Faturação eletrónica no Peru
O Peru está muito avançado na sua viagem de faturação eletrónica, tendo implementado um mandato para que todos os contribuintes emitam e recebam faturas eletrónicas. Regulada pelo Sistema de emissão eletrónica do país, a faturação eletrónica foi introduzida em 2010 – embora inicialmente fosse voluntária.
O sistema de faturação eletrónica no Peru inclui mais documentos eletrónicos do que apenas faturas eletrónicas, aumentando a complexidade—especialmente para organizações internacionais que têm de cumprir vários regulamentos nacionais de faturação eletrónica. Esta página é a sua visão geral dedicada à faturação eletrónica no Peru; será atualizada sempre que necessário, por isso não se esqueça de a manter nos seus favoritos.
Índice
1. Como funciona a faturação eletrónica no Peru?
2. Características da fatura eletrónica no Peru
3. Tipos de faturas e documentos eletrónicos
4. SEE: Sistema de emissão eletrónica no Peru
6. Cronologia da faturação eletrónica no Peru
7. Sanções: o que acontece se não cumprir a faturação eletrónica no Peru?
8. Que mais é preciso para estar em conformidade com o IVA no Peru?
Validação
O atual sistema de faturação eletrónica no Peru não exige que os Recibos de pagamento eletrónico (CPE) sejam pré-validados pela Superintendência Nacional Aduaneira e de Administração Tributária (SUNAT) ou pelo OSE antes de serem enviados para os seus destinatários. Uma vez gerado o voucher, este pode ser enviado paralelamente para a SUNAT ou mesmo após ser enviado para o cliente ou destinatário.
No entanto, a SUNAT desencoraja esta prática porque, se o documento anteriormente enviado ao cliente for rejeitado pelo OSE ou pela SUNAT, o documento não terá validade fiscal e o contribuinte deverá emitir um novo documento ao seu cliente.
Isto significa que, embora os emissores de CPE possam validar o CPE através de um processo assíncrono, a maioria dos emissores prefere efetuar o procedimento de pré-validação ou validar de forma síncrona. Uma vez recebido o CPE pela OSE ou SUNAT, é emitido um Comprovativo de receção (CDR), indicando ao emissor que o documento enviado para validação cumpre os requisitos estabelecidos pela SUNAT.
Contingência
Atualmente, se o contribuinte não puder emitir os recibos fora do sistema de emissão eletrónica devido a uma força maior ou a circunstâncias fora do seu controlo, deve emitir uma declaração numa determinada data com os recibos de pagamento, notas de crédito e notas de débito emitidos sem utilizar o Sistema de emissão eletrónica (SEE).
Prova de receção
Em princípio, os destinatários de faturas eletrónicas devem gerar uma prova de receção para as faturas que recebem. No entanto, essa aprovação pode ser tácita: a legislação atual estabeleceu que, se o destinatário não acusar a receção, a fatura será considerada formalmente aceite oito dias após a receção do documento.
Características da fatura eletrónica no Peru
Faturação eletrónica B2B no Peru
O Peru regula o seu sistema de faturação eletrónica, em que os documentos são conhecidos como Recibos de pagamento eletrónico (CPE), através do seu Sistema de emissão eletrónica (SEE). É regido pela sua autoridade tributária nacional, a Superintendência Nacional Aduaneira e de Administração Tributária (SUNAT).
As empresas devem utilizar este sistema e cumprir requisitos técnicos rigorosos tanto para a emissão como para a receção de faturas eletrónicas. A sua implementação começou em janeiro de 2014, e as pequenas e médias empresas foram as últimas a ser incluídas na obrigação, no início de 2022. Desde então, todos os contribuintes no Peru são obrigados a emitir faturas eletrónicas, bem como outros documentos de vendas.
Faturação eletrónica B2G no Peru
O Peru exige que as empresas emitam faturas eletrónicas quando transacionam com fornecedores de entidades públicas e recebam faturas eletrónicas de todas as entidades públicas.
Assim como nas transações B2B, o sistema do país exige que as empresas cumpram os padrões estabelecidos pelo sistema SEE e arquivem documentos eletrónicos durante cinco anos.
Tipos de recibos de pagamento eletrónico no Peru
- Fatura eletrónica: exigida nas transações B2B e B2G que geram crédito fiscal. A validade deste documento está condicionada ao cumprimento rigoroso das regras de estrutura, emissão e validação.
- Recibo por taxa eletrónica: Emitido por pessoas singulares que prestam serviços de forma independente.
- Bilhete eletrónico de venda:Emitido para consumidores finais. Não lhe permite exercer crédito fiscal nem suportar despesas para efeitos fiscais, e a sua estrutura é menos complexa do que a das faturas eletrónicas.
- Liquidação eletrónica de compras: emitida pelos contribuintes que realizam compras a pessoas singulares que produzem e/ou recolhem produtos primários derivados da atividade agrícola, da pesca artesanal e da extração de madeira, entre outros – sempre que estes vendedores não possuam o seu número de Registo único do contribuinte (RUC).
- Nota de débito e crédito eletrónica: a primeira é utilizada para recuperar despesas ou custos gerados pelo vendedor, e a segunda para acreditar cancelamentos, descontos ou outras modificações em faturas e bilhetes eletrónicos de venda previamente emitidos.
- Recibo eletrónico de serviços públicos (recibo eletrónico de SP): um voucher especial emitido por serviços de telecomunicações, água, eletricidade e gás natural, tanto em transações B2B, o que dá direito a créditos fiscais, como aos consumidores finais.
- Comprovativo de retenção na fonte eletrónico: Obrigatório para contribuintes designados como agentes de retenção na fonte que realizam transações sujeitas ao regime de retenção na fonte do Imposto geral sobre vendas (IGV).
- Comprovativo de perceção eletrónico: Comprovativo de pagamento emitido pelo Agente de perceção quando efetua a cobrança total ou parcial do IGV ao seu cliente ou importador, seja pela compra de combustível ou pelas vendas internas incluídas no Regime de perceções do IGV.
- Guia de referência eletrónica – Remetente: emitido pelo remetente para apoiar o transporte ou a transferência de bens.
- Guia de referência eletrónica – Transportador: emitido pelo utilizador transportador em formato digital para apoiar o transporte ou a transferência de bens. É necessário emiti-lo por unidade de transporte, por destino, por destinatário e por remetente.
- Guia de referência eletrónica por evento: emitido pelo remetente ou pelo transportador para complementar outro emitido anteriormente pelo mesmo devido a factos não imputáveis a eles.
- Guia de referência eletrónica de bens controlados (BF): suporta a transferência de fornecimentos químicos, produtos e os seus subprodutos ou derivados que estão sujeitos a controlo porque podem ser utilizados, direta ou indiretamente, na elaboração de drogas ilícitas. Para saber se os produtos a transportar devem ser inspecionados, consulte o Decreto Supremo n.º 268-2019-EF.
- Documento eletrónico autorizado (DAE): comprovativo de pagamento que lhe permite suportar despesas ou custos para efeitos fiscais – bem como a possibilidade de exercer um crédito fiscal, emitido de acordo com a particularidade das operações, desde que o adquirente ou utilizador seja identificável e o imposto seja discriminado.
SEE: Sistema de emissão eletrónica no Peru
Existem vários sistemas de emissão eletrónica no Peru que ajudam a gerar recibos de pagamento eletrónico. Esses sistemas podem ser públicos, comerciais ou privados. Aqui estão os principais sistemas:
Sistema de emissão SOL: a SUNAT fornece este sistema gratuito, também conhecido como SUNAT – Operações online (SOL). Este sistema tem várias limitações e destina-se principalmente a pequenos contribuintes e a profissionais independentes que geram um baixo volume de CPE. Também tem uma aplicação SUNAT e uma aplicação Emprender.
Sistema de emissão a partir dos sistemas do contribuinte: este sistema de emissão é desenvolvido de acordo com as medidas e necessidades do contribuinte. A emissão dos CPE não requer o acesso ao portal web da SUNAT; a geração, remissão e validação dos CPE são efetuadas entre os sistemas do contribuinte e a base de dados da SUNAT ou da OSE.
Sistema de emissão de faturação da SUNAT: esta aplicação gratuita permite-lhe emitir recibos eletrónicos. Destina-se principalmente a médios e pequenos contribuintes com sistemas informatizados e um elevado volume de faturação.
Sistema de emissão do operador de serviços eletrónicos: o processo de validação dos CPE gerado pelos sistemas de emissão do contribuinte requer que as entidades autorizadas pela SUNAT verifiquem eletronicamente os CPE para serem considerados emitidos.
Sistemas de emissão de empresas supervisionadas: emitem recibos eletrónicos para serviços públicos. Contudo, os emissores destes sistemas podem optar pela emissão de tais vouchers através do sistema de emissão dos sistemas do contribuinte.
Participantes em sistemas de emissão eletrónica
Remetente eletrónico
O contribuinte emite os recibos eletronicamente, quer porque é obrigado, quer porque aderiu voluntariamente ao sistema.
Adquirente ou utilizador
O consumidor de bens e/ou serviços a quem o CPE é emitido e que o deve receber enquanto consumidor. Se o consumidor for também um emissor eletrónico, é um adquirente eletrónico, mas se não for, é considerado um adquirente não eletrónico.
Prestador de serviços eletrónicos (PSE)
A entidade que presta serviços ao emissor eletrónico, em nome do emissor, para realizar atividades inerentes na emissão eletrónica de comprovativos de pagamento. A acreditação correspondente é necessária para que a SUNAT seja um PSE.
Operador de serviços eletrónicos (OSE)
O OSE é uma entidade autorizada pela SUNAT e registada no Registo de SBE para verificar eletronicamente o cumprimento dos aspetos essenciais do que é emitido no SEE - SBE.
Cronologia da faturação eletrónica no Peru
O Peru adotou uma abordagem faseada na implementação da faturação eletrónica, o que dificulta o acompanhamento da sua implantação gradual. Aqui estão as datas principais:
- Janeiro de 2014: início da implementação faseada da faturação eletrónica
- 1 de janeiro de 2018: os contribuintes que deduzam ou cobrem IVA, sejam identificados como PRICO ou cujo número de identificação fiscal conste do Apêndice I da Resolução 155-2017 têm de participar na faturação eletrónica
- 1 de maio de 2018: os contribuintes cujo número de identificação fiscal esteja contido do Apêndice II da Resolução 155-2017 devem participar na faturação eletrónica
- 1 de agosto de 2018: os contribuintes cujo número de identificação fiscal esteja contido do Apêndice III da Resolução 155-2017 devem participar na faturação eletrónica
- 1 de novembro de 2018: os contribuintes cujo número de identificação fiscal esteja contido do Apêndice IV da Resolução 155-2017 devem participar na faturação eletrónica
- 2022: as pequenas e médias empresas juntam-se à faturação eletrónica
Sanções: o que acontece se não cumprir a faturação eletrónica no Peru?
A não emissão e/ou fornecimento de vouchers de pagamento ou documentos complementares sob os termos das disposições em vigor pode resultar no encerramento do estabelecimento.
A emissão ou concessão de documentos cuja impressão ou importação não cumpra os requisitos e características pode resultar numa sanção de aproximadamente 632 euros ou no encerramento do estabelecimento
Que mais é preciso para estar em conformidade com o IVA no Peru?
A conformidade fiscal no Peru é maior do que a faturação eletrónica, especialmente tendo em conta a importância do cumprimento das obrigações em matéria de IVA.
As exigências das organizações crescem significativamente quando se mantém a par das mudanças regulamentares. A conformidade exige a satisfação das exigências tanto no presente como no futuro, o que pode ser pesado em matéria de recursos. É por isso que a Sovos é o seu parceiro de conformidade; ajudamo-lo a alcançar a conformidade global através de conhecimentos locais.
PERGUNTAS FREQUENTES
A faturação eletrónica é obrigatória no Peru?
É obrigatório para os contribuintes que geram rendimento emitirem e receberem faturas eletrónicas no Peru.
Quem precisa de faturação eletrónica no Peru?
Todos os contribuintes com sede no Peru devem emitir e receber faturas eletrónicas.
É possível cancelar uma fatura eletrónica?
Sim, as faturas eletrónicas podem ser canceladas no Peru – desde que seja dentro de um prazo específico.
Qual é o prazo para cancelar uma fatura eletrónica no Peru?
Os cancelamentos de faturas eletrónicas devem ser efetuados no prazo de 72 horas após a emissão da fatura eletrónica.
Qual é o prazo de envio das faturas eletrónicas à SUNAT?
A partir de 6 de janeiro de 2023, os contribuintes têm até três dias de calendário para enviar faturas eletrónicas à SUNAT.
O que acontece se os CPE não forem enviados dentro do prazo estabelecido?
O envio de faturação eletrónica ou notas eletrónicas fora do prazo para a SUNAT significa que o documento não será considerado legítimo – mesmo que já tenha sido entregue ao comprador.
O envio de documentos eletrónicos fora do prazo para a OSE significa que esta não verificará os documentos e que estes não serão considerados válidos, mesmo que já tenham sido entregues ao comprador.
Configuração da faturação eletrónica no Peru com a Sovos
Com a faturação eletrónica a tornar-se mais comum a nível global, seguindo o exemplo de países latino-americanos como o Peru, é importante que dê prioridade à conformidade.
A adoção global – ainda que fragmentada – da fatura eletrónica solidifica a necessidade de escolher um único fornecedor para uma conformidade completa, onde quer que faça negócios. A Sovos é um parceiro de conformidade fiscal em que pode confiar.
Concentre-se no que realmente importa: fale com um membro da nossa equipa hoje mesmo para começar a recuperar o seu tempo.
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