Brexit e rappresentanza fiscale: cosa devono sapere le imprese che operano nell’UE?

Andrew Hocking
Novembre 12, 2020

La nostra serie Brexit e IVA mira a offrire informazioni vitali e suggerimenti per la pianificazione delle aziende che operano con esigenze transfrontaliere. Questa settimana ci occuperemo della rappresentanza fiscale nell’UE. Poiché il Regno Unito è ora un paese terzo dal punto di vista dell’IVA, ci sono varie misure urgenti che le imprese devono intraprendere.

Rappresentanza fiscale post-Brexit nell’UE

I rappresentanti fiscali sono effettivamente una polizza assicurativa per le autorità fiscali, per le quali tutelano la capacità di riscuotere l’IVA. Gli Stati membri dell’UE hanno posizioni diverse sulla rappresentanza fiscale. Alcuni richiedono alle aziende extracomunitarie di fissare un appuntamento locale se l’azienda richiede una registrazione IVA.

I rappresentanti fiscali sono imprese locali che agiscono per conto di società extracomunitarie. Spesso si assumono responsabilità congiunte e diverse per l’IVA. Le imprese che svolgono questo ruolo devono soddisfare una serie di misure stabilite dallo Stato membro in questione. Spesso devono essere autorizzati ad agire dall’autorità fiscale competente.

Quando ho bisogno di un rappresentante fiscale?

Esistono due situazioni comuni in cui sono necessari rappresentanti fiscali. Il primo è il caso in cui un’impresa non UE si registra in uno Stato membro in cui è richiesta la rappresentanza fiscale. La rappresentanza fiscale è imposta in modi diversi e a discrezione dello Stato membro, quindi in alcuni paesi è obbligatorio per tutte le imprese non residenti che possono registrarsi, mentre in altri dipende dall’attività del contribuente. Allo stesso modo, alcune autorità fiscali non lo richiedono, mentre altre lo rendono facoltativo.

Il secondo scenario comune per la rappresentanza fiscale è il caso in cui la nomina di un rappresentante fiscale offre un accesso commerciale a un regime IVA effettivo, come avviene nei Paesi Bassi per il rinvio dell’IVA all’importazione.

Dopo la Brexit, il Regno Unito diventerà un paese terzo ai fini dell’IVA. La maggior parte delle nazioni dell’UE richiede una rappresentanza fiscale per le imprese non UE – con alcune eccezioni notevoli come la Germania – quindi tutte le imprese che scelgono o devono rimanere registrate nelle nazioni dell’UE dopo il 31 dicembre devono determinare la posizione dei paesi in cui operano.

Quali sono i problemi di cui essere a conoscenza?

Poiché molte aziende ristrutturano le catene di fornitura per mitigare le conseguenze della Brexit, sorgono situazioni in cui richiedono la registrazione IVA per la prima volta. Se il paese che richiede le registrazioni richiede una rappresentanza fiscale, le imprese devono cercare di nominare un rappresentante fiscale locale.

Le aziende britanniche si trovano in una situazione particolare e complessa. Le autorità fiscali stanno lottando sotto il peso delle domande di massa per i rappresentanti fiscali, poiché è stata generata una necessità significativa in tempi relativamente brevi. Di conseguenza, alcuni Stati membri stanno rilasciando indicazioni specifiche alle società britanniche, mentre altri potrebbero seguire l’esempio. La Francia, ad esempio, ha recentemente chiarito che le società britanniche non hanno bisogno di nominare un rappresentante fiscale. Sebbene i dettagli completi e le indicazioni siano ancora in arrivo, questo dovrebbe essere motivo di un sospiro di sollievo collettivo per tutte le imprese britanniche registrate all’IVA in Francia. Ma fai attenzione a posizioni diverse: il Belgio ha precedentemente consigliato a tutte le aziende britanniche che detengono registrazioni IVA non residenti di richiedere una rappresentanza fiscale prima della fine del 2020. Hanno rilassato questa posizione, con le autorità che hanno offerto una proroga fino al giugno 2021. Le prossime settimane potrebbero vedere altri Stati membri adottare approcci simili.

Qualunque sia la posizione dei singoli Stati membri, ci sono considerazioni in termini di tempo di cui essere a conoscenza. L’ammontare del rischio che i rappresentanti fiscali assumono per un’azienda è significativa. Pertanto, il processo per garantire la rappresentanza fiscale è spesso lungo e può comportare garanzie finanziarie.

Passaggi successivi

La rappresentanza fiscale è qui per rimanere, quindi la pianificazione ora è fondamentale. Indipendentemente dalla Brexit, il processo per stabilire la rappresentanza fiscale dell’UE per l’IVA richiede molto tempo. Di conseguenza, le imprese devono agire rapidamente per stabilire il supporto necessario nei paesi in cui è necessario registrarsi.

I passi essenziali sono una revisione urgente e continua delle diverse posizioni delle autorità fiscali e un’attenta pianificazione dei relativi costi amministrativi e finanziari.

Per ulteriori contenuti correlati alla Brexit:

Beni, servizi e recupero IVA post-Brexit: cosa devono sapere le aziende?

Controlli alle frontiere del Regno Unito dopo la Brexit: cosa devi sapere sull’importazione di merci

Il Regno Unito ha posticipato la contabilità per l’IVA

Post-Brexit: contabilità IVA all’importazione posticipata e differita nell’UE

Agisci

Vuoi sapere in che modo la Brexit influirà sui tuoi obblighi di conformità IVA? Registrati al nostro prossimo webinar Brexit e IVA: proteggi le tue preziose catene di fornitura e riduci al minimo le costose interruzioni per saperne di più.

Sign up for Email Updates

Stay up to date with the latest tax and compliance updates that may impact your business.

Author

Andrew Hocking

Director of Managed Services. Andrew is the Director of Sovos’ Managed Services group in Europe. Based in London, he leads teams specialising in IPT and VAT compliance and fiscal representation in over 30 countries. Andrew holds qualifications in Finance and Business Law, and is a qualified Chartered Accountant with over 10 years experience in indirect tax and technology.
Share this post

Adempimento fiscale Dichiarazione fiscale e IVA E-Invoicing Compliance EMEA
June 28, 2024
Germania: fatturazione elettronica B2B obbligatoria

Aggiornamento: 25 giugno 2024 da Dilara İnal Il Ministero pubblica un progetto di linee guida sulla fatturazione elettronica B2B Il Ministero delle Finanze tedesco (MoF) ha pubblicato una bozza di linee guida il 13 giugno 2024, che descrive in dettaglio il prossimo mandato di fatturazione elettronica B2B che entrerà in vigore il 1° gennaio 2025. […]

Dichiarazione fiscale e IVA EMEA
June 21, 2024
ViDA nuovamente respinto – L’Europa perde un’altra occasione per armonizzare la fatturazione elettronica

Durante l’ultima riunione dell’ECOFIN del 21 giugno, gli Stati membri si sono incontrati per discutere se potevano raggiungere un accordo per attuare le proposte sull’IVA nell’era digitale (ViDA). Alla riunione dell’ECOFIN di maggio, l’Estonia si è opposta alla proposta delle regole della piattaforma, chiedendo invece di rendere opzionali le nuove norme ritenute relative ai fornitori […]

L'IVA nell'era digitale
Dichiarazione fiscale e IVA EMEA Italy
May 21, 2024
Cosa succederà dopo con l’IVA nell’era digitale (ViDA)

Era ampiamente previsto che, quando i ministri delle finanze dell’UE si sono riuniti la scorsa settimana, avremmo ricevuto la notizia di un accordo politico sulla proposta dell’IVA nell’era digitale (ViDA). Sfortunatamente, a causa delle obiezioni di uno Stato membro sulle regole della piattaforma, ciò non è avvenuto. Ora, la data ufficiale di avanzamento del ViDA […]

February 20, 2024
Perché il mercato è pronto per Sovos Compliance Cloud

Presentazione di Sovos Compliance Cloud, la prima e unica soluzione del settore che unifica il software di reporting fiscale e normativo in un’unica piattaforma.

liechtenstein of ipt
EMEA IPT
February 13, 2024
Liechtenstein IPT: una panoramica

Il Liechtenstein è uno dei tanti paesi con i requisiti dell’imposta sui premi assicurativi (IPT), in particolare l’imposta di bollo svizzera e la tassa assicurativa del Liechtenstein. Questo blog fornisce una panoramica dell’IPT in Liechtenstein per aiutare le compagnie assicurative a rimanere conformi. Che tipo di tasse sono applicabili in Liechtenstein sugli importi dei premi […]