Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien: Ein Überblick für Unternehmen

In Brasilien gibt es eine Vielzahl von Steuerregeln und -vorschriften zu beachten, aber ihre Einhaltung muss nicht anstrengend sein. Es ist wichtig, die Verpflichtungen Ihrer Organisation zu kennen und zu wissen, was von Ihnen verlangt wird – und genau dafür ist diese Seite gedacht.

Diese Übersicht führt Sie durch die verschiedenen Steuern in Brasilien, von der staatlichen Umsatzsteuer über die bundesstaatliche Umsatzsteuer bis hin zur kommunalen Dienstleistungssteuer und den bundesstaatlichen Sozialabgaben. Compliance beginnt hier.

Inhaltsübersicht

1. Allgemeine Umsatzsteuerinformationen für Brasilien

2. Umsatzsteuerregeln in Brasilien

  • Elektronische Rechnungsstellung in Brasilien
  • Staatliche Umsatzsteuer (ICMS)
  • Bundesstaatliche Umsatzsteuer (IPI)
  • Kommunale Dienstleistungssteuer (ISS)
  • Bundesstaatlicher Sozialbeitrag (PIS-PASEP und COFINS)

3. Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Brasilien

4. Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Brasilien

5. Strafen bei Nichteinhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien

6. Lösungen zur Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien

7. FAQ

8. Zusätzliche Ressourcen

Allgemeine Umsatzsteuerinformationen für Brasilien

Staatliche UmsatzsteuererklärungMonatlich fällig, Frist ist abhängig von der Art der ausgeübten Geschäftstätigkeit
Bundesweite UmsatzsteuererklärungFällig am 15. Tag des zweiten Monats, der auf den Monat folgt, in dem das steuerpflichtige Ereignis eingetreten ist
Umsatzsteuersätze

17 %
12 %
7 %
0 %

Umsatzsteuerregeln in Brasilien

Es gibt eine Vielzahl von Steuern, die Organisationen in Brasilien kennen müssen. Hier finden Sie eine einfache Übersicht.

Elektronische Rechnungsstellung in Brasilien

In Brasilien gibt es mehrere Arten von elektronischen Rechnungen, wobei die elektronische Rechnungsstellung für B2G- und B2B-Transaktionen obligatorisch ist. Wenn Ihr Unternehmen in Brasilien ansässig ist, müssen Sie elektronische Rechnungen ausstellen und empfangen, wenn Sie es mit Unternehmen oder öffentlichen Verwaltungsstellen zu tun haben.

Erfahren Sie mehr über die elektronische Rechnungsstellung in Brasilien.

Staatliche Umsatzsteuer (ICMS)

Die staatliche Umsatzsteuer (ICMS) in Brasilien wird von den einzelnen Bundesstaaten erhoben. Die Steuersätze werden von den einzelnen Bundesstaaten festgelegt. Generell gilt die Steuer jedoch für:

  • Importierte und nationale Waren
  • Verkehrsdienstleistungen zwischen Ländern und Kommunen
  • Kommunikationsdienste
  • Stromversorgung

Bundesstaatliche Umsatzsteuer (IPI)

Die bundesstaatliche Umsatzsteuer in Brasilien, oder IPI, gilt für nationale und importierte Waren. Die von der bundesstaatlichen Regierung auferlegte IPI gilt für Steuertatbestände, die die Zollabfertigung von Waren und den Versand von Waren aus einem inländischen Industriebetrieb umfassen.

Kommunale Dienstleistungssteuer (ISS)

Die brasilianische Gemeindesteuer (ISS) ist eine Dienstleistungssteuer, die an die Gemeinden des Landes gezahlt wird. Sie gilt für Dienstleistungen, die nicht unter die staatliche brasilianische Mehrwertsteuer, ICMS, fallen. Im Allgemeinen wird diese Steuer der Gemeinde geschuldet, in der der Dienstleister tätig ist.

Bundesstaatlicher Sozialbeitrag (PIS-PASEP und COFINS)

PIS-PASEP und COFINS sind Sozialbeiträge des Bundes, die auf die monatlichen Bruttoeinnahmen von Organisationen erhoben werden. Exporte sind von diesen Steuern befreit, Importe jedoch nicht – allerdings variieren die Steuersätze je nach den Aktivitäten der einzelnen Unternehmen.

Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Brasilien

Für Nichtansässige in Brasilien sind die Anforderungen für die Umsatzsteuerregistrierung einfach.

Unternehmen, die nicht in Brasilien ansässig sind, können sich nur dann für die Umsatzsteuer registrieren lassen, wenn sie eine permanente Niederlassung im Land haben und alle Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen den Steuerschwellenwert für mindestens zwei der vier Umsatzsteuerarten erfüllen – das bedeutet, dass jede Organisation, die in Brasilien geschäftlich tätig ist, eine Registrierung benötigt.

Die Steuerbehörden des Landes müssen jedoch noch die Umsatzsteuer auf grenzüberschreitende Lieferungen ausländischer Unternehmen an Verbraucher, die sich nicht für die Umsatzsteuer registriert haben (B2C), einführen.

Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Brasilien

Im Allgemeinen muss jedem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen eine Rechnung beigefügt werden. Brasilien verlangt von Unternehmen, dass sie sich in einem Bundesstaat registrieren lassen, indem sie sich dem Nationalen Register der juristischen Personen (CNPJ) anschließen.

In Brasilien gibt es mehrere Arten von elektronischen Rechnungen, darunter:

  • Elektronische Rechnung (NF-e) – für die Lieferung von Waren
  • Elektronische Dienstleistungsrechnung (NFS-e) – für die Erbringung von Dienstleistungen
  • Elektronische Verbraucherrechnung (NFC-e) – für B2C-Transaktionen

Damit eine Rechnung gültig ist, sind bestimmte Angaben erforderlich. Dazu gehören:

  • CNPJ-Nummer
  • Adresse des Ausstellers und des Empfängers
  • Code, Beschreibung und Menge des Produkts
  • Mengenwert und Steuerdetails
  • Gültige digitale Signatur

In Brasilien muss eine elektronische Rechnung im strukturierten XML-Format vorgelegt und von den brasilianischen Steuerbehörden validiert werden, bevor sie dem Käufer ausgestellt wird.

Strafen bei Nichteinhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien

Die Nichteinhaltung der brasilianischen Umsatzsteuervorschriften kann für Steuerzahler sehr teuer werden. Es gibt eine große Bandbreite an Bußgeldern, die von 1 % bis 150 % reicht. Die regulären Bußgelder betragen jedoch 75 % der an die Behörden zu zahlenden Steuer.

FAQ

Der Standard-Umsatzsteuersatz in Brasilien beträgt 17 %, erhöht sich jedoch bei bestimmten Waren oder Dienstleistungen auf 25 %. Es gibt auch ermäßigte Sätze von 12 % und 7 %.

In Brasilien sind zahlreiche Artikel von der Mehrwertsteuer befreit bzw. mit 0 % besteuert. Sie umfassen:

  • Alle von einem brasilianischen Lieferanten ins Ausland versandte Artikel
  • Eier, Obst und Gemüse
  • Medizinisches Zubehör
  • Ausrüstung und Zubehör für die Chirurgie
  • Rollstühle
  • Prothesen

In Brasilien wird in der Regel von Quellensteuern ausgegangen, im Falle der Steuer auf den Waren- und Dienstleistungsverkehr (ICMS) von einer Bestimmung in der ICMS-Vereinbarung 142/2018 und im Falle der Steuer auf Dienstleistungen (ISS) von einer Bestimmung in Artikel 6 des Ergänzungsgesetzes 116/2003.

Brasilien hat nur begrenzte Möglichkeiten für Unternehmen, die Umsatzsteuer zurückzufordern. Im Allgemeinen gelten folgende Regeln:

  • Bei der ICMS (staatlichen Umsatzsteuer) können Unternehmen nur die Umsatzsteuer zurückfordern, die auf Vorleistungen verbucht wurde, die für Handelswaren gelten
  • Bei der IPI (bundesstaatlichen Umsatzsteuer) können nur Importeure und Industrieunternehmen die Umsatzsteuer über Gutschriften zurückerhalten

Unternehmen, die nicht in Brasilien registriert sind, können keine Umsatzsteuer zurückfordern.

Unternehmen müssen nur dann einen Fiskalvertreter in Brasilien ernennen, wenn sie eine feste, permanente Niederlassung haben.

In Brasilien gibt es keinen Schwellenwert für die Mehrwertsteuer, d. h. Unternehmen müssen sich registrieren lassen, wenn sie steuerpflichtige Leistungen erbringen.

Für die beiden Arten der Umsatzsteuer in Brasilien gibt es unterschiedliche Fristen:

  • ICMS: Diese Meldungen sind monatlich fällig, wobei die Frist von der Art der ausgeübten Geschäftstätigkeit abhängt
  • IPI: Steuererklärungen müssen monatlich über die DCTF-Erklärung eingereicht werden, fällig bis zum 15. Tag des zweiten Monats, der auf den Monat folgt, an dem das steuerpflichtige Ereignis eingetreten ist.

Die brasilianische Umsatzsteuernummer, Cadastro Nacional de Pessoa Juridica (CNPJ), ist eine eindeutige Identifikationsnummer, die Unternehmen nach der Registrierung für die Umsatzsteuer zugewiesen wird.

In Brasilien gibt es keinen Schwellenwert für die Umsatzsteuerpflicht. Wenn ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen anbietet, die einer oder mehreren Steuern des Landes unterliegen, muss es sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen.

Lösungen für die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien

Angesichts der zahlreichen Steuern in Brasilien kann die Einhaltung der Vorschriften kompliziert sein. Sovos ist Ihr idealer Compliance-Partner – nicht nur jetzt, sondern auch wenn sich die Steuervorschriften des Landes im Laufe der Zeit weiterentwickeln.

Wir kombinieren lokale Steuerkompetenz mit globalen Lösungen und gewährleisten so die Einhaltung von Vorschriften, wo immer Sie geschäftlich tätig sind. So können Sie sich auf das Wesentliche konzentrieren.

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Zusätzliche Ressourcen

Elektronische Rechnungsstellung in Brasilien

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Steuerreform in Brasilien: Auf dem Weg zur Vereinheitlichung der elektronischen Rechnungsstellung

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Brasilien ist zweifelsohne eines der anspruchsvollsten Länder der Welt, was die Steuergesetzgebung angeht. Das komplizierte Steuersystem, das die Vorschriften von 27 Bundesstaaten und über 5000 Gemeinden umfasst, stellt für Unternehmen eine große Belastung dar, vor allem bei staaten- und gemeindeübergreifenden Transaktionen.

Außerdem müssen die Steuerzahler die zahlreichen elektronischen Rechnungsformate und -anforderungen (und manchmal auch das Fehlen solcher) sorgfältig prüfen. Die Hoffnung auf eine Steuerreform in Brasilien besteht daher schon seit geraumer Zeit.

Vereinfachung der Einhaltung der Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung

In den letzten Jahren waren mehrere Gesetzesinitiativen zur Integration der indirekten Steuern im ganzen Land nicht von Erfolg gekrönt. Ein möglicher Schritt, um solche Änderungen herbeizuführen, könnte die Vereinheitlichung der Vorschriften für die digitale Erfüllung der steuerlichen Pflichten sein, wie z. B. die elektronische Rechnungsstellung für die Mehrwertsteuer und die elektronische Berichterstattung.

Ende 2021 wurde ein Gesetzesentwurf (Projeto de Lei Complementar n. 178/2021) von der Privatwirtschaft initiiert. Er trägt den Namen Nationales Gesetz zur Vereinfachung der steuerlichen Nebenverpflichtungen und wurde dieses Jahr von der Abgeordnetenkammer begrüßt. Sein Hauptzweck ist die Einführung einer bedeutenden Reform im Bereich der digitalen Steuererklärungspflichten durch die Schaffung eines einheitlichen E-Invoicing-Systems.

Durch die Einführung einer nationalen Steuerkooperation will der Vorschlag die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften senken, den Informationsaustausch zwischen den Steuerbehörden ermöglichen und einen Anreiz für die Konformität der Steuerzahler auf allen Ebenen von Bund, Ländern und Gemeinden schaffen.

Die wichtigste Agenda des Gesetzentwurfs ist die Einführung:

Was das für die Unternehmen bedeutet

Die wichtigste Änderung ist die Einführung des NFB-e (Nota Fiscal Brasil Eletronica), eines nationalen Standards für die elektronische Rechnungsstellung. Damit werden die NF-e (Nota Fiscal Eletronica), NFS-e (Nota Fiscal de Servicos Eletronica) und NF-C (Nota Fiscal do Consumidor Eletronica) in einem einzigen Dokument vereint. Damit werden die mehrwertsteuerähnlichen Steuern Brasiliens abgedeckt, in diesem Fall ICMS (Mehrwertsteuer auf Produkte und bestimmte Dienstleistungen) und ISS (Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen).

In der Praxis bedeutet dies, dass anstelle der Einhaltung zahlreicher E-Invoicing-Formate und -Mandate je nach Bundesstaat und Gemeinde, in der die Transaktion stattfindet, ein einziger nationaler digitaler Standard für die landesweite Einhaltung der E-Invoicing-Vorschriften sorgen wird. Die NFB-e wird die Rechnungsstellung für Waren und Dienstleistungen auf staatlicher und kommunaler Ebene für B2G-, B2B- und B2C-Transaktionen abdecken.

Die Reform wird die Belastung der Steuerzahler drastisch reduzieren und den Anwendungsbereich der elektronischen Rechnungsstellung auf Gemeinden ausweiten, in denen ein solches Mandat noch nicht eingeführt wurde.

Es ist wichtig hinzuzufügen, dass die Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung in Brasilien beibehalten werden, was bedeutet, dass die Unternehmen weiterhin die Vorschriften für die Echtzeitabrechnung von Rechnungen mit der Steuerbehörde einhalten müssen.

Wie geht es weiter?

Der Gesetzesentwurf befindet sich noch in der Anfangsphase der Diskussion und wird vor der Abstimmung im Kongress der Verfassungskommission für Justiz und Staatsbürgerschaft (CCJC) zur Genehmigung und möglichen Änderung vorgelegt. Bis dahin bleibt die Einhaltung der Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung in ganz Brasilien auf dem derzeitigen schwierigen Stand.

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In der "Erklärung zu einer Zwei-Säulen-Lösung zur Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen, die sich aus der Digitalisierung der Wirtschaft ergeben", die am 1. Juli 2021 veröffentlicht wurde, haben sich die Mitglieder des G20 Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting ("BEPS") auf einen Rahmen geeinigt, um mit einer globalen Steuerreform voranzukommen.

Damit werden die steuerlichen Herausforderungen einer zunehmend digitalen Weltwirtschaft angegangen. Bis zum 9. Juli 2021 haben 132 der 139 OECD/G20-Mitgliedsländer dem Inclusive Framework on BEPS zugestimmt.

Säule Details

Säule 1

Säule 1 gibt den Marktländern ein neues Besteuerungsrecht, den Betrag A, um sicherzustellen, dass Unternehmen unabhängig von ihrer physischen Präsenz Steuern auf einen Teil der verbleibenden Gewinne aus Aktivitäten in diesen Ländern zahlen. Säule 1 gilt für multinationale Unternehmen (MNU) mit einem weltweiten Umsatz von über 20 Milliarden Euro und einer Rentabilität von über 10 %.

Es wird eine neue Nexus-Regel geben, die die Zuweisung von Betrag A an ein Marktland erlaubt, wenn das multinationale Unternehmen mindestens 1 Million Euro an Einnahmen aus diesem Land erzielt. Für Länder mit einem BIP von weniger als 40 Mrd. Euro wird der Nexus auf 250.000 Euro festgesetzt.

Die "Sonderzweck-Nexus-Regel" bestimmt, ob ein Land für die Zuteilung des Betrags A in Frage kommt. Darüber hinaus haben sich die Länder auf eine Zuteilung von 20-30% der Restgewinne der multinationalen Unternehmen an die Länder des Marktes geeinigt, wobei der Nexus anhand eines umsatzbasierten Verteilungsschlüssels ermittelt wird.

Die Einnahmen werden dem Land des Endmarktes zugerechnet, in dem die Waren oder Dienstleistungen konsumiert werden, wobei die detaillierten Regeln für die Herkunft der Einnahmen noch nicht feststehen.

Weitere Einzelheiten zur Segmentierung sind noch in Arbeit, ebenso wie die endgültige Ausgestaltung eines Schutzbereichs für Marketing- und Vertriebsgewinne, der die der Marktgerichtsbarkeit über den Betrag A zugestandenen Restgewinne begrenzen wird.

Schließlich haben sich die Länder darauf geeinigt, den Betrag B zu straffen und zu vereinfachen, wobei der Schwerpunkt auf den Bedürfnissen von Ländern mit geringer Kapazität liegt. Die endgültigen Einzelheiten sollen bis Ende 2022 festgelegt werden.

Säule 2

Säule 2 besteht aus den Globalen Regeln zur Bekämpfung der Erosion der Bemessungsgrundlage ("GloBE"), die sicherstellen, dass multinationale Unternehmen, die den Schwellenwert von 750 Millionen Euro erreichen, einen Mindeststeuersatz von mindestens 15 % zahlen. Die GloBE-Regeln bestehen aus einer Regel zur Einbeziehung von Einkünften und einer Regel für unterbesteuerte Zahlungen, wobei letztere noch ausgearbeitet werden muss.

Säule 2 beinhaltet auch eine "Subject to tax"-Regel, die auf einem Abkommen basiert und es den Quellenländern erlaubt, bestimmte Zahlungen an verbundene Parteien, die einer Steuer unterhalb eines Mindestsatzes unterliegen, einer begrenzten Quellensteuer zu unterwerfen. Der Satz wird zwischen 7,5 und 9 Prozent liegen.

Wann wird der Plan umgesetzt?

Es besteht derzeit die Verpflichtung, die Diskussion fortzusetzen, um die Gestaltungselemente des Plans innerhalb des vereinbarten Rahmens bis Oktober 2021 abzuschließen. Die Mitglieder des Inclusive Framework werden einen Umsetzungsplan vereinbaren und veröffentlichen.

Der derzeitige Zeitplan sieht vor, dass das multilaterale Instrument, mit dem der Betrag A umgesetzt wird, im Jahr 2022 entwickelt und zur Unterzeichnung aufgelegt wird, so dass der Betrag A im Jahr 2021 in Kraft treten kann. Auch die zweite Säule sollte 2022 in Kraft treten, um 2023 wirksam zu werden.

Weitere Details in Kürze

Obwohl man sich auf die wichtigsten Komponenten der Zwei-Säulen-Lösung geeinigt hat, steht ein detaillierter Umsetzungsplan, der auch die Lösung der verbleibenden Probleme umfasst, noch aus.

Da viele Länder diese Änderungen in naher Zukunft umsetzen könnten, ist es für Unternehmen, die in der digitalen Wirtschaft tätig sind, wichtig, die Entwicklungen im Zusammenhang mit dem OECD/G20-Projekt zur Erosion der Steuerbemessungsgrundlage und Gewinnverlagerung genau zu verfolgen und zu verstehen.

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Elektronische Rechnungsstellung in Brasilien

Brasilien wird weithin als wichtiger Akteur in der Welt der elektronischen Rechnungsstellung angesehen, was vor allem auf die große Anzahl elektronischer Steuerdokumente und E-Invoicing-Modelle zurückzuführen ist, die das Land eingeführt hat. Wenn Sie ein Steuerzahler in Brasilien sind, müssen Sie elektronische Rechnungen ausstellen.

Von elektronischen Transportrechnungen bis hin zu standardmäßigen E-Rechnungen für Steuern gibt es viel zu beachten, wenn Sie in Brasilien tätig sind. Auf dieser Seite finden Sie alle Informationen zur elektronischen Rechnungsstellung, die Sie benötigen, um Ihre Verpflichtungen zu erfüllen. Die Seite wird bei Bedarf aktualisiert, so dass Sie die Übersicht als Lesezeichen markieren können, um sie Ihrem Compliance-Toolkit hinzuzufügen.

Inhaltsübersicht

Wie funktioniert die elektronische Rechnungsstellung in Brasilien?

2. Merkmale der elektronischen Rechnungsstellung in Brasilien

3. Format von elektronischen Rechnungen und Dokumenten in Brasilien

4. NF-e-Rechnungen

5. NFS-e-Rechnungen

6. Was ist die CT-e | Elektronische Transportrechnung?

7. Anforderungen an elektronische Signaturen in Brasilien

8. Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Brasilien

9. Strafen: Was passiert, wenn ich die elektronische Rechnungsstellung in Brasilien nicht einhalte?

10. Was benötige ich sonst noch zur Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften in Brasilien?

11. E-Rechnung in Brasilien mit Sovos einrichten

12. FAQ

13. Zusätzliche Ressourcen

Wie funktioniert die elektronische Rechnungsstellung in Brasilien?

In Brasilien gibt es zwar verschiedene Arten von elektronischen Rechnungen, aber es gibt einen allgemeinen Prozess, den Steuerzahler bei der elektronischen Ausstellung von Rechnungen befolgen müssen. Während einige Schritte je nach Rechnungstyp variieren können, umfasst der Prozess oft:

  • Beantragung einer digitalen Signatur
  • Erstellen einer elektronischen Rechnung im XML-Format
  • Übermittlung der Rechnung über einen Webservice an SEFAZ (Secretaria da Fazenda Estadual)
  • Senden der Rechnung an den Kunden

Merkmale der elektronischen Rechnungsstellung in Brasilien

ELEKTRONISCHE B2B-RECHNUNGSSTELLUNG IN BRASILIEN

In Brasilien ist die Ausstellung elektronischer Rechnungen – von denen es mehrere Arten gibt – für alle Steuerzahler obligatorisch. Wenn ein Unternehmen in Brasilien niedergelassen ist und Waren oder Dienstleistungen liefert, muss es an den Initiativen des Landes zur elektronischen Rechnungsstellung teilnehmen.

In Brasilien gibt es zahlreiche elektronische Rechnungsstellungssysteme, und die Produktkategorie der gelieferten Waren bestimmt, welches System verwendet wird.

ELEKTRONISCHE B2G-RECHNUNGSSTELLUNG IN BRASILIEN

Die elektronische Rechnungsstellung ist für alle etablierten Unternehmen in Brasilien verpflichtend, auch für die Ausstellung von Rechnungen an Regierungsstellen und öffentliche Verwaltungen.

Format von elektronischen Rechnungen und Dokumenten in Brasilien

Brasilien hat ein komplexes, etwas zersplittertes E-Invoicing-System, das von den Steuerzahlern verlangt, je nach Kategorie der von ihnen gelieferten Waren oder Dienstleistungen bestimmte Systeme zu verwenden. Um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten, müssen Organisationen und Personen gleichermaßen wissen, was von ihnen verlangt wird, wenn sie eine elektronische Rechnung ausstellen.

Obwohl es im Land mehrere Arten von E-Rechnungen gibt, weisen elektronische Rechnungen spezifische Merkmale auf. Elektronische Signaturen sind unabhängig von der Art der Rechnung erforderlich, und die Dokumente müssen fünf Jahre lang sicher archiviert werden. Jede Rechnungsart liegt in einem strukturierten XML-Format vor und muss von den brasilianischen Steuerbehörden validiert werden, bevor sie an den Käufer ausgestellt wird.

NF-e-Rechnungen

Die elektronische Rechnung NF-e ist die brasilianische Standardrechnung für die Dokumentation von Waren- und Dienstleistungstransaktionen.

Sie wird elektronisch an den Käufer und die brasilianische Regierung ausgestellt. Um als rechtmäßig zu gelten, müssen die elektronischen Rechnungen der NF-e von der Steuerbehörde validiert werden.

NFS-e Rechnungen

Im Gegensatz zu der in Brasilien üblichen elektronischen Rechnung dokumentieren die elektronischen Rechnungen von NFS-e die Transaktion von Dienstleistungen. Wie die elektronischen NF-e-Rechnungen müssen auch die NSF-e-Dokumente elektronisch übermittelt und von der brasilianischen Regierung validiert werden.

Was ist die CT-e | Elektronische Transportrechnung?

CT-e-Dokumente werden auch als elektronische Transportrechnungen bezeichnet. Diese E-Rechnungen dokumentieren den Warentransport in Brasilien über:

  • Luft
  • Pipeline
  • Schiene
  • Straße
  • Wasser

Wenn der Käufer einen Transportdienst in Anspruch nimmt, der nicht zu dem Unternehmen gehört, das die Transaktion durchführt, muss er die elektronische Rechnung von CT-e validieren und in seinem monatlichen Bericht an die Regierung angeben.

Anforderungen für elektronische Signaturen in Brasilien

In Brasilien müssen E-Rechnungen durch eine elektronische Signatur geschützt werden. Diese Technologie beweist unwiderlegbar die Identität der unterzeichnenden Parteien und die Integrität des Dokuments.

Sobald die elektronische Rechnung vom Verkäufer und vom Käufer unterschrieben ist, gilt sie sowohl aus rechtlicher als auch aus steuerlicher Sicht als gültig – zumal die Rechnungen auch von den Steuerbehörden geprüft werden.

Zeitleiste der elektronischen Rechnungsstellung in Brasilien

Brasilien war ein Vorreiter bei der elektronischen Rechnungsstellung, auch wenn die Einführung einige Zeit in Anspruch nahm. Hier sind die wichtigsten Termine für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im Land:

  • 2005: Brasilien veröffentlicht sein erstes E-Invoicing-Gesetz und führt ein Clearing-Modell ein
  • 2008: Steuerzahler wurden verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen
  • 19. April 2023: Einführung elektronischer Rechnungen für elektrische Energie (NF3-e) mit schrittweiser Umsetzung der vorgeschriebenen Nutzung
  • 1. September 2023: Einzelne Kleinstunternehmer (MEI), die nicht der Interstate Sales Tax (ICMS) unterliegen, sind verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen

Strafen: Was passiert, wenn ich die Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung in Brasilien nicht einhalte?

Die Nichteinhaltung der brasilianischen Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung hat einen Preis. Drastische Fälle der Nichteinhaltung können als Straftat angesehen werden, wie z. B. Steuerhinterziehung.

Steuerzahler können mit einer Geldstrafe von bis zu 100 % des Rechnungswertes oder des Transaktionspreises belegt werden, wenn sie keine elektronische Rechnung ausstellen. Dieselbe Strafe kann verhängt werden, wenn elektronische Rechnungen nicht den gesetzlichen und technischen Anforderungen entsprechen.

Was benötige ich sonst noch zur Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften in Brasilien?

Neben den Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung in Brasilien, gibt es noch weitere Überlegungen zur Einhaltung von Steuervorschriften, die Sie im Auge behalten müssen.

Wir haben eine spezielle Seite für die Einhaltung der brasilianischen Umsatzsteuerrichtlinien eingerichtet, die diese Übersicht über die elektronische Rechnungsstellung ergänzt und weitere steuerliche Vorschriften, die für Sie gelten könnten, genau beschreibt.

FAQ

Die elektronische Rechnungsstellung ist für alle in Brasilien ansässigen Steuerzahler obligatorisch.

Alle in Brasilien ansässigen Steuerzahler sind verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen.

Elektronische Rechnungen können in Brasilien storniert werden, aber die dafür benötigte Zeit kann je nach Staat, in dem der Steuerzahler tätig ist, unterschiedlich sein.

Im Allgemeinen kann eine elektronische Rechnung für Waren innerhalb der ersten 24 Stunden nach ihrer Validierung durch die brasilianischen Steuerbehörden storniert werden. Dies kann jedoch von Bundesstaat zu Bundesstaat unterschiedlich sein, daher ist es wichtig, die Frist bei der SEFAZ zu überprüfen.

In der Regel muss das NF-e Registrierungsdaten wie CNPJ (Nationales Register juristischer Personen), Adresse und andere Daten sowohl des Ausstellers als auch des Empfängers sowie Informationen wie Produktcode, Beschreibung, Menge, Stückwert und Angaben zu Steuern wie ICMS, IPI, PIS, COFINS usw. und eine gültige digitale Signatur enthalten. Elektronische Rechnungen müssen im XML-Format vorliegen.

Einrichtung der elektronischen Rechnungsstellung in Brasilien mit Sovos

Da die elektronische Rechnungsstellung nach dem Vorbild lateinamerikanischer Länder wie Brasilien weltweit immer mehr an Bedeutung gewinnt, ist es wichtig, der Einhaltung der Vorschriften Priorität einzuräumen.

Die globale – und dennoch fragmentierte – Einführung der elektronischen Rechnungsstellung festigt die Notwendigkeit, einen einzigen Anbieter zu wählen, um die vollständige Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten, wo immer Sie geschäftlich tätig sind. Sovos ist ein Steuer-Compliance-Partner, dem Sie vertrauen können.

Konzentrieren Sie sich auf das Wesentliche: Sprechen Sie noch heute mit Sovos, um Ihre Zeit zurückzugewinnen.

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Zusätzliche Ressourcen für die Einhaltung der E-Invoicing-Vorschriften

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Eine bessere Einsicht in und Kontrolle über die Finanz- und Handelsdaten der Steuerzahler ist der Hauptvorteil, der von Regierungen hervorgehoben wird, die Regelungen zur kontinuierlichen Transaktionskontrolle (CTC) eingeführt haben.

Ihre Bedeutung kann nicht hoch genug eingeschätzt werden. Transaktionsdaten, die über eine von der Steuerverwaltung autorisierte Plattform abgewickelt oder ausgetauscht werden, werden für die Steuerbehörden zur neuen Quelle der Wahrheit, um die Richtigkeit von Buchhaltungsbüchern und Steuererklärungen zu beurteilen.

CTCs liefern den Steuerbehörden auch relevante Daten über den Zustand der formellen Wirtschaft des Landes und ermöglichen gezielte politische Maßnahmen. Letzteres wird für Länder auf der ganzen Welt immer wichtiger, da sie nach der Pandemie versuchen, ihre angeschlagenen Volkswirtschaften zu sanieren.

Die Wirtschaft verstehen durch Analyse von Steuer-Big-Data

Brasilien ist eine der Top-10-Volkswirtschaften weltweit, mit diversifizierten Unternehmen und Sektoren. Allerdings ist es auch eines der komplexesten Länder der Welt, was die Einhaltung von Steuervorschriften angeht.

Im Laufe der Jahre hat Brasilien eine Fülle von verschiedenen steuerlichen E-Dokumenten eingeführt. Der gemeinsame Nenner ist die Echtzeit-Einreichung von handelsrelevanten Dokumenten (insbesondere E-Rechnungen) in strukturierter Form an eine der verschiedenen staatlich betriebenen Abrechnungsplattformen. Diese Compliance-Regelungen leisten mehr als nur die Registrierung von Daten für Steuerkontrollzwecke; die elektronischen Rechnungen enthalten Daten über die spezifischen Waren und Dienstleistungen, mit denen ein Steuerzahler handelt, und stellen damit eine wertvolle Datenquelle über die Wirtschaft des Landes dar.

In Brasilien wird praktisch die gesamte Wirtschaft durch irgendeine Art von CTC-Anforderung registriert. Unterschiedliche Lieferungen werden über verschiedene Rechnungstypen (z. B. NF-e, NFS-e, CT-e, NF3-e) registriert und über verschiedene Abrechnungsplattformen der lokalen Steuerverwaltung abgewickelt. Die Interpretation all dieser Finanzdaten ist nicht einfach, aber viele brasilianische staatliche und kommunale Behörden haben Informationen veröffentlicht und Analysen zu den Auswirkungen von COVIDf-19 auf die Wirtschaft vorgelegt – alles auf der Grundlage elektronischer Rechnungsdaten. Die brasilianische Bundessteuerbehörde (RFB) hat zweiwöchentliche Bulletins veröffentlicht, die nach Regionen und Sektoren aufgeschlüsselte Daten sowie einen Vergleich der aktuellen Daten mit dem gleichen Zeitraum der Vorjahre enthalten.

Die Auswirkungen von COVID-19 auf Brasiliens Wirtschaft

Die Daten zeigten, dass im April 2020, als die ersten restriktiven Maßnahmen in einigen Bundesländern und Gemeinden eingeführt wurden, der Industriesektor einen Umsatzrückgang von 24 % im Vergleich zum April 2019 verzeichnete. Gleichzeitig stiegen die Verkäufe von Strom und Gas um 25 %. Die bemerkenswerteste Auswirkung hatte der E-Commerce, wo die registrierten Umsätze in jedem Monat des Jahres 2020 höher waren als im gleichen Monat des Vorjahres.


Quelle: Receita Federal do Brasil. Boletim NF-e. 6. Ausgabe. Veröffentlicht am 1. Januar 2021. Verfügbar unter https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/dados-abertos/boletim-da-receita-federal_impactos-da-covid-19/boletim-6a-edicao-1-janeiro-2021-v4e.pdf. Abgerufen am 7. April 2021.

Die Region, die am stärksten von den COVID-19-Maßnahmen betroffen war, war der Südosten – hier leben 44% der Bevölkerung des Landes sowie Sao Paulo und Rio de Janeiro. Die Region verzeichnete im April 2020 einen Umsatzrückgang von 100 Mrd. BRL (178 Mrd. USD) im Vergleich zum Vormonat, doch überraschenderweise übertraf das Jahresvolumen der registrierten Umsätze das Niveau vor der Pandemie.

Obwohl das Land von der COVID-19-Pandemie hart getroffen wurde, zeigen die von der Steuerbehörde gesammelten Daten die Branchen, die in dieser Zeit erfolgreich waren. Die in den Berichten des RFB erfassten Sektoren verzeichneten im Jahr 2020 einen Umsatzanstieg von 3,4 % im Vergleich zu 2019, angetrieben von der Pharmazie und der Bauindustrie. Im Gegensatz dazu sank der Umsatz mit Kraftstoffen, Autos und Motorrädern um 6,4 % bzw. 5,6 %.

Quelle: Receita Federal do Brasil. Boletim NF-e. 6. Ausgabe. Veröffentlicht am 1. Januar 2021. Verfügbar unter https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/dados-abertos/boletim-da-receita-federal_impactos-da-covid-19/boletim-6a-edicao-1-janeiro-2021-v4e.pdf. Abgerufen am 07. April 2021.

Brasiliens Einfluss auf Europas Steuerregime

Während die Schließung der Mehrwertsteuerlücke die meisten Volkswirtschaften zur Einführung von CTC-Systemen antreibt, ist Brasilien ein eindrucksvolles Beispiel dafür, wie der Zugang zu granularen Transaktionsdaten für die Steuerverwaltungen von großem Nutzen sein kann. Die aus E-Rechnungen, E-Reporting, E-Accounting und anderen Dokumenten extrahierten Daten können sowohl als wirtschaftspolitischer Impulsgeber als auch als Instrument zur Verbesserung der Steuereinnahmen genutzt werden. Die den Behörden zur Verfügung gestellten Transaktionsdaten ermöglichen es den Regierungen, mit chirurgischer Präzision in bestimmte Wirtschaftsbereiche einzugreifen.

Während die lateinamerikanischen Länder ihre CTC-Plattformen im Laufe der Jahre konsolidiert haben, gewinnt in Europa eine Vielzahl von unterschiedlichen Frameworks an Zugkraft. Italien hat sein eigenes Rechnungsfreigabesystem eingeführt und es wird erwartet, dass Polen bald folgen wird. Frankreich, Deutschland und die Slowakei bereiten ebenfalls den Weg für die Einführung ihrer eigenen lokalen Iterationen von Transaktionskontrollen.

Während diese Reformen technologische Werkzeuge zur Reduzierung von Mehrwertsteuerdefiziten einführen werden, werden sie vor allem den Steuerbehörden wertvolle Wirtschaftsdaten liefern – ein Vorteil, der entscheidend sein wird, wenn sich die Länder von den wirtschaftlichen Auswirkungen der Pandemie erholen.

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Brasilien: Elektronische Rechnungsstellung und Berichtsanforderungen

In 2008, Brazil adopted a clearance electronic invoicing model in which the country’s tax authority must receive and clear an invoice before a supplier can issue it to a payer. More than a decade later, the Brazilian tax administration’s digitization has evolved so much that other tax administrations call Brazil the Google of fiscal goods. 

Current regulations include electronic invoices for: supplies of goods (NF-e), services (NFS-e), transport services (CT-e), freight (MDF-e), SPED, REINF and, more recently, for the supply of electricity (NF3e). 

This document provides an overview of the mandates and regulations in Brazil.

Sun Chemical konsolidiert seine globalen Steueraufgaben mit Sovos

Fallstudie

Sun Chemical

Sovos hat Sun Chemical die multinationale Berichterstattung leichtgemacht, sodass das Unternehmen seine Compliance-Maßnahmen konsolidieren konnte.

Zusammenfassung

Unternehmerische Herausforderungen

  • Sun Chemical suchte nach einer Lösung, mit der geänderte Mandate einen rund um die Uhr laufenden Geschäftsbetrieb möglichst wenig beeinträchtigen.

  • Das Unternehmen musste sich mit der Sprachbarriere zwischen lokalen und technischen Teams auseinandersetzen.

Lösung

  • Sun Chemical brauchte eine einheitliche Plattform für die Compliance-Maßnahmen auf allen lateinamerikanischen Märkten.

Vorteile

  • Die Sovos-Regionallösung Business to Government reduziert Verzögerungen und Unterbrechungen im 24-Stunden-Betrieb auf ein Minimum.

  • Sie bietet lokalen Support in den Sprachen Spanisch, Englisch und Portugiesisch und überwindet so die Sprachbarrieren.

  • Das Team von Sun Chemical muss nun nicht mehr ständig auf Gesetzesänderungen achten und kann sich Innovationen widmen.

Das Unternehmen

Sun Chemical ist der weltgrößte Hersteller von Druckfarben und Pigmenten. Das Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 3,5 Milliarden US-Dollar ist führender Anbieter von Verpackungsmaterialien, Druckerzeugnissen, Beschichtungen, Kunststoffen, Kosmetika und auf anderen industriellen Märkten in 56 Ländern. Sun Chemical ist rund um die Uhr tätig und hat Hunderte multinationaler Lieferanten und Partner aus der ganzen Welt.

Die Herausforderung

Sun Chemical kann sich bei seinem engen Betriebsplan keine Störungen oder Auslieferungsprobleme leisten. Das elektronische Abrechnungsverfahren muss über den gesamten Prozess hinweg reibungslos funktionieren, einschließlich SAP-Konfiguration, Middleware-Performance, Anschluss an den Compliance-Server der örtlichen Behörden und Druckvorgänge.

Die elektronischen Abrechnungsmandate in Lateinamerika zwangen Sun Chemical dazu, ständig die Gesetzgebung im Auge zu behalten, um keine neuen Anforderungen zu versäumen, die in das System übernommen werden mussten. Auch die Sprachbarriere stellte eine Herausforderung dar. Technische Anforderungen werden in den Landessprachen mitgeteilt, die man beherrschen muss, um die Mandate zu verstehen und Änderungen im System zu implementieren. Wenn eine Gruppe keine ausreichenden technischen Kenntnisse in der Landessprache hatte, kam es zu Verzögerungen und Missverständnissen, und die Effizienz musste zwangsläufig darunter leiden.

Die Lösung

Aufgrund der unterschiedlichen Compliance-Erfordernisse beschloss Sun Chemical anfänglich, in jedem Land eine andere Lösung zu implementieren. In Argentinien entschied man sich für die Regionallösung Sovos Business to Government Reporting als Complianceplattform. In Chile und Mexiko wurden zwei verschiedene örtliche Anbieter mit unterschiedlichen Modellen beauftragt, und in Mexiko wurde außerdem eine interne Lösung eingeführt. Sprechen Sie mit unseren Experten für eine individuelle Lösung.

„Ständig ändert sich etwas, aber mit der [Sovos]-Lösung bekommen wir das automatisch in den Griff. Aus einer Gesetzesvorschrift in einer Landessprache einen Konfigurationsplan zu machen, ist eine sehr komplexe Aufgabe. Der Service mit den automatischen Updates bei Gesetzesänderungen war uns eine deutliche Hilfe.“

Aldo Magenes

SAPAnalyst, Sun Chemical

Die Vorteile

Die Kennzahlen zeigten deutliche Vorteile bei der Produktionsunterstützung in Argentinien, wo Sun Chemical die Regionalplattform Sovos Business to Government Reporting implementiert hatte. Das Unternehmen entschloss sich, die Partnerschaft mit Sovos auch auf die Aktivitäten in Chile, Mexiko und Brasilien auszudehnen.

Die Resultate

Durch den lokalen Support in englischer, portugiesischer und spanischer Sprache hat die Regionalplattform Sovos Business to Government Reporting dazu beigetragen, Complianceprobleme bei Sun Chemical zu isolieren, sodass man sich dort wieder den eigentlichen Geschäftsergebnissen zuwenden konnte. Durch die Sovos-Lösung ist es nicht mehr erforderlich, jede einzelne Änderung zu überwachen und in Systemkonfigurationspläne einzuarbeiten. Das Team spart so wertvolle Zeit und das Risiko von Strafen ist geringer.

Warum Sovos?

Sun Chemical hat jede der vier Compliancelösungen für die elektronische Rechnungsstellung in Lateinamerika einer Reihe von Kosten-Nutzen-Analysen unterzogen. Die Unternehmensleitung wollte die Zeit der internen Mitarbeiter lieber in Innovationen und bessere Geschäfts- und Kundenbeziehungen investieren. Deshalb suchte man nach einer Lösung, die Verzögerungen und Unterbrechungen auf ein Minimum reduzieren und dem Team Zeit für das Wesentliche verschaffen würde.

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Brown-Forman setzt neue Vorschriften für elektronische Rechnungen mit Sovos um

Fallstudie

Brown-Forman

Mit der Sovos-Compliancelösung für elektronische Rechnungen konnte Brown-Forman seinem IT-Team im Bereich Compliance viel Arbeit abnehmen.

Zusammenfassung

Unternehmerische Herausforderungen

  • Wachstumsstrategie durch komplexe Vorschriften behindert

  • Für Mandate erforderliche Echtzeitprozesse und -reaktionen beeinträchtigen das operative Geschäft

  • IT-Ressourcen zur Überwachung und Umsetzung der Anforderungen sind begrenzt

Lösung

Brown-Forman hat sich für die Sovos-Plattform zur regionalen Berichterstattung von Unternehmen an Behörden entschieden. Sie kommt hier zum Einsatz:

  • Brazil Nota Fiscal
  • Mexico CFDI
  • Mexico eContabilidad

Vorteile

  • Nahtlose SA-Integration

  • Dank ständiger Überwachung und Unterstützung keinerlei Geschäftsunterbrechungen

  • Ressourcen können sich geschäftlichen Kernaufgaben zuwenden

  • Keine laufenden SAP-Upgrades und andere IT-Belastungen mehr

Das Unternehmen

Brown-Forman gehört zu den 10 weltgrößten Spirituosenunternehmen und vertreibt seine Produkte in über 160 Ländern. Neben der Unternehmenszentrale in Louisville (Kentucky, USA) besitzt Brown-Forman Niederlassungen in der ganzen Welt und produziert Kultmarken wie Jack Daniels, Southern Comfort und Woodford Reserve.

Die Herausforderung

Die internationale Expansion hat bei Brown-Forman wesentlich zum Erfolg beigetragen. Für das IT-Team war diese Wachstumsstrategie jedoch eine große Belastung. Die SAP-Systeme des Unternehmens müssen Finanzvorschriften aus der ganzen Welt einhalten, die auch noch ständigen Änderungen unterworfen sind. Die Mandate für elektronische Rechnungen drohten die Leistungsfähigkeit des IT-Teams bei Brown-Forman zu überfordern. In Brasilien und Mexiko, wo das Unternehmen neun Werke betreibt und die Vorschriften häufig geändert werden, war dies ein besonderes Problem.

Elektronische Rechnungen erfordern Prozesse und Reaktionen in Echtzeit. Versehentliche Fehler hierbei treffen sowohl das Finanz- als auch das Lieferkettenteam und können das operative Geschäft deutlich beeinträchtigen. 

Die Lösung

Angesichts der begrenzten eigenen IT-Ressourcen, die Brown-Forman für die Überwachung und Umsetzung der unterschiedlichen staatlichen Finanzvorschriften zur Verfügung standen, musste eine Lösung her, mit der man sich besser auf die ständig wechselnden lateinamerikanischen Verhältnisse einstellen konnte. Diese Lösung musste gleichzeitig in die zentrale SAP-ERP-Instanz integriert werden.

Brown-Forman brauchte einen ausgewiesenen Experten, der den gesamten Umfang des Geschäftsbetriebs in Lateinamerika überblicken konnte. Zudem musste die Kostenstruktur für das Unternehmen in dieser starken Wachstumsphase vorhersehbar sein.

Die Vorteile

Sovos bietet Brown-Forman durchgehende Überwachung und Support und sorgt dafür, dass keine Geschäftsunterbrechungen aus Compliancegründen auftreten. Die Sovos-Lösung ist zudem nahtlos in die vorhandenen Systeme bei Brown-Forman integriert. Das Unternehmen kann so die Compliance länderübergreifend direkt im internen SAP-System verwalten.

Die Resultate

Nachdem die Compliance bei der elektronischen Rechnungsstellung durch Sovos gewährleistet wurde, konnte Brown-Forman Ressourcen umgruppieren und für geschäftliche Kernfunktionen einsetzen, zum Beispiel Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung, und sich stärker mit Verbesserungen bei Lieferketten und Logistik befassen. Durch die Partnerschaft konnten außerdem die ständigen SAP-Upgrades entfallen und die IT wurde entlastet, weil sie sich nicht mehr mit den vielen neuen Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung beschäftigen muss.

Warum Sovos?

Brown-Forman hat sich für die Sovos-Regionallösungen eInvoice und eAccounting entschieden, um in Brasilien und Mexiko einfacher Compliance gewährleisten zu können. Dem Unternehmen ging es um eine Lösung, die weniger Personaleinsatz und weniger Technologieinvestitionen erfordert. Mit der SaaS-Plattform von Sovos ließ sich genau das erreichen.

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