Para cualquier persona relativamente nueva o que no esté familiarizada con el impuesto sobre las primas de seguros (IPT), la comprensión de cada uno de los componentes básicos es clave para garantizar su cumplimiento. Además, se sitúan en una secuencia lógica de cinco áreas distintas.
Ubicación del riesgo
Clase de negocio
Impuestos aplicables y tipos impositivos
Declaración y pago
Informes adicionales
1.Ubicación de las normas de riesgo
En esencia, se trata de tener claro dónde está el riesgo para determinar en qué jurisdicción deben declararse los impuestos sobre las primas. Las normas pueden ser complejas y varían según los territorios, pero tener un proceso claro será de gran ayuda.
Tendrá que determinar:
¿La póliza es de seguro o de reaseguro?
¿Cuál es la naturaleza del riesgo?
¿Quién está asegurado y dónde se encuentra?
A continuación, compruebe qué normas se aplican. Las cuatro normas de la UE determinan la jurisdicción correcta en función de la naturaleza del riesgo:
Ubicación de la propiedad
Matriculación de vehículos
País de residencia en el que contrató la póliza de viaje
Cualquier otra cosa que no entre en las categorías anteriores
Un ramo es básicamente la categoría en la que se encuadra el riesgo. En la UE hay 18 ramos de no vida, que van desde accidentes y automóviles hasta pérdidas financieras diversas y responsabilidad civil general.
La UE ofrece una breve descripción de cada una de estas clases , así como algunos ejemplos concretos. La información es utilizada por las autoridades fiscales locales como orientación a la hora de aplicar su propia legislación fiscal.
Las normas locales varían, por lo que es importante entender sus pólizas de seguro para asegurarse de que se aplica el ramo correcto y pertinente. Algunas pólizas pueden incluir más de un ramo, lo que afectará a la proporción de la prima correspondiente a cada ramo.
Una vez determinada la ubicación del riesgo y la clase de negocio correcta, el siguiente paso es determinar los impuestos que se aplican y que hay que liquidar.
Los tipos impositivos en toda la UE están fragmentados y hay aún más variaciones cuando se observan los distintos tipos impositivos dentro de una jurisdicción. Por ejemplo, en España se aplica un tipo de IPT del 6%, pero también puede haber recargos por riesgos extraordinarios calculados en un 0,0003%.
También hay que tener en cuenta quién debe asumir el coste de estos impuestos. ¿Es el asegurado o la aseguradora? En la mayoría de los casos es responsabilidad de la aseguradora, pero puede recaer en el tomador del seguro.
Los impuestos soportados por la aseguradora generalmente no pueden ser mostrados al tomador del seguro y por lo tanto son un coste para la aseguradora
Los impuestos a cargo del asegurado deben figurar en los documentos de la póliza, para que el tomador sepa de qué impuestos es responsable.
La clave para poder determinar qué impuestos y qué tipo aplicar es tener acceso a un software fiable.
Inscríbase en nuestro próximo seminario web ‘Back to basics’, para saber más sobre cómo calcular los impuestos.
4.Declaración y pago
También en este caso las normas varían de un país a otro en cuanto a la frecuencia de declaración y liquidación de las obligaciones. Pueden ser mensuales, trimestrales, semestrales y anuales. Si no se declara dentro del plazo, se impondrán sanciones y/o intereses, por lo que es fundamental conocer los plazos de cada declaración y cuándo debe efectuarse el pago.
Algunas autoridades fiscales tienen normas estrictas y se apresuran a aplicarlas. Otras son más indulgentes y tratan las sanciones caso por caso, y algunas (como el Reino Unido) adoptan un enfoque basado en el comportamiento, en el que la divulgación y la cooperación plenas pueden dar lugar a una sanción muy reducida.
5. Informes adicionales: ¿el IPT seguirá donde el IVA le lleve?
Las autoridades fiscales de todo el mundo están adoptando un enfoque más detallado de la información fiscal para evitar el fraude y reducir la brecha fiscal. Con los mandatos sobre el IVA en América Latina y, más recientemente, en Europa y Asia, la brecha del IVA se está reduciendo. Por lo tanto, a medida que los gobiernos se orientan hacia el cumplimiento digital de las obligaciones fiscales y desean disponer de más datos y con mayor rapidez, cabe esperar que el IPT les siga en el tiempo. Las autoridades españolas, por ejemplo, ya han iniciado este camino con la introducción el año pasado de nuevos requisitos de información digital para los Recargos por Riesgo Extraordinario.
Para mantenerse a la vanguardia, cuanto más preparado esté hoy, más fácil será afrontar los retos que se avecinan a medida que aumente el ritmo de los cambios en la digitalización del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Tome medidas
Manténgase al día de los cambios en la normativa suscribiéndose a nuestros blogs y siguiéndonos en LinkedIn y Twitter. También organizamos periódicamente seminarios web con nuestros especialistas internos, que están a su disposición.
Conozca al experto es nuestra serie de blogs donde compartimos más sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados.
Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos, lo que le permite cumplir con la normativa.
Hablamos con Wendy Gilby, directora técnica de productos de Sovos, para saber más sobre su papel en el desarrollo del software de Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) de Sovos para ayudar a los clientes a cumplir las exigencias de un entorno normativo en constante cambio.
¿Cómo llegó a trabajar en Sovos?
Antes de incorporarme a Sovos, trabajé en un banco de inversión en Londres, ascendiendo de programador en prácticas a programador, analista, analista de negocios, analista de sistemas, director de proyectos, director de apoyo a la producción global y finalmente vicepresidente.
Debido a circunstancias personales, empecé a trabajar a tiempo parcial e incluso fui brevemente entrenador de remo antes de volver a la universidad para completar una licenciatura en Informática y Computación.
Estaba buscando otro papel en TI y originalmente trabajé para FiscalReps (ahora parte de Sovos) con un contrato a corto plazo en 2016 o 2017. Este es el producto que ahora conocemos como Sovos IPT, que necesitaba ser probado para asegurar que era apto para el propósito.
Tras completar el proyecto, volví con un contrato de seis meses, que se convirtió en un puesto permanente a tiempo completo, y aún hoy sigo aquí.
¿Cuál es su función y en qué consiste?
Mi función consiste en determinar cómo implementar cualquier modificación en el sistema Sovos IPT. Acordamos con el equipo más amplio de Sovos IPT qué nuevas funcionalidades o cambios quieren y trabajamos estrechamente con el equipo de desarrollo para convertir las ideas en las soluciones que utilizan nuestros clientes.
Recientemente he estado estudiando la solución de IVA de Sovos para tratar de ver las sinergias entre el IVA y el IPT en cuanto a la configuración de los usuarios, las funciones de los usuarios, la carga de datos y la validación inicial de los archivos que recibimos de los clientes para mejorar la experiencia general del usuario para nuestras soluciones de IPT.
¿De qué es responsable su equipo y cómo ayuda a los clientes?
Siempre tratamos de hacer que todo el proceso de declaración de impuestos sea más eficiente y más fácil para los clientes, sea cual sea el país en el que presenten sus impuestos.
Hemos dedicado mucho tiempo a perfeccionar el Portal del IPT para que el proceso de presentación y declaración del IPT sea más fácil, pero también más conforme. Intentamos eliminar el mayor número posible de pasos manuales en la presentación de impuestos para reducir los errores.
Sovos es una mezcla de tecnología y experiencia humana, por lo que trabajamos estrechamente con el equipo de cumplimiento que garantiza que los informes son precisos y cumplen con todas las autoridades fiscales en las que nuestros clientes presentan el IPT.
Nuestro objetivo es automatizar e integrar la mayor parte posible del proceso de declaración, desde la presentación de los datos hasta la recepción de los fondos y la presentación a las autoridades fiscales, para asegurarnos de que no se nos pase ninguna fecha de declaración de impuestos y evitar las multas por retraso.
¿Cómo utilizan las últimas tecnologías para mejorar la experiencia de los clientes de Sovos?
Esto probablemente esté relacionado con el trabajo que estamos realizando en el Portal IPT. Estamos intentando que todo sea más transparente para que los clientes puedan ver todo en un solo lugar, incluido el estado de sus declaraciones de impuestos.
También hemos introducido las API, de modo que los clientes pueden enviarnos un archivo directamente desde su sistema, lo que les resulta mucho más sencillo. Siempre nos centramos en facilitar a los clientes el envío de sus datos y en ofrecerles tantas opciones como sea posible para hacerlo.
¿Cómo ha visto cambiar la tecnología desde que se incorporó a Sovos? ¿Qué es lo que más ha influido?
Creo que el mayor impacto ha sido el Portal IPT. Cuando empecé, gran parte de los procesos de información seguían basándose en el papel, lo que suponía una gran cantidad de documentos de declaración de impuestos en papel para el equipo de cumplimiento antes de la presentación.
Por eso, tener el portal de IPT con todos los documentos que antes se imprimían en un solo lugar, donde los clientes pueden ver todo en línea, ha sido el mayor cambio y uno que nuestros clientes y nuestro equipo de cumplimiento valoran, especialmente en el último año, cuando las empresas han tenido que adaptarse a trabajar a distancia y no tener tan fácil acceso a los recursos en la oficina.
¿Qué es lo que más le entusiasma de la futura tecnología fiscal?
Creo que es la evolución hacia procesos de información más conectados, que unen todos estos elementos dispares de las declaraciones de impuestos para hacer que el proceso de información y presentación del IPT sea aún más fácil y mucho menos propenso a errores. Como algunos elementos todavía requieren una introducción manual, sigue habiendo posibilidades de cometer errores, por lo que es muy interesante eliminar este problema y hacer que el proceso sea sencillo, desde la carga inicial hasta la presentación a las autoridades fiscales.
Las devoluciones automáticas son cada vez más frecuentes y estamos trabajando en ellas para Alemania, Francia y Hungría, así que cuando digo futuro ya está ocurriendo, lo cual es muy emocionante.
La introducción del nuevo sistema portugués del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados ha sido, sin duda, uno de los cambios más amplios en la presentación de informes sobre el IPT en 2021, aunque el último sistema de presentación de informes no haya ido acompañado de ningún cambio en la estructura de los tipos impositivos.
Inicialmente, estaba previsto que los nuevos requisitos de notificación comenzaran con las declaraciones de enero de 2020. Sin embargo, esto se pospuso hasta abril de 2020 y una vez más hasta enero de 2021 debido a la pandemia de COVID-19.
¿Cómo afecta esto a los informes?
Además de la información solicitada actualmente, la información obligatoria requerida para la presentación exitosa de las declaraciones incluye ahora:
Territorialidad: El lugar exacto desde el que se ha emitido el riesgo (es decir, dentro o fuera de Portugal)</
Nombre del asegurado (NIF): El NIF del asegurado</
Código del país del asegurado: El código del país del asegurado al que pertenece el NIF
Localización del riesgo asegurado en Portugal: El código postal al que se refiere el contrato, debido a la exigencia por parte de las autoridades portuguesas de presentar el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados a nivel provincial, o al menos si el riesgo está localizado en Portugal continental, Azores o Madeira.
Lecciones aprendidas y cómo Sovos le ayuda a adaptarse
Nuestros sistemas de información han evolucionado para ayudar a los clientes a cumplir estos nuevos requisitos.
Por ejemplo, nuestro departamento técnico ha creado una fórmula que confirma una identificación válida para facilitar la validación de datos y la elaboración de informes. En consecuencia, se ha creado una comprobación de sentido dentro de nuestros sistemas para determinar si una identificación es válida.
Con el reciente cambio en el tratamiento de las líneas negativas del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados, también hemos modificado nuestros cálculos para tener en cuenta dos métodos distintos de tratamiento de los negativos en nuestros sistemas.
Anteriormente, tanto las autoridades portuguesas del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados como las autoridades parafiscales mantenían requisitos idénticos para la presentación de líneas negativas. Sin embargo, la introducción del sistema más complejo de declaración del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados exigió la modificación de la declaración inicial de la póliza.
Comprensiblemente, este nuevo requisito es un enfoque más juicioso hacia la información fiscal y probablemente se introducirá en más sistemas fiscales en el futuro.
Mirando al futuro
Al igual que con cualquier sistema de información nuevo, es necesario realizar cambios en sus procedimientos mensuales. Nuestros procesos y software de cumplimiento de IPT se actualizan a medida que se producen cambios normativos, lo que proporciona tranquilidad a nuestros clientes.
Y con cada nuevo sistema de información, aprendemos más y más sobre cómo las autoridades fiscales de todo el mundo están tratando de entrar en la era digital con prácticas más ágiles, conocimientos y visión para aumentar la eficiencia y cerrar la brecha fiscal.
El equipo de cumplimiento de Sovos trató muchos temas en la sesión, como las fuentes de identificación de la ubicación del riesgo y la ubicación del riesgo frente a la ubicación del asegurado.
A pesar de esta profunda inmersión, hubo muchas preguntas que no tuvimos tiempo de responder. Al igual que en nuestro blog IPT Changes in Europe 2021: Sus preguntas contestadas , hemos dado respuesta a esas preguntas en este blog.
Pólizas de responsabilidad civil general
¿Existe un caso de póliza de Responsabilidad Civil General cuando la actividad se desarrolla en España y el tomador del seguro está en Francia?
Cuando la cobertura no se refiera a bienes, vehículos o riesgos de viaje, se aplicará la disposición "general" del artículo (13)(13)(d). En consecuencia, suponiendo que el tomador del seguro sea una persona jurídica en este caso, será el establecimiento del tomador del seguro el que determine el contrato. Sobre la base de la escasa información facilitada con esta pregunta, parece que el único establecimiento del tomador del seguro en este caso está en Francia, en cuyo caso el lugar de riesgo estaría en Francia.
El Reino Unido y el Brexit
Si tiene un riesgo situado en la UE con una póliza local de la UE, ¿puede pagar la prima la entidad de la empresa en el Reino Unido?
La entidad del grupo de un asegurado que paga la prima a la aseguradora no influye en la localización del riesgo a efectos del IPT.
¿Siguen las normas de localización del riesgo en el Reino Unido las utilizadas en la UE tras el Brexit, y podría un asegurado con sede en el Reino Unido declarar el impuesto en lugar de la aseguradora?
La ubicación de las reglas de riesgo no ha cambiado en el Reino Unido tras el Brexit y, como tal, las reglas siguen siendo las mismas que se ven en Solvencia II con cada una de las diferentes cuatro categorías de riesgo.
En el caso de las declaraciones realizadas por asegurados radicados en el Reino Unido, aunque existen disposiciones en la legislación británica que permiten a la autoridad fiscal perseguir a los asegurados en determinadas circunstancias, éstas están pensadas como último recurso cuando no han podido recuperar el IPT de una aseguradora y no existen acuerdos pertinentes entre el Reino Unido y el país de establecimiento de la aseguradora que permitan resolver el problema.
Por lo tanto, la regla general sigue siendo que la aseguradora debe declarar el impuesto, suponiendo que siga estando autorizada en el territorio.
ALEMANIA
¿Podría haber una doble imposición causada por el nuevo enfoque en Alemania hacia los contratos de grupo?
Basándonos en la interpretación natural de la nueva legislación alemana y, en concreto, de la Ordenanza para su aplicación, vemos que existe la posibilidad de doble imposición.
En particular, si existe la posibilidad de doble imposición dentro de la UE, esto lo haría considerablemente más controvertido. Podríamos ver esto en el caso de un tomador de seguro con sede en un Estado miembro distinto de Alemania y un asegurado con sede en Alemania.
La doble imposición en los Estados miembros de la UE sería incompatible con la legislación comunitaria. Como ya hemos dicho, seguiremos de cerca la evolución de la situación para ver cómo se tratan los contratos de grupo en la práctica y si la posición de la nueva legislación se cuestiona a nivel de la UE en el futuro.
Tengo entendido que las autoridades alemanas podrían publicar nuevas orientaciones sobre si las filiales no pertenecientes al EEE de un asegurado alemán crean un establecimiento a efectos del IPT si una póliza suscrita por un asegurador del EEE las cubre junto con el asegurado alemán, ya que la ley modificada de diciembre del año pasado sólo menciona que las sucursales no pertenecientes al EEE quedarían atrapadas en la red y sujetas a la doble imposición. Hasta ahora, la orientación parece haber sido que la respuesta es afirmativa, pero que el Ministerio de Hacienda podría estar replanteándoselo. ¿Ha oído algo sobre este punto?
Seguimos vigilando la evolución de este tema. Recientemente, la cuestión se contempla en las orientaciones publicadas por el Ministerio de Hacienda el 4 de marzo de 2021, como se mencionó en nuestro seminario web. Como siempre, nos aseguraremos de que nuestros clientes estén informados de cualquier actualización a medida que se produzca.
Malta
Si en Malta sólo se incluyen los vehículos de motor, ¿cómo se determina la ubicación del riesgo para los barcos y los aviones?
Este sería otro ejemplo de los casos en que se puede utilizar la letra d) del apartado 13 del artículo 13. En consecuencia, sería el establecimiento del tomador del seguro al que se refiere el contrato (suponiendo que lo asegure una persona jurídica) o la residencia habitual del tomador del seguro (si lo asegura una persona física). Podría ser el mismo país en el que está registrado, pero puede no serlo.
El tratamiento de los cargos por incendio es complicado en casi todas las jurisdicciones. La cobertura contra incendios puede variar desde el 100% hasta el 20%.
Nadie discute que el tratamiento más complejo de los cargos por incendio está en España. En Portugal, si bien las normas son menos complejas, tienen un sistema único de información sobre cómo deben comunicarse las pólizas que cubren los incendios.
La singularidad de los informes fiscales de los bomberos portugueses
La tasa portuguesa de bomberos (FBT), también conocida como tasa de bomberos de la Autoridad Nacional de Protección Civil o ANPC (Autoridade Nacional de Proteção Civil), se debe pagar en determinadas pólizas que cubren el riesgo de incendio. Dichas pólizas se pueden clasificar como clase 3-13.
El tipo impositivo es del 13%, pero normalmente la cobertura de incendios se fija en el 30%, por lo que el tipo aplicado es sólo del 3,9%. Según la práctica del mercado, si la proporción de incendio no se identifica por separado en la póliza, se asume una proporción de incendio del 30%. La ANPC se liquida mensualmente a la ASF (Autoridade de Supervisão de Seguros e Fundos de Pensões), organismo que administra las tasas parafiscales en Portugal, junto con las demás tasas parafiscales como el INEM (emergencias médicas). Actualmente no existe ninguna especialidad en la normativa.
La característica única del impuesto portugués sobre los incendios es la obligación de presentar un informe quinquenal. Este informe quinquenal se debió presentar por última vez en 2016 y se deberá volver a presentar en 2021. El informe requiere que las aseguradoras preparen un resumen que enumere el total de los impuestos de ANPC o de incendios pagados con respecto al año en que se debe. Por lo tanto, aunque el informe en sí se debe presentar cada cinco años, las pólizas que se deben notificar se limitan a las pólizas sujetas a la ANPC en ese año de notificación.
Otra particularidad de este informe es que, aunque todas las aseguradoras están sujetas a liquidar mensualmente las obligaciones de la ANPC, no todas están obligadas a presentar este informe. La ASF informa a las aseguradoras que están obligadas a presentar este informe.
Cómo denunciar la tasa de los bomberos de Portugal
Los informes son bianuales. En 2016, los datos del primer semestre (01-01-2016 a 30-06-2016) debían notificarse en el 31 de agosto de 2016 y los del segundo semestre (01-07-2016 a 31-12-2016) debían presentarse antes del 28 de febrero de 2017.
En 2016, cuando este informe debía presentarse por última vez, la ASF publicó una circular oficial sobre los requisitos de información. Se ha publicado una plantilla para ayudar a las compañías de seguros a cumplir sus obligaciones.
En 2016 el informe solicitaba un total de los cargos de la ANPC por condado y por distrito. Eso incluía más de 300 distritos. Hasta ahora no hemos visto una circular sobre los requisitos para 2021, por lo que estamos en contacto con la ASF para saber si el informe sigue siendo necesario y, en caso afirmativo, los requisitos y cuándo se enviarán las notificaciones a las compañías de seguros.
Esperamos que la complejidad de este informe no se haya visto incrementada por la ASF. Este informe único consume mucho tiempo para las compañías de seguros y, teniendo en cuenta las tendencias globales de los requisitos de información, esperamos que el informe del FBT siga siendo necesario este año.
El viaje de la transformación electrónica de Turquía
Turquía cuenta con uno de los sistemas de Control Continuo de las Transacciones (CTC) más consolidados fuera de América Latina
La transformación electrónica de Turquía comenzó con un mandato de facturación electrónica en 2012 y evolucionó con la introducción de e-arşiv invoice que proporcionó a la autoridad fiscal turca un control en tiempo real de las facturas intercambiadas. La autoridad fiscal también ha introducido albarán electrónico para controlar el transporte de mercancías en 2017. Los contribuyentes que superan un determinado umbral o/y en determinados sectores están ahora obligados a utilizar aplicaciones de transformación electrónica.
A lo largo del tiempo, el número de contribuyentes que deben cumplir con los mandatos ha crecido a medida que los umbrales de elegibilidad se han reducido y se han añadido nuevos grupos de contribuyentes en el ámbito del mandato.
Por ello, las empresas necesitan adoptar un sistema capaz de gestionar varias aplicaciones electrónicas y reducir la complejidad de las mismas.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Turquía cuenta con cuatro grandes aplicaciones de transformación electrónica y mandatos que incluyen el archivo del documento electrónico.
El mandato de facturación electrónica de Turquía tiene dos aplicaciones principales: la factura electrónica (B2B) y la factura e-arşiv (B2B & B2C).
Al introducir la aplicación de factura electrónica del modelo de despacho en 2013, Turquía es uno de los pioneros de la facturación electrónica del despacho, además de los países de Latam.
La factura e-arşiv, introducida en 2016, es un modelo de declaración de CTC; puede intercambiarse en papel, pero debe emitirse electrónicamente y todas las facturas e-arşiv deben notificarse diariamente a la Administración Tributaria turca (TRA).
El mandato de los libros electrónicos obliga a los contribuyentes a crear, firmar y archivar electrónicamente su libro de caja y sus libros mayores y a informar de los resúmenes de esos libros (berats) a la TRA mensual o trimestralmente.
Los albaranes deben ser emitidos y aprobados por la TRA o el integrador especial para iniciar el transporte de las mercancías.
Utiliza un formato localizado de UBL 2.1 para la factura electrónica, la factura e-arşiv, el albarán electrónico y XBRL-GL para el libro mayor electrónico.
Próximas implantaciones de mandatos
1 de enero de 2021: Aquellos con ingresos en 2018 o 2019 que superen los 5 millones de TRY deben empezar a utilizar la aplicación e-ledger debido al mandato de la factura electrónica
Los contribuyentes con ingresos superiores a 5 millones de TRY deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica antes de el séptimo mes del año siguiente.
Los contribuyentes que empiecen a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica después del séptimo mes tienen que empezar a utilizar la aplicación de libro electrónico en el comienzo del año siguiente.
Algunos grupos de contribuyentes, incluidos los comerciantes en línea y los intermediarios o comerciantes de frutas o verduras, deben empezar a utilizar las aplicaciones de facturación electrónica en un plazo de tres meses y la aplicación de albaranes electrónicos en un plazo de cuatro meses después de establecer su negocio.
Sanciones
El incumplimiento de los mandatos de facturación electrónica dará lugar a una multa del 10% del importe real o del importe que falte de una factura electrónica (factura electrónica, factura e-arşiv y facturas de exportación). La multa no puede ser inferior a 350 TRY (unos 50 euros) por factura y las multas máximas pueden alcanzar los 180.000 TRY (unos 25.700 euros) anuales por tipo de documento.
El incumplimiento del mandato de los albaranes electrónicos dará lugar a una multa de 350 TRY (aproximadamente 50 euros) por documento. Las multas máximas pueden llegar a 180.000 TRY (unos 25.700 EUR) anuales.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple la normativa?
Somos una verdadera ventanilla única para gestionar todas las obligaciones de cumplimiento del IVA en Turquía y en todo el mundo. Con más de dos décadas de experiencia solo en Turquía, nuestras soluciones permiten a las empresas transformar y gestionar todos los escenarios financieros de principio a fin dentro de su ERP, en línea con los requisitos de la TRA.
Combinar soluciones locales dispares en países de todo el mundo es costoso y arriesgado. Sovos ofrece una solución global, garantizando la seguridad de los datos y el cumplimiento continuo con un equipo local de apoyo y expertos en regulación.
Después del Brexit: Las empresas deben tener un plan de acción para el cumplimiento del IVA
El Brexit está aquí
Las empresas del Reino Unido y de la UE deben estar a la altura del reto que supone el Brexit en cuanto al cumplimiento del IVA. Ahora más que nunca, es el momento de revisar las cadenas de suministro y los registros del IVA para comerciar con los Estados miembros de la UE. El periodo de transición finalizó el 1 de enero de 2021 y, en consecuencia, el comercio entre el Reino Unido y la UE se rige ahora por el Acuerdo de Libre Comercio anunciado en la Nochebuena de 2020.
Mientras que muchas empresas se han preparado para el impacto del Brexit en las aduanas, muchas aún no han formulado una estrategia para garantizar el cumplimiento del IVA. Esto es clave para el éxito de cualquier plan de acción del Brexit para la protección de las cadenas de suministro, permitiendo a las empresas seguir comerciando con confianza en toda Europa.
Obtenga la información que necesita
Últimas actualizaciones
Actualmente se requieren complementos de leyendas para la importación virtual de componentes de producto (como los neumáticos de los coches o el azúcar de los refrescos, por ejemplo) por parte de maquiladoras, fábricas de propiedad estadounidense que operan desde México, junto a la frontera.
El proceso de cancelación de una CFDI, o factura electrónica, cambió en noviembre de 2018 y requiere que los proveedores envíen una solicitud de cancelación en lugar de notas de crédito para anular una factura/CFDI emitida previamente. Además, requiere que el comprador acepte o rechace la solicitud en 72 horas
Los suplementos de pago utilizados con frecuencia, y que afectan a todas las transacciones en las que se reciba un pago parcial o completo tras la emisión de una CFDI, entraron en vigor en septiembre de 2018.
Datos rápidos: Consecuencias del IVA del Brexit
El Reino Unido acordó un Acuerdo de Libre Comercio (ALC) con la UE
El ALC no afecta a las obligaciones del IVA, sino a los tipos de derechos, los aranceles, etc.
El concepto de envíos y adquisiciones será sustituido por el de exportaciones e importaciones para el comercio entre Gran Bretaña y la UE, ya que Gran Bretaña se considera ahora un tercer país
Se aplican normas especiales para el comercio entre NI y la UE
También se aplican normas especiales a las mercancías que circulan entre Gran Bretaña e Irlanda del Norte
Cuando no existe ningún mecanismo de aplazamiento o postergación, el IVA a la importación se convierte en un coste inicial para la empresa
Las empresas del Reino Unido que se registren en un Estado miembro de la UE pueden requerir representación fiscal
¿Qué impacto tiene el Brexit?
Las exportaciones e importaciones sustituyen a los envíos y compras
Posible aumento de la responsabilidad de registro en los Estados miembros de la UE
Aumento de la probabilidad de necesitar representación fiscal
La recuperación se realiza a través de sistemas basados en papel
La reciprocidad posiblemente bloquee las reclamaciones de la 13ª Directiva
El IVA después del Brexit: ¿Qué hay que hacer?
Aunque existe un acuerdo sobre el TLC, muchos problemas siguen sin resolverse. Por ello, las empresas deben asegurarse de que:
Identificar todas las cadenas de distribución afectadas por el Brexit
Prestar especial atención a los contratos con incoterms DDP (Delivered Duty Paid)
Determinar si las empresas todavía tienen que estar registradas a efectos del IVA en la UEEstablecer si hay nuevos requisitos de registro del IVA
Tener en cuenta los requisitos aduaneros, como los números EORI en el Reino Unido y la UE
Planificar los cambios necesarios para cumplir con los requisitos del VAT reporting
Modificar los sistemas ERP según proceda
Determinar si se necesita una representación fiscal
Reducir el impacto del Brexit
¿Necesita ayuda para garantizar la continuidad de su negocio?
Las empresas de ambos lados del canal tienen mucho que hacer para prepararse. Sabemos que la incertidumbre que genera el Brexit es difícil de gestionar, por lo que las empresas deben estar preparadas.
Durante esta confusión, podemos ofrecer claridad sobre el impacto del Brexit en sus obligaciones de cumplimiento del IVA.
Conozca al experto es nuestra serie de blogs en los que compartimos más información sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados. Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos, lo que garantiza el cumplimiento de la normativa.
Hablamos con Christina Wilcox, Directora de Éxito de Clientes, EMEA en Sovos para saber más sobre el papel que desempeña su equipo en la prestación de un servicio excelente a los clientes.
¿Cuál es su función y en qué consiste?
Dirijo el equipo de éxito del cliente para la región de EMEA. Es un equipo relativamente nuevo que comenzó en noviembre del año pasado. Antes de este puesto, formaba parte del equipo de Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Nuestra Directora de Éxito de Clientes, Roberta Folta, trabajaba en la parte del IVA de nuestro negocio. Así que juntos tenemos cubiertas las áreas clave de los impuestos indirectos. Entendemos tanto el mercado como las principales prioridades y retos a los que se enfrentan nuestros clientes.
Esto es clave para ayudarnos a garantizar que nuestros clientes obtengan el mejor valor de Sovos en todos los ámbitos. Desde nuestra consultoría y servicios gestionados hasta nuestro software de cumplimiento del IVA y el IPT. Nos ponemos en contacto con los clientes de forma proactiva y aplicamos sus comentarios. De este modo, siempre estamos alineados y podemos mejorar nuestra oferta de servicios para satisfacer sus necesidades cambiantes.
¿Por qué el equipo de éxito del cliente es una parte importante de Sovos?
Ofrecer un enfoque personal y un excelente servicio al cliente siempre ha sido importante para nosotros como empresa; los clientes que llevan con nosotros más de una década son testimonio de ello.
Tener un equipo dedicado al éxito de los clientes nos da la oportunidad de seguir conectando con nuestros clientes desde el momento en que firman su contrato, así como de fortalecer las relaciones que tenemos con los clientes existentes.
Como departamento independiente, esto permite a nuestros equipos de software y servicios centrarse en la amplia gama de ofertas por las que somos conocidos. El equipo de Customer Success actúa como la cara amable que siempre está aquí para ayudar.
Por ejemplo, los clientes de software no tienen la necesidad de interactuar con nosotros tanto como nuestros clientes de servicios gestionados. Así que podemos centrarnos en hacer comprobaciones periódicas y ver si hay algo en lo que necesitan ayuda. Podemos comprobar si hay servicios adicionales que podamos ofrecer, como formación adicional.
El equipo también ayuda a la incorporación de nuevos clientes. Nos aseguramos de que comprendan todos los servicios y soluciones que tienen a su disposición como clientes de Sovos. Nos centramos en crear relaciones duraderas y sólidas con los clientes, siendo accesibles y proactivos ante cualquier posible duda o pregunta que pueda surgir.
¿Cuál es el comentario más común que reciben de los clientes?
Los clientes siempre están impresionados con nuestra oferta de servicios gestionados. Están muy satisfechos con el servicio que prestan nuestros equipos de cumplimiento para garantizar que las declaraciones de impuestos se presenten correctamente y a tiempo. Reconocen la ventaja de tener acceso a nuestro equipo de expertos fiscales internos. Al ser una empresa global, tenemos experiencia en mandatos en otras partes del mundo. Así que podemos ayudar a los clientes a prepararse para el cambio a la información en tiempo real. Esto es frecuente en América Latina y ahora se está extendiendo por Europa y otras partes del mundo donde nuestros clientes operan.
También recibimos excelentes críticas sobre lo intuitivo y fácil de usar que es nuestro software.
Los clientes se refieren a nosotros como sus gurús fiscales. Creo que es un reflejo de nuestro conocimiento y experiencia global que transmitimos a través de nuestros boletines mensuales, blogs y seminarios web regulares sobre todo lo relacionado con el mundo del IVA y el IPT.
Los comentarios que recibimos de los clientes, buenos o malos, nos ayudan a seguir satisfaciendo sus necesidades al ser incorporados a la planificación de futuros desarrollos.
Estamos muy ilusionados con el futuro y con hablar con más clientes para ayudar a construir la mejor oferta de servicios que podamos.
Tome medidas
¿Tiene un problema fiscal con el que necesita ayuda? Hable con nuestros expertos para ver cómo Sovos puede ayudarle a resolver los impuestos de forma definitiva.
Hay una variedad de enfoques diferentes para el tratamiento del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) para los seguros marítimos en toda Europa. Antes de examinar el tratamiento que cada país da a los seguros marítimos, conviene señalar los problemas que plantea la determinación del país con derecho a recaudar el IPT y las tasas asociadas.
La localización del riesgo relativo a los buques marítimos entra en el ámbito del artículo 13(13)(b) de la Directiva Solvencia II. Este artículo establece que, en el caso de “vehículos de cualquier tipo”, la localización del riesgo es el “Estado miembro de matriculación”. No se ofrece ninguna definición de “vehículos de cualquier tipo”. Por lo tanto, existe cierta incertidumbre sobre si esto se limita a los vehículos terrestres a motor o si se extiende a los buques y aeronaves. La mayoría de las jurisdicciones de la UE adoptan este último enfoque, más amplio, pero Malta lo limita a los vehículos de motor.
Seguro marítimo IPT en toda Europa
Además, se sabe que las autoridades fiscales alemanas se basan en una decisión de 2017 dictada por el Tribunal Fiscal de Colonia para recaudar el IPT en circunstancias en las que un socio del club P&I tenía un domicilio social en Alemania, pero no había ningún barco registrado allí. Esto plantea la posibilidad de una doble imposición. Esto es, con el IPT potencialmente recaudado tanto en Alemania como en el país de registro del buque. La Ley de Modernización del Impuesto sobre los Seguros se aprobó en diciembre del año pasado.
Una vez que una aseguradora ha navegado por las agitadas aguas de las normas de localización del riesgo, los regímenes en Europa varían considerablemente. El seguro marítimo es un tipo de negocio que cuenta con una serie de exenciones de IPT. Algunos países, como Bulgaria e Irlanda, ofrecen exenciones bastante amplias para los daños y pérdidas de los buques.
Otros países adoptan un enfoque más matizado al distinguir entre buques comerciales y embarcaciones de recreo. Bélgica ofrece una exención en el caso de las primeras, mientras que aplica el IPT con normalidad en el caso de las segundas. En Francia existe una distinción similar entre las embarcaciones que realizan actividades comerciales y las de recreo.
Alemania tiene un tipo reducido de IPT del 3% en relación con el casco marítimo. Cuando el buque tiene fines exclusivamente comerciales y está asegurado contra los riesgos del mar.
Dinamarca tiene una exención para su impuesto sobre los seguros no de vida, pero impone un impuesto aparte a las embarcaciones de recreo. Dinamarca calcula sobre la suma asegurada de las propias embarcaciones.
Prórroga de la tarifa reducida
Un último punto a destacar es la prórroga del régimen de tipo reducido, como el del territorio portugués de Madeira, en abril. La prórroga dura al menos hasta finales de este año. La Comisión Europea ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2023 la iniciativa de ayuda estatal que dio lugar a la reducción, por lo que es posible que esto se refleje en la legislación portuguesa en su momento.
Es esencial que las aseguradoras comprendan la complicada ubicación de las normas de riesgo asociadas al seguro marítimo. Además de los distintos enfoques adoptados por los diferentes países de Europa. Esto garantiza que las empresas paguen el importe correcto del impuesto sobre los seguros marítimos a la administración correcta.
Tome medidas
Póngase en contacto con para hablar de sus necesidades en materia de seguros marítimos con nuestros expertos de IPT .
Actualización: 9 de marzo de 2023 por Héctor Fernández
El IPT en España es complejo. Navegar por los requisitos del país y garantizar el cumplimiento puede parecer una tarea difícil.
Sovos ha desarrollado esta guía para responder preguntas destacadas y urgentes que le ayudarán a comprender el impuesto a las primas de seguros en el país. Creada originalmente después de un seminario web del IPT en España que organizamos, la guía contiene preguntas formuladas por expertos de la industria y respondidas por expertos legislativos.
¿Cuál es la tasa del IPT en España?
El tipo actual del IPT en España es del 8%, a partir de 2022 y se aplica a todos los ramos de seguros, con algunas exenciones. Los ramos exentos del IPT incluyen seguros de vida, salud, reaseguros, pensiones colectivas, créditos a la exportación, fianzas, mercancías y pasajeros en tránsito internacional, riesgos agrícolas, aviación y cascos marítimos.
¿Qué hace que el Impuesto sobre las Primas de Seguros en España sea un desafío?
El aspecto más desafiante es presentar correctamente ante las cinco autoridades tributarias diferentes: Álava, Guipuzkoa, Navarra, Estatal y Vizcaya.
¿Cuál es la base de cálculo del IPT español?
La base para el cálculo del IPT es el importe total de la prima a pagar por el asegurado, excluidos los fondos para el seguro de riesgos extraordinarios y el impuesto de bomberos. Las empresas deben mostrar el impuesto además de la prima.
Responsabilidad del IPT español
El asegurador es responsable de calcular y pagar el impuesto. Las aseguradoras del EEE que operan bajo el régimen de Libertad de Servicio deben designar un representante fiscal en España.
¿Están todos los seguros médicos exentos del IPT en España?
El seguro de enfermedad y salud está exento del IPT en España, según el artículo 5 de la Ley del IPT. Sin embargo, esto no incluye la cobertura de accidentes, que debería estar sujeta a un impuesto del 8%.
Los riesgos de seguros internacionales pertenecen a las exenciones. ¿Esto también se aplica al seguro de responsabilidad civil del transportista internacional? ¿Y para el seguro de carga marítima internacional?
El artículo 5 de la ley IPT establece una exención para “las operaciones de seguros relacionadas con buques o aeronaves que estén destinadas al transporte internacional, excepto aquellas que realicen navegación o aviación privada de recreo”.
Según la Ley 22 de la Ley 37/1992 (Ley del IVA), “se considera transporte internacional el que se realiza en el interior del país y finaliza en un punto situado en un puerto, aeropuerto o zona fronteriza para su expedición inmediata fuera de la península española y Islas Baleares".
Por lo tanto, entendemos que los seguros, como los de responsabilidad civil del transitario y de carga marítima, obtienen la exención del IPT, en la medida en que se relacionen con el transporte internacional.
Estoy preparando informes mensuales de CCS manualmente en Excel. ¿Existe alguna herramienta de Microsoft que pueda crear el informe final?
No conocemos ninguna herramienta de Microsoft para preparar el archivo CCS para los informes mensuales. Este archivo puede ser complejo.
¿Qué es CLEA?
CLEA es el recargo para financiar la actividad de liquidación de las empresas de seguros. Estaba incluido en el Modelo 50 CCS y corresponde a todos los contratos de seguro sobre riesgos suscritos en España. Se excluyen los seguros de vida y los seguros de crédito a la exportación por cuenta o con el apoyo del Estado.
El tipo de recargo destinado a financiar la actividad de liquidación de las entidades aseguradoras se compone del 0,15% de las primas anteriores.
¿Las aseguradoras tienen que estar registradas en todas las provincias de España?
Todos los aseguradores deben registrarse en las provincias donde se encuentra la ubicación del riesgo. Es un requisito de cumplimiento porque las aseguradoras deben declarar los impuestos sobre las primas a las autoridades fiscales correctas según la ubicación del riesgo.
Las pólizas se pueden presentar mensualmente al Consorcio incluso si el código postal es incorrecto. ¿Cómo debemos proceder en el futuro en el Impuesto sobre las Primas de Seguros en España?
El código postal es un dato obligatorio que debe enviarse al Consorcio mensualmente, ya que el CCS necesita conocer la Localización del riesgo de cada póliza suscrita en España.
Los informes anuales de Fire Brigade Charge (FBC) también se envían a través del portal CCS. El código postal es un campo obligatorio que ayuda a los distintos Ayuntamientos a identificar las pólizas que fueron suscritas en sus territorios y cobrar su parte del FBC en consecuencia.
Al informar los pasivos del Consorcio en España, ¿debería el asegurador principal declarar en nombre de sus coaseguradores?
Los aseguradores pueden optar por declarar únicamente su parte del acuerdo de coaseguro, en caso de que ese sea el acuerdo entre los aseguradores que son parte en el contrato.
Cuando Consorcio no pueda recuperar una suma pendiente de un coasegurador, probablemente responsabilizará al asegurador principal por ese monto. Alternativamente, el asegurador principal puede pagar los recargos de todos los aseguradores asociados. Por tanto, existe, hasta cierto punto, un elemento de discrecionalidad por parte de las aseguradoras pertinentes.
¿Existe una lista o explicación de cada movimiento y tipo de declaración para informar al Consorcio?
Podemos proporcionar esto a nuestros clientes si lo solicitan. Póngase en contacto con nuestros expertos en IPT para obtener ayuda.
¿Más preguntas sobre el Impuesto sobre las Primas de Seguros en España?
Es difícil determinar con exactitud cuándo se producirán nuevos impuestos o aumentos de los tipos impositivos. Covid-19 ha afectado a casi todo, incluido un déficit masivo en la economía. Muchos bancos han aplicado intereses negativos y los gobiernos han puesto en marcha fondos para ayudar a la recuperación. Es muy probable que las autoridades fiscales busquen formas de aportar financiación adicional, como el aumento de los tipos del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT).
Aumento de la tasa de IPT en Europa
Algunos de los aumentos más pronunciados en toda Europa no se reconocen como un instante de una tasa a otra, sino como una inclinación gradual.
El régimen neerlandés de IPT es uno de los más altos de Europa, actualmente del 21%. Hasta 2008, el tipo del IPT era del 7% y se fue incrementando en varias etapas, hasta establecerse finalmente en el 21% en 2013. Un aumento del 14% en un periodo de cinco años.
¿A qué se debe esta repentina subida de tipos? ¿Fue porque las autoridades fiscales holandesas se dieron cuenta de que el suyo era uno de los tipos más bajos de Europa? ¿Se debió a la coyuntura económica del momento para obtener ingresos adicionales? ¿O porque las autoridades fiscales empezaban a darse cuenta de que el IPT se estaba convirtiendo en un impuesto más reconocido?
Los Países Bajos no son el único país que ha experimentado un espectacular aumento de la tasa de IPT en un corto periodo de tiempo.
HMRC, la autoridad fiscal del Reino Unido, también ha aprovechado la oportunidad para aplicar aumentos más rigurosos, especialmente con su tipo estándar. En 2011, el tipo aumentó al 6%, incrementándose en varios intervalos hasta estabilizarse en el 12% en 2017. El tipo se duplicó en un periodo de cinco años!
La similitud entre los dos territorios y la forma en que han aumentado sus tipos es asombrosa. La estructura quinquenal de los tipos cambia en un 1 o un 2%, llegando finalmente a tipos mucho más altos de lo que inicialmente se esperaba en el mercado. Si echamos la vista atrás a la economía en el momento de la subida, Europa estaba empezando a recuperarse de una recesión que afectó duramente a la mayoría de los territorios con la subida de los tipos de interés de los préstamos e hipotecas y el aumento del desempleo.
En la actualidad se están produciendo cambios en el mercado que podrían influir en las tasas de IPT. Muchas compañías de seguros han aumentado el alcance de los seguros ofrecidos. Los ramos son más variados y las primas cotizadas son más elevadas. Se hace hincapié en asegurar la facturación correcta con la aseguradora frente a considerar cuidadosamente los impuestos asegurados.
¿Qué es lo siguiente?
Muchos territorios exigen ahora un mayor nivel de detalle en las presentaciones. ¿Provocará esto más auditorías? ¿Hará que más autoridades fiscales analicen esta información para aplicar sus regímenes de sanciones? ¿O habrá una serie de aumentos de los tipos en general? Los aumentos podrían comenzar en el 1 o el 2% y seguir la tendencia de cinco años expuesta anteriormente. En cualquier caso, existe un vacío financiero que habrá que cubrir.
Estaremos atentos a las últimas actualizaciones de los tipos del Impuesto sobre las Primas de Seguros para ver cómo responden las autoridades fiscales a la actual coyuntura económica.
Las autoridades fiscales han aumentado su atención en el sector de los seguros para garantizar que el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) y los impuestos parafiscales se recauden de forma correcta, precisa y puntual.
Operar en varios países significa, inevitablemente, tener que cumplir también con muchas normativas locales en consonancia con la presentación de IPT legales y parafiscales. Los regímenes de cumplimiento pueden ser simples o complejos, pero la dificultad es que son variados.
Los territorios cambian su normativa de presentación con frecuencia y, sin un representante en el territorio, puede ser difícil mantenerse al día de estos cambios. La administración de la declaración también puede ser difícil de manejar, ya que muchos condados exigen que la declaración se haga en el idioma local y con una fecha de presentación determinada. Sin los conocimientos y la experiencia locales clave, las aseguradoras pueden correr el riesgo de incumplir la normativa. Las consecuencias pueden ser graves, por lo que es importante entender los requisitos específicos de cada territorio.
¿Cuáles son las consecuencias del incumplimiento del IPT?
Las consecuencias del incumplimiento de las IPT no se limitan a las sanciones legales o reglamentarias, sino que los costes indirectos para una empresa suelen ser más importantes. Entre ellos se encuentran las molestias y el coste de corregir un error, los costes adicionales de los asociados o representantes y el incumplimiento también podría tener un impacto en la reputación de la empresa.
La consecuencia más común de la presentación de declaraciones tardías o incorrectas son las sanciones y los intereses, pero si hay inexactitudes en la presentación de informes mensuales, esto podría dar lugar a auditorías de las autoridades fiscales.
Entre los territorios con sanciones especialmente estrictas por la presentación y corrección tardías se encuentran Gran Bretaña, Alemania, España e Italia.
Gran Bretaña Sanciones IPT
Referencia: Párrafo 15, Sch 7, FA 1994 y párrafo 4, Sch 24, FA 2007
Las sanciones pueden oscilar entre 250 libras y el 5% del impuesto impagado, con una sanción de 20 libras por día transcurrido desde la fecha de vencimiento
Las declaraciones o los pagos inexactos pueden cobrarse entre el 0 y el 100%, dependiendo de si la revelación es provocada o no y de si el error fue descuidado, deliberado o deliberado y ocultado. Los funcionarios de HMRC pueden ejercer su discreción dentro de los límites del régimen de sanciones
Alemania Sanciones IPT
La multa por retraso en la presentación puede ser de hasta el 10% del impuesto no pagado (artículo 152 del Código Fiscal alemán) La multa por retraso en el pago es del 1% del importe del impuesto no pagado (artículo 240 del Código Fiscal alemán)
Las declaraciones tardías o corregidas suelen implicar nuevos requerimientos de la autoridad fiscal alemana para aclarar la presentación
Las correcciones de la declaración no deberían estar sujetas a la sanción por presentación tardía, sin embargo, si el motivo de la presentación no se considera “excusable” puede dar lugar a una sanción
España Sanciones IPT
La presentación o el pago fuera de plazo (artículo 27.1 de la LGT) puede suponer hasta el 20% del impuesto no pagado
El importe de la sanción se reducirá en un 25% si el pago se realiza en el plazo establecido por la administración tributaria y de la forma legalmente establecida
En caso de impago, el importe de la sanción puede aumentar hasta un 20%, y las autoridades fiscales están facultadas para ejecutar físicamente la deuda
Sanciones por retraso en la presentación del IPT en Italia
Se aplican sanciones e intereses en función del tiempo. El porcentaje de la penalización depende del número de días después de la fecha límite en que se liquida el impuesto y puede ser de hasta el 5%. Los intereses adicionales se cobran diariamente al tipo anual vigente
Llevar los libros de IPT es un requisito legal y debe presentarse fácilmente cuando se solicite. El incumplimiento de este requisito puede dar lugar a la aplicación de sanciones por el incumplimiento o la ausencia de los libros IPT.
Aunque es posible que no se impongan sanciones en la mayoría de los territorios con un régimen de IPT en Europa, es casi seguro que se aplicarán intereses de demora en los pagos o en las declaraciones no presentadas.
Además de la presentación mensual obligatoria, algunos territorios exigen la presentación de informes anuales para el IPT y los impuestos parafiscales, y la no presentación de estos informes también conlleva sanciones. Las autoridades fiscales también pueden solicitar información detallada a nivel de los asegurados, y algunas exigen que se comuniquen los datos de los asegurados.
Un número cada vez mayor de autoridades fiscales ha introducido la presentación en línea para cerrar la brecha fiscal y proporcionar una mayor transparencia y precisión en la recaudación de impuestos.
Las aseguradoras tienen que ser conscientes de sus responsabilidades en materia de cumplimiento de la normativa, siguiendo el ritmo de este mayor grado de complejidad, escrutinio y cambio. Se está convirtiendo en algo esencial para las aseguradoras tener un equipo dedicado a la gestión del riesgo de cumplimiento.
Conozca al experto es nuestra serie de blogs en los que compartimos más información sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados. Como organización global con expertos fiscales en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos, lo que garantiza el cumplimiento de la normativa.
Hablamos con Beverleigh Gunner, Directora de Servicios de Cumplimiento – IPT en Sovos para saber más sobre cómo el equipo de cumplimiento de IPT ayuda a los clientes con sus presentaciones de IPT.
¿Cuál es su función y en qué consiste?
Soy una de las responsables de los servicios de cumplimiento del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Eso significa que me ocupo de un equipo que procesa los datos y presenta las declaraciones fiscales para nuestros clientes en el día a día.
Parte de mi función también consiste en la gestión de las relaciones, como por ejemplo atender las consultas de los clientes, asegurarme de que cumplen los plazos de presentación y, en general, de que están satisfechos con el servicio que les prestamos. De vez en cuando ayudo al equipo de finanzas con las consultas relacionadas con las facturas, ya que es útil tener a alguien involucrado que tenga una relación establecida con un cliente.
Como trabajo tan estrechamente con los clientes, también he contribuido al desarrollo de nuestro software IPT Portal. Gracias a mi conocimiento de las consultas de los clientes y sus necesidades, puedo ofrecerles información desde su perspectiva y asegurarme de que sea un recurso lo más útil posible para ellos.
¿De qué es responsable su equipo y cómo ayuda a los clientes?
Nos encargamos de que las declaraciones de impuestos se presenten en los países que se han asignado. Tomamos los datos de IPT proporcionados por nuestros clientes, los revisamos y presentamos un resumen de los impuestos debidos. Si hay responsabilidades de declaración específicas de cada país, los datos se revisan de acuerdo con nuestros conocimientos y se presentan a tiempo.
Actualmente mi equipo gestiona más de 140 clientes. Entre ellos hay aseguradoras que han creado entidades del Brexit junto a sus entidades originales. El aspecto más interesante para mí es trabajar con mis clientes en las complejidades de los pagos anticipados y las obligaciones fiscales.
¿Qué es el Portal IPT de Sovos?
Cuando se produjo la pandemia, aumentó la necesidad de pasar de los procesos en papel a los sistemas digitales. Nuestro Portal IPT es una solución en línea segura, que cumple con el GDPR, donde los clientes pueden cargar sus datos para las declaraciones de impuestos, descargar las declaraciones de impuestos completadas y enviar mensajes a su equipo de Sovos con cualquier pregunta que tengan.
Siempre buscamos mejorar nuestras soluciones y estoy trabajando estrechamente con el equipo de desarrollo en nuevas funciones para Portal.
¿Cuáles son los procesos más comunes en los que su equipo ayuda a los clientes?
Saber qué tipo impositivo aplicar a clases de negocio muy específicas. Mi equipo habla con nuestros clientes para profundizar y asegurarse de que están aplicando la clase de negocio correcta.
Tenemos una mezcla de clientes, desde aseguradoras establecidas hasta nuevas empresas, por lo que las consultas varían. La mayoría tiende a tratar con ramos de seguros muy específicos o son negocios de carteras múltiples. El amplio abanico de conocimientos del equipo nos permite orientar a una gran variedad de aseguradoras que operan en múltiples territorios.
Por ejemplo, en Francia hay varios impuestos diferentes según el tipo de riesgo de incendio que se suscriba y lo que se cubra exactamente. Puede tratarse de la cobertura de un edificio con interrupción de la actividad o de la cobertura de un riesgo exterior o de terrorismo. Esto varía y conlleva muchos detalles, por lo que mi equipo está disponible para investigar, proporcionar información y apoyo.
¿Cuál sería su principal consejo para los clientes a la hora de presentar las declaraciones del IPT?
Se trata de cotejar toda la información necesaria con exactitud. Muchas aseguradoras trabajan con terceros y la información de la póliza que recopilan no siempre incluye todo lo necesario.
En España y Portugal la información es más estricta y el nivel de detalle requerido incluye el número de identificación fiscal de las personas. Garantizar que los terceros puedan cotejar y proporcionar esta información ayudaría a nuestros clientes a liquidar sus obligaciones con mayor facilidad.
Si no se dispone de esa información, los clientes lo tienen más difícil porque no disponen de la información necesaria para declarar el impuesto correctamente.
También le sugiero que se suscriba a nuestras alertas fiscales y seminarios web para estar al día de las últimas actualizaciones del IPT. Y, por supuesto, el equipo está siempre disponible para cualquier consulta, por muy específica que sea.
El 31 de diciembre de 2020 se publicó en el BOE el nuevo tipo del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Pasa del 6% al 8%. Este tipo incrementado se aplica al primer periodo impositivo de 2021 (para las presentaciones que se realicen el próximo mes de febrero). En este blog, analizaremos los retos a los que se enfrentan las aseguradoras por el aumento del tipo y las medidas de transmisión.
El IPT se implantó por primera vez en España el 1 de enero de 1997 con un tipo del 4%, y desde 1998 el tipo del IPT se incrementó al 6%. El Gobierno español ha justificado este último aumento al 8% con dos argumentos: el tipo no ha variado desde 1998 y el IPT sigue siendo inferior al de otros países europeos como Alemania, Reino Unido o Italia.
El aumento no tiene implicaciones en otros elementos o puntos relacionados con el IPT, como las exenciones del IPT, los recargos como el CCS o la presentación de plazos. El principal reto para las aseguradoras es cómo aplicar el IPT de forma conforme.
¿Cómo afectará a las aseguradoras?
En principio, el nuevo tipo de IPT del 8% debería aplicarse en los siguientes casos:
Nuevos contratos o renovaciones a partir del 1 de enero de 2021
Primas recibidas a partir del 1 de enero de 2021
Pagos fraccionados de pólizas emitidas antes del 1 de enero de 2021 y recibidas a partir del 1 de enero de 2021
Si algunas pólizas que se encuentran en las condiciones anteriores han sido cobradas al 6% por la aseguradora en lugar del 8%, las aseguradoras pueden emitir los correspondientes recibos complementarios por la diferencia al asegurado.
Entendemos que las autoridades españolas han mostrado cierta indulgencia proporcionando a las aseguradoras un “periodo transitorio” que debería durar un par de meses en el que todavía es posible informar de algunas pólizas al tipo de IPT del 6%, como en los casos que se exponen a continuación:
Pólizas iniciadas antes del 1 de enero de 2021 y cuya prima anual se reciba en los primeros meses de 2021
Reembolso de las pólizas con fecha de inicio anterior al 1 de enero de 2021
Relleno de diferentes territorios españoles
El IPT debe declararse en cada una de las cinco autoridades fiscales de España en función de la localización del riesgo asegurado. La experiencia de las declaraciones del IPT de enero de 2021 muestra que el cambio del tipo del IPT no se aplica de la misma manera en todas las jurisdicciones en las declaraciones de impuestos y cada autoridad fiscal aplicará los cambios que conlleva este aumento del IPT de manera diferente.
Esto supone un verdadero reto para el sector de los seguros a la hora de presentar y declarar los próximos meses de manera conforme con dos tipos impositivos diferentes, cinco autoridades fiscales distintas y múltiples escenarios en función de las pólizas y los tipos de riesgos suscritos por cada aseguradora. Además, este cambio de tipo de IPT aporta otra capa de complejidad con la dificultad de incluir las transacciones negativas dentro de la declaración de IPT y la exigencia en algunos casos de solicitar devoluciones formales a las diferentes autoridades fiscales.
Calcular, informar y liquidar el IPT puede ser complejo para las aseguradoras, con tasas y normas fragmentadas en diferentes jurisdicciones. Cumplir con la normativa en España es aún más difícil debido a las diferentes autoridades fiscales que intervienen en el proceso.
SOVOS tiene muchos años de experiencia ayudando a las aseguradoras a cumplir con sus obligaciones de IPT en España.
A partir de abril, las aseguradoras empezarán a presentar por primera vez el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) en Luxemburgo a través del nuevo portal de presentación en línea: myGuichet. Al igual que otros territorios europeos, la autoridad fiscal luxemburguesa ha tratado de racionalizar y mejorar la recaudación y administración del IPT. El uso de un portal en línea es una forma eficiente y segura de recibir las declaraciones de impuestos y está respaldado por un método de autenticación fuerte vinculado a una persona registrada.
Durante el mes de enero de 2021, la Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) envió cartas a las compañías de seguros registradas informándoles del cambio. Aunque el cambio se hizo efectivo a partir del 1 de enero de 2021, el IPT en Luxemburgo se presenta por trimestres naturales y la declaración del primer trimestre del período debe realizarse en abril. También se menciona en la carta el cambio del plazo de declaración, que se ha adelantado al día 15 del mes.
Los contribuyentes deben tener en cuenta el cambio de plazo y modificar sus sistemas e informes en consecuencia. Los clientes de Sovos han recibido la notificación de este cambio y las actualizaciones de nuestros procesos y sistemas para reflejar los nuevos requisitos son completas.
IPT de España: cómo cumplir con la normativa en una jurisdicción fiscal compleja
España es uno de los países más complejos de Europa en cuanto al cumplimiento del impuesto sobre las primas de seguros.
Esto se debe a las diferentes autoridades fiscales que intervienen en el proceso. España tiene una autoridad fiscal nacional y cuatro autoridades fiscales provinciales; dentro de éstas, cuatro de las 50 provincias tienen una autoridad fiscal independiente. Todas ellas se encuentran en el País Vasco y Navarra y son Álava, Guipúzcoa, Vizcaya y Navarra.
Las complejidades y los medios difíciles de informar sobre las responsabilidades no hacen sino aumentar las dificultades de las aseguradoras que suscriben pólizas en el país.
Descargue nuestro nuevo libro electrónico para saber más sobre los retos a los que se enfrentan y cómo Sovos puede ayudar a las aseguradoras a cumplir con el complejo sistema de información español.
El libro electrónico abarca tres temas principales:
Impuesto sobre las primas de seguros Requisitos de presentación a nivel provincial
El Consorcio de Compensación de Seguros (CCS) Sistema de notificación recientemente introducido y sus requisitos
La Carga de la Brigada de Incendios (FBC) Resumen del complejo y largo proceso de información
Obtenga el libro electrónico
A continuación se resumen algunos de los principales retos a los que se enfrentan las aseguradoras que escriben en España:
Tasa de IPT en España
A diferencia de otros países de Europa, en España sólo hay un tipo que se aplica a las primas de seguro sujetas a impuestos. El tipo se aplica a las primas recibidas por el asegurador, pero hay varias exenciones que los aseguradores deben conocer.
Desafíos comunes en materia de datos
Los problemas de datos de IPT son bastante limitados en España, pero suele haber dificultades con los requisitos del CCS, el régimen fiscal nacional para el seguro obligatorio de riesgos catastróficos.
Presentaciones de IPT
Mantenerse al día con los diferentes procesos de presentación para las cinco autoridades fiscales diferentes en España puede ser desalentador, así como cumplir con los diferentes plazos y cumplir con las diferentes legislaciones. En el futuro, se espera que las presentaciones del IPT sigan al IVA y se automaticen más. La clave para superar estos retos es contar con un software completo que pueda ayudar con el proceso de presentación debido al nivel de datos que se necesita procesar y la cantidad de información que las diferentes autoridades fiscales requieren en la declaración anual de impuestos.
Pagos atrasados y sanciones
Las sanciones del IPT impuestas por las autoridades fiscales dependerán de si la declaración tardía o histórica es de carácter voluntario o no y tendrán en cuenta el tiempo transcurrido entre el plazo del IPT y la liquidación de las obligaciones.
Recargos del consorcio
Una de las principales funciones del Consorcio es indemnizar a los asegurados en caso de un evento de riesgo extraordinario declarado por el gobierno. A grandes rasgos, éstos se dividen en tres categorías, desde las catástrofes naturales hasta los actos violentos, pasando por los actos de las fuerzas armadas o de orden público en tiempos de paz. Para llevar a cabo esa actividad, el Consorcio exige a las aseguradoras que contribuyan cobrando recargos por riesgos extraordinarios a sus asegurados y que luego sean declarados dentro de varias declaraciones de la Modelo.
Dado que el Consorcio fue el primer sistema de declaración de impuestos en Europa que declaraba póliza por póliza, el sistema se adapta mejor a las aseguradoras nacionales y a las que tienen su actividad principal en España.
En 2021 se producen varios cambios normativos importantes para las aseguradoras a la hora de cumplir con el impuesto sobre las primas de seguros (IPT) en toda Europa. Entre ellos, un nuevo sistema de información, un aumento del IPT y nuevas exenciones. Para ayudar a las aseguradoras a entender estos cambios, en este blog analizaremos cada uno de ellos.
España – Aumento del IPT
Probablemente el cambio más significativo de este año, es El tipo de IPT de España aumenta del 6% al 8%. Las principales razones de la subida son que el tipo no había aumentado desde 1998 y sigue siendo inferior al de otros países, como Francia, Italia, Alemania o el Reino Unido. Aunque la subida se esperaba, no se ha oficializado hasta finales de diciembre de 2020. A las aseguradoras se les ha dado cierta indulgencia con dos meses para presentar las primas no sujetas a la subida y gravadas al 6% que están pendientes de declarar.
Portugal – Nueva información sobre el impuesto de timbre
Después de varios retrasos, principalmente debido a la pandemia de COVID-19 del año pasado, el nuevo portal de información sobre el impuesto de timbre de Portugal ha sido finalmente implementado y las aseguradoras podrían hacer su primera presentación utilizando este nuevo sistema en febrero de 2021. El portal permite la introducción manual de la información fiscal, pero dado que las autoridades fiscales exigen ahora informes detallados e información sobre cada transacción, la carga del archivo de datos fiscales es una mejor opción. Sin embargo, los retos de información siguen siendo elevados para el sector de los seguros. No siempre se facilita la información necesaria para declarar el impuesto sobre actos jurídicos documentados, como hemos visto con la primera presentación. Es importante asegurarse de que todos los campos se rellenan con la información correcta para garantizar una presentación fiscal conforme. Las aseguradoras también deben ser conscientes de que es probable que las declaraciones detalladas de impuestos sean más populares entre las autoridades fiscales en el futuro.
Alemania – Modernización de IPT
Alemania aprobó en diciembre una ley sobre la modernización del IPT . Su contenido incluye varios temas de interés. Estos van desde la esperada presentación obligatoria en línea que tendrá lugar en 2022 hasta las aclaraciones sobre la aplicación del IPT en los seguros marítimos y sobre la exención del IPT en los seguros de accidentes. Quizás el cambio más importante y desafiante sea la actualización de las normas de localización de riesgos. Este será sin duda un tema de debate a lo largo de 2021.
Francia – Exención de los seguros de automóviles relacionados con los vehículos eléctricos
Francia acostumbra a incluir cambios en su forma de gravar los seguros. Debido a la COVID-19, los legisladores franceses han aumentado la fiscalidad de las compañías de seguros con el llamado “impuesto COVID” al tipo del 2,6% para 2020, un impuesto que seguirá siendo aplicable para 2021 pero con un tipo inferior. Al mismo tiempo, Francia ha introducido una exención temporal en los seguros de automóviles relacionados con los vehículos eléctricos. Esto se aplica a los seguros de automóviles para los vehículos eléctricos matriculados entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2023.
Luxemburgo – Alineación de las declaraciones del IPT con las del IVA
No son buenas noticias para las compañías de seguros, Luxemburgo ha adelantado el plazo de presentación del IPT a 15 días después del final del trimestre. La presentación en línea también es ahora obligatoria. El objetivo de esta medida es agilizar los procesos internos de las autoridades fiscales entre el IVA y el IPT. Aumentará la presión sobre las compañías de seguros, ya que tendrán menos tiempo para cumplir con sus obligaciones fiscales. En una nota más ligera, las autoridades fiscales locales han aprovechado la oportunidad del nuevo año para introducir una exención del IPT en los objetos espaciales (naves espaciales, satélites, etc.).
Dinamarca – La tasa por inundación se reduce a 40 coronas danesas en julio de 2021
Dinamarca vuelve a marcar su diferencia con otros países de la UE. Ha anunciado una reducción del tipo impositivo sobre los seguros. Esta vez, se aplica a la tasa por inundación. El tipo es actualmente de 60 coronas danesas por contrato (y por año), y se reducirá a 40 coronas danesas por contrato a partir del 1 de julio de 2021 en . Es la tercera vez en los últimos 10 años que Dinamarca reduce un impuesto sobre los seguros. Antes de la reducción del tipo del impuesto sobre inundaciones, el impuesto sobre actos jurídicos documentados se sustituyó por un tipo reducido de IPT del 1,1% y el impuesto sobre el seguro de embarcaciones de recreo se redujo del 1,34% al 1%.
Conocer la localización de los riesgos puede resultar bastante abrumador. Este libro electrónico le servirá de brújula, y le ayudará a avanzar sin problemas hacia el cumplimiento del IPT. Con casos de uso y ejemplos a seguir, este libro electrónico le ayudará a navegar con éxito por uno de los elementos más complejos del impuesto sobre las primas de seguros.
De qué trata este libro electrónico sobre la localización del riesgo
Este libro electrónico le ayudará a conocer la localización del riesgo y las normas aplicables en los 27 países miembros de la Unión Europea (UE), el Espacio Económico Europeo (EEE) y el Reino Unido.
Le guiará a través de los países en los que se aplican las normas, el marco jurídico que las originó, ejemplos de los criterios utilizados para determinar la localización del riesgo, aplicaciones locales que difieren de la norma y le enseñará cómo funciona en la práctica la asignación de primas.
Contexto geopolítico
Marco legal
Directiva 2009/138/CE de Solvencia II, artículo 13 (13), incluidos ejemplos de los cuatro criterios para determinar la localización del riesgo
Directiva 2009/138/CE de Solvencia II, artículo 157 (1)
Aplicación local de las normas de localización del riesgo – Suiza, Liechtenstein, Reino Unido y Alemania
De conformidad con la Directiva 2009/138/CE de Solvencia II, el artículo 13 (13) permite a las aseguradoras identificar la correcta localización del riesgo. Esta directiva, entre otras cosas, define los cuatro criterios para determinar en qué territorio se considera que se encuentra el riesgo y dónde debe tributar.
Tras identificar la localización del riesgo, el artículo 157 (1) de la Directiva 2009/138/CE de Solvencia II establece que el estado miembro puede gravar esa prima.
Tenga en cuenta estos tres puntos a la hora de determinar la ubicación del riesgo:
1
El IPT no está armonizado
Tenga en cuenta la ley local del IPT al determinar la localización del riesgo
2
El riesgo determina el criterio
Evalúe el riesgo para saber qué criterio utilizar: p. ej., bienes, vehículos, vacaciones o viajes u otros
3
Región no perteneciente a la UE o al EEE
Las normas locales suelen diferir de la normativa sobre la localización del riesgo de la UE o del EEE
Si necesita más información, utilice nuestro chat para hablar con nuestros expertos de inmediato.
¿Necesita ayuda con el cumplimiento del IPT? Póngase en contacto con nosotros
El IPT es complejo y equivocarse puede tener graves consecuencias.
En Sovos nos ocupamos de todos los detalles, para que usted tenga la tranquilidad que necesita. Somos especialistas en cumplimiento fiscal global y solucionamos el tema de los impuestos para siempre. Nuestro equipo de especialistas en normativa supervisa e interpreta las regulaciones vigentes en todo el mundo, para que usted no tenga que hacerlo.
Ya se trate de cumplir las exigencias de las declaraciones del impuesto sobre primas de seguros de un país concreto o de ofrecer representación fiscal y soluciones de pago especializadas, nosotros nos encargamos de aliviar la carga que supone el cumplimiento del IPT.
Sovos es líder del mercado europeo en el cumplimiento del IPT y presenta anualmente hasta 30 000 declaraciones fiscales por valor de más de 600 millones de euros para nuestros clientes del sector de los seguros. Lo hacemos en más de 100 países y más de 19 000 jurisdicciones de todo el mundo.
Alivie la carga que supone el cumplimiento del IPT
Tanto si se trata de cumplir con las exigencias de las declaraciones del IPT de un país concreto como de ofrecer soluciones de representación fiscal y de pago especializadas, nuestro enfoque combinado de personal, conocimientos y software puede ayudarle a adelantarse a unos requisitos de presentación en constante cambio.
