In diesem Webinar erläutern unsere Experten die wichtigsten internationalen Entwicklungen zur E-Rechnung und CTC im Jahr 2026, inklusive Zeitplänen, regulatorischen Änderungen und praktischen Auswirkungen für Unternehmen.
Elektronische Rechnungsstellung in Kroatien
Kroatien implementiert im Rahmen der „Fiskalisierung 2.0“ ein umfassendes System für elektronische Rechnungsstellung und Finanzberichterstattung.
Dieses System kombiniert die obligatorische Echtzeitberichterstattung mit der elektronischen Rechnungsstellung für B2B- und B2G-Transaktionen und zielt darauf ab, sich auf die Anforderungen von ViDA vorzubereiten und diese zu erfüllen. Dieser integrierte Ansatz verlangt von Unternehmen, elektronische Rechnungen auszutauschen und Steuerdaten in Echtzeit an die kroatische Steuerbehörde zu melden.
Diese Seite bietet einen idealen Überblick über die kroatische E-Rechnung und behandelt die neuesten regulatorischen Änderungen und Compliance-Anforderungen.
Kroatiens E-Rechnungsmandat erfolgt gemäß dem Fiskalisierungsgesetz (Zakon o fiskalizaciji NN 89/25), das im Juni 2025 veröffentlicht wurde und am 1. September 2025 in Kraft trat.
Mit diesem Gesetz wird der Rahmen für die „Fiskalisierung 2.0“ geschaffen, der ein dezentrales, obligatorisches E-Rechnungsmodell für inländische B2B- und B2G-Transaktionen einführt – zusammen mit einem kontinuierlichen Transaktionskontroll- (CTC) Echtzeit-Meldesystem für B2B-, B2G- und B2C-Transaktionen.
Im Rahmen der kroatischen „Fiskalisierung 2.0“ müssen umsatzsteuerregistrierte Unternehmen ab dem 1. Januar 2026 mit der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung und CTC-Berichterstattung beginnen.
Nicht umsatzsteuerregistrierte Unternehmen (kleine Unternehmen, Freiberufler, bestimmte öffentliche Einrichtungen), die Rechnungen ausstellen, müssen ab dem 1. Januar 2027 mit der elektronischen Rechnungsstellung und der CTC-Berichterstattung beginnen.
CTC-E-Berichterstattung in Kroatien
Kroatien implementiert ein duales elektronisches Berichtssystem:
CTC-E-Reporting (Fiskalisierung) erfordert die Echtzeitberichterstattung von finanziell relevanten Daten aus ausgehenden Rechnungen sowie ein Berichtsfenster von 5 Tagen für eingehende Rechnungen.
Die elektronische Meldung zusätzlicher Ereignisse (eReporting, Artikel 50 des Fiskalisierungsgesetzes) ist eine zusätzliche periodische oder Echtzeit-Meldung von Rechnungszahlungsinformationen, Rechnungsablehnungen durch die Empfänger und Transaktionen, bei denen Rechnungen nicht ausgestellt werden konnten, weil der Käufer seine E-Invoice-Adresse nicht im zentralen DNS-basierten Verzeichnis (AMS) registriert hat.
Kroatiens CTC-System
Kroatien nutzt ein dezentrales E-Rechnungsaustauschmodell mit CTC-E-Reporting.
Rechnungen müssen elektronisch in einem Format ausgestellt werden, das der Europäischen Norm entspricht. Sie müssen über Zugangspunkte oder andere zwischen den Parteien vereinbarte Mittel ausgetauscht werden, z. B. konforme EDI, Peppol, sofern sie die Echtheit der Herkunft, die Integrität des Inhalts und die Lesbarkeit von der Ausstellung bis zum Ende der Aufbewahrungsfrist der elektronischen Rechnung gewährleisten.
CTC-Berichterstattung und elektronische Rechnungsstellung können an Drittanbieter ausgelagert werden, die als „Informationsintermediäre“ bezeichnet werden und auf der Steuerverwaltungswebsiteaufgeführt sind.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Kroatien
Seit Ende 2018 sind öffentliche Einrichtungen verpflichtet, elektronische Rechnungen von Lieferanten im Rahmen des öffentlichen Beschaffungswesens zu akzeptieren und zu verarbeiten. Die elektronische Rechnungsstellung insgesamt, also auch im B2G-Bereich, wurde in diesem Sektor am 1. Juli 2019 verpflichtend.
Die elektronische Rechnungsstellung im B2G-Bereich erfolgt weiterhin nach dem bestehenden Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Auftragswesen (NN 94/18), wobei eRacun der FINA die obligatorische zentrale Plattform für Transaktionen im öffentlichen Sektor bleibt.
Jedoch haben B2G-Transaktionen unter Kroatiens System „Fiskalisierung 2.0“ nun eine zusätzliche Compliance-Ebene und unterliegen dem e-Rechnungs-Fiskalisierungsprozess in Form der CTC-E-Berichterstattung neben den bestehenden Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Beschaffungswesen.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Kroatien
Hier sind die wichtigsten Daten auf Kroatiens Weg zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung.
1. Dezember 2018: Alle Vertragsparteien müssen elektronische Rechnungen im öffentlichen Beschaffungswesen akzeptieren und verarbeiten.
1. Juli 2019: Die elektronische Rechnungsstellung wird im öffentlichen Beschaffungswesen verpflichtend.
13. Juni 2025: Kroatien genehmigt das Fiskalisierungsgesetz (NN 89/25), das den rechtlichen Rahmen um verpflichtende E-Rechnungsstellung und CTC-E-Reporting erweitert.
3. Juli 2025: Das Produktionssystem ist für freiwillige Tests verfügbar.
1. September 2025: Das System „Fiskalisierung 2.0“ wird anwendbar; Beginn der verpflichtenden Tests für technisch vorbereitete Entitäten.
1. Januar 2026: Die obligatorische elektronische Rechnungsstellung (Ausstellung und Empfang) und elektronische Meldung beginnen für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen im Rahmen der „Fiskalisierung 2.0“; die obligatorische elektronische Rechnungsstellung (Empfang) beginnt für nicht umsatzsteuerpflichtige Unternehmen.
1. Januar 2027: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung und elektronische Meldung beginnen für nicht der Umsatzsteuer unterliegende Unternehmen im Rahmen der „Fiskalisierung 2.0“.
1. Juli 2030: Kroatische Unternehmen, die für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen die Anforderungen der Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) erfüllen, die die obligatorische elektronische Rechnungsstellung und digitale Berichterstattung für innergemeinschaftliche B2B-Transaktionen umfassen.
Einrichtung der elektronischen Rechnungsstellung in Kroatien mit Sovos
Die Einhaltung von Steuer- und E-Rechnungsvorschriften kann besonders zeitaufwändig und kompliziert sein, wenn Sie in zahlreichen Ländern tätig sind, insbesondere wenn man bedenkt, dass sich die Regeln und Vorschriften häufig ändern. Wenn Sie einen einzigen Partner für die Compliance haben, egal wo Sie geschäftlich tätig sind, spart Ihnen das Zeit und gibt Ihnen Sicherheit.
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Die elektronische Rechnungsstellung mit CTC-Meldung wird ab dem 1. Januar 2026 für umsatzsteuerregistrierte Unternehmen und nicht umsatzsteuerregistrierte Unternehmen, die elektronische Rechnungen erhalten, sowie ab dem 1. Januar 2027 für nicht umsatzsteuerregistrierte Unternehmen, die elektronische Rechnungen ausstellen, im Rahmen der „Fiskalisierung 2.0“.
Die „Fiskalisierung 2.0“ ist Kroatiens umfassendes digitales Steuersystem, das die obligatorische elektronische Rechnungsstellung mit kontinuierlicher Transaktionskontrolle (CTC) kombiniert. Sie erfordert die Echtzeit-Meldung von Finanzdaten sowohl aus ausgestellten als auch aus empfangenen Rechnungen sowie die zusätzliche elektronische Meldung von Ereignissen wie Zahlungen und Ablehnungen. Das System zielt darauf ab, die Einhaltung der Steuervorschriften zu digitalisieren, die Transparenz zu erhöhen und den Verwaltungsaufwand zu reduzieren.
Kroatien setzt ein kombiniertes CTC-E-Reporting- und dezentrales E-Rechnungssystem ein, das die Echtzeitübermittlung von Finanzdaten an die Steuerbehörden und den Austausch von E-Rechnungen über zertifizierte Dienstleister erfordert. Dieses 5-Ecken-Modell ähnelt anderen Ländern, die dieses CTC-Modell bereits implementiert haben oder gerade implementieren, wie Frankreich, Griechenland und die Slowakei, und zielt darauf ab, sich an ViDA anzugleichen.
Das kroatische System verwendet Komponenten mit ähnlichen Funktionen wie Peppol (Zugangspunkte, Metadatendienste, AS4-Protokoll), unterliegt jedoch seinen eigenen Zertifizierungsprozessen und -anforderungen. Das Peppol-Netzwerk kann als alternative Methode zum Austausch von E-Rechnungen genutzt werden, vorausgesetzt, es gewährleistet die Integrität und Authentizität der E-Rechnung.
Das kroatische Mandat setzt über sein System „Fiskalisierung 2.0“ direkt das zentrale Konzept von ViDA der digitalen Echtzeitberichterstattung auf Basis von E-Rechnungen um. Beginnend mit einer nationalen Anwendung eines auf Echtzeit-Transaktionen basierenden elektronischen Meldesystems baut das Land eine Infrastruktur auf, die die Grundlage für den Übergang zu einem neuen Meldesystem für den innergemeinschaftlichen Handel im digitalen Zeitalter bildet.
Obwohl Liechtenstein keine Mandate für elektronische Rechnungsstellung im Land eingeführt hat, gibt es Regeln, die für die freiwillige E-Rechnungsstellung zu befolgen sind.
Liechtenstein ist auf dem Weg zur obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung vielen Ländern voraus. Es gibt keine Mandate, keine offiziellen Plattformen und keine nationalen Standards.
Die einzige Regelung zur elektronischen Rechnungsstellung betrifft die Verpflichtung der öffentlichen Hand, elektronische Rechnungen gemäß EN 16931 für öffentliche Beschaffungsaufträge, die einen bestimmten Schwellenwert überschreiten, zu empfangen und zu verarbeiten.
Diese Seite bietet einen idealen Überblick über die elektronische Rechnungsstellung in Liechtenstein. Setzen Sie ein Lesezeichen, um über regulatorische Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben.
Elektronische B2B-Rechnungsstellung in Liechtenstein
In Liechtenstein besteht keine Pflicht zur Verwendung elektronischer Rechnungen bei Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen (B2B).
Lieferanten müssen die ausdrückliche Zustimmung des Käufers einholen, bevor sie freiwillig eine elektronische Rechnung für eine B2B-Transaktion ausstellen. E-Rechnungen müssen der europäischen Norm EN 16931 entsprechen. Wenn sie sich dafür entscheiden, elektronische Rechnungen auszustellen, muss der Aussteller die Integrität des Inhalts und die Authentizität der Herkunft sicherstellen, indem er beispielsweise eine elektronische Signatur verwendet.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Liechtenstein
Im November 2017 führte die Regierung das Gesetz über das öffentliche Beschaffungswesen ein. Dieses Gesetz schafft einen rechtlichen Rahmen für die Verwendung elektronischer Rechnungen im öffentlichen Beschaffungswesen. Es wurde zwar kein Mandat eingeführt, aber das Gesetz legte den Grundstein für den Ansatz des Landes zur elektronischen Rechnungsstellung.
Das Gesetz führte jedoch die Verpflichtung für öffentliche Stellen ein, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten, die der europäischen Norm für elektronische Rechnungsstellung (EN 16931) entsprechen. Diese Regel tritt in Kraft, wenn „öffentliche Behörden Lieferanten für Waren oder Dienstleistungen bezahlen, die über formelle Beschaffungsverträge über den in den öffentlichen Beschaffungsrichtlinien vorgesehenen Schwellenwerten liegen“, wie es die Europäische Kommission mitteilt.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Liechtenstein
Hier sehen Sie die wichtigsten Daten auf dem Weg von Liechtenstein zur elektronischen Rechnungsstellung.
10. November 2017: Das Gesetz über das öffentliche Beschaffungswesen etabliert einen rechtlichen Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Beschaffungswesen – und legt damit den Grundstein für ein mögliches zukünftiges Mandat.
Juni 2020: Das Liechtenstein E-Invoicing-Forum (LEIF) beendet seine Beobachterrolle im Europäischen Multi-Stakeholder-Forum für elektronische Rechnungsstellung (EMSFEI)
1. Januar 2025: Unternehmen müssen das neue elektronische Umsatzsteuer-Portal für alle umsatzsteuerbezogenen Transaktionen nutzen
Einrichtung der elektronischen Rechnungsstellung in Liechtenstein mit Sovos
Liechtenstein hat derzeit zwar nur einen konkreten Anwendungsfall für die elektronische Rechnungsstellung, könnte aber in naher Zukunft anderen Ländern folgen und entsprechende Vorschriften einführen. Sie müssen flexibel sein und Ihre regulatorischen Anforderungen überall dort erfüllen, wo Sie Geschäfte tätigen – und dazu gehört auch die elektronische Rechnungsstellung.
In vielen Ländern ist es jetzt erforderlich, dass Unternehmen elektronische Rechnungen für B2B- und B2G-Transaktionen ausstellen. Ist Ihre Organisation darauf vorbereitet, diese Anforderungen zu erfüllen?
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Nein, es gibt in Liechtenstein kein Mandat für die elektronische B2G- oder B2G-Rechnungsstellung. Die einzige Vorschrift, die die elektronische Rechnungsstellung in dem Land regelt, bezieht sich auf das öffentliche Auftragswesen, wo die Behörden in der Lage sein müssen, elektronische Rechnungen, die der Europäischen Norm entsprechen, für Aufträge, die einen bestimmten Wert überschreiten, zu empfangen und zu verarbeiten.
Öffentliche Behörden in Liechtenstein sind verpflichtet, elektronische Rechnungen unter zwei Bedingungen empfangen und bearbeiten zu können:
Die elektronischen Rechnungen entsprechen der europäischen Norm für elektronische Rechnungsstellung (EN 16931).
Die E-Rechnung betrifft eine Transaktion, die den im nationalen Gesetz über das öffentliche Beschaffungswesen vom November 2017 festgelegten Wertschwellenbetrag überschreitet.
Derzeit gibt es in Liechtenstein kein Mandat für die E-Rechnungsstellung bei B2B-, B2G- und B2C-Transaktionen.
Die Nation hat 2017 einen rechtlichen Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung eingerichtet, insbesondere für Transaktionen im öffentlichen Beschaffungswesen (B2G).
Das Ministerium für allgemeine Regierungsangelegenheiten und Finanzen ist die spezifische Regierungsabteilung, die für die Überwachung und Umsetzung von E-Rechnungsvorschriften in Liechtenstein verantwortlich ist. Allerdings hat sie noch keine Vorschriften, Plattformen oder Standards für die elektronische Rechnungsstellung eingeführt.
Elektronische Rechnungen, die im Rahmen des öffentlichen Beschaffungswesens versendet werden, müssen der europäischen Norm (EN 16931) entsprechen, wobei das Finanzministerium Liechtensteins kein spezifisches Format für diese Dokumente festgelegt hat.
Elektronische Rechnungen für öffentliche Aufträge müssen im XML-Format an die liechtensteinische Landesverwaltung übermittelt werden.
Obwohl es in Litauen kein B2B-Mandat gibt, wird die elektronische Rechnungsstellung im B2G-Bereich seit 2017 praktiziert, und die Situation hat sich in den letzten Jahren verändert. Es ist wichtig zu wissen, was von Ihrer Organisation erwartet wird, wenn Sie im Land geschäftlich tätig sind.
Diese Seite bietet einen idealen Überblick über die elektronische Rechnungsstellung in Litauen. Fügen Sie sie zu Ihren Lesezeichen hinzu, um über künftige Änderungen informiert zu bleiben.
Liefernde Unternehmen sind nicht verpflichtet, eine elektronische Rechnung auszustellen, können dies jedoch freiwillig tun, wenn sie die Zustimmung des Käufers erhalten. Wenn sie sich dafür entscheiden, elektronische Rechnungen auszustellen, muss der Aussteller die Integrität des Inhalts und die Echtheit der Herkunft sicherstellen, indem er beispielsweise eine elektronische Signatur verwendet.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Litauen
Seit dem 1. Juli 2017 ist das Senden, Empfangen und Verarbeiten von elektronischen Rechnungen für B2G-Transaktionen verpflichtend. Seit dem 1. Juli 2024 muss dies über die SABIS-Plattform erfolgen.
Vor dem 1. Juli 2024 musste die elektronische Rechnungsstellung im B2G-Bereich über die 2015 eingeführte Plattform eSąskaita abgewickelt werden.
Zu den akzeptierten Formaten für elektronische Rechnungen in Litauen gehören Peppol BIS Billing 3.0 und Peppol BIS Billing CII. Elektronische Rechnungen müssen mindestens 10 Jahre lang sicher archiviert werden.
Die Verwendung von Peppol in Litauen
Litauen hat sich im Laufe der Jahre auf unterschiedliche Weise auf Peppol – ein Regelwerk und Netzwerk für den Austausch elektronischer Geschäftsdokumente – gestützt, um seine E-Rechnungs-Initiative zu erleichtern.
Bis heute können Lieferanten, die Rechnungen an staatliche Einrichtungen ausstellen, dies über Peppol tun. Darüber hinaus werden Peppol BIS Billing 3.0 und Peppol BIS Billing CII als elektronische Rechnungsformate in Litauen empfohlen.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Litauen
Hier sehen Sie die wichtigsten Daten auf dem Weg zur elektronischen Rechnungsstellung in Litauen.
2015: Die nationale E-Invoicing-Plattform eSąskaita wird gestartet.
1. Juli 2017: Die B2G-Abrechnung wird für zentrale, regionale und lokale Vertragseinrichtungen verpflichtend.
April 2019: Litauen tritt dem Peppol-Netzwerk bei
10. Juni 2019: Die EU-Richtlinie 2014/55/EU wird validiert.
1. Juli 2024: Die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Beschaffungswesen muss über die nationale Plattform eSąskaita erfolgen.
1. Juli 2024: Litauen ersetzt eSąskaita durch eine neue Plattform, SABIS.
30. August 2024: Die eSąskaita-Plattform wird abgeschaltet.
1. Juli 2030: Litauische für Umsatzsteuerzwecke registrierte Unternehmen müssen die Anforderungen der Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) erfüllen. Dazu gehören die obligatorische elektronische Rechnungsstellung und die digitale Berichterstattung für innergemeinschaftliche B2B-Transaktionen.
Einrichtung der elektronischen Rechnungsstellung in Litauen mit Sovos
Wie Sie sehen können, hat Litauen seine Vorschriften und Regelungen zur elektronischen Rechnungsstellung weiterentwickelt. Die Einhaltung sich ständig ändernder Vorgaben kann viel Zeit und Ressourcen in Anspruch nehmen.
Das gilt insbesondere, wenn Sie in mehreren Ländern tätig sind.
Deshalb ist es ideal, wenn Sie sich für einen Compliance-Partner entscheiden, der Steuern und elektronische Rechnungsstellung für Sie übernimmt, sowohl jetzt als auch bei Änderungen. Sovos kann Ihnen helfen.
Seit Juli 2017 hat Litauen die Ausstellung und den Empfang von elektronischen Rechnungen für B2G-Transaktionen vorgeschrieben. Für B2B-Transaktionen besteht jedoch keine Vorschrift.
Lettland arbeitet seit Jahren an der Einführung der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung. Die Ergebnisse fallen unterschiedlich aus: Während die elektronische Rechnungsstellung im B2C-Bereich verpflichtend wurde, stieß die Verpflichtung im B2B-Bereich auf mehrere Rückschläge.
Diese Seite bietet einen idealen Überblick über die elektronische Rechnungsstellung in Lettland. Setzen Sie ein Lesezeichen, um über Änderungen der Vorschriften informiert zu bleiben.
Unternehmen sind derzeit nicht verpflichtet, Rechnungen elektronisch zu versenden und zu empfangen, wenn sie mit anderen Unternehmen Geschäfte tätigen. Gemäß der Änderung des Rechnungslegungsgesetzes ist jedoch eine entsprechende Verpflichtung in Vorbereitung.
Während die obligatorische elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich erst am 1. Januar 2028 in Kraft tritt, können Unternehmen bereits ab dem 30. März 2026 freiwillig elektronische B2B-Rechnungen an das eAddress-System übermitteln. Wenn sie sich dafür entscheiden, elektronische Rechnungen auszustellen, muss der Aussteller die Integrität des Inhalts und die Echtheit der Herkunft sicherstellen, indem er beispielsweise eine elektronische Signatur verwendet.
Ein B2B-Mandat für die elektronische Rechnungsstellung ist seit Jahren in Entwicklung und wurde mehrmals verschoben. Zuletzt, im Juni 2025, wurde das Inkrafttreten der Verpflichtung vom 1. Januar 2026 auf den 1. Januar 2028 verschoben.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Lettland
Die Ausstellung elektronischer Rechnungen für B2G-Transaktionen ist in Lettland seit dem 1. Januar 2025 verpflichtend. Die Auftraggeber akzeptieren und verarbeiten jedoch seit dem 18. April 2019 elektronische Rechnungen.
Dies bedeutet, dass Unternehmen gesetzlich verpflichtet sind, Rechnungen für Verträge im öffentlichen Beschaffungswesen elektronisch zu versenden. Dies wird durch eAddress ermöglicht, die nationale Plattform für elektronische Rechnungsstellung, die von der staatlichen Agentur für digitale Entwicklung (VDAA) betrieben wird. Elektronische Rechnungen müssen der europäischen Norm für elektronische Rechnungsstellung (EN 16931) entsprechen.
Unternehmen können Peppol auch zur Erleichterung der elektronischen Rechnungsstellung nutzen.
Die Verwendung von Peppol in Lettland
Wie viele andere europäische Länder erlaubt auch Lettland die Nutzung des Peppol-Frameworks für die elektronische Rechnungsstellung.
Für B2G-Transaktionen können Unternehmen entweder das nationale E-Rechnungssystem eAddress oder eine andere kommerzielle Option nutzen – dazu gehören auch Dienstleister, die das Peppol-Framework verwenden.
Peppol ist ein internationales, von der EU entwickeltes Protokoll und Rahmenwerk, das die Vereinfachung des grenzüberschreitenden und zwischenstaatlichen Handels ermöglicht. Es ist in ganz Europa weit verbreitet, standardisiert allerdings auch den Handel in Ländern wie Australien und Singapur.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Lettland
Begleiten Sie Lettland auf seinem Weg zur verpflichtenden E-Rechnungsstellung.
Oktober 2021: Die lettische Regierung genehmigt den Bericht des Finanzministeriums, der vorsieht, ab 2025 die elektronische Rechnungsstellung für B2B und B2G verbindlich vorzuschreiben, im Einklang mit Peppol.
November 2024: Das lettische Parlament billigt einen Plan zur verpflichtenden Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im B2G-Bereich ab dem 1. Januar 2025 und im B2B-Bereich ab dem 1. Januar 2026.
1. Januar 2025: Lettland schreibt elektronische B2G-Rechnungsstellung vor
Mai 2025: Lettisches Parlament prüft Vorschlag zur Verschiebung des Mandats für elektronische B2B-Rechnungen auf den 1. Januar 2027
Juni 2025: Das lettische Parlament verabschiedet Änderungen des Rechnungslegungsgesetzes und verschiebt die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich auf den 1. Januar 2028.
30. März 2026: Unternehmen können B2B-E-Rechnungen freiwillig an das offizielle eAddress-System des Landes senden.
1. Januar 2028: Obligatorische elektronische B2B-Rechnungsstellung tritt in Kraft
1. Juli 2030: Lettische Unternehmen, die für Umsatzsteuerzwecke registriert sind, müssen die Anforderungen von „VAT in the Digital Age“ (ViDA) erfüllen. Dazu gehören die obligatorische elektronische Rechnungsstellung und die digitale Berichterstattung für innergemeinschaftliche B2B-Transaktionen.
Einrichtung der E-Rechnungsstellung in Lettland
Wie Sie jetzt wissen, war Lettlands Weg zur obligatorischen E-Rechnungsstellung nicht einfach. Es gab mehrere Verzögerungen und Verschiebungen, was die Vorbereitung erschwert hat.
Wenn Sie in mehreren Ländern Geschäfte tätigen, wissen Sie, wie belastend die Einhaltung der E-Rechnungsvorschriften sein kann. Regeln und Vorschriften ändern sich häufig, daher ist es wichtig, informiert zu bleiben und die Gesetzgebung verschiedener Länder zu überwachen.
Sovos kann Ihnen helfen. Als Ihr einziger Compliance-Partner für Steuern und elektronische Rechnungsstellung kümmern wir uns um Ihre Compliance, damit Sie sich auf Ihr Wachstum konzentrieren können. Kontaktieren Sie uns, um mehr zu erfahren.
Die elektronische Rechnungsstellung ist für B2G-Transaktionen seit dem 1. Januar 2025 obligatorisch. Für B2B-E-Rechnungen ist dies derzeit noch nicht verpflichtend, allerdings ist geplant, dass am 1. Januar 2028 eine entsprechende Pflicht in Kraft treten soll.
Auch wenn Zypern die elektronische Rechnungsstellung bisher nicht vorgeschrieben hat, gibt es dennoch Regeln und Anforderungen, die Sie kennen sollten – insbesondere angesichts der sich weltweit entwickelnden Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung.
Verwenden Sie diese Seite als Ihren Leitfaden zu allen Aspekten der elektronischen Rechnungsstellung in Zypern. Fügen Sie die Seite unbedingt zu Ihren Lesezeichen hinzu, um über zukünftige Änderungen informiert zu bleiben.
Gemäß der EU-Richtlinie 2014/55/EU (die Zypern am 26. Juni 2019 in nationales Recht umgesetzt hat) können Lieferanten jedoch freiwillig elektronische Rechnungen an andere Unternehmen ausstellen, wenn sie zuvor die Zustimmung des Käufers erhalten.
Wenn sie sich dafür entscheiden, E-Rechnungen auszustellen, muss der Aussteller die Integrität des Inhalts und die Authentizität der Herkunft sicherstellen – dies kann beispielsweise durch die Sicherung des Dokuments mit einer elektronischen Signatur erfolgen.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Zypern
In Zypern gibt es kein generelles Mandat für die elektronische Übermittlung von Rechnungen für B2G-Transaktionen.
Seit dem 18. April 2019 müssen alle zentralen öffentlichen Stellen in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten, sofern sie die europäische Norm EN 16931 erfüllen. Lieferanten dieser Einrichtungen sind jedoch nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen. Diese gleichen Regeln wurden am 18. April 2020 auf unterzentrale Einheiten ausgeweitet.
Für Lieferanten, die sich für die Ausstellung von E-Rechnungen entscheiden, steht eine zentrale Plattform für elektronische Rechnungsstellung zur Verfügung, die es ihnen ermöglicht, dies freiwillig über Peppol Access Points oder das Cyprus Government Gateway Portal zu tun.
Es gibt Regierungsdiskussionen über die Einführung eines B2G-Mandats für die elektronische Rechnungsstellung in Zypern, aber derzeit sind keine Verpflichtungen durchgesetzt worden.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Zypern
Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Daten der bisherigen Entwicklung der elektronischen Rechnungsstellung in Zypern.
18. April 2019: Alle zentralen öffentlichen Stellen müssen in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen und zu bearbeiten, die der Europäischen Norm EN 16931 entsprechen.
18. April 2020: Alle subzentralen öffentlichen Stellen müssen in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten, die der Europäischen Norm EN 16931 entsprechen
1. Juli 2030: Zypriotische Unternehmen, die für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen die Anforderungen der Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) erfüllen, die die obligatorische elektronische Rechnungsstellung und die digitale Berichterstattung für innergemeinschaftliche B2B-Transaktionen umfassen.
Einrichtung der elektronischen Rechnungsstellung in Zypern mit Sovos
Das Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung in Zypern ist im Moment nicht zwingend erforderlich, wird es aber eines Tages sein. Wie die meisten anderen Länder ist auch Zypern auf dem Weg zur verpflichtenden elektronischen Übermittlung von Rechnungen.
Die Verfolgung der Entwicklungen bei Steuern und elektronischer Rechnungsstellung überall, wo Sie geschäftlich tätig sind, stellt eine Belastung dar. Dies erfordert Zeit und Energie. Wählen Sie Sovos als Ihren einzigen Compliance-Partner, damit Sie sich auf das Wesentliche konzentrieren können: das Wachstum Ihres Unternehmens. Kontaktieren Sie uns am besten noch heute.
Nein, in Zypern gibt es keine Vorschriften für die Verwendung elektronischer Rechnungen für B2B- und B2G-Transaktionen. Dennoch sind zentrale und subzentrale Körperschaften des öffentlichen Sektors verpflichtet, elektronische Rechnungen empfangen und verarbeiten zu können, sollten Lieferanten sich dafür entscheiden, Rechnungen elektronisch auszustellen.
Obwohl die maltesische Regierung die Verwendung elektronischer Rechnungen unterstützt und fördert, gibt es kein Mandat für die elektronische Rechnungsstellung im Land. Die elektronische Übermittlung von Rechnungen ist Teil der nationalen Initiative „Digital Malta“.
Angesichts der nationalen Digitalisierung des Landes ist es nicht abwegig, dass es zukünftige Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung geben wird. Setzen Sie ein Lesezeichen auf diese Seite, um bei der Entwicklung von Regeln und Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung auf dem Laufenden zu bleiben.
In Malta gibt es kein E-Invoicing-Mandat für B2B-Transaktionen.
Unternehmen können freiwillig elektronische Rechnungen ausstellen, wenn sowohl der Käufer als auch der Verkäufer mit dieser Methode einverstanden sind. Wenn sie sich dafür entscheiden, elektronische Rechnungen auszustellen, muss der Aussteller die Integrität des Inhalts und die Echtheit der Herkunft sicherstellen, indem er beispielsweise eine elektronische Signatur verwendet.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Malta
Für B2G-Transaktionen gibt es in Malta keine E-Rechnungspflicht.
Alle zentralen öffentlichen Auftraggeber müssen jedoch in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten, und Lieferanten werden ermutigt, elektronische Rechnungen auszustellen, die der europäischen Norm EN 16931 entsprechen.
Malta verfügt nicht über ein zentrales E-Rechnungssystem. Es ermöglicht jedoch die Nutzung des Peppol-Frameworks für die elektronische Übermittlung von Rechnungen.
Die Verwendung von Peppol in Malta
Obwohl die elektronische Rechnungsstellung nicht verpflichtend ist, unterstützt die maltesische Regierung die Nutzung des Peppol-Systems und -Netzwerks, wenn Unternehmen und Lieferanten Rechnungen freiwillig elektronisch ausstellen.
Peppol ist die Kurzform für Pan-European Public Procurement On-Line, da es ursprünglich eine europäische Initiative war.
Seit 2020 ist der Empfang von E-Rechnungen für alle öffentlichen Einrichtungen in der EU gesetzlich vorgeschrieben. Peppol ist eine von vielen Ländern gewählte primäre Option zur Erfüllung der Verpflichtung. Obwohl der Name Peppol von seinem europäischen Dienst abgeleitet ist, wird der Standard auch außerhalb der Union übernommen.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung
Hier sind die wichtigsten Daten.
2018: Die maltesische Regierung setzt die Richtlinie zur elektronischen Rechnungsstellung durch die Rechtsverordnungen 403 und 404 um.
April 2020: Zentrale Regierungsbehörden müssen in der Lage sein, EU-konforme elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten
1. Juli 2030:Maltesische Unternehmen, die für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen die Anforderungen der Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) erfüllen, die die obligatorische elektronische Rechnungsstellung und die digitale Berichterstattung für innergemeinschaftliche B2B-Transaktionen umfassen.
Einrichtung der elektronischen Rechnungsstellung mit Sovos
Obwohl die elektronische Rechnungsstellung in Malta nicht verpflichtend ist, könnte sie es in Zukunft sein. Jedes Land befindet sich auf seinem eigenen Weg mit dieser Technologie und hat seine eigenen Standpunkte, Regeln und Anforderungen. Die Einhaltung der Steuervorschriften überall, wo Sie Geschäfte machen, kann zeitaufwendig und stressig sein.
Aber das muss nicht so sein. Mit Sovos als Ihrem Partner für Compliance können Sie beruhigt sein, dass Ihre Steuerangelegenheiten geregelt sind, sodass Sie Zeit gewinnen, sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens zu konzentrieren. Kontaktieren Sie uns am besten noch heute.
Nein, in Malta gibt es keine Mandate für die elektronische Rechnungsstellung. Die Zentralregierung ist verpflichtet, EU-konforme elektronische Rechnungen entgegenzunehmen und zu verarbeiten, falls der Lieferant diese ausstellt.
Andorra ist in seiner Reise zur elektronischen Rechnungsstellung früher dran als viele andere Länder, hat aber dennoch einige Regeln und Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung.
In Andorra können Rechnungen elektronisch verschickt werden, allerdings ist dies völlig freiwillig. Behörden sind verpflichtet, E-Rechnungen empfangen zu können, Lieferanten sind jedoch nicht dazu verpflichtet, diese zu senden.
Die wichtigsten Handelspartner sind die Nachbarländer Frankreich und Spanien. Daher hat die Regierung ihre Standards für elektronische Rechnungsstellung eng an die EU-Richtlinie angepasst, um den grenzüberschreitenden Handel zu vereinfachen.
Diese Seite bietet einen idealen Überblick über die elektronische Rechnungsstellung in Andorra. Speichern Sie diese Seite, um über Änderungen der Bestimmungen informiert zu bleiben.
Es gibt kein Mandat für die elektronische Rechnungsstellung im Zusammenhang mit Business-to-Business-Transaktionen (B2B).
Verkäufer können freiwillig Rechnungen elektronisch ausstellen, sofern sie zuvor die ausdrückliche Zustimmung des Käufers einholen. Für diese freiwillige Aktivität gibt es kein festgelegtes Format und es ist keine E-Signatur-Anforderung erforderlich. Wenn sie sich dafür entscheiden, elektronische Rechnungen auszustellen, muss der Aussteller die Integrität des Inhalts und die Authentizität der Herkunft sicherstellen, indem er beispielsweise eine elektronische Signatur verwendet.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Andorra
Es gibt kein Mandat für den Versand von E-Rechnungen bei Business-to-Government-Transaktionen (B2G).
Öffentliche Einrichtungen sind in der Tat verpflichtet, konforme elektronische Rechnungen von Lieferanten empfangen und verarbeiten zu können. Alle öffentlichen Stellen können elektronische Rechnungen über das Peppol-Netzwerk und das nationale Regierungsportal empfangen, und die Regierung empfiehlt die E-Rechnungsformate UBL 2.1 und Peppol BIS 3.0.
Alle E-Rechnungen im Zusammenhang mit Business-to-Government (B2G) Transaktionen müssen mindestens drei Jahre lang sicher archiviert und mit einer elektronischen Signatur gesichert werden.
Die Verwendung von Peppol in Andorra
Andorra ist zwar kein offizielles Mitglied des Peppol-Netzwerks, aber die Regierung bevorzugt die paneuropäische Initiative für elektronische Rechnungsstellung.
Die andorranische Regierung empfiehlt insbesondere die Verwendung von Peppol als Mittel zur Übermittlung von E-Rechnungen und die Anwendung des Peppol BIS 3.0-Rechnungsstandards für das Format der elektronischen Rechnungen. Alle öffentlichen Stellen können über das Netzwerk elektronische Rechnungen empfangen.
Peppol ist zwar in erster Linie ein europäisches Netzwerk, aber auch Länder wie Australien, Japan und Singapur sind Mitgliedsländer.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung
Dieser Abschnitt wird alle wichtigen Termine auf Andorras Weg zur elektronischen Rechnungsstellung enthalten, sobald sie auftreten.
Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung mit Sovos
Die elektronische Rechnungsstellung in Andorra ist nicht vorgeschrieben, in vielen Ländern, darunter auch in den Nachbarländern Frankreich und Spanien, ist sie allerdings verpflichtend. Wenn Ihr Unternehmen in mehreren Ländern tätig ist, ist es wichtig, dass Sie sich Ihrer Verpflichtungen bewusst sind.
Sovos kann Ihnen helfen, indem es als Ihr einziger Partner für die Einhaltung der Steuervorschriften fungiert, sodass Sie sich auf das konzentrieren können, was wirklich wichtig ist: das Wachstum Ihres Unternehmens. Nehmen Sie am besten noch heute Kontakt zu uns auf.
Nein, die elektronische Rechnungsstellung ist in Andorra für B2B- und B2G-Transaktionen nicht verpflichtend. Allerdings können Lieferanten Rechnungen an öffentliche Einrichtungen auf elektronischem Wege ausstellen, und die Behörden müssen in der Lage sein, die elektronischen Dokumente zu empfangen und zu verarbeiten.
Es gibt keine angekündigten Pläne für ein E-Invoicing-Mandat in Andorra.
Mit dem nahenden Start der Pilotphase der französischen E-Rechnungs-Reform sind wir bestens vorbereitet, um Unternehmen in jeder Phase des Übergangs zu begleiten. Als globaler Anbieter für Steuer-Compliance-Lösungen und vertrauenswürdiger Technologiepartner helfen wir Firmen, den bevorstehenden Wandel sicher zu meistern.
Vorbereitung auf ein entscheidendes Jahr
Die französische B2B-E-Rechnungs-Reform startet ihre Pilotphase im Februar 2026, und wir sind bereit, Unternehmen in dieser wichtigen Phase zu unterstützen.
Mit weniger als einem Jahr bis zur gestaffelten Einführung der Verpflichtung antizipieren wir die Anforderungen sowohl französischer als auch internationaler Unternehmen, die in Frankreich tätig sind. Unsere Lösung ist vollständig, interoperabel und entspricht den neuesten Vorgaben der französischen Steuerbehörde (DGFiP) sowie der AFNOR-Kommission.
Pilotphase ab Februar 2026
Gemäß Artikel 91 des Finanzgesetzes 2024 gilt ab dem 1. September 2026 für alle mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen in Frankreich die Pflicht, elektronische Rechnungen empfangen zu können. Die stufenweise Einführung der Verpflichtung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen und zur Übermittlung von E-Meldedaten erfolgt zwischen 2026 und 2027.
Um Unternehmen bei der Vorbereitung zu unterstützen, hat die französische Steuerbehörde eine Pilotphase angekündigt, die im Februar 2026 startet. Die Teilnahme ist freiwillig und umfasst Tests sämtlicher End-to-End-Prozesse, Formate und Geschäftsszenarien, die in der Reform definiert sind. Unternehmen und ihre Partner-Dematerialisierungsplattformen (PDPs) spielen dabei eine zentrale Rolle, um sicherzustellen, dass alle Abläufe vor dem Start der verpflichtenden Umsetzung funktionieren.
Wir sind bereit, 100 % der Anwendungsfälle abzudecken
Wir sind bereit, unsere Kunden und Partner bei diesem nächsten wichtigen Schritt zu unterstützen. Unsere Lösung ermöglicht die Teilnahme an der Pilotphase und deckt alle 36 von der DGFiP identifizierten Anwendungsfälle ab, darunter:
Ausstellung und Empfang von Rechnungen in allen geforderten Formaten und Profilen (Factur-X, UBL, CII – EN16931 sowie ‘Extended’)
Austausch von Rechnungen entweder über das öffentliche Rechnungsportal (PPF) oder über den PEPPOL-Netzwerkverkehr zwischen PDPs (an französische Anforderungen angepasst)
Erfassung und Übermittlung von E-Meldedaten (B2C-Transaktionen, grenzüberschreitende B2B-Transaktionen, Zahlungsdaten) fristgerecht und korrekt an das PPF
Verwaltung von Daten und Prozessen in Bezug auf spezielle Geschäftsszenarien, die von der DGFiP definiert und nun in der AFNOR-Norm XP Z12-014 formalisiert sind, wie z. B. SIREN-Nummern, mehrere Lieferadressen, detaillierte Mehrwertsteuerangaben und interne Buchhaltungsprozesse
Unsere Plattform entspricht vollständig den neuesten technischen Vorgaben der DGFiP. Wir planen, bereits zu Beginn der Pilotphase Anfang 2026 erste freiwillige Kunden zu unterstützen.
Seit August 2024 sind wir offiziell als Partner-Dematerialisierungsplattform registriert (PDP-Nr. 0004). Dank unserer tiefgehenden regulatorischen Expertise, starken lokalen Präsenz und robusten globalen Infrastruktur sind wir optimal aufgestellt, um unsere Kunden nicht nur in der Pilotphase, sondern auch während der vollständigen Umsetzung der Reform zu begleiten.
Sicher durch den Übergang – mit einem vertrauenswürdigen Partner
Die Kombination aus Technologie, Expertise und partnerschaftlicher Zusammenarbeit macht Sovos zu einem strategischen Partner bei der Einführung der E-Rechnung. Wir unterstützen Unternehmen jeder Größe bei der sicheren Umsetzung der neuen Anforderungen – in Frankreich, in ganz Europa und weltweit.
Elektronische Rechnungsstellung in Dänemark
Dänemark hat seit 2005 die Verwendung elektronischer Rechnungen vorgeschrieben, wenn auch nicht in allen Bereichen, und gehört damit zu den frühen Anwendern dieser Technologie. Die elektronische Rechnungsstellung ist für Lieferanten von Waren und Dienstleistungen bei Geschäften mit öffentlichen Einrichtungen (B2G) erforderlich.
Es gibt jedoch kein E-Invoicing-Mandat für B2B-Transaktionen. Diese Seite bietet einen Überblick über den Stand der elektronischen Rechnungsstellung in Dänemark. Setzen Sie ein Lesezeichen, um über zukünftige regulatorische Änderungen informiert zu bleiben.
In Dänemark gibt es kein E-Invoicing-Mandat für B2B-Transaktionen.
Im Mai 2022 hat Dänemark jedoch das neue dänische Buchhaltungsgesetz eingeführt, wonach in Dänemark registrierte Unternehmen oder ausländische Unternehmen mit Betriebsstätten, die in Dänemark buchführungspflichtig sind, digitale Buchhaltungssysteme einführen müssen, die den neuen Vorschriften entsprechen.
Gemäß den neuen Vorschriften müssen die betroffenen Steuerzahler digitale Buchhaltungssysteme verwenden, die elektronische Rechnungen in den Formaten Peppol BIS und OIOUBL (der dänischen Version von UBL) erstellen, empfangen und speichern können.
Unternehmen in Dänemark können ein digitales Buchhaltungssystem wählen, das bei der dänischen Wirtschaftsbehörde (ERST) registriert ist – was bedeutet, dass es dem neuen Digital Bookkeeping Act entspricht. Sollte sich ein Unternehmen für ein nicht registriertes digitales Buchführungssystem entscheiden, liegt es in seiner Verantwortung, sicherzustellen, dass seine Systeme die Anforderungen des neuen Danish Bookkeeping Act erfüllen.
Die Anforderung, konforme digitale Buchhaltungssysteme zu verwenden, wurde in einem gestaffelten Zeitplan eingeführt:
2024 – Große Steuerzahler (definiert als diejenigen, die verpflichtet sind, Jahresabschlüsse einzureichen), die sich für die Verwendung eines standardmäßig registrierten Buchhaltungssystems (ERP) entscheiden, müssen sicherstellen, dass ihr Buchhaltungssystem von den dänischen Behörden zertifiziert ist
2025 – Große Steuerzahler (definiert als diejenigen, die Jahresabschlüsse einreichen müssen), die sich dafür entscheiden, ein speziell entwickeltes oder ausländisches Buchhaltungssystem zu verwenden, müssen sicherstellen, dass ihr System den Anforderungen entspricht
2026 – Unternehmen in Privatbesitz mit einem jährlichen Nettoumsatz von mehr als 300.000 DKK in zwei aufeinanderfolgenden Jahren (z. B. 2024 und 2025) müssen sicherstellen, dass ihr System konform ist
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Dänemark
In Dänemark ist das Versenden und Empfangen elektronischer Rechnungen für B2G-Transaktionen verpflichtend. Das bedeutet, dass Lieferanten von Waren und Dienstleistungen an Behörden und öffentliche Einrichtungen Rechnungen elektronisch ausstellen müssen — entweder im Peppol- oder im nationalen OIOUBL-Format.
Die dänische Regierung schreibt die Nutzung ihrer NemHandel-Plattform für das Senden und Empfangen von elektronischen Rechnungen im B2G-Kontext vor.
Die Verwendung von Peppol in Dänemark
Peppol ist in Dänemark weit verbreitet und dient als eines der beiden akzeptierten Mittel zur Formatierung einer elektronischen Rechnung. Es heißt, dass 99 % der B2G-Rechnungen im Lande elektronisch sind, und jetzt geht es darum, die Akzeptanz elektronischer Rechnungen bei B2B-Transaktionen zu verbessern – was nicht vorgeschrieben ist.
Die dänische Wirtschaftsbehörde (ERST) ist die Peppol-Behörde des Landes. Dies bedeutet, dass sie für die Registrierung von Unternehmen verantwortlich ist, die ein Peppol-Zugangspunkt oder Service Metadata Publisher (SMP) werden möchten, sowie für die Berichterstattung, die Vertretung der Interessen Dänemarks in Bezug auf Peppol und andere damit verbundene Verwaltungsaufgaben.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Dänemark
Verfolgen Sie Dänemarks Reise zur elektronischen Rechnungsstellung anhand der folgenden Eckdaten.
2005: Lieferanten an öffentliche Einrichtungen sind verpflichtet, Rechnungen elektronisch auszustellen
2017: Dänemark integriert sein System zur elektronischen Rechnungsstellung NemHandel mit Peppol
18. April 2019: Öffentliche Einrichtungen müssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen nach dem europäischen Standard (EN-16931) zu empfangen und zu verarbeiten
19. Mai 2022: Das dänische Parlament verabschiedet ein Gesetz zur Einführung von Anforderungen an ein digitales Buchhaltungssystem
1. Juli 2024: Die neuen Anforderungen des Digital Bookkeeping Act treten in Kraft
E-Invoicing in Dänemark einrichten mit Sovos
Die Einhaltung der steuerlichen Anforderungen eines Landes kann schwierig sein; ganz zu schweigen von der multinationalen Compliance, wo immer Sie geschäftlich tätig sind. Fügt man die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung hinzu, es kann dies viel Zeit und Kapazitäten in Ihrem Unternehmen beanspruchen.
Sovos ist Ihr idealer Compliance-Partner, egal wo Sie geschäftlich tätig sind: ein einziger Anbieter für all Ihre Steueranforderungen, der Sie entlastet, sodass Sie sich auf das konzentrieren können, was Ihnen wirklich wichtig ist.
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In Dänemark ist die Ausstellung elektronischer Rechnungen für B2G-Transaktionen (Lieferanten von Waren oder Dienstleistungen an öffentliche Behörden und Institutionen) verpflichtend, jedoch gibt es kein E-Invoicing-Mandat im B2B-Bereich.
Digitale Buchhaltungssysteme müssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen sowohl im Peppol BIS- als auch im OIOUBL-Format (der dänischen Version von UBL) auszustellen, zu versenden, zu empfangen und zu speichern.
In dieser Sitzung werden wir die Anforderungen in vier europäischen Ländern erläutern, insbesondere in Deutschland, wo der Bundestagsbeschluss zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung für B2B-Transaktionen ab 2025 in Kraft tritt, sowie die Entwicklungen in Frankreich, Belgien, und Polen.
Elektronische Rechnungsstellung in Schweden
Als Vorreiter bei der Digitalisierung von Steuern gehört Schweden zu den ersten Anwendern des elektronischen Informationsaustauschs – dort trat man diese Reise bereits im Jahr 2003 an.
Seitdem hat das Land seine Prozesse digital transformiert und seine Regeln und Standards für die elektronische Rechnungsstellung mit der europäischen Norm (EN 16931) in Einklang gebracht.
Diese Seite bietet Ihnen einen idealen Überblick über die wichtigsten Entwicklungen, relevante Vorschriften und Anforderungen sowie andere wesentliche Informationen.
Wie in vielen europäischen Ländern ist in Schweden die Nutzung von elektronischen Rechnungen für B2B-Transaktionen nicht verpflichtend, dennoch werden die Unternehmen im Land ermutigt, das Peppol-Interoperabilitätsnetzwerk sowie das EN19631-konforme Peppol BIS 3.0-Format zu nutzen.
Unternehmen, die sich für elektronische Rechnungen mit ihren Geschäftspartnern entscheiden, sollten die folgenden Compliance-Aspekte beachten:
Für den Austausch elektronischer Rechnungen ist die Zustimmung des Käufers erforderlich.
Gewährleistung von Integrität und Authentizität – alle gesetzlich vorgeschriebenen Kontrollen werden akzeptiert. Elektronische Signaturen und Siegel sind die am weitesten anerkannten rechtlichen Mittel, um die Integrität und Authentizität von Geschäftstransaktionen sicherzustellen.
Rechnungen müssen so aufbewahrt werden, dass ihre Integrität, Echtheit und Verfügbarkeit während des Aufbewahrungszeitraums gewährleistet ist. Die Aufbewahrungsfrist beträgt sieben Jahre ab dem Ende des Kalenderjahres, in dem der Buchhaltungszeitraum endete.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Schweden
Die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Beschaffungswesen ist in Schweden seit 2019 verpflichtend, wodurch Lieferanten und ihre öffentlichen Auftragnehmer zum Austausch elektronischer Rechnungen verpflichtet werden. Im Gegensatz zu vielen anderen Ländern, die die elektronische Rechnungsstellung eingeführt haben, hat Schweden keine zentrale Plattform für die elektronische Übermittlung von Rechnungen.
Schweden betrachtet Peppol als seine bevorzugte Lösung für die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Sektor. Peppol BIS Billing 3 ist das nationale Standardformat für elektronische Rechnungen, was bedeutet, dass es vollständig dem europäischen Standard entspricht. Es verlangt, dass öffentliche Stellen in Peppol registriert sind, damit sie elektronische Rechnungen von Lieferanten erhalten können.
Auch andere Formate – wie ESAP 6 und Svefaktura – finden Anwendung, aber die schwedische Peppol-Behörde, die Agency for Digital Government (Digg), fördert aktiv die Verwendung von Peppol BIS Billing 3.0 und lässt die alten Formate auslaufen.
Die Verwendung von Peppol in Schweden
Schweden ist eines der vielen europäischen Länder, die den Rahmen und die Standards von Peppol einhalten. Die Peppol-Behörde des Landes, die Agency for Digital Government (Digg), legt ihren Fokus darauf, das Rahmenwerk zu nutzen, um die Einführung von elektronischen Rechnungen, elektronischer Beschaffung sowie einer standardisierten Infrastruktur für den grenzüberschreitenden Handel zu unterstützen.
Einige der in Schweden verwendeten Peppol-Spezifikationen sind:
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Schweden
Hier sehen Sie die wichtigsten Daten auf Schwedens Weg zur elektronischen Rechnungsstellung.
11. November 2003 – Erstes Gesetz zum elektronischen Informationsaustausch zwischen Regierungsbehörden
1. April 2019: Das Gesetz für B2G-Transaktionen tritt in Kraft und verpflichtet Lieferanten öffentlicher Einrichtungen, elektronische Rechnungen zu versenden.
1. Dezember 2019: Alle öffentlichen Einrichtungen müssen in Peppol registriert sein.Februar 2023: Schwedische Regierungsbehörden reichen einen formellen Antrag bei der Regierung ein, um die Einführung einer verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung für B2B-Transaktionen zu untersuchen.
Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung in Schweden mit Sovos
Die elektronische Rechnungsstellung ist in Schweden bereits seit 2008 üblich, gewinnt jedoch weltweit weiterhin an Beliebtheit und Verbreitung. Je mehr Mandate in Kraft treten, desto komplizierter wird die Einhaltung für internationale Unternehmen.
Der weltweite Aufstieg der elektronischen Rechnungsstellung geht mit ihrer fragmentierten Natur einher – jedes Land hat seine eigenen Regeln und Vorlieben. Die Wahl eines einzigen Anbieters für die Einhaltung von Vorschriften überall dort, wo Sie geschäftlich tätig sind, ist daher von entscheidender Bedeutung.
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Öffentliche Einrichtungen und ihre Lieferanten sind verpflichtet, elektronische Rechnungen (B2G) auszutauschen. Für andere Transaktionen ist die elektronische Rechnungsstellung freiwillig.
Es sind zwar mehrere elektronische Rechnungsformate im Einsatz, die schwedische Digital Government Agency empfiehlt jedoch die Verwendung von Peppol BIS Billing 3.0.
Elektronische Rechnungsstellung in den Niederlanden
Der Weg der Niederlande zur elektronischen Rechnungsstellung begann 2019, als alle öffentlichen Behörden verpflichtet wurden, elektronische Rechnungen von ihren Lieferanten zu empfangen. Schätzungen zufolge werden jährlich rund 1,6 Millionen Rechnungen mit der Regierung ausgetauscht.
Auch wenn die elektronische Rechnungsstellung in Geschäftsbeziehungen noch immer nicht verpflichtend ist, gibt es einige Überlegungen, die bei der freiwilligen Einführung der elektronischen Rechnungsstellung zwischen Unternehmen zu beachten sind.
Diese Seite bietet einen Überblick über die elektronische Rechnungsstellung in den Niederlanden, von ihrem Beginn bis zum heutigen Tag. Setzen Sie ein Lesezeichen auf die Seite, um über zukünftige Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben.
Wichtige Überlegungen zur B2B-E-Rechnungsstellung in den Niederlanden
Viele Unternehmen in den Niederlanden entscheiden sich freiwillig für die elektronische Rechnungsstellung in ihren Geschäftsbeziehungen und erschließen damit die Vorteile der Digitalisierung.
Zu den wichtigsten Überlegungen, die Unternehmen bei der Einführung von elektronischer Rechnungsstellung im Land beachten müssen, gehören:
Die Einholung der Zustimmung des Käufers zum Versand einer elektronischen Rechnung.
Gewährleistung der Integrität und Authentizität – alle Mittel sind erlaubt, von internen Prozesskontrollen bis hin zur digitalen Signierung der elektronischen Rechnungen.
Die Aufbewahrungsfrist für elektronische Rechnungen beträgt sieben Jahre. Die elektronischen Rechnungen müssen so archiviert werden, dass ihre Integrität, Authentizität und Verfügbarkeit während des Aufbewahrungszeitraums gewährleistet ist.
Merkmale der elektronischen B2G-Rechnungsstellung in den Niederlanden
Seit 2020 sind Lieferanten der zentralen niederländischen Behörden verpflichtet, ihren öffentlichen Auftraggebern elektronische Rechnungen zu übermitteln. Die Niederlande haben das Peppol-Interoperabilitätsnetzwerk implementiert, um den Austausch von elektronischen Rechnungen mit Regierungsbehörden zu erleichtern.
Die verpflichtende Kennung, die zur Weiterleitung von E-Rechnungen an zentrale Regierungsorganisationen verwendet wird, ist die OIN-Nummer (Organisatie-identificatienummer).
Es gibt drei Methoden, elektronische Rechnungen einzureichen:
Über eine Buchhaltungssoftware, die mit Peppol verbunden ist.
Über Peppol-Zugangspunkte von E-Invoicing-Dienstleistern.
Über das Lieferantenportal der Regierung.
In den Niederlanden gebräuchliche Datenformate
In den Niederlanden können elektronische Rechnungen in verschiedenen Formaten gesendet und empfangen werden, darunter:
SI-UBL 2.0 – die UBL-Implementierung von NLCIUS, welche die lokalen niederländischen Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung für Behörden und Unternehmen erfüllt. Sie basiert auf der europäischen Norm EN 16931 und ist das bevorzugte Format in den Niederlanden.
Peppol BIS 3.0 – das Interoperabilitätsformat im Peppol-Netzwerk, das auf der Europäischen Norm EN 16931 basiert.
Andere im Land verwendete Branchenformate: UBL-OHLN, 4,5. SETU (HR – XML) usw.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in den Niederlanden
Hier sehen Sie die wichtigsten Daten auf dem Weg der Niederlande zur elektronischen Rechnungsstellung.
1. Juli 2016: Die niederländische Regierung transponiert die Richtlinie 2014/55/EU in nationales Recht
18. April 2019: Die Frist für staatliche Lieferanten zur Implementierung der elektronischen B2G-Rechnungsstellung
1. Oktober 2020: Die niederländische Peppol-Behörde (NPa oder Nederlandse Peppolautoriteit) wird eine staatliche Einrichtung und beaufsichtigt das Peppol-Netzwerk im Land
1. Juli 2030 – Niederländische Unternehmen müssen die Anforderungen der Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter erfüllen – samt der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung und der elektronischen Berichterstattung für grenzüberschreitende B2B-Transaktionen
Strafen: Was passiert, wenn ich die elektronische Rechnungsstellung in den Niederlanden nicht einhalte?
Steuerzahler sollten in den Niederlanden mit Geldstrafen rechnen, wenn sie die Rechnungsstellungsvorschriften nicht erfüllen.
Die Übermittlung elektronischer Rechnungen für B2B-Transaktionen ist zwar nicht generell vorgeschrieben, für Privatunternehmen, die die niederländische Zentralregierung beliefern, ist jedoch sie verpflichtend. Die Nichteinhaltung der Vorschriften könnte zu einer Geldstrafe führen.
Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung in den Niederlanden mit Sovos
Die elektronische Rechnungsstellung ist weltweit auf dem Vormarsch, insbesondere in Europa, wo die ViDA-Initiative der EU kurz bevorsteht.
Obwohl die elektronische Rechnungsstellung ein weltweiter Trend ist, ist sie fragmentiert und erfordert einen nuancierten Ansatz, wo immer Sie geschäftlich tätig sind. Es ist daher wichtig, einen einzigen Anbieter für die Einhaltung von Vorschriften zu wählen, um Ihre Verpflichtungen zu vereinfachen.
Sovos ist Ihr idealer Partner für Steuer-Compliance. Überlassen Sie Ihre elektronische Rechnungsstellung uns, damit Sie sich auf das Wesentliche konzentrieren können: Ihr Unternehmenswachstum zu fördern.
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Die Niederlande schreiben vor, dass Rechnungen an die niederländische Zentralregierung elektronisch übermittelt werden müssen. Bei Transaktionen zwischen privaten Unternehmen wird dies derzeit nicht durchgesetzt.
Bei der elektronischen B2B-Rechnungsstellung ist die Zustimmung des Käufers erforderlich. Sie kann stillschweigend erfolgen, was bedeutet, dass der Käufer die elektronische Rechnung bearbeiten oder bezahlen kann.
Das Peppol-Netzwerk wird als Rahmenwerk im Prozess der elektronischen B2G-Rechnungsstellung verwendet. Ende 2023 trat das Land einem von der Europäischen Kommission organisierten Pilotprogramm zum Austausch von elektronischen Rechnungen zwischen Unternehmen in den Niederlanden und Singapur bei.
Die Schweiz befindet sich auf ihrem Weg zur elektronischen Rechnungsstellung und hat deren Nutzung für Transaktionen zwischen Lieferanten und Bundesbehörden seit 2016 vorgeschrieben.
Für B2B- und B2C-Transaktionen ist die elektronische Rechnungsstellung allerdings freiwillig, auch wenn es verschiedene landesweite Digitalisierungsinitiativen von Unternehmen gibt. Setzen Sie ein Lesezeichen auf diese Seite, um über kommende Informationen der Schweizer Steuerbehörde auf dem Laufenden zu bleiben.
Wie funktioniert die elektronische B2G-Rechnungsstellung in der Schweiz?
Die Schweiz verlangt derzeit, dass Lieferanten bei Verträgen mit Bundesbehörden elektronische Rechnungen ausstellen, wenn der Auftragswert 5 000 CHF (ca. 5.200 EUR) übersteigt.
Es gibt zwei Hauptkanäle für die elektronische Rechnungsstellung, die Unternehmen zur Einreichung von E-Rechnungen bei den Bundesbehörden zur Verfügung stehen:
Lösung über ERP oder Dienstleister
Übermittlung einer lesbaren PDF per E-Mail
Wie funktioniert die elektronische B2B-Rechnungsstellung in der Schweiz?
Privatunternehmen können sich freiwillig dafür entscheiden, elektronische Rechnungen auszustellen. Einige Initiativen, wie die QR-Rechnung, ermutigen Unternehmen zur Einführung der elektronischen Rechnungsstellung.
Seit Juni 2020 haben QR-Rechnungen die Einzahlungsscheine ersetzt. Die QR-Rechnung enthält einen Schweizer QR-Code, der alle relevanten Informationen für die automatisierte Zahlung in strukturierter Form bereitstellt.
Der QR-Code ist mit elektronischen Rechnungen kompatibel, indem der Datensatz um die QR-Referenz sowie die QR-IBAN in den Feldern Zahlungsreferenznummer und IBAN-Nummer ergänzt wird.
Überlegungen zum Umgang mit elektronischen B2B-Rechnungen in der Schweiz
Integrität und Authentizität: Für alle Daten, die für die Mehrwertsteuer relevant sind, müssen Integrität, Authentizität und Unveränderlichkeit gewährleistet werden. Das Bundesgesetz über elektronische Signaturen, ZertES, regelt elektronische Signaturen.
Aufbewahrung und Archivierung: Rechnungen müssen so aufbewahrt werden, dass ihre Integrität, Echtheit und Verfügbarkeit während des Aufbewahrungszeitraums gewährleistet ist. Elektronische Signaturen werden explizit als Beispiel erwähnt. Die Aufbewahrungsfrist beträgt zehn Jahre nach Ende des Rechnungsjahres.
Zustimmung des Käufers: Diese ist für den rechtmäßigen Austausch von elektronischen Rechnungen erforderlich.
Format von elektronischen Rechnungen und Dokumenten in der Schweiz
Die Schweiz schreibt zwar kein spezifisches Rechnungsformat vorschreibt, swissDIGIN wird allerdings als das empfohlene Format für die elektronische Rechnungsstellung angesehen. Weitere akzeptierte Formate sind:
Branchenübergreifende XML-Transaktionsstandards (UBL 2.0, CII XML 2.0)
Hybrides Format (ZUGFeRD, Factur-X)
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in der Schweiz
Hier sehen Sie die wichtigsten Daten in der bisherigen Entwicklung der elektronischen Rechnungsstellung des Landes.
1. Januar 2016: Für B2G-Transaktionen ist die die Ausstellung einer elektronischen Rechnung nun verpflichtend.
1. Oktober 2022: Die QR-Rechnung ersetzt die bisher verwendeten Einzahlungsscheine. Alle Zahlungsanweisungen auf der Grundlage von Einzahlungsscheinen werden eingestellt.
Nur Transaktionen von Lieferanten an die Schweizer Regierung müssen elektronisch in Rechnung gestellt werden. Die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich ist in der Schweiz derzeit freiwillig.
Mit dem in Kürze bevorstehenden Inkrafttreten der ViDA-Initiative der EU ist geplant, dass elektronische Rechnungen für B2B-Transaktionen in ganz Europa – einschließlich der Schweiz – ab Januar 2026 verpflichtend werden.
Die Steuerzahler müssen die Integrität des Inhalts sowie die Authentizität der Herkunft der elektronischen Rechnungen sicherstellen. Die gängigste Methode zur Erfüllung dieser Anforderungen ist die Anwendung einer elektronischen Signatur.
Der Hauptvorteil der Einführung der elektronischen Rechnungsstellung besteht darin, das Schweizer Mandat für B2G-Transaktionen einzuhalten.
Sie bietet weitere geschäftliche Vorteile, darunter die Reduzierung des Papierverbrauchs und Abfalls, die Einsparung von Kosten und manueller Arbeit im Zusammenhang mit der Verarbeitung, die Verringerung von Fehlern durch den Verzicht auf manuelle Eingaben und die Ermöglichung von Integrationsmöglichkeiten für eine höhere Betriebseffizienz.
Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung in der Schweiz mit Sovos
Die elektronische Rechnungsstellung wird nicht nur in der Schweiz immer beliebter, sondern ist weltweit auf dem Vormarsch. Da die elektronische Rechnungsstellung zunehmend zur Pflicht wird, wird die Einhaltung von Vorschriften immer schwieriger und wichtiger denn je.
Die elektronische Rechnungsstellung mag ein globaler Trend sein, ist jedoch in ihrer Natur fragmentiert. Die Länder haben ihre eigenen Regeln und Vorschriften. Aus diesem Grund ist es unerlässlich, dass Sie sich für die Einhaltung der Vorschriften für einen einzigen Anbieter entscheiden. Sovos ist die Lösung.
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Belgien bereitet sich darauf vor, die elektronische Rechnungsstellung für B2B-Transaktionen verpflichtend zu machen, nachdem sie diese bereits 2024 für Regierungstransaktionen eingeführt hat. Es ist wichtig, über die Änderungen bei der Rechnungsstellung des Landes informiert zu bleiben.
Diese Seite dient als Ihr Überblick über die elektronische Rechnungsstellung in Belgien und liefert die wichtigsten Informationen zur Steuerkonformität. Setzen Sie ein Lesezeichen auf die Seite, um regulatorischen Änderungen einen Schritt voraus zu sein.
Belgien wird ab dem 1. Januar 2026 ein elektronisches Rechnungsstellungsmandat für Transaktionen zwischen Unternehmen einführen.
Das Modell umfasst zunächst nur Käufer und Verkäufer und beinhaltet keine CTC-Elemente (Continuous Transaction Controls). Das bedeutet, dass die Steuerverwaltung des Landes nicht als zentrale Plattform dient und keinen Zugriff auf Rechnungsdaten in Echtzeit oder nahezu in Echtzeit hat.
Allerdings gibt es Pläne, bis 2028 zu einem 5-Ecken-Modell für die elektronische Rechnungsstellung überzugehen, das eine ergänzende Meldepflicht für Rechnungsdaten einführen und auf CTC-Elemente mit Berichtspflichten in nahezu Echtzeit umstellen wird.
Belgien hat Peppol als verpflichtendes Standardübertragungsnetzwerk für das B2B-E-Rechnungsstellungssystem ausgewählt. Obwohl es eine gewisse Flexibilität gibt und Rechnungen in anderen EN 16931-konformen Formaten (untergeordneter Standard) ausgestellt werden können, wenn der Empfänger ausdrücklich zustimmt, müssen alle Unternehmen im Rahmen des E-Invoicing-Mandats in der Lage sein, sich mit dem Peppol-Netzwerk zu verbinden, auch wenn sie beabsichtigen, sich auf die Opt-Out-Möglichkeit zu verlassen.
Diese Entscheidung macht die belgische E-Invoicing-Infrastruktur zukunftssicher und ermöglicht eine nahtlose Anpassung an die kommenden nationalen und europäischen Verpflichtungen zur digitalen Berichterstattung, einschließlich der ViDA-Richtlinie der EU bis 2030.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Belgien
Belgien schreibt die Verwendung elektronischer Rechnungen in der Regierung vor und verpflichtet Lieferanten öffentlicher Behörden, Rechnungen elektronisch zu versenden. Das Mandat wurde im Jahr 2024 eingeführt.
Sie begann ihre B2G-E-Rechnungsreise im Jahr 2017, als sie diese regional in Flandern durchsetzte, gefolgt von Mandaten in Brüssel im Jahr 2020 und Wallonien im Jahr 2022.
E-Rechnungen im öffentlichen Beschaffungswesen müssen die europäische Norm EN 16931 erfüllen, wobei die Mercurius-Plattform als nationales Zentrum für elektronische Rechnungsübermittlung dient. Dies ermöglicht sowohl die automatisierte als auch die manuelle Übermittlung von Rechnungen.
Die Verwendung von Peppol in Belgien
Belgien hat Peppol als Standardrahmen, -norm und -format für die elektronische Rechnungsstellung gewählt.
Peppol wurde 2008 ins Leben gerufen, um das öffentliche Beschaffungswesen in den Regierungen der gesamten EU zu standardisieren. Es wurde als Rahmenwerk entwickelt, das die grenzüberschreitende elektronische Beschaffung sowie den Versand von Rechnungen an Kunden ermöglicht.
Es standardisiert die Art und Weise, wie Informationen strukturiert und ausgetauscht werden, um die Geschäftstätigkeit in der gesamten Europäischen Union – und mittlerweile auch über die EU hinaus – zu vereinheitlichen. Malaysia und Singapur sind beispielsweise zwei nicht-europäische Länder, die Peppol übernommen haben.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung
Verfolgen Sie die Entwicklung der elektronischen Rechnungsstellung in Belgien:
Oktober 2021: Die Bundesregierung erwägt die schrittweise Einführung der B2B-E-Rechnungsstellung.
9. März 2022: Ein königlicher Erlass legt die Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Sektor fest.
März 2024: Unternehmen, die Waren und/oder Dienstleistungen an staatliche und öffentliche Einrichtungen liefern, sind verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen.
Januar 2024: Der Finanz- und Haushaltsausschuss hat den Gesetzesentwurf zur elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich gebilligt, sodass nur noch die Abgeordnetenkammer der Umsetzung zustimmen muss.
Februar 2024: Das belgische Parlament genehmigt die Umsetzung eines nationalen B2B-E-Rechnungsmandats.
1. Januar 2026: Belgiens B2B-E-Rechnung tritt in Kraft, was bedeutet, dass jeder belgische Steuerzahler E-Rechnungen ausstellen und empfangen muss.
2028: Es wird erwartet, dass Belgien neben dem bestehenden B2B-Mandat für die elektronische Rechnungsstellung eine ergänzende Meldepflicht einführen und von einem 4-Ecken- zu einem 5-Ecken-Modell der elektronischen Rechnungsstellung übergehen wird. Die Integration von Kassen-, Zahlungs- und e-Invoicing-Systemen wird ebenfalls erwartet.
1. Juli 2030: Belgische Unternehmen, die für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen die Anforderungen der „Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter“ (ViDA) erfüllen, die die obligatorische elektronische Rechnungsstellung und die digitale Berichterstattung für innergemeinschaftliche B2B-Transaktionen umfassen.
Die elektronische Rechnungsstellung ist in Belgien für B2G-Transaktionen vorgeschrieben und wird ab 2026 auch für B2B-Transaktionen verpflichtend sein.
Ab 2028 wird Belgien außerdem eine zusätzliche elektronische Meldepflicht einführen.
Nein, die belgischen Steuerbehörden haben klargestellt, dass das Versendenstrukturierter elektronischer Rechnungen für Steuerpflichtige, die nicht in Belgien ansässig sind (d. h. ohne dauerhafte Niederlassung), nicht verpflichtend ist.
Peppol-BIS ist das Standardformat für elektronische Rechnungen in Belgien, es können jedoch andere Formate können verwendet werden, sofern eine gegenseitige Vereinbarung zwischen den Parteien besteht und das Format der europäischen Norm EN 16931 entspricht.
Allerdings müssen alle Unternehmen im Geltungsbereich des E-Invoicing-Mandats in der Lage sein, sich mit dem Peppol-Netzwerk zu verbinden, selbst wenn sie die Opt-out-Möglichkeit in Anspruch nehmen wollen.
Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung mit Sovos
Da Belgien die elektronische Rechnungsstellung für B2G-Transaktionen vorschreibt und auf eine ähnliche Regelung für B2B hinarbeitet, müssen Sie Ihren Verpflichtungen nachkommen. Das kann schwierig sein, wenn man bedenkt, dass sich diese Vorschriften ständig weiterentwickeln und dass jedes Land auf seinem eigenen Weg zur elektronischen Rechnungsstellung ist.
Sovos kann Ihnen helfen und agiert als Ihr einziger Compliance-Partner für alle Steuerangelegenheiten, wo immer Sie geschäftlich tätig sind, auch in Belgien. Überlassen Sie uns Ihre Compliance-Angelegenheiten, damit Sie sich auf Ihr Wachstum konzentrieren können.
Griechenland war in den letzten Jahren dabei, die obligatorische elektronische B2G-Rechnungsstellung einzuführen, und es wird erwartet, dass ein B2B-E-Invoicing-Mandat folgen wird.
Nach Berichten, dass Griechenland eine Ausnahmegenehmigung für die Einführung einer verpflichtenden elektronischen B2B-Rechnungsstellung im Jahr 2024 beantragt hat, hat die Europäische Kommission einen Vorschlag für einen Durchführungsbeschluss des Rates zur Erteilung dieser Genehmigung veröffentlicht.
Dieser Vorschlag bestätigt die einstimmige Unterstützung der Kommission für die Absicht Griechenlands, ein landesweites B2B-Mandat für die elektronische Rechnungsstellung einzuführen. Er wird dem Europäischen Rat als formeller Schritt vorgelegt, bevor er zu einer offiziellen Entscheidung wird.
Steuerpflichtige und Transaktionen im Geltungsbereich
Im Juli 2024 beantragte Griechenland bei der Europäischen Kommission die Genehmigung zur Einführung einer obligatorischen elektronischen B2B-Rechnungsstellung.
Dem von der Kommission vorgeschlagenen Beschluss zufolge wird die Verpflichtung für Umsätze zwischen in Griechenland ansässigen Steuerpflichtigen (B2B-Umsätze) gelten. Dies hat zur Folge, dass Steuerpflichtige, die in Griechenland umsatzsteuerlich registriert, aber nicht in diesem Land ansässig sind, vom obligatorischen Anwendungsbereich ausgeschlossen sind.
Elektronische Rechnungsstellung und bestehende Steuerpflichten in Griechenland
Nach dem Antrag der griechischen Regierung wird die obligatorische elektronische Rechnungsstellung das bestehende elektronische Rechnungslegungssystem myDATA, das seit 2018 in Kraft ist, stärken. Das System verlangt von den Steuerzahlern, dass sie Transaktions- und Buchhaltungsdaten in Echtzeit oder in regelmäßigen Abständen an die Steuerverwaltung übermitteln und dabei eine Reihe von Online-Büchern aktualisieren, die auf dem Regierungsportal geführt werden.
myDATA wird es weiterhin geben, aber die griechische Regierung sieht eine Verbesserung, sobald die elektronische Rechnungsstellung obligatorisch wird. Die Daten der E-Rechnung werden direkt in myDATA eingespeist, liefern Echtzeitinformationen und sorgen für eine höhere Datenqualität.
Darüber hinaus werden diese Daten zum Vorausfüllen von Mehrwertsteuererklärungen verwendet – eine Maßnahme, die in Griechenland bereits in Kraft ist –, die jedoch durch die Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung erleichtert und verbessert werden sollte.
Format der E-Rechnung
Griechenland sollte die Ausstellung elektronischer Rechnungen gestatten, die der europäischen Norm (EN 16931) entsprechen, um die Interoperabilität zu fördern. Weitere spezifische Formate nennt die Kommission nicht.
Während die Steuerzahler in der Lage sein werden, elektronische Rechnungen gemäß dem EU-Standard auszutauschen, werden sie nur die für steuerliche Zwecke erforderlichen Informationen an myDATA melden – und nicht die vollständige Rechnung.
Von den Steuerzahlern wird erwartet, dass sie in der Lage sind, elektronische Rechnungen über einen Dienstleister für die elektronische Rechnungsstellung, aktualisierte Verwaltungsprogramme (Handel/Buchhaltung, ERP) oder die kostenlose Behördenanwendung “timologio” auszustellen. Weitere Einzelheiten werden jedoch bekannt gegeben, sobald die Ausnahmeregelung gewährt wurde und die griechische Regierung ihren verbindlichen Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung veröffentlicht.
Auswirkungen auf ViDA
Die Erläuterungen der Europäischen Kommission kommen auch zu dem Schluss, dass das von Griechenland angestrebte System der elektronischen Rechnungsstellung mit dem Vorschlag für die Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) übereinstimmt, der kürzlich vom ECOFIN-Rat (Zusammensetzung des Rates “Wirtschaft und Finanzen” des Rates der Europäischen Union) gebilligt wurde und voraussichtlich im Laufe des Jahres 2025 offiziell verabschiedet wird.
Die Einholung einer EU-Genehmigung ist in der EU zu einem gängigen Ansatz geworden, da die geltende Mehrwertsteuerrichtlinie es den Steuerzahlern ermöglicht, Rechnungen in jedem Format, ob in Papierform oder elektronisch, auszutauschen. Sie schreibt auch vor, dass die Verwendung einer elektronischen Rechnung von der Annahme des Käufers abhängig ist.
Länder wie Italien, Polen, Rumänien und andere haben bereits die Genehmigung zur Einführung obligatorischer elektronischer Rechnungsstellungssysteme erhalten. Dies wird sich jedoch ändern, sobald ViDA in Kraft tritt, da die EU-Mitgliedstaaten eine solche Genehmigung nicht mehr beantragen müssen, wenn sie obligatorische elektronische Rechnungsstellungssysteme für inländische Transaktionen einführen wollen.
Wie geht es weiter mit der elektronischen B2B-Rechnungsstellung in Griechenland?
Die Kommission schlägt vor, Griechenland die Ermächtigung vom 1. Juli 2025 bis zum 30. Juni 2026 zu erteilen, da die Ausnahmeregelungen befristet sind und im Laufe der Zeit verlängert werden müssen. Der Beschluss gilt bis zu seinem endgültigen Datum oder bis zu dem Zeitpunkt, an dem ViDA die Mitgliedstaaten verpflichtet, alle nationalen Vorschriften zur Umsetzung der Richtlinie anzuwenden, sobald ViDA amtlich genehmigt ist.
Dabei handelt es sich um einen von der Europäischen Kommission vorgeschlagenen Beschluss, der es Griechenland ermöglichen soll, verbindliche Maßnahmen zur elektronischen Rechnungsstellung einzuführen. Sie muss vom Rat befolgt werden, bevor sie offiziell wird und Rechtswirkungen entfalten kann. Hierbei handelt es sich um einen Verfahrensschritt, der nach den Erfahrungen anderer Länder voraussichtlich kein Hindernis für den Erhalt der Ausnahmeregelung für Griechenland darstellen wird.
Erfahren Sie mehr über die elektronische Rechnungsstellung in Griechenland.
Bericht
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„Es spielt keine Rolle, ob Sie ein Fortune-500-Konzern oder ein kleines Unternehmen sind: Sie haben eine Reihe von Verpflichtungen zu erfüllen, und die Compliance ist viel zu wichtig geworden, um Fehler zu machen.“
– Eric Lefebvre, CTO
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II. KI und ihre Auswirkungen auf Steuern und Compliance
Eric Lefebvre – Chief Technology Officer
III. Trends bei der Digitalisierung indirekter Steuern
Christiaan Van Der Valk – Geschäftsführer, Indirekte Steuern
IV. Beseitigung von Barrieren für die internationale Expansion
Alex Pavel – Geschäftsführer, APAC
V. Wie ersetzen die Regierungen die Steuereinnahmen?
Charles Maniace – VP, Regulatorische Analyse und Design
VI. Zu beobachtende Trends bei der Steuerberichterstattung und Einbehaltung
Der lang erwartete Vorschlag für eine Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) wurde von den Wirtschafts- und Finanzministern der Mitgliedstaaten gebilligt. Am 5. November 2024 haben sich die Mitgliedstaaten auf der Tagung des Rates "Wirtschaft und Finanzen" (ECOFIN) einstimmig auf die Verabschiedung des ViDA-Pakets geeinigt. Diese Entscheidung ist ein wichtiger Meilenstein bei der Modernisierung der Mehrwertsteuerrichtlinie und schafft die Voraussetzungen für ein effizienteres und digitaleres Mehrwertsteuersystem in der gesamten Europäischen Union.
Bestimmte Änderungen werden sofort in Kraft treten, sobald das Paket in Kraft tritt, während andere in den kommenden Jahren schrittweise eingeführt werden.
Der Text wird vom Parlament förmlich gebilligt und kann anschließend offiziell angenommen werden.
In unserem Blog finden Sie eine detaillierte Aufschlüsselung der Änderungen, die sich auf die Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung, die neue Digital Reporting Requirement (DRR) und den Zeitplan für diese Änderungen auswirken.
Neuer ViDA-Antrag zur Genehmigung durch den ECOFIN-Rat
Der Rat der Europäischen Union hat einen neuen Vorschlag zur Reform der Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) veröffentlicht.
Der Vorschlag zielt auf die Modernisierung und Straffung der Mehrwertsteuersysteme in der gesamten EU ab, insbesondere der elektronischen Rechnungsstellung und der fortlaufenden Transaktionskontrollen (CTC). Die Mitgliedstaaten werden sie am 5. November auf der nächsten ECOFIN-Tagung überprüfen.
Im Falle einer Verabschiedung wird es im Laufe der Zeit eine Reihe von Änderungen geben, von denen einige in Kraft treten werden, sobald die Richtlinie in Kraft tritt. Hier finden Sie einen Überblick über die wichtigsten Neuerungen, insbesondere in Bezug auf die elektronische Rechnungsstellung und die CTC-Anforderungen.
Was ist neu und warum die Verzögerung?
Mit dem neuen Vorschlag wird die vorherige Fassung nicht wesentlich geändert. Die wichtigste Änderung im neuen ViDA-Vorschlag betrifft die Zeitpunkte, zu denen die Maßnahmen in Kraft treten. Die Fristen wurden aufgrund der Rückschläge, die ViDA seit seinem ersten Entwurf erlitten hat, verschoben.
Der ViDA-Vorschlag hat sich aufgrund der Komplexität seiner Ziele, die hauptsächlich darin bestehen, die unterschiedlichen Mehrwertsteuersysteme innerhalb der EU zu harmonisieren, verzögert. Zusätzlich zu den umfangreichen Konsultationen, die während dieses Prozesses durchgeführt wurden, um die Interessen der verschiedenen Interessenträger auszugleichen, erfordert die Genehmigung von ViDA die Angleichung der Standpunkte und Prioritäten der Mitgliedstaaten.
Dies hat sich als erhebliche Hürde erwiesen, da die Mitgliedstaaten ihre Bedenken hinsichtlich verschiedener Aspekte des Vorschlags geäußert haben, wie z. B. der Umsetzungskosten und der Angleichung an die EU-Datenschutzvorschriften. ViDA muss auch die formellen Schritte zur Genehmigung durch das Europäische Parlament und den Rat der EU durchlaufen.
Diese Faktoren zusammen haben die Einführung von ViDA zu einem langwierigen Prozess gemacht, aber seine Umsetzung verspricht erhebliche Vorteile im öffentlichen und privaten Sektor in der gesamten EU.
Zusammenfassung: Was ist ViDA und was ändert sich mit der Einführung?
Änderungen, die mit Genehmigung der ViDA wirksam werden
Entzug der EU-Zulassung für die inländische elektronische Rechnungsstellung: Nach der geltenden Mehrwertsteuerrichtlinie ist eine EU-Genehmigung erforderlich, damit die Mitgliedstaaten eine obligatorische elektronische B2B-Rechnungsstellung im Inland einführen können. Länder wie Italien, Polen, Deutschland, Frankreich, Belgien und Rumänien haben Ausnahmeregelungen für die elektronische Rechnungsstellung beantragt. Mit ViDA können die Mitgliedstaaten die inländische elektronische Rechnungsstellung vorschreiben, ohne dass eine EU-Genehmigung erforderlich ist, sofern sie nur für ansässige Steuerzahler gilt.
Die Annahme elektronischer Rechnungen durch den Käufer wurde eliminiert: Die aktuelle EU-Umsatzsteuerrichtlinie besagt, dass die Nutzung von E-Rechnungen der Zustimmung des Käufers unterliegt. Im Rahmen des ViDA werden Mitgliedstaaten, die eine verpflichtende inländische elektronische Rechnungsstellung eingeführt haben, keine Zustimmung des Käufers mehr verlangen.
ViDA-Änderungen ab dem 1. Juli 2030
Neudefinition der elektronischen Rechnungsstellung
ViDA definiert elektronische Rechnungen neu. Dem Vorschlag zufolge sind elektronische Rechnungen solche, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen werden, das eine automatisierte Verarbeitung ermöglicht. Das bedeutet, dass unstrukturierte Formate, wie z. B. reine PDFs oder JPEG-Bilder, nicht mehr als E-Rechnung gelten. Hybride Formate, wie z.B. ZUGFeRD und Factur-X, können aufgrund ihres strukturierten Anteils bestehen bleiben.
Grundsätzlich müssen elektronische Rechnungen der europäischen Norm und der Liste ihrer Syntaxen gemäß der Richtlinie 2014/55/EU (Format "EN") entsprechen. ViDA ermöglicht es den Mitgliedstaaten jedoch, andere Standards für inländische Transaktionen zu verwenden, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
Ab 2030 werden elektronische B2B-Rechnungen, die dem europäischen Standard entsprechen, der Standard sein und keine Zustimmung des Käufers mehr erfordern. Entscheidet sich ein Mitgliedstaat jedoch für eine andere verbindliche nationale Norm, kann er entweder auf die Annahme elektronischer Rechnungen nach der europäischen Norm verzichten oder diese vom Käufer verlangen.
Digitale Meldepflichten (DRRs) für grenzüberschreitende Transaktionen
Eine der wirkungsvollsten Aktualisierungen in ViDA ist die Anforderung einer digitalen Berichterstattung über grenzüberschreitende Transaktionsdaten nahezu in Echtzeit.
Ab 2030 müssen Steuerpflichtige, die grenzüberschreitende Transaktionen innerhalb der EU tätigen, Rechnungsdaten elektronisch im EN-Format melden. Eine solche DRR ist eine Voraussetzung für Steuerpflichtige, um bei einem grenzüberschreitenden Umsatz von der Mehrwertsteuer zu befreien oder Vorsteuer geltend zu machen. Jeder Mitgliedstaat wird elektronische Mechanismen für die Übermittlung dieser Daten bereitstellen.
Bei ViDA müssen grenzüberschreitende E-Rechnungen innerhalb der EU innerhalb von bis zu 10 Tagen nach dem Steuertatbestand ausgestellt werden. In diesen Fällen muss die DRR gleichzeitig mit der Ausstellung der E-Rechnung erfolgen oder hätte ausgestellt werden müssen.
Rechnungen, die vom Empfänger im Namen des Verkäufers ausgestellt werden (sog. Gutschriftsverfahren), und Rechnungen im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Erwerben müssen spätestens fünf Tage nach Ausstellung der Rechnung gemeldet werden bzw. hätten ausgestellt bzw. empfangen werden müssen.
Erwartungsgemäß können DRRs von den Steuerpflichtigen selbst durchgeführt oder in deren Namen an einen Dritten ausgelagert werden.
Digitale Meldepflichten für inländische Transaktionen
ViDA räumt den Mitgliedstaaten die Möglichkeit ein, eine digitale Berichterstattung für inländische B2B/B2C-Verkäufe, Kaufdaten und Selbstlieferungen für umsatzsteuerlich registrierte Steuerpflichtige in ihrem Zuständigkeitsbereich vorzuschreiben. Die inländischen Meldepflichten müssen mit den grenzüberschreitenden DRR-Standards von ViDA übereinstimmen, und die Mitgliedstaaten müssen Einreichungen im europäischen Standardformat zulassen, obwohl auch andere interoperable Formate zugelassen sein können.
Mitgliedstaaten, die ab dem 1. Januar 2024 über inländische Echtzeit-Meldesysteme verfügen, müssen die ViDA-Standards bis 2035 einhalten. Andererseits wird in dem Vorschlag klargestellt, dass andere Meldepflichten wie SAF-T weiterhin bestehen können. Diese Angleichung wird die Kohärenz in der gesamten EU gewährleisten, um die vollständige Umsetzung von ViDA vorzubereiten.
Die Mitgliedstaaten haben bis zum 30. Juni 2030 Zeit, die Bestimmungen von ViDA über die elektronische Rechnungsstellung und die Katastrophenvorsorge in ihre nationalen Rechtsvorschriften zu übernehmen, so dass die Richtlinie bis zum 1. Juli 2030 in der gesamten EU in Kraft tritt.
Die Auswirkungen von ViDA auf Unternehmen
Der ViDA-Vorschlag stellt eine bedeutende Wende für Unternehmen dar, die in der EU tätig sind, und verspricht sowohl Chancen als auch Herausforderungen. Durch die Einführung von DRRs zielt ViDA darauf ab, veraltete Anforderungen zu ersetzen, den Verwaltungsaufwand zu verringern, die Genauigkeit zu verbessern und Mehrwertsteuerbetrug zu bekämpfen.
Der Übergang zu strukturierter elektronischer Rechnungsstellung und digitaler Berichterstattung nahezu in Echtzeit erfordert von Unternehmen, ihre Rechnungsstellungs- und Berichtssysteme zu aktualisieren, um die digitale Transformation in allen Sektoren voranzutreiben. Der Übergang kann zwar erste Anpassungen mit sich bringen, aber es wird erwartet, dass er die Effizienz steigert, gleiche Wettbewerbsbedingungen schafft und eine reibungslosere Interoperabilität zwischen Unternehmen ermöglicht, die unterschiedliche Systeme verwenden.
