Bestätigung der Sovos-Akkreditierung
Sovos hat von der Malaysia Digital Economy Corporation (MDEC) die Akkreditierung als Peppol Service Provider erhalten. Wir sind berechtigt, Endbenutzer-Teilnehmer am Malaysia Service Metadata Publisher (SMP) zu registrieren.
Peppol Service Provider oder Peppol Access Points (APs) haben die Aufgabe, die Konnektivitäts-Gateways einzurichten und zu verwalten, die als Zugangsknoten innerhalb des E-Invoicing-Netzwerks dienen. Sie stellen die Einhaltung der Peppol-Standards sicher, erleichtern die Weiterleitung von E-Rechnungen an die entsprechenden Ziel-APs und kümmern sich um die Registrierung und Aktualisierung der Teilnehmerinformationen im SMP Malaysia.
Aktualisierung: 23. Februar 2024 von Carolina Silva
Änderungen am malaysischen CTC-Mandat zur Meldung elektronischer Rechnungen angekündigt
Am 9. Februar 2024 veröffentlichte das Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM) lang erwartete Updates zur bevorstehenden Reform der kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTC). Genauer gesagt hat das IRBM sein Software Development Kit (SDK) zusammen mit neuen Versionen der E-Invoicing- und E-Invoicing-spezifischen Richtlinien veröffentlicht, die ab August 2024 wesentliche Änderungen am CTC-Mandat enthalten.
Aktualisierungen des CTC-Mandats zur elektronischen Rechnungsberichterstattung
Die neuen Versionen der E-Invoicing-Dokumentation definieren den Umfang der Sektoren und Transaktionen, die der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung und dem Clearing über die IRBM-Plattform MyInvois unterliegen.
Die untersuchten Sektoren sind:
- Selbstfahrend
- Luftfahrt
- Luxusgüter und Schmuck
- Konstruktion
- Lizenzierte Wetten und Spiele
- Zahlungen an Agenten, Händler und Distributoren
Transaktionen mit Einzelkäufern (B2C) fallen nicht unter das E-Invoicing-Mandat. Alle elektronischen Rechnungen für Transaktionen, die nicht im Geltungsbereich enthalten sind, unterliegen der Anfrage des Käufers.
Anforderung an konsolidierte elektronische Rechnungen
In Fällen, in denen der Käufer keine elektronische Rechnung anfordert, können Lieferanten weiterhin wie bisher eine Rechnung oder Quittung ausstellen. Ursprünglich war diese Ausnahme nur für B2C-Transaktionen vorgesehen, wurde nun aber auf alle Transaktionen ausgeweitet, die nicht in den obligatorischen Geltungsbereich der elektronischen Rechnung fallen.
Allerdings unterliegen Lieferanten einer Meldepflicht für Rechnungsdaten und müssen monatlich (innerhalb von 7 Tagen nach Monatsende) eine konsolidierte elektronische Rechnung ausstellen, in der alle während des Zeitraums ausgestellten Rechnungen und Quittungen zusammengefasst sind.
Grenzüberschreitende Transaktionen
Ein weiteres vom IRBM geklärtes Szenario ist die Behandlung grenzüberschreitender Transaktionen im Rahmen des malaysischen CTC-Mandats zur Meldung elektronischer Rechnungen.
Ausländische Parteien sind nicht verpflichtet, das E-Invoicing-System Malaysias einzuführen, malaysische Käufer müssen jedoch eine selbst ausgestellte E-Rechnung ausstellen, um die Ausgaben zu dokumentieren. Dies sollte im gleichen strukturierten XML- oder JSON-Format erfolgen und an die MyInvois-Plattform übermittelt werden, ähnlich einer Meldepflicht für grenzüberschreitende Transaktionen.
Ablehnungen und Stornierungen
Das malaysische CTC-System wird es Einkäufern ermöglichen, eingehende Rechnungen in ihren E-Invoicing-Abläufen abzulehnen, und es Lieferanten ermöglichen, Stornierungen vorzunehmen. Diese Anfragen unterliegen einer Frist von 72 Stunden, danach gilt die Rechnung als ausgestellt und jede Korrektur oder Änderung muss durch Gutschrift, Lastschrift oder Rückerstattung erfolgen.
Nach Angaben des IRBM wurden diese Funktionen ausschließlich aus Gründen der Bequemlichkeit für die Parteien hinzugefügt. Korrekturen können weiterhin durch Gutschrifts-, Lastschrift- oder Rückerstattungsrechnungen vorgenommen werden, wenn der Lieferant dies wünscht.
Darüber hinaus wurde in der neuen Dokumentation auch klargestellt und erläutert, wie die Selbstfakturierung im Rahmen des CTC-E-Rechnungsmeldemandats sowie bestimmte Transaktionen wie Erstattungen, Sozialleistungen, Gewinnausschüttungen, ausländische Einkünfte und E-Commerce-Transaktionen gehandhabt werden sollten.
Benötigen Sie Hilfe bei der elektronischen Rechnungsstellung in Malaysia? Kontaktieren Sie noch heute unser Expertenteam.
Update: 29. November 2023 von Carolina Silva
Vorgeschlagene Zeitplanänderungen für die elektronische Rechnungsstellung in Malaysia
Das malaysische Haushaltsgesetz für 2024, das derzeit auf die Zustimmung des Parlaments wartet, führt Änderungen am Zeitplan für die Umsetzung der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung im Land ein.
Gemäß dem neuen Haushaltsgesetz wird die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung verschoben und beginnt für Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von über 100 Millionen RM (ca. 20 Millionen Euro) zum 1. August 2024 – statt wie ursprünglich geplant im Juni 2024.
Der in den Richtlinien zur elektronischen Rechnungsstellung enthaltene Umsetzungszeitplan wurde Ende Oktober 2023 aktualisiert und die malaysische Steuerbehörde hat einen neuen schrittweisen Zeitplan bekannt gegeben:
- August 2024: Steuerzahler mit einem Jahresumsatz oder -umsatz von mehr als 100 Mio. RM
- Januar 2025: Steuerzahler mit einem Jahresumsatz oder -ertrag zwischen 25 und 100 Millionen RM
- Juli 2025: Alle Steuerzahler
Dieser Vorschlag bietet den Steuerzahlern mehr Zeit, sich auf die neue elektronische Rechnungsstellungspflicht vorzubereiten, auch wenn diese Verzögerungen nicht erheblich sind. Steuerzahler in der ersten Implementierungsgruppe sollten umgehend mit der Vorbereitung auf das neue E-Rechnungssystem beginnen, um die Vorschriften bis August 2024 einzuhalten.
Derzeit ist geplant, dass das IRBM bis Ende 2023 ein Software Development Kit einschließlich der entsprechenden technischen Dokumentation herausbringt.
Möchten Sie mehr über den weltweiten Aufstieg der elektronischen Rechnungsstellung erfahren? Lesen Sie unseren speziellen Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung.
Update: 25. Juli 2023 von Enis Gencer
E-Rechnung in Malaysia erklärt
Im Oktober 2022 kündigte das malaysische Finanzministerium in seinem Staatshaushalt Pläne an, im Jahr 2023 ein Pilotprogramm für die elektronische Rechnungsstellung zu starten – beginnend mit ausgewählten Steuerzahlern.
Im Haushaltsplan werden elektronische Rechnungen als die wichtigste Strategie zur Verbesserung der Steuereinnahmen und der Infrastruktur für digitale Dienstleistungen des Landes angesehen. Das Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM) und die Malaysian Digital Economy Corporation (MDEC) haben an dem E-Invoicing-Projekt gearbeitet, um dieses Ziel zu erreichen. Sie haben Sitzungen mit Interessengruppen organisiert, um Details zum Projekt auszutauschen.
Im Anschluss an die Engagement-Sitzungen hat das IRBM einen Leitfaden zu den Implementierungsdetails des bevorstehenden E-Invoicing-Systems veröffentlicht. Das malaysische E-Invoicing-System wird ein CTC-Clearance-Modellsein, das im Juni 2024 beginnen soll und bei dem etwa 4.000 Unternehmen den festgelegten Schwellenwert überschreiten.
Lesen Sie diesen Blog, um weitere Informationen über die elektronische Rechnungsstellung in Asien zu erhalten.
Geltungsbereich des malaysischen Mandats für das E-Invoicing-System
Das neue E-Invoicing-System mit dem Namen MyInvois verlangt von allen Steuerzahlern, die eine gewerbliche Tätigkeit ausüben, die elektronische Ausstellung von Rechnungen in Malaysia. Dies gilt für alle Einzelpersonen und Organisationen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Vereine, Kapitalgesellschaften und Partnerschaften mit beschränkter Haftung.
Der transaktionale Anwendungsbereich der Anforderungen erstreckt sich auf alle B2B-, B2G- und B2C-Transaktionen – sowohl im Inland als auch im grenzüberschreitenden Bereich.
Folgendes unterliegt der elektronischen Rechnungsstellung:
- Rechnungen
- Gutscheine
- Belastungsanzeigen
- Rechnungen erstatten
Ein gesonderter Leitfaden wird weitere Einzelheiten zur Behandlung grenzüberschreitender Transaktionen enthalten.
B2B- und B2G-E-Invoicing folgen einem ähnlichen Workflow, wie unten beschrieben.
Bei B2C-Transaktionen, bei denen Endverbraucher keine elektronischen Rechnungen anfordern, dürfen Lieferanten gemäß den geltenden Praktiken Quittungen oder Rechnungen ausstellen. Der Steuerzahler muss jedoch die an die Verbraucher ausgestellten Belege oder Rechnungen zusammenfassen und sie innerhalb eines festgelegten Zeitraums über das elektronische Rechnungsstellungssystem melden.
Wie werden Unternehmen elektronische Rechnungen ausstellen?
Um E-Rechnungen zu erstellen, müssen Steuerzahler die MyInvois-Plattform über die kostenlose Lösung von IRBM oder über APIs verwenden. Die Authentifizierung mit der Plattform basiert auf digitalen Zertifikaten, die von IRBM ausgestellt werden.
Steuerzahler müssen ihre E-Rechnungen entweder im XML- oder JSON-Format erstellen und an die MyInvois-Plattform übermitteln. Nach erfolgreicher Übermittlung führt die Plattform Schemaprüfungen durch und weist jeder E-Rechnung eine eindeutige ID zu.
Es ist wichtig zu verstehen, dass der Austausch von E-Rechnungen nicht über die MyInvois-Plattform abgewickelt wird. Stattdessen liegt es in der Verantwortung der Lieferanten, den von IRBM bereitgestellten Validierungslink in Form eines QR-Codes in die E-Rechnung einzufügen und diese an die Käufer zu senden. Käufer verwenden diesen QR-Code, um die Existenz und den Status der E-Rechnung über die MyInvois-Plattform zu bestätigen.
Wichtige Anforderungen für Malaysias E-Rechnungssystem
- Die Richtlinie definiert eine E-Rechnung als eine Datei, die in dem von IRBM vorgegebenen Format (XML und JSON) erstellt wird und von den entsprechenden Buchhaltungssystemen automatisch verarbeitet werden kann. Das bedeutet, dass PDFs, JPGs oder andere elektronische Formate nicht mehr als E-Rechnung gelten.
- Eine Schlüsselkomponente des neuen E-Invoicing-Systems ist die Validierung der Steueridentifikationsnummer (TIN) des Kunden, die der Aussteller vor der Rechnungsstellung validieren sollte.
- Steuerzahler können über die API-Integration wichtige Rechnungsdaten in bestimmten Formaten von der MyInvois-Plattform anfordern und abrufen.
- IRBM speichert alle E-Rechnungen. Dies entbindet den Steuerzahler jedoch nicht von der Pflicht, seine Unterlagen während der Aufbewahrungsfrist aufzubewahren.
- Auch für bestimmte nicht geschäftliche Transaktionen zwischen einzelnen Steuerzahlern gelten künftig die Anforderungen zur elektronischen Rechnungsstellung.
- Derzeit ist für Dienstanbieter keine Registrierung oder Zertifizierung erforderlich, dies kann sich jedoch in Zukunft ändern.
- Die Stornierung und Ablehnung von E-Rechnungen erfolgt innerhalb von 72 Stunden nach dem Freigabevorgang über das MyInvois-System.
- Obwohl PEPPOL in der Richtlinie nicht ausdrücklich erwähnt wird, werden Anstrengungen unternommen, um eine PEPPOL-Behörde im Land einzurichten.
Zeitplan für die Implementierung
Die Umsetzung des Mandats erfolgt nach folgendem Zeitplan:
- Ab Juni 2024: Verpflichtende Umsetzung für Steuerzahler mit einem Jahresumsatz oder -ertrag von mehr als 100 Millionen RM (ca. 20 Millionen Euro)
- Ab Januar 2025: Verpflichtende Umsetzung für Steuerzahler mit einem Jahresumsatz oder -ertrag von mehr als 50 Millionen RM
- Ab Januar 2026: Obligatorische Umsetzung für Steuerzahler mit einem Jahresumsatz oder -aufkommen von mehr als 25 Mio. RM
- Ab Januar 2027: Verpflichtende Umsetzung für alle Unternehmen
Der Jahresumsatz bzw. -umsatz wird auf geprüften Jahresabschlüssen oder Steuererklärungen aus dem Jahr 2022 basieren. Sobald der Umsetzungszeitplan eines Steuerzahlers anhand des Jahresabschlusses 2022 festgelegt wurde, wirken sich spätere Änderungen des Jahresumsatzes oder der Einnahmen nicht auf das Datum der Inbetriebnahme aus.
Wie geht es weiter mit Malaysias E-Rechnungssystem?
Da nun detailliertere Informationen zur Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Malaysia verfügbar sind, müssen Steuerzahler damit beginnen, ihre Systeme auf die bevorstehenden Änderungen vorzubereiten.
Im vierten Quartal 2023 wird das IRBM ein Software Development Kit mit der entsprechenden technischen Dokumentation und APIs veröffentlichen. Darüber hinaus werden zu gegebener Zeit zusätzliche Leitlinien zu bestimmten Aspekten der Umsetzung und zu erwarteten Gesetzesänderungen erwartet.
Suchen Sie weitere Informationen zur elektronischen Rechnungsstellung in Malaysia? Kontaktieren Sie unser Expertenteam.
