La introducción del nuevo sistema portugués del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados ha sido, sin duda, uno de los cambios más amplios en la presentación de informes sobre el IPT en 2021, aunque el último sistema de presentación de informes no haya ido acompañado de ningún cambio en la estructura de los tipos impositivos.
Inicialmente, estaba previsto que los nuevos requisitos de notificación comenzaran con las declaraciones de enero de 2020. Sin embargo, esto se pospuso hasta abril de 2020 y una vez más hasta enero de 2021 debido a la pandemia de COVID-19.
Además de la información solicitada actualmente, la información obligatoria requerida para la presentación exitosa de las declaraciones incluye ahora:
Nuestros sistemas de información han evolucionado para ayudar a los clientes a cumplir estos nuevos requisitos.
Por ejemplo, nuestro departamento técnico ha creado una fórmula que confirma una identificación válida para facilitar la validación de datos y la elaboración de informes. En consecuencia, se ha creado una comprobación de sentido dentro de nuestros sistemas para determinar si una identificación es válida.
Con el reciente cambio en el tratamiento de las líneas negativas del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados, también hemos modificado nuestros cálculos para tener en cuenta dos métodos distintos de tratamiento de los negativos en nuestros sistemas.
Anteriormente, tanto las autoridades portuguesas del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados como las autoridades parafiscales mantenían requisitos idénticos para la presentación de líneas negativas. Sin embargo, la introducción del sistema más complejo de declaración del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados exigió la modificación de la declaración inicial de la póliza.
Comprensiblemente, este nuevo requisito es un enfoque más juicioso hacia la información fiscal y probablemente se introducirá en más sistemas fiscales en el futuro.
Al igual que con cualquier sistema de información nuevo, es necesario realizar cambios en sus procedimientos mensuales. Nuestros procesos y software de cumplimiento de IPT se actualizan a medida que se producen cambios normativos, lo que proporciona tranquilidad a nuestros clientes.
Y con cada nuevo sistema de información, aprendemos más y más sobre cómo las autoridades fiscales de todo el mundo están tratando de entrar en la era digital con prácticas más ágiles, conocimientos y visión para aumentar la eficiencia y cerrar la brecha fiscal.
Póngase en contacto con nuestros expertos para que le ayuden con sus requisitos de información sobre el impuesto de actos jurídicos documentados en Portugal.
Actualización: 9 de marzo de 2023 por Héctor Fernández
El IPT en España es complejo. Navegar por los requisitos del país y garantizar el cumplimiento puede parecer una tarea difícil.
Sovos ha desarrollado esta guía para responder preguntas destacadas y urgentes que le ayudarán a comprender el impuesto a las primas de seguros en el país. Creada originalmente después de un seminario web del IPT en España que organizamos, la guía contiene preguntas formuladas por expertos de la industria y respondidas por expertos legislativos.
El tipo actual del IPT en España es del 8%, a partir de 2022 y se aplica a todos los ramos de seguros, con algunas exenciones. Los ramos exentos del IPT incluyen seguros de vida, salud, reaseguros, pensiones colectivas, créditos a la exportación, fianzas, mercancías y pasajeros en tránsito internacional, riesgos agrícolas, aviación y cascos marítimos.
El aspecto más desafiante es presentar correctamente ante las cinco autoridades tributarias diferentes: Álava, Guipuzkoa, Navarra, Estatal y Vizcaya.
La base para el cálculo del IPT es el importe total de la prima a pagar por el asegurado, excluidos los fondos para el seguro de riesgos extraordinarios y el impuesto de bomberos. Las empresas deben mostrar el impuesto además de la prima.
El asegurador es responsable de calcular y pagar el impuesto. Las aseguradoras del EEE que operan bajo el régimen de Libertad de Servicio deben designar un representante fiscal en España.
El seguro de enfermedad y salud está exento del IPT en España, según el artículo 5 de la Ley del IPT. Sin embargo, esto no incluye la cobertura de accidentes, que debería estar sujeta a un impuesto del 8%.
El artículo 5 de la ley IPT establece una exención para “las operaciones de seguros relacionadas con buques o aeronaves que estén destinadas al transporte internacional, excepto aquellas que realicen navegación o aviación privada de recreo”.
Según la Ley 22 de la Ley 37/1992 (Ley del IVA), “se considera transporte internacional el que se realiza en el interior del país y finaliza en un punto situado en un puerto, aeropuerto o zona fronteriza para su expedición inmediata fuera de la península española y Islas Baleares".
Por lo tanto, entendemos que los seguros, como los de responsabilidad civil del transitario y de carga marítima, obtienen la exención del IPT, en la medida en que se relacionen con el transporte internacional.
No conocemos ninguna herramienta de Microsoft para preparar el archivo CCS para los informes mensuales. Este archivo puede ser complejo.
CLEA es el recargo para financiar la actividad de liquidación de las empresas de seguros. Estaba incluido en el Modelo 50 CCS y corresponde a todos los contratos de seguro sobre riesgos suscritos en España. Se excluyen los seguros de vida y los seguros de crédito a la exportación por cuenta o con el apoyo del Estado.
El tipo de recargo destinado a financiar la actividad de liquidación de las entidades aseguradoras se compone del 0,15% de las primas anteriores.
Todos los aseguradores deben registrarse en las provincias donde se encuentra la ubicación del riesgo. Es un requisito de cumplimiento porque las aseguradoras deben declarar los impuestos sobre las primas a las autoridades fiscales correctas según la ubicación del riesgo.
El código postal es un dato obligatorio que debe enviarse al Consorcio mensualmente, ya que el CCS necesita conocer la Localización del riesgo de cada póliza suscrita en España.
Los informes anuales de Fire Brigade Charge (FBC) también se envían a través del portal CCS. El código postal es un campo obligatorio que ayuda a los distintos Ayuntamientos a identificar las pólizas que fueron suscritas en sus territorios y cobrar su parte del FBC en consecuencia.
Los aseguradores pueden optar por declarar únicamente su parte del acuerdo de coaseguro, en caso de que ese sea el acuerdo entre los aseguradores que son parte en el contrato.
Cuando Consorcio no pueda recuperar una suma pendiente de un coasegurador, probablemente responsabilizará al asegurador principal por ese monto. Alternativamente, el asegurador principal puede pagar los recargos de todos los aseguradores asociados. Por tanto, existe, hasta cierto punto, un elemento de discrecionalidad por parte de las aseguradoras pertinentes.
Podemos proporcionar esto a nuestros clientes si lo solicitan. Póngase en contacto con nuestros expertos en IPT para obtener ayuda.
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Lea nuestro blog para comprender los aspectos más desafiantes de los informes IPT en España
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