Belgien nähert sich der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung

Aktualisierung: 5. Februar 2024 von Marta Sowinska

Am 1. Februar 2024 verabschiedete das belgische Parlament das Gesetz, das ab dem 1. Januar 2026 eine verpflichtende inländische elektronische B2B-Rechnungsstellung im Land umsetzt. Den verabschiedeten Gesetzentwurf finden Sie hier.

Das bedeutet, dass ab dem 1. Januar 2026 alle in Belgien ansässigen umsatzsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen verpflichtet sind, strukturierte elektronische Rechnungen auszustellen/zu empfangen. Peppol wird die Standard-Übermittlungsmethode sein, obwohl die Steuerzahler andere Systeme nutzen können, sofern sie dem europäischen Standard entsprechen.

Der Gesetzentwurf wartet nun auf die Unterschrift des Königs und wird später im Amtsblatt veröffentlicht.

Aktualisierung: 5. Oktober 2023 von Marta Sowinska

Belgien schlägt neuen Zeitplan und Geltungsbereich für die elektronische Rechnungsstellung vor

Das belgische Finanzministerium hat einen neuen Plan für die Einführung eines obligatorischen elektronischen Rechnungsstellungssystems im Land mit einem neuen Zeitplan und Umfang vorgeschlagen.

Der vorherige Vorschlag konnte keine Einigung mit der belgischen Föderalregierung erzielen, aber der Ministerrat – die höchste Exekutivbehörde auf föderaler Ebene in Belgien – billigte den neuen Vorentwurf am 29. September 2023.

Mit dem Vorschlagsentwurf werden Änderungen an der Umsatzsteuerordnung eingeführt, um die Ausstellung strukturierter elektronischer Rechnungen zwischen Steuerpflichtigen vorzuschreiben.

Die wichtigsten Punkte sind:

• Geltungsbereich: Steuerpflichtige mit einer Umsatzsteuerregistrierung und -niederlassung in Belgien sind verpflichtet, strukturierte elektronische Rechnungen zu versenden und/oder zu empfangen. Im Gegensatz zum früheren Vorschlagsentwurf wird erwartet, dass die Echtzeitberichterstattung zu einem späteren Zeitpunkt eingeführt wird, so dass das E-Invoicing-Mandat als Vorläufer für die Umsetzung einer CTC-Meldepflicht angesehen werden kann.
• Format: Die in den Geltungsbereich fallenden Steuerpflichtigen sind verpflichtet, strukturierte elektronische Rechnungen nach europäischen Standards (EN16931 Standard) auszutauschen. Andere Formate wie z.B. PDF sind nicht mehr erlaubt. Das PEPPOL-Netz ist als Mechanismus für die Zustellung der elektronischen Rechnung an den Käufer vorgesehen, obwohl die Steuerzahler einvernehmlich vereinbaren können, jedes andere System zu nutzen, sofern es dem europäischen Standard entspricht.
• Zeitplan: Das voraussichtliche Go-Live-Datum des B2B-E-Invoicing-Mandats ist Januar 2026 für alle Steuerzahler, die in den Geltungsbereich fallen. Es gibt keine stufenweise Umsetzung, wie dies bereits im ursprünglichen Vorschlag vorgesehen war.

Der Vorentwurf eines Gesetzes durchläuft das übliche Gesetzgebungsverfahren, bevor er Gesetz wird, und wird in einem nächsten Schritt dem Staatsrat, dem Hohen Rat für Selbständige und KMU, Agrofront und ITAA zur Stellungnahme vorgelegt.

Die Steuerbehörde kündigte an, dass während der Übergangszeit eine breit angelegte Informationskampagne für alle Beteiligten zur Verfügung gestellt wird. Die in den Geltungsbereich fallenden Steuerzahler sollten diese Übergangsfrist nutzen und mit den Vorbereitungen auf die Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung beginnen, um rechtzeitig vor dem Go-Live-Datum im Januar 2026 nachkommen zu können.

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Update: 21. März 2023 von Marta Sowinska

Belgien – Steuerreformvorschlag zur Einführung der elektronischen Rechnungsstellung und der Meldepflichten

Am 2. März 2023 kündigte der belgische Finanzminister Vincent Van Peteghem die Pläne der Regierung für eine umfassende Steuerreform an. Die Einführung einer verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich und des elektronischen Berichtswesens ist Teil dieser Steuerreform. Dieser Vorschlag folgt auf frühere Gesetzesentwürfe zur Frage der elektronischen Rechnungsstellung, die 2022 veröffentlicht wurden und noch nicht gebilligt wurden.

Belgiens Vorschlag zur elektronischen Rechnungsstellung

Eine schrittweise Einführung für das elektronische B2B-Rechnungsmandat wird im Juli 2024 beginnen. Die belgische Verwaltung hat den folgenden Zeitplan für die Ausstellung von E-Invoicing auf der Grundlage des Umsatzes des Unternehmens mitgeteilt:

• 1. Juli 2024 – große Steuerzahler mit Sitz in Belgien mit einem Jahresumsatz von mehr als 9.000.000 €.
• 1. Januar 2025 – kleine und mittlere Steuerpflichtige mit Sitz in Belgien mit einem Jahresumsatz von mehr als 700.000 €, aber nicht mehr als 9.000.000 €.
• 1. Juli 2025 – alle anderen belgischen Steuerpflichtigen (wahrscheinlich nur diejenigen, die mit Sitz in Belgien umsatzsteuerlich registriert sind), mit Ausnahme von kleinen Unternehmen und landwirtschaftlichen Betrieben.
• 1. Januar 2028 – voraussichtliches Datum des Inkrafttretens für kleine Unternehmen und landwirtschaftliche Betriebe.

E-Reporting-Pflichten für Belgien

Neben dem Mandat für die elektronische Rechnungsstellung schlägt das MoF die Einführung elektronischer Meldepflichten vor. Dem Steuerreformvorschlag zufolge würden die neuen Meldepflichten die Abschaffung der "Kundenlistenerklärung" ermöglichen, die die Steuerzahler jährlich abgeben müssen, um alle Verkäufe über 250 EUR an Kunden zu erfassen, die in Belgien umsatzsteuerlich registriert sind.

Der Vorschlag für die umfassendere Steuerreform muss noch weiterentwickelt werden, insbesondere auf die Veröffentlichung eines Gesetzesentwurfs, in dem die Rechnungsstellungs- und Meldepflichten im Einzelnen festgelegt werden. Dennoch ist es sehr wahrscheinlich, dass Juli 2024 das Datum sein wird, an dem die obligatorische Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich beginnen wird.

Haben Sie Fragen zum belgischen E-Invoicing-Mandat? Sprechen Sie mit unseren Steuerexperten.

Aktualisierung: 9. Juni 2022 von Marta Sowińska

Im Einklang mit den Verpflichtungen aus der europäischen Richtlinie 2014/55 über die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Auftragswesen hat Belgien 2019 ein Mandat für öffentliche Stellen eingeführt, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten.

Für Brüssel, Flandern und Wallonien ging die Initiative über das absolute Minimum der Anforderungen der EU-Richtlinie hinaus und führte die Verpflichtung ein, auch für öffentliche Stellen in diesen Regionen elektronische Rechnungen für Lieferanten auszustellen.

Mit den jüngsten Gesetzesänderungen bereitet sich Belgien nun darauf vor, die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung auf noch mehr Unternehmen auszuweiten, indem die obligatorische elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich eingeführt wird.

Belgien Elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Auftragswesen

Am 31. März 2022 veröffentlichte das belgische Staatsblatt den Königlichen Erlass vom 9. März 2022, mit dem die Verpflichtung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen auf alle Lieferanten öffentlicher Einrichtungen im Rahmen von öffentlichen Aufträgen und Konzessionsverträgen ausgeweitet werden soll.

Wie bereits erwähnt, gab es eine solche Verpflichtung bereits in mehreren Regionen, darunter Brüssel, Flandern und Wallonien, aber jetzt gilt das Mandat für Lieferanten öffentlicher Einrichtungen in allen Regionen. Die Termine für die Ausstellung elektronischer Rechnungen bei öffentlichen Aufträgen auf der Grundlage ihres Wertes sind:

• 1. Oktober 2022: Elektronische Rechnungen für öffentliche Aufträge, die den europäischen Schwellenwert von 214.000 Euro oder mehr erreichen, müssen sechs Monate nach der Veröffentlichung des Dekrets im belgischen Staatsblatt und am ersten Tag eines jeden Monats ausgestellt werden.
• 1. April 2023: E-Rechnungen für öffentliche Aufträge im Wert von 30.000 € oder mehr müssen 12 Monate nach der Veröffentlichung des Dekrets im belgischen Staatsblatt und am ersten Tag eines jeden Monats ausgestellt werden.
• 1. Oktober 2023: E-Rechnungen für öffentliche Aufträge unter 30.000 Euro müssen 18 Monate nach der Veröffentlichung des Dekrets im belgischen Staatsblatt und am ersten Tag eines jeden Monats ausgestellt werden.

Von der Steuer befreit sind nur öffentliche Aufträge und Konzessionen, deren geschätzter Wert 3.000 € ohne Mehrwertsteuer oder weniger beträgt.

Belgien E-Invoicing im privaten Sektor

Wie bereits berichtet, haben die belgischen Behörden das Bestreben bekundet, über die elektronische B2G-Rechnungsstellung hinauszugehen. Am 11. Mai 2022 veröffentlichte die belgische Abgeordnetenkammer einen Gesetzentwurf zur Änderung des Gesetzes vom 2. August 2002 zur Bekämpfung von Zahlungsverzug im Geschäftsverkehr, zuletzt geändert durch das Gesetz vom 28. Mai 2019, mit dem Ziel , die elektronische Rechnungsstellung zwischen privaten Unternehmen (B2B) einzuführen.

Der Grundgedanke hinter dem Vorschlag ist die Notwendigkeit, Unternehmen in die Lage zu versetzen, in die elektronische Rechnungsstellung zu investieren, nachdem sie bereits die Digitalisierung der Rechnungsstellung im B2G-Sektor unterstützt haben. Die Vorteile, die sich daraus ergeben, sind ein viel schnellerer Rechnungsprozess, der sicherer ist und das Risiko von Fehlern und fehlenden Daten minimiert.

Darüber hinaus sinkt die Wahrscheinlichkeit von Betrug, während der Schutz der Privatsphäre zunimmt, ohne dass ein menschliches Eingreifen in den Rechnungsstellungsprozess erforderlich ist.

Abschließend wird der Umweltaspekt in Bezug auf einen geringeren Papierverbrauch hervorgehoben. Was den finanziellen Gewinn anbelangt, so könnte der Verwaltungsaufwand, wie er vom Dienst für Verwaltungsvereinfachung (DAV) berechnet wurde, durch die vollständige Digitalisierung der Rechnungen in Belgien um 3,37 Mrd. EUR verringert werden.

Auf der Grundlage des Gesetzentwurfs werden Unternehmen (mit Ausnahme von Kleinstunternehmen) verpflichtet, ihre Rechnungen in strukturierter elektronischer Form (in Übereinstimmung mit der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung EN 16931-1:2017 und CEN/TS 16931-2:2017) zu versenden sowie Rechnungen elektronisch zu empfangen und zu verarbeiten.

Nichts im Gesetzentwurf beschreibt die Einbindung einer zentralen Clearing-Plattform oder die Meldung von E-Rechnungsdaten an die Finanzbehörden. Zu diesem Zeitpunkt gibt es daher keinen formellen Hinweis darauf, dass das vorgeschlagene Mandat als elektronisches Rechnungsstellungssystem für die kontinuierliche Transaktionskontrolle (CTC) konzipiert wäre, es ist jedoch möglich, dass sich das System weiterentwickelt, um mit PEPPOL verbunden zu werden.

Das Gesetz wird am 1. Januar 2025 für KMU in Kraft treten, um sicherzustellen, dass die Unternehmen ausreichend Zeit haben, sich auf den Übergang vorzubereiten. Wenn es um große Unternehmen geht, wird erwartet, dass die elektronische Rechnungsstellung ab Januar 2024 verpflichtend sein wird. Ursprünglich war das Datum für große Steuerzahler Juli 2023 und für kleine Steuerzahler ab 2024, daher werden diese Termine höchstwahrscheinlich verschoben.