Elektronische Rechnungsstellung in Frankreich
Frankreich wird eine verpflichtende elektronische B2B-Rechnungsstellung sowie eine elektronische Meldepflicht einführen. Diese Vorschrift betrifft alle in Frankreich wirtschaftlich tätigen Unternehmen.
Diese neue Vorschrift zur elektronischen Rechnungsstellung ist komplex und führt das Modell der <a href=\" \">kontinuierlichen Transaktionsüberwachung (CTC) ein.
Hinweis: Am 17. Dezember 2025 bestätigten die französischen Steuerbehörden (DGFiP) Sovos als zertifizierte Plateforme Agréée (PA). Das bedeutet, dass Sovos zu den wenigen ausgewählten zertifizierten Anbietern gehört, die autorisiert sind, die Einhaltung der elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich zu erleichtern, was die Robustheit unserer Lösung und unser langjähriges Engagement für die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften widerspiegelt.
In Kombination mit der**elektronischen Meldepflicht** gibt **die französische Vorschrift zur elektronischen Rechnungsstellung** den Steuerbehörden Zugriff auf Transaktionsdaten. Ziel dabei ist es, die Effizienz zu steigern, die Kosten zu senken und betrügerische Aktivitäten einzudämmen. Die Vorschrift hat weitreichende Auswirkungen auf Unternehmen und ihre betrieblichen Abläufe, Finanzsysteme und Mitarbeitenden – und zwar unabhängig davon, ob ein Unternehmen als Lieferant oder als Käufer auftritt.
Der Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich geht auf folgende Punkte ein:
- Funktionsweise und Abläufe bei der elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich
- Geltungsbereich der Vorschrift (wer ist in welchen Fällen betroffen?)
- Wichtige Informationen zu Strafen und Nichteinhaltung
E-Rechnung für B2B-Unternehmen in Frankreich
Netzwerk
PPF
Format
UBL, CII oder Factur-X
Frankreich B2G E-Invoicing
Netzwerk
ChorusPro
Format
UBL, CII oder Factur-X
Elektronische Rechnungsstellung in Frankreich: Anforderungen und Vorschriften
- Das obligatorische französische System für elektronische Rechnungen stützt sich auf ein Netzwerk privater, zertifizierter Dienstleister, die die Steuerzahler durch die Erleichterung des Austauschs elektronischer Rechnungen miteinander verbinden und sie darüber hinaus mit der zentralen Plattform der französischen Verwaltung (PPF) verknüpfen, wodurch die Meldung relevanter Rechnungsdaten ermöglicht wird.
- Das französische Mandat umfasst drei Hauptverpflichtungen: elektronische Rechnungsstellung, elektronische Meldung von Rechnungsdaten und Austausch von Lebenszyklusstatusinformationen zu elektronischen Rechnungen.
- Elektronische Rechnungsstellung: Alle B2B-Lieferungen im Inland in Frankreich zwischen etablierten Unternehmen, einschließlich Niederlassungen ausländischer Unternehmen, unterliegen der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung, d. h. nur etablierte Unternehmen sind von dieser Pflicht betroffen.
- Elektronische Berichterstattung: Die elektronische Meldepflicht gilt sowohl für etablierte als auch für nicht ansässige umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen, allerdings mit unterschiedlichem Deckungsgrad. Diese Verpflichtung erstreckt sich auch auf Transaktionen, die nicht unter die E-Rechnungspflicht fallen, wie z. B. B2C-Lieferungen und grenzüberschreitende Transaktionen.
- Statusinformationen zum Lebenszyklus von elektronischen Rechnungen: werden von den Präventivdiensten übermittelt und bieten Echtzeit-Einblick in den Status der im Ökosystem ausgetauschten elektronischen Rechnungen. Insbesondere bei Transaktionen, bei denen die Steuer bei Zahlungseingang fällig wird, sind die Steuerpflichtigen verpflichtet, auch den Zahlungsstatus zu melden.
- Die akkreditierten Zahlungsdienstleister, die die elektronischen Rechnungen zwischen den Steuerzahlern austauschen und die Rechnungsdaten an das PPF melden, müssen drei obligatorische Kernformate für den Austausch elektronischer Rechnungen unterstützen – UBL, CII oder Factur-X (ein gemischtes menschenlesbares und strukturiertes Format) –, obwohl auch andere strukturierte Formate verwendet werden können.
- Elektronische Rechnungen müssen alle im Code Général des Impôts definierten Pflichtfelder sowie die nach Handelsrecht vorgeschriebenen Felder enthalten.
- Der direkte Austausch von elektronischen Rechnungen zwischen Handelspartnern, die nicht als Platforme Agréées registriert sind, ist nicht gestattet. Rechnungen müssen zwischen den Parteien über zertifizierte Dienstleister ausgetauscht werden.
- Die Häufigkeit der elektronischen Berichterstattung richtet sich nach den Umsatzsteuersystemen, denen die Steuerzahler unterliegen. Steuerzahler, die dem monatlichen System zur regelmäßigen Umsatzsteuerberichterstattung unterliegen, müssen Rechnungsdaten alle 10 Tage elektronisch melden.
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E-Invoicing und E-Reporting in Frankreich: Zeitplan für die Umsetzung
- August 2023: Die französische Generaldirektion für öffentliche Finanzen (DGFiP) verschob die Umsetzung der nationalen Verordnung zur elektronischen Rechnungsstellung.
- Dezember 2023: Das Finanzgesetz für 2024 wird verabschiedet und legt neue Einführungstermine für die elektronische Rechnungsstellung fest.
- Juni 2024: Die französischen Behörden veröffentlichten eine neue Version der externen Spezifikationen für die elektronische Rechnungsstellung.
- Februar 2026: Beginn der Test-/Freiwilligenphase. Dies wird von der französischen Steuerbehörde stark gefördert, da diese Phase als „Einführungsphase“ angesehen wird, um sicherzustellen, dass alle Unternehmen bereit sind, die ab September 2026 obligatorische Phase einzuhalten.
- September 2026: Alle Unternehmen müssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu akzeptieren. Für große und mittelständische Unternehmen wird es außerdem verpflichtend, elektronische Rechnungen auszustellen (und die Vorschriften zur elektronischen Berichterstattung einzuhalten).
- September 2027: Auch für alle anderen Unternehmen wird die Ausstellung von E-Rechnungen (und die Einhaltung der Vorschriften zur elektronischen Berichterstattung) verpflichtend.
Anmeldung zur elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich mit Sovos
Sovos kann Ihr Unternehmen mit einer Reihe von Dienstleistungen dabei unterstützen, die französischen Vorschriften einzuhalten:
- Dienstleistungen rund um die Einhaltung der Steuervorschriften – im Hinblick auf die Überprüfung, Unterzeichnung, Archivierung und Formatierung von Rechnungsdaten gemäß den gesetzlichen Anforderungen sowie auf die Erstellung von SAF-T-Berichten (FEC) sowohl für Lieferanten als auch für Käufer
- Sovos PA — Sovos ist eine bestätigte Plateforme Agréée (PA)
- **Dienstleistungen im Bereich Konnektivität** – zur Bereitstellung von E-Rechnungen, E-Reporting und Daten zum Lebenszyklusstatus über Sovos oder unsere Partner
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FAQ
Was hat es mit der elektronischen Meldepflicht in Frankreich auf sich?
Frankreichs elektronische Meldepflichten werden parallel zum neuen Mandat für die elektronische Rechnungsstellung eingeführt, wobei die Meldefrequenz auf dem geltenden Umsatzsteuer-Regime der Steuerzahler basiert. Die Pflicht zur elektronischen Berichterstattung ergänzt die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung, indem sie die Übermittlung von Daten über B2C- und grenzüberschreitende B2B-Transaktionen erleichtert.
Was hat es mit der elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich auf sich?
In Frankreich wird eine elektronische Rechnung als eine Rechnung definiert, die papierlos und nach einem festgelegten Format ausgestellt und übermittelt wird.
Die französischen Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung treten je nach Unternehmensgröße zwischen 2026 und 2027 in Kraft. Ab September 2026 müssen jedoch alle Unternehmen in der Lage sein, elektronische Rechnungen über einen akkreditierten Dienstleister (PA) zu empfangen.
Welche Strafen werden verhängt, wenn Sie sich nicht daran halten?
- Elektronische Rechnungsstellung: 15 € pro Rechnung, maximal jedoch 15.000 € pro Jahr
- Elektronische Meldepflicht: 250 € pro Übermittlung, maximal jedoch 45.000 € pro Jahr
Welches Format ist für elektronische Rechnungen in Frankreich erforderlich?
Die Struktur der elektronischen Rechnungen kann UBL, CII oder Factur-X (ein Mischformat) oder ein anderes strukturiertes Format sein.
Gibt es eine bestimmte Plattform, deren Nutzung für die elektronische Rechnungsstellung oder die elektronische Meldepflicht obligatorisch ist?
Der direkte Austausch von elektronischen Rechnungen zwischen den Handelspartnern ist nicht zulässig. Ursprünglich war vorgesehen, dass entweder ein registrierter Dienstleister (PA) oder die zentrale Plattform (Portail Public de Facturation – PPF) die elektronische Rechnung an den Käufer übermitteln sollte, der dann entweder einen PA oder die PPF zum Empfang der Rechnung nutzen könnte.
Die französischen Steuerbehörden gaben jedoch am 15. Oktober 2024 bekannt, dass die Rolle der PPF deutlich reduziert wurde und sie künftig nicht mehr für den Rechnungsaustausch aller Unternehmen im ganzen Land zuständig sein wird. Daher wird der „eigene kostenlose“ PA-Dienst des französischen Staates französischen Unternehmen nicht zur Verfügung stehen.
Daher sind alle betroffenen Unternehmen verpflichtet, einen PA auszuwählen. Ohne die PPF als kostenlose Plattform für den Rechnungsaustausch werden schätzungsweise mehr als 4 Millionen Unternehmen auf PA-fähige Buchhaltungssoftware angewiesen sein, um diese Transaktionen zu empfangen.
Was ist ein PA?
PAs sind private Dienstleister, die von der Steuerbehörde akkreditiert sind, um Datenflüsse zwischen Handelspartnern und dem PPF zu vermitteln. Sie werden als Schnittstelle zwischen den Unternehmen und der französischen Regierung fungieren und direkt an der Ausstellung und dem Empfang von Rechnungen beteiligt sein. Nach der Ankündigung vom15. Oktober 2024, dass die PPF nicht mehr als kostenlose Plattform für den Rechnungsaustausch fungieren wird, sind alle betroffenen Unternehmen verpflichtet, eine PA auszuwählen.
Ist Sovos eine PA in Frankreich?
Nach einem strengen Bewertungsverfahren durch die französische Steuerbehörde (DGFiP) erhielt Sovos unter bestimmten Bedingungen den Status " Plateforme Agréée " (PA, offiziell bekannt als " PDP ") mit der Registriernummer 0004. Durch diese bedingte Registrierung wurde Sovos als einer der wenigen ausgewählten Anbieter anerkannt, die berechtigt sind, an der nächsten Phase des DGFiP-Zertifizierungsprogramms teilzunehmen, was die Robustheit unserer Lösung und unser langjähriges Engagement für die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften widerspiegelt.
Diese Bedingungen erforderten, dass alle PAs das offizielle Testverfahren der DGFiP erfolgreich absolvieren, das am Dienstag, den 14. Oktober 2025 begann und bis zu 3 Monate dauerte. Nach der Validierung durch die DGFiP wurde Sovos am 17. Dezember 2025 die endgültige PA-Zertifizierung erteilt.
In wie vielen Ländern wurde bereits eine elektronische Rechnungsstellung implementiert?
Weltweit haben immer mehr Steuerbehörden die elektronische Rechnungsstellung eingeführt, darunter Frankreich, Italien, Saudi-Arabien und Indien. Es gibt auch viele Länder, die an der Einführung der elektronischen Rechnungsstellung arbeiten, darunter Deutschland und Spanien.
