IPT de España: cómo cumplir con la normativa en una jurisdicción fiscal compleja
España es uno de los países más complejos de Europa en cuanto al cumplimiento del impuesto sobre las primas de seguros.
Esto se debe a las diferentes autoridades fiscales que intervienen en el proceso. España tiene una autoridad fiscal nacional y cuatro autoridades fiscales provinciales; dentro de éstas, cuatro de las 50 provincias tienen una autoridad fiscal independiente. Todas ellas se encuentran en el País Vasco y Navarra y son Álava, Guipúzcoa, Vizcaya y Navarra.
Las complejidades y los medios difíciles de informar sobre las responsabilidades no hacen sino aumentar las dificultades de las aseguradoras que suscriben pólizas en el país.
Descargue nuestro nuevo libro electrónico para saber más sobre los retos a los que se enfrentan y cómo Sovos puede ayudar a las aseguradoras a cumplir con el complejo sistema de información español.
El libro electrónico abarca tres temas principales:
Impuesto sobre las primas de seguros Requisitos de presentación a nivel provincial
El Consorcio de Compensación de Seguros (CCS) Sistema de notificación recientemente introducido y sus requisitos
La Carga de la Brigada de Incendios (FBC) Resumen del complejo y largo proceso de información
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A continuación se resumen algunos de los principales retos a los que se enfrentan las aseguradoras que escriben en España:
Tasa de IPT en España
A diferencia de otros países de Europa, en España sólo hay un tipo que se aplica a las primas de seguro sujetas a impuestos. El tipo se aplica a las primas recibidas por el asegurador, pero hay varias exenciones que los aseguradores deben conocer.
Desafíos comunes en materia de datos
Los problemas de datos de IPT son bastante limitados en España, pero suele haber dificultades con los requisitos del CCS, el régimen fiscal nacional para el seguro obligatorio de riesgos catastróficos.
Presentaciones de IPT
Mantenerse al día con los diferentes procesos de presentación para las cinco autoridades fiscales diferentes en España puede ser desalentador, así como cumplir con los diferentes plazos y cumplir con las diferentes legislaciones. En el futuro, se espera que las presentaciones del IPT sigan al IVA y se automaticen más. La clave para superar estos retos es contar con un software completo que pueda ayudar con el proceso de presentación debido al nivel de datos que se necesita procesar y la cantidad de información que las diferentes autoridades fiscales requieren en la declaración anual de impuestos.
Pagos atrasados y sanciones
Las sanciones del IPT impuestas por las autoridades fiscales dependerán de si la declaración tardía o histórica es de carácter voluntario o no y tendrán en cuenta el tiempo transcurrido entre el plazo del IPT y la liquidación de las obligaciones.
Recargos del consorcio
Una de las principales funciones del Consorcio es indemnizar a los asegurados en caso de un evento de riesgo extraordinario declarado por el gobierno. A grandes rasgos, éstos se dividen en tres categorías, desde las catástrofes naturales hasta los actos violentos, pasando por los actos de las fuerzas armadas o de orden público en tiempos de paz. Para llevar a cabo esa actividad, el Consorcio exige a las aseguradoras que contribuyan cobrando recargos por riesgos extraordinarios a sus asegurados y que luego sean declarados dentro de varias declaraciones de la Modelo.
Dado que el Consorcio fue el primer sistema de declaración de impuestos en Europa que declaraba póliza por póliza, el sistema se adapta mejor a las aseguradoras nacionales y a las que tienen su actividad principal en España.
En 2021 se producen varios cambios normativos importantes para las aseguradoras a la hora de cumplir con el impuesto sobre las primas de seguros (IPT) en toda Europa. Entre ellos, un nuevo sistema de información, un aumento del IPT y nuevas exenciones. Para ayudar a las aseguradoras a entender estos cambios, en este blog analizaremos cada uno de ellos.
España – Aumento del IPT
Probablemente el cambio más significativo de este año, es El tipo de IPT de España aumenta del 6% al 8%. Las principales razones de la subida son que el tipo no había aumentado desde 1998 y sigue siendo inferior al de otros países, como Francia, Italia, Alemania o el Reino Unido. Aunque la subida se esperaba, no se ha oficializado hasta finales de diciembre de 2020. A las aseguradoras se les ha dado cierta indulgencia con dos meses para presentar las primas no sujetas a la subida y gravadas al 6% que están pendientes de declarar.
Portugal – Nueva información sobre el impuesto de timbre
Después de varios retrasos, principalmente debido a la pandemia de COVID-19 del año pasado, el nuevo portal de información sobre el impuesto de timbre de Portugal ha sido finalmente implementado y las aseguradoras podrían hacer su primera presentación utilizando este nuevo sistema en febrero de 2021. El portal permite la introducción manual de la información fiscal, pero dado que las autoridades fiscales exigen ahora informes detallados e información sobre cada transacción, la carga del archivo de datos fiscales es una mejor opción. Sin embargo, los retos de información siguen siendo elevados para el sector de los seguros. No siempre se facilita la información necesaria para declarar el impuesto sobre actos jurídicos documentados, como hemos visto con la primera presentación. Es importante asegurarse de que todos los campos se rellenan con la información correcta para garantizar una presentación fiscal conforme. Las aseguradoras también deben ser conscientes de que es probable que las declaraciones detalladas de impuestos sean más populares entre las autoridades fiscales en el futuro.
Alemania – Modernización de IPT
Alemania aprobó en diciembre una ley sobre la modernización del IPT . Su contenido incluye varios temas de interés. Estos van desde la esperada presentación obligatoria en línea que tendrá lugar en 2022 hasta las aclaraciones sobre la aplicación del IPT en los seguros marítimos y sobre la exención del IPT en los seguros de accidentes. Quizás el cambio más importante y desafiante sea la actualización de las normas de localización de riesgos. Este será sin duda un tema de debate a lo largo de 2021.
Francia – Exención de los seguros de automóviles relacionados con los vehículos eléctricos
Francia acostumbra a incluir cambios en su forma de gravar los seguros. Debido a la COVID-19, los legisladores franceses han aumentado la fiscalidad de las compañías de seguros con el llamado “impuesto COVID” al tipo del 2,6% para 2020, un impuesto que seguirá siendo aplicable para 2021 pero con un tipo inferior. Al mismo tiempo, Francia ha introducido una exención temporal en los seguros de automóviles relacionados con los vehículos eléctricos. Esto se aplica a los seguros de automóviles para los vehículos eléctricos matriculados entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2023.
Luxemburgo – Alineación de las declaraciones del IPT con las del IVA
No son buenas noticias para las compañías de seguros, Luxemburgo ha adelantado el plazo de presentación del IPT a 15 días después del final del trimestre. La presentación en línea también es ahora obligatoria. El objetivo de esta medida es agilizar los procesos internos de las autoridades fiscales entre el IVA y el IPT. Aumentará la presión sobre las compañías de seguros, ya que tendrán menos tiempo para cumplir con sus obligaciones fiscales. En una nota más ligera, las autoridades fiscales locales han aprovechado la oportunidad del nuevo año para introducir una exención del IPT en los objetos espaciales (naves espaciales, satélites, etc.).
Dinamarca – La tasa por inundación se reduce a 40 coronas danesas en julio de 2021
Dinamarca vuelve a marcar su diferencia con otros países de la UE. Ha anunciado una reducción del tipo impositivo sobre los seguros. Esta vez, se aplica a la tasa por inundación. El tipo es actualmente de 60 coronas danesas por contrato (y por año), y se reducirá a 40 coronas danesas por contrato a partir del 1 de julio de 2021 en . Es la tercera vez en los últimos 10 años que Dinamarca reduce un impuesto sobre los seguros. Antes de la reducción del tipo del impuesto sobre inundaciones, el impuesto sobre actos jurídicos documentados se sustituyó por un tipo reducido de IPT del 1,1% y el impuesto sobre el seguro de embarcaciones de recreo se redujo del 1,34% al 1%.
Conocer la localización de los riesgos puede resultar bastante abrumador. Este libro electrónico le servirá de brújula, y le ayudará a avanzar sin problemas hacia el cumplimiento del IPT. Con casos de uso y ejemplos a seguir, este libro electrónico le ayudará a navegar con éxito por uno de los elementos más complejos del impuesto sobre las primas de seguros.
De qué trata este libro electrónico sobre la localización del riesgo
Este libro electrónico le ayudará a conocer la localización del riesgo y las normas aplicables en los 27 países miembros de la Unión Europea (UE), el Espacio Económico Europeo (EEE) y el Reino Unido.
Le guiará a través de los países en los que se aplican las normas, el marco jurídico que las originó, ejemplos de los criterios utilizados para determinar la localización del riesgo, aplicaciones locales que difieren de la norma y le enseñará cómo funciona en la práctica la asignación de primas.
Contexto geopolítico
Marco legal
Directiva 2009/138/CE de Solvencia II, artículo 13 (13), incluidos ejemplos de los cuatro criterios para determinar la localización del riesgo
Directiva 2009/138/CE de Solvencia II, artículo 157 (1)
Aplicación local de las normas de localización del riesgo – Suiza, Liechtenstein, Reino Unido y Alemania
De conformidad con la Directiva 2009/138/CE de Solvencia II, el artículo 13 (13) permite a las aseguradoras identificar la correcta localización del riesgo. Esta directiva, entre otras cosas, define los cuatro criterios para determinar en qué territorio se considera que se encuentra el riesgo y dónde debe tributar.
Tras identificar la localización del riesgo, el artículo 157 (1) de la Directiva 2009/138/CE de Solvencia II establece que el estado miembro puede gravar esa prima.
Tenga en cuenta estos tres puntos a la hora de determinar la ubicación del riesgo:
1
El IPT no está armonizado
Tenga en cuenta la ley local del IPT al determinar la localización del riesgo
2
El riesgo determina el criterio
Evalúe el riesgo para saber qué criterio utilizar: p. ej., bienes, vehículos, vacaciones o viajes u otros
3
Región no perteneciente a la UE o al EEE
Las normas locales suelen diferir de la normativa sobre la localización del riesgo de la UE o del EEE
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Ya se trate de cumplir las exigencias de las declaraciones del impuesto sobre primas de seguros de un país concreto o de ofrecer representación fiscal y soluciones de pago especializadas, nosotros nos encargamos de aliviar la carga que supone el cumplimiento del IPT.
Sovos es líder del mercado europeo en el cumplimiento del IPT y presenta anualmente hasta 30 000 declaraciones fiscales por valor de más de 600 millones de euros para nuestros clientes del sector de los seguros. Lo hacemos en más de 100 países y más de 19 000 jurisdicciones de todo el mundo.
Alivie la carga que supone el cumplimiento del IPT
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Impuesto sobre las primas de seguros: Volver a lo básico
Los impuestos sobre los seguros están fragmentados. Lograr el cumplimiento puede ser un dolor de cabeza que requiere conocimientos especializados. No hay dos jurisdicciones iguales y las divisas, los tipos, los plazos y la localización de las normas de riesgo pueden variar según el país.
Para los equipos fiscales que no conocen el impuesto sobre las primas de seguros (IPT), este libro blanco ofrece una guía útil sobre los principios y fundamentos necesarios para su cumplimiento.
