En el primer blog de nuestra serie, presentamos el concepto de SAP Clean Core y cuánto se está haciendo hincapié en su impacto en el negocio, específicamente la capacidad de personalizar un ERP para satisfacer las necesidades operativas.
En la segunda parte, abordamos cómo las empresas pueden utilizar los principios de SAP Clean Core para crear un sistema que respalde mejor sus objetivos de negocio y tenga un impacto positivo en su gestión fiscal y de cumplimiento.
Para nuestra tercera entrega de esta serie, me gustaría dedicar tiempo a hablar sobre el camino de su empresa hacia el Núcleo Limpio y lo que eso significa para sus programas e iniciativas fiscales y de cumplimiento.
Como se describe en nuestras dos primeras publicaciones, alinearse con Clean Core tiene una serie de ventajas significativas para las empresas, incluida la de hacerlas más ágiles, eficientes y rentables. Es un movimiento que animaría a cualquier empresa que utilice SAP a considerar más pronto que tarde.
Con cualquier actualización a gran escala, migración o cambio de plataforma, preparar su empresa para Clean Core es un proceso que requiere una planificación avanzada, una estrategia sólida y la aceptación de los niveles más altos de la organización para ejecutarlo de manera efectiva.
Al evaluar la preparación de su empresa para adaptarse a Clean Core, es importante comprender los objetivos a corto y largo plazo del proyecto y describir las acciones específicas que deberá realizar para llegar allí. Mi recomendación es que determines cuál es tu objetivo final y luego trabajes hacia atrás a partir de ahí. Esto ayudará a garantizar que no se omita ningún paso importante en el proceso de planificación.
Con un proyecto de este tamaño y alcance, también es fundamental detallar qué partes del proyecto se asignarán a qué departamentos y determinar un método de supervisión para garantizar que todas las áreas de la empresa progresen y estén en camino de cumplir con los plazos asociados.
Cuando se trata de organizaciones grandes y multifacéticas, no es raro que los departamentos se muevan a diferentes ritmos. Aquí es donde la aceptación de los ejecutivos se vuelve fundamental, ya que garantiza que el proyecto siga siendo una prioridad de la organización.
No hay dos organizaciones exactamente iguales en términos de su composición e infraestructura. Por lo tanto, deberá realizar una autoevaluación de dónde se encuentra antes de poder determinar qué trayectoria de transformación tiene más sentido para su negocio.
Es importante darse cuenta de que un viaje de transformación de ERP es un compromiso que requerirá un cambio. Evaluar el apetito de cambio de su organización y el ritmo al que se pueden implementar estos cambios son factores críticos de éxito.
Para las organizaciones con la capacidad y el deseo de moverse más rápido, acelerarán su tiempo de modernización y estarán en condiciones de cosechar los beneficios más rápidamente. Sin embargo, advertiré que moverse más rápido de lo que su organización puede soportar de manera realista también puede tener graves consecuencias, lo que hace que su evaluación inicial sea una parte tan importante de su viaje de transformación.
Adoptar los principios de Clean Core puede garantizar que las funciones y decisiones críticas de impuestos y cumplimiento ya no estén impulsadas por personalizaciones complejas y, a menudo, difíciles de mantener dentro de las funciones principales de ERP. Pasar a una infraestructura con una complejidad reducida permitirá a su organización integrar más fácilmente soluciones fiscales específicas que están automatizadas y mantenidas por terceros. Este es un tema de gran importancia a medida que los gobiernos y las autoridades fiscales de todo el mundo se embarcan en su propio viaje tecnológico e implementan sistemas que son mucho más complejos que las generaciones anteriores.
Muchos países han avanzado hacia la digitalización completa del cumplimiento fiscal, lo que requiere datos transaccionales en tiempo real y total transparencia en sus procesos de transacción de extremo a extremo. Cumplir con estos requisitos puede ser el factor determinante en su capacidad para realizar negocios dentro de ciertas regiones. Alinearse con Clean Core es un paso importante para permitir que su tecnología reaccione a las condiciones regulatorias cambiantes de manera más rápida y eficiente.
Este tipo de proyectos de transformación siempre deben estar respaldados y alineados con una estrategia de negocio sólida. Tener un criterio establecido de lo que está tratando de lograr y cómo medirá la efectividad debe establecerse desde el principio. Y el cumplimiento fiscal global debería ser un elemento fundamental de cualquier evento de transformación.
Los impuestos y el cumplimiento son un excelente lugar para comenzar su viaje para comenzar a desbloquear todo el poder de alinear los principios de Clean Core con las mejores soluciones fiscales de su clase.
Para obtener más orientación en su viaje, descargue nuestro libro electrónico gratuito sobre la transformación de ERP.
Actualización: 14 de febrero de 2025 por Kelly Muniz
El Parlamento Europeo ha aprobado la propuesta del IVA en la Era Digital (ViDA), con lo que está un paso más cerca de su adopción oficial. La propuesta se dirigirá ahora al Consejo de la UE para su aprobación final, lo que supone un paso clave en el esfuerzo por modernizar los sistemas del IVA en toda la Unión Europea.
La tan esperada propuesta sobre el IVA en la era digital (ViDA) ha sido aprobada por los ministros de Economía y Finanzas de los Estados miembros. El 5 de noviembre de 2024, durante la reunión del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros (ECOFIN), los Estados miembros acordaron por unanimidad adoptar el paquete ViDA. Esta decisión marca un hito importante en la modernización de la Directiva sobre el IVA, sentando las bases para un sistema de IVA más eficiente y digital en toda la Unión Europea.
Algunos cambios entrarán en vigor inmediatamente una vez que el paquete entre en vigor, mientras que otros se implementarán por etapas en los próximos años.
El texto pasará a la aprobación formal del Parlamento, tras lo cual estará listo para su adopción oficial.
Lea nuestro blog a continuación para obtener un desglose detallado de las enmiendas que afectan a las obligaciones de facturación electrónica, el nuevo Requisito de Informes Digitales (DRR) y el cronograma de estos cambios.
El Consejo de la Unión Europea ha lanzado una nueva propuesta relativa a la reforma del IVA en la Era Digital (ViDA).
La propuesta tiene por objeto modernizar y racionalizar los sistemas del IVA en toda la UE, en particular la facturación electrónica y los controles continuos de las transacciones. Los Estados miembros lo examinarán el 5 de noviembre en la próxima reunión del ECOFIN.
Si se aprueba, se producirán una serie de cambios a lo largo del tiempo, algunos de los cuales entrarán en vigor tan pronto como la Directiva entre en vigor. A continuación, se ofrece un resumen de las principales actualizaciones, en particular sobre la facturación electrónica y los requisitos de CTC.
¿Qué hay de nuevo y a qué se debe el retraso?
La nueva propuesta no modifica sustancialmente su versión anterior. El principal cambio de la nueva propuesta de ViDA se refiere a las fechas en las que las medidas entran en vigor. Los plazos se han pospuesto como resultado de los contratiempos que ViDA ha enfrentado desde su borrador inicial.
La propuesta de ViDA ha sufrido retrasos debido a la complejidad de sus objetivos, que consisten principalmente en armonizar los distintos sistemas de IVA dentro de la UE. Además de las amplias consultas celebradas durante este proceso para equilibrar los intereses de las diferentes partes interesadas, la aprobación de la ViDA requiere la armonización de las opiniones y prioridades de los Estados miembros.
Esto ha resultado ser un obstáculo importante, ya que los Estados miembros han expresado sus preocupaciones en relación con diferentes aspectos de la propuesta, como los costes de aplicación y la adaptación a las normas de privacidad de datos de la UE, entre otros. ViDA también debe pasar por los pasos formales para su aprobación por parte del Parlamento Europeo y el Consejo de la UE.
La combinación de estos factores ha hecho que la adopción de ViDA sea un proceso largo, pero su implementación promete beneficios significativos en los sectores público y privado de toda la UE.
Retirada de la homologación de la UE para la facturación electrónica nacional: Según la actual Directiva sobre el IVA, se requiere la aprobación de la UE para que los Estados miembros introduzcan la facturación electrónica B2B obligatoria a nivel nacional. Países como Italia, Polonia, Alemania, Francia, Bélgica y Rumanía han solicitado excepciones para exigir la facturación electrónica. Con ViDA, los Estados miembros pueden imponer la facturación electrónica nacional sin necesidad de aprobación de la UE, siempre que se aplique solo a los contribuyentes establecidos.
Eliminación de la aceptación de facturas electrónicas del comprador: La actual Directiva del IVA de la UE establece que el uso de facturas electrónicas está sujeto a la aceptación del comprador. En virtud de la ViDA, los Estados miembros que hayan introducido la facturación electrónica nacional obligatoria ya no exigirán el consentimiento del comprador.
Redefinición de la factura electrónica
ViDA redefine las facturas electrónicas. Según la propuesta, las facturas electrónicas son aquellas emitidas, transmitidas y recibidas en un formato electrónico estructurado que permita su procesamiento automatizado. Esto significa que los formatos no estructurados, como los PDF puros o las imágenes JPEG, ya no calificarán como factura electrónica. Los formatos híbridos, como ZUGFeRD y Factur-X, pueden permanecer debido a su parte estructurada.
En principio, las facturas electrónicas deben cumplir con la norma europea y la lista de sus sintaxis conforme a la Directiva 2014/55/UE (el formato "EN"). Sin embargo, la ViDA permite a los Estados miembros utilizar otras normas para las transacciones nacionales si se cumplen determinadas condiciones.
A partir de 2030, las facturas electrónicas B2B que cumplan con el estándar europeo serán la predeterminada y ya no requerirán la aceptación del comprador. Sin embargo, si un Estado miembro opta por una norma nacional obligatoria diferente, puede renunciar o exigir la aceptación del comprador para las facturas electrónicas que utilicen la norma europea.
Requisitos de información digital (DRR) para transacciones transfronterizas
Una de las actualizaciones más impactantes de ViDA es el requisito de informes digitales casi en tiempo real de los datos de transacciones transfronterizas.
A partir de 2030, los contribuyentes que realicen transacciones transfronterizas dentro de la UE deberán comunicar los datos de las facturas por vía electrónica siguiendo el formato EN. Dicha reducción del riesgo de desastres será una condición para que los contribuyentes puedan eximir el IVA en una transacción transfronteriza o reclamar el IVA soportado. Cada Estado miembro establecerá mecanismos electrónicos para la presentación de estos datos.
Con ViDA, las facturas electrónicas transfronterizas dentro de la UE deben emitirse en un plazo máximo de 10 días después del hecho imponible. En estos casos, la RRD debe producirse al mismo tiempo que se emite la factura electrónica o debería haberse emitido.
Las facturas emitidas por el destinatario en nombre del vendedor (lo que se conoce como autofacturación) y las facturas relativas a adquisiciones intracomunitarias deben informarse a más tardar cinco días después de la emisión de la factura o deberían haberse emitido o recibido, respectivamente.
Como era de esperar, las RRD pueden ser llevadas a cabo por los propios contribuyentes o subcontratadas a un tercero en su nombre.
Requisitos de información digital para transacciones nacionales
ViDA otorga a los Estados miembros la opción de exigir informes digitales para las ventas nacionales B2B/B2C, los datos de compra y los autosuministros para los contribuyentes registrados a efectos del IVA dentro de su jurisdicción. Los requisitos nacionales de presentación de informes deben ajustarse a las normas transfronterizas de RRD de ViDA, y los Estados miembros deben permitir la presentación en el formato normalizado europeo, aunque pueden permitirse otros formatos interoperables.
En el caso de los Estados miembros que cuenten con sistemas nacionales de notificación en tiempo real a partir del 1 de enero de 2024, se exigirá el cumplimiento de las normas de ViDA para 2035. Por otro lado, la propuesta aclara que pueden seguir existiendo otras obligaciones de información, como el SAF-T. Esta armonización garantizará la coherencia en toda la UE en la preparación para la plena aplicación de la ViDA.
Los Estados miembros tienen hasta el 30 de junio de 2030 para integrar las disposiciones de facturación electrónica y RRD de ViDA en su legislación nacional, lo que hará que la Directiva entre en vigor en toda la UE a más tardar el 1 de julio de 2030.
El impacto de ViDA en las empresas
La propuesta de ViDA representa un cambio significativo para las empresas que operan en la UE, ya que promete tanto oportunidades como desafíos. Con la introducción de las RRD, ViDA pretende sustituir los requisitos obsoletos, reducir las cargas administrativas, mejorar la precisión y combatir el fraude del IVA.
El avance hacia la facturación electrónica estructurada y los informes digitales casi en tiempo real requerirá que las empresas actualicen sus sistemas de facturación y presentación de informes, impulsando la transformación digital en todos los sectores. Si bien la transición puede implicar ajustes iniciales, se espera que aumente la eficiencia, cree un campo de juego nivelado y facilite una interoperabilidad más fluida entre las empresas que utilizan diferentes sistemas.
Para obtener más información, lea nuestra guía específica sobre el IVA en la era digital.
La administración tributaria francesa acaba de anunciar cambios estructurales en el mandato de facturación electrónica francesa para 2026 que interrumpirán el desarrollo del servicio gratuito de intercambio de facturas operado por el Estado. Esta decisión ejercerá una mayor presión sobre los contribuyentes y los proveedores de software para seleccionar un ‘PDP’ certificado para llenar el vacío creado por esta decisión.
Cuando Francia introdujo la facturación electrónica obligatoria entre empresas en su Ley de Finanzas de 2020, la administración tributaria realizó un amplio estudio comparativo de cómo otros países habían implementado obligaciones similares. Sin embargo, Francia adoptó un enfoque único, creando el complejo "modelo Y", que combinaba elementos de los sistemas de varios países. Al igual que Italia, por ejemplo, incluía una plataforma central operada por el Estado (el «PPF») que las empresas podían utilizar como un servicio básico y gratuito para el intercambio y la presentación de informes de facturas electrónicas.
Paralelamente a la propia capacidad del PPF para intercambiar facturas electrónicas para los contribuyentes franceses, la autoridad fiscal francesa solicitó a los PDP candidatos que realizaran la misma función para casos de uso comercial más complejos.
Estas organizaciones fueron registradas, sometidas a pruebas rigurosas y algunas fueron preaprobadas, a la espera de las pruebas finales con el PPF. Los PDP están diseñados para intercambiar facturas sin problemas entre sí y deben informar estas transacciones al PPF.
Y resultó que muchas empresas en el mercado francés decidieron utilizar un PDP para organizar el intercambio de datos de facturas con socios comerciales de una manera que se adapte a sus circunstancias comerciales únicas. Otras empresas francesas contaban con la disponibilidad de los servicios gratuitos de PDP que proporcionaría PPF, en lugar de elegir un PDP privado.
La arquitectura general de los flujos de datos entre las entidades públicas y privadas involucradas en el esquema francés condujo a una complejidad sin precedentes en las especificaciones técnicas publicadas por la administración pública. Desde hace algún tiempo está claro que esta complejidad estaba poniendo a prueba los presupuestos y los plazos para el desarrollo técnico del PPF por parte de la administración pública francesa.
La administración tributaria francesa (DG-FIP) anunció el 15 de octubre que, si bien el desarrollo del PPF continuará, su enfoque cambiará a proporcionar servicios de directorio para el enrutamiento de facturas electrónicas, sin ofrecer servicios de PDP.
Como resultado, muchas empresas y proveedores de software franceses se enfrentan ahora al reto de asegurar los servicios de un PDP privado. Aunque la fecha de entrada en vigor del mandato de facturación electrónica, en septiembre de 2026, se aplica inicialmente solo a las empresas más grandes, más de cuatro millones de empresas tendrán que depender de un software de contabilidad habilitado para PDP para recibir esas transacciones, independientemente de su tamaño.
Sovos fue uno de los primeros PDP en ser preautorizado por la autoridad fiscal francesa y aporta más de dos décadas de experiencia en el suministro de tecnología de cumplimiento para empresas en Francia. Sovos se encuentra en una posición única para satisfacer las necesidades de las empresas que ahora deben elegir un proveedor confiable.
Descubra cómo Sovos puede ayudar a su empresa
En el primer blog de nuestra serie, presentamos el conceptode SAP Clean Core y cuánto se está haciendo hincapié en su impacto en el negocio, específicamente la capacidad de personalizar un ERP para satisfacer las necesidades operativas.
Para la segunda parte, me gustaría abordar cómo las empresas pueden utilizar los principios de SAP Clean Core para crear un sistema que respalde mejor sus objetivos de negocio y tenga un impacto positivo en su gestión fiscal y de cumplimiento.
En un artículo publicado en Forbes el año pasado titulado SAP: Por qué el software moderno necesita un ‘núcleo limpio’, el autor argumenta, correctamente en mi opinión, que la antigua forma de agregar funcionalidad mediante la personalización del núcleo a menudo se ha vuelto demasiado compleja, engorrosa y costosa. Explica cómo se desarrolló un nuevo modelo que desacopla dos componentes: uno centrado en la previsibilidad y el otro en la exploración. Este modelo de evolución se conoce como ‘TI bimodal’.
Ahora bien, la informática bimodal no es un término nuevo. Unde acuerdo con TechTarget, fue acuñado por Gartner en 2014 y fue objeto de un informe de Gartner en abril de 2015 titulado “Cómo lograr la agilidad empresarial con una capacidad bimodal”, de los analistas Simon Mingay y Mary Mesaglio.
Entonces, ¿por qué la lección de historia sobre el tema? Creo que es importante establecer el hecho de que la personalización excesiva de las plataformas tecnológicas no es una preocupación nueva. Ha existido por un tiempo, pero lo que ha cambiado es el entorno que lo rodea.
Hoy en día, las economías digitales se están moviendo a un ritmo en el que los métodos y contramedidas tradicionales ya no son efectivos. Los entornos actuales exigen más estructura, estandarización y flexibilidad para poder reaccionar rápidamente cuando se les solicite.
Durante la última década, hemos visto una explosión en áreas centrales del sector tecnológico que hacen que la agilidad sea crítica. Ya sea que se trate de prepararse para ataques cibernéticos o de la capacidad de analizar datos rápidamente para aprovechar las oportunidades comerciales, la agilidad es una herramienta esencial en su arsenal y los métodos antiguos simplemente no son suficientes.
Las economías digitales actuales exigen la rápida adopción de nuevas tecnologías. Un paso crucial para mantenerse al día con estos cambios es adoptar tecnologías conectadas ágiles y críticas para el negocio que se alineen con los principios de SAP Clean Core.
La adopción de una solución de cumplimiento global que se alinee con los principios de Clean Core será fundamental para garantizar que pueda mantenerse al día con el ritmo de la digitalización a medida que continúa evolucionando.
Quizás no haya otro segmento de negocio que haya sentido el impacto de la tecnología a escala global más que el área de impuestos y cumplimiento. La fuerte inversión de las autoridades fiscales gubernamentales durante la última década ha cambiado por completo el proceso de recaudación y condonación de las obligaciones fiscales.
En un esfuerzo por cerrar o eliminar las brechas fiscales, se acabaron o pronto se acabarán los días de recopilar y analizar datos fiscales y remitir después del hecho. Hoy en día, se trata de análisis en tiempo real en todo el espectro de la transacción. Esto requiere el uso de plataformas fiscales automatizadas que puedan adaptarse rápidamente a los entornos regulatorios cambiantes, garantizando el cumplimiento en cada transacción.
A través de la aplicación de los principios de Clean Core, las empresas ahora pueden adjuntar plataformas de cumplimiento dedicadas y altamente funcionales a sus pilas de tecnología sin la necesidad de personalizar su entorno central de SAP. Esto elimina la necesidad de largos ciclos de prueba, personalización y muchas de las actualizaciones manuales de procesos que de otro modo serían necesarias.
Estén atentos a la próxima parte de esta serie, donde profundizaremos en cómo Clean Core impacta en procesos tributarios específicos. Los próximos segmentos cubrirán:Parte
III: El camino de su empresa hacia Clean Core Parte
IV: Beneficios y rendimiento empresarial de Clean Core
Parte V: Eliminación de la dependencia fiscal de TI
Se está hablando mucho sobre la introducción del concepto “Clean Core” de SAP y cómo afectará a la capacidad de una empresa para personalizar su ERP para satisfacer las necesidades únicas de su operación. En este primer blog de una serie que aborda el tema de Clean Core, me gustaría centrarme en las realidades de lo que es, por qué es importante y el razonamiento detrás de él.
SAP define “Clean Core” como un método para integrar y ampliar sistemas de una manera que sea compatible con la nube, al tiempo que garantiza la gobernanza sobre los datos maestros y los procesos de negocio. En términos más simples, el cambio a SAP Clean Core ayuda a proteger la integridad de la plataforma SAP al limitar el alcance de la personalización. Y por una buena razón.
Como proveedor de software, no puede perder el control de su propio código porque está permitiendo que sus clientes o sus asesores agreguen mucha personalización y código adicional. Estas personalizaciones a menudo están pensadas para casos de uso muy específicos que pueden afectar solo a un pequeño número de clientes. Una arquitectura ‘Clean Core’ protege la plataforma SAP y a sus clientes al limitar estas personalizaciones excesivas.
Cuando una plataforma se personaliza demasiado, SAP, el propietario de la plataforma, debe desplegar una enorme cantidad de recursos de desarrollo y soporte para asegurarse de que están teniendo en cuenta todos los cambios y capturando los comentarios del campo.
Por lo general, esto requiere que el propietario de la plataforma esté en un estado perpetuo de desarrollo de parches de código de corrección en caliente para reparar las “roturas” en el sistema provocadas por la personalización excesiva. Si bien los clientes solo tendrían que implementar los parches de código que fueran relevantes para ellos, SAP todavía estaba en el gancho para desarrollar miles de estos parches. El costo y los recursos de hacerlo estaban creciendo exponencialmente y era necesario controlarlos.
Como puede atestiguar cualquiera que haya trabajado en o con TI durante algún período de tiempo, los entornos más complicados son aquellos en los que hay una gran cantidad de personalización. Al principio de la tecnología de la información, fue el Salvaje Oeste, donde en función del conocimiento y la experiencia de su arquitecto, se construiría la red de su empresa.
Luego, afortunadamente, las plataformas y los estándares entraron en la discusión y las empresas pudieron construir entornos que les permitieron poner en funcionamiento nuevas capacidades rápidamente, al mismo tiempo que redujeron los costos y redujeron las dependencias dentro de los departamentos de TI. La posición que SAP está adoptando aquí, y con la que estoy de acuerdo, es que el núcleo limpio será la siguiente etapa para hacer que su entorno sea más productivo y eficiente.
Una de las implicaciones más significativas de Clean Core es el cumplimiento tributario. Clean Core abre nuevas posibilidades para que las empresas empleen tecnología fiscal personalizada fuera de sus entornos SAP tradicionales. En lugar de tratar de crear una codificación compleja para abordar reglas fiscales cada vez más complejas dentro de sus ERP, pueden integrar motores fiscales dedicados que están automatizados y se actualizan sin problemas a los entornos regulatorios cambiantes.
SAP Clean Core ofrece a las empresas la oportunidad de simplificar sus entornos de TI, reducir la personalización y mejorar la estabilidad del sistema. Las implicaciones de Clean Core en los impuestos son especialmente prometedoras, ya que las empresas ahora pueden aprovechar la tecnología fiscal especializada que se integra sin problemas con sus sistemas SAP, lo que garantiza el cumplimiento sin complejidad adicional.
Estén atentos a la próxima parte de esta serie, donde profundizaremos en cómo Clean Core impacta en procesos tributarios específicos. Los próximos segmentos cubrirán:
Parte II: La necesidad de un núcleo limpio Parte
III: El camino de su empresa hacia un núcleo limpio Parte
IV: Beneficios y rendimiento
empresarial de Clean Core
Parte V: Eliminación de la dependencia fiscal de TI
Se esperaba que cuando los ministros de Finanzas de la UE se reunieran la semana pasada, recibiéramos noticias de un acuerdo político sobre la propuesta del IVA en la Era Digital (ViDA). Desafortunadamente, debido a las objeciones de un estado miembro en torno a las reglas de la plataforma, esto no sucedió. Ahora, la fecha oficial de avance de ViDA ha quedado en suspenso mientras se resuelven estas preocupaciones entre los miembros. No obstante, la Presidencia belga ha reiterado su compromiso de mantener la propuesta como un paquete unificado y aspira a lograr un acuerdo antes de que finalice su presidencia en junio de 2024, en cuyo caso los plazos de la propuesta seguirán vigentes.
El negocio de la legislación no es lineal, ni es tan limpio como a muchos de nosotros nos gustaría. Sin embargo, no se equivoque al respecto. VIDA está llegando y cambiará el panorama del IVA de la UE para siempre. Un indicador positivo de ello fue el hecho de que dos de los tres pilares de ViDA fueron aceptados por unanimidad. Dado que se requiere el consentimiento unánime de todas las partes, ninguna de las propuestas puede seguir adelante hasta que se encuentre una solución de compromiso, pero no tengo ninguna duda de que llegaremos a este punto en un futuro próximo.
ViDA es bueno para todos. A pesar de algunas objeciones menores aquí y allá y de algunos posicionamientos por parte de algunos miembros de la UE, entienden que ViDA es una herramienta fundamental para crear eficiencias de escala en el sistema de IVA de la UE. A fin de prepararse mejor para la economía moderna, corresponde a los gobiernos reducir la complejidad de las empresas y fomentar el comercio transfronterizo en toda la UE.
La razón por la que ViDA se introdujo por primera vez fue para fomentar una cultura empresarial más colaborativa y que la UE pudiera garantizar la captura precisa de los ingresos fiscales que se les deben legalmente a sus miembros. La propuesta constaba de tres partes que abordaban el fraude del IVA, apoyaban a las empresas y promovían la digitalización. Todos estos elementos siguen siendo necesidades vitales de la comunidad de la UE y por eso creo que pronto se acordará una solución viable. En este momento, confío en que todavía se puedan cumplir los plazos propuestos.
En pocas palabras, ViDA es una propuesta que permitirá a los países de la UE utilizar la tecnología para mejorar el sistema actual del IVA y prevenir mejor el fraude. Las actualizaciones incluyen la facilitación de la facturación electrónica, la introducción de requisitos obligatorios de información digital de las transacciones transfronterizas y mecanismos legales para facilitar los negocios transfronterizos y el cumplimiento. Cuando se promulgue, esto significará cambios significativos en la forma en que opera en estos países.
Como era de esperar, cambios de este tamaño y alcance están generando muchas preguntas entre las empresas que realizan operaciones en la UE. Todo, desde los costos de los procesos hasta las necesidades tecnológicas, se está evaluando a medida que se dispone de más información sobre ViDA.
Mis colegas y yo hemos escrito extensamente sobre los beneficios de ViDA y lo que la propuesta significa tanto para la UE como para sus respectivas comunidades empresariales. Le animo a que siga a nuestros expertos de forma rutinaria para conocer los últimos acontecimientos, ya que la puntualidad puede cambiar a menudo sin previo aviso.
P: ¿Cuándo comenzarán las empresas a ver el impacto de ViDA?
R: El conjunto de propuestas sobre el IVA en la era digital publicado por la Comisión Europea abarca varias áreas de la legislación sobre el impuesto sobre el valor añadido (IVA). En sentido estricto, el impacto concreto de ViDA afectará a diferentes empresas en diferentes momentos entre 2024 y 2030. Esta última fecha se aplica a las propuestas de ViDA sobre la obligatoriedad de la facturación electrónica y la presentación de informes digitales para las denominadas transacciones intracomunitarias, que representan menos del 20 % de todas las transacciones de la UE. Sin embargo, lo que es mucho más importante, ViDA propone eliminar las restricciones actuales para que los países de la UE introduzcan la facturación electrónica obligatoria nacional tan pronto como se adopte el paquete ViDA, lo que bien podría ocurrir durante este año. Esto significa que, muy probablemente, los países de la UE que aún no cuentan con tales regímenes acelerarán la introducción de la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes en tiempo real ya en los próximos dos años. Si uno se da cuenta de que muchos países de la UE ya habían anunciado iniciativas en esta dirección, o incluso habían comenzado a implementarlas, es fácil ver cómo el efecto neto de esta disposición será una intensificación de la actual ola de nuevos mandatos del Comité contra el Terrorismo para los que hay que prepararse a muy corto plazo.
Los otros dos pilares de ViDA, principalmente los relativos a las normas del IVA para los operadores de plataformas que facilitan el alquiler de alojamientos de corta duración y los servicios de transporte de pasajeros, y la simplificación de los registros a efectos del IVA en la UE, entrarán en vigor a partir del 1 de julio de 2027.
P: ¿Es probable que haya un período de gracia para que las empresas se ajusten y cumplan?
R: La propuesta de ViDA tiene como objetivo un enfoque razonable para permitir que las empresas preparen sus sistemas y procesos para el impacto de ViDA, pero el hecho es que tan pronto como el paquete entre en vigor, los Estados miembros son libres de introducir la facturación electrónica obligatoria sin ninguna aprobación derogatoria de la UE. A pesar de que los Estados miembros tienen la ambición de implementar sus mandatos de manera responsable, empresas como Sovos, que han cumplido con los mandatos del CTC en muchos países durante casi dos décadas en todo el mundo, ahora saben que ningún período de gracia es lo suficientemente largo como para permitir que una empresa adopte una actitud relajada. Muchas empresas subestiman gravemente el trabajo que hay que hacer para garantizar la calidad de los datos y los largos ciclos de adaptación de sus diferentes aplicaciones empresariales para incorporar los cambios de datos y procesos necesarios para la elaboración de informes en tiempo real y la facturación electrónica. Y la introducción de cambios de esta magnitud en los procesos empresariales y administrativos nunca está exenta de desafíos en ambos lados de la ecuación: las empresas cometerán errores que pueden tardar en corregirse, y esto solo se vuelve más difícil a medida que los gobiernos hacen lo mismo de su lado en paralelo bajo la presión de los plazos políticos.
P: ¿A qué nuevas demandas tecnológicas podemos esperar que se enfrenten las empresas?
R: Si bien a menudo los procesos de presentación de informes que deben implementarse para cumplir con los protocolos de transmisión específicos, la autenticación y la orquestación del intercambio de documentos siempre reciben mucha atención, las empresas deben ser igualmente cautelosas con el impacto de los mandatos de CTC generados o modificados por ViDA en sus procesos y datos ascendentes. Muchas empresas tienen múltiples sistemas ERP, múltiples sistemas de facturación, sistemas de cuentas por pagar, etc. para diferentes líneas o categorías de negocios o socios comerciales. La mayoría de estos sistemas procesan los datos de las facturas en una factura en papel o en PDF según la legislación vigente de forma torpe, manual o semiautomatizada que no se puede “actualizar” fácilmente para gestionar los requisitos de integridad y calidad de los datos de un estricto régimen de facturación electrónica y presentación de informes electrónicos. Más allá de los titulares sobre la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes en tiempo real, la letra pequeña de la propuesta sobre el IVA en la era digital impulsará una serie de modificaciones potencialmente desafiantes en los procesos comerciales, incluida la definición misma de lo que constituye una factura, que requerirá que miles de millones de facturas en PDF en la Unión Europea se conviertan a formatos legibles por máquina. Lo que complica las cosas es que las iniciativas de CTC y ViDA solo cuentan una parte de la historia: las empresas de la UE también deben cumplir con un número cada vez mayor de requisitos de facturación electrónica de empresa a gobierno, y muchos gobiernos están planeando extender los requisitos para facturar a los clientes del sector público a la esfera de empresa a empresa. Esto significa que las empresas deben utilizar cada vez más software y proveedores de servicios que puedan garantizar el cumplimiento de marcos y leyes que se suman a la necesidad de un replanteamiento completo de los procesos y sistemas de facturación en la mayoría de las empresas.
P: ¿Qué procesos de negocio es probable que se vean afectados como parte de las nuevas regulaciones?
R: Todos los procesos de facturación y relacionados se verán afectados. Esto incluye cualquier proceso de cuentas por pagar y cuentas por cobrar y los sistemas de información asociados que los respaldan: todo esto debe revisarse en este contexto y prepararse para el cambio de paradigma de digitalización que vendrá de la mano de ViDA.
P: ¿Pueden las empresas esperar que sus asociaciones tecnológicas actuales funcionen para los nuevos estándares?
R: Las empresas que actualmente utilizan sistemas EDI, software de automatización de compras a pago o cuentas por pagar de servicios SaaS, gestión de comunicaciones con los clientes, order-to-cash, presentación de facturación electrónica y soluciones de pago, etc., deben preguntarse cómo manejarán esas plataformas los nuevos requisitos para la facturación electrónica y la presentación de informes electrónicos en virtud de ViDA y las iniciativas regulatorias asociadas. Estos proveedores, que se especializan en la optimización de procesos empresariales, suelen tener poca experiencia en esta área específica de cumplimiento. La mayoría de ellos no están configurados para anticipar y abordar de manera oportuna las decenas o cientos de cambios que suelen seguir a la implementación inicial de un régimen de CTC en cualquier jurisdicción. Aconsejamos a las empresas que se pongan en contacto con sus proveedores de software empresarial y proveedores de servicios para hacer estas preguntas: ¿están al tanto de estos cambios y cuál es su plan para mantenerlo en cumplimiento?
P: ¿Cómo se verán afectadas las transacciones transfronterizas?
R: Las transacciones transfronterizas entre países de la UE estarán sujetas a un nuevo régimen de información en tiempo real que sustituye al requisito actual de un estado recapitulativo. La notificación real se realizará sobre una base transaccional a cada Estado miembro, y los Estados miembros comunicarán esta información a una base de datos central de la Comisión Europea. Además de estas secciones de información digital de ViDA, las transacciones transfronterizas dentro de la UE también se ven afectadas por otras partes de la propuesta de otras maneras. Por ejemplo, se prevén cambios de gran alcance para eliminar las cargas administrativas de las empresas que trasladan sus propias existencias entre países de la UE. Además, será obligatoria la denominada ventanilla única de importación (I-OSS) para las ventas transfronterizas a distancia de bienes de bajo valor a los consumidores de la UE, lo que afectará a los vendedores y plataformas de comercio electrónico en, por ejemplo, los Estados Unidos y China.
Mantente al día de todo lo relacionado con ViDA with Sovos.
Póngase en contacto con nuestros expertos para obtener más información sobre cómo ViDA le afectará.
La propuesta de la Comisión Europea "El IVA en la era digital" introduce modificaciones significativas en el tratamiento del IVA de la economía de plataformas en relación con los operadores de los servicios de alojamiento a corto plazo (máx. 45 días) y de transporte de pasajeros.
Cabe mencionar que el «tratamiento del IVA de la economía de plataformas» solo se refiere a la prestación de determinados servicios a través de una plataforma. También hay un conjunto de reglas de comercio electrónico relacionadas con el suministro de bienes a través de plataformas.
El auge del modelo de negocio de la economía de plataformas ha desencadenado nuevos retos para el sistema del IVA. Según la opinión de la Comisión Europea, uno de estos problemas es la desigualdad del IVA que se puede experimentar si nos fijamos en:
Podemos entender mejor la visión de la UE sobre la distorsión de la competencia si nos fijamos en el informe de evaluación de impacto de la Comisión Europea. El informe destaca la creciente importancia de la economía de plataformas en la recaudación del IVA y explica los estudios realizados para determinar dónde debe actuar la Comisión Europea.
En términos de cifras, el valor de los ingresos por IVA del ecosistema de plataformas digitales se estima en unos 25.700 millones de euros al año para los Estados miembros, es decir, el 2,6% de los ingresos totales por IVA.
| Sector | Ingresos de plataformas digitales (EU-27) | Ingresos de proveedores digitales (EU-27) | Valor del ecosistema (EU-27) |
| Alojamiento | 6,3 | 36,9 | 43,2 |
| Transporte | 7,2 | 31 | 38,2 |
| Comercio electrónico | 16,6 | 93,8 | 110,4 |
Fuente: Extracto del informe de evaluación de impacto del documento de trabajo de los servicios de la Comisión, página 26.
El valor total de los ingresos por IVA incluye 3.700 millones de euros relacionados con los servicios de alojamiento y 3.100 millones de euros relacionados con los servicios de transporte.
En estos dos sectores, los particulares y las pequeñas empresas (i.e. proveedores subyacentes) pueden prestar sus servicios exentos de IVA (es decir, no representan ningún IVA) a través de una plataforma. Con las economías de escala y el efecto de red, estas empresas pueden estar en competencia directa con los proveedores tradicionales registrados a efectos del IVA.
Teniendo en cuenta el estudio de apoyo, el número de proveedores subyacentes que no están registrados a efectos del IVA, puede ser de hasta el 70%, dependiendo del tipo de plataforma.
Por ejemplo, en el sector del alojamiento, más del 50% de los usuarios de una determinada plataforma de alojamiento acceden específicamente a la oferta de la plataforma a través de un hotel tradicional. En Europa, el coste del alojamiento ofrecido a través de la plataforma de alojamiento puede ser, de media, entre un 8% y un 17% más barato que la tarifa media diaria de un hotel regional.
En opinión de la Comisión Europea, esto significa una distorsión de la competencia entre los mismos servicios ofrecidos a través de diferentes canales.
La clarificación de la naturaleza de los servicios prestados por la plataforma fue la intervención más apoyada por las diferentes partes interesadas.
En algunos Estados miembros, el tratamiento del servicio de facilitación cobrado por la plataforma se considera un servicio prestado por vía electrónica, mientras que en otros se considera un servicio de intermediación.
Esto es relevante porque puede conducir a diferentes lugares de suministro, lo que puede conducir a la doble imposición o a la no imposición. Por lo tanto, es necesario aclarar estas reglas.
De acuerdo con la propuesta, el servicio de facilitación (en el que el término «facilitación» se extiende para incluir los servicios de alojamiento a corto plazo y de transporte de pasajeros) prestado por una plataforma debe considerarse un servicio de intermediación (artículo 46 bis por el que se modifica la Directiva 2006/112/CE). Esto permite una aplicación uniforme de las normas del lugar de suministro para el servicio de facilitación.
Si bien esto no tiene ningún impacto en las normas existentes cuando el suministro se lleva a cabo sobre una base B2B, no se puede decir lo mismo de los suministros B2C. En este escenario, el lugar de suministro será el lugar donde se realicen las transacciones subyacentes.
Según la Comisión Europea, el principal problema de la economía de plataformas es la inadecuación del actual marco jurídico del IVA para garantizar la igualdad de condiciones con las empresas tradicionales, concretamente en los sectores del transporte y el alojamiento.
Las entregas realizadas por pequeños proveedores subyacentes a través de una plataforma no están sujetas a impuestos y los servicios de facilitación realizados por plataformas se gravan de manera diferente en los distintos Estados miembros. Esto genera dificultades para las plataformas, los proveedores y los Estados miembros.
La introducción de un modelo de proveedor presunto resolverá estos problemas, mediante el cual las plataformas contabilizarán el IVA sobre el suministro subyacente cuando el proveedor no cobre IVA. Este modelo garantiza la igualdad de trato entre los sectores digital y offline del alquiler de alojamientos a corto plazo y el transporte de pasajeros.
Además, se aclararán el tratamiento del servicio de facilitación para permitir una aplicación uniforme de las normas sobre el lugar de suministro, y se tomarán medidas para armonizar la transmisión de información de la plataforma a los Estados miembros.
En cuanto al calendario, los Estados miembros de la UE tendrán hasta el 1 de enero de 2030 para aplicar la disposición relativa al proveedor considerado (con aplicación facultativa a partir del 1 de julio de 2028).
Póngase en contacto con nosotros para conocer las ventajas que puede ofrecer un socio experto en soluciones de IVA para ayudar a aliviar la carga del cumplimiento del IVA de su empresa.
Muchos países han iniciado recientemente su andadura en controles continuos de las transacciones (CTC)introduciendo sistemas obligatorios de facturación o de presentación de informes electrónicos. Vemos más de esta tendencia en la Unión Europea, ya que los recientes informes de sobre la iniciativa VAT in the Digital Age discuten que la mejor opción política sería introducir un sistema de facturación electrónica CTC en toda la UE que cubra tanto las transacciones intracomunitarias como las nacionales.
Sin embargo, los esfuerzos para luchar contra el fraude fiscal no se limitan a los sistemas obligatorios de facturación o declaración electrónica. Muchos gobiernos prefieren mirar más allá e introducir otra herramienta que les permita conocer mejor su economía: los documentos de transporte electrónicos. A la hora de introducir los sistemas de transporte electrónico, vemos que un país se diferencia de los demás Estados miembros de la UE por la temprana adopción de un sistema de transporte electrónico: Hungría.
El Sistema de Control Electrónico del Transporte Público por Carretera oElektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer (EKAER) está en vigor en Hungría desde 2015. Operado por la autoridad fiscal húngara, el EKAER tiene como objetivo controlar el cumplimiento de las obligaciones fiscales derivadas del transporte de mercancías en las vías públicas del territorio nacional.
El sistema se introdujo inicialmente para controlar el movimiento de todas las mercancías en el territorio nacional. Sin embargo, tras varias cartas de la Comisión de la UE en las que se pedía a Hungría que adaptara su sistema a la normativa comunitaria, el ámbito de aplicación del sistema se redujo a los llamados productos de riesgo en enero de 2021. Los productos de riesgo se definen en el artículo 51/2014. (XII. 31.) El decreto NGM, que consiste en productos alimenticios u otros productos de riesgo (como flores, todo tipo de arenas naturales, diferentes tipos de minerales, etc.).
Según el 13/2020. (XII. 23.) el decreto sobre el funcionamiento del Sistema Electrónico de Control del Tráfico por Carretera, los contribuyentes húngaros están obligados a informar de los datos específicos relativos al transporte de productos de riesgo utilizando el sistema EKAER antes de que se inicie el transporte de mercancías. También es importante mencionar que es necesario estar registrado en el sistema EKAER y proporcionar una garantía de riesgo para ciertos tipos de transporte, a menos que haya una exención en la ley.
Los contribuyentes están obligados a informar del transporte de mercancías de riesgo en formato XML al sistema EKAER. Esta información incluye datos sobre el remitente, el destinatario y la mercancía. Además, las empresas deben comunicar a la autoridad fiscal datos adicionales especificados en función del tipo de transporte (doméstico, adquisiciones intracomunitarias y suministros intracomunitarios).
Tras el informe del contribuyente, el sistema EKAER genera un número EKAER, un número de identificación asignado a una unidad de producto. Este número tendrá una validez de 15 días, por lo que la entrega de la mercancía deberá realizarse dentro de este periodo. Las empresas deben comunicar el número EKAER al transportista, y éste debe acompañar a las mercancías transportadas.
Aunque no se prevén cambios en el futuro para el sistema EKAER, diferentes países de todo el mundo siguen introduciendo requisitos de transporte electrónico similares al sistema EKAER. Los contribuyentes deben asegurarse de que sus procesos de transporte son flexibles y compatibles con los cambios que las autoridades fiscales están introduciendo para seguir cumpliendo.
El 30 de agosto de 2022, el Ministerio de Finanzas publicó un proyecto de ley que modifica el Reglamento sobre el uso del Sistema Nacional de Factura Electrónica (KSeF). El propósito del proyecto de enmienda es adaptar las condiciones de uso del KSeF a las condiciones específicas que se aplican a las unidades de gobierno local y a los grupos de IVA que operarán como un nuevo tipo de contribuyente de IVA a partir del 1 de enero de 2023.
El concepto de grupos de IVA se introdujo en Polonia en octubre de 2021. Los grupos de IVA son una forma legal de cooperación, un tipo de entidad imponible que existe únicamente a efectos del IVA. Al unirse a un grupo de IVA, un miembro del grupo pasa a formar parte de un nuevo contribuyente de IVA independiente que posee un número de identificación fiscal polaco (NIP).
El reglamento sobre el uso del KSeF no tuvo en cuenta la singularidad de la naturaleza jurídica del grupo del IVA, así como las liquidaciones del IVA en las unidades de gobierno local. Según la normativa vigente, las unidades gubernamentales son tratadas como un único contribuyente del IVA, utilizando un único número NIP.
Del mismo modo, en el caso de los grupos de IVA, los contribuyentes de IVA separados que crean un nuevo contribuyente (un grupo de IVA) utilizan un número NIP. Los cambios propuestos son el resultado de las consultas públicas en curso que tuvieron lugar en diciembre de 2021. Además, el cambio también fue solicitado en mayo de 2022 por la Unión de Metrópolis Polacas.
El proyecto de ley prevé la posibilidad de conceder derechos limitados adicionales a las unidades de gobierno local y a los miembros de los grupos del IVA. Además, las unidades de gobierno local y los grupos de IVA podrán conceder derechos administrativos, para gestionar los permisos en el KSeF, a una persona física que sea su representante.
Gracias a estos derechos delegados, habrá una opción para gestionar las autorizaciones para la unidad de gobierno local y para la entidad que es miembro de un grupo de IVA. Además, es significativo que una persona con dicha autorización no tenga acceso simultáneo a las facturas de otras unidades dentro del gobierno local o de otros miembros de un grupo de IVA.
En el caso de las unidades de gobierno local y los grupos de IVA, la concesión o la retirada de la autorización a la persona física debe realizarse por vía electrónica. No es posible presentar un formulario en papel para notificar a la autoridad fiscal competente.
Como se ha mencionado, las modificaciones propuestas responden a las preocupaciones que plantearon las entidades afectadas. Sin embargo, no satisfacen todas las necesidades de las unidades de gobierno local y de los grupos de IVA. Por ejemplo, sigue abierta la cuestión de cómo asignar una factura electrónica entrante a una unidad interna concreta o a un miembro de un grupo de IVA. Esto se debe a que las facturas sólo contienen los datos del contribuyente, que en este caso es la unidad de gobierno local o un grupo de IVA, y no los datos de la unidad interna o del miembro de un grupo de IVA.
El reglamento entrará en vigor 14 días después de la fecha de publicación. Sin embargo, las disposiciones que se aplican a los miembros del grupo del IVA serán efectivas a partir de 1 de enero de 2023.
¿Desea garantizar el cumplimiento de los últimos requisitos de facturación electrónica en Polonia? Póngase en contacto con nuestros expertos fiscales.
Para el Reino Unido y otras empresas de fuera de la UE es vital determinar el importador de las mercancías en la UE, ya que esto repercutirá en el tratamiento del IVA.
Para las mercancías de menos de 150 euros existen opciones simplificadas como la Ventanilla Única de Importación (IOSS) o acuerdos especiales a través del operador postal. Sin embargo, cuando se suministran bienes de más de 150 euros, las empresas deben considerar cómo quieren importar los bienes.
Una opción es que las empresas realicen la entrega en base a Delivered Duty Paid (DDP) y sean los importadores de las mercancías en la UE. Esto mejora la experiencia del cliente para las transacciones B2C, pero crea la obligación de estar registrado en el país de importación y de cobrar el IVA local, junto con los requisitos adicionales de cumplimiento. Si las mercancías se trasladan desde ese país a otros países de la UE, en función de la cadena de suministro, se podría utilizar el sitio web One Stop Shop (OSS) para evitar más requisitos de registro del IVA.
Debido al aumento de los costes de cumplimiento, muchas empresas han optado por no ser el importador y trasladar esta obligación al cliente final. Si una empresa opta por esta vía, todavía hay opciones disponibles.
La empresa podría simplemente colocar toda la obligación en el cliente., El cliente recibiría una solicitud de pago del IVA y de los posibles aranceles por parte del transportista antes de la entrega., También podría haber una tasa de tramitación repercutida al cliente. Una vez pagada la mercancía se entregaría Este enfoque no proporciona la mejor experiencia al cliente.
Por ello, muchas empresas han optado por el “método del coste en destino” que ofrecen muchos transportistas. El cliente sigue siendo el importador en la documentación de importación, pero la empresa cobra el IVA y los derechos al cliente en el momento de la venta y liquida la factura del transportista en su nombre. En teoría, esto evita la necesidad de que la empresa se registre en la UE y sigue ofreciendo al cliente una experiencia fluida. Sin embargo, esto plantea la pregunta: ¿es el cliente realmente el importador?
Algunas autoridades fiscales están empezando a tener una visión diferente del régimen de bienes con un valor superior a 150 euros cuando los bienes se importan directamente en el Estado miembro de entrega. Un cambio de ley del 1 de julio de 2021 incluyó el concepto “cuando el proveedor interviene indirectamente en el transporte o la expedición de las mercancías”. Se trata de contrarrestar los acuerdos que permitían al vendedor argumentar que no estaba realizando una venta a distancia, sino una venta local, por lo que sólo tenía que contabilizar el IVA en el Estado miembro de expedición de las mercancías.
Tras el cambio de ley, algunas autoridades fiscales argumentan que este concepto significa que si un vendedor vende a un particular en su país y el vendedor dispone que la mercancía sea entregada desde un país no comunitario y despachada de aduana en su Estado miembro de la UE, el lugar de entrega es el Estado miembro, ya que el proveedor ha intervenido indirectamente en el transporte.
En consecuencia, el proveedor debe registrarse y contabilizar el IVA en el Estado miembro aunque el cliente sea el importador de los bienes. Este argumento podría dar lugar a una doble imposición y puede crear obligaciones de cumplimiento adicionales junto con auditorías de las autoridades fiscales – todo lo cual añade costes y tiempo adicionales para las empresas.
Es importante que las empresas que adopten un método en el que el cliente sea el importador establezcan disposiciones correctas. Esto incluye asegurar que los términos y condiciones del sitio web reflejen el hecho de que el cliente es el importador y dar a la empresa el poder de designar un declarante de aduanas en su nombre. También es importante que la documentación aduanera se complete correctamente. Evitar términos como DDP en el sitio web también es clave, ya que esto implica que la empresa es el importador.
Si necesita ayuda con las consultas sobre la importación a la UE o si su empresa necesita asistencia para el cumplimiento del IVA póngase en contacto con para hablar con uno de nuestros expertos fiscales.
La autoridad tributaria colombiana (DIAN) sigue invirtiendo en la ampliación de su sistema CTC (controles continuos de transacciones). La última actualización propone una ampliación del alcance de los documentos cubiertos por el mandato de facturación electrónica.
En este artículo abordaremos el recién publicado Proyecto de Resolución 000000 del 19-08-2022. Esto adelanta cambios importantes para los contribuyentes cubiertos por las normas de facturación electrónica obligatoria.
Este proyecto de cambios incluye una nueva obligación de emitir documentos equivalentes (documentos equivalentes) en formato electrónico, un calendario para su aplicación, la actualización de la documentación técnica y otras novedades significativas, todo lo cual requiere que los contribuyentes se preparen para cumplir.
Entre los muchos cambios propuestos, el proyecto de resolución tiene como principal objetivo regular la emisión electrónica del documento equivalente.
Estos documentos corresponden a la factura de venta según la legislación colombiana, pero cubren tipos específicos de transacciones y están regulados en el proyecto de resolución, de la siguiente manera
Esto significa que todos los contribuyentes sujetos al mandato de facturación electrónica colombiano que emitan uno de estos documentos equivalentes estarán obligados a hacerlo en formato electrónico, según el Anexo Técnico del Documento Equivalente Electrónico versión 1.0 (Anexo técnico del Documento Equivalente Electrónico), introducido por el proyecto.
Además, el proyecto prevé una primera regulación de los documentos electrónicos del sistema de facturación (documentos electrónicos del sistema de facturación). Son documentos que ayudan al control por parte de la autoridad tributaria y aduanera, para soportar las declaraciones tributarias o aduaneras y/o para soportar los trámites realizados ante la DIAN, en virtud de lo establecido en el inciso 1 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario.
Por último, se actualizan las especificaciones técnicas de la principal factura electrónica del sistema, la factura electrónica de venta, a la versión 1.9 (Anexo técnico de la Factura Electrónica de Venta versión 1.9).
La obligación de emitir el documento equivalente en formato electrónico se aplicará de forma gradual, según el tipo de documento equivalente. Comienza el 1 de marzo de 2023 y cubrirá todos los documentos equivalentes el 1 de julio de 2023.
También será posible una aplicación voluntaria temprana, una vez que la funcionalidad esté disponible en el sistema de la DIAN. Hasta que se cumplan los plazos para la implantación electrónica del documento equivalente, éste deberá seguir emitiéndose de acuerdo con la Resolución nº 000042 de 2020.
El proyecto también establece un calendario para la implementación de los documentos electrónicos del sistema de facturación, durante los años fiscales de 2023 y 2024. Estos documentos se regularán en los seis meses siguientes a la vigencia de la resolución oficial, así como la adopción de su anexo técnico, que no se ha presentado con el proyecto de resolución.
Por último, la propuesta establece el plazo de aplicación del Anexo Técnico de la factura de venta electrónica versión 1.9 por parte de los contribuyentes. Esto ocurrirá al menos tres meses después de su publicación oficial.
El proyecto de resolución, una vez publicado oficialmente, derogará la Resolución de la DIAN No. 000042 de 2020 en todas las disposiciones que le sean contrarias, excepto las relacionadas con los documentos equivalentes, que seguirán vigentes hasta que la DIAN establezca su implementación electrónica.
Los contribuyentes también pueden esperar una nueva legislación que regule el resto de documentos electrónicos del sistema de facturación, en los meses siguientes a la publicación oficial de este proyecto de resolución.
Hasta entonces, las empresas deben prepararse para los importantes cambios que se avecinan y ajustar sus procesos empresariales para cumplir con el nuevo mandato colombiano.
¿Necesita ayuda con la evolución de los requisitos de la facturación electrónica en Colombia? Póngase en contacto con nuestros expertos fiscales para saber cómo Sovos puede ayudar a su empresa a cumplir con sus obligaciones en materia de IVA.
Parece que ha pasado tan poco tiempo desde que el HMRC envió una carta recordatoria en marzo de 2022 en la que recordaba los próximos cambios en los sistemas aduaneros del Reino Unido y explicaba qué hacer para prepararse para estos cambios.
Ahora que se acerca la fecha límite, le ofrecemos un breve resumen.
El sistema Customs Handling of Import and Export Freight (CHIEF) , que ya tiene casi 30 años (se introdujo en 1994), se cerrará en dos fases:
El Servicio de Declaración de Aduanas servirá como plataforma aduanera única del Reino Unido , y todas las empresas deberán declarar todas las mercancías importadas y exportadas a través del Servicio de Declaración de Aduanas (SDC) después del 31 de marzo de 2023.
Como se menciona en el sitio web de la HMRC, el conjunto de herramientas del Servicio de Declaración de Aduanas permite a los comerciantes acceder a las numerosas ventajas de los próximos cambios. En resumen:
Para poder utilizar CDS y importar mercancías al Reino Unido a partir del 1 de octubre de 2022 y para exportar a partir del 1 de abril de 2023, las empresas deben tener lo siguiente:
¿Quiere saber más sobre cómo los cambios en los sistemas aduaneros del Reino Unido afectarán a su negocio y a su cumplimiento? Póngase en contacto con nosotros para obtener más información.
La Dirección de Impuestos de Colombia (DIAN) se ha concentrado mucho en la ampliación de su régimen de facturación electrónica en los últimos años. La DIAN introdujo el primer cronograma de implementación obligatoria de la facturación electrónica en el país en 2018 y, desde entonces, el sistema ha ido abarcando más transacciones y contribuyentes.
En este artículo, examinaremos los dos últimos nuevos mandatos de la facturación electrónica colombiana:
Estas nuevas obligaciones tienen un impacto significativo y requieren ajustes por parte de los contribuyentes. Estos cambios también suponen una ampliación sustancial de la facturación electrónica colombiana para incluir transacciones totalmente nuevas en su ámbito de aplicación.
La administración tributaria colombiana ha creado un nuevo tipo de documento electrónico, el documento de soporte para las adquisiciones de los sujetos no obligados a emitir facturas electrónicas. Este documento de apoyo y sus notas correctivas fueron introducidos por Resolución 167 de 2021. Amplía el ámbito de aplicación de la facturación electrónica para garantizar que un mayor número de transacciones entren en el mandato y permite el apoyo a las deducciones fiscales.
Los contribuyentes obligados a generar este documento electrónico son los que están bajo el régimen de facturación electrónica del país. Incluye a los sujetos pasivos del impuesto sobre la renta y complementarios y responsables del IVA cuando adquieran bienes y/o servicios de proveedores no obligados a emitir facturas electrónicas o documentos equivalentes y requieran el soporte de los costos y deducciones en las mencionadas declaraciones tributarias. Para generar el documento de apoyo, el contribuyente debe ser autorizado por la DIAN como emisor electrónico.
El documento de soporte y sus notas correctivas deben generarse en formato XML y contener un CUDS: código único del documento de soporte (código único del documento de soporte). Este código alfanumérico permite identificarlo inequívocamente. Una vez generados, los documentos electrónicos deben ser transmitidos para su autorización por la DIAN en tiempo real o, a más tardar, el último día natural de la semana, para las operaciones acumuladas con el mismo proveedor realizadas durante esa misma semana.
Tras haber sido pospuesta su fecha de aplicación original, la generación del documento de apoyo a las adquisiciones pasó a ser obligatoria el 1 de agosto de 2022.
De acuerdo con este mandato, los tickets de caja generados a través de sistemas P.O.S. (tickets de máquinas registradoras con sistemas P.O.S.) podrán ser emitidos por los sujetos obligados a facturar, siempre que la venta del bien y/o la prestación del servicio que se registre en el mismo no supere las cinco (5) UVT (unidad de valor fiscal) por cada documento, sin incluir los impuestos.
Esto significa que, para las operaciones de venta de bienes y/o prestación de servicios que superen el importe de cinco (5) UVT, los contribuyentes acogidos al mandato de facturación electrónica del país deben emitir una factura de venta electrónica. El comprador de bienes y/o servicios por debajo del umbral puede seguir exigiendo la emisión de una factura de venta, en cuyo caso el proveedor debe proporcionarla.
El umbral se introdujo de facto en 2021 mediante Ley 2155, pero sólo en julio de 2022 la DIAN estableció un despliegue gradual del mandato, a través de Resolución 1092, siguiendo el siguiente calendario:
Mientras que la generación del documento de apoyo para las adquisiciones ya es obligatoria, los contribuyentes deben empezar a prepararse para cumplir con el nuevo umbral de emisión de facturas electrónicas en lugar de los tickets del TPV. Sovos puede ayudar a su empresa a adaptarse a la facturación electrónica y garantizar el cumplimiento de los nuevos mandatos de Colombia.
Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos hoy mismo para asegurarse de que su empresa cumple con los mandatos de facturación electrónica de Colombia.
El 1 de agosto de 2022, la Agencia Nacional Rumana de Administración Fiscal (ANAF) publicó un proyecto de orden por el que se amplía de seis a doce meses el actual periodo de gracia para las declaraciones del Archivo Estándar de Auditoría Fiscal (SAF-T). La orden entrará en vigor tras su aprobación y publicación en el Boletín Oficial. En el momento de redactar este documento, se espera que la aprobación y la publicación se produzcan en breve.
La autoridad fiscal rumana concedió inicialmente el periodo de gracia debido a la complejidad de la presentación del SAF-T en el país. El SAF-T debe incluir los datos disponibles de los archivos maestros, los documentos fuente, las entradas del libro mayor y, en una cadencia separada, los datos relacionados con los activos fijos y el inventario. Debido a esta complejidad, la ANAF instituyó un periodo de gracia de seis meses, durante el cual los contribuyentes no serían penalizados por declaraciones tardías o incorrectas. La ANAF también implementó el SAF-T en fases, con los grandes contribuyentes obligados a presentar antes que los medianos y pequeños.
Sin embargo, la ANAF ha reconocido que incluso los grandes contribuyentes han tenido dificultades para cumplir los requisitos técnicos de la declaración SAF-T. Por lo tanto, al expirar el periodo de gracia inicial de seis meses, la ANAF propone ampliarlo para aliviar la carga de los declarantes.
El período de gracia, como antes, surte efecto a partir de la fecha en que el contribuyente está obligado a presentar la declaración SAF-T. Comienza la obligación para las diferentes categorías de contribuyentes:
Esto significa que los contribuyentes que están obligados a presentar el SAF-T en 2022 tendrán ahora períodos de gracia que se extenderán hasta 2023 (por ejemplo, el 1 de enero de 2023 para los “grandes contribuyentes” que fueron clasificados como tales en 2021; el 1 de julio de 2023 para los “grandes contribuyentes” que sólo fueron clasificados como tales en 2022).
El lenguaje de la enmienda no limita el periodo de gracia de doce meses a los grandes contribuyentes, por lo que se presume que el periodo de gracia se aplicará también a otros contribuyentes. Esta enmienda ampliaría el periodo de gracia para los contribuyentes medianos hasta 2024 y para todos los demás hasta 2026. Es posible que en el futuro se publiquen más aclaraciones sobre este punto.
El despliegue del SAF-T en Rumanía ha sido accidentado, con múltiples revisiones tanto del propio esquema como de las obligaciones de los contribuyentes. Los contribuyentes que hacen negocios en Rumanía deben asegurarse de estar al tanto de las últimas novedades con esta declaración, ya que sin duda habrá más.
¿Necesita garantizar el cumplimiento de los últimos requisitos del SAF-T rumano? Hable con nuestro equipo. Síganos en LinkedIn y Twitter para mantenerse al día de las últimas noticias y actualizaciones sobre la normativa.
Las autoridades aduaneras italianas han actualizado recientemente su sistema nacional de importación aplicando el nuevo Modelo de Datos Aduaneros de la Unión Europea (EUCDM). Estos nuevos cambios entraron en vigor el 9 de junio de 2022.
Según el nuevo procedimiento, se ha suprimido el antiguo modelo de declaraciones de importación en papel. Las declaraciones de importación se transmiten ahora al sistema de información de las autoridades aduaneras italianas con una firma digital.
La aceptación de una declaración aduanera se notifica al operador económico (que puede ser el importador, el agente de aduanas, etc.) a través de un número de referencia maestro (MRN), una cadena alfanumérica de 18 caracteres.
El antiguo mensaje de MI (pista telemática que debe presentarse en el momento de la importación a las autoridades aduaneras italianas a través del Servicio Telemático de Aduanas (es decir Servizio telematico doganale (STD)) ha sido sustituido por las siguientes vías definidas por la legislación de la UE:
En el momento del levante de las mercancías, las autoridades aduaneras italianas ponen a disposición de los interesados el “ estado resumido a efectos contables de la declaración aduanera” (prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale). El resumen incluye todos los datos necesarios para detectar los derechos de aduana, el IVA a la importación y cualquier otro cargo debido.
El resumen mencionado anteriormente se pone a disposición del importador y del declarante/representante en el área reservada del portal único de las autoridades aduaneras italianas a través del servicio ” Gestión de documentos – declaraciones de aduana” .
Recomendamos a los importadores que se pongan en contacto con su agente de aduanas para recibir una copia de este resumen para su contabilidad.
Según la ley italiana del IVA, es necesario poseer un Documento Único Administrativo (DUA) para ejercer el derecho a recuperar el IVA a la importación en Italia. Al no disponer del DUA, las autoridades aduaneras italianas, de acuerdo con la Agencia Tributaria italiana, acordaron que el nuevo resumen contable es suficiente para que el importador pueda ejercer el derecho a recuperar el IVA a la importación.
Por lo tanto, el nuevo resumen contable es necesario para ejercer su derecho a recuperar el IVA de importación pagado a las autoridades fiscales italianas.
Además, el derecho a recuperar el IVA a la importación sólo se ejerce una vez que el resumen se recoge en el libro de IVA de las compras, según el art. 25 de la Ley del IVA italiana.
Por último, el documento de importación debe incluirse en su declaración trimestral del IVA y en su declaración anual del IVA, que debe reflejar sus libros de contabilidad del IVA italiano.
Para que no pierda el IVA a la importación, le recomendamos que tenga en cuenta que el último día para recuperar el IVA a la importación, relacionado con una importación de bienes realizada en 2022, es el 30 de abril de 2023.
Además del resumen Prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale, comentado anteriormente, los operadores económicos podrán recibir:
Las autoridades aduaneras italianas aconsejan a los operadores aduaneros que proporcionen el Prospetto di svincolo a los transportistas como prueba del cumplimiento de las formalidades aduaneras en caso de control.
Hable con nuestro equipo si tiene alguna pregunta sobre los últimos requisitos de importación italianos y su impacto en el cumplimiento de su negocio.
Como ya predijo Sovos, las autoridades indias han rebajado el umbral para la implantación de la facturación electrónica obligatoria. De acuerdo con la Notificación de la Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas nº 17/2022 – Impuesto Central, a partir del 1 de octubre de 2022 el cumplimiento de las normas de facturación electrónica será obligatorio para los contribuyentes con un umbral anual de 10 Cr. de rupias (aproximadamente 1.270.000 USD) o más.
El sistema indio de facturación electrónica entra en la categoría de controles continuos de las transacciones (CTC) en el marco del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). La validez legal de la factura está condicionada a que el Portal de Registro de Facturas (IRP) firme digitalmente la factura y proporcione un Número de Registro de Facturas (IRN). Si no se incluye el IRN en una factura, ésta no tendrá validez legal.
El ámbito de aplicación abarca tanto las transacciones nacionales como las transfronterizas. El proceso de autorización IRP es obligatorio para las transacciones B2B, B2G y de exportación. Así, los contribuyentes del ámbito de aplicación deberán emitir sus facturas (así como otros documentos que necesiten un NIF) de acuerdo con el nuevo sistema para todas las transacciones B2B, B2G o de exportación.
Los contribuyentes en el ámbito de la facturación electrónica deben generar facturas electrónicas a través del sistema de facturación electrónica. No es posible adherirse voluntariamente al sistema de facturación electrónica. Esto significa que los contribuyentes que no cumplen con el límite del umbral no pueden adoptar la facturación CTC.
Antes de la introducción inicial, el plan de facturación electrónica fue anunciado por las autoridades indias ya en 2018. Posteriormente, la evolución del plan ha sido la siguiente:
1 de enero de 2020: Periodo voluntario de facturación electrónica para las empresas con un volumen de negocio de 500 Crore o más
1 de febrero de 2020: Período voluntario de facturación electrónica para las empresas con un volumen de negocios de 100 Crore o más
1 de octubre de 2020: Comienzo del periodo obligatorio de facturación electrónica para las empresas con un volumen de negocio de 500 Crore o más (seis meses más tarde de lo previsto anteriormente). Durante los primeros 30 días, hubo un periodo de gracia durante el cual se podían notificar las facturas después de haberlas emitido.
1 de enero de 2021: Comienzo del periodo de facturación electrónica obligatoria para las empresas con un volumen de negocio igual o superior a 100 millones de rupias.
1 de abril de 2021: El umbral para la facturación electrónica obligatoria se reduce a los contribuyentes con un volumen de negocios entre 100 Crore y 50 Crore.
1 de abril de 2022: El umbral se ha reducido de 50 a 20 millones de rupias. Los contribuyentes de más de Rs. 20 Crore debe implementar la facturación electrónica.
1 de octubre de 2022: El umbral se reducirá de 20 Crore a 10 Crore. Los contribuyentes de más de Rs. 10 Crore debe implementar la facturación electrónica.
Se esperan algunos cambios relativos al flujo de trabajo de la facturación electrónica. Actualmente, existe una única plataforma (IRP) para el proceso de autorización, pero pronto se introducirán múltiples IRP. Las autoridades indias ya han aprobado nuevos PIR, lo que demuestra que las autoridades desean tener un mercado de facturación electrónica interoperable y están avanzando en sus planes para hacer realidad sus objetivos.
Además, las facturas B2C no están cubiertas actualmente por la autorización del PIR, aunque las autoridades han anunciado su intención de incluirlas en el ámbito de su sistema CTC.
La India es una jurisdicción desafiante para muchos contribuyentes; las empresas deben tener estrategias inteligentes de digitalización y mantenimiento para seguir cumpliendo. Los beneficios de la digitalización se pueden materializar a través de una estrategia global que las empresas podrían poner en marcha.
Para obtener más información, póngase en contacto con nuestro equipo.
El 22 de julio, la Comisión de la UE abrió cuatro nuevos procedimientos de infracción contra el Reino Unido por el supuesto incumplimiento del Protocolo de Irlanda del Norte de 2021 sobre las condiciones relacionadas con los requisitos aduaneros, los impuestos especiales y el IVA. La UE ha iniciado siete procedimientos contra el Reino Unido por el Protocolo desde 2021.
Tras la salida del Reino Unido de la UE en 2020, las partes acordaron que los puestos de control aduaneros en la frontera terrestre entre Irlanda del Norte y la República de Irlanda podrían provocar inestabilidad política. El Protocolo fue un intento de evitar los puestos fronterizos entre los dos países.
En cambio, el Protocolo garantiza que los controles aduaneros se realicen en los puertos norirlandeses antes de que las mercancías se liberen en la República de Irlanda. Este proceso creó efectivamente una frontera aduanera en el Mar de Irlanda. Además, el Protocolo permite a Irlanda del Norte seguir las normas de la UE sobre las normas de los productos y las normas del IVA relacionadas con las mercancías.
El Protocolo ha sido controvertido en el Reino Unido, ya que crea normas especiales para Irlanda del Norte que no se aplican en Inglaterra, Escocia o Gales. Miembros del Partido Conservador del Reino Unido, en el gobierno -incluida Liz Truss, una de las principales candidatas a sustituir a Boris Johnson como primer ministro- han presentado recientemente un proyecto de ley sobre el Protocolo de Irlanda del Norte que permitiría al Reino Unido modificar los términos del Protocolo.
Entre otras cosas, el proyecto legislativo pretende sustraer la resolución de litigios de la jurisdicción del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, autoriza los “canales verdes [de vía rápida]” para las mercancías que permanecen en el Reino Unido y permite aplicar políticas de ámbito británico en materia de IVA. Los defensores del proyecto de ley afirman que es necesario para proteger el “interés esencial” de la paz en Irlanda del Norte.
Sin embargo, los representantes de la Unión Europea han condenado este proyecto de ley como una posible violación del derecho internacional. En su más reciente procedimiento de infracción, la UE alega que el Reino Unido no ha aplicado en absoluto partes del Protocolo.
En particular, la UE afirma que:
El último punto es especialmente interesante a efectos del IVA, ya que el régimen de IOSS es una pieza emblemática de la iniciativa de la UE “El IVA en la era digital”.
En el momento de redactar este informe, el Parlamento británico aún no ha aprobado el proyecto de ley de protocolo de Irlanda del Norte. Está pendiente de revisión en la Cámara de los Lores. El Reino Unido y la UE han declarado que la opción preferida sería continuar con las negociaciones sobre el Protocolo. Sin embargo, las partes siguen estando muy alejadas en cuanto a los detalles.
La UE ha establecido dos meses para que el Reino Unido responda a la acción de infracción. En caso de no llegar a nuevos acuerdos, la acción podría dar lugar a posibles multas y/o sanciones comerciales entre las partes. Los contribuyentes que lleven a cabo intercambios comerciales transfronterizos entre el Reino Unido y la UE deben asegurarse de estar al tanto de los futuros acontecimientos.
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Los datos son uno de los activos más valiosos de las empresas y los individuos. Los datos recogidos, limpiados y analizados correctamente permiten a las empresas aprovechar al máximo sus capacidades. Con la tendencia a la digitalización, los formularios, los libros de contabilidad y los libros en papel propensos a errores se sustituyen por versiones electrónicas. Este desarrollo dio a las empresas un mayor control sobre sus datos y liquidó los datos para su posterior análisis.
Esto también es cierto para los gobiernos. Dado que los ingresos fiscales son una de las fuentes de ingresos más importantes para los países y que los datos transaccionales son la base del cálculo de los ingresos fiscales, el análisis de los datos transaccionales es también esencial para los gobiernos.
La recepción de datos en formato electrónico permite a las autoridades fiscales estimar mejor los ingresos fiscales y las fuentes de ingresos y, en última instancia, recaudar los impuestos de forma más eficaz. Este proceso ha llevado a muchas autoridades fiscales de todo el mundo a exigir a los contribuyentes que transmitan los datos fiscales pertinentes por vía electrónica. Además, la fiabilidad de los datos en tiempo real ha demostrado ser tan atractiva que en muchos países se exige a los contribuyentes que transmitan los datos en tiempo real a la autoridad fiscal.
La exigencia de transmisión de datos relevantes para los impuestos en tiempo real o casi real es una nueva tendencia que suele denominarse Control de Transacciones Continuas (CTC). Los CTC exigen que cada transacción se transmita a las autoridades fiscales para permitir un control inmediato y continuo. Los CTC son cada vez más comunes en todo el mundo. El propósito inicial de los CTC cuando se lanzaron por primera vez en América Latina, el punto de origen, era reducir la brecha del IVA. Si observamos los países que han adoptado los CTC, es justo decir que los CTC ya han logrado este objetivo. Sin embargo, las autoridades fiscales se dieron cuenta posteriormente de que los beneficios de los CTC no se limitan a cerrar la brecha del IVA.
La gran cantidad de datos recogidos a través de los CTC presenta inmensas oportunidades para las autoridades fiscales. Las autoridades fiscales pueden alcanzar niveles sin precedentes de transparencia en las transacciones comerciales. Las autoridades fiscales T pueden calcular el riesgo de cumplimiento de los contribuyentes y pueden planificar las auditorías basándose en estos cálculos de riesgo. Además, los datos pueden utilizarse para impulsar la política fiscal y económica y compartirse con otros organismos gubernamentales. Por ejemplo, durante una crisis económica, es posible determinar los sectores empresariales más afectados a través de los datos de ventas declarados por los contribuyentes. Los afectados pueden recibir ayudas (mediante exenciones fiscales, tasas reducidas, etc.). El gráfico del Foro de la OCDE sobre Administración Tributaria compara las capacidades de gestión y análisis de datos de las distintas jurisdicciones fiscales y puede utilizarse para comprender la tecnología de análisis de datos de los distintos países.
La recopilación de datos granulares y la transparencia de los datos de origen suponen un reto para las empresas, ya que hay poco margen para los errores, los atajos o la posterior corrección de errores. Las empresas tendrán que garantizar una toma de decisiones sobre la determinación de impuestos mucho más granular en una fase más temprana de sus procesos y de los de sus socios comerciales.
Además, garantizar el cumplimiento en los casos en los que se aplican los CTC puede ser un reto, especialmente para las empresas internacionales, que históricamente han considerado los impuestos como algo de lo que deben ocuparse los contables locales. Considerar la fiscalidad como una preocupación principalmente local, adoptando soluciones locales que combinen la funcionalidad empresarial y de cumplimiento para cada jurisdicción, será difícil de conciliar con la transformación y la alineación digital y financiera más amplia de una empresa, que suele ser global.
Para intensificar su juego, las empresas deben centrarse en la recopilación de datos y en disponer de un repositorio central de datos para tener la “visión de conjunto” en lugar de adquirir soluciones locales para “salvar el día”. La transmisión de datos en tiempo real también requiere el mantenimiento de datos limpios. La estrategia de transformación digital global debe estar en marcha para cumplir con estos requisitos, así como una tecnología escalable para gestionar las futuras demandas fiscales.