Las autoridades fiscales han aumentado su atención en el sector de los seguros para garantizar que el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) y los impuestos parafiscales se recauden de forma correcta, precisa y puntual.

Operar en varios países significa, inevitablemente, tener que cumplir también con muchas normativas locales en consonancia con la presentación de IPT legales y parafiscales. Los regímenes de cumplimiento pueden ser simples o complejos, pero la dificultad es que son variados.

Los territorios cambian su normativa de presentación con frecuencia y, sin un representante en el territorio, puede ser difícil mantenerse al día de estos cambios. La administración de la declaración también puede ser difícil de manejar, ya que muchos condados exigen que la declaración se haga en el idioma local y con una fecha de presentación determinada. Sin los conocimientos y la experiencia locales clave, las aseguradoras pueden correr el riesgo de incumplir la normativa. Las consecuencias pueden ser graves, por lo que es importante entender los requisitos específicos de cada territorio.

¿Cuáles son las consecuencias del incumplimiento del IPT?

Las consecuencias del incumplimiento de las IPT no se limitan a las sanciones legales o reglamentarias, sino que los costes indirectos para una empresa suelen ser más importantes. Entre ellos se encuentran las molestias y el coste de corregir un error, los costes adicionales de los asociados o representantes y el incumplimiento también podría tener un impacto en la reputación de la empresa.

La consecuencia más común de la presentación de declaraciones tardías o incorrectas son las sanciones y los intereses, pero si hay inexactitudes en la presentación de informes mensuales, esto podría dar lugar a auditorías de las autoridades fiscales.

Entre los territorios con sanciones especialmente estrictas por la presentación y corrección tardías se encuentran Gran Bretaña, Alemania, España e Italia.

Gran Bretaña Sanciones IPT

• Referencia: Párrafo 15, Sch 7, FA 1994 y párrafo 4, Sch 24, FA 2007
• Las sanciones pueden oscilar entre 250 libras y el 5% del impuesto impagado, con una sanción de 20 libras por día transcurrido desde la fecha de vencimiento
• Las declaraciones o los pagos inexactos pueden cobrarse entre el 0 y el 100%, dependiendo de si la revelación es provocada o no y de si el error fue descuidado, deliberado o deliberado y ocultado. Los funcionarios de HMRC pueden ejercer su discreción dentro de los límites del régimen de sanciones

Alemania Sanciones IPT

• La multa por retraso en la presentación puede ser de hasta el 10% del impuesto no pagado (artículo 152 del Código Fiscal alemán) La multa por retraso en el pago es del 1% del importe del impuesto no pagado (artículo 240 del Código Fiscal alemán)
• Las declaraciones tardías o corregidas suelen implicar nuevos requerimientos de la autoridad fiscal alemana para aclarar la presentación
• Las correcciones de la declaración no deberían estar sujetas a la sanción por presentación tardía, sin embargo, si el motivo de la presentación no se considera “excusable” puede dar lugar a una sanción

España Sanciones IPT

• La presentación o el pago fuera de plazo (artículo 27.1 de la LGT) puede suponer hasta el 20% del impuesto no pagado
• El importe de la sanción se reducirá en un 25% si el pago se realiza en el plazo establecido por la administración tributaria y de la forma legalmente establecida
• En caso de impago, el importe de la sanción puede aumentar hasta un 20%, y las autoridades fiscales están facultadas para ejecutar físicamente la deuda

Sanciones por retraso en la presentación del IPT en Italia

• Se aplican sanciones e intereses en función del tiempo. El porcentaje de la penalización depende del número de días después de la fecha límite en que se liquida el impuesto y puede ser de hasta el 5%. Los intereses adicionales se cobran diariamente al tipo anual vigente
• Llevar los libros de IPT es un requisito legal y debe presentarse fácilmente cuando se solicite. El incumplimiento de este requisito puede dar lugar a la aplicación de sanciones por el incumplimiento o la ausencia de los libros IPT.

Aunque es posible que no se impongan sanciones en la mayoría de los territorios con un régimen de IPT en Europa, es casi seguro que se aplicarán intereses de demora en los pagos o en las declaraciones no presentadas.

Además de la presentación mensual obligatoria, algunos territorios exigen la presentación de informes anuales para el IPT y los impuestos parafiscales, y la no presentación de estos informes también conlleva sanciones. Las autoridades fiscales también pueden solicitar información detallada a nivel de los asegurados, y algunas exigen que se comuniquen los datos de los asegurados.

Un número cada vez mayor de autoridades fiscales ha introducido la presentación en línea para cerrar la brecha fiscal y proporcionar una mayor transparencia y precisión en la recaudación de impuestos.

Las aseguradoras tienen que ser conscientes de sus responsabilidades en materia de cumplimiento de la normativa, siguiendo el ritmo de este mayor grado de complejidad, escrutinio y cambio. Se está convirtiendo en algo esencial para las aseguradoras tener un equipo dedicado a la gestión del riesgo de cumplimiento.

Croacia ha sido uno de los primeros países del mundo en introducir un sistema de notificación en tiempo real de las transacciones en efectivo a la autoridad fiscal. Conocido como sistema de fiscalización en línea, se han introducido nuevos requisitos para mejorar los controles fiscales de las transacciones en efectivo.

Sistema de fiscalización en línea de Croacia

El sistema pretende luchar contra el fraude de los minoristas proporcionando a la autoridad fiscal visibilidad de las transacciones en efectivo en tiempo real y animando a los ciudadanos a participar en los controles fiscales mediante la validación del recibo fiscal a través de la aplicación web de la autoridad fiscal.

Anteriormente, el sistema de fiscalización en línea requería que los emisores enviaran los datos de la factura a la autoridad fiscal para su aprobación e incluyeran un código identificador de factura único (JIR) proporcionado por la autoridad fiscal en el recibo final emitido al cliente. El registro de la venta podía verificarse introduciendo el código JIR a través de la aplicación web de la autoridad fiscal.

¿Qué novedades presenta el sistema de fiscalización en línea de Croacia?

El gobierno ha introducido una nueva exigencia de recibos fiscales para facilitar la participación de los ciudadanos y aumentar el nivel de control de los registros y pruebas fiscales.

A partir de 1 de enero de 2021 debe incluirse un código QR en los recibos fiscalizados de las transacciones en efectivo. Los consumidores pueden ahora validar sus recibos entrando en el JIR a través de la aplicación web o escaneando el código QR.

Como parte de la reforma fiscal, el 1 de enero de 2021 entró en vigor un nuevo procedimiento de fiscalización de las ventas a través de dispositivos de autoservicio.

Para implementar el procedimiento de fiscalización a través de dispositivos de autoservicio, el contribuyente debe habilitar el uso de un software para la firma electrónica de los mensajes de venta y proporcionar la conexión a Internet para el intercambio electrónico de datos con la administración tributaria.

Al implementar la fiscalización de los dispositivos de autoservicio sólo se fiscaliza la venta y se envía a la administración tributaria, no se emite ninguna factura al cliente.

La legislación secundaria que especifica el proceso y las medidas para la seguridad y el intercambio de datos aún no se ha publicado a pesar de que el requisito ha entrado en vigor, pero se espera a corto plazo.

Conozca al experto es nuestra serie de blogs en los que compartimos más información sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados. Como organización global con expertos fiscales en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos, lo que garantiza el cumplimiento de la normativa.

Hablamos con Beverleigh Gunner, Directora de Servicios de Cumplimiento – IPT en Sovos para saber más sobre cómo el equipo de cumplimiento de IPT ayuda a los clientes con sus presentaciones de IPT.

¿Cuál es su función y en qué consiste?

Soy una de las responsables de los servicios de cumplimiento del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Eso significa que me ocupo de un equipo que procesa los datos y presenta las declaraciones fiscales para nuestros clientes en el día a día.

Parte de mi función también consiste en la gestión de las relaciones, como por ejemplo atender las consultas de los clientes, asegurarme de que cumplen los plazos de presentación y, en general, de que están satisfechos con el servicio que les prestamos. De vez en cuando ayudo al equipo de finanzas con las consultas relacionadas con las facturas, ya que es útil tener a alguien involucrado que tenga una relación establecida con un cliente.

Como trabajo tan estrechamente con los clientes, también he contribuido al desarrollo de nuestro software IPT Portal. Gracias a mi conocimiento de las consultas de los clientes y sus necesidades, puedo ofrecerles información desde su perspectiva y asegurarme de que sea un recurso lo más útil posible para ellos.

¿De qué es responsable su equipo y cómo ayuda a los clientes?

Nos encargamos de que las declaraciones de impuestos se presenten en los países que se han asignado. Tomamos los datos de IPT proporcionados por nuestros clientes, los revisamos y presentamos un resumen de los impuestos debidos. Si hay responsabilidades de declaración específicas de cada país, los datos se revisan de acuerdo con nuestros conocimientos y se presentan a tiempo.

Actualmente mi equipo gestiona más de 140 clientes. Entre ellos hay aseguradoras que han creado entidades del Brexit junto a sus entidades originales. El aspecto más interesante para mí es trabajar con mis clientes en las complejidades de los pagos anticipados y las obligaciones fiscales.

¿Qué es el Portal IPT de Sovos?

Cuando se produjo la pandemia, aumentó la necesidad de pasar de los procesos en papel a los sistemas digitales. Nuestro Portal IPT es una solución en línea segura, que cumple con el GDPR, donde los clientes pueden cargar sus datos para las declaraciones de impuestos, descargar las declaraciones de impuestos completadas y enviar mensajes a su equipo de Sovos con cualquier pregunta que tengan.

Siempre buscamos mejorar nuestras soluciones y estoy trabajando estrechamente con el equipo de desarrollo en nuevas funciones para Portal.

¿Cuáles son los procesos más comunes en los que su equipo ayuda a los clientes?

Saber qué tipo impositivo aplicar a clases de negocio muy específicas. Mi equipo habla con nuestros clientes para profundizar y asegurarse de que están aplicando la clase de negocio correcta.

Tenemos una mezcla de clientes, desde aseguradoras establecidas hasta nuevas empresas, por lo que las consultas varían. La mayoría tiende a tratar con ramos de seguros muy específicos o son negocios de carteras múltiples. El amplio abanico de conocimientos del equipo nos permite orientar a una gran variedad de aseguradoras que operan en múltiples territorios.

Por ejemplo, en Francia hay varios impuestos diferentes según el tipo de riesgo de incendio que se suscriba y lo que se cubra exactamente. Puede tratarse de la cobertura de un edificio con interrupción de la actividad o de la cobertura de un riesgo exterior o de terrorismo. Esto varía y conlleva muchos detalles, por lo que mi equipo está disponible para investigar, proporcionar información y apoyo.

¿Cuál sería su principal consejo para los clientes a la hora de presentar las declaraciones del IPT?

Se trata de cotejar toda la información necesaria con exactitud. Muchas aseguradoras trabajan con terceros y la información de la póliza que recopilan no siempre incluye todo lo necesario.

En España y Portugal la información es más estricta y el nivel de detalle requerido incluye el número de identificación fiscal de las personas. Garantizar que los terceros puedan cotejar y proporcionar esta información ayudaría a nuestros clientes a liquidar sus obligaciones con mayor facilidad.

Si no se dispone de esa información, los clientes lo tienen más difícil porque no disponen de la información necesaria para declarar el impuesto correctamente.

También le sugiero que se suscriba a nuestras alertas fiscales y seminarios web para estar al día de las últimas actualizaciones del IPT. Y, por supuesto, el equipo está siempre disponible para cualquier consulta, por muy específica que sea.

El IVA representa entre el 15 y el 40% de todos los ingresos públicos a nivel mundial. Calculamos que la brecha mundial del IVA -es decir, los ingresos perdidos por errores y fraudes- podría ascender a medio billón de euros. El PIB de países como Noruega, Austria o Nigeria se encuentra en un nivel similar y esta brecha del IVA es lo suficientemente grande como para impactar significativamente en la economía de muchos países. Por esta razón, las autoridades fiscales de todo el mundo están tomando medidas para aumentar los ingresos perdidos mediante la digitalización del IVA.

Hasta hace poco, los requisitos del IVA han seguido tradicionalmente tres grandes categorías.

1. Requisitos de facturación y almacenamiento

A alto nivel, los requisitos que se aplican durante el procesamiento de las transacciones comerciales se desglosan en requisitos relacionados con:

• La forma de las facturas: La mayoría de los países ya no tienen este tipo de requisitos, pero en algunos casos las empresas siguen utilizando facturas en papel preimpresas por la autoridad fiscal. De este modo, la autoridad fiscal tiene un control estricto de la numeración y la integridad de las facturas.
• Requisitos mínimos de contenido: La mayoría de los países con IVA sólo reconocen una factura a efectos de IVA si contiene determinada información. Por ejemplo, el nombre del proveedor y del comprador, el tipo de suministro, etc. Además de las leyes sobre el IVA y otros impuestos indirectos, las leyes comerciales y de otro tipo también pueden dictar el contenido de las facturas.
• Determinación del impuesto: Para cada factura, los proveedores deben determinar la ley aplicable y, sobre esa base, decidir el tipo impositivo aplicable. La aplicación de determinados tipos impositivos requiere también la referencia a un artículo de la ley del IVA que debe figurar en la factura.
• Timing: El momento en que debe emitirse una factura suele estar fijado por la ley del IVA.
• Mantenimiento de registros: Cada socio comercial debe archivar una factura “original”. Esto evidencia el suministro subyacente. Los requisitos de archivo suelen especificar además el tiempo que debe conservarse, la ubicación y las características específicas -como la legibilidad humana- que deben estar presentes para garantizar la auditabilidad.

2. Requisitos de información periódica

Se trata de informes de datos de transacciones comerciales en forma resumida o agregada o de datos completos de facturas individuales. Históricamente, este tipo de informes suele ser mensual, y algunos informes menos comunes son trimestrales o anuales.

3. Requisitos de auditoría

Esto ocurre cuando, durante el periodo de conservación obligatorio de las facturas y otros registros y libros, que suele ser de siete a diez años, una autoridad fiscal solicita el acceso a dichos registros para evaluar su correspondencia con los informes.

La tendencia a los controles continuos de las transacciones (CTC)

Los tipos de requisitos enumerados anteriormente, y su importancia relativa tanto para las empresas como para las autoridades fiscales, han cambiado significativamente en los últimos años. La tendencia general es claramente hacia diversas formas de CTC.

Este modo de aplicación radicalmente diferente, conocido como “modelo de compensación”, comenzó en América Latina hace más de 15 años. Otras economías emergentes, como Turquía, le siguieron una década después. Muchos países de América Latina cuentan ahora con sistemas estables de CTC en los que gran parte de los datos necesarios para la aplicación del IVA se basan en las facturas y otros datos clave se recogen (y a menudo se aprueban previamente) directamente en el momento de la transacción.

Europa y otros países pasaron por una etapa en la que las facturas originales del IVA podían ser electrónicas sin cambiar los fundamentos del modelo de aplicación de la ley del IVA. Esta fase de facturación electrónica voluntaria sin reingeniería de procesos suele conocerse como facturación electrónica “post-auditoría”. En un sistema de posauditoría, la autoridad fiscal no tiene ningún papel operativo en el proceso de facturación, ya que depende en gran medida de los informes periódicos transmitidos por el contribuyente. Ser capaz de demostrar la integridad y autenticidad de las facturas electrónicas desde el momento de su emisión hasta el final del periodo de almacenamiento obligatorio es clave para los socios comerciales en los regímenes de posauditoría.

En gran medida, debido a las asombrosas mejoras en la recaudación de ingresos y la transparencia económica de los países con regímenes de CTC existentes, los países de Europa, Asia y África también han comenzado a adoptar regímenes similares. Esta rápida adopción de los CTC en muchos otros países no sigue el mismo camino de migración rápida de los primeros adoptantes. De hecho, a medida que la tendencia se extiende por todo el mundo, cada vez está más claro que habrá muchos modelos diferentes que se sumarán a la complejidad y los retos a los que se enfrentan las empresas multinacionales en la actualidad.

El proyecto de la autoridad fiscal noruega para modernizar el IVA, el proyecto MEMO, ha anunciado una nueva declaración digital del IVA. Entrará en vigor a principios de 2022 tras un programa piloto realizado en agosto de este año. Esta nueva declaración del IVA pretende simplificar la presentación de informes, mejorar la administración y mejorar el cumplimiento del sistema del IVA.

En la actualidad, la declaración del IVA se realiza manualmente a través del portal Altinn, por parte de la persona o entidad que presenta el formulario, y se basa en cifras agregadas rellenadas en 19 casillas. La nueva declaración ofrece una estructura de información común basada en la lista de códigos del SAF-T, que proporciona información más detallada sobre 30 casillas, así como correcciones, deudas incobrables y ajustes.

Noruega cree que la transferencia de información complementaria y exhaustiva en la nueva declaración proporcionará datos más completos y ofrecerá un mejor análisis sobre la gestión del IVA de la persona o entidad que presenta la declaración. Además, se cree que este nuevo formato será más intuitivo y aumentará el grado de acceso a la información.

¿Cómo funcionará la nueva declaración del IVA en Noruega?

Cada declaración de IVA se presentará a través de los datos del sistema contable/ERP del contribuyente y se enviará al portal de la Administración a través de una API. A partir de ahí, la autoridad fiscal devolverá un identificador/recibo de la declaración presentada al sistema contable/ERP del contribuyente. Mediante una nueva interfaz visual para el usuario final, el declarante también podrá ver la declaración y firmarla.

La idea es que el sistema minimice los errores causados por la introducción de datos incorrectos y reduzca el tiempo dedicado a la introducción manual de datos. La autoridad fiscal ya ha probado el nuevo sistema con conjuntos de números de lotes pequeños. A partir de marzo de 2021, las pruebas del servicio de validación del sistema contable, la verificación de la declaración del IVA y el mensaje de confirmación que proporciona el contenido se harán con conjuntos de números más grandes. El plan es tener una evaluación completa del servicio en mayo de 2021 antes de la prueba piloto en agosto.

Además de los cambios mencionados, el Ministerio de Hacienda noruego podría introducir un nuevo listado electrónico de compras y ventas junto con la nueva declaración del IVA. El nuevo listado informaría de todas las compras y ventas facturadas a nivel de transacción. Este cambio, sin embargo, requeriría una modificación de la ley del IVA que el Ministerio ya está debatiendo.

A menos de un año de la entrada en vigor de la nueva declaración, las empresas pueden necesitar más aclaraciones y tiempo para prepararse para el nuevo formato de declaración. En concreto, pueden necesitar revisar sus códigos internos de IVA, la correspondencia de dichos códigos con los códigos SAF-T y sus procedimientos contables.

En la página web de la autoridad fiscal noruega se pueden encontrar más detalles a medida que van surgiendo, así como un calendario actualizado.

El 31 de diciembre de 2020 se publicó en el BOE el nuevo tipo del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Pasa del 6% al 8%. Este tipo incrementado se aplica al primer periodo impositivo de 2021 (para las presentaciones que se realicen el próximo mes de febrero). En este blog, analizaremos los retos a los que se enfrentan las aseguradoras por el aumento del tipo y las medidas de transmisión.

El IPT se implantó por primera vez en España el 1 de enero de 1997 con un tipo del 4%, y desde 1998 el tipo del IPT se incrementó al 6%. El Gobierno español ha justificado este último aumento al 8% con dos argumentos: el tipo no ha variado desde 1998 y el IPT sigue siendo inferior al de otros países europeos como Alemania, Reino Unido o Italia.

El aumento no tiene implicaciones en otros elementos o puntos relacionados con el IPT, como las exenciones del IPT, los recargos como el CCS o la presentación de plazos. El principal reto para las aseguradoras es cómo aplicar el IPT de forma conforme.

¿Cómo afectará a las aseguradoras?

En principio, el nuevo tipo de IPT del 8% debería aplicarse en los siguientes casos:

• Nuevos contratos o renovaciones a partir del 1 de enero de 2021
• Primas recibidas a partir del 1 de enero de 2021
• Pagos fraccionados de pólizas emitidas antes del 1 de enero de 2021 y recibidas a partir del 1 de enero de 2021

Si algunas pólizas que se encuentran en las condiciones anteriores han sido cobradas al 6% por la aseguradora en lugar del 8%, las aseguradoras pueden emitir los correspondientes recibos complementarios por la diferencia al asegurado.

Entendemos que las autoridades españolas han mostrado cierta indulgencia proporcionando a las aseguradoras un “periodo transitorio” que debería durar un par de meses en el que todavía es posible informar de algunas pólizas al tipo de IPT del 6%, como en los casos que se exponen a continuación:

• Pólizas iniciadas antes del 1 de enero de 2021 y cuya prima anual se reciba en los primeros meses de 2021
• Reembolso de las pólizas con fecha de inicio anterior al 1 de enero de 2021

Relleno de diferentes territorios españoles

El IPT debe declararse en cada una de las cinco autoridades fiscales de España en función de la localización del riesgo asegurado. La experiencia de las declaraciones del IPT de enero de 2021 muestra que el cambio del tipo del IPT no se aplica de la misma manera en todas las jurisdicciones en las declaraciones de impuestos y cada autoridad fiscal aplicará los cambios que conlleva este aumento del IPT de manera diferente.

Esto supone un verdadero reto para el sector de los seguros a la hora de presentar y declarar los próximos meses de manera conforme con dos tipos impositivos diferentes, cinco autoridades fiscales distintas y múltiples escenarios en función de las pólizas y los tipos de riesgos suscritos por cada aseguradora. Además, este cambio de tipo de IPT aporta otra capa de complejidad con la dificultad de incluir las transacciones negativas dentro de la declaración de IPT y la exigencia en algunos casos de solicitar devoluciones formales a las diferentes autoridades fiscales.

Calcular, informar y liquidar el IPT puede ser complejo para las aseguradoras, con tasas y normas fragmentadas en diferentes jurisdicciones. Cumplir con la normativa en España es aún más difícil debido a las diferentes autoridades fiscales que intervienen en el proceso.

SOVOS tiene muchos años de experiencia ayudando a las aseguradoras a cumplir con sus obligaciones de IPT en España.

En la gestión de cualquier proyecto de transformación electrónica, el plazo se determina tras una cuidadosa planificación. Debe basarse en el alcance del proyecto y tener en cuenta los recursos disponibles.

Sin embargo, cuando el proyecto es para garantizar el cumplimiento de la normativa, el gobierno determina el plazo del proyecto y debe cumplirse. Muchos contribuyentes optan por trabajar con un integrador externo para asegurarse de que esto se hace correctamente, de acuerdo con la normativa y a tiempo.

Cómo puede ayudar un integrador en la gestión de proyectos

Un integrador trabajará con sus contribuyentes para gestionar el proceso. Siguiendo este proceso, los requisitos de los organismos gubernamentales deben ser diseñados por un integrador especial de forma que se integren en el proceso empresarial del organismo. Los integradores especiales implicados se aseguran de que el proceso se desarrolle según las prioridades de las partes y construyen toda la estructura de desglose de trabajo del proyecto.

Los integradores crean calendarios detallados de los proyectos con un proceso conocido como planificación inversa. Los plazos de las tareas individuales se determinan trabajando hacia atrás desde el plazo final del proyecto para garantizar que el proyecto global se complete según lo previsto. Es fundamental trabajar con un integrador especial que conozca a fondo el tema, tenga una amplia experiencia, sea consciente de los posibles problemas y escollos y sea capaz de resolverlos. También puede garantizar que se sigan las mejores prácticas durante toda la planificación. Para minimizar el riesgo de incumplir el plazo, los integradores especiales preparan un modelo de planificación. Este modelo debe incluir los recursos adecuados, una lista detallada de partidas abiertas, responsabilidades claras para cada tarea y el proceso que conlleva cada una de ellas. Tanto el integrador como el contribuyente deben trabajar juntos en el modelo, que debe planificarse y seguirse al detalle para cumplir el plazo.

En esta fase, puede ser necesario hacer una lista de prioridades y planificar procesos específicos. Incluir a las partes interesadas en la toma de decisiones desde esta fase y actualizarlas a lo largo del proyecto evita retrasos indeseados y garantiza una aprobación más rápida. Esta es también la etapa en la que hay que colocar topes en el plan para eliminar posibles riesgos por adelantado. Aunque algunas de estas recomendaciones son necesarias para todos los proyectos, son especialmente importantes para los proyectos con una fecha de transición determinada.

Recomendaciones para garantizar que los proyectos de transformación electrónica se completen a tiempo:

• Comenzar el proyecto lo antes posible y tratar de completarlo antes de la fecha límite en caso de que se produzcan retrasos
• Crear un plan de proyecto detallado y una lista de tareas
• Trabajar con un integrador privado con experiencia y tener en cuenta sus recomendaciones y comentarios
• Comunicarse con las partes interesadas a lo largo del proyecto
• Identificar los posibles riesgos con antelación y vigilarlos durante todo el proceso
• Informar a los responsables de la toma de decisiones sobre el proyecto para que den su aprobación rápidamente
• Implementar una fase de pruebas exhaustiva

Bulgaria podría ser el próximo Estado miembro de la UE en introducir los controles continuos de las transacciones (CTC) tras Italia, Francia y Polonia. La introducción de los CTCs proporciona a las administraciones fiscales una visibilidad más granular y continua de los datos empresariales relevantes para la fiscalidad.

Bulgaria ha anunciado que está estudiando la posibilidad de imponer la facturación electrónica y la transmisión de las facturas a la administración fiscal. Esto podría hacerse a través de un software de facturación electrónica de un proveedor o de un software desarrollado y alojado por la propia autoridad fiscal.

Todavía no se sabe si la transmisión de datos a la autoridad fiscal se utilizará únicamente para informar o si habrá un mecanismo de compensación, en cuyo caso no se emitirá una factura a la contraparte hasta que la autoridad fiscal la autorice primero.

La ANR, la autoridad fiscal búlgara, está revisando su propuesta de facturación electrónica con las partes interesadas del sector para decidir si adopta un modelo de facturación electrónica obligatorio. Se espera una decisión sobre la adopción de un esquema de CTC para finales de año.

Paralelamente, la ANR ha propuesto cambios para digitalizar el proceso de notificación del volumen de negocio de los minoristas en línea. Los cambios propuestos permitirán a los minoristas en línea enviar los datos directamente a la ANR a través de un software registrado, en lugar del método actual de notificación del volumen de negocios mediante cajas registradoras. Estos cambios, que se encuentran actualmente en fase de consulta pública, entrarán en vigor tras su aplicación en la legislación secundaria.

Aunque la facturación electrónica búlgara está en sus inicios, es evidente que forma parte de la tendencia general de la CTC en Europa.

Será interesante ver lo rápido que Bulgaria puede ponerse al día con los planes de CTC de sus Estados miembros, estaremos atentos a la evolución.

La Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) ha publicado en un proyecto de normas para los controles, requisitos, especificaciones técnicas y normas de procedimiento para la aplicación de las disposiciones del reglamento de facturación electrónica.

Además del proyecto de normas, las especificaciones técnicas asociadas (Diccionario de Datos de la Factura Electrónica, Norma de Implementación XML de la Factura Electrónica y Normas de Implementación de Seguridad de la Factura Electrónica) están disponibles en la página web de la GAZT.

El proyecto de normas tiene por objeto definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica (que entrará en vigor el 4 de diciembre de 2021) y está actualmente abierto a consulta pública. La fecha límite para enviar comentarios sobre el proyecto de normas es el 17 de abril de 2021.

¿Qué se prevé en el proyecto de reglamento?

Como se ha explicado anteriormente, el sistema de facturación electrónica tendrá dos fases principales.

La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y requiere que todos los contribuyentes residentes generen, procesen y almacenen facturas electrónicas y notas electrónicas (notas de crédito y débito). El proyecto de normas establece que las facturas electrónicas y sus notas asociadas deben generarse en el formato XML definido o en el formato PDF/A-3 (con XML incrustado). para la segunda fase. Para la primera fase no se exige ningún formato específico; sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria.

Una solución conforme debe tener las siguientes características:

• Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura (necesario para la segunda fase)
• Contador de facturas a prueba de manipulaciones que no puede ponerse a cero, protegiendo las facturas electrónicas y las notas electrónicas generadas de cualquier alteración o borrado no detectado
• Habilitar sellos/firmas digitales para garantizar la autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura electrónica y las notas asociadas (necesario para la segunda fase)
• Contiene algunas funcionalidades que permiten a los contribuyentes guardar las facturas electrónicas y las notas electrónicas y archivarlas en formato XML sin conexión a Internet
• Generación de un sello criptográfico para cada factura electrónica o billete electrónico (necesario para la segunda fase)
• Generación de un hash para cada factura electrónica o nota electrónica generada (necesario para la segunda fase)
• Generación de un código QR

La segunda fase de traerá consigo un requisito adicional para que los contribuyentes transmitan facturas y notas electrónicas al GAZT. Los sujetos pasivos deberán integrar sus sistemas con los del GAZT utilizando una interfaz de programación de aplicaciones (API).

El proyecto de normas establece que el plazo para el inicio de la segunda fase es el 1 de junio de 2022 y que los grupos seleccionados deben integrarse en los sistemas de la GAZT de acuerdo con el calendario.

Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de junio de 2022. Para las facturas electrónicas relacionadas con las transacciones B2B y B2G se prevé un régimen de autorización por el que una factura electrónica sólo surtirá efecto legal si es aprobada por la GAZT. Sin embargo, puede prescribirse un requisito de notificación de CTC para las facturas B2C.

¿Qué es lo que sigue para las normas de facturación electrónica de Arabia Saudí?

Se espera que las normas se publiquen en los próximos dos meses, una vez recogidas las opiniones de la consulta pública. Esto dará a los contribuyentes saudíes aproximadamente seis meses para prepararse para el próximo mandato.

A partir de abril, las aseguradoras empezarán a presentar por primera vez el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) en Luxemburgo a través del nuevo portal de presentación en línea: myGuichet. Al igual que otros territorios europeos, la autoridad fiscal luxemburguesa ha tratado de racionalizar y mejorar la recaudación y administración del IPT. El uso de un portal en línea es una forma eficiente y segura de recibir las declaraciones de impuestos y está respaldado por un método de autenticación fuerte vinculado a una persona registrada.

Durante el mes de enero de 2021, la Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) envió cartas a las compañías de seguros registradas informándoles del cambio. Aunque el cambio se hizo efectivo a partir del 1 de enero de 2021, el IPT en Luxemburgo se presenta por trimestres naturales y la declaración del primer trimestre del período debe realizarse en abril. También se menciona en la carta el cambio del plazo de declaración, que se ha adelantado al día 15 del mes.

Los contribuyentes deben tener en cuenta el cambio de plazo y modificar sus sistemas e informes en consecuencia. Los clientes de Sovos han recibido la notificación de este cambio y las actualizaciones de nuestros procesos y sistemas para reflejar los nuevos requisitos son completas.

Dada la complejidad del IVA internacional y el riesgo potencial, los escollos y los costes asociados, los directores financieros se enfrentan a un predicamento. A diferencia de los impuestos directos, que suelen determinarse a posteriori, el IVA se calcula efectivamente en tiempo real. Está vinculado a varios aspectos de la cadena de suministro. Si la transacción relacionada tiene cálculos de IVA incorrectos o códigos erróneos, estos errores pueden tener consecuencias financieras no deseadas. Entre ellas, multas, pérdida del derecho a deducir el IVA soportado, etc.

Para la mayoría de los departamentos financieros, su primera y única relación con el IVA es cuando procesan las facturas de venta o de compra. En ausencia de una orden de compra de un cliente, a menudo no se sabe qué facturas de ventas llegan hasta que hay que recaudarlas. Sin embargo, esto puede ser demasiado tarde. La transacción que se completa cristaliza la obligación de pagar el IVA y el contribuyente no puede hacer ningún cambio a posteriori.

Incoterms e IVA

Uno de los componentes de la determinación del IVA para las mercancías es comprender si éstas se desplazan a través de una frontera y, en caso afirmativo, quién es el responsable de su traslado: el proveedor o el cliente.

En el ámbito del comercio internacional se utilizan los Incoterms emitidos por la Cámara de Comercio Internacional para determinar qué parte es responsable de cada aspecto del movimiento.

En la UE, el incoterm utilizado no determina el tratamiento correcto del IVA de un movimiento de mercancías. Aunque puede ayudar a entender la intención de las partes. No obstante, la mayoría de los contratos de suministro de bienes en la UE mencionan los incoterms. En muchos casos, los contratos mencionan “Delivery Duty Paid” (DDP), aunque a menudo sea inapropiado. Si una empresa francesa vende mercancías DDP a un cliente alemán, el incoterm implica que el proveedor francés es responsable de todos los impuestos debidos en la entrega. Pero si se trata de una transacción B2B, que cumple las condiciones de exención, entonces es el cliente alemán el que se hace cargo del impuesto de adquisición.

Mientras el Reino Unido era miembro de la UE, los incoterms no eran realmente relevantes para el IVA. Además, tenía poca repercusión en la capacidad de trasladar mercancías dentro de la UE. También tuvo poca repercusión en la necesidad de registrarse a efectos del IVA en la UE, ya que en muchos casos el cliente se hacía cargo del impuesto de adquisición.

Consecuencias imprevistas

Pero ahora, tras el Brexit, las empresas británicas pueden tener contratos “DDP” con clientes de la UE en los que hay consecuencias potencialmente no deseadas:

• El DDP requiere que el vendedor británico exporte las mercancías desde el Reino Unido y luego las importe a la UE. Esto da lugar a un IVA de importación y posiblemente a unos derechos que pueden no estar contemplados en el presupuesto.
• El DDP también requiere que el vendedor británico contabilice el IVA local, a menos que se aplique la inversión del sujeto pasivo ampliada, y para ello puede ser necesario un registro local del IVA, lo que supone un coste adicional y posiblemente un retraso en la entrega.

Renegociar los incoterms

Ahora el único curso de acción posible es renegociar los incoterms. Esto llevará tiempo y sólo funcionará si la mercancía no ha sido ya entregada.

Si los bienes se han entregado pero no se ha realizado el registro del IVA necesario, existe la posibilidad de que se apliquen sanciones e intereses por el retraso en el registro y en el pago del IVA.

La automatización puede ayudar en este caso. Un motor fiscal puede procesar la información del pedido y determinar el código fiscal correcto. Esto es cuando se hace el pedido y no cuando se levanta la factura.

Si esto da un resultado no deseado, puede haber tiempo para renegociar los incoterms o tramitar el correspondiente registro del IVA.

México introdujo este año cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). La Resolución Miscelánea Fiscal es un conjunto de normas emitidas por la administración tributaria mexicana (SAT). El reglamento contiene las interpretaciones oficiales de las normas promulgadas para la aplicación de los impuestos, gravámenes y obligaciones conexas aplicables a los contribuyentes en México.

El MFR se basa en las disposiciones de resoluciones similares emitidas en años anteriores, pero integrando las interpretaciones de todos los cambios legales promulgados para el nuevo ejercicio. En esta serie de blogs, explicaremos los cambios introducidos por la versión 2021 del MFR. Entre ellos se encuentran algunas modificaciones promulgadas en relación con el mandato de facturación electrónica y las obligaciones de cumplimiento relacionadas.

Varios cambios de la Resolución Fiscal 2021

• Información simplificada de los CFDI de ciertos contribuyentes: Los pequeños contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal podrán seguir emitiendo facturas electrónicas (CFDI) incluyendo en el atributo “Descripción” el periodo al que corresponde la operación con público.
• Prórroga de los CFDI globales de los expendedores de combustibles: Los contribuyentes obligados a tener controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos podrán seguir emitiendo CFDI globales diarios, semanales o mensuales por las operaciones que realicen con el público hasta el 31 de diciembre de 2021 si cumplen con las demás condiciones establecidas por el SAT en la MFR.
• Incorporación del Suplemento de Carta Porte como parte de los CFDIs para Traslado: La obligación de incluir el suplemento de Carta Porte en la representación gráfica de los CFDIs para traslados entrará en vigor 30 días después de que el SAT publique en su portal el mencionado suplemento. Este documento es necesario siempre que se transporten mercancías por vía aérea, terrestre o acuática en México.
• Comprobante de compra de bienes inmuebles: Las personas físicas que adquirieron bienes inmuebles durante 2014 y formalizaron estas operaciones con un notario público a más tardar el 31 de diciembre de 2017 pueden solicitar la expedición del CFDI que acredite el valor de la adquisición si el notario público que formalizó originalmente la venta no incorporó ese documento que debió expedir el vendedor.
• Suplemento de CFDI para Gastos realizados a través de terceros: Las nuevas obligaciones para identificar los gastos realizados a través de terceros, monederos electrónicos utilizados en la compra de combustibles y órdenes de entrega, entrarán en vigor 30 días después de su publicación en el portal correspondiente.
• Buzón fiscal: El MFR ha fijado el plazo para constituir los buzones fiscales gestionados por el SAT para los pequeños contribuyentes y los contribuyentes cuyos ingresos proceden de la venta de bienes y servicios a través de Internet, plataformas digitales y medios similares. Hay tres plazos asignados a los contribuyentes en función de los seis dígitos de su identificación fiscal. Esta resolución también obliga a los contribuyentes que sólo hayan facilitado un único medio de contacto a actualizar su información antes del 30 de abril de 2021. Finalmente, a partir del 1 de enero de 2022 el buzón fiscal podrá ser utilizado por otras entidades públicas para contactar a los contribuyentes. Esto significa que el SAT pretende que el buzón fiscal se convierta en el método oficial para que las dependencias públicas notifiquen a las personas físicas y morales las resoluciones y otros documentos administrativos.
• Actualización de las actividades económicas realizadas por las plataformas digitales: Los contribuyentes ubicados en México o en el extranjero con establecimiento permanente en México que prestan servicios digitales a clientes ubicados en México ahora están obligados a proporcionar información sobre las actividades realizadas en México, una vez que los formularios están disponibles. La información requerida incluye: las actividades económicas realizadas como plataforma digital, la fecha de inicio de los servicios prestados en México, el nombre del representante legal en el país y el domicilio oficial.
• Contabilidad electrónica: Los contribuyentes de los sectores agrícola, ganadero, forestal y pesquero, que actualmente están exentos de presentar la contabilidad electrónica y la DIOT, quedarán exentos de dicha obligación a partir del 1 de enero de 2021. El MFR también extiende ese beneficio a los períodos anteriores a 2021 en determinadas circunstancias.

En nuestro blog de seguimiento examinaremos más a fondo los cambios adicionales introducidos por la Resolución Miscelánea Fiscal 2021 en México.

Como vicepresidente de gestión de productos para VAT EMEA, Ayhan dirige las estrategias de productos y soluciones en su región, con énfasis en SAP. Dirige un equipo compuesto por un amplio grupo de expertos fiscales que convierten la visión de los productos en realidad en el momento oportuno para hacer frente a los continuos cambios del entorno global del impuesto sobre el valor añadido.

Ayhan fue director de tecnología en Foriba, que fue adquirida por Sovos en 2019. Aquí dirigió un equipo de más de 150 personas de organizaciones de productos, proyectos y soporte. En Foriba, desarrolló una filosofía de gestión según la cual los mejores resultados se obtienen cuando la estrategia de producto está dirigida por los clientes y diseñada por los expertos. Sigue inculcando a sus equipos la importancia de escuchar al cliente y comprender sus necesidades como eje de la innovación.

Solucionador de problemas de corazón, Ayhan atribuye su capacidad para resolver problemas complejos a los métodos inusuales que obtuvo durante la obtención de su licenciatura en física nuclear en la Universidad Técnica de Estambul.

Fuera del trabajo, Ayhan dedica su tiempo a la navegación, al ciclismo y, poco a poco, a convertir su colección de discos de vinilo en audiófilos.

Para más información, consulte el perfil de LinkedIn de Ayhan.

Es bueno ver la luz al final del túnel. Sin embargo, es demasiado poco y demasiado tarde para muchas empresas pequeñas, pero también para muchas grandes. Miles de ellas no pudieron capear el temporal porque dependían especialmente del contacto humano. Otras se vieron afectadas de forma desproporcionada simplemente porque COVID-19 las golpeó justo cuando atravesaban un periodo difícil de su ciclo vital. A medida que vemos los primeros éxitos de las vacunas contra el COVID-19, las empresas y los mercados están ganando confianza en que, para el último trimestre de 2021, los países volverán a tener una nueva velocidad de crucero. Con algunas excepciones notables, muchas de las economías más fuertes del mundo tardarán años en recuperarse de las secuelas.

Internet al rescate, pero sigue habiendo fallos

Como en todas las crisis, el año pasado ha acentuado los puntos débiles y acelerado los fallos. Aunque hay que reconocer que la crisis de la COVID-19 habría sido mucho peor sin Internet y el estado actual de adopción de la tecnología en todo el mundo, los focos restantes de procesos heredados en los que las empresas se estaban quedando atrás en su transformación digital han salido a la luz mientras los empleados luchaban por equilibrar las preocupaciones de salud con el imperativo de mantener las cosas en funcionamiento en oficinas y centros de datos desiertos.

Un área en la que las ineficiencias han quedado al descubierto es el software local. Muchas empresas han empezado a adoptar software basado en la nube para dar soporte a diferentes categorías de flujos de trabajo y conexiones con socios comerciales; sin embargo, muchas empresas grandes se han mostrado reticentes a trasladar a la nube los sistemas empresariales principales, como los ERP, la logística o los sistemas de reservas. El motivo de esta reticencia suele ser que los sistemas heredados están muy personalizados. Aunque muchos proveedores de software empresarial ofrecen versiones en la nube pública que, en teoría, presentan muchas ventajas con respecto a la implantación en las instalaciones, los retos prácticos de adaptar las organizaciones y los procesos a los flujos de trabajo “enlatados” diseñados en torno a las mejores prácticas estándar a menudo los han superado.

Otra serie de retos son más intrincados. Los procesos manuales siguen dominando la gestión de pedidos y facturas en empresas de todos los tamaños a nivel mundial. En los casos en los que el software de flujo de trabajo permite al personal de contabilidad acceder al sistema de forma remota, las aprobaciones y contabilizaciones pueden gestionarse desde las oficinas en casa, pero la prevalencia del papel en muchas relaciones con los proveedores y los clientes sigue requiriendo que las personas gestionen el escaneo, la impresión y el envío por correo o -sí- por fax de los documentos clave desde oficinas con acceso limitado.

Estos problemas serán más difíciles de superar, ya que las costosas máquinas industriales para el procesamiento de documentos en papel no pueden colocarse fácilmente en las oficinas domésticas. La respuesta a este reto no reside en formas creativas de convertir las cocinas de la gente en centros de escaneo o impresión, sino en dar finalmente el gran salto hacia la integración de datos de extremo a extremo.

Lo bueno, lo malo y lo feo de los impuestos como motor de la automatización

Curiosamente, si la COVID-19 no es razón suficiente para dar ese salto hacia la automatización, las empresas pueden esperar una ayuda de las administraciones tributarias. Muchos países ya habían iniciado programas a gran escala para impulsar los controles continuos de transacciones (CTC). Como la autorización obligatoria en tiempo real de facturas digitales. La actual crisis sanitaria mundial está empujando a las administraciones tributarias a acelerar estos programas. Hemos visto anuncios de planes para la obligatoriedad de la facturación electrónica o la presentación de informes digitales de datos contables en países como Francia, Jordania y Arabia Saudita. Además de varios países, entre ellos Polonia y Eslovaquia, que manifestaron su intención de seguir los pasos de países de América Latina y también de países pioneros europeos como Italia y Turquía. Incluso en Alemania, que durante mucho tiempo se ha resistido al llamado de las CTC, un importante partido político ha propuesto acciones decisivas en esta dirección.

Estas iniciativas todavía suelen estar motivadas por la necesidad de cerrar las brechas fiscales. Sin embargo, la necesidad de resiliencia en la recaudación de ingresos es claramente otro factor. Además, ejemplos de países como Brasil han demostrado que las CTC mejoran enormemente la capacidad de los gobiernos para rastrear y monitorear los efectos económicos de una crisis hasta el más mínimo detalle sectorial. Esto les proporciona datos granulares que pueden utilizarse para una intervención quirúrgica de política fiscal que oriente las actividades más gravemente afectadas durante una crisis.

Con todas las circunstancias conspirando para dar a las empresas una razón para atravesar esa última milla hacia la automatización total -la interfaz entre sus operaciones de compra y venta y las de sus socios comerciales-, se podría pensar que las empresas están poniendo en marcha planes para prepararse para un conjunto de procesos y estructuras organizativas totalmente digitales y mucho más resistentes.

Lamentablemente, la forma en que se despliegan los mandatos de CTC y la manera en que las empresas responden a ellos han frenado históricamente la inversión en la automatización de los procesos empresariales y la adopción de software empresarial moderno basado en la nube.

Los mandatos del CTC son increíblemente diversos, y van desde un segundo conjunto completo de libros de contabilidad en línea que debe mantenerse mediante -entre otras cosas- una clasificación adicional de los suministros en el sistema alojado por el gobierno en Grecia, hasta una configuración completamente diferente que incluye proveedores de servicios e informes de pagos de transacciones que se está diseñando en Francia. Los representantes de China hablan de controles de facturación basados en blockchain, mientras que países como Polonia y Arabia Saudí se preparan para redes de intercambio de facturas centralizadas y gestionadas por el gobierno. Los plazos de los mandatos tienden a ser demasiado cortos, y las administraciones tributarias realizan innumerables ajustes estructurales -también con plazos cortos y sólo disponibles en el idioma local- durante los periodos de implementación y durante años después.

Sin embargo, las administraciones tributarias podrían alegar con cierta legitimidad que los plazos son siempre demasiado cortos, casi independientemente del tiempo de transición que se conceda a los contribuyentes, porque muchas empresas se preparan estructuralmente demasiado tarde. La tendencia mundial hacia los CTC, el SAF-T y mandatos similares es evidente para las empresas desde hace años, pero muchas están mal preparadas; en particular, muchas empresas multinacionales siguen considerando que el cumplimiento del IVA es una cuestión que deben resolver las filiales locales, lo que crea paso a paso una enorme red de procedimientos localizados que, en lugar de corresponder a las mejores prácticas empresariales, fueron diseñados por las oficinas de la administración fiscal.

Creating a virtuous circle towards tax automation during Covid-19

Which brings us back to why companies aren’t adopting flashy new releases of enterprise software packages in public cloud mode. Or further automating their trading partner exchanges, more quickly. All parties in this equation want the same thing. That is seamless and secure sharing of relevant data among businesses, and between businesses and tax administrations. However kneejerk reactions to regulatory mandates by businesses, and lack of tax administrations’ familiarity with modern enterprise systems, are creating the opposite effect. Companies panic-fix local mandates without a sufficient understanding of the impact of their decisions. Neither on their future ability to innovate and standardize. The enterprise resources come first to put systems in place post-haste. They then manage the problems stemming from adopting a patchwork of local tax-driven financial and physical supply chain data integration approaches. This comes from IT budgets that then don’t get spent on proper automation.

Hay varias cosas que pueden romper este círculo vicioso. Las empresas deben cambiar su forma de abordar estos cambios de digitalización del IVA como algo revolucionario en lugar de evolutivo. Estando bien informadas y bien preparadas, es posible adoptar un enfoque estratégico para aprovechar los mandatos del CTC en lugar de sufrirlos. Las administraciones tributarias deben hacer su parte adoptando las buenas prácticas existentes en el diseño, la implementación y el funcionamiento de las plataformas digitales con fines de intercambio obligatorio de datos comerciales. Los Principios CTC de la CCI son una excelente manera de dar a la economía mundial ese impulso de inmunidad tan necesario, permitiendo a las empresas y a los gobiernos mejorar la capacidad de recuperación al tiempo que se liberan los recursos bloqueados en los ineficientes procesos manuales de negocio y de cumplimiento fiscal.

IPT de España: cómo cumplir con la normativa en una jurisdicción fiscal compleja

España es uno de los países más complejos de Europa en cuanto al cumplimiento del impuesto sobre las primas de seguros.

Esto se debe a las diferentes autoridades fiscales que intervienen en el proceso. España tiene una autoridad fiscal nacional y cuatro autoridades fiscales provinciales; dentro de éstas, cuatro de las 50 provincias tienen una autoridad fiscal independiente. Todas ellas se encuentran en el País Vasco y Navarra y son Álava, Guipúzcoa, Vizcaya y Navarra.

Las complejidades y los medios difíciles de informar sobre las responsabilidades no hacen sino aumentar las dificultades de las aseguradoras que suscriben pólizas en el país.

Descargue nuestro nuevo libro electrónico para saber más sobre los retos a los que se enfrentan y cómo Sovos puede ayudar a las aseguradoras a cumplir con el complejo sistema de información español.

El libro electrónico abarca tres temas principales:

1. Impuesto sobre las primas de seguros
   Requisitos de presentación a nivel provincial
2. El Consorcio de Compensación de Seguros (CCS)
   Sistema de notificación recientemente introducido y sus requisitos
3. La Carga de la Brigada de Incendios (FBC)
   Resumen del complejo y largo proceso de información

Obtenga el libro electrónico

A continuación se resumen algunos de los principales retos a los que se enfrentan las aseguradoras que escriben en España:

Tasa de IPT en España

A diferencia de otros países de Europa, en España sólo hay un tipo que se aplica a las primas de seguro sujetas a impuestos. El tipo se aplica a las primas recibidas por el asegurador, pero hay varias exenciones que los aseguradores deben conocer.

Desafíos comunes en materia de datos

Los problemas de datos de IPT son bastante limitados en España, pero suele haber dificultades con los requisitos del CCS, el régimen fiscal nacional para el seguro obligatorio de riesgos catastróficos.

Presentaciones de IPT

Mantenerse al día con los diferentes procesos de presentación para las cinco autoridades fiscales diferentes en España puede ser desalentador, así como cumplir con los diferentes plazos y cumplir con las diferentes legislaciones. En el futuro, se espera que las presentaciones del IPT sigan al IVA y se automaticen más. La clave para superar estos retos es contar con un software completo que pueda ayudar con el proceso de presentación debido al nivel de datos que se necesita procesar y la cantidad de información que las diferentes autoridades fiscales requieren en la declaración anual de impuestos.

Pagos atrasados y sanciones

Las sanciones del IPT impuestas por las autoridades fiscales dependerán de si la declaración tardía o histórica es de carácter voluntario o no y tendrán en cuenta el tiempo transcurrido entre el plazo del IPT y la liquidación de las obligaciones.

Recargos del consorcio

Una de las principales funciones del Consorcio es indemnizar a los asegurados en caso de un evento de riesgo extraordinario declarado por el gobierno. A grandes rasgos, éstos se dividen en tres categorías, desde las catástrofes naturales hasta los actos violentos, pasando por los actos de las fuerzas armadas o de orden público en tiempos de paz. Para llevar a cabo esa actividad, el Consorcio exige a las aseguradoras que contribuyan cobrando recargos por riesgos extraordinarios a sus asegurados y que luego sean declarados dentro de varias declaraciones de la Modelo.

Dado que el Consorcio fue el primer sistema de declaración de impuestos en Europa que declaraba póliza por póliza, el sistema se adapta mejor a las aseguradoras nacionales y a las que tienen su actividad principal en España.

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Descubra cómo podemos ayudarle a cumplir con la normativa fiscal en España y con otras autoridades fiscales de todo el mundo.

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Durante los últimos meses, a falta de una aclaración formal, se ha especulado mucho sobre si las autoridades indias seguirían adelante con la ampliación del ámbito de aplicación de la facturación electrónica obligatoria. Mientras que algunos han planteado la preocupación de que el segmento indio de las medianas y pequeñas empresas no estaría preparado para tal cambio, otros, incluidos funcionarios del gobierno, han reforzado el mensaje de que la ampliación seguiría adelante según lo previsto.

El 8 de marzo de 2021, la Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas (CBIC) emitió una notificación en la que se rebaja el umbral de la facturación electrónica obligatoria de 100 a 50 millones de rupias. Los contribuyentes que ahora están en el ámbito de aplicación deben cumplir con las normas de facturación de control continuo de las transacciones (CTC) a más tardar el 1 de abril de 2021.

Aunque los contribuyentes ya han tenido acceso a al entorno de pruebas del API Sandbox para prepararse, la tardía publicación formal de la Notificación deja a los contribuyentes afectados con poco tiempo para cumplirla.

El sistema de facturación del CTC indio

El sistema indio de facturación electrónica requiere que los contribuyentes transmitan los datos de la factura en formato JSON al Portal de Registro de Facturas (IRP) antes de intercambiar la factura legal con sus contrapartes.

Una vez que el archivo JSON se transmite al IRP, éste realiza ciertas comprobaciones y validaciones comerciales. Tras superar el proceso de validación sin errores, el IRP genera el número de referencia de la factura (IRN), lo incluye en el JSON, firma el JSON y lo registra.

El IRP también genera los datos del código QR que deben incluirse en el PDF o en la versión en papel de la factura, si ésta se crea. Con estos datos del código QR se puede generar una representación gráfica del mismo. Los contribuyentes pueden intercambiar sus facturas en formato JSON o PDF, o en papel.

En 2021 se producen varios cambios normativos importantes para las aseguradoras a la hora de cumplir con el impuesto sobre las primas de seguros (IPT) en toda Europa. Entre ellos, un nuevo sistema de información, un aumento del IPT y nuevas exenciones. Para ayudar a las aseguradoras a entender estos cambios, en este blog analizaremos cada uno de ellos.

España – Aumento del IPT

Probablemente el cambio más significativo de este año, es El tipo de IPT de España aumenta del 6% al 8%. Las principales razones de la subida son que el tipo no había aumentado desde 1998 y sigue siendo inferior al de otros países, como Francia, Italia, Alemania o el Reino Unido. Aunque la subida se esperaba, no se ha oficializado hasta finales de diciembre de 2020. A las aseguradoras se les ha dado cierta indulgencia con dos meses para presentar las primas no sujetas a la subida y gravadas al 6% que están pendientes de declarar.

Portugal – Nueva información sobre el impuesto de timbre

Después de varios retrasos, principalmente debido a la pandemia de COVID-19 del año pasado, el nuevo portal de información sobre el impuesto de timbre de Portugal ha sido finalmente implementado y las aseguradoras podrían hacer su primera presentación utilizando este nuevo sistema en febrero de 2021. El portal permite la introducción manual de la información fiscal, pero dado que las autoridades fiscales exigen ahora informes detallados e información sobre cada transacción, la carga del archivo de datos fiscales es una mejor opción. Sin embargo, los retos de información siguen siendo elevados para el sector de los seguros. No siempre se facilita la información necesaria para declarar el impuesto sobre actos jurídicos documentados, como hemos visto con la primera presentación. Es importante asegurarse de que todos los campos se rellenan con la información correcta para garantizar una presentación fiscal conforme. Las aseguradoras también deben ser conscientes de que es probable que las declaraciones detalladas de impuestos sean más populares entre las autoridades fiscales en el futuro.

Alemania – Modernización de IPT

Alemania aprobó en diciembre una ley sobre la modernización del IPT . Su contenido incluye varios temas de interés. Estos van desde la esperada presentación obligatoria en línea que tendrá lugar en 2022 hasta las aclaraciones sobre la aplicación del IPT en los seguros marítimos y sobre la exención del IPT en los seguros de accidentes. Quizás el cambio más importante y desafiante sea la actualización de las normas de localización de riesgos. Este será sin duda un tema de debate a lo largo de 2021.

Francia – Exención de los seguros de automóviles relacionados con los vehículos eléctricos

Francia acostumbra a incluir cambios en su forma de gravar los seguros. Debido a la COVID-19, los legisladores franceses han aumentado la fiscalidad de las compañías de seguros con el llamado “impuesto COVID” al tipo del 2,6% para 2020, un impuesto que seguirá siendo aplicable para 2021 pero con un tipo inferior. Al mismo tiempo, Francia ha introducido una exención temporal en los seguros de automóviles relacionados con los vehículos eléctricos. Esto se aplica a los seguros de automóviles para los vehículos eléctricos matriculados entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2023.

Luxemburgo – Alineación de las declaraciones del IPT con las del IVA

No son buenas noticias para las compañías de seguros, Luxemburgo ha adelantado el plazo de presentación del IPT a 15 días después del final del trimestre. La presentación en línea también es ahora obligatoria. El objetivo de esta medida es agilizar los procesos internos de las autoridades fiscales entre el IVA y el IPT. Aumentará la presión sobre las compañías de seguros, ya que tendrán menos tiempo para cumplir con sus obligaciones fiscales. En una nota más ligera, las autoridades fiscales locales han aprovechado la oportunidad del nuevo año para introducir una exención del IPT en los objetos espaciales (naves espaciales, satélites, etc.).

Dinamarca – La tasa por inundación se reduce a 40 coronas danesas en julio de 2021

Dinamarca vuelve a marcar su diferencia con otros países de la UE. Ha anunciado una reducción del tipo impositivo sobre los seguros. Esta vez, se aplica a la tasa por inundación. El tipo es actualmente de 60 coronas danesas por contrato (y por año), y se reducirá a 40 coronas danesas por contrato a partir del 1 de julio de 2021 en . Es la tercera vez en los últimos 10 años que Dinamarca reduce un impuesto sobre los seguros. Antes de la reducción del tipo del impuesto sobre inundaciones, el impuesto sobre actos jurídicos documentados se sustituyó por un tipo reducido de IPT del 1,1% y el impuesto sobre el seguro de embarcaciones de recreo se redujo del 1,34% al 1%.

Desde abril de 2019, el Reino Unido exige que la presentación de las declaraciones del IVA y el almacenamiento de los registros del IVA se completen de acuerdo con los requisitos de su normativa Making Tax Digital (MTD).

Uno de estos requisitos es que la transferencia de datos entre programas informáticos se realice mediante “enlaces digitales”. Este requisito fue inicialmente eximido durante un período de “aterrizaje suave” que expirará el 1 de abril de 2021. Como resultado, para seguir cumpliendo con los requisitos del MTD, las empresas deben asegurarse de que pueden cumplir con el requisito de enlace digital.

¿Cuáles son los requisitos básicos de la MTD?

En virtud de la MTD, las empresas deben presentar digitalmente las declaraciones del IVA utilizando un “software funcional compatible” que pueda conectarse a la API de HMRC. Además, las empresas deben utilizar un software para mantener registros digitales de los documentos específicos relacionados con el IVA.

¿Qué es un enlace digital y cuándo es necesario?

Se requiere un enlace digital siempre que una empresa utilice varios programas informáticos para almacenar y transmitir sus registros y declaraciones del IVA de conformidad con los requisitos de la MTD. Por ejemplo, si una empresa almacena sus registros de IVA en su programa de contabilidad, pero luego presenta su declaración de IVA utilizando un software puente aprobado, los datos deben ser transferidos entre el software de contabilidad y el software puente a través de un enlace digital.

Un enlace digital se produce cuando se realiza, o se puede realizar, una transferencia o un intercambio de datos por vía electrónica entre programas informáticos, productos o aplicaciones sin necesidad ni participación de ninguna intervención manual.

La clave de este requisito es que, una vez introducidos los datos en el software de una empresa, no debe haber ninguna intervención manual para transferirlos a otro programa. Esto significa que los datos no pueden transcribirse manualmente de un programa a otro. Además, utilizar una función de “cortar y pegar” para transferir datos no constituye un enlace digital.

Por ejemplo, teclear o copiar manualmente la información de una hoja de cálculo en otra no cuenta como enlace digital, pero conectar las dos hojas de cálculo mediante una fórmula de enlace sí.

Otros ejemplos de enlaces digitales son:

• Importación y exportación de XML y CSV, y descarga y carga de archivos
• Transferencia automática de datos
• Transferencia de API
• Transferencia de datos y posterior importación de datos en el software mediante correo electrónico o medios digitales tangibles (por ejemplo, una unidad flash).

El requisito de los enlaces digitales se aplicará a todas las empresas sujetas a las normas del MTD, sin embargo, las empresas que cumplan ciertos requisitos pueden solicitar una prórroga para retrasar el requisito.

Para obtener más información sobre MTD, incluidos los detalles sobre las solicitudes de prórroga y los criterios, consulte VAT Notice 700/22: Making Tax Digital for VAT en el sitio web de HMRC.

Fechas importantes a recordar sobre el MTD para el IVA

1 de abril de 2019 -Las empresas con un volumen de negocio anual igual o superior a 85.000 libras pasaron a estar obligadas a seguir la norma Making Tax Digital para el IVA

1 de abril de 2021 -Se aplicará el requisito de los enlaces digitales

1 de abril de 2022 – Los contribuyentes que facturen menos de 85.000 libras estarán obligados a cumplir con el making tax digital (MTD)