En el antiguo mundo del comercio en papel, el cumplimiento de las fronteras fiscales, entre o dentro de los países, era principalmente una cuestión de controles aduaneros físicos. Para facilitar el comercio y optimizar los recursos, muchos países han aplicado históricamente normas “de minimis”. Éstas establecían límites específicos (por ejemplo, 10-22 euros aplicados en la Unión Europea) por debajo de los cuales las mercancías importadas estaban exentas del IVA.

Los servicios transfronterizos, que no pueden o no son fáciles de controlar en la frontera, a menudo escapan a la recaudación del IVA o se gravan en el país del proveedor del servicio. En la última década se ha producido un enorme aumento del comercio transfronterizo de bienes de bajo valor y de servicios digitales. Por ello, las administraciones tributarias están adoptando importantes medidas para gravar estos suministros en el país de consumo/destino.

Tratamiento del IVA de las entregas digitales/electrónicas B2C realizadas por proveedores extranjeros

Desde la publicación en 2015 del Informe del Proyecto de Acción 1 de la OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base y el Traslado de Beneficios (BEPS) para abordar los desafíos fiscales de la economía digital, la mayoría de los países de la OCDE y del G20 han adoptado normas para el tratamiento del IVA de los suministros digitales/electrónicos B2C por parte de proveedores extranjeros. Las Directrices Internacionales sobre el IVA/IGC publicadas junto con el Informe de la Acción 1 del Proyecto recomiendan los siguientes enfoques para la recaudación del IVA/IGC en las ventas B2C de servicios electrónicos por parte de proveedores extranjeros:

Desde entonces, muchos países industrializados y emergentes han promulgado leyes sobre esta orientación de la OCDE; la mayoría se aplican únicamente a las transacciones B2C, aunque algunas de estas jurisdicciones han impuesto obligaciones que se aplican o podrían aplicarse tanto a las transacciones B2B como a las B2C.

En el caso de los bienes de bajo valor, la OCDE ha formulado recomendaciones similares que prevén tanto un modelo de recaudación basado en el vendedor como en el intermediario. La tendencia a la imposición basada en el destino afecta a muchos ámbitos diferentes de la imposición sobre el consumo, entre los que se encuentran los siguientes ejemplos.

Paquete de IVA para el comercio electrónico y los servicios digitales de la UE

Con este cambio hacia la tributación en destino de determinadas transacciones transfronterizas, es fundamental que las empresas comprendan plenamente su impacto. No sólo en sus procesos empresariales, sino también en el cumplimiento de las normas y reglamentos cambiantes.

La Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) publicó anteriormente un proyecto de normas sobre “Controles, requisitos, especificaciones técnicas y normas de procedimiento para la aplicación de las disposiciones del Reglamento sobre facturación electrónica”, cuyo objetivo es definir los requisitos y controles técnicos y de procedimiento para el próximo mandato de facturación electrónica. La GAZT ha finalizado y publicado recientemente el proyecto de normas de facturación electrónica en Arabia Saudí.

Mientras tanto, el nombre de la autoridad fiscal ha cambiado debido a la fusión de la Autoridad General de Zakat e Impuestos (GAZT) y la Autoridad General de Aduanas para formar la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA).

Las normas finalizadas incluyen un cambio en la fecha de entrada en vigor de la segunda fase, que pasa del 1 de junio de 2022 al 1 de enero de 2023. Revelan el plazo para comunicar las facturas B2C (simplificadas) a la plataforma de la autoridad fiscal para la segunda fase.

Según las normas definitivas, el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí tendrá dos fases principales.

Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La primera fase

La primera fase de comienza el 4 de diciembre de 2021 y exige a todos los contribuyentes residentes que generen, modifiquen y almacenen las facturas y notas electrónicas (notas de crédito y débito).

La normativa final establece que las empresas deben generar las facturas electrónicas y sus notas asociadas en un formato electrónico estructurado. Por tanto, los datos en formato PDF o Word no son facturas electrónicas. La primera fase no exige un formato electrónico específico. Sin embargo, dichas facturas y notas deben contener toda la información necesaria. La primera fase exige que las facturas B2C incluyan un código QR.

Hay una serie de funcionalidades prohibidas para las soluciones de facturación electrónica para la primera fase:

Sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí: La segunda fase

La segunda fase de traerá consigo el requisito adicional de que los contribuyentes transmitan facturas electrónicas además de notas electrónicas a la ZATCA.

La normativa final establece que la segunda fase comenzará el 1 de enero de 2023 y se desarrollará en diferentes etapas. Se prescribe un régimen de compensación para las facturas B2B, mientras que las facturas B2C deben comunicarse a la plataforma de la autoridad fiscal en las 24 horas siguientes a su emisión.

Como resultado de los requisitos de la segunda fase, el sistema de facturación electrónica saudí se clasificará como sistema de facturación electrónica CTC a partir del 1 de enero de 2023. Todas las facturas electrónicas deben emitirse en formato XML basado en UBL. Las facturas fiscales pueden distribuirse en formato XML o PDF/A-3 (con XML incrustado). Los contribuyentes deben distribuir las facturas simplificadas (es decir, B2C) en papel.

En la segunda fase, una solución de facturación electrónica conforme debe tener las siguientes características:

La segunda fase aportará, además, funcionalidades adicionales prohibidas para las soluciones de facturación electrónica, además de los requisitos mencionados en la primera fase:

¿Qué es lo próximo para el sistema de facturación electrónica de Arabia Saudí?

Tras la publicación de las normas definitivas, la ZATCA está organizando talleres para informar a las partes interesadas del sector.

Algunos de los detalles siguen siendo poco claros en este momento, sin embargo, las autoridades saudíes han tenido mucho éxito en la comunicación de los objetivos a largo plazo de la aplicación de su sistema de facturación electrónica, así como en la puesta a disposición de una documentación clara y en la oportunidad de recibir comentarios sobre la documentación publicada para cada fase. Esperamos que se proporcionen las orientaciones necesarias en un futuro próximo.

¿Qué es el SAF-T?

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) introdujo el Archivo Estándar de Auditoría Fiscal (SAF-T) en 2005. El objetivo de la declaración digital del IVA SAF-T es proporcionar a los auditores acceso a datos contables fiables en un formato fácilmente legible. Las empresas pueden exportar la información de sus sistemas contables (facturas, pagos, diarios del libro mayor, además de los archivos maestros).

Como resultado, las auditorías deberían ser más eficientes y eficaces si se basan en el formato estandarizado establecido por la OCDE. Dado que los países pueden requerir un formato diferente para capturar los datos, no hay dos implementaciones nacionales del SAF-T que sean exactamente iguales.

¿Cómo está aplicando Rumanía su SAF-T?

A partir del 1 de enero de 2022, el nuevo mandato SAF-T de Rumanía entra en vigor para los grandes contribuyentes. La presentación de la declaración digital del IVA se realiza mediante XML con más de 800 campos.

Parece que Rumanía quiere seguir el formato prescrito por la OCDE (SAF-T OECD Scheme version 2.0 – OECD standard format). Las especificaciones técnicas han sido publicadas y pueden encontrarse en el portal de la ANAF .

Ahora que el pliego de condiciones está disponible, Rumanía pasará pronto a la fase de prueba de la implantación, en la que los contribuyentes pueden aprovechar para presentar datos de prueba a la ANAF. Esto es para familiarizarse con el proceso, entender los requisitos y, si es necesario, ajustar sus sistemas ERP. De este modo, se garantizará el pleno cumplimiento en enero. Los detalles sobre cómo participar en la fase de prueba son inminentes y estarán disponibles en el portal una vez finalizados.

¿Qué es lo siguiente?

Fuentes cercanas al proyecto de implantación del SAF-T en Rumanía indicaron que se espera eliminar ciertas declaraciones. Posiblemente, una vez que el proyecto esté en pleno funcionamiento, se proporcionarán declaraciones precumplimentadas basadas en la información del SAF-T. Esto estaría en consonancia con la tendencia a la precarga que se está abriendo paso lentamente en toda la UE, con Italia, España y Hungría abriendo el camino a las declaraciones de IVA precargadas.

Hay una variedad de enfoques diferentes para el tratamiento del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) para los seguros marítimos en toda Europa. Antes de examinar el tratamiento que cada país da a los seguros marítimos, conviene señalar los problemas que plantea la determinación del país con derecho a recaudar el IPT y las tasas asociadas.

La localización del riesgo relativo a los buques marítimos entra en el ámbito del artículo 13(13)(b) de la Directiva Solvencia II. Este artículo establece que, en el caso de “vehículos de cualquier tipo”, la localización del riesgo es el “Estado miembro de matriculación”. No se ofrece ninguna definición de “vehículos de cualquier tipo”. Por lo tanto, existe cierta incertidumbre sobre si esto se limita a los vehículos terrestres a motor o si se extiende a los buques y aeronaves. La mayoría de las jurisdicciones de la UE adoptan este último enfoque, más amplio, pero Malta lo limita a los vehículos de motor.

Seguro marítimo IPT en toda Europa

Además, se sabe que las autoridades fiscales alemanas se basan en una decisión de 2017 dictada por el Tribunal Fiscal de Colonia para recaudar el IPT en circunstancias en las que un socio del club P&I tenía un domicilio social en Alemania, pero no había ningún barco registrado allí. Esto plantea la posibilidad de una doble imposición. Esto es, con el IPT potencialmente recaudado tanto en Alemania como en el país de registro del buque. La Ley de Modernización del Impuesto sobre los Seguros se aprobó en diciembre del año pasado.

Una vez que una aseguradora ha navegado por las agitadas aguas de las normas de localización del riesgo, los regímenes en Europa varían considerablemente. El seguro marítimo es un tipo de negocio que cuenta con una serie de exenciones de IPT. Algunos países, como Bulgaria e Irlanda, ofrecen exenciones bastante amplias para los daños y pérdidas de los buques.

Otros países adoptan un enfoque más matizado al distinguir entre buques comerciales y embarcaciones de recreo. Bélgica ofrece una exención en el caso de las primeras, mientras que aplica el IPT con normalidad en el caso de las segundas. En Francia existe una distinción similar entre las embarcaciones que realizan actividades comerciales y las de recreo.

Alemania tiene un tipo reducido de IPT del 3% en relación con el casco marítimo. Cuando el buque tiene fines exclusivamente comerciales y está asegurado contra los riesgos del mar.

Dinamarca tiene una exención para su impuesto sobre los seguros no de vida, pero impone un impuesto aparte a las embarcaciones de recreo. Dinamarca calcula sobre la suma asegurada de las propias embarcaciones.

Prórroga de la tarifa reducida

Un último punto a destacar es la prórroga del régimen de tipo reducido, como el del territorio portugués de Madeira, en abril. La prórroga dura al menos hasta finales de este año. La Comisión Europea ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2023 la iniciativa de ayuda estatal que dio lugar a la reducción, por lo que es posible que esto se refleje en la legislación portuguesa en su momento.

Es esencial que las aseguradoras comprendan la complicada ubicación de las normas de riesgo asociadas al seguro marítimo. Además de los distintos enfoques adoptados por los diferentes países de Europa. Esto garantiza que las empresas paguen el importe correcto del impuesto sobre los seguros marítimos a la administración correcta.

El IPT en España es complejo. Navegar por los requisitos del país y garantizar el cumplimiento puede parecer una tarea difícil.

Sovos ha desarrollado esta guía para responder preguntas destacadas y urgentes que le ayudarán a comprender el impuesto a las primas de seguros en el país. Creada originalmente después de un seminario web del IPT en España que organizamos, la guía contiene preguntas formuladas por expertos de la industria y respondidas por expertos legislativos.

¿Cuál es la tasa del IPT en España?

El tipo actual del IPT en España es del 8%, a partir de 2022 y se aplica a todos los ramos de seguros, con algunas exenciones. Los ramos exentos del IPT incluyen seguros de vida, salud, reaseguros, pensiones colectivas, créditos a la exportación, fianzas, mercancías y pasajeros en tránsito internacional, riesgos agrícolas, aviación y cascos marítimos.

¿Qué hace que el Impuesto sobre las Primas de Seguros en España sea un desafío?

El aspecto más desafiante es presentar correctamente ante las cinco autoridades tributarias diferentes: Álava, Guipuzkoa, Navarra, Estatal y Vizcaya.

¿Cuál es la base de cálculo del IPT español?

La base para el cálculo del IPT es el importe total de la prima a pagar por el asegurado, excluidos los fondos para el seguro de riesgos extraordinarios y el impuesto de bomberos. Las empresas deben mostrar el impuesto además de la prima.

Responsabilidad del IPT español

El asegurador es responsable de calcular y pagar el impuesto. Las aseguradoras del EEE que operan bajo el régimen de Libertad de Servicio deben designar un representante fiscal en España.

¿Están todos los seguros médicos exentos del IPT en España?

El seguro de enfermedad y salud está exento del IPT en España, según el artículo 5 de la Ley del IPT. Sin embargo, esto no incluye la cobertura de accidentes, que debería estar sujeta a un impuesto del 8%.

Los riesgos de seguros internacionales pertenecen a las exenciones. ¿Esto también se aplica al seguro de responsabilidad civil del transportista internacional? ¿Y para el seguro de carga marítima internacional?

El artículo 5 de la ley IPT establece una exención para “las operaciones de seguros relacionadas con buques o aeronaves que estén destinadas al transporte internacional, excepto aquellas que realicen navegación o aviación privada de recreo”.

Según la Ley 22 de la Ley 37/1992 (Ley del IVA), “se considera transporte internacional el que se realiza en el interior del país y finaliza en un punto situado en un puerto, aeropuerto o zona fronteriza para su expedición inmediata fuera de la península española y Islas Baleares”.

Por lo tanto, entendemos que los seguros, como los de responsabilidad civil del transitario y de carga marítima, obtienen la exención del IPT, en la medida en que se relacionen con el transporte internacional.

Estoy preparando informes mensuales de CCS manualmente en Excel. ¿Existe alguna herramienta de Microsoft que pueda crear el informe final?

No conocemos ninguna herramienta de Microsoft para preparar el archivo CCS para los informes mensuales. Este archivo puede ser complejo.

¿Qué es CLEA?

CLEA es el recargo para financiar la actividad de liquidación de las empresas de seguros. Estaba incluido en el Modelo 50 CCS y corresponde a todos los contratos de seguro sobre riesgos suscritos en España. Se excluyen los seguros de vida y los seguros de crédito a la exportación por cuenta o con el apoyo del Estado.

El tipo de recargo destinado a financiar la actividad de liquidación de las entidades aseguradoras se compone del 0,15% de las primas anteriores.

¿Las aseguradoras tienen que estar registradas en todas las provincias de España?

Todos los aseguradores deben registrarse en las provincias donde se encuentra la ubicación del riesgo. Es un requisito de cumplimiento porque las aseguradoras deben declarar los impuestos sobre las primas a las autoridades fiscales correctas según la ubicación del riesgo.

Las pólizas se pueden presentar mensualmente al Consorcio incluso si el código postal es incorrecto. ¿Cómo debemos proceder en el futuro en el Impuesto sobre las Primas de Seguros en España?

El código postal es un dato obligatorio que debe enviarse al Consorcio mensualmente, ya que el CCS necesita conocer la Localización del riesgo de cada póliza suscrita en España.

Los informes anuales de Fire Brigade Charge (FBC) también se envían a través del portal CCS. El código postal es un campo obligatorio que ayuda a los distintos Ayuntamientos a identificar las pólizas que fueron suscritas en sus territorios y cobrar su parte del FBC en consecuencia.

Al informar los pasivos del Consorcio en España, ¿debería el asegurador principal declarar en nombre de sus coaseguradores?

Los aseguradores pueden optar por declarar únicamente su parte del acuerdo de coaseguro, en caso de que ese sea el acuerdo entre los aseguradores que son parte en el contrato.

Cuando Consorcio no pueda recuperar una suma pendiente de un coasegurador, probablemente responsabilizará al asegurador principal por ese monto. Alternativamente, el asegurador principal puede pagar los recargos de todos los aseguradores asociados. Por tanto, existe, hasta cierto punto, un elemento de discrecionalidad por parte de las aseguradoras pertinentes.

¿Existe una lista o explicación de cada movimiento y tipo de declaración para informar al Consorcio?

Podemos proporcionar esto a nuestros clientes si lo solicitan. Póngase en contacto con nuestros expertos en IPT para obtener ayuda.

¿Más preguntas sobre el Impuesto sobre las Primas de Seguros en España?

¿Necesita ayuda inmediata para IPT en España?

Las nuevas “Directrices para la creación, gestión y conservación de documentos electrónicos” (“Directrices”) regulan diferentes aspectos de un documento electrónico. Al seguir las Directrices, las empresas se benefician de la presunción de que sus documentos electrónicos proporcionarán pruebas completas en los tribunales.

El aplazamiento de la introducción de las Directrices es una reacción de la AGID a las reclamaciones de las organizaciones locales que han expresado especialmente su preocupación por la obligación de asociar metadatos a los documentos electrónicos. Las Directrices establecen una amplia lista de campos de metadatos asociados a los documentos electrónicos de forma que se permita la interoperabilidad.

Modificación de los requisitos de los metadatos

Además de retrasar la introducción de la nueva legislación sobre documentos electrónicos, la AGID también ha modificado los requisitos de los metadatos. Esto incluye nuevas piezas de metadatos y el cambio de la descripción de algunos campos. La AGID también ha corregido las referencias -especialmente a las normas- y ha reformulado las declaraciones para aclarar algunas obligaciones.

Las directrices actualizadas y sus correspondientes apéndices están disponibles en el sitio web de la AGID .

Este blog es un extracto del informe anual de tendencias del IVA de Sovos. Por favor, haga clic aquí para descargar su copia gratuita en su totalidad.

VAT requirements and their relative importance for businesses have changed significantly in recent years. For data that is transactional in nature, the overall VAT trend is clearly toward various forms of continuous transaction controls (CTCs).

The first steps toward this radically different mode of enforcement, known as the “clearance model”, began in Latin America in the early 2000s. Other emerging economies, such as Turkey, followed suit a decade later. And today, many countries in the Latin American region now have stable CTC systems where a significant amount of the data required for VAT enforcement is based on invoices. Other key data is harvested and pre-approved directly at the time of the transaction.

Características comunes del sistema de liquidación

Hay varias características y procesos de alto nivel que muchos sistemas de autorización tienen en común.

Sin embargo, en la práctica existen muchas variaciones de este modelo de referencia; muchos países con un sistema de autorización han aplicado extensiones y variaciones de estos procesos “estándar”:

1. ACEPTAR LA EMISIÓN: Normalmente, el proceso comienza con el envío por parte del proveedor de la factura en un formato determinado a las autoridades fiscales o a un agente estatal autorizado para actuar en su nombre. Esta factura suele estar firmada con una clave privada secreta correspondiente a un certificado público expedido al proveedor.

2. OK/NOT OK: La autoridad fiscal o el agente estatal (por ejemplo, un operador acreditado o autorizado) suele verificar la factura firmada del proveedor y la liquida registrándola con un número de identificación único en su plataforma interna. En algunos países, se devuelve una prueba de compensación, que puede ser tan simple como un número de identificación único de la transacción, posiblemente con una marca de tiempo. En algunos casos, está firmada digitalmente por la autoridad fiscal/agente estatal. La prueba de liquidación puede separarse de la factura o añadirse a ella.

3. VALID: Upon receipt of the invoice, the buyer is often obligated or encouraged to check with the tax authority or its agent that the invoice received was issued in compliance with applicable requirements. In general, the buyer usually handles integrity and authenticity control using crypto tools, also used to verify a signed proof of clearance. In other cases, the tax authority or agent completes the clearance check online.

4. OK/NOT OK: Si el comprador ha utilizado un sistema en línea para realizar la validación descrita en el paso anterior, la autoridad fiscal o el agente estatal devolverá una respuesta OK/no OK al comprador.

The first “clearance” implementations were in countries like Chile, Mexico and Brazil between 2000 and 2010. They were inspired by this high-level process template. Countries that subsequently introduced similar systems, in Latin America and worldwide, take greater liberties with this basic process model.

Expansión mundial de los CTC

Europe and other countries passed through a stage allowing original VAT invoices to be electronic. This is without changing the basics of the VAT law enforcement model. This phase of voluntary e-invoicing without process re-engineering is “post audit” e-invoicing. The moment a tax administration audit comes into play is post-transaction. In a post audit system, the tax authority has no operational role in the invoicing process. It relies heavily on periodic reports transmitted by the taxpayer.

Largely due to the staggering improvements in revenue collection and economic transparency demonstrated by countries with existing CTC regimes, countries in Europe, Asia and Africa have also started moving away from post audit regulation to adopting CTC-inspired approaches.

Many EU Member States, for example, are moving toward CTCs not by imposing “clearance” e-invoicing but by making existing VAT reporting processes more granular and more frequent via CTC reporting. These countries will eventually adopt requirements for real-time or near-real-time invoice transmission. This is as well as electronic transmission of other transaction and accounting data to the tax authority. However, it’s not a foregone conclusion that they’ll all take these regimes to the extreme of invoice clearance.

CTC reporting from a purely technical perspective often looks like clearance e-invoicing, but these regimes are separate from invoicing rules. In addition, they don’t necessarily require the invoice as exchanged between the supplier and the buyer to be electronic.

El impacto de los CTC en las empresas

The VAT trend towards CTCs is obvious, but situations in individual countries and regions remain fluid. It’s important to align your company with local expertise that understands the nuances of your business and what regulations and rules you’re subject to.

El 22 de marzo de 2021, el Consejo de la UE aprobó la DAC7, que establece normas a escala de la UE destinadas a mejorar la cooperación administrativa en materia de fiscalidad. Además, la Directiva aborda los retos adicionales que plantea la creciente economía de las plataformas digitales.

¿Qué es el DAC7?

En 2011, la UE adoptó Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad en la UE (“DAC”). El objetivo de la Directiva es establecer un sistema de cooperación segura entre las autoridades fiscales nacionales de los países de la UE. La Directiva también establece las normas y procedimientos que los países de la UE deben aplicar al intercambiar información con fines fiscales. El DAC7 es la séptima serie de modificaciones de la Directiva.

¿Cuáles son las nuevas normas del DAC7?

Las nuevas normas fiscales DAC7 exigirán a las plataformas digitales que declaren a las autoridades fiscales de la UE los ingresos obtenidos por los vendedores en sus plataformas. Como resultado, las actividades declarables incluirán:

La información notificable incluirá los números de identificación fiscal y de registro del IVA, además de otros datos demográficos de los vendedores. Las nuevas normas amplían el alcance del intercambio automático de información entre los funcionarios fiscales de la UE a la información comunicada por los operadores de plataformas digitales.

El objeto de estas nuevas normas es hacer frente a los retos que plantea una economía de plataformas digitales en constante expansión. Cada año, más personas y empresas utilizan plataformas digitales para vender bienes o prestar servicios. Las ventas realizadas en línea se han convertido en una parte aún mayor del total de las ventas mundiales en el último año debido a la pandemia del COVID-19.

Los ingresos obtenidos a través de estas plataformas digitales a menudo no se declaran y no se pagan impuestos, lo que provoca una pérdida de ingresos fiscales para los Estados miembros y da una ventaja injusta a los proveedores de las plataformas digitales frente a sus competidores comerciales tradicionales. Las nuevas modificaciones deberían abordar estas cuestiones, permitiendo a las autoridades fiscales nacionales detectar los ingresos obtenidos a través de las plataformas digitales y determinar las obligaciones fiscales pertinentes.

Otras normas incluidas en las modificaciones mejorarán el intercambio de información y la cooperación entre las autoridades fiscales de los Estados miembros. Ahora será más fácil que nunca obtener información sobre grupos de contribuyentes. Por último, las nuevas normas establecen un marco para que las autoridades de dos o más Estados miembros realicen auditorías conjuntas.

¿Cuándo se aplicará el DAC7?

Las nuevas normas fiscales del CAD7 se aplicarán a las plataformas digitales que operen tanto dentro como fuera de la UE a partir del 1 de enero de 2023. El marco para que las autoridades de dos o más Estados miembros realicen auditorías conjuntas estará operativo a más tardar en 2024.

Rusia introduce un nuevo sistema de facturación electrónica para la trazabilidad de determinadas mercancías el 1 de julio de 2021. La Ley Federal nº 371-FZ modificará el Código Tributario ruso para introducir el nuevo procedimiento del sistema de trazabilidad, que supondrá la introducción de la facturación electrónica obligatoria para los contribuyentes que traten con bienes trazables.

Desde su introducción, la facturación electrónica B2B en Rusia ha seguido siendo voluntaria. Sin embargo, esta situación cambiará a partir de este verano, cuando la emisión y aceptación de facturas electrónicas será obligatoria para los contribuyentes que comercien con bienes sujetos al sistema de trazabilidad.

¿Qué es el sistema de trazabilidad?

El sistema de trazabilidad tiene por objeto controlar el movimiento de determinadas mercancías importadas en Rusia y la Unión Económica Euroasiática (EAEU). En el ámbito del sistema de trazabilidad, a cada partida de mercancías se le asigna un número de registro durante la importación. A continuación, se controla en todas las fases de la transacción. Las empresas incluidas en el ámbito de aplicación de este nuevo sistema de trazabilidad deberán incluir el número de registro en las facturas y en los documentos contables primarios. También deberán facilitar información sobre las transacciones de las mercancías rastreables a través de las declaraciones del IVA y los informes de las transacciones correspondientes.

Las personas jurídicas y las empresas individuales que participan en la circulación de mercancías trazables están en el ámbito de aplicación de los requisitos de trazabilidad. A partir del 1 de julio de 2021, las facturas de estas mercancías deberán ser electrónicas. Los compradores de mercancías sujetas a trazabilidad deben aceptar las facturas en formato electrónico. Además, el nuevo requisito de las facturas electrónicas obligatorias para las ventas de bienes trazables no se aplica a las ventas de exportación/reexportación ni a las ventas B2C.

¿Qué tipo de mercancías están sujetas a los requisitos de trazabilidad?

¿Qué es lo siguiente en la regulación rusa de los documentos electrónicos?

Teniendo en cuenta que para finales de 2024 Rusia pretende tener el 95% de las facturas y el 70% de las cartas de porte en formato electrónico, es probable que se produzcan más cambios de digitalización. La digitalización de los registros contables es otra área en la que la autoridad fiscal rusa está avanzando. Por lo tanto, no sería sorprendente ver más cambios en la legislación rusa en los próximos dos años.

Tome medidas

Póngase en contacto con para hablar de los requisitos de facturación electrónica de julio de 2021 en Rusia. Descargue VAT Trends para descubrir más sobre los CTC y cómo los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA.

Es difícil determinar con exactitud cuándo se producirán nuevos impuestos o aumentos de los tipos impositivos. Covid-19 ha afectado a casi todo, incluido un déficit masivo en la economía. Muchos bancos han aplicado intereses negativos y los gobiernos han puesto en marcha fondos para ayudar a la recuperación. Es muy probable que las autoridades fiscales busquen formas de aportar financiación adicional, como el aumento de los tipos del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT).

Aumento de la tasa de IPT en Europa

Algunos de los aumentos más pronunciados en toda Europa no se reconocen como un instante de una tasa a otra, sino como una inclinación gradual.

El régimen neerlandés de IPT es uno de los más altos de Europa, actualmente del 21%. Hasta 2008, el tipo del IPT era del 7% y se fue incrementando en varias etapas, hasta establecerse finalmente en el 21% en 2013. Un aumento del 14% en un periodo de cinco años.

¿A qué se debe esta repentina subida de tipos? ¿Fue porque las autoridades fiscales holandesas se dieron cuenta de que el suyo era uno de los tipos más bajos de Europa? ¿Se debió a la coyuntura económica del momento para obtener ingresos adicionales? ¿O porque las autoridades fiscales empezaban a darse cuenta de que el IPT se estaba convirtiendo en un impuesto más reconocido?

Los Países Bajos no son el único país que ha experimentado un espectacular aumento de la tasa de IPT en un corto periodo de tiempo.

HMRC, la autoridad fiscal del Reino Unido, también ha aprovechado la oportunidad para aplicar aumentos más rigurosos, especialmente con su tipo estándar. En 2011, el tipo aumentó al 6%, incrementándose en varios intervalos hasta estabilizarse en el 12% en 2017. El tipo se duplicó en un periodo de cinco años!

La similitud entre los dos territorios y la forma en que han aumentado sus tipos es asombrosa. La estructura quinquenal de los tipos cambia en un 1 o un 2%, llegando finalmente a tipos mucho más altos de lo que inicialmente se esperaba en el mercado. Si echamos la vista atrás a la economía en el momento de la subida, Europa estaba empezando a recuperarse de una recesión que afectó duramente a la mayoría de los territorios con la subida de los tipos de interés de los préstamos e hipotecas y el aumento del desempleo.

En la actualidad se están produciendo cambios en el mercado que podrían influir en las tasas de IPT. Muchas compañías de seguros han aumentado el alcance de los seguros ofrecidos. Los ramos son más variados y las primas cotizadas son más elevadas. Se hace hincapié en asegurar la facturación correcta con la aseguradora frente a considerar cuidadosamente los impuestos asegurados.

¿Qué es lo siguiente?

Muchos territorios exigen ahora un mayor nivel de detalle en las presentaciones. ¿Provocará esto más auditorías? ¿Hará que más autoridades fiscales analicen esta información para aplicar sus regímenes de sanciones? ¿O habrá una serie de aumentos de los tipos en general? Los aumentos podrían comenzar en el 1 o el 2% y seguir la tendencia de cinco años expuesta anteriormente. En cualquier caso, existe un vacío financiero que habrá que cubrir.

Estaremos atentos a las últimas actualizaciones de los tipos del Impuesto sobre las Primas de Seguros para ver cómo responden las autoridades fiscales a la actual coyuntura económica.

Datasheet

Combinación de conocimientos humanos y software - Servicios gestionados de IVA

Las empresas de todo el mundo se enfrentan a crecientes obligaciones de cumplimiento del IVA. Los gobiernos de todo el mundo siguen buscando formas de prevenir el fraude, aumentar los ingresos y, en última instancia, cerrar las brechas del IVA. Se trata de un reto, sobre todo porque los requisitos del IVA pueden ser complejos y fragmentados en los distintos mercados. Se calcula que solo los países de la Unión Europea perdieron 140.000 millones de euros en ingresos por IVA en 2018. Así que es fácil entender por qué los gobiernos están tomando medidas para reducir esta cifra.

Estar al día de los tipos de IVA y de los cambios en los informes es desalentador. Para las empresas multinacionales, esa complejidad no hace sino intensificarse. Si el comercio es transfronterizo, la carga de trabajo asociada también aumenta. Por estas razones, las empresas deben asegurarse de que cuentan con un sólido plan de continuidad del cumplimiento para garantizar que sus obligaciones en materia de IVA se cumplen dondequiera que operen.

El coste del incumplimiento puede ser elevado. Y los errores pueden deberse a varias razones. Entre ellas, la presentación tardía, la utilización de tipos impositivos incorrectos, la interpretación errónea de la normativa o, simplemente, un error humano. Cualquiera que sea la causa, las repercusiones pueden ser costosas y dar lugar a la pérdida de deducciones del IVA, a auditorías invasivas y largas y a otras sanciones financieras y daños a la reputación.

A medida que aumentan los retos y la complejidad del cumplimiento del IVA, más empresas se dan cuenta de las ventajas de adoptar un enfoque de servicios gestionados para la totalidad o parte de sus obligaciones de cumplimiento del IVA.

Descargar el folleto del producto.

Servicios de IVA gestionados gracias a la tecnología

Alivie su carga de trabajo en materia de cumplimiento de la normativa reduciendo el riesgo dondequiera que opere

Sovos VAT Managed Services es una mezcla de experiencia humana y software. Nuestro equipo multilingüe de expertos en IVA utiliza nuestro software propio, que se actualiza a medida que cambian las normativas sobre el IVA. Nuestro equipo es su equipo. Además, nuestros especialistas en normativa global supervisan todos los cambios normativos, para que usted no tenga que hacerlo. Esto le permite tener más tiempo para centrarse en su negocio.

Sovos VAT Managed Services se ocupa de su cumplimiento de las obligaciones de información periódica y continua. Esto se aplica a todos los mercados en los que opera actualmente y a los mercados que pretende dominar en el futuro. Un panel de control le proporciona una visibilidad total del estado de cada una de sus declaraciones. Y, más adelante, si su estrategia cambia y quiere volver a incorporar la función de cumplimiento del IVA a su empresa, no hay ningún problema. Su asociación con nosotros, como proveedor global de tecnología fiscal, es flexible. Esto significa que puede cambiar fácilmente a una solución de software totalmente interna.

La legislación sobre el IVA es compleja y sigue cambiando. Las empresas necesitan el apoyo tanto de los servicios gestionados como de la tecnología para ayudarles a cumplir con sus obligaciones en materia de IVA y permitirles seguir comerciando con confianza. La contratación de Sovos, con nuestra combinación de experiencia humana y tecnología, permite a las empresas cumplir con el cambiante panorama del IVA y enfrentarse a él.

Hablar con un experto

Pregunte a nuestros expertos fiscales cómo los Servicios Gestionados de IVA pueden ayudarle con sus necesidades de cumplimiento.

Hablar con un experto

En organizamos un seminario web sobre el próximo paquete de IVA de la UE para el comercio electrónico con nuestro equipo de IVA.

Entre los temas tratados se encuentran la Ventanilla Única (VU), la Ventanilla Única de Importación (VUI) y las nuevas obligaciones en materia de IVA para vendedores y mercados que afectarán a su negocio.

Aunque nuestro equipo de expertos respondió a muchas preguntas, no tuvo tiempo para todas. He aquí un útil resumen.

Ventanilla única (OSS)

Si una empresa se registra para el OSS desde fuera de la UE y no utiliza un intermediario, ¿tendrá que depositar una fianza para cubrir los futuros pagos del IVA del OSS?

Algunos Estados miembros exigen a estos contribuyentes que nombren representantes fiscales para el OSS de la Unión. Esto suele conllevar una garantía bancaria para el representante fiscal o la autoridad fiscal. La exigencia de un intermediario es sólo para las OSS de la Unión.

Cuando se envían mercancías a un cliente de la UE desde fuera de la UE, ¿cómo saben las aduanas de la UE que el IVA se ha contabilizado con arreglo al régimen de comercio exterior, y que ellas o el agente de transporte no tienen que emitir una factura con IVA al cliente?

El IVA se debe pagar en el marco de las IOSS. El vendedor dispondrá de un número de referencia IOSS (credencial) que debe ser comunicado como parte de la declaración de aduanas. La aduana lo utilizará para conciliar el IVA declarado en la aduana con el IVA contabilizado en la declaración del IVA. No es necesario emitir una factura de IVA.

¿Qué ocurre si una empresa realiza tanto operaciones B2C como B2B en un país? ¿Es necesario mantener el registro del IVA para las transacciones B2B? ¿Podemos mantener tanto nuestras ventas B2B como B2C en la declaración del IVA, o debemos trasladar las B2C al régimen de OSS?

Las transacciones B2B requieren el registro del IVA según las normas actuales. En el caso del B2C, el efecto práctico del umbral de 10.000 euros es que la gran mayoría de los vendedores necesitarán números de IVA en todos los Estados miembros en los que vendan B2C o utilicen el OSS.

Si, debido a las transacciones B2B, una empresa tiene todos los registros requeridos también para B2C, entonces podría utilizar estos registros.

El OSS es (actualmente) opcional, pero es necesario llevar a cabo una revisión de las cadenas de suministro actuales para entender cómo se aplicará el IVA después de que entre en vigor el paquete de IVA de comercio electrónico de la UE.

Si una empresa vende en la UE productos procedentes de EE.UU., el Reino Unido o dentro de la UE, ¿tendrá que registrarse tanto para IOSS como para OSS?

Las mercancías vendidas en la UE cuando la entrega comienza en la UE pueden optar a las OSS. Los bienes vendidos en la UE cuya entrega se inicie en un tercer país pueden acogerse a las OSS. Por lo tanto, sería necesario registrarse para ambos (aunque actualmente no es obligatorio).

Si una empresa no está registrada en ningún país de la UE y empieza a utilizar las IOSS, ¿tendrá que crear una empresa y darse de alta en el IVA en un país de la UE? O, en caso contrario, ¿cuál es la ventaja de utilizar el IOSS en lugar de crear una empresa en un país de la UE?

No es necesario crear una empresa en la UE para utilizar cualquiera de los regímenes de OSS. No es necesario tener un registro normal del IVA en la UE para solicitar el registro del IVA de las OSS o de las empresas no pertenecientes a la Unión. Es necesario tener un registro normal de IVA en un Estado miembro para utilizar el OSS.

El valor de los bienes hasta 150 euros inclusive

Si los productos son una mezcla de valor por encima y por debajo de 150 euros, ¿cubriría el OSS todas estas ventas?

La OSS se aplica a todas las ventas cuya entrega se inicie en la UE, independientemente del valor intrínseco. Si las mercancías proceden de fuera de la UE, las OSS solo se aplicarán a las mercancías por un valor máximo de 150 euros.

¿El valor de 150 euros corresponde a un solo artículo o al valor total de la transacción? Qué ocurre si las mercancías se facturan por separado y se entregan juntas?

El valor se basa en el envío real que se realiza. Un envío se define como las mercancías embaladas juntas y enviadas simultáneamente por el mismo proveedor o proveedor subyacente al mismo destinatario y cubiertas por el mismo contrato de transporte.

Por lo tanto, las mercancías enviadas por el mismo expedidor al mismo destinatario que fueron pedidas y enviadas por separado, aunque lleguen el mismo día pero como paquetes separados al operador postal o al transportista urgente de destino, deben considerarse como envíos separados, a menos que haya una sospecha razonable de que el envío se dividió intencionadamente para evitar el pago de los derechos de aduana. Del mismo modo, las mercancías pedidas por separado por la misma persona, pero enviadas juntas, se considerarían un único envío.

En el caso de que los bienes se pidan a través de una interfaz electrónica, ésta no suele disponer, en el momento del suministro, de la información sobre si el proveedor subyacente envía los bienes en un solo envío o en varios.

Por lo tanto, la interfaz electrónica debe hacer ciertas suposiciones razonables, por ejemplo, cuando un mismo cliente pide varias mercancías al mismo tiempo y al mismo proveedor, la interfaz electrónica debe suponer que las mercancías formarán un único envío. Cuando el mismo cliente realiza varios pedidos distintos en el mismo día, la interfaz electrónica debe suponer igualmente que las mercancías pertenecientes a los distintos pedidos formarán envíos separados.

Este documento tiene como objetivo proporcionar una base para que los proveedores de servicios de facturación electrónica y sus clientes se pongan de acuerdo sobre la asignación de la responsabilidad del cumplimiento legal de los procesos apoyados por los servicios. Estas definiciones estándar contribuirán a establecer acuerdos más claros, a fomentar las mejores prácticas y a garantizar la profesionalidad en el sector de la facturación electrónica.

En la mayoría de los países europeos, los proveedores de servicios de facturación electrónica pueden ofrecer diferentes opciones para los procesos de cumplimiento del IVA; cualquier oferta de este tipo es una elección competitiva individual del proveedor de servicios. Independientemente del proceso de cumplimiento del IVA que se utilice, es importante definir claramente qué parte es legalmente responsable de los procesos apoyados. Las definiciones estándar de la EESPA tienen como objetivo proporcionar una base para un acuerdo sobre la asignación de responsabilidades, que identificará las tareas de las que cada parte será responsable.

Al desarrollar el documento de definiciones estándar, el Grupo de Trabajo de Política Pública y Cumplimiento (PPCWG) de la EESPA comenzó por centrarse en las definiciones o conceptos clave que son relevantes para los temas relacionados con el cumplimiento que suelen surgir en el contexto de la facturación electrónica.

Sobre la base de estas definiciones, el documento ofrece una “matriz de responsabilidad” predefinida que puede utilizarse para la gestión de la responsabilidad entre un proveedor de servicios y su cliente. Entre los componentes sugeridos que deberían considerarse entre los proveedores de servicios y sus clientes en un proceso de facturación electrónica que cumpla con las normas, se encuentran:

La mencionada “matriz de responsabilidad” proporciona una guía para el usuario que permite a las partes acordar y documentar qué parte tiene la responsabilidad de cada componente de cumplimiento: supervisar los requisitos pertinentes, aplicar y mantener las medidas para garantizar el cumplimiento continuo, y la garantía de cumplimiento para confirmar la conformidad de las medidas adoptadas.

El uso de estas definiciones estándar y de la “Matriz de Responsabilidad” conducirá a acuerdos más claros y, en última instancia, a mejores relaciones entre clientes y proveedores de servicios. El documento también puede servir como lista de comprobación que las empresas pueden utilizar para las solicitudes de información o las peticiones de propuestas diseñadas para comparar las ofertas de los proveedores de servicios.

La transformación digital sigue evolucionando y desarrollándose, introduciendo nuevas soluciones y tecnologías en la nube para las empresas de todo el mundo.

Estas tecnologías proporcionan flexibilidad, agilidad y reducen los costes operativos de las empresas.

Ventajas de las tecnologías basadas en la nube

Pasar a las tecnologías basadas en la nube ofrece muchas ventajas, como la calidad, el aumento de la eficiencia y la rentabilidad. Es importante trabajar con un proveedor de servicios de confianza para garantizar que la transición a la nube se adapte a las necesidades de su empresa. Pasar a las tecnologías basadas en la nube tiene muchas ventajas:

Además de proporcionar continuidad, eficiencia y flexibilidad a las empresas, las tecnologías basadas en la nube ayudan a impulsar la transformación digital y a preparar los procesos empresariales para el futuro.

El Sultanato de Omán ha impuesto un impuesto sobre el valor añadido a partir del 16 de abril de 2021. Está previsto que el sistema de IVA se aplique por fases, y que las empresas se registren en el IVA en diferentes momentos a lo largo del próximo año en función de su volumen de negocio.

El IVA se impondrá a un tipo del 5% sobre las entregas de bienes y servicios que se suministren a Omán, así como sobre las importaciones. Los suministros de empresa a consumidor de la mayoría de los servicios deben tener como origen la residencia del proveedor. Sin embargo, existen varias excepciones, como las prestaciones de servicios electrónicos y de telecomunicaciones (que se originan en Omán si se utilizan en el país) o las prestaciones de servicios de restauración. Las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar declaraciones trimestrales a través de un portal electrónico.

En 2016, los seis Estados miembros del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) acordaron aplicar un IVA del 5% de acuerdo con un marco común. Arabia Saudí y los Emiratos Árabes Unidos aplicaron sus sistemas de IVA en 2018, y Bahréin hizo lo propio en 2019. En julio de 2020, Arabia Saudí aumentó su tipo de IVA al 15%. Kuwait y Qatar han anunciado su intención de implantar el IVA en el futuro, aunque no se ha fijado el calendario exacto.

El acuerdo marco prevé normas especiales para la venta de bienes entre los Estados miembros del CCG. Al igual que las normas de la UE para los suministros intracomunitarios, dichas normas se han suspendido hasta que más Estados miembros hayan aplicado el marco y se hayan creado las infraestructuras informáticas necesarias.

Las organizaciones que hacen negocios en Omán deben evaluar sus obligaciones en materia de IVA de cara al futuro.

Paquete de IVA de comercio electrónico para la UE: nuevas normas para 2021

Facilitar las transacciones transfronterizas

Desde el 1 de julio de 2021, el esquema de mini ventanilla única (MOSS, Mini One Stop Shop) pasa a un nuevo marco. Se trata del paquete de IVA de comercio electrónico para la UE en 2021.• Este libro electrónico le servirá de guía para las OSS, IOSS y nuevas normas de IVA de la UE para comercio electrónico.

El crecimiento del comercio electrónico y del comercio transfronterizo está teniendo un efecto radical en el IVA. Empresas grandes y pequeñas se ven atrapadas en una vorágine de cambios. Hay más cambios en el horizonte, así que ha llegado el momento de prepararse.

La introducción del nuevo paquete de IVA para comercio electrónico en la UE, aparte de los recientes cambios normativos en el Reino Unido acerca de mercancías extranjeras vendidas a clientes del Reino Unido, significa que las empresas de todo el mundo deben implementar nuevos sistemas. Es el momento de familiarizarse con la forma en que los nuevos marcos afectan a sus operaciones, posición comercial y responsabilidad, tanto en la UE como en Reino Unido.

Obtenga el libro electrónico

El objetivo del paquete de IVA de comercio electrónico para la UE es simplificar el comercio B2C transfronterizo en la UE, facilitar la carga a las empresas, reducir los costes administrativos del cumplimiento del IVA y garantizar que el IVA se carga correctamente en este tipo de ventas. Las empresas de la UE podrán competir en igualdad de condiciones con empresas de fuera de la UE que cobran IVA.

En adelante habrá:

Ventanilla única de importación (IOSS) para artículos entregados desde fuera de la UE
Ventanilla única (OSS) para entregas B2B de productos intracomunitarios y para servicios B2C proporcionados por proveedores con sede en la UE
Non-Union One Stop Shop (non-Union OSS) which replaces and extends the current MOSS

Ventanilla única no comunitaria (non-Union OSS), que sustituye y amplía la actual MOSS•

¿Cómo funcionará la ventanilla única?
¿Cuáles son las ventajas de la ventanilla única?
¿Cuándo entrarán en vigor los cambios en la ventanilla única?
¿Cómo puedo registrarme para la ventanilla única?
¿Qué tengo que hacer para prepararme para la ventanilla única?
¿Es la ventanilla única adecuada para mi empresa?
Soy una empresa con sede en la UE. ¿Qué tengo que tener en cuenta?
Soy una empresa con sede fuera de la UE. ¿Qué tengo que tener en cuenta?

Además de proporcionar consejos prácticos para empresas con sede en la UE o fuera de ella, el libro electrónico también incluye ejemplos de ventanilla única y ventanilla única de importación. Ofrecemos una visión en profundidad de las posibles iteraciones que se aplican a las empresas de venta directa a cliente y las que venden a través de marketplaces.

La Resolución Fiscal Miscelánea (RFM) de México para 2021 incluye una serie de cambios, el primero de los cuales puedes leer en nuestro blog anterior sobre el tema.

En este blog hablaremos de las modificaciones técnicas específicas aprobadas relacionadas con las validaciones que los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) deben hacer a las facturas electrónicas que se les envían para su certificación.

Se introdujeron modificaciones en el Anexo 29 de la MFR que da cuenta específicamente de las reglas que deben seguir los PAC como prestadores de servicios de certificación para la administración tributaria mexicana (SAT).

Algunas de las nuevas validaciones más importantes que los PAC deben realizar en las facturas electrónicas (CFDI) son:

A. Forma y método de pago: Cuando se emiten facturas de Ingreso, Pago o Nómina (también conocidas como Comprobantes de tipo Ingreso, Egreso o Nómina) los PAC deben validar que contengan los atributos relativos a la forma y método de pago (FormaPago y MetodoPago). Aunque estos atributos son generalmente opcionales, se convierten en obligatorios cuando la factura es de tipo ‘I’ (Ingresos), ‘E’ (Egresos) o ‘N’ (Nómina). Los CFDI de Ingresos, Pagos o Nómina que carezcan de estos atributos o de los catálogos correspondientes no deben ser validados por los PAC.

B. Tipo de cambio: Los PAC deben realizar validaciones adicionales respecto al tipo de cambio reportado en el atributo “TipoCambio” cuando el pago reportado sea en moneda extranjera. Si el valor de la factura está fuera del porcentaje aceptable, el emisor de la factura debe obtener una clave del PAC que valida el CFDI para confirmar que el valor es correcto.

C. Total: Se introduce una nueva interpretación del atributo “total” de la factura. Cuando el valor reportado supere los límites establecidos por el SAT vía Resolución, el emisor de la factura deberá incluir una clave de confirmación del PAC que valide el CFDI confirmando que el valor es correcto. La clave deberá incluirse en el atributo ‘Confirmación’ del CFDI

D. Traslados: Si un CFDI sólo incluye elementos exentos, no requiere la nota de traslados que normalmente contiene el desglose de los impuestos transferidos.

E. “NumeroPedimento”: El número asignado a los “Pedimentos” (nombre que se le da a la declaración que se presenta cuando la mercancía entra o sale de México) que tienen más de 10 años de antigüedad debe registrarse en el atributo ‘Descripcion; del documento.

F. Otros cambios: Retenciones y pagos Los CFDI no deben incluir números negativos. Esta aclaración se ha introducido ya que los XSD y la norma técnica de dichos complementos no limitan ni rechazan el uso de números negativos a pesar de que no existe el pago negativo de impuestos. Ahora es obligatorio que los PAC rechacen cualquier documento con números negativos. Se han establecido procesos específicos de anulación y reemisión para las facturas que contengan errores y en el caso de las pérdidas existen campos específicos en los que se deben comunicar dichos valores.

Los PACs deben validar que los CFDIs del Complemento de Recepción de Pagos contengan notas de Pago y que el Documento Relacionado contenga al menos un registro. La aclaración de este requisito ha sido necesaria ya que estas notas son condicionales y no obligatorias para los XSD y la documentación técnica. La Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 también incluyó nuevas validaciones respecto a los complementos de CFDI emitidos para el Factoraje Financiero y las operaciones con terceros.

Tras la publicación de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, el SAT ha emitido múltiples modificaciones para complementar el MFR aprobado originalmente. Se han propuesto y/o aprobado cuatro cambios adicionales, pero ninguno ha tenido un impacto importante en el mandato de facturación electrónica.

Esperamos que se produzcan más cambios antes de que finalice el año y le mantendremos informado a través de nuestros canales de información y blogs.

Prepárese para el Paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE

Descargue nuestra infografía para informarse sobre los próximos cambios.

Si tiene un negocio en la UE con ventas B2B que se producen en otro estado miembro de la UE o una sede fuera de la UE con ventas B2C hacia la EU, habrá grandes cambios el 1 de julio de 2021.

El Paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE tiene el fin de simplificar el comercio internacional y garantizar que el IVA se cobre correctamente sobre las ventas B2C transfronterizas.

El cambio en los límites de venta a distancia significa que el IVA se adeudará inmediatamente en el estado miembro de consumo, lo que podría exigir un requisito de varios registros adicionales del IVA. Esto agregará costos y complejidades a los negocios. Por eso, el paquete incluye una OSS (One-Stop Shop, Ventanilla Única) para reducir la carga.

La OSS ofrece muchos beneficios, pero no es sencilla.

Es fundamental que las empresas se preparen y tomen decisiones informadas ahora sobre si la OSS es la opción adecuada para sus negocios.

Descargue nuestra Infografía

Nuestra infografía de la OSS lo ayudará a entender cuáles son los cambios clave del Paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE, incluidos los siguientes:

· OSS de la UE, OSS no perteneciente a la UE y OSS de importación

· Requisitos de mantenimiento de registros de la OSS

· Elegibilidad para los productos sujetos a impuestos indirectos

· Reglas sobre el lugar de suministro

· Cambios en los límites de las ventas a distancia

· Responsabilidad del mercado

· Exención para envíos sin valor estimable

· Cómo prepararse para la OSS

· Las consecuencias de no cumplir la OSS

Como parte de los cambios, es imprescindible saber qué OSS se aplica a su negocio a fin de garantizar el cumplimiento de las normas sobre el IVA. Los requisitos difieren para las empresas de la UE y aquellas que no pertenecen a la UE, para las ventas D2C o aquellas hechas a través de un mercado digital según los pasos finales de la cadena de suministro.

Las tres variaciones de OSS son las siguientes:

· OSS de la UE

· OSS no perteneciente a la UE

· OSS de importación (IOSS)

Actualmente la OSS no es obligatoria. Por eso, es mejor comprender los plazos internos e implementar una OSS cuando su empresa ya esté preparada, en vez de intentar apresurarse para cumplir con la fecha de lanzamiento del 1 de julio de 2021.

La principal decisión que deben tomar las empresas con un total de ventas intracomunitarias superiores a €10 000 es si usar una OSS o registrarse en cada estado miembro donde hacen negocios.

Descargue nuestra infografía para informarse sobre los próximos cambios y cómo podrían afectar a su negocio.

Sovos pueden ayudarlo a prepararse para la OSS

Implementar los cambios necesarios a fin de cumplir con el Paquete de IVA para el comercio electrónico de la UE en su sistema de planificación de recursos empresariales (ERP, por sus siglas en inglés) podría demandar mucho tiempo y muchos recursos. Sovos puede ayudarlo a reducir la carga, prepararse y elegir la solución adecuada para su negocio.

Nuestro gran equipo asesor puede ayudarlo a gestionar las complejidades del cumplimiento del IVA moderno.

Volumen de negocios	Plazo de inscripción obligatoria	Fecha de entrada en vigor del registro
Más de 1.000.000 OMR	15 de marzo de 2021	16 de abril de 2021
500.000 OMR a 1.000.000 OMR	31 de mayo de 2021	1 de julio de 2021
250.000 OMR a 499.999 OMR	31 de agosto de 2021	1 de octubre de 2021
38.500 OMR a 249.999 OMR	28 de febrero de 2022	1 de abril de 2022