El tratamiento de los cargos por incendio es complicado en casi todas las jurisdicciones. La cobertura contra incendios puede variar desde el 100% hasta el 20%.
Nadie discute que el tratamiento más complejo de los cargos por incendio está en España. En Portugal, si bien las normas son menos complejas, tienen un sistema único de información sobre cómo deben comunicarse las pólizas que cubren los incendios.
La singularidad de los informes fiscales de los bomberos portugueses
La tasa portuguesa de bomberos (FBT), también conocida como tasa de bomberos de la Autoridad Nacional de Protección Civil o ANPC (Autoridade Nacional de Proteção Civil), se debe pagar en determinadas pólizas que cubren el riesgo de incendio. Dichas pólizas se pueden clasificar como clase 3-13.
El tipo impositivo es del 13%, pero normalmente la cobertura de incendios se fija en el 30%, por lo que el tipo aplicado es sólo del 3,9%. Según la práctica del mercado, si la proporción de incendio no se identifica por separado en la póliza, se asume una proporción de incendio del 30%. La ANPC se liquida mensualmente a la ASF (Autoridade de Supervisão de Seguros e Fundos de Pensões), organismo que administra las tasas parafiscales en Portugal, junto con las demás tasas parafiscales como el INEM (emergencias médicas). Actualmente no existe ninguna especialidad en la normativa.
La característica única del impuesto portugués sobre los incendios es la obligación de presentar un informe quinquenal. Este informe quinquenal se debió presentar por última vez en 2016 y se deberá volver a presentar en 2021. El informe requiere que las aseguradoras preparen un resumen que enumere el total de los impuestos de ANPC o de incendios pagados con respecto al año en que se debe. Por lo tanto, aunque el informe en sí se debe presentar cada cinco años, las pólizas que se deben notificar se limitan a las pólizas sujetas a la ANPC en ese año de notificación.
Otra particularidad de este informe es que, aunque todas las aseguradoras están sujetas a liquidar mensualmente las obligaciones de la ANPC, no todas están obligadas a presentar este informe. La ASF informa a las aseguradoras que están obligadas a presentar este informe.
Cómo denunciar la tasa de los bomberos de Portugal
Los informes son bianuales. En 2016, los datos del primer semestre (01-01-2016 a 30-06-2016) debían notificarse en el 31 de agosto de 2016 y los del segundo semestre (01-07-2016 a 31-12-2016) debían presentarse antes del 28 de febrero de 2017.
En 2016, cuando este informe debía presentarse por última vez, la ASF publicó una circular oficial sobre los requisitos de información. Se ha publicado una plantilla para ayudar a las compañías de seguros a cumplir sus obligaciones.
En 2016 el informe solicitaba un total de los cargos de la ANPC por condado y por distrito. Eso incluía más de 300 distritos. Hasta ahora no hemos visto una circular sobre los requisitos para 2021, por lo que estamos en contacto con la ASF para saber si el informe sigue siendo necesario y, en caso afirmativo, los requisitos y cuándo se enviarán las notificaciones a las compañías de seguros.
Esperamos que la complejidad de este informe no se haya visto incrementada por la ASF. Este informe único consume mucho tiempo para las compañías de seguros y, teniendo en cuenta las tendencias globales de los requisitos de información, esperamos que el informe del FBT siga siendo necesario este año.
El 28 de junio de 2021, el Ministerio de Finanzas griego anunció que el mandato myDATA se ha pospuesto hasta el otoño de 2021. Esto se debe al impacto financiero adverso de la pandemia en las empresas y el país.
El despliegue gradual comienza en septiembre de 2021 y está previsto que finalice en noviembre de 2021. La notificación retroactiva de los datos históricos (datos emitidos hasta la fecha de entrada en funcionamiento de myDATA) debe realizarse hasta finales de marzo de 2022.
Para la declaración de los datos de ingresos de , deben ser declarados:
Desde 1 de octubre de 2021 por parte de a) los contribuyentes con libros de contabilidad de doble entrada y con ingresos superiores a 50.000 euros y b) los contribuyentes con libros de contabilidad de simple entrada y con ingresos superiores a 100.000 euros
Desde 1 de noviembre de 2021 por todos los contribuyentes
Para 2021, no hay obligación de informar sobre las clasificaciones de los gastos.
Para la notificación de los datos de los puntos de venta de :
La implantación progresiva de la declaración del TPV comienza el 1 de septiembre de 2021 para determinados contribuyentes y se completa el 1 de noviembre de 2021 para todos los contribuyentes.
Los dispositivos de punto de venta actualmente en uso deben ser actualizados para cumplir con las nuevas especificaciones de AADE.
Los dispositivos de punto de venta deben ser capaces de transmitir los datos a myDATA de forma transaccional (uno a uno) y en tiempo real.
Se espera que el sistema myDATA suprima la obligación de presentar los informes periódicos de facturación griegos (συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών – προμηθευτών), que se consideran una carga administrativa para los contribuyentes griegos. La AADE espera que el nuevo plan de implantación gradual dé a los contribuyentes tiempo suficiente para prepararse para el nuevo sistema de control de las transacciones continuas.
Tome medidas
Póngase en contacto con nosotros para hablar de cómo podemos ayudar a su empresa a prepararse para los próximos requisitos de myDATA. Síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las últimas noticias y actualizaciones normativas.
Noruega anunció sus intenciones de introducir una nueva declaración digital del IVA a finales de 2020, con una fecha prevista de lanzamiento del 1 de enero de 2022. Desde entonces, las empresas se han preguntado qué significaría este cambio para ellas y cómo tendrían que preparar los equipos informáticos para cumplir este nuevo requisito. Desde entonces, Noruega ha proporcionado una amplia orientación para que las empresas puedan empezar a prepararse cuanto antes.
Con esta nueva declaración del IVA, la Administración Tributaria noruega (Skatteetaten) pretende ofrecer una simplificación en la presentación de informes, una mejor administración y un mejor cumplimiento.
Esta nueva declaración del IVA prevé 11 casillas adicionales, aumentando el número de 19 a 30 casillas que se basan en los códigos SAF-T existentes para permitir una información más detallada y una mayor flexibilidad. Es importante señalar que la obligación de presentar un archivo SAF-T no cambiará con la introducción de esta nueva declaración del IVA.
Este cambio se refiere únicamente a la declaración del IVA, ya que los códigos SAF-T se reutilizan y se reutilizan para proporcionar información adicional. Las empresas deben seguir cumpliendo el mandato noruego del SAF-T cuando sea aplicable y también deben presentar esta nueva declaración digital del IVA.
Especificaciones técnicas de la declaración digital del IVA en Noruega
Skatteetaten ha creado muchas páginas web con información detallada para que las empresas puedan consultarlas en los próximos meses, entre ellas las siguientes:
Guía de implementación – esta guía fue creada para ayudar a los desarrolladores y a las empresas a evaluar los requisitos técnicos necesarios para implementar los próximos cambios
Reglas de validación – esta lista se actualizará continuamente con más reglas de validación según sea necesario
XSD para la declaración del IVA – contiene las especificaciones técnicas (XSD) para la nueva declaración del IVA, así como archivos de ejemplo y descripciones de los campos contenidos en la declaración
API Submission – contiene información sobre la presentación y validación de la declaración del IVA, incluidos los mensajes de error
Preguntas y respuestas – Página de preguntas frecuentes para que las empresas entiendan las respuestas a las preguntas más comunes que pueden surgir, incluyendo el registro, el método de presentación y los archivos adicionales
Método de presentación de la declaración digital del IVA en Noruega
Noruega está fomentando la presentación directa de la declaración del IVA a través de ERP siempre que sea posible. Sin embargo, las autoridades fiscales han anunciado que la carga manual a través del portal Altinn seguirá estando disponible. El inicio de sesión y la autenticación del usuario final o del sistema se realizan a través de ID-porten.
Además, Noruega ha proporcionado un método de validación para el archivo de la declaración del IVA, que debe probarse antes de su presentación para aumentar la probabilidad de que el archivo sea aceptado por las autoridades fiscales. El validador validará el contenido de una declaración de impuestos y deberá devolver una respuesta con cualquier error, desviación o advertencia. Para ello, comprueba el formato del mensaje y la composición de los elementos de la declaración de IVA.
¿Qué es lo siguiente?
Las empresas deben empezar a prepararse para la aplicación de esta nueva declaración del IVA, ya que probablemente habrá desafíos en el camino.
Además de la nueva declaración del IVA, Noruega también ha anunciado sus planes para implantar un informe de compras y ventas, que actualmente se encuentra en una fase inicial de propuesta en revisión con el Ministerio de Finanzas. La siguiente fase es la consulta pública obligatoria, momento en el que se fijará la fecha de lanzamiento deseada. Skatteetaten señala que se tendrá en cuenta el tiempo de aplicación a la hora de determinar la fecha de introducción del informe.
Tome medidas
Póngase en contacto con nosotros para saber cómo podemos ayudar a su empresa a prepararse para los requisitos de la declaración digital del IVA de 2022 en Noruega. Síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las últimas noticias y actualizaciones normativas.
El bien establecido sistema de facturación e-Tax de Corea del Sur
Facturas electrónicas de Corea del Sur
Corea del Sur presentó su sistema fiscal para facturación electrónica, conocido como e-Tax, en 2010. Desde 2011, esto se ha convertido en un requisito obligatorio para la facturación electrónica, junto con la obligación de informar de las facturas sujetas al e-Tax poco después de su emisión. Dicho requisito significa que Corea del Sur tiene una obligación de informe de controles continuos de transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). El ámbito de aplicación del e-Tax se ha ampliado para abarcar a más contribuyentes, aunque los flujos de trabajo y los requisitos iniciales del mismo se han mantenido relativamente estables.
La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas desde 2011 y para los sujetos pasivos individuales cuando superan un determinado umbral de facturación.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Facturación electrónica obligatoria con el modelo de declaración de CTC: una factura electrónica emitida debe transmitirse al Servicio Nacional de Impuestos (NTS, por sus siglas en inglés) en el plazo de un día a partir de la emisión de la factura
Los datos de factura se envían al NTS en formato XML
Se aplica a las facturas y a las modificaciones de factura (tanto a crédito como a débito)
Se aplica solo a transacciones nacionales. No se aplica a transacciones internacionales
Fechas de implementación del mandato
Enero de 2011: La emisión electrónica de facturas con IVA y la declaración al día siguiente se vuelven obligatorias para todos los contribuyentes corporativos de Corea del Sur
Enero de 2012: Además de la primera categoría, los propietarios únicos con un valor de suministro de mil millones de KRW o superior deben emitir facturas e-Tax
Julio de 2014: El umbral pasa de los mil millones de KRW a los trescientos millones de KRW o superior
Julio de 2019: Introducción de la parte libre de impuestos de los ingresos que debe incluirse al calcular el umbral de trescientos millones de KRW
Julio de 2022: El umbral pasará de los trescientos a los doscientos millones de KRW o superior
Julio de 2023: El umbral pasará de los doscientos a los cien millones de KRW o superior
Sanciones
Las sanciones se mueven entre el 0,3 % y el 1 % del precio de suministro según el tipo de incumplimiento. Ejemplos: no emisión, formulario de emisión, emisión retrasada, no transmisión, transmisión tardía.
INFOGRAFÍA
Requisitos de los CTC de Corea del Sur
Infórmese sobre los controles continuos de transacciones de Corea del Sur, incluido cuándo las empresas deben cumplir con los requisitos y cómo Sovos puede ayudar.
Sí, la facturación electrónica en Corea del Sur es obligatoria para todas las corporaciones y para determinadas personas con suministros superiores a cierto monto.
El IVA se cobra sobre todos los suministros de productos y servicios. Hay algunas exenciones y también suministros de productos y servicios no sujetos al IVA.
A medida que diferentes países del mundo digitalizan sus sistemas fiscales para reducir la brecha del IVA, nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra la solución a medida de Sovos para gestionar toda su facturación electrónica y obligaciones de IVA para Corea del Sur.
Grecia introducirá los controles continuos de transacciones (Continuous Transactions Controls, CTC) para las operaciones nacionales y transfronterizas
Greece myDATA
Grecia ha introducido un nuevo esquema de controles continuos de transacciones (CTC): myDATA. Se trata de un sistema de contabilidad electrónica con elementos de informes electrónicos que requiere que los contribuyentes transmitan datos transaccionales y contables a la administración tributaria (en tiempo real o periódicamente) que llena un conjunto de libros contables en línea mantenidos en el portal gubernamental. Con la transmisión de los datos de las transacciones por parte de los contribuyentes al portal gubernamental, el sistema myDATA pone a Grecia en línea con la tendencia mundial hacia los CTC.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
El esquema myDATA se aplica a los contribuyentes griegos, obligados por ley a mantener sus registros contables según las normas contables griegas. Esto cubre transacciones B2B, B2G y B2C.
Los libros electrónicos de myDATA registran: un resumen de las operaciones de ingresos y gastos, las clasificaciones de las operaciones, así como los ajustes contables, que pretenden ofrecer una visión global de los resultados contables y fiscales del contribuyente.
Cuando las empresas presentan sus declaraciones de impuestos, los datos declarados en ellas se concilian con los datos de los libros electrónicos.
Una discrepancia entre los libros electrónicos y las declaraciones de impuestos desencadena un proceso de conciliación en dos fases, por el que el contribuyente debe corregir la diferencia resultante, o de lo contrario se incurrirá en auditorías o sanciones.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2020: Puesta en marcha de la declaración voluntaria de ingresos y gastos, así como de las clasificaciones a través de todos los métodos de declaración (excepto la declaración a través de los proveedores de facturación electrónica, que se promulgó el 20 de julio de 2020).
1 de julio de 2021: Fase obligatoria de lanzamiento de myDATA.
28 de febrero de 2021: Informes voluntarios de datos históricos emitidos entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2020. Si el emisor no ha podido reportar los datos dentro de este plazo, el destinatario los puede reportar en marzo de 2021. El emisor puede aceptarlo hasta el 30 de abril de 2021.
31 de octubre de 2021: Fecha límite para la notificación obligatoria de los datos históricos relativos al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2021.
Sanciones
La falta de coherencia entre los datos registrados en los libros electrónicos y los datos informados en las declaraciones de impuestos genera sanciones o auditorías fiscales. Se espera una legislación secundaria en la que se detallen las sanciones.
Sovos ayuda a las empresas a cumplir la normativa griega myDATA
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con los controles continuos de transacciones en Grecia y en todo el mundo. Sovos ofrece una combinación única de excelencia local y una experiencia de cliente global y fluida.
El modelo de facturación electrónica para el control continuo de las transacciones en la India se aplica tanto a las transacciones nacionales como a las internacionales
Facturación electrónica en la India
En el nuevo marco del Impuesto sobre Bienes y Servicios (Goods and Services Tax, GST), el sistema indio de facturación electrónica entra en la categoría de controles continuos de las transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). La comunicación de los datos de facturación a través del portal gubernamental es un paso obligatorio antes de poder emitir una factura.
La validez legal de la factura la determina el portal de registro de facturas (Invoice Registration Porta, IRP), que firma digitalmente la factura y proporciona un número de registro de factura (Invoice Registration Number, IRN). Si no se incluye el IRN en una factura, no tendrá validez legal.
Su ámbito de aplicación abarca tanto las transacciones nacionales como las transfronterizas. El proceso de IRP es obligatorio para las transacciones B2B, B2G y de exportación. Es decir, los contribuyentes a los que se le aplica esta obligación deben emitir sus facturas (así como otros documentos que necesitan una IRN, por ejemplo, facturas eWaybill asociadas) de acuerdo con el nuevo sistema, si sus transacciones están relacionadas con B2B, B2G o si son de exportación.
La India ha introducido múltiples cambios en la normativa inicial, e inevitablemente habrá más cambios en el futuro.
Consiga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Los datos de las facturas deben introducirse en el portal de registro de facturas (IRP) en formato JSON.
El número de referencia de la factura (IRN) obtenido a partir del IRP es un requisito de validez para las facturas.
Las facturas pueden intercambiarse en formato JSON o en PDF, así como en papel, entre el proveedor y el comprador.
Su archivado es obligatorio y el periodo de almacenamiento es de ocho años.
Fechas de implementación del mandato
1 de enero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más.
1 de febrero de 2020: Periodo voluntario para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de octubre de 2020: Comienzo del periodo obligatorio para las empresas con una facturación de 500 millones de rupias o más (seis meses después de lo previsto con anterioridad). Durante los primeros 30 días, hubo un periodo de gracia durante el cual se podían notificar las facturas después de haberlas emitido.
1 de enero de 2021: Comienzo del periodo obligatorio para empresas con una facturación de 100 millones de rupias o más.
1 de abril de 2021: Se reduce el umbral para la facturación electrónica obligatoria a los contribuyentes con una facturación de entre 50 y 100 millones de rupias.
1 de octubre de 2022: El umbral se reduce a los contribuyentes con un umbral anual de 10 millones de rupias.
1 de agosto de 2023: umbral reducido para los contribuyentes con un umbral anual de Rs. 5 millones de rupias.
Sanciones
Si una factura no está registrada en el IRP, se considerará como no emitida y dará lugar a sanciones de al menos 10 000 rupias en cada caso de incumplimiento. Las sanciones a las que se apliquen varias secciones del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) se cobrarán con intereses.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de las normas de facturación electrónica de la India
A fecha de febrero de 2021, las especificaciones iniciales publicadas por la autoridad fiscal india en diciembre de 2019 ya habían sido revisadas tres veces, y es inevitable que haya más cambios en el futuro.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra cómo Sovos puede ayudarle a cumplir con sus obligaciones de autorización de facturación electrónica en India.
Los requisitos de declaración del SAF-T de Noruega evolucionan a medida que la fiscalidad sigue digitalizándose
Reforma Diseñado para reducir la carga del cumplimiento y los costes administrativos asociados con las auditorías, a la vez que brinda a las autoridades fiscales una mayor visibilidad de los datos fiscales y financieros de las empresas, el SAF-T ha seguido ganando popularidad en un número creciente de países europeos.
Tras haber introducido inicialmente su declaración voluntaria en 2017, la autoridad fiscal de Noruega hizo obligatoria la declaración del SAF-T en enero de 2020.
En la actualidad, en Noruega, solo es necesario presentar el SAF-T bajo demanda en el marco de una auditoría. Sin embargo, se espera que se extienda a áreas como impuestos de sociedades.
El 1 de enero de 2022, la autoridad fiscal introdujo la presentación digital de su declaración de IVA, que también se mejoró para capturar otros datos que ya son un requisito cuando se necesita una presentación del SAF-T. Sin embargo, como en Noruega el SAF-T aún no necesita enviarse regularmente, la finalización de estos nuevos cuadros de resumen crea un desafío para las empresas que no están familiarizadas con el SAF-T.
Obtenga la información que necesita
Datos de interés
Los requisitos de SAF-T de Noruega se aplican a las empresas con obligaciones contables que utilizan sistemas de contabilidad electrónica, incluidos los organismos extranjeros registrados.
Las empresas con una rotación de menos de 5 millones de coronas noruegas que no están sujetas a la contabilidad obligatoria están exentas a menos que tengan disponible información electrónica sobre su contabilidad.
Están exentas las empresas con menos de 600 comprobantes anuales que lleven sus cuentas en hojas de cálculo o en un programa de editor de texto.
El SAF-T noruego se presenta a demanda y actualmente no tiene requisitos de presentación periódica.
SAF-T es un formato XML estándar que contiene información de contabilidad exportada.
Los archivos SAF-T noruegos se presentarán principalmente mediante su carga a través del portal de Internet de Altinn.
Es posible efectuar pruebas, y la autoridad tributaria las recomienda.
Fechas de implementación del mandato
1 de octubre de 2016: Se publicó la primera versión de SAF-T Financiero en el sitio web de la autoridad tributaria noruega.
9 de junio de 2017: El órgano administrativo sobre el estándar noruego de SAF-T se reunió por primera vez para gestionar las normas adaptadas a los sectores público y privado. El órgano se reúne al menos una vez al año.
1 de enero de 2017: Se inició la adopción voluntaria del SAF-T.
1 de enero de 2020: Noruega introdujo la obligatoriedad de la declaración a demanda del SAF-T.
1 de enero de 2022: Noruega actualizó su devolución del IVA para permitir informes más detallados y flexibilidad, ya que la nueva estructura de devoluciones elimina las casillas numeradas y, en su lugar, requiere que los usuarios asignen sus transacciones a los códigos fiscales existentes que se utilizan actualmente en el mandato del SAF-T de Noruega. La frecuencia de envío de la devolución del IVA sigue siendo la misma, pero ahora los usuarios pueden enviar directamente las devoluciones desde su sistema ERP para que el proceso sea más eficiente; si esto no es posible, los usuarios siguen pudiendo cargar archivos XML o rellenar datos manualmente a través de un portal.
Infografía
Requisitos del SAF-T de Noruega
Infórmese sobre el SAF-T de Noruega, incluyendo cuándo cumplir, plazos de presentación y requisitos de presentación, y cómo puede ayudar Sovos.
Es un desafío extraer datos del ERP, asignarlos al formato SAF-T correcto y garantizar que cumpla con los requisitos de la autoridad tributaria sin necesidad de un análisis más exhaustivo. El software de Sovos se encarga de esto extrayendo los datos, realizando un análisis completo y generando el archivo SAF-T listo para su envío.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios normativos en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos para averiguar cómo la solución de Sovos puede ayudar con el cumplimiento de las novedades del SAF-T y de otros cambios en el IVA.
Polonia introdujo su sistema de Archivo de auditoría tributaria estándar (SAF-T), denominado Jednolity Plik Kontrolny, en 2016. El requisito de presentaciones mensuales dio comienzo el 1 de enero de 2018 para todos los contribuyentes. En Polonia hay siete estructuras JPK reguladas, seis de las cuales se presentan a petición de la autoridad tributaria en caso de auditoría. La séptima es una modificación de la declaración de IVA polaca y debe presentarse periódicamente.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
El JPK polaco tiene varias estructuras, dos de las cuales son pertinentes para el IVA, incluyendo facturas con IVA (JPK_FA), extractos bancarios (JPK_WB), libro de ingresos y gastos (JPK_PKPIR), cuenta de ingresos (JPK_EWP), libros de contabilidad (JPK_KR), almacenes (JPK_MAG) y registros de compras y ventas con IVA combinados con la declaración (JPK_V7M/K).
La nueva estructura SAF-T combina información de JPK_VAT y declaraciones de IVA (JPK_V7M mensual y JPK_V7K trimestral) en un envío unificado.
Aunque se pretende simplificar las presentaciones a la autoridad tributaria eliminando la necesidad de generar dos archivos, la nueva estructura SAF-T de Polonia requiere datos adicionales para analizar la precisión de la liquidación.
Fechas de implementación del mandato
1 Julio 2016: SAF-T se introduce en Polonia
1 Enero 2018: Polonia exigió JPK_VAT para todos los sujetos pasivos
1 Octubre 2020: Nueva estructura JPK que reemplaza la declaración de IVA obligatoria para todos los contribuyentes (JPK_V7M/K)
1 Octubre 2021: se espera que se introduzca de forma voluntaria un sistema de facturación electrónica de control continuo de transacciones (CTC).
1 Enero 2023: se espera que el sistema CTC se convierta en obligatorio.
Sanciones
La nueva estructura SAF-T, como JPK_VAT y las declaraciones de IVA, se debe presentar mensual o trimestralmente. Si no se presenta correctamente y en el plazo previsto, pueden imponerse sanciones. La autoridad tributaria polaca reaccionará rápidamente ante las incoherencias detectadas en los archivos SAF-T y utilizará algoritmos de análisis de datos para identificar transacciones fraudulentas.
¿Necesita ayuda para asegurarse de que su empresa cumple con las obligaciones cambiantes de declaración y CTC en Polonia?
Mantenerse al día con las obligaciones del IVA se ha vuelto más complicado, ya que Polonia sigue tomando medidas para reducir su brecha del IVA y modernizar el sistema.
Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra cómo la solución de Sovos para JPK_V7M/K y otros desafíos de cumplimiento de las obligaciones de IVA pueden ayudar a las empresas a cumplir con la normativa.
Francia implementará la facturación electrónica B2B obligatoria, así como el requisito de presentar informes electrónicos. Esta obligatoriedad afecta a todas las empresas que operan en Francia.
Nota: el 15 de octubre, las autoridades tributarias francesas (DGFiP) anunciaron que las funciones de la PPF se habían reducido significativamente y que dejarían de gestionar el intercambio de facturas para todas las empresas del país. Como tal, ahora todas las empresas deben seleccionar un PDP. Descubra lo que esto significa para las empresas en nuestro blog.
El mandato de facturación electrónica de Francia, junto con el requisito de declaración electrónica, proporciona a las autoridades fiscales acceso a los datos de las transacciones. Su objetivo es aumentar la eficiencia, reducir los costes y combatir el fraude. Tanto si es comprador como proveedor, este mandato afecta en gran medida a las empresas, sus procesos operativos, sus sistemas financieros y su fuerza laboral.
Esta guía de facturación electrónica en Francia explica lo siguiente:
Cómo funciona la facturación electrónica en Francia
Quién debe implementarla y cuándo
Información clave sobre sanciones e incumplimiento
De un vistazo: la facturación electrónica en Francia
Factura electrónica B2B en Francia
Red ChorusPro
Formato UBL, CII o Factur-X
Facturación electrónica B2G en Francia
Red ChorusPro
Formato UBL, CII o Factur-X
Facturación electrónica en Francia: requisitos y normativas
El mandato de facturación electrónica es un modelo basado en proveedores de servicios certificados registrados que conectan a los contribuyentes a una plataforma centralizada (Chorus Pro).
La estructura de las facturas electrónicas puede ser UBL, CII o Factur-X (un formato mixto) o cualquier otro formato estructurado. Además, durante un período de transición (hasta diciembre de 2027), los contribuyentes pueden enviar sus facturas en formato PDF no estructurado.
Las facturas electrónicas deben contener todos los campos impositivos obligatorios existentes, así como los requeridos por las leyes comerciales, incluidos los detalles de los elementos de línea (y los datos de cada elemento de línea a partir de enero de 2026). La factura debe mencionar el tipo de operación (bienes, servicios o mixto) y la opción de pago del IVA. La inclusión de campos obligatorios adicionales en las facturas electrónicas es un requisito. Se aceptan tanto los formatos estructurados como híbridos (imagen + datos estructurados).
No se permite el intercambio directo de facturas electrónicas entre las partes comerciales. Las facturas deben intercambiarse entre las partes a través de proveedores de servicios certificados por la parte compradora.
Se comparten los datos del estado de pago de cada factura de servicio.
La frecuencia de las declaraciones electrónicas se basa en el régimen de IVA al que están sujetos los contribuyentes.
Facturación electrónica e informes electrónicos en Francia: cronología de implementación
Agosto de 2023: la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP) pospuso la implementación del mandato de facturación electrónica del país
Diciembre de 2023: se aprueba la Ley de Finanzas para 2024, estableciendo nuevas fechas de implementación para el mandato de facturación electrónica
Junio de 2024: las autoridades francesas publican una nueva versión del fichero de especificaciones externas del mandato de facturación electrónica
2025: Se espera que comience la fase piloto
Septiembre de 2026: entrada en vigor de la primera fase del mandato, que obliga a la facturación electrónica entrante a todas las empresas y a la facturación electrónica saliente y la presentación de informes electrónicos a las grandes y medianas empresas
Septiembre de 2027: se aplicará la segunda fase del mandato, que obligará a la facturación electrónica saliente y a la declaración electrónica para todas las demás empresas
Prepárese para la facturación electrónica en Francia con Sovos
Sovos puede ayudar a su empresa a cumplir con la normativa francesa a través de una variedad de servicios:
Servicios de cumplimiento tributario: para controlar, firmar, archivar y formatear los datos de facturación de acuerdo con las obligaciones legales, así como para crear informes SAF-T (FEC) para proveedores y compradores.
Sovos PDP: Sovos es un socio confirmado de la Plataforma de Desmaterialización Asociada (PDP)
Servicios de conectividad: a través de Sovos o de nuestros socios para emitir facturas electrónicas, presentar declaraciones electrónicas y obtener datos sobre el estado del ciclo de vida.
Los requisitos de declaración electrónica de Francia se establecen junto con el nuevo mandato de facturación electrónica, con una frecuencia de declaración basada en el régimen de IVA aplicable a los contribuyentes. El requisito de presentación de informes electrónicos complementará el mandato de facturación electrónica al facilitar la transmisión de datos sobre transacciones B2C o suministrados a entidades extranjeras.
En Francia, una factura electrónica se define como una factura que se emite y transmite sin papel, siguiendo un formato estructurado.
Los requisitos de facturación electrónica de Francia entrarán en vigor entre 2026 y 2027, dependiendo del tamaño de la empresa. Sin embargo, a partir de septiembre de 2026, todas las empresas deberán poder recibir facturas electrónicas.
No se permite el intercambio directo de facturas electrónicas entre las partes comerciales. En un principio, la intención era que un proveedor de servicios registrado (PDP) o la plataforma centralizada (Portail Public de Facturation (PPF) transmitieran la factura electrónica a la parte compradora, que entonces podría aprovechar un PDP o la PPF para recibir la factura.
Sin embargo, las autoridades fiscales francesas anunciaron el 15 de octubre que las funciones de la PPF se habían reducido significativamente y que dejarían de gestionar el intercambio de facturas para todas las empresas del país. Por tanto, el servicio público PDP “propio y gratuito” del Estado francés no estará disponible para las empresas francesas.
Así, todas las empresas incluidas en el ámbito de aplicación deben seleccionar un PDP. Sin que la PPF esté disponible como plataforma de intercambio de facturas gratuita, se estima que más de 4 millones de empresas tendrán que confiar ahora en un software de contabilidad con PDP para recibir esas transacciones.
Los PDP son proveedores de servicios privados acreditados por la autoridad fiscal para intermediar los flujos de datos entre los socios comerciales y el PPF. Actuarán como interfaz entre las empresas y el gobierno francés y participarán directamente en la emisión y recepción de facturas. Tras el anuncio, el 15 de octubre de 2024, de que el PPF dejará de actuar como plataforma de intercambio gratuito de facturas, todas las empresas incluidas en el ámbito de aplicación están obligadas a seleccionar un PPF.
El lunes 26 de agosto de 2024, la autoridad tributaria francesa confirmó oficialmente a Sovos como socio de las plataformas de desmaterialización asociadas (PDP). Esta autorización llega después de un riguroso proceso de solicitud y revisión.
Cada vez hay más autoridades fiscales en todo el mundo que han implementado la facturación electrónica, entre ellas Francia, México, Arabia Saudí y la Colombia. También hay muchos países que están trabajando para implementarla próximamente, incluidos España y Alemania
En 2020, Grecia introdujo un sistema de control continuo de las transacciones (CTC), denominado myDATA, un sistema de auditoría electrónica. Este exige a los contribuyentes que transmitan datos transaccionales y contables a la administración tributaria en tiempo real o de forma periódica, mediante el rellenado de un conjunto de libros de contabilidad en línea disponibles en el portal de la administración.
El objetivo de myDATA es que los libros de contabilidad en línea sean la única fuente de información sobre los resultados fiscales y financieros del contribuyente, y que su información respectiva rellene previamente las declaraciones de IVA y los estados financieros.
El esquema myDATA se aplica a los contribuyentes griegos, obligados por ley a mantener sus registros contables según las normas contables griegas. Esto cubre transacciones B2B, B2G y B2C.
Los libros electrónicos de myDATA registran: un resumen de las operaciones de ingresos y gastos, las clasificaciones de las operaciones, así como los ajustes contables, que pretenden ofrecer una visión global de los resultados contables y fiscales del contribuyente.
Cuando las empresas presentan sus declaraciones de impuestos, los datos declarados en ellas se concilian con los datos de los libros electrónicos.
Una discrepancia entre los libros electrónicos y las declaraciones de impuestos desencadena un proceso de conciliación en dos fases, por el que el contribuyente debe corregir la diferencia resultante, o de lo contrario se incurrirá en auditorías o sanciones.
¿Qué información debe declararse en el portal myDATA?
El portal myDATA requiere la declaración de:
Datos transaccionales: p. ej., facturas B2B, B2G, B2C, notas de crédito, notas de débito
Datos contables: datos que conforman los resultados contables y fiscales de las empresas en el portal myDATA, p. ej., nóminas, depreciaciones y amortizaciones
Tanto proveedores como compradores deben clasificar cada una de las operaciones en subcategorías, como, por ejemplo, ingresos por venta de bienes, gastos por adquisición de servicios, ingresos por prestación de servicios, gastos por amortización, gastos por compra intracomunitaria de bienes, etc.
¿En qué consisten las presentaciones de myDATA?
Los datos requeridos deben notificarse con distintas frecuencias de presentación, en función de su tipo y del método de transmisión.
En principio, las frecuencias de presentación de myDATA son:
Ingresos: notificados en tiempo real
Gastos: se informan periódicamente siguiendo los plazos para la presentación de la declaración del IVA (mensual o trimestral)
Otros asientos contables (ingresos o gastos): con periodicidad bimensual (nóminas) o anual (p. ej., ajustes contables, depreciaciones).
Los métodos de transmisión de datos pueden incluir el ERP, la carga manual y la aplicación central de facturación electrónica (Timologio).
¿Qué tipos de documentos deben comunicar los emisores y destinatarios a myDATA?
Los emisores y los destinatarios deben facilitar a myDATA documentos diferentes.
Emisores:
Los emisores deben declarar los ingresos procedentes de los distintos tipos de documentos transaccionales y contables que emiten. Algunos ejemplos de documentos que deben declararse son las facturas B2B/B2G/B2C, los documentos de transporte, las nóminas, las amortizaciones, los contratos, etc.
Destinatarios:
Los destinatarios deben declarar los gastos correspondientes a los distintos tipos de documentos transaccionales y contables que reciben. Algunos ejemplos de documentos que deben declararse son las facturas B2C nacionales, las facturas B2B/B2C de proveedores extranjeros, las facturas de servicios públicos, las notas de crédito, las nóminas, las amortizaciones, los contratos, etc.
Además, si los emisores nacionales no han comunicado sus datos obligatorios a la plataforma myDATA, los destinatarios deberán comunicarlos como omisiones o desviaciones.
Todas las empresas:
Todas las empresas (emisoras y receptoras) deben enviar clasificaciones de sus operaciones, por ejemplo, ingresos por venta de bienes, gastos por adquisición de servicios, gastos por amortización, gastos por compra intracomunitaria de bienes, etc.
Fechas de implantación de myDATA en Grecia
20 de julio de 2020: comienza la facturación electrónica y la presentación de informes a través de proveedores de facturación electrónica acreditados
1 de octubre de 2020: comienza la notificación voluntaria de ingresos y gastos, así como su clasificación a través de todos los métodos de notificación.
1 de octubre de 2021: comienza la fase 1 de los requisitos obligatorios de myDATA para los ingresos y determinados contribuyentes.
1 de noviembre de 2021: ampliación del ámbito de myDATA para incluir los ingresos y todos los contribuyentes.
1 de enero de 2024: la ley myDATA se aplica a todos los datos dentro del ámbito generados en 2024, con pocas excepciones.
1 de abril de 2025: la presentación obligatoria de los datos de los documentos de transporte a myDATA se aplica a los dos primeros grupos de contribuyentes obligados (aquellos cuyos ingresos brutos en 2022, basados en su declaración de la renta, superen los 200 000 euros, o aquellos que operen en determinados campos, como combustibles, productos farmacéuticos, materiales de construcción o producción de aceite de oliva, como actividad principal de ingresos en 2022).
1 de noviembre de 2025: la presentación obligatoria de los datos de la carta de porte a myDATA se aplica a todos los contribuyentes que se hayan dado de alta en myDATA.
Para conocer los últimos cambios en los plazos, síganos en nuestro blog myDATA de Grecia.
Sanciones
La falta de coherencia entre los datos registrados en los libros electrónicos y los declarados en las declaraciones fiscales puede acarrear sanciones o auditorías.
En diciembre de 2023, se establecieron sanciones a través de la Ley 5073/2023 (FEK A’ 204) sobre «Medidas para la limitación de la evasión fiscal y otras disposiciones urgentes» en caso de incumplimiento y presentación fuera de plazo de los datos requeridos, así como en caso de reincidencia en la infracción en un plazo de cinco años.
Las sanciones se refieren únicamente a las infracciones de la declaración de conformidad de ingresos de facturas y otros asientos contables (no de gastos), así como a la utilización del documento de transporte electrónico recientemente introducido.
Todavía no se ha publicado el calendario de aplicación ni otros detalles sobre las sanciones adoptadas.
Sovos le ayuda a cumplir la normativa griega sobre myDATA
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para gestionar las obligaciones de cumplimiento del IVA en Grecia y en todo el mundo. Sovos combina de forma única la excelencia local con una experiencia de cliente global y fluida.
La declaración y transmisión de datos a la plataforma myDATA es actualmente obligatoria para los contribuyentes. Se está ampliando el ámbito de aplicación de myDATA, por ejemplo, con la obligatoriedad de presentar los datos de los documentos de transporte, y los plazos y requisitos siguen actualizándose.
El esquema myDATA se aplica a los contribuyentes griegos, obligados por ley a mantener sus registros contables según las normas contables griegas. Esto cubre transacciones B2B, B2G y B2C.
Los documentos requeridos se comunican a myDATA a través de los siguientes métodos: el ERP, la facturación electrónica a través de un proveedor de servicios acreditado, la carga manual, la aplicación central de facturación electrónica («timologio») y los dispositivos fiscales (FIM).
España tiene un sistema de declaración en tiempo cuasirreal para las transacciones nacionales.
SII de España
España es el primer país de la UE que adoptó el método de Controles Continuos de Transacciones (CTC), con la introducción de la declaración de datos de facturación en tiempo cuasirreal en 2017. Con este requisito, la autoridad tributaria española, la AEAT, pretendía agilizar los reembolsos, ofrecer a los contribuyentes datos precisos para devoluciones, llevar a cabo auditorías de una forma más eficaz y combatir el fraude del IVA.
Los sujetos pasivos que están dentro del ámbito deben declarar sus datos de facturación a la autoridad tributaria a través de una plataforma denominada Suministro Inmediato de Información (SII) antes de cuatro días hábiles después de la fecha de emisión.
En 2020, la administración tributaria anunció una nueva versión del SII, introduciendo un libro para el registro de operaciones relacionadas con la venta de bienes en proceso de envío. Esta versión entró en vigor el 1 de enero de 2021.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
El mandato español se aplica a empresas con una facturación anual de más de 6 millones de €, empresas que formen parte de grupos del IVA y empresas que utilicen el sistema REDEME.
Se deben enviar los siguientes registros a la autoridad tributaria:
Libro registro de facturas emitidas
Libro registro de facturas recibidas
Libro registro de bienes de inversión
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
La transmisión de la información se debe hacer a través de los servicios web disponibles para intercambiar mensajes XML.
Algunas obligaciones formales se reducen, ya que los contribuyentes no tienen que presentar los formularios 347 (información de operaciones con terceras personas), 340 (transacciones en libros registro) y 390 (resumen anual de IVA).
En 2020, la autoridad tributaria española introdujo un servicio de precumplimentación de la devolución periódica del IVA (Modelo 303) utilizando la información suministrada por los contribuyentes a través del SII.
Fechas de implementación del mandato
2 de enero de 2017: se inició el suministro inmediato de información de forma voluntaria para los contribuyentes en España.
1 de julio de 2017: fase obligatoria del suministro inmediato de información para los contribuyentes dentro del ámbito del mandato.
1 de enero de 2018: el período para proporcionar la información se redujo de 8 a 4 días. El mandato se amplió también a otros territorios españoles (País Vasco e Islas Canarias).
1 de enero de 2020: introducción de un libro registro de las operaciones relativas a la venta de mercancías en proceso de envío.
Sanciones
Las omisiones o imprecisiones de la obligación de declaración de la información tienen una multa de hasta el 1 % del importe total del incumplimiento, con un máximo de 6 000 €.
El retraso en la declaración de libros de IVA electrónicos en tiempo real supone una multa del 0,5 % del importe total declarado, con un mínimo de 300 € y un máximo de 6 000 por trimestre.
Los errores u omisiones en el Libro de determinadas operaciones intracomunitarias y en el Libro de bienes de inversión tienen una sanción fija de 150 euros.
Sovos ayuda a las empresas a mantener el cumplimiento de la normativa SII de España
Sovos actúa como una verdadera ventanilla única para la gestión de la conformidad con las obligaciones de IVA en España y en todo el mundo.
Sovos es compatible con la plataforma Suministro Inmediato de Información (SII), lo que garantiza que nuestros clientes cumplan el marco legal y técnico desarrollado por la autoridad tributaria española (AEAT).
Los expertos de Sovos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
El paquete de IVA para el comercio electrónico de 2021 y la ventanilla única (OSS)
Simplificación del comercio transfronterizo B2C en la UE
A partir del 1 de julio de 2021, la UE presentará su paquete de IVA para el comercio electrónico. El paquete reemplaza la normativa de venta a distancia existente y amplía la miniventanilla única (MOSS) a una ventanilla única de mayor alcance (OSS).
Esto representa un cambio significativo en las normas del IVA para las entregas de bienes y servicios entre empresas y consumidores, tanto en las importaciones a la UE como en el comercio intracomunitario. El nuevo umbral paneuropeo de 10.000 euros (0 euros para las empresas establecidas fuera de la UE), considerablemente más bajo, afectará a la mayoría de las empresas, que tendrán que contabilizar el IVA en un mayor número de entregas.
Obtenga la información que necesita
¿Qué es el paquete de IVA del comercio electrónico de la UE de 2021?
En comparación con la exigencia de múltiples registros del IVA en virtud de las antiguas normas de venta a distancia, con la simplificación del OSS, las empresas podrán registrarse en un Estado miembro y notificar todas las transacciones de la UE a través de una única declaración del OSS presentada periódicamente. La autoridad fiscal de este Estado miembro se encarga de recaudar y distribuir los pagos a los demás Estados miembros en los que se adeuda el IVA.
Datos de interés
Si una empresa decide utilizar la simplificación del OSS, deberá aplicarla a todas las operaciones que cumplan los requisitos.
Las empresas que utilicen cualquiera de los regímenes de declaración de IVA deben conservar registros más detallados de las transacciones que antes. Estos datos adicionales pueden ser solicitados por las autoridades fiscales y utilizados en las auditorías para comprobar que el IVA se ha aplicado correctamente.
Las declaraciones OSS comunitarias y no comunitarias son trimestrales. El plazo de presentación cambiará al último día del mes siguiente al periodo impositivo. Las declaraciones de la ventanilla única de importación (IOSS) son mensuales.
Las empresas pueden corregir las declaraciones anteriores de la OSS en la siguiente declaración de OSS en lugar de corregir la declaración original de OSS ya enviada.
Las empresas con sede en la UE solo pueden registrarse en la OSS en el Estado miembro donde tengan su domicilio fiscal.
Es posible que las empresas no pertenecientes a la UE tengan que designar a un intermediario y obtener un registro del IVA para IOSS en el país de la UE donde tenga su domicilio fiscal el intermediario.
Los registros de OSS no pertenecientes a la Unión pueden realizarse en cualquier Estado miembro elegido, aunque esto puede ser dictado por la ubicación de un intermediario elegido, si es necesario. Si ya está registrado en MOSS, el registro existente continuará.
Dependiendo de la naturaleza de la actividad comercial/cadenas de suministro, los minoristas no comunitarios pueden tener que informar en los tres regímenes. También necesitarán al menos un registro de IVA "estándar" y posiblemente más debido a los almacenes o similares.
Es posible que las empresas de la UE tengan que informar de acuerdo con la OSS y la IOSS demás de en los registros locales.
Sanciones
No presentar las declaraciones y los pagos o notificar a la autoridad fiscal pertinente un cambio significativo en la cadena de suministro (por ejemplo, un almacén) a tiempo puede dar lugar a sanciones. Éstas pueden imponerse en cada Estado miembro en el que se deba pagar el IVA o incluso la expulsión del régimen. Por lo tanto, la penalización de una sola declaración tardía en varios países crea una importante exposición a las sanciones.
El incumplimiento reiterado puede dar lugar a la exclusión de los regímenes de OSS. En ese caso, el contribuyente debe registrarse a efectos del IVA en todos los Estados miembros en los que esté obligado a pagarlo.
Si se le expulsa del régimen, el periodo de exclusión de dos años podría tener importantes consecuencias comerciales, ya que es probable que aumenten los costes de cumplimiento y que deba obtener urgentemente nuevos números de IVA.
La exclusión de las IOSS puede obligar a la empresa a cambiar sus acuerdos comerciales con sus clientes, lo que podría tener un impacto significativo en las ventas o aumentar los costes de cumplimiento.
Cómo ayuda Sovos a las empresas a navegar por los nuevos requisitos del paquete OSS del IVA del comercio electrónico de la UE
La implementación de los cambios necesarios para cumplir las normas de IVA de comercio electrónico de la UE en su sistema ERP podría conllevar mucho tiempo y recursos. Sovos puede ayudarle a aliviar la carga fiscal y a prepararse y entender la solución adecuada para su empresa.
Nuestro gran equipo de asesoramiento puede ayudarle a superar las complejidades del cumplimiento del IVA moderno.
Póngase en contacto con nosotros para ver cómo podemos ayudar a su empresa a prepararse para el futuro digital de los impuestos.
Seis meses después del Brexit sigue habiendo mucha confusión. Nuestros equipos de Consultoría y Servicios Gestionados de IVA siguen recibiendo muchas preguntas. Por ello, a continuación se ofrecen respuestas a algunas de las preocupaciones más comunes sobre el cumplimiento del IVA tras el Brexit.
¿Cómo funciona la contabilidad del IVA aplazado?
Desde el Brexit, el Reino Unido ha cambiado la forma de contabilizar el IVA a la importación. Antes de enero de 2021, había que pagar o aplazar el IVA a la importación en el momento en que las mercancías entraban en el Reino Unido. Debido a los volúmenes de comercio entre el Reino Unido y la UE, el gobierno, comprensiblemente, ha cambiado esto. Así, ahora, en lugar de tener que pagar el IVA a la importación, se puede optar por posponerlo a la declaración del IVA. En la práctica, esto significa que se paga y se recupera en la misma declaración del IVA. Se trata de una importante ventaja de tesorería. Es común en muchos Estados miembros de la UE y se permitió en el Reino Unido hace muchos años. El Reino Unido lo ha reintroducido desde principios de este año.
No es necesario estar autorizado para utilizar la contabilidad del IVA aplazado de , pero debe elegirse su uso al cumplimentar cada declaración de aduanas. No se produce de forma automática y la realidad es que las empresas pueden elegir si quieren utilizarla o no. El IVA a la importación se contabiliza en la casilla 1 de la declaración de IVA del Reino Unido y se recupera en la casilla 4. Si se trata de una empresa plenamente sujeta a impuestos y el IVA es recuperable, no será necesario abonar el IVA a la importación. La utilización de la contabilidad del IVA aplazado no conlleva ningún coste. La empresa tendrá que descargar un extracto mensual del Servicio de Declaración de Aduanas. El extracto muestra el importe del IVA aplazado.
También existen mecanismos de contabilidad del IVA a la importación en la UE, pero varían de un país a otro. Si usted es una empresa británica y va a ser el importador de los bienes en la UE, existe la posibilidad de utilizar la contabilidad aplazada en algunos otros países, pero las normas sobre cómo se aplica pueden variar. En algunos países es como en el Reino Unido, por lo que no se requiere ningún permiso.
En otros, tendrá que presentar una solicitud y cumplir las condiciones establecidas. Si no existe una contabilidad del IVA aplazada, puede existir la posibilidad de aplazar el IVA de importación, lo que puede suponer una ventaja para el flujo de caja. Es muy importante que las empresas entiendan cómo funciona en el Estado miembro de importación y si está disponible para ellas, ya que puede tener un gran impacto en el flujo de caja. Es una buena noticia que el Reino Unido haya reintroducido la contabilidad del IVA aplazado , ya que es sin duda una ventaja y se aplica a todas las importaciones, no sólo a las que proceden de la UE.
Estoy enviando mi propia mercancía a un proveedor de logística externo en los Países Bajos. Las mercancías se enviarán a clientes de toda la UE. ¿Cómo valoro las mercancías a efectos aduaneros, ya que siguen siendo de mi propiedad? No son de origen británico, por lo que pueden aplicarse derechos de aduana.
Esta cuestión se plantea a menudo, ya que la valoración aduanera, al igual que el principio de origen, no se ha planteado durante muchos años para las empresas británicas que sólo han comerciado con la UE.
Las normas de valoración en aduana son complejas. En este caso, no hay venta de las mercancías. Por tanto, no es posible utilizar el valor de transacción, que es el método de valoración por defecto. Como los derechos de aduana no son recuperables, es esencial que se utilice el método de valoración correcto. Así se minimiza el importe de los derechos pagados y también se elimina la posibilidad de que la valoración sea impugnada por las autoridades aduaneras y del IVA. Le recomendamos que busque el asesoramiento de un especialista.
Si vendo a clientes de la UE, ¿tengo que registrarme a efectos del IVA en cada Estado miembro?
Cuando las mercancías van de Gran Bretaña a la UE, actualmente estamos en el período de transición entre el Brexit y la introducción del paquete de IVA de comercio electrónico de la UE que entra en juego el 1 de julio de 2021. Hasta entonces, la necesidad de estar registrado o no en un país de la UE depende de los acuerdos establecidos con su cliente. Si vende en régimen de entrega con derechos pagados, se compromete a importar esos productos a la UE. Por tanto, si lo hace, incurrirá en el IVA de importación al entrar en cada país y luego realizará una venta local. Si lo hace en todos los países miembros, tendrá que registrarse a efectos del IVA en cada uno de ellos.
Hay que señalar que estas son las normas para las ventas de GB a la UE y no las de Irlanda del Norte. Esto se debe a que el protocolo de Irlanda del Norte trata las ventas de NI a la UE bajo las normas de la UE. Las normas de venta a distancia que estaban en vigor antes de finales de 2020 siguen siendo aplicables.
De cara al futuro, la UE ha reconocido que éste no es un sistema realmente manejable. Se ha producido un importante abuso de la desgravación por envíos de bajo valor. La LCVR exime del IVA a las importaciones de hasta 22 euros. Por ello, van a introducir un nuevo concepto conocido como Ventanilla Única de Importación (VUI). La IOSS estará disponible a partir del 1 de julio de 2021 como parte del paquete de medidas de la UE sobre el IVA en el comercio electrónico. A partir de ese momento, el principio es que para los bienes con un valor intrínseco inferior a 15 euros se puede utilizar la IOSS. El IOSS contabiliza el IVA en todos los países a los que usted realiza entregas. Sólo necesita registrarse a efectos del IVA en un país, en el que pagará todo el IVA. Usted presenta una declaración en ese país con carácter mensual. Esto debería simplificar el cumplimiento del IVA y aliviar la carga administrativa.
También habrá una ventanilla única ( ) para las transacciones intracomunitarias. Así pues, se avecinan simplificaciones destinadas a reducir la carga de las empresas. Lo importante es asegurarse de revisar sus opciones. Decidir con conocimiento de causa cuál es el régimen adecuado para su empresa. Asegúrese de que puede cumplir con las obligaciones del IVA para evitar problemas de cumplimiento del IVA en el futuro.
Los informes JPK_V7M/V7K – el intento de Polonia de fusionar la información resumida de una declaración de IVA con la información detallada de un SAF-T – han estado en vigor desde octubre de 2020. Los contribuyentes deben presentar estos informes (V7M para los declarantes mensuales, V7K para los declarantes trimestrales) en lugar de los archivos de Declaración del IVA y JPK_VAT utilizados anteriormente.
Los informes JPK_V7M/V7K requieren que los contribuyentes designen dentro de cada archivo las facturas sujetas a un tratamiento especial del IVA. Por ejemplo, las facturas que representan transferencias entre partes vinculadas o las facturas de operaciones sujetas al régimen de pago fraccionado de Polonia.
Las designaciones de pagos fraccionados son especialmente complejas de gestionar para los contribuyentes. El régimen de pago fraccionado de Polonia es ampliamente aplicable. En algunos casos puede ejercerse a opción del comprador. Esto hace que sea difícil para los vendedores prever cuáles de sus facturas deben ser marcadas.
Como consecuencia de estas complejidades, y en respuesta a las observaciones de los contribuyentes, el proyecto de modificación para el 1 de julio suprimiría la designación de pago fraccionado. Esto reduciría significativamente la carga administrativa de los contribuyentes.
Sin embargo, el proyecto de modificación da lugar a una complejidad adicional en la declaración de deudas incobrables. Con arreglo a las normas modificadas, los contribuyentes deben indicar la fecha de vencimiento original del pago de una factura impagada. Para la que el contribuyente solicita una desgravación del IVA. Con ello se pretende ayudar a la autoridad fiscal a verificar las solicitudes de desgravación de deudas incobrables. Esto podría suponer una dificultad para los contribuyentes que no mantienen esa información o no pueden acceder fácilmente a ella en sus sistemas contables.
Las declaraciones JPK_V7M/V7K de Polonia tienen un alcance enormemente ambicioso. De estas últimas propuestas se desprende que la autoridad fiscal está dispuesta a realizar ajustes sustanciales en la estructura de estas declaraciones, con muy poca antelación. En un panorama tan dinámico, es fundamental que las empresas se mantengan al tanto de la evolución de la normativa para seguir cumpliendo con ella.
En el antiguo mundo del comercio en papel, el cumplimiento de las fronteras fiscales, entre o dentro de los países, era principalmente una cuestión de controles aduaneros físicos. Para facilitar el comercio y optimizar los recursos, muchos países han aplicado históricamente normas “de minimis”. Éstas establecían límites específicos (por ejemplo, 10-22 euros aplicados en la Unión Europea) por debajo de los cuales las mercancías importadas estaban exentas del IVA.
Los servicios transfronterizos, que no pueden o no son fáciles de controlar en la frontera, a menudo escapan a la recaudación del IVA o se gravan en el país del proveedor del servicio. En la última década se ha producido un enorme aumento del comercio transfronterizo de bienes de bajo valor y de servicios digitales. Por ello, las administraciones tributarias están adoptando importantes medidas para gravar estos suministros en el país de consumo/destino.
Tratamiento del IVA de las entregas digitales/electrónicas B2C realizadas por proveedores extranjeros
Desde la publicación en 2015 del Informe del Proyecto de Acción 1 de la OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base y el Traslado de Beneficios (BEPS) para abordar los desafíos fiscales de la economía digital, la mayoría de los países de la OCDE y del G20 han adoptado normas para el tratamiento del IVA de los suministros digitales/electrónicos B2C por parte de proveedores extranjeros. Las Directrices Internacionales sobre el IVA/IGC publicadas junto con el Informe de la Acción 1 del Proyecto recomiendan los siguientes enfoques para la recaudación del IVA/IGC en las ventas B2C de servicios electrónicos por parte de proveedores extranjeros:
El país del cliente tendrá derecho a aplicar el IVA a la entrega
El vendedor extranjero debe registrarse a efectos del IVA en el país del cliente con un régimen simplificado de registro y cumplimiento, y
El vendedor extranjero debe recaudar y remitir el IVA
Desde entonces, muchos países industrializados y emergentes han promulgado leyes sobre esta orientación de la OCDE; la mayoría se aplican únicamente a las transacciones B2C, aunque algunas de estas jurisdicciones han impuesto obligaciones que se aplican o podrían aplicarse tanto a las transacciones B2B como a las B2C.
En el caso de los bienes de bajo valor, la OCDE ha formulado recomendaciones similares que prevén tanto un modelo de recaudación basado en el vendedor como en el intermediario. La tendencia a la imposición basada en el destino afecta a muchos ámbitos diferentes de la imposición sobre el consumo, entre los que se encuentran los siguientes ejemplos.
Impuesto sobre las ventas y el uso en EE.UU.: la decisión de Dakota del Sur contra Wayfair
Las propuestas de la Comisión Europea para 2018 sobre un sistema de IVA “definitivo
Paquete de comercio electrónico y servicios digitales de la UE
América Latina
Paquete de IVA para el comercio electrónico y los servicios digitales de la UE
Con este cambio hacia la tributación en destino de determinadas transacciones transfronterizas, es fundamental que las empresas comprendan plenamente su impacto. No sólo en sus procesos empresariales, sino también en el cumplimiento de las normas y reglamentos cambiantes.
La Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) publicó anteriormente un proyecto de normas sobre “Controles, requisitos, especificaciones técnicas y normas de procedimiento para la aplicación de las disposiciones del Reglamento sobre facturación electrónica”, cuyo objetivo es definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica. La GAZT ha finalizado y publicado recientemente el proyecto de normas de facturación electrónica en Arabia Saudí.
Mientras tanto, el nombre de la autoridad fiscal ha cambiado debido a la fusión de la Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) y la Autoridad General de Aduanas para formar la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA).
Las normas finalizadas incluyen un cambio en la fecha de entrada en vigor de la segunda fase, que pasa del 1 de junio de 2022 al 1 de enero de 2023. Revelan el plazo para comunicar las facturas B2C (simplificadas) a la plataforma de la autoridad fiscal para la segunda fase.
Según las normas definitivas, el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí tendrá dos fases principales.
Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La primera fase
La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y exige a todos los contribuyentes residentes que generen, modifiquen y almacenen las facturas y notas electrónicas (notas de crédito y débito).
La normativa final establece que las empresas deben generar las facturas electrónicas y sus notas asociadas en un formato electrónico estructurado. Por tanto, los datos en formato PDF o Word no son facturas electrónicas. La primera fase no exige un formato electrónico específico. Sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria. La primera fase exige que las facturas B2C incluyan un código QR.
Hay una serie de funcionalidades prohibidas para las soluciones de facturación electrónica para la primera fase:
Acceso no controlado
Manipulación de facturas y registros
Secuencias de facturas múltiples
Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La segunda fase
La segunda fase de traerá consigo el requisito adicional de que los contribuyentes transmitan facturas electrónicas además de notas electrónicas a la ZATCA.
La normativa final establece que la segunda fase comenzará el 1 de enero de 2023 y se desarrollará en diferentes etapas. Se prescribe un régimen de compensación para las facturas B2B, mientras que las facturas B2C deben comunicarse a la plataforma de la autoridad fiscal en las 24 horas siguientes a su emisión.
Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de enero de 2023. Todas las facturas electrónicas deben emitirse en formato XML basado en UBL. Las facturas fiscales pueden distribuirse en formato XML o PDF/A-3 (con XML incrustado). Los contribuyentes deben distribuir las facturas simplificadas (es decir, B2C) en papel.
En la segunda fase, una solución de facturación electrónica conforme debe tener las siguientes características:
Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura
Contador de facturas a prueba de manipulaciones que se incrementa por cada factura y nota electrónica emitida
Contiene algunas funcionalidades que permiten a los contribuyentes guardar las facturas electrónicas y las notas electrónicas y archivarlas en un archivo interno y externo
Generación de un sello criptográfico para cada factura electrónica o billete electrónico
Generación de un hash para cada factura electrónica o nota electrónica generada
Generación de un código QR
La segunda fase aportará, además, funcionalidades adicionales prohibidas para las soluciones de facturación electrónica, además de los requisitos mencionados en la primera fase:
Cambio de hora
Exportación de la clave de estampación
¿Qué es lo próximo para el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí?
Tras la publicación de las normas definitivas, la ZATCA está organizando talleres para informar a las partes interesadas del sector.
Algunos de los detalles siguen siendo poco claros en este momento, sin embargo, las autoridades saudíes han tenido mucho éxito en la comunicación de los objetivos a largo plazo de la aplicación de su sistema de facturación electrónica, así como en la puesta a disposición de una documentación clara y en la oportunidad de recibir comentarios sobre la documentación publicada para cada fase. Esperamos que se proporcionen las orientaciones necesarias en un futuro próximo.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) introdujo el Archivo Estándar de Auditoría Fiscal (SAF-T) en 2005. El objetivo de la declaración digital del IVA SAF-T es proporcionar a los auditores acceso a datos contables fiables en un formato fácilmente legible. Las empresas pueden exportar la información de sus sistemas contables (facturas, pagos, diarios del libro mayor, además de los archivos maestros).
Como resultado, las auditorías deberían ser más eficientes y eficaces si se basan en el formato estandarizado establecido por la OCDE. Dado que los países pueden requerir un formato diferente para capturar los datos, no hay dos implementaciones nacionales del SAF-T que sean exactamente iguales.
¿Cómo está aplicando Rumanía su SAF-T?
A partir del 1 de enero de 2022, el nuevo mandato SAF-T de Rumanía entra en vigor para los grandes contribuyentes. La presentación de la declaración digital del IVA se realiza mediante XML con más de 800 campos.
Parece que Rumanía quiere seguir el formato prescrito por la OCDE (SAF-T OECD Scheme version 2.0 – OECD standard format). Las especificaciones técnicas han sido publicadas y pueden encontrarse en el portal de la ANAF .
Los documentos disponibles son los siguientes
SAF-T_Romania_SchemaDefinitionCodes.xlsx – describe en un formato de organización tabular la estructura del esquema SAF-T para la declaración de impuestos de Rumania SAF-T
Romanian_SAF-T_Financial_Schema.xsd – describe el esquema SAF-T que debe utilizarse en Rumanía para la elaboración de informes SAF-T. El formato de descripción es XML Scheme Definition (XSD) y es útil para las empresas que desarrollan aplicaciones para la generación automática de informes SAF-T
Anexo SAF-T – Structura_D.docx – contiene el anexo de la declaración y describe todas las normas de validación en el formato propio de la ANAF
SAF-T Esquema de la OCDE versión 2.0 – formato estándar de la OCDE
Ahora que el pliego de condiciones está disponible, Rumanía pasará pronto a la fase de prueba de la implantación, en la que los contribuyentes pueden aprovechar para presentar datos de prueba a la ANAF. Esto es para familiarizarse con el proceso, entender los requisitos y, si es necesario, ajustar sus sistemas ERP. De este modo, se garantizará el pleno cumplimiento en enero. Los detalles sobre cómo participar en la fase de prueba son inminentes y estarán disponibles en el portal una vez finalizados.
¿Qué es lo siguiente?
Fuentes cercanas al proyecto de implantación del SAF-T en Rumanía indicaron que se espera eliminar ciertas declaraciones. Posiblemente, una vez que el proyecto esté en pleno funcionamiento, se proporcionarán declaraciones precumplimentadas basadas en la información del SAF-T. Esto estaría en consonancia con la tendencia a la precarga que se está abriendo paso lentamente en toda la UE, con Italia, España y Hungría abriendo el camino a las declaraciones de IVA precargadas.
Hay una variedad de enfoques diferentes para el tratamiento del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) para los seguros marítimos en toda Europa. Antes de examinar el tratamiento que cada país da a los seguros marítimos, conviene señalar los problemas que plantea la determinación del país con derecho a recaudar el IPT y las tasas asociadas.
La localización del riesgo relativo a los buques marítimos entra en el ámbito del artículo 13(13)(b) de la Directiva Solvencia II. Este artículo establece que, en el caso de “vehículos de cualquier tipo”, la localización del riesgo es el “Estado miembro de matriculación”. No se ofrece ninguna definición de “vehículos de cualquier tipo”. Por lo tanto, existe cierta incertidumbre sobre si esto se limita a los vehículos terrestres a motor o si se extiende a los buques y aeronaves. La mayoría de las jurisdicciones de la UE adoptan este último enfoque, más amplio, pero Malta lo limita a los vehículos de motor.
Seguro marítimo IPT en toda Europa
Además, se sabe que las autoridades fiscales alemanas se basan en una decisión de 2017 dictada por el Tribunal Fiscal de Colonia para recaudar el IPT en circunstancias en las que un socio del club P&I tenía un domicilio social en Alemania, pero no había ningún barco registrado allí. Esto plantea la posibilidad de una doble imposición. Esto es, con el IPT potencialmente recaudado tanto en Alemania como en el país de registro del buque. La Ley de Modernización del Impuesto sobre los Seguros se aprobó en diciembre del año pasado.
Una vez que una aseguradora ha navegado por las agitadas aguas de las normas de localización del riesgo, los regímenes en Europa varían considerablemente. El seguro marítimo es un tipo de negocio que cuenta con una serie de exenciones de IPT. Algunos países, como Bulgaria e Irlanda, ofrecen exenciones bastante amplias para los daños y pérdidas de los buques.
Otros países adoptan un enfoque más matizado al distinguir entre buques comerciales y embarcaciones de recreo. Bélgica ofrece una exención en el caso de las primeras, mientras que aplica el IPT con normalidad en el caso de las segundas. En Francia existe una distinción similar entre las embarcaciones que realizan actividades comerciales y las de recreo.
Alemania tiene un tipo reducido de IPT del 3% en relación con el casco marítimo. Cuando el buque tiene fines exclusivamente comerciales y está asegurado contra los riesgos del mar.
Dinamarca tiene una exención para su impuesto sobre los seguros no de vida, pero impone un impuesto aparte a las embarcaciones de recreo. Dinamarca calcula sobre la suma asegurada de las propias embarcaciones.
Prórroga de la tarifa reducida
Un último punto a destacar es la prórroga del régimen de tipo reducido, como el del territorio portugués de Madeira, en abril. La prórroga dura al menos hasta finales de este año. La Comisión Europea ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2023 la iniciativa de ayuda estatal que dio lugar a la reducción, por lo que es posible que esto se refleje en la legislación portuguesa en su momento.
Es esencial que las aseguradoras comprendan la complicada ubicación de las normas de riesgo asociadas al seguro marítimo. Además de los distintos enfoques adoptados por los diferentes países de Europa. Esto garantiza que las empresas paguen el importe correcto del impuesto sobre los seguros marítimos a la administración correcta.
Tome medidas
Póngase en contacto con para hablar de sus necesidades en materia de seguros marítimos con nuestros expertos de IPT .
