Cumplimiento fiscal en Italia: ¿por dónde empezar? Desde las liquidaciones mensuales de impuestos hasta la declaración anual, el pago anticipado, la presentación de informes adicionales y el tratamiento de las primas negativas: todos estos factores hacen que Italia sea única y una de las jurisdicciones más difíciles desde el punto de vista del cumplimiento del impuesto sobre las primas de seguros (IPT).

Vamos a desglosarlo todo:

Impuestos sobre los seguros

Los tipos de IPT oscilan entre el 0,05% y el 21,25%, según el ramo de seguro suscrito. Además del IPT italiano, existen también varias tasas parafiscales de seguros:

Frecuencia de presentación y liquidación

Los pagos mensuales deben efectuarse antes del final del mes siguiente al que se informa, excepto en diciembre. El pago de las obligaciones de noviembre se adelanta al 20 de diciembre. Mientras que la declaración anual debe realizarse antes del 31 de mayo siguiente al año natural.

Libros de IPT

Aunque las obligaciones fiscales se pagan mensualmente y las declaraciones se presentan anualmente, existe la obligación legal de llevar los libros de IPT. Los libros de IPT son un libro cronológico a nivel de póliza que debe estar fácilmente disponible en caso de que las autoridades fiscales italianas soliciten los registros de la empresa. Los libros de IPT se solicitan principalmente para las auditorías de la Agencia Tributaria, las investigaciones o para apoyar las solicitudes formales de una aseguradora.

Informes adicionales

Además de los pagos mensuales y la declaración anual, en Italia también se exigen los siguientes informes:

Explicamos los requisitos adicionales de información en Italia en un blog anterior de .

Pago anticipado

Las aseguradoras están obligadas a realizar un pago anticipado anual a las autoridades fiscales italianas en previsión de futuras obligaciones fiscales. El pago anticipado debe realizarse antes del 16 de noviembre de cada año. Se calcula como un porcentaje (100% para 2022) del total del IPT y de la contribución del Consap realizados en el año anterior, deduciendo cualquier IPT pagado en relación con el negocio de responsabilidad civil de automóviles. Una vez liquidado, este pago anticipado se puede compensar con las obligaciones del IPT (excluyendo las obligaciones de terceros del sector del automóvil) que surjan a partir del mes de febrero, cuando las obligaciones fiscales de enero sean exigibles.

En algunos casos, se puede exigir a las aseguradoras que entreguen importantes cantidades de dinero a la Agencia Tributaria, que las retendrá, en algunos casos, durante varios años. Aunque el pago anticipado no debería representar un coste adicional para las transacciones de seguros, puede plantear algunas consideraciones de tesorería para las aseguradoras. Es importante tener en cuenta que el pago anticipado se realiza sobre una base histórica y no puede liquidarse sobre la base de una estimación de las obligaciones fiscales futuras. Las empresas pueden utilizar el exceso de pago anticipado para compensar las obligaciones fiscales en el siguiente periodo o compensarlas con el siguiente pago anticipado.

Prima de retorno

Los créditos de IPT relativos a cancelaciones o ajustes de pólizas no están permitidos y no deben reclamarse a las autoridades fiscales italianas ni compensarse con los pasivos corrientes. Según el art. 4. Ley 1216/1960, el IPT «no deja de ser exigible aunque la prima sea devuelta total o parcialmente al tomador del seguro por cualquier motivo«. Por lo tanto, si la compañía de seguros recibe una prima, se debe pagar el IPT aunque posteriormente se le reembolse al asegurado.

ANIA (el organismo comercial italiano) ha aportado algunas aclaraciones al mercado sobre la aplicabilidad de esta disposición, permitiendo la reclamación de impuestos sólo si el impuesto no se ha cobrado de forma justa. Esta disposición incluye los errores administrativos o una calificación incorrecta del riesgo/alcance del contrato de seguro basada en la información disponible cuando se redactó la póliza.

Un ejemplo de ello es que la aseguradora haya cobrado por error un importe excesivo al tomador del seguro y éste haya pagado el impuesto en exceso. En estos casos, el IPT pagado en exceso puede deducirse de las obligaciones fiscales derivadas del mismo periodo de declaración, es decir, del año natural.

Sanciones e intereses

Italia es conocida por su estricta aplicación de las leyes y su duro régimen de sanciones: hasta el 400% de las obligaciones fiscales debidas. Además, las penalizaciones e intereses de demora son sensibles al tiempo y se calculan diariamente. Además, las sanciones y los intereses son pagaderos junto con las obligaciones fiscales.

Dadas sus singulares normas de información, recomendamos que las aseguradoras que suscriben negocios en Italia se familiaricen con las complejidades y requisitos de esta jurisdicción. Esto les ayudará a mantener el cumplimiento y a evitar costosos errores que podrían llevar mucho tiempo resolver.

Tome medidas

En Sovos, nuestros experimentados especialistas en IPT pueden ayudar a su empresa a garantizar el cumplimiento de la IPT en Italia. Póngase en contacto con para conocer las ventajas que puede ofrecer un proveedor de servicios gestionados de para facilitar el cumplimiento de la normativa sobre IPT.

La actualización más reciente del sistema portugués del impuesto sobre actos jurídicos documentados ha incluido algunos de los cambios más exhaustivos en materia de información fiscal que se han visto en los últimos años en . El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados es el impuesto más antiguo de Portugal y existe desde el Real Decreto de 1660. Teniendo en cuenta su antigüedad, era muy necesario actualizarla para adaptarla a las normas mundiales de información fiscal. Aunque los tipos impositivos en Portugal no han variado, el proceso de información para incorporar las obligaciones provinciales en una sola declaración ha sido muy apreciado.

Información necesaria

La información adicional que las aseguradoras están obligadas a recopilar, divulgar y presentar en su Declaración del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados es la siguiente:

Impactos negativos de estos cambios

Es importante señalar que la posibilidad de compensar impuestos relativos a períodos anteriores ha sido revocada por el Decreto Ley nº. 119/2019, que permitía a las aseguradoras declarar importes reducidos de impuestos por pasivos pagados en exceso. Las modificaciones del procedimiento de información permiten a las empresas modificar los períodos anteriores a través de su sistema interno. Por consiguiente, esto permite realizar ajustes en períodos anteriores y reclamar directamente a la autoridad fiscal portuguesa las obligaciones declaradas en exceso. Entendemos que las reclamaciones se reembolsarán al cliente dos meses después de la presentación de una declaración modificada.

¿Cómo puede ayudar Sovos con los informes?

Sovos ha desarrollado una relación única con las autoridades fiscales portuguesas, lo que permite una información completa entre los sistemas de Sovos y la API portuguesa. El procedimiento de elaboración de informes puede confirmar las identificaciones validadas para facilitar la validación de datos y la elaboración de informes. Este proceso de colaboración ha permitido a Sovos ofrecer a nuestros clientes un proceso de presentación más fluido y sin complicaciones para la declaración del impuesto sobre actos jurídicos documentados.

Tome medidas

Para saber más sobre el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados de Portugal y cómo afecta a su cumplimiento del IPT, póngase en contacto con nuestro equipo de expertos.

Obtenga más información sobre las últimas tasas, normas y regulaciones del Impuesto sobre las Primas de Seguros en nuestro libro electrónico, IPT Compliance – A Guide for Insurers.

Existen numerosos impuestos (IPT) y tasas parafiscales que gravan las primas de seguros en toda Europa. Como consecuencia de la falta de armonización fiscal, no se pueden aplicar normas generales para determinar qué impuestos existen en cada país y cómo calcular los importes correctos de los IPT.

Algunas aseguradoras no cuentan con un equipo dedicado al IPT; suele ser el caso de las aseguradoras más pequeñas. Esto puede llevar a un cálculo erróneo del IPT y puede desencadenar sanciones. Sin los conocimientos adecuados y actualizados, es fácil perderse en las normas y reglamentos.

El siguiente blog ofrece una visión general de los métodos de cálculo de impuestos, destacando algunos elementos únicos del cálculo del IPT.

Métodos de cálculo de impuestos

Existen dos métodos básicos de cálculo del impuesto en el mundo europeo del IPT

  1. Porcentaje de la prima
  2. Cantidades fijas

En primer lugar, existe un tipo impositivo. Por ejemplo, en Bulgaria (2%) las empresas pueden determinar fácilmente la cuantía del impuesto multiplicando la base imponible por este tipo impositivo. Afortunadamente, varios cálculos del IPT se basan en este modelo de tipo básico.

Mientras que en el segundo caso, la normativa local determina el importe del impuesto que debe liquidarse sobre las pólizas de seguros. Se puede mencionar como ejemplo el Stamp Duty irlandés.

Se puede decir que esto no es una ciencia espacial. Además, es fácil. Estos modelos de cálculo son sólo los básicos. La normativa del IPT se construye sobre estos modelos básicos añadiendo varias reglas específicas que hacen que los cálculos del IPT sean bastante complejos. He aquí algunos ejemplos de estas reglas específicas:

Cálculo de impuestos inverso

Para dar más color a este tema, podemos mencionar que la inversión de una línea de póliza en el cálculo no siempre da lugar a que el mismo importe de impuestos quede en posición negativa. El mejor ejemplo es el de Malta, donde no se devuelve el mismo importe del impuesto sobre actos jurídicos documentados cuando se cancela la póliza después del periodo de reflexión. En lugar de que se devuelva el mismo impuesto sobre actos jurídicos documentados pagado, se aplica un impuesto sobre actos jurídicos documentados adicional de 2,33 euros si se cumplen determinadas condiciones.

Aunque se trata de una normativa única, esto pone de manifiesto que, a la hora de anular una línea de póliza, se recomienda encarecidamente comprobar previamente las normas y aclarar si el IPT negativo puede compensarse o reclamarse y ajustar el método de cálculo en consecuencia.

Tome medidas

El cálculo del IPT requiere un conocimiento detallado de las normas y reglamentos. Sovos cuenta con un equipo de expertos en cumplimiento de la normativa para guiarle incluso en los cálculos más difíciles. Póngase en contacto con nuestro equipo hoy mismo.

Conozca al expertoes nuestra serie de blogs donde compartimos más sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados.

Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos y las últimas novedades en materia de regímenes fiscales en todo el mundo, para apoyarle en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Hablamos con Hooda Greig, director de servicios de cumplimiento, sobre las formas en que las aseguradoras pueden hacer más eficiente el proceso del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT).

¿Puede hablarme de su función y de lo que implica?

Dirijo un equipo de IPT que presta servicios de cumplimiento en Europa. Superviso la gestión diaria y la prestación de servicios de cumplimiento de IPT para una amplia cartera de clientes globales.Somos el primer punto de contacto entre Sovos y nuestros clientes. Mi objetivo es garantizar el cumplimiento de todos los requisitos fiscales de los clientes, es decir, la presentación y el pago de sus obligaciones en los distintos territorios en los que están registrados. También colaboro estrechamente con otros departamentos de nuestra empresa, en particular con nuestro equipo de consultores para ayudar en los aspectos más técnicos del cumplimiento del IPT.

¿Cómo pueden las aseguradoras hacer más eficiente el proceso de IPT? ¿Cuáles son sus principales consejos?

La modernización del proceso fiscal ayudará a las aseguradoras a operar con eficacia. Todavía hay muchas aseguradoras que dependen de los métodos de información manual para el IPT. La gestión estratégica del proceso integral es clave para mejorar la eficiencia, centrándose en la gestión de los riesgos mediante la inversión en la digitalización. Las herramientas tecnológicas fiscales harán que el cumplimiento de las aseguradoras sea sencillo, al igual que la colaboración con equipos fiscales con conocimientos especializados en IPT a nivel local.

Mi principal consejo para gestionar el riesgo es el uso de la tecnología fiscal. Las autoridades fiscales están introduciendo requisitos de información más exigentes y la digitalización de los procesos de presentación y notificación puede dar lugar a la eficiencia, la precisión y la reducción de costes.

¿Cuáles son algunos de los problemas a los que se enfrentan las aseguradoras con la IPT?

La eficacia, la precisión y los costes de equivocarse son preocupaciones para las aseguradoras. Las consecuencias del incumplimiento del IPT no se limitan a las sanciones legales o reglamentarias, los costes indirectos para las aseguradoras son a menudo más significativos, el coste de corregir un error y el incumplimiento también podría tener un impacto en la reputación de la empresa. Las autoridades fiscales son cada vez más estrictas en sus requisitos de información. Es importante que las aseguradoras trabajen estrechamente con un equipo de servicios gestionados para ayudar a cumplir con todas sus obligaciones fiscales y en la preparación de futuros requisitos de IPT para garantizar el cumplimiento ahora y en el futuro.

¿Cómo puede Sovos ayudar a las aseguradoras con sus requisitos de IPT?

Para minimizar los riesgos, vemos que cada vez más aseguradoras buscan soluciones tecnológicas para cambiar su forma de operar. La misión de Sovos es resolver la fiscalidad para siempre y estamos especializados en tecnología fiscal y análisis de datos con conocimientos especializados a nivel local, garantizando el cumplimiento de los requisitos de las aseguradoras. Mantenerse al día de todos los cambios normativos puede ser difícil, Sovos emite regularmente alertas fiscales, boletines y organiza seminarios web para mantener a los clientes al día con las últimas actualizaciones del IPT.

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¿Tiene preguntas sobre el cumplimiento del IPT?Hable con nuestros expertoso descargue nuestro libro electrónico,Normas sobre impuestos indirectos para los seguros en todo el mundo.

Francia es conocida por su exigente sistema de declaración del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Para cumplir con las obligaciones de IPT de su empresa, es esencial saber con qué autoridades fiscales debe registrarse, presentar y hablar cuando tenga preguntas. En este blog, identificamos las autoridades fiscales francesas en materia de IPT y explicamos qué hace que el IPT sea tan diferente en este país europeo.

Autoridades fiscales del IPT en Francia

En Francia hay tres organismos fiscales diferentes encargados de recaudar el IPT. Son el Servicio de Impuestos de las Empresas (SIE), el Fondo de Garantía de los Seguros Obligatorios de Daños (FGaO) y la Unión de Recaudación de Cotizaciones de Seguridad Social y Asignaciones Familiares (URSSAF).

Tratar con las autoridades fiscales francesas puede ser un reto, especialmente cuando una compañía de seguros obtiene la autorización de la Autoridad de Control Prudencial y de Resolución (ACPR).

¿Por qué Francia es un territorio difícil para las compañías de seguros?

  1. Registro: Cada compañía de seguros tiene que estar registrada en las tres autoridades fiscales, empezando por el SIE, que emite un número de identificación fiscal (Numero SIRET). Una vez obtenido el NIF, la aseguradora puede solicitar su inscripción en el FGaO si sus pólizas cubren riesgos de los ramos 3 a 10. En caso de que el cliente venda productos de enfermedad del ramo 2, entonces se requiere el registro en la URSSAF, y se emite un segundo NIF.
  2. Localización del riesgo: En lo que respecta a la localización del riesgo, la oficina continental también se encarga de la recaudación del IPT para algunos de los territorios de ultramar, mientras que otros tienen sus propias oficinas fiscales.
  3. Proceso de liquidación e información de impuestos:
  1. Se utiliza un tipo impositivo diferente que va del 6,27% al 35% y una tasa fija diferente que va de 5,90 a 25,00 euros según el tipo de póliza de seguro.
  2. Se permite la cancelación y los ajustes a medio plazo. El tratamiento difiere de una oficina a otra.

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El panorama fiscal belga puede suponer un reto para las aseguradoras si no conocen bien las normas y los requisitos para su cumplimiento continuo. Bélgica es uno de los países más complicados en lo que respecta al Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT), con una plétora de impuestos diferentes que dependen del tipo de negocio, así como de los requisitos de pago anticipado del IPT.

Hay dos organismos fiscales diferentes que las aseguradoras belgas deben conocer: el Servicio Público Federal de Finanzas, que cubre el IPT, y el Instituto Nacional de Salud & Discapacidad (INAMI), que cubre una amplia gama de tasas parafiscales.

IPT en Bélgica

El tipo estándar de IPT en Bélgica es del 9,25%, que se aplica sobre el importe total pagado por el asegurado para obtener la cobertura, incluidos los gastos de terceros. Los riesgos de mercancías en tránsito, así como los riesgos específicos de automóviles, están sujetos a un tipo diferente, mientras que ciertas coberturas de vida también pueden tener tipos variables.

El punto de imposición es la fecha en que se activa el impuesto, y en Bélgica para todos los impuestos se activa en la fecha de vencimiento. Esta se define formalmente como la fecha contractual en la que el tomador del seguro paga la prima a la aseguradora.

Algo que a veces causa problemas a las aseguradoras es la existencia y aplicación del pago anticipado belga. El pago anticipado se basa en las cifras del IPT de la declaración de octubre y debe efectuarse antes del 15 de diciembre.

Al igual que en el caso del pago anticipado italiano, el porcentaje es del 100%, pero ahí acaban las similitudes. En un principio, el pago anticipado sólo podía compensarse con las obligaciones de IPT en la declaración de diciembre. Sin embargo, hemos tenido algunos problemas para recibir dinero de la autoridad fiscal cuando la obligación de diciembre superaba el pago anticipado, lo que daba lugar a una reclamación.

En 2021 se llevó a cabo un ejercicio en el que las aseguradoras pudieron compensar cualquier exceso de pago anticipado no recibido en los cuatro años anteriores con las obligaciones actuales de IPT. En 2022 las aseguradoras han podido utilizar el pago anticipado hasta la declaración de marzo, es decir, cuatro periodos en total (diciembre-marzo); a partir de entonces, si queda algún pago anticipado, en teoría se debería recibir una reclamación.

En determinadas circunstancias se concedió una exención para no pagar el pago anticipado. A menudo se trataba de aseguradoras cautivas que pagaban sus obligaciones sólo en octubre y no esperaban más obligaciones hasta el siguiente octubre. Estas exenciones se negociaban directamente con la Agencia Tributaria.

Para aliviar la carga de las aseguradoras que cubren únicamente seguros de vida, estas coberturas están exentas del pago anticipado del IPT.

INAMI en Bélgica

Hay siete impuestos diferentes cubiertos por el INAMI, cinco de los cuales se deben pagar mensualmente, estos son:

Los impuestos se aplican a determinados riesgos de automóviles y de responsabilidad civil de automóviles en función de lo que cubra el contrato, a excepción de los incendios. Algunas pólizas de seguro están gravadas con un elemento a cargo del asegurado y otro a cargo del asegurador.

El riesgo de incendio es el parafiscal más común que vemos en lo anterior y hay que tener cuidado en su aplicación. A diferencia de otros países en los que el porcentaje del elemento de incendio viene determinado en gran medida por el asegurador y el alcance del contrato, en Bélgica los riesgos de incendio deben prorratearse de acuerdo con una tasa establecida previamente.

La tasa de hospitalización INAMI se debe pagar semestralmente por los «Gastos de enfermedad – Pre & Post hospitalización» a nivel individual y de grupo. Para que se aplique la tasa, el asegurado debe recibir las prestaciones del seguro de enfermedad belga (no se aplica a los honorarios de médicos, dentistas, ópticos, etc.). El tipo aplicable es del 10 % sobre la prima imponible, a menos que la prestación del asegurado sea inferior a 12,39 euros al día, en cuyo caso se aplica una exención del límite de minimis.

Por último, tenemos el Fondo de Seguridad por Incendio & Explosión que se debe pagar anualmente, y que actualmente es del 3 % sobre la prima imponible. Esto se aplica al seguro obligatorio de responsabilidad civil por incendio y explosión en locales abiertos al público.

Navegar por las normas y requisitos en Bélgica puede ser exigente incluso para el asegurador más experimentado. Sovos cuenta con un equipo de expertos en cumplimiento de la normativa para guiarle incluso en los problemas más difíciles y asegurarse de que está en el camino correcto del cumplimiento de la normativa.

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Garantizar el cumplimiento del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) puede ser una tarea compleja. Dado que los tipos impositivos y la presentación varían de un país a otro, muchas organizaciones optan por trabajar con Sovos para aliviar su carga de trabajo de cumplimiento del IPT y para estar tranquilos en materia de impuestos.

Hablamos con Neal Bazeley, supervisor de dinero de los clientes, sobre la solución de Sovos para el cumplimiento del IPT y sobre por qué los clientes valoran este servicio.

¿Qué es el dinero del cliente para el IPT?

A diferencia de otros proveedores de cumplimiento de IPT, para nuestros clientes proporcionamos un punto final simple para liquidar las obligaciones fiscales internacionales en un solo pago. A través de nuestra red de filiales y socios internacionales, podemos pagar impuestos en más de 30 países.

Como equipo, somos responsables de los fondos de los clientes desde el momento en que se abonan en nuestra cuenta hasta el momento en que el dinero llega a la oficina de impuestos correspondiente.

Actualmente tenemos cuentas bancarias en 13 monedas diferentes con nuestro principal proveedor bancario aquí en el Reino Unido. Ofrecemos a los clientes la opción de enviarnos fondos en la moneda de los territorios en los que tienen pasivos o enviar todos los fondos combinados a una cuenta y nosotros transferimos en consecuencia.

Utilizando nuestro propio software, gestionamos los fondos que nos envían y los asignamos a cada cuenta de cliente en consecuencia. Este software funciona con Sovos IPT para garantizar que los fondos estén vinculados a los pasivos. Cuando los pagos vencen, utilizamos Sovos IPT para generar el archivo de pago necesario que se carga en nuestro portal bancario en línea. Esto crea un pago en el formato correcto requerido por las autoridades fiscales respectivas.

Al principio de cada mes generamos un estado de cuenta para todos los clientes que muestra los fondos ingresados y los pagos realizados en el mes anterior. Trabajamos incansablemente para garantizar que todos los extractos sean totalmente exactos y reflejen las transacciones del periodo.

Pueden surgir problemas cuando los clientes envían fondos sin indicar claramente a qué entidad se refieren o cuando las oficinas de impuestos cobran las diferencias de pago o devolución sin comunicación. Nos enorgullecemos de garantizar que estas cuestiones se resuelven a medida que surgen, de modo que nuestros clientes pueden estar seguros de que su declaración es totalmente representativa del trabajo que realizamos en su nombre.

Pagos de IPT en Grecia, Italia, Portugal y España

En la mayoría de los casos, el gobierno central es responsable de los impuestos y las finanzas y aceptará cualquier método de pago, siempre que sea completo y preciso. Sin embargo, hay algunas excepciones. Mantenemos cuentas de divisas domiciliadas en Grecia, Italia, Portugal y España, ya que estos territorios exigen que los pagos se realicen desde una cuenta local. Italia y España plantean problemas porque exigen que cada pago se dirija a cada municipio o región donde se deben pagar los impuestos. Para complicar aún más las cosas, tienen tipos de pago específicos a los que no pueden acceder los profanos. Estos territorios son excepciones.

Pagos transfronterizos de IPT

Aunque pueda parecer que los pagos transfronterizos son sencillos, no es así. No hay dos países iguales, y cada territorio tiene su propio conjunto de normas y reglamentos. Actualizamos constantemente nuestros procesos para adaptarnos a cualquier cambio que se produzca y garantizar que nuestros clientes sigan cumpliendo las normas.

El Brexit ha cambiado nuestra forma de trabajar en equipo. La legislación ha hecho que nuestro método preferido de pagos SWIFT se vuelva prohibitivo de la noche a la mañana. Por tanto, modificamos nuestros plazos de pago para tener en cuenta estos cambios. Respondimos rápidamente a la evolución de la situación -sin previo aviso del cambio- para asegurarnos de no tener que repercutir estas tarifas adicionales a nuestros clientes de seguros.

Junto con el Brexit, la pandemia del Coronavirus obligó a nuestros socios bancarios a empezar a aplicar tipos de interés negativos en las monedas en las que los bancos centrales tuvieron que ajustar sus tipos para contrarrestar la recesión económica. Al tratarse de un gran fondo de clientes, tuvimos que implantar un sistema que predijera y recargara con exactitud las comisiones que cambiaban constantemente. En el espacio de un par de meses, tuvimos que revisar nuestra operación para garantizar que los fondos se recibieran y pagaran en plazos estrictos, evitando cargos por intereses negativos en depósitos estancados y dejando tiempo suficiente para que los pagos se procesaran con precisión.

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Hablamos con Rahul Lawlor, Representante Senior de Servicios de Cumplimiento – IPT, sobre sus principales consejos de cumplimiento para aseguradoras grandes y pequeñas.

¿Puede hablarme de su función y de lo que implica?

Soy representante senior de servicios de cumplimiento – IPT en Sovos. Me incorporé a la empresa hace algo más de cinco años y en ese tiempo he tratado con aseguradoras de todos los tamaños, desde multinacionales hasta empresas de nueva creación, domiciliadas en una plétora de países diferentes de la UE y fuera de ella.

Superviso las actividades de cumplimiento de una cartera de aseguradoras. En mi equipo hay asociados y representantes que se encargan de los datos cotidianos, a los que superviso para asegurarme de que todo va por buen camino. Las consultas de nuestros clientes se me remiten y también apruebo las devoluciones de los clientes, además de ayudarles con los informes y los requisitos anuales.

¿Cuáles son las diferencias y los distintos requisitos de IPT de las grandes y pequeñas aseguradoras?

En términos de normas y reglamentos, no hay prácticamente ninguna diferencia en los requisitos de IPT para las aseguradoras grandes y pequeñas; una excepción podría ser en Hungría , donde el tipo de IPT aplicado se basa en el volumen de negocio.

Yo diría que la principal diferencia entre las aseguradoras grandes y las pequeñas es la forma en que abordan el cumplimiento del IPT. Las pequeñas aseguradoras no suelen contar con equipos fiscales especializados; solemos hablar con los departamentos financieros que gestionan las facturas y a los que también se les encarga el IPT. A la hora de presentar el IPT en otros países fuera de su domicilio, las aseguradoras más pequeñas pueden no tener los conocimientos lingüísticos o fiscales necesarios para presentar las declaraciones o registrar el IPT. En cambio, las grandes aseguradoras cuentan con equipos especializados en todo el mundo que se ocupan de una serie de cuestiones fiscales complejas.

Las aseguradoras pequeñas tienden a necesitar más asistencia, les ayudamos en el proceso de cumplimiento del IPT desde el principio hasta el final, mientras que las aseguradoras más grandes entienden ampliamente el IPT y a menudo acuden a nosotros con preguntas sobre los requisitos más complicados del IPT.

¿Cuáles son sus principales consejos sobre IPT para las pequeñas aseguradoras?

Las pequeñas aseguradoras suelen seguir utilizando sistemas heredados que se diseñaron antes de la revolución de los IPT, cuando los requisitos no eran tan amplios como ahora. Esto significa que la información y los datos necesarios para la presentación de IPT no siempre se recogen en origen y, en ocasiones, nos damos cuenta de que faltan elementos. Esto requiere volver a los asegurados para recuperar la información adicional, lo que puede causar retrasos en la presentación.

No disponer de la información necesaria para la presentación de los IPT puede hacer que algunos países no acepten los riesgos y no acepten los informes. El coste del incumplimiento supera el coste de seguir con un sistema más barato. Establecer un nuevo sistema puede parecer una empresa importante, pero a largo plazo proporciona beneficios y minimiza el riesgo de daños a la reputación asociados a la no presentación de riesgos en nombre de los asegurados.

Mi principal consejo para las pequeñas aseguradoras es que se informen sobre el IPT, especialmente si suscriben riesgos en países donde los puntos fiscales no son uniformes y podrían plantear problemas para sus sistemas. El punto de imposición es la fecha que desencadena el impuesto, pero puede variar: a menudo es el efectivo recibido, pero puede ser la emisión, la fecha de emisión, la fecha de vencimiento (y la lista continúa).

Siempre hay que prever mucho tiempo antes de los plazos de presentación y notificación, especialmente cuando se entra en nuevos mercados. Hemos ayudado a muchas aseguradoras con los requisitos de registro e IPT para evitar cualquier sorpresa.

¿Cuáles son sus principales consejos sobre IPT para las grandes aseguradoras?

No se duerma en los laureles. Las grandes aseguradoras tienen más experiencia en IPT, pero cuando se producen cambios a gran escala, a veces se pierden detalles o no se entienden del todo. Asegúrese de ampliar sus horizontes y de aprender siempre. Cuando se requieren cambios, por ejemplo cuando Portugal pasó de la declaración a la presentación transaccional o cuando España anunció un cambio de tarifa, es importante entender el efecto que tendrá en los sistemas y, por consiguiente, en la presentación.

No tenga miedo de pedir ayuda más allá de su equipo. En Sovos tratamos con una amplia gama de aseguradoras y tenemos una gran experiencia, por lo que es muy probable que hayamos ayudado con una consulta similar y nuestro equipo de expertos está al día con los últimos requisitos de IPT.

No tenga miedo de pedir una segunda opinión si no está seguro, podemos ayudarle a orientarse.

¿Tiene algún consejo sobre el cumplimiento del IPT para todas las aseguradoras, independientemente de su tamaño?

La preparación y la educación son fundamentales. Hay varias partes interesadas en la cadena de suministro de datos, y es importante que todos entiendan de manera uniforme los requisitos necesarios para el cumplimiento continuo.

¿Cómo puede Sovos ayudar a las grandes y pequeñas aseguradoras?

En el caso de las pequeñas aseguradoras que todavía utilizan sistemas heredados, el software de Sovos IPT Determination puede integrarse con los sistemas heredados para garantizar que se capturen los detalles pertinentes. Hemos ayudado a muchas pequeñas aseguradoras con los registros de IPT de , asistiendo en el proceso desde la fase de preparación, presentando los documentos en nombre del cliente y asesorando una vez completado el registro. Puede apoyarse en nuestra experiencia para ahorrar tiempo y permitirle centrarse en su negocio.

La implementación del software de determinación de IPT de Sovos no se limita únicamente a las aseguradoras más pequeñas. Para las grandes aseguradoras también ofrecemos una solución integral. Además, nuestra consultoría IPT está a su disposición para asesorarle en cuestiones fiscales complejas, para darle confianza en la toma de decisiones de alto nivel.

Tenemos amplias relaciones con las autoridades fiscales y contamos con representantes locales y asociados en países de todo el mundo que pueden ayudarnos a nosotros y a nuestros clientes con las consultas y requisitos más complejos en materia de IPT.

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¿Tiene preguntas sobre el cumplimiento del IPT? Hable con nuestros expertos o descargue nuestro libro electrónico, Indirect Tax Rules for Insurance Across the World.

En la actualidad, Croacia aplica un Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) a los seguros suscritos en el marco de la libertad de servicios (FoS). El IPT en Croacia sólo se aplica a determinadas clases de negocios, como la cobertura de automóviles e incendios. Ambos impuestos, el Impuesto sobre las Primas de Seguros de Automóviles (MIPT) y la Contribución del Cuerpo de Bomberos (FBC), se calculan sobre la prima de la póliza de seguro que se cobra al asegurado. El asegurador es responsable de todos los impuestos.

Impuesto sobre las primas del seguro del automóvil

Actualmente hay dos tipos diferentes de impuestos IPT en vigor para los seguros de automóviles en Croacia:

El Impuesto sobre Vehículos Automóviles IPT es un impuesto soportado por el asegurado que está obligado a declarar mensualmente y a pagar dentro de los 15 días siguientes al final del mes. El punto de imposición para este tipo de IPT se fija en la fecha en que se firma la póliza , y las empresas deben realizar el pago en moneda local : Kuna croata (HRK). El tipo de cambio para esos pagos debe fijarse al tipo publicado el último día laborable por el Banco Nacional de Croacia.

Es ‘ s importante recordar que deben presentarse dos series de declaraciones diferentes para cada riesgo de m otor i nsurance covered . Asimismo, las empresas deben realizar el pago bajo el número de referencia correspondiente correcto según a el riesgo de seguro asociado .

Croata Motor IPT r requisitos:

Actualmente, no hay obligación de presentar un Devolución del IPT del motor cuando no se hayan pagado impuestos por período de informe (NUL).

La p La multa por retraso en el pago es generalmente del 12% comunicada por la Oficina Tributaria Regional de Zagreb ( Porezna Uprava ).

El informe anual de Motor IPT debe presentarse el 31 de enero siguiente a la finalización del informe Mi oído.

IPT croata: cobertura de incendios

El Contribución de la brigada de bomberos (FBC) se aplica un impuesto sobre el pago de las primas de los contratos de seguro celebrados en Croacia. La ley local F ire P Prevención y extinción de incendios exige a las compañías de seguros que cubran el riesgo contribuir con el 5% de la prima del seguro contra incendios. La contribución del 5% debe ser prorrateado al elemento de riesgo de incendio de la póliza de seguro.

El FBC es un impuesto soportado por la aseguradora t Lo que se debe informar trimestralmente y pagadero dentro de los 30 días siguientes al final del trimestre. El punto fiscal para este tipo de IPT es el fecha en que se realiza el pago, y las empresas deben realizar el pago en Kuna croata a la Asociación Croata de Bomberos ( Hrvatska Vatrogasna Zajednica). No hay ningún requisito para las empresas para enviar devoluciones NIL.

El desglose de FBC es el siguiente:

El asegurador es responsable de todos los impuestos. Si el asegurador no declara y remite los impuestos, la autoridad competente puede imponer una multa y realizar una evaluación del impuesto.

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Hablamos con Russell Brown, director senior de consultoría de IPT, sobre la consultoría de IPT de Sovos, el apoyo a los equipos fiscales y su opinión sobre el futuro del IPT.

¿Puede hablarme de su función y de lo que implica?

Dirijo la práctica de consultoría del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) dentro de Sovos. Nos encargamos de asesorar, sobre todo a los clientes que cumplen con la normativa, sobre cuestiones fiscales de los distintos tipos de seguros que suscriben en países de la UE y de fuera de ella. Aportamos claridad sobre los tipos impositivos aplicables y sus requisitos de cumplimiento en varios países, así como sobre la localización de las consultas de riesgo.

Una de mis principales responsabilidades es revisar y aprobar los informes redactados por los consultores del equipo. También ayudo a nuestro equipo de ventas con los clientes interesados en registrarse en el IPT en diferentes países. Esto implica discutir los seguros que ofrece el cliente y los países implicados y ayudar a incorporar nuevos clientes. También participo en la redacción de blogs y artículos regulares sobre IPT en una variedad de temas, y en seminarios web y otros eventos para clientes en los que discutimos una amplia gama de temas de IPT en todo el mundo.

También asistimos al equipo de servicios gestionados de cumplimiento con cualquier pregunta de sus clientes con la que necesiten ayuda. Esto puede incluir referencias legislativas o simplemente la confirmación de los tipos impositivos.

¿Puede hablarnos de la consultoría IPT de Sovos y de los proyectos típicos a los que ayuda?

La respuesta corta es que ayudamos a las aseguradoras en sus consultas sobre el cumplimiento de la IPT, pero eso puede variar de un proyecto a otro.

Un proyecto típico para el equipo de consultores sería que un cliente se dirigiera a nosotros y dijera: «Estamos pensando en suscribir este tipo de póliza de seguros en 10 países. ¿Podría decirnos todos los impuestos y tipos impositivos que se aplican, quién asume el coste de esos impuestos y cómo se calculan? ¿Podría también orientarnos sobre los requisitos de cumplimiento en cada país?». Esto puede ser para países de la UE y de fuera de la UE.

Otro proyecto común es el de examinar las pólizas de seguro y confirmar el tipo de seguro para asegurarse de que se grava correctamente o examinar la localización del riesgo para un tipo de seguro. Esto implica analizar una póliza de muestra del cliente para confirmar cuál es el riesgo asegurable, de modo que se apliquen las normas correctas de tributación en los países pertinentes.

Los clientes de Sovos IPT tienden a tratar con seguros no de vida; a menudo se nos pide que analicemos pólizas de propiedad o riesgos de responsabilidad civil. España, Francia, Portugal y Bélgica son los países sobre los que más nos preguntan debido a sus complicados regímenes de IPT y tasas parafiscales y a sus diferentes tipos.

También nos preguntan por los seguros no admitidos. Por ejemplo, si una compañía suscribe un seguro pero no tiene licencia en ese país, puede tener preguntas sobre cómo se calculan los impuestos, quién es responsable de los mismos, quién debe liquidarlos, etc. Estas preguntas suelen provenir de aseguradoras no pertenecientes al EEE que suscriben pólizas en países del EEE.

Los corredores son otro tipo de clientes con los que tratamos, o como parte de las discusiones con las aseguradoras cuando hay dudas sobre quién es responsable de liquidar los impuestos sobre las primas. En estos casos podemos asesorar tanto a la aseguradora como al corredor.

¿Dónde necesitan apoyo los equipos fiscales y cómo ayuda Sovos?

Los equipos fiscales quieren tener la certeza de que están cobrando los impuestos correctos, y de que están cumpliendo con la liquidación de esos impuestos con las autoridades de los países pertinentes. Ahí es donde entramos nosotros, proporcionando orientación e informes. Hemos recibido comentarios de clientes que dicen que los informes han sido especialmente útiles para mostrar a los altos cargos que se está cumpliendo con los impuestos. Los informes son también un documento importante para tener en el archivo que demuestra que hubo un problema identificado y que recibieron asesoramiento externo. Es importante que los altos directivos y los auditores internos y externos tengan constancia de esta actividad. Si las autoridades fiscales hacen alguna pregunta a un equipo fiscal, pueden aportar pruebas.

Solemos trabajar con los equipos fiscales en las fases de planificación, cuando una organización quiere identificar cualquier problema fiscal potencial con antelación para garantizar que los sistemas estén actualizados y sean conformes desde el primer día.

¿Qué opina sobre el panorama de la IPT y su futuro?

Tengo algunas ideas.

La primera es sobre Las leyes de IPT de Alemania. Cuando el país cambió su ley sobre el IPT a finales de 2020, la autoridad amplió el alcance de quiénes podrían ser potencialmente gravados por el IPT alemán. Se pensó que otros países de Europa podrían intentar hacer lo mismo, siendo los Países Bajos un buen ejemplo en el que la legislación actual lo permite potencialmente en determinadas circunstancias. Pero como la aplicación de la ley alemana no fue la más exitosa, existe la sensación de que es poco probable que otros países sigan este camino por el momento.

También se plantea la cuestión de si se suprimirá o no el IPT en el Reino Unido y se sustituirá por el IVA. El gobierno está iniciando una consulta sobre el IVA en los servicios financieros, y es probable que esta propuesta se incluya en las discusiones entre el HMT, el HMRC y el mercado de los seguros, incluyendo tanto a las aseguradoras como a los corredores. Esta consulta durará probablemente un par de años, por lo que no conoceremos los resultados hasta dentro de un tiempo, y es posible que cualquier decisión al respecto se retrase por el momento de las próximas elecciones generales.

También está el debate sobre la digitalización del IPT. Últimamente no ha habido mucho movimiento al respecto. Irlanda está en proceso de digitalización y Francia iba a seguir su ejemplo, pero lo ha pospuesto hasta el año que viene. Ya estamos ayudando a nuestros clientes a poseer la capacidad de presentar el IPT en línea cuando esto se convierta en un requisito.

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¿Necesita ayuda para cumplir con el IPT? Hable con nuestros expertos o descargue nuestro libro electrónico, Normas sobre impuestos indirectos para los seguros en todo el mundo

El ámbito del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) ha ido normalmente a la zaga de otros impuestos en lo que respecta a la presentación digital. Hasta hace poco, había varios países de la Unión Europea (UE) en los que todavía había que enviar físicamente las declaraciones en papel a la autoridad fiscal correspondiente. Esta práctica se mantiene en algunos casos. Sin embargo, recientemente se han producido algunos avances significativos en algunos países hacia la digitalización del IPT. Aprovecharemos esta oportunidad para ofrecer un resumen.

Francia

La presentación del IPT se había fijado para pasar a ser en línea con efecto de la declaración de enero de 2022 presentada en febrero de 2022, pero esto se pospuso a enero de 2023 con poco aviso. Dado que muchas aseguradoras ya están preparadas para la presentación en línea, solicitamos a la autoridad fiscal que nos aclare si será posible presentar la declaración en línea de forma voluntaria antes del nuevo plazo.

ALEMANIA

Aunque la capacidad de hacer presentaciones en línea del IPT y del Impuesto sobre el Cuerpo de Bomberos (FBT) ha estado previamente disponible para aquellos aseguradores que lo deseen, la presentación en línea se convirtió en obligatoria para todas las declaraciones realizadas a partir del 1 de enero de 2022, independientemente del período que se presente. Este requisito significa que las declaraciones en papel ya no se aceptan como presentaciones válidas y no serán consideradas por la autoridad fiscal.

IRLANDA

Como se confirmó anteriormente, el régimen fiscal de primas de Irlanda, consistente en la tasa gubernamental, las contribuciones al Fondo de Compensación de Seguros y el impuesto sobre actos jurídicos documentados, se trasladará al Servicio de Ingresos en Línea (ROS) de la autoridad. La primera declaración para la que será obligatorio el uso de ROS es el período del primer trimestre de 2022, con una fecha límite del 25 de abril de 2022. Entendemos que la autoridad fiscal consolidará estos impuestos en una sola declaración de impuestos.

Muchos de nuestros clientes sabrán que estamos en proceso de configurarlos en el ROS para asegurarnos de que puedan presentar sus impuestos de manera satisfactoria teniendo en cuenta este plazo, y también estamos en contacto regular con la autoridad pertinente.

ESLOVENIA

Muchas aseguradoras recibieron correspondencia de la autoridad fiscal eslovena a finales de 2021 sobre el uso de su portal eDavki . En la actualidad, la autoridad ha confirmado que no es obligatorio utilizar este portal para presentar las declaraciones de IPT y FBT. Sin embargo, puede utilizarse para contactar con cada aseguradora en caso necesario. No obstante, la difusión de esta correspondencia por parte de la autoridad podría indicar que podría ser obligatoria para las presentaciones en el futuro, especialmente porque ya es obligatorio declarar otros impuestos de esta manera. Al igual que con cualquier cambio previsible que pueda afectar al cumplimiento del IPT, esto es algo que vigilaremos en el futuro.

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El registro del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) ante las autoridades fiscales de toda Europa puede resultar difícil y complejo, especialmente cuando se trata de varios territorios. Hay muchos elementos que las empresas deben tener en cuenta a la hora de registrarse para el IPT. ¿Cuáles son los documentos justificativos necesarios? ¿Quién puede firmar? ¿Es necesario legalizar los documentos? ¿Hay un proceso de dos pasos? Estas son solo algunas de las preguntas que puede hacerse durante el proceso de registro.

Basándonos en los problemas más comunes que nos encontramos con nuestros clientes de IPT, hemos reunido nuestros cinco consejos principales para facilitar el proceso de registro de IPT:

Es probable que su empresa ya esté haciendo negocios en los territorios en los que debe registrarse. Por lo tanto, es importante que el registro se complete rápidamente para evitar las sanciones que pueden imponer algunas autoridades fiscales. Le recomendamos que firme y devuelva los documentos lo antes posible para evitar estas complicaciones.

Las autoridades fiscales europeas son muy específicas con sus requisitos, y dependiendo del Estado miembro de la UE, las normas pueden ser diferentes. Por lo general, los documentos justificativos deben estar fechados en los últimos seis meses y ser claramente legibles. Algunas autoridades fiscales exigen que los documentos estén certificados por un notario y apostillados, otras aceptan la firma electrónica y otras no. El proceso de registro puede retrasarse cuando los documentos justificativos son incorrectos, o las plantillas se rellenan de forma incorrecta. Para evitar retrasos en la presentación de su registro, asegúrese de prestar mucha atención a las instrucciones proporcionadas.

Aunque alguna información solicitada puede parecer intrusiva y personal, siempre hay una razón para la solicitud. Nunca le pediremos que proporcione nada más que lo que las autoridades fiscales requieren para completar un registro de IPT. Sus datos personales se tratan siempre con la más estricta confidencialidad y seguridad y cumplen con las normas del GDPR.

Los plazos para el registro del IPT en los Estados miembros de la UE pueden variar. Algunas autoridades fiscales, como Alemania, confirman el registro en el plazo de una semana desde su presentación, mientras que Grecia puede tardar entre 8 y 12 semanas. No se preocupe si su registro no se confirma tan rápido como esperaba.

Queremos que su registro se realice de la manera más eficiente y rápida posible. Si tiene alguna duda, su representante de registro está siempre dispuesto a ayudarle. Podemos responder a sus preguntas por correo electrónico o concertar una llamada para repasar todo el proceso si así lo prefiere.

Los servicios gestionados de IPT de Sovos ofrecen el apoyo de nuestro equipo de expertos mediante un software que se actualiza en tiempo real. Además, nuestro equipo de especialistas en regulación supervisa e interpreta las regulaciones globales de IPT, para que usted no tenga que hacerlo.

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Con un nuevo mes llega otro informe que debe presentarse en el ámbito del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Las compañías de seguros que cubren riesgos en Grecia deben informar de sus pólizas de seguros activadas en 2021 en forma de informe anual griego. Este informe debe presentarse antes del 31 de marzo de 2022.

Echemos la vista atrás, a finales de 2019 este informe se hizo realidad después de haber sido ratificado previamente en la legislación publicada en 2016. En ese momento, debido al retraso en la aplicación, el informe se retrasó, y las aseguradoras se enfrentaron al reto de presentar los detalles a nivel transaccional para el período 2016-2018 en un corto espacio de tiempo.

Sin embargo, había un precedente para un cambio tan drástico. Y aquellos que experimentaron el cambio con la presentación del Consorcio de Compensación de Seguros español habrán experimentado una sensación de déjà vu con este desarrollo. Del mismo modo, algunas aseguradoras pueden estar experimentando problemas demasiado familiares ahora con el cambio en la presentación de Portuguese Stamp Duty .

Al principio, el mercado tuvo problemas con el informe anual griego debido al nivel de detalle requerido. En particular, el número de registro de IVA/impuestos a menudo no se recogía del asegurado. Además, con los sistemas heredados que aún se utilizan, algunos de los otros detalles del informe no estaban disponibles fácilmente. En muchos casos, esto significaba para la aseguradora el laborioso y a menudo largo proceso de volver a contactar con el asegurado para recabar dicha información.

Informe anual del IPT griego

¿Qué pasa con el informe en sí? El informe anual griego es una declaración a nivel transaccional en Excel, que requiere la cumplimentación de los siguientes datos:

La tasa estándar de IPT en Grecia es actualmente del 15%, con la tasa del 20% reservada para los riesgos de incendio. En el caso de una póliza multirriesgo que cubra ambos tipos, las primas deben repartirse por tipo y, por tanto, dividirse en dos líneas diferentes.

Afortunadamente, las primas exentas no se exigen en el informe, lo que alivia un poco la carga.

¿Pero qué pasa con los casos en los que simplemente no es posible recopilar esta información? Este es un problema que hemos visto en algunos de nuestros clientes de IPT en los que se presentaron informes incompletos. Hasta el momento, no hemos tenido ninguna reacción por parte de las autoridades fiscales por la omisión de ciertos datos, pero no podemos garantizar que esto siga siendo así.

Aliviar el dolor de los informes de IPT en Grecia

La preparación es la clave. Y la educación es clave. Este informe anual ha llegado para quedarse, por lo que la aseguradora debe estar preparada con suficiente antelación para saber que se van a requerir estos datos y debe procurar recopilar esta información de forma continua y no en el último momento. En algunos casos, será necesaria una actualización del software, ya que los sistemas actuales pueden no tener la capacidad de capturar los datos requeridos. Además, todas las partes relevantes de la cadena de suministro de datos deben ser educadas sobre la importancia de recoger los detalles. Creemos que más países implementarán los informes transaccionales en los próximos años, por lo que sería prudente establecer ciertos controles ahora, para ayudar a preparar y aliviar la carga más adelante.

Dado que el mundo del cumplimiento de los IPT está tan fragmentado entre territorios, mantenerse al día de los cambios en los requisitos de información puede ser un reto. Nuestro equipo de expertos puede guiarle a través de los detalles y asegurarse de que está en el camino correcto del cumplimiento.

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El panorama fiscal mundial está cambiando rápidamente. Cada vez más jurisdicciones fiscales exigen la presentación electrónica, siendo Irlanda el último país en seguir esta tendencia. La autoridad fiscal irlandesa ha anunciado cambios en la forma de declarar y pagar el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados, el Impuesto sobre la Vida, el Impuesto Gubernamental y el Fondo de Compensación a partir del periodo de presentación del trimestre 1 de 2022 (es decir, el 25 de abril de 2022).

¿Qué está cambiando para los requisitos del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) de Irlanda?

A partir del primer trimestre de 2022, las empresas deberán presentar todas las declaraciones a través del portal irlandés en línea y pagar los impuestos adeudados mediante domiciliación bancaria.

La Agencia Tributaria irlandesa notificó los cambios en los requisitos de presentación en diciembre de 2021. La Agencia Tributaria irlandesa dispone de un servicio en línea con una instalación digital de pago y presentación para el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados de las tasas de seguros que estará disponible a través de Revenue Online Services (ROS).

¿Qué pasa después?

Las aseguradoras registradas tendrán una cuenta ROS individual. A finales de febrero de 2022, las aseguradoras recibirán nuevos números de identificación (números TRN), y el número de referencia de archivo de 4 dígitos desaparecerá. Las aseguradoras necesitarán un número TRN para inscribirse en una cuenta ROS para presentar declaraciones en línea a través de ROS. Los pagos efectuados en línea deberán realizarse mediante instrucciones de domiciliación bancaria.

Aunque muchas autoridades siguen recurriendo a las declaraciones en papel, los sistemas de presentación y pago en línea son cada vez más habituales. Sólo en Europa, España, Finlandia, Portugal, Hungría, Italia y el Reino Unido son sólo algunos de los países que han adoptado enfoques fiscales digitales.

Cada vez más autoridades fiscales se están adaptando a la presentación en línea para llenar el vacío de una mayor transparencia y precisión en la recaudación de impuestos, lo que provoca un aumento de los desafíos para las aseguradoras a la hora de garantizar el cumplimiento de los impuestos sobre las primas.

Este cambio en Irlanda es sólo un ejemplo más en la lista de autoridades fiscales que solicitan información adicional con mayor frecuencia para aumentar la eficiencia, minimizar las lagunas fiscales y aumentar los ingresos. No vemos que esta tendencia desaparezca y recomendamos a las aseguradoras que se mantengan al día de las últimas normativas para estar preparadas para más países que, sin duda, seguirán este enfoque. Las aseguradoras deben ser conscientes de sus responsabilidades en materia de cumplimiento de la normativa, siguiendo el ritmo de este mayor grado de complejidad, escrutinio y cambio. Esto dará lugar a cambios en los sistemas y procesos, y toda digitalización tendrá inevitablemente un impacto en los sistemas informáticos y en los presupuestos.

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Estar al día de los cambios en los tipos impositivos, de los diferentes formatos y plazos de presentación y de las interpretaciones de las normas locales puede ser un reto, especialmente cuando se escribe en varios territorios. Si tiene preguntas sobre el IPT, póngase en contacto con nosotros en y estaremos encantados de ayudarle.

Los requisitos de información anual varían de un país a otro, lo que hace que sea complejo para las aseguradoras transfronterizas recopilar los datos necesarios para garantizar el cumplimiento.

Italia tiene muchas normas de información únicas y es conocida por su burocracia en la comunidad empresarial internacional. El informe anual de Italia es diferente debido al nivel de detalle requerido. El informe adicional en Italia requiere una lista detallada de las pólizas y los detalles, incluyendo las fechas de inicio y vencimiento, las fechas de recepción de efectivo, los nombres de los asegurados, las direcciones, los códigos fiscales y los valores de las primas. Esto hace que el informe anual sea una tarea importante.

Informe sobre contratos y primas: debe presentarse antes del 16 de marzo de cada año con respecto al año civil anterior

La legislación y los reglamentos italianos obligan a las compañías de seguros que ejercen su actividad en Italia a presentar informes anuales con el fin de recopilar información que facilite el control de las actividades de los contribuyentes por parte de las autoridades fiscales.

Estos informes deben enumerar todos los contratos de seguros vigentes en el año en cuestión con un asegurado (persona física o jurídica) sujeto a los impuestos italianos. No es necesario incluir en el informe las pólizas que cubren la responsabilidad civil, la asistencia y cualquier riesgo suscrito como auxiliar de una póliza subyacente de responsabilidad civil o asistencia.

Si no había contratos en vigor en el año natural anterior, no es necesario presentar un informe Nulo.

Informe sobre siniestros – debe presentarse antes del 30 de abril de cada año con respecto al año natural anterior

Los pagos de siniestros efectuados durante el año anterior a favor de beneficiarios (personas o entidades) que posean un código fiscal italiano deben comunicarse a las autoridades fiscales italianas antes de finales de abril.

Los detalles requeridos en el informe incluyen:

Si no hay siniestros que declarar para el año anterior, no se requieren informes nulos.

Informe de automóviles – parte del informe anual del IPT que debe presentarse antes del 31 de mayo de cada año con respecto al año natural anterior

Como parte integrante de la declaración anual del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) que debe presentarse antes de finales de mayo, las compañías de seguros que suscriben la responsabilidad civil obligatoria de automóviles deben informar del importe del IPT pagado en el año anterior a cada una de las provincias italianas. Los detalles requeridos incluyen el número de póliza de la provincia, el código fiscal, el número de la matrícula del vehículo, la prima, la tasa del IPT y el IPT.

Por qué es vital planificar con antelación la temporada de presentación de informes

La presentación de informes adicionales en Italia requiere que ciertos elementos estén presentes antes de la presentación. Para presentar el informe de Contratos y Primas una compañía de seguros necesita:

Muchas compañías de seguros trabajan con terceros, y la información de las pólizas que recopilan no siempre incluye todos los detalles requeridos. Los datos incompletos e incorrectos impiden la presentación satisfactoria de los informes anuales y pueden dar lugar a costosas multas y daños a la reputación.

La navegación por los informes anuales junto con los informes mensuales y trimestrales regulares puede resultar abrumadora. Cuanto más se pueda preparar de antemano, más fácil será el proceso de presentación de informes. Comprender los requisitos específicos de Italia en materia de informes anuales garantizará que las aseguradoras sigan cumpliendo con la normativa y evitarán retrasos o correcciones innecesarias.

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El seguro es un sector dinámico que cambia constantemente para adaptarse a las necesidades de los asegurados. El aumento de las vacaciones en el extranjero después de la Segunda Guerra Mundial hizo que se necesitara un seguro de asistencia para los imprevistos ocurridos fuera del país de origen del asegurado. La Directiva 84/641/CEE del Consejo reguló por primera vez el seguro de asistencia y se creó un nuevo ramo. Este ramo se añade a los 17 ramos regulados anteriormente en la Directiva 73/239/CEE de seguros no de vida y se denomina Asistencia (ramo 18).

Evolución del seguro de viaje

En un principio, el asegurado estaba cubierto por una póliza que le proporcionaba ayuda ante cualquier eventualidad al viajar al extranjero (pérdida del pasaporte, asistencia ante cualquier problema en el coche, etc.). La aseguradora creó una serie de ayudas con centros de llamadas, redes de proveedores y servicios adicionales para ayudar a resolver las dificultades cuando se viaja al extranjero.

Posteriormente, siguiendo las exigencias de los asegurados, las compañías de seguros y las agencias de viajes crearon seguros de viaje que incluyen una amplia gama de servicios. Estos consisten en varias protecciones dentro de diferentes ramos. Aquí comienza la complejidad fiscal de las pólizas de seguros de viaje. Se trata de una amalgama de coberturas, y hay que analizar la aplicación del tratamiento fiscal correcto en cada territorio.

Tratamiento fiscal correcto en los seguros de viaje

A la hora de sopesar la correcta aplicación del impuesto sobre los seguros de viaje, las empresas deben tener en cuenta lo siguiente localización del riesgo (LoR), clase de empresas y el enfoque fiscal correcto.

Localización del riesgo: El artículo 13 de la Directiva 2009/138/CE debe seguirse en las siguientes circunstancias:

Clase de negocio afectada: Como se ha mencionado anteriormente, una de las complejidades del seguro de viaje es determinar las clases de negocio afectadas. Es habitual ver, en estos tipos de pólizas, múltiples coberturas como la de asistencia médica, pérdida o daño de equipaje, retrasos o cancelaciones de viaje, pérdida de documentos o dinero, accidentes personales, repatriación, etc. Los aseguradores deben identificar adecuadamente los detalles de estas coberturas para garantizar el tratamiento fiscal adecuado.

Taxability: Este paso es crucial. El tratamiento correcto de las pólizas podría variar las obligaciones a pagar, los diferentes impuestos y/o gravámenes y las tasas parafiscales a incluir en el cálculo de los impuestos. Esto significa que el tratamiento fiscal puede cambiar según el país. Es necesario identificar la obligación o la exención fiscal en función del ramo y de la ubicación geográfica.

Los aseguradores deben comprender la importancia de los detalles vitales asociados al seguro de viaje. Determinar el LoR, la clase de negocio afectada y la tributación garantiza que se pague la cantidad correcta y se envíe a las jurisdicciones adecuadas.

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Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos y las últimas novedades en los regímenes fiscales de todo el mundo para ayudarle en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Hablamos con Khaled Cherif, representante sénior de clientes aquí en Sovos para descubrir más sobre el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) y, en particular, las complejidades de Francia y los territorios franceses de ultramar.

¿Puede hablarme de su función y de lo que implica?

Me incorporé a Sovos como parte del equipo de IPT en junio de 2017. Mi función es la de representante principal de los clientes y trabajo principalmente con nuestros clientes franceses e italianos, que son unas 54 organizaciones.

Soy el primer punto de contacto, por lo que mi función, junto con el resto del equipo, es proporcionar a los clientes toda la asistencia que necesiten, incluida la ayuda en la presentación de sus obligaciones y la garantía de que cumplen con la normativa pertinente.

¿Puede explicar la IPT en Francia y qué es lo más complejo de la normativa y los requisitos de la IPT en el país?

El IPT en Francia es bastante complejo, ya que hay muchas tasas parafiscales que pueden aplicarse a las primas de los seguros. También hay múltiples tipos de IPT en función del tipo de riesgo cubierto. El tipo de IPT puede oscilar entre el 7% y el 30%. Además de los diferentes tipos de IPT, existen también 10 tasas parafiscales que pueden aplicarse a las primas de seguros y, de nuevo, todas ellas con tipos variables.

También hay que tener en cuenta territorios franceses de ultramar . Existen dos grupos de territorios franceses de ultramar, los Departamentos y Regiones de Ultramar (DROM) y las Colectividades de Ultramar (COM).

¿Qué consejos tiene para las aseguradoras que tienen obligaciones de IPT en Francia y otros países de la UE?

Es importante entender las diferencias en los requisitos del IPT con los territorios franceses de ultramar.

Los DROM (Guayana Francesa, Guadalupe, Martinica, Mayotte y Reunión) reciben el mismo trato que la Francia continental a efectos del impuesto sobre las primas. Las primas que cubren riesgos situados en estos territorios deben declararse de la misma manera, excepto en el caso de Guyana y Mayotte, donde los tipos de IPT aplicables se reducen a la mitad.

En el caso de los COM, la autoridad fiscal local del territorio puede recaudar impuestos sobre las primas de seguro. La mayoría han establecido sus propios regímenes de IPT, y a menudo exigen a las aseguradoras que designen un representante fiscal. En algunos territorios de las OCM se puede utilizar la identificación fiscal emitida para la Francia continental.

Como muchas organizaciones francesas e internacionales tienen filiales en territorios franceses de ultramar, es importante entender cómo afectan los diferentes tipos de IPT y las declaraciones al cumplimiento. El hecho de no tener sede en el territorio donde hay que presentar el IPT puede complicar las cosas, por lo que trabajar con socios o representantes locales puede aliviar la carga.

¿Cómo puede Sovos ayudar a las aseguradoras?

Sovos cuenta con un equipo con experiencia global en IPT, lo que significa que podemos ayudar a las organizaciones a entender sus requisitos de IPT dondequiera que operen, incluso en Francia y los territorios franceses de ultramar.

Sovos tiene un profundo conocimiento de los requisitos, leyes y reglamentos locales, así como socios y representantes locales para ayudar con los requisitos de IPT.

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Identificar la Localización del riesgo en el caso de los seguros de salud puede ser un tema complicado, pero también es crucial hacerlo bien. Si no se hace así, se pueden infradeclarar las obligaciones fiscales en un territorio determinado y se pueden aplicar sanciones una vez que se identifiquen estos déficits y se liquiden con retraso. Examinamos la situación desde una perspectiva europea.

Antecedentes legales

El punto de partida en este ámbito es la Directiva Solvencia II (Directiva 138/2009/CE). En particular, el artículo 13, apartado 13, describe las diferentes categorías de riesgos de seguro que se utilizan para determinar la localización del riesgo. Dado que el seguro de enfermedad no está incluido en las disposiciones específicas para los riesgos de propiedad, vehículos y viajes, se aborda mediante la disposición general del artículo 13, apartado 13, letra d).

Este artículo se refiere a la "residencia habitual del tomador del seguro" o, cuando el tomador es una persona jurídica, al "establecimiento de dicho tomador al que se refiere el contrato". Consideraremos estos supuestos por separado, dada la distinción entre personas físicas y jurídicas.

Cuando el titular del seguro es una persona física

En el caso de las personas físicas, la situación suele ser sencilla. Sobre la base de lo anterior, el factor clave es la residencia habitual del tomador del seguro. El domicilio permanente del titular del seguro suele ser relativamente fácil de confirmar.

Pueden surgir casos más complicados cuando alguien se traslada de un lugar de riesgo a otro. Por ejemplo, cuando un individuo adquiere un seguro en un país concreto, habiendo vivido allí durante un periodo significativo antes de trasladarse a otro país poco después, el Lugar de Riesgo será el país original. Como la legislación de la UE no entra en detalles sobre este punto, los ejemplos de ausencia de residencia habitual aparente se tratarán caso por caso.

Cuando el titular del seguro es una persona jurídica

En este caso, hay que considerar en primer lugar el "establecimiento del asegurado al que se refiere el contrato". El establecimiento se trata de forma bastante amplia, como demuestra el asunto del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas Kvaerner plc contra Staatssecretaris van Financiën (C-191/99), que es anterior a Solvencia II.

No obstante, la residencia habitual del asegurado debe utilizarse para identificar el lugar de riesgo incluso cuando el tomador del seguro es una persona jurídica en determinadas circunstancias. Esto ocurrirá cuando el asegurado sea parte independiente de un contrato de seguro, lo que le dará derecho a reclamar por sí mismo en lugar de hacerlo a través de la empresa tomadora del seguro.

Esta lógica también puede extenderse potencialmente a los dependientes de la persona asegurada añadidos a la póliza y que también pueden reclamar por separado en virtud del contrato. También crearán un lugar de riesgo, aunque éste suele estar en el mismo país que la persona asegurada. En última instancia, el enfoque de cumplimiento será dictado por la configuración general de la póliza.

Si cualquier asegurador que realice negocios en Europa tiene alguna pregunta sobre las normas de localización del riesgo, ya sea en relación con el seguro de salud o con cualquier otro seguro, Sovos está en la mejor posición para proporcionar asesoramiento para garantizar que los impuestos se declaren correctamente.

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