EESPA, la Asociación Europea de Proveedores de Servicios de Facturación Electrónica, ha publicado recientemente Definiciones estándar de EESPA para la facturación electrónica que cumple la ley y su uso .
Este documento tiene como objetivo proporcionar una base para que los proveedores de servicios de facturación electrónica y sus clientes se pongan de acuerdo sobre la asignación de la responsabilidad del cumplimiento legal de los procesos apoyados por los servicios. Estas definiciones estándar contribuirán a establecer acuerdos más claros, a fomentar las mejores prácticas y a garantizar la profesionalidad en el sector de la facturación electrónica.
En la mayoría de los países europeos, los proveedores de servicios de facturación electrónica pueden ofrecer diferentes opciones para los procesos de cumplimiento del IVA; cualquier oferta de este tipo es una elección competitiva individual del proveedor de servicios. Independientemente del proceso de cumplimiento del IVA que se utilice, es importante definir claramente qué parte es legalmente responsable de los procesos apoyados. Las definiciones estándar de la EESPA tienen como objetivo proporcionar una base para un acuerdo sobre la asignación de responsabilidades, que identificará las tareas de las que cada parte será responsable.
Al desarrollar el documento de definiciones estándar, el Grupo de Trabajo de Política Pública y Cumplimiento (PPCWG) de la EESPA comenzó por centrarse en las definiciones o conceptos clave que son relevantes para los temas relacionados con el cumplimiento que suelen surgir en el contexto de la facturación electrónica.
Sobre la base de estas definiciones, el documento ofrece una “matriz de responsabilidad” predefinida que puede utilizarse para la gestión de la responsabilidad entre un proveedor de servicios y su cliente. Entre los componentes sugeridos que deberían considerarse entre los proveedores de servicios y sus clientes en un proceso de facturación electrónica que cumpla con las normas, se encuentran:
La mencionada “matriz de responsabilidad” proporciona una guía para el usuario que permite a las partes acordar y documentar qué parte tiene la responsabilidad de cada componente de cumplimiento: supervisar los requisitos pertinentes, aplicar y mantener las medidas para garantizar el cumplimiento continuo, y la garantía de cumplimiento para confirmar la conformidad de las medidas adoptadas.
El uso de estas definiciones estándar y de la “Matriz de Responsabilidad” conducirá a acuerdos más claros y, en última instancia, a mejores relaciones entre clientes y proveedores de servicios. El documento también puede servir como lista de comprobación que las empresas pueden utilizar para las solicitudes de información o las peticiones de propuestas diseñadas para comparar las ofertas de los proveedores de servicios.
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Las autoridades fiscales han aumentado su atención en el sector de los seguros para garantizar que el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) y los impuestos parafiscales se recauden de forma correcta, precisa y puntual.
Operar en varios países significa, inevitablemente, tener que cumplir también con muchas normativas locales en consonancia con la presentación de IPT legales y parafiscales. Los regímenes de cumplimiento pueden ser simples o complejos, pero la dificultad es que son variados.
Los territorios cambian su normativa de presentación con frecuencia y, sin un representante en el territorio, puede ser difícil mantenerse al día de estos cambios. La administración de la declaración también puede ser difícil de manejar, ya que muchos condados exigen que la declaración se haga en el idioma local y con una fecha de presentación determinada. Sin los conocimientos y la experiencia locales clave, las aseguradoras pueden correr el riesgo de incumplir la normativa. Las consecuencias pueden ser graves, por lo que es importante entender los requisitos específicos de cada territorio.
Las consecuencias del incumplimiento de las IPT no se limitan a las sanciones legales o reglamentarias, sino que los costes indirectos para una empresa suelen ser más importantes. Entre ellos se encuentran las molestias y el coste de corregir un error, los costes adicionales de los asociados o representantes y el incumplimiento también podría tener un impacto en la reputación de la empresa.
La consecuencia más común de la presentación de declaraciones tardías o incorrectas son las sanciones y los intereses, pero si hay inexactitudes en la presentación de informes mensuales, esto podría dar lugar a auditorías de las autoridades fiscales.
Entre los territorios con sanciones especialmente estrictas por la presentación y corrección tardías se encuentran Gran Bretaña, Alemania, España e Italia.
Aunque es posible que no se impongan sanciones en la mayoría de los territorios con un régimen de IPT en Europa, es casi seguro que se aplicarán intereses de demora en los pagos o en las declaraciones no presentadas.
Además de la presentación mensual obligatoria, algunos territorios exigen la presentación de informes anuales para el IPT y los impuestos parafiscales, y la no presentación de estos informes también conlleva sanciones. Las autoridades fiscales también pueden solicitar información detallada a nivel de los asegurados, y algunas exigen que se comuniquen los datos de los asegurados.
Un número cada vez mayor de autoridades fiscales ha introducido la presentación en línea para cerrar la brecha fiscal y proporcionar una mayor transparencia y precisión en la recaudación de impuestos.
Las aseguradoras tienen que ser conscientes de sus responsabilidades en materia de cumplimiento de la normativa, siguiendo el ritmo de este mayor grado de complejidad, escrutinio y cambio. Se está convirtiendo en algo esencial para las aseguradoras tener un equipo dedicado a la gestión del riesgo de cumplimiento.
Para saber más sobre los próximos cambios en Europa, descargue nuestro reciente seminario web “Cambios en la normativa sobre TPI en Europa: ¿Está preparado?”
Croacia ha sido uno de los primeros países del mundo en introducir un sistema de notificación en tiempo real de las transacciones en efectivo a la autoridad fiscal. Conocido como sistema de fiscalización en línea, se han introducido nuevos requisitos para mejorar los controles fiscales de las transacciones en efectivo.
El sistema pretende luchar contra el fraude de los minoristas proporcionando a la autoridad fiscal visibilidad de las transacciones en efectivo en tiempo real y animando a los ciudadanos a participar en los controles fiscales mediante la validación del recibo fiscal a través de la aplicación web de la autoridad fiscal.
Anteriormente, el sistema de fiscalización en línea requería que los emisores enviaran los datos de la factura a la autoridad fiscal para su aprobación e incluyeran un código identificador de factura único (JIR) proporcionado por la autoridad fiscal en el recibo final emitido al cliente. El registro de la venta podía verificarse introduciendo el código JIR a través de la aplicación web de la autoridad fiscal.
El gobierno ha introducido una nueva exigencia de recibos fiscales para facilitar la participación de los ciudadanos y aumentar el nivel de control de los registros y pruebas fiscales.
A partir de 1 de enero de 2021 debe incluirse un código QR en los recibos fiscalizados de las transacciones en efectivo. Los consumidores pueden ahora validar sus recibos entrando en el JIR a través de la aplicación web o escaneando el código QR.
Como parte de la reforma fiscal, el 1 de enero de 2021 entró en vigor un nuevo procedimiento de fiscalización de las ventas a través de dispositivos de autoservicio.
Para implementar el procedimiento de fiscalización a través de dispositivos de autoservicio, el contribuyente debe habilitar el uso de un software para la firma electrónica de los mensajes de venta y proporcionar la conexión a Internet para el intercambio electrónico de datos con la administración tributaria.
Al implementar la fiscalización de los dispositivos de autoservicio sólo se fiscaliza la venta y se envía a la administración tributaria, no se emite ninguna factura al cliente.
La legislación secundaria que especifica el proceso y las medidas para la seguridad y el intercambio de datos aún no se ha publicado a pesar de que el requisito ha entrado en vigor, pero se espera a corto plazo.
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El proyecto de la autoridad fiscal noruega para modernizar el IVA, el proyecto MEMO, ha anunciado una nueva declaración digital del IVA. Entrará en vigor a principios de 2022 tras un programa piloto realizado en agosto de este año. Esta nueva declaración del IVA pretende simplificar la presentación de informes, mejorar la administración y mejorar el cumplimiento del sistema del IVA.
En la actualidad, la declaración del IVA se realiza manualmente a través del portal Altinn, por parte de la persona o entidad que presenta el formulario, y se basa en cifras agregadas rellenadas en 19 casillas. La nueva declaración ofrece una estructura de información común basada en la lista de códigos del SAF-T, que proporciona información más detallada sobre 30 casillas, así como correcciones, deudas incobrables y ajustes.
Noruega cree que la transferencia de información complementaria y exhaustiva en la nueva declaración proporcionará datos más completos y ofrecerá un mejor análisis sobre la gestión del IVA de la persona o entidad que presenta la declaración. Además, se cree que este nuevo formato será más intuitivo y aumentará el grado de acceso a la información.
Cada declaración de IVA se presentará a través de los datos del sistema contable/ERP del contribuyente y se enviará al portal de la Administración a través de una API. A partir de ahí, la autoridad fiscal devolverá un identificador/recibo de la declaración presentada al sistema contable/ERP del contribuyente. Mediante una nueva interfaz visual para el usuario final, el declarante también podrá ver la declaración y firmarla.
La idea es que el sistema minimice los errores causados por la introducción de datos incorrectos y reduzca el tiempo dedicado a la introducción manual de datos. La autoridad fiscal ya ha probado el nuevo sistema con conjuntos de números de lotes pequeños. A partir de marzo de 2021, las pruebas del servicio de validación del sistema contable, la verificación de la declaración del IVA y el mensaje de confirmación que proporciona el contenido se harán con conjuntos de números más grandes. El plan es tener una evaluación completa del servicio en mayo de 2021 antes de la prueba piloto en agosto.
Además de los cambios mencionados, el Ministerio de Hacienda noruego podría introducir un nuevo listado electrónico de compras y ventas junto con la nueva declaración del IVA. El nuevo listado informaría de todas las compras y ventas facturadas a nivel de transacción. Este cambio, sin embargo, requeriría una modificación de la ley del IVA que el Ministerio ya está debatiendo.
A menos de un año de la entrada en vigor de la nueva declaración, las empresas pueden necesitar más aclaraciones y tiempo para prepararse para el nuevo formato de declaración. En concreto, pueden necesitar revisar sus códigos internos de IVA, la correspondencia de dichos códigos con los códigos SAF-T y sus procedimientos contables.
En la página web de la autoridad fiscal noruega se pueden encontrar más detalles a medida que van surgiendo, así como un calendario actualizado.
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El 31 de diciembre de 2020 se publicó en el BOE el nuevo tipo del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Pasa del 6% al 8%. Este tipo incrementado se aplica al primer periodo impositivo de 2021 (para las presentaciones que se realicen el próximo mes de febrero). En este blog, analizaremos los retos a los que se enfrentan las aseguradoras por el aumento del tipo y las medidas de transmisión.
El IPT se implantó por primera vez en España el 1 de enero de 1997 con un tipo del 4%, y desde 1998 el tipo del IPT se incrementó al 6%. El Gobierno español ha justificado este último aumento al 8% con dos argumentos: el tipo no ha variado desde 1998 y el IPT sigue siendo inferior al de otros países europeos como Alemania, Reino Unido o Italia.
El aumento no tiene implicaciones en otros elementos o puntos relacionados con el IPT, como las exenciones del IPT, los recargos como el CCS o la presentación de plazos. El principal reto para las aseguradoras es cómo aplicar el IPT de forma conforme.
En principio, el nuevo tipo de IPT del 8% debería aplicarse en los siguientes casos:
Si algunas pólizas que se encuentran en las condiciones anteriores han sido cobradas al 6% por la aseguradora en lugar del 8%, las aseguradoras pueden emitir los correspondientes recibos complementarios por la diferencia al asegurado.
Entendemos que las autoridades españolas han mostrado cierta indulgencia proporcionando a las aseguradoras un “periodo transitorio” que debería durar un par de meses en el que todavía es posible informar de algunas pólizas al tipo de IPT del 6%, como en los casos que se exponen a continuación:
El IPT debe declararse en cada una de las cinco autoridades fiscales de España en función de la localización del riesgo asegurado. La experiencia de las declaraciones del IPT de enero de 2021 muestra que el cambio del tipo del IPT no se aplica de la misma manera en todas las jurisdicciones en las declaraciones de impuestos y cada autoridad fiscal aplicará los cambios que conlleva este aumento del IPT de manera diferente.
Esto supone un verdadero reto para el sector de los seguros a la hora de presentar y declarar los próximos meses de manera conforme con dos tipos impositivos diferentes, cinco autoridades fiscales distintas y múltiples escenarios en función de las pólizas y los tipos de riesgos suscritos por cada aseguradora. Además, este cambio de tipo de IPT aporta otra capa de complejidad con la dificultad de incluir las transacciones negativas dentro de la declaración de IPT y la exigencia en algunos casos de solicitar devoluciones formales a las diferentes autoridades fiscales.
Calcular, informar y liquidar el IPT puede ser complejo para las aseguradoras, con tasas y normas fragmentadas en diferentes jurisdicciones. Cumplir con la normativa en España es aún más difícil debido a las diferentes autoridades fiscales que intervienen en el proceso.
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La Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) ha publicado en un proyecto de normas para los controles, requisitos, especificaciones técnicas y normas de procedimiento para la aplicación de las disposiciones del reglamento de facturación electrónica.
Además del proyecto de normas, las especificaciones técnicas asociadas (Diccionario de Datos de la Factura Electrónica, Norma de Implementación XML de la Factura Electrónica y Normas de Implementación de Seguridad de la Factura Electrónica) están disponibles en la página web de la GAZT.
El proyecto de normas tiene por objeto definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica (que entrará en vigor el 4 de diciembre de 2021) y está actualmente abierto a consulta pública. La fecha límite para enviar comentarios sobre el proyecto de normas es el 17 de abril de 2021.
Como se ha explicado anteriormente, el sistema de facturación electrónica tendrá dos fases principales.
La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y requiere que todos los contribuyentes residentes generen, procesen y almacenen facturas electrónicas y notas electrónicas (notas de crédito y débito). El proyecto de normas establece que las facturas electrónicas y sus notas asociadas deben generarse en el formato XML definido o en el formato PDF/A-3 (con XML incrustado). para la segunda fase. Para la primera fase no se exige ningún formato específico; sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria.
Una solución conforme debe tener las siguientes características:
La segunda fase de traerá consigo un requisito adicional para que los contribuyentes transmitan facturas y notas electrónicas al GAZT. Los sujetos pasivos deberán integrar sus sistemas con los del GAZT utilizando una interfaz de programación de aplicaciones (API).
El proyecto de normas establece que el plazo para el inicio de la segunda fase es el 1 de junio de 2022 y que los grupos seleccionados deben integrarse en los sistemas de la GAZT de acuerdo con el calendario.
Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de junio de 2022. Para las facturas electrónicas relacionadas con las transacciones B2B y B2G se prevé un régimen de autorización por el que una factura electrónica sólo surtirá efecto legal si es aprobada por la GAZT. Sin embargo, puede prescribirse un requisito de notificación de CTC para las facturas B2C.
Se espera que las normas se publiquen en los próximos dos meses, una vez recogidas las opiniones de la consulta pública. Esto dará a los contribuyentes saudíes aproximadamente seis meses para prepararse para el próximo mandato.
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En 2021 se producen varios cambios normativos importantes para las aseguradoras a la hora de cumplir con el impuesto sobre las primas de seguros (IPT) en toda Europa. Entre ellos, un nuevo sistema de información, un aumento del IPT y nuevas exenciones. Para ayudar a las aseguradoras a entender estos cambios, en este blog analizaremos cada uno de ellos.
Probablemente el cambio más significativo de este año, es El tipo de IPT de España aumenta del 6% al 8%. Las principales razones de la subida son que el tipo no había aumentado desde 1998 y sigue siendo inferior al de otros países, como Francia, Italia, Alemania o el Reino Unido. Aunque la subida se esperaba, no se ha oficializado hasta finales de diciembre de 2020. A las aseguradoras se les ha dado cierta indulgencia con dos meses para presentar las primas no sujetas a la subida y gravadas al 6% que están pendientes de declarar.
Después de varios retrasos, principalmente debido a la pandemia de COVID-19 del año pasado, el nuevo portal de información sobre el impuesto de timbre de Portugal ha sido finalmente implementado y las aseguradoras podrían hacer su primera presentación utilizando este nuevo sistema en febrero de 2021. El portal permite la introducción manual de la información fiscal, pero dado que las autoridades fiscales exigen ahora informes detallados e información sobre cada transacción, la carga del archivo de datos fiscales es una mejor opción. Sin embargo, los retos de información siguen siendo elevados para el sector de los seguros. No siempre se facilita la información necesaria para declarar el impuesto sobre actos jurídicos documentados, como hemos visto con la primera presentación. Es importante asegurarse de que todos los campos se rellenan con la información correcta para garantizar una presentación fiscal conforme. Las aseguradoras también deben ser conscientes de que es probable que las declaraciones detalladas de impuestos sean más populares entre las autoridades fiscales en el futuro.
Alemania aprobó en diciembre una ley sobre la modernización del IPT . Su contenido incluye varios temas de interés. Estos van desde la esperada presentación obligatoria en línea que tendrá lugar en 2022 hasta las aclaraciones sobre la aplicación del IPT en los seguros marítimos y sobre la exención del IPT en los seguros de accidentes. Quizás el cambio más importante y desafiante sea la actualización de las normas de localización de riesgos. Este será sin duda un tema de debate a lo largo de 2021.
Francia acostumbra a incluir cambios en su forma de gravar los seguros. Debido a la COVID-19, los legisladores franceses han aumentado la fiscalidad de las compañías de seguros con el llamado “impuesto COVID” al tipo del 2,6% para 2020, un impuesto que seguirá siendo aplicable para 2021 pero con un tipo inferior. Al mismo tiempo, Francia ha introducido una exención temporal en los seguros de automóviles relacionados con los vehículos eléctricos. Esto se aplica a los seguros de automóviles para los vehículos eléctricos matriculados entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2023.
No son buenas noticias para las compañías de seguros, Luxemburgo ha adelantado el plazo de presentación del IPT a 15 días después del final del trimestre. La presentación en línea también es ahora obligatoria. El objetivo de esta medida es agilizar los procesos internos de las autoridades fiscales entre el IVA y el IPT. Aumentará la presión sobre las compañías de seguros, ya que tendrán menos tiempo para cumplir con sus obligaciones fiscales. En una nota más ligera, las autoridades fiscales locales han aprovechado la oportunidad del nuevo año para introducir una exención del IPT en los objetos espaciales (naves espaciales, satélites, etc.).
Dinamarca vuelve a marcar su diferencia con otros países de la UE. Ha anunciado una reducción del tipo impositivo sobre los seguros. Esta vez, se aplica a la tasa por inundación. El tipo es actualmente de 60 coronas danesas por contrato (y por año), y se reducirá a 40 coronas danesas por contrato a partir del 1 de julio de 2021 en . Es la tercera vez en los últimos 10 años que Dinamarca reduce un impuesto sobre los seguros. Antes de la reducción del tipo del impuesto sobre inundaciones, el impuesto sobre actos jurídicos documentados se sustituyó por un tipo reducido de IPT del 1,1% y el impuesto sobre el seguro de embarcaciones de recreo se redujo del 1,34% al 1%.
Regístrese en nuestro seminario web “Cambios en la normativa sobre IPT en Europa: ¿Está preparado?” para saber más sobre estos cambios y el panorama actual de las TPI.
Tras la introducción en de la “fiscalización“, el sistema de Control Continuo de las Transacciones (CTC) de Albania, a principios de 2020, el gobierno albanés publicó más información sobre el sistema CTC y a finales de 2020 actualizó el calendario de implantación.
A lo largo de 2020, el gobierno albanés publicó una serie de leyes secundarias sobre diferentes elementos del régimen CTC. El régimen de CTC albanés es una mezcla de liquidación de facturas electrónicas y de comunicación de datos en tiempo real a la autoridad fiscal. Ambos procesos están regulados en una legislación separada pero igualmente larga.
Según la documentación publicada, las facturas B2B y B2G que no se paguen en efectivo deben emitirse y recibirse en formato electrónico, mientras que las facturas de las transacciones en efectivo (por ejemplo, B2C) pueden ser electrónicas, siempre que el destinatario las acepte.
Las facturas electrónicas deben intercambiarse en un formato estructurado basado en las normas europeas a través del Sistema Central de Información (CIS) administrado por AKSHI, la Agencia Nacional de la Sociedad de la Información de Albania.
Las facturas electrónicas deben ser “fiscalizadas” antes de ser intercambiadas entre las partes, es decir, deben ser autorizadas por la autoridad fiscal y recibir un número de identificación único (NIVF) que debe incluirse en el contenido de la factura. Las facturas electrónicas sólo son válidas después de ser autorizadas por la autoridad fiscal.
También se ha publicado más información sobre la plataforma central de facturación, el contenido y el esquema de las facturas electrónicas, así como los requisitos de información para los proveedores de servicios de pago.
El nuevo calendario de implantación del sistema CTC albanés es:
El impresionante volumen y ritmo con el que Albania ha publicado la documentación del CTC en el transcurso de los últimos meses es una señal de que el país está en vías de cumplir los plazos de aplicación de su sistema de CTC.
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Descubra por qué tiene sentido invertir en tecnología y automatización para agilizar los procesos fiscales y aliviar las cargas a las que se enfrentan los equipos financieros.
El cambio hacia la digitalización requiere una adaptación y un cambio radical de la tecnología existente en todos los sectores. A medida que esto ocurre, aumentan las tensiones y ansiedades en torno a la automatización y la pérdida de puestos de trabajo. Con Oxford Economics predice que 12,5 millones de puestos de trabajo en el sector manufacturero serán automatizados en China para 2030, una fuerza de trabajo parcialmente automatizada está en el horizonte.
Pero la experiencia humana y la tecnología pueden ir de la mano, con la tecnología apoyando a los equipos y multiplicando por diez la productividad. Por ello, para las empresas, la única manera de prosperar en un mundo cada vez más digital es invertir en la tecnología adecuada.
Para las organizaciones que operan en todo el mundo, esto es especialmente importante, ya que se necesita un amplio conocimiento de la legislación financiera gubernamental de muchos países. Los marcos financieros son complejos y cambian constantemente. La presentación de informes sobre el IVA en tiempo real es cada vez más frecuente en todo el mundo, con controles continuos de las transacciones (CTC) que limitan fuertemente muchas jurisdicciones diferentes. Sin la automatización, las horas necesarias para seguir manualmente el ritmo de las nuevas normas superarían con creces la capacidad humana realista.
Para las empresas globales, presentar manualmente el papeleo para las auditorías e informes no es sostenible ni sensato. Pero un problema adicional para quienes operan en múltiples jurisdicciones es cómo seguir el ritmo de las normas y regulaciones gubernamentales en constante cambio que se exigen para las transacciones comerciales.
Los gobiernos de todo el mundo están revisando su forma de medir y recaudar los impuestos. El objetivo es mejorar el nivel económico de sus países. La digitalización de los procesos de declaración da paso a una visión mucho más forense y precisa de la salud económica de una nación. Por ello, no es de extrañar que la facturación y los informes automatizados hayan pasado a ocupar un lugar destacado en la agenda de los últimos años.
El enfoque que se adopte para actualizar muchas transacciones e interacciones depende de los puntos de vista específicos de cada país: algunas jurisdicciones imponen distintos niveles de CTC, facturación en tiempo real, archivo y notificación de la documentación comercial. Por lo tanto, los que operan a nivel internacional sentirán la presión adicional de realizar un seguimiento preciso y cumplir con leyes múltiples y complejas que amenazan con fuertes multas por incumplimiento. El comercio y el funcionamiento dentro de la ley requieren ahora tecnología e infraestructura inteligentes.
Los enfoques en todo el mundo difieren; América Latina fue pionera en la compensación obligatoria B2B de las facturas electrónicas, y Brasil requiere una compensación completa a través de una plataforma gubernamental. En Europa, la directiva del IVA de la UE prohíbe que los países introduzcan la facturación electrónica completa, aunque Italia rompió esta tendencia en 2019, tras un largo proceso de derogación. A medida que las economías cambian a un modelo de negocio impulsado por los datos, el paso a un régimen fiscal digital es inevitable.
La brecha del IVA sigue confundiendo a los gobiernos de todo el mundo. Por eso, para combatirla, muchas naciones han creado sus propios sistemas. A su vez, esto hace que haya un mosaico de mecanismos incapaces de comunicarse entre sí. Por si fuera poco, la lenta adopción de las facturas electrónicas en muchos países ha provocado un panorama completamente fracturado: la información sobre el IVA se sigue comunicando periódicamente en muchos países, y cada jurisdicción establece su propia norma. Estamos muy lejos de la coherencia en la digitalización global.
A medida que más países desarrollan su propia visión de la digitalización de la facturación, las cosas parecen cada vez más complejas. La nueva legislación reguladora sigue apareciendo y su seguimiento puede causar dolores de cabeza e incumplimientos accidentales. Las empresas internacionales deben estar atentas a las novedades que se producen en todos los países en los que operan y es esencial que apliquen sistemas que puedan seguir y actualizar la nueva legislación a medida que se produce.
Pero la tecnología también debe reflejar con exactitud las finanzas de toda la empresa. Tiene que enlazar todos los sistemas para informar con precisión sobre los impuestos. Por eso las API flexibles son la primera prioridad. Los programas con API sofisticadas permiten a los sistemas fiscales “conectarse” a una empresa y recopilar información vital. A su vez, permiten a las empresas mostrar los datos necesarios, mostrar resultados precisos y evitar las sanciones del gobierno. Es esencial que la tecnología pueda integrarse con una serie de sistemas de facturación, ERP y plataformas de adquisición para el pago cuando se trata de interacciones gubernamentales delicadas. Los volúmenes de datos creados y manejados son enormes, y cada vez más fuera del alcance de las posibilidades humanas.
Asimismo, la tecnología puede ayudar a formatear la información según las peticiones de cada país, lo que es esencial para la elaboración de informes digitales. La tecnología existe para controlar y ajustar los formatos de las facturas. Por ejemplo, para adaptarse al país en el que opera una empresa y evitar sanciones por incumplimiento. Dado que el tiempo suele ser esencial y escaso, las herramientas que automatizan la administración y liberan tiempo para los elementos estratégicos de las finanzas de la empresa se amortizan con dividendos. En efecto, a medida que las máquinas se integran cada vez más en las operaciones, los análisis manuales se vuelven más difíciles. Tanto los gobiernos como las empresas se apoyan en la automatización y la tecnología avanzada para aliviar las cargas administrativas resultantes.
Un futuro verdaderamente digital está al alcance de muchas economías, pero tiene un precio. Para aprovechar la rápida ola de transformación digital, las empresas deben armarse de tecnología. Es hora de gestionar el creciente ámbito de las regulaciones complejas y basadas en datos. Tiene sentido invertir en tecnología y automatización para gestionar los análisis e investigaciones que requieren mucho trabajo, agilizar los procesos y aliviar las cargas a las que se enfrentan los equipos financieros. Todo ello sin necesidad de recurrir a un costoso personal experto o a una asistencia externalizada. En el umbral de una forma de trabajo totalmente digital, ya no es práctico presentar manualmente el papeleo para las auditorías y los informes.
Es importante seleccionar cuidadosamente la tecnología para sincronizar y comunicar información vital en toda la infraestructura informática de una empresa. En el actual contexto de recesión, la presión sobre los equipos financieros es intensa. La presión para rendir al máximo, salvaguardar cualquier fuga financiera y controlar estrictamente los gastos y salidas. Frente a la adversidad, la tecnología puede guiarnos y apoyarnos, y podría convertirse en algo crítico para el negocio.
Invertir en automatización y tecnología no tiene por qué costar puestos de trabajo en las finanzas. Por el contrario, puede ir de la mano de la experiencia humana. Puede gestionar tareas arduas y complejas. Al mismo tiempo, libera tiempo y energía para que las empresas puedan concentrarse en lo que mejor saben hacer.
Descubra cómo Sovos puede ayudarle a centralizar, estandarizar y automatizar sus obligaciones de información fiscal y de IVA en .
Francia está introduciendo controles continuos de las transacciones (CTC). A partir de 2023, Francia implantará una obligación de compensación y notificación electrónica de la facturación electrónica B2B. Con estos amplios requisitos, junto con la obligación de facturación electrónica B2G que ya es obligatoria, el Gobierno pretende aumentar la eficiencia, reducir los costes y luchar contra el fraude. Obtenga más información.
Francia muestra una sólida comprensión de este complejo tema del CTC, pero aún quedan algunos interrogantes.
Francia anuncia cambios en el IVA impulsados por las reformas internacionales para los controles continuos de las transacciones del IVA (“Controles continuos de las transacciones” o “CTC”). El Gobierno francés pretende aumentar la eficacia, reducir los costes y luchar contra el fraude mediante la implantación de la liquidación obligatoria de facturas electrónicas B2B. Esto, unido a la obligación de presentar informes electrónicos , proporciona a la administración fiscal todos los datos pertinentes de las transacciones B2B y B2C. Se empezará por las grandes empresas.
En el informe “El IVA en la era digital en Francia” (“La TVA à l’ère du digital en France”), la Direction Générale des Finances Publiques -o DG-FIP- describe su objetivo de aplicar esta solución mixta. La base será la liquidación obligatoria de las facturas electrónicas (idealmente para todas las facturas, sin excepciones como los importes límite, etc.).
Esto proporcionará a la autoridad fiscal los datos relativos a cualquier transacción nacional B2B. Sin embargo, para poder combatir eficazmente el fraude, incluido el de tipo carrusel, esto no es suficiente; necesitan tener acceso a todos los datos de las transacciones. Por lo tanto, los datos que la autoridad fiscal no recibirá como parte del proceso de compensación de facturas electrónicas -en particular las facturas B2C y las facturas emitidas por proveedores extranjeros que no estarán sujetas a un mandato nacional francés, así como determinados datos de pago- estarán sujetos a una obligación complementaria de notificación electrónica. (La obligación de comunicar estos últimos datos por vía electrónica no significa que las facturas subyacentes deban ser facturas electrónicas; las partes pueden seguir transmitiendo en papel entre ellas).
El informe describe cómo la DG-FIP ha considerado dos posibles modelos para el proceso de liquidación de facturas electrónicas. Esto es a través del portal central Chorus Pro (actualmente el punto de liquidación de todas las facturas B2G). Se trata del modelo V y del modelo Y.
En el modelo V hay una plataforma pública que sirve de punto de liquidación; la plataforma central Chorus Pro es la única plataforma autorizada a través de la cual se puede transmitir la factura al comprador o, en su caso, al proveedor de servicios del comprador.
El modelo Y incluye, además de la plataforma central, a terceros proveedores de servicios certificados, que están autorizados a compensar y transmitir las facturas entre las partes que realizan las transacciones. Esta alternativa es la preferida por la comunidad de proveedores de servicios. Por esta razón, y porque este modelo es más resistente al no estar expuesto a un único punto de fallo, el informe parece favorecer el modelo Y.
En cuanto al calendario, a partir de enero de 2023, todas las empresas deberán poder recibir facturas electrónicas a través del sistema centralizado. En cuanto a la emisión, se prevé un despliegue similar al del mandato de factura electrónica B2G, empezando por las grandes empresas.
El informe sienta una buena base para el despliegue de este sistema mixto de CTC. Sin embargo, habrá que aclarar muchas cuestiones para permitir una implantación sin problemas. Algunas de ellas bastante fundamentales.
El informe propone un despliegue progresivo y pedagógico. Esto garantizará que las empresas gestionen este cambio -para algunos radical- hacia la facturación y la información electrónicas. Se hace referencia a los principios prácticos de la CCI sobre el CTC , señalando específicamente la importancia de la notificación temprana y el consejo de la CCI de dar a las empresas al menos 12-18 meses para prepararse. El primer plazo se cumple dentro de poco más de dos años. Esto deja sólo de 6 a 12 meses para que la administración fiscal francesa resuelva todos los detalles y adopte las leyes, decretos y directrices pertinentes. Esto si las empresas tienen lo que la CCI considera un tiempo razonable para adaptarse.
Desde el 31 de enero de 2020, el Reino Unido ya no forma parte oficialmente de la UE, sino que se considera un tercer país de la unión, aunque la legislación de la UE seguirá aplicándose al país hasta finales de 2020. Aunque Irlanda del Norte forma parte del Reino Unido, la región seguirá sometida a la legislación de la UE sobre el IVA en lo que respecta a la entrega de bienes también después del 1 de enero de 2021. La Comisión Europea ha propuesto una modificación de la Directiva sobre el IVA por la que se crea un nuevo código de país para Irlanda del Norte que se utilizará en los números de identificación fiscal de las empresas norirlandesas.
Existe una obligación general para los contribuyentes de la UE de utilizar y realizar las entregas con un número de identificación fiscal aprobado por la UE. Así pues, la aplicación de la legislación de la UE a las entregas realizadas a/desde Irlanda del Norte exige un número de identificación del IVA compatible con la UE. Actualmente, los Estados miembros de la UE utilizan un código de país prefijado según la norma ISO 3166-1 que asigna el código de país “GB” al Reino Unido e Irlanda del Norte.
El nuevo prefijo para los números de identificación fiscal de Irlanda del Norte
A partir del 1 de enero de 2021, el uso indiscriminado del prefijo “GB” en los números de IVA puede suponer un problema para las entregas de bienes a/desde Irlanda del Norte. A partir de esa fecha, las entregas intracomunitarias y las adquisiciones de bienes a/desde Irlanda del Norte seguirán estando en el ámbito de aplicación de la legislación sobre el IVA de la UE. Por consiguiente, los contribuyentes norirlandeses deberán ser titulares de un número de IVA comunitario específico para ser identificados como tales en virtud de la normativa europea. Siempre que el Reino Unido utilice el código de país “GB” y lo asigne de acuerdo con la legislación británica, la Comisión de la UE ha propuesto un nuevo código de país “XI” que se atribuirá como prefijo de los números de identificación fiscal norirlandeses.
Una identificación fiscal válida en la UE desempeña muchas funciones, como garantizar (o facilitar) el correcto tratamiento fiscal y aduanero de las entregas intracomunitarias. La plataforma VIES, que gestiona el Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA de la UE, es un ejemplo de la importancia que la UE concede a los números de identificación fiscal válidos. Para garantizar que las partes de una transacción puedan comprobar los números de identificación fiscal de la otra parte y puedan acogerse a las exenciones en las entregas intracomunitarias, la UE ha creado el sistema VIES, que probablemente será el primer mecanismo de la UE directamente afectado por la creación del nuevo código de país de Irlanda del Norte.
Esta propuesta de la Comisión Europea puede afectar a los sistemas de los Estados miembros. Una vez adoptada, la nueva Directiva exigirá a los Estados miembros que ajusten rápidamente sus aparatos para procesar las facturas “XI” a partir de enero de 2021. Es posible que los países que aplican algún grado de control de las transacciones continuas, como Italia, Hungría y España, tengan que actualizar sus plataformas para cumplir con la modificación.
Impacto en los sistemas de contabilidad y ERP
Si se aprueba, la propuesta afectará a los sistemas de contabilidad y ERP de los contribuyentes, que tendrán que procesar y reconocer el código de país “XI” en las facturas emitidas y recibidas como indicador de Irlanda del Norte. Además, muchos sistemas permiten el uso de códigos de país asignados por el usuario en flujos de transacciones personalizados. Los códigos de país asignados por el usuario son códigos ISO que son asignados libremente por los usuarios y utilizados a su discreción, por ejemplo, los flujos entre los países soportados y no soportados dentro de un sistema ERP. Hasta ahora, “XI” ha sido un código de país asignado por el usuario. Por lo tanto, la propuesta puede obligar a muchos departamentos de TI a cambiar las políticas internas que regulan el uso de los códigos de país asignados por los usuarios.
Los departamentos fiscales también deben ser conscientes del tratamiento fiscal de las facturas “XI”, dado que la legislación del IVA de la UE no se aplicará a las prestaciones de servicios realizadas a/desde Irlanda del Norte, sino sólo a las entregas de bienes. En consecuencia, las empresas deben crear flujos internos para disuadir de la utilización o validación del código de país “XI” en las prestaciones de servicios si no va acompañado de un código de país “GB” válido.
Está previsto que el Consejo de la Unión Europea delibere sobre la propuesta el próximo 9 de septiembre.
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Para las empresas con actividad en Turquía, 2019 fue un año ajetreado en lo que se refiere a cambios de normativa fiscal y, en concreto, a la reforma de la facturación electrónica. Desde su primera introducción en 2012, el mandato de facturación electrónica se ha ampliado, y las empresas se han tenido que adaptar para cumplir los requisitos de 2020 en adelante.
Según el Comunicado general sobre la Ley de Procedimiento Fiscal (Comunicado general), ha aumentado el número de contribuyentes que deben cumplir con el marco obligatorio de facturación electrónica. El Comunicado general, publicado el 19 de octubre de 2019, cubre otros documentos electrónicos como e-arşiv, notas de envío, recibos de trabajo autónomo, recibos de productores, comprobantes, notas de gastos, documentos de gastos por comisiones de seguros, pólizas de seguros, documentos de cambio de divisas y recibos bancarios.
Desde el 1 de julio de 2020, los contribuyentes con ingresos brutos por ventas de 5 millones de libras turcas o más en 2018 o 2019 deben cambiarse al sistema de facturación electrónica. Los contribuyentes que cumplan con estos requisitos en 2020 o después deberán cambiarse al sistema de facturación electrónica al principio del séptimo mes del siguiente año contable.
Las autoridades fiscales han establecido unos parámetros según sector para empresas con actividad en Turquía. Entre los contribuyentes que tendrán que cambiarse a la facturación electrónica, sin importar sus beneficios, están las empresas licenciadas por las autoridades reguladoras del mercado energético turcas, los intermediarios o comerciantes de fruta y verdura, los proveedores de servicios online que facilitan la venta por internet, los importadores y distribuidores.
E-arşiv fatura se utiliza para documentar transacciones B2C, pero también en los casos en los que la otra parte de la transacción no está registrada con la TRA para la facturación electrónica. De forma similar a la factura electrónica, la factura e-arşiv ya es obligatoria para proveedores de servicios intermediarios, anunciantes online e intermediarios de publicidad online que se hayan cambiado al sistema desde el 1 de enero de 2020.
De ahora en adelante, los contribuyentes que no estén incluidos en el ámbito la facturación electrónica y e-arşiv seguirán estando obligados a emitir facturas e-arşiv mediante el portal de la Administración Tributaria de Turquía si el importe total de una factura emitida a la misma persona o institución el mismo día, incluyendo impuestos, supera las 5000 libras turcas para transacciones B2B y 30 000 libras turcas para transacciones B2C.
Turquía sigue haciendo frente a su brecha de recaudación del IVA con un mayor control de las declaraciones y exigiendo información fiscal más detallada. Por este motivo, las empresas con actividad en Turquía necesitan estrategias de facturación electrónica potentes para cumplir con las crecientes exigencias de la transformación digital de los impuestos.
Sovos lleva más de una década manteniendo a los clientes al día con la legislación de facturación electrónica en todo el mundo.
Aquellos que predecían que el modelo de autorización de facturas electrónicas de Italia, FatturaPA, sería sometido a una nueva reforma, estaban en lo cierto. Agenzia delle Entrate (AdE), la autoridad fiscal italiana, ha emitido nuevas especificaciones técnicas y esquemas para las facturas B2B y B2G italianas. Pero ¿qué significan realmente estos cambios? ¿Y qué impacto tienen en los procesos empresariales?
En las últimas semanas se han introducido tres actualizaciones:
La inclusión de las retenciones de impuestos (especialmente las contribuciones sociales) es uno de los nuevos requisitos de contenido para los formatos XML B2B y B2G. También hay 12 tipos de documentos nuevos (incluyendo autofacturas y documentos de integración) y 17 opciones más de tipos de transacciones (como razones para las exenciones e inversiones impositivas).
Estas actualizaciones de contenidos requieren que las empresas italianas tengan una comprensión más profunda del sistema fiscal de su país. Los cambios afectan al momento en que los contribuyentes clasifican sus suministros. En el modelo actual, las empresas italianas no tienen que preocuparse de este tema hasta que envían las declaraciones del IVA, pero con el nuevo sistema esta clasificación se llevará a cabo en tiempo real. Es probable que estas actualizaciones afecten a los procesos de negocio. Son un siguiente paso necesario para abrir camino a la próxima introducción de las declaraciones de IVA prerellenadas, una iniciativa que muchos creen que eliminará la carga administrativa y hará la vida más fácil a la mayoría de las empresas italianas.
Al mismo tiempo, los cambios adicionales derivados de las nuevas versiones de los formatos de FatturaPA tendrán un impacto técnico sobre las empresas y exigirán que estén preparadas para la implementación de tecnologías de la información. Las actualizaciones técnicas incluyen la adición de más campos, la longitud del contenido, los caracteres permitidos, los cambios de campos opcionales a obligatorios y viceversa y la frecuencia de repetición de campos.
Las nuevas especificaciones técnicas también introducen nuevas validaciones que serán realizadas por el Sistema di Interscambio (SDI), la plataforma del gobierno italiano responsable de la autorización de facturas electrónicas. La mayoría de las nuevas validaciones revisan el contenido de la factura electrónica frente al tipo de documento y de transacción indicados y requieren que los contribuyentes sean capaces de entender, procesar y reaccionar de manera adecuada a los nuevos errores.
La plataforma del SDI empezará a procesar facturas B2B en el nuevo formato de FatturaPA a partir del 4 de mayo de 2020, pero la AdE obligará a usar el nuevo esquema desde el 1 de octubre de 2020 y aplicará las nuevas validaciones y errores solo después de esta fecha, según el Provvedimento del 28 de febrero de 2020. A las facturas B2G se les aplicarán distintas fechas límite, a menos que la AdE publique nuevas reglas de transición para ellas antes de esa fecha, por supuesto. Está previsto que la aplicación del nuevo esquema de facturas B2G se ponga en marcha el 1 de mayo de 2020.
En la práctica, estas fechas límite implican que, aunque los esquemas para las facturas B2B y B2G son iguales desde un punto de vista técnico, los contribuyentes deberán estar preparados para tener plazos diferentes y trabajar con dos esquemas de facturación distintos entre el 1 y el 4 de mayo.
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La administración tributaria turca (TRA) ha publicado el muy esperado manual de aplicación del albarán electrónico. El manual aclara cómo funcionará el proceso del albarán electrónico y da respuesta a las preguntas más frecuentes. En él se aborda también la aplicación, su ámbito y su estructura, se esbozan importantes escenarios y se ofrece información a las empresas que tienen dudas sobre la adopción del albarán electrónico.
El albarán electrónico es la versión electrónica del “albarán” que actualmente se imprime en papel. Permite a la TRA supervisar regularmente los movimientos de la mercancía entregada en el entorno electrónico.
El albarán electrónico tiene las mismas calificaciones legales que el albarán habitual, pero se emite, remite, conserva y envía electrónicamente.
Según la circular publicada por la TRA a finales de febrero, los contribuyentes que entran en el ámbito de aplicación del albarán electrónico son:
Los contribuyentes implicados en el comercio de frutas y verduras como mayoristas o comerciantes han finalizado su transición el 1 de enero de 2020. Otros contribuyentes afectados por el mandato deben estar preparados el 1 de julio de 2020.
Los contribuyentes calificados como de riesgo o con niveles bajos de cumplimiento fiscal deben finalizar su transición a la aplicación del albarán electrónico en los tres meses siguientes al momento de ser notificados.
Aparte de explicar los conceptos básicos, el manual detalla los escenarios avanzados anteriormente, dando respuesta a aspectos que resultaban confusos para los contribuyentes.
Los principales escenarios son:
Otros temas que se tratan son:
Los detalles están disponibles en turco en el sitio web de documentos electrónicos de la TRA.
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Más allá de las implicaciones descritas en nuestra última entrada de blog, el decreto ley 28/2019 no solo afecta a la facturación, también presenta modificaciones tanto a la hora de archivar como de declarar los datos fiscales.
Una novedad del decreto ley es la introducción explícita de la obligación de archivar las facturas electrónicas en formato electrónico, lo cual promueve aún más la adopción de formatos electrónicos. Portugal ha elegido un sistema cerrado en el que, por ley, la factura debe permanecer en el mismo formato en el que se emitió. Esto significa que incluso las empresas que no realizan facturas electrónicas, pero que sí las reciben de sus proveedores, deberán adquirir y mantener un archivo electrónico. La solución alternativa sería rechazar la factura y solicitar una versión impresa. Para el archivo, la ley no permite modificaciones en el formato de la factura.
La ley también fija los siguientes requisitos de archivo:
Es obligatorio que los contribuyentes informen a la administración tributaria de la ubicación del archivo electrónico. Todos los contribuyentes deben cumplir con las normas de transición del decreto ley en un plazo máximo de 30 días a partir de su entrada en vigor, es decir, antes del 17 de marzo de 2019.
Además de las normas de archivo electrónico, se han introducido cambios en la forma de presentar los datos de facturación a la autoridad fiscal a través de archivos SAF-T (PT), modificando las disposiciones establecidas en el decreto ley n.º 198/2012 con respecto al período de presentación del archivo SAF-T (PT). Hasta este momento, los contribuyentes podían presentar el archivo SAF-T para cumplir con las obligaciones de declaración de impuestos hasta el día 25 del mes siguiente al mes de emisión de la factura.
Ahora, entra en vigor un período de presentación de declaraciones más reducido de acuerdo con el siguiente cronograma:
Los contribuyentes aún pueden optar por declarar sus impuestos en tiempo real a través de la integración de servicios web en lugar de cargar el archivo SAF-T (PT). El decreto ley destaca esta opción de declaración, ya que los contribuyentes que la eligen no están obligados a imprimir las facturas emitidas en operaciones B2C a menos que el comprador lo solicite explícitamente, y siempre en caso de que cumplan los requisitos de insertar el código de factura único y usar software de facturación certificado.
Para obtener más información sobre lo que creemos que nos deparará el futuro, descargue el informe Tendencias: cumplimiento en facturación electrónica, y únase a nuestro grupo de LinkedIn para estar al día sobre las últimas legislaciones y otras novedades.