A Polónia combina a declaração de IVA com a norma SAF-T

SAF-T na Polónia

A Polónia introduziu em 2016 o seu sistema SAF-T (Standard Audit File for Tax), conhecido no país como Jednolity Plik Kontrolny (JPK). A exigência de submissão mensal teve início em 1 de Janeiro de 2018 para todos os contribuintes.Existem sete ficheiros JPK regulamentados na Polónia, seis dos quais devem ser fornecidos mediante pedido da autoridade tributária no caso de uma auditoria. O sétimo ficheiro é uma versão modificada da declaração de IVA polaca e deve ser submetida periodicamente.

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Factos rápidos sobre o mandato

  • Existem vários ficheiros JPK na Polónia, dois dos quais são relevantes para o IVA: faturas de IVA (JPK_FA), extratos bancários (JPK_WB), livro de receitas e despesas (JPK_PKPIR), conta de receitas (JPK_EWP), livros de contabilidade (JPK_KR), armazéns (JPK_MAG) e o registo de compras e vendas sujeitas a IVA associado à declaração (JPK_V7M/K).
  • A nova norma SAF-T combina a informação dos ficheiros JPK_VAT e as declarações de IVA (ficheiro JPK_V7M para declarações mensais e ficheiro JPK_V7K para declarações trimestrais) numa única declaração consolidada.
  • Embora se destine a simplificar as declarações à autoridade tributária, eliminando a necessidade de gerar dois ficheiros, a nova estrutura SAF-T da Polónia exige dados adicionais para verificar a exatidão da liquidação.

Datas de implementação do mandato

  • 1 de julho de 2016: Implementação da norma SAF-T na Polónia

  • 1 de janeiro de 2018: A Polónia mandatou o JPK_VAT para todos os sujeitos passivos

  • 1 de outubro de 2020: Novo ficheiro JPK que substitui a declaração de IVA obrigatória para todos os contribuintes (JPK_V7M/K)

  • 1 de outubro de 2021: Espera-se a introdução voluntária de um sistema de faturação eletrónica de Controlo de transações contínuas (CTC).

  • 1 de janeiro de 2023: Espera-se que o sistema CTC se torne obrigatório.

Sanções

O novo ficheiro SAF-T, tal como o ficheiro JPK_VAT e a declaração de IVA, deve ser submetido mensalmente ou trimestralmente. Se não for enviado corretamente e dentro do prazo pode dar lugar a sanções. A administração tributária polaca intervirá prontamente em caso de incoerências detetadas nos ficheiros SAF-T e utilizará algoritmos de análise de dados para identificar transações fraudulentas.

Precisa de ajuda para garantir que a sua empresa se mantém em conformidade com as obrigações em evolução de declaração e CTC emergentes na Polónia?

O cumprimento das obrigações em matéria de IVA tornou-se mais difícil à medida que a Polónia continua a tomar medidas para reduzir a sua diferença de IVA e modernizar o sistema.

Os nossos especialistas monitorizam, interpretam e codificam continuamente as alterações no nosso software, reduzindo a carga de conformidade para as suas equipas fiscais e informáticas.

Saiba como a solução da Sovos para a declaração JPK_V7M/K e outros desafios de conformidade em matéria de IVA podem ajudar as empresas a manterem-se em conformidade.

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Requisitos do IVA na Noruega

Os requisitos de declaração SAF-T na Noruega estão a evoluir à medida que os impostos continuam a ser digitalizados

Reforma
Concebido para reduzir ónus de conformidade e os custos administrativos associados às auditorias, dando ao mesmo tempo às autoridades tributárias uma maior visibilidade dos dados fiscais e financeiros das empresas, o SAF-T continuou a ganhar popularidade num número crescente de países europeus.

Inicialmente introduzido em 2017 numa base voluntária, a autoridade tributária norueguesa tornou obrigatória a apresentação de declarações SAF-T em janeiro de 2020.

Atualmente, o SAF-T norueguês só deve ser submetido a pedido no âmbito de uma auditoria. No entanto, espera-se que em breve se alarguem para abranger o imposto sobre as sociedades.

Em 1 de janeiro de 2022, a autoridade tributária introduziu o envio digital da declaração de IVA, que foi igualmente reforçada para captar outros dados que já são necessários sempre que é necessária a apresentação de uma declaração SAF-T. Contudo, como o SAF-T ainda não precisa de ser submetido regularmente na Noruega, o preenchimento destas novas caixas de resumo cria um desafio para as empresas que não estão familiarizadas com o SAF-T.

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Factos rápidos

  • Os requisitos SAF-T na Noruega aplicam-se às empresas com obrigações contabilísticas que utilizam sistemas de contabilidade eletrónica, incluindo organismos estrangeiros registados.
  • As empresas com um volume de negócios de até 5 milhões de coroas norueguesas que não estejam sujeitas a requisitos contabilísticos não são afetadas, a menos que disponham de informações contabilísticas eletrónicas.
  • As empresas com menos de 600 vouchers anuais que possuam contas em folhas de cálculo ou um programa editor de texto estão isentas.
Infografia

Requisitos SAF-T na Noruega

Compreender mais sobre o SAF-T na Noruega, incluindo quando cumprir, prazos de declaração e requisitos de arquivo e como a Sovos pode ajudar.

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Como pode a Sovos ajudar?

É um desafio extrair dados do ERP, mapear para o formato SAF-T correto e assegurar que este cumpre os requisitos das autoridades tributárias sem desencadear a necessidade de um escrutínio mais aprofundado. O software Sovos trata disto extraindo os dados, efetuando uma análise completa e gerando o ficheiro SAF-T pronto para envio.

Os nossos especialistas monitorizam, interpretam e codificam continuamente alterações regulamentares no nosso software, reduzindo a carga de conformidade para as suas equipas fiscais e informáticas.

Contacte a nossa equipa de especialistas para saber como a solução Sovos pode ajudar a manter-se em conformidade com as reformas SAF-T e outras alterações de conformidade com o IVA.

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O modelo de faturação eletrónica de controlo de transações contínuas da Índia aplica-se tanto a transações nacionais como transfronteiriças

Faturação eletrónica na Índia

No quadro do novo imposto sobre bens e serviços (GST), o sistema indiano de faturação eletrónica enquadra-se na categoria dos controlos de transações contínuas (CTC). A obrigação de comunicação dos dados das faturas ao portal governamental é uma etapa obrigatória antes de uma fatura poder ser emitida.

A validade legal da fatura depende da assinatura digital da fatura pelo Portal de Registo de Faturas (IRP, Invoice Registration Portal) e do fornecimento de um Número de Registo de Faturas (IRN, Invoice Registration Number). Se o IRN não estiver incluído numa fatura, a fatura não será legalmente válida.

O âmbito abrange tanto as transações nacionais como as transfronteiriças. O processo IRP é obrigatório para transações B2B, B2G e de exportação. Assim, os contribuintes no âmbito de aplicação devem emitir as suas faturas (bem como outros documentos que necessitem de um IRN, por exemplo, as faturas eletrónicas associadas) de acordo com o novo sistema para todas as transações B2B, B2G ou de exportação. A Índia fez diversas alterações ao regulamento inicial e as alterações futuras são inevitáveis.

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Factos rápidos sobre o mandato

  • Os dados das faturas devem ser transmitidos ao IRP em formato JSON.
  • O IRN obtido do IRP é um requisito para a validade das faturas.
  • As faturas podem ser trocadas em formato JSON ou PDF, bem como em formato papel entre o fornecedor e o comprador.
  • O arquivamento é obrigatório (período de armazenamento de oito anos).

Datas de implementação do mandato

  • 1 de janeiro de 2020: Período voluntário para empresas com um volume de negócios de 5 mil milhões de rupias ou mais.

  • 1 de fevereiro de 2020: Período voluntário para empresas com um volume de negócios de mil milhões de rupias ou mais.

  • 1 de outubro de 2020: Início do período obrigatório para as empresas com um volume de negócios de 5 mil milhões de rupias ou mais (seis meses mais tarde do que anteriormente previsto). Durante os primeiros 30 dias, houve um período de carência durante o qual as faturas podiam ser comunicadas depois de terem sido emitidas.

  • 1 de janeiro de 2021: Início do período obrigatório para as empresas com um volume de negócios de mil milhões de rupias ou mais.

  • 1 de abril de 2021: Limiar para a faturação eletrónica obrigatória reduzido aos contribuintes com faturação entre mil a 500 milhões de rupias.

  • 1 de abril de 2022: Limiar reduzido de 500 para 200 milhões de rupias. Os contribuintes acima de 200 milhões de rupias devem implementar a faturação eletrónica.

  • 1 de Outubro de 2022: Limiar reduzido para os contribuintes com um limiar anual de Rs. 10 Crore.

  • 1 de agosto de 2023: Limite baixado para contribuintes com um limiar anual da Rs. 5 Chore.

Sanções

Se uma fatura não for registada no IRP, será considerada não emitida e resultará em penalizações de pelo menos 10 000 Rúpias por cada caso de não cumprimento. As sanções ao abrigo de várias secções do GST serão cobradas com juros.

A Sovos ajuda as empresas a manterem-se em conformidade com a faturação eletrónica da Índia

Até fevereiro de 2021, as especificações iniciais publicadas pela autoridade tributária indiana em dezembro de 2019 já tinham sido revistas três vezes. As mudanças futuras são inevitáveis.

Os nossos especialistas monitorizam, interpretam e codificam continuamente estas alterações no nosso software, reduzindo a carga de conformidade para as suas equipas fiscais e informáticas.

Descubra como a Sovos pode ajudar a cumprir as suas obrigações em matéria de faturação eletrónica na Índia.

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A Hungria tem sido pioneira na abordagem de Controlos de transações contínuas (CTC) na UE

RTIR na Hungria

Em 2018, a Hungria estabeleceu um quadro legal que exige que os contribuintes utilizem um esquema concebido para comunicar dados de faturas à autoridade tributária (NAV) em tempo real para transações domésticas acima de um montante mínimo de IVA.

Devido ao sucesso desta medida, o âmbito do mandato foi alargado para incluir uma gama mais vasta de transações e os limiares anteriores foram abolidos. O impacto do mandato é agora largamente sentido na Hungria, onde todas as transações entre sujeitos passivos nacionais devem ser declaradas à NAV, independentemente do montante do IVA declarado.

Além disso, a Hungria também publicou um projeto de regulamento SAF-T e forneceu documentos para comentários dos contribuintes. Espera-se que o novo regulamento SAF-T entre em vigor até ao final de 2021/2022.

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Factos rápidos sobre o mandato

  • Comunicação imediata dos dados de todas as faturas emitidas no âmbito do mandato.
  • Uma vez emitida uma fatura eletrónica, a transmissão de dados deve ocorrer automaticamente através de uma interface M2M e deve ser feita sem intervenção humana.
  • A transmissão deve incluir os dados de identificação e o conteúdo obrigatório dos dados, tal como exigido pela lei húngara do IVA.
  • As declarações de IVA são apresentadas mensalmente ou trimestralmente e são devidas no vigésimo dia do mês após o fim do período fiscal.
  • A declaração de IVA contém vários apêndices que exigem informações adicionais sobre transações tais como fornecimentos de novos meios de transporte e metais sujeitos ao mecanismo nacional de inversão do sujeito passivo.
  • A par da declaração de IVA, os contribuintes devem apresentar um relatório sumário sobre todas as compras nacionais para as quais solicitam uma dedução do imposto a montante.

Datas de implementação do mandato

  • 1 de julho de 2018: O mandato aplica-se a todos os sujeitos passivos que comuniquem os dados das faturas em tempo real à administração nacional das alfândegas e impostos da Hungria para transações internas com um montante mínimo de IVA de 100 000 HUF.

  • 1 de julho de 2020: O limiar do IVA foi abolido e todas as transações internas entre sujeitos passivos na Hungria devem ser declaradas, independentemente do montante do IVA.

  • 1 de janeiro de 2021: As obrigações de declaração incluem a emissão de faturas B2C e fornecimentos e exportações B2B intracomunitárias.

  • 1 de janeiro a 31 de março de 2021: O Ministério das Finanças concedeu um período de graça de três meses sem sanções para cumprir com as novas obrigações de declaração e para dar às empresas tempo de transferência da versão atual (v 2.0 XSD) para a nova versão v3.0 XSD.

  • 1 de abril de 2021: Começa a utilização obrigatória da nova versão (v3.0 XSD).

Sanções

  • A não declaração de faturas em tempo real poderá resultar numa sanção administrativa de até 500 000 HUF por fatura não declarada.

  • Serão aplicadas sanções adicionais pelo incumprimento dos requisitos do software de faturação.

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myDATA na Grécia

Em 2020, a Grécia introduziu um regime de controlos de transações contínuas (CTC), denominado myDATA – um sistema de auditoria eletrónica. O myDATA exige que os contribuintes transmitam dados de transações e contabilísticos à administração fiscal, em tempo real ou periodicamente, o qual preenche um conjunto de livros contabilísticos online mantidos no portal do governo.

O objetivo do MyData é que os livros contabilísticos online sejam a única fonte de verdade dos resultados fiscais e financeiros do contribuinte, e que as respetivas informações preencham previamente as declarações de IVA e declarações financeiras do contribuinte.

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Índice

1. Factos rápidos do myDATA na Grécia

2. Que informações devem ser declaradas no portal myDATA?

3. O que são as entregas de declarações myDATA?

4. Que tipos de documentos devem ser declarados por emissores e destinatários para o myDATA?

5. Datas de implementação do myDATA na Grécia

6. Sanções

7. A Sovos ajuda a manter a conformidade com o myDATA da Grécia

8. Perguntas Frequentes sobre o myDATA na Grécia

9. Recursos adicionais

Factos rápidos do myDATA na Grécia

  • O regime myDATA aplica-se aos contribuintes gregos obrigados por lei a manter os seus registos contabilísticos, de acordo com as normas gregas de contabilidade. Abrange as transações B2B, B2G e B2C.
  • Os ebooks de registo myDATA: um resumo das transações de receitas e despesas, classificações de transações, bem como ajustamentos contabilísticos, que se destinam a fornecer uma visão geral dos resultados contabilísticos e fiscais do contribuinte.
  • Quando as empresas apresentam as suas declarações fiscais, os dados aí declarados são reconciliados com os dados dos livros eletrónicos.
  • Uma discrepância entre livros eletrónicos e declarações fiscais desencadeia um processo de reconciliação em duas fases, em que o contribuinte deve corrigir a diferença resultante ou então ficará sujeito a auditorias ou sanções.

Que informações devem ser declaradas no portal myDATA?

O portal myDATA exige a declaração de:

  • Dados de transações: por exemplo, Faturas B2B, B2G, B2C, notas de crédito, notas de débito
  • Dados contabilísticos: dados que constituem os resultados contabilísticos e fiscais das empresas no portal myDATA, por exemplo folhas de pagamento, depreciações, amortizações

Os fornecedores e compradores devem classificar as transações em subcategorias, tais como receitas de venda de bens, despesas de aquisição de serviços, receitas de prestação de serviços, despesas de amortização, despesas de compra intracomunitária de bens, etc.

O que são as entregas de declarações myDATA?

Os dados exigidos devem ser declarados em diferentes frequências de declarações, consoante o tipo de dados e o método de transmissão de dados.

Em princípio, as frequências de declarações myDATA são:

  • Receitas: declarações em tempo real
  • Despesas: declaradas periodicamente conforme os prazos de entrega da declaração de IVA (mensal ou trimestral)
  • Outras entradas contabilísticas (receitas ou despesas): declaradas a cada dois meses (folha de pagamento) ou anualmente (por exemplo, ajustamentos contabilísticos, depreciações).

Os métodos de transmissão de dados podem incluir o ERP, carregamento manual e a aplicação central de faturação eletrónica (timologio).

Que tipos de documentos devem ser declarados por emissores e destinatários ao myDATA?

Os emissores e os destinatários devem declarar documentos diferentes ao myDATA.

Emissores:

Os emissores devem declarar receitas provenientes dos diferentes tipos de documentos de transações e contabilísticos que emitem. Exemplos de documentos que os emissores têm que declarar incluem faturas B2B/B2G/B2C, documentos de transporte, folhas de pagamento, depreciações, contratos, etc.

Destinatários:

Os destinatários devem declarar despesas provenientes dos diferentes tipos de documentos de transações e contabilísticos que recebem. Exemplos de documentos que os destinatários têm que declarar incluem faturas B2C nacionais, faturas B2B/B2C de fornecedores estrangeiros, faturas de serviços públicos, notas de crédito, folhas de pagamento, amortizações, contratos, etc.

Além disso, se os emissores nacionais não tiverem declarado os dados exigidos à plataforma myDATA, os destinatários devem declará-los como omissões ou desvios.

Todas as empresas:

Todas as empresas (emissores e destinatários) devem enviar classificações para as suas transações, por exemplo, como receitas da venda de bens, despesas da aquisição de serviços, despesas de amortização, despesa de compra intracomunitária de bens, etc.

As datas de implementação do myDATA na Grécia

  • 20 de julho de 2020: Início da faturação eletrónica e declarações através de fornecedores de faturação eletrónica acreditados
  • 1 de outubro de 2020:  Início da declaração voluntária de receitas e despesas, bem como de classificações através de todos os métodos de declaração
  • 1 de outubro de 2021:  Início da fase 1 dos requisitos obrigatórios myDATA, para receitas e determinados contribuintes.
  • 1 de novembro de 2021: O âmbito do MyData é alargado para incluir receitas e todos os contribuintes.
  • 1 de janeiro de 2024: a lei myDATA aplica-se a todos os dados abrangidos gerados em 2024, com poucas exceções.
  • 1 de abril de 2025: a transmissão obrigatória dos dados relativos aos documentos de transporte para o myDATA aplica-se aos dois primeiros grupos de contribuintes em causa (com receitas brutas superiores a 200 000 euros, de acordo com a sua declaração de rendimentos de 2022, ou que operem em determinados setores, como o dos combustíveis, produtos farmacêuticos, materiais de construção ou da produção de azeite, como principal fonte de rendimento em 2022).
  • 1 de novembro de 2025: a transmissão obrigatória dos dados relativos aos documentos de transporte para o myDATA aplica-se a todos os contribuintes no âmbito do myDATA.

Para aceder às últimas alterações de prazos, siga o nosso blogue myDATA na Grécia para obter atualizações.

Sanções

A falta de coerência entre os dados registados nos livros eletrónicos e os dados comunicados nas declarações fiscais desencadeia sanções ou auditorias fiscais.

As sanções foram estabelecidas em dezembro de 2023, através da Lei 5073/2023 (FEK A’ 204) sobre “Medidas para a limitação da evasão fiscal e outras disposições urgentes” em caso de falha e atraso na entrega dos dados exigidos, bem como em caso de reincidência da violação no prazo de cinco anos.

As sanções dizem apenas respeito a violações da declaração de rendimentos de faturas e outras entradas contabilísticas (não despesas), bem como ao documento de transporte eletrónico recentemente introduzido.

O calendário de implementação e outros pormenores sobre as sanções adotadas ainda não foram publicados.

Como a Sovos ajuda a manter a conformidade com o myDATA da Grécia

A Sovos funciona como um verdadeiro balcão único para gerir as obrigações de conformidade no que respeita ao IVA na Grécia e as obrigações de conformidade no que respeita ao CTC em todo o mundo. A Sovos combina de forma única a excelência local com uma experiência do cliente global e sem falhas.

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Preguntas Frequentes

A declaração e transmissão de dados para a plataforma myDATA é atualmente obrigatória para os contribuintes. A expansão das obrigações myDATA está em curso, por exemplo, através da implementação da transmissão obrigatória dos dados relativos aos documentos de transporte, e os prazos e requisitos continuam a ser atualizados.

O regime myDATA aplica-se aos contribuintes gregos obrigados por lei a manter os seus registos contabilísticos, de acordo com as normas gregas de contabilidade. Abrange as transações B2B, B2G e B2C.

Os documentos necessários são declarados ao myDATA através dos seguintes métodos: ERP, faturação eletrónica via prestador de serviços credenciado, carregamento manual, aplicação central de faturação eletrónica (‘timologio’), dispositivos fiscais (FIM).

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O Pacote do IVA para o comércio eletrónico da UE de 2021 e o One Stop Shop (OSS) ou Balcão Único

Simplificar o comércio B2C transfronteiriço na UE

A partir de 1 de julho de 2021, a UE introduzirá o seu Pacote do IVA para o comércio eletrónico. O pacote substitui as regras de venda à distância existentes e alarga o Mini One Stop Shop (MOSS) (Mini Balcão Único – MBU) a um balcão único de maior alcance, o One Stop Shop (OSS).

Isto representa uma alteração significativa às regras do IVA para fornecimentos de bens e serviços B2C, tanto como importações para a UE como comércio intracomunitário. O novo limiar pan-europeu significativamente mais baixo de 10.000 euros (0 euros para empresas estabelecidas fora da UE) terá impacto na maioria das empresas e estas terão de contabilizar o IVA em mais fornecimentos.

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O que é o Pacote do IVA e o OSS para o comércio eletrónico da UE de 2021?

Em comparação com a exigência de vários registos do IVA ao abrigo das antigas normas de venda à distância, com a simplificação do OSS, as empresas podem registar-se num Estado-membro e comunicar todas as transações da UE através de uma única declaração no OSS apresentada periodicamente. Os pagamentos são cobrados e distribuídos pela autoridade tributária deste Estado-membro a outros onde o IVA é devido.

Factos rápidos

  • Se uma empresa decide utilizar a simplificação do OSS, então deve aplicá-la a todas as transações admissíveis.
  • É necessária a manutenção de registos adicionais para o OSS: as empresas que utilizam qualquer um dos esquemas de comunicação do OSS devem conservar registos mais detalhados das transações do que anteriormente. Estes dados adicionais podem ser solicitados pelas autoridades tributárias e utilizados em auditorias para verificar se o IVA foi devidamente aplicado.
  • As declarações para o OSS da União e fora da União são trimestrais. O prazo de apresentação será alterado para o último dia do mês seguinte ao período de declaração. As declarações no âmbito do IOSS são mensais.
  • As empresas podem corrigir as devoluções anteriores do OSS na próxima devolução do OSS. Ou seja, em vez de corrigir a devolução original do OSS submetido.
  • As empresas estabelecidas na UE só podem inscrever-se no OSS no Estado-membro de estabelecimento.
  • As empresas não comunitárias podem ter de nomear um intermediário e obter um registo de IVA para o IOSS no país da UE de estabelecimento do intermediário.
  • Os registos de OSS não comunitários podem ser efetuados em qualquer Estado-membro escolhido, embora tal possa ser ditado pela localização de um intermediário escolhido, se necessário. Se já estiver registado no MOSS, o registo existente continuará.
  • Dependendo da natureza da atividade comercial/cadeia de abastecimento, os retalhistas não pertencentes à UE poderão ter de se registar ao abrigo dos três regimes. Precisarão também de pelo menos um registo "normal" de IVA e possivelmente mais devido a armazéns ou similares.
  • As empresas da UE poderão ter de se apresentar ao abrigo do OSS e do IOSS, bem como de registos locais.

Sanções

A não apresentação de declarações e pagamentos ou a não notificação à autoridade tributária relevante de uma alteração significativa na cadeia de abastecimento (por exemplo, armazém) no prazo previsto pode resultar em sanções. Estas podem ser impostas em cada Estado-membro onde o IVA é devido ou mesmo expulso do regime. Consequentemente, a penalização de uma única devolução tardia em vários países cria uma exposição significativa a sanções.

O incumprimento repetido pode levar à exclusão do regime de OSS. O contribuinte terá então de se registar para efeitos de IVA em todos os Estados-membro em que tenha uma obrigação em matéria de IVA.

A expulsão do regime poderá ter consequências comerciais significativas, uma vez que os custos de conformidade poderão aumentar e serão urgentemente necessários novos números de IVA.

A exclusão do IOSS poderá exigir que a empresa altere os seus acordos comerciais com os seus clientes, o que poderá ter um impacto significativo nas vendas ou aumentar os custos de conformidade.

Como a Sovos ajuda as empresas a agirem de acordo com os novos requisitos do Pacote do IVA e o OSS para o comércio eletrónico da UE

A implementação das alterações necessárias para cumprir com o Pacote do IVA para o comércio eletrónico da UE no seu sistema ERP poderia levar tempo e recursos significativos. A Sovos pode ajudar a aliviar a carga fiscal e ajudá-lo a preparar-se e a compreender a solução certa para o seu negócio.

A nossa vasta equipa de consultores pode ajudá-lo a entender as complexidades do cumprimento do IVA moderno.

Contacte-nos para ver como podemos ajudar a sua empresa a preparar-se para o futuro digital dos impostos.

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Pós-Brexit: As empresas devem ter um plano de ação para a conformidade com o IVA

Chegou o Brexit

As empresas do Reino Unido e da UE precisam de estar à altura do desafio que o Brexit coloca ao cumprimento do IVA. Agora, mais do que nunca, é tempo de rever as cadeias de abastecimento e os registos de IVA para o comércio com os Estados-Membros da UE. O período de transição terminou a 1 de janeiro de 2021 e, como resultado, o comércio entre o Reino Unido e a UE é agora regido pelo Acordo de Comércio Livre anunciado na véspera de Natal de 2020.

Embora muitas empresas se tenham preparado para o impacto do Brexit nas alfândegas, muitas estão ainda por formular uma estratégia para assegurar o cumprimento do IVA. Isto é fundamental para o sucesso de qualquer plano de ação do Brexit para a proteção das cadeias de abastecimento, permitindo que as empresas continuem a negociar com confiança em toda a Europa.

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Alterações mais recentes

Atualmente, são necessários os Complemento de leyendas para a importação virtual de componentes de produtos (como pneus de automóveis ou açúcar em refrigerantes, por exemplo) por maquiladoras, fábricas de propriedade dos EUA que operam a partir da fronteira com o México.
O processo de cancelamento de uma CFDI, ou fatura eletrónica, mudou em novembro de 2018 e exige que os fornecedores enviem um pedido de cancelamento em vez de notas de crédito para cancelar uma fatura/CFDI previamente emitida. Além disso, exige que o comprador aceite ou rejeite o pedido no prazo de 72 horas
Os suplementos de pagamento frequentemente utilizados, que afetam todas as transações em que um pagamento parcial ou total é recebido após a emissão de um CFDI, entraram em vigor em setembro de 2018.

Factos rápidos: Implicações do Brexit sobre o IVA

  • O Reino Unido acordou um Acordo de Comércio Livre (ACL) com a UE
  • O ACL não afeta as obrigações em matéria de IVA – afeta as taxas de direitos, tarifas, etc.
  • O conceito de expedições e aquisições será substituído por exportações e importações para o comércio entre a Grã-Bretanha e a UE, uma vez que a Grã-Bretanha é agora considerada um país terceiro
  • Aplicam-se normas especiais ao comércio entre a Irlanda do Norte e a UE
  • Também se aplicam normas especiais às mercadorias que circulam entre a Grã-Bretanha e a Irlanda do Norte
  • Sempre que não existir um mecanismo de adiamento ou diferimento, o IVA de importação converte-se num custo inicial para a empresa
  • As empresas do Reino Unido que se registam num Estado-Membro da UE podem requerer representação fiscal

Qual o impacto do Brexit?

  • As exportações e importações substituem as expedições e aquisições
  • Potencial aumento da responsabilidade de registo nos Estados-Membros da UE
  • Aumento da probabilidade de necessitar de representação fiscal
  • A recuperação realiza-se através de sistemas baseados em papel
  • A reciprocidade pode bloquear o reembolso do IVA ao abrigo da 13ª Diretiva 
Ebook

Regras do IVA pós-Brexit

Saiba as mais recentes orientações sobre como cumprir as regras do IVA pós-Brexit e como proteger o comércio transfronteiriço.

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IVA pós Brexit: O que tem de ser feito?

Embora exista um acordo de comércio livre, muitos problemas continuam por resolver. Como tal, as empresas devem ter o cuidado de:

  • Identificar todas as cadeias de abastecimento afetadas pelo Brexit
  • Prestar especial atenção aos contratos com incoterms DDP – Delivered Duty Paid (“entregue com direitos pagos”)
  • Determinar onde as empresas ainda precisam de manter registos de IVA na UE Determinar se existem quaisquer novos requisitos de registo de IVA
  • Considerar requisitos aduaneiros, tais como números EORI no Reino Unido e na UE
  • Prever as alterações necessárias para cumprir os requisitos de declaração do IVA
  • Alterar os sistemas ERP conforme apropriado
  • Determinar se é necessária representação fiscal
Reduzir o impacto do Brexit

Precisa de ajuda para garantir que a continuidade das suas operações comerciais?

As empresas de ambos os lados do canal têm muito que fazer para se prepararem. Sabemos que a incerteza que o Brexit gera é difícil de gerir, pelo que as empresas precisam de estar preparadas.

Durante esta confusão, podemos proporcionar clareza sobre o impacto do Brexit nas suas obrigações de cumprimento do IVA.

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