O IVA na era digital (ViDA) é uma das mudanças regulamentares mais significativas no IVA da UE nos últimos anos. As mudanças nos requisitos entraram em vigor em 12 de março de 2025 com a adoção oficial do pacote, com outras regras entrando em vigor em 2030.
Este blog discute as mudanças que afetam as empresas, incluindo os requisitos de relatórios digitais, e quando elas entram em vigor.
Alterações efetivas a partir da aprovação do ViDA em 12 de março de 2025
Revogação da aprovação da UE para o faturamento eletrônico nacional
Nos termos da diretiva anterior relativa ao IVA, era necessária a aprovação da UE para que os Estados-Membros introduzissem o faturamento eletrônico obrigatório entre empresas (B2B) a nível nacional. Países como Itália, Polônia, Alemanha, França, Bélgica e Romênia solicitaram derrogações para tornar obrigatório o faturamento eletrônico. Com o ViDA, os Estados-Membros podem impor o faturamento eletrônico a nível nacional sem necessidade de aprovação da UE, desde que esta se aplique apenas aos contribuintes estabelecidos.
Aceitação de faturamento eletrônico pelo comprador eliminada
A anterior Diretiva IVA da UE estipulava que a utilização de faturamento eletrônico estava sujeita à aceitação do comprador. Ao abrigo da ViDA, os Estados-Membros que introduziram o faturamento eletrônico obrigatório a nível nacional deixarão de exigir o consentimento do comprador.
Mudanças do ViDA em vigor a partir de 1º de julho de 2030
Redefinição da fatura eletrônica
O ViDA redefine as faturas eletrônicas. De acordo com a proposta, as faturas eletrônicas são aquelas emitidas, transmitidas e recebidas em um formato eletrônico estruturado que permite seu processamento automatizado. Isso significa que formatos não estruturados, como PDFs puros ou imagens JPEG, não serão mais considerados como faturamento eletrônico. Formatos híbridos, como ZugferD e Factur-X, podem permanecer devido à sua parte estruturada.
Em princípio, as faturas eletrônicas devem estar em conformidade com o padrão europeu e a lista de suas sintaxes de acordo com a Diretiva 2014/55/UE (o formato “EN”). No entanto, o ViDA permite que os Estados-Membros usem outros padrões para transações domésticas mediante o cumprimento de determinadas condições.
A partir de 2030, as faturas eletrônicas B2B em conformidade com a norma europeia serão padrão e não precisarão mais da aceitação do comprador. No entanto, se um Estado-Membro optar por uma norma nacional obrigatória diferente, poderá isentar ou exigir a aceitação pelo comprador do faturamento eletrônico que utiliza a norma europeia.
Requisitos de relatórios digitais ViDA (DRRs) para transações transfronteiriças
Uma das atualizações mais impactantes do ViDA é a exigência de relatórios digitais quase em tempo real de dados de transações internacionais.
A partir de 2030, os contribuintes envolvidos em transações transfronteiriças dentro da UE devem relatar os dados das faturas eletronicamente seguindo o formato EN. Esse DRR será uma condição para que os contribuintes isentem o IVA em uma transação transfronteiriça ou solicitem o IVA pago a montante. Cada Estado-Membro fornecerá mecanismos electrónicos para a apresentação desses dados.
Com o ViDA, as faturas eletrônicas transfronteiriças dentro da UE devem ser emitidas no prazo máximo de 10 dias após o evento tributável. Nesses casos, a DRR deve ocorrer ao mesmo tempo em que o faturamento eletrônico é emitido ou deveria ter sido emitido.
As faturas emitidas pelo destinatário em nome do vendedor (conhecidas como cobrança automática) e as faturas relacionadas às aquisições intracomunitárias devem ser relatadas no máximo cinco dias após a emissão da fatura ou deveriam ter sido emitidas ou recebidas, respectivamente.
Como esperado, os DRRs podem ser realizados pelos próprios contribuintes ou terceirizados para terceiros em seu nome.
Requisitos de relatórios digitais ViDA para transações domésticas
O ViDA concede aos Estados-Membros a opção de exigir relatórios digitais para vendas domésticas B2B/B2C, dados de compra e suprimentos próprios para contribuintes registrados no IVA dentro de sua jurisdição. Os requisitos nacionais de relatórios devem estar alinhados com os padrões DRR transfronteiriços da ViDA, e os Estados-Membros devem permitir envios no formato padrão europeu, embora outros formatos interoperáveis possam ser permitidos.
Para os Estados-Membros com sistemas nacionais de relatórios em tempo real em vigor a partir de 1 de janeiro de 2024, a conformidade com os padrões da ViDA será exigida até 2035. Por outro lado, o pacote esclarece que outras obrigações de comunicação, como o SAF-T, ainda podem existir. Este alinhamento garantirá a consistência em toda a UE na preparação para a implementação completa do ViDA.
Os Estados-Membros têm até 30 de junho de 2030 para integrar as disposições relativas ao faturamento eletrônico e à DRR da ViDA na sua legislação nacional, tornando a diretiva efetiva em toda a UE até 1 de julho de 2030.
Impacto do ViDA nas empresas
O ViDA representa uma mudança significativa para as empresas que operam na UE, prometendo oportunidades e desafios. Ao introduzir DRRs, o ViDA visa substituir requisitos obsoletos, reduzir os encargos administrativos, melhorar a precisão e combater a fraude no IVA.
A transição para o faturamento eletrônico estruturado e relatórios digitais em tempo quase real exigirá que as empresas atualizem seus sistemas de faturamento e relatórios, impulsionando a transformação digital em todos os setores. Embora a transição possa implicar ajustes iniciais, espera-se que aumente a eficiência, crie condições equitativas e facilite a interoperabilidade entre empresas que usam sistemas diferentes.
Saiba mais lendo nosso guia dedicado sobre IVA na Era Digital.
