In qualità di CEO, Kevin Akeroyd definisce la strategia e il tono dell’azienda. Kevin può essere descritto al meglio come un leader che abbraccia la trasformazione e l’innovazione e comprende il ruolo che i dati e l’analisi svolgono nel guidare la crescita aziendale. È un grande pensatore che incoraggia le grandi idee dei suoi team e bilancia queste ambizioni con le realtà finanziarie e operative dell’organizzazione.
Crede nell’essere un’organizzazione orientata allo scopo, che esiste per il bene comune. La cultura non è una parola d’ordine per lui, ma qualcosa che considera il tessuto dell’azienda. Kevin è consapevole che avere un’organizzazione in cui tutti si sentono inclusi e possono portare il loro vero io al lavoro ogni giorno porta a risultati migliori. Essendo prima di tutto un leader umano, si preoccupa profondamente dei nostri dipendenti, clienti e partner in quanto persone.
Kevin è esperto di tecnologia, globalizzazione e strategie go-to-market per portafogli di prodotti sofisticati. Conosce le complessità del business internazionale e il modo in cui le aziende lottano per scalare le operazioni attraverso una moltitudine di confini, regolamenti e autorità governative diverse.
Quando non è in ufficio, Kevin trascorre più tempo possibile con la sua famiglia. È appassionato e accoglie sempre con piacere una conversazione su sport, viaggi, musica e madre natura. Un buon dibattito sul vino del vecchio mondo contro quello del nuovo mondo è anche qualcosa che lui intratterrà attivamente.
L’IVA nell’era digitale (ViDA) cambierà per sempre il modo in cui si svolgono e vengono dichiarate le transazioni commerciali nella UE.
Questa proposta di Direttiva, in ultima analisi, andrà a digitalizzare l’intero sistema dell’IVA nell’Unione Europea. I particolari di ciò che andrà a modificare sono ramificati e complessi. Questa guida vi aiuterà a:
Tenere traccia degli ultimi aggiornamenti
Comprendere le potenziali implicazioni
Trarne beneficio e valutare correttamente questi cambiamenti
Che cos'è l'IVA nell'era digitale?
In parole povere, L’IVA nell’era digitale è una proposta che consentirà ai Paesi dell’UE di utilizzare la tecnologia per migliorare l’attuale sistema IVA e prevenire meglio le frodi. Una volta in essere, il sistema comporterà cambiamenti significativi nelle modalità d’agire delle imprese nei Paesi dell’Unione.
Come previsto, cambiamenti di queste dimensioni e portata stanno generando molte domande tra le imprese che svolgono transazioni ai fini IVA nell’UE. Man mano che cominciano a emergere ulteriori dettagli sull’iniziativa, a finire sotto lente d’ingrandimento sono tutti gli aspetti, dai costi di processo alle esigenze tecnologiche.
Per aiutare la vostra azienda a navigare nell’incertezza che circonda l’IVA nell’era digitale, Sovos ha creato questo HUB, che servirà come risorsa completa per tutto ciò che riguarda il piano ViDA. Aggiungete questa pagina ai segnalibri e rimanete aggiornati.
Manterremo e aggiorneremo frequentemente questo HUB non appena saranno disponibili nuove informazioni e nuove risorse.
La Commissione europea ha presentato la proposta del piano “IVA nell’era digitale” per la semplificazione della tassazione nel gennaio 2022. Successivamente ha invitato gli operatori a formulare le proprie opinioni, un processo che si è concluso nel maggio del 2022. La Commissione ha adottato la proposta l’8 dicembre 2022 e ha predisposto un periodo di follow-up dei feedback che durerà fino ad aprile 2023.
eBook: Cosa vuol dire L’IVA nell’era digitale (ViDA)?
Questo eBook offre una panoramica di alto livello su tutto ciò che riguarda L’IVA nell’era digitale.
IVA nell'era digitale per le dichiarazioni digitali e la fatturazione elettronica
Verranno introdotti i Digital Reporting Requirements (DRR) per tutte le transazioni B2B all’interno dell’UE. Ciò significa che tutti i fornitori e i clienti dovranno inviare i dati all’amministrazione fiscale locale entro due giorni lavorativi dall’emissione di una fattura. Ogni autorità fiscale convoglierà i dati in un database centrale.
L'IVA nell'era digitale per la registrazione IVA unica
L’UE ha proposto modifiche che ridurranno gli oneri di compliance IVA per le aziende che operano a livello internazionale. Questa misura consentirà loro di registrarsi ai fini IVA una sola volta in tutti i paesi dell’UE, riducendo gli oneri e le questioni amministrative derivanti dalla necessità di presentare domanda in ciascun paese in modo indipendente.
La crescente popolarità del modello di business della platform economy ha creato una nuova serie di sfide per il sistema IVA. Il “trattamento IVA dell’economia delle piattaforme” riguarda solo la fornitura di determinati servizi tramite piattaforma.
In che modo l'IVA nell'era digitale incide sulla vostra attività?
Saranno interessati tutti i tipi di fatturazione e i processi correlati. Ciò include qualsiasi processo di contabilità fornitori e clienti e i sistemi informativi associati che li supportano. Qui sono disponibili domande e risposte complete con Christiaan van der Valk sull’impatto che avrà sulle aziende.
Come Sovos può aiutare con L'IVA nell'era digitale
L’iniziativa ViDA, in fin dei conti, ruota attorno ai dati. L’Unione europea afferma che le dichiarazioni fiscali che forniscono solo una visione sui dati aggregati per un mese o poco più non saranno più accettabili. Sfruttando la tecnologia, le amministrazioni fiscali possono ora ricevere dati relativi alle transazioni autenticati, che dettagliano ogni vendita e acquisto direttamente dai sistemi di origine delle aziende. Il futuro della fiscalità è già qui. Per ulteriori informazioni, i nostri esperti sono a disposizione.
ViDA è il piano d’azione della Commissione UE per una fiscalità equa e semplice. L’iniziativa mette in evidenza come le autorità fiscali possono utilizzare la tecnologia per combattere le frodi fiscali e avvantaggiare le imprese, valutando al contempo se le attuali norme IVA siano appropriate per le imprese nell’era digitale.
Per controllare i costi, tutelare le entrate e ridurre il gap IVA, che è stato uno dei principali problemi economici per tutti i paesi dell’UE. La relazione 2022 sul gap IVA pubblicata dalla Commissione europea stima che nel 2020 gli Stati membri dell’UE abbiano perso 93 miliardi di euro di gettito dell’imposta sul valore aggiunto (IVA).
KPMG ha stimato che il risparmio complessivo dei costi amministrativi attualmente a carico dei contribuenti ammonterà a 51 miliardi di EUR in un periodo di 10 anni, tra il 2023 e il 2032. Nello stesso periodo, il costo totale di attuazione per le imprese e le amministrazioni nazionali è stimato in 13,5 miliardi di EUR.
La Commissione europea stima che il passaggio alla fatturazione elettronica contribuirà a ridurre le frodi IVA fino a 11 miliardi di euro all’anno e a ridurre i costi amministrativi e di conformità per gli operatori dell’UE di oltre 4,1 miliardi di euro all’anno per i prossimi dieci anni.
La Commissione UE ha annunciato che si baserà sul modello già esistente "VAT One Stop Shop" per le società di shopping online. ViDA consentirà alle aziende che vendono ai consumatori in altri stati membri di registrarsi una sola volta per l’intera UE e di adempiere ai loro obblighi IVA tramite un unico portale online e in un’unica lingua. Le stime mostrano che questa mossa potrebbe far risparmiare alle imprese, in particolare alle PMI, circa 8,7 miliardi di euro in costi amministrativi e di registrazione in dieci anni.
Il vostro partner commerciale vi cambia le regole a metà strada e la vostra capacità di fare affari con loro dipende ora dal cambiamento dell’intera struttura di reporting per soddisfare le loro nuove richieste.
Oh sì, devo anche dire che i tempi per soddisfare queste richieste sono estremamente stretti e se non lo fa, può dimenticarsi di fare affari nella loro regione finché non lo fa bene. E se, in qualsiasi momento, non riuscirà a rispettare questi standard, potrà essere multato o chiuso.
Sembra inverosimile? Non lo è. È esattamente ciò che si sta verificando nei principali mercati economici, dal Brasile all’Italia e a parti dell’Asia e dell’Africa. Vede, i governi di hanno raggiunto le aziende quando si tratta di tecnologia e, per molti versi, le hanno superate quando si tratta di digitalizzazione.
Cosa significa questo per lei?
Significa che i governi hanno assunto un approccio più proattivo alla revisione delle transazioni finanziarie e richiedono una rendicontazione in tempo reale. Come parte di questo, hanno implementato l’applicazione in tempo reale per garantire che sia conforme alle specifiche obbligatorie. A tal fine, hanno preso la residenza permanente all’interno del suo stack di dati. E non si illuda: quando si tratta di fatturazione elettronica, sono loro a decidere.
Un po’ di storia.
I governi di tutto il mondo stanno implementando la fatturazione elettronica obbligatoria per la sua capacità di facilitare la conformità e di tracciare le frodi in modo rapido ed efficiente. La rendicontazione a posteriori, che finora era la norma, era più difficile da applicare e richiedeva audit lunghi e costosi per recuperare ciò che era legittimamente dovuto. Molte organizzazioni non prendevano sul serio le sanzioni e si limitavano a mettere da parte un po’ di denaro per far fronte a questi inconvenienti man mano che si presentavano.
Questo approccio ha portato a un divario fiscale che continua a crescere. In 2019, il gap IVA dei 28 Stati membri dell’Unione Europea è stato di oltre 134,4 miliardi di euro per tutti gli Stati membri insieme. Questa situazione era diventata insostenibile e inaccettabile per molti governi, per cui è stata realizzata una nuova tecnologia incentrata sulla digitalizzazione, per garantire che tutte le entrate legalmente dovute venissero riscosse in modo tempestivo e completo. La mancata conformità porterebbe a misure di applicazione più rapide e di maggiore impatto.
Questa tendenza è in rapida crescita, con i Paesi di tutto il mondo che adottano nuovi mandati e metodologie per tracciare e applicare le regole. Nei prossimi cinque anni si prevede che quasi tutti i Paesi che utilizzano il sistema di tassazione IVA aggiorneranno in qualche modo i loro sistemi.
Non si faccia illusioni. A causa delle richieste di informazioni in tempo reale, si tratta di un problema informatico, non fiscale. Per le aziende multinazionali che operano in decine di Paesi, potrebbero esserci momenti dolorosi lungo il percorso se non pianificano per tempo e sviluppano una strategia solida per ciascuna delle sedi in cui operano.
Ecco i miei consigli per soddisfare i mandati governativi e garantire che le operazioni continuino senza interruzioni.
L’IT deve concentrarsi sull’obiettivo finale: implementare un approccio centralizzato per la gestione di queste leggi sulla fatturazione elettronica, imposte dal governo, per garantire un approccio coerente a livello globale a tutti i documenti digitali. Non posso sopravvalutare l’importanza delle sinergie di implementazione quando i requisiti aumentano e si espandono. La situazione diventerà sempre più complessa con il passare del tempo.
E, cosa forse più importante, non abbia paura di chiedere aiuto. Si tratta di cose complicate che cambiano di giorno in giorno. Non è il momento o il problema per provare a fare da soli.
Agire
Si rivolga a nostri esperti per maggiori informazioni e aiuto.
Con mezzo miliardo di consumatori, il mercato dell’Unione Europea offre alle aziende di e-commerce enormi margini di sviluppo. Ottimizzate questo potenziale tramite un servizio B2C impeccabile e semplice da usare, senza addebiti IVA imprevisti.
Il portale Sovos Compliance per l’e-commerce consente di accedere agevolmente a tutti i sistemi dichiarazione semplificata dell’IVA in vigore nell’UE:
IOSS (Import One-Stop-Shop)
Sdoganamento delle merci senza intoppi
Riscossione dell’IVA al punto di acquisto
Richiesta di rimborso dell’IVA sui resi
Union OSS
Conformità a basso costo per il commercio intra-UE
Essenziale per tutte le imprese con un volume di vendita maggiore di 10.000 Euro intra-EU e per tutte le aziende con merci in magazzino nell’Unione Europea
Dichiarazione dei servizi e delle merci B2C nell’UE tramite una dichiarazione IVA unificata
NON-Union OSS
La conformità resa semplice per tutti i servizi digitali forniti da paesi extra UE
Resta al passo con gli obblighi di compliance, attuali e futuri.
Monitora oltre 60 Paesi per tracciare la vasta gamma di quadri giuridici emergenti e specifiche in continua evoluzione.
Semplifica la gestione delle relazioni tra i fornitori di compliance con un unico punto di contatto globale.
Assicurati il flusso continuo delle fatture, in modo che la tua azienda e le sue catene di approvvigionamento funzionino senza intoppi.
Riduci al minimo la necessità di coinvolgere l'IT ad hoc e investi in aggiornamenti della compliance.
Risparmia tempo, elimina gli aggiornamenti manuali troppo impegnativi e migliora la precisione.
Smetti di preoccuparti di diversi formati e processi nazionali in continua evoluzione.
Riduci i costi totali della compliance.
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Servizi intermediari per l'IOSS
Controlli di convalida
Livelli di servizio adatti al vostro budget
Servizi di registrazione
Presentazione delle dichiarazioni
Visualizzazione del pannello di controllo di tutte le registrazioni e le dichiarazioni IVA
Caricamento e mappatura sicuri dei dati
Assistenza da parte dei nostri esperti di conformità IVA in caso di ispezioni
Servizio di intermediazione a supporto delle imprese globali
Le società non stabilite nell’UE (a meno che non siano stabilite e spediscano dalla Norvegia) sono obbligate a nominare un intermediario per agevolare la dichiarazione e il pagamento dell’IVA nell’ambito del regime IOSS.
Sovos detiene tutti i requisiti per poter fungere da intermediario per conto della vostra azienda. Faremo in modo che possiate cogliere i vantaggi della semplificazione, salvaguardandovi dal rischio di sanzioni e di espulsione per ragioni di mancata conformità.
Gli intermediari si assumono la responsabilità solidale per:
Dichiarazione e pagamento dell’IVA ai sensi dell’IOSS
Tenuta registri
Migliorate la qualità dei vostri dati
Il portale di servizi Sovos Compliance consente di acquisire il pieno controllo sui dati delle vostre vendite. Una volta eseguita la mappatura nel portale, il tool consente l’esecuzione dei controlli di validazione e la correzione di eventuali errori prima che il nostro team di esperti proceda all’inoltro. La nostra soluzione di conformità IVA per l’e-commerce offre la piena certezza sulla correttezza dei dati, garantendo la precisione e l’affidabilità della dichiarazione IVA (I)OSS.
Piena conformità e riduzione dei rischi aziendali
Blindate il vostro profilo di conformità IVA, assicuratevi che le vostre merci siano consegnate ai clienti tempestivamente e non rimangano bloccate in dogana. Il portale di servizi Sovos Compliance poggia sulle competenze e l’expertise maturate dai nostri team di servizi di compliance e di consulenza.
La nostra soluzione vi consente di:
Approfittare dei vantaggi degli schemi (I)OSS
Usufruire dell’assistenza indispensabile per
Sfruttare un provider unico per le dichiarazioni periodiche e continuative
Semplificare i vostri processi
Ridurre il rischio di dover gestire la conformità IVA manualmente
SERVIZI GESTITI
Gestione servizi IVA con l'ausilio della tecnologia
Un mix tra competenze umane e software all’avanguardia per alleggerire il vostro carico di lavoro in materia di conformità IVA. Riducete i rischi in tutti i paesi in cui operate oggi, garantendovi la flessibilità di poter gestire agevolmente i requisiti IVA nei mercati che dominerete domani.
Parte I di V – Steve Sprague, direttore commerciale, Sovos
Le leggi sulla fatturazione elettronica imposte dai governi si stanno facendo strada in quasi tutte le regioni del mondo, portando mandati e aspettative sempre più stringenti per le aziende. Inseriti in ogni aspetto della sua attività, i governi sono ora un’influenza onnipresente nel suo stack di dati, che esamina ogni transazione in tempo reale mentre attraversa la sua rete. Il monitoraggio in tempo reale ha portato anche all’applicazione di norme in tempo reale che possono variare in gravità, da multe significative alla chiusura completa dell’azienda. Tutto questo ha creato una nuova realtà per i leader IT, che hanno bisogno di una strategia per affrontare questi cambiamenti globali. Abbiamo chiesto al nostro Chief Strategy Officer, Steve Sprague, di offrirci la sua guida su come questo influirà sui reparti IT e su come possono prepararsi al meglio.
D: Con le autorità governative che ora si occupano dei dati delle aziende e richiedono un reporting in tempo reale o quasi, che impatto avrà questo sui dipartimenti IT?
SS: I CIO devono fare una scelta: fare perno su questi cambiamenti e adottare un approccio centralizzato ai dati, ai sistemi, ai processi aziendali e alle applicazioni, oppure gestire una piattaforma decentralizzata in cui ogni Paese è lasciato libero di prendere le proprie decisioni? Oltre il 95% delle aziende ha implementato un approccio decentralizzato, dato che questi mandati sono cresciuti da Paese a Paese. Tuttavia, poiché l’America Latina è cresciuta da soli tre Paesi che hanno istituito questi mandati nel 2014 a più di 14 Paesi che li stanno attuando ora, e con altri 30 Paesi in tutto il mondo che stanno iniziando il processo di attuazione di regimi simili, comprese le economie in Asia e in Europa, come Francia e Germania – un approccio decentralizzato porta a diversi problemi a lungo termine, tra cui:
– Visibilità limitata al di fuori del Paese
– Strumenti e fornitori multipli in diversi Paesi
– Processi disgiunti con un focus solo sull’adempimento degli obblighi locali
– Risolvere il “problema a portata di mano” rispetto a guardare al quadro generale – Ruoli mal definiti e responsabilità non coerenti con l’implementazione di altri Paesi D: Per soddisfare i mandati governativi e garantire che le operazioni continuino senza interruzioni, a cosa deve dare priorità l’IT?
– Ruoli e responsabilità mal definiti
– Approccio incoerente all’implementazione di altri Paesi
D: Per soddisfare i mandati governativi e garantire che le operazioni continuino senza interruzioni, a cosa dovrebbe dare priorità l’IT? Quale approccio consiglierebbe?
SS: IT dovrebbe concentrarsi sull’obiettivo finale: implementare un approccio centralizzato a queste leggi sulla fatturazione elettronica, imposte dal governo, per garantire un approccio coerente a livello globale a tutti i documenti digitali. Ci sarà una riduzione dei costi grazie al consolidamento del numero di fornitori e di strumenti, e il rischio sarà ulteriormente mitigato grazie alla maggiore standardizzazione e visibilità. Non posso sopravvalutare l’importanza delle sinergie di implementazione quando i requisiti aumentano e si espandono. La situazione diventerà sempre più complessa con il passare del tempo. La chiarezza dei ruoli e delle responsabilità è l’altro vantaggio per i team IT, in quanto questo approccio porterà ad aree di interesse chiaramente definite per il team. Infine, sarà possibile allineare le analisi attraverso un unico hub di dati, fornendo un cruscotto centralizzato per le sue operazioni globali.
Sono cambiate molte cose nel mondo della fatturazione elettronica, che è stata imposta dai governi. I continui investimenti nella tecnologia da parte delle autorità governative hanno messo i regolatori nella posizione di richiedere una maggiore trasparenza e un reporting più dettagliato e in tempo reale. Per soddisfare queste esigenze, le aziende si rivolgono alle loro organizzazioni IT. La buona notizia è che non ha bisogno di andare avanti da solo. Sovos ha l’esperienza necessaria per guidarla in questa evoluzione globale, grazie alla nostra esperienza di collaborazione con molti dei marchi più importanti del mondo.
Agisci
Ha bisogno di aiuto per stare al passo con i mandati globali? Si metta in contatto con il team di esperti fiscali di Sovos.
Le Autorità doganali italiane hanno recentemente aggiornato il loro sistema nazionale di importazione applicando il nuovo Modello di Dati Doganali dell’Unione Europea (EUCDM). Queste nuove modifiche sono entrate in vigore il 9 giugno 2022.
Secondo la nuova procedura, il vecchio modello di dichiarazioni d’importazione cartacee è stato abolito. Le dichiarazioni di importazione vengono ora trasmesse al sistema informativo delle Autorità doganali italiane con una firma digitale.
Che cosa significa in pratica?
L’accettazione di una dichiarazione doganale viene notificata all’operatore economico (che può essere l’importatore, l’agente doganale, ecc.) attraverso un Numero di Riferimento Master (MRN), una stringa alfanumerica di 18 caratteri.
Il vecchio messaggio IM (traccia telematica da presentare al momento dell’importazione alle Autorità doganali italiane attraverso il Servizio Telematico Doganale (ossia. Servizio telematico doganale (STD)) è stato sostituito dai seguenti percorsi, come definito dalla legislazione UE:
H1 Dichiarazione di immissione in libera pratica e uso finale
H2 Dichiarazione di deposito doganale
H3 Dichiarazione di ammissione temporanea
H4 Dichiarazione di perfezionamento attivo
H5 Dichiarazione di introduzione di merci nell’ambito del commercio con territori fiscali speciali
Come posso sapere a quanto ammonta l’IVA all’importazione per le merci importate in Italia da Paesi extra UE?
Al momento dello svincolo della merce, le Autorità doganali italiane mettono a disposizione il “ prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale” (prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale). Il riepilogo include tutti i dati necessari per rilevare i dazi doganali, l’IVA all’importazione e qualsiasi altro onere dovuto.
Il riepilogo di cui sopra è messo a disposizione dell’importatore e del dichiarante/rappresentante nell’area riservata del portale unico delle Autorità doganali italiane attraverso il servizio ” Gestione dei documenti – dichiarazioni doganali” .
Raccomandiamo agli importatori di contattare il proprio agente doganale per ricevere una copia di questo riepilogo a fini contabili.
Come e quando posso recuperare l’IVA all’importazione italiana?
Secondo la Legge italiana sull’IVA, per esercitare il diritto al recupero dell’IVA all’importazione in Italia è necessario possedere un Documento Amministrativo Unico (DAU). Poiché il DAU non è ora disponibile, le Autorità doganali italiane, in accordo con l’Agenzia delle Entrate, hanno concordato che la nuova sintesi contabile è sufficiente per consentire all’importatore di esercitare il diritto di recuperare l’IVA all’importazione.
Pertanto, il nuovo riepilogo contabile è necessario per esercitare il suo diritto a recuperare l’IVA all’importazione pagata alle autorità fiscali italiane.
Inoltre, il diritto di recuperare l’IVA all’importazione viene esercitato solo una volta che il riepilogo viene riportato nel registro IVA degli acquisti, come previsto dall’articolo. 25 della Legge IVA italiana.
Infine, il documento di importazione deve essere incluso nella dichiarazione IVA trimestrale e nella dichiarazione IVA annuale, che deve rispecchiare i libri contabili IVA italiani.
Per assicurarsi che la sua IVA all’importazione non vada persa, le consigliamo di considerare che l’ultimo giorno utile per recuperare l’IVA all’importazione, relativa a un’importazione di beni effettuata nel 2022, è il 30 aprile 2023.
Ulteriori documenti introdotti da giugno 2022
Oltre alla Sintesi Prospetto di riepilogo ai fini contabili della dichiarazione doganale, di cui si è parlato sopra, gli operatori economici potranno ricevere
Prospetto sintetico della dichiarazione – Prospetto sintetico della dichiarazione, emesso dopo l’accettazione della dichiarazione doganale in AIDA 2.0 e riepilogo dei dati chiave della dichiarazione;
Prospetto di svincolo – Prospetto di svincolo, fornito dalle Autorità doganali italiane come parte del processo di uscita delle merci dalle aree doganali e necessario per consentire le attività di controllo della Guardia di Finanza italiana / facilitare l’ottenimento del “visto di uscita”.
Le Autorità doganali italiane consigliano agli operatori doganali di fornire ai trasportatori il Prospetto di svincolo come prova dell’adempimento delle formalità doganali in caso di controlli.
Agisci
Parli con il nostro team se ha domande sui più recenti requisiti di importazione italiani e sul loro impatto sulla conformità della sua azienda.
Calcolo dell'IVA di Sovos
Migliora la conformità nel SAP ERP e automatizza le decisioni di calcolo dell’IVA con i nostri componenti aggiuntivi certificati SAP
Il calcolo dell’IVA è una sfida per qualsiasi azienda che abbia a che fare con transazioni complesse nella propria catena di fornitura. Le imprese operanti nel settore manifatturiero, nella farmaceutica, nel settore edilizio, nel retail e nella logistica in particolare vanno incontro a carichi di lavoro notevoli per soddisfare questo requisito.
Le limitazioni insite nelle funzionalità SAP, inoltre, concorrono a creare un ulteriore livello di complessità. Spesso infatti è necessario inserire in SAP linee di codice ad hoc per ottenere decisioni di determinazione affidabili e la necessità di una personalizzazione su base continuativa rende difficoltosa la manutenzione dei dati master.
Questi ostacoli impediscono alle aziende di raggiungere il livello di trasparenza desiderato nel loro processo di calcolo. Quando un’azienda si occupa di transazioni complesse, spesso dovute a catene di fornitura che si sviluppano in una pluralità di giurisdizioni, il calcolo preciso dell’IVA è cruciale. La presenza di errori in queste fasi può portare a conseguenze serie sia per la precisione contabile che per la resilienza finanziaria.
Riduci i carichi di lavoro
Una potente suite di componenti aggiuntivi certificati SAP automatizza la determinazione dell’IVA, semplifica la manutenzione dei dati master e riduce i rischi di conformità causati da dati imprecisi.
Funzionalità SAP avanzate che alleviano la pressione sia per i professionisti IT che per i fiscalisti, al fine di soddisfare requisiti IVA in continua evoluzione.
I vantaggi dell'automatizzazione del calcolo dell'IVA
Riduci i costi e le complessità
Gestisci i cambiamenti futuri senza dover ricorrere a specialisti SAP esperti e riduci il carico di manutenzione tecnica per permettere ai tuoi specialisti SAP di dedicarsi ad altri progetti
Riduci il rischio di inosservanza degli adempimenti fiscali
Ottieni decisioni fiscali precise e affidabili grazie a una logica intelligente e automatizzata integrata direttamente nei processi SAP
Riduci il rischio di verifiche fiscali
Individua gli errori confrontando il libro mastro e i saldi contabili con codici fiscali specifici
Rafforza la conformità complessiva
Promuovi l'accuratezza dei dati nei processi a valle per la creazione di report periodici, tra cui dichiarazioni IVA, elenchi di vendita CE, dichiarazioni Intrastat e SAF-T
Strategia a prova di futuro
La tendenza alla digitalizzazione continua e aumenta anche la presenza dei governi nei tuoi dati. Collaborando con Sovos, otterrai una maggiore chiarezza per il calcolo dell'IVA, oltre alla certezza che la tua azienda è al sicuro dal rischio di accertamenti futuri
Ottimizzazione delle efficienze operative
Incrementa la precisione della fatturazione con decisioni di calcolo affidabili, in modo che gli addetti alla fatturazione non siano costretti a correggere o riemettere le fatture. Analogamente, quando le fatture ricevute da un'azienda sono accurate, possono essere lavorate senza ritardi
Prodotti per il Calcolo dell'IVA
Calcolo dell'IVA - Vendite
Migliora le funzionalità del sistema SAP per garantire determinazioni dell'IVA precise nelle transazioni di vendita
Calcolo dell'IVA – Acquisti
Migliora le funzionalità del sistema SAP consentendo di valutare in modo completo le transazioni di acquisto
Monitoraggio e reportistica
Consente la riconciliazione dell'IVA confrontando il libro mastro e i saldi contabili con le registrazioni per codice fiscale, individua i dati e gli errori di combinazione
VAT ID Validator
Automatizza la convalida della partita IVA della controparte. L'output convalidato viene usato per elaborare efficacemente le fatture e per le rendicontazioni periodiche
Gli obblighi di rendicontazione annuale variano da paese a paese, rendendo complessa per gli assicuratori transfrontalieri la raccolta dei dati richiesti per garantire la conformità.
L’Italia ha molti standard di rendicontazione unici ed è nota per la sua burocrazia in tutta la comunità imprenditoriale internazionale. La rendicontazione annuale dell’Italia è diversa a causa del livello di dettaglio richiesto. La segnalazione aggiuntiva in Italia richiede un elenco approfondito di politiche e dettagli tra cui date di inizio e scadenza, date di ricezione in contanti, nomi degli assicurati, indirizzi, codici fiscali e valori dei premi. Ciò rende la rendicontazione annuale un impegno significativo.
Relazione sui contratti e sui premi — in scadenza entro il 16 marzo di ogni anno per l’anno civile precedente
La legislazione e i regolamenti italiani impongono alle compagnie di assicurazione che scrivono attività in Italia di presentare relazioni annuali allo scopo di raccogliere informazioni che facilitino il controllo delle attività sui contribuenti da parte delle autorità fiscali.
Tali relazioni dovrebbero elencare tutti i contratti assicurativi in essere nell’anno in questione con un assicurato (persona fisica o giuridica) soggetti alle imposte italiane. Le polizze che coprono la responsabilità, l’assistenza e qualsiasi rischio scritto come accessorio di una politica di responsabilità o assistenza sottostante non devono essere incluse nel rapporto.
Se non ci sono stati contratti in essere nell’anno civile precedente, non è necessario presentare un rapporto Nil.
Relazione sui sinistri — da presentare entro il 30 aprile di ogni anno per l’anno civile precedente
I pagamenti dei sinistri effettuati nel corso dell’anno precedente a favore di beneficiari (persone fisiche o giuridiche) in possesso di un codice fiscale italiano devono essere segnalati alle autorità fiscali italiane entro la fine di aprile.
I dettagli richiesti nel rapporto includono:
Numero di riferimento del reclamo
Data di pagamento
Importo pagato
Codice fiscale del beneficiario
Dettagli di eventuali terzi coinvolti nella gestione del risarcimento
Se non ci sono reclami da segnalare per l’anno precedente, non sono richiesti rapporti Nil.
Motor Report — parte del rapporto annuale IPT in scadenza entro il 31 maggio di ogni anno rispetto all’anno civile precedente
Come parte integrante della dichiarazione annuale dell’Insurance Premium Tax (IPT) dovuta entro la fine di maggio, le compagnie di assicurazione che sottoscrivono la responsabilità civile obbligatoria degli autoveicoli devono segnalare a ciascuna delle province italiane l’importo dell’IPT pagato nell’anno precedente. I dettagli richiesti includono il numero della polizza provinciale, il codice fiscale, il numero di targa del veicolo, il premio, la tariffa IPT e l’IP
Perché pianificare prima della stagione di reporting è fondamentale
La segnalazione aggiuntiva in Italia richiede che alcuni elementi siano presenti prima della presentazione. Per presentare il rapporto Contratti e premi, una compagnia di assicurazioni deve:
Indirizzo PEC attivo — indirizzo email certificato italiano
Accesso al canale SID – Sistema di trasmissione dei dati
Rappresentante legale – La registrazione al canale SID è collegata al rappresentante legale della società. Se il rappresentante legale cessa di agire in quanto tale, i suoi dati devono essere revocati e una nuova domanda deve essere elaborata. Si tratta di un processo lungo che richiede alcune settimane, quindi pianificare in anticipo le scadenze è di grande importanza.
Codici fiscali: richiesti per tutti i report. I codici fiscali comprendono 16 cifre per le persone fisiche e 11 cifre per le persone giuridiche. I codici fiscali non validi sono uno dei motivi principali per cui i report vengono rifiutati. Sul sito web dell’Agenzia delle Entrate è disponibile un validatore di codice per verificare se esiste un codice fiscale e se è valido. È possibile accedere al validatore qui: https://telematici.agenziaentrate.gov.it/VerificaCF/Scegli.do?parameter=verificaCf
Molte compagnie di assicurazione collaborano con terze parti e le informazioni sulla polizza che raccolgono potrebbero non includere sempre tutti i dettagli richiesti. Dati incompleti e errati impediscono la corretta presentazione delle relazioni annuali e possono portare a costose multe e danni alla reputazione.
La navigazione tra i rapporti annuali insieme ai rapporti mensili e trimestrali regolari può sembrare travolgente. Quanto più si può preparare in anticipo, tanto più agevole sarà il processo di reporting. Comprendere gli specifici requisiti di rendicontazione annuale dell’Italia garantirà che gli assicuratori rimangano conformi ed eviterà ritardi o correzioni inutili.
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Devi garantire la conformità alle ultime normative in Italia? Mettiti in contatto con i nostri esperti fiscali per ulteriori informazioni.
Un audit dell’autorità fiscale può presentarsi in varie forme, sia che si tratti direttamente dell’assicuratore stesso o indirettamente tramite un assicurato o un broker.
Può essere mirato, ad esempio, quando un assicuratore è stato specificamente identificato per essere indagato a causa di una discrepanza su una dichiarazione dei redditi, o può essere indiscriminato nella sua natura nell’ambito di un esercizio più ampio svolto da un’autorità.
Qualunque sia la forma dell’audit, la chiave per rispondere è in anticipo nella preparazione.
Quali informazioni devono essere conservate per un audit delle autorità fiscali?
Innanzitutto, gli assicuratori dovrebbero assicurarsi di conservare copie delle prove che possono essere utilizzate per giustificare gli importi fiscali dichiarati e regolati. Ciò può includere i contratti assicurativi stessi, le fatture emesse agli assicurati e una registrazione dei loro dati che comprende le dichiarazioni che sono state fatte.
Vale la pena notare che in Italia esiste un requisito formale di mantenere i libri IPT che descrivono in dettaglio ciascuno dei premi ricevuti durante ogni periodo annuale. Sebbene questo non sia necessariamente un requisito specifico in altri paesi, l’applicazione di questo approccio a tutti i premi ricevuti metterà un assicuratore in una posizione forte se viene effettuato un audit.
È utile anche un’ulteriore documentazione che dimostra la conformità. Se è stata richiesta una consulenza esterna, ad esempio, per determinare la classe di attività appropriata per una politica e la conseguente domanda fiscale, si consiglia di conservare un registro di tale consulenza nel caso in cui ciò sia richiesto in seguito.
Ci possono essere casi in cui è stata richiesta specificamente la consulenza di un’autorità fiscale e tale corrispondenza avrà inevitabilmente un peso considerevole se si interrogherà un trattamento fiscale durante un successivo audit. Anche la documentazione di qualsiasi processo in atto per garantire la conformità è preziosa.
Poiché i periodi di prescrizione statutari variano a seconda delle giurisdizioni, le prove devono essere conservate per il tempo possibile (in base alle leggi pertinenti sulla protezione dei dati, ove applicabile) in modo che possano essere prodotte in caso di verifica.
Le conseguenze della non conformità
Nell’era digitale, questa pratica non dovrebbe sembrare eccessivamente onerosa. Vale la pena fare riferimento ai regimi di sanzione in vigore in alcuni paesi per mettere in contesto le potenziali ripercussioni di un audit insoddisfacente.
Il Regno Unito è un esempio di dove viene utilizzato un approccio basato sul comportamento per determinare le sanzioni, con il più alto livello di sanzioni riservato ai casi di imposta non dichiarata deliberata e nascosta laddove l’autorità stessa abbia richiesto la dichiarazione.
Verranno riscosse sanzioni più basse (o addirittura nessuna sanzione) quando viene prestata una ragionevole attenzione e sarà molto più probabile che si consideri che siano state prese attenzioni ragionevoli laddove le registrazioni siano conservate secondo le modalità descritte.
Gli audit possono avvenire in qualsiasi momento, quindi è importante che gli assicuratori abbiano adottato le misure necessarie per garantire che le informazioni e i dati per dimostrare la conformità siano disponibili all’autorità fiscale quando richiesto.
Garantire la presentazione accurata e tempestiva delle dichiarazioni dei redditi rischia di ridurre la possibilità di un audit mirato. Il team di servizi gestiti IPT di Sovos ha una grande esperienza con le dichiarazioni fiscali nel Regno Unito e in tutta Europa e ha assistito molti assicuratori con audit imprevisti.
Ciò affronterà le sfide fiscali di un’economia mondiale sempre più digitale. A partire dal 9 luglio 2021, 132 delle 139 giurisdizioni membri dell’OCE/G20 hanno accettato il quadro inclusivo sul BEPS.
Dettagli pilastro
Pilastro 1
Il primo pilastro conferisce ai paesi di mercato un nuovo diritto di tassazione, l’importo A, per garantire che le società paghino le tasse su una parte degli utili residui ottenuti dalle attività di tali giurisdizioni, indipendentemente dalla presenza fisica. Il primo pilastro si applicherà alle multinazionali («MNE») con fatturato globale superiore a 20 miliardi di euro e redditività superiore al 10%.
Ci sarà una nuova regola del nexus che consente l’assegnazione dell’importo A a una giurisdizione di mercato quando l’impresa multinazionale in ambito ricava almeno 1 milione di euro di ricavi da tale giurisdizione. Per le giurisdizioni con un PIL inferiore a 40 miliardi di euro, il nesso sarà invece fissato a 250.000 euro.
La «regola del nexus per scopi speciali» determina se una giurisdizione è idonea per l’allocazione dell’importo A. Inoltre, i paesi hanno concordato una ripartizione del 20-30% degli utili residui MNE in ambito alle giurisdizioni di mercato, con il nexus che utilizza una chiave di allocazione basata sui ricavi.
Le entrate saranno ricavate alle giurisdizioni del mercato finale in cui vengono consumati beni o servizi, con regole dettagliate sulle fonti ancora in arrivo.
Maggiori dettagli sulla segmentazione sono ancora in corso, così come la progettazione finale di un porto sicuro dei profitti di marketing e distribuzione che limiterà i profitti residui consentiti alla giurisdizione di mercato attraverso l’importo A.
Infine, i paesi hanno accettato di snellire e semplificare l’importo B con particolare attenzione alle esigenze dei paesi a bassa capacità. I dettagli finalizzati dovrebbero essere completati entro la fine del 2022.
Pilastro 2
Il pilastro 2 è costituito da regole globali contro l’erosione anti-base («GloBe») che garantiranno che le MNE che soddisfano la soglia di 750 milioni di euro paghino un’aliquota fiscale minima di almeno il 15%. Le regole di GloBE sono costituite da una regola di inclusione del reddito e da una regola di pagamento sottotassata, quest’ultima delle quali deve ancora essere finalizzata.
Il secondo pilastro include anche una regola soggetta all’imposta, che è una regola basata sul trattato, che consente alle giurisdizioni di origine di imporre una tassazione limitata alla fonte su determinati pagamenti soggetti a imposte inferiori a un’aliquota minima. Il tasso varia dal 7,5 al 9%.
Quando verrà implementato il piano?
Attualmente vi è un impegno a proseguire la discussione, al fine di finalizzare gli elementi progettuali del piano nell’ambito del quadro concordato entro ottobre 2021. I membri del quadro inclusivo concorderanno e rilasceranno un piano di attuazione.
La cronologia attuale è che lo strumento multilaterale attraverso il quale viene implementato l’importo A sarà sviluppato e aperto per la firma nel 2022, con l’importo A entrerà in vigore nel 2021. Analogamente, il secondo pilastro dovrebbe essere introdotto in legge nel 2022, con effetto nel 2023.
Maggiori dettagli a Come
Sebbene siano stati concordati i componenti chiave della Soluzione a due pilastri, è ancora in arrivo un piano di implementazione dettagliato che include la risoluzione dei problemi rimanenti.
Poiché molti paesi potrebbero implementare questi cambiamenti nel prossimo futuro, è importante che le aziende attive nell’economia digitale seguano attentamente e comprendano gli sviluppi che circondano il progetto OCES/G20 Base Erosion and Profit Shifting.
Dal 1993, le forniture effettuate tra Italia e San Marino sono state accompagnate da una serie di obblighi doganali. Questi includono la presentazione di documenti alle autorità fiscali di entrambi i paesi.
L’Italia e il paese enclavato di San Marino abbandoneranno i flussi doganali cartacei.
Le autorità fiscali italiane e sammarinesi hanno deciso di implementare un modello «a quattro angoli», in base al quale la piattaforma di liquidazione italiana SDI diventerà il punto di accesso per i contribuenti italiani, mentre un HUB-SM di nuova creazione sarà la controparte SDI per i contribuenti sammarinesi.
Le fatture elettroniche transfrontaliere tra i paesi saranno scambiate tra SDI e HUB-SM. Il sistema di scambio internazionale sarà applicato il 1o luglio 2022 e sarà in vigore un periodo di transizione tra il 1o ottobre 2021 e il 30 giugno 2022.
FatturaPA: Il formato di scelta
Le specifiche tecniche di HUB-SM sono ora disponibili per le importazioni dall’Italia a San Marino e per le esportazioni da San Marino verso l’Italia. I paesi hanno anche deciso di scegliere FatturaPA come formato di fattura elettronica, sebbene i requisiti di contenuto per le fatture di esportazione da San Marino differiscano leggermente dalle fatture elettroniche nazionali italiane FatturaPA.
I sistemi SDI e HUB-SM elaboreranno le fatture elettroniche da e verso i contribuenti ad essi collegati o sotto le giurisdizioni di ciascun paese.
In altre parole, i contribuenti italiani invieranno e riceveranno fatture transfrontaliere da o verso San Marino tramite la piattaforma SDI, mentre i contribuenti sammarinesi svolgeranno le stesse attività tramite HUB-SM.
Entrambe le piattaforme consegneranno le fatture ai contribuenti corrispondenti tramite i codici di destinazione assegnati dalle rispettive autorità fiscali. Ciò significa che HUB-SM assegnerà anche i codici di destinazione per le società sammarinesi.
Documenti di integrazione per aziende sammarinesi
Ispirato alla metodologia italiana per i controlli fiscali nelle transazioni transfrontaliere, San Marino richiederà agli acquirenti sammarinesi di compilare un ulteriore documento di integrazione (simile a una fattura di «autofatturazione» creata per motivi di prova fiscale) al ricevimento della FatturAPa. Questo documento sarà compilato in un nuovo formato XML-RSM creato dall’enclave e inviato a HUB-SM.
Dopo il più ampio lancio dello SDI per le transazioni B2B nel 2019, la piattaforma si è dimostrata in grado di adattarsi a nuovi flussi di lavoro e funzionalità.
SDI ha già debuttato nell’arena internazionale attraverso l’accettazione delle fatture elettroniche che seguono la Norma Europea, che vengono mappate in una FatturaPA prima di essere consegnata agli acquirenti italiani. Questa integrazione tra SDI e HUB-SM potrebbe anche rivelare le prime fasi dell’interoperabilità tra le piattaforme di entrambe le autorità fiscali per il commercio transfrontaliero.
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Il presente documento mira a fornire una base per i fornitori di servizi di fatturazione elettronica e i loro clienti per concordare l’assegnazione della responsabilità della conformità legale dei processi supportati dai servizi. Queste definizioni standard contribuiranno a concludere accordi più chiari, incoraggeranno le migliori pratiche e garantiranno professionalità nel settore delle fatture elettroniche.
Nella maggior parte dei paesi europei, i fornitori di servizi di fatturazione elettronica possono offrire diverse opzioni per i processi di conformità all’IVA; tale offerta è una scelta competitiva individuale del fornitore di servizi. Indipendentemente dal processo di conformità IVA utilizzato, è importante definire chiaramente quale parte sia legalmente responsabile dei processi supportati. Le definizioni standard dell’EESPA mirano a fornire una base per un accordo sulle assegnazioni di responsabilità, che identificherà i compiti di cui ciascuna parte sarà responsabile.
Nello sviluppo del documento sulle definizioni standard, il gruppo di lavoro PPCWG (Public Policy and Compliance Working Group) dell’EESPA ha iniziato concentrandosi su definizioni chiave o concetti rilevanti per argomenti correlati alla conformità che tipicamente si presentano nel contesto della fatturazione elettronica.
Sulla base di queste definizioni, il documento fornisce una «Matricia di responsabilità» predefinita che può essere utilizzata per la gestione della responsabilità tra un fornitore di servizi e il suo cliente. Tra i componenti suggeriti che dovrebbero essere considerati tra i fornitori di servizi e i loro clienti in un processo di fatturazione elettronica conforme sono:
Requisiti relativi al contenuto della fattura, compreso l’obbligo di determinare la legge IVA applicabile di una fattura
Requisiti relativi al processo di fatturazione e al modulo, ad esempio notifica e requisiti per l’approvazione preventiva
Requisiti contrattuali, ad esempio accordi interscambi o requisiti di consenso dell’acquirente per la fatturazione elettronica
Requisiti per la comunicazione delle fatture in tempo reale con l’amministrazione fiscale, come la liquidazione della fattura e la segnalazione in tempo reale
Obblighi di audit e relazioni periodiche
Requisiti di conformità alla privacy dei dati che mirano a garantire la conformità alle leggi applicabili sulla privacy dei dati, come il GDPR
La suddetta «Matrix di responsabilità» fornisce indicazioni per l’utente che consente alle parti di concordare e documentare quale parte ha la responsabilità di ciascun componente di conformità: monitorare i requisiti pertinenti, implementare e mantenere misure per garantire la conformità continua e garantire la conformità per confermare rispetto delle misure adottate.
L’utilizzo di queste definizioni standard e della «Matricia di responsabilità» porterà a accordi più chiari e, in ultima analisi, migliori relazioni tra clienti e fornitori di servizi. Il documento può anche fungere da checklist che le aziende possono utilizzare per RFIs o RFP progettate per confrontare le offerte dei fornitori di servizi.
L’autorità fiscale italiana ha emesso nuove specifiche tecniche e nuovi schemi per le fatture elettroniche italiane B2B e B2G. Ma cosa significano veramente questi cambiamenti? E – cosa ancora più importante – quale impatto avranno sui vostri processi aziendali?
L’Italia è solo uno dei tanti paesi al mondo che sta compiendo passi avanti per colmare il suo deficit fiscale, introducendo controlli fiscali sempre più stringenti. Nell’attuale scenario fiscale in evoluzione è più importante che mai essere pronti a ciò che ci aspetta al fine di restare conformi.
Con il successo dell’implementazione della piattaforma centrale di fatturazione elettronica del Paese nel 2019, le autorità italiane sono oggi all’avanguardia in Europa, nell’adozione delle misure di controllo continuativo sulle transazioni. (CTC).
Con le nuove regole già in vigore da gennaio di quest’anno e con gli ulteriori aggiornamenti che verranno lanciati nei mesi a venire, le imprese italiane dovranno adeguarsi per evitare il rischio di non conformità.
Mentre l’Italia ha attuato la sua riforma continua dei controlli delle transazioni (CTC) nel 2019, il 2020 è stato un anno di espansione. Le autorità italiane intendono sfruttare tutti i potenziali vantaggi derivanti dalla riuscita implementazione della piattaforma centrale di fatturazione elettronica del paese. Molti degli aggiornamenti verranno lanciati o applicati nel prossimo anno o più tardi nel 2022.
Ecco il nostro elenco definitivo dei cambiamenti chiave che le aziende devono essere consapevoli e prepararsi per il prossimo anno:
La settimana scorsa, l’autorità fiscale ha pubblicato lenuove specifiche tecniche che completano quelle che saranno applicate il 1° gennaio. Le nuove regole modificano i criteri per le convalide di alcuni campi e reintroducono un codice temporaneo «Z» da utilizzare nel campo CausalePagamento fino al 31 dicembre 2020.
Nuove regole per l’archiviazione elettronica
L’Agenzia per l’Italia Digitale (AGID) ha introdotto una nuova serie di regole di archiviazione che verrà applicata il 7 giugno 2021. Ciò significa che le aziende che memorizzano fatture elettroniche ai sensi della legge italiana devono rispettare nuovi requisiti che includono nuovi standard e l’indicazione di metadati più granulari.
Nuove regole per la conversione delle fatture cartacee in fatture elettroniche
Insieme alle norme di archiviazione di cui sopra, ed entrata in vigore il 7 giugno 2021, l’AGID ha inoltre pubblicato nuove regole per la conversione della carta in fatture elettroniche. Sebbene la maggior parte delle fatture italiane siano emesse e scambiate elettronicamente, alcuni documenti possono ancora essere emessi con altri mezzi, come le fatture transfrontaliere.
Le regole includono nuovi standard e chiarimenti sul processo di certificazione eseguito nella massiccia dematerializzazione dei documenti cartacei. La certificazione mira a garantire la corrispondenza del contenuto e della forma del file di output elettronico con la sua copia cartacea.
Dichiurazioni IVA precompilate
A fine 2019, l’Italia ha annunciato l’intenzione di mettere a disposizione dei propri contribuenti una dichiarazione IVA pre-compilata, utilizzando i dati trasmessi alla piattaforma SDI tramite fatture elettroniche, l’Esterometro (il report per le transazioni transfrontaliere) e i corrispettivi elettronici (il B2C registro delle vendite, compreso il rapporto aggregato giornaliero). Il piano iniziale era quello di pubblicare le dichiarazioni IVA precompilate nel luglio di quest’anno, ma l’Italia ha rinviato il progetto una volta che fosse stato chiaro che avrebbe richiesto modifiche nello schema FatturaPa.
Il progetto prevede la creazione e la disponibilità di una bozza della dichiarazione IVA e del registro delle fatture in entrata e in uscita dalle transazioni effettuate dopo il 1° gennaio 2021. Sono previsti ulteriori chiarimenti sul modo in cui i contribuenti accederanno o modificheranno i dati nel documento precompilato.
Il tramonto dell’Esterometro
L’Italia interromerà l’Esterometro nel 2022. Ai sensi della legge di bilancio 2021, invece di presentare l’Esterometro, i contribuenti italiani che effettuano operazioni transfrontaliere (ad esempio, effettuare o ricevere forniture transfrontaliere) devono trasmettere i dati transazionali transfrontalieri attraverso la piattaforma SDI utilizzando lo schema FatturaPA. Le modifiche introdotte nel nuovo schema FatturaPA in vigore il 1° gennaio 2021 permetteranno all’autorità fiscale di accedere a dati transazionali transfrontalieri più precisi rispetto al passato.
Con la fine del 2020 in rapida avvicinamento, le aziende che operano in Italia devono prepararsi a questi prossimi cambiamenti prima che entrino in vigore nel 2021 e oltre.
Chi aveva scommesso che il sistema di fatturazione elettronica della Pubblica Amministrazione, FatturaPA sarebbe stato oggetto di ulteriori riforme, oggi avrebbe vinto. L’Agenzia delle Entrate (AdE) ha emesso nuove specifiche tecniche e schemi applicativi per le fatture elettroniche emesse verso la Pubblica Amministrazione (B2G) e i titolari di partita IVA (B2B). Ma cosa significano davvero questi cambiamenti e come incideranno sui processi aziendali?
Aggiornamenti tecnici e di contenuto
Durante le ultime settimane sono stati introdotti tre aggiornamenti:
La nuova versione 1.6 del formato XML della FatturaPA B2B
La nuova versione 1.3 del formato XML della FatturaPAB2G e
La nuova versione 1.8 delle specifiche tecniche per la piattaforma SDI.
L’inclusione delle ritenute alla fonte (in particolare i contributi previdenziali) è uno dei nuovi requisiti per i tracciati XML delle fatture B2B e B2G. Ci sono anche 12 nuovi tipi di documenti (tra cui documenti integrativi e autofatture) e ulteriori 17 nuove opzioni circa la natura della transazione (ad es., motivazioni per esenzioni e inversione contabile).
Questi aggiornamenti dei contenuti richiederanno ora che le aziende acquisiscano competenze ancora maggiori sul sistema fiscale nazionale. I cambiamenti incidono sul momento in cui i contribuenti classificano le proprie forniture di merci o servizi: nel sistema attuale, le imprese non se ne devono preoccupare fino al momento della presentazione delle dichiarazioni IVA, ma secondo il nuovo schema la classificazione sarà effettuata in tempo reale. È probabile che questi aggiornamenti incidano sui processi aziendali. Si tratta di passi necessari per spianare la strada all’imminente introduzione della dichiarazione IVA precompilata, un’iniziativa che si ritiene andrà ad alleggerire gli oneri amministrativi in capo alle imprese italiane e ne renderà la vita più semplice.
Parallelamente, le ulteriori modifiche derivanti dalle nuove versioni dei formati della FatturaPA hanno un impatto di natura tecnica sulle aziende e richiedono una pronta implementazione a livello IT. Tra gli aggiornamenti di carattere tecnico figurano l’inclusione di ulteriori campi, la lunghezza del contenuto, i caratteri consentiti, il passaggio tra completamento da obbligatorio a facoltativo dei campi e viceversa e quante volte un campo può essere ripetuto.
Le nuove specifiche tecniche hanno anche introdotto nuovi passaggi di convalida che saranno eseguiti dal Sistema di Interscambio, o SDI, la piattaforma a cui è demandato il controllo e lo smistamento delle fatture elettroniche. La maggior parte delle nuove convalide mettono a confronto il contenuto della fattura elettronica con la tipologia di documento e la natura delle transazioni e richiedono che il contribuente sia in grado di comprendere, elaborare e reagire correttamente a nuovi errori.
Scadenze attuative
La piattaforma SDI inizierà l’elaborazione delle fatture B2B nel nuovo formato FatturaPA a partire dal 4 maggio 2020, ma l’Agenzia delle Entrate renderà obbligatorio l’utilizzo del nuovo schema a partire dal 1° ottobre 2020, attivando le nuove convalide (e i relativi errori) successivamente a tale data, in linea col Provvedimento emesso in data 28 febbraio 2020. Scadenze diverse si applicano alle fatture B2G, a meno che, naturalmente, l’Agenzia delle Entrate non pubblichi nuove regole di transizione per tali fatture prima di tale data. L’entrata in vigore del nuovo schema per le fatture B2G è previsto per il 1° maggio 2020.
Nella pratica l’effetto di queste scadenze è che mentre gli schemi per le fatture B2B e B2G sono in effetti identici sotto il profilo tecnico, i contribuenti dovranno prepararsi a scadenze diverse e a lavorare con due diversi schemi di fattura dal 1° al 4 maggio.
Aggiornamento importante
Il 12 maggio (dopo la pubblicazione di questo blog). l’Agenzia delle Entrate ha ripubblicato la versione 1.3 delle specifiche tecniche della FatturaPA B2G. Sebbene il numero rimanga lo stesso, la versione ripubblicata indica una nuova data di entrata in vigore per il nuovo schema B2G: il 4 maggio. Stante l’obbligatorietà dello schema B2G il 4 maggio, la piattaforma SDI sarà in grado di elaborare gli schemi B2G e B2B simultaneamente e non in date diverse, come specificato in precedenza.
L’Italia è in prima linea nella fatturazione elettronica B2G in Europa fin dal lancio del Sistema di Interscambio (SDI), piattaforma per la fatturazione elettronica creata e resa obbligatoria per tutti i fornitori del settore pubblico nel 2014.
Mentre alcuni dei suoi vicini europei si adoperano per recuperare lentamente terreno, l’Italia continua a migliorare l’integrazione delle nuove tecnologie nelle procedure della pubblica amministrazione. L’ultima novità è l’introduzione degli ordini elettronici negli appalti pubblici. Sfruttando il successo ottenuto dal Nodo di Smistamento degli Ordini della pubblica amministrazione in Emilia-Romagna, l’Italia sta ora estendendo questa funzionalità in tutto il paese.
Ordini elettronici per acquisti non limitati ai soli prodotti sanitari
Dal 1º ottobre 2019, tutti gli ordini di prodotti acquistati dal Servizio Sanitario Nazionale (SSN) devono essere consegnati e ricevuti dai fornitori tramite la piattaforma NSO. I fornitori interessati dal provvedimento saranno tenuti a ricevere ordini elettronici dagli enti pubblici: la pubblica amministrazione non procederà alla liquidazione e al pagamento di fatture emesse da società non conformi. È interessante notare che il provvedimento copre tutti gli ordini di acquisto effettuati da enti associati al SSN, compresi non solo i prodotti di carattere sanitario ma anche le forniture per ufficio e di elettronica.
Oltre alla ricezione obbligatoria degli ordini elettronici, i fornitori potranno anche inviare messaggi alla pubblica amministrazione. In casi precedentemente concordati tra fornitori e pubblica amministrazione, la società fornitrice può inviare ordini elettronici precompilati all’acquirente della pubblica amministrazione, che potrà confermare o rifiutare la fornitura proposta.
Ordini elettronici e fornitori esteri
Anche i fornitori esteri dovranno adeguarsi al provvedimento. Il mandato NSO avrà un certo impatto sulla fatturazione elettronica per le pubbliche amministrazioni italiane, visto che alcuni dati degli ordini elettronici devono essere inclusi nelle fatture elettroniche che vengono trasmesse attraverso l’SDI.
Il sistema NSO è basato sull’infrastruttura SDI esistente e, di conseguenza, la comunicazione con l’NSO richiede che il canale venga accreditato in maniera simile all’SDI. I fornitori e gli intermediari che già provvedono alla trasmissione di messaggi tramite la piattaforma SDI devono conformarsi ai requisiti di certificazione complementari, che devono ancora essere pubblicati. Inoltre, le specifiche tecniche mostrano che gli intermediari PEPPOL possono interagire con la piattaforma NSO grazie a un servizio di Access Point accreditato con l’NSO.
