Grecia introducirá los controles continuos de transacciones (Continuous Transactions Controls, CTC) para las operaciones nacionales y transfronterizas
Greece myDATA
Grecia ha introducido un nuevo esquema de controles continuos de transacciones (CTC): myDATA. Se trata de un sistema de contabilidad electrónica con elementos de informes electrónicos que requiere que los contribuyentes transmitan datos transaccionales y contables a la administración tributaria (en tiempo real o periódicamente) que llena un conjunto de libros contables en línea mantenidos en el portal gubernamental. Con la transmisión de los datos de las transacciones por parte de los contribuyentes al portal gubernamental, el sistema myDATA pone a Grecia en línea con la tendencia mundial hacia los CTC.
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Puntos clave del mandato
El esquema myDATA se aplica a los contribuyentes griegos, obligados por ley a mantener sus registros contables según las normas contables griegas. Esto cubre transacciones B2B, B2G y B2C.
Los libros electrónicos de myDATA registran: un resumen de las operaciones de ingresos y gastos, las clasificaciones de las operaciones, así como los ajustes contables, que pretenden ofrecer una visión global de los resultados contables y fiscales del contribuyente.
Cuando las empresas presentan sus declaraciones de impuestos, los datos declarados en ellas se concilian con los datos de los libros electrónicos.
Una discrepancia entre los libros electrónicos y las declaraciones de impuestos desencadena un proceso de conciliación en dos fases, por el que el contribuyente debe corregir la diferencia resultante, o de lo contrario se incurrirá en auditorías o sanciones.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2020: Puesta en marcha de la declaración voluntaria de ingresos y gastos, así como de las clasificaciones a través de todos los métodos de declaración (excepto la declaración a través de los proveedores de facturación electrónica, que se promulgó el 20 de julio de 2020).
1 de julio de 2021: Fase obligatoria de lanzamiento de myDATA.
28 de febrero de 2021: Informes voluntarios de datos históricos emitidos entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2020. Si el emisor no ha podido reportar los datos dentro de este plazo, el destinatario los puede reportar en marzo de 2021. El emisor puede aceptarlo hasta el 30 de abril de 2021.
31 de octubre de 2021: Fecha límite para la notificación obligatoria de los datos históricos relativos al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2021.
Sanciones
La falta de coherencia entre los datos registrados en los libros electrónicos y los datos informados en las declaraciones de impuestos genera sanciones o auditorías fiscales. Se espera una legislación secundaria en la que se detallen las sanciones.
Sovos ayuda a las empresas a cumplir la normativa griega myDATA
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con los controles continuos de transacciones en Grecia y en todo el mundo. Sovos ofrece una combinación única de excelencia local y una experiencia de cliente global y fluida.
El modelo de facturación electrónica para el control continuo de las transacciones en la India se aplica tanto a las transacciones nacionales como a las internacionales
Facturación electrónica en la India
En el nuevo marco del Impuesto sobre Bienes y Servicios (Goods and Services Tax, GST), el sistema indio de facturación electrónica entra en la categoría de controles continuos de las transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). La comunicación de los datos de facturación a través del portal gubernamental es un paso obligatorio antes de poder emitir una factura.
La validez legal de la factura la determina el portal de registro de facturas (Invoice Registration Porta, IRP), que firma digitalmente la factura y proporciona un número de registro de factura (Invoice Registration Number, IRN). Si no se incluye el IRN en una factura, no tendrá validez legal.
Su ámbito de aplicación abarca tanto las transacciones nacionales como las transfronterizas. El proceso de IRP es obligatorio para las transacciones B2B, B2G y de exportación. Es decir, los contribuyentes a los que se le aplica esta obligación deben emitir sus facturas (así como otros documentos que necesitan una IRN, por ejemplo, facturas eWaybill asociadas) de acuerdo con el nuevo sistema, si sus transacciones están relacionadas con B2B, B2G o si son de exportación.
La India ha introducido múltiples cambios en la normativa inicial, e inevitablemente habrá más cambios en el futuro.
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Puntos clave del mandato
Los datos de las facturas deben introducirse en el portal de registro de facturas (IRP) en formato JSON.
El número de referencia de la factura (IRN) obtenido a partir del IRP es un requisito de validez para las facturas.
Las facturas pueden intercambiarse en formato JSON o en PDF, así como en papel, entre el proveedor y el comprador.
Su archivado es obligatorio y el periodo de almacenamiento es de ocho años.
Fechas de implementación del mandato
1 de enero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más.
1 de febrero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de octubre de 2020: Comienzo del periodo obligatorio para las empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más (seis meses después de lo previsto con anterioridad). Durante los primeros 30 días, hubo un periodo de gracia durante el cual se podían notificar las facturas después de haberlas emitido.
1 de enero de 2021: Comienzo del periodo obligatorio para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de abril de 2021: Se reduce el umbral para la facturación electrónica obligatoria a los contribuyentes con una facturación de entre 50 y 100 millones de rupias.
1 de octubre de 2022: El umbral se reduce a los contribuyentes con un umbral anual de 10 millones de rupias.
1 de agosto de 2023: umbral reducido para los contribuyentes con un umbral anual de Rs. 5 millones de rupias.
Sanciones
Si una factura no está registrada en el IRP, se considerará como no emitida y dará lugar a sanciones de al menos 10 000 rupias en cada caso de incumplimiento. Las sanciones a las que se apliquen varias secciones del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) se cobrarán con intereses.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de las normas de facturación electrónica de la India
A fecha de febrero de 2021, las especificaciones iniciales publicadas por la autoridad fiscal india en diciembre de 2019 ya habían sido revisadas tres veces, y es inevitable que haya más cambios en el futuro.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra cómo Sovos puede ayudarle a cumplir con sus obligaciones de autorización de facturación electrónica en India.
Los requisitos de declaración del SAF-T de Noruega evolucionan a medida que la fiscalidad sigue digitalizándose
Reforma Diseñado para reducir la carga del cumplimiento y los costes administrativos asociados con las auditorías, a la vez que brinda a las autoridades fiscales una mayor visibilidad de los datos fiscales y financieros de las empresas, el SAF-T ha seguido ganando popularidad en un número creciente de países europeos.
Tras haber introducido inicialmente su declaración voluntaria en 2017, la autoridad fiscal de Noruega hizo obligatoria la declaración del SAF-T en enero de 2020.
En la actualidad, en Noruega, solo es necesario presentar el SAF-T bajo demanda en el marco de una auditoría. Sin embargo, se espera que se extienda a áreas como impuestos de sociedades.
El 1 de enero de 2022, la autoridad fiscal introdujo la presentación digital de su declaración de IVA, que también se mejoró para capturar otros datos que ya son un requisito cuando se necesita una presentación del SAF-T. Sin embargo, como en Noruega el SAF-T aún no necesita enviarse regularmente, la finalización de estos nuevos cuadros de resumen crea un desafío para las empresas que no están familiarizadas con el SAF-T.
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Datos de interés
Los requisitos de SAF-T de Noruega se aplican a las empresas con obligaciones contables que utilizan sistemas de contabilidad electrónica, incluidos los organismos extranjeros registrados.
Las empresas con una rotación de menos de 5 millones de coronas noruegas que no están sujetas a la contabilidad obligatoria están exentas a menos que tengan disponible información electrónica sobre su contabilidad.
Están exentas las empresas con menos de 600 comprobantes anuales que lleven sus cuentas en hojas de cálculo o en un programa de editor de texto.
El SAF-T noruego se presenta a demanda y actualmente no tiene requisitos de presentación periódica.
SAF-T es un formato XML estándar que contiene información de contabilidad exportada.
Los archivos SAF-T noruegos se presentarán principalmente mediante su carga a través del portal de Internet de Altinn.
Es posible efectuar pruebas, y la autoridad tributaria las recomienda.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2016: Se publicó la primera versión de SAF-T Financiero en el sitio web de la autoridad tributaria noruega.
9 de junio de 2017: El órgano administrativo sobre el estándar noruego de SAF-T se reunió por primera vez para gestionar las normas adaptadas a los sectores público y privado. El órgano se reúne al menos una vez al año.
1 de enero de 2017: Se inició la adopción voluntaria del SAF-T.
1 de enero de 2020: Noruega introdujo la obligatoriedad de la declaración a demanda del SAF-T.
1 de enero de 2022: Noruega actualizó su devolución del IVA para permitir informes más detallados y flexibilidad, ya que la nueva estructura de devoluciones elimina las casillas numeradas y, en su lugar, requiere que los usuarios asignen sus transacciones a los códigos fiscales existentes que se utilizan actualmente en el mandato del SAF-T de Noruega. La frecuencia de envío de la devolución del IVA sigue siendo la misma, pero ahora los usuarios pueden enviar directamente las devoluciones desde su sistema ERP para que el proceso sea más eficiente; si esto no es posible, los usuarios siguen pudiendo cargar archivos XML o rellenar datos manualmente a través de un portal.
Infografía
Requisitos del SAF-T de Noruega
Infórmese sobre el SAF-T de Noruega, incluyendo cuándo cumplir, plazos de presentación y requisitos de presentación, y cómo puede ayudar Sovos.
Es un desafío extraer datos del ERP, asignarlos al formato SAF-T correcto y garantizar que cumpla con los requisitos de la autoridad tributaria sin necesidad de un análisis más exhaustivo. El software de Sovos se encarga de esto extrayendo los datos, realizando un análisis completo y generando el archivo SAF-T listo para su envío.
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Polonia introdujo su sistema de Archivo de auditoría tributaria estándar (SAF-T), denominado Jednolity Plik Kontrolny, en 2016. El requisito de presentaciones mensuales dio comienzo el 1 de enero de 2018 para todos los contribuyentes. En Polonia hay siete estructuras JPK reguladas, seis de las cuales se presentan a petición de la autoridad tributaria en caso de auditoría. La séptima es una modificación de la declaración de IVA polaca y debe presentarse periódicamente.
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Puntos clave del mandato
El JPK polaco tiene varias estructuras, dos de las cuales son pertinentes para el IVA, incluyendo facturas con IVA (JPK_FA), extractos bancarios (JPK_WB), libro de ingresos y gastos (JPK_PKPIR), cuenta de ingresos (JPK_EWP), libros de contabilidad (JPK_KR), almacenes (JPK_MAG) y registros de compras y ventas con IVA combinados con la declaración (JPK_V7M/K).
La nueva estructura SAF-T combina información de JPK_VAT y declaraciones de IVA (JPK_V7M mensual y JPK_V7K trimestral) en un envío unificado.
Aunque se pretende simplificar las presentaciones a la autoridad tributaria eliminando la necesidad de generar dos archivos, la nueva estructura SAF-T de Polonia requiere datos adicionales para analizar la precisión de la liquidación.
Fechas de implementación del mandato
1 Julio 2016: SAF-T se introduce en Polonia
1 Enero 2018: Polonia exigió JPK_VAT para todos los sujetos pasivos
1 Octubre 2020: Nueva estructura JPK que reemplaza la declaración de IVA obligatoria para todos los contribuyentes (JPK_V7M/K)
1 Octubre 2021: se espera que se introduzca de forma voluntaria un sistema de facturación electrónica de control continuo de transacciones (CTC).
1 Enero 2023: se espera que el sistema CTC se convierta en obligatorio.
Sanciones
La nueva estructura SAF-T, como JPK_VAT y las declaraciones de IVA, se debe presentar mensual o trimestralmente. Si no se presenta correctamente y en el plazo previsto, pueden imponerse sanciones. La autoridad tributaria polaca reaccionará rápidamente ante las incoherencias detectadas en los archivos SAF-T y utilizará algoritmos de análisis de datos para identificar transacciones fraudulentas.
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Mantenerse al día con las obligaciones del IVA se ha vuelto más complicado, ya que Polonia sigue tomando medidas para reducir su brecha del IVA y modernizar el sistema.
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Descubra cómo la solución de Sovos para JPK_V7M/K y otros desafíos de cumplimiento de las obligaciones de IVA pueden ayudar a las empresas a cumplir con la normativa.
La primera solución global para el cumplimiento de la facturación electrónica
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Una sola plataforma para facturación electrónica flexible y escalable
Cumplimiento con facturación electrónica global
Con el ritmo acelerado de la globalización, los gobiernos de todo el mundo están aprovechando la tecnología para eliminar lagunas fiscales. Aunque cada país tiene distintos requisitos específicos, el cambio hacia la facturación electrónica en tiempo real está transformando el cumplimiento de las empresas a los gobiernos (B2G), en todas las etapas de la cadena de suministro, lo que hace que las empresas deban esforzarse para hacer que el cumplimiento continuo de las obligaciones fiscales redunde en beneficio propio.
Los errores y problemas relacionados con el cumplimiento pueden robarle un tiempo muy valioso y disminuir sus beneficios. La precisión es más importante que nunca.
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Gestión de facturas de cuentas por cobrar y cuentas por pagar
Gestione los mandatos de facturación de cuentas por cobrar y cuentas por pagar dentro de una única plataforma y mantenga la conformidad con ambos procesos al enviar facturas a clientes y validar facturas recibidas de los proveedores.
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Extracción y asignación de datos
Identifique todos los campos requeridos para el cumplimiento fiscal y asígnelos al esquema XML definido por la administración tributaria local.
Transmisión global y conectividad con las administraciones
Conecte con más de 60 administraciones tributarias que cubren los requisitos de B2B y B2G con una conexión segura y certificada.
Validación
Analice las facturas emitidas y recibidas y valídelas sintácticamente para garantizar que el documento XML cumpla las especificaciones técnicas de las autoridades tributarias locales.
Supervisión de facturas
Efectúe el seguimiento de los estados de facturas y los avisos de rechazo, vea el registro de auditoría y vea los adjuntos en formato XML y PDF. También podrá visualizar facturas y estados de informes dentro de una única plataforma. De esta manera, su equipo podrá minimizar los errores y riesgos y supervisar las facturas aprobadas y rechazadas.
Impresión automatizada
Imprima facturas legales, incluidos los requisitos de logotipo, códigos de barras especiales y datos de firma.
Garantizar la autenticidad y la integridad
Garantice que las facturas tengan certificados digitales expedidos por autoridades certificadas acreditadas por las autoridades tributarias locales.
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Clientes
El viaje de la transformación electrónica de Turquía
Turquía cuenta con uno de los sistemas de Control Continuo de las Transacciones (CTC) más consolidados fuera de América Latina
La transformación electrónica de Turquía comenzó con un mandato de facturación electrónica en 2012 y evolucionó con la introducción de e-arşiv invoice que proporcionó a la autoridad fiscal turca un control en tiempo real de las facturas intercambiadas. La autoridad fiscal también ha introducido albarán electrónico para controlar el transporte de mercancías en 2017. Los contribuyentes que superan un determinado umbral o/y en determinados sectores están ahora obligados a utilizar aplicaciones de transformación electrónica.
A lo largo del tiempo, el número de contribuyentes que deben cumplir con los mandatos ha crecido a medida que los umbrales de elegibilidad se han reducido y se han añadido nuevos grupos de contribuyentes en el ámbito del mandato.
Por ello, las empresas necesitan adoptar un sistema capaz de gestionar varias aplicaciones electrónicas y reducir la complejidad de las mismas.
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Puntos clave del mandato
Turquía cuenta con cuatro grandes aplicaciones de transformación electrónica y mandatos que incluyen el archivo del documento electrónico.
El mandato de facturación electrónica de Turquía tiene dos aplicaciones principales: la factura electrónica (B2B) y la factura e-arşiv (B2B & B2C).
Al introducir la aplicación de factura electrónica del modelo de despacho en 2013, Turquía es uno de los pioneros de la facturación electrónica del despacho, además de los países de Latam.
La factura e-arşiv, introducida en 2016, es un modelo de declaración de CTC; puede intercambiarse en papel, pero debe emitirse electrónicamente y todas las facturas e-arşiv deben notificarse diariamente a la Administración Tributaria turca (TRA).
El mandato de los libros electrónicos obliga a los contribuyentes a crear, firmar y archivar electrónicamente su libro de caja y sus libros mayores y a informar de los resúmenes de esos libros (berats) a la TRA mensual o trimestralmente.
Los albaranes deben ser emitidos y aprobados por la TRA o el integrador especial para iniciar el transporte de las mercancías.
Utiliza un formato localizado de UBL 2.1 para la factura electrónica, la factura e-arşiv, el albarán electrónico y XBRL-GL para el libro mayor electrónico.
Próximas implantaciones de mandatos
1 de enero de 2021: Aquellos con ingresos en 2018 o 2019 que superen los 5 millones de TRY deben empezar a utilizar la aplicación e-ledger debido al mandato de la factura electrónica
Los contribuyentes con ingresos superiores a 5 millones de TRY deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica antes de el séptimo mes del año siguiente.
Los contribuyentes que empiecen a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica después del séptimo mes tienen que empezar a utilizar la aplicación de libro electrónico en el comienzo del año siguiente.
Algunos grupos de contribuyentes, incluidos los comerciantes en línea y los intermediarios o comerciantes de frutas o verduras, deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica en un plazo de tres meses y la aplicación de albaranes electrónicos en un plazo de cuatro meses después de establecer su negocio.
Sanciones
El incumplimiento de los mandatos de facturación electrónica dará lugar a una multa del 10% del importe real o del importe que falte de una factura electrónica (factura electrónica, factura e-arşiv y facturas de exportación). La multa no puede ser inferior a 350 TRY (unos 50 euros) por factura y las multas máximas pueden alcanzar los 180.000 TRY (unos 25.700 euros) anuales por tipo de documento.
El incumplimiento del mandato de los albaranes electrónicos dará lugar a una multa de 350 TRY (aproximadamente 50 euros) por documento. Las multas máximas pueden llegar a 180.000 TRY (unos 25.700 EUR) anuales.
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Somos una verdadera ventanilla única para gestionar todas las obligaciones de cumplimiento del IVA en Turquía y en todo el mundo. Con más de dos décadas de experiencia solo en Turquía, nuestras soluciones permiten a las empresas transformar y gestionar todos los escenarios financieros de principio a fin dentro de su ERP, en línea con los requisitos de la TRA.
Combinar soluciones locales dispares en países de todo el mundo es costoso y arriesgado. Sovos ofrece una solución global, garantizando la seguridad de los datos y el cumplimiento continuo con un equipo local de apoyo y expertos en regulación.
Francia implementará la facturación electrónica B2B obligatoria, así como el requisito de presentar informes electrónicos. Esta obligatoriedad afecta a todas las empresas que operan en Francia.
Nota: el 15 de octubre, las autoridades tributarias francesas (DGFiP) anunciaron que las funciones de la PPF se habían reducido significativamente y que dejarían de gestionar el intercambio de facturas para todas las empresas del país. Como tal, ahora todas las empresas deben seleccionar un PDP. Descubra lo que esto significa para las empresas en nuestro blog.
El mandato de facturación electrónica de Francia, junto con el requisito de declaración electrónica, proporciona a las autoridades fiscales acceso a los datos de las transacciones. Su objetivo es aumentar la eficiencia, reducir los costes y combatir el fraude. Tanto si es comprador como proveedor, este mandato afecta en gran medida a las empresas, sus procesos operativos, sus sistemas financieros y su fuerza laboral.
Esta guía de facturación electrónica en Francia explica lo siguiente:
Cómo funciona la facturación electrónica en Francia
Quién debe implementarla y cuándo
Información clave sobre sanciones e incumplimiento
De un vistazo: la facturación electrónica en Francia
Factura electrónica B2B en Francia
Red ChorusPro
Formato UBL, CII o Factur-X
Facturación electrónica B2G en Francia
Red ChorusPro
Formato UBL, CII o Factur-X
Facturación electrónica en Francia: requisitos y normativas
El mandato de facturación electrónica es un modelo basado en proveedores de servicios certificados registrados que conectan a los contribuyentes a una plataforma centralizada (Chorus Pro).
La estructura de las facturas electrónicas puede ser UBL, CII o Factur-X (un formato mixto) o cualquier otro formato estructurado. Además, durante un período de transición (hasta diciembre de 2027), los contribuyentes pueden enviar sus facturas en formato PDF no estructurado.
Las facturas electrónicas deben contener todos los campos impositivos obligatorios existentes, así como los requeridos por las leyes comerciales, incluidos los detalles de los elementos de línea (y los datos de cada elemento de línea a partir de enero de 2026). La factura debe mencionar el tipo de operación (bienes, servicios o mixto) y la opción de pago del IVA. La inclusión de campos obligatorios adicionales en las facturas electrónicas es un requisito. Se aceptan tanto los formatos estructurados como híbridos (imagen + datos estructurados).
No se permite el intercambio directo de facturas electrónicas entre las partes comerciales. Las facturas deben intercambiarse entre las partes a través de proveedores de servicios certificados por la parte compradora.
Se comparten los datos del estado de pago de cada factura de servicio.
La frecuencia de las declaraciones electrónicas se basa en el régimen de IVA al que están sujetos los contribuyentes.
Facturación electrónica e informes electrónicos en Francia: cronología de implementación
Agosto de 2023: la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP) pospuso la implementación del mandato de facturación electrónica del país
Diciembre de 2023: se aprueba la Ley de Finanzas para 2024, estableciendo nuevas fechas de implementación para el mandato de facturación electrónica
Junio de 2024: las autoridades francesas publican una nueva versión del fichero de especificaciones externas del mandato de facturación electrónica
2025: Se espera que comience la fase piloto
Septiembre de 2026: entrada en vigor de la primera fase del mandato, que obliga a la facturación electrónica entrante a todas las empresas y a la facturación electrónica saliente y la presentación de informes electrónicos a las grandes y medianas empresas
Septiembre de 2027: se aplicará la segunda fase del mandato, que obligará a la facturación electrónica saliente y a la declaración electrónica para todas las demás empresas
Prepárese para la facturación electrónica en Francia con Sovos
Sovos puede ayudar a su empresa a cumplir con la normativa francesa a través de una variedad de servicios:
Servicios de cumplimiento tributario: para controlar, firmar, archivar y formatear los datos de facturación de acuerdo con las obligaciones legales, así como para crear informes SAF-T (FEC) para proveedores y compradores.
Sovos PDP: Sovos es un socio confirmado de la Plataforma de Desmaterialización Asociada (PDP)
Servicios de conectividad: a través de Sovos o de nuestros socios para emitir facturas electrónicas, presentar declaraciones electrónicas y obtener datos sobre el estado del ciclo de vida.
Los requisitos de declaración electrónica de Francia se establecen junto con el nuevo mandato de facturación electrónica, con una frecuencia de declaración basada en el régimen de IVA aplicable a los contribuyentes. El requisito de presentación de informes electrónicos complementará el mandato de facturación electrónica al facilitar la transmisión de datos sobre transacciones B2C o suministrados a entidades extranjeras.
En Francia, una factura electrónica se define como una factura que se emite y transmite sin papel, siguiendo un formato estructurado.
Los requisitos de facturación electrónica de Francia entrarán en vigor entre 2026 y 2027, dependiendo del tamaño de la empresa. Sin embargo, a partir de septiembre de 2026, todas las empresas deberán poder recibir facturas electrónicas.
No se permite el intercambio directo de facturas electrónicas entre las partes comerciales. En un principio, la intención era que un proveedor de servicios registrado (PDP) o la plataforma centralizada (Portail Public de Facturation (PPF) transmitieran la factura electrónica a la parte compradora, que entonces podría aprovechar un PDP o la PPF para recibir la factura.
Sin embargo, las autoridades fiscales francesas anunciaron el 15 de octubre que las funciones de la PPF se habían reducido significativamente y que dejarían de gestionar el intercambio de facturas para todas las empresas del país. Por tanto, el servicio público PDP “propio y gratuito” del Estado francés no estará disponible para las empresas francesas.
Así, todas las empresas incluidas en el ámbito de aplicación deben seleccionar un PDP. Sin que la PPF esté disponible como plataforma de intercambio de facturas gratuita, se estima que más de 4 millones de empresas tendrán que confiar ahora en un software de contabilidad con PDP para recibir esas transacciones.
Los PDP son proveedores de servicios privados acreditados por la autoridad fiscal para intermediar los flujos de datos entre los socios comerciales y el PPF. Actuarán como interfaz entre las empresas y el gobierno francés y participarán directamente en la emisión y recepción de facturas. Tras el anuncio, el 15 de octubre de 2024, de que el PPF dejará de actuar como plataforma de intercambio gratuito de facturas, todas las empresas incluidas en el ámbito de aplicación están obligadas a seleccionar un PPF.
El lunes 26 de agosto de 2024, la autoridad tributaria francesa confirmó oficialmente a Sovos como socio de las plataformas de desmaterialización asociadas (PDP). Esta autorización llega después de un riguroso proceso de solicitud y revisión.
Cada vez hay más autoridades fiscales en todo el mundo que han implementado la facturación electrónica, entre ellas Francia, México, Arabia Saudí y la Colombia. También hay muchos países que están trabajando para implementarla próximamente, incluidos España y Alemania
Después del Brexit: Las empresas deben tener un plan de acción para el cumplimiento del IVA
El Brexit está aquí
Las empresas del Reino Unido y de la UE deben estar a la altura del reto que supone el Brexit en cuanto al cumplimiento del IVA. Ahora más que nunca, es el momento de revisar las cadenas de suministro y los registros del IVA para comerciar con los Estados miembros de la UE. El periodo de transición finalizó el 1 de enero de 2021 y, en consecuencia, el comercio entre el Reino Unido y la UE se rige ahora por el Acuerdo de Libre Comercio anunciado en la Nochebuena de 2020.
Mientras que muchas empresas se han preparado para el impacto del Brexit en las aduanas, muchas aún no han formulado una estrategia para garantizar el cumplimiento del IVA. Esto es clave para el éxito de cualquier plan de acción del Brexit para la protección de las cadenas de suministro, permitiendo a las empresas seguir comerciando con confianza en toda Europa.
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Últimas actualizaciones
Actualmente se requieren complementos de leyendas para la importación virtual de componentes de producto (como los neumáticos de los coches o el azúcar de los refrescos, por ejemplo) por parte de maquiladoras, fábricas de propiedad estadounidense que operan desde México, junto a la frontera.
El proceso de cancelación de una CFDI, o factura electrónica, cambió en noviembre de 2018 y requiere que los proveedores envíen una solicitud de cancelación en lugar de notas de crédito para anular una factura/CFDI emitida previamente. Además, requiere que el comprador acepte o rechace la solicitud en 72 horas
Los suplementos de pago utilizados con frecuencia, y que afectan a todas las transacciones en las que se reciba un pago parcial o completo tras la emisión de una CFDI, entraron en vigor en septiembre de 2018.
Datos rápidos: Consecuencias del IVA del Brexit
El Reino Unido acordó un Acuerdo de Libre Comercio (ALC) con la UE
El ALC no afecta a las obligaciones del IVA, sino a los tipos de derechos, los aranceles, etc.
El concepto de envíos y adquisiciones será sustituido por el de exportaciones e importaciones para el comercio entre Gran Bretaña y la UE, ya que Gran Bretaña se considera ahora un tercer país
Se aplican normas especiales para el comercio entre NI y la UE
También se aplican normas especiales a las mercancías que circulan entre Gran Bretaña e Irlanda del Norte
Cuando no existe ningún mecanismo de aplazamiento o postergación, el IVA a la importación se convierte en un coste inicial para la empresa
Las empresas del Reino Unido que se registren en un Estado miembro de la UE pueden requerir representación fiscal
¿Qué impacto tiene el Brexit?
Las exportaciones e importaciones sustituyen a los envíos y compras
Posible aumento de la responsabilidad de registro en los Estados miembros de la UE
Aumento de la probabilidad de necesitar representación fiscal
La recuperación se realiza a través de sistemas basados en papel
La reciprocidad posiblemente bloquee las reclamaciones de la 13ª Directiva
El IVA después del Brexit: ¿Qué hay que hacer?
Aunque existe un acuerdo sobre el TLC, muchos problemas siguen sin resolverse. Por ello, las empresas deben asegurarse de que:
Identificar todas las cadenas de distribución afectadas por el Brexit
Prestar especial atención a los contratos con incoterms DDP (Delivered Duty Paid)
Determinar si las empresas todavía tienen que estar registradas a efectos del IVA en la UEEstablecer si hay nuevos requisitos de registro del IVA
Tener en cuenta los requisitos aduaneros, como los números EORI en el Reino Unido y la UE
Planificar los cambios necesarios para cumplir con los requisitos del VAT reporting
Modificar los sistemas ERP según proceda
Determinar si se necesita una representación fiscal
Reducir el impacto del Brexit
¿Necesita ayuda para garantizar la continuidad de su negocio?
Las empresas de ambos lados del canal tienen mucho que hacer para prepararse. Sabemos que la incertidumbre que genera el Brexit es difícil de gestionar, por lo que las empresas deben estar preparadas.
Durante esta confusión, podemos ofrecer claridad sobre el impacto del Brexit en sus obligaciones de cumplimiento del IVA.
España tiene un sistema de declaración en tiempo cuasirreal para las transacciones nacionales.
SII de España
España es el primer país de la UE que adoptó el método de Controles Continuos de Transacciones (CTC), con la introducción de la declaración de datos de facturación en tiempo cuasirreal en 2017. Con este requisito, la autoridad tributaria española, la AEAT, pretendía agilizar los reembolsos, ofrecer a los contribuyentes datos precisos para devoluciones, llevar a cabo auditorías de una forma más eficaz y combatir el fraude del IVA.
Los sujetos pasivos que están dentro del ámbito deben declarar sus datos de facturación a la autoridad tributaria a través de una plataforma denominada Suministro Inmediato de Información (SII) antes de cuatro días hábiles después de la fecha de emisión.
En 2020, la administración tributaria anunció una nueva versión del SII, introduciendo un libro para el registro de operaciones relacionadas con la venta de bienes en proceso de envío. Esta versión entró en vigor el 1 de enero de 2021.
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Puntos clave del mandato
El mandato español se aplica a empresas con una facturación anual de más de 6 millones de €, empresas que formen parte de grupos del IVA y empresas que utilicen el sistema REDEME.
Se deben enviar los siguientes registros a la autoridad tributaria:
Libro registro de facturas emitidas
Libro registro de facturas recibidas
Libro registro de bienes de inversión
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
La transmisión de la información se debe hacer a través de los servicios web disponibles para intercambiar mensajes XML.
Algunas obligaciones formales se reducen, ya que los contribuyentes no tienen que presentar los formularios 347 (información de operaciones con terceras personas), 340 (transacciones en libros registro) y 390 (resumen anual de IVA).
En 2020, la autoridad tributaria española introdujo un servicio de precumplimentación de la devolución periódica del IVA (Modelo 303) utilizando la información suministrada por los contribuyentes a través del SII.
Fechas de implementación del mandato
2 de enero de 2017: se inició el suministro inmediato de información de forma voluntaria para los contribuyentes en España.
1 de julio de 2017: fase obligatoria del suministro inmediato de información para los contribuyentes dentro del ámbito del mandato.
1 de enero de 2018: el período para proporcionar la información se redujo de 8 a 4 días. El mandato se amplió también a otros territorios españoles (País Vasco e Islas Canarias).
1 de enero de 2020: introducción de un libro registro de las operaciones relativas a la venta de mercancías en proceso de envío.
Sanciones
Las omisiones o imprecisiones de la obligación de declaración de la información tienen una multa de hasta el 1 % del importe total del incumplimiento, con un máximo de 6 000 €.
El retraso en la declaración de libros de IVA electrónicos en tiempo real supone una multa del 0,5 % del importe total declarado, con un mínimo de 300 € y un máximo de 6 000 por trimestre.
Los errores u omisiones en el Libro de determinadas operaciones intracomunitarias y en el Libro de bienes de inversión tienen una sanción fija de 150 euros.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de la normativa SII de España
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con las obligaciones de IVA en España y en todo el mundo.
Sovos es compatible con la plataforma Suministro Inmediato de Información (SII), lo que garantiza que nuestros clientes cumplan el marco legal y técnico desarrollado por la autoridad tributaria española (AEAT).
Los expertos de Sovos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
La Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) publicó anteriormente un proyecto de normas sobre “Controles, requisitos, especificaciones técnicas y normas de procedimiento para la aplicación de las disposiciones del Reglamento sobre facturación electrónica”, cuyo objetivo es definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica. La GAZT ha finalizado y publicado recientemente el proyecto de normas de facturación electrónica en Arabia Saudí.
Mientras tanto, el nombre de la autoridad fiscal ha cambiado debido a la fusión de la Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) y la Autoridad General de Aduanas para formar la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA).
Las normas finalizadas incluyen un cambio en la fecha de entrada en vigor de la segunda fase, que pasa del 1 de junio de 2022 al 1 de enero de 2023. Revelan el plazo para comunicar las facturas B2C (simplificadas) a la plataforma de la autoridad fiscal para la segunda fase.
Según las normas definitivas, el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí tendrá dos fases principales.
Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La primera fase
La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y exige a todos los contribuyentes residentes que generen, modifiquen y almacenen las facturas y notas electrónicas (notas de crédito y débito).
La normativa final establece que las empresas deben generar las facturas electrónicas y sus notas asociadas en un formato electrónico estructurado. Por tanto, los datos en formato PDF o Word no son facturas electrónicas. La primera fase no exige un formato electrónico específico. Sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria. La primera fase exige que las facturas B2C incluyan un código QR.
Hay una serie de funcionalidades prohibidas para las soluciones de facturación electrónica para la primera fase:
Acceso no controlado
Manipulación de facturas y registros
Secuencias de facturas múltiples
Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La segunda fase
La segunda fase de traerá consigo el requisito adicional de que los contribuyentes transmitan facturas electrónicas además de notas electrónicas a la ZATCA.
La normativa final establece que la segunda fase comenzará el 1 de enero de 2023 y se desarrollará en diferentes etapas. Se prescribe un régimen de compensación para las facturas B2B, mientras que las facturas B2C deben comunicarse a la plataforma de la autoridad fiscal en las 24 horas siguientes a su emisión.
Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de enero de 2023. Todas las facturas electrónicas deben emitirse en formato XML basado en UBL. Las facturas fiscales pueden distribuirse en formato XML o PDF/A-3 (con XML incrustado). Los contribuyentes deben distribuir las facturas simplificadas (es decir, B2C) en papel.
En la segunda fase, una solución de facturación electrónica conforme debe tener las siguientes características:
Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura
Contador de facturas a prueba de manipulaciones que se incrementa por cada factura y nota electrónica emitida
Contiene algunas funcionalidades que permiten a los contribuyentes guardar las facturas electrónicas y las notas electrónicas y archivarlas en un archivo interno y externo
Generación de un sello criptográfico para cada factura electrónica o billete electrónico
Generación de un hash para cada factura electrónica o nota electrónica generada
Generación de un código QR
La segunda fase aportará, además, funcionalidades adicionales prohibidas para las soluciones de facturación electrónica, además de los requisitos mencionados en la primera fase:
Cambio de hora
Exportación de la clave de estampación
¿Qué es lo próximo para el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí?
Tras la publicación de las normas definitivas, la ZATCA está organizando talleres para informar a las partes interesadas del sector.
Algunos de los detalles siguen siendo poco claros en este momento, sin embargo, las autoridades saudíes han tenido mucho éxito en la comunicación de los objetivos a largo plazo de la aplicación de su sistema de facturación electrónica, así como en la puesta a disposición de una documentación clara y en la oportunidad de recibir comentarios sobre la documentación publicada para cada fase. Esperamos que se proporcionen las orientaciones necesarias en un futuro próximo.
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Las administraciones tributarias siguen insertándose en el proceso de facturación o exigen registros detallados en cuestión de horas o días tras las transacciones. Sovos le permite mantenerse en cumplimiento con una solución global, segura y rentable para sobrellevar la interrupción de esta tendencia global de controles continuos de transacciones (CTC, por sus siglas en inglés).
Adopte una estrategia uniforme de cumplimiento global que escale en todas las jurisdicciones y sistemas empresariales al conectarse de manera flexible con un solo proveedor, independientemente de los cambios legales y comerciales. El conjunto de soluciones para el cumplimiento del IVA de Sovos incluye los informes de CTC y facturación electrónica de los CTC como elementos integrales de un conjunto de soluciones completamente escalables y, además, Sovos Periodic Reporting, SAF-T y Sovos eArchive.
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Randy Isdahl,
director de Arquitectura de Procesos SAP, Brown-Forman
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El sistema de facturación electrónica colombiano está alcanzando su nivel de madurez. Desde su creación en 2018, Colombia ha ido consolidando y ampliando el mandato para hacerlo más estable, fiable y completo.
Como resultado de la promulgación de la reciente Resolución 000013/2021, la administración tributaria colombiana (DIAN), amplió oficialmente el mandato de facturación electrónica para incluir también las transacciones de nómina. Esta ampliación sigue el patrón establecido por México, Brasil y otros países que ya ampliaron el mandato de facturación electrónica a las transacciones de nómina también.
El Documento Soporte de Nómina Electrónica es conocido localmente en Colombia como Documento Soporte de Nómina Electrónica o también simplemente como Nómina Electrónica. Se trata de un nuevo documento digital destinado a respaldar y validar los gastos relacionados con la nómina y las deducciones del impuesto a la renta y los créditos del IVA (si corresponde) cuando las empresas realizan pagos derivados de las relaciones laborales, jurídicas y otras similares (pensiones).
En términos sencillos, las transacciones de costes laborales deben declararse en este nuevo sistema digital para que sean válidas. Es decir, siempre que los empresarios realicen pagos por sueldos, salarios, reembolsos, pensiones, etc.
¿Quién está obligado a cumplir el mandato de la nómina electrónica en Colombia?
Los empleadores que pagan salarios en virtud de una relación laboral, cuando los pagos se declaran como gastos a efectos del impuesto sobre la renta o como impuestos deducibles para el IVA, tienen que cumplir. Sin embargo, existen importantes excepciones derivadas de ese marco legal. Por ejemplo, las oficinas públicas, las entidades sin ánimo de lucro o los contribuyentes del régimen simplificado no están actualmente obligados a cumplir. En consecuencia, no necesitan utilizar esos pagos para deducir el impuesto sobre la renta o el IVA.
Calendario de despliegue
La DIAN estableció un cronograma de implementación basado en el número de empleados que el contribuyente tiene en la nómina. Existen cuatro etapas o grupos sujetos a los siguientes plazos:
Grupo
Fecha límite para iniciar la generación y envío del documento
Número de empleados
Desde
Hasta
1
1 de septiembre de 2021
Más de 250 empleados101
2
1 de octubre de 2021
101
250
3
1 de noviembre de 2021
11
100
4
1 de diciembre de 2021
1
10
Fecha límite para el envío de remesas
Dado que la Nomina Electronica debe ser declarada mensualmente, los pagos de cada mes deben ser declarados antes del día 10 del mes siguiente. Las notas de regularización deben comunicarse en el mismo plazo, una vez que el empresario las haya efectuado.
Elementos de información del mandato de la nómina electrónica
Hay dos tipos básicos de informes que forman parte de este mandato: el documento de apoyo de la nómina electrónica y, cuando sea necesario, la nota de ajuste.
Documento de apoyo de la Nómina Electrónica o Nomina Electronica
Este documento electrónico contiene la información que soporta los pagos efectuados a los trabajadores en concepto de salarios y otras compensaciones, las deducciones y la diferencia entre ellas efectuadas por el empleador, según lo reportado en la nómina. El empleador debe generar y transmitir el documento a la DIAN utilizando el formato XML establecido en la documentación técnica incluida en la norma 000037/2021.
Notas de ajuste
En este mandato no existen notas de crédito como las conocemos en el sistema de factura electrónica de Colombia. Sin embargo, cuando un empleador necesite hacer correcciones al Documento Soporte de Nómina Electrónica reportado a la DIAN, podrá emitir lo que conocemos como Notas de Ajuste donde se le permitirá al empleador corregir cualquier valor previamente reportado a la DIAN a través de la Nomina Electrónica.
Contenido y estructura de los informes
Los empleadores deben presentar a la DIAN informes individualizados para cada beneficiario que recibe pagos de los empleadores. En consecuencia, el reporte requiere el suministro de cierta información obligatoria para que la DIAN la valide. Esto incluye la correcta identificación del propio reporte, del reportante, además de los empleados, los salarios u otros pagos empleados, la fecha, la numeración, el software, etc.
Otro elemento de información obligatorio que vale la pena mencionar es el CUNE o Código Único del Documento de Apoyo a la Nómina Electrónica. Se trata de un identificador único para cada Documento Electrónico de Apoyo a la Nómina. Permitirá la identificación exacta de cada informe o de las Notas de Ajuste emitidas a continuación. Sin embargo, existe alguna información adicional opcional que puede ser proporcionada en función de las necesidades o conveniencia del empresario que realiza el informe.
Desde el punto de vista técnico, ni el Documento de Soporte de la Nómina Electrónica ni las Notas de Ajuste se basan en la estructura UBL 2.1 utilizada en Colombia para la factura electrónica. Esto se debe a que el estándar UBL no incluye módulos para las transacciones de nómina ni para los reportes. Por lo tanto, la DIAN ha basado su arquitectura en un estándar XML diferente. Cada reporte requiere una firma digital. Para ello, el contribuyente puede utilizar el mismo certificado digital utilizado para la firma de las facturas electrónicas.
Generación, transmisión y validación
La normativa vigente no exige que la Nomina Electrónica o las Notas de Ajuste deban ser generadas por una solución de software determinada o por un proveedor de software autorizado por la DIAN. Los contribuyentes tienen la opción de generar el reporte utilizando su propia solución. Esta es una solución de mercado o una solución que la DIAN proporcionará a los pequeños contribuyentes. Sin embargo, todos los reportes deben seguir estrictamente la documentación técnica emitida por la DIAN dentro de la Resolución 000037/2021. El envío de esos documentos es electrónico, utilizando los servicios web especificados por la DIAN.
Una vez realizada la transmisión, la DIAN valida el documento. A continuación, reportará al contribuyente la correspondiente respuesta del aplicativo, indicando su aceptación y validación. Sólo entonces, los montos reportados en el documento de nómina serán gastos válidos para la deducción.
Sanciones y penalizaciones
El incumplimiento de la nómina electrónica en Colombia estará sujeto a las mismas multas y sanciones establecidas para el incumplimiento del mandato de facturación electrónica, definidas en el Art. 652-1 del Estatuto Tributario de Colombia. Pero la implicación más importante del incumplimiento es que cualquier pago no reportado por el empleador, no será admitido como gasto para efectos del impuesto a la renta o del IVA cuando corresponda.
Las nuevas “Directrices para la creación, gestión y conservación de documentos electrónicos” (“Directrices”) regulan diferentes aspectos de un documento electrónico. Al seguir las Directrices, las empresas se benefician de la presunción de que sus documentos electrónicos proporcionarán pruebas completas en los tribunales.
El aplazamiento de la introducción de las Directrices es una reacción de la AGID a las reclamaciones de las organizaciones locales que han expresado especialmente su preocupación por la obligación de asociar metadatos a los documentos electrónicos. Las Directrices establecen una amplia lista de campos de metadatos asociados a los documentos electrónicos de forma que se permita la interoperabilidad.
Modificación de los requisitos de los metadatos
Además de retrasar la introducción de la nueva legislación sobre documentos electrónicos, la AGID también ha modificado los requisitos de los metadatos. Esto incluye nuevas piezas de metadatos y el cambio de la descripción de algunos campos. La AGID también ha corregido las referencias -especialmente a las normas- y ha reformulado las declaraciones para aclarar algunas obligaciones.
Las directrices actualizadas y sus correspondientes apéndices están disponibles en el sitio web de la AGID .
Tome medidas
Póngase en contacto con para hablar de los requisitos de facturación electrónica y de las normas sobre documentos electrónicos en Italia.
Rusia introduce un nuevo sistema de facturación electrónica para la trazabilidad de determinadas mercancías el 1 de julio de 2021. La Ley Federal nº 371-FZ modificará el Código Tributario ruso para introducir el nuevo procedimiento del sistema de trazabilidad, que supondrá la introducción de la facturación electrónica obligatoria para los contribuyentes que traten con bienes trazables.
Desde su introducción, la facturación electrónica B2B en Rusia ha seguido siendo voluntaria. Sin embargo, esta situación cambiará a partir de este verano, cuando la emisión y aceptación de facturas electrónicas será obligatoria para los contribuyentes que comercien con bienes sujetos al sistema de trazabilidad.
¿Qué es el sistema de trazabilidad?
El sistema de trazabilidad tiene por objeto controlar el movimiento de determinadas mercancías importadas en Rusia y la Unión Económica Euroasiática (EAEU). En el ámbito del sistema de trazabilidad, a cada partida de mercancías se le asigna un número de registro durante la importación. A continuación, se controla en todas las fases de la transacción. Las empresas incluidas en el ámbito de aplicación de este nuevo sistema de trazabilidad deberán incluir el número de registro en las facturas y en los documentos contables primarios. También deberán facilitar información sobre las transacciones de las mercancías rastreables a través de las declaraciones del IVA y los informes de las transacciones correspondientes.
Las personas jurídicas y las empresas individuales que participan en la circulación de mercancías trazables están en el ámbito de aplicación de los requisitos de trazabilidad. A partir del 1 de julio de 2021, las facturas de estas mercancías deberán ser electrónicas. Los compradores de mercancías sujetas a trazabilidad deben aceptar las facturas en formato electrónico. Además, el nuevo requisito de las facturas electrónicas obligatorias para las ventas de bienes trazables no se aplica a las ventas de exportación/reexportación ni a las ventas B2C.
¿Qué tipo de mercancías están sujetas a los requisitos de trazabilidad?
Los bienes incluidos en la lista de bienes rastreables son actualmente:
Equipos de refrigeración y congelación (frigoríficos, congeladores)
Carretillas industriales (carretillas elevadoras, bulldozers, niveladoras, planificadoras, palas mecánicas, excavadoras, palas cargadoras, apisonadoras además de apisonadoras)
Lavadoras y secadoras (domésticas y para lavanderías)
Monitores y proyectores (sin incluir los equipos de recepción de televisión)
Circuitos y elementos electrónicos integrados
Cochecitos y sillas de seguridad para niños
¿Qué es lo siguiente en la regulación rusa de los documentos electrónicos?
Teniendo en cuenta que para finales de 2024 Rusia pretende tener el 95% de las facturas y el 70% de las cartas de porte en formato electrónico, es probable que se produzcan más cambios de digitalización. La digitalización de los registros contables es otra área en la que la autoridad fiscal rusa está avanzando. Por lo tanto, no sería sorprendente ver más cambios en la legislación rusa en los próximos dos años.
Tome medidas
Póngase en contacto con para hablar de los requisitos de facturación electrónica de julio de 2021 en Rusia. Descargue VAT Trends para descubrir más sobre los CTC y cómo los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA.
Este documento tiene como objetivo proporcionar una base para que los proveedores de servicios de facturación electrónica y sus clientes se pongan de acuerdo sobre la asignación de la responsabilidad del cumplimiento legal de los procesos apoyados por los servicios. Estas definiciones estándar contribuirán a establecer acuerdos más claros, a fomentar las mejores prácticas y a garantizar la profesionalidad en el sector de la facturación electrónica.
En la mayoría de los países europeos, los proveedores de servicios de facturación electrónica pueden ofrecer diferentes opciones para los procesos de cumplimiento del IVA; cualquier oferta de este tipo es una elección competitiva individual del proveedor de servicios. Independientemente del proceso de cumplimiento del IVA que se utilice, es importante definir claramente qué parte es legalmente responsable de los procesos apoyados. Las definiciones estándar de la EESPA tienen como objetivo proporcionar una base para un acuerdo sobre la asignación de responsabilidades, que identificará las tareas de las que cada parte será responsable.
Al desarrollar el documento de definiciones estándar, el Grupo de Trabajo de Política Pública y Cumplimiento (PPCWG) de la EESPA comenzó por centrarse en las definiciones o conceptos clave que son relevantes para los temas relacionados con el cumplimiento que suelen surgir en el contexto de la facturación electrónica.
Sobre la base de estas definiciones, el documento ofrece una “matriz de responsabilidad” predefinida que puede utilizarse para la gestión de la responsabilidad entre un proveedor de servicios y su cliente. Entre los componentes sugeridos que deberían considerarse entre los proveedores de servicios y sus clientes en un proceso de facturación electrónica que cumpla con las normas, se encuentran:
Requisitos del contenido de la factura, incluido el requisito de determinar la ley del IVA aplicable a una factura
Proceso de facturación y requisitos de forma, como la notificación y los requisitos de aprobación previa
Requisitos contractuales, por ejemplo, acuerdo de intercambio o requisitos de consentimiento del comprador para la facturación electrónica
Requisitos para la comunicación de la factura en tiempo real con la administración fiscal, como la liquidación de la factura y la presentación de informes en tiempo real
Requisitos de auditoría e información periódica
Requisitos de cumplimiento de la privacidad de los datos que tienen como objetivo garantizar el cumplimiento de la legislación aplicable en materia de privacidad de datos, como el GDPR
La mencionada “matriz de responsabilidad” proporciona una guía para el usuario que permite a las partes acordar y documentar qué parte tiene la responsabilidad de cada componente de cumplimiento: supervisar los requisitos pertinentes, aplicar y mantener las medidas para garantizar el cumplimiento continuo, y la garantía de cumplimiento para confirmar la conformidad de las medidas adoptadas.
El uso de estas definiciones estándar y de la “Matriz de Responsabilidad” conducirá a acuerdos más claros y, en última instancia, a mejores relaciones entre clientes y proveedores de servicios. El documento también puede servir como lista de comprobación que las empresas pueden utilizar para las solicitudes de información o las peticiones de propuestas diseñadas para comparar las ofertas de los proveedores de servicios.
La transformación digital sigue evolucionando y desarrollándose, introduciendo nuevas soluciones y tecnologías en la nube para las empresas de todo el mundo.
Estas tecnologías proporcionan flexibilidad, agilidad y reducen los costes operativos de las empresas.
Ventajas de las tecnologías basadas en la nube
Pasar a las tecnologías basadas en la nube ofrece muchas ventajas, como la calidad, el aumento de la eficiencia y la rentabilidad. Es importante trabajar con un proveedor de servicios de confianza para garantizar que la transición a la nube se adapte a las necesidades de su empresa. Pasar a las tecnologías basadas en la nube tiene muchas ventajas:
Seguridad: Las tecnologías en la nube pueden plantear problemas de seguridad a las empresas, especialmente cuando se trata de información sensible. Trabajar con un proveedor de servicios en la nube que sea auditado con frecuencia puede ayudar a aliviar los problemas de seguridad.Muchas tecnologías en la nube cumplen con las normas internacionales de privacidad para garantizar la protección de la información corporativa. Cuando busques un proveedor de servicios, es importante que hables con él de tus requisitos de seguridad y te asegures de que considera la seguridad de la empresa como una responsabilidad clave y no como un coste adicional.
Accesibilidad y flexibilidad: La información almacenada en la nube elimina la necesidad de acceso físico. Esto permite el acceso a la información desde cualquier lugar y la flexibilidad de almacenamiento para adaptarse a las necesidades actuales de la empresa.Las tecnologías en la nube también minimizan la posibilidad de pérdida de datos, ya que la información no se almacena físicamente en la empresa y se pueden realizar copias de seguridad para garantizar su recuperación.
Continuidad del negocio: Como los proveedores de servicios en la nube supervisan continuamente los sistemas, las actualizaciones y el mantenimiento de los servicios en la nube pueden llevarse a cabo de forma remota para evitar la interrupción de los servicios.En caso de fallo del sistema, las empresas pueden mantenerse mediante soluciones en la nube para la continuidad del negocio.
Además de proporcionar continuidad, eficiencia y flexibilidad a las empresas, las tecnologías basadas en la nube ayudan a impulsar la transformación digital y a preparar los procesos empresariales para el futuro.
Tome medidas
Descargue Navigating Turkey’s Evolving Tax Landscape para obtener más información sobre los requisitos de transformación electrónica para las empresas que operan en Turquía.
Bulgaria podría ser el próximo Estado miembro de la UE en introducir los controles continuos de las transacciones (CTC) tras Italia, Francia y Polonia. La introducción de los CTCs proporciona a las administraciones fiscales una visibilidad más granular y continua de los datos empresariales relevantes para la fiscalidad.
Bulgaria ha anunciado que está estudiando la posibilidad de imponer la facturación electrónica y la transmisión de las facturas a la administración fiscal. Esto podría hacerse a través de un software de facturación electrónica de un proveedor o de un software desarrollado y alojado por la propia autoridad fiscal.
Todavía no se sabe si la transmisión de datos a la autoridad fiscal se utilizará únicamente para informar o si habrá un mecanismo de compensación, en cuyo caso no se emitirá una factura a la contraparte hasta que la autoridad fiscal la autorice primero.
La ANR, la autoridad fiscal búlgara, está revisando su propuesta de facturación electrónica con las partes interesadas del sector para decidir si adopta un modelo de facturación electrónica obligatorio. Se espera una decisión sobre la adopción de un esquema de CTC para finales de año.
Paralelamente, la ANR ha propuesto cambios para digitalizar el proceso de notificación del volumen de negocio de los minoristas en línea. Los cambios propuestos permitirán a los minoristas en línea enviar los datos directamente a la ANR a través de un software registrado, en lugar del método actual de notificación del volumen de negocios mediante cajas registradoras. Estos cambios, que se encuentran actualmente en fase de consulta pública, entrarán en vigor tras su aplicación en la legislación secundaria.
Aunque la facturación electrónica búlgara está en sus inicios, es evidente que forma parte de la tendencia general de la CTC en Europa.
Será interesante ver lo rápido que Bulgaria puede ponerse al día con los planes de CTC de sus Estados miembros, estaremos atentos a la evolución.
Además del proyecto de normas, las especificaciones técnicas asociadas (Diccionario de Datos de la Factura Electrónica, Norma de Implementación XML de la Factura Electrónica y Normas de Implementación de Seguridad de la Factura Electrónica) están disponibles en la página web de la GAZT.
El proyecto de normas tiene por objeto definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica (que entrará en vigor el 4 de diciembre de 2021) y está actualmente abierto a consulta pública. La fecha límite para enviar comentarios sobre el proyecto de normas es el 17 de abril de 2021.
La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y requiere que todos los contribuyentes residentes generen, procesen y almacenen facturas electrónicas y notas electrónicas (notas de crédito y débito). El proyecto de normas establece que las facturas electrónicas y sus notas asociadas deben generarse en el formato XML definido o en el formato PDF/A-3 (con XML incrustado). para la segunda fase. Para la primera fase no se exige ningún formato específico; sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria.
Una solución conforme debe tener las siguientes características:
Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura (necesario para la segunda fase)
Contador de facturas a prueba de manipulaciones que no puede ponerse a cero, protegiendo las facturas electrónicas y las notas electrónicas generadas de cualquier alteración o borrado no detectado
Habilitar sellos/firmas digitales para garantizar la autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura electrónica y las notas asociadas (necesario para la segunda fase)
Contiene algunas funcionalidades que permiten a los contribuyentes guardar las facturas electrónicas y las notas electrónicas y archivarlas en formato XML sin conexión a Internet
Generación de un sello criptográfico para cada factura electrónica o billete electrónico (necesario para la segunda fase)
Generación de un hash para cada factura electrónica o nota electrónica generada (necesario para la segunda fase)
Generación de un código QR
La segunda fase de traerá consigo un requisito adicional para que los contribuyentes transmitan facturas y notas electrónicas al GAZT. Los sujetos pasivos deberán integrar sus sistemas con los del GAZT utilizando una interfaz de programación de aplicaciones (API).
El proyecto de normas establece que el plazo para el inicio de la segunda fase es el 1 de junio de 2022 y que los grupos seleccionados deben integrarse en los sistemas de la GAZT de acuerdo con el calendario.
Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de junio de 2022. Para las facturas electrónicas relacionadas con las transacciones B2B y B2G se prevé un régimen de autorización por el que una factura electrónica sólo surtirá efecto legal si es aprobada por la GAZT. Sin embargo, puede prescribirse un requisito de notificación de CTC para las facturas B2C.
¿Qué es lo que sigue para las normas de facturación electrónica de Arabia Saudí?
Se espera que las normas se publiquen en los próximos dos meses, una vez recogidas las opiniones de la consulta pública. Esto dará a los contribuyentes saudíes aproximadamente seis meses para prepararse para el próximo mandato.
