Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland: Ein Überblick für Unternehmen
Die Steuer-Compliance in Deutschland ist naturgemäß fragmentarisch und erfordert Ressourcen, um die Einhaltung sicherzustellen. Wenn man bedenkt, dass viele deutsche Steuerzahler mehrere Vorschriften einhalten müssen und dass diese Vorschriften häufig aktualisiert werden, versteht man die Herausforderung, der sich die Steuerzahler stellen müssen. Von der Mehrwertsteuer bis zur IPT erfordern viele bewegliche Teile wertvolle Zeit und Ressourcen.
Auf dieser Seite erhalten Sie einen Überblick über alle steuerlichen Pflichten in Deutschland. Um mit den sich entwickelnden Anforderungen Schritt zu halten, sollten Sie sich ein Lesezeichen setzen und die Seite regelmäßig besuchen.
Inhaltsübersicht
1. Deutschland: Allgemeine Informationen zur Umsatzsteuer
2. Umsatzsteuervorschriften in Deutschland
3. IPT in Deutschland
4. Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland
5. Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Deutschland
6. Registrierung für OSS in Deutschland
7. Registrierung für IOSS in Deutschland
8. Intrastat und Zusammenfassende Meldung in Deutschland
9. FAQ zur Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland
10. Hilfe bei der Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland
11. Zusätzliche Ressourcen
Aufgrund der vielen Anforderungen, die den Steuerzahlern auferlegt werden, kann es sehr ressourcenintensiv sein, den Überblick über die Einhaltung der deutschen Mehrwertsteuergesetze zu behalten. Hierzu gehören:
| Regelmäßige Umsatzsteuererklärung | Monatlich 10. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt Vierteljährlich 10. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt |
| Jährliche Mehrwertsteuererklärung | Jährlich 31. Mai des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres |
| EU-Verkaufs- und Einkaufsliste | Monatlich 25. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt (für Waren, sobald der Verkauf 100.000 EUR pro Jahr übersteigt) Vierteljährlich 25. Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt (für Dienstleistungen und Waren, wenn der Umsatz unter 100.000 EUR pro Jahr liegt) |
| Intrastat | Monatlich 10. Tag des Monats, der auf den betreffenden Monat folgt |
| Umsatzsteuersätze | 19 % 7 % 0 % und befreit |
| Intrastat-Schwellenwerte | Ankünfte: 800.000 EUR Versendungen: 500.000 EUR |
Umsatzsteuervorschriften in Deutschland
E-Invoicing in Deutschland
Die elektronische Rechnungsstellung ist für alle Steuerzahler in Deutschland auf dem Weg, aber eine vollständige Abdeckung ist noch nicht erreicht.
Die elektronische Rechnungsstellung wird derzeit nach Transaktionstyp unterteilt. Es gibt zwar nationale und bundesweite Vorschriften für B2G-Transaktionen, aber elektronische B2B-Rechnungen sind noch nicht vorgeschrieben.
Für Steuerzahler könnte das deutsche E-Invoicing-System aufgrund seines fragmentierten Status und der Tatsache, dass weitere Aktualisierungen anstehen, kompliziert sein. Unsere spezielle Seite zur elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland kann Ihnen dabei helfen, Ihren Compliance-Verpflichtungen nachzukommen.
Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland
Unternehmen, die innerhalb der EU, aber außerhalb Deutschlands ansässig sind, müssen sich in der Regel nicht für die Umsatzsteuer im Land registrieren lassen. Es gibt jedoch Ausnahmen, bei denen sich ein ausländisches Unternehmen für die Umsatzsteuer registrieren muss – darunter:
- Kauf und Verkauf im Inland, ohne dass die Waren das Land verlassen
- Lagerung von Produkten in einem deutschen Lager und Verkauf an deutsche Kunden
- Einfuhr von Waren aus einem anderen EU-Mitgliedstaat nach Deutschland und Verkauf in Deutschland
- Innergemeinschaftliche Lieferungen (Warenverkehr zwischen Deutschland und anderen EU-Mitgliedstaaten)
- Organisation von Live-Events in Deutschland – ob für Kunst, Bildung oder eine Konferenz
- Verkauf über einen elektronischen Marktplatz in Deutschland
Weitere Ausnahmen und andere spezielle Situationen können eine Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland erfordern. Kontaktieren Sie uns für weitere Informationen.
IPT in Deutschland
Die Insurance Premium Tax (IPT) ist eine weitere Steuerpflicht in Deutschland, die zu berücksichtigen ist.
Die IPT in Deutschland ist komplex und bietet zahlreiche Elemente, die Versicherer, Makler und andere Beteiligte im Blick haben müssen – von Tarifen bis hin zu Gesetzesänderungen. Erst vor wenigen Jahren wurden in Deutschland umfassende Reformen des Versicherungssteuergesetzes durchgeführt, die für Unsicherheit auf dem Versicherungsmarkt sorgten.
Vereinfacht ausgedrückt besteht die Insurance Premium Tax aus fünf Hauptelementen. Zusammen bestimmen die folgenden Punkte die Steuer:
- Ort des Risikos
- Klasse des Unternehmens
- Steuerliche Anwendbarkeit und Steuersätze
- Deklaration und Zahlung
- Zusätzliche Berichterstattung
Erfahren Sie mehr über IPT in Deutschland.
Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland
Die Einfuhrumsatzsteuer ist eine einzigartige Form der Umsatzsteuer, die ausländische Steuerzahler kennen müssen. Sie wird von den Zollbehörden des Landes erhoben, wenn Waren aus Ländern außerhalb der EU nach Deutschland eingeführt werden.
Unternehmen, die außerhalb der EU-Mitgliedstaaten ansässig sind, müssen in Deutschland Einfuhrumsatzsteuer zahlen, unter anderem dann, wenn sie die Häfen in Bremen und Hamburg benutzen. Ausländische Steuerzahler können jedoch oft eine Erstattung der von ihnen gezahlten Einfuhrumsatzsteuer beantragen, wenn sie sich in Deutschland registrieren lassen.
Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Deutschland
Damit deutsche Umsatzsteuerrechnungen rechtsgültig sind, müssen strenge Anforderungen erfüllt werden. Zu den erforderlichen Rechnungsinhalten gehören:
- Ausgabedatum
- Eindeutige Rechnungsnummer
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten
- Umsatzsteuersteuersatz bzw. -sätze, Umsatzsteuerbetrag bzw. -beträge und Gesamtbruttobetrag
- Vollständige Adressen von Lieferant und Käufer
- Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen (zuzüglich Mengen bei Lieferung von Waren)
- Gesamtwert der Rechnung
- Details bei Null-Umsatzsteuersteuer, Reverse-Charge-Verfahren, innergemeinschaftlicher Lieferung usw.
Registrierung für OSS in Deutschland
Der grenzüberschreitende Handel in der EU für B2C-Transaktionen wurde mit der Einführung der OSS-Regelung (One Stop Shop) als Teil des EU-Umsatzsteuerpakets für den elektronischen Handel 2021 vereinfacht.
Um sich in Deutschland für OSS zu registrieren, müssen Steuerzahler das Portal ELSTER.de nutzen. Dazu ist jedoch eine ELSTER-Bescheinigung erforderlich, die Unternehmen erhalten, die in Deutschland registriert sind, Umsatzsteuer gezahlt oder eine Steuererklärung abgegeben haben.
Erfahren Sie mehr über OSS in unserer speziellen Übersicht oder kontaktieren Sie uns für weitere Informationen.
Registrierung für IOSS in Deutschland
Der Import One Stop Shop (IOSS) wurde entwickelt, um die Einhaltung der EU-Umsatzsteuerbestimmungen zu vereinfachen. Er fasst Ihre Aktivitäten innerhalb der EU in einer einzigen Umsatzsteuererklärung zusammen.
Um sich in Deutschland zum IOSS zu registrieren, müssen Unternehmen oder ihre lokalen Vertretungen einen elektronischen Antrag beim BZSt einreichen. Steuerpflichtige, die Umsatzsteuer zahlen, müssen zudem ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben.
Lesen Sie unseren IOSS-Überblick oder wenden Sie sich an unser Expertenteam, um mehr zu erfahren.
Intrastat und Zusammenfassende Meldung in Deutschland
Intrastat ist eine Verpflichtung für bestimmte Unternehmen, die international Handel in der Europäischen Union treiben. Konkret geht es dabei um den Warenverkehr zwischen den EU-Mitgliedstaaten.
Obwohl die Durchsetzung in der EU ähnlich ist, haben sich die Mitgliedstaaten dafür entschieden, die Intrastat-Regeln unterschiedlich umzusetzen, und sie haben jeweils ihren eigenen Intrastat-Schwellenwert, der die Berichterstattung auslöst. In Deutschland gilt im Jahr 2024 eine Meldeschwelle von 800.000 Euro für Ankünfte und 500.000 EUR für Versendungen.
Erfahren Sie mehr in unserem Intrastat-Leitfaden.
Häufig gestellte Fragen
Wie funktionieren Umsatzsteuererklärungen in Deutschland?
Deutschland erstattet die Umsatzsteuer monatlich oder vierteljährlich, je nachdem, wie oft das Unternehmen die Steuererklärung abgibt. Die Steuerbehörde überweist die Rückerstattung auf das Bankkonto, das das Unternehmen bei der Registrierung angegeben hat.
Was muss eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer in Deutschland enthalten?
Die deutschen Steuerbehörden verlangen, dass Rechnungen bestimmte Informationen enthalten, darunter:
- Name und Adresse des Lieferanten
- Name und Adresse des Käufers
- Ausgabedatum
- Menge und Art der Waren und Dienstleistungen
- Gesamter Rechnungsbetrag
- Steuerpflichtiger Betrag
- Zu zahlender Umsatzsteuerbetrag
Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Deutschland?
Der Standard-Umsatzsteuersatz in Deutschland beträgt 19 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Für Bücher, kulturelle Dienstleistungen sowie medizinische und zahnärztliche Versorgung gilt ein ermäßigter Satz von 7 %.
Wie hoch ist die Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle in Deutschland?
Der Schwellenwert für die Umsatzsteuer-Registrierung liegt für Steuerzahler in Deutschland bei 10.000 EUR, vorausgesetzt, sie haben sich nicht für die Zahlung der Umsatzsteuer in Deutschland im Rahmen des One-Stop-Shop-Systems der EU entschieden.
Wann besteht Umsatzsteuerpflicht?
In Deutschland ist die Umsatzsteuer zum Zeitpunkt der Leistung fällig. Sie kann ab dem Tag nach dem Ende des Berichtszeitraums bis zum Fälligkeitsdatum der Zahlung der Umsatzsteuererklärung gezahlt werden.
Brauche ich einen Fiskalvertreter in Deutschland?
Deutschland verlangt von Unternehmen außerhalb der EU nicht, dass sie einen Fiskalvertreter für Steuerzwecke benennen. Unternehmen können wählen, ob sie einen lokalen Vertreter bestellen oder sich direkt beim zuständigen Finanzamt in Deutschland registrieren lassen.
Wann ist der Zeitpunkt der Leistung für die deutsche Umsatzsteuer?
In Deutschland bestimmt der Zeitpunkt der Leistung, wann die Umsatzsteuer fällig wird. Bei Waren ist das in der Regel die Lieferung. Bei Dienstleistungen ist dies der Zeitpunkt, an dem die Dienstleistung vollständig erbracht wurde.
Wo bekomme ich in Deutschland eine Steuernummer?
Das Finanzamt sendet neu registrierten deutschen Adressen innerhalb von drei Wochen nach der Registrierung automatisch eine Steuer-ID-Nummer zu. Diese wird per Post zugestellt, eine Kopie ist beim Finanzamt erhältlich.
Wie hoch ist die Lieferschwelle in Deutschland?
Die Lieferschwelle in Deutschland liegt bei 10.000 Euro. Wenn ein in Deutschland ansässiger Lieferant Waren an einen Kunden in einem anderen europäischen Unternehmen für weniger als 10.000 Euro liefert, zahlt er die Umsatzsteuer in Deutschland, da der Schwellenwert nicht erreicht wurde.
Wie Sovos Sie bei der Umsatzsteuer-Compliance in Deutschland unterstützen kann
Der fragmentierte Aspekt der Steuerkonformität in Deutschland kann Ressourcen beanspruchen, insbesondere wenn es darum geht, über zukünftige Aktualisierungen und Implementierungen auf dem Laufenden zu bleiben. Sovos ist ein einziger Anbieter mit globaler und lokaler Steuerkompetenz, mit dem Sie Ihre Steuerkonformität zukunftssicher gestalten können.
Wenn Sie sich für Sovos als Partner entscheiden, gewinnen Sie Ihre Zeit zurück und können sich auf das Wesentliche konzentrieren: das Wachstum Ihres Unternehmens.
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