garantizar la continuidad de su negocio?
Las empresas de ambos lados del canal tienen mucho que hacer para prepararse. Sabemos que la incertidumbre que genera el Brexit es difícil de gestionar, por lo que las empresas deben estar preparadas.
Durante esta confusión, podemos ofrecer claridad sobre el impacto del Brexit en sus obligaciones de cumplimiento del IVA.
España tiene un sistema de declaración en tiempo cuasirreal para las transacciones nacionales.
SII de España
España es el primer país de la UE que adoptó el método de Controles Continuos de Transacciones (CTC), con la introducción de la declaración de datos de facturación en tiempo cuasirreal en 2017. Con este requisito, la autoridad tributaria española, la AEAT, pretendía agilizar los reembolsos, ofrecer a los contribuyentes datos precisos para devoluciones, llevar a cabo auditorías de una forma más eficaz y combatir el fraude del IVA.
Los sujetos pasivos que están dentro del ámbito deben declarar sus datos de facturación a la autoridad tributaria a través de una plataforma denominada Suministro Inmediato de Información (SII) antes de cuatro días hábiles después de la fecha de emisión.
En 2020, la administración tributaria anunció una nueva versión del SII, introduciendo un libro para el registro de operaciones relacionadas con la venta de bienes en proceso de envío. Esta versión entró en vigor el 1 de enero de 2021.
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Puntos clave del mandato
El mandato español se aplica a empresas con una facturación anual de más de 6 millones de €, empresas que formen parte de grupos del IVA y empresas que utilicen el sistema REDEME.
Se deben enviar los siguientes registros a la autoridad tributaria:
Libro registro de facturas emitidas
Libro registro de facturas recibidas
Libro registro de bienes de inversión
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
La transmisión de la información se debe hacer a través de los servicios web disponibles para intercambiar mensajes XML.
Algunas obligaciones formales se reducen, ya que los contribuyentes no tienen que presentar los formularios 347 (información de operaciones con terceras personas), 340 (transacciones en libros registro) y 390 (resumen anual de IVA).
En 2020, la autoridad tributaria española introdujo un servicio de precumplimentación de la devolución periódica del IVA (Modelo 303) utilizando la información suministrada por los contribuyentes a través del SII.
Fechas de implementación del mandato
2 de enero de 2017: se inició el suministro inmediato de información de forma voluntaria para los contribuyentes en España.
1 de julio de 2017: fase obligatoria del suministro inmediato de información para los contribuyentes dentro del ámbito del mandato.
1 de enero de 2018: el período para proporcionar la información se redujo de 8 a 4 días. El mandato se amplió también a otros territorios españoles (País Vasco e Islas Canarias).
1 de enero de 2020: introducción de un libro registro de las operaciones relativas a la venta de mercancías en proceso de envío.
Sanciones
Las omisiones o imprecisiones de la obligación de declaración de la información tienen una multa de hasta el 1 % del importe total del incumplimiento, con un máximo de 6 000 €.
El retraso en la declaración de libros de IVA electrónicos en tiempo real supone una multa del 0,5 % del importe total declarado, con un mínimo de 300 € y un máximo de 6 000 por trimestre.
Los errores u omisiones en el Libro de determinadas operaciones intracomunitarias y en el Libro de bienes de inversión tienen una sanción fija de 150 euros.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de la normativa SII de España
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con las obligaciones de IVA en España y en todo el mundo.
Sovos es compatible con la plataforma Suministro Inmediato de Información (SII), lo que garantiza que nuestros clientes cumplan el marco legal y técnico desarrollado por la autoridad tributaria española (AEAT).
Los expertos de Sovos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
El paquete de IVA para el comercio electrónico de 2021 y la ventanilla única (OSS)
Simplificación del comercio transfronterizo B2C en la UE
A partir del 1 de julio de 2021, la UE presentará su paquete de IVA para el comercio electrónico. El paquete reemplaza la normativa de venta a distancia existente y amplía la miniventanilla única (MOSS) a una ventanilla única de mayor alcance (OSS).
Esto representa un cambio significativo en las normas del IVA para las entregas de bienes y servicios entre empresas y consumidores, tanto en las importaciones a la UE como en el comercio intracomunitario. El nuevo umbral paneuropeo de 10.000 euros (0 euros para las empresas establecidas fuera de la UE), considerablemente más bajo, afectará a la mayoría de las empresas, que tendrán que contabilizar el IVA en un mayor número de entregas.
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¿Qué es el paquete de IVA del comercio electrónico de la UE de 2021?
En comparación con la exigencia de múltiples registros del IVA en virtud de las antiguas normas de venta a distancia, con la simplificación del OSS, las empresas podrán registrarse en un Estado miembro y notificar todas las transacciones de la UE a través de una única declaración del OSS presentada periódicamente. La autoridad fiscal de este Estado miembro se encarga de recaudar y distribuir los pagos a los demás Estados miembros en los que se adeuda el IVA.
Datos de interés
Si una empresa decide utilizar la simplificación del OSS, deberá aplicarla a todas las operaciones que cumplan los requisitos.
Las empresas que utilicen cualquiera de los regímenes de declaración de IVA deben conservar registros más detallados de las transacciones que antes. Estos datos adicionales pueden ser solicitados por las autoridades fiscales y utilizados en las auditorías para comprobar que el IVA se ha aplicado correctamente.
Las declaraciones OSS comunitarias y no comunitarias son trimestrales. El plazo de presentación cambiará al último día del mes siguiente al periodo impositivo. Las declaraciones de la ventanilla única de importación (IOSS) son mensuales.
Las empresas pueden corregir las declaraciones anteriores de la OSS en la siguiente declaración de OSS en lugar de corregir la declaración original de OSS ya enviada.
Las empresas con sede en la UE solo pueden registrarse en la OSS en el Estado miembro donde tengan su domicilio fiscal.
Es posible que las empresas no pertenecientes a la UE tengan que designar a un intermediario y obtener un registro del IVA para IOSS en el país de la UE donde tenga su domicilio fiscal el intermediario.
Los registros de OSS no pertenecientes a la Unión pueden realizarse en cualquier Estado miembro elegido, aunque esto puede ser dictado por la ubicación de un intermediario elegido, si es necesario. Si ya está registrado en MOSS, el registro existente continuará.
Dependiendo de la naturaleza de la actividad comercial/cadenas de suministro, los minoristas no comunitarios pueden tener que informar en los tres regímenes. También necesitarán al menos un registro de IVA "estándar" y posiblemente más debido a los almacenes o similares.
Es posible que las empresas de la UE tengan que informar de acuerdo con la OSS y la IOSS demás de en los registros locales.
Sanciones
No presentar las declaraciones y los pagos o notificar a la autoridad fiscal pertinente un cambio significativo en la cadena de suministro (por ejemplo, un almacén) a tiempo puede dar lugar a sanciones. Éstas pueden imponerse en cada Estado miembro en el que se deba pagar el IVA o incluso la expulsión del régimen. Por lo tanto, la penalización de una sola declaración tardía en varios países crea una importante exposición a las sanciones.
El incumplimiento reiterado puede dar lugar a la exclusión de los regímenes de OSS. En ese caso, el contribuyente debe registrarse a efectos del IVA en todos los Estados miembros en los que esté obligado a pagarlo.
Si se le expulsa del régimen, el periodo de exclusión de dos años podría tener importantes consecuencias comerciales, ya que es probable que aumenten los costes de cumplimiento y que deba obtener urgentemente nuevos números de IVA.
La exclusión de las IOSS puede obligar a la empresa a cambiar sus acuerdos comerciales con sus clientes, lo que podría tener un impacto significativo en las ventas o aumentar los costes de cumplimiento.
Cómo ayuda Sovos a las empresas a navegar por los nuevos requisitos del paquete OSS del IVA del comercio electrónico de la UE
La implementación de los cambios necesarios para cumplir las normas de IVA de comercio electrónico de la UE en su sistema ERP podría conllevar mucho tiempo y recursos. Sovos puede ayudarle a aliviar la carga fiscal y a prepararse y entender la solución adecuada para su empresa.
Nuestro gran equipo de asesoramiento puede ayudarle a superar las complejidades del cumplimiento del IVA moderno.
Póngase en contacto con nosotros para ver cómo podemos ayudar a su empresa a prepararse para el futuro digital de los impuestos.
Seis meses después del Brexit sigue habiendo mucha confusión. Nuestros equipos de Consultoría y Servicios Gestionados de IVA siguen recibiendo muchas preguntas. Por ello, a continuación se ofrecen respuestas a algunas de las preocupaciones más comunes sobre el cumplimiento del IVA tras el Brexit.
¿Cómo funciona la contabilidad del IVA aplazado?
Desde el Brexit, el Reino Unido ha cambiado la forma de contabilizar el IVA a la importación. Antes de enero de 2021, había que pagar o aplazar el IVA a la importación en el momento en que las mercancías entraban en el Reino Unido. Debido a los volúmenes de comercio entre el Reino Unido y la UE, el gobierno, comprensiblemente, ha cambiado esto. Así, ahora, en lugar de tener que pagar el IVA a la importación, se puede optar por posponerlo a la declaración del IVA. En la práctica, esto significa que se paga y se recupera en la misma declaración del IVA. Se trata de una importante ventaja de tesorería. Es común en muchos Estados miembros de la UE y se permitió en el Reino Unido hace muchos años. El Reino Unido lo ha reintroducido desde principios de este año.
No es necesario estar autorizado para utilizar la contabilidad del IVA aplazado de , pero debe elegirse su uso al cumplimentar cada declaración de aduanas. No se produce de forma automática y la realidad es que las empresas pueden elegir si quieren utilizarla o no. El IVA a la importación se contabiliza en la casilla 1 de la declaración de IVA del Reino Unido y se recupera en la casilla 4. Si se trata de una empresa plenamente sujeta a impuestos y el IVA es recuperable, no será necesario abonar el IVA a la importación. La utilización de la contabilidad del IVA aplazado no conlleva ningún coste. La empresa tendrá que descargar un extracto mensual del Servicio de Declaración de Aduanas. El extracto muestra el importe del IVA aplazado.
También existen mecanismos de contabilidad del IVA a la importación en la UE, pero varían de un país a otro. Si usted es una empresa británica y va a ser el importador de los bienes en la UE, existe la posibilidad de utilizar la contabilidad aplazada en algunos otros países, pero las normas sobre cómo se aplica pueden variar. En algunos países es como en el Reino Unido, por lo que no se requiere ningún permiso.
En otros, tendrá que presentar una solicitud y cumplir las condiciones establecidas. Si no existe una contabilidad del IVA aplazada, puede existir la posibilidad de aplazar el IVA de importación, lo que puede suponer una ventaja para el flujo de caja. Es muy importante que las empresas entiendan cómo funciona en el Estado miembro de importación y si está disponible para ellas, ya que puede tener un gran impacto en el flujo de caja. Es una buena noticia que el Reino Unido haya reintroducido la contabilidad del IVA aplazado , ya que es sin duda una ventaja y se aplica a todas las importaciones, no sólo a las que proceden de la UE.
Estoy enviando mi propia mercancía a un proveedor de logística externo en los Países Bajos. Las mercancías se enviarán a clientes de toda la UE. ¿Cómo valoro las mercancías a efectos aduaneros, ya que siguen siendo de mi propiedad? No son de origen británico, por lo que pueden aplicarse derechos de aduana.
Esta cuestión se plantea a menudo, ya que la valoración aduanera, al igual que el principio de origen, no se ha planteado durante muchos años para las empresas británicas que sólo han comerciado con la UE.
Las normas de valoración en aduana son complejas. En este caso, no hay venta de las mercancías. Por tanto, no es posible utilizar el valor de transacción, que es el método de valoración por defecto. Como los derechos de aduana no son recuperables, es esencial que se utilice el método de valoración correcto. Así se minimiza el importe de los derechos pagados y también se elimina la posibilidad de que la valoración sea impugnada por las autoridades aduaneras y del IVA. Le recomendamos que busque el asesoramiento de un especialista.
Si vendo a clientes de la UE, ¿tengo que registrarme a efectos del IVA en cada Estado miembro?
Cuando las mercancías van de Gran Bretaña a la UE, actualmente estamos en el período de transición entre el Brexit y la introducción del paquete de IVA de comercio electrónico de la UE que entra en juego el 1 de julio de 2021. Hasta entonces, la necesidad de estar registrado o no en un país de la UE depende de los acuerdos establecidos con su cliente. Si vende en régimen de entrega con derechos pagados, se compromete a importar esos productos a la UE. Por tanto, si lo hace, incurrirá en el IVA de importación al entrar en cada país y luego realizará una venta local. Si lo hace en todos los países miembros, tendrá que registrarse a efectos del IVA en cada uno de ellos.
Hay que señalar que estas son las normas para las ventas de GB a la UE y no las de Irlanda del Norte. Esto se debe a que el protocolo de Irlanda del Norte trata las ventas de NI a la UE bajo las normas de la UE. Las normas de venta a distancia que estaban en vigor antes de finales de 2020 siguen siendo aplicables.
De cara al futuro, la UE ha reconocido que éste no es un sistema realmente manejable. Se ha producido un importante abuso de la desgravación por envíos de bajo valor. La LCVR exime del IVA a las importaciones de hasta 22 euros. Por ello, van a introducir un nuevo concepto conocido como Ventanilla Única de Importación (VUI). La IOSS estará disponible a partir del 1 de julio de 2021 como parte del paquete de medidas de la UE sobre el IVA en el comercio electrónico. A partir de ese momento, el principio es que para los bienes con un valor intrínseco inferior a 15 euros se puede utilizar la IOSS. El IOSS contabiliza el IVA en todos los países a los que usted realiza entregas. Sólo necesita registrarse a efectos del IVA en un país, en el que pagará todo el IVA. Usted presenta una declaración en ese país con carácter mensual. Esto debería simplificar el cumplimiento del IVA y aliviar la carga administrativa.
También habrá una ventanilla única ( ) para las transacciones intracomunitarias. Así pues, se avecinan simplificaciones destinadas a reducir la carga de las empresas. Lo importante es asegurarse de revisar sus opciones. Decidir con conocimiento de causa cuál es el régimen adecuado para su empresa. Asegúrese de que puede cumplir con las obligaciones del IVA para evitar problemas de cumplimiento del IVA en el futuro.
Los informes JPK_V7M/V7K – el intento de Polonia de fusionar la información resumida de una declaración de IVA con la información detallada de un SAF-T – han estado en vigor desde octubre de 2020. Los contribuyentes deben presentar estos informes (V7M para los declarantes mensuales, V7K para los declarantes trimestrales) en lugar de los archivos de Declaración del IVA y JPK_VAT utilizados anteriormente.
Los informes JPK_V7M/V7K requieren que los contribuyentes designen dentro de cada archivo las facturas sujetas a un tratamiento especial del IVA. Por ejemplo, las facturas que representan transferencias entre partes vinculadas o las facturas de operaciones sujetas al régimen de pago fraccionado de Polonia.
Las designaciones de pagos fraccionados son especialmente complejas de gestionar para los contribuyentes. El régimen de pago fraccionado de Polonia es ampliamente aplicable. En algunos casos puede ejercerse a opción del comprador. Esto hace que sea difícil para los vendedores prever cuáles de sus facturas deben ser marcadas.
Como consecuencia de estas complejidades, y en respuesta a las observaciones de los contribuyentes, el proyecto de modificación para el 1 de julio suprimiría la designación de pago fraccionado. Esto reduciría significativamente la carga administrativa de los contribuyentes.
Sin embargo, el proyecto de modificación da lugar a una complejidad adicional en la declaración de deudas incobrables. Con arreglo a las normas modificadas, los contribuyentes deben indicar la fecha de vencimiento original del pago de una factura impagada. Para la que el contribuyente solicita una desgravación del IVA. Con ello se pretende ayudar a la autoridad fiscal a verificar las solicitudes de desgravación de deudas incobrables. Esto podría suponer una dificultad para los contribuyentes que no mantienen esa información o no pueden acceder fácilmente a ella en sus sistemas contables.
Las declaraciones JPK_V7M/V7K de Polonia tienen un alcance enormemente ambicioso. De estas últimas propuestas se desprende que la autoridad fiscal está dispuesta a realizar ajustes sustanciales en la estructura de estas declaraciones, con muy poca antelación. En un panorama tan dinámico, es fundamental que las empresas se mantengan al tanto de la evolución de la normativa para seguir cumpliendo con ella.
Una solución de IVA y SAF-T para la tranquilidad del cumplimiento de la normativa
Advanced Periodic Reporting (APR) de Sovos es una solución en la nube que mitiga los riesgos y los costes del cumplimiento de las normas, preparándose para el futuro y agilizando la gestión de las obligaciones de información periódica de los clientes mediante el uso de datos para ofrecer información que permita mejorar el rendimiento. La solución automatiza, centraliza y estandariza la preparación, la conciliación, la modificación y la validación de los informes resumidos para las autoridades fiscales en todas las jurisdicciones de IVA del mundo.
Software empresarial avanzado de información periódica sobre el IVA
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SOFTWARE PARA EL CUMPLIMIENTO DEL IVA Y EL SAF-T
Agilice sus obligaciones de información periódica
El IVA es uno de los impuestos indirectos de más rápido crecimiento y evolución. Se trata de un impuesto sobre el consumo de larga duración cuya popularidad sigue creciendo. Dado que los gobiernos son cada vez más audaces a la hora de introducir cambios estructurales en la forma de regular y aplicar la información sobre el IVA, cumplir con las siempre cambiantes y fragmentadas normas sobre el IVA puede ser todo un reto.
Las empresas con obligaciones de información periódica en múltiples jurisdicciones se enfrentan a un ciclo continuo que requiere extraer, procesar, conciliar, resumir y validar los datos para cumplir con un flujo constante de plazos.
Las empresas globales y multinacionales con recursos limitados quieren automatizar, centralizar y estandarizar los procesos necesarios para cumplir con sus obligaciones de información periódica en todo el mundo, tanto en el IVA como en el SAF-T.
Este es un primer paso valioso para prepararse para el impacto más amplio de las transformaciones digitales de las administraciones tributarias para la aplicación de los impuestos en las prácticas empresariales.
Declaraciones periódicas avanzadas
Sovos APR le ahorra tiempo. Permite a sus equipos de impuestos y servicios compartidos cumplir con los requisitos de presentación de informes sobre el IVA y con las nuevas normas sobre el IVA de manera conforme, eficiente y precisa dondequiera que usted opere. Nuestro avanzado y completo software ofrece una cobertura global, dándole continuidad al cumplimiento de Sovos dondequiera que tenga obligaciones de información periódica.
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Sovos APR se ocupa de los amplios requisitos de información periódica de las autoridades fiscales, tanto en las jurisdicciones de la UE como en las de fuera de ella, incluidas las declaraciones del IVA, las listas de compras y ventas de la CE, las declaraciones de Intrastat, los informes complejos (incluido el SAF-T) y otras declaraciones específicas de cada país.
SERVICIOS GESTIONADOS
Servicios de IVA gestionados gracias a la tecnología
Una combinación de experiencia humana y software para facilitar la carga de trabajo de cumplimiento del IVA y reducir el riesgo en cualquier lugar en el que opere hoy, al tiempo que se asegura de poder adaptarse fácilmente a los requisitos del IVA en los mercados que pretende dominar en el futuro.
Utilización de programas informáticos para reducir la carga de las obligaciones de declaración del IVA
Reduce el coste total del cumplimiento del IVA
Con un único proveedor para todos los informes de IVA globales para automatizar las tareas manuales, estandarizar los procesos y reducir la necesidad de subcontratación
Protege su negocio
Al mitigar el riesgo de daños a la reputación o de sanciones económicas cuando los procesos manuales dan lugar a errores o al incumplimiento de los plazos
Gestión integral
Con la extracción de datos automatizada y la asignación a las últimas declaraciones de IVA, la recopilación, la mejora, el análisis y la conciliación del IVA y los datos logísticos de los ERP nunca ha sido tan fácil. Y para las autoridades fiscales que permiten la presentación directa en su portal, Sovos APR también puede integrarse directamente con ellas
Mejor toma de decisiones
Con acceso a un panel de datos resumidos, análisis de tendencias e informes detallados que pueden utilizarse para tomar decisiones estratégicas y operativas
Una estrategia con garantía de futuro
La asociación con Sovos no sólo proporciona tranquilidad para el cumplimiento de la normativa en materia de IVA y SAF-T, sino que proporciona a las empresas información que les ayuda a garantizar que sus procesos están preparados para producir los datos precisos y urgentes que exigen los controles continuos de las transacciones.
Ahorra tiempo
Automatiza los impuestos con los mejores procesos de su categoría, desde la extracción de datos hasta la presentación.
Supervisar la normativa mundial sobre el IVA
Los expertos en normativa de Sovos se adelantan a las actualizaciones fiscales mundiales, a las nuevas normas sobre el IVA y a los nuevos esquemas y cambios para garantizar que nuestro software esté siempre al día
Maximiza la eficiencia operativa
Mediante la automatización de los procesos de cumplimiento de las obligaciones fiscales y la racionalización de los procesos manuales, los recursos pueden reasignarse a la gestión de resultados más estratégicos.
En el antiguo mundo del comercio en papel, el cumplimiento de las fronteras fiscales, entre o dentro de los países, era principalmente una cuestión de controles aduaneros físicos. Para facilitar el comercio y optimizar los recursos, muchos países han aplicado históricamente normas “de minimis”. Éstas establecían límites específicos (por ejemplo, 10-22 euros aplicados en la Unión Europea) por debajo de los cuales las mercancías importadas estaban exentas del IVA.
Los servicios transfronterizos, que no pueden o no son fáciles de controlar en la frontera, a menudo escapan a la recaudación del IVA o se gravan en el país del proveedor del servicio. En la última década se ha producido un enorme aumento del comercio transfronterizo de bienes de bajo valor y de servicios digitales. Por ello, las administraciones tributarias están adoptando importantes medidas para gravar estos suministros en el país de consumo/destino.
Tratamiento del IVA de las entregas digitales/electrónicas B2C realizadas por proveedores extranjeros
Desde la publicación en 2015 del Informe del Proyecto de Acción 1 de la OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base y el Traslado de Beneficios (BEPS) para abordar los desafíos fiscales de la economía digital, la mayoría de los países de la OCDE y del G20 han adoptado normas para el tratamiento del IVA de los suministros digitales/electrónicos B2C por parte de proveedores extranjeros. Las Directrices Internacionales sobre el IVA/IGC publicadas junto con el Informe de la Acción 1 del Proyecto recomiendan los siguientes enfoques para la recaudación del IVA/IGC en las ventas B2C de servicios electrónicos por parte de proveedores extranjeros:
El país del cliente tendrá derecho a aplicar el IVA a la entrega
El vendedor extranjero debe registrarse a efectos del IVA en el país del cliente con un régimen simplificado de registro y cumplimiento, y
El vendedor extranjero debe recaudar y remitir el IVA
Desde entonces, muchos países industrializados y emergentes han promulgado leyes sobre esta orientación de la OCDE; la mayoría se aplican únicamente a las transacciones B2C, aunque algunas de estas jurisdicciones han impuesto obligaciones que se aplican o podrían aplicarse tanto a las transacciones B2B como a las B2C.
En el caso de los bienes de bajo valor, la OCDE ha formulado recomendaciones similares que prevén tanto un modelo de recaudación basado en el vendedor como en el intermediario. La tendencia a la imposición basada en el destino afecta a muchos ámbitos diferentes de la imposición sobre el consumo, entre los que se encuentran los siguientes ejemplos.
Impuesto sobre las ventas y el uso en EE.UU.: la decisión de Dakota del Sur contra Wayfair
Las propuestas de la Comisión Europea para 2018 sobre un sistema de IVA “definitivo
Paquete de comercio electrónico y servicios digitales de la UE
América Latina
Paquete de IVA para el comercio electrónico y los servicios digitales de la UE
Con este cambio hacia la tributación en destino de determinadas transacciones transfronterizas, es fundamental que las empresas comprendan plenamente su impacto. No sólo en sus procesos empresariales, sino también en el cumplimiento de las normas y reglamentos cambiantes.
Actualización: 31 de julio, 2023
por María del Carmen Aguilar
Actualizaciones al alcance y definiciones del complemento Carta Porte
El complemento Carta Porte de México se introdujo en mayo de 2021 para garantizar la trazabilidad de los productos que se mueven dentro del país. El uso del complemento se hizo obligatorio el 1 de enero de 2022, pero ha habido muchos cambios y adiciones a sus requisitos.
Contribuyentes incluidos en el ámbito de aplicación de Carta Porte
El apartado 2.7.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2023 regula el complemento Carta Porte en el que se especifica que los siguientes deberán emitir un CFDI de Ingreso al que deberán incorporar el complemento Carta Porte:
Contribuyentes, intermediarios o agentes de transporte dedicados al servicio de transporte de carga general y especializada, que circulen por vía terrestre, ferroviaria, aérea, o naveguen por vía marítima.
Quienes presten el servicio de paquetería y mensajería, de grúas de arrastre, grúas de arrastre y salvamento y depósito de vehículos.
Quienes presten el servicio de transporte de fondos y valores o de materiales y residuos peligrosos, entre otros servicios que impliquen el transporte de bienes o mercancías.
Los propietarios de bienes que transporten sus propios activos a través de sus propios medios de transporte en territorio nacional, incluyendo el uso de grúas remolcadoras y vehículos para el transporte de fondos y valores, podrán acreditar el transporte a través de la representación impresa o digital del CFDI de Traslado expedido por ellos mismos, al cual deberán incorporar el complemento Carta Porte.
Transporte de mercancías importadas
Para quienes se encuentren dentro de los casos antes señalados, la RMF indica que el transportista deberá acreditar la legal estancia y/o posesión de los bienes y mercancías de procedencia extranjera durante su traslado en territorio nacional. Para ello puede utilizar el CFDI de Ingreso o Traslado según corresponda, al cual se incorpora el complemento Carta Porte si el CFDI contiene el número de pedimento de importación.
Tipos de transporte en el ámbito de Carta Porte
La RMF vigente incluye un apartado específico para el Transporte Marítimo y Autotransporte, en el que también se establecen las reglas para las mercancías exportadas.
También establece reglas específicas para:
La prestación de servicios dedicados
La prestación de servicios para el transporte de fondos y valores
La prestación de servicios de transporte de mercancías por transportistas residentes en el extranjero y sin establecimiento permanente en el territorio nacional
Excepciones a la obligación de Carta Porte
Las excepciones son aplicables a:
Contribuyentes que presten servicios de transporte terrestre de carga general y especializada, cuando el transporte no implique tránsito por algún tramo de jurisdicción federal.
Propietarios de bienes que transporten su propia mercancía, cuando el transporte no implique tránsito por algún tramo de jurisdicción federal.
Estos contribuyentes deberán acreditar el transporte con la representación impresa o digital, ya sea del CFDI de Ingreso o Traslado, según corresponda sin Carta Porte. El CFDI deberá incluir el código del producto y servicio conforme al Instructivo de Llenado del CFDI, al que se incorpora el complemento Carta Porte. No se incluye en esta excepción el transporte de medicamentos, entre otros.
También existe una excepción para la prestación de servicios de paquetería o mensajería y transporte consolidado de mercancías, siguiendo las reglas correspondientes.
Otras actualizaciones recientes del complemento Carta Porte incluyen:
6 de enero de 2023: actualización del instructivo para el llenado del CFDI al que se incorpora el complemento Carta Porte.
20 de julio de 2023: ampliación del plazo para cumplir con los requisitos contenidos en el “Instructivo para el llenado del CFDI al que se incorpora el complemento Carta Porte”.
A través de diversas resoluciones, la autoridad fiscal ha venido estableciendo periodos de transición para la correcta emisión del complemento Carta Porte versión 2.0 sin que se apliquen multas o sanciones, así como la exigibilidad en operaciones de comercio exterior.
En julio de 2023 el SAT publicó la Primera Versión Anticipada de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2023. Para los contribuyentes que emitan el CFDI con complemento Carta Porte, se amplía el plazo para cumplir con todos los requisitos contenidos en el “Instructivo de llenado del CFDI al que se incorpora el complemento Carta Porte” hasta el 31 de diciembre de 2023. Con ello, se pospone la imposición de sanciones y la posibilidad de constituir el delito de contrabando en caso de incumplimiento.
Adicionalmente, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Tercera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2023. Amplía el plazo para cumplir con la información relacionada con el folio fiscal del CFDI de tipo ingreso o tipo traslado con complemento Carta Porte, en operaciones de comercio exterior. A partir del 1 de enero de 2024 será obligatorio cumplir con estos requisitos.
¿Buscas ayuda con el cumplimiento del IVA en México?
Conozca al experto es nuestra serie de blogs en los que compartimos más información sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados. Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos, lo que garantiza el cumplimiento de la normativa.
Hablamos con Christina Wilcox, Directora de Éxito de Clientes, EMEA en Sovos para saber más sobre el papel que desempeña su equipo en la prestación de un servicio excelente a los clientes.
¿Cuál es su función y en qué consiste?
Dirijo el equipo de éxito del cliente para la región de EMEA. Es un equipo relativamente nuevo que comenzó en noviembre del año pasado. Antes de este puesto, formaba parte del equipo de Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Nuestra Directora de Éxito de Clientes, Roberta Folta, trabajaba en la parte del IVA de nuestro negocio. Así que juntos tenemos cubiertas las áreas clave de los impuestos indirectos. Entendemos tanto el mercado como las principales prioridades y retos a los que se enfrentan nuestros clientes.
Esto es clave para ayudarnos a garantizar que nuestros clientes obtengan el mejor valor de Sovos en todos los ámbitos. Desde nuestra consultoría y servicios gestionados hasta nuestro software de cumplimiento del IVA y el IPT. Nos ponemos en contacto con los clientes de forma proactiva y aplicamos sus comentarios. De este modo, siempre estamos alineados y podemos mejorar nuestra oferta de servicios para satisfacer sus necesidades cambiantes.
¿Por qué el equipo de éxito del cliente es una parte importante de Sovos?
Ofrecer un enfoque personal y un excelente servicio al cliente siempre ha sido importante para nosotros como empresa; los clientes que llevan con nosotros más de una década son testimonio de ello.
Tener un equipo dedicado al éxito de los clientes nos da la oportunidad de seguir conectando con nuestros clientes desde el momento en que firman su contrato, así como de fortalecer las relaciones que tenemos con los clientes existentes.
Como departamento independiente, esto permite a nuestros equipos de software y servicios centrarse en la amplia gama de ofertas por las que somos conocidos. El equipo de Customer Success actúa como la cara amable que siempre está aquí para ayudar.
Por ejemplo, los clientes de software no tienen la necesidad de interactuar con nosotros tanto como nuestros clientes de servicios gestionados. Así que podemos centrarnos en hacer comprobaciones periódicas y ver si hay algo en lo que necesitan ayuda. Podemos comprobar si hay servicios adicionales que podamos ofrecer, como formación adicional.
El equipo también ayuda a la incorporación de nuevos clientes. Nos aseguramos de que comprendan todos los servicios y soluciones que tienen a su disposición como clientes de Sovos. Nos centramos en crear relaciones duraderas y sólidas con los clientes, siendo accesibles y proactivos ante cualquier posible duda o pregunta que pueda surgir.
¿Cuál es el comentario más común que reciben de los clientes?
Los clientes siempre están impresionados con nuestra oferta de servicios gestionados. Están muy satisfechos con el servicio que prestan nuestros equipos de cumplimiento para garantizar que las declaraciones de impuestos se presenten correctamente y a tiempo. Reconocen la ventaja de tener acceso a nuestro equipo de expertos fiscales internos. Al ser una empresa global, tenemos experiencia en mandatos en otras partes del mundo. Así que podemos ayudar a los clientes a prepararse para el cambio a la información en tiempo real. Esto es frecuente en América Latina y ahora se está extendiendo por Europa y otras partes del mundo donde nuestros clientes operan.
También recibimos excelentes críticas sobre lo intuitivo y fácil de usar que es nuestro software.
Los clientes se refieren a nosotros como sus gurús fiscales. Creo que es un reflejo de nuestro conocimiento y experiencia global que transmitimos a través de nuestros boletines mensuales, blogs y seminarios web regulares sobre todo lo relacionado con el mundo del IVA y el IPT.
Los comentarios que recibimos de los clientes, buenos o malos, nos ayudan a seguir satisfaciendo sus necesidades al ser incorporados a la planificación de futuros desarrollos.
Estamos muy ilusionados con el futuro y con hablar con más clientes para ayudar a construir la mejor oferta de servicios que podamos.
Tome medidas
¿Tiene un problema fiscal con el que necesita ayuda? Hable con nuestros expertos para ver cómo Sovos puede ayudarle a resolver los impuestos de forma definitiva.
La Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) publicó anteriormente un proyecto de normas sobre “Controles, requisitos, especificaciones técnicas y normas de procedimiento para la aplicación de las disposiciones del Reglamento sobre facturación electrónica”, cuyo objetivo es definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica. La GAZT ha finalizado y publicado recientemente el proyecto de normas de facturación electrónica en Arabia Saudí.
Mientras tanto, el nombre de la autoridad fiscal ha cambiado debido a la fusión de la Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) y la Autoridad General de Aduanas para formar la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA).
Las normas finalizadas incluyen un cambio en la fecha de entrada en vigor de la segunda fase, que pasa del 1 de junio de 2022 al 1 de enero de 2023. Revelan el plazo para comunicar las facturas B2C (simplificadas) a la plataforma de la autoridad fiscal para la segunda fase.
Según las normas definitivas, el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí tendrá dos fases principales.
Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La primera fase
La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y exige a todos los contribuyentes residentes que generen, modifiquen y almacenen las facturas y notas electrónicas (notas de crédito y débito).
La normativa final establece que las empresas deben generar las facturas electrónicas y sus notas asociadas en un formato electrónico estructurado. Por tanto, los datos en formato PDF o Word no son facturas electrónicas. La primera fase no exige un formato electrónico específico. Sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria. La primera fase exige que las facturas B2C incluyan un código QR.
Hay una serie de funcionalidades prohibidas para las soluciones de facturación electrónica para la primera fase:
Acceso no controlado
Manipulación de facturas y registros
Secuencias de facturas múltiples
Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La segunda fase
La segunda fase de traerá consigo el requisito adicional de que los contribuyentes transmitan facturas electrónicas además de notas electrónicas a la ZATCA.
La normativa final establece que la segunda fase comenzará el 1 de enero de 2023 y se desarrollará en diferentes etapas. Se prescribe un régimen de compensación para las facturas B2B, mientras que las facturas B2C deben comunicarse a la plataforma de la autoridad fiscal en las 24 horas siguientes a su emisión.
Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de enero de 2023. Todas las facturas electrónicas deben emitirse en formato XML basado en UBL. Las facturas fiscales pueden distribuirse en formato XML o PDF/A-3 (con XML incrustado). Los contribuyentes deben distribuir las facturas simplificadas (es decir, B2C) en papel.
En la segunda fase, una solución de facturación electrónica conforme debe tener las siguientes características:
Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura
Contador de facturas a prueba de manipulaciones que se incrementa por cada factura y nota electrónica emitida
Contiene algunas funcionalidades que permiten a los contribuyentes guardar las facturas electrónicas y las notas electrónicas y archivarlas en un archivo interno y externo
Generación de un sello criptográfico para cada factura electrónica o billete electrónico
Generación de un hash para cada factura electrónica o nota electrónica generada
Generación de un código QR
La segunda fase aportará, además, funcionalidades adicionales prohibidas para las soluciones de facturación electrónica, además de los requisitos mencionados en la primera fase:
Cambio de hora
Exportación de la clave de estampación
¿Qué es lo próximo para el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí?
Tras la publicación de las normas definitivas, la ZATCA está organizando talleres para informar a las partes interesadas del sector.
Algunos de los detalles siguen siendo poco claros en este momento, sin embargo, las autoridades saudíes han tenido mucho éxito en la comunicación de los objetivos a largo plazo de la aplicación de su sistema de facturación electrónica, así como en la puesta a disposición de una documentación clara y en la oportunidad de recibir comentarios sobre la documentación publicada para cada fase. Esperamos que se proporcionen las orientaciones necesarias en un futuro próximo.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) introdujo el Archivo Estándar de Auditoría Fiscal (SAF-T) en 2005. El objetivo de la declaración digital del IVA SAF-T es proporcionar a los auditores acceso a datos contables fiables en un formato fácilmente legible. Las empresas pueden exportar la información de sus sistemas contables (facturas, pagos, diarios del libro mayor, además de los archivos maestros).
Como resultado, las auditorías deberían ser más eficientes y eficaces si se basan en el formato estandarizado establecido por la OCDE. Dado que los países pueden requerir un formato diferente para capturar los datos, no hay dos implementaciones nacionales del SAF-T que sean exactamente iguales.
¿Cómo está aplicando Rumanía su SAF-T?
A partir del 1 de enero de 2022, el nuevo mandato SAF-T de Rumanía entra en vigor para los grandes contribuyentes. La presentación de la declaración digital del IVA se realiza mediante XML con más de 800 campos.
Parece que Rumanía quiere seguir el formato prescrito por la OCDE (SAF-T OECD Scheme version 2.0 – OECD standard format). Las especificaciones técnicas han sido publicadas y pueden encontrarse en el portal de la ANAF .
Los documentos disponibles son los siguientes
SAF-T_Romania_SchemaDefinitionCodes.xlsx – describe en un formato de organización tabular la estructura del esquema SAF-T para la declaración de impuestos de Rumania SAF-T
Romanian_SAF-T_Financial_Schema.xsd – describe el esquema SAF-T que debe utilizarse en Rumanía para la elaboración de informes SAF-T. El formato de descripción es XML Scheme Definition (XSD) y es útil para las empresas que desarrollan aplicaciones para la generación automática de informes SAF-T
Anexo SAF-T – Structura_D.docx – contiene el anexo de la declaración y describe todas las normas de validación en el formato propio de la ANAF
SAF-T Esquema de la OCDE versión 2.0 – formato estándar de la OCDE
Ahora que el pliego de condiciones está disponible, Rumanía pasará pronto a la fase de prueba de la implantación, en la que los contribuyentes pueden aprovechar para presentar datos de prueba a la ANAF. Esto es para familiarizarse con el proceso, entender los requisitos y, si es necesario, ajustar sus sistemas ERP. De este modo, se garantizará el pleno cumplimiento en enero. Los detalles sobre cómo participar en la fase de prueba son inminentes y estarán disponibles en el portal una vez finalizados.
¿Qué es lo siguiente?
Fuentes cercanas al proyecto de implantación del SAF-T en Rumanía indicaron que se espera eliminar ciertas declaraciones. Posiblemente, una vez que el proyecto esté en pleno funcionamiento, se proporcionarán declaraciones precumplimentadas basadas en la información del SAF-T. Esto estaría en consonancia con la tendencia a la precarga que se está abriendo paso lentamente en toda la UE, con Italia, España y Hungría abriendo el camino a las declaraciones de IVA precargadas.
Las nuevas “Directrices para la creación, gestión y conservación de documentos electrónicos” (“Directrices”) regulan diferentes aspectos de un documento electrónico. Al seguir las Directrices, las empresas se benefician de la presunción de que sus documentos electrónicos proporcionarán pruebas completas en los tribunales.
El aplazamiento de la introducción de las Directrices es una reacción de la AGID a las reclamaciones de las organizaciones locales que han expresado especialmente su preocupación por la obligación de asociar metadatos a los documentos electrónicos. Las Directrices establecen una amplia lista de campos de metadatos asociados a los documentos electrónicos de forma que se permita la interoperabilidad.
Modificación de los requisitos de los metadatos
Además de retrasar la introducción de la nueva legislación sobre documentos electrónicos, la AGID también ha modificado los requisitos de los metadatos. Esto incluye nuevas piezas de metadatos y el cambio de la descripción de algunos campos. La AGID también ha corregido las referencias -especialmente a las normas- y ha reformulado las declaraciones para aclarar algunas obligaciones.
Las directrices actualizadas y sus correspondientes apéndices están disponibles en el sitio web de la AGID .
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Este blog es un extracto del informe anual de tendencias del IVA de Sovos. Por favor, haga clic aquí para descargar su copia gratuita en su totalidad.
VAT requirements and their relative importance for businesses have changed significantly in recent years. For data that is transactional in nature, the overall VAT trend is clearly toward various forms of continuous transaction controls (CTCs).
The first steps toward this radically different mode of enforcement, known as the “clearance model”, began in Latin America in the early 2000s. Other emerging economies, such as Turkey, followed suit a decade later. And today, many countries in the Latin American region now have stable CTC systems where a significant amount of the data required for VAT enforcement is based on invoices. Other key data is harvested and pre-approved directly at the time of the transaction.
Características comunes del sistema de liquidación
Hay varias características y procesos de alto nivel que muchos sistemas de autorización tienen en común.
Sin embargo, en la práctica existen muchas variaciones de este modelo de referencia; muchos países con un sistema de autorización han aplicado extensiones y variaciones de estos procesos “estándar”:
1. ACEPTAR LA EMISIÓN: Normalmente, el proceso comienza con el envío por parte del proveedor de la factura en un formato determinado a las autoridades fiscales o a un agente estatal autorizado para actuar en su nombre. Esta factura suele estar firmada con una clave privada secreta correspondiente a un certificado público expedido al proveedor.
2. OK/NOT OK: La autoridad fiscal o el agente estatal (por ejemplo, un operador acreditado o autorizado) suele verificar la factura firmada del proveedor y la liquida registrándola con un número de identificación único en su plataforma interna. En algunos países, se devuelve una prueba de compensación, que puede ser tan simple como un número de identificación único de la transacción, posiblemente con una marca de tiempo. En algunos casos, está firmada digitalmente por la autoridad fiscal/agente estatal. La prueba de liquidación puede separarse de la factura o añadirse a ella.
3. VALID: Upon receipt of the invoice, the buyer is often obligated or encouraged to check with the tax authority or its agent that the invoice received was issued in compliance with applicable requirements. In general, the buyer usually handles integrity and authenticity control using crypto tools, also used to verify a signed proof of clearance. In other cases, the tax authority or agent completes the clearance check online.
4. OK/NOT OK: Si el comprador ha utilizado un sistema en línea para realizar la validación descrita en el paso anterior, la autoridad fiscal o el agente estatal devolverá una respuesta OK/no OK al comprador.
The first “clearance” implementations were in countries like Chile, Mexico and Brazil between 2000 and 2010. They were inspired by this high-level process template. Countries that subsequently introduced similar systems, in Latin America and worldwide, take greater liberties with this basic process model.
Expansión mundial de los CTC
Europe and other countries passed through a stage allowing original VAT invoices to be electronic. This is without changing the basics of the VAT law enforcement model. This phase of voluntary e-invoicing without process re-engineering is “post audit” e-invoicing. The moment a tax administration audit comes into play is post-transaction. In a post audit system, the tax authority has no operational role in the invoicing process. It relies heavily on periodic reports transmitted by the taxpayer.
Largely due to the staggering improvements in revenue collection and economic transparency demonstrated by countries with existing CTC regimes, countries in Europe, Asia and Africa have also started moving away from post audit regulation to adopting CTC-inspired approaches.
Many EU Member States, for example, are moving toward CTCs not by imposing “clearance” e-invoicing but by making existing VAT reporting processes more granular and more frequent via CTC reporting. These countries will eventually adopt requirements for real-time or near-real-time invoice transmission. This is as well as electronic transmission of other transaction and accounting data to the tax authority. However, it’s not a foregone conclusion that they’ll all take these regimes to the extreme of invoice clearance.
CTC reporting from a purely technical perspective often looks like clearance e-invoicing, but these regimes are separate from invoicing rules. In addition, they don’t necessarily require the invoice as exchanged between the supplier and the buyer to be electronic.
El impacto de los CTC en las empresas
The VAT trend towards CTCs is obvious, but situations in individual countries and regions remain fluid. It’s important to align your company with local expertise that understands the nuances of your business and what regulations and rules you’re subject to.
El 22 de marzo de 2021, el Consejo de la UE aprobó la DAC7, que establece normas a escala de la UE destinadas a mejorar la cooperación administrativa en materia de fiscalidad. Además, la Directiva aborda los retos adicionales que plantea la creciente economía de las plataformas digitales.
¿Qué es el DAC7?
En 2011, la UE adoptó Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad en la UE (“DAC”). El objetivo de la Directiva es establecer un sistema de cooperación segura entre las autoridades fiscales nacionales de los países de la UE. La Directiva también establece las normas y procedimientos que los países de la UE deben aplicar al intercambiar información con fines fiscales. El DAC7 es la séptima serie de modificaciones de la Directiva.
¿Cuáles son las nuevas normas del DAC7?
Las nuevas normas fiscales DAC7 exigirán a las plataformas digitales que declaren a las autoridades fiscales de la UE los ingresos obtenidos por los vendedores en sus plataformas. Como resultado, las actividades declarables incluirán:
La venta de bienes
La prestación de servicios personales
El alquiler de bienes inmuebles
El alquiler de cualquier medio de transporte
La información notificable incluirá los números de identificación fiscal y de registro del IVA, además de otros datos demográficos de los vendedores. Las nuevas normas amplían el alcance del intercambio automático de información entre los funcionarios fiscales de la UE a la información comunicada por los operadores de plataformas digitales.
El objeto de estas nuevas normas es hacer frente a los retos que plantea una economía de plataformas digitales en constante expansión. Cada año, más personas y empresas utilizan plataformas digitales para vender bienes o prestar servicios. Las ventas realizadas en línea se han convertido en una parte aún mayor del total de las ventas mundiales en el último año debido a la pandemia del COVID-19.
Los ingresos obtenidos a través de estas plataformas digitales a menudo no se declaran y no se pagan impuestos, lo que provoca una pérdida de ingresos fiscales para los Estados miembros y da una ventaja injusta a los proveedores de las plataformas digitales frente a sus competidores comerciales tradicionales. Las nuevas modificaciones deberían abordar estas cuestiones, permitiendo a las autoridades fiscales nacionales detectar los ingresos obtenidos a través de las plataformas digitales y determinar las obligaciones fiscales pertinentes.
Otras normas incluidas en las modificaciones mejorarán el intercambio de información y la cooperación entre las autoridades fiscales de los Estados miembros. Ahora será más fácil que nunca obtener información sobre grupos de contribuyentes. Por último, las nuevas normas establecen un marco para que las autoridades de dos o más Estados miembros realicen auditorías conjuntas.
¿Cuándo se aplicará el DAC7?
Las nuevas normas fiscales del CAD7 se aplicarán a las plataformas digitales que operen tanto dentro como fuera de la UE a partir del 1 de enero de 2023. El marco para que las autoridades de dos o más Estados miembros realicen auditorías conjuntas estará operativo a más tardar en 2024.
Rusia introduce un nuevo sistema de facturación electrónica para la trazabilidad de determinadas mercancías el 1 de julio de 2021. La Ley Federal nº 371-FZ modificará el Código Tributario ruso para introducir el nuevo procedimiento del sistema de trazabilidad, que supondrá la introducción de la facturación electrónica obligatoria para los contribuyentes que traten con bienes trazables.
Desde su introducción, la facturación electrónica B2B en Rusia ha seguido siendo voluntaria. Sin embargo, esta situación cambiará a partir de este verano, cuando la emisión y aceptación de facturas electrónicas será obligatoria para los contribuyentes que comercien con bienes sujetos al sistema de trazabilidad.
¿Qué es el sistema de trazabilidad?
El sistema de trazabilidad tiene por objeto controlar el movimiento de determinadas mercancías importadas en Rusia y la Unión Económica Euroasiática (EAEU). En el ámbito del sistema de trazabilidad, a cada partida de mercancías se le asigna un número de registro durante la importación. A continuación, se controla en todas las fases de la transacción. Las empresas incluidas en el ámbito de aplicación de este nuevo sistema de trazabilidad deberán incluir el número de registro en las facturas y en los documentos contables primarios. También deberán facilitar información sobre las transacciones de las mercancías rastreables a través de las declaraciones del IVA y los informes de las transacciones correspondientes.
Las personas jurídicas y las empresas individuales que participan en la circulación de mercancías trazables están en el ámbito de aplicación de los requisitos de trazabilidad. A partir del 1 de julio de 2021, las facturas de estas mercancías deberán ser electrónicas. Los compradores de mercancías sujetas a trazabilidad deben aceptar las facturas en formato electrónico. Además, el nuevo requisito de las facturas electrónicas obligatorias para las ventas de bienes trazables no se aplica a las ventas de exportación/reexportación ni a las ventas B2C.
¿Qué tipo de mercancías están sujetas a los requisitos de trazabilidad?
Los bienes incluidos en la lista de bienes rastreables son actualmente:
Equipos de refrigeración y congelación (frigoríficos, congeladores)
Carretillas industriales (carretillas elevadoras, bulldozers, niveladoras, planificadoras, palas mecánicas, excavadoras, palas cargadoras, apisonadoras además de apisonadoras)
Lavadoras y secadoras (domésticas y para lavanderías)
Monitores y proyectores (sin incluir los equipos de recepción de televisión)
Circuitos y elementos electrónicos integrados
Cochecitos y sillas de seguridad para niños
¿Qué es lo siguiente en la regulación rusa de los documentos electrónicos?
Teniendo en cuenta que para finales de 2024 Rusia pretende tener el 95% de las facturas y el 70% de las cartas de porte en formato electrónico, es probable que se produzcan más cambios de digitalización. La digitalización de los registros contables es otra área en la que la autoridad fiscal rusa está avanzando. Por lo tanto, no sería sorprendente ver más cambios en la legislación rusa en los próximos dos años.
Tome medidas
Póngase en contacto con para hablar de los requisitos de facturación electrónica de julio de 2021 en Rusia. Descargue VAT Trends para descubrir más sobre los CTC y cómo los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA.
