Il viaggio di e-transformation della Turchia, iniziato nel 2010, è diventato più sistematico nel 2012. Questo processo è stato avviato per la prima volta con l’introduzione di e-ledgers il 1° gennaio 2012 e da allora ha raggiunto uno spazio molto più ampio per i documenti elettronici. </p
La Turkish Revenue Administration (TRA), leader del processo di trasformazione elettronica, ha svolto un ruolo importante nell’incoraggiare le aziende ad abbracciare la digitalizzazione delle imposte e ha creato un modello di successo per seguire le procedure fiscali.
Il processo è stato ulteriormente accelerato con nuovi requisiti per i documenti elettronici.
Ultimi sviluppi e aspettative nella trasformazione elettronica della Turchia
Il TRA continua ad ampliare la portata dei documenti elettronici e i tipi di documenti elettronici in uso sono:
Nota elettronica di spesa: questa applicazione consente di creare note di spesa elettroniche in conformità con gli standard TRA, conservare copie elettroniche e cartacee di queste note, inviarle alle parti interessate e preparare report. </
Ricevuta bancaria elettronica: con questa applicazione, è possibile creare ricevute bancarie elettroniche in conformità con gli standard TRA, conservare copie delle ricevute o inviare queste copie alle parti interessate e preparare rapporti.
Ricevuta di cambio elettronico: consente di convertire i documenti di trading forex in documenti elettronici tramite istituti e banche competenti. </
Lettera di spesa della Commissione di assicurazione elettronica: si tratta di una nota di spesa creata dai broker assicurativi in formato elettronico secondo la legislazione.
Polizza di assicurazione elettronica: Questo documento è la versione elettronica delle polizze assicurative emesse da broker assicurativi, pensionistici e riassicurativi.
E-Tab: questo documento mostra l’elenco degli ordini effettuati dai clienti nei ristoranti e nei caffè.
Il percorso di digitalizzazione dei documenti elettronici
Molti contribuenti hanno adottato volontariamente il nuovo sistema da quando il TRA ha lanciato l’intero processo e gli ultimi aggiornamenti di TRA per i documenti elettronici sono di fondamentale importanza per monitorare le procedure fiscali.
Man mano che i documenti elettronici diventano più popolari, qualsiasi perdita di reddito derivante dalle procedure fiscali si ridurrà. I documenti elettronici offrono ulteriori vantaggi per le istituzioni pubbliche e le imprese private, come il risparmio di tempo, la riduzione dei costi e il miglioramento della produttività. È certo che la portata dei documenti elettronici in Turchia continuerà ad espandersi in futuro, il che influirà sui contribuenti e sulle procedure fiscali.
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Dal 1993, le forniture effettuate tra Italia e San Marino sono state accompagnate da una serie di obblighi doganali. Questi includono la presentazione di documenti alle autorità fiscali di entrambi i paesi.
L’Italia e il paese enclavato di San Marino abbandoneranno i flussi doganali cartacei.
Le autorità fiscali italiane e sammarinesi hanno deciso di implementare un modello «a quattro angoli», in base al quale la piattaforma di liquidazione italiana SDI diventerà il punto di accesso per i contribuenti italiani, mentre un HUB-SM di nuova creazione sarà la controparte SDI per i contribuenti sammarinesi.
Le fatture elettroniche transfrontaliere tra i paesi saranno scambiate tra SDI e HUB-SM. Il sistema di scambio internazionale sarà applicato il 1o luglio 2022 e sarà in vigore un periodo di transizione tra il 1o ottobre 2021 e il 30 giugno 2022.
FatturaPA: Il formato di scelta
Le specifiche tecniche di HUB-SM sono ora disponibili per le importazioni dall’Italia a San Marino e per le esportazioni da San Marino verso l’Italia. I paesi hanno anche deciso di scegliere FatturaPA come formato di fattura elettronica, sebbene i requisiti di contenuto per le fatture di esportazione da San Marino differiscano leggermente dalle fatture elettroniche nazionali italiane FatturaPA.
I sistemi SDI e HUB-SM elaboreranno le fatture elettroniche da e verso i contribuenti ad essi collegati o sotto le giurisdizioni di ciascun paese.
In altre parole, i contribuenti italiani invieranno e riceveranno fatture transfrontaliere da o verso San Marino tramite la piattaforma SDI, mentre i contribuenti sammarinesi svolgeranno le stesse attività tramite HUB-SM.
Entrambe le piattaforme consegneranno le fatture ai contribuenti corrispondenti tramite i codici di destinazione assegnati dalle rispettive autorità fiscali. Ciò significa che HUB-SM assegnerà anche i codici di destinazione per le società sammarinesi.
Documenti di integrazione per aziende sammarinesi
Ispirato alla metodologia italiana per i controlli fiscali nelle transazioni transfrontaliere, San Marino richiederà agli acquirenti sammarinesi di compilare un ulteriore documento di integrazione (simile a una fattura di «autofatturazione» creata per motivi di prova fiscale) al ricevimento della FatturAPa. Questo documento sarà compilato in un nuovo formato XML-RSM creato dall’enclave e inviato a HUB-SM.
Dopo il più ampio lancio dello SDI per le transazioni B2B nel 2019, la piattaforma si è dimostrata in grado di adattarsi a nuovi flussi di lavoro e funzionalità.
SDI ha già debuttato nell’arena internazionale attraverso l’accettazione delle fatture elettroniche che seguono la Norma Europea, che vengono mappate in una FatturaPA prima di essere consegnata agli acquirenti italiani. Questa integrazione tra SDI e HUB-SM potrebbe anche rivelare le prime fasi dell’interoperabilità tra le piattaforme di entrambe le autorità fiscali per il commercio transfrontaliero.
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Il 28 giugno 2021 il ministero delle Finanze greco ha annunciato che il mandato MyData è stato rinviato all’autunno 2021. Ciò è dovuto all’impatto finanziario negativo della pandemia sulle imprese e sul paese.
Il lancio graduale inizia nel settembre 2021 e dovrebbe essere completato nel novembre 2021. La segnalazione retroattiva dei dati storici (dati rilasciati fino alla data di go-live myData) deve essere segnalata fino alla fine di marzo 2022.
Per la segnalazione dei dati sul reddito, devono essere segnalati:
Dal 1o ottobre 2021 da a) contribuenti con contabili a doppia entrata e entrate superiori a 50.000 EUR e b) contribuenti con contabili a voce singola e entrate superiori a 100.000 EUR
Dal 1o novembre 2021 di tutti i contribuenti
Per il 2021 non vi è alcun obbligo di segnalare le classificazioni delle spese.
Per la segnalazione dei dati di vendita al dettaglio POS:
L’introduzione graduale della segnalazione POS inizia il 1o settembre 2021 per alcuni contribuenti e viene completata il 1o novembre 2021 per tutti i contribuenti.
I dispositivi POS attualmente in uso devono essere aggiornati per essere conformi alle nuove specifiche di AADE.
I dispositivi POS devono essere in grado di trasmettere i dati a MyData su base transazionale (uno per uno) e in tempo reale.
Si prevede che lo schema MyData abolisca l’obbligo di presentare le relazioni periodiche sulle fatture greche (σγΚετττα ΩτΕΚκΣ ΚαασσσσεσσεσΣ πεελαατ) che sono considerate un onere amministrativo per i contribuenti greci. L’AADE spera che il nuovo piano di implementazione graduale conceda ai contribuenti tempo sufficiente per prepararsi al nuovo sistema di controllo continuo delle transazioni.
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A fronte del ritmo frenetico al quale avanza la globalizzazione, i governi di tutto il mondo hanno deciso di rivolgersi alla tecnologia per colmare le lacune in materia di imposte. Malgrado ciascun paese disponga di requisiti differenti, il passaggio alla fatturazione elettronica in tempo reale sta rivoluzionando la compliance delle aziende ai provvedimenti di governo in ogni passo della catena di fornitura, lasciando alle imprese l’incombenza di capire come trarre vantaggio da adempimenti fiscali continui.
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Il modello di fatturazione elettronica con controllo continuativo delle transazioni adottato dall'India si applica sia alle transazioni nazionali che a quelle transfrontaliere
La fatturazione elettronica in India
Nell’ambito della nuova cornice normativa dell’imposta sui beni e i servizi (GST, Goods and Services Tax), il sistema di fatturazione elettronica indiano rientra nella categoria dei controlli continuativi delle transazioni (CTC, Continuous Transaction Controls). L’obbligo di segnalazione dei dati di fatturazione nel portale governativo è un passaggio obbligatorio prima dell’emissione della fattura.
La validità legale della fattura, infatti, è subordinata alla firma digitale apposta dal Portale di registrazione delle fatture (IRP, Invoice Registration Portal) e all’attribuzione di un numero di registrazione (IRN, Invoice Registration Number). Se l’IRN non è incluso nella fattura, la stessa non ha validità legale.
L’ambito di applicazione riguarda sia le transazioni interne che quelle transfrontaliere. Il processo IRP è stato reso obbligatorio per le transazioni B2B, B2G e per quelle concernenti le esportazioni. I contribuenti interessati dall’ambito di applicazione obbligatorio sono tenuti a emettere fattura (oltre che qualsiasi documento che richieda un IRN, come gli eWaybill associati) secondo il nuovo sistema, qualora le loro transazioni siano di tipo B2B, B2G o riguardino esportazioni. Le autorità indiane hanno apportato numerose modifiche alla normativa iniziale ed è inevitabile che nel futuro avvengano ulteriori ritocchi.
Ottieni le informazioni di cui hai bisogno
L'obbligo fiscale in breve
I dati delle fatture devono essere trasmessi al portale di registrazione (IRP) in formato JSON.
Il numero di riferimento (IRN) emesso dall’IRP è un requisito indispensabile per la validità delle fatture.
Tra l’acquirente e il fornitore le fatture possono essere scambiate in formato JSON o PDF, oltre che in formato cartaceo.
Il periodo di archiviazione obbligatorio è di otto anni.
Date di entrata in vigore del mandato
1° gennaio 2020: adesione volontaria per le imprese con un giro d’affari pari o superiore a 5 miliardi di rupie.
1° febbraio 2020: adesione volontaria per le imprese con un giro d’affari pari o superiore a 1 miliardo di rupie.
1° ottobre 2020: inizio del periodo obbligatorio per le imprese con un giro d’affari pari o superiore a 5 miliardi di rupie (sei mesi più tardi di quando inizialmente previsto). Durante i primi 30 giorni è stato previsto un “periodo di grazia” in cui le fatture potevano essere segnalate anche dopo l’emissione.
1° gennaio 2021: inizio del periodo obbligatorio per le imprese con un giro d’affari pari o superiore a 1 miliardo di rupie.
1° aprile 2021: la soglia per la fatturazione elettronica obbligatoria viene abbassata fino a comprendere i contribuenti con un giro d’affari compreso tra 1 miliardo e 500 milioni di rupie.
1° aprile 2022: la soglia è diminuita da 500 milioni a 200 milioni di rupie. I contribuenti che la superano saranno tenuti ad adottare la fatturazione elettronica.
1° ottobre 2022: soglia abbassata ai contribuenti con una soglia annuale di 10 crore.
1° agosto 2023: Soglia abbassata ai contribuenti con una soglia annuale di Rs. 5 Crore.
Sanzioni
Qualora una fattura non sia registrata nell’IRP, sarà considerata come non emessa e sarà comminata una sanzione minima di 10.000 rupie per ogni violazione. Le sanzioni, ai sensi delle diverse sezioni dell’imposta sui beni e i servizi (GST), vengono addebitate con i dovuti interessi legali.
Sovos aiuta le aziende a rimanere conformi alla nuova fatturazione elettronica in India
Al mese di febbraio 2021, le specifiche iniziali pubblicate dalle autorità fiscali indiane nel dicembre 2019 sono state modificate tre volte, pertanto è legittimo pensare che modifiche future siano inevitabili.
I nostri esperti monitorano, interpretano e codificano costantemente queste modifiche nel nostro software, alleggerendo gli oneri legati agli adempimenti che gravano sugli addetti IT e sul team che si occupa della fiscalità.
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La fatturazione elettronica in Francia: tutto quello che devi sapere
Fatturazione elettronica in Francia
La Francia introdurrà l’obbligo di fatturazione elettronica B2B e l’obbligo di comunicazione elettronica . Questo mandato riguarda tutte le aziende che operano in Francia.
La normativa francese sulla fatturazione elettronica, unita all’obbligo di dichiarazione elettronica, fornisce alle autorità fiscali l’accesso ai dati sulle transazioni. Questo per aumentare l’efficienza, ridurre i costi e combattere le frodi.
L’effetto di tali obblighi sulle aziende e sui loro processi operativi, sui sistemi finanziari e sulle persone è di larga portata, sia per chi vende, sia per chi acquista.
La guida alla fatturazione elettronica in Francia spiega:
Come funziona la fatturazione elettronica in Francia
Riepilogo: la fatturazione elettronica in Francia per il B2B e la dichiarazione elettronica delle transazioni
Il mandato di fatturazione elettronica è un modello basato su fornitori di servizi certificati registrati che collegano i contribuenti a una piattaforma centralizzata (Chorus Pro). Esiste anche la possibilità che i contribuenti si colleghino direttamente a Chorus Pro.
Quando si trasmettono le informazioni direttamente alla piattaforma centralizzata, il formato della fattura elettronica può essere UBL, CII o Factur-X (un formato misto). Le fatture elettroniche scambiate tra due provider di servizi registrati possono utilizzare qualsiasi altro formato strutturato. Inoltre, durante un periodo di transizione (fino a dicembre 2027), i contribuenti possono inviare le proprie fatture in formato PDF non strutturato.
Le fatture elettroniche devono contenere tutti i campi fiscali obbligatori esistenti e quelli richiesti dalle normative commerciali, inclusi i dettagli delle singole voci (e per i dati delle singole voci da gennaio 2026). La fattura deve menzionare il tipo di operazione (merci, servizi, mista) e l’opzione di pagamento dell’IVA. L’inclusione di ulteriori campi obbligatori nelle fatture elettroniche è un requisito. I formati accettati includono strutturati e ibridi (immagine + dati strutturati).
Lo scambio diretto di fatture elettroniche tra parti commerciali non è consentito. I provider di servizi registrati o la piattaforma centralizzata trasmette la fattura elettronica alla parte acquirente.
Per ogni fattura relativa a servizi vengono condivisi i dati sullo stato dei pagamenti.
Le frequenze di dichiarazione elettronica si basano sui regimi IVA a cui i contribuenti sono soggetti.
Fatturazione e dichiarazione elettroniche in Francia: le date di implementazione
settembre 2026: prima fase del mandato
Fatturazione elettronica in entrataper tutte le aziende. Fatturazione elettronica in uscita (+ e-reporting) per le imprese medie e grandi
Settembre 2027: seconda fase del mandato
Fatturazione elettronica inuscita ( +e-reporting) per qualsiasi altra azienda
*L’obbligo di fatturazione elettronica non si applica alle fatture B2C e transfrontaliere. Tuttavia, vi è l’obbligo di segnalare tali operazioni in modo che l’amministrazione fiscale abbia piena visibilità.
Sanzioni: cosa succede se non si rispetta la normativa
Fatturazione elettronica: 15 € per fattura, con un limite di 15.000 € all’anno
Dichiarazione elettronica: 250 € per trasmissione, con un tetto massimo di 45.000 € all’anno
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Servizi di connettività tramite Sovos o tramite i nostri partner per fornire fatture elettroniche, report elettronici e dati sullo stato del ciclo di vita
Domande frequenti su fatturazione e dichiarazione elettroniche in Francia
In cosa consiste la dichiarazione elettronica in Francia?
I requisiti di dichiarazione elettronica francesi si affiancano al nuovo mandato di fatturazione elettronica. La frequenza delle dichiarazioni si baserà sui requisiti del regime IVA di appartenenza del contribuente.
In cosa consiste la fatturazione elettronica in Francia?
I requisiti di fatturazione elettronica d’Oltralpe entreranno in vigore nel periodo 2024-2026, a seconda delle dimensioni dell’azienda. Tutte le aziende devono essere in grado di ricevere fatture elettroniche secondo le nuove regole, che entreranno in vigore a luglio 2024.
Quale formato di fattura elettronica sarà richiesto?
Quando si trasmettono le informazioni direttamente alla piattaforma centralizzata, il formato della fattura elettronica può essere UBL, CII o Factur-X (un formato misto).
Le fatture elettroniche scambiate tra due provider di servizi registrati possono utilizzare qualsiasi altro formato strutturato.
Nel corso di un periodo di transizione (fino a dicembre 2027), i contribuenti potranno inviare le proprie fatture in formato PDF non strutturato.
Esiste una piattaforma obbligatoria da utilizzare per la fatturazione o la dichiarazione elettronica?
La trasmissione di tutte le fatture B2B nazionali deve avvenire tramite la piattaforma centrale (Portail Public de Facturation – PPF) o tramite provider di servizi registrati collegati alla piattaforma (Piattaforme di dematerializzazione dei partner – PDP).
Quanti sono i Paesi che hanno implementato la fatturazione elettronica?
Nel mondo, un numero crescente di autorità fiscali ha intrapreso l’implementazione della fatturazione elettronica. Tra questi paesi figurano Francia, Italia, Arabia Saudita e India. Sono inoltre numerosi i paesi che stanno lavorando all’implementazione di questo sistema, tra cui Germania e Spagna.
L’Autorità generale di Zakat and Tax (GAZT) ha precedentemente pubblicato un progetto di regolamento su «Controlli, requisiti, specifiche tecniche e regole procedurali per l’attuazione delle disposizioni del regolamento sulla fatturazione elettronica» intesi a definire i requisiti e i controlli tecnici e procedurali per il imminente mandato di fatturazione elettronica. GAZT ha recentemente finalizzato e pubblicato il progetto di regole di fatturazione elettronica in Arabia Saudita.
Nel frattempo, il nome dell’autorità fiscale è cambiato a causa della fusione dell’Autorità generale di Zakat and Tax (GAZT) e dell’Autorità generale delle dogane per formare Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
Le regole finalizzate includono una modifica della data di inizio della seconda fase dal 1o giugno 2022 al 1o gennaio 2023. Hanno rivelato il limite di tempo per segnalare le fatture B2C (semplificate) alla piattaforma dell’autorità fiscale per la seconda fase.
Secondo le regole finali, il sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita avrà due fasi principali.
Sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita: la prima fase
La prima fase inizia il 4 dicembre 2021 e richiede a tutti i contribuenti residenti di generare, modificare e archiviare fatture elettroniche e note elettroniche (note di credito e di debito).
Le regole finali dichiarano che le aziende devono generare fatture elettroniche e le relative note associate in un formato elettronico strutturato. I dati in formato PDF o Word non sono quindi fatture elettroniche. La prima fase non richiede un formato elettronico specifico. Tuttavia, tali fatture e note devono contenere tutte le informazioni necessarie. La prima fase richiede che le fatture B2C includano un codice QR.
Esistono numerose funzionalità vietate per le soluzioni di fatturazione elettronica per la prima fase:
Accesso incontrollato
Manomissione di fatture e registri
Sequenze di fatture multiple
Sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita: la seconda fase
La seconda fase porterà il requisito aggiuntivo per i contribuenti di trasmettere fatture elettroniche oltre alle note elettroniche allo ZATCA.
Le regole finali indicano che la seconda fase inizierà il 1° gennaio 2023 e verrà implementata in diverse fasi. Per le fatture B2B è prescritto un regime di liquidazione, mentre le fatture B2C devono essere segnalate alla piattaforma dell’autorità fiscale entro 24 ore dall’emissione.
A seguito dei requisiti della seconda fase, il sistema di fatturazione elettronica saudita sarà classificato come sistema di fatturazione elettronica CTC a partire dal 1o gennaio 2023. Tutte le fatture elettroniche devono essere emesse in formato XML basato su UBL. Le fatture fiscali possono essere distribuite in formato XML o PDF/A-3 (con XML incorporato). I contribuenti devono distribuire fatture semplificate (cioè B2C) in formato cartaceo.
Nella seconda fase, una soluzione di fatturazione elettronica conforme deve avere le seguenti caratteristiche:
Generazione di un UUID (Universally Unique Identifier) oltre al numero sequenziale della fattura
Contatore fatture antimanomissione che incrementa per ogni fattura e nota elettronica emessa
Generazione di un codice QR
Contiene alcune funzionalità che consentono ai contribuenti di salvare fatture elettroniche e note elettroniche e archiviarle in archivio interno ed esterno
Generazione di un timbro crittografico per ogni fattura elettronica o nota elettronica
Generazione di un hash per ogni fattura elettronica o fattura elettronica generata
La seconda fase porterà inoltre funzionalità aggiuntive vietate per le soluzioni di fatturazione elettronica oltre ai requisiti menzionati nella prima fase:
Cambio orario
Esportazione di chiave stampaggio
Quali sono le prossime cose per il sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita?
Dopo aver pubblicato le regole finali, ZATCA sta organizzando workshop per informare le parti interessate del settore.
Alcuni dettagli rimangono poco chiari a questo punto, tuttavia le autorità saudite hanno avuto molto successo nel comunicare gli obiettivi a lungo termine dell’attuazione del suo sistema di fatturazione elettronica, oltre a rendere disponibile una documentazione chiara e fornire opportunità di feedback sulla documentazione pubblicata. per ogni fase. Ci aspettiamo di fornire le indicazioni necessarie nel prossimo futuro.
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La Turkish Revenue Administration (TRA) ha pubblicato linee guida aggiornate sulla cancellazione e l’opposizione della fattura e-fatura e e-arsiv. Vengono aggiornate due linee guida diverse: linee guida per la notifica di cancellazione e l’obiezione di e-fatura e linee guida sulla notifica di cancellazione e obiezione di e-arsiv.
Le linee guida aggiornate informano i soggetti passivi sulle nuove procedure di opposizione contro una fattura e-fatura e e-arsiv emessa. E come questo deve essere notificato al TRA. A causa di cambiamenti nella procedura di obiezione, anche lo schema e-arsiv è cambiato. Non c’è stato ancora un cambiamento nello schema dell’e-fatura, ma potrebbe anche cambiare nel prossimo futuro. Le linee guida aggiornate stabiliscono che la piattaforma TRA può essere utilizzata per notificare al TRA le richieste di opposizione fatte a fronte di una fattura e-fatura ed e-arsiv emessa.
Perché le linee guida aggiornate sono importanti?
A partire dal luglio 2021, i documenti emessi elettronicamente non saranno menzionati nei cosiddetti moduli BA e BS. I moduli BA e BS vengono generati per segnalare periodicamente le fatture emesse o ricevute quando un importo totale della fattura è 5.000 TRY o superiore. Tutte le società a responsabilità limitata e per azioni sono obbligate a creare e inviare i moduli alla TRA anche se non hanno fatture da segnalare.
La TRA ha recentemente pubblicato una nuova disposizione in cui si affermava che i documenti emessi elettronicamente non saranno presentati nei moduli BA e BS e saranno invece segnalati direttamente alla TRA nel processo di liquidazione (e-fatura) e reporting (e-arsiv). Considerando che il TRA riceve i dati della fattura per le fatture emesse elettronicamente in tempo reale, l’esonerazione dei contribuenti dalla segnalazione delle fatture tramite moduli BA e BS crea un sistema più efficiente in cui i dati pertinenti saranno raccolti una sola volta dai contribuenti.
Nella sua fase attuale, i documenti elettronici non saranno menzionati in queste forme. Tuttavia, affinché la TRA abbia dati di fatturazione accurati su ciascun contribuente, deve essere notificato quali sono le fatture finali e ignorare eventuali documenti oggetto di obiezione o annullamento nel valutare i dati dei contribuenti.
Sebbene il processo di cancellazione sia già effettuato attraverso la piattaforma TRA per e-fatura di base ed e-arsiv, le richieste di obiezione sono fatte esternamente (attraverso un sistema notaio, raccomandata o posta elettronica raccomandata), il che significa che il TRA non ha visibilità su tutte le obiezioni. Vi potrebbe quindi essere il rischio che la TRA consideri emesso un documento cancellato (a causa di obiezioni) che potrebbe comportare discrepanze tra le registrazioni dei contribuenti e i dati che l’TRA ritiene rilevanti per la riscossione delle imposte.
Pertanto, i contribuenti devono ora notificare al TRA le richieste di obiezione per evitare eventuali discrepanze tra i loro documenti e i moduli BA e BS. L’obiettivo finale di questa applicazione è che i moduli BA e BS saranno completamente popolati automaticamente dal TRA in futuro.
Come funzionerà il nuovo processo?
Secondo il Codice Commerciale Turco, eventuali obiezioni o richieste di cancellazione devono essere presentate entro otto giorni. Fornitori e acquirenti possono sollevare una richiesta di obiezione che deve essere presentata esternamente (tramite un notaio, lettera raccomandata o sistema di posta elettronica raccomandata) e registrata nel sistema TRA.
Per l’applicazione e-arsiv, ci sono due modi per i fornitori di notificare al TRA la richiesta di obiezione. Possono utilizzare lo schema e-arsiv (automatizzato) o registrare la richiesta nel portale TRA. Gli acquirenti possono visualizzare questa richiesta sulla piattaforma TRA e possono rispondere, anche se non sono obbligati a farlo. Poiché le ricevute di lavoro autonomo sono segnalate anche attraverso l’applicazione e-arsiv, si applicano le stesse regole di obiezione.
Per e-fatura, poiché non vi è alcun cambiamento nello schema, non è possibile per i fornitori o gli acquirenti notificare il TRA utilizzando lo schema e-fatura. Attualmente, possono notificare al TRA solo le obiezioni di e-fatura attraverso la piattaforma TRA. I contribuenti possono anche rispondere alle richieste di obiezione solo attraverso la piattaforma.
Qual è il passo successivo?
La TRA ha compiuto un passo verso la digitalizzazione delle richieste di cancellazione e di obiezione. Tuttavia, non esiste ancora un modo automatizzato per eseguire queste azioni. Prima che il processo di obiezione digitalizzato diventi realtà nel paese, le autorità devono adottare un approccio più sofisticato verso l’automatizzazione del processo, nonché l’introduzione o la modifica della legislazione applicabile.
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Il sistema di fatturazione elettronica colombiano sta raggiungendo il livello di scadenza. Fin dalla sua nascita nel 2018, la Colombia ha costantemente consolidato e ampliato il mandato per renderlo più stabile, affidabile e completo.
Come risultato dell’emanazione della recente risoluzione 000013/2021, l’amministrazione fiscale colombiana (DIAN), ha ufficialmente ampliato il mandato di fatturazione elettronica per includere anche le transazioni sui libri paga. Questa espansione segue lo schema stabilito da Messico, Brasile e altri paesi che hanno già ampliato il mandato di fatturazione elettronica anche per le transazioni sui salari.
Il documento di supporto per il libro paga elettronico è conosciuto localmente in Colombia come Documento Soporte de Nomina Electronica o anche semplicemente come Nomina Electronica. Si tratta di un nuovo documento digitale destinato a supportare e convalidare i costi relativi al libro paga e detrazioni dell’imposta sul reddito e i crediti IVA (se applicabile) quando le imprese effettuano pagamenti derivanti da lavoro, legali e altri tipi simili di relazioni (pensioni).
In termini semplici, le transazioni relative al costo del lavoro dovrebbero essere riportate nell’ambito di questo nuovo sistema digitale affinché esse siano valide. Questo avviene ogniqualvolta i datori di lavoro effettuano pagamenti per salari, stipendi, rimborsi, pensioni ecc.
Chi è tenuto a rispettare il mandato elettronico del libro paga?
I datori di lavoro che pagano i salari in base a un rapporto di lavoro, dove i pagamenti sono segnalati come spese ai fini dell’imposta sul reddito o come imposte deducibili per l’IVA, devono rispettare. Tuttavia, vi sono importanti eccezioni derivate da tale quadro giuridico. Ad esempio, gli uffici pubblici, le entità senza scopo di lucro o i contribuenti nell’ambito del regime semplificato non sono attualmente tenuti a rispettare. Di conseguenza, non è necessario utilizzare tali pagamenti per detrazioni dell’imposta sul reddito o dell’IVA.
Pianificazione della distribuzione
Il DIAN ha stabilito un programma di attuazione basato sul numero di dipendenti che il contribuente ha nel libro paga. Ci sono quattro fasi o gruppi soggetti alle seguenti scadenze:
Gruppo
Scadenza per iniziare la generazione e la rimessa del documento
Numero di dipendenti
Da
Fino a
1
1 settembre 2021
Più di 250 dipendenti101
2
1 ottobre 2021
101
250
3
1 novembre 2021
11
100
4
1 dicembre 2021
1
10
Termine per la rimessa
Poiché la Nomina Electronica deve essere segnalata mensilmente, i pagamenti per ogni mese devono essere segnalati entro il decimo giorno del mese successivo come risultato. Le note di adeguamento devono essere comunicate entro lo stesso termine, una volta che sono state fatte dal datore di lavoro.
Elementi di segnalazione del mandato elettronico delle retribuzioni
Esistono due tipi di rapporti fondamentali che fanno parte di questo mandato: il Documento di supporto del libro paga elettronico e, se necessario, la nota di adeguamento.
Documento di supporto del libro paga elettronico o di Nomina Electronica
Questo documento elettronico contiene le informazioni a sostegno dei pagamenti effettuati ai dipendenti come salari e altre compensazioni, detrazioni e la differenza tra loro effettuati dal datore di lavoro, come riportato nel libro paga. Il datore di lavoro deve quindi generare e trasmettere il documento al DIAN utilizzando il formato XML stabilito nella documentazione tecnica contenuta nel regolamento 000037/2021.
Note di adeguamento
In questo mandato non ci sono note di credito come le conosciamo nel sistema di fatturazione elettronica della Colombia. Tuttavia, quando un datore di lavoro deve apportare correzioni al documento di supporto del libro paga elettronico segnalato al DIAN, può emettere ciò che conosciamo come Note di adeguamento (o Notas de Ajuste) dove il datore di lavoro sarà autorizzato a correggere qualsiasi valore precedentemente segnalato al DIAN tramite la Nomina Electronica.
Contenuto e struttura delle relazioni
I datori di lavoro devono presentare relazioni al DIAN individualizzato per ciascun beneficiario che riceve pagamenti dai datori di lavoro. Di conseguenza, il rapporto richiede la fornitura di alcune informazioni obbligatorie affinché il DIAN venga convalidato. Ciò include la corretta identificazione del rapporto stesso, della parte segnalante, oltre ai dipendenti, salari o altri dipendenti pagamenti, data, numerazione, software ecc.
Un altro elemento di informazione obbligatorio che vale la pena menzionare è il documento di supporto CUNE o Codice univoco del ciclo paghe elettronico. Si tratta di un identificatore univoco per ogni documento di supporto elettronico per il ciclo paghe. Esso consentirà l’identificazione esatta di ogni rapporto o delle note di adeguamento emesse dopo di essa. Tuttavia, ci sono alcune informazioni facoltative aggiuntive che possono essere fornite a seconda delle esigenze o della convenienza del datore di lavoro che effettua la relazione.
Dal punto di vista tecnico, né il documento di supporto del libro paga elettronico né le note di adeguamento si basano sulla struttura UBL 2.1 utilizzata in Colombia per la fattura elettronica. Questo perché lo standard UBL non include moduli per le transazioni o i rapporti del ciclo paghe. Pertanto, il DIAN ha basato la sua architettura in uno standard XML diverso. Ogni report richiede una firma digitale. Per questo, il contribuente può utilizzare lo stesso certificato digitale utilizzato per firmare fatture elettroniche.
Generazione, trasmissione e convalida
Le normative vigenti non richiedono che la Nomina Electronica o le Note di Adeguamento siano generate da una particolare soluzione software o da un fornitore di software autorizzato dal DIAN. I contribuenti hanno la possibilità di generare il report utilizzando la propria soluzione. Si tratta di una soluzione di mercato o di una soluzione che il DIAN fornirà ai piccoli contribuenti. Tuttavia, tutte le relazioni devono seguire rigorosamente la documentazione tecnica rilasciata dal DIAN nell’ambito della Delibera 000037/2021. La rimessa di tali documenti è elettronica, utilizzando i servizi web specificati dal DIAN.
Dopo aver effettuato la trasmissione, il DIAN convalida il documento. Essi segnaleranno quindi al contribuente la risposta della domanda corrispondente, indicandone l’accettazione e la convalida. Solo allora, gli importi riportati nel documento ciclo paghe sono spese valide per la detrazione.
Sanzioni e sanzioni
Il mancato rispetto del libro paga elettronico in Colombia sarà soggetto alle stesse multe e sanzioni stabilite per il mancato rispetto del mandato di fatturazione elettronica, come definito nell’art. 652-1 del Codice Fiscale della Colombia (Estatuto Tributario). Ma l’implicazione più importante di non conformità è che qualsiasi pagamento non segnalato dal datore di lavoro, non sarà consentito come spese per l’imposta sul reddito o ai fini dell’IVA se applicabile.
La Russia introduce un nuovo sistema di fatturazione elettronica per la tracciabilità di talune merci il 1o luglio 2021. La legge federale n. 371-FZ modificherà il codice fiscale russo per introdurre la nuova procedura per il sistema di tracciabilità, che porterà l’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria per i contribuenti che si occupano di beni rintracciabili.
Dalla sua introduzione, la fatturazione elettronica B2B in Russia è rimasta volontaria. Tuttavia, questo sta cambiando a partire da quest’estate, quando l’emissione e l’accettazione delle fatture elettroniche saranno obbligatorie per i contribuenti che negoziano beni soggetti al sistema di tracciabilità.
Che cos’è il sistema di tracciabilità?
Il sistema di tracciabilità mira a monitorare la circolazione di talune merci importate in Russia e nell’Unione economica eurasiatica (CEEA). Nell’ambito del sistema di tracciabilità, a ciascuna spedizione di merci viene assegnato un numero di registrazione durante l’importazione. Questo viene quindi controllato in tutte le fasi della transazione. Le imprese che rientrano nell’ambito di questo nuovo sistema di tracciabilità dovranno includere il numero di registrazione nelle fatture e nei documenti contabili primari. Devono inoltre fornire informazioni sulle transazioni relative ai beni rintracciabili attraverso dichiarazioni IVA e rapporti di transazione correlati.
Le persone giuridiche e le singole imprese che partecipano alla circolazione di beni tracciabili rientrano nell’ambito di applicazione dei requisiti di tracciabilità. Dal 1° luglio 2021 le fatture relative a tali merci devono essere elettroniche. Gli acquirenti di beni soggetti a tracciabilità devono accettare fatture in formato elettronico. Inoltre, il nuovo requisito per le fatture elettroniche obbligatorie per le vendite di beni tracciabili non si applica alle vendite all’esportazione/riesportazione e alle vendite B2C.
Che tipo di merci sono soggette ai requisiti di tracciabilità?
Le merci incluse nell’elenco delle merci rintracciabili sono attualmente:
Attrezzature di refrigerazione e congelamento (frigoriferi, congelatori)
Autocarri industriali (carrelli elevatori, bulldozer, livellatrici, pianificatori, pale elettriche, escavatori, pale caricatrici, manomissioni oltre ai rulli stradali)
Lavatrici e asciugatrici (per uso domestico e per lavanderia)
Monitor e proiettori (escluse le apparecchiature televisive riceventi)
Circuiti ed elementi integrati elettronici
Passeggini e seggiolini di sicurezza
Quali sono le prospettive per la regolamentazione russa dei documenti elettronici?
Considerando che entro la fine del 2024 la Russia mira ad avere il 95% delle fatture e il 70% delle bollette di vettura in formato elettronico, è probabile che si verifichino maggiori cambiamenti di digitalizzazione. La digitalizzazione dei documenti contabili è un altro settore in cui l’autorità fiscale russa sta facendo progressi. Non sarebbe quindi una sorpresa vedere ulteriori cambiamenti nella legislazione russa nei prossimi due anni.
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Contattatevi per discutere i requisiti di fatturazione elettronica di luglio 2021 in Russia. Scarica Tendenze IVA per scoprire di più sui CTC e su come i governi di tutto il mondo stanno adottando nuove politiche complesse per far rispettare i mandati IVA.
Il presente documento mira a fornire una base per i fornitori di servizi di fatturazione elettronica e i loro clienti per concordare l’assegnazione della responsabilità della conformità legale dei processi supportati dai servizi. Queste definizioni standard contribuiranno a concludere accordi più chiari, incoraggeranno le migliori pratiche e garantiranno professionalità nel settore delle fatture elettroniche.
Nella maggior parte dei paesi europei, i fornitori di servizi di fatturazione elettronica possono offrire diverse opzioni per i processi di conformità all’IVA; tale offerta è una scelta competitiva individuale del fornitore di servizi. Indipendentemente dal processo di conformità IVA utilizzato, è importante definire chiaramente quale parte sia legalmente responsabile dei processi supportati. Le definizioni standard dell’EESPA mirano a fornire una base per un accordo sulle assegnazioni di responsabilità, che identificherà i compiti di cui ciascuna parte sarà responsabile.
Nello sviluppo del documento sulle definizioni standard, il gruppo di lavoro PPCWG (Public Policy and Compliance Working Group) dell’EESPA ha iniziato concentrandosi su definizioni chiave o concetti rilevanti per argomenti correlati alla conformità che tipicamente si presentano nel contesto della fatturazione elettronica.
Sulla base di queste definizioni, il documento fornisce una «Matricia di responsabilità» predefinita che può essere utilizzata per la gestione della responsabilità tra un fornitore di servizi e il suo cliente. Tra i componenti suggeriti che dovrebbero essere considerati tra i fornitori di servizi e i loro clienti in un processo di fatturazione elettronica conforme sono:
Requisiti relativi al contenuto della fattura, compreso l’obbligo di determinare la legge IVA applicabile di una fattura
Requisiti relativi al processo di fatturazione e al modulo, ad esempio notifica e requisiti per l’approvazione preventiva
Requisiti contrattuali, ad esempio accordi interscambi o requisiti di consenso dell’acquirente per la fatturazione elettronica
Requisiti per la comunicazione delle fatture in tempo reale con l’amministrazione fiscale, come la liquidazione della fattura e la segnalazione in tempo reale
Obblighi di audit e relazioni periodiche
Requisiti di conformità alla privacy dei dati che mirano a garantire la conformità alle leggi applicabili sulla privacy dei dati, come il GDPR
La suddetta «Matrix di responsabilità» fornisce indicazioni per l’utente che consente alle parti di concordare e documentare quale parte ha la responsabilità di ciascun componente di conformità: monitorare i requisiti pertinenti, implementare e mantenere misure per garantire la conformità continua e garantire la conformità per confermare rispetto delle misure adottate.
L’utilizzo di queste definizioni standard e della «Matricia di responsabilità» porterà a accordi più chiari e, in ultima analisi, migliori relazioni tra clienti e fornitori di servizi. Il documento può anche fungere da checklist che le aziende possono utilizzare per RFIs o RFP progettate per confrontare le offerte dei fornitori di servizi.
La trasformazione digitale continua ad evolversi e a svilupparsi, introducendo nuove soluzioni e tecnologie cloud per le aziende di tutto il mondo.
Queste tecnologie offrono flessibilità, agilità e riducono i costi operativi per le aziende.
Vantaggi delle tecnologie basate sul cloud
Il passaggio alle tecnologie basate sul cloud offre numerosi vantaggi, tra cui qualità, maggiore efficienza e redditività. È importante collaborare con un service provider di fiducia per garantire che la transizione al cloud sia personalizzata in base alle esigenze della tua azienda. Ci sono molti vantaggi nel passare alle tecnologie basate su cloud:
Sicurezza: le tecnologie cloud possono sollevare problemi di sicurezza per le aziende, soprattutto quando si tratta di informazioni sensibili. Lavorare con un provider di servizi cloud sottoposto a revisione frequente può contribuire a ridurre i problemi di sicurezza.
Molte tecnologie cloud sono conformi agli standard internazionali sulla privacy per garantire la protezione delle informazioni aziendali. Quando si cerca un fornitore di servizi, è importante discutere con loro i requisiti di sicurezza e assicurarsi che considerino la sicurezza aziendale come una responsabilità fondamentale e non come un costo aggiuntivo.
Accessibilità e flessibilità: le informazioni archiviate nel cloud eliminano la necessità di accesso fisico. Ciò consente l’accesso alle informazioni da qualsiasi luogo e la flessibilità di storage per soddisfare le esigenze aziendali attuali.
Le tecnologie cloud riducono al minimo il potenziale di perdita dei dati poiché le informazioni non vengono memorizzate fisicamente nell’azienda e possono essere salvate per garantire il ripristino dei dati.
Business continuity: poiché i provider di servizi cloud monitorano continuamente i sistemi, gli aggiornamenti e la manutenzione possono essere eseguiti in remoto ai servizi cloud per evitare interruzioni dei servizi.
In caso di guasto del sistema, le aziende possono essere mantenute tramite soluzioni cloud per la continuità aziendale.
Oltre a fornire continuità, efficienza e flessibilità alle aziende, le tecnologie basate sul cloud contribuiscono alla trasformazione digitale e a processi aziendali a prova di futuro.
Una maggiore visibilità e controllo sui dati finanziari e commerciali dei contribuenti è il vantaggio chiave evidenziato dai governi che hanno introdotto regimi di controllo continuo delle transazioni (CTC).
La sua importanza non può essere sopravvalutata. I dati transazionali cancellati da o scambiati attraverso una piattaforma autorizzata dall’amministrazione fiscale diventano la nuova fonte di verità per le autorità fiscali per valutare l’accuratezza dei libri contabili e delle dichiarazioni dei redditi.
I CTC forniscono inoltre alle autorità fiscali dati pertinenti sulle condizioni dell’economia formale del paese e consentono politiche mirate. È quest’ultimo che è diventato sempre più rilevante per i paesi di tutto il mondo mentre cercano di riparare economie in difficoltà sulla scia della pandemia.
Comprendere l’economia analizzando i big data fiscali
Il Brasile è una delle prime 10 economie al mondo, con aziende e settori diversificati. Tuttavia, è anche uno dei paesi più complessi al mondo per la conformità fiscale.
Nel corso degli anni, il Brasile ha introdotto una pletora di diversi tipi di documenti elettronici fiscali. Il denominatore comune è la presentazione in tempo reale di documenti commerciali rilevanti (in particolare le fatture elettroniche) in forma strutturata a una delle varie piattaforme di sdoganamento gestite dallo Stato. Questi regimi di conformità non limitano a registrare i dati ai fini del controllo fiscale; le fatture elettroniche contengono dati relativi ai beni e servizi specifici negoziati da un contribuente, fornendo una preziosa fonte di dati sull’economia del paese.
In Brasile, praticamente l’intera economia è registrata attraverso una sorta di requisito CTC. Forniture diverse sono registrate per diversi tipi di fatture (ad esempio NF-e, NFS-e, CT-e, NF3-e) e compensate da diverse piattaforme di sdoganamento dell’amministrazione fiscale locale. Interpretare tutti questi dati finanziari non è facile, ma molte autorità statali e comunali brasiliane hanno rilasciato informazioni e fornito analisi sull’impatto del Covidf-19 sull’economia — tutto basato su dati di fatturazione elettronica. La Brazilian Federal Revenue Agency (RFB) ha pubblicato bollettini bisettimanali che includono dati suddivisi per regione e settore, oltre a confrontare i dati correnti con lo stesso periodo degli anni precedenti.
L’effetto di COVID-19 sull’economia del Brasile
I dati hanno rivelato che nell’aprile 2020, quando sono state istituite le prime misure restrittive in alcuni Stati e comuni, il settore industriale ha registrato un calo delle vendite del 24% rispetto all’aprile 2019. Allo stesso tempo, le vendite di elettricità e gas sono aumentate del 25%. L’effetto più notevole è stato l’e-commerce, dove le vendite registrate sono state più elevate in ogni mese del 2020 rispetto allo stesso mese dell’anno precedente.
La regione più colpita dalle misure COVID-19 è stata quella sud-orientale, che ospita il 44% della popolazione del paese e San Paolo e Rio de Janeiro. La regione ha registrato un calo delle vendite di 100 miliardi di BRL (178 miliardi di USD) nell’aprile 2020 rispetto al mese precedente, ma sorprendentemente il volume annuo delle vendite registrate ha superato i livelli precedenti alla pandemia.
Anche se il paese è stato colpito duramente dalla pandemia COVID-19, i dati raccolti dall’autorità fiscale evidenziano le industrie che hanno avuto successo in questo periodo. I settori inclusi nei rapporti di RFB hanno registrato un aumento del 3,4% delle vendite nel 2020 rispetto al 2019, guidato dalle industrie farmaceutiche e delle costruzioni. Al contrario, le vendite di carburante, automobili e motocicli sono diminuite rispettivamente del 6,4% e del 5,6%.
Pur colmando il divario IVA è ciò che spinge la maggior parte delle economie ad adottare sistemi CTC, il Brasile è un esempio lampante di come l’accesso a dati transazionali granulari possa essere un vantaggio significativo per le amministrazioni fiscali. I dati estratti da fatture elettroniche, e-reporting, e-accounting e altri documenti possono essere utilizzati come fattore di politica economica e come strumento per migliorare il gettito fiscale. I dati transazionali messi a disposizione delle autorità pubbliche consentono ai governi di intervenire in settori economici specifici con precisione chirurgica.
Mentre i paesi latino-americani hanno consolidato le loro piattaforme CTC nel corso degli anni, in Europa una moltitudine di framework diversi sta guadagnando trazione. L’Italia ha introdotto il proprio sistema di sdoganamento delle fatture e presto sarà seguita dalla Polonia. Anche Francia, Germania e Slovacchia stanno aprendo la strada per introdurre le proprie iterazioni locali di controlli transazionali.
Mentre queste riforme introdurranno strumenti tecnologici per ridurre i disavanzi IVA, cosa ancora più importante forniranno alle autorità fiscali dati economici preziosi, un vantaggio che diventerà critico quando i paesi si riprenderanno dagli effetti economici della pandemia.
Oltre alle bozze di regole, le specifiche tecniche associate (Electronic Fatture Data Dictionary, Electronic Invoice XML Implementation Standard e Electronic Invoice Security Implementation Standards) sono disponibili sulla pagina web di GAZT.
Il progetto di regolamento mira a definire i requisiti tecnici e procedurali e i controlli per il prossimo mandato di fatturazione elettronica (in vigore dal 4 dicembre 2021) e sono attualmente aperti alla consultazione pubblica. Il termine ultimo per fornire un feedback sul progetto di regolamento è il 17 aprile 2021.
La prima fase inizia il 4 dicembre 2021 e richiede a tutti i contribuenti residenti di generare, elaborare e memorizzare le fatture elettroniche e le note elettroniche (note di credito e di addebito). Le regole bozze indicano le fatture elettroniche e le note associate devono essere generate nel formato XML definito o nel formato PDF/A-3 (con XML incorporato). Per la seconda fase. Per la prima fase non è richiesto alcun formato specifico; tuttavia, tutte le informazioni necessarie devono essere contenute in tali fatture e note.
Una soluzione conforme deve avere le seguenti funzionalità:
Generazione di un UUID (Universally Unique Identifier) in aggiunta al numero sequenziale della fattura (richiesto per la seconda fase)
Contatore delle fatture antimanomissione che non può essere reimpostato, proteggendo le fatture elettroniche generate e le note elettroniche da qualsiasi modifica o cancellazione non rilevata
Abilitare timbri e firme digitali per garantire l’autenticità dell’origine e dell’integrità del contenuto della fattura elettronica e delle note associate (richiesta per la seconda fase)
Contiene alcune funzionalità che consentono ai contribuenti di salvare le fatture elettroniche e le note elettroniche e archiviarle in formato XML senza una connessione Internet
Generazione di un timbro crittografico per ogni fattura elettronica o nota elettronica (richiesto per la seconda fase)
Generazione di un hash per ogni fattura elettronica generata o nota elettronica (richiesto per la seconda fase)
Generazione di un codice QR
Il seconda fase comporterà un ulteriore obbligo per i contribuenti di trasmettere fatture elettroniche e note elettroniche alla GAZT. I soggetti passivi devono integrare i propri sistemi con i sistemi di GAZT utilizzando un’interfaccia API (Application Programming Interface).
Il progetto di regolamento stabilisce che la tempistica per l’inizio della seconda fase è il 1° giugno 2022 e i gruppi mirati devono integrarsi con i sistemi della GAZT conformemente alla tempistica.
A seguito dei requisiti della seconda fase, il sistema di fatturazione elettronica saudita sarà classificato come sistema di fatturazione elettronica CTC a partire dal 1° giugno 2022. Per le fatture elettroniche relative alle transazioni B2B e B2G è previsto un regime di liquidazione in base al quale una fattura elettronica avrà effetto legale solo se è approvata dalla GAZT. Tuttavia, un obbligo di segnalazione del CTC può essere prescritto per le fatture B2C.
Quali sono le prospettive per le regole di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita?
Le norme dovrebbero essere pubblicate entro i prossimi due mesi dalla raccolta dei feedback della consultazione pubblica. Questo darà ai contribuenti sauditi circa sei mesi per prepararsi al prossimo mandato.
La Bulgaria potrebbe essere il prossimo Stato membro dell’UE a introdurre controlli continui sulle transazioni (CTC) dopo Italia, Francia e Polonia. L’introduzione dei CTC offre alle amministrazioni fiscali una visibilità più granulare e continua sui dati aziendali rilevanti per le imposte.
La Bulgaria ha annunciato di voler imporre la fatturazione elettronica e la trasmissione delle fatture all’autorità fiscale. Ciò potrebbe essere fatto tramite il software di fatturazione elettronica di un fornitore o un software sviluppato e ospitato dall’autorità fiscale stessa.
Non è ancora noto se la trasmissione dei dati all’autorità fiscale sarà utilizzata esclusivamente per la segnalazione o se ci sarà un meccanismo di compensazione, nel qual caso la fattura non sarà emessa alla controparte fino a quando non sarà prima liquidata dall’autorità fiscale.
L’ANR, l’autorità fiscale bulgara, sta esaminando la propria proposta di fatturazione elettronica con le parti interessate del settore per decidere se adottare un modello obbligatorio di fatturazione elettronica. Una decisione sull’adozione di un regime CTC è prevista entro la fine dell’anno.
Parallelamente, l’ANR ha proposto modifiche per la digitalizzazione del processo di reporting per il fatturato dei rivenditori online. Le modifiche proposte permetteranno ai rivenditori online di inviare i dati direttamente all’ANR tramite software registrato, al contrario dell’attuale metodo di segnalazione del fatturato mediante registratori di cassa. Attualmente sotto consultazione pubblica, tali modifiche entreranno in vigore dopo essere state attuate nel diritto derivato.
Sebbene il percorso di fatturazione elettronica della Bulgaria sia all’infanzia, è chiaramente parte della più ampia tendenza del CTC in Europa.
Sarà interessante vedere quanto velocemente la Bulgaria riesca a raggiungere i piani CTC dei suoi concittadini, e terremo d’occhio da vicino gli sviluppi.
E’ bello vedere la luce alla fine del tunnel. Tuttavia, è troppo poco, troppo tardi per molte aziende più piccole, ma anche molte più grandi. Migliaia di persone non potevano sopportare la tempesta perché erano particolarmente dipendenti dal contatto umano. Altri sono stati colpiti in modo sproporzionato semplicemente perché COVID-19 li ha colpiti proprio mentre attraversano un periodo difficile nel loro ciclo di vita. Come vediamo i primi successi dei vaccini anti-COVID-19, le imprese e i mercati stanno guadagnando fiducia che entro l’ultimo trimestre del 2021 i paesi torneranno ad una nuova velocità di crociera. Con alcune eccezioni notevoli, molte delle economie più forti del mondo ci vorranno anni per riprendersi dalle conseguenze.
Internet per il salvataggio — ma i difetti rimangono
Come per tutte le crisi, l’anno scorso ha accentuato le debolezze e accelerato i fallimenti. Benché si debba riconoscere che la crisi del COVID-19 sarebbe stata molto peggiore senza Internet e l’attuale stato di adozione tecnologica in tutto il mondo, le restanti sacche di processi legacy in cui le aziende erano in ritardo nella loro trasformazione digitale sono state evidenziate mentre i dipendenti hanno lottato per bilanciare i problemi di salute con l’imperativo di mantenere le cose in funzione negli uffici deserti e nei centri dati.
Un’area in cui sono state esposte le inefficienze è il software locale. Molte aziende hanno iniziato ad adottare software basato su cloud per supportare diverse categorie di flussi di lavoro e connessioni con i partner commerciali; tuttavia, molte aziende più grandi sono state riluttanti a spostare i sistemi aziendali principali, come ERP, logistica o sistemi di prenotazione, nel cloud. La ragione alla base di questa riluttanza è spesso che i sistemi legacy sono stati altamente personalizzati. Mentre molti fornitori di software aziendali offrono versioni di cloud pubblico che presentano molti vantaggi rispetto alla distribuzione on-premise, in teoria, le sfide pratiche legate all’adattamento di organizzazioni e processi ai flussi di lavoro «in scatola» progettati in base alle best practice standard hanno spesso superato tali versioni.
Un’altra serie di sfide sono più complesse. I processi manuali continuano a dominare nella gestione degli ordini e delle fatture tra aziende di tutte le dimensioni a livello globale. Laddove il software per il flusso di lavoro consente al personale contabile di accedere al sistema in remoto, le approvazioni e le registrazioni potevano essere gestite dagli uffici domestici, ma la prevalenza di carta in molte relazioni tra fornitori e clienti richiedeva ancora la gestione della scansione, della stampa e della posta o, sì, di inviare via fax documenti chiave da uffici con accesso limitato.
Questi problemi saranno più difficili da superare, poiché le costose macchine industriali per la lavorazione dei documenti cartacei non possono essere facilmente collocate negli uffici domestici. La risposta a questa sfida non risiede in modi creativi per convertire le cucine delle persone in centri di scansione o di stampa, ma nel fare finalmente un grande salto verso l’integrazione dei dati end-to-end.
Il bene, il cattivo e il brutto della tassa come driver di automazione
Interestingly, if COVID-19 isn’t enough of a reason to take that automation leap, businesses can expect a helping hand from tax administrations. Many countries had already started large-scale programs to push continuous transaction controls (CTCs). Such as mandatory real-time clearance of digital invoices. The current global health crisis is pushing tax administrations to accelerate these programs. We have seen announcements of plans towards such compulsory e-invoicing or digital reporting of accounting data in countries like France, Jordan and Saudi Arabia. In addition to several countries including Poland and Slovakia who stated their intent to follow in the footsteps of countries in Latin America and also European frontrunners like Italy and Turkey. Even in Germany, which has long resisted the call of CTCs, a significant political party has proposed decisive action in this direction.
These initiatives are still often motivated by the need to close tax gaps. However the need for resilience in revenue collection is clearly another driver. Also, examples from countries like Brazil have shown that CTCs massively improve governments’ ability to track and monitor the economic effects of a crisis down to the smallest sectoral detail. This gives them granular data that can be used for surgical fiscal policy intervention to guide the most severely affected activities through a crisis.
Con tutte le circostanze che cospirano per dare alle aziende un motivo per attraversare l’ultimo miglio verso la piena automazione — l’interfaccia tra le operazioni di vendita e acquisto dei loro partner commerciali — si potrebbe pensare che le aziende stiano ora mettendo in atto piani per prepararsi a un sistema completamente digitale, molto di più insieme resiliente di processi e strutture organizzative.
Purtroppo, il modo in cui i mandati CTC vengono implementati e il modo in cui le aziende rispondono hanno storicamente piuttosto rallentato gli investimenti nell’automazione dei processi aziendali e l’adozione di moderni software aziendali basati su cloud.
I mandati CTC sono incredibilmente diversi, che vanno da una seconda serie completa di libri contabili online da mantenere, tra le altre cose, alla classificazione aggiuntiva delle forniture nel sistema ospitato dal governo in Grecia, a una configurazione completamente diversa, compresi i fornitori di servizi e il pagamento delle transazioni segnalazione in fase di progettazione in Francia. I rappresentanti cinesi stanno parlando di controlli di fatturazione basati su blockchain, mentre paesi come la Polonia e l’Arabia Saudita si preparano per reti centralizzate di scambio fatture gestite dal governo. Le scadenze del mandato tendono ad essere troppo brevi e le amministrazioni fiscali apportano innumerevoli adeguamenti strutturali — ciascuno di solito con scadenze brevi e disponibile solo nella lingua locale — durante i periodi di attuazione e per gli anni successivi.
Le amministrazioni fiscali potrebbero tuttavia affermare con una certa legittimità che le scadenze sono sempre troppo brevi, quasi a prescindere dal tempo di transizione concesso ai contribuenti, perché molte imprese si preparano strutturalmente troppo tardi. La tendenza globale verso CTC, SAF-T e mandati simili è evidente per le aziende da anni, eppure molte sono mal preparate; in particolare molte multinazionali continuano a ritenere che la conformità all’IVA sia una questione che deve essere risolta dalle filiali locali, che, passo dopo passo, crea una massiccia rete di procedure che non corrispondono alle migliori pratiche aziendali sono state elaborate dagli uffici dell’amministrazione fiscale.
Creating a virtuous circle towards tax automation during Covid-19
Which brings us back to why companies aren’t adopting flashy new releases of enterprise software packages in public cloud mode. Or further automating their trading partner exchanges, more quickly. All parties in this equation want the same thing. That is seamless and secure sharing of relevant data among businesses, and between businesses and tax administrations. However kneejerk reactions to regulatory mandates by businesses, and lack of tax administrations’ familiarity with modern enterprise systems, are creating the opposite effect. Companies panic-fix local mandates without a sufficient understanding of the impact of their decisions. Neither on their future ability to innovate and standardize. The enterprise resources come first to put systems in place post-haste. They then manage the problems stemming from adopting a patchwork of local tax-driven financial and physical supply chain data integration approaches. This comes from IT budgets that then don’t get spent on proper automation.
Diverse cose possono rompere questo circolo vizioso. Le imprese dovrebbero cambiare il loro modo di affrontare questi cambiamenti di digitalizzazione dell’IVA come rivoluzionari piuttosto che evolutivi. Essendo ben informati e ben preparati, è possibile adottare un approccio strategico per sfruttare i mandati del CTC anziché soffrire di essi. Le amministrazioni fiscali devono fare la loro parte adottando buone pratiche esistenti nella progettazione, implementazione e gestione di piattaforme digitali per scopi obbligatori di scambio di dati aziendali. Il Principi della CPI CTC sono un ottimo modo per dare all’economia mondiale l’immunità tanto necessaria, consentendo alle aziende e ai governi di migliorare la resilienza, liberando le risorse bloccate in processi manuali di business e di conformità fiscale inefficienti.
Negli ultimi mesi, in assenza di chiarimenti formali, si sono verificate molte speculazioni sul fatto che le autorità indiane avrebbero progredire con l’ampliamento del campo di applicazione obbligatorio della fatturazione elettronica. Mentre alcuni hanno sollevato preoccupazioni sul fatto che il segmento di mercato medio indiano a PMI non sarebbe pronto per tale cambiamento, altri, compresi i funzionari governativi, hanno rafforzato il messaggio che l’espansione avrebbe proceduto secondo i piani.
L’8 marzo 2021 il Consiglio centrale delle imposte indirette e doganali (CBIC) ha emesso un Noti abbassando la soglia per la fatturazione elettronica obbligatoria da 100 rupie Cr. a 50 rupie Cr. I contribuenti che si trovano ora nell’ambito di applicazione devono rispettare le regole di fatturazione del controllo continuo delle transazioni (CTC) entro il 1° aprile 2021.
Mentre i contribuenti hanno già stato fornito con accesso all’ambiente di test API Sandbox al fine di preparare, la pubblicazione formale tardiva della notifica lascia i contribuenti interessati con poco tempo per conformarsi.
Il sistema di fatturazione CTC indiano
Il sistema di fatturazione elettronica indiano richiede ai contribuenti di trasmettere i dati delle fatture in formato JSON al portale di registrazione delle fatture (IRP) prima di scambiare la fattura legale con le loro controparti.
Una volta che il file JSON viene trasmesso all’IRP, l’IRP esegue determinati controlli e convalide aziendali. Dopo aver superato il processo di convalida senza errori l’IRP genera il numero di riferimento della fattura (IRN), lo include nel JSON, firma il JSON e lo registra.
L’IRP genera anche i dati del codice QR che devono essere inclusi nel PDF o nella versione cartacea della fattura, se tale viene creata. Una rappresentazione grafica del codice QR può essere generata utilizzando questi dati del codice QR. I contribuenti possono scambiare le loro fatture in formato JSON o PDF o in formato cartaceo.
