Elektronische Rechnungsstellung in Belgien

Belgien ist im Begriff, die elektronische Rechnungsstellung für B2B-Transaktionen durchzusetzen, nachdem sie bereits seit 2024 für behördliche Transaktionen eingeführt wurde. Es ist wichtig, über die bevorstehenden Änderungen bei der Rechnungsstellung des Landes informiert zu bleiben.

Diese Seite dient als Ihr Überblick über die elektronische Rechnungsstellung in Belgien und liefert die wichtigsten Informationen zur Steuerkonformität. Setzen Sie ein Lesezeichen auf die Seite, um regulatorischen Änderungen einen Schritt voraus zu sein.

Inhaltsübersicht

1. Auf einen Blick: Elektronische Rechnungsstellung in Belgien

2. Zeitplan: Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Belgien

3. Format einer E-Rechnung in Belgien

4. Elektronische B2B-Rechnungsstellung in Belgien

5. Elektronische Rechnungsstellung über Peppol

6. FAQ –Häufig gestellte Fragen

7. Verwandte Ressourcen

Auf einen Blick: Elektronische Rechnungsstellung in Belgien

Während die elektronische Rechnungsstellung für Steuerzahler, die an staatliche Stellen verkaufen, bereits vorgeschrieben ist, befindet sich Belgien noch auf dem Weg zur Umsetzung seiner Rechtsvorschriften für die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich.

Im Oktober 2023 reichte Belgien bei der Europäischen Kommission einen Antrag auf eine Ausnahme von der EU-Umsatzsteuerrichtlinie ein, um die Genehmigung zur Einführung der verbindlichen elektronischen Rechnungsstellung für Transaktionen zwischen privaten Unternehmen zu erhalten.

In Erwartung der Entscheidung hat die belgische Regierung ein Gesetz zur Änderung des Umsatzsteuergesetzes erlassen, um ab Januar 2026 eine Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung einzuführen.

Für den Austausch elektronischer Rechnungen ist kein bestimmtes Übertragungsverfahren oder Rechnungsformat vorgeschrieben, die belgischen Behörden empfehlen jedoch Peppol als Standard-Austauschmethode.

Belgiens Unterstützung des Peppol-Frameworks und -Netzwerks als Standardsystem auf wichtiger Ebene ist ein bemerkenswerter Bestandteil seiner elektronischen Rechnungsstellung. Peppol-BIS ist das landesweite Standardformat für die elektronische Rechnungsstellung, und die Aussteller elektronischer Rechnungen müssen das Peppol-Netzwerk verwenden. Belgien ist eines von vielen Ländern, insbesondere in Europa, die diesen Ansatz genutzt haben.

Zeitplan: Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Belgien

Verfolgen Sie die Entwicklung der elektronischen Rechnungsstellung in Belgien:

  • Oktober 2021: Die Bundesregierung erwägt die schrittweise Einführung der B2B-E-Rechnungsstellung
  • 9. März 2022: Ein königlicher Erlass legt die Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung im öffentlichen Sektor fest
  • März 2024: Unternehmen, die Waren und/oder Dienstleistungen an staatliche und öffentliche Einrichtungen liefern, sind verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen
  • Januar 2024: Der Finanz- und Haushaltsausschuss hat den Gesetzesentwurf zur elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich gebilligt, sodass nur noch die Abgeordnetenkammer der Umsetzung zustimmen muss
  • Februar 2024: Das belgische Parlament genehmigt die Einführung eines nationalen E-Invoicing-Mandats
  • 1. Januar 2026: Die elektronische Rechnungsstellung in Belgien tritt in Kraft, was bedeutet, dass jeder Steuerzahler elektronische Rechnungen ausstellen und erhalten muss
  • 2028: Belgien wird neben dem bestehenden B2B-Mandat für die elektronische Rechnungsstellung eine ergänzende Meldepflicht einführen und damit von einem 4-Ecken- zu einem 5-Ecken-Modell der elektronischen Rechnungsstellung übergehen. Wir gehen davon aus, dass noch weitere Einzelheiten folgen werden.

Format einer E-Rechnung in Belgien

Das Standardformat für elektronische Rechnungen in Belgien ist Peppol-BIS. Andere Formate können jedoch zulässig sein, wenn sie:

  1. Der europäischen Norm EN 16931 entsprechen.
  2. Von allen Parteien einer Transaktion akzeptiert werden.

Dies ist das gebräuchlichste Format im Peppol-Netzwerk, und es erfordert spezifische Informationen wie:

  • Käuferreferenz/Referenz zur Bestellung
  • Name und Menge des Produkts oder der Dienstleistung
  • Preisangaben
  • Umsatzsteuerangaben

Elektronische B2B-Rechnungsstellung in Belgien

Belgien plant, am 1. Januar 2026 ein E-Invoicing-Mandat einzuführen.

Gemäß dem Mandat müssen ansässige mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen elektronische Rechnungen in einem strukturierten Format ausstellen und empfangen, das der europäischen Norm EN 16931 entspricht. Nicht ansässige mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen sind ebenfalls in den Geltungsbereich des Mandats einbezogen; sie sind jedoch nur verpflichtet, elektronische Rechnungen zu empfangen, nicht aber auszustellen.

Das Modell wird anfänglich nur zwischen Käufern und Verkäufern bestehen und keine CTC-Elemente (Continuous Transaction Controls) umfassen. Das bedeutet, dass die Steuerverwaltung des Landes auf absehbare Zeit weder als zentrale Plattform dienen noch Zugang zu Rechnungsdaten in Echtzeit oder Fast-Echtzeit haben wird.

Peppol wird häufig zur Vereinfachung der elektronischen Übermittlung von Rechnungen verwendet wird, Belgien plant jedoch, dieses System auch für die B2B-E-Rechnungsstellung zu nutzen.

FAQ

Die elektronische Rechnungsstellung ist für B2G-Transaktionen in Belgien verpflichtend, und ab dem 1. Januar 2026 müssen auch für B2B-Transaktionen elektronische Rechnungen ausgestellt werden.

Ab 2028 wird Belgien außerdem eine zusätzliche elektronische Meldepflicht einführen.

Ja, nicht ansässige mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen sind ab Januar 2026 verpflichtet, elektronische Rechnungen empfangen zu können. Eine Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung besteht für diese Unternehmen allerdings nicht.

Ja, bestimmte juristische Personen sind von dem Mandat ausgenommen, darunter:

  • Steuerpflichtige, die der besonderen Pauschalregelung unterliegen
  • Insolvente Steuerzahler
  • Unternehmen, die ausschließlich umsatzsteuerfreie Transaktionen tätigen

Nein, B2C-Transaktionen sind derzeit nicht Teil des belgischen E-Invoicing-Mandats.

Rechnungen in Belgien müssen bestimmte Informationen enthalten, wie beispielsweise:

  • Ausstellungsdatum und Transaktionsdatum
  • Angaben zur Umsatzsteuer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Umsatzsteuersatz/-sätze, Gesamtbetrag der Umsatzsteuer)
  • Angaben zu Lieferant und Käufer
  • Beschreibung und Mengen der bereitgestellten Waren und/oder Dienstleistungen
  • Stückpreise (falls zutreffend)
  • Bruttogesamtbetrag

Peppol-BIS ist das Standardformat für elektronische Rechnungen in Belgien, es können jedoch andere Formate können verwendet werden, sofern eine gegenseitige Vereinbarung zwischen den Parteien besteht und das Format der europäischen Norm EN 16931 entspricht.

Elektronische Rechnungsstellung über Peppol

Belgien hat Peppol als Standardrahmen, -norm und -format für die elektronische Rechnungsstellung gewählt.

Peppol wurde 2008 ins Leben gerufen, um das öffentliche Beschaffungswesen in den Regierungen der gesamten EU zu standardisieren. Es wurde als Rahmenwerk entwickelt, das die grenzüberschreitende elektronische Beschaffung sowie den Versand von Rechnungen an Kunden ermöglicht.

Es standardisiert die Art und Weise, wie Informationen strukturiert und ausgetauscht werden, um die Geschäftstätigkeit in der gesamten Europäischen Union – und mittlerweile auch über die EU hinaus – zu vereinheitlichen. Zwei Beispiele für außereuropäische Länder, die Peppol übernommen haben, sind Malaysia und Singapur.

Erfahren Sie mehr über die elektronische Rechnungsstellung über Peppol.

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