Gegenseitigkeitsvereinbarungen und warum sie bei der Rückerstattung der Mehrwertsteuer wichtig sind

Russell Hughes
Juni 15, 2022

Sovos hat kürzlich ein Online-Webinar zur Mehrwertsteuerrückerstattung veranstaltet, in dem wir Gegenseitigkeitsvereinbarungen zwischen dem Vereinigten Königreich und den EU-Mitgliedstaaten bei der Einreichung von Mehrwertsteuererstattungsanträgen der 13. Eine der Fragen, die immer wieder auftauchten, ist, was sind Gegenseitigkeitsvereinbarungen und warum sind sie wichtig?

Reziprozität

Bei der Geltendmachung von Erstattungsanträgen aus der 13. Richtlinie muss jeder EU-Mitgliedstaat unterschiedliche Regeln oder Bedingungen erfüllen, bevor er einer Mehrwertsteuerrückerstattung zustimmt. Eine der Bedingungen, die die EU-Mitgliedstaaten verlangen können, ist ein Gegenseitigkeitsabkommen. Ein Gegenseitigkeitsabkommen ist ein Abkommen zur Gegenseitigkeit der Mehrwertsteuerrückerstattung zwischen zwei Ländern.

Daher ist die Mehrwertsteuer nur erstattungsfähig, wenn eine ähnliche Steuer für lokale Unternehmen im Land des Antragstellers erstattungsfähig ist. Angenommen, ein spanisches Unternehmen durfte in Norwegen über ein ähnliches System wie die 13-Richtlinie eine Mehrwertsteuerrückerstattung erhalten. In diesem Fall würde Spanien wahrscheinlich Gegenseitigkeit mit Norwegen haben und es den norwegischen Unternehmen ermöglichen, in Spanien einen Rückerstattungsanspruch aus der 13. Richtlinie geltend zu machen.

Derzeit gibt es rund 19 EU-Mitgliedstaaten, die Gegenseitigkeitsvereinbarungen für Nicht-EU-Unternehmen verlangen, um Mehrwertsteuererstattungsansprüche geltend zu machen. Davon haben Griechenland und Slowenien derzeit nur Gegenseitigkeitsabkommen mit zwei Ländern (Norwegen und der Schweiz), während Italien drei (Norwegen, Schweiz und Israel) hat. Wenn Unternehmen EU-Mehrwertsteuererstattungsanträge stellen, sollten sie die Gegenseitigkeit überprüfen und nicht davon ausgehen, dass sie automatisch genehmigt werden.

Unternehmen im Vereinigten Königreich

Vor dem Brexit konnten britische Unternehmen Mehrwertsteuererstattungsansprüche über die EU-Mehrwertsteuererstattungsrichtlinie (auch bekannt als 8. Richtlinie) geltend machen, die geschaffen wurde, um allen EU-Mitgliedstaaten die Freiheit der Gegenseitigkeit zu ermöglichen. Nach dem Brexit galt dieser Mechanismus für Anträge auf Mehrwertsteuererstattung jedoch nicht mehr, und das Vereinigte Königreich fiel als Nicht-EU-Unternehmen unter das Rückerstattungssystem der 13. Richtlinie.

Obwohl das Vereinigte Königreich und die EU über ein Freihandels- und Kooperationsabkommen verfügen, wurde die Gegenseitigkeit bei Mehrwertsteuererstattungsanträgen nicht ausdrücklich erwähnt, da diese zwischen diesen bestimmten EU-Mitgliedstaaten und dem Vereinigten Königreich vereinbart werden sollten. Daher kann es für britische Unternehmen, die in der gesamten EU Rückerstattungsansprüche geltend machen, schwieriger sein, die in einigen Ländern angefallene Mehrwertsteuer zurückzufordern.

In Bezug auf die aktuellen Gegenseitigkeitsabkommen mit dem Vereinigten Königreich kamen die einzigen offiziellen Ankündigungen, die wir bisher gesehen haben, aus Deutschland, Spanien und Ungarn. Wir sind uns jedoch der laufenden Diskussionen zwischen dem Vereinigten Königreich und anderen EU-Mitgliedstaaten bewusst.

Die HMRC gibt an, eine Forderung nur abzulehnen, wenn das Gegenseitigkeitsland ein System zur Steuerrückerstattung hat, es jedoch ablehnt, britischen Händlern eine Rückerstattung zu gewähren. Daher ist die HMRC bereit, EU-Unternehmen die Mehrwertsteuerrückerstattung im Vereinigten Königreich zuzulassen, sofern britische Unternehmen die gleiche Behandlung wie die EU erhalten. Es wäre daher im Interesse der EU-Mitgliedstaaten, britische Unternehmen die Mehrwertsteuer zurückzufordern, damit Unternehmen in ihrem eigenen Land von derselben Behandlung profitieren.

Warum ist das wichtig?

Die meisten EU-Mitgliedstaaten verlangen Gegenseitigkeit, wenn sie Anträge auf Mehrwertsteuererstattung stellen. Daher ist das Gesetz der Gegenseitigkeit ein wesentlicher Faktor, wenn es darum geht, in einer Gerichtsbarkeit einen Anspruch auf Mehrwertsteuerrückerstattung geltend zu machen. Es ist wichtig, diese Gesetze zur Gegenseitigkeit zu verstehen, um zu verhindern, dass Zeit und Geld für die Beantragung einer Mehrwertsteuerrückerstattung aus einem Land verschwendet werden, das dies nicht zulässt.

Jetzt sind Sie dran

Laden Sie das 13. Whitepaper Jährliche Mehrwertsteuertrends herunter, um mehr darüber zu erfahren, was unserer Meinung nach die Zukunft bereithält. Folgen Sie uns auf LinkedIn und Twitter, um über regulatorische Neuigkeiten und Updates auf dem Laufenden zu bleiben.

Melden Sie sich für E-Mail-Updates an

Bleiben Sie über die neuesten Steuer- und Compliance-Updates auf dem Laufenden, die sich auf Ihr Unternehmen auswirken können.
Author

Russell Hughes

At Sovos, Russell works within the Consulting team providing UK and cross-border supply advice, detailed reviews on existing and new business activities and practical solutions to clients’ businesses. Prior to joining Sovos, Russell was the VAT manager of an award-winning tax team based in a firm of Chartered Accountants in the South East of England. Having initially begun his career in audit and accounts, he specialized in VAT in 2011, where he gained significant experience in cross-border issues, imports and exports, land and property, group registrations, partial exemption, HMRC enquiries and other complex VAT transactions. From June 2015, Russell was the sole VAT specialist in his previous company, where he led the firm’s VAT compliance and consultancy projects including all day-to-day VAT queries. Russell is also a member of the VAT Practitioners Group (VPG).
Share This Post

EMEA Mehrwertsteuer und Steuerberichterstattung
December 8, 2022
Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter: Obligatorische elektronische Berichterstattung und elektronische Rechnungsstellung für innergemeinschaftliche Transaktionen in der EU

Die Europäische Kommission hat ihren lang erwarteten Vorschlag für Gesetzesänderungen im Zusammenhang mit der Initiative Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) angekündigt. Dies ist eine der wichtigsten Entwicklungen in der Geschichte der europäischen Mehrwertsteuer und betrifft nicht nur europäische Unternehmen, sondern auch Unternehmen außerhalb der EU, deren Unternehmen mit der EU handeln. Der Vorschlag erfordert eine […]

E-Invoicing Compliance North America
November 14, 2022
Verwalten Sie Ihre Mandate, bevor sie beginnen, Sie zu verwalten

Es ist ein gutes Jahr, um ein IT-Leader zu sein. Nach viel zu vielen Jahren, in denen der Ausdruck „mit weniger mehr erreichen“ das Mantra der meisten Unternehmen war, wenn es um Technologieausgaben ging, geht es endlich besser. Laut dem Forschungsunternehmen Gartner werden sich die IT-Ausgaben 2022 auf geschätzte 4,5 Billionen $ belaufen. Dies entspricht […]

Mehrwertsteuer und Steuerberichterstattung North America
November 10, 2022
Das rote Telefon klingelt und die IT muss den Anruf annehmen — Fünf Dinge, die Sie wissen sollten

Es ist vielleicht nicht ganz DAS rote Telefon, das klingelt, aber seien Sie versichert, das Management hat es derzeit mit einem ernsten Problem zu tun, und sie schauen sich die IT an, um es für sie zu lösen. Es gibt zwei Dinge, die Boards und C-Suites mehr als alles andere nervös machen. Risiken, die sich […]

EMEA Mehrwertsteuer und Steuerberichterstattung
November 4, 2022
Der Datenpartner, nach dem Sie nicht gefragt haben, ist jetzt verantwortlich.

Stellen Sie sich dieses Szenario vor. Ihr Geschäftspartner ändert die Regeln für Sie mitten im Stream und Ihre Fähigkeit, mit ihm Geschäfte zu machen, hängt nun davon ab, dass Sie Ihre gesamte Berichtsstruktur ändern, um ihren neuen Anforderungen gerecht zu werden. Oh ja, ich sollte auch erwähnen, dass der Zeitrahmen zur Erfüllung dieser Anforderungen extrem […]

EMEA Mehrwertsteuer und Steuerberichterstattung
October 27, 2022
Expert Series Teil IV: Neue Rollen für die IT im Zuge der Ausweitung globaler Mandate

Teil IV von V — Ryan Ostilly, Vizepräsident für Produkt- und GTM-Strategie EMEA & APAC, Sovos Klicken Sie hier, um Teil III der Serie zu lesen.   Die von der Regierung vorgeschriebenen Gesetze zur elektronischen Rechnungsstellung (E-Invoicing) finden in fast allen Regionen der Welt Anwendung und stellen Unternehmen vor strengere Mandate und Erwartungen. In jeden Aspekt […]