Meet the Expert è la nostra serie di blog in cui condividiamo di più sul team dietro il nostro software innovativo e i nostri servizi gestiti.
In qualità di organizzazione globale con esperti fiscali indiretti in tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere i nuovi cambiamenti normativi, garantendo la conformità.
Abbiamo parlato con Wendy Gilby, responsabile del prodotto tecnico di Sovos, per saperne di più sul suo ruolo nello sviluppo del software Insurance Premium Tax (IPT) di Sovos per aiutare i clienti a soddisfare le esigenze di un ambiente normativo in continua evoluzione.
Come sei venuto a lavorare a Sovos?
Prima di entrare a far parte di Sovos ho lavorato presso una banca d’investimento a Londra, lavorando da programmatore tirocinante a programmatore, analista, analista, analista di business, analista di sistemi, project manager, responsabile del supporto alla produzione globale e infine vicepresidente.
A causa di circostanze personali, ho iniziato a lavorare part time ed ero anche brevemente un allenatore di canottaggio prima di tornare all’università per completare una laurea informatica e IT.
Stavo cercando un altro ruolo nell’IT e originariamente lavoravo per FiscalReps (ora parte di Sovos) su un contratto a breve termine nel 2016 o nel 2017. Questo è il prodotto che ora conosciamo come Sovos IPT che necessitava di test per garantire che fosse adatto allo scopo.
Dopo aver completato il progetto, sono tornato con un contratto di sei mesi, che è diventato una posizione permanente a tempo pieno e sono ancora qui oggi!
Qual è il tuo ruolo e cosa comporta?
Il mio ruolo è capire come implementare qualsiasi modifica al sistema IPT di Sovos. Siamo d’accordo con il più ampio team IPT di Sovos quali nuove funzionalità o modifiche desiderano e lavoriamo a stretto contatto con il team di sviluppo per convertire le idee in soluzioni utilizzate dai nostri clienti.
Recentemente ho esaminato la soluzione IVA di Sovos per cercare di vedere le sinergie tra IVA e IPT in termini di configurazione dell’utente, ruoli utente, caricamento dei dati e convalida iniziale sui file che otteniamo dai clienti per migliorare l’esperienza utente complessiva delle nostre soluzioni IPT.
Di cosa è responsabile il tuo team e in che modo aiutano i clienti?
Cerchiamo sempre di rendere l’intero processo di deposito delle tasse più efficiente e molto più fluido per i clienti, indipendentemente dal paese in cui presentano le tasse.
Abbiamo impiegato molto tempo a perfezionare il portale IPT per rendere il processo di archiviazione e reporting IPT più semplice ma anche più conforme. Stiamo cercando di eliminare il maggior numero possibile di passaggi manuali coinvolti nel deposito delle tasse per ridurre gli errori.
Sovos è un mix di tecnologia e competenze umane, quindi lavoriamo a stretto contatto con il team di conformità che garantisce che la segnalazione sia accurata e conforme a tutte le autorità fiscali in cui i nostri clienti archiviano IPT.
Il nostro obiettivo è quello di automatizzare e integrare il più possibile il processo di archiviazione, dall’invio dei dati alla ricezione di fondi e alla presentazione alle autorità fiscali per garantire che non perdiamo alcuna data di dichiarazione dei redditi ed evitare commissioni tardive.
Come utilizzi la tecnologia più recente per migliorare l’esperienza dei clienti Sovos?
Probabilmente questo si lega al lavoro che stiamo svolgendo sul portale IPT. Stiamo cercando di rendere tutto più trasparente in modo che i clienti possano vedere tutto in un unico posto, incluso lo stato delle dichiarazioni dei redditi.
Abbiamo anche introdotto le API, in modo che i clienti possano inviarci un file direttamente dal loro sistema, è molto meno fastidioso per loro. Siamo sempre concentrati sul rendere più facile per i clienti inviarci i loro dati e fornire quante più opzioni possibili per farlo.
Come hai visto cambiare la tecnologia da quando sei entrato a far parte di Sovos? Qual è il più grande impatto?
Penso che l’impatto maggiore sia stato il portale IPT. Quando ho iniziato, gran parte dei processi di reporting erano ancora basati su carta, il che significava molto setacciare i documenti di dichiarazione dei redditi cartacei per il team di conformità prima del deposito.
Quindi avere il portale IPT con tutti i documenti che prima vendevano stampati in un unico posto, dove i clienti possono visualizzare tutto online, è stato il cambiamento più grande e quello che i nostri clienti e il nostro team di conformità apprezzano, soprattutto nell’ultimo anno, quando le aziende hanno dovuto adattarsi al lavoro in remoto e non avere la stessa facilità di accesso alle risorse in ufficio.
Cosa ti entusiasma in particolare per la futura tecnologia fiscale?
Penso che sia il passaggio verso processi di reporting più connessi, unendo tutti questi diversi elementi delle dichiarazioni dei redditi per rendere il processo di reporting e archiviazione IPT ancora più semplice e molto meno soggetto a errori. Poiché alcuni elementi richiedono ancora qualche input manuale, ci sono ancora opportunità di errori, quindi eliminare completamente questa preoccupazione e renderla un semplice processo dal caricamento iniziale alla presentazione alle autorità fiscali è davvero entusiasmante.
I rendimenti automatici stanno diventando sempre più diffusi e stiamo lavorando su questi risultati per Germania, Francia e Ungheria, quindi quando dico che il futuro sta già accadendo, il che è molto eccitante.
Più di 170 paesi in tutto il mondo hanno implementato un sistema IVA e alcuni dei più recenti adottanti sono i paesi del Golfo. Nel tentativo di diversificare le risorse economiche, i paesi del Golfo hanno trascorso l’ultimo decennio a indagare su altri modi per finanziare i propri servizi pubblici.
Di conseguenza, nel 2016 il CCG (Gulf Cooperation Council), composto da Arabia Saudita, Emirati Arabi Uniti, Bahrein, Kuwait, Qatar e Oman, ha firmato l’accordo comune IVA per introdurre un sistema IVA ad un’aliquota del 5%.
Dopo l’attuazione dell’IVA e l’aumento dell’aliquota IVA dal 5% al 15%, l’Arabia Saudita ha compiuto il passo successivo per digitalizzare i meccanismi di controllo per la conformità IVA.
Il regolamento sulla fatturazione elettronica emanato nel dicembre 2020 stabilisce l’obbligo per tutti i soggetti passivi residenti di generare e immagazzinare le fatture elettronicamente. Questo requisito sarà applicato a partire dal 4 dicembre 2021.
L’Arabia Saudita ha compiuto notevoli progressi da quando ha introdotto per la prima volta l’IVA nel 2018. Il regolamento sulla fatturazione elettronica saudita dovrebbe non solo incoraggiare la digitalizzazione e l’automazione per le imprese, ma anche per raggiungere l’efficienza dei controlli IVA e migliori dati macroeconomici per la sua autorità fiscale, uno sviluppo che probabilmente verrà replicato presto da altri paesi del CCG.
Considerando gli sforzi coinvolti nella digitalizzazione dei processi governativi e la tempistica di attuazione dell’IVA, il prossimo candidato per l’adozione di una fatturazione elettronica simile sarebbe probabilmente gli Emirati Arabi Uniti. Mentre attualmente non ci sono piani per un quadro obbligatorio, gli Emirati Arabi Uniti hanno annunciato piani audaci per la digitalizzazione generale. Secondo il sito web del governo degli Emirati Arabi Uniti, «Nel 2021 il governo di Dubai Smart andrà completamente privo di carta, eliminando più di 1 miliardo di pezzi di carta utilizzati ogni anno per le transazioni governative, risparmiando tempo, risorse e ambiente».
La diffusione della digitalizzazione dell’IVA è in genere la seconda riforma dopo l’adozione dell’IVA. Poiché anche il Bahrein e l’Oman dispongono di sistemi IVA, l’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria nei prossimi anni in questi paesi non sarebbe una sorpresa. L’adozione della fatturazione elettronica in Qatar e Kuwait dipenderebbe dal successo dell’attuazione dell’IVA, quindi non è facile stimare quando inizierà il loro percorso di digitalizzazione dell’IVA, ma non c’è dubbio che accadrà in una certa fase.
Il prossimo passo per l’adozione dell’IVA in tutto il CCG
Dopo l’adozione della fatturazione elettronica, i paesi del Golfo potrebbero continuare a digitalizzare altri processi IVA, incluse le dichiarazioni IVA. La prepopolazione delle dichiarazioni IVA utilizzando i dati raccolti tramite sistemi di fatturazione elettronica è un’altra tendenza verso cui i paesi stanno andando verso.
Indipendentemente dalla forma e dalla forma di digitalizzazione, ci saranno molte parti mobili in termini di IVA e sua esecuzione. Le aziende che operano nella regione dovrebbero essere disposte a investire nei loro processi di conformità IVA per evitare multe inutili e rischi reputazionali di non conformità.
Il pacchetto E-Commerce IVA dell’UE è qui. I nuovi schemi, One Stop Shop (OSS) e Import One Stop Shop (IOSS) apportano modifiche significative al trattamento dell’IVA e ai meccanismi di segnalazione per le vendite a privati nell’UE. È tempo di scoprire se l’OSS sindacale, OSS non sindacale o IOSS è giusto per la tua azienda.
Nel nostro ultimo webinar, Anna Higgins, direttore del programma strategico, reintroduce i principi di base dei tre sistemi OSS chiave. Scopri:
Come funzionano gli schemi OSS
Considerazioni chiave
Come determinare quale schema è giusto per la tua attività
Ospiteremo una breve sessione Q& A a seguito di questo webinar OSS, ospitato dal direttore dei servizi di consulenza Alex Smith.
Un attuale mega-trend dell’IVA è il controllo continuo delle transazioni (CTC), in cui le amministrazioni fiscali richiedono sempre più dati sulle transazioni commerciali in tempo reale, spesso pre-autorizzando i dati prima che un’azienda possa passare alla fase successiva del flusso di lavoro di vendita o acquisto.
Quando un’autorità fiscale introduce CTC, le aziende tendono a considerarlo come una serie aggiuntiva di requisiti da implementare all’interno del software ERP o di automazione delle transazioni da parte di esperti IT. Questa reazione a strappo è comprensibile in quanto le tempistiche di attuazione tendono ad essere brevi e potenziali sanzioni per la non conformità significative.
Ma le aziende farebbero meglio ad affrontare questi cambiamenti nell’ambito di un percorso continuo per evitare inefficienze e altri rischi. Dal punto di vista dell’autorità fiscale, i CTC non sono un esercizio autonomo ma parte di una più ampia strategia di trasformazione digitale in cui tutti i dati a cui è possibile accedere legalmente a fini di audit vengono loro trasmessi elettronicamente.
Riguarda i dati
Nella visione di molte autorità fiscali della digitalizzazione, ogni categoria di dati viene ricevuta a intervalli «organici» che seguono la naturale cadenza del trattamento dei dati da parte delle aziende e le esigenze dei dati dei governi.
Le amministrazioni fiscali utilizzano la digitalizzazione per accedere ai dati in modo più comodo, a livello più granulare e con maggiore frequenza.
Un’azienda che non considera questo continuum dal vecchio mondo del reporting e dell’audit al nuovo mondo dello scambio di dati automatizzato rischia di concentrarsi eccessivamente sul «come», l’orchestrazione dei messaggi da e verso una piattaforma CTC, piuttosto che tenere d’occhio il «perché» – trasparenza delle operazioni aziendali.
I dati ricevuti più rapidamente e in un formato strutturato e sfruttabile dalle macchine sono infinitamente più preziosi per le amministrazioni fiscali in quanto offrono loro l’opportunità di eseguire un’analisi più approfondita delle varie fonti di dati contribuenti e di terze parti.
Se i tuoi dati aziendali sono incompleti o difettosi, probabilmente ti esporrai a controlli più elevati, poiché i tuoi dati errati sono sotto esame e sono più trasparenti per il tassista.
In modo diverso, in un mondo fiscale digitalizzato, la spazzatura si tradurrà in spazzatura.
Come prepararsi per CTCS: l’automazione è fondamentale
Molte aziende hanno già la formula magica per risolvere questi problemi di dati a portata di mano. Inizia preparandoti a questa ondata di digitalizzazione dell’IVA con un progetto per analizzare i problemi di dati interni e lavorare con le parti interessate interne ed esterne a monte, inclusi i fornitori, per risolverli.
Gli strumenti progettati per introdurre controlli automatizzati per i processi di deposito IVA possono aiutare a ottenere una migliore comprensione dei problemi relativi ai dati a monte che devono essere risolti. Questi stessi strumenti possono anche aiutarti a lungo il percorso CTC riutilizzando i metodi di estrazione e integrazione dei dati impostati per la segnalazione IVA per la trasmissione CTC, creando così una migliore governance dei dati e mantenendo una connessione tra questi due processi naturalmente collegati.
Molti dati errati derivano da processi residui basati su carta, come fatture di fornitori cartacei o PDF o ordini di acquisto dei clienti. Adottando ora misure per passare a processi automatizzati basati su alternative strutturate e completamente leggibili da macchina farà una grande differenza.
Migliorare i dati delle fatture non è l’unica sfida. Con l’inevitabile ampliamento dei tipi di documenti da presentare ai sensi delle regole CTC (dalla fattura ai messaggi di approvazione del lato acquisto, ai documenti di trasporto e ai dati sullo stato dei pagamenti), le amministrazioni fiscali controlleranno sempre più dati, così come i dati dei partner commerciali e di terze parti — pensate finanziarie istituzioni, dogane e altri dati disponibili.
È improbabile che le amministrazioni fiscali interrompano i loro sforzi di digitalizzazione in materia di imposte indirette. I mandati per l’introduzione di The Standard Audit File for Tax (SAF-T) e simili requisiti di contabilità elettronica mostrano la rapidità con cui i paesi si stanno allontanando dal vecchio mondo degli audit fiscali e onsite.
Tutti questi dati, provenienti da più fonti con autenticazione forte, dipingono un quadro sempre più dettagliato e innegabile delle operazioni aziendali. È solo questione di tempo prima che le dichiarazioni dei redditi delle società vengano pre-compilate dalle amministrazioni fiscali che si aspettano poco o nessun cambiamento legittimo da parte tua.
«Sostanza oltre forma» è un aforisma popolare nel mondo fiscale. Man mano che più applicazioni aziendali e flussi di dati diventano facilmente accessibili dalle amministrazioni fiscali, è necessario iniziare a considerare la qualità e la coerenza dei dati come un primo passo verso la prosperità nel mondo dell’applicazione fiscale digitalizzata.
Puntate a più, non meno, informazioni sulla vostra attività rispetto al tassista
Alla fine, le amministrazioni fiscali vogliono comprendere la tua attività. Non vogliono solo dati, vogliono informazioni significative su ciò che fai, perché lo fai, come fai trading, con chi e quando. Questo è esattamente ciò che vogliono i proprietari e la direzione.
Pertanto, gli obiettivi finali sono gli stessi tra le imprese e le amministrazioni fiscali: è solo che spesso le imprese daranno priorità all’efficienza operativa e agli obiettivi finanziari, mentre le amministrazioni fiscali si concentrano sull’ottenimento delle informazioni migliori e più obiettive possibili.
Le amministrazioni fiscali che introducono i CTC come obiettivo possono essere una benedizione sotto mentalità e ci sono vantaggi nell’introdurre analisi migliori per la tua azienda per rispettare i requisiti dell’amministrazione fiscale.
Il valore reale risiede nell’analisi in tempo reale delle operazioni aziendali e degli indicatori finanziari come la gestione della cassa o le debolezze della supply chain. Questo livello di analisi immediata della tua azienda ti consente inoltre di essere sempre un passo avanti, lasciandoti sotto il controllo dell’immagine che i tuoi dati forniscono ai governi.
I CTC sono il passo successivo naturale di un viaggio verso un nuovo e coraggioso mondo di trasparenza aziendale.
Il Giappone è nel bel mezzo di un processo pluriennale di aggiornamento del sistema fiscale sui consumi. Ciò è iniziato con l’introduzione del suo sistema di aliquote fiscali multiple il 1° ottobre 2019 e il prossimo passo dovrebbe essere l’attuazione del cosiddetto sistema di fatture qualificate come misura di controllo fiscale il 1o ottobre 2023.
Attraverso questo cambiamento significativo, il governo giapponese sta tentando di risolvere un problema di perdite fiscali che esiste da molti anni.
L’effetto a cascata di aliquote fiscali multiple
L’imposta indiretta giapponese è denominata Japanese Consumption Tax (JCT) e viene riscossa sulla fornitura di beni e servizi in Giappone. L’aliquota dell’imposta sul consumo è aumentata dall’8% al 10% il 1° ottobre 2019. Allo stesso tempo, il Giappone ha introdotto aliquote multiple, con un’aliquota fiscale ridotta dell’8% applicata a determinate transazioni.
Attualmente, il Giappone non segue la prassi comune di includere l’aliquota fiscale applicabile nella fattura per calcolare l’imposta sul consumo. Al contrario, il sistema attuale (chiamato sistema di libri contabili) si basa sulle prove delle transazioni e sui libri contabili della società. Il governo ritiene che questo sistema causa problemi sistemici legati alla perdita fiscale.
Un nuovo sistema – il sistema di fatture qualificate – sarà introdotto dal 1° ottobre 2023 per contrastare questo problema. La differenza fondamentale rispetto a una fattura emessa oggi è che una fattura qualificata deve includere una ripartizione delle aliquote fiscali applicabili per quella determinata transazione.
In base al nuovo sistema, solo i pagatori JCT registrati possono emettere fatture fiscali qualificate e, dal lato acquirente della transazione, i contribuenti potranno beneficiare del credito d’imposta a monte solo se è stata emessa una fattura qualificata. In altre parole, il sistema di fatture qualificate richiederà a entrambe le parti di adattare i propri modelli e processi di fatturazione per specificare nuove informazioni e la necessità di registrarsi presso le autorità fiscali competenti.
Preparazione per il sistema di fatture qualificate
Un periodo transitorio per l’attuazione del nuovo sistema di fatturazione elettronica si applica dal 1o ottobre 2019 al 1o ottobre 2023.
Per emettere fatture qualificate, i contribuenti JCT devono registrarsi presso la National Tax Agency giapponese («NTA»). Sarà possibile richiedere la registrazione dal 1o ottobre 2021 al più presto e questa domanda dovrà essere presentata entro il 31 marzo 2023, che è di sei mesi prima della data di attuazione del sistema di fatturazione elettronica. I contribuenti non registrati non saranno in grado di emettere fatture qualificate.
I pagatori JCT registrati possono emettere fatture elettroniche anziché fatture cartacee a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni.
Qual è il passo successivo?
L’introduzione del sistema di fatture qualificate riguarderà sia le società giapponesi che straniere che effettuano operazioni imponibili JCT in Giappone. Per garantire il corretto calcolo fiscale e il credito d’imposta a monte, i contribuenti devono assicurarsi di comprendere i requisiti e aggiornare o adeguare i sistemi contabili e contabili per conformarsi ai nuovi requisiti prima dell’attuazione del Sistema di fatture qualificate nel 2023.
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Mettiti in contatto con i nostri esperti che possono aiutarti a prepararti per il sistema di fatture qualificate giapponese.
Il viaggio di e-transformation della Turchia, iniziato nel 2010, è diventato più sistematico nel 2012. Questo processo è stato avviato per la prima volta con l’introduzione di e-ledgers il 1° gennaio 2012 e da allora ha raggiunto uno spazio molto più ampio per i documenti elettronici. </p
La Turkish Revenue Administration (TRA), leader del processo di trasformazione elettronica, ha svolto un ruolo importante nell’incoraggiare le aziende ad abbracciare la digitalizzazione delle imposte e ha creato un modello di successo per seguire le procedure fiscali.
Il processo è stato ulteriormente accelerato con nuovi requisiti per i documenti elettronici.
Ultimi sviluppi e aspettative nella trasformazione elettronica della Turchia
Il TRA continua ad ampliare la portata dei documenti elettronici e i tipi di documenti elettronici in uso sono:
Nota elettronica di spesa: questa applicazione consente di creare note di spesa elettroniche in conformità con gli standard TRA, conservare copie elettroniche e cartacee di queste note, inviarle alle parti interessate e preparare report. </
Ricevuta bancaria elettronica: con questa applicazione, è possibile creare ricevute bancarie elettroniche in conformità con gli standard TRA, conservare copie delle ricevute o inviare queste copie alle parti interessate e preparare rapporti.
Ricevuta di cambio elettronico: consente di convertire i documenti di trading forex in documenti elettronici tramite istituti e banche competenti. </
Lettera di spesa della Commissione di assicurazione elettronica: si tratta di una nota di spesa creata dai broker assicurativi in formato elettronico secondo la legislazione.
Polizza di assicurazione elettronica: Questo documento è la versione elettronica delle polizze assicurative emesse da broker assicurativi, pensionistici e riassicurativi.
E-Tab: questo documento mostra l’elenco degli ordini effettuati dai clienti nei ristoranti e nei caffè.
Il percorso di digitalizzazione dei documenti elettronici
Molti contribuenti hanno adottato volontariamente il nuovo sistema da quando il TRA ha lanciato l’intero processo e gli ultimi aggiornamenti di TRA per i documenti elettronici sono di fondamentale importanza per monitorare le procedure fiscali.
Man mano che i documenti elettronici diventano più popolari, qualsiasi perdita di reddito derivante dalle procedure fiscali si ridurrà. I documenti elettronici offrono ulteriori vantaggi per le istituzioni pubbliche e le imprese private, come il risparmio di tempo, la riduzione dei costi e il miglioramento della produttività. È certo che la portata dei documenti elettronici in Turchia continuerà ad espandersi in futuro, il che influirà sui contribuenti e sulle procedure fiscali.
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In questo blog, forniamo una panoramica dei controlli continui delle transazioni (CTC) e della terminologia spesso associata ad essi.
Con le crescenti lacune IVA in tutto il mondo, più autorità fiscali stanno introducendo controlli sempre più rigorosi. Il loro obiettivo è aumentare l’efficienza, prevenire frodi e aumentare le entrate.
Uno dei modi in cui i governi possono ottenere maggiori informazioni sulle transazioni di un’azienda è l’introduzione di CTC. Questi mandati impongono alle aziende di inviare i dati della fattura all’autorità fiscale in tempo reale o quasi in tempo reale. Un metodo CTC più diffuso richiede la liquidazione di una fattura prima che possa essere emessa o pagata. In questo modo, l’autorità fiscale non ha solo visibilità, ma afferma effettivamente un certo controllo operativo sulle transazioni commerciali.
Cos’è l’IVA?
Il principio fondamentale dell’IVA (imposta sul valore aggiunto) è che il governo ottiene una percentuale del valore aggiunto in ogni fase di una catena economica. La catena termina con il consumo di beni o servizi da parte di un individuo. L’IVA è pagata da tutte le parti della catena, incluso il cliente finale. Tuttavia solo le aziende possono detrarre l’imposta a monte.
Molti governi utilizzano le fatture come prova primaria per determinare le tasse «indirette» dovute loro dalle società. L’IVA è di gran lunga la più significativa imposta indiretta per quasi tutte le nazioni commerciali mondiali. Molti paesi con IVA vedono che l’imposta contribuisca a oltre il 30% di tutte le entrate pubbliche.
Qual è il divario IVA?
Il divario IVA è la differenza complessiva tra le entrate IVA previste e l’importo effettivamente riscosso.
In Europa, il divario IVA ammonta a circa 140 miliardi di euro ogni anno secondo l’ultimo rapporto della Commissione europea. Tale importo rappresenta una perdita dell’11% delle entrate IVA previste nel blocco. A livello globale stimiamo che l’IVA dovuta ma non riscossa dai governi a causa di errori e frodi potrebbe arrivare fino a mezzo trilione di euro. Questo è simile al PIL di paesi come Norvegia, Austria o Nigeria. Il divario IVA rappresenta circa il 15-30% dell’IVA dovuta in tutto il mondo.
Cosa sono i controlli continui delle transazioni?
Il controllo continuo delle transazioni è un approccio all’applicazione fiscale. Si basa sulla trasmissione elettronica di dati transazionali dai sistemi di un contribuente a una piattaforma designata dall’amministrazione fiscale, che avviene poco prima/durante o subito dopo l’effettivo scambio di tali dati tra le parti della transazione sottostante.
Un CTC popolare viene spesso definito «modello di liquidazione» perché i dati della fattura vengono effettivamente liquidati dall’amministrazione fiscale e in tempo reale o in tempo reale. Inoltre, i CTC possono essere uno strumento forte per ottenere quantità di dati economici senza precedenti che possono essere utilizzati per informare la politica fiscale e monetaria.
Da dove sono iniziati i CTC?
I primi passi verso questo mezzo di applicazione radicalmente diverso sono iniziati in America Latina entro anni dai primi anni 2000. Altre economie emergenti come la Turchia hanno seguito l’esempio un decennio dopo. Molti paesi del LaTam dispongono ora di sistemi CTC stabili. Ciò richiede un’enorme quantità di dati per l’applicazione dell’IVA dalle fatture. Altri dati chiave, come lo stato del pagamento o i documenti di trasporto, possono essere raccolti e pre-approvati direttamente al momento della transazione.
Cos’è la fatturazione elettronica
La fatturazione elettronica o elettronica è l’invio, la ricezione e l’archiviazione di fatture in formato elettronico senza l’uso di fatture cartacee a fini fiscali o di prova. La scansione delle fatture in entrata o lo scambio di messaggi di fattura elettronica parallelamente alle fatture cartacee non è una fatturazione elettronica dal punto di vista legale. La fatturazione elettronica è spesso richiesta come parte di un mandato CTC, ma non deve essere così; in India, ad esempio, la fattura deve essere liquidata dall’amministrazione fiscale, ma non è obbligatorio scambiare successivamente la fattura in formato digitale.
L’obiettivo dei CTC e dei mandati di fatturazione elettronica è spesso quello di utilizzare i dati aziendali controllati alla fonte, durante le transazioni effettive, per precompilare o sostituire le dichiarazioni IVA. Ciò significa che le aziende devono mantenere una comprensione olistica dell’evoluzione dei CTC e del loro utilizzo da parte delle amministrazioni fiscali per la loro tecnologia e pianificazione organizzativa.
Cosa c’è all’orizzonte?
Man mano che un numero maggiore di governi si rende conto dei vantaggi relativi alle statistiche economiche e alle entrate che introducono questi controlli più rigorosi, stiamo assistendo a un maggior numero di mandati all’orizzonte. Ci aspettiamo che l’aumento dei regimi fiscali indiretti basati sui CTC acceleri bruscamente nei prossimi cinque-10 anni. La nostra aspettativa è che la maggior parte dei paesi che attualmente dispongono di IVA, GST o simili imposte indirette avranno adottato tali controlli in tutto o in parte entro il 2030.
Guardando avanti, a partire da oggi sappiamo che in Europa nei prossimi anni Francia, Bulgaria e Polonia introdurranno tutti i CTC. Anche l’Arabia Saudita ha recentemente pubblicato regole per la fatturazione elettronica e molti altri ne seguiranno l’esempio.
I prossimi mandati rappresentano un’opportunità per la trasformazione digitale di un’azienda piuttosto che una sfida. Se visto con la mentalità giusta. Ma, come per tutti i cambiamenti, la preparazione è fondamentale. Le aziende globali dovrebbero concedere tempo e risorse sufficienti per pianificare strategicamente i futuri requisiti CTC e altri requisiti di digitalizzazione dell’IVA. Una soluzione globale di conformità IVA soddisferà le loro esigenze sia oggi che in futuro, man mano che l’ondata di mandati acquisisce slancio in tutto il mondo.
Dal 1993, le forniture effettuate tra Italia e San Marino sono state accompagnate da una serie di obblighi doganali. Questi includono la presentazione di documenti alle autorità fiscali di entrambi i paesi.
L’Italia e il paese enclavato di San Marino abbandoneranno i flussi doganali cartacei.
Le autorità fiscali italiane e sammarinesi hanno deciso di implementare un modello «a quattro angoli», in base al quale la piattaforma di liquidazione italiana SDI diventerà il punto di accesso per i contribuenti italiani, mentre un HUB-SM di nuova creazione sarà la controparte SDI per i contribuenti sammarinesi.
Le fatture elettroniche transfrontaliere tra i paesi saranno scambiate tra SDI e HUB-SM. Il sistema di scambio internazionale sarà applicato il 1o luglio 2022 e sarà in vigore un periodo di transizione tra il 1o ottobre 2021 e il 30 giugno 2022.
FatturaPA: Il formato di scelta
Le specifiche tecniche di HUB-SM sono ora disponibili per le importazioni dall’Italia a San Marino e per le esportazioni da San Marino verso l’Italia. I paesi hanno anche deciso di scegliere FatturaPA come formato di fattura elettronica, sebbene i requisiti di contenuto per le fatture di esportazione da San Marino differiscano leggermente dalle fatture elettroniche nazionali italiane FatturaPA.
I sistemi SDI e HUB-SM elaboreranno le fatture elettroniche da e verso i contribuenti ad essi collegati o sotto le giurisdizioni di ciascun paese.
In altre parole, i contribuenti italiani invieranno e riceveranno fatture transfrontaliere da o verso San Marino tramite la piattaforma SDI, mentre i contribuenti sammarinesi svolgeranno le stesse attività tramite HUB-SM.
Entrambe le piattaforme consegneranno le fatture ai contribuenti corrispondenti tramite i codici di destinazione assegnati dalle rispettive autorità fiscali. Ciò significa che HUB-SM assegnerà anche i codici di destinazione per le società sammarinesi.
Documenti di integrazione per aziende sammarinesi
Ispirato alla metodologia italiana per i controlli fiscali nelle transazioni transfrontaliere, San Marino richiederà agli acquirenti sammarinesi di compilare un ulteriore documento di integrazione (simile a una fattura di «autofatturazione» creata per motivi di prova fiscale) al ricevimento della FatturAPa. Questo documento sarà compilato in un nuovo formato XML-RSM creato dall’enclave e inviato a HUB-SM.
Dopo il più ampio lancio dello SDI per le transazioni B2B nel 2019, la piattaforma si è dimostrata in grado di adattarsi a nuovi flussi di lavoro e funzionalità.
SDI ha già debuttato nell’arena internazionale attraverso l’accettazione delle fatture elettroniche che seguono la Norma Europea, che vengono mappate in una FatturaPA prima di essere consegnata agli acquirenti italiani. Questa integrazione tra SDI e HUB-SM potrebbe anche rivelare le prime fasi dell’interoperabilità tra le piattaforme di entrambe le autorità fiscali per il commercio transfrontaliero.
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Mettiti in contatto con i nostri esperti che possono aiutarti a capire come SDI e HUB-SM lavoreranno insieme.
A partire dal 2023, le norme sull’IVA francese impongono alle imprese di emettere fatture elettronicamente per le transazioni nazionali con soggetti passivi e di ottenere «liquidazione» sulla maggior parte delle fatture prima della loro emissione. Altre transazioni, come transfrontaliere e B2C, saranno segnalate all’autorità fiscale nel modo «normale».
Questa sarà un’impresa importante per le aziende colpite e, sebbene i cambiamenti siano a più di un anno di distanza, la pianificazione dovrebbe iniziare ora. Ma cosa significa pianificazione nel contesto di un’implementazione del controllo continuo delle transazioni (CTC)? Cosa hanno imparato le imprese sull’orlo di tale trasformazione quando si trovano di fronte alla stessa sfida in paesi come Italia, India, Messico e Spagna? E in che modo le aziende possono sfruttare queste best practice per i futuri rollout CTC?
Condividiamo i punti che le aziende dovrebbero prendere in considerazione quando si pianifica l’implementazione di un CTC, che può essere utilizzato come lista di controllo per il mandato France 2023 per aiutarti a prepararti.
Comprendi i nuovi cambiamenti e sii consapevole di ciò che ci aspetta
La tua organizzazione è consapevole e i team funzionali pertinenti comprendono i cambiamenti materiali proposti dal governo?
I tuoi team capiscono cosa sta cambiando specificamente e hanno una fonte affidabile di informazioni da utilizzare come guida?
In una situazione dinamica come l’implementazione del CTC, i tuoi team hanno i mezzi per monitorare i nuovi sviluppi e analizzare i cambiamenti futuri?
C’è un processo in atto nella tua organizzazione per implementare nuove modifiche una volta introdotte nella legge?
Comprendi come influiscono la tua attività e le tue operazioni
Quali delle tue transazioni commerciali sono nell’ambito? Quando devono essere conformi?
Come vengono elaborate le fatture interaziendali oggi? Non è raro che le aziende trascurino i requisiti di conformità per i flussi di fatture interaziendali, ma in un sistema di liquidazione queste fatture sono quasi sempre nella portata.
Come verranno inviate le fatture all’autorità fiscale francese nell’ambito del nuovo sistema? Riesci a gestirlo internamente o è coinvolta una terza parte?
Quali informazioni oltre alle informazioni sulla fattura devono essere inviate?
Dove oggi non è richiesta una fattura, ad esempio vendite B2C, quali informazioni devono essere inviate?
Come devono essere archiviate queste fatture? Esistono requisiti legali o tecnici specifici per tale conservazione?
Progettare o valutare soluzioni potenziali
La riforma del CTC è meglio risolta attraverso una soluzione sviluppata internamente?
Se sì, parla all’IT il prima possibile in modo che possano iniziare a pianificare e assegnare sia il tempo necessario che il budget per il progetto.
Se no, chi sono i fornitori di servizi che potrebbero aiutarti?
Se vengono utilizzati fornitori esterni, in che modo i dati passano dai sistemi di origine a loro e in definitiva all’autorità fiscale?
Quale dei sistemi sorgente contiene i dati richiesti? È uno o più?
Il provider esterno dispone di un estrattore «pronto per l’uso» per il sistema ERP/sorgente? Oppure, se la tua organizzazione si basa su una strategia API first, su quali sistemi di origine utilizzerai per inviare i dati al tuo fornitore o all’autorità fiscale?
Esegui la soluzione
Quanto nota ha bisogno il tuo reparto IT per un progetto del genere? Saranno necessarie risorse IT, indipendentemente dal fatto che si tratti di un progetto esterno o interno.
Quanto costeranno lo sviluppo e l’implementazione? Il budget dovrà essere protetto indipendentemente dal modo in cui prevedi di implementare la soluzione preferita, interna o esterna.
Quando è necessario presentare il costo per l’approvazione del budget?
Quando hai bisogno di dare il via al progetto? Una volta completata la pianificazione e il tempo richiesto (inclusi test e formazione), è possibile lavorare all’indietro per ottenere una data di inizio. Questa data dovrebbe essere confermata con l’IT il prima possibile.
Una volta che avrai risposto alle domande sopra, sarai in una buona posizione per pianificare la tabella di marcia per garantire processi conformi in tempo per l’entrata in vigore, sia per stimare i costi e garantire i finanziamenti necessari per il progetto.
La Norvegia ha annunciato l’intenzione di introdurre una nuova dichiarazione IVA digitale alla fine del 2020, con una data di lancio prevista del 1° gennaio 2022. Da allora, le aziende si sono chieste cosa significherebbe per loro questo cambiamento e in che modo i team IT avrebbero bisogno di preparare i sistemi per soddisfare questo nuovo requisito. Da allora la Norvegia ha fornito ampie linee guida in modo che le aziende possano iniziare i preparativi prima che in seguito.
Con questa nuova dichiarazione IVA, la Norwegian Tax Administration (Skatteetaten) cerca di semplificare la rendicontazione, una migliore amministrazione e una migliore conformità.
Questa nuova dichiarazione IVA prevede 11 caselle aggiuntive, aumentando il conteggio da 19 a 30 scatole basate sui codici SAF-T esistenti per consentire una segnalazione più dettagliata e una flessibilità. È importante notare che l’obbligo di presentare un file SAF-T non cambierà con l’introduzione di questa nuova dichiarazione IVA.
Questa modifica è solo per la dichiarazione IVA: i codici SAF-T vengono riutilizzati e riutilizzati per fornire ulteriori informazioni. Le aziende devono ancora rispettare il mandato norvegese SAF-T, ove applicabile e devono anche presentare questa nuova dichiarazione IVA digitale.
Specifiche tecniche della dichiarazione IVA digitale norvegese
Skatteetaten ha creato molte pagine web con informazioni dettagliate per le aziende da esaminare nei prossimi mesi, tra cui:
Guida all’implementazione: questa guida è stata creata per aiutare sviluppatori e aziende nella valutazione dei requisiti tecnici necessari per implementare le modifiche imminenti
Regole di convalida: questo elenco verrà continuamente aggiornato con più regole di convalida secondo necessità
XSD per la dichiarazione IVA — contiene le specifiche tecniche (XSD) per la nuova dichiarazione IVA, nonché i file di esempio e le descrizioni dei campi contenuti nella dichiarazione
Invio API: contiene informazioni sull’invio e la convalida della dichiarazione IVA, inclusi i messaggi di errore
Domande e risposte: pagina delle FAQ per le aziende per comprendere le risposte alle domande più comuni che potrebbero emergere, tra cui registrazione, metodo di invio e file aggiuntivi
Metodo di invio della dichiarazione IVA digitale norvegese
La Norvegia incoraggia la presentazione diretta ERP della dichiarazione IVA, ove possibile. Tuttavia, le autorità fiscali hanno annunciato che il caricamento manuale tramite il portale Altinn sarà ancora disponibile. L’accesso e l’autenticazione dell’utente finale o del sistema vengono effettuati tramite ID-Porten.
Inoltre, la Norvegia ha fornito un metodo per la convalida del file di dichiarazione IVA, che dovrebbe essere testato prima della presentazione per aumentare la probabilità che il fascicolo venga accettato dalle autorità fiscali. Il validatore convaliderà il contenuto di una dichiarazione dei redditi e dovrebbe restituire una risposta con eventuali errori, deviazioni o avvertenze. Ciò avviene controllando il formato del messaggio e la composizione degli elementi nella dichiarazione IVA.
Qual è il passo successivo?
Le imprese dovrebbero iniziare i preparativi per l’attuazione di questa nuova dichiarazione IVA, poiché probabilmente ci saranno sfide lungo il percorso.
Oltre alla nuova dichiarazione IVA, la Norvegia ha anche annunciato l’intenzione di implementare un report sulle vendite e sugli acquisti, che è attualmente in fase iniziale di proposta in esame con il Ministero delle Finanze. La fase successiva è la consultazione pubblica obbligatoria, ovvero quando verrà impostata una data di lancio desiderata. Skatteetaten osserva che il tempo di implementazione verrà preso in considerazione quando si determina una data di introduzione per il rapporto.
Agisci
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Sei mesi dopo la Brexit c’è ancora molta confusione. I nostri team di servizi gestiti dall’IVA e consulenza continuano a ricevere molte domande. Ecco quindi le risposte ad alcuni dei più comuni problemi di conformità IVA post-Brexit.
Come funziona la contabilità IVA posticipata?
Dalla Brexit, il Regno Unito ha modificato il modo in cui viene contabilizzata l’IVA all’importazione. Prima di gennaio 2021, dovevi pagare o rinviare l’IVA all’importazione al momento in cui la merce è entrata nel Regno Unito. A causa dei volumi di scambi commerciali tra il Regno Unito e l’UE, il governo ha comprensibilmente cambiato questo aspetto. Quindi, ora invece di dover pagare l’IVA all’importazione, puoi scegliere di rimandarla alla dichiarazione IVA. In pratica, ciò significa effettivamente che viene pagato e recuperato sulla stessa dichiarazione IVA. Si tratta di un vantaggio significativo per il flusso di cassa. È comune tra molti Stati membri dell’UE ed è stato consentito nel Regno Unito molti anni fa. Il Regno Unito lo ha reintrodotto dall’inizio di quest’anno.
Non è necessario essere approvati per utilizzare la contabilità IVA posticipata, ma una scelta per utilizzarla deve essere effettuata al momento della compilazione di ciascuna dichiarazione doganale. Non accade automaticamente e la realtà è che le aziende possono scegliere se utilizzarlo o meno. L’IVA all’importazione viene quindi contabilizzata nella casella 1 della dichiarazione IVA del Regno Unito e quindi recuperata nella casella 4. Se sei un’azienda interamente imponibile e l’IVA è recuperabile, ciò significa che non è necessario effettuare alcun pagamento dell’IVA all’importazione. Non sono previsti costi per l’utilizzo della contabilità IVA posticipata. L’azienda dovrà scaricare un estratto mensile dal Servizio di dichiarazione doganale. L’estratto conto mostra l’importo dell’IVA posticipato.
Esistono anche meccanismi di contabilità IVA per le importazioni nell’UE, ma variano da paese a paese. Se sei un’azienda britannica e sarai l’importatore dei beni nell’UE, c’è la possibilità di utilizzare la contabilità posticipata in altri paesi, ma le regole su come si applica possono variare. In alcuni paesi è come il Regno Unito, quindi non è richiesta alcuna autorizzazione.
In altri è necessario creare una domanda e soddisfare le condizioni in vigore. Se non esiste una contabilità IVA posticipata, potrebbe esserci la possibilità di rinviare l’IVA all’importazione che può comunque fornire un vantaggio per il flusso di cassa. È molto importante che le aziende capiscano come funziona nello Stato membro di importazione e se è disponibile in quanto può avere un grande impatto sul flusso di cassa. È una buona notizia che il Regno Unito ha reintrodotto la contabilità IVA posticipata in quanto è certamente un vantaggio e si applica a tutte le importazioni, non solo a quelle che provengono dall’UE.
Spedisco la mia merce a un fornitore di logistica di terze parti nei Paesi Bassi. La merce verrà spedita ai clienti in tutta l’UE. Come valorizzo la merce a fini doganali poiché rimangono di proprietà? Non sono di origine britannica, quindi potrebbero essere applicati dazi doganali.
Questa domanda si pone molto in quanto la valutazione doganale, come il principio di origine non è sorto per molti anni per le società britanniche che hanno negoziato solo con l’UE.
Le regole sulla valutazione doganale sono complesse. In questo scenario, non è prevista la vendita della merce. Quindi non è possibile utilizzare il valore della transazione che è il metodo di valutazione predefinito. Poiché il dazio doganale non è recuperabile, è essenziale utilizzare il metodo di valutazione corretto. Ciò riduce al minimo l’importo del dazio pagato e anche di eliminare la possibilità che la valutazione venga contestata dalle autorità doganali e IVA. Consigliamo di chiedere una consulenza specialistica.
Se vendo B2C a clienti dell’UE, devo registrarmi per l’IVA in ciascuno Stato membro?
Quando le merci vanno dalla Gran Bretagna all’UE, siamo attualmente nel periodo di transizione tra la Brexit e l’introduzione del pacchetto IVA sul commercio elettronico dell’UE che entra in gioco il 1° luglio 2021. Fino ad allora, se è necessario essere registrati o meno in un paese dell’UE dipende dagli accordi in vigore con il cliente. Se vendi su base Delivery Duty Paid (DDP), ti impegni a importare tali merci nell’UE. Quindi, se lo fai, dovrai sostenere l’IVA all’importazione all’ingresso in ciascun paese e poi effettuerai una vendita locale. Se lo fai in ogni paese membro, dovrai registrarti per l’IVA in tutti gli Stati membri.
Va notato che queste sono le regole per le vendite GB verso l’UE e non quelle dell’Irlanda del Nord. Ciò è dovuto al fatto che il protocollo dell’Irlanda del Nord tratta l’NI alle vendite dell’UE ai sensi delle norme dell’UE. Si applicano ancora le regole di vendita a distanza in vigore prima della fine del 2020.
In futuro, l’UE ha riconosciuto che questo non è realmente un sistema gestibile. C’è stato un notevole abuso di un aiuto per la spedizione a basso valore. LCVR allevia le importazioni fino a €22 dall’IVA. Quindi stanno introducendo un nuovo concetto noto come Import One Stop Shop (IOSS). L’IOSS sarà disponibile dal 1o luglio 2021 come parte del pacchetto IVA per l’e-commerce dell’UE. Da questo punto, il principio è che per merci con un valore intrinseco inferiore a €15. è possibile utilizzare lo IOSS. IOSS tiene conto dell’IVA in tutti i paesi in cui effettui la consegna. Hai bisogno di una registrazione IVA solo in un paese in cui paghi tutta l’IVA. Inviate un reso in quel paese su base mensile. Ciò dovrebbe semplificare la conformità IVA e facilitare l’onere amministrativo.
Ci sarà anche un One Stop Shop (OSS) per le transazioni intra-UE. Quindi ci sono delle semplificazioni progettate per ridurre l’onere per le imprese. L’importante è assicurarsi di rivedere le opzioni. Decisione informata su quale sia lo schema giusto per la tua attività. Assicurati di poter rispettare gli obblighi IVA per evitare problemi di conformità IVA in futuro.
In Polonia, il Ministero delle Finanze ha proposto diverse modifiche ai rapporti obbligatori JPK_V7M/V7K del paese. Tali risultati entreranno in vigore il 1o luglio 2021. Gli emendamenti offrono un aiuto amministrativo ai contribuenti in alcuni settori, ma creano potenziali nuovi ostacoli altrove.
Report Polonia JPK_V7M e V7K
I rapporti JPK_V7M/V7K – il tentativo della Polonia di unire la segnalazione sintetica di una dichiarazione IVA con le informazioni dettagliate di una SAF-T – sono in vigore dall’ottobre 2020. I contribuenti devono presentare queste segnalazioni (V7M per i depositi mensili, V7K per i filer trimestrali) al posto della dichiarazione IVA utilizzata in precedenza e nei file JPK_VAT.
I rapporti JPK_V7M/V7K richiedono ai contribuenti di designare all’interno di ciascun file le fatture soggette a trattamento IVA speciale. Ad esempio, fatture che rappresentano trasferimenti tra parti correlate o fatture per transazioni soggette al regime di pagamento diviso della Polonia.
Le designazioni di pagamento divise sono particolarmente complesse da gestire per i contribuenti. Il regime di pagamento diviso della Polonia è ampiamente applicabile. In alcuni casi può essere esercitato a scelta dell’acquirente. Ciò rende difficile per i venditori prevedere quale fattura deve essere contrassegnata.
A causa di queste complessità e in risposta al feedback dei contribuenti, il progetto di emendamento per il 1o luglio abolirebbe la designazione del pagamento diviso. Ciò ridurrebbe significativamente l’onere amministrativo per i contribuenti.
Il progetto di emendamento, tuttavia, dà luogo a un’ulteriore complessità nella segnalazione di debiti inesigibili. Secondo le regole modificate, i contribuenti devono indicare la data di scadenza originale del pagamento per una fattura non pagata. Per il quale il contribuente chiede uno sgravio IVA. Ciò ha lo scopo di aiutare l’autorità fiscale a verificare le richieste di riduzione del debito inesigibile. Ciò potrebbe potenzialmente presentare difficoltà per i contribuenti che non conservano tali informazioni o non possono facilmente accedervi nei loro sistemi contabili.
One Stop Shop Polonia e UE
Infine, il progetto di emendamento modificherebbe la segnalazione delle forniture transfrontaliere di beni commerciali ai consumatori (B2C). Questo è così come forniture analoghe di servizi elettronici. Queste forniture sono al centro del regime One-Stop Shop dell’Unione europea che entra in vigore il 1o luglio 2021 e, in quanto tali, le attuali denominazioni di fattura per queste forniture in JPK_V7M/V7K sarebbero consolidate in un’unica designazione di fattura nuova ai sensi delle regole modificate.
Le dichiarazioni in Polonia JPK_V7M/V7K sono estremamente ambiziose. Da queste ultime proposte risulta chiaro che l’autorità fiscale è disposta a apportare modifiche sostanziali alla struttura di tali dichiarazioni, con brevissimo preavviso. In un contesto così dinamico, è fondamentale che le aziende rimangano al passo con gli sviluppi normativi per rimanere conformi.
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Advanced Periodic Reporting (APR) di Sovos è una soluzione cloud che riduce i rischi e i costi della conformità, a prova di futuro e semplifica la gestione degli obblighi di reporting periodico dei clienti utilizzando i dati per fornire informazioni utili al miglioramento delle prestazioni. La soluzione automatizza, centralizza e standardizza la preparazione, la riconciliazione, la modifica e la convalida di report riepilogativi per le autorità fiscali nelle giurisdizioni IVA di tutto il mondo.
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L’IVA è una delle imposte indirette in più rapida crescita e in rapida evoluzione. È un’imposta sui consumi di vecchia data la cui popolarità continua a crescere. Con i governi che diventano più audaci nell’introdurre modifiche strutturali al modo in cui regolano e applicano la dichiarazione IVA, il rispetto di norme IVA in continua evoluzione e frammentate può essere difficile.
Le aziende con obblighi di rendicontazione periodica in più giurisdizioni devono affrontare un ciclo continuo che richiede l’estrazione, l’elaborazione, la riconciliazione, il riepilogo e la convalida dei dati per rispettare un flusso costante di scadenze.
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Nel vecchio mondo del commercio e del commercio cartaceo, l’applicazione delle frontiere fiscali, tra o all’interno di paesi, era principalmente una questione di controlli fisici doganali. Per facilitare il commercio e ottimizzare le risorse, molti paesi hanno storicamente applicato le regole «de minimis». Questi fissano limiti specifici (ad esempio 10-22 EUR applicati nell’Unione europea) al di sotto dei quali le merci importate avevano un’esenzione dall’IVA.
I servizi transfrontalieri, che non possono, o non facilmente, essere controllati alla frontiera spesso sfuggirebbero del tutto alla riscossione dell’IVA o sarebbero tassati nel paese del prestatore di servizi. Nel corso dell’ultimo decennio si è registrato un enorme aumento del commercio transfrontaliero di beni e servizi digitali di basso valore. Di conseguenza, le amministrazioni fiscali stanno adottando misure significative per tassare tali forniture nel paese di consumo/destinazione.
Trattamento IVA delle forniture digitali/elettroniche B2C da parte di fornitori stranieri
Dalla pubblicazione 2015 del Rapporto di Azione 1 del Progetto Erosion and Profit Shifting (BEPS) dell’OCSE e del G20 sull’affrontare le sfide fiscali dell’economia digitale, la maggior parte dei paesi dell’OCSE e del G20 ha adottato norme per il trattamento IVA delle forniture digitali/elettroniche B2C da parte di fornitori stranieri. Le Linee guida internazionali IVA/GST emesse in collaborazione con il Rapporto dell’azione 1 del progetto raccomandano i seguenti approcci per la riscossione di IVA/GST sulle vendite B2C di servizi elettronici da parte di fornitori stranieri:
Il paese del cliente avrà il diritto di imporre l’IVA sulla fornitura
Il venditore straniero deve registrarsi per l’IVA nel paese del cliente secondo un regime semplificato di registrazione e conformità, e
Il venditore straniero deve riscuotere e rimettere l’IVA
Molti paesi industrializzati ed emergenti da allora hanno approvato leggi su questa guida OCSE; la maggior parte si applica solo alle transazioni B2C, sebbene alcune di queste giurisdizioni abbiano imposto obblighi che si applicano o potrebbero applicarsi sia alle transazioni B2B che a B2C.
Per i beni di basso valore, l’OCSE ha formulato raccomandazioni simili che prevedono sia un fornitore che un modello di raccolta basato su intermediari. L’andamento dell’imponibilità basata sulla destinazione influisce su molte aree diverse dell’imposta sui consumi, inclusi i seguenti esempi.
Tassa sulle vendite e sull’uso degli Stati Uniti — la decisione del South Dakota contro Wayfair
Le proposte 2018 della Commissione europea per un sistema IVA «definitivo»
Pacchetto e-commerce UE e servizi digitali
America Latina
Pacchetto IVA e-commerce UE e servizi digitali
L’UE ha gradualmente introdotto nuove norme per l’IVA sui servizi. Questo per garantire che si accumula in modo più accurato nel paese di consumo. A partire dal 1o gennaio 2015, e come parte di questo cambiamento, in cui la fornitura di servizi digitali è tassata cambia. Sarà tassato nella sede dell’UE del cliente finale privato, ha il suo indirizzo permanente o di solito risiede. Tali modifiche si trovano accanto all’introduzione del sistema One Stop Shop (OSS) che mira a facilitare la segnalazione dei soggetti passivi e dei loro rappresentanti o intermediari. Nell’ambito del pacchetto IVA sul commercio elettronico dell’UE che entrerà in vigore a decorrere dal 1o luglio 2021, tutti i servizi e tutti i beni, comprese le importazioni basate sul commercio elettronico, sono soggetti ad intricate normative che includono modifiche al modo in cui operano le dogane in tutti gli Stati membri.
Con questo passaggio alla tassabilità di destinazione per alcune transazioni transfrontaliere è fondamentale che le aziende comprendano appieno l’impatto. Questo non riguarda solo i processi aziendali, ma anche il rispetto delle regole e dei regolamenti in evoluzione.
Il 1° maggio 2021, l’amministrazione fiscale messicana (SAT) ha pubblicato uno degli aggiornamenti più importanti del sistema di fatturazione elettronica del paese dal 2017.
L’aggiornamento riguardava il nuovo supplemento alla polizza di carico (localmente noto come Suplemento de Carta Porte) che dovrebbe essere aggiunto come allegato alla fattura elettronica (CFDI) del trasferimento (CFDI de Traslado) o al CFDI of Revenues (CFDI de Ingresos) emessi per i servizi di trasporto.
Questo supplemento si basa sulle disposizioni degli articoli 29 e 29-A del Codice fiscale del Messico e sulla regola 2.7.1.9 della Risoluzione fiscale varie. Gli articoli del codice fiscale conferiscono all’amministrazione fiscale il potere di definire i documenti da utilizzare per sostenere il trasporto legale di merci all’interno di quel paese attraverso norme specifiche. La regola menzionata descrive i requisiti specifici del Supplemento di Carta Porte.
Perché il Messico ha introdotto il supplemento Carta Porte?
I paesi dell’America Latina hanno un serio problema con l’evasione fiscale, di solito reso possibile dal contrabbando di merci senza pagare le tasse corrispondenti. Secondo le informazioni fornite dal SAT, il 60% delle merci trasportate in Messico ha origine illegale.
Pertanto, lo scopo di far rispettare l’uso del supplemento Carta Porte, sia come allegato al CFDI dei Trasferimenti o del CFDI dei ricavi, è quello di garantire la tracciabilità dei prodotti spostati all’interno del territorio messicano richiedendo la fornitura di ulteriori informazioni sull’origine, l’ubicazione, precisa destinazione e rotte di trasporto dei prodotti trasferiti per strada, ferrovia, acqua o aereo in Messico.
Una volta entrato in vigore questa modifica, i trasportatori di merci su strada, ferrovia, acqua o aereo devono avere una copia del Supplemento di Carta Porte nel veicolo che dimostra la legittima osservanza del presente mandato.
Chi è tenuto a emettere il supplemento Carta Porte?
Il proprietario di merci che trasportano i propri beni: quando il proprietario sta spostando beni da un luogo all’altro senza effettuare una vendita (ad esempio da un magazzino al negozio al dettaglio) o quando tale proprietario spedisce la merce in spedizione. Lo stesso obbligo di emettere il supplemento Carta Porte si applica quando il venditore spedisce la merce al proprio cliente utilizzando il proprio mezzo di trasporto o quando spedisce tali merci per l’esportazione. In questi casi il supplemento Carta Porte arriverà come parte del CFDI dei Trasferimenti.
Gli intermediari e gli agenti di trasporto: questi agenti di trasporto sono conosciuti in Messico come «Agentes de Carga» e fungono da intermediari tra i proprietari delle merci e le società di trasporto che controllano la logistica, la documentazione legale e altre questioni necessarie per la consegna di prodotti. In questi casi, sarà richiesto di emettere il supplemento Carta Porte come parte di un CFDI dei trasferimenti. Lo stesso obbligo si applica a quelli che forniscono servizi di intermediazione per conto del proprietario della merce trasportata.
Le società di trasporto: quando forniscono servizi di trasporto di merci con qualsiasi mezzo: acqua, aria, strada o ferrovia. I fornitori di servizi di trasporto dovrebbero emettere un CFDI di ricavi con il supplemento Carta Porte.
Quando il supplemento diventerà obbligatorio e quando deve essere emesso?
Il nuovo supplemento Carta Porte è entrato in vigore il 1° giugno 2021, ma il suo utilizzo diventerà obbligatorio di 120 giorni contati a partire da quella data di entrata in vigore (30 settembre 2021). Il supplemento Carta Porte, sia come parte di un CFDI di trasferimento o di un CFDI di ricavi, dovrebbe essere emesso da una delle tre parti sopra indicate, prima dell’inizio del trasporto di merci.
Il trasportatore del prodotto dovrebbe avere con sé una copia del CFDI digitale di Trasferimento o del CFDI of Ricavi, correttamente convalidato con il SAT tramite il corrispondente fornitore autorizzato di servizi di certificazione (PAC). Le autorità fiscali e dei trasporti effettueranno controlli di verifica casuali su strade, aeroporti, vie navigabili, stazioni ferroviarie e altri mezzi di trasporto, per garantire il rispetto di tale mandato.
La Carta Porte come supplemento del CFDI dei trasferimenti o del CFDI dei ricavi
Come sappiamo, i nuovi regolamenti richiedono l’aggiunta del supplemento Carta Porte al CFDI dei Trasferimenti o al CFDI dei Ricavi, a seconda di chi sta trasportando la merce.
Il supplemento Carta Porte sarà aggiunto al CFDI dei Trasferimenti quando il trasporto di merci viene effettuato dal proprietario (cioè distribuzioni interne tra magazzini e negozi, spedizione, ecc.) o quando il venditore assume la spedizione dei prodotti all’acquirente.
Il supplemento Carta Porte sarà aggiunto anche al CFDI dei Trasferimenti quando la spedizione della merce viene effettuata da un intermediario o da un agente di trasporto come spiegato in precedenza. In tali casi, le normative vigenti prevedono che il CFDI debba avere zero come valore dei prodotti e che la chiave RFC da utilizzare è la chiave generica stabilita per le transazioni effettuate con il pubblico. Nel campo per la descrizione, è necessario specificare l’oggetto del trasferimento.
Quando il supplemento Carta Porte viene emesso nell’ambito del CFDI of Revenues (CFDI de Ingresos) a seguito del trasporto di merci da una società di trasporto, la società di autotrasporti dovrebbe emettere il CFDI di Ricavi con il supplemento Carta Porte. Tuttavia, a differenza del caso precedente in cui il CFDI aveva un valore pari a zero, il valore da includere nel CFDI di Ricavi sarà il prezzo dei servizi di trasporto addebitati dalla società di trasporto al cliente.
È importante ricordare che il supplemento Carta Porte non sostituisce altri documenti necessari per dimostrare la legittima origine o la proprietà dei prodotti. A tale scopo saranno necessari altri documenti aggiuntivi.
Documenti che accompagnano il supplemento Carta Porte
Mentre il supplemento Carta Porte fornisce informazioni chiare sul trasporto di merci trasferite, tale documento da solo non dimostra lo status legale della merce trasportata. Tale stato dovrebbe essere dimostrato da chiunque fornisca il trasporto, con i documenti corrispondenti che dimostrino l’origine di tali prodotti trasportati, come documenti di importazione, CFDI di Pagos, registrazioni e licenze ecc.
Nel caso del trasporto di prodotti petroliferi, lo status legale del prodotto sarà dimostrato con la rappresentazione stampata del supplemento stabilito per quel tipo di prodotti (il Complemento de Hidrocarburos y Petroliferos).
Struttura del supplemento Carta Porte
Secondo la documentazione tecnica rilasciata dal SAT, le informazioni fornite tramite il supplemento Carta Porte saranno trasmesse attraverso una serie di campi (circa 215) che conterranno informazioni facoltative e obbligatorie sul prodotto da trasportare, sul tipo di imballaggio utilizzato, sul peso, sulla quantità, sull’assicurazione, il permesso di trasporto fornito alla società di trasporto dal Segretario per i trasporti pubblici, la targa e l’immatricolazione del veicolo a motore utilizzato, il conducente, nonché le informazioni sul destinatario dei prodotti trasportati in Messico.
Le informazioni di tali campi saranno compilate tramite input diretto dai contribuenti o, in alcuni casi, tramite le scelte specifiche disponibili in una serie di cataloghi stabiliti dal SAT.
Tali cataloghi possono essere raggruppati come segue:
Catalogo dei trasporti: contiene le chiavi per scegliere il mezzo di trasporto utilizzato per spostare la merce (01 trasporto via terra, 02 Trasporto marittimo, ecc.)
Catalogo della stazione: descrive il luogo da cui è stata spedita la merce
Catalogo delle vie navigabili, aeroporti e stazioni ferroviarie: elenca tutti i porti, gli aeroporti e le stazioni in tutto il Messico
Catalogo delle unità di misura e imballaggio: informa le scelte sul tipo di contenitore e sulle misure relative alle merci trasportate.
Catalogo di prodotti e servizi: indica i diversi codici utilizzati per identificare i prodotti trasportati.
Catalogo dei materiali pericolosi: elenca le opzioni per descrivere e identificare i prodotti considerati pericolosi, quando vengono trasportati.
Altri cataloghi inclusi in questo supplemento sono quelli relativi al tipo di trasporto e ai rimorchi utilizzati per trasferire i prodotti via terra, imballaggio, i tipi di permessi, i comuni, i quartieri e i luoghi, tra gli altri.
Sanzioni e sanzioni
Una volta che l’uso del supplemento Carta Porte diventa obbligatorio, il mancato rispetto di questo requisito avrà diverse conseguenze immediate per i trasgressori.
Sequestro di merci trasportate: l’Autorità delle strade e dei trasporti emana controlli casuali di verifica delle merci trasportate su strade pubbliche in Messico. Se i veicoli che trasportano merci non dispongono della documentazione adeguata che comprovi il trasporto e l’origine legittima di tali merci, l’autorità procederà a sequestrarli fino a quando non soddisfano tali requisiti.
Multe: sia la società di trasporto che il proprietario della merce saranno soggetti a multe da parte del SAT. In questo caso, le sanzioni saranno applicate in proporzione alla gravità dell’infrazione. La maggior parte delle infrazioni sono contenute negli articoli 84 e 85 del Codice fiscale federale e nell’allegato 5 della risoluzione fiscale varie. Oltre a ciò, l’autorità di trasporto può sospendere o annullare i permessi di guida della compagnia di trasporto.
IVA non deducibile: quando il CFDI dei ricavi non dispone del corrispondente supplemento Carta Porte, l’IVA applicata dalla società di trasporto non sarà detraibile per il proprietario della merce trasportata.
Ulteriori chiarimenti sull’ambito del supplemento Carta Porte:
Quando il SAT ha rilasciato la nuova Miscellaneous Fiscal Resolution per il 2021, ci sono stati diversi dubbi sulla portata di questo mandato. Ciò è dovuto al fatto che, nel caso del trasporto terrestre, la regola stabiliva che l’uso del supplemento sarebbe stato richiesto solo quando le merci venivano trasportate attraverso strade federali. Il rilascio originale della risoluzione fiscale varie stabiliva anche il rispetto di questo mandato sarebbe richiesto ai proprietari di beni nazionali che fanno parte del loro patrimonio quando trasportano tali beni in Messico.
Per eliminare tali incomprensioni e limitazioni, il SAT ha recentemente rilasciato una nuova modifica precisando che il mandato sarà richiesto per tutti i movimenti di merci, indipendentemente dalla strada utilizzata. La nuova risoluzione ha inoltre escluso il riferimento ai beni" nazionali che fanno parte del loro patrimonio", in modo che ora è chiaro che si applica a qualsiasi merce trasferita, indipendentemente dalla sua origine.
Meet the Expert è la nostra serie di blog in cui condividiamo di più sul team dietro il nostro software innovativo e i nostri servizi gestiti. In qualità di organizzazione globale con esperti fiscali indiretti in tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere i nuovi cambiamenti normativi, garantendo la conformità.
Abbiamo parlato con Christina Wilcox, Director of Customer Success, EMEA di Sovos per saperne di più sul ruolo che il suo team ha nel fornire un servizio eccellente ai clienti.
Qual è il tuo ruolo e cosa comporta?
Gestisco il team di successo dei clienti per la regione EMEA. È una squadra relativamente nuova che ha iniziato a novembre dello scorso anno. Prima di questo ruolo facevo parte del team Insurance Premium Tax (IPT). La nostra Senior Customer Success Manager, Roberta Folta, ha lavorato nel lato IVA della nostra attività. Quindi insieme abbiamo aree chiave dell’imposta indiretta coperte. Comprendiamo sia il mercato che le priorità e le sfide chiave che i nostri clienti devono affrontare.
Questo è fondamentale per aiutarci a garantire che i nostri clienti ottengono il miglior valore da Sovos su tutta la linea. Dalla nostra consulenza e servizi gestiti al nostro software di conformità IVA e IPT. Ci rivolgiamo in modo proattivo ai clienti e applichiamo il loro feedback. Quindi siamo sempre allineati e possiamo migliorare la nostra offerta di servizi per soddisfare le loro mutevoli esigenze.
Perché il team di successo dei clienti è una parte importante di Sovos?
Fornire un approccio personale e un eccellente servizio clienti è sempre stato importante per noi come azienda; i clienti che sono stati con noi da oltre un decennio ne testimoniano.
Avere un team dedicato al successo dei clienti ci dà l’opportunità di continuare a entrare in contatto con i nostri clienti dal momento in cui firmano il contratto, oltre a rafforzare le relazioni che abbiamo con i clienti esistenti.
Come reparto separato, questo consente ai nostri team di software e servizi di concentrarsi sulla fornitura dell’ampia gamma di offerte per cui siamo conosciuti. Il team Customer Success agisce come il volto amichevole che è sempre qui per aiutarti.
Ad esempio, i clienti software non hanno la necessità di interagire con noi tanto quanto i nostri clienti del servizio gestito. Quindi possiamo concentrarci sulla fornitura di check-in regolari e vedere se c’è qualcosa per cui hanno bisogno di aiuto. Possiamo verificare se ci sono servizi aggiuntivi che possiamo fornire, ad esempio ulteriori corsi di formazione.
Il team aiuta anche a fare l’onboarding di nuovi clienti. Ci assicuriamo che comprenda tutti i servizi e le soluzioni a loro disposizione come cliente Sovos. Il nostro obiettivo è quello di creare relazioni con i clienti di lunga data e solide; essere avvicinabili e proattivi a qualsiasi potenziale problema o domanda che potrebbe sorgere.
Qual è il feedback più comune che ricevi dai clienti?
I clienti sono sempre colpiti dalla nostra offerta di servizi gestiti. Le persone sono molto soddisfatte del servizio fornito dai nostri team di conformità per garantire che le dichiarazioni dei redditi siano depositate correttamente e puntuali. Riconoscono il vantaggio di avere accesso al nostro esperto team di esperti fiscali interni. Essendo un’azienda globale, abbiamo esperienza di mandati in altre parti del mondo. In questo modo possiamo davvero aiutare i clienti a prepararsi per il passaggio alla creazione di report in tempo reale. Ciò è prevalente in tutta l’America Latina e ora si diffonde in tutta Europa e in altre parti del mondo in cui operano i nostri clienti.
Otteniamo anche ottime recensioni su quanto sia intuitivo e intuitivo il nostro software.
I clienti ci indicano come i loro guru fiscali. Penso che rifletta le nostre conoscenze ed esperienze globali che trasmettiamo attraverso le nostre newsletter mensili, blog e webinar regolari su tutto ciò che riguarda il mondo dell’IVA e dell’IPT.
Il feedback che riceviamo dai clienti, buoni o cattivi, ci aiuta a continuare a soddisfare le loro esigenze essendo incorporati nella pianificazione di sviluppi futuri.
Attendiamo con impazienza il futuro e parliamo con altri clienti per contribuire a creare la migliore offerta di servizi che possiamo.
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L’Autorità generale di Zakat and Tax (GAZT) ha precedentemente pubblicato un progetto di regolamento su «Controlli, requisiti, specifiche tecniche e regole procedurali per l’attuazione delle disposizioni del regolamento sulla fatturazione elettronica» intesi a definire i requisiti e i controlli tecnici e procedurali per il imminente mandato di fatturazione elettronica. GAZT ha recentemente finalizzato e pubblicato il progetto di regole di fatturazione elettronica in Arabia Saudita.
Nel frattempo, il nome dell’autorità fiscale è cambiato a causa della fusione dell’Autorità generale di Zakat and Tax (GAZT) e dell’Autorità generale delle dogane per formare Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
Le regole finalizzate includono una modifica della data di inizio della seconda fase dal 1o giugno 2022 al 1o gennaio 2023. Hanno rivelato il limite di tempo per segnalare le fatture B2C (semplificate) alla piattaforma dell’autorità fiscale per la seconda fase.
Secondo le regole finali, il sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita avrà due fasi principali.
Sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita: la prima fase
La prima fase inizia il 4 dicembre 2021 e richiede a tutti i contribuenti residenti di generare, modificare e archiviare fatture elettroniche e note elettroniche (note di credito e di debito).
Le regole finali dichiarano che le aziende devono generare fatture elettroniche e le relative note associate in un formato elettronico strutturato. I dati in formato PDF o Word non sono quindi fatture elettroniche. La prima fase non richiede un formato elettronico specifico. Tuttavia, tali fatture e note devono contenere tutte le informazioni necessarie. La prima fase richiede che le fatture B2C includano un codice QR.
Esistono numerose funzionalità vietate per le soluzioni di fatturazione elettronica per la prima fase:
Accesso incontrollato
Manomissione di fatture e registri
Sequenze di fatture multiple
Sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita: la seconda fase
La seconda fase porterà il requisito aggiuntivo per i contribuenti di trasmettere fatture elettroniche oltre alle note elettroniche allo ZATCA.
Le regole finali indicano che la seconda fase inizierà il 1° gennaio 2023 e verrà implementata in diverse fasi. Per le fatture B2B è prescritto un regime di liquidazione, mentre le fatture B2C devono essere segnalate alla piattaforma dell’autorità fiscale entro 24 ore dall’emissione.
A seguito dei requisiti della seconda fase, il sistema di fatturazione elettronica saudita sarà classificato come sistema di fatturazione elettronica CTC a partire dal 1o gennaio 2023. Tutte le fatture elettroniche devono essere emesse in formato XML basato su UBL. Le fatture fiscali possono essere distribuite in formato XML o PDF/A-3 (con XML incorporato). I contribuenti devono distribuire fatture semplificate (cioè B2C) in formato cartaceo.
Nella seconda fase, una soluzione di fatturazione elettronica conforme deve avere le seguenti caratteristiche:
Generazione di un UUID (Universally Unique Identifier) oltre al numero sequenziale della fattura
Contatore fatture antimanomissione che incrementa per ogni fattura e nota elettronica emessa
Contiene alcune funzionalità che consentono ai contribuenti di salvare fatture elettroniche e note elettroniche e archiviarle in archivio interno ed esterno
Generazione di un timbro crittografico per ogni fattura elettronica o nota elettronica
Generazione di un hash per ogni fattura elettronica o fattura elettronica generata
Generazione di un codice QR
La seconda fase porterà inoltre funzionalità aggiuntive vietate per le soluzioni di fatturazione elettronica oltre ai requisiti menzionati nella prima fase:
Cambio orario
Esportazione di chiave stampaggio
Quali sono le prossime cose per il sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita?
Dopo aver pubblicato le regole finali, ZATCA sta organizzando workshop per informare le parti interessate del settore.
Alcuni dettagli rimangono poco chiari a questo punto, tuttavia le autorità saudite hanno avuto molto successo nel comunicare gli obiettivi a lungo termine dell’attuazione del suo sistema di fatturazione elettronica, oltre a rendere disponibile una documentazione chiara e fornire opportunità di feedback sulla documentazione pubblicata. per ogni fase. Ci aspettiamo di fornire le indicazioni necessarie nel prossimo futuro.
Sono passati più di alcuni anni da quando la Romania ha affrontato per la prima volta l’idea di introdurre un obbligo SAF-T di combattere il suo crescente divario IVA. Anno dopo anno, le aziende si sono chieste quale fosse lo status di questo nuovo mandato fiscale, con l’ANAF che promette continuamente di fornire dettagli presto. Beh, il momento è ora.
Che cos’è SAF-T?
L’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha introdotto lo Standard Audit File for Tax (SAF-T) nel 2005. L’obiettivo della dichiarazione IVA digitale SAF-T è fornire ai revisori l’accesso a dati contabili affidabili in un formato facilmente leggibile. Le aziende possono esportare informazioni dai propri sistemi contabili (fatture, pagamenti, giornali di contabilità generale oltre ai file master).
Di conseguenza, gli audit dovrebbero essere più efficienti ed efficaci in base al formato standardizzato impostato dall’OCSE. Poiché i paesi possono richiedere un formato diverso per l’acquisizione dei dati, nessuna implementazione di SAF-T in due paesi è esattamente la stessa.
Come sta implementando la Romania SAF-T?
Dal 1o gennaio 2022 entra in vigore il nuovo mandato della Romania SAF-T per i grandi contribuenti. Le dichiarazioni digitali della dichiarazione IVA sono tramite XML con oltre 800 campi.
Sembra che la Romania stia cercando di seguire il formato prescritto dall’OCSE (SAF-T OCSE Scheme versione 2.0 – formato standard OCSE). Le specifiche tecniche sono state rilasciate e possono essere trovate sul portale ANAF.
I documenti disponibili includono:
SAF-T_Romania_SchemaDefinitionCodes.xlsx – descrive in un formato organizzativo tabulare la struttura dello schema SAF-T per la segnalazione fiscale SAF-T in Romania
Romanian_SAF-T_Financial_schema.xSD – descrive lo schema SAF-T da utilizzare in Romania per la segnalazione SAF-T. Il formato della descrizione è XML Scheme Definition (XSD) ed è utile per le aziende che sviluppano applicazioni per la generazione automatica di report SAF-T
Allegato SAF-T – Structura_D.docx – contiene l’allegato della dichiarazione e descrive tutte le regole di convalida nel formato ANAF
SAF-T OCSE Scheme versione 2.0 – formato OCSE standard
Ora che le specifiche sono disponibili, la Romania passerà presto alla fase di test di implementazione, dove i contribuenti potranno trarre vantaggio dalla presentazione dei dati di prova all’ANAF. Questo per acquisire familiarità con il processo, comprendere i requisiti e, se necessario, regolare i loro sistemi ERP. Di conseguenza, ciò dovrebbe garantire la piena conformità per gennaio. I dettagli su come partecipare alla fase di test sono disponibili e saranno disponibili sul portale una volta finalizzati.
Qual è il passo successivo?
Fonti vicine al progetto di attuazione della Romania SAF-T hanno indicato la speranza di eliminare alcune dichiarazioni. Fornire eventualmente resi pre-compilati in base alle informazioni SAF-T una volta che il progetto è in pieno svolgimento. Questo sarebbe in linea con la tendenza della prepopolazione che sta lentamente attraversando l’UE; con Italia, Spagna e Ungheria che hanno spianato la strada alle dichiarazioni IVA precompilate.
