Elektronische Rechnungsstellung in Mexiko
Mexiko verfügt über eines der komplexesten elektronischen Rechnungssysteme in Lateinamerika. Das entsprechende System, Comprobante Fiscal Digital por Internet (oder einfach CFDI), wurde 2011 als Ersatz für den CFD eingeführt.
Ressourcen wie diese Übersicht, in der die Komponenten des Mandats, die Steuerzahler für die Einhaltung der Vorschriften berücksichtigen müssen, sorgfältig aufgeführt sind, vereinfachen das komplexe E-Invoicing-System des Landes. Setzen Sie ein Lesezeichen auf diese Seite, um über alle Änderungen der Vorschriften auf dem Laufenden zu bleiben.
Inhaltsübersicht
1. Wie funktioniert die elektronische Rechnungsstellung in Mexiko?
2. Merkmale der elektronischen Rechnungsstellung in Mexiko
3. Arten von Gutscheinen in Mexiko
4. Format von elektronischen Rechnungen und Dokumenten in Mexiko
7. Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Mexiko
8. Strafen: Was passiert, wenn ich die elektronische Rechnungsstellung in Mexiko nicht einhalte?
9. Was benötige ich sonst noch für die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Mexiko?
10. Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung in Mexiko mit Sovos
Es gibt eine Reihe strenger Verfahren, die Steuerzahler bei der elektronischen Rechnungsstellung in Mexiko einhalten müssen.
- Die generierte XML-Datei muss sowohl in Bezug auf das Format als auch auf die Syntax den Spezifikationen der geltenden Resolution für verschiedene Steuern entsprechen.
- Das Dokument muss die Validierungsregeln für den Inhalt und das Format der erzeugten XML-Datei einhalten.
Es ist obligatorisch, dass alle elektronischen Dokumente, einschließlich elektronischer Rechnungen, zur Validierung an die PCCFDI (oder in Ausnahmefällen an die SAT) geschickt werden. Die Rechnung muss bestimmte Informationen enthalten, wie weiter unten auf der Seite beschrieben, um als rechtsgültig zu gelten.
Das mexikanische Rechnungsstellungsgesetz verlangt nicht, dass der Empfänger den Erhalt der elektronischen Rechnung bestätigt. Allerdings muss er die Dokumente fünf Jahre lang ab dem Zeitpunkt der Abgabe der entsprechenden Steuererklärung sicher aufbewahren.
Merkmale der elektronischen Rechnungsstellung in Mexiko
Elektronische B2B-Rechnungsstellung in Mexiko
Mexiko schreibt die Ausstellung elektronischer Rechnungen zwischen Unternehmen seit 2014 vor. Zuvor gab es jedoch freiwillige Regelungen und bedingte Anforderungen für bestimmte Steuerzahler.
Organisationen müssen bestimmte Regeln und Anforderungen erfüllen, wenn sie am E-Invoicing-System des Landes teilnehmen.
Elektronische B2G-Rechnungsstellung in Mexiko
Ebenso wie bei B2B-Transaktionen verlangt Mexiko von den Unternehmen, dass sie elektronische Rechnungen ausstellen, wenn sie mit Regierungsstellen und öffentlichen Verwaltungen Geschäfte machen.
The process remains the same, and the aforementioned rules apply – failure to meet the specifications of Mexico’s e-invoicing regulations may result in penalties.
Arten von Gutscheinen in Mexiko
Das elektronische Rechnungssystem Mexikos enthält mehrere Arten von Belegen. Zu den wichtigsten gehören:
Einkommenseingang
Wird vor allem bei Verkaufstransaktionen ausgestellt, bei denen ein Teil der Einnahmen in Form von Bargeld, Schecks oder in anderer Form eingeht. Im Allgemeinen handelt es sich dabei um Verkäufe von Waren und Dienstleistungen, einschließlich Außenhandelsgeschäften, aber auch um Spenden und Einkünfte aus freiberuflichen Dienstleistungen.
Nachweis der Ausgaben
Wird in Fällen ausgestellt, in denen das Unternehmen Geld aufgrund von Erstattungen, Boni, Rabatten oder der Korrektur eines Einkommensbelegs zahlt oder zurückgibt. Sie sind gleichbedeutend mit Gutschriften.
Überweisungsschein
Wird verwendet, um den rechtmäßigen Besitz oder das Halten von Waren zu rechtfertigen, die in das nationale Hoheitsgebiet verbracht werden müssen. Diese CFDI werden als Transportvertrag verwendet, wenn ein Unternehmen den Transport von Waren für den Eigentümer der Waren übernimmt.
Bescheinigung über Zahlungsbelege
Wird immer dann ausgestellt, wenn eine Zahlung an einem anderen Tag als dem Tag eingeht, an dem die Transaktion durchgeführt und die CFDI erstellt wird. Ihre Hauptfunktion besteht in der Dokumentation eines vollständigen oder teilweisen Zahlungseingangs.
Bescheinigungen über Quellensteuer und Zahlungsinformationen
Wird verwendet, um über Steuerabzüge zu berichten, die zum Zeitpunkt der Zahlung vorgenommen wurden und für die eine Quellensteuerbescheinigung ausgestellt werden muss. Diese Art von Bescheinigung gilt auch, wenn beispielsweise Einbehalte für Zahlungen ins Ausland, Lizenzgebühren, Aktienverkäufe, Dividenden oder ausgeschüttete Gewinne vorgenommen werden.
CFDI-Ergänzungen
Zusätzlich zu den oben genannten Arten von Rechnungen oder CFDIs verlangt das mexikanische Steuerrecht, dass bei der Durchführung bestimmter Transaktionen zusätzliche Angaben zur Art der Transaktion gemacht werden müssen. Solche Zusatzinformationen sind in sogenannten „Complementos“ enthalten, die der ursprünglichen CFDI beigefügt wurden. Es gibt mehr als 20 „Complementos“.
In anderen Fällen ist die Notwendigkeit, einen Nachtrag zum CFDI auszustellen, auf Einbehalte zurückzuführen, die zum Zeitpunkt der Zahlung für bestimmte Transaktionen vorgenommen wurden. Diese Ergänzungen sind die folgenden:
- Derivative Geschäfte
- Veräußerung von Aktien
- Dividenden
- Finanzsektor
- Interessen
- Leasing
- Hypothekenzinsen
- Nicht-geschäftliche Trusts
- Zahlungen an Ausländer
- Preise
- Altersvorsorge
- Technologie-Plattformen
Format elektronischer Rechnungen und Dokumente in Mexiko
Mexiko hat eine Reihe von bedingungslosen Elementen, die digitale Dokumente wie elektronische Rechnungen enthalten müssen. Diese Merkmale sind im Steuergesetzbuch des Landes (Código Fiscal), der aktuellen Resolution für verschiedene Steuern (Resolución Miscelánea Fiscal, RMF) und ihren Anhängen festgelegt.
Zu den wesentlichen Komponenten von Einkommens-CFDIs gehören:
- Überschrift
- Artikeldetails
- Zahlungsform und -art
- Versendeter Wert
- Rabatte und Zuschläge
- Informative Zwischensummen
- Art der geleisteten Zahlung
- Steuern
- Verwandte CFDIs
- Digitaler Stempel der SAT
- Unterschrift mit einem gültigen Zertifikat für moderne elektronische Signaturen
Was ist die CFDI?
CFDI steht für Comprobantes Fiscal Digital por Internet und ist ein von der mexikanischen Steuerbehörde vorgeschriebenes E-Format für Rechnungen. Es wird auch in ausgewählten Ländern Lateinamerikas verwendet.
CFDI ist praktisch eine elektronische Rechnung, die oft auch als digitaler Steuerbeleg bezeichnet wird. Sie enthält alle notwendigen Details zu einer Transaktion, einschließlich der gelieferten Waren oder Dienstleistungen, der damit verbundenen Kosten und der anfallenden Steuern.
Der mexikanische Steuerverwaltungsdienst SAT (Servicio de Administración Tributaria) genehmigt und zertifiziert diese elektronischen Rechnungen und erklärt sie damit für rechtsgültig.
Die neueste Version von CFDI in Mexiko ist 4.0, in der wichtige Funktionen des Dokuments aktualisiert wurden. Dazu gehören die neue Anforderung, den Namen des Absenders und des Empfängers anzugeben, zusätzliche Felder für exportierte Waren und ein Abschnitt, in dem der Grund für die Stornierung der Dokumentation erläutert wird.
Stornierung von CFDIs
Elektronische Rechnungen oder CFDIs können in Mexiko storniert werden. Mit der Einführung von CFDI 4.0 muss die Stornierung jedoch hinreichend begründet und dokumentiert werden, einschließlich eines der vorgesehenen Service-Response-Codes.
Eine elektronische Rechnung kann nur innerhalb des Jahres, in dem sie ausgestellt wurde, storniert werden, danach ist dies nicht mehr möglich. Die Resolution für verschiedene Steuern sieht jedoch jedes Jahr die Möglichkeit einer Stornierung spätestens in dem Monat vor, in dem die jährliche Einkommensteuererklärung für das Jahr der Ausstellung der Quittung eingereicht werden muss.
Zeitleiste der elektronischen Rechnungsstellung in Mexiko
Mexikos Weg zur alltäglichen elektronischen Rechnungsstellung mag in den frühen 2000er Jahren begonnen haben, aber das E-Invoicing-System entwickelt sich bis heute weiter.
- 2004: Mexiko führt die E-Rechnung ein
- 2010: Die elektronische Rechnungsstellung an die Steuerbehörden wurde verpflichtend für Lieferanten mit einem Jahresumsatz von mehr als MXN $4.000.000
- April 2014: Elektronische Rechnungen werden für alle Steuerzahler verpflichtend
- 2017: Alle inländischen Unternehmen und mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmer müssen elektronische Rechnungen innerhalb von 72
•Stunden an den SAT senden - 1. Juli 2023: Steuerzahler müssen Version
•4.0 des CFDI-E-Rechnungssystems verwenden
Strafen: Was passiert, wenn ich die elektronische Rechnungsstellung in Mexiko nicht einhalte?
Wenn Sie die Anforderungen der mexikanischen Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung nicht erfüllen, kann dies zu Strafen führen.
Steuerzahler können mit folgenden Geldstrafen rechnen:
- MXN $400,00 – $600,00 für jede ausgestellte CFDI, bei der die notwendigen Ergänzungen fehlen
- MXN $880,00 – $17.030,00 für die Nichtausstellung von Dokumenten für den Transport von Waren
- MXN $19.700,00 – $112.650,00 für die Nichtausstellung oder Aushändigung der CFDI für ihre Tätigkeiten oder für die Ausstellung, ohne die Anforderungen zu erfüllen; für die Nichtaushändigung oder Nichtbereitstellung der gedruckten Darstellung der CFDI, wenn dies von ihren Kunden verlangt wird; für die Nichtausstellung der CFDI, die die Geschäfte mit der Öffentlichkeit abdeckt; für die Nichtbereitstellung der CFDI an die Steuerbehörden, wenn dies verlangt wird
- MXN $19.050,00 – $108.880,00 für die Ausstellung einer CFDI, die die falsche Steueridentifikationsnummer für den Käufer enthält. Im Wiederholungsfall besteht die Strafe in der präventiven Schließung der Niederlassung des Steuerpflichtigen für einen Zeitraum von drei bis 15
•Tagen.
In bestimmten Fällen von Rückfällen sieht die Abgabenordnung vor, dass die SAT Straftäter mit der Schließung der Einrichtung bestrafen kann, von der aus solche Verstöße begangen werden. Die mexikanische Gesetzgebung sieht auch die Möglichkeit der Begehung von gleichgestellten Steuerbetrugs- und Schmuggeldelikten vor, wenn die Bestimmungen zur Regulierung von CFDI und deren Ergänzungen nicht ordnungsgemäß eingehalten werden.
Was benötige ich sonst noch für die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Mexiko?
Für Steuerzahler in Mexiko gibt es mehr Verpflichtungen als nur die elektronische Rechnungsstellung. Die Einhaltung von Steuervorschriften erfordert viel Sorgfalt und Aufmerksamkeit, insbesondere bei multinationalen Unternehmen, und kann erhebliche interne Ressourcen in Anspruch nehmen.
FAQ
Ist die elektronische Rechnungsstellung in Mexiko verpflichtend?
Die elektronische Rechnungsstellung ist seit April•2014 für alle Steuerzahler in Mexiko obligatorisch.
Wer braucht eine elektronische Rechnungsstellung in Mexiko?
Jeder in Mexiko ansässige Steuerzahler muss elektronische Rechnungen ausstellen und empfangen. Dies wird seit April•2014 durchgesetzt.
Kann eine elektronische Rechnung storniert werden?
Ja, Aussteller können elektronische Rechnungen stornieren, die sie an Käufer gesendet haben, aber das ist zeitlich begrenzt. Das Stornierungsverfahren wurde im Laufe der Jahre erheblich überarbeitet, aber es ist immer noch möglich.
Wie viel Zeit steht in Mexiko zur Stornierung elektronischer Rechnungen zur Verfügung?
Sobald der Käufer eine Benachrichtigung vom Verkäufer erhält, hat er 72•Stunden Zeit, um eine Stornierung der elektronischen Rechnung zu akzeptieren oder abzulehnen. Sollte der Käufer nicht reagieren, wird die elektronische Rechnung storniert.
Standardmäßig muss der Empfänger einer Rechnung deren Stornierung akzeptieren, damit sie zulässig ist. Gemäß Regel•2.7.1.35 der Resolution für verschiedene Steuern gibt es jedoch 12•Fälle, in denen die Akzeptanz der Gegenpartei nicht erforderlich ist.
Welche Informationen sollten in einer elektronischen Rechnung in Mexiko enthalten sein?
Es gibt eine Menge obligatorischer Informationen, die in Mexiko in einer elektronischen Rechnung enthalten sein müssen, darunter:
- Steueridentifikationsnummer
- Name und Adresse des Käufers
- Name und Adresse des Verkäufers
- Folionummer
- Gesamter Rechnungsbetrag
- Art der Transaktion
Wenn nicht alle erforderlichen Informationen angegeben werden, kann der SAT Strafen verhängen.
Ist die Verwendung des CFDI 4.0-Schemas obligatorisch?
Die Verwendung des mexikanischen E-Invoicing-Systems CFDI 4.0 ist seit dem 1.•Juli 2023 obligatorisch.
Was sind die Hauptunterschiede zwischen CFDI 3.3 und CFDI 4.0?
CDFI 4.0 brachte mehrere wesentliche Änderungen gegenüber 3.3 mit sich, darunter:
- Änderungen am Stornierungsverfahren für CFDIs
- Die Anforderung der steuerlichen Adresse beider Parteien
- Ein neues Format für die Einbehaltungsbestätigung und die Zahlungsinformationen
Welche Belege kann ich mit Sovos generieren?
Sovos gewährleistet die vollständige Einhaltung aller Anforderungen zur elektronischen Rechnungsstellung in Mexiko. Wir sind ein von der SAT autorisiertes PAC, das eine umfassende Lösung für Ihre Bedürfnisse im Bereich der indirekten Steuern anbietet, und wir unterstützen alle CFDIs und ihre Ergänzungen.
Einrichten der elektronischen Rechnungsstellung in Mexiko mit Sovos
Da die elektronische Rechnungsstellung nach dem Vorbild lateinamerikanischer Länder wie Mexiko weltweit immer mehr an Bedeutung gewinnt, ist es wichtig, dass Sie der Einhaltung der Vorschriften Vorrang einräumen.
Die globale – und dennoch fragmentierte – Einführung der elektronischen Rechnungsstellung festigt die Notwendigkeit, einen einzigen Anbieter für vollständige Compliance zu wählen, unabhängig davon, wo Sie geschäftlich tätig sind. Sovos ist ein Steuer-Compliance-Partner, dem Sie vertrauen können.
Konzentrieren Sie sich auf das, was wirklich wichtig ist: Sprechen Sie noch heute mit einem Mitglied unseres Teams, um Ihre Zeit zurückzugewinnen.
Füllen Sie das untenstehende Formular aus, um mit einem unserer E-Invoicing-Experten zu sprechen
