Aunque la facturación electrónica aún no es obligatoria a ningún nivel en Singapur, la autoridad fiscal del país está trabajando para implementar un modelo de presentación de informes de control continuo de las transacciones (CTC).
El impulso de Singapur hacia la digitalización se puso de manifiesto con el lanzamiento de su marco normativo de facturación electrónica en 2018. Singapur fue el primer país fuera de Europa en adoptar PEPPOL. Las especificaciones de interoperabilidad empresarial (BIS) de PEPPOL para la facturación electrónica y la red de entrega electrónica de PEPPOL están en vigor desde 2019.
La Agencia Tributaria de Singapur (IRAS) ha anunciado la implementación de una adopción gradual de InvoiceNow, el marco nacional de facturación electrónica basado en la red PEPPOL, para la transmisión de datos de facturación. Comenzará de forma voluntaria para las empresas registradas en el GST en mayo de 2025. El mandato solo cubrirá las transacciones B2B; se espera que el gobierno haga obligatorias las B2G en los próximos años.
Guarde esta página y visítela a menudo para estar al tanto de las próximas obligaciones.
De un vistazo: la facturación electrónica en Singapur
Facturación electrónica B2B de Singapur
Red
InvoiceNow
Formato Actualmente se permiten tanto Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) como Singapore (SG) PEPPOL PINT; PEPPOL PINT se utilizará exclusivamente a partir de 2025.
Requisito de firma electrónica Es necesario garantizar la integridad y la autenticidad, la firma electrónica es un método de garantía.
Requisito de archivado Cinco años
Facturación electrónica B2G de Singapur
Red InvoiceNow.
Formato Actualmente se permiten tanto Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) como Singapore (SG) PEPPOL PINT; PEPPOL PINT se utilizará exclusivamente a partir de 2025.
Requisito de firma electrónica Es necesario garantizar la integridad y la autenticidad, la firma electrónica es un método de garantía.
Requisito de archivado Cinco años.
Facturación electrónica en Singapur: requisitos y normativas
Actualmente, no existe ningún mandato para el uso de facturas electrónicas en Singapur. Sin embargo, los contribuyentes pueden conectarse a la red PEPPOL para enviar y recibir facturas electrónicas. La IMDA de Singapur es una autoridad PEPPOL y, como tal, quienes opten por enviar facturas electrónicamente a través de la red InvoiceNow deben cumplir con los requisitos de formato:
Singapore BIS Billing 3.0 (PEPPOL) o Singapore (SG) PEPPOL PINT, aunque este último se convertirá en el único formato aplicable a partir de 2025.
Informes electrónicos en Singapur: requisitos y normativa
Singapur está implementando un mandato de notificación de CTC, utilizando el marco InvoiceNow PEPPOL del país. Con la implementación de este mandato se abandona el modelo PEPPOL 4 y se adopta en su lugar el modelo PEPPOL 5, en el que los contribuyentes transmiten los datos de las facturas al IRAS, la autoridad tributaria del país.
Los datos de las facturas tanto de ventas como de compras deben informarse a la autoridad fiscal. Los requisitos de informes para las “facturas electrónicas PEPPOL” se realizan en tiempo real. Para las facturas emitidas fuera de InvoiceNow (“facturas extraídas de la solución”), el informe se realiza dentro de un plazo específico y se recomienda su presentación semanal, a más tardar en la fecha de vencimiento de la devolución.
Los Puntos de Acceso (AP) acreditados son las únicas partes autorizadas para enviar datos de facturación al IRAS utilizando la API C5. Sovos es un PA acreditado en Singapur.
La implementación de esta obligación de presentación de informes electrónicos está incluida en el calendario de implementación que figura a continuación.
Calendario de implementación de la facturación y los informes electrónicos de Singapur
La digitalización se encuentra en un viaje histórico hacia su implementación en Singapur. Estas son las fechas importantes:
Mayo de 2018: la IMDA de Singapur se convirtió en la primera Autoridad PEPPOL fuera de Europa
Enero de 2019: lanzamiento de la red de facturación electrónica del país, posteriormente denominada InvoiceNow
Marzo de 2020: Singapur lanza la subvención de registro para incentivar a las empresas a unirse a la red
1 de mayo de 2025: se implementa la presentación de informes electrónicos B2B para su adopción temprana voluntaria por parte de las empresas registradas en el GST
1 de noviembre de 2025: se implementan los informes electrónicos B2B para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST
PEPPOL en Singapur
La Infocomm Media Development Authority (IMDA) de Singapur se convirtió en la primera autoridad PEPPOL no Europa en mayo de 2018. Más tarde, lanzó su red de facturación electrónica con 11 proveedores de puntos de acceso iniciales.
La red se establece en el marco de PEPPOL, ayudando a las empresas a intercambiar documentos electrónicamente. Como Autoridad PEPPOL, la IMDA puede:
Aprobar y certificar a los proveedores de puntos de acceso PEPPOL en Singapur
Acreditar a los proveedores de soluciones preparados para PEPPOL en Singapur
Gobernar el cumplimiento del marco PEPPOL por parte de las empresas
Especificar las reglas y estándares técnicos específicos de cada país bajo el marco PEPPOL, a saber, los formatos SG PEPPOL BIS y SG PEPPOL PINT
Aunque Singapur anima a las empresas a emitir y recibir facturas electrónicamente a través de su sistema InvoiceNow, aún no ha impuesto la facturación electrónica entre empresas. La declaración electrónica obligatoria mediante InvoiceNow comenzará el 1 de noviembre de 2025 para las empresas de nueva constitución que se registren voluntariamente en el GST.
InvoiceNow es una iniciativa del país de facturación electrónica de la Infocomm Media Development Authority (IMDA) que ayuda a las pymes y a las grandes empresas a agilizar la facturación. El objetivo es proporcionar una forma más rápida y sostenible de realizar transacciones, a nivel nacional y en todo el mundo.
PEPPOL es un estándar para el envío de facturas electrónicas a clientes del sector público (en otras palabras, para transacciones B2G) en toda la UE y en otros territorios. Singapur fue la primera autoridad aprobada por PEPPOL fuera de Europa.
Sí, Sovos es un proveedor de servicios PEPPOL certificado por la IMDA en Singapur. Nuestros expertos en normativa pueden conectarse a la red de InvoiceNow en su nombre.
Las nuevas normas de Singapur sobre bienes de bajo valor (LVG) entraron en vigor a principios de año. A partir del 1 de enero de 2023, los consumidores privados del país deben pagar un impuesto sobre bienes y servicios del 8 % sobre los bienes valorados en hasta 400 SGD importados por vía aérea o postal de proveedores registrados en el GST.
A partir del 1 de enero de 2024, el GST aumentará al 9%.
Antes de este cambio, los bienes de bajo valor adquiridos localmente de empresas registradas en el GST estaban sujetos al GST. Las mercancías importadas al extranjero por vía aérea o postal no lo eran. Este cambio trata todos los bienes consumidos en Singapur en relación con el GST.
El umbral SGD 400 no incluye:
Transporte
Costos del seguro
Todos los derechos pagaderos a la Aduana de Singapur
Por ejemplo, un particular pide un artículo que cuesta 390 SGD. Las tarifas de transporte adicionales son de SGD 20. Como el umbral excluye los gastos de transporte, el valor del producto es de 390 SGD. El consumidor tendrá que pagar el GST sobre la compra al proveedor.
Desde el 1 de enero de 2023, el GST también grava las entregas de servicios no digitales importados comprados a proveedores extranjeros registrados en el GST. Como resultado, todos los suministros B2C de servicios importados, digitales o de otro tipo, que se suministran y reciben a distancia, están sujetos a impuestos.
Los proveedores no establecidos, como los operadores de mercados electrónicos y los reexpedidores, deben registrarse, cobrar y rendir cuentas del GST cuando:
Su facturación anual mundial supera el millón de SGD
El valor de los suministros B2C de bienes importados de bajo valor, servicios digitales y servicios no digitales realizados a clientes no registrados en el GST en Singapur supera los 100.000 SGD
Las empresas también pueden registrarse voluntariamente.
Las empresas deben evaluar si estos cambios desencadenan la necesidad de registrarse para el GST y otros desafíos de cumplimiento.
¿Necesita ayuda con el cumplimiento fiscal en Singapur?
Desde el 1 de enero de 2019, los proveedores de servicios electrónicos extranjeros deben emitir facturas en la nube, un tipo de factura electrónica, para las ventas de servicios electrónicos a compradores individuales en Taiwán. Paralelamente, las autoridades fiscales locales de Taiwán han introducido incentivos para que los contribuyentes nacionales apliquen la facturación electrónica, a pesar de no ser un requisito obligatorio.
Antes de entrar en los detalles del sistema de facturación electrónica en Taiwán, hablaremos de la factura uniforme del Gobierno (GUI), ya que el sistema de facturación electrónica se basa en las facturas uniformes del Gobierno.
¿Qué es una factura uniforme del gobierno (GUI)?
La factura uniforme del gobierno es una factura estándar del IVA regulada y numerada previamente por las autoridades fiscales. Todas las entidades comerciales deben emitir GUI para todas las ventas de bienes y servicios sujetas al IVA, salvo las exenciones legales.
Los contribuyentes pueden emitir GUIs una vez que su registro de negocios ha sido aprobado por la autoridad fiscal local competente en Taiwán. Los contribuyentes pueden emitir diferentes tipos de GUIs, incluyendo GUIs en papel y también facturas uniformes gubernamentales electrónicas (eGUIs). Las eGUIs son un tipo de GUI que se emiten, transmiten u obtienen a través de Internet u otros medios electrónicos. Como se ha mencionado anteriormente, la emisión de una eGUI es obligatoria para los proveedores de servicios electrónicos extranjeros que vendan servicios electrónicos a particulares en Taiwán a partir del 1 de enero de 2019. Sin embargo, la emisión de eGUIs es opcional para el conjunto de la economía, incluidos los contribuyentes nacionales de Taiwán.
¿Cómo se emiten los eGUIs?
Como parte del proceso de emisión de la eGUI, los contribuyentes deben utilizar los números proporcionados por las autoridades fiscales durante el proceso de registro de la empresa. Una eGUI debe cumplir con el MIG 3.2.1 basado en un formato XML proporcionado por la autoridad fiscal. Tras la emisión de una factura electrónica uniforme, la información de la factura debe cargarse en la plataforma de la autoridad fiscal en un plazo de 48 horas para las transacciones B2C y de siete días para las transacciones B2B.
Las entidades empresariales extranjeras que se encuentren dentro del ámbito de aplicación de los requisitos o cualquier entidad que opte por emitir eGUIs pueden designar a un proveedor de servicios externo llamado Centro de Valor Añadido para emitir eGUIs. Una alternativa es implementar una solución basada en el software de transmisión “llave en mano” proporcionado por el Ministerio de Finanzas.
¿Qué es lo siguiente?
Las autoridades taiwanesas fomentan la facturación electrónica desde hace muchos años. Como resultado, cada vez más empresas han comenzado a emitir eGUIs. Asimismo, la obligación de emitir facturas en la nube para los proveedores de servicios electrónicos extranjeros ha desempeñado un papel importante en la adopción generalizada de la facturación electrónica en todo el país. Aunque está claro que Taiwán ha avanzado mucho en cuanto a la digitalización de los procesos de facturación electrónica, todavía se pueden emitir facturas en papel según la normativa taiwanesa. Seguiremos la evolución en el futuro para ver si la implantación obligatoria de la facturación electrónica se extiende a la economía en general en Taiwán.
Tome medidas
¿Necesita asegurar el cumplimiento de la eGUI de Taiwán? Hable con nuestros expertos fiscales o descargue el 13th Annual Trends para conocer mejor el panorama mundial de la facturación electrónica.
El sistema filipino de control continuo de las transacciones (CTC) de facturación electrónica (EIS) se ha puesto en marcha oficialmente para los 100 grandes contribuyentes seleccionados por el gobierno para inaugurar el mandato. Aunque los contribuyentes seguían luchando por cumplir los requisitos técnicos del nuevo sistema de facturación electrónica justo antes de la fecha de entrada en funcionamiento, Filipinas mantuvo el plazo previsto y puso en marcha este piloto el 1 de julio de 2022.
La puesta en marcha de Filipinas ha puesto de manifiesto una vez más los retos que plantea el cumplimiento de los nuevos mandatos y ha demostrado que la preparación es fundamental.
Junto con una de las seis empresas piloto iniciales, que empezaron a hacer pruebas a principios de este año, Sovos ha desarrollado la primera solución de software que ha obtenido la aprobación del EIS para operar la transmisión de facturas electrónicas a través de la plataforma de transmisión del gobierno. La solución de Sovos está en marcha en Filipinas.
Publicación de la nueva normativa
Un día antes de la puesta en marcha del EIS, la autoridad fiscal filipina, el BIR (Bureau of Internal Revenue), publicó los reglamentos fiscales n. 6-2022, 8-2022, y 9-2022, que contienen las políticas y directrices del nuevo sistema y documentan las normas y procedimientos adoptados por el EIS.
Si bien la normativa no representa una novedad para los contribuyentes piloto que han implantado con éxito sus sistemas de presentación de facturas electrónicas CTC, puede que no ocurra lo mismo con los que se preparan para cumplir con el nuevo mandato. La legislación establece oficialmente la iniciativa de emisión y notificación de facturas/recibos electrónicos del país, introducida por primera vez en 2018 por la Ley de Reforma Fiscal para la Aceleración y la Inclusión (TRAIN), y documenta la información pertinente.
¿Quién tiene que cumplir?
A partir del 1 de julio de 2022, 100 contribuyentes piloto seleccionados están obligados a emitir y transmitir facturas y recibos electrónicos a través del EIS. La BIR está planeando un despliegue gradual para otros contribuyentes dentro del ámbito del mandato, a partir de 2023, pero todavía no se ha anunciado un calendario oficial.
Los contribuyentes cubiertos por el mandato son:
Contribuyentes dedicados a la exportación de bienes y/o servicios
Contribuyentes dedicados al comercio electrónico
Contribuyentes del Servicio de Grandes Contribuyentes (LTS)
El mandato exige la emisión electrónica de facturas (B2B), recibos (B2C), notas de débito y crédito y su transmisión a través de la plataforma EIS en tiempo casi real, es decir, en un máximo de tres (3) días naturales contados a partir de la fecha de emisión. Los documentos deben transmitirse utilizando el formato de archivo JSON (JavaScript Object Notation).
Emisión y transmisión
La emisión y transmisión se puede hacer a través del portal del contribuyente del EIS o utilizando la API (Interfaz de Programación de Aplicaciones), en la que los contribuyentes deben desarrollar un Sistema de Transmisión de Datos de Ventas y obtener la certificación antes de operar a través del EIS. Esto implica la solicitud de la Certificación EIS y de un Permiso de Transmisión (PTT) mediante la presentación de documentación con información detallada sobre el sistema del contribuyente.
Aunque la normativa establece que ya no es necesaria la presentación de facturas y recibos impresos para los contribuyentes que operan con el SMI, no se han modificado los requisitos de archivo. Esto significa que durante el periodo de archivo de 10 años, los contribuyentes deben conservar copias impresas de los documentos transmitidos durante los primeros cinco (5) años, tras lo cual se permite el almacenamiento exclusivamente electrónico durante el tiempo restante.
Además, la legislación establece que sólo se aceptarán a efectos de deducción del IVA las facturas transmitidas con éxito a través del EIS.
Los contribuyentes no estaban dispuestos a cumplir
Muchos de los 100 contribuyentes piloto tuvieron dificultades para cumplir el plazo establecido por el país. Por esta razón, la DIA ha permitido alternativas al plazo para determinados contribuyentes, siempre que presenten una Declaración Jurada en la que se detallen las razones por las que no pueden cumplir el requisito a tiempo y un calendario con la fecha en la que pretenden cumplirlo, que están sujetas a la aprobación de la DIA.
En cuanto al incumplimiento, la normativa establece que la autoridad fiscal impondrá una sanción por el retraso o la falta de transmisión de las facturas/recibos electrónicos al EIS y que las ventas no declaradas serán objeto de una investigación posterior.
¿Qué es lo siguiente?
Tras el inicio del programa piloto y el establecimiento legal del marco de la CTC, el Gobierno tiene previsto extender gradualmente el mandato a todos los contribuyentes incluidos en el ámbito de aplicación en 2023. Sin embargo, los contribuyentes que no están en el ámbito obligatorio del EIS pueden optar ya por inscribirse en el sistema y estar preparados para cumplirlo de antemano.
Sovos fue el primer proveedor de software que se certificó, junto con uno de los contribuyentes piloto, para transmitir a través del EIS, y está preparado para cumplir con la presentación de facturas electrónicas de la CTC de Filipinas. Nuestro potente software, combinado con nuestro amplio conocimiento del panorama fiscal de Filipinas, ayuda a las empresas a resolver los problemas fiscales de forma definitiva.
La tendencia mundial en el ámbito de la facturación electrónica durante la última década ha demostrado que los legisladores y las autoridades fiscales locales de todo el mundo se están replanteando el proceso de creación de facturas. Mediante la introducción de plataformas tecnológicamente sofisticadas de control continuo de las transacciones (CTC), las autoridades fiscales obtienen un control inmediato y detallado del IVA, lo que ha demostrado ser una forma muy eficaz de reducir la brecha del IVA.
Sin embargo, muchos países de derecho consuetudinario que no tienen un sistema de IVA, como Estados Unidos, Australia y Nueva Zelanda, no han seguido el mismo camino. Han destacado en las comparaciones internacionales por su escasa regulación en el ámbito de la facturación electrónica. La razón por la que no es necesario tener un control sobre las facturas es la falta de un régimen fiscal de IVA. Sin embargo, la evolución reciente indica que también los países de derecho consuetudinario tratan de impulsar la facturación electrónica, impulsados por la eficiencia de los procesos empresariales más que por la necesidad de control fiscal. En consecuencia, en este blog se abordarán las próximas novedades, centrándose en el programa piloto de facturación electrónica de Estados Unidos y en las iniciativas australianas y neozelandesas de fomento de la facturación electrónica.
Estados Unidos
La facturación electrónica está permitida desde hace mucho tiempo en Estados Unidos, pero todavía no es una práctica comercial generalizada. Según algunas fuentes, la facturación electrónica sólo representa actualmente el 25% de todas las facturas intercambiadas en el país. Con la introducción del programa piloto de facturación electrónica de la Business Payments Coalition (BPC), en cooperación con la Reserva Federal, esto puede estar a punto de cambiar.
El programa piloto del mercado de intercambio de facturas electrónicas de la BPC tiene como objetivo promover una comunicación B2B más rápida y ofrecer una oportunidad para que todo tipo de empresas intercambien facturas electrónicas en Estados Unidos.
El piloto del mercado de intercambio de facturas electrónicas del BPC
El programa piloto es una red de facturación electrónica estandarizada a través de la cual se pueden intercambiar facturas electrónicas estructuradas entre las contrapartes que utilizan varios sistemas de facturación interoperables para conectarse e intercambiar documentos. Su objetivo es impulsar la eficiencia y la productividad, reduciendo al mismo tiempo los errores de datos. Un modelo de servicios de registro federado permite a los administradores o registradores autorizados registrar e incorporar a los participantes al marco de intercambio de facturas electrónicas.
El marco de intercambio de facturas electrónicas funciona de forma similar al ecosistema del correo electrónico. Los usuarios pueden inscribirse en un proveedor de correo electrónico para enviar y recibir mensajes. El proveedor sirve de punto de acceso a los intercambios de correo electrónico para sus usuarios y entrega los correos electrónicos entre ellos a través de Internet. Permite que varios registradores inscriban a los participantes en el marco del intercambio de facturas electrónicas. Esto recuerda al modelo PEPPOL, establecido a nivel mundial, que estandariza la estructura de una factura y proporciona un marco de interoperabilidad.
Visión de futuro
Estados Unidos sigue el modelo europeo de facturación electrónica, basado en la funcionalidad de interoperabilidad abierta. Permite a las partes que utilizan diversos sistemas de facturación conectarse e intercambiar documentos a través de la red de facturación electrónica con facilidad. El proceso de digitalización en el ámbito de la facturación electrónica permitirá a las organizaciones grandes y pequeñas de EE.UU. ahorrar recursos, promover la sostenibilidad y proporcionar eficiencia empresarial.
Australia y Nueva Zelanda
Al igual que en EE.UU., la evolución hacia la facturación electrónica en Australia y Nueva Zelanda no está impulsada principalmente por cuestiones fiscales, sino por la eficiencia de los procesos. Ninguno de los dos países tiene planes relativos a un mandato tradicional de facturación electrónica B2B. Sin embargo, los gobiernos de Nueva Zelanda y Australia se han comprometido a adoptar un enfoque conjunto de la facturación electrónica, y los primeros pasos son garantizar que todas las entidades gubernamentales puedan recibir facturas electrónicas.
Australia
En Australia, todos los organismos gubernamentales de la Commonwealth deberán poder recibir facturas electrónicas PEPPOL a partir del 1 de julio de 2022. Además, el Gobierno también pretende impulsar la facturación electrónica en el espacio B2B sin el tradicional mandato de que las empresas facturen electrónicamente. En su lugar, la propuesta consiste en implantar lo que se denomina Derecho de Facturación Electrónica Empresarial (BER).
Según la propuesta del Gobierno, las empresas tendrían derecho a solicitar a sus interlocutores comerciales el envío de una factura electrónica a través de la red PEPPOL en lugar de las tradicionales facturas en papel. Las empresas deben configurar sus sistemas para poder recibir las facturas electrónicas PEPPOL. Una vez que una empresa tenga esta capacidad, podrá ejercer su “derecho” y solicitar a otras empresas que le envíen facturas electrónicas PEPPOL.
Se espera que esta reforma se introduzca en julio de 2023, para lo cual las empresas podrán solicitar la recepción de facturas electrónicas PEPPOL sólo de las grandes empresas, y a continuación se llevará a cabo un despliegue por etapas para que finalmente abarcará a todas las empresas el 1 de julio de 2025.
Nueva Zelanda
Tras la reforma de la facturación electrónica australiana a partir de julio de 2022 para el sector B2G, el Gobierno de Nueva Zelanda está animando a las empresas y a los organismos gubernamentales a adoptar la facturación electrónica. Un paso en esta dirección es la posibilidad de que todos los organismos de la administración central puedan recibir facturas electrónicas basadas en PEPPOL BIS Billing 3.0 a partir del 31 de marzo de 2022.
Aparte de estos requisitos para el sector B2G, actualmente no hay planes publicados para que toda la economía pase a la facturación electrónica obligatoria.
Para saber más sobre lo que creemos que nos depara el futuro, descargueTrends 13th Edition.
Tome medidas
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A diferencia de muchas otras iniciativas nacionales que hemos visto recientemente en el ámbito de la facturación electrónica, Australia no parece tener planes inmediatos de introducir controles continuos de las transacciones (CTC) o la participación del gobierno en su facturación B2B.
A juzgar por la reciente consulta pública de , los esfuerzos actuales se centran en las formas de acelerar la adopción de la facturación electrónica por parte de las empresas. Esta consulta se basa en la divulgación previa del gobierno realizada en noviembre de 2020 sobre "Opciones para la adopción obligatoria de la facturación electrónica por parte de las empresas", que dio lugar a un serio esfuerzo del gobierno para mejorar el valor de la facturación electrónica para las empresas y aumentar la conciencia y la adopción por parte de las empresas.
Además de la decisión de hacer obligatoria la recepción de facturas electrónicas PEPPOL por parte de todas las agencias gubernamentales de la Commonwealth a partir del 1 de julio de 2022, el gobierno australiano busca impulsar también la facturación electrónica en el espacio B2B, pero sin el mandato tradicional para que las empresas facturen electrónicamente. En su lugar, la propuesta es implementar el Derecho de Facturación Electrónica Empresarial (BER).
¿Qué es el derecho de facturación electrónica empresarial (BER)?
Según la propuesta del Gobierno, las empresas tendrían derecho a solicitar a sus interlocutores comerciales el envío de una factura electrónica a través de la red PEPPOL en lugar de facturas en papel.
Para realizar y recibir estas solicitudes, las empresas deben configurar sus sistemas para recibir facturas electrónicas PEPPOL. Una vez que una empresa tenga esta capacidad, podrá ejercer su "derecho" y solicitar a otras empresas que le envíen facturas electrónicas PEPPOL.
Según la propuesta actual, el sistema de facturación electrónica se implantaría en tres fases, la primera de las cuales incluiría a las grandes empresas y las posteriores a las pequeñas y medianas empresas. El posible despliegue de BER sería el siguiente:
A partir del 1 de julio de 2023: Todas las empresas tendrían derecho a solicitar las facturas electrónicas PEPPOL a las grandes empresas. Las grandes empresas tendrían la obligación legal de proporcionar la factura electrónica PEPPOL al recibir una solicitud válida.
A partir del 1 de julio de 2024: Todas las empresas tendrían derecho a solicitar las facturas electrónicas PEPPOL a las medianas y grandes empresas. Las medianas y grandes empresas tendrían la obligación legal de proporcionar las facturas electrónicas PEPPOL al recibir una solicitud válida.
A partir del 1 de julio de 2025: Todas las empresas tendrían derecho a solicitar las facturas electrónicas PEPPOL. Todas las empresas cubiertas tendrían la obligación legal de proporcionar facturas electrónicas PEPPOL al recibir una solicitud válida.
Otras medidas para apoyar la adopción de la facturación electrónica
El objetivo de la iniciativa australiana BER de impulsar la adopción de la facturación electrónica B2B se complementa con una propuesta de varias otras iniciativas de apoyo a las empresas en esta dirección. Una de las medidas sería la habilitación de redes EDI compatibles con PEPPOL. Dado que las redes de EDI representan un obstáculo para la adopción generalizada de la facturación electrónica PEPPOL, en particular para las pequeñas empresas que interactúan con grandes empresas que utilizan múltiples sistemas de EDI, la propuesta de habilitar redes de EDI compatibles con PEPPOL podría, en última instancia, reducir los costes de las empresas que actualmente interactúan con múltiples redes de EDI. Además, el Gobierno está contemplando la posibilidad de ampliar la facturación electrónica al Procure-to-Pay. Las empresas podrían sacar más provecho de la adopción de la facturación electrónica si el enfoque se centra en un proceso P2P eficiente y estandarizado que incluya la facturación electrónica.
Por último, la integración de la facturación electrónica con los pagos es otro medio propuesto para impulsar la facturación electrónica. Esto permitiría a las empresas recibir eficazmente las facturas de los proveedores directamente en su software de contabilidad y luego pagar esas facturas a través de sus sistemas de pago.
Queda por ver la eficacia de las medidas propuestas para acelerar la adopción de la facturación electrónica, y si el Gobierno australiano considerará que fue una decisión acertada no introducir un mandato de facturación electrónica propiamente dicho, como es cada vez más común en todo el mundo.
Durante la última década, el gobierno vietnamita ha estado desarrollando una solución factible para reducir el fraude del IVA en el país mediante la adopción de un requisito de factura electrónica para las empresas que realizan actividades económicas en Vietnam. Finalmente, el 1 de julio de 2022 está previsto que entre en vigor en todo el país un requisito obligatorio de facturación electrónica.
Aplazamiento del mandato de facturación electrónica para 2020
Ese mismo año, en octubre de 2020, se comunicó el nuevo plazo mediante el Decreto 123, que retrasa el mandato de facturación electrónica hasta el 1 de julio de 2022. Este nuevo plazo coincide también con las fechas de aplicación de las normas relativas al sistema de facturación electrónica previstas en la Ley de Administración Tributaria.
Plan de preparación regional en curso
La Dirección General de Impuestos de Vietnam (DGI) anunció su plan de trabajar primero con las administraciones fiscales locales de seis provincias y ciudades: Ho Chi Minh City Hanoi, Binh Dinh, Quang Ninh, Hai Phong y Phu Tho para comenzar a implementar soluciones técnicas para los nuevos requisitos de la factura electrónica y la construcción de un sistema de tecnología de la información que permita la conexión, la transmisión, la recepción y el almacenamiento de datos. Según el plan de acción del GTD, para marzo de 2022, estas seis ciudades y provincias deberán estar listas para la activación del sistema de facturación electrónica.
El GTD anunció que, a partir de abril de 2022, el nuevo sistema de facturación electrónica continuará desplegándose en las restantes provincias y ciudades.
Por último, según este plan de implementación local, para julio de 2022, todas las ciudades y provincias de Vietnam deberán desplegar el sistema de facturación electrónica sobre la base de las normas establecidas en el Decreto 123 y la Circular que orienta y aclara ciertos aspectos del nuevo sistema de facturación electrónica.
Próximos pasos para las empresas
Los sujetos pasivos que operan en Vietnam estarán obligados a emitir facturas electrónicas para sus transacciones a partir del 1 de julio de 2022 y deberán estar preparados para cumplir con el nuevo marco legal. Las empresas, las organizaciones económicas, otras organizaciones, los hogares comerciales y los individuos deben registrarse en la administración fiscal local para empezar a utilizar las facturas electrónicas de acuerdo con las normas establecidas en el mencionado Decreto 123.
Vietnam avanza por fin en la adopción de la facturación electrónica obligatoria. Sin embargo, hay mucho trabajo relacionado con la documentación técnica necesaria y la implementación local del nuevo sistema de facturación electrónica. Seguiremos vigilando los últimos avances para determinar si la GTD puede cumplir todos los requisitos a tiempo para la implantación obligatoria de la facturación electrónica.
Las Oficinas de Impuestos de Shanghái, la provincia de Guangdong y la región autónoma de Mongolia Interior han anunciado su intención de llevar a cabo un nuevo programa piloto para contribuyentes seleccionados con sede en algunas zonas de las provincias. El programa piloto implicará la adopción de un nuevo tipo de factura electrónica, conocida como factura electrónica totalmente digitalizada.
Introducción de un nuevo tipo de factura electrónica
Muchas regiones de China forman parte actualmente de un programa piloto que permite a los contribuyentes recién registrados que operan en China emitir voluntariamente facturas electrónicas especiales de IVA para reclamar el IVA soportado, principalmente con fines B2B.
La nueva factura electrónica totalmente digitalizada es una versión simplificada y mejorada de las facturas electrónicas actuales en China. La emisión y las características de la factura totalmente digitalizada son diferentes de otras facturas electrónicas utilizadas anteriormente en el país.
Características de la factura electrónica totalmente digitalizada
La factura totalmente digitalizada es supervisada por las oficinas locales de Hacienda como parte del programa piloto
Los efectos jurídicos y la finalidad básica son los mismos que los de las facturas en papel existentes
Las facturas totalmente digitalizadas pueden entregarse en forma de mensajes de datos, lo que elimina los requisitos de formatos específicos como PDF u OFD
El contenido básico incluye el código QR dinámico, el número de factura, la fecha de la factura, la información del comprador, la información del vendedor, la cantidad, el precio unitario, el importe, el tipo impositivo, el importe del impuesto, el total, el precio total y el impuesto
Después de que el contribuyente del programa piloto haya superado una "verificación del nombre real", podrá utilizar inmediatamente la plataforma de servicios de facturación electrónica para emitir facturas sin necesidad de utilizar equipos especiales para el control fiscal (por ejemplo, el dispositivo UKey)
Los contribuyentes piloto pueden entregar automáticamente facturas totalmente digitalizadas a través de la cuenta digital tributaria de la plataforma de servicios de factura electrónica y también pueden entregar ellos mismos facturas totalmente electrónicas por correo electrónico u otros medios
Verificación de facturas electrónicas totalmente digitalizadas
Apoyándose en la plataforma nacional de servicio de factura electrónica unificada, las autoridades fiscales prestarán a los contribuyentes seleccionados para este programa piloto servicios como la emisión, la entrega y la inspección de facturas electrónicas totalmente digitalizadas las 24 horas del día. Los contribuyentes podrán verificar la información de todas las facturas electrónicas a través de la plataforma de servicio de facturas electrónicas o de la plataforma nacional de inspección de facturas del IVA (https://inv-veri.chinatax.gov.cn ).
¿Qué es lo que sigue para la facturación electrónica en China?
Este nuevo programa piloto ha entrado en vigor en Shanghái, Guangzhou, Foshan, la Zona de Cooperación Intensiva de Guangdong-Macao y Hohhot desde el 1 de diciembre de 2021. A pesar de la falta de un calendario oficial para la implementación, se espera que el alcance de este programa piloto se amplíe en 2022 para cubrir nuevos contribuyentes y regiones en China, allanando el camino para la adopción a nivel nacional de la factura electrónica totalmente digitalizada.
Arabia Saudita es líder en los controles continuos de transacciones en el Golfo
Facturación electrónica en Arabia Saudita desde diciembre de 2021
Arabia Saudita presentará un régimen de facturación electrónica con un enfoque por fases a partir de diciembre de 2021. Tras haber introducido el IVA recientemente, el 1 de enero de 2018, el país está liderando la digitalización del cumplimiento tributario en la región del Golfo.
La normativa definitiva publicada por la autoridad tributaria de Arabia Saudita, Zakat, Autoridad de impuestos y aduanas (ZATCA) confirma la fecha de entrada en vigor de la segunda fase el 1 de enero de 2023.
Aparte de otros requisitos, la fase dos también introduce la integración con una plataforma digital ZATCA de control continuo de transacciones (CTC por sus siglas en inglés), que requiere que los contribuyentes compensen las facturas antes de la transmisión a los compradores.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Fase 1 – Generación obligatoria de facturas electrónicas con controles de auditoría posteriores: empieza el 4 de diciembre de 2021
Se aplica a todos los sujetos pasivos residentes en Arabia Saudita.
Exige a los contribuyentes que generen, modifiquen y almacenen facturas y notas electrónicas (notas de crédito y débito) en todas las transacciones B2B, B2C y B2G, incluidas las exportaciones.
Las empresas deben generar facturas electrónicas y sus notas asociadas en un formato electrónico estructurado.
Las facturas y las notas electrónicas deben contener toda la información necesaria.
Se permite cualquier formato electrónico estructurado.
Las facturas B2C deben incluir un código QR.
Todas las facturas deben contener una marca de tiempo.
Se requiere explícitamente la integridad de las facturas electrónicas.
Los requisitos de almacenamiento son los mismos en la fase 1 y en la 2 (deben archivarse en un sistema o servidor que se encuentre físicamente en el territorio de Arabia Saudita. Si cumplen ciertos requisitos adicionales, los contribuyentes que tengan una filial en Arabia Saudita pueden tener sus sistemas informáticos centrales ubicados fuera del país).
Los proveedores deben almacenar las facturas electrónicas en un formato estructurado, independientemente de cómo las intercambien con los compradores.
Algunas funcionalidades están prohibidas para las soluciones de facturación electrónica.
Fase 2 – Régimen CTC: comienza el 1 de enero de 2023 y requiere que los contribuyentes transmitan las facturas electrónicas, además de las notas electrónicas, a la autoridad tributaria, ZATCA, para su compensación.
Se prevé un enfoque por fases para diferentes contribuyentes.
Las facturas B2B funcionarán bajo un régimen de compensación, mientras que las facturas B2C deberán notificarse a la plataforma de ZATCA en las 24 horas siguientes a su emisión.
Las facturas deben emitirse en el formato obligatorio XML.
Las facturas fiscales pueden enviarse a los compradores en formato XML o PDF/A-3 (con XML incrustado). Las facturas B2C deben presentarse en papel según el acuerdo mutuo de las partes; sin embargo, dichas facturas se pueden compartir electrónicamente o en cualquier otra forma en la que el comprador pueda leerla.
Una solución de facturación electrónica conforme debe tener las siguientes características:
Generación de un identificador único universal (UUID) además del número secuencial de la factura.
Contador de facturas antimanipulaciones.
Alguna capacidad para guardar y archivar facturas electrónicas y notas electrónicas.
Generación de un sello criptográfico para facturas B2C, un hash y un código QR para cada factura electrónica y nota electrónica.
Fechas importantes
Fase 1: 4 de diciembre de 2021: todos los sujetos pasivos residentes en Arabia Saudita pueden generar, modificar y almacenar facturas electrónicas y notas electrónicas (notas de crédito y débito).
Fase 2: 1 de enero de 2023: requisitos adicionales para que los sujetos pasivos transmitan facturas electrónicas, así como notas electrónicas, a ZATCA. La adopción se hará por fases, empezando por las empresas más grandes, y las demás se irán incorporando gradualmente al mandato. Las empresas recibirán un aviso con seis meses de antelación a la fecha límite de cumplimiento del mandato.
Cómo puede ayudarle Sovos
¿Necesita ayuda para garantizar que su empresa cumple con la normativa de IVA de Arabia Saudita? Sovos actúa como punto comercial único para la gestión de la conformidad con las obligaciones de facturación electrónica en Arabia Saudita y en todo el mundo. Sovos ofrece una combinación única de conocimiento local y una experiencia de cliente global y fluida.
El bien establecido sistema de facturación e-Tax de Corea del Sur
Facturas electrónicas de Corea del Sur
Corea del Sur presentó su sistema fiscal para facturación electrónica, conocido como e-Tax, en 2010. Desde 2011, esto se ha convertido en un requisito obligatorio para la facturación electrónica, junto con la obligación de informar de las facturas sujetas al e-Tax poco después de su emisión. Dicho requisito significa que Corea del Sur tiene una obligación de informe de controles continuos de transacciones (Continuous Transaction Controls, CTC). El ámbito de aplicación del e-Tax se ha ampliado para abarcar a más contribuyentes, aunque los flujos de trabajo y los requisitos iniciales del mismo se han mantenido relativamente estables.
La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas desde 2011 y para los sujetos pasivos individuales cuando superan un determinado umbral de facturación.
Obtenga la información que necesita
Puntos clave del mandato
Facturación electrónica obligatoria con el modelo de declaración de CTC: una factura electrónica emitida debe transmitirse al Servicio Nacional de Impuestos (NTS, por sus siglas en inglés) en el plazo de un día a partir de la emisión de la factura
Los datos de factura se envían al NTS en formato XML
Se aplica a las facturas y a las modificaciones de factura (tanto a crédito como a débito)
Se aplica solo a transacciones nacionales. No se aplica a transacciones internacionales
Fechas de implementación del mandato
Enero de 2011: La emisión electrónica de facturas con IVA y la declaración al día siguiente se vuelven obligatorias para todos los contribuyentes corporativos de Corea del Sur
Enero de 2012: Además de la primera categoría, los propietarios únicos con un valor de suministro de mil millones de KRW o superior deben emitir facturas e-Tax
Julio de 2014: El umbral pasa de los mil millones de KRW a los trescientos millones de KRW o superior
Julio de 2019: Introducción de la parte libre de impuestos de los ingresos que debe incluirse al calcular el umbral de trescientos millones de KRW
Julio de 2022: El umbral pasará de los trescientos a los doscientos millones de KRW o superior
Julio de 2023: El umbral pasará de los doscientos a los cien millones de KRW o superior
Sanciones
Las sanciones se mueven entre el 0,3 % y el 1 % del precio de suministro según el tipo de incumplimiento. Ejemplos: no emisión, formulario de emisión, emisión retrasada, no transmisión, transmisión tardía.
INFOGRAFÍA
Requisitos de los CTC de Corea del Sur
Infórmese sobre los controles continuos de transacciones de Corea del Sur, incluido cuándo las empresas deben cumplir con los requisitos y cómo Sovos puede ayudar.
Sí, la facturación electrónica en Corea del Sur es obligatoria para todas las corporaciones y para determinadas personas con suministros superiores a cierto monto.
El IVA se cobra sobre todos los suministros de productos y servicios. Hay algunas exenciones y también suministros de productos y servicios no sujetos al IVA.
A medida que diferentes países del mundo digitalizan sus sistemas fiscales para reducir la brecha del IVA, nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.
Descubra la solución a medida de Sovos para gestionar toda su facturación electrónica y obligaciones de IVA para Corea del Sur.
Para las empresas con actividad en Turquía, 2019 fue un año ajetreado en lo que se refiere a cambios de normativa fiscal y, en concreto, a la reforma de la facturación electrónica. Desde su primera introducción en 2012, el mandato de facturación electrónica se ha ampliado, y las empresas se han tenido que adaptar para cumplir los requisitos de 2020 en adelante.
Según el Comunicado general sobre la Ley de Procedimiento Fiscal (Comunicado general), ha aumentado el número de contribuyentes que deben cumplir con el marco obligatorio de facturación electrónica. El Comunicado general, publicado el 19 de octubre de 2019, cubre otros documentos electrónicos como e-arşiv, notas de envío, recibos de trabajo autónomo, recibos de productores, comprobantes, notas de gastos, documentos de gastos por comisiones de seguros, pólizas de seguros, documentos de cambio de divisas y recibos bancarios.
El alcance de la facturación electrónica
Desde el 1 de julio de 2020, los contribuyentes con ingresos brutos por ventas de 5 millones de libras turcas o más en 2018 o 2019 deben cambiarse al sistema de facturación electrónica. Los contribuyentes que cumplan con estos requisitos en 2020 o después deberán cambiarse al sistema de facturación electrónica al principio del séptimo mes del siguiente año contable.
La facturación obligatoria no se basa solamente en el umbral
Las autoridades fiscales han establecido unos parámetros según sector para empresas con actividad en Turquía. Entre los contribuyentes que tendrán que cambiarse a la facturación electrónica, sin importar sus beneficios, están las empresas licenciadas por las autoridades reguladoras del mercado energético turcas, los intermediarios o comerciantes de fruta y verdura, los proveedores de servicios online que facilitan la venta por internet, los importadores y distribuidores.
El alcance de la factura e-arşiv
E-arşiv fatura se utiliza para documentar transacciones B2C, pero también en los casos en los que la otra parte de la transacción no está registrada con la TRA para la facturación electrónica. De forma similar a la factura electrónica, la factura e-arşiv ya es obligatoria para proveedores de servicios intermediarios, anunciantes online e intermediarios de publicidad online que se hayan cambiado al sistema desde el 1 de enero de 2020.
De ahora en adelante, los contribuyentes que no estén incluidos en el ámbito la facturación electrónica y e-arşiv seguirán estando obligados a emitir facturas e-arşiv mediante el portal de la Administración Tributaria de Turquía si el importe total de una factura emitida a la misma persona o institución el mismo día, incluyendo impuestos, supera las 5000 libras turcas para transacciones B2B y 30 000 libras turcas para transacciones B2C.
Turquía sigue haciendo frente a su brecha de recaudación del IVA con un mayor control de las declaraciones y exigiendo información fiscal más detallada. Por este motivo, las empresas con actividad en Turquía necesitan estrategias de facturación electrónica potentes para cumplir con las crecientes exigencias de la transformación digital de los impuestos.
A unas dos semanas para la puesta en marcha de la primera fase obligatoria de la reforma de la facturación electrónica en India, el Consejo del GST ha decidido pisar el freno y detener el proceso. O al menos pararlo temporalmente durante un significativo periodo de 6 meses, hasta octubre de 2020.
Tras una larga lista de quejas (tanto del sector privado hacia el Consejo del GST como de este hacia el proveedor responsable de la infraestructura de TI de su red, Infosys), el Consejo ha decidido replantearse la fecha de puesta en marcha del 1 de abril en una reciente reunión celebrada el sábado 14 de marzo.
Aplazar seis meses la puesta en marcha obligatoria de la facturación electrónica, del 1 de abril al 1 de octubre de 2020.
Retrasar la obligación de que las facturas B2C (emitidas por los mayores contribuyentes de India, con un umbral superior a 5 000 millones de rupias) incluyan un código QR, del 1 de abril al 1 de octubre de 2020.
Excluir ciertos tipos de sujetos pasivos del ámbito de la reforma de la facturación electrónica y de la obligación de generar códigos QR (entre ellos, las compañías de seguros, los bancos y otras instituciones financieras, las instituciones financieras que no son bancos y los servicios de transporte de pasajeros).
Posponer la entrada en vigor de las nuevas devoluciones del GST hasta el 1 de octubre de 2020.
Ponerse en contacto con el director de Infosys para que asista a las tres reuniones siguientes del Consejo del GST, a fin de informar de las actualizaciones de estado de las mejoras técnicas y de infraestructura en las plataformas de TI subyacentes que constituyen los cimientos de las reformas de control del GST en marcha.
Las decisiones que se tomen en la 39ª reunión del Consejo del GST exigirán que se modifique la estructura legislativa (Notificaciones) publicada a principios de diciembre o que se sustituya completamente por otra para reflejar la nueva realidad. No obstante, dada la reciente volatilidad económica provocada por la pandemia actual, no sería descabellado esperar demoras aún mayores en la implementación de esta reforma. El plazo de implementación después de octubre solo será seguro cuando los mercados globales y las plataformas técnicas subyacentes de la reforma del control del GST parezcan estabilizarse.
La administración tributaria turca (TRA) ha publicado el muy esperado manual de aplicación del albarán electrónico. El manual aclara cómo funcionará el proceso del albarán electrónico y da respuesta a las preguntas más frecuentes. En él se aborda también la aplicación, su ámbito y su estructura, se esbozan importantes escenarios y se ofrece información a las empresas que tienen dudas sobre la adopción del albarán electrónico.
¿Cuál es la aplicación del albarán electrónico?
El albarán electrónico es la versión electrónica del “albarán” que actualmente se imprime en papel. Permite a la TRA supervisar regularmente los movimientos de la mercancía entregada en el entorno electrónico.
El albarán electrónico tiene las mismas calificaciones legales que el albarán habitual, pero se emite, remite, conserva y envía electrónicamente.
¿A quién afecta el mandato del albarán electrónico?
Según la circular publicada por la TRA a finales de febrero, los contribuyentes que entran en el ámbito de aplicación del albarán electrónico son:
Contribuyentes de facturas electrónicas con una facturación de ventas bruta de 25 millones de libras turcas o más.
Empresas con licencia de la Autoridad regulatoria del mercado energético (EPDK), incluidos los distribuidores – PCT I.
Vehículos a motor (producción, importación, concesionarios) – PCT III.
Propietarios de licencias de minería.
Fabricantes de azúcar.
Fabricantes de hierro y acero / HS Código 72 / HS Código 73.
Usuarios registrados en el sistema de seguimiento de fertilizantes.
Contribuyentes implicados en el comercio de frutas y verduras como mayoristas o comerciantes.
Contribuyentes calificados como de riesgo o con niveles bajos de cumplimiento fiscal como consecuencia del Análisis administrativo.
Los contribuyentes implicados en el comercio de frutas y verduras como mayoristas o comerciantes han finalizado su transición el 1 de enero de 2020. Otros contribuyentes afectados por el mandato deben estar preparados el 1 de julio de 2020.
Los contribuyentes calificados como de riesgo o con niveles bajos de cumplimiento fiscal deben finalizar su transición a la aplicación del albarán electrónico en los tres meses siguientes al momento de ser notificados.
Otros temas incluidos en el manual de aplicación del albarán electrónico
Aparte de explicar los conceptos básicos, el manual detalla los escenarios avanzados anteriormente, dando respuesta a aspectos que resultaban confusos para los contribuyentes.
Los principales escenarios son:
Albaranes que se deben emitir a compradores no registrados en la aplicación de albaranes electrónicos.
Escenarios de exportación y logística.
Entrega sucesiva.
Emisión de un albarán impreso.
Clientes diversos.
Otros temas que se tratan son:
Sistema de registro de mercado.
Sector de combustibles.
Transporte mediante oleoductos.
Fabricantes de muestras o fabricantes subcontratados.
