Más de 170 países de todo el mundo han implantado un sistema de IVA, y algunos de los más recientes en adoptarlo son los países del Golfo. En un intento de diversificar los recursos económicos, los países del Golfo han pasado la última década investigando otras formas de financiar sus servicios públicos.
Por ello, en 2016 el CCG (Consejo de Cooperación del Golfo), formado por Arabia Saudí, Emiratos Árabes Unidos, Bahréin, Kuwait, Qatar y Omán, firmó el Acuerdo Común del IVA para introducir un sistema de IVA con un tipo del 5%.
Tras la implantación del IVA y el aumento del tipo del IVA del 5% al 15%, Arabia Saudí ha dado el siguiente paso para digitalizar los mecanismos de control del cumplimiento del IVA.
El Reglamento de Facturación Electrónica promulgado en diciembre de 2020 establece la obligación de que todos los sujetos pasivos residentes generen y almacenen las facturas electrónicamente. Esta obligación se aplicará a partir del 4 de diciembre de 2021.
Arabia Saudí ha hecho un progreso considerable desde que introdujo el IVA por primera vez en 2018. Se espera que el Reglamento de facturación electrónica saudí no solo fomente la digitalización y la automatización para las empresas, sino que también logre la eficiencia en los controles del IVA y mejores datos macroeconómicos para su autoridad fiscal, un avance que probablemente será replicado por otros países del CCG en breve.
Teniendo en cuenta los esfuerzos que supone la digitalización de los procesos gubernamentales y el calendario de implantación del IVA, el siguiente candidato para la adopción de una facturación electrónica similar sería probablemente los EAU. Aunque actualmente no hay planes para un marco obligatorio, los EAU han anunciado audaces planes de digitalización general. Según , el sitio web del gobierno de los EAU, “En 2021, el gobierno inteligente de Dubái estará completamente libre de papel, eliminando más de mil millones de piezas de papel utilizadas para las transacciones gubernamentales cada año, ahorrando tiempo, recursos y el medio ambiente.”
La generalización de la digitalización del IVA suele ser la segunda reforma tras la adopción del IVA. Dado que Bahrein y Omán también cuentan con sistemas de IVA, la introducción de la facturación electrónica obligatoria en los próximos años en estos países no sería una sorpresa. La adopción de la facturación electrónica en Qatar y Kuwait dependería del éxito de la implantación del IVA, por lo que no es fácil estimar cuándo comenzará su andadura de digitalización del IVA, pero no cabe duda de que se producirá en algún momento.
El siguiente paso para la adopción del IVA en el CCG
Tras la adopción de la facturación electrónica, los países del Golfo pueden seguir digitalizando otros procesos del IVA, incluidas las declaraciones del IVA. La precomposición de las declaraciones del IVA utilizando los datos recogidos a través de los sistemas de facturación electrónica es otra tendencia hacia la que se encaminan los países.
Independientemente de la forma de la digitalización, habrá muchas partes móviles en lo que respecta al IVA y su ejecución. Las empresas que operan en la región deben estar preparadas para invertir en sus procesos de cumplimiento del IVA para evitar multas innecesarias y riesgo de reputación por incumplimiento.
Una megatendencia actual en el IVA son los controles continuos de transacciones (CTC), mediante los cuales las administraciones tributarias solicitan cada vez más datos de transacciones comerciales en tiempo real, a menudo preautorizando datos antes de que una empresa pueda avanzar al siguiente paso en el flujo de trabajo de ventas o compras.
Cuando una autoridad fiscal introduce CTC, las empresas tienden a verlo como un conjunto adicional de requisitos que los expertos en TI deben implementar dentro del ERP o software de automatización de transacciones. Esta reacción instintiva es comprensible ya que los plazos de implementación tienden a ser cortos y las posibles sanciones por incumplimiento son significativas.
Pero las empresas harían mejor en abordar estos cambios como parte de un viaje continuo para evitar ineficiencias y otros riesgos. Desde la perspectiva de las autoridades tributarias, los CTC no son un ejercicio independiente, sino parte de una estrategia de transformación digital más amplia en la que todos los datos a los que se puede acceder legalmente con fines de auditoría se les transmiten electrónicamente.
Se trata de los datos
En la visión de la digitalización que tienen muchas autoridades tributarias, cada categoría de datos se recibe en intervalos "orgánicos" que siguen la cadencia natural del procesamiento de datos por parte de las empresas y las necesidades de datos de los gobiernos.
Las administraciones tributarias utilizan la digitalización para acceder a los datos de manera más conveniente, a un nivel más granular y con mayor frecuencia.
Una empresa que no considera esta continuidad desde el viejo mundo de informes y auditorías hasta el nuevo mundo del intercambio automatizado de datos corre el riesgo de centrarse demasiado en el "cómo" (la orquestación de mensajes hacia y desde una plataforma CTC) en lugar de mantener un Esté atento al "por qué": la transparencia de las operaciones comerciales.
Los datos recibidos más rápido y en un formato estructurado y explotable por máquinas son infinitamente más valiosos para las administraciones tributarias, ya que les brinda la oportunidad de realizar análisis más profundos de las distintas fuentes de datos de los contribuyentes y de terceros.
Si los datos de su empresa están incompletos o son defectuosos, es probable que se exponga a mayores auditorías, ya que sus datos incorrectos están bajo escrutinio y son más transparentes para el recaudador de impuestos.
Dicho de otra manera, en un mundo fiscal digitalizado, la entrada de basura se traducirá en la salida de basura.
Cómo prepararse para CTCS: la automatización es clave
Muchas empresas ya tienen al alcance de la mano la fórmula mágica para solucionar estos problemas de datos. Empiece por prepararse para esta ola de digitalización del IVA con un proyecto para analizar problemas de datos internos y trabajar con partes interesadas internas y externas (incluidos proveedores) para solucionarlos.
Las herramientas diseñadas para introducir controles automatizados para los procesos de presentación del IVA pueden ayudar a lograr una mejor comprensión de los problemas de datos iniciales que necesitan solución. Estas mismas herramientas también pueden ayudarle en el recorrido del CTC al reutilizar los métodos de extracción e integración de datos configurados para la declaración del IVA para la transmisión del CTC, creando así una mejor gobernanza de los datos y manteniendo una conexión entre estos dos procesos naturalmente vinculados.
Muchos datos erróneos surgen de procesos residuales en papel, como facturas de proveedores en papel o en formato PDF o órdenes de compra de clientes. Tomar medidas ahora para cambiar a procesos automatizados basados en alternativas estructuradas y totalmente legibles por máquinas marcará una gran diferencia.
Mejorar los datos de las facturas no es el único desafío. Con la inevitable ampliación de los tipos de documentos que se presentarán según las normas CTC (desde facturas hasta mensajes de aprobación del comprador, documentos de transporte y datos de estado de pago), las administraciones tributarias verificarán cada vez más datos suyos, así como los de los socios comerciales. y datos de terceros: piense en instituciones financieras, aduanas y otros puntos de datos disponibles.
Es poco probable que las administraciones tributarias detengan sus esfuerzos de digitalización en los impuestos indirectos. Los mandatos para introducir el Archivo de Auditoría Estándar para Impuestos (SAF-T ) y requisitos similares de contabilidad electrónica muestran cuán rápidamente los países se están alejando del viejo mundo de las auditorías fiscales y in situ.
Todos estos datos, provenientes de múltiples fuentes con autenticación sólida, brindarán una imagen cada vez más detallada e innegable de sus operaciones comerciales. Es sólo cuestión de tiempo antes de que las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas sean cumplimentadas previamente por administraciones tributarias que esperan pocos o ningún cambio legítimo por su parte.
"Sustancia sobre forma" es un aforismo popular en el mundo de los impuestos. A medida que las administraciones tributarias puedan acceder fácilmente a más aplicaciones comerciales y flujos de datos, es necesario comenzar a considerar la calidad y coherencia de los datos como un primer paso para prosperar en el mundo de la aplicación de impuestos digitalizados.
Apunte a obtener más, no menos, conocimiento de su negocio que el recaudador de impuestos
Al final, las administraciones tributarias quieren entender su negocio. No sólo quieren datos, quieren información significativa sobre lo que usted hace, por qué lo hace, cómo comercia, con quién y cuándo. Esto también es exactamente lo que quieren sus propietarios y la administración.
Por lo tanto, los objetivos finales son los mismos entre las empresas y las administraciones tributarias: la diferencia es que las empresas a menudo darán prioridad a la eficiencia operativa y los objetivos financieros, mientras que las administraciones tributarias se centran en obtener la mejor y más objetiva información posible.
Las administraciones tributarias que introducen los CTC como objetivo pueden ser una bendición disfrazada, y existen beneficios al introducir mejores análisis en su negocio para cumplir con los requisitos de la administración tributaria.
El valor real reside en el conocimiento en tiempo real de las operaciones comerciales y los indicadores financieros, como la gestión del efectivo o las debilidades de la cadena de suministro. Este nivel de conocimiento instantáneo de su propio negocio también le permite estar siempre un paso por delante, lo que le permite controlar la imagen que sus datos brindan a los gobiernos.
Los CTC son el siguiente paso natural en un viaje hacia un nuevo y valiente mundo de transparencia empresarial.
El proceso de transformación electrónica de Turquía, iniciado en 2010, se hizo más sistemático en 2012. Este proceso se puso en marcha por primera vez con la introducción de los libros electrónicos el 1 de enero de 2012 y, desde entonces, ha alcanzado un ámbito mucho más amplio para los documentos electrónicos. </p
La Administración Tributaria Turca (TRA), líder del proceso de transformación electrónica, ha desempeñado un papel importante a la hora de animar a las empresas a adoptar la digitalización de los impuestos y ha creado un modelo exitoso para seguir los procedimientos relacionados con los impuestos.
Puede leer más sobre la transformación electrónica de Turquía en nuestro libro electrónico Navigating Turkey’s Evolving Tax Landscape.
El proceso se aceleró aún más con los nuevos requisitos de los documentos electrónicos.
Últimos avances y expectativas en la transformación electrónica de Turquía
La TRA sigue ampliando el alcance de los documentos electrónicos y los tipos de documentos electrónicos que se utilizan son:
Expense E-Note: Esta aplicación le ayuda a crear notas de gastos electrónicas de acuerdo con las normas de la TRA, a conservar copias electrónicas e impresas de estas notas, a presentarlas a las partes pertinentes y a preparar informes.</
E-Bank Receipt: Con esta aplicación, puede crear recibos bancarios electrónicos de acuerdo con las normas de la TRA, guardar copias de los recibos o presentar estas copias a las partes pertinentes y preparar informes.
Recibo de cambio electrónico: Permite convertir los documentos de comercio de divisas en documentos electrónicos a través de las instituciones y bancos pertinentes. < /
E-Carta de Gastos de Comisiones de Seguros: Se trata de una nota de gastos que crean los corredores de seguros en formato electrónico de acuerdo con la legislación.
Póliza electrónica de seguros: Este documento es la versión electrónica de las pólizas de seguros emitidas por los corredores de seguros, pensiones y reaseguros.
E-Tab: Este documento muestra la lista de pedidos realizados por los clientes en los restaurantes y cafés.
El viaje de la digitalización de los documentos electrónicos
Muchos contribuyentes han adoptado voluntariamente el nuevo sistema desde que la TRA puso en marcha todo este proceso y las últimas actualizaciones de la TRA para los documentos electrónicos son de vital importancia para seguir los procedimientos relacionados con los impuestos.
A medida que se popularicen los documentos electrónicos, se reducirá la pérdida de ingresos derivada de los procedimientos fiscales. Los documentos electrónicos ofrecen ventajas adicionales para las instituciones públicas y las empresas privadas, como el ahorro de tiempo, la minimización de costes y la mejora de la productividad. Es seguro que el alcance de los documentos electrónicos en Turquía seguirá ampliándose en el futuro, lo que afectará a los contribuyentes y a los procedimientos fiscales.
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Desde 1993, las entregas realizadas entre Italia y San Marino van acompañadas de una serie de obligaciones aduaneras. Estas incluyen la presentación de documentos a las autoridades fiscales de ambos países.
Tras la introducción del mandato de facturación electrónica italiano en 2019, Italia y San Marino iniciaron negociaciones para ampliar el uso de las facturas electrónicas en las transacciones transfronterizas entre ambos países. Dichas negociaciones han dado finalmente sus frutos, y ya están disponibles los detalles.
Construir la conectividad de la IDE con San Marino
Italia y el país enclavado de San Marino abandonarán los flujos aduaneros en papel.
Las autoridades fiscales italianas y samarinenses han decidido aplicar un modelo de “cuatro esquinas”, por el que la plataforma de liquidación italiana SDI se convertirá en el punto de acceso para los contribuyentes italianos, mientras que un HUB-SM de nueva creación será el homólogo de SDI para los contribuyentes samarinenses.
Las facturas electrónicas transfronterizas entre los países se intercambiarán entre SDI y HUB-SM. El sistema de intercambio internacional entrará en vigor el 1 de julio de 2022, y habrá un periodo de transición entre el 1 de octubre de 2021 y el 30 de junio de 2022.
FatturaPA: El formato de elección
Las especificaciones técnicas de HUB-SM ya están disponibles para las importaciones de Italia a San Marino y las exportaciones de San Marino a Italia. Los países también han decidido elegir FatturaPA como formato de factura electrónica, aunque los requisitos de contenido de las facturas de exportación de San Marino diferirán ligeramente de las facturas electrónicas italianas de FatturaPA.
Los sistemas SDI y HUB-SM procesarán las facturas electrónicas hacia y desde los contribuyentes conectados a ellos, o bajo las jurisdicciones de cada país.
En otras palabras, los contribuyentes italianos enviarán y recibirán facturas transfronterizas hacia o desde San Marino a través de la plataforma SDI, mientras que los contribuyentes samarinenses realizarán las mismas actividades a través de HUB-SM.
Ambas plataformas entregarán las facturas a los contribuyentes correspondientes a través de los Códigos de Destino asignados por las respectivas autoridades fiscales. Esto significa que HUB-SM también asignará Códigos de Destino para las empresas de Sammarina.
Documentos de integración para las empresas de Sammarina
Inspirándose en la metodología italiana de control fiscal en las transacciones transfronterizas, San Marino exigirá a los compradores de Sammarina que rellenen un documento de integración adicional (similar a una factura de “autofacturación” creada por razones de evidencia fiscal) al recibir la FatturaPA. Este documento se rellenará en un nuevo formato XML-RSM creado por el enclave y se enviará a HUB-SM.
Tras el mayor despliegue de la IDE para las transacciones B2B en 2019, la plataforma ha demostrado ser capaz de adaptarse a nuevos flujos de trabajo y funcionalidades.
Desde el año pasado, las órdenes de compra electrónicas del Sistema Nacional de Salud italiano se intercambian a través del NSO, un complemento de la plataforma SDI. En enero de 2022, la FatturaPA sustituye al Esterometro como mecanismo de notificación transfronteriza.
SDI ya ha debutado en el ámbito internacional con la aceptación de las facturas electrónicas según la norma europea, que se mapean en una FatturaPA antes de ser entregadas a los compradores italianos. Esta integración entre SDI y HUB-SM podría revelar también los primeros pasos de la interoperabilidad entre las plataformas de ambas autoridades fiscales para el comercio transfronterizo.
Tome medidas
Póngase en contacto con nuestros expertos, que le ayudarán a entender cómo funcionarán juntos la IDE y el HUB-SM.
Descargue VAT Trends: Hacia un control continuo de las transacciones para saber más sobre el futuro de los sistemas fiscales en todo el mundo.
El 28 de junio de 2021, el Ministerio de Finanzas griego anunció que el mandato myDATA se ha pospuesto hasta el otoño de 2021. Esto se debe al impacto financiero adverso de la pandemia en las empresas y el país.
El despliegue gradual comienza en septiembre de 2021 y está previsto que finalice en noviembre de 2021. La notificación retroactiva de los datos históricos (datos emitidos hasta la fecha de entrada en funcionamiento de myDATA) debe realizarse hasta finales de marzo de 2022.
Para la declaración de los datos de ingresos de , deben ser declarados:
Desde 1 de octubre de 2021 por parte de a) los contribuyentes con libros de contabilidad de doble entrada y con ingresos superiores a 50.000 euros y b) los contribuyentes con libros de contabilidad de simple entrada y con ingresos superiores a 100.000 euros
Desde 1 de noviembre de 2021 por todos los contribuyentes
Para 2021, no hay obligación de informar sobre las clasificaciones de los gastos.
Para la notificación de los datos de los puntos de venta de :
La implantación progresiva de la declaración del TPV comienza el 1 de septiembre de 2021 para determinados contribuyentes y se completa el 1 de noviembre de 2021 para todos los contribuyentes.
Los dispositivos de punto de venta actualmente en uso deben ser actualizados para cumplir con las nuevas especificaciones de AADE.
Los dispositivos de punto de venta deben ser capaces de transmitir los datos a myDATA de forma transaccional (uno a uno) y en tiempo real.
Se espera que el sistema myDATA suprima la obligación de presentar los informes periódicos de facturación griegos (συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών – προμηθευτών), que se consideran una carga administrativa para los contribuyentes griegos. La AADE espera que el nuevo plan de implantación gradual dé a los contribuyentes tiempo suficiente para prepararse para el nuevo sistema de control de las transacciones continuas.
Tome medidas
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Facturación electrónica en Brasil
Brasil es considerado un actor importante en el mundo de la facturación electrónica, en gran parte debido al gran número de documentos fiscales electrónicos y modelos de facturación electrónica que tiene implantados. Si es usted contribuyente en Brasil, tendrá que emitir facturas electrónicas.
Desde las facturas electrónicas de transporte hasta las facturas electrónicas estándar para impuestos, hay mucho que tener en cuenta a la hora de operar en Brasil. Esta página contiene toda la información sobre facturación electrónica que necesita para conocer sus obligaciones y se actualizará cuando sea necesario, así que marque el resumen para añadirlo a su kit de herramientas de cumplimiento.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en Brasil?
Si bien hay varios tipos de facturas electrónicas en Brasil, existe un proceso general que los contribuyentes deben seguir al emitir facturas electrónicas. Aunque algunos pasos pueden variar según el tipo de factura, el proceso suele incluir:
Solicitar una firma digital
Generar una factura electrónica en formato XML
Envío de la factura a través del servicio web al Departamento del Tesoro del Estado (Secretaría da Fazenda Estadual, SEFAZ)
Envío de la factura al cliente
Características de la facturación electrónica en Brasil
Facturación electrónica B2B en Brasil
En Brasil, la emisión de facturas electrónicas, de las que existen varios tipos, es obligatoria para todos los contribuyentes. Si una empresa está establecida en Brasil y suministra bienes o servicios, debe participar en las iniciativas de facturación electrónica del país.
Existen numerosos sistemas de facturación electrónica en Brasil y la categoría de producto de las mercancías suministradas dicta qué sistema se utilizará.
Facturación electrónica B2G en Brasil
La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas establecidas en Brasil, incluso cuando emiten facturas a entidades gubernamentales y de la administración pública.
Formato de facturas y documentos electrónicos en Brasil
Brasil cuenta con un sistema de facturación electrónica complejo y algo fragmentado que obliga a los contribuyentes a utilizar sistemas específicos, dependiendo de la categoría de los bienes o servicios que suministren. Para garantizar el cumplimiento, tanto las organizaciones como las personas deben ser conscientes de lo que se les exige a la hora de emitir una factura electrónica.
Aunque existen varios tipos de factura electrónica en el país, hay características específicas de las facturas electrónicas. La firma electrónica es obligatoria sea cual sea el tipo de factura y los documentos deben archivarse de forma segura durante cinco años. Cada tipo de factura tiene un formato XML estructurado y debe ser validada por las autoridades fiscales brasileñas antes de ser emitida al comprador.
Facturas NF-e
La factura electrónica NF-e es la factura electrónica estándar de Brasil para documentar la transacción de bienes y servicios.
Se emite electrónicamente al comprador y al gobierno brasileño. Para ser consideradas legítimas, las facturas electrónicas NF-e deben ser validadas por la autoridad fiscal.
Facturas NFS-e
A diferencia de la factura electrónica estándar de Brasil, las facturas electrónicas NFS-e documentan la transacción de servicios. Al igual que las facturas electrónicas NF-e, los documentos NSF-e deben transmitirse electrónicamente y ser validados por el gobierno brasileño.
¿Qué es la factura electrónica de transporte CT-e?
Los documentos CT-e también se conocen como facturas electrónicas de transporte. Estas facturas electrónicas documentan el transporte de mercancías en Brasil a través de:
Aire
Oleoducto
Ferrocarril
Carretera
Agua
Cuando se utiliza un servicio de transporte externo a la empresa que realiza la transacción, el comprador debe validar la factura electrónica CT-e e incluirla en su informe mensual a la Administración.
Requisitos de firma electrónica en Brasil
Brasil exige que las facturas electrónicas estén protegidas por una firma electrónica. Esta tecnología prueba de forma irrefutable la identidad de las partes firmantes y la integridad del documento.
Una vez firmada por el vendedor y el comprador, la factura electrónica se considera válida tanto desde el punto de vista jurídico como fiscal, sobre todo teniendo en cuenta que las facturas también son validadas por las autoridades fiscales.
Cronología de la factura electrónica en Brasil
Brasil fue uno de los primeros en adoptar la facturación electrónica, aunque su implantación llevó tiempo. Estas son las fechas clave de la implantación de la facturación electrónica en el país:
2005: Brasil publica su primera legislación sobre facturación electrónica, introduciendo un modelo de compensación
2008: Los contribuyentes pasan a estar obligados a emitir facturas electrónicas
19 de abril de 2023: Se introducen las facturas electrónicas de energía eléctrica (NF3-e), con implantación escalonada de uso obligatorio
1 de septiembre de 2023: Los microempresarios individuales (MEI) que no estén sujetos al Impuesto sobre las Ventas Interestatales (Interestate Sales Tax, ICMS) están obligados a emitir facturas electrónicas
Sanciones: ¿Qué pasa si no cumplo con la facturación electrónica en Brasil?
El incumplimiento de la normativa brasileña sobre facturación electrónica tiene un precio. Los casos drásticos de incumplimiento pueden considerarse un delito penal, como la evasión fiscal.
Los contribuyentes pueden recibir una sanción económica de hasta el 100 % del valor de una factura o del precio de la transacción si no emiten una factura electrónica. Esta misma sanción puede aplicarse si las facturas electrónicas no cumplen los requisitos legales y técnicos.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Brasil?
Si bien debe mantenerse al tanto de las normas de facturación electrónica en Brasil, existen consideraciones adicionales de cumplimiento fiscal.
Tenemos una página dedicada al cumplimiento del IVA en Brasil que es una herramienta complementaria a este resumen de facturación electrónica, detallando cuidadosamente otras regulaciones relacionadas con impuestos que pueden ser de aplicación para usted.
En general, una factura electrónica de mercancías puede anularse en las primeras 24 horas de su validación por las autoridades fiscales brasileñas. Dicho esto, esto puede diferir de un estado a otro, por lo que es importante verificar el plazo con el SEFAZ.
Por regla general, la NF-e debe contener datos de registro como Registro Nacional de Personas Jurídicas (National Register of Legal Entities, CNPJ), dirección y otros datos tanto del emisor como del destinatario, así como información como código del producto, descripción, cantidad, valor unitario y detalles sobre impuestos como ICMS, IPI, PIS, COFINS, entre otros, y una firma digital válida. Las facturas electrónicas deben estar en formato XML.
Configurar la facturación electrónica en Brasil con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más extendida en todo el mundo, siguiendo el ejemplo de países latinoamericanos como Brasil, es importante dar prioridad al cumplimiento de la normativa.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica consolida la necesidad de elegir un único proveedor que garantice el cumplimiento total de las normas en cualquier lugar donde se realicen negocios. Sovos es un socio de cumplimiento fiscal en el que puede confiar.
Céntrese en lo que de verdad importa: hable con Sovos hoy mismo para recuperar su tiempo.
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Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
México cuenta con uno de los sistemas de facturación electrónica más complejos de América Latina. Su plan, Comprobante Fiscal Digital por Internet (o simplemente CFDI), se puso en marcha en 2011 como sustituto de los CFD.
Recursos como este resumen, que detalla cuidadosamente los componentes del mandato que los contribuyentes deben tener en cuenta para cumplirlos, simplifican el complejo sistema de facturación electrónica del país. Asegúrese de marcar esta página como favorita para estar al tanto de cualquier cambio normativo a lo largo del tiempo.
¿Cómo funciona la facturación electrónica en México?
Hay un riguroso conjunto de procesos que los contribuyentes deben seguir cuando realicen la facturación electrónica en México.
El archivo XML generado debe cumplir, tanto en formato como en sintaxis, con las especificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
El documento debe pasar las reglas de validación establecidas tanto para su contenido como para el formato del archivo XML generado.
Es obligatorio que todos los documentos electrónicos, incluidas las facturas electrónicas, se envíen al PCCFDI (o al SAT en casos excepcionales) para su validación. La factura debe incluir determinada información, como se detalla más adelante en la página, para que se considere legalmente válida.
La ley mexicana de facturación no requiere que el destinatario confirme que ha recibido la factura electrónica, aunque debe almacenar los documentos de manera segura durante cinco años a partir del momento en que se presentó la declaración de impuestos correspondiente.
Características de la facturación electrónica en México
Facturación electrónica B2B en México
México ha ordenado la emisión de facturas electrónicas entre compañías desde 2014, aunque tenía regímenes voluntarios y requisitos condicionales para ciertos contribuyentes antes de ese año.
Las organizaciones deben cumplir con las reglas y los requisitos establecidos al participar en el régimen de facturación electrónica del país.
Facturación electrónica B2G en México
Al igual que con las transacciones B2B, México exige a las compañías que emitan facturas electrónicas cuando efectúen transacciones con organismos gubernamentales y de la administración pública.
El proceso continúa siendo el mismo y se aplican las reglas mencionadas anteriormente. Incumplir las especificaciones de las regulaciones de facturación electrónica de México puede provocar sanciones.
Tipos de comprobantes en México
El sistema de facturación electrónica de México contiene varios tipos de comprobantes. Entre los principales se encuentran:
Recibo de ingresos
Se emite, principalmente, en operaciones de ventas por las que se reciben algunos ingresos en efectivo, mediante un cheque o de cualquier otra forma. Por lo general, es para ventas de bienes y servicios, incluidas las operaciones de comercio exterior, pero también para donaciones e ingresos por servicios profesionales.
Comprobante de gastos
Se emite si la compañía efectúa un pago o un reintegro debido a reembolsos, bonificaciones, descuentos o correcciones de un justificante de ingreso. Son equivalentes a las notas de crédito.
Certificado de transferencia
Se emplea para justificar la posesión o tenencia legítima de los bienes que deben trasladarse dentro del territorio nacional. Estos CFDI se emplean como contrato de transporte cuando una compañía ofrece el traslado de mercancías al propietario de estas.
Certificado de recibos de pago
Se expide cuando se recibe un pago en una fecha distinta a la que se hace la operación y se genera el CFDI. Su función principal es documentar un cobro total o parcial.
Certificados de información de retenciones y pagos
Se utiliza a fin de informar sobre las retenciones fiscales aplicadas al momento de efectuar los pagos para los que se debe emitir un certificado de retención. Este tipo de certificado también se aplica cuando se hacen retenciones por pagos al extranjero, derechos de autor, venta de acciones, dividendos o beneficios distribuidos, entre otros.
Complementos del CFDI
Además de los tipos de facturas o CFDI mencionados anteriormente, la legislación fiscal mexicana exige que, cuando se efectúen determinadas transacciones, se brinde información adicional que especifique el tipo de transacción en cuestión. Este tipo de información adicional está incluido en los determinados “complementos”, que se adjuntan al CFDI original. Hay más de 20 complementos.
En otros casos, la obligación de emitir un complemento al CFDI se debe a retenciones efectuadas al momento de realizar pagos por operaciones específicas. Estos suplementos son los siguientes:
Transacciones con derivados
Cesión de acciones
Dividendos
Sector financiero
Intereses
Arrendamiento
Interés hipotecario
Fideicomisos no empresariales
Pagos a extranjeros
Premios
Planes de jubilación
Plataformas tecnológicas
Formato de documentos y facturas electrónicos en México
México tiene un conjunto de elementos incondicionales que debe incluir los documentos digitales, como las facturas electrónicas. Estas características están establecidas en el Código Fiscal del país, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente y sus Anexos.
Algunos de los componentes esenciales de los CFDI de ingresos incluyen los siguientes:
Título
Detalle del artículo
Forma y método de pago
Valor consignado
Descuentos y recargos
Subtotales informativos
Tipo de pago realizado
Impuestos
CFDI relacionados
Sello digital del SAT
Firma con un certificado válido de firma electrónica avanzada
¿Qué es el CFDI?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un formato de factura electrónica exigido por las autoridades tributarias mexicanas. También se emplea en ciertos países de América Latina.
El CFDI es efectivamente una factura electrónica, a menudo también denominada "comprobante fiscal digital". Ofrece todos los detalles necesarios de una transacción, incluidos los bienes o servicios proporcionados, los costos asociados y los impuestos posteriores.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aprueba y certifica estas facturas electrónicas, y las considera legalmente válidas.
La versión más reciente del CFDI en México es 4.0, que ha actualizado las principales características del documento. Esto abarca el nuevo requisito de incluir los nombres del remitente y del destinatario, campos adicionales para los productos exportados y una sección que explica el motivo de la cancelación de la documentación.
Cancelación de los CFDI
Las facturas electrónicas, o CFDI, se pueden cancelar en México. Sin embargo, con la introducción del CFDI 4.0, la cancelación debe estar debidamente justificada y documentada, incluido uno de los códigos de respuesta de servicio designados.
Una factura electrónica solo se puede cancelar dentro del año en que se emitió; después de eso, es imposible hacerlo. No obstante, cada año, la Resolución Miscelánea Fiscal establece la posibilidad de cancelar, a más tardar, el mes en que se debe presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta correspondiente al año en que se emitió el recibo.
Cronología de la facturación electrónica en México
El recorrido de México hacia la facturación electrónica puede comenzar a principios de la década del 2000, pero su régimen de facturación electrónica aún se está desarrollando hasta el día de hoy.
2004: México introduce la factura electrónica.
2010: la facturación electrónica ante las autoridades tributarias se volvió obligatoria para los proveedores con una facturación anual superior a 4 000 000 MXN.
Abril de 2014: la factura electrónica pasa a ser obligatoria para todos los contribuyentes.
2017: todas las empresas nacionales y los empresarios registrados a efectos del IVA deben enviar las facturas electrónicas al SAT en un plazo de 72 horas.
1 de julio de 2023: los contribuyentes deberán utilizar la versión 4.0 del sistema de facturación electrónica del CFDI.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en México?
El incumplimiento de los requisitos de facturación electrónica de México podría provocar sanciones.
Los contribuyentes pueden esperar recibir una multa de este monto:
400- 600 MXN por cada CFDI emitido al que le faltan los complementos necesarios.
880-17 030 MXN por no expedir la documentación para el transporte de mercancías.
19 700-112 650 MXN por no emitir o entregar los CFDI para sus actividades o expedirlos sin cumplir con los requisitos; no entregar o no poner a disposición la representación impresa del CFDI cuando así lo solicitan los clientes; no emitir el CFDI que abarque las operaciones realizadas con el público en general; no ponerlos a disposición de las autoridades fiscales cuando sea necesario.
19 050-108 880 MXN por emitir un CFDI que incluye el número de identificación fiscal incorrecto del comprador. En el caso de una reincidencia, la sanción implicará el cierre preventivo del establecimiento del contribuyente durante un período de 3 a 15 días.
En algunos casos de reincidencia, el Código Tributario establece que el SAT puede sancionar a los infractores con el cierre del establecimiento desde el que se cometen dichas infracciones. La legislación mexicana también contempla la posible comisión de delitos de fraude fiscal y contrabando equiparados si no se observan debidamente las disposiciones que regulan los CFDI y sus complementos.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en México?
Para los contribuyentes en México, la facturación electrónica es solo una de las obligaciones. El cumplimiento tributario requiere mucho cuidado y atención, especialmente para las organizaciones multinacionales, y puede consumir importantes recursos internos.
Una vez que los compradores reciben un aviso del vendedor, tienen 72 horas para aceptar o rechazar la cancelación de una factura electrónica. Si el comprador no responde, la factura electrónica será cancelada.
Por defecto, el destinatario de una factura debe aceptar su cancelación para que esta sea admisible; sin embargo, de acuerdo con la Regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal, hay doce casos en los que esto no es necesario.
Sovos garantiza el cumplimiento total de todos los requisitos de facturación electrónica en México. Somos un PAC autorizado por el SAT, ofrecemos una solución integral para satisfacer sus necesidades de impuestos indirectos, y brindamos asistencia para todos los CFDI y sus complementos.
Configurar la facturación electrónica en México con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más extendida en todo el mundo, siguiendo el ejemplo de países latinoamericanos como México, es importante que priorice el cumplimiento de la normativa.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica refuerza la necesidad de elegir un único proveedor para todas las necesidades de cumplimiento, dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento tributario en el que puede confiar.
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Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica
El bien establecido sistema de facturación e-Tax de Corea del Sur
Facturas electrónicas de Corea del Sur
Corea del Sur presentó su sistema fiscal para facturación electrónica, conocido como e-Tax, en 2010. Desde 2011, esto se ha convertido en un requisito obligatorio para la facturación electrónica, junto con la obligación de informar de las facturas sujetas al e-Tax poco después de su emisión. Dicho requisito significa que Corea del Sur tiene una obligación de informe de controles continuos de transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). El ámbito de aplicación del e-Tax se ha ampliado para abarcar a más contribuyentes, aunque los flujos de trabajo y los requisitos iniciales del mismo se han mantenido relativamente estables.
La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas desde 2011 y para los sujetos pasivos individuales cuando superan un determinado umbral de facturación.
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Puntos clave del mandato
Facturación electrónica obligatoria con el modelo de declaración de CTC: una factura electrónica emitida debe transmitirse al Servicio Nacional de Impuestos (NTS, por sus siglas en inglés) en el plazo de un día a partir de la emisión de la factura
Los datos de factura se envían al NTS en formato XML
Se aplica a las facturas y a las modificaciones de factura (tanto a crédito como a débito)
Se aplica solo a transacciones nacionales. No se aplica a transacciones internacionales
Fechas de implementación del mandato
Enero de 2011: La emisión electrónica de facturas con IVA y la declaración al día siguiente se vuelven obligatorias para todos los contribuyentes corporativos de Corea del Sur
Enero de 2012: Además de la primera categoría, los propietarios únicos con un valor de suministro de mil millones de KRW o superior deben emitir facturas e-Tax
Julio de 2014: El umbral pasa de los mil millones de KRW a los trescientos millones de KRW o superior
Julio de 2019: Introducción de la parte libre de impuestos de los ingresos que debe incluirse al calcular el umbral de trescientos millones de KRW
Julio de 2022: El umbral pasará de los trescientos a los doscientos millones de KRW o superior
Julio de 2023: El umbral pasará de los doscientos a los cien millones de KRW o superior
Sanciones
Las sanciones se mueven entre el 0,3 % y el 1 % del precio de suministro según el tipo de incumplimiento. Ejemplos: no emisión, formulario de emisión, emisión retrasada, no transmisión, transmisión tardía.
INFOGRAFÍA
Requisitos de los CTC de Corea del Sur
Infórmese sobre los controles continuos de transacciones de Corea del Sur, incluido cuándo las empresas deben cumplir con los requisitos y cómo Sovos puede ayudar.
Sí, la facturación electrónica en Corea del Sur es obligatoria para todas las corporaciones y para determinadas personas con suministros superiores a cierto monto.
El IVA se cobra sobre todos los suministros de productos y servicios. Hay algunas exenciones y también suministros de productos y servicios no sujetos al IVA.
A medida que diferentes países del mundo digitalizan sus sistemas fiscales para reducir la brecha del IVA, nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
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Grecia introducirá los controles continuos de transacciones (Continuous Transactions Controls, CTC) para las operaciones nacionales y transfronterizas
Greece myDATA
Grecia ha introducido un nuevo esquema de controles continuos de transacciones (CTC): myDATA. Se trata de un sistema de contabilidad electrónica con elementos de informes electrónicos que requiere que los contribuyentes transmitan datos transaccionales y contables a la administración tributaria (en tiempo real o periódicamente) que llena un conjunto de libros contables en línea mantenidos en el portal gubernamental. Con la transmisión de los datos de las transacciones por parte de los contribuyentes al portal gubernamental, el sistema myDATA pone a Grecia en línea con la tendencia mundial hacia los CTC.
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Puntos clave del mandato
El esquema myDATA se aplica a los contribuyentes griegos, obligados por ley a mantener sus registros contables según las normas contables griegas. Esto cubre transacciones B2B, B2G y B2C.
Los libros electrónicos de myDATA registran: un resumen de las operaciones de ingresos y gastos, las clasificaciones de las operaciones, así como los ajustes contables, que pretenden ofrecer una visión global de los resultados contables y fiscales del contribuyente.
Cuando las empresas presentan sus declaraciones de impuestos, los datos declarados en ellas se concilian con los datos de los libros electrónicos.
Una discrepancia entre los libros electrónicos y las declaraciones de impuestos desencadena un proceso de conciliación en dos fases, por el que el contribuyente debe corregir la diferencia resultante, o de lo contrario se incurrirá en auditorías o sanciones.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2020: Puesta en marcha de la declaración voluntaria de ingresos y gastos, así como de las clasificaciones a través de todos los métodos de declaración (excepto la declaración a través de los proveedores de facturación electrónica, que se promulgó el 20 de julio de 2020).
1 de julio de 2021: Fase obligatoria de lanzamiento de myDATA.
28 de febrero de 2021: Informes voluntarios de datos históricos emitidos entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2020. Si el emisor no ha podido reportar los datos dentro de este plazo, el destinatario los puede reportar en marzo de 2021. El emisor puede aceptarlo hasta el 30 de abril de 2021.
31 de octubre de 2021: Fecha límite para la notificación obligatoria de los datos históricos relativos al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2021.
Sanciones
La falta de coherencia entre los datos registrados en los libros electrónicos y los datos informados en las declaraciones de impuestos genera sanciones o auditorías fiscales. Se espera una legislación secundaria en la que se detallen las sanciones.
Sovos ayuda a las empresas a cumplir la normativa griega myDATA
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con los controles continuos de transacciones en Grecia y en todo el mundo. Sovos ofrece una combinación única de excelencia local y una experiencia de cliente global y fluida.
El modelo de facturación electrónica para el control continuo de las transacciones en la India se aplica tanto a las transacciones nacionales como a las internacionales
Facturación electrónica en la India
En el nuevo marco del Impuesto sobre Bienes y Servicios (Goods and Services Tax, GST), el sistema indio de facturación electrónica entra en la categoría de controles continuos de las transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). La comunicación de los datos de facturación a través del portal gubernamental es un paso obligatorio antes de poder emitir una factura.
La validez legal de la factura la determina el portal de registro de facturas (Invoice Registration Porta, IRP), que firma digitalmente la factura y proporciona un número de registro de factura (Invoice Registration Number, IRN). Si no se incluye el IRN en una factura, no tendrá validez legal.
Su ámbito de aplicación abarca tanto las transacciones nacionales como las transfronterizas. El proceso de IRP es obligatorio para las transacciones B2B, B2G y de exportación. Es decir, los contribuyentes a los que se le aplica esta obligación deben emitir sus facturas (así como otros documentos que necesitan una IRN, por ejemplo, facturas eWaybill asociadas) de acuerdo con el nuevo sistema, si sus transacciones están relacionadas con B2B, B2G o si son de exportación.
La India ha introducido múltiples cambios en la normativa inicial, e inevitablemente habrá más cambios en el futuro.
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Puntos clave del mandato
Los datos de las facturas deben introducirse en el portal de registro de facturas (IRP) en formato JSON.
El número de referencia de la factura (IRN) obtenido a partir del IRP es un requisito de validez para las facturas.
Las facturas pueden intercambiarse en formato JSON o en PDF, así como en papel, entre el proveedor y el comprador.
Su archivado es obligatorio y el periodo de almacenamiento es de ocho años.
Fechas de implementación del mandato
1 de enero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más.
1 de febrero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de octubre de 2020: Comienzo del periodo obligatorio para las empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más (seis meses después de lo previsto con anterioridad). Durante los primeros 30 días, hubo un periodo de gracia durante el cual se podían notificar las facturas después de haberlas emitido.
1 de enero de 2021: Comienzo del periodo obligatorio para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de abril de 2021: Se reduce el umbral para la facturación electrónica obligatoria a los contribuyentes con una facturación de entre 50 y 100 millones de rupias.
1 de octubre de 2022: El umbral se reduce a los contribuyentes con un umbral anual de 10 millones de rupias.
1 de agosto de 2023: umbral reducido para los contribuyentes con un umbral anual de Rs. 5 millones de rupias.
Sanciones
Si una factura no está registrada en el IRP, se considerará como no emitida y dará lugar a sanciones de al menos 10 000 rupias en cada caso de incumplimiento. Las sanciones a las que se apliquen varias secciones del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) se cobrarán con intereses.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de las normas de facturación electrónica de la India
A fecha de febrero de 2021, las especificaciones iniciales publicadas por la autoridad fiscal india en diciembre de 2019 ya habían sido revisadas tres veces, y es inevitable que haya más cambios en el futuro.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra cómo Sovos puede ayudarle a cumplir con sus obligaciones de autorización de facturación electrónica en India.
Los requisitos de declaración del SAF-T de Noruega evolucionan a medida que la fiscalidad sigue digitalizándose
Reforma Diseñado para reducir la carga del cumplimiento y los costes administrativos asociados con las auditorías, a la vez que brinda a las autoridades fiscales una mayor visibilidad de los datos fiscales y financieros de las empresas, el SAF-T ha seguido ganando popularidad en un número creciente de países europeos.
Tras haber introducido inicialmente su declaración voluntaria en 2017, la autoridad fiscal de Noruega hizo obligatoria la declaración del SAF-T en enero de 2020.
En la actualidad, en Noruega, solo es necesario presentar el SAF-T bajo demanda en el marco de una auditoría. Sin embargo, se espera que se extienda a áreas como impuestos de sociedades.
El 1 de enero de 2022, la autoridad fiscal introdujo la presentación digital de su declaración de IVA, que también se mejoró para capturar otros datos que ya son un requisito cuando se necesita una presentación del SAF-T. Sin embargo, como en Noruega el SAF-T aún no necesita enviarse regularmente, la finalización de estos nuevos cuadros de resumen crea un desafío para las empresas que no están familiarizadas con el SAF-T.
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Datos de interés
Los requisitos de SAF-T de Noruega se aplican a las empresas con obligaciones contables que utilizan sistemas de contabilidad electrónica, incluidos los organismos extranjeros registrados.
Las empresas con una rotación de menos de 5 millones de coronas noruegas que no están sujetas a la contabilidad obligatoria están exentas a menos que tengan disponible información electrónica sobre su contabilidad.
Están exentas las empresas con menos de 600 comprobantes anuales que lleven sus cuentas en hojas de cálculo o en un programa de editor de texto.
El SAF-T noruego se presenta a demanda y actualmente no tiene requisitos de presentación periódica.
SAF-T es un formato XML estándar que contiene información de contabilidad exportada.
Los archivos SAF-T noruegos se presentarán principalmente mediante su carga a través del portal de Internet de Altinn.
Es posible efectuar pruebas, y la autoridad tributaria las recomienda.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2016: Se publicó la primera versión de SAF-T Financiero en el sitio web de la autoridad tributaria noruega.
9 de junio de 2017: El órgano administrativo sobre el estándar noruego de SAF-T se reunió por primera vez para gestionar las normas adaptadas a los sectores público y privado. El órgano se reúne al menos una vez al año.
1 de enero de 2017: Se inició la adopción voluntaria del SAF-T.
1 de enero de 2020: Noruega introdujo la obligatoriedad de la declaración a demanda del SAF-T.
1 de enero de 2022: Noruega actualizó su devolución del IVA para permitir informes más detallados y flexibilidad, ya que la nueva estructura de devoluciones elimina las casillas numeradas y, en su lugar, requiere que los usuarios asignen sus transacciones a los códigos fiscales existentes que se utilizan actualmente en el mandato del SAF-T de Noruega. La frecuencia de envío de la devolución del IVA sigue siendo la misma, pero ahora los usuarios pueden enviar directamente las devoluciones desde su sistema ERP para que el proceso sea más eficiente; si esto no es posible, los usuarios siguen pudiendo cargar archivos XML o rellenar datos manualmente a través de un portal.
Infografía
Requisitos del SAF-T de Noruega
Infórmese sobre el SAF-T de Noruega, incluyendo cuándo cumplir, plazos de presentación y requisitos de presentación, y cómo puede ayudar Sovos.
Es un desafío extraer datos del ERP, asignarlos al formato SAF-T correcto y garantizar que cumpla con los requisitos de la autoridad tributaria sin necesidad de un análisis más exhaustivo. El software de Sovos se encarga de esto extrayendo los datos, realizando un análisis completo y generando el archivo SAF-T listo para su envío.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios normativos en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos para averiguar cómo la solución de Sovos puede ayudar con el cumplimiento de las novedades del SAF-T y de otros cambios en el IVA.
Polonia introdujo su sistema de Archivo de auditoría tributaria estándar (SAF-T), denominado Jednolity Plik Kontrolny, en 2016. El requisito de presentaciones mensuales dio comienzo el 1 de enero de 2018 para todos los contribuyentes. En Polonia hay siete estructuras JPK reguladas, seis de las cuales se presentan a petición de la autoridad tributaria en caso de auditoría. La séptima es una modificación de la declaración de IVA polaca y debe presentarse periódicamente.
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Puntos clave del mandato
El JPK polaco tiene varias estructuras, dos de las cuales son pertinentes para el IVA, incluyendo facturas con IVA (JPK_FA), extractos bancarios (JPK_WB), libro de ingresos y gastos (JPK_PKPIR), cuenta de ingresos (JPK_EWP), libros de contabilidad (JPK_KR), almacenes (JPK_MAG) y registros de compras y ventas con IVA combinados con la declaración (JPK_V7M/K).
La nueva estructura SAF-T combina información de JPK_VAT y declaraciones de IVA (JPK_V7M mensual y JPK_V7K trimestral) en un envío unificado.
Aunque se pretende simplificar las presentaciones a la autoridad tributaria eliminando la necesidad de generar dos archivos, la nueva estructura SAF-T de Polonia requiere datos adicionales para analizar la precisión de la liquidación.
Fechas de implementación del mandato
1 Julio 2016: SAF-T se introduce en Polonia
1 Enero 2018: Polonia exigió JPK_VAT para todos los sujetos pasivos
1 Octubre 2020: Nueva estructura JPK que reemplaza la declaración de IVA obligatoria para todos los contribuyentes (JPK_V7M/K)
1 Octubre 2021: se espera que se introduzca de forma voluntaria un sistema de facturación electrónica de control continuo de transacciones (CTC).
1 Enero 2023: se espera que el sistema CTC se convierta en obligatorio.
Sanciones
La nueva estructura SAF-T, como JPK_VAT y las declaraciones de IVA, se debe presentar mensual o trimestralmente. Si no se presenta correctamente y en el plazo previsto, pueden imponerse sanciones. La autoridad tributaria polaca reaccionará rápidamente ante las incoherencias detectadas en los archivos SAF-T y utilizará algoritmos de análisis de datos para identificar transacciones fraudulentas.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple con las obligaciones cambiantes de declaración y CTC en Polonia?
Mantenerse al día con las obligaciones del IVA se ha vuelto más complicado, ya que Polonia sigue tomando medidas para reducir su brecha del IVA y modernizar el sistema.
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Una sola plataforma para facturación electrónica flexible y escalable
Cumplimiento con facturación electrónica global
Con el ritmo acelerado de la globalización, los gobiernos de todo el mundo están aprovechando la tecnología para eliminar lagunas fiscales. Aunque cada país tiene distintos requisitos específicos, el cambio hacia la facturación electrónica en tiempo real está transformando el cumplimiento de las empresas a los gobiernos (B2G), en todas las etapas de la cadena de suministro, lo que hace que las empresas deban esforzarse para hacer que el cumplimiento continuo de las obligaciones fiscales redunde en beneficio propio.
Los errores y problemas relacionados con el cumplimiento pueden robarle un tiempo muy valioso y disminuir sus beneficios. La precisión es más importante que nunca.
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Extracción y asignación de datos
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Transmisión global y conectividad con las administraciones
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Validación
Analice las facturas emitidas y recibidas y valídelas sintácticamente para garantizar que el documento XML cumpla las especificaciones técnicas de las autoridades tributarias locales.
Supervisión de facturas
Efectúe el seguimiento de los estados de facturas y los avisos de rechazo, vea el registro de auditoría y vea los adjuntos en formato XML y PDF. También podrá visualizar facturas y estados de informes dentro de una única plataforma. De esta manera, su equipo podrá minimizar los errores y riesgos y supervisar las facturas aprobadas y rechazadas.
Impresión automatizada
Imprima facturas legales, incluidos los requisitos de logotipo, códigos de barras especiales y datos de firma.
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Clientes
El viaje de la transformación electrónica de Turquía
Turquía cuenta con uno de los sistemas de Control Continuo de las Transacciones (CTC) más consolidados fuera de América Latina
La transformación electrónica de Turquía comenzó con un mandato de facturación electrónica en 2012 y evolucionó con la introducción de e-arşiv invoice que proporcionó a la autoridad fiscal turca un control en tiempo real de las facturas intercambiadas. La autoridad fiscal también ha introducido albarán electrónico para controlar el transporte de mercancías en 2017. Los contribuyentes que superan un determinado umbral o/y en determinados sectores están ahora obligados a utilizar aplicaciones de transformación electrónica.
A lo largo del tiempo, el número de contribuyentes que deben cumplir con los mandatos ha crecido a medida que los umbrales de elegibilidad se han reducido y se han añadido nuevos grupos de contribuyentes en el ámbito del mandato.
Por ello, las empresas necesitan adoptar un sistema capaz de gestionar varias aplicaciones electrónicas y reducir la complejidad de las mismas.
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Puntos clave del mandato
Turquía cuenta con cuatro grandes aplicaciones de transformación electrónica y mandatos que incluyen el archivo del documento electrónico.
El mandato de facturación electrónica de Turquía tiene dos aplicaciones principales: la factura electrónica (B2B) y la factura e-arşiv (B2B & B2C).
Al introducir la aplicación de factura electrónica del modelo de despacho en 2013, Turquía es uno de los pioneros de la facturación electrónica del despacho, además de los países de Latam.
La factura e-arşiv, introducida en 2016, es un modelo de declaración de CTC; puede intercambiarse en papel, pero debe emitirse electrónicamente y todas las facturas e-arşiv deben notificarse diariamente a la Administración Tributaria turca (TRA).
El mandato de los libros electrónicos obliga a los contribuyentes a crear, firmar y archivar electrónicamente su libro de caja y sus libros mayores y a informar de los resúmenes de esos libros (berats) a la TRA mensual o trimestralmente.
Los albaranes deben ser emitidos y aprobados por la TRA o el integrador especial para iniciar el transporte de las mercancías.
Utiliza un formato localizado de UBL 2.1 para la factura electrónica, la factura e-arşiv, el albarán electrónico y XBRL-GL para el libro mayor electrónico.
Próximas implantaciones de mandatos
1 de enero de 2021: Aquellos con ingresos en 2018 o 2019 que superen los 5 millones de TRY deben empezar a utilizar la aplicación e-ledger debido al mandato de la factura electrónica
Los contribuyentes con ingresos superiores a 5 millones de TRY deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica antes de el séptimo mes del año siguiente.
Los contribuyentes que empiecen a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica después del séptimo mes tienen que empezar a utilizar la aplicación de libro electrónico en el comienzo del año siguiente.
Algunos grupos de contribuyentes, incluidos los comerciantes en línea y los intermediarios o comerciantes de frutas o verduras, deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica en un plazo de tres meses y la aplicación de albaranes electrónicos en un plazo de cuatro meses después de establecer su negocio.
Sanciones
El incumplimiento de los mandatos de facturación electrónica dará lugar a una multa del 10% del importe real o del importe que falte de una factura electrónica (factura electrónica, factura e-arşiv y facturas de exportación). La multa no puede ser inferior a 350 TRY (unos 50 euros) por factura y las multas máximas pueden alcanzar los 180.000 TRY (unos 25.700 euros) anuales por tipo de documento.
El incumplimiento del mandato de los albaranes electrónicos dará lugar a una multa de 350 TRY (aproximadamente 50 euros) por documento. Las multas máximas pueden llegar a 180.000 TRY (unos 25.700 EUR) anuales.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple la normativa?
Somos una verdadera ventanilla única para gestionar todas las obligaciones de cumplimiento del IVA en Turquía y en todo el mundo. Con más de dos décadas de experiencia solo en Turquía, nuestras soluciones permiten a las empresas transformar y gestionar todos los escenarios financieros de principio a fin dentro de su ERP, en línea con los requisitos de la TRA.
Combinar soluciones locales dispares en países de todo el mundo es costoso y arriesgado. Sovos ofrece una solución global, garantizando la seguridad de los datos y el cumplimiento continuo con un equipo local de apoyo y expertos en regulación.
Francia implementará la facturación electrónica B2B obligatoria, así como el requisito de presentar informes electrónicos. Esta obligatoriedad afecta a todas las empresas que operan en Francia.
Nota: el 15 de octubre, las autoridades tributarias francesas (DGFiP) anunciaron que las funciones de la PPF se habían reducido significativamente y que dejarían de gestionar el intercambio de facturas para todas las empresas del país. Como tal, ahora todas las empresas deben seleccionar un PDP. Descubra lo que esto significa para las empresas en nuestro blog.
El mandato de facturación electrónica de Francia, junto con el requisito de declaración electrónica, proporciona a las autoridades fiscales acceso a los datos de las transacciones. Su objetivo es aumentar la eficiencia, reducir los costes y combatir el fraude. Tanto si es comprador como proveedor, este mandato afecta en gran medida a las empresas, sus procesos operativos, sus sistemas financieros y su fuerza laboral.
Esta guía de facturación electrónica en Francia explica lo siguiente:
Cómo funciona la facturación electrónica en Francia
Quién debe implementarla y cuándo
Información clave sobre sanciones e incumplimiento
De un vistazo: la facturación electrónica en Francia
Factura electrónica B2B en Francia
Red ChorusPro
Formato UBL, CII o Factur-X
Facturación electrónica B2G en Francia
Red ChorusPro
Formato UBL, CII o Factur-X
Facturación electrónica en Francia: requisitos y normativas
El mandato de facturación electrónica es un modelo basado en proveedores de servicios certificados registrados que conectan a los contribuyentes a una plataforma centralizada (Chorus Pro).
La estructura de las facturas electrónicas puede ser UBL, CII o Factur-X (un formato mixto) o cualquier otro formato estructurado. Además, durante un período de transición (hasta diciembre de 2027), los contribuyentes pueden enviar sus facturas en formato PDF no estructurado.
Las facturas electrónicas deben contener todos los campos impositivos obligatorios existentes, así como los requeridos por las leyes comerciales, incluidos los detalles de los elementos de línea (y los datos de cada elemento de línea a partir de enero de 2026). La factura debe mencionar el tipo de operación (bienes, servicios o mixto) y la opción de pago del IVA. La inclusión de campos obligatorios adicionales en las facturas electrónicas es un requisito. Se aceptan tanto los formatos estructurados como híbridos (imagen + datos estructurados).
No se permite el intercambio directo de facturas electrónicas entre las partes comerciales. Las facturas deben intercambiarse entre las partes a través de proveedores de servicios certificados por la parte compradora.
Se comparten los datos del estado de pago de cada factura de servicio.
La frecuencia de las declaraciones electrónicas se basa en el régimen de IVA al que están sujetos los contribuyentes.
Facturación electrónica e informes electrónicos en Francia: cronología de implementación
Agosto de 2023: la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP) pospuso la implementación del mandato de facturación electrónica del país
Diciembre de 2023: se aprueba la Ley de Finanzas para 2024, estableciendo nuevas fechas de implementación para el mandato de facturación electrónica
Junio de 2024: las autoridades francesas publican una nueva versión del fichero de especificaciones externas del mandato de facturación electrónica
2025: Se espera que comience la fase piloto
Septiembre de 2026: entrada en vigor de la primera fase del mandato, que obliga a la facturación electrónica entrante a todas las empresas y a la facturación electrónica saliente y la presentación de informes electrónicos a las grandes y medianas empresas
Septiembre de 2027: se aplicará la segunda fase del mandato, que obligará a la facturación electrónica saliente y a la declaración electrónica para todas las demás empresas
Prepárese para la facturación electrónica en Francia con Sovos
Sovos puede ayudar a su empresa a cumplir con la normativa francesa a través de una variedad de servicios:
Servicios de cumplimiento tributario: para controlar, firmar, archivar y formatear los datos de facturación de acuerdo con las obligaciones legales, así como para crear informes SAF-T (FEC) para proveedores y compradores.
Sovos PDP: Sovos es un socio confirmado de la Plataforma de Desmaterialización Asociada (PDP)
Servicios de conectividad: a través de Sovos o de nuestros socios para emitir facturas electrónicas, presentar declaraciones electrónicas y obtener datos sobre el estado del ciclo de vida.
Los requisitos de declaración electrónica de Francia se establecen junto con el nuevo mandato de facturación electrónica, con una frecuencia de declaración basada en el régimen de IVA aplicable a los contribuyentes. El requisito de presentación de informes electrónicos complementará el mandato de facturación electrónica al facilitar la transmisión de datos sobre transacciones B2C o suministrados a entidades extranjeras.
En Francia, una factura electrónica se define como una factura que se emite y transmite sin papel, siguiendo un formato estructurado.
Los requisitos de facturación electrónica de Francia entrarán en vigor entre 2026 y 2027, dependiendo del tamaño de la empresa. Sin embargo, a partir de septiembre de 2026, todas las empresas deberán poder recibir facturas electrónicas.
No se permite el intercambio directo de facturas electrónicas entre las partes comerciales. En un principio, la intención era que un proveedor de servicios registrado (PDP) o la plataforma centralizada (Portail Public de Facturation (PPF) transmitieran la factura electrónica a la parte compradora, que entonces podría aprovechar un PDP o la PPF para recibir la factura.
Sin embargo, las autoridades fiscales francesas anunciaron el 15 de octubre que las funciones de la PPF se habían reducido significativamente y que dejarían de gestionar el intercambio de facturas para todas las empresas del país. Por tanto, el servicio público PDP “propio y gratuito” del Estado francés no estará disponible para las empresas francesas.
Así, todas las empresas incluidas en el ámbito de aplicación deben seleccionar un PDP. Sin que la PPF esté disponible como plataforma de intercambio de facturas gratuita, se estima que más de 4 millones de empresas tendrán que confiar ahora en un software de contabilidad con PDP para recibir esas transacciones.
Los PDP son proveedores de servicios privados acreditados por la autoridad fiscal para intermediar los flujos de datos entre los socios comerciales y el PPF. Actuarán como interfaz entre las empresas y el gobierno francés y participarán directamente en la emisión y recepción de facturas. Tras el anuncio, el 15 de octubre de 2024, de que el PPF dejará de actuar como plataforma de intercambio gratuito de facturas, todas las empresas incluidas en el ámbito de aplicación están obligadas a seleccionar un PPF.
El lunes 26 de agosto de 2024, la autoridad tributaria francesa confirmó oficialmente a Sovos como socio de las plataformas de desmaterialización asociadas (PDP). Esta autorización llega después de un riguroso proceso de solicitud y revisión.
Cada vez hay más autoridades fiscales en todo el mundo que han implementado la facturación electrónica, entre ellas Francia, México, Arabia Saudí y la Colombia. También hay muchos países que están trabajando para implementarla próximamente, incluidos España y Alemania
En 2020, Grecia introdujo un sistema de control continuo de las transacciones (CTC), denominado myDATA, un sistema de auditoría electrónica. Este exige a los contribuyentes que transmitan datos transaccionales y contables a la administración tributaria en tiempo real o de forma periódica, mediante el rellenado de un conjunto de libros de contabilidad en línea disponibles en el portal de la administración.
El objetivo de myDATA es que los libros de contabilidad en línea sean la única fuente de información sobre los resultados fiscales y financieros del contribuyente, y que su información respectiva rellene previamente las declaraciones de IVA y los estados financieros.
El esquema myDATA se aplica a los contribuyentes griegos, obligados por ley a mantener sus registros contables según las normas contables griegas. Esto cubre transacciones B2B, B2G y B2C.
Los libros electrónicos de myDATA registran: un resumen de las operaciones de ingresos y gastos, las clasificaciones de las operaciones, así como los ajustes contables, que pretenden ofrecer una visión global de los resultados contables y fiscales del contribuyente.
Cuando las empresas presentan sus declaraciones de impuestos, los datos declarados en ellas se concilian con los datos de los libros electrónicos.
Una discrepancia entre los libros electrónicos y las declaraciones de impuestos desencadena un proceso de conciliación en dos fases, por el que el contribuyente debe corregir la diferencia resultante, o de lo contrario se incurrirá en auditorías o sanciones.
¿Qué información debe declararse en el portal myDATA?
El portal myDATA requiere la declaración de:
Datos transaccionales: p. ej., facturas B2B, B2G, B2C, notas de crédito, notas de débito
Datos contables: datos que conforman los resultados contables y fiscales de las empresas en el portal myDATA, p. ej., nóminas, depreciaciones y amortizaciones
Tanto proveedores como compradores deben clasificar cada una de las operaciones en subcategorías, como, por ejemplo, ingresos por venta de bienes, gastos por adquisición de servicios, ingresos por prestación de servicios, gastos por amortización, gastos por compra intracomunitaria de bienes, etc.
¿En qué consisten las presentaciones de myDATA?
Los datos requeridos deben notificarse con distintas frecuencias de presentación, en función de su tipo y del método de transmisión.
En principio, las frecuencias de presentación de myDATA son:
Ingresos: notificados en tiempo real
Gastos: se informan periódicamente siguiendo los plazos para la presentación de la declaración del IVA (mensual o trimestral)
Otros asientos contables (ingresos o gastos): con periodicidad bimensual (nóminas) o anual (p. ej., ajustes contables, depreciaciones).
Los métodos de transmisión de datos pueden incluir el ERP, la carga manual y la aplicación central de facturación electrónica (Timologio).
¿Qué tipos de documentos deben comunicar los emisores y destinatarios a myDATA?
Los emisores y los destinatarios deben facilitar a myDATA documentos diferentes.
Emisores:
Los emisores deben declarar los ingresos procedentes de los distintos tipos de documentos transaccionales y contables que emiten. Algunos ejemplos de documentos que deben declararse son las facturas B2B/B2G/B2C, los documentos de transporte, las nóminas, las amortizaciones, los contratos, etc.
Destinatarios:
Los destinatarios deben declarar los gastos correspondientes a los distintos tipos de documentos transaccionales y contables que reciben. Algunos ejemplos de documentos que deben declararse son las facturas B2C nacionales, las facturas B2B/B2C de proveedores extranjeros, las facturas de servicios públicos, las notas de crédito, las nóminas, las amortizaciones, los contratos, etc.
Además, si los emisores nacionales no han comunicado sus datos obligatorios a la plataforma myDATA, los destinatarios deberán comunicarlos como omisiones o desviaciones.
Todas las empresas:
Todas las empresas (emisoras y receptoras) deben enviar clasificaciones de sus operaciones, por ejemplo, ingresos por venta de bienes, gastos por adquisición de servicios, gastos por amortización, gastos por compra intracomunitaria de bienes, etc.
Fechas de implantación de myDATA en Grecia
20 de julio de 2020: comienza la facturación electrónica y la presentación de informes a través de proveedores de facturación electrónica acreditados
1 de octubre de 2020: comienza la notificación voluntaria de ingresos y gastos, así como su clasificación a través de todos los métodos de notificación.
1 de octubre de 2021: comienza la fase 1 de los requisitos obligatorios de myDATA para los ingresos y determinados contribuyentes.
1 de noviembre de 2021: ampliación del ámbito de myDATA para incluir los ingresos y todos los contribuyentes.
1 de enero de 2024: la ley myDATA se aplica a todos los datos dentro del ámbito generados en 2024, con pocas excepciones.
1 de abril de 2025: la presentación obligatoria de los datos de los documentos de transporte a myDATA se aplica a los dos primeros grupos de contribuyentes obligados (aquellos cuyos ingresos brutos en 2022, basados en su declaración de la renta, superen los 200 000 euros, o aquellos que operen en determinados campos, como combustibles, productos farmacéuticos, materiales de construcción o producción de aceite de oliva, como actividad principal de ingresos en 2022).
1 de noviembre de 2025: la presentación obligatoria de los datos de la carta de porte a myDATA se aplica a todos los contribuyentes que se hayan dado de alta en myDATA.
Para conocer los últimos cambios en los plazos, síganos en nuestro blog myDATA de Grecia.
Sanciones
La falta de coherencia entre los datos registrados en los libros electrónicos y los declarados en las declaraciones fiscales puede acarrear sanciones o auditorías.
En diciembre de 2023, se establecieron sanciones a través de la Ley 5073/2023 (FEK A’ 204) sobre «Medidas para la limitación de la evasión fiscal y otras disposiciones urgentes» en caso de incumplimiento y presentación fuera de plazo de los datos requeridos, así como en caso de reincidencia en la infracción en un plazo de cinco años.
Las sanciones se refieren únicamente a las infracciones de la declaración de conformidad de ingresos de facturas y otros asientos contables (no de gastos), así como a la utilización del documento de transporte electrónico recientemente introducido.
Todavía no se ha publicado el calendario de aplicación ni otros detalles sobre las sanciones adoptadas.
Sovos le ayuda a cumplir la normativa griega sobre myDATA
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para gestionar las obligaciones de cumplimiento del IVA en Grecia y en todo el mundo. Sovos combina de forma única la excelencia local con una experiencia de cliente global y fluida.
La declaración y transmisión de datos a la plataforma myDATA es actualmente obligatoria para los contribuyentes. Se está ampliando el ámbito de aplicación de myDATA, por ejemplo, con la obligatoriedad de presentar los datos de los documentos de transporte, y los plazos y requisitos siguen actualizándose.
El esquema myDATA se aplica a los contribuyentes griegos, obligados por ley a mantener sus registros contables según las normas contables griegas. Esto cubre transacciones B2B, B2G y B2C.
Los documentos requeridos se comunican a myDATA a través de los siguientes métodos: el ERP, la facturación electrónica a través de un proveedor de servicios acreditado, la carga manual, la aplicación central de facturación electrónica («timologio») y los dispositivos fiscales (FIM).
Después del Brexit: Las empresas deben tener un plan de acción para el cumplimiento del IVA
El Brexit está aquí
Las empresas del Reino Unido y de la UE deben estar a la altura del reto que supone el Brexit en cuanto al cumplimiento del IVA. Ahora más que nunca, es el momento de revisar las cadenas de suministro y los registros del IVA para comerciar con los Estados miembros de la UE. El periodo de transición finalizó el 1 de enero de 2021 y, en consecuencia, el comercio entre el Reino Unido y la UE se rige ahora por el Acuerdo de Libre Comercio anunciado en la Nochebuena de 2020.
Mientras que muchas empresas se han preparado para el impacto del Brexit en las aduanas, muchas aún no han formulado una estrategia para garantizar el cumplimiento del IVA. Esto es clave para el éxito de cualquier plan de acción del Brexit para la protección de las cadenas de suministro, permitiendo a las empresas seguir comerciando con confianza en toda Europa.
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Últimas actualizaciones
Actualmente se requieren complementos de leyendas para la importación virtual de componentes de producto (como los neumáticos de los coches o el azúcar de los refrescos, por ejemplo) por parte de maquiladoras, fábricas de propiedad estadounidense que operan desde México, junto a la frontera.
El proceso de cancelación de una CFDI, o factura electrónica, cambió en noviembre de 2018 y requiere que los proveedores envíen una solicitud de cancelación en lugar de notas de crédito para anular una factura/CFDI emitida previamente. Además, requiere que el comprador acepte o rechace la solicitud en 72 horas
Los suplementos de pago utilizados con frecuencia, y que afectan a todas las transacciones en las que se reciba un pago parcial o completo tras la emisión de una CFDI, entraron en vigor en septiembre de 2018.
Datos rápidos: Consecuencias del IVA del Brexit
El Reino Unido acordó un Acuerdo de Libre Comercio (ALC) con la UE
El ALC no afecta a las obligaciones del IVA, sino a los tipos de derechos, los aranceles, etc.
El concepto de envíos y adquisiciones será sustituido por el de exportaciones e importaciones para el comercio entre Gran Bretaña y la UE, ya que Gran Bretaña se considera ahora un tercer país
Se aplican normas especiales para el comercio entre NI y la UE
También se aplican normas especiales a las mercancías que circulan entre Gran Bretaña e Irlanda del Norte
Cuando no existe ningún mecanismo de aplazamiento o postergación, el IVA a la importación se convierte en un coste inicial para la empresa
Las empresas del Reino Unido que se registren en un Estado miembro de la UE pueden requerir representación fiscal
¿Qué impacto tiene el Brexit?
Las exportaciones e importaciones sustituyen a los envíos y compras
Posible aumento de la responsabilidad de registro en los Estados miembros de la UE
Aumento de la probabilidad de necesitar representación fiscal
La recuperación se realiza a través de sistemas basados en papel
La reciprocidad posiblemente bloquee las reclamaciones de la 13ª Directiva
El IVA después del Brexit: ¿Qué hay que hacer?
Aunque existe un acuerdo sobre el TLC, muchos problemas siguen sin resolverse. Por ello, las empresas deben asegurarse de que:
Identificar todas las cadenas de distribución afectadas por el Brexit
Prestar especial atención a los contratos con incoterms DDP (Delivered Duty Paid)
Determinar si las empresas todavía tienen que estar registradas a efectos del IVA en la UEEstablecer si hay nuevos requisitos de registro del IVA
Tener en cuenta los requisitos aduaneros, como los números EORI en el Reino Unido y la UE
Planificar los cambios necesarios para cumplir con los requisitos del VAT reporting
Modificar los sistemas ERP según proceda
Determinar si se necesita una representación fiscal
Reducir el impacto del Brexit
¿Necesita ayuda para garantizar la continuidad de su negocio?
Las empresas de ambos lados del canal tienen mucho que hacer para prepararse. Sabemos que la incertidumbre que genera el Brexit es difícil de gestionar, por lo que las empresas deben estar preparadas.
Durante esta confusión, podemos ofrecer claridad sobre el impacto del Brexit en sus obligaciones de cumplimiento del IVA.
España tiene un sistema de declaración en tiempo cuasirreal para las transacciones nacionales.
SII de España
España es el primer país de la UE que adoptó el método de Controles Continuos de Transacciones (CTC), con la introducción de la declaración de datos de facturación en tiempo cuasirreal en 2017. Con este requisito, la autoridad tributaria española, la AEAT, pretendía agilizar los reembolsos, ofrecer a los contribuyentes datos precisos para devoluciones, llevar a cabo auditorías de una forma más eficaz y combatir el fraude del IVA.
Los sujetos pasivos que están dentro del ámbito deben declarar sus datos de facturación a la autoridad tributaria a través de una plataforma denominada Suministro Inmediato de Información (SII) antes de cuatro días hábiles después de la fecha de emisión.
En 2020, la administración tributaria anunció una nueva versión del SII, introduciendo un libro para el registro de operaciones relacionadas con la venta de bienes en proceso de envío. Esta versión entró en vigor el 1 de enero de 2021.
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Puntos clave del mandato
El mandato español se aplica a empresas con una facturación anual de más de 6 millones de €, empresas que formen parte de grupos del IVA y empresas que utilicen el sistema REDEME.
Se deben enviar los siguientes registros a la autoridad tributaria:
Libro registro de facturas emitidas
Libro registro de facturas recibidas
Libro registro de bienes de inversión
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
La transmisión de la información se debe hacer a través de los servicios web disponibles para intercambiar mensajes XML.
Algunas obligaciones formales se reducen, ya que los contribuyentes no tienen que presentar los formularios 347 (información de operaciones con terceras personas), 340 (transacciones en libros registro) y 390 (resumen anual de IVA).
En 2020, la autoridad tributaria española introdujo un servicio de precumplimentación de la devolución periódica del IVA (Modelo 303) utilizando la información suministrada por los contribuyentes a través del SII.
Fechas de implementación del mandato
2 de enero de 2017: se inició el suministro inmediato de información de forma voluntaria para los contribuyentes en España.
1 de julio de 2017: fase obligatoria del suministro inmediato de información para los contribuyentes dentro del ámbito del mandato.
1 de enero de 2018: el período para proporcionar la información se redujo de 8 a 4 días. El mandato se amplió también a otros territorios españoles (País Vasco e Islas Canarias).
1 de enero de 2020: introducción de un libro registro de las operaciones relativas a la venta de mercancías en proceso de envío.
Sanciones
Las omisiones o imprecisiones de la obligación de declaración de la información tienen una multa de hasta el 1 % del importe total del incumplimiento, con un máximo de 6 000 €.
El retraso en la declaración de libros de IVA electrónicos en tiempo real supone una multa del 0,5 % del importe total declarado, con un mínimo de 300 € y un máximo de 6 000 por trimestre.
Los errores u omisiones en el Libro de determinadas operaciones intracomunitarias y en el Libro de bienes de inversión tienen una sanción fija de 150 euros.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de la normativa SII de España
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con las obligaciones de IVA en España y en todo el mundo.
Sovos es compatible con la plataforma Suministro Inmediato de Información (SII), lo que garantiza que nuestros clientes cumplan el marco legal y técnico desarrollado por la autoridad tributaria española (AEAT).
Los expertos de Sovos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
