En organizamos un seminario web sobre el próximo paquete de IVA de la UE para el comercio electrónico con nuestro equipo de IVA.

Entre los temas tratados se encuentran la Ventanilla Única (VU), la Ventanilla Única de Importación (VUI) y las nuevas obligaciones en materia de IVA para vendedores y mercados que afectarán a su negocio.

Aunque nuestro equipo de expertos respondió a muchas preguntas, no tuvo tiempo para todas. He aquí un útil resumen.

Ventanilla única (OSS)

Si una empresa se registra para el OSS desde fuera de la UE y no utiliza un intermediario, ¿tendrá que depositar una fianza para cubrir los futuros pagos del IVA del OSS?

Algunos Estados miembros exigen a estos contribuyentes que nombren representantes fiscales para el OSS de la Unión. Esto suele conllevar una garantía bancaria para el representante fiscal o la autoridad fiscal. La exigencia de un intermediario es sólo para las OSS de la Unión.

Cuando se envían mercancías a un cliente de la UE desde fuera de la UE, ¿cómo saben las aduanas de la UE que el IVA se ha contabilizado con arreglo al régimen de comercio exterior, y que ellas o el agente de transporte no tienen que emitir una factura con IVA al cliente?

El IVA se debe pagar en el marco de las IOSS. El vendedor dispondrá de un número de referencia IOSS (credencial) que debe ser comunicado como parte de la declaración de aduanas. La aduana lo utilizará para conciliar el IVA declarado en la aduana con el IVA contabilizado en la declaración del IVA. No es necesario emitir una factura de IVA.

¿Qué ocurre si una empresa realiza tanto operaciones B2C como B2B en un país? ¿Es necesario mantener el registro del IVA para las transacciones B2B? ¿Podemos mantener tanto nuestras ventas B2B como B2C en la declaración del IVA, o debemos trasladar las B2C al régimen de OSS?

Las transacciones B2B requieren el registro del IVA según las normas actuales. En el caso del B2C, el efecto práctico del umbral de 10.000 euros es que la gran mayoría de los vendedores necesitarán números de IVA en todos los Estados miembros en los que vendan B2C o utilicen el OSS.

Si, debido a las transacciones B2B, una empresa tiene todos los registros requeridos también para B2C, entonces podría utilizar estos registros.

El OSS es (actualmente) opcional, pero es necesario llevar a cabo una revisión de las cadenas de suministro actuales para entender cómo se aplicará el IVA después de que entre en vigor el paquete de IVA de comercio electrónico de la UE.

Si una empresa vende en la UE productos procedentes de EE.UU., el Reino Unido o dentro de la UE, ¿tendrá que registrarse tanto para IOSS como para OSS?

Las mercancías vendidas en la UE cuando la entrega comienza en la UE pueden optar a las OSS. Los bienes vendidos en la UE cuya entrega se inicie en un tercer país pueden acogerse a las OSS. Por lo tanto, sería necesario registrarse para ambos (aunque actualmente no es obligatorio).

Si una empresa no está registrada en ningún país de la UE y empieza a utilizar las IOSS, ¿tendrá que crear una empresa y darse de alta en el IVA en un país de la UE? O, en caso contrario, ¿cuál es la ventaja de utilizar el IOSS en lugar de crear una empresa en un país de la UE?

No es necesario crear una empresa en la UE para utilizar cualquiera de los regímenes de OSS. No es necesario tener un registro normal del IVA en la UE para solicitar el registro del IVA de las OSS o de las empresas no pertenecientes a la Unión. Es necesario tener un registro normal de IVA en un Estado miembro para utilizar el OSS.

El valor de los bienes hasta 150 euros inclusive

Si los productos son una mezcla de valor por encima y por debajo de 150 euros, ¿cubriría el OSS todas estas ventas?

La OSS se aplica a todas las ventas cuya entrega se inicie en la UE, independientemente del valor intrínseco. Si las mercancías proceden de fuera de la UE, las OSS solo se aplicarán a las mercancías por un valor máximo de 150 euros.

¿El valor de 150 euros corresponde a un solo artículo o al valor total de la transacción? Qué ocurre si las mercancías se facturan por separado y se entregan juntas?

El valor se basa en el envío real que se realiza. Un envío se define como las mercancías embaladas juntas y enviadas simultáneamente por el mismo proveedor o proveedor subyacente al mismo destinatario y cubiertas por el mismo contrato de transporte.

Las notas explicativas dicen:

Por lo tanto, las mercancías enviadas por el mismo expedidor al mismo destinatario que fueron pedidas y enviadas por separado, aunque lleguen el mismo día pero como paquetes separados al operador postal o al transportista urgente de destino, deben considerarse como envíos separados, a menos que haya una sospecha razonable de que el envío se dividió intencionadamente para evitar el pago de los derechos de aduana. Del mismo modo, las mercancías pedidas por separado por la misma persona, pero enviadas juntas, se considerarían un único envío.

En el caso de que los bienes se pidan a través de una interfaz electrónica, ésta no suele disponer, en el momento del suministro, de la información sobre si el proveedor subyacente envía los bienes en un solo envío o en varios.

Por lo tanto, la interfaz electrónica debe hacer ciertas suposiciones razonables, por ejemplo, cuando un mismo cliente pide varias mercancías al mismo tiempo y al mismo proveedor, la interfaz electrónica debe suponer que las mercancías formarán un único envío. Cuando el mismo cliente realiza varios pedidos distintos en el mismo día, la interfaz electrónica debe suponer igualmente que las mercancías pertenecientes a los distintos pedidos formarán envíos separados.

Encontrará más detalles en las orientaciones aduaneras de (sección 1.3.2 y sección 3.1.4)

EESPA, la Asociación Europea de Proveedores de Servicios de Facturación Electrónica, ha publicado recientemente Definiciones estándar de EESPA para la facturación electrónica que cumple la ley y su uso .

Este documento tiene como objetivo proporcionar una base para que los proveedores de servicios de facturación electrónica y sus clientes se pongan de acuerdo sobre la asignación de la responsabilidad del cumplimiento legal de los procesos apoyados por los servicios. Estas definiciones estándar contribuirán a establecer acuerdos más claros, a fomentar las mejores prácticas y a garantizar la profesionalidad en el sector de la facturación electrónica.

En la mayoría de los países europeos, los proveedores de servicios de facturación electrónica pueden ofrecer diferentes opciones para los procesos de cumplimiento del IVA; cualquier oferta de este tipo es una elección competitiva individual del proveedor de servicios. Independientemente del proceso de cumplimiento del IVA que se utilice, es importante definir claramente qué parte es legalmente responsable de los procesos apoyados. Las definiciones estándar de la EESPA tienen como objetivo proporcionar una base para un acuerdo sobre la asignación de responsabilidades, que identificará las tareas de las que cada parte será responsable.

Al desarrollar el documento de definiciones estándar, el Grupo de Trabajo de Política Pública y Cumplimiento (PPCWG) de la EESPA comenzó por centrarse en las definiciones o conceptos clave que son relevantes para los temas relacionados con el cumplimiento que suelen surgir en el contexto de la facturación electrónica.

Sobre la base de estas definiciones, el documento ofrece una “matriz de responsabilidad” predefinida que puede utilizarse para la gestión de la responsabilidad entre un proveedor de servicios y su cliente. Entre los componentes sugeridos que deberían considerarse entre los proveedores de servicios y sus clientes en un proceso de facturación electrónica que cumpla con las normas, se encuentran:

• Requisitos del contenido de la factura, incluido el requisito de determinar la ley del IVA aplicable a una factura
• Proceso de facturación y requisitos de forma, como la notificación y los requisitos de aprobación previa
• Requisitos contractuales, por ejemplo, acuerdo de intercambio o requisitos de consentimiento del comprador para la facturación electrónica
• Requisitos para la comunicación de la factura en tiempo real con la administración fiscal, como la liquidación de la factura y la presentación de informes en tiempo real
• Requisitos de auditoría e información periódica
• Requisitos de cumplimiento de la privacidad de los datos que tienen como objetivo garantizar el cumplimiento de la legislación aplicable en materia de privacidad de datos, como el GDPR

La mencionada “matriz de responsabilidad” proporciona una guía para el usuario que permite a las partes acordar y documentar qué parte tiene la responsabilidad de cada componente de cumplimiento: supervisar los requisitos pertinentes, aplicar y mantener las medidas para garantizar el cumplimiento continuo, y la garantía de cumplimiento para confirmar la conformidad de las medidas adoptadas.

El uso de estas definiciones estándar y de la “Matriz de Responsabilidad” conducirá a acuerdos más claros y, en última instancia, a mejores relaciones entre clientes y proveedores de servicios. El documento también puede servir como lista de comprobación que las empresas pueden utilizar para las solicitudes de información o las peticiones de propuestas diseñadas para comparar las ofertas de los proveedores de servicios.

La transformación digital sigue evolucionando y desarrollándose, introduciendo nuevas soluciones y tecnologías en la nube para las empresas de todo el mundo.

Estas tecnologías proporcionan flexibilidad, agilidad y reducen los costes operativos de las empresas.

Ventajas de las tecnologías basadas en la nube

Pasar a las tecnologías basadas en la nube ofrece muchas ventajas, como la calidad, el aumento de la eficiencia y la rentabilidad. Es importante trabajar con un proveedor de servicios de confianza para garantizar que la transición a la nube se adapte a las necesidades de su empresa. Pasar a las tecnologías basadas en la nube tiene muchas ventajas:

• Seguridad: Las tecnologías en la nube pueden plantear problemas de seguridad a las empresas, especialmente cuando se trata de información sensible. Trabajar con un proveedor de servicios en la nube que sea auditado con frecuencia puede ayudar a aliviar los problemas de seguridad.Muchas tecnologías en la nube cumplen con las normas internacionales de privacidad para garantizar la protección de la información corporativa. Cuando busques un proveedor de servicios, es importante que hables con él de tus requisitos de seguridad y te asegures de que considera la seguridad de la empresa como una responsabilidad clave y no como un coste adicional.
• Accesibilidad y flexibilidad: La información almacenada en la nube elimina la necesidad de acceso físico. Esto permite el acceso a la información desde cualquier lugar y la flexibilidad de almacenamiento para adaptarse a las necesidades actuales de la empresa.Las tecnologías en la nube también minimizan la posibilidad de pérdida de datos, ya que la información no se almacena físicamente en la empresa y se pueden realizar copias de seguridad para garantizar su recuperación.
• Continuidad del negocio: Como los proveedores de servicios en la nube supervisan continuamente los sistemas, las actualizaciones y el mantenimiento de los servicios en la nube pueden llevarse a cabo de forma remota para evitar la interrupción de los servicios.En caso de fallo del sistema, las empresas pueden mantenerse mediante soluciones en la nube para la continuidad del negocio.

Además de proporcionar continuidad, eficiencia y flexibilidad a las empresas, las tecnologías basadas en la nube ayudan a impulsar la transformación digital y a preparar los procesos empresariales para el futuro.

El Sultanato de Omán ha impuesto un impuesto sobre el valor añadido a partir del 16 de abril de 2021. Está previsto que el sistema de IVA se aplique por fases, y que las empresas se registren en el IVA en diferentes momentos a lo largo del próximo año en función de su volumen de negocio.

El IVA se impondrá a un tipo del 5% sobre las entregas de bienes y servicios que se suministren a Omán, así como sobre las importaciones. Los suministros de empresa a consumidor de la mayoría de los servicios deben tener como origen la residencia del proveedor. Sin embargo, existen varias excepciones, como las prestaciones de servicios electrónicos y de telecomunicaciones (que se originan en Omán si se utilizan en el país) o las prestaciones de servicios de restauración. Las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar declaraciones trimestrales a través de un portal electrónico.

Las siguientes entregas están sujetas a un tipo de IVA cero:

• Artículos alimenticios especificados que figuran en la normativa del IVA
• Medicamentos y equipos médicos especificados
• La oferta de oro, plata y platino de inversión
• Suministros de transporte internacional e intra-CCG de mercancías o pasajeros y suministro de servicios relacionados con este transporte
• El suministro de medios de transporte aéreos, marítimos y terrestres destinados al transporte de pasajeros y mercancías con fines comerciales y el suministro de bienes y servicios relacionados con el transporte
• El suministro de aviones de rescate y barcos de rescate y asistencia
• El suministro de petróleo, derivados del petróleo y gas natural

Las siguientes entregas están exentas de IVA:

• Servicios Financieros
• Servicios sanitarios y bienes y servicios relacionados
• Servicios educativos y bienes y servicios relacionados
• Terreno no urbanizado (tierra desnuda)
• Reventa de viviendas
• Transporte local de pasajeros
• Alquiler de inmuebles con fines residenciales

En 2016, los seis Estados miembros del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) acordaron aplicar un IVA del 5% de acuerdo con un marco común. Arabia Saudí y los Emiratos Árabes Unidos aplicaron sus sistemas de IVA en 2018, y Bahréin hizo lo propio en 2019. En julio de 2020, Arabia Saudí aumentó su tipo de IVA al 15%. Kuwait y Qatar han anunciado su intención de implantar el IVA en el futuro, aunque no se ha fijado el calendario exacto.

El acuerdo marco prevé normas especiales para la venta de bienes entre los Estados miembros del CCG. Al igual que las normas de la UE para los suministros intracomunitarios, dichas normas se han suspendido hasta que más Estados miembros hayan aplicado el marco y se hayan creado las infraestructuras informáticas necesarias.

Las organizaciones que hacen negocios en Omán deben evaluar sus obligaciones en materia de IVA de cara al futuro.

Puede encontrar más información sobre las nuevas medidas en la página web de la Autoridad Fiscal de Omán: https://tms.taxoman.gov.om/portal/web/taxportal/

La Resolución Fiscal Miscelánea (RFM) de México para 2021 incluye una serie de cambios, el primero de los cuales puedes leer en nuestro blog anterior sobre el tema.

En este blog hablaremos de las modificaciones técnicas específicas aprobadas relacionadas con las validaciones que los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) deben hacer a las facturas electrónicas que se les envían para su certificación.

Se introdujeron modificaciones en el Anexo 29 de la MFR que da cuenta específicamente de las reglas que deben seguir los PAC como prestadores de servicios de certificación para la administración tributaria mexicana (SAT).

Algunas de las nuevas validaciones más importantes que los PAC deben realizar en las facturas electrónicas (CFDI) son:

A. Forma y método de pago: Cuando se emiten facturas de Ingreso, Pago o Nómina (también conocidas como Comprobantes de tipo Ingreso, Egreso o Nómina) los PAC deben validar que contengan los atributos relativos a la forma y método de pago (FormaPago y MetodoPago). Aunque estos atributos son generalmente opcionales, se convierten en obligatorios cuando la factura es de tipo ‘I’ (Ingresos), ‘E’ (Egresos) o ‘N’ (Nómina). Los CFDI de Ingresos, Pagos o Nómina que carezcan de estos atributos o de los catálogos correspondientes no deben ser validados por los PAC.

B. Tipo de cambio: Los PAC deben realizar validaciones adicionales respecto al tipo de cambio reportado en el atributo “TipoCambio” cuando el pago reportado sea en moneda extranjera. Si el valor de la factura está fuera del porcentaje aceptable, el emisor de la factura debe obtener una clave del PAC que valida el CFDI para confirmar que el valor es correcto.

C. Total: Se introduce una nueva interpretación del atributo “total” de la factura. Cuando el valor reportado supere los límites establecidos por el SAT vía Resolución, el emisor de la factura deberá incluir una clave de confirmación del PAC que valide el CFDI confirmando que el valor es correcto. La clave deberá incluirse en el atributo ‘Confirmación’ del CFDI

D. Traslados: Si un CFDI sólo incluye elementos exentos, no requiere la nota de traslados que normalmente contiene el desglose de los impuestos transferidos.

E. “NumeroPedimento”: El número asignado a los “Pedimentos” (nombre que se le da a la declaración que se presenta cuando la mercancía entra o sale de México) que tienen más de 10 años de antigüedad debe registrarse en el atributo ‘Descripcion; del documento.

F. Otros cambios: Retenciones y pagos Los CFDI no deben incluir números negativos. Esta aclaración se ha introducido ya que los XSD y la norma técnica de dichos complementos no limitan ni rechazan el uso de números negativos a pesar de que no existe el pago negativo de impuestos. Ahora es obligatorio que los PAC rechacen cualquier documento con números negativos. Se han establecido procesos específicos de anulación y reemisión para las facturas que contengan errores y en el caso de las pérdidas existen campos específicos en los que se deben comunicar dichos valores.

Los PACs deben validar que los CFDIs del Complemento de Recepción de Pagos contengan notas de Pago y que el Documento Relacionado contenga al menos un registro. La aclaración de este requisito ha sido necesaria ya que estas notas son condicionales y no obligatorias para los XSD y la documentación técnica. La Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 también incluyó nuevas validaciones respecto a los complementos de CFDI emitidos para el Factoraje Financiero y las operaciones con terceros.

Tras la publicación de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, el SAT ha emitido múltiples modificaciones para complementar el MFR aprobado originalmente. Se han propuesto y/o aprobado cuatro cambios adicionales, pero ninguno ha tenido un impacto importante en el mandato de facturación electrónica.

Esperamos que se produzcan más cambios antes de que finalice el año y le mantendremos informado a través de nuestros canales de información y blogs.

Prepárese para el Paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE

Descargue nuestra infografía​​ para informarse sobre los próximos cambios.

Si tiene un negocio en la UE con ventas B2B que se producen en otro estado miembro de la UE o una sede fuera de la UE con ventas B2C hacia la EU, habrá grandes cambios el 1 de julio de 2021.

El Paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE tiene el fin de simplificar el comercio internacional y garantizar que el IVA se cobre correctamente sobre las ventas B2C transfronterizas.

El cambio en los límites de venta a distancia significa que el IVA se adeudará inmediatamente en el estado miembro de consumo, lo que podría exigir un requisito de varios registros adicionales del IVA. Esto agregará costos y complejidades a los negocios. Por eso, el paquete incluye una OSS (One-Stop Shop, Ventanilla Única) para reducir la carga.

La OSS ofrece muchos beneficios, pero no es sencilla.

 Es fundamental que las empresas se preparen y tomen decisiones informadas ahora sobre si la OSS es la opción adecuada para sus negocios.

Descargue nuestra Infografía

 Nuestra infografía de la OSS lo ayudará a entender cuáles son los cambios clave del Paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE, incluidos los siguientes:

·      OSS de la UE, OSS no perteneciente a la UE y OSS de importación

·      Requisitos de mantenimiento de registros de la OSS

·      Elegibilidad para los productos sujetos a impuestos indirectos

·      Reglas sobre el lugar de suministro

·      Cambios en los límites de las ventas a distancia

·       Responsabilidad del mercado

·      Exención para envíos sin valor estimable

·      Cómo prepararse para la OSS

·      Las consecuencias de no cumplir la OSS

Como parte de los cambios, es imprescindible saber qué OSS se aplica a su negocio a fin de garantizar el cumplimiento de las normas sobre el IVA. Los requisitos difieren para las empresas de la UE y aquellas que no pertenecen a la UE, para las ventas D2C o aquellas hechas a través de un mercado digital según los pasos finales de la cadena de suministro.

Las tres variaciones de OSS son las siguientes:

·      OSS de la UE

·      OSS no perteneciente a la UE

·      OSS de importación (IOSS)

Actualmente la OSS no es obligatoria. Por eso, es mejor comprender los plazos internos e implementar una OSS cuando su empresa ya esté preparada, en vez de intentar apresurarse para cumplir con la fecha de lanzamiento del 1 de julio de 2021.

La principal decisión que deben tomar las empresas con un total de ventas intracomunitarias superiores a €10 000 es si usar una OSS o registrarse en cada estado miembro donde hacen negocios.

Descargue nuestra infografía​ para informarse sobre los próximos cambios y cómo podrían afectar a su negocio.

Sovos pueden ayudarlo a prepararse para la OSS

Implementar los cambios necesarios a fin de cumplir con el Paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE en su sistema de planificación de recursos empresariales (ERP, por sus siglas en inglés) podría demandar mucho tiempo y muchos recursos. Sovos puede ayudarlo a reducir la carga, prepararse y elegir la solución adecuada para su negocio.

Nuestro gran equipo asesor puede ayudarlo a gestionar las complejidades del cumplimiento del IVA moderno.

Las autoridades fiscales han aumentado su atención en el sector de los seguros para garantizar que el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) y los impuestos parafiscales se recauden de forma correcta, precisa y puntual.

Operar en varios países significa, inevitablemente, tener que cumplir también con muchas normativas locales en consonancia con la presentación de IPT legales y parafiscales. Los regímenes de cumplimiento pueden ser simples o complejos, pero la dificultad es que son variados.

Los territorios cambian su normativa de presentación con frecuencia y, sin un representante en el territorio, puede ser difícil mantenerse al día de estos cambios. La administración de la declaración también puede ser difícil de manejar, ya que muchos condados exigen que la declaración se haga en el idioma local y con una fecha de presentación determinada. Sin los conocimientos y la experiencia locales clave, las aseguradoras pueden correr el riesgo de incumplir la normativa. Las consecuencias pueden ser graves, por lo que es importante entender los requisitos específicos de cada territorio.

¿Cuáles son las consecuencias del incumplimiento del IPT?

Las consecuencias del incumplimiento de las IPT no se limitan a las sanciones legales o reglamentarias, sino que los costes indirectos para una empresa suelen ser más importantes. Entre ellos se encuentran las molestias y el coste de corregir un error, los costes adicionales de los asociados o representantes y el incumplimiento también podría tener un impacto en la reputación de la empresa.

La consecuencia más común de la presentación de declaraciones tardías o incorrectas son las sanciones y los intereses, pero si hay inexactitudes en la presentación de informes mensuales, esto podría dar lugar a auditorías de las autoridades fiscales.

Entre los territorios con sanciones especialmente estrictas por la presentación y corrección tardías se encuentran Gran Bretaña, Alemania, España e Italia.

Gran Bretaña Sanciones IPT

• Referencia: Párrafo 15, Sch 7, FA 1994 y párrafo 4, Sch 24, FA 2007
• Las sanciones pueden oscilar entre 250 libras y el 5% del impuesto impagado, con una sanción de 20 libras por día transcurrido desde la fecha de vencimiento
• Las declaraciones o los pagos inexactos pueden cobrarse entre el 0 y el 100%, dependiendo de si la revelación es provocada o no y de si el error fue descuidado, deliberado o deliberado y ocultado. Los funcionarios de HMRC pueden ejercer su discreción dentro de los límites del régimen de sanciones

Alemania Sanciones IPT

• La multa por retraso en la presentación puede ser de hasta el 10% del impuesto no pagado (artículo 152 del Código Fiscal alemán) La multa por retraso en el pago es del 1% del importe del impuesto no pagado (artículo 240 del Código Fiscal alemán)
• Las declaraciones tardías o corregidas suelen implicar nuevos requerimientos de la autoridad fiscal alemana para aclarar la presentación
• Las correcciones de la declaración no deberían estar sujetas a la sanción por presentación tardía, sin embargo, si el motivo de la presentación no se considera “excusable” puede dar lugar a una sanción

España Sanciones IPT

• La presentación o el pago fuera de plazo (artículo 27.1 de la LGT) puede suponer hasta el 20% del impuesto no pagado
• El importe de la sanción se reducirá en un 25% si el pago se realiza en el plazo establecido por la administración tributaria y de la forma legalmente establecida
• En caso de impago, el importe de la sanción puede aumentar hasta un 20%, y las autoridades fiscales están facultadas para ejecutar físicamente la deuda

Sanciones por retraso en la presentación del IPT en Italia

• Se aplican sanciones e intereses en función del tiempo. El porcentaje de la penalización depende del número de días después de la fecha límite en que se liquida el impuesto y puede ser de hasta el 5%. Los intereses adicionales se cobran diariamente al tipo anual vigente
• Llevar los libros de IPT es un requisito legal y debe presentarse fácilmente cuando se solicite. El incumplimiento de este requisito puede dar lugar a la aplicación de sanciones por el incumplimiento o la ausencia de los libros IPT.

Aunque es posible que no se impongan sanciones en la mayoría de los territorios con un régimen de IPT en Europa, es casi seguro que se aplicarán intereses de demora en los pagos o en las declaraciones no presentadas.

Además de la presentación mensual obligatoria, algunos territorios exigen la presentación de informes anuales para el IPT y los impuestos parafiscales, y la no presentación de estos informes también conlleva sanciones. Las autoridades fiscales también pueden solicitar información detallada a nivel de los asegurados, y algunas exigen que se comuniquen los datos de los asegurados.

Un número cada vez mayor de autoridades fiscales ha introducido la presentación en línea para cerrar la brecha fiscal y proporcionar una mayor transparencia y precisión en la recaudación de impuestos.

Las aseguradoras tienen que ser conscientes de sus responsabilidades en materia de cumplimiento de la normativa, siguiendo el ritmo de este mayor grado de complejidad, escrutinio y cambio. Se está convirtiendo en algo esencial para las aseguradoras tener un equipo dedicado a la gestión del riesgo de cumplimiento.

Croacia ha sido uno de los primeros países del mundo en introducir un sistema de notificación en tiempo real de las transacciones en efectivo a la autoridad fiscal. Conocido como sistema de fiscalización en línea, se han introducido nuevos requisitos para mejorar los controles fiscales de las transacciones en efectivo.

Sistema de fiscalización en línea de Croacia

El sistema pretende luchar contra el fraude de los minoristas proporcionando a la autoridad fiscal visibilidad de las transacciones en efectivo en tiempo real y animando a los ciudadanos a participar en los controles fiscales mediante la validación del recibo fiscal a través de la aplicación web de la autoridad fiscal.

Anteriormente, el sistema de fiscalización en línea requería que los emisores enviaran los datos de la factura a la autoridad fiscal para su aprobación e incluyeran un código identificador de factura único (JIR) proporcionado por la autoridad fiscal en el recibo final emitido al cliente. El registro de la venta podía verificarse introduciendo el código JIR a través de la aplicación web de la autoridad fiscal.

¿Qué novedades presenta el sistema de fiscalización en línea de Croacia?

El gobierno ha introducido una nueva exigencia de recibos fiscales para facilitar la participación de los ciudadanos y aumentar el nivel de control de los registros y pruebas fiscales.

A partir de 1 de enero de 2021 debe incluirse un código QR en los recibos fiscalizados de las transacciones en efectivo. Los consumidores pueden ahora validar sus recibos entrando en el JIR a través de la aplicación web o escaneando el código QR.

Como parte de la reforma fiscal, el 1 de enero de 2021 entró en vigor un nuevo procedimiento de fiscalización de las ventas a través de dispositivos de autoservicio.

Para implementar el procedimiento de fiscalización a través de dispositivos de autoservicio, el contribuyente debe habilitar el uso de un software para la firma electrónica de los mensajes de venta y proporcionar la conexión a Internet para el intercambio electrónico de datos con la administración tributaria.

Al implementar la fiscalización de los dispositivos de autoservicio sólo se fiscaliza la venta y se envía a la administración tributaria, no se emite ninguna factura al cliente.

La legislación secundaria que especifica el proceso y las medidas para la seguridad y el intercambio de datos aún no se ha publicado a pesar de que el requisito ha entrado en vigor, pero se espera a corto plazo.

Conozca al experto es nuestra serie de blogs en los que compartimos más información sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados. Como organización global con expertos fiscales en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos, lo que garantiza el cumplimiento de la normativa.

Hablamos con Beverleigh Gunner, Directora de Servicios de Cumplimiento – IPT en Sovos para saber más sobre cómo el equipo de cumplimiento de IPT ayuda a los clientes con sus presentaciones de IPT.

¿Cuál es su función y en qué consiste?

Soy una de las responsables de los servicios de cumplimiento del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Eso significa que me ocupo de un equipo que procesa los datos y presenta las declaraciones fiscales para nuestros clientes en el día a día.

Parte de mi función también consiste en la gestión de las relaciones, como por ejemplo atender las consultas de los clientes, asegurarme de que cumplen los plazos de presentación y, en general, de que están satisfechos con el servicio que les prestamos. De vez en cuando ayudo al equipo de finanzas con las consultas relacionadas con las facturas, ya que es útil tener a alguien involucrado que tenga una relación establecida con un cliente.

Como trabajo tan estrechamente con los clientes, también he contribuido al desarrollo de nuestro software IPT Portal. Gracias a mi conocimiento de las consultas de los clientes y sus necesidades, puedo ofrecerles información desde su perspectiva y asegurarme de que sea un recurso lo más útil posible para ellos.

¿De qué es responsable su equipo y cómo ayuda a los clientes?

Nos encargamos de que las declaraciones de impuestos se presenten en los países que se han asignado. Tomamos los datos de IPT proporcionados por nuestros clientes, los revisamos y presentamos un resumen de los impuestos debidos. Si hay responsabilidades de declaración específicas de cada país, los datos se revisan de acuerdo con nuestros conocimientos y se presentan a tiempo.

Actualmente mi equipo gestiona más de 140 clientes. Entre ellos hay aseguradoras que han creado entidades del Brexit junto a sus entidades originales. El aspecto más interesante para mí es trabajar con mis clientes en las complejidades de los pagos anticipados y las obligaciones fiscales.

¿Qué es el Portal IPT de Sovos?

Cuando se produjo la pandemia, aumentó la necesidad de pasar de los procesos en papel a los sistemas digitales. Nuestro Portal IPT es una solución en línea segura, que cumple con el GDPR, donde los clientes pueden cargar sus datos para las declaraciones de impuestos, descargar las declaraciones de impuestos completadas y enviar mensajes a su equipo de Sovos con cualquier pregunta que tengan.

Siempre buscamos mejorar nuestras soluciones y estoy trabajando estrechamente con el equipo de desarrollo en nuevas funciones para Portal.

¿Cuáles son los procesos más comunes en los que su equipo ayuda a los clientes?

Saber qué tipo impositivo aplicar a clases de negocio muy específicas. Mi equipo habla con nuestros clientes para profundizar y asegurarse de que están aplicando la clase de negocio correcta.

Tenemos una mezcla de clientes, desde aseguradoras establecidas hasta nuevas empresas, por lo que las consultas varían. La mayoría tiende a tratar con ramos de seguros muy específicos o son negocios de carteras múltiples. El amplio abanico de conocimientos del equipo nos permite orientar a una gran variedad de aseguradoras que operan en múltiples territorios.

Por ejemplo, en Francia hay varios impuestos diferentes según el tipo de riesgo de incendio que se suscriba y lo que se cubra exactamente. Puede tratarse de la cobertura de un edificio con interrupción de la actividad o de la cobertura de un riesgo exterior o de terrorismo. Esto varía y conlleva muchos detalles, por lo que mi equipo está disponible para investigar, proporcionar información y apoyo.

¿Cuál sería su principal consejo para los clientes a la hora de presentar las declaraciones del IPT?

Se trata de cotejar toda la información necesaria con exactitud. Muchas aseguradoras trabajan con terceros y la información de la póliza que recopilan no siempre incluye todo lo necesario.

En España y Portugal la información es más estricta y el nivel de detalle requerido incluye el número de identificación fiscal de las personas. Garantizar que los terceros puedan cotejar y proporcionar esta información ayudaría a nuestros clientes a liquidar sus obligaciones con mayor facilidad.

Si no se dispone de esa información, los clientes lo tienen más difícil porque no disponen de la información necesaria para declarar el impuesto correctamente.

También le sugiero que se suscriba a nuestras alertas fiscales y seminarios web para estar al día de las últimas actualizaciones del IPT. Y, por supuesto, el equipo está siempre disponible para cualquier consulta, por muy específica que sea.

El IVA representa entre el 15 y el 40% de todos los ingresos públicos a nivel mundial. Calculamos que la brecha mundial del IVA -es decir, los ingresos perdidos por errores y fraudes- podría ascender a medio billón de euros. El PIB de países como Noruega, Austria o Nigeria se encuentra en un nivel similar y esta brecha del IVA es lo suficientemente grande como para impactar significativamente en la economía de muchos países. Por esta razón, las autoridades fiscales de todo el mundo están tomando medidas para aumentar los ingresos perdidos mediante la digitalización del IVA.

Hasta hace poco, los requisitos del IVA han seguido tradicionalmente tres grandes categorías.

1. Requisitos de facturación y almacenamiento

A alto nivel, los requisitos que se aplican durante el procesamiento de las transacciones comerciales se desglosan en requisitos relacionados con:

• La forma de las facturas: La mayoría de los países ya no tienen este tipo de requisitos, pero en algunos casos las empresas siguen utilizando facturas en papel preimpresas por la autoridad fiscal. De este modo, la autoridad fiscal tiene un control estricto de la numeración y la integridad de las facturas.
• Requisitos mínimos de contenido: La mayoría de los países con IVA sólo reconocen una factura a efectos de IVA si contiene determinada información. Por ejemplo, el nombre del proveedor y del comprador, el tipo de suministro, etc. Además de las leyes sobre el IVA y otros impuestos indirectos, las leyes comerciales y de otro tipo también pueden dictar el contenido de las facturas.
• Determinación del impuesto: Para cada factura, los proveedores deben determinar la ley aplicable y, sobre esa base, decidir el tipo impositivo aplicable. La aplicación de determinados tipos impositivos requiere también la referencia a un artículo de la ley del IVA que debe figurar en la factura.
• Timing: El momento en que debe emitirse una factura suele estar fijado por la ley del IVA.
• Mantenimiento de registros: Cada socio comercial debe archivar una factura “original”. Esto evidencia el suministro subyacente. Los requisitos de archivo suelen especificar además el tiempo que debe conservarse, la ubicación y las características específicas -como la legibilidad humana- que deben estar presentes para garantizar la auditabilidad.

2. Requisitos de información periódica

Se trata de informes de datos de transacciones comerciales en forma resumida o agregada o de datos completos de facturas individuales. Históricamente, este tipo de informes suele ser mensual, y algunos informes menos comunes son trimestrales o anuales.

3. Requisitos de auditoría

Esto ocurre cuando, durante el periodo de conservación obligatorio de las facturas y otros registros y libros, que suele ser de siete a diez años, una autoridad fiscal solicita el acceso a dichos registros para evaluar su correspondencia con los informes.

La tendencia a los controles continuos de las transacciones (CTC)

Los tipos de requisitos enumerados anteriormente, y su importancia relativa tanto para las empresas como para las autoridades fiscales, han cambiado significativamente en los últimos años. La tendencia general es claramente hacia diversas formas de CTC.

Este modo de aplicación radicalmente diferente, conocido como “modelo de compensación”, comenzó en América Latina hace más de 15 años. Otras economías emergentes, como Turquía, le siguieron una década después. Muchos países de América Latina cuentan ahora con sistemas estables de CTC en los que gran parte de los datos necesarios para la aplicación del IVA se basan en las facturas y otros datos clave se recogen (y a menudo se aprueban previamente) directamente en el momento de la transacción.

Europa y otros países pasaron por una etapa en la que las facturas originales del IVA podían ser electrónicas sin cambiar los fundamentos del modelo de aplicación de la ley del IVA. Esta fase de facturación electrónica voluntaria sin reingeniería de procesos suele conocerse como facturación electrónica “post-auditoría”. En un sistema de posauditoría, la autoridad fiscal no tiene ningún papel operativo en el proceso de facturación, ya que depende en gran medida de los informes periódicos transmitidos por el contribuyente. Ser capaz de demostrar la integridad y autenticidad de las facturas electrónicas desde el momento de su emisión hasta el final del periodo de almacenamiento obligatorio es clave para los socios comerciales en los regímenes de posauditoría.

En gran medida, debido a las asombrosas mejoras en la recaudación de ingresos y la transparencia económica de los países con regímenes de CTC existentes, los países de Europa, Asia y África también han comenzado a adoptar regímenes similares. Esta rápida adopción de los CTC en muchos otros países no sigue el mismo camino de migración rápida de los primeros adoptantes. De hecho, a medida que la tendencia se extiende por todo el mundo, cada vez está más claro que habrá muchos modelos diferentes que se sumarán a la complejidad y los retos a los que se enfrentan las empresas multinacionales en la actualidad.

El proyecto de la autoridad fiscal noruega para modernizar el IVA, el proyecto MEMO, ha anunciado una nueva declaración digital del IVA. Entrará en vigor a principios de 2022 tras un programa piloto realizado en agosto de este año. Esta nueva declaración del IVA pretende simplificar la presentación de informes, mejorar la administración y mejorar el cumplimiento del sistema del IVA.

En la actualidad, la declaración del IVA se realiza manualmente a través del portal Altinn, por parte de la persona o entidad que presenta el formulario, y se basa en cifras agregadas rellenadas en 19 casillas. La nueva declaración ofrece una estructura de información común basada en la lista de códigos del SAF-T, que proporciona información más detallada sobre 30 casillas, así como correcciones, deudas incobrables y ajustes.

Noruega cree que la transferencia de información complementaria y exhaustiva en la nueva declaración proporcionará datos más completos y ofrecerá un mejor análisis sobre la gestión del IVA de la persona o entidad que presenta la declaración. Además, se cree que este nuevo formato será más intuitivo y aumentará el grado de acceso a la información.

¿Cómo funcionará la nueva declaración del IVA en Noruega?

Cada declaración de IVA se presentará a través de los datos del sistema contable/ERP del contribuyente y se enviará al portal de la Administración a través de una API. A partir de ahí, la autoridad fiscal devolverá un identificador/recibo de la declaración presentada al sistema contable/ERP del contribuyente. Mediante una nueva interfaz visual para el usuario final, el declarante también podrá ver la declaración y firmarla.

La idea es que el sistema minimice los errores causados por la introducción de datos incorrectos y reduzca el tiempo dedicado a la introducción manual de datos. La autoridad fiscal ya ha probado el nuevo sistema con conjuntos de números de lotes pequeños. A partir de marzo de 2021, las pruebas del servicio de validación del sistema contable, la verificación de la declaración del IVA y el mensaje de confirmación que proporciona el contenido se harán con conjuntos de números más grandes. El plan es tener una evaluación completa del servicio en mayo de 2021 antes de la prueba piloto en agosto.

Además de los cambios mencionados, el Ministerio de Hacienda noruego podría introducir un nuevo listado electrónico de compras y ventas junto con la nueva declaración del IVA. El nuevo listado informaría de todas las compras y ventas facturadas a nivel de transacción. Este cambio, sin embargo, requeriría una modificación de la ley del IVA que el Ministerio ya está debatiendo.

A menos de un año de la entrada en vigor de la nueva declaración, las empresas pueden necesitar más aclaraciones y tiempo para prepararse para el nuevo formato de declaración. En concreto, pueden necesitar revisar sus códigos internos de IVA, la correspondencia de dichos códigos con los códigos SAF-T y sus procedimientos contables.

En la página web de la autoridad fiscal noruega se pueden encontrar más detalles a medida que van surgiendo, así como un calendario actualizado.

El 31 de diciembre de 2020 se publicó en el BOE el nuevo tipo del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Pasa del 6% al 8%. Este tipo incrementado se aplica al primer periodo impositivo de 2021 (para las presentaciones que se realicen el próximo mes de febrero). En este blog, analizaremos los retos a los que se enfrentan las aseguradoras por el aumento del tipo y las medidas de transmisión.

El IPT se implantó por primera vez en España el 1 de enero de 1997 con un tipo del 4%, y desde 1998 el tipo del IPT se incrementó al 6%. El Gobierno español ha justificado este último aumento al 8% con dos argumentos: el tipo no ha variado desde 1998 y el IPT sigue siendo inferior al de otros países europeos como Alemania, Reino Unido o Italia.

El aumento no tiene implicaciones en otros elementos o puntos relacionados con el IPT, como las exenciones del IPT, los recargos como el CCS o la presentación de plazos. El principal reto para las aseguradoras es cómo aplicar el IPT de forma conforme.

¿Cómo afectará a las aseguradoras?

En principio, el nuevo tipo de IPT del 8% debería aplicarse en los siguientes casos:

• Nuevos contratos o renovaciones a partir del 1 de enero de 2021
• Primas recibidas a partir del 1 de enero de 2021
• Pagos fraccionados de pólizas emitidas antes del 1 de enero de 2021 y recibidas a partir del 1 de enero de 2021

Si algunas pólizas que se encuentran en las condiciones anteriores han sido cobradas al 6% por la aseguradora en lugar del 8%, las aseguradoras pueden emitir los correspondientes recibos complementarios por la diferencia al asegurado.

Entendemos que las autoridades españolas han mostrado cierta indulgencia proporcionando a las aseguradoras un “periodo transitorio” que debería durar un par de meses en el que todavía es posible informar de algunas pólizas al tipo de IPT del 6%, como en los casos que se exponen a continuación:

• Pólizas iniciadas antes del 1 de enero de 2021 y cuya prima anual se reciba en los primeros meses de 2021
• Reembolso de las pólizas con fecha de inicio anterior al 1 de enero de 2021

Relleno de diferentes territorios españoles

El IPT debe declararse en cada una de las cinco autoridades fiscales de España en función de la localización del riesgo asegurado. La experiencia de las declaraciones del IPT de enero de 2021 muestra que el cambio del tipo del IPT no se aplica de la misma manera en todas las jurisdicciones en las declaraciones de impuestos y cada autoridad fiscal aplicará los cambios que conlleva este aumento del IPT de manera diferente.

Esto supone un verdadero reto para el sector de los seguros a la hora de presentar y declarar los próximos meses de manera conforme con dos tipos impositivos diferentes, cinco autoridades fiscales distintas y múltiples escenarios en función de las pólizas y los tipos de riesgos suscritos por cada aseguradora. Además, este cambio de tipo de IPT aporta otra capa de complejidad con la dificultad de incluir las transacciones negativas dentro de la declaración de IPT y la exigencia en algunos casos de solicitar devoluciones formales a las diferentes autoridades fiscales.

Calcular, informar y liquidar el IPT puede ser complejo para las aseguradoras, con tasas y normas fragmentadas en diferentes jurisdicciones. Cumplir con la normativa en España es aún más difícil debido a las diferentes autoridades fiscales que intervienen en el proceso.

SOVOS tiene muchos años de experiencia ayudando a las aseguradoras a cumplir con sus obligaciones de IPT en España.

En la gestión de cualquier proyecto de transformación electrónica, el plazo se determina tras una cuidadosa planificación. Debe basarse en el alcance del proyecto y tener en cuenta los recursos disponibles.

Sin embargo, cuando el proyecto es para garantizar el cumplimiento de la normativa, el gobierno determina el plazo del proyecto y debe cumplirse. Muchos contribuyentes optan por trabajar con un integrador externo para asegurarse de que esto se hace correctamente, de acuerdo con la normativa y a tiempo.

Cómo puede ayudar un integrador en la gestión de proyectos

Un integrador trabajará con sus contribuyentes para gestionar el proceso. Siguiendo este proceso, los requisitos de los organismos gubernamentales deben ser diseñados por un integrador especial de forma que se integren en el proceso empresarial del organismo. Los integradores especiales implicados se aseguran de que el proceso se desarrolle según las prioridades de las partes y construyen toda la estructura de desglose de trabajo del proyecto.

Los integradores crean calendarios detallados de los proyectos con un proceso conocido como planificación inversa. Los plazos de las tareas individuales se determinan trabajando hacia atrás desde el plazo final del proyecto para garantizar que el proyecto global se complete según lo previsto. Es fundamental trabajar con un integrador especial que conozca a fondo el tema, tenga una amplia experiencia, sea consciente de los posibles problemas y escollos y sea capaz de resolverlos. También puede garantizar que se sigan las mejores prácticas durante toda la planificación. Para minimizar el riesgo de incumplir el plazo, los integradores especiales preparan un modelo de planificación. Este modelo debe incluir los recursos adecuados, una lista detallada de partidas abiertas, responsabilidades claras para cada tarea y el proceso que conlleva cada una de ellas. Tanto el integrador como el contribuyente deben trabajar juntos en el modelo, que debe planificarse y seguirse al detalle para cumplir el plazo.

En esta fase, puede ser necesario hacer una lista de prioridades y planificar procesos específicos. Incluir a las partes interesadas en la toma de decisiones desde esta fase y actualizarlas a lo largo del proyecto evita retrasos indeseados y garantiza una aprobación más rápida. Esta es también la etapa en la que hay que colocar topes en el plan para eliminar posibles riesgos por adelantado. Aunque algunas de estas recomendaciones son necesarias para todos los proyectos, son especialmente importantes para los proyectos con una fecha de transición determinada.

Recomendaciones para garantizar que los proyectos de transformación electrónica se completen a tiempo:

• Comenzar el proyecto lo antes posible y tratar de completarlo antes de la fecha límite en caso de que se produzcan retrasos
• Crear un plan de proyecto detallado y una lista de tareas
• Trabajar con un integrador privado con experiencia y tener en cuenta sus recomendaciones y comentarios
• Comunicarse con las partes interesadas a lo largo del proyecto
• Identificar los posibles riesgos con antelación y vigilarlos durante todo el proceso
• Informar a los responsables de la toma de decisiones sobre el proyecto para que den su aprobación rápidamente
• Implementar una fase de pruebas exhaustiva

Bulgaria podría ser el próximo Estado miembro de la UE en introducir los controles continuos de las transacciones (CTC) tras Italia, Francia y Polonia. La introducción de los CTCs proporciona a las administraciones fiscales una visibilidad más granular y continua de los datos empresariales relevantes para la fiscalidad.

Bulgaria ha anunciado que está estudiando la posibilidad de imponer la facturación electrónica y la transmisión de las facturas a la administración fiscal. Esto podría hacerse a través de un software de facturación electrónica de un proveedor o de un software desarrollado y alojado por la propia autoridad fiscal.

Todavía no se sabe si la transmisión de datos a la autoridad fiscal se utilizará únicamente para informar o si habrá un mecanismo de compensación, en cuyo caso no se emitirá una factura a la contraparte hasta que la autoridad fiscal la autorice primero.

La ANR, la autoridad fiscal búlgara, está revisando su propuesta de facturación electrónica con las partes interesadas del sector para decidir si adopta un modelo de facturación electrónica obligatorio. Se espera una decisión sobre la adopción de un esquema de CTC para finales de año.

Paralelamente, la ANR ha propuesto cambios para digitalizar el proceso de notificación del volumen de negocio de los minoristas en línea. Los cambios propuestos permitirán a los minoristas en línea enviar los datos directamente a la ANR a través de un software registrado, en lugar del método actual de notificación del volumen de negocios mediante cajas registradoras. Estos cambios, que se encuentran actualmente en fase de consulta pública, entrarán en vigor tras su aplicación en la legislación secundaria.

Aunque la facturación electrónica búlgara está en sus inicios, es evidente que forma parte de la tendencia general de la CTC en Europa.

Será interesante ver lo rápido que Bulgaria puede ponerse al día con los planes de CTC de sus Estados miembros, estaremos atentos a la evolución.

La Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) ha publicado en un proyecto de normas para los controles, requisitos, especificaciones técnicas y normas de procedimiento para la aplicación de las disposiciones del reglamento de facturación electrónica.

Además del proyecto de normas, las especificaciones técnicas asociadas (Diccionario de Datos de la Factura Electrónica, Norma de Implementación XML de la Factura Electrónica y Normas de Implementación de Seguridad de la Factura Electrónica) están disponibles en la página web de la GAZT.

El proyecto de normas tiene por objeto definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica (que entrará en vigor el 4 de diciembre de 2021) y está actualmente abierto a consulta pública. La fecha límite para enviar comentarios sobre el proyecto de normas es el 17 de abril de 2021.

¿Qué se prevé en el proyecto de reglamento?

Como se ha explicado anteriormente, el sistema de facturación electrónica tendrá dos fases principales.

La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y requiere que todos los contribuyentes residentes generen, procesen y almacenen facturas electrónicas y notas electrónicas (notas de crédito y débito). El proyecto de normas establece que las facturas electrónicas y sus notas asociadas deben generarse en el formato XML definido o en el formato PDF/A-3 (con XML incrustado). para la segunda fase. Para la primera fase no se exige ningún formato específico; sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria.

Una solución conforme debe tener las siguientes características:

• Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura (necesario para la segunda fase)
• Contador de facturas a prueba de manipulaciones que no puede ponerse a cero, protegiendo las facturas electrónicas y las notas electrónicas generadas de cualquier alteración o borrado no detectado
• Habilitar sellos/firmas digitales para garantizar la autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura electrónica y las notas asociadas (necesario para la segunda fase)
• Contiene algunas funcionalidades que permiten a los contribuyentes guardar las facturas electrónicas y las notas electrónicas y archivarlas en formato XML sin conexión a Internet
• Generación de un sello criptográfico para cada factura electrónica o billete electrónico (necesario para la segunda fase)
• Generación de un hash para cada factura electrónica o nota electrónica generada (necesario para la segunda fase)
• Generación de un código QR

La segunda fase de traerá consigo un requisito adicional para que los contribuyentes transmitan facturas y notas electrónicas al GAZT. Los sujetos pasivos deberán integrar sus sistemas con los del GAZT utilizando una interfaz de programación de aplicaciones (API).

El proyecto de normas establece que el plazo para el inicio de la segunda fase es el 1 de junio de 2022 y que los grupos seleccionados deben integrarse en los sistemas de la GAZT de acuerdo con el calendario.

Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de junio de 2022. Para las facturas electrónicas relacionadas con las transacciones B2B y B2G se prevé un régimen de autorización por el que una factura electrónica sólo surtirá efecto legal si es aprobada por la GAZT. Sin embargo, puede prescribirse un requisito de notificación de CTC para las facturas B2C.

¿Qué es lo que sigue para las normas de facturación electrónica de Arabia Saudí?

Se espera que las normas se publiquen en los próximos dos meses, una vez recogidas las opiniones de la consulta pública. Esto dará a los contribuyentes saudíes aproximadamente seis meses para prepararse para el próximo mandato.

A partir de abril, las aseguradoras empezarán a presentar por primera vez el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) en Luxemburgo a través del nuevo portal de presentación en línea: myGuichet. Al igual que otros territorios europeos, la autoridad fiscal luxemburguesa ha tratado de racionalizar y mejorar la recaudación y administración del IPT. El uso de un portal en línea es una forma eficiente y segura de recibir las declaraciones de impuestos y está respaldado por un método de autenticación fuerte vinculado a una persona registrada.

Durante el mes de enero de 2021, la Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) envió cartas a las compañías de seguros registradas informándoles del cambio. Aunque el cambio se hizo efectivo a partir del 1 de enero de 2021, el IPT en Luxemburgo se presenta por trimestres naturales y la declaración del primer trimestre del período debe realizarse en abril. También se menciona en la carta el cambio del plazo de declaración, que se ha adelantado al día 15 del mes.

Los contribuyentes deben tener en cuenta el cambio de plazo y modificar sus sistemas e informes en consecuencia. Los clientes de Sovos han recibido la notificación de este cambio y las actualizaciones de nuestros procesos y sistemas para reflejar los nuevos requisitos son completas.