Para las empresas con actividad en Turquía, 2019 fue un año ajetreado en lo que se refiere a cambios de normativa fiscal y, en concreto, a la reforma de la facturación electrónica. Desde su primera introducción en 2012, el mandato de facturación electrónica se ha ampliado, y las empresas se han tenido que adaptar para cumplir los requisitos de 2020 en adelante. 

Según el Comunicado general sobre la Ley de Procedimiento Fiscal (Comunicado general), ha aumentado el número de contribuyentes que deben cumplir con el marco obligatorio de facturación electrónica. El Comunicado general, publicado el 19 de octubre de 2019, cubre otros documentos electrónicos como e-arşiv, notas de envío, recibos de trabajo autónomo, recibos de productores, comprobantes, notas de gastos, documentos de gastos por comisiones de seguros, pólizas de seguros, documentos de cambio de divisas y recibos bancarios.

El alcance de la facturación electrónica

Desde el 1 de julio de 2020, los contribuyentes con ingresos brutos por ventas de 5 millones de libras turcas o más en 2018 o 2019 deben cambiarse al sistema de facturación electrónica. Los contribuyentes que cumplan con estos requisitos en 2020 o después deberán cambiarse al sistema de facturación electrónica al principio del séptimo mes del siguiente año contable.

La facturación obligatoria no se basa solamente en el umbral

Las autoridades fiscales han establecido unos parámetros según sector para empresas con actividad en Turquía. Entre los contribuyentes que tendrán que cambiarse a la facturación electrónica, sin importar sus beneficios, están las empresas licenciadas por las autoridades reguladoras del mercado energético turcas, los intermediarios o comerciantes de fruta y verdura, los proveedores de servicios online que facilitan la venta por internet, los importadores y distribuidores.

El alcance de la factura e-arşiv

E-arşiv fatura se utiliza para documentar transacciones B2C, pero también en los casos en los que la otra parte de la transacción no está registrada con la TRA para la facturación electrónica. De forma similar a la factura electrónica, la factura e-arşiv ya es obligatoria para proveedores de servicios intermediarios, anunciantes online e intermediarios de publicidad online que se hayan cambiado al sistema desde el 1 de enero de 2020.

De ahora en adelante, los contribuyentes que no estén incluidos en el ámbito la facturación electrónica y e-arşiv seguirán estando obligados a emitir facturas e-arşiv mediante el portal de la Administración Tributaria de Turquía si el importe total de una factura emitida a la misma persona o institución el mismo día, incluyendo impuestos, supera las 5000 libras turcas para transacciones B2B y 30 000 libras turcas para transacciones B2C.

Turquía sigue haciendo frente a su brecha de recaudación del IVA con un mayor control de las declaraciones y exigiendo información fiscal más detallada.  Por este motivo, las empresas con actividad en Turquía necesitan estrategias de facturación electrónica potentes para cumplir con las crecientes exigencias de la transformación digital de los impuestos.

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Aquellos que predecían que el modelo de autorización de facturas electrónicas de Italia, FatturaPA, sería sometido a una nueva reforma, estaban en lo cierto. Agenzia delle Entrate (AdE), la autoridad fiscal italiana, ha emitido nuevas especificaciones técnicas y esquemas para las facturas B2B y B2G italianas. Pero ¿qué significan realmente estos cambios? ¿Y qué impacto tienen en los procesos empresariales?

Actualizaciones técnicas y de contenidos

En las últimas semanas se han introducido tres actualizaciones:

  1. Una nueva versión (1.6) del formato XML de FatturaPA para B2B
  2. Una nueva versión (1.3) del formato XML de FatturaPA para B2G
  3. Una nueva versión (1.8) de las especificaciones técnicas de la plataforma del SDI

La inclusión de las retenciones de impuestos (especialmente las contribuciones sociales) es uno de los nuevos requisitos de contenido para los formatos XML B2B y B2G. También hay 12 tipos de documentos nuevos (incluyendo autofacturas y documentos de integración) y 17 opciones más de tipos de transacciones (como razones para las exenciones e inversiones impositivas).

Estas actualizaciones de contenidos requieren que las empresas italianas tengan una comprensión más profunda del sistema fiscal de su país. Los cambios afectan al momento en que los contribuyentes clasifican sus suministros. En el modelo actual, las empresas italianas no tienen que preocuparse de este tema hasta que envían las declaraciones del IVA, pero con el nuevo sistema esta clasificación se llevará a cabo en tiempo real. Es probable que estas actualizaciones afecten a los procesos de negocio. Son un siguiente paso necesario para abrir camino a la próxima introducción de las declaraciones de IVA prerellenadas, una iniciativa que muchos creen que eliminará la carga administrativa y hará la vida más fácil a la mayoría de las empresas italianas.

Al mismo tiempo, los cambios adicionales derivados de las nuevas versiones de los formatos de FatturaPA tendrán un impacto técnico sobre las empresas y exigirán que estén preparadas para la implementación de tecnologías de la información. Las actualizaciones técnicas incluyen la adición de más campos, la longitud del contenido, los caracteres permitidos, los cambios de campos opcionales a obligatorios y viceversa y la frecuencia de repetición de campos.

Las nuevas especificaciones técnicas también introducen nuevas validaciones que serán realizadas por el Sistema di Interscambio (SDI), la plataforma del gobierno italiano responsable de la autorización de facturas electrónicas. La mayoría de las nuevas validaciones revisan el contenido de la factura electrónica frente al tipo de documento y de transacción indicados y requieren que los contribuyentes sean capaces de entender, procesar y reaccionar de manera adecuada a los nuevos errores.

Fechas límite de implementación

La plataforma del SDI empezará a procesar facturas B2B en el nuevo formato de FatturaPA a partir del 4 de mayo de 2020, pero la AdE obligará a usar el nuevo esquema desde el 1 de octubre de 2020 y aplicará las nuevas validaciones y errores solo después de esta fecha, según el Provvedimento del 28 de febrero de 2020. A las facturas B2G se les aplicarán distintas fechas límite, a menos que la AdE publique nuevas reglas de transición para ellas antes de esa fecha, por supuesto. Está previsto que la aplicación del nuevo esquema de facturas B2G se ponga en marcha el 1 de mayo de 2020.

En la práctica, estas fechas límite implican que, aunque los esquemas para las facturas B2B y B2G son iguales desde un punto de vista técnico, los contribuyentes deberán estar preparados para tener plazos diferentes y trabajar con dos esquemas de facturación distintos entre el 1 y el 4 de mayo.

Actualización importante

El 12 de marzo (después de la publicación de este artículo), la AdE ha vuelto a publicar la versión 1.3 de las especificaciones técnicas de FatturaPA para B2G. Aunque el número de versión sigue siendo el mismo, la versión que ha vuelto a publicar incluye una nueva fecha de entrada en vigor del nuevo esquema para B2G: el 4 de mayo. Con la aplicación del esquema para B2G el 4 de mayo, la plataforma del SDI podrá procesar los esquemas para B2G y B2B de manera simultánea y no en fechas diferentes, como se había informado previamente.

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Para saber más sobre lo que nos depara el futuro, descargue Tendencias en el cumplimiento continuo del IVA.

La administración tributaria turca (TRA) ha publicado el muy esperado manual de aplicación del albarán electrónico. El manual aclara cómo funcionará el proceso del albarán electrónico y da respuesta a las preguntas más frecuentes. En él se aborda también la aplicación, su ámbito y su estructura, se esbozan importantes escenarios y se ofrece información a las empresas que tienen dudas sobre la adopción del albarán electrónico.

¿Cuál es la aplicación del albarán electrónico?

El albarán electrónico es la versión electrónica del «albarán» que actualmente se imprime en papel.  Permite a la TRA supervisar regularmente los movimientos de la mercancía entregada en el entorno electrónico.

El albarán electrónico tiene las mismas calificaciones legales que el albarán habitual, pero se emite, remite, conserva y envía electrónicamente.

¿A quién afecta el mandato del albarán electrónico?

Según la circular publicada por la TRA a finales de febrero, los contribuyentes que entran en el ámbito de aplicación del albarán electrónico son:

Los contribuyentes implicados en el comercio de frutas y verduras como mayoristas o comerciantes han finalizado su transición el 1 de enero de 2020. Otros contribuyentes afectados por el mandato deben estar preparados el 1 de julio de 2020.

Los contribuyentes calificados como de riesgo o con niveles bajos de cumplimiento fiscal deben finalizar su transición a la aplicación del albarán electrónico en los tres meses siguientes al momento de ser notificados.

Otros temas incluidos en el manual de aplicación del albarán electrónico

Aparte de explicar los conceptos básicos, el manual detalla los escenarios avanzados anteriormente, dando respuesta a aspectos que resultaban confusos para los contribuyentes.

Los principales escenarios son:

Otros temas que se tratan son:

Los detalles están disponibles en turco en el sitio web de documentos electrónicos de la TRA.

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