Liechtenstein es uno de los muchos países con requisitos de Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT), específicamente el Impuesto de Timbre Suizo y el Gravamen de Seguros de Liechtenstein.
Este blog proporciona una descripción general de IPT en Liechtenstein para ayudar a las compañías de seguros a cumplir con la normativa.
En Liechtenstein, hay dos tipos de impuestos que se aplican a los montos de las primas recibidas por las compañías de seguros:
Estos impuestos se complementan entre sí. LIL solo es aplicable si CHSD no es aplicable.
El impuesto de timbre suizo se aplica en Liechtenstein sobre la base del Tratado de Unión Aduanera del 29 de marzo de 1923, que regula las normas federales de los derechos de timbre. El gravamen de Liechtenstein sobre los importes de las primas de seguros sólo se aplica si no se aplica la legislación suiza sobre timbres.
Es necesario destacar que Liechtenstein es miembro del EEE. En consecuencia, las disposiciones sobre localización del riesgo descritas en la Directiva Solvencia II se aplican a LIL.
Por lo tanto, para determinar si el importe de una prima da lugar a la LIL, deben aplicarse las normas de la Directiva mencionada. Este no es el caso del impuesto de timbre suizo.
Los pagos de primas efectuados por los titulares de pólizas residentes en Liechtenstein y/o a las compañías de seguros con sede en Liechtenstein están generalmente sujetos al impuesto de timbre suizo.
Las primas de las pólizas de seguro que no sean de vida están sujetas a un tipo del 5 por ciento y las pólizas de vida al tipo del 2,5 por ciento, a menos que se aplique una de las exenciones enumeradas en el reglamento. Estas tarifas y exenciones se aplican tanto a CHSD como a LIL.
Algunos ejemplos de exenciones son:
En el caso del gravamen de seguros de Liechtenstein, la base imponible son los pagos de primas basados en una relación de seguro creada por una póliza de seguro en la que se considera que la ubicación del riesgo se encuentra en Liechtenstein.
Considerando que, en el caso del impuesto suizo sobre actos jurídicos documentados, la base imponible son los pagos de las primas de seguro:
El CHSD se presenta trimestralmente y se paga junto con la presentación de la declaración de impuestos. Por otro lado, LIL vence semestralmente.
Cada declaración debe presentarse dentro de los 30 días siguientes al último día del período de declaración.
En caso de retraso en el pago, se debe pagar un interés de demora sobre los importes pagados en exceso. El tipo de interés es determinado por el Departamento Federal de Finanzas de Suiza.
El principal desafío es determinar qué impuesto se debe, CHSD o LIL. En segundo lugar, es difícil determinar si el importe de la prima y el riesgo cubierto están exentos de tributación. La lista de exenciones es larga.
Si se trata de LIL, estas declaraciones solo pueden ser presentadas por un representante fiscal con sede en Liechtenstein. Puede ser un desafío encontrar uno localmente.
Lea más sobre IPT en general aquí: Guía IPT
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Ha llegado el momento de volver a los pagos anticipados del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) – una continuación de nuestra serie de blogs sobre este importante tema del IPT. Puede encontrar la primera entrada de nuestra serie de blogsaquí.
El IPT se declara y liquida de forma diferente en toda Europa. Declaraciones mensuales, trimestrales o semestrales -la frecuencia varía según los Estados miembros- y algunas jurisdicciones solicitan pagos por adelantado para garantizar el cobro de las obligaciones de las compañías de seguros en el momento oportuno.
Hungría es uno de los países en los que la legislación establece que los pagos anticipados son obligatorios. Sin embargo, la obligación de pago anticipado es un nuevo requisito, introducido junto con el llamado “impuesto sobre los beneficios adicionales” o IPT suplementario, que se paga anualmente. No se requiere ningún pago anticipado en relación con el impuesto sobre las primas de seguro “normal” que se paga mensualmente.
Los pagos anticipados se definen como un crédito de pago de impuestos realizado a una autoridad fiscal antes de que el pago se realice realmente.
Este impuesto anticipado se deducirá para cubrir las obligaciones fiscales hasta que se utilice el crédito total, entonces las obligaciones corrientes deberán ser pagadas por la base aplicada en cada jurisdicción “.
Antes de la introducción del impuesto sobre los beneficios adicionales, o IPT complementario, el pago anticipado del IPT en Hungría no era un requisito. El IPT “normal” se paga mensualmente sin obligación de prepago y no es necesario presentar una declaración anual.
En Hungría, el concepto de pago anticipado se utiliza para los impuestos en los que existe una obligación de declaración anual, como en el caso del impuesto de sociedades.
En lo que respecta al IPT, la obligación de pago anticipado se introdujo con el régimen fiscal de beneficios extraordinarios . El impuesto sobre los beneficios adicionales o IPT complementario es un impuesto anual. Esta podría ser la razón de la introducción de la obligación de pago anticipado para este tipo de impuesto.
El prepago del IPT suplementario vence el 30 de noviembre de 2022 en lo que respecta al IPT suplementario (bianual) de 2022, mientras que para 2023 el prepago vence el 31 de mayo de 2023.
Sobre la base del concepto original, la base del pago anticipado para 2022 era la prima cobrada durante el periodo comprendido entre julio de 2021 y junio de 2022, aplicando los tipos aplicables para 2022. Sin embargo, esto se modificó poco después de la emisión del decreto gubernamental de 197/2022 sobre los impuestos sobre los beneficios adicionales.
Lo más probable es que este ajuste se haya producido porque el concepto original habría generado un exceso de pago considerable, ya que el periodo base para calcular el pago anticipado de 2022 es de un año y el impuesto complementario sólo se debe pagar en la segunda mitad de 2022. De acuerdo con las normas actualizadas, la base del pago anticipado de 2022 sigue siendo la misma, pero los tipos aplicables se han cambiado de los tipos de 2022 a los tipos normalmente aplicables para 2023. Los tipos de 2023 son la mitad de los de 2022, disminuyendo el importe del pago anticipado al reducir el tipo en lugar de cambiar el periodo base de un año a medio año.
En cuanto a 2023, el cálculo del pago anticipado es igual al impuesto suplementario pagado para 2022 en enero de 2023.
La Agencia Tributaria confirmó que cualquier pago en exceso relativo al impuesto sobre los beneficios extra/IPT suplementario puede compensarse con el IPT “normal” y viceversa. Esto se debe a que el impuesto sobre los beneficios adicionales tiene el mismo código fiscal (número 200) y se abona en la misma cuenta bancaria que el IPT.
Por ejemplo, si el pago anticipado para 2022 es mayor que el impuesto sobre los beneficios de 2022, habrá un pago excesivo en la cuenta de 200 impuestos a finales de enero. Este sobrepago puede compensarse con las obligaciones del IPT de enero de 2023, que son pagaderas antes del 20 de febrero de 2023. O si la compañía de seguros tiene un exceso de pago del IPT a finales de noviembre de 2022, este exceso de pago puede utilizarse para cubrir la obligación de pago anticipado del impuesto sobre los beneficios/del IPT suplementario.
Póngase en contacto hoy mismo con nuestros expertos fiscales en para que le asesoren sobre cómo navegar por este procedimiento, a menudo confuso, del IPT.
En la siguiente edición de nuestra serie de blogs sobre los pagos anticipados del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT), examinamos un régimen menos conocido para muchos, el pago anticipado del IPT austriaco.
Aquellos que conozcan bien el ámbito de la IPT se quedarán perplejos ante este blog, ya que lo más probable es que nunca hayan pagado un prepago en Austria.
Ello se debe a que el pago anticipado sólo es exigible en el caso de que el periodo impositivo de noviembre se pague con retraso. Debido al alargamiento de los plazos del IPT austriaco y del impuesto sobre los bomberos (FBT), esto rara vez ocurre en la práctica. Como recordatorio, el pago de impuestos en Austria debe realizarse antes del día 15 (fecha de vencimiento) del segundo mes consecutivo (es decir, el período de enero de 2022 vence el 15 de marzo de 2022).
¿Pero qué pasa si no se paga la totalidad del plazo de noviembre antes del 15 de diciembre? Se debe realizar un pago especial por adelantado de 1/12 de la suma de los importes de los impuestos calculados de los últimos 12 períodos de declaración de impuestos. Este anticipo especial se acredita contra un autocálculo posterior para el período de declaración de noviembre.
Con respecto al IPT, el FBT y el Impuesto sobre el Seguro de Vehículos (VIT), las normas son las siguientes:
Los aseguradores deben saber que, si bien el pago de impuestos se realiza mensualmente, la declaración debe realizarse anualmente, siendo la fecha límite el 30 de abril. La declaración o declaraciones incluyen el número de identificación fiscal, el nombre del asegurador, el importe de los impuestos por mes y el importe pagado en concepto de impuestos durante el año en cuestión hasta el momento.
En el caso de las obligaciones del FBT, el importe se reparte a partes iguales entre el asegurado y el asegurador. Así, para un riesgo con una parte de incendio del 100% y una prima de 100,00 euros, además de la cantidad de 11,00 euros de IPT el asegurado también pagaría 4,00 euros de FBT. Los 4,00 euros restantes de FBT serían de la aseguradora.
Desde el punto de vista de las exenciones, existe una lista bastante exhaustiva en Austria. Algunos de ellos son el crédito a la exportación, la carga transfronteriza, el reaseguro y el ganado (si el importe asegurado no supera los 3.650 euros, así como el seguro de ganado con una asociación de seguros de ganado menor).
Mantenerse al día de los cambios en los requisitos de cumplimiento de la IPT en Austria y en toda la UE puede ser un reto. Nuestro equipo de expertos puede guiarle a través de los detalles y asegurarse de que está en el camino correcto del cumplimiento.
Conozca al experto es nuestra serie de blogs en los que compartimos más información sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y los servicios de cumplimiento del impuesto sobre las primas de seguros (IPT).
Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los cambios normativos y la evolución de los regímenes fiscales mundiales, para apoyarle en su cumplimiento fiscal.
Hablamos con Mai Nguyen, representante sénior de servicios de cumplimiento, quien nos explicó por qué es tan importante que las aseguradoras presenten correctamente el IPT y compartió sus tres principales consejos para presentar las obligaciones del IPT.
Soy representante senior de servicios de cumplimiento – especializado en IPT en Sovos. Me incorporé a la empresa hace más de cuatro años y me ocupo de una cartera diversa de más de 30 clientes, ayudándoles con todo el ciclo de presentación de IPT.
Mi equipo revisa los datos proporcionados por nuestros clientes, crea un resumen de los impuestos adeudados y confirma el IPT y las obligaciones parafiscales adeudadas para un periodo específico. Mis tareas diarias incluyen la aprobación de las obligaciones del IPT para que sean declaradas de forma correcta y conforme, así como la autorización de los pagos a realizar en nombre de nuestros clientes.
Mi función es supervisar la gestión operativa diaria, al tiempo que me aseguro de que se cumplan todos los requisitos de conformidad de forma coherente. También trabajo estrechamente con los clientes para responder a sus consultas y garantizar que sus presentaciones de IPT cumplan con las estrictas normas establecidas por las oficinas fiscales mundiales.
El proceso de presentación del IPT varía de un territorio a otro y es crucial que las aseguradoras lo sigan con precisión y cumplimiento. Hay muchos elementos que hay que tener en cuenta en este proceso:
La presentación del IPT se puede hacer en línea en Portugal, España, Irlanda, Finlandia y Alemania. Este método de presentación se está convirtiendo en una tendencia común y es probable que se introduzca en otras jurisdicciones.
En Portugal hay que cargar un archivo de datos en un portal web que requiere información detallada de cada póliza, como el número NIF (número de identificación fiscal del asegurado), el código postal, el código de país y la territorialidad.
En España, el portal de IPT determina el período de declaración de cada transacción, pago de impuestos o cualquier pago de intereses que deba realizarse. El portal vincula los pagos debidos directamente a la cuenta bancaria, lo que significa que el pago se realiza por domiciliación bancaria.
La presentación del IPT puede hacerse por correo o en persona. Con cualquier método, es importante asegurarse de que se cumplen los plazos para evitar sanciones innecesarias.
La consecuencia del incumplimiento no es sólo el régimen de multas o intereses que imponen las agencias tributarias, sino también los costes indirectos para las aseguradoras, que son más importantes. Estos pueden incluir el coste de la corrección del error, así como los costes adicionales de los asociados o representantes. El incumplimiento también podría tener un impacto adverso en la reputación de la aseguradora.
Para evitar la consecuencia innecesaria del incumplimiento al presentar las obligaciones del IPT, he aquí mis tres principales consejos:
Para las aseguradoras puede ser un gran reto garantizar que el IPT se declare de forma precisa y conforme, al tiempo que se adhiere a las normas y reglamentos más recientes. En Sovos, nuestro equipo especializado en IPT Compliance Services está dotado de una profunda experiencia y de los cambios más actualizados para ayudar a las aseguradoras a cumplir con todos los requisitos del IPT para que las presentaciones sean eficientes y conformes.
Toda la información sobre el cumplimiento del IPT se puede encontrar a través de los blogs, seminarios web, alertas fiscales, LinkedIn, Twitter y boletines de noticias de Sovos.
¿Tiene preguntas sobre el cumplimiento del IPT? Hable con nuestros expertos fiscales o descargue nuestro libro electrónico, Reglas de impuestos indirectos para los seguros en todo el mundo.
Ha llegado el momento de volver a los pagos anticipados del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) – una continuación de nuestra serie de blogs sobre el importante tema del IPT. Puede encontrar la primera entrada de nuestra serie de blogs aquí.
En los diferentes países y jurisdicciones de Europa, el IPT se declara y se liquida de diferentes maneras. Mensualmente, trimestralmente, semestralmente – esto varía según los Estados miembros – y algunas jurisdicciones solicitan pagos por adelantado para garantizar el cobro de las obligaciones de las compañías de seguros en buen estado.
Bélgica es uno de los países que establece en su legislación que el pago anticipado del IPT es obligatorio.
Puede obtener más información sobre los pagos anticipados del IPT en este blog sin embargo, para aquellos que se perdieron nuestra cobertura sobre el tema, los pagos anticipados pueden definirse como un crédito de pago de impuestos realizado a una autoridad fiscal antes de que el pago sea realmente realizado.
Este impuesto anticipado se deducirá para cubrir las obligaciones fiscales hasta que se agote el crédito total y entonces las obligaciones corrientes deberán pagarse por la base aplicada en cada jurisdicción.
Cada jurisdicción utiliza un método diferente para aplicar los pagos anticipados y explicamos cómo está legislado en Bélgica.
El pago anticipado debe realizarse a más tardar el 15 de diciembre de cada año. La base imponible del pago anticipado será el importe pagado en noviembre del año en curso, que se basa en las obligaciones fiscales del período de octubre.
Es importante seguir el estado de la ley fiscal belga para pagar y presentar la declaración dentro del plazo, ya que cuando el impuesto no se haya pagado dentro de los plazos establecidos anteriormente, se deberán pagar automáticamente sanciones a la autoridad fiscal belga desde el día en que se debería haber realizado el pago.
El pago anticipado anterior se deducirá durante el siguiente período impositivo (diciembre, enero, febrero y marzo) que se presente en enero, febrero, marzo y abril.
¿Qué ocurre si una compañía de seguros ha pagado el anticipo pero durante los tres primeros meses no ha utilizado ese crédito, tal vez porque no se ha suscrito ninguna póliza y, por tanto, no había que presentarla ni pagarla?
En estos casos, la totalidad o parte del pago anticipado está pendiente de ser deducido y debe solicitarse una reclamación formal a la autoridad fiscal para obtener el pago anticipado no utilizado.
Aunque parezca un proceso sencillo, no seguir las normas o no tramitar las devoluciones, los pagos o los reembolsos dentro de los plazos correctos puede hacer que la compañía de seguros reciba sanciones o que se impida la obtención del reembolso por el pago anticipado no utilizado.
Hable hoy mismo con nuestro equipo para que le asesore sobre cómo navegar por este procedimiento fiscal, a menudo confuso.
El gobierno holandés publicó el 12 de mayo de 2022 una declaración de política actualizada sobre el impuesto sobre las primas de seguros (IPT). La primera de este tipo desde febrero de 2017, la actualización pretende sustituir la versión de 2017 en su totalidad. Aunque gran parte del contenido sigue siendo el mismo, hay algunos puntos notables relacionados con el seguro de almacenamiento y lo que denomina seguro de “transporte propio”. Estos cambios serán efectivos a partir del 13 de mayo de 2023.
El cambio amplía el alcance del seguro de almacenamiento que puede seguir considerándose como seguro de mercancías en tránsito, pasando de un almacenamiento de hasta un mes a tres meses. Incluso puede ser posible demostrar que el seguro de mercancías en tránsito se aplica para el almacenamiento de más de tres meses, pero la carga de la prueba de una conexión absolutamente necesaria entre el almacenamiento y el transporte recae en el asegurador.
La práctica general del mercado en la UE es considerar el almacenamiento de hasta 60 días como parte de la cobertura de las mercancías en tránsito, lo que hace que el enfoque holandés sea más flexible en este sentido. Las mercancías almacenadas más allá de los 60 días se tratan como un riesgo patrimonial, imponible en el lugar donde se encuentran las mercancías y no en el lugar donde el asegurado tiene su establecimiento.
Es útil considerar este cambio desde la perspectiva tanto de la aplicación de la tasa IPT como de la localización del riesgo. En cuanto a la primera, la exención del IPT aplicable a todos los seguros de mercancías en tránsito en los Países Bajos amplía esta exención a las pólizas que implican períodos de almacenamiento más largos.
En lo que respecta a la localización del riesgo, las disposiciones pertinentes de la Directiva 2009/138/CE de la UE determinan que, en el caso de los riesgos de mercancías en tránsito comercial, la localización del riesgo (y, por tanto, el país con derecho a percibir el IPT y/o las tasas asociadas) es el establecimiento del tomador del seguro al que se refiere el contrato. Cuando el seguro de almacenamiento no constituye una mercancía en tránsito comercial, el lugar de riesgo es la ubicación de la propia propiedad.
En consecuencia, las mercancías almacenadas en los Países Bajos durante más de tres meses en el marco de una póliza de transporte estarán, por lo general, sujetas a impuestos en ese país, incluso cuando el establecimiento del asegurado esté en otro lugar. Mientras que los bienes almacenados en los Países Bajos durante menos de tres meses no estarán sujetos a impuestos en el país (a menos que el establecimiento del asegurado esté también en los Países Bajos).
El otro punto clave de la declaración política se refiere al tema del “transporte propio”. Esto se define como un transporte “en el que no se contrata una empresa de transporte, sino que se trata de un transporte comercial”, lo que confirma que la exención del seguro de transporte es igualmente aplicable a los supuestos en los que las empresas organizan el transporte de mercancías comerciales en su propio beneficio. Por lo tanto, la exención no se limita a los contratistas de terceros utilizados para el transporte.
La declaración política también establece que la exención se aplica a:
Sin embargo, la exención no se aplica a los seguros de los bienes propios que, aunque sean transportados, no tienen como única finalidad su traslado a otro lugar de destino. Esto podría incluir las herramientas de un contratista que se guardan en su furgoneta de reparto.
Los cambios señalados son relativamente menores, ya que se refieren únicamente al negocio de las mercancías en tránsito. Otro cambio fundamental que se había planteado como posibilidad era que los Países Bajos introdujeran normas más estrictas sobre la aplicación del IPT a los riesgos de fuera del EEE, como vimos en Alemania a finales de 2020.
El alcance de los cambios en Alemania provocó en su momento una gran confusión en el mercado, por lo que es posible que el gobierno holandés haya dejado en suspenso por ahora cualquier posible plan. Esta será una cuestión interesante de seguir a medida que los países busquen formas alternativas de generar ingresos fiscales.
¿Quiere saber más sobre cómo afectan estos cambios a su negocio? Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos para ver cómo Sovos puede ayudar a aliviar su carga de cumplimiento de IPT.
Hay algunos países de Europa en los que declarar y liquidar a tiempo el impuesto sobre las primas de seguros (IPT) y las tasas parafiscales no es suficiente para evitar las sanciones por demora. Puede preguntarse por qué. O puede decir que es injusto. La respuesta es sencilla.
Algunos países europeos recaudan el impuesto sobre las primas de seguros y las tasas parafiscales, o parte de ellas, por adelantado, antes de que sean exigibles. Los llamamos pagos anticipados, pagos anticipados o pagos provisionales. Y el incumplimiento del plazo para el pago anticipado puede ser penalizado por las oficinas de impuestos.
Este blog le dará una visión general de cómo funcionan los regímenes de prepago. Al final de este blog, enumeraremos los países en los que existen normas de prepago sin requisitos detallados. En posteriores entradas del blog, discutiremos en profundidad las normas detalladas sobre el pago anticipado en estos países.
El pago anticipado o el pago por adelantado en el mundo de la fiscalidad es un pago que se realiza antes del vencimiento del impuesto. Por lo tanto, cuando se paga un anticipo, no se sabe a cuánto ascenderá el impuesto real.
Existen varios métodos de cálculo de impuestos por adelantado. En el IPT, el cálculo más común es cuando el importe del pago anticipado se basa en el importe del impuesto pagado para el período de declaración anterior. Se requiere que se pague por adelantado el mismo importe del impuesto o tal vez un determinado porcentaje de este impuesto. Sin embargo, hay otros métodos utilizados.
Por ejemplo, en Polonia existe una obligación de pago anticipado trimestral. El importe del pago anticipado se basa en los importes de las primas cobradas en el trimestre en curso. Otro ejemplo es el de Austria, donde existe un enfoque único de pago anticipado. Según el reglamento, puede optar por no pagar el pago anticipado si paga las obligaciones del IPT correspondientes al periodo de noviembre un mes antes del plazo estándar, es decir, no antes del 15 de enero, sino el 15 de diciembre o antes.
Existen similitudes en la legislación sobre cómo se considera el importe del pago anticipado en la deuda tributaria final. En la mayoría de los casos, las aseguradoras pueden compensar el importe de los impuestos pagados por adelantado con la obligación fiscal del período futuro. Pero hay diferencias en el “cómo”.
Por ejemplo, en Bélgica, el pago anticipado realizado en diciembre puede compensarse con el pasivo de diciembre. Además, en enero y febrero (las oficinas fiscales belgas han añadido recientemente estos dos meses), hay que reclamar las obligaciones de los períodos y el resto. En Italia, el pago anticipado realizado en noviembre puede compensarse totalmente con las obligaciones del IPT del año siguiente y con las obligaciones de los años fiscales siguientes hasta que se agote por completo. Alternativamente, las aseguradoras también pueden reclamarla al fisco italiano.
Si observamos con detenimiento el cálculo del pago anticipado, podemos concluir que suele basarse en el importe del impuesto del mismo tipo de impuesto. Sin embargo, en Italia, la base del pago anticipado del IPT no es sólo el IPT pagado, sino también lo que se ha pagado por la tasa parafiscal del 1% del Consap.
Las fechas de vencimiento para abonar los pagos anticipados varían en toda Europa. Algunas fechas de vencimiento caen a finales de año, como el IPT austriaco y el IPT italiano. Sin embargo, para el Fondo de Víctimas de Accidentes de Caza (HAVF) y el Fondo de Víctimas de Accidentes de Carretera (RAVF) italianos y la Tasa de Bomberos (FBT) española, el anticipo debe abonarse en enero. El pago anticipado del IPT suplementario húngaro debe realizarse en noviembre y mayo. Por otro lado, se debe pagar por adelantado cada trimestre la tasa del Defensor del Pueblo polaco.
Sin pretender ser exhaustivos, a continuación se presenta una lista de los regímenes de pago anticipado en toda la UE:
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Hablamos con Héctor Fernández, representante principal de los servicios fiscales de cumplimiento, quien nos explicó las complejidades que rodean al impuesto sobre las primas de seguros (IPT) español y cómo Sovos ayuda a las aseguradoras que operan en España.
Soy representante de servicios fiscales de cumplimiento principal en Sovos. Como parte de mi función, trabajo con los diferentes equipos ayudándoles con los requisitos fiscales de las diferentes autoridades tributarias.
También trabajo con clientes con requisitos de IPT en España, ayudándoles con los numerosos elementos de cumplimiento fiscal.
Como se mencionó en blogs anteriores sobre IPT español, España tiene uno de los procedimientos de información mensual y anual más complejos. Es un reto debido a muchos factores, como las múltiples autoridades fiscales del IPT (nacionales y provinciales), las entidades adicionales con las que hay que tratar, incluyendo el Fire Brigade Tax (FBT) y los recargos que hay que pagar al Consorcio de Compensación de Seguro (CCS) u otros organismos como la Oficina Española de Aseguradores de Automóviles (OFESAUTO).
En España, cinco autoridades fiscales cobran el IPT: la Agencia Tributaria Nacional (AEAT) y cuatro provincias (Álava, Guipúzcoa, Navarra y Vizcaya). Son responsables de las políticas en esos territorios. El Modelo 480 contiene la misma información para diferentes autoridades fiscales, pero los formatos y requisitos pueden variar.
La presentación anual coincide con la mensualidad de diciembre, lo que significa que se produce al mismo tiempo que la presentación de la última mensualidad del año y el informe anual.
El Modelo 480 es un formulario de resumen anual que presentan las entidades aseguradoras y que resume los rendimientos y pagos mensuales. Las aseguradoras deben incluir en este formulario las primas exentas suscritas durante el año, ya que esta información no se incluye en las declaraciones mensuales.
Los datos proporcionados en este formulario de resumen se desglosarán por clase de negocio y pago mensual. Aunque este formulario es puramente informativo, es vital, ya que ayuda a las autoridades fiscales a encontrar cualquier error, incoherencia o fraude que se haya podido cometer en las presentaciones mensuales.
Existe una declaración anual obligatoria para aquellas entidades que suscriban pólizas de Incendio y Multirriesgo en España (Clase 8 & 9). El informe se presenta a través de un portal específico proporcionado por el CCS. Las aseguradoras deben presentar la declaración antes del último día de abril.
En este informe deben declararse las diferentes pólizas de incendio o multirriesgo y desglosarlas por el código postal donde se encuentra el riesgo e incluir la prima imponible de cada póliza.
El CCS compartirá esta información con los organismos locales con competencias para el cálculo y cobro de los Bomberos en España, incluyendo ayuntamientos y diputaciones provinciales o el organismo que ayuda a las aseguradoras a tramitar este recargo como es GESTORA (Gestora de Conciertos para la Contribución a los Servicios de Extinción de Incendios).
Las compañías aseguradoras que ofrecen seguros de automóviles deben hacer frente al recargo de la carta verde que se paga a OFESAUTO, organismo encargado de este recargo. Las empresas deben facilitar el número de pólizas de seguro de automóvil emitidas durante el año, y el organismo emitirá la factura.
La complejidad del IPT español se basa en los plazos y en la gran cantidad de datos que las aseguradoras deben tener en cuenta para proporcionar datos precisos a la autoridad fiscal. Es importante contar con un software que pueda compilar y procesar grandes cantidades de datos de forma precisa.
El equipo de expertos en IPT de Sovos puede ayudar a aliviar la carga del cumplimiento de la IPT española, a través de nuestra oferta de servicios gestionados o de consultoría, así como de nuestro software de determinación de IPT.
¿Todavía tiene preguntas sobre el IPT español? Sovos puede ayudarle. Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos hoy mismo o vea nuestro seminario web en La complejidad del impuesto sobre las primas de seguros en España.
Una tendencia creciente del impuesto sobre las primas de seguros (IPT) es el uso de información a nivel transaccional en diversas declaraciones e informes. La preparación y la educación son fundamentales para garantizar que los detalles se capten de forma continua y no en el último momento. Además, en algunos casos en los que se utilizan sistemas heredados y no tienen la capacidad de capturar todos los campos requeridos, puede ser necesaria una actualización del software. Todas las partes relevantes de la cadena de suministro de datos deben informarse sobre la importancia de recopilar los detalles para evitar el ejercicio, a menudo laborioso y lento, de volver a contactar con el asegurado para recoger la información requerida.
Muchas empresas iniciaron esta tendencia debido a los cambios en el sistema de declaración del Consorcio de Compensación de Seguros (CCS) en 2019. Sin embargo, este no es siempre el caso, ya que algunos países cuentan con la sumisión transaccional desde hace tiempo. Dos de estos ejemplos serían Chipre y Malta. Para la primera, se requiere el número de póliza, la clase de negocio, la fecha de inicio/expiración, la prima y el importe del impuesto por póliza. Los mismos campos son necesarios para esta última barra Fechas de inicio/expiración. Raramente experimentamos dificultades para que las aseguradoras recojan esta información, ya que se trata de campos comunes que suelen recogerse en origen.
Aunque esto pueda sorprender a algunos, Italia es otro país en el que se exige el registro de la información a nivel transaccional. La principal diferencia en este caso es que estos datos no se exigen para la presentación continua de impuestos, sino en forma de libros de IPT que deben mantenerse regularmente y que contienen la información de las transacciones de los diez años anteriores. Puede encontrar más información sobre los detalles requeridos aquí.
Los libros de IPT son obligatorios para el éxito de la transferencia de prepago tras una transferencia de cartera de la Parte VII, las reclamaciones generales de prepago y los históricos. Los detalles de las transacciones también son necesarios para el informe de siniestros y el informe de primas del contrato &.
Los cambios en la presentación del SCC hicieron que la tendencia a la presentación transaccional pasara a primer plano en la mente de las aseguradoras. Un campo obligatorio para que el envío sea exitoso es el código postal, que muchas aseguradoras no capturaban en ese momento. Para ayudar a las aseguradoras con este cambio, hubo un periodo transitorio de seis meses en el que las aseguradoras podían presentar las pólizas sin el código postal. Sin embargo, este campo pasó a ser obligatorio y el requisito era que había que actualizar los informes de los seis meses anteriores.
La introducción del informe anual griego en 2019 supuso otra capa de complejidad para las aseguradoras. El principal problema era el requisito de rellenar el número de registro de IVA/impuestos. En los casos en los que fue imposible recogerla, las aseguradoras optaron a veces por presentar informes incompletos. Hasta la fecha, no hemos experimentado ningún rechazo por parte de la autoridad fiscal por omitir este detalle, pero no podemos garantizar que esto siga siendo así.
El cambio más reciente ha sido el de Las presentaciones del impuesto de timbre portugués. Este cambio reunió elementos del informe anual griego y de los cambios del CAC, en el sentido de que se exigía la zona geográfica de población (Azores, Madeira, Península) y el NIF del asegurado. Al contrario que en Grecia, no existía la posibilidad de presentar informes incompletos; si no se cumplimentaban todos los datos necesarios, la aseguradora no podía pagar el impuesto.
La lista anterior no es en absoluto exhaustiva, pero da una buena idea de la complejidad exponencial a la que se enfrentan las aseguradoras para el cumplimiento continuo. En pocas palabras, la aseguradora debe contar con sistemas ágiles para hacer frente a cualquier cambio potencial. Creemos que más países implementarán los informes transaccionales en los próximos años, por lo que sería prudente establecer ciertos controles ahora para ayudar a preparar y aliviar la carga más adelante.
Dado que el mundo del cumplimiento de la IPT está tan fragmentado en los distintos territorios, mantenerse al día de los cambios en los requisitos de información puede ser un reto. Nuestro equipo de expertos puede guiarle a través de los detalles y asegurarse de que está en el camino correcto del cumplimiento.
¿Necesita ayuda para garantizar el cumplimiento de su IPT? Póngase en contacto con el equipo de expertos de Sovos para descubrir las ventajas de un proveedor de servicios gestionados.
Un impuesto parafiscal es un gravamen sobre un servicio o un producto que un gobierno cobra para un fin específico. Puede utilizarse para beneficiar financieramente a un sector concreto (público y privado).
A diferencia de los cambios drásticos en la información sobre el impuesto de timbre en la región portuguesa, los impuestos parafiscales han permanecido consistentes y sin cambios durante muchos años. Sovos ayuda a los clientes a informar sobre los impuestos parafiscales centrales en la región:
La notificación de estos impuestos es variada y exhaustiva, lo que puede resultar confuso para las empresas que no estén familiarizadas con los requisitos. Las tasas parafiscales, en particular el INEM y la ANPC, se declaran con una estructura mensual, mientras que el PR y el FGA se declaran con una estructura trimestral, y la ASF se declara semestralmente.
La ANPC y el INEM se comunican trimestralmente, y las primas relativas a las Azores, el Continente (Portugal continental) y Madeira deben dividirse. El asegurador debe identificarlo y declararlo a las autoridades fiscales correspondientes.
El impuesto ANPC (también conocido como la Autoridad Nacional de Contribución a la Protección Civil) puede aplicarse en las clases 3 – 13 y se aplica comúnmente al 13% de la prima de riesgo de incendio. Sin embargo, esta tasa no es consistente para todas las clases de negocios y puede fluctuar en consecuencia.
Además, el impuesto INEM (también conocido como Instituto Nacional de Contribución a las Emergencias Médicas) puede aplicarse a las clases 1, 2, 3, 10 y 18 y al 2,5% de la prima imponible. El tipo del 2,5% es coherente entre todas las clases de empresas y se comunica en el punto fiscal conforme con Portugal, que es la fecha de recepción de efectivo (al igual que el ANPC, el FGA, el PR y el ASF). Por último, es necesario presentar un informe anual para el INEM directamente a las autoridades fiscales, confirmando el total de las obligaciones debidas a lo largo del año fiscal.
Los informes de FGA y PR se completan trimestralmente y se presentan en dos declaraciones separadas. El impuesto PR se declara en el 0,21% de la prima (relativa al seguro de automóviles) para los ramos 1, 3 y 10; mientras que una tasa FGA del 2,5% de la prima (relativa a la Responsabilidad Civil Obligatoria) sólo es aplicable al ramo 10.
El impuesto del FAS se aplica a un tipo impositivo del 0,242% de la prima imponible y se calcula sobre todas las clases de negocio. El tipo del 0,242% se confirma anualmente por orden ministerial en Portugal. Por lo tanto, la autoridad fiscal puede modificar efectivamente el tipo anualmente. También es importante mencionar que un tipo separado del 0,048% se aplica a los seguros de vida y se incluye dentro de esta rentabilidad.
¿Necesita asegurarse de que su empresa cumple plenamente con los requisitos de IPT, siempre cambiantes, en Portugal? Póngase en contacto con los expertos fiscales de Sovos.
A partir del 1 de julio de 2022, Hungría introdujo un régimen de impuesto sobre los beneficios adicionales, que recauda un impuesto complementario sobre las primas de seguros. La introducción del régimen del impuesto sobre los beneficios extraordinarios es una medida temporal y tiene como objetivo cubrir el aumento de los costes gubernamentales causados por el conflicto en Ucrania. El régimen del impuesto sobre los beneficios extraordinarios se aplica no sólo al sector de los seguros, sino también a otros sectores, como las compañías aéreas, la medicina, la energía, las telecomunicaciones y la banca.
El siguiente blog ofrece una visión general de este impuesto, destacando algunas características y anomalías interesantes en torno a este impuesto.
El 4 de junio de 2022 se publicó en el Boletín Oficial de Hungría un Decreto del Gobierno, con el número 197/2022, con el título “Sobre los impuestos a los beneficios adicionales”. Cabe preguntarse por qué un decreto gubernamental regula un nuevo método fiscal. Para responder a esta pregunta, tenemos que investigar y leer la Constitución húngara y otra ley sobre medidas especiales en caso de catástrofes. La adición de dos nuevos apartados a la mencionada ley el 25 de mayo de 2022 hizo posible que el gobierno introdujera los Impuestos sobre Beneficios Extra en un decreto gubernamental en lugar de ajustar las leyes pertinentes. El régimen del impuesto sobre los beneficios adicionales incluye el IPT complementario. Aunque el Decreto del Gobierno hace referencia a leyes fiscales concretas, como la Ley 102/2012 del IPT, la normativa del Impuesto sobre Beneficios Extra no está ni estará incorporada a estas leyes fiscales.
El IPT complementario es un impuesto temporal que entra en vigor el 1 de julio de 2022 durante 18 meses y finalizará el 31 de diciembre de 2023. Este impuesto se aplica a las pólizas de seguro de vida y no de vida suscritas tanto por aseguradoras en régimen de libertad de establecimiento como de libertad de servicios. Para este nuevo IPT complementario se aplica un sistema similar de escala móvil sobre los ingresos percibidos al igual que para el IPT existente. Los baremos para 2022 son los siguientes:
Mientras que para 2023, los baremos son los siguientes:
Los tipos varían en función del momento en que el contribuyente cobró la prima y del tipo de pólizas de seguro. En 2022 los tipos son más elevados para las pólizas de seguro de no vida y de vida que en 2023, observando también que los tipos de vida son la mitad de los aplicados a las pólizas de no vida. Para más detalles sobre los tipos, lea nuestra alerta fiscal, Hungría: Se introduce un IPT suplementario debido al conflicto de Ucrania.
La declaración y el pago deben realizarse antes del 31 de enero de 2023 y del 31 de enero de 2024, respectivamente. También existe una obligación de pago anticipado para ambos años con fechas de vencimiento el 30 de noviembre de 2022 y el 31 de mayo de 2023. Para más detalles sobre el pago anticipado, consulte también la mencionada alerta fiscal.
La introducción de este impuesto es una de las características únicas de la fiscalidad. En Hungría, en circunstancias normales, se introducen impuestos o se modifican los existentes mediante leyes. Por lo general, las leyes fiscales deben publicarse al menos 30 días antes de su entrada en vigor. En el caso del régimen del impuesto sobre los beneficios extraordinarios, el órgano legislativo no cumplió nada de lo anterior.
Otra característica interesante que hay que mencionar es que, aunque se llama impuesto sobre las primas de los seguros complementarios, también se debe pagar en las pólizas de seguros de vida. En Hungría, no existe un impuesto sobre las primas de seguros para las pólizas de vida, ya que éstas están exentas.
No hay que pagar por adelantado el IPT existente, pero hay que pagar por adelantado el IPT suplementario.
El IPT complementario es un tipo de impuesto sobre los beneficios extra, pero parece que no se le ha asignado un código fiscal independiente. El IPT suplementario debe declararse en el formulario de declaración del IPT y pagarse en la misma cuenta de la Oficina de Impuestos de Hungría que el IPT existente.
El periodo base para calcular el pago anticipado de 2022 es de un año, aunque el impuesto complementario sólo se debe pagar en el segundo semestre de 2022. Por otro lado, el pago anticipado para todo el año 2023 es igual al importe del impuesto complementario semestral de 2022. Por ello, es probable que las compañías de seguros paguen de más el impuesto con el pago anticipado de 2022. Este impuesto pagado en exceso tendrá que ser reclamado o puede ser compensado con el IPT existente o utilizado para el pago anticipado de 2023 o el IPT suplementario de 2023. ¿Es a propósito o sólo un error y se modificará?
En las orientaciones publicadas por la Agencia Tributaria húngara el 1 de julio de 2022 sobre las normas del impuesto sobre el seguro complementario para 2022, la autoridad tributaria mencionó que los contribuyentes deben declarar el impuesto complementario en el formulario estándar de declaración del impuesto sobre el IPT, 2220. Sin embargo, la autoridad fiscal no actualizó el formulario antes del 1 de julio de 2022. Dado que la fecha de vencimiento del pago anticipado y del impuesto complementario difiere de la del IPT existente, queda abierta la cuestión de cómo será el formulario para hacer la distinción entre el IPT existente, el pago anticipado y el impuesto complementario. Esperemos que pronto se publique una nueva plantilla de devolución para responder a estas preguntas.
Como se ha explicado anteriormente, todavía hay ambigüedad y preguntas en torno a este nuevo impuesto. Sovos se compromete a mantener a nuestros clientes al día y a informarles tan pronto como la información aclarada esté disponible. Póngase en contacto con nuestro equipo especializado en el cumplimiento de las normas IPT si tiene alguna duda.
¿Todavía tiene preguntas sobre el Impuesto sobre las Primas de Seguros? Descargue nuestra guía sobre el IPT, redactada por nuestro equipo de expertos en IPT.
La complejidad de la normativa española sobre el impuesto sobre las primas de seguros puede resultar desalentadora para cualquier responsable de la notificación y el cumplimiento del IPT en este país.
Aparte de las diferentes autoridades fiscales que intervienen en la declaración del IPT español y de los diversos procesos de presentación, también hay muchas declaraciones diferentes que los equipos de cumplimiento fiscal deben conocer.
Aquí veremos algunos de los aspectos más difíciles de los informes de IPT.
Aunque las autoridades fiscales españolas reciben declaraciones mensuales para el impuesto sobre las primas de seguros, también exigen una declaración anual. El formulario de declaración anual se denomina Modelo 480. Este formulario contiene un resumen mensual de información por clase de negocio y una sección para proporcionar las primas exentas. El modelo 480 también se debe a las cuatro administraciones tributarias de las provincias de la región vasca, que tienen formatos diferentes pero contienen la misma información. El plazo se mantiene en enero junto con las declaraciones de diciembre.
La mayoría de los ramos de seguros incluyen un cargo por el Fondo de Liquidación de Aseguradoras (o el Modelo 50), incluso si la póliza está exenta del IPT. El Modelo 480 actúa como otra forma de revisión por parte de las autoridades españolas para asegurarse de que reciben la cantidad correcta de impuestos. Pueden cruzar el importe de la prima declarada para el Fondo de Liquidación de Aseguradoras con la prima declarada en el Modelo 480.
Otro de los informes anuales más conocidos es el de la Carga de los Bomberos. El informe Fire Brigade Charge puede tardar unos cuatro años en completar un periodo fiscal. En el caso de los pagos anticipados y los ajustes, las presentaciones incorrectas pueden tardar el mismo tiempo en solucionarse. Los informes requieren una gran atención a los detalles, ya que los contribuyentes no pueden hacer correcciones después de su presentación.
Históricamente, un asegurador podía aplicar un 2,5% para una póliza multirriesgo o una tasa del 5% para un incendio puro y estar seguro de que el total solicitado por la autoridad fiscal estaría en torno a esa cifra. Últimamente, esto ya no es así con el cambio de clima económico y el aumento de los siniestros.
El proceso comienza con un informe relativo a las pólizas de bienes e incendios suscritas el año anterior. Al principio del año siguiente, el contribuyente realiza un pago anticipado basado en ese informe. Al año siguiente, el contribuyente presenta un informe con las primas reales suscritas durante el año anterior. Por último, en el cuarto año, se confirma la diferencia entre el pago anticipado y las primas reales suscritas y se ajusta en caso de que haya discrepancias. Sencillamente, ¡el periodo impositivo de 2022 para los bomberos se cerrará en 2026!
Otro de los informes anuales más complicados era el Modelo 0-6, que quedó obsoleto con la introducción del nuevo sistema de informes. Este informe se ha centrado en las tasas de Riesgo Extraordinario debidas a Daños Materiales, Incendio, Interrupción de Actividades y Accidente. El nuevo sistema permite acceder a la información en tiempo real en caso de que se produzca una reclamación contra una póliza.
¿Todavía tiene preguntas sobre el IPT en España? Póngase en contacto con el equipo de expertos en IPT de Sovos o vea nuestro webinar en La complejidad del Impuesto sobre las Primas de Seguros en España.
Identificar la ubicación del riesgo a efectos del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) es el primer paso para garantizar el cumplimiento del IPT en un territorio determinado. Este ámbito quizá no sea tan sencillo como parece a primera vista para los seguros marítimos.
Este caso se refería a contratos de seguros con empresas establecidas en Alemania e inscritas en el registro de empresas del Tribunal de Distrito de Hamburgo. Los propietarios inscribieron los buques en el registro marítimo que lleva el mismo tribunal en Alemania. El caso surgió porque los buques estaban autorizados temporalmente a enarbolar las banderas nacionales de Malta y Liberia. Las autoridades fiscales alemanas argumentaron que se debía pagar el IPT alemán en estos contratos porque los buques permanecieron en el registro marítimo alemán durante el periodo de abanderamiento.
Por el contrario, la aseguradora impugnó que la localización del riesgo debe ser determinada por el Estado miembro que certificó que el buque es apto para su uso y cuyo pabellón enarbola. Malta considera que los seguros marítimos están exentos de su régimen de derechos de timbre, por lo que si la aseguradora tuviera éxito con su argumento, no habría que pagar impuestos sobre sus primas de seguro en la Unión Europea.
El TJCE sostuvo que la localización del riesgo estaba en Alemania a pesar del abanderamiento temporal de los buques. Esta decisión se debió a que los buques seguían figurando en el registro del Tribunal de Distrito de Hamburgo, cuya función principal era demostrar la propiedad. Como el propietario tiene el principal interés en asegurar el buque para proteger su interés financiero en él, el registro que acredita la propiedad era clave.
Cabe destacar que no está claro el peso que debe darse a este caso. Esto se debe a un par de razones. En primer lugar, la Ordenanza para la aplicación de la legislación alemana pertinente se refiere específicamente a los “registros de buques llevados por los tribunales locales” como determinantes, lo que difiere de la posición de otros territorios. Además, una cuestión importante que no se aborda en el caso es lo que ocurre cuando un Estado miembro no tiene un registro marítimo.
En Sovos no hemos visto un cambio importante en el enfoque adoptado por las aseguradoras desde la sentencia, lo que significa que, en muchos casos, el pabellón del barco sigue siendo considerado pertinente por el mercado. Será interesante la forma en que el TJCE aborde futuros casos similares.
Estaremos encantados de ayudar a cualquier aseguradora que haga negocios en Europa y que tenga dudas sobre las normas de localización del riesgo, ya sea en relación con el seguro marítimo o con cualquier otro seguro, para garantizar que los impuestos se declaren correctamente.
Póngase en contacto con el equipo de expertos de Sovos para obtener ayuda sobre el cumplimiento de las normas de localización de riesgos marítimos o descargue nuestro libro electrónico Location of Risk Rules for IPT para obtener más información.
Conozca al experto es nuestra serie de blogs donde compartimos más sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados.
Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los cambios normativos y la evolución de los regímenes fiscales mundiales, para apoyarle en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Hablamos con Manisha Patel, representante sénior de servicios de cumplimiento – Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT), sobre su función, cómo apoyan a los clientes de Sovos y sus principales consejos de cumplimiento para las cautivas.
Soy representante senior de servicios de cumplimiento para IPT en Sovos. Me incorporé a la empresa hace más de cinco años.
Mi función en Sovos es polifacética. Mi principal responsabilidad es supervisar el cumplimiento del IPT para una amplia cartera de clientes, específicamente dentro de la práctica de las cautivas.
Ayudo a garantizar el cumplimiento de todos los requisitos fiscales de los clientes, incluida la comprobación y la firma de las declaraciones de impuestos y la garantía de que se realicen los pagos correctos a las autoridades fiscales pertinentes dentro de los plazos legales especificados. Además, ayudo a asesorar a los clientes en las consultas más complejas o urgentes que se han derivado al equipo.
A P&I Club es una asociación cooperativa sin ánimo de lucro de proveedores de seguros marítimos que ofrece seguros P&I a todas sus empresas asociadas. A P&I Club cubre una amplia gama de responsabilidades, incluyendo la pérdida de vidas, los daños personales, la pérdida o el daño de la carga, la contaminación a través de sustancias peligrosas, la remoción de restos, la colisión y los daños materiales.
Estos clubes ofrecen a los armadores los límites más altos y las gamas más amplias de cobertura. A través de su participación en un Club P&I, los clubes miembros comparten los siniestros por encima de la retención de un individuo a través de una estructura de agrupación. La agrupación permite a los miembros proporcionar la cobertura de seguro
que necesitan los armadores y sus buques para comerciar, al tiempo que cumplen con los requisitos de seguro obligatorio y seguridad financiera.
Un número cada vez mayor de autoridades fiscales de todo el mundo están cambiando a la presentación digital y, en algunos casos, requieren información más detallada para completar estas presentaciones.
Mi consejo para las empresas cautivas es que inviertan tiempo en informarse sobre estos requisitos siempre cambiantes para sus territorios pertinentes y se organicen de forma que puedan tener a mano la información que necesitan de forma fácil y rápida. Esto reducirá el riesgo de que su empresa cometa errores e incumplimientos al liquidar el IPT.
El equipo de cautivas de Sovos atiende las necesidades específicas de las aseguradoras cautivas. Nuestro equipo puede revisar cualquier programa que un cliente pueda tener antes de la renovación del programa, donde podemos ayudar con los cálculos de los impuestos sobre las primas, validar los tipos impositivos aplicables del país y preparar los resúmenes de pago. Debido a los limitados conocimientos internos, reconocemos que a veces se necesitan orientaciones adicionales.
Nuestro equipo de servicios gestionados IPT ofrece una gran cantidad de conocimientos, proporcionando la experiencia a nuestros clientes de Cautivas a través de seminarios web, alertas fiscales y boletines de noticias para aumentar su confianza con la presentación de impuestos y la presentación de informes. Además, nuestro equipo de asesores puede ayudarle con cualquier otra consulta.
¿Tiene preguntas sobre el cumplimiento del IPT? Hable con nuestros expertos o descargue nuestro libro electrónico, Reglas de impuestos indirectos para los seguros en todo el mundo.
Cumplimiento fiscal en Italia: ¿por dónde empezar? Desde las liquidaciones mensuales de impuestos hasta la declaración anual, el pago anticipado, la presentación de informes adicionales y el tratamiento de las primas negativas: todos estos factores hacen que Italia sea única y una de las jurisdicciones más difíciles desde el punto de vista del cumplimiento del impuesto sobre las primas de seguros (IPT).
Vamos a desglosarlo todo:
Los tipos de IPT oscilan entre el 0,05% y el 21,25%, según el ramo de seguro suscrito. Además del IPT italiano, existen también varias tasas parafiscales de seguros:
Los pagos mensuales deben efectuarse antes del final del mes siguiente al que se informa, excepto en diciembre. El pago de las obligaciones de noviembre se adelanta al 20 de diciembre. Mientras que la declaración anual debe realizarse antes del 31 de mayo siguiente al año natural.
Aunque las obligaciones fiscales se pagan mensualmente y las declaraciones se presentan anualmente, existe la obligación legal de llevar los libros de IPT. Los libros de IPT son un libro cronológico a nivel de póliza que debe estar fácilmente disponible en caso de que las autoridades fiscales italianas soliciten los registros de la empresa. Los libros de IPT se solicitan principalmente para las auditorías de la Agencia Tributaria, las investigaciones o para apoyar las solicitudes formales de una aseguradora.
Además de los pagos mensuales y la declaración anual, en Italia también se exigen los siguientes informes:
Explicamos los requisitos adicionales de información en Italia en un blog anterior de .
Las aseguradoras están obligadas a realizar un pago anticipado anual a las autoridades fiscales italianas en previsión de futuras obligaciones fiscales. El pago anticipado debe realizarse antes del 16 de noviembre de cada año. Se calcula como un porcentaje (100% para 2022) del total del IPT y de la contribución del Consap realizados en el año anterior, deduciendo cualquier IPT pagado en relación con el negocio de responsabilidad civil de automóviles. Una vez liquidado, este pago anticipado se puede compensar con las obligaciones del IPT (excluyendo las obligaciones de terceros del sector del automóvil) que surjan a partir del mes de febrero, cuando las obligaciones fiscales de enero sean exigibles.
En algunos casos, se puede exigir a las aseguradoras que entreguen importantes cantidades de dinero a la Agencia Tributaria, que las retendrá, en algunos casos, durante varios años. Aunque el pago anticipado no debería representar un coste adicional para las transacciones de seguros, puede plantear algunas consideraciones de tesorería para las aseguradoras. Es importante tener en cuenta que el pago anticipado se realiza sobre una base histórica y no puede liquidarse sobre la base de una estimación de las obligaciones fiscales futuras. Las empresas pueden utilizar el exceso de pago anticipado para compensar las obligaciones fiscales en el siguiente periodo o compensarlas con el siguiente pago anticipado.
Los créditos de IPT relativos a cancelaciones o ajustes de pólizas no están permitidos y no deben reclamarse a las autoridades fiscales italianas ni compensarse con los pasivos corrientes. Según el art. 4. Ley 1216/1960, el IPT “no deja de ser exigible aunque la prima sea devuelta total o parcialmente al tomador del seguro por cualquier motivo“. Por lo tanto, si la compañía de seguros recibe una prima, se debe pagar el IPT aunque posteriormente se le reembolse al asegurado.
ANIA (el organismo comercial italiano) ha aportado algunas aclaraciones al mercado sobre la aplicabilidad de esta disposición, permitiendo la reclamación de impuestos sólo si el impuesto no se ha cobrado de forma justa. Esta disposición incluye los errores administrativos o una calificación incorrecta del riesgo/alcance del contrato de seguro basada en la información disponible cuando se redactó la póliza.
Un ejemplo de ello es que la aseguradora haya cobrado por error un importe excesivo al tomador del seguro y éste haya pagado el impuesto en exceso. En estos casos, el IPT pagado en exceso puede deducirse de las obligaciones fiscales derivadas del mismo periodo de declaración, es decir, del año natural.
Italia es conocida por su estricta aplicación de las leyes y su duro régimen de sanciones: hasta el 400% de las obligaciones fiscales debidas. Además, las penalizaciones e intereses de demora son sensibles al tiempo y se calculan diariamente. Además, las sanciones y los intereses son pagaderos junto con las obligaciones fiscales.
Dadas sus singulares normas de información, recomendamos que las aseguradoras que suscriben negocios en Italia se familiaricen con las complejidades y requisitos de esta jurisdicción. Esto les ayudará a mantener el cumplimiento y a evitar costosos errores que podrían llevar mucho tiempo resolver.
En Sovos, nuestros experimentados especialistas en IPT pueden ayudar a su empresa a garantizar el cumplimiento de la IPT en Italia. Póngase en contacto con para conocer las ventajas que puede ofrecer un proveedor de servicios gestionados de para facilitar el cumplimiento de la normativa sobre IPT.
La actualización más reciente del sistema portugués del impuesto sobre actos jurídicos documentados ha incluido algunos de los cambios más exhaustivos en materia de información fiscal que se han visto en los últimos años en . El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados es el impuesto más antiguo de Portugal y existe desde el Real Decreto de 1660. Teniendo en cuenta su antigüedad, era muy necesario actualizarla para adaptarla a las normas mundiales de información fiscal. Aunque los tipos impositivos en Portugal no han variado, el proceso de información para incorporar las obligaciones provinciales en una sola declaración ha sido muy apreciado.
La información adicional que las aseguradoras están obligadas a recopilar, divulgar y presentar en su Declaración del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados es la siguiente:
Es importante señalar que la posibilidad de compensar impuestos relativos a períodos anteriores ha sido revocada por el Decreto Ley nº. 119/2019, que permitía a las aseguradoras declarar importes reducidos de impuestos por pasivos pagados en exceso. Las modificaciones del procedimiento de información permiten a las empresas modificar los períodos anteriores a través de su sistema interno. Por consiguiente, esto permite realizar ajustes en períodos anteriores y reclamar directamente a la autoridad fiscal portuguesa las obligaciones declaradas en exceso. Entendemos que las reclamaciones se reembolsarán al cliente dos meses después de la presentación de una declaración modificada.
Sovos ha desarrollado una relación única con las autoridades fiscales portuguesas, lo que permite una información completa entre los sistemas de Sovos y la API portuguesa. El procedimiento de elaboración de informes puede confirmar las identificaciones validadas para facilitar la validación de datos y la elaboración de informes. Este proceso de colaboración ha permitido a Sovos ofrecer a nuestros clientes un proceso de presentación más fluido y sin complicaciones para la declaración del impuesto sobre actos jurídicos documentados.
Para saber más sobre el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados de Portugal y cómo afecta a su cumplimiento del IPT, póngase en contacto con nuestro equipo de expertos.
Obtenga más información sobre las últimas tasas, normas y regulaciones del Impuesto sobre las Primas de Seguros en nuestro libro electrónico, IPT Compliance – A Guide for Insurers.
Existen numerosos impuestos (IPT) y tasas parafiscales que gravan las primas de seguros en toda Europa. Como consecuencia de la falta de armonización fiscal, no se pueden aplicar normas generales para determinar qué impuestos existen en cada país y cómo calcular los importes correctos de los IPT.
Algunas aseguradoras no cuentan con un equipo dedicado al IPT; suele ser el caso de las aseguradoras más pequeñas. Esto puede llevar a un cálculo erróneo del IPT y puede desencadenar sanciones. Sin los conocimientos adecuados y actualizados, es fácil perderse en las normas y reglamentos.
El siguiente blog ofrece una visión general de los métodos de cálculo de impuestos, destacando algunos elementos únicos del cálculo del IPT.
Existen dos métodos básicos de cálculo del impuesto en el mundo europeo del IPT
En primer lugar, existe un tipo impositivo. Por ejemplo, en Bulgaria (2%) las empresas pueden determinar fácilmente la cuantía del impuesto multiplicando la base imponible por este tipo impositivo. Afortunadamente, varios cálculos del IPT se basan en este modelo de tipo básico.
Mientras que en el segundo caso, la normativa local determina el importe del impuesto que debe liquidarse sobre las pólizas de seguros. Se puede mencionar como ejemplo el Stamp Duty irlandés.
Se puede decir que esto no es una ciencia espacial. Además, es fácil. Estos modelos de cálculo son sólo los básicos. La normativa del IPT se construye sobre estos modelos básicos añadiendo varias reglas específicas que hacen que los cálculos del IPT sean bastante complejos. He aquí algunos ejemplos de estas reglas específicas:
Para dar más color a este tema, podemos mencionar que la inversión de una línea de póliza en el cálculo no siempre da lugar a que el mismo importe de impuestos quede en posición negativa. El mejor ejemplo es el de Malta, donde no se devuelve el mismo importe del impuesto sobre actos jurídicos documentados cuando se cancela la póliza después del periodo de reflexión. En lugar de que se devuelva el mismo impuesto sobre actos jurídicos documentados pagado, se aplica un impuesto sobre actos jurídicos documentados adicional de 2,33 euros si se cumplen determinadas condiciones.
Aunque se trata de una normativa única, esto pone de manifiesto que, a la hora de anular una línea de póliza, se recomienda encarecidamente comprobar previamente las normas y aclarar si el IPT negativo puede compensarse o reclamarse y ajustar el método de cálculo en consecuencia.
El cálculo del IPT requiere un conocimiento detallado de las normas y reglamentos. Sovos cuenta con un equipo de expertos en cumplimiento de la normativa para guiarle incluso en los cálculos más difíciles. Póngase en contacto con nuestro equipo hoy mismo.
Conozca al expertoes nuestra serie de blogs donde compartimos más sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados.
Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos y las últimas novedades en materia de regímenes fiscales en todo el mundo, para apoyarle en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Hablamos con Hooda Greig, director de servicios de cumplimiento, sobre las formas en que las aseguradoras pueden hacer más eficiente el proceso del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT).
Dirijo un equipo de IPT que presta servicios de cumplimiento en Europa. Superviso la gestión diaria y la prestación de servicios de cumplimiento de IPT para una amplia cartera de clientes globales.Somos el primer punto de contacto entre Sovos y nuestros clientes. Mi objetivo es garantizar el cumplimiento de todos los requisitos fiscales de los clientes, es decir, la presentación y el pago de sus obligaciones en los distintos territorios en los que están registrados. También colaboro estrechamente con otros departamentos de nuestra empresa, en particular con nuestro equipo de consultores para ayudar en los aspectos más técnicos del cumplimiento del IPT.
La modernización del proceso fiscal ayudará a las aseguradoras a operar con eficacia. Todavía hay muchas aseguradoras que dependen de los métodos de información manual para el IPT. La gestión estratégica del proceso integral es clave para mejorar la eficiencia, centrándose en la gestión de los riesgos mediante la inversión en la digitalización. Las herramientas tecnológicas fiscales harán que el cumplimiento de las aseguradoras sea sencillo, al igual que la colaboración con equipos fiscales con conocimientos especializados en IPT a nivel local.
Mi principal consejo para gestionar el riesgo es el uso de la tecnología fiscal. Las autoridades fiscales están introduciendo requisitos de información más exigentes y la digitalización de los procesos de presentación y notificación puede dar lugar a la eficiencia, la precisión y la reducción de costes.
La eficacia, la precisión y los costes de equivocarse son preocupaciones para las aseguradoras. Las consecuencias del incumplimiento del IPT no se limitan a las sanciones legales o reglamentarias, los costes indirectos para las aseguradoras son a menudo más significativos, el coste de corregir un error y el incumplimiento también podría tener un impacto en la reputación de la empresa. Las autoridades fiscales son cada vez más estrictas en sus requisitos de información. Es importante que las aseguradoras trabajen estrechamente con un equipo de servicios gestionados para ayudar a cumplir con todas sus obligaciones fiscales y en la preparación de futuros requisitos de IPT para garantizar el cumplimiento ahora y en el futuro.
Para minimizar los riesgos, vemos que cada vez más aseguradoras buscan soluciones tecnológicas para cambiar su forma de operar. La misión de Sovos es resolver la fiscalidad para siempre y estamos especializados en tecnología fiscal y análisis de datos con conocimientos especializados a nivel local, garantizando el cumplimiento de los requisitos de las aseguradoras. Mantenerse al día de todos los cambios normativos puede ser difícil, Sovos emite regularmente alertas fiscales, boletines y organiza seminarios web para mantener a los clientes al día con las últimas actualizaciones del IPT.
¿Tiene preguntas sobre el cumplimiento del IPT?Hable con nuestros expertoso descargue nuestro libro electrónico,Normas sobre impuestos indirectos para los seguros en todo el mundo.