Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Argentinien: Ein Überblick für Unternehmen
Wenn Sie in Argentinien geschäftlich tätig sind, müssen Sie Ihren steuerlichen Verpflichtungen nachkommen. Die Einhaltung der Anforderungen aus mehreren Mandaten, einschließlich der Umsatzsteuer und der elektronischen Rechnungsstellung, kann für Unternehmen eine Herausforderung sein.
Diese Seite gibt Ihnen einen Überblick über die steuerlichen Pflichten in Argentinien und hilft Ihnen, Ihre Pflichten zu verstehen – sowohl jetzt als auch bei zukünftigen Änderungen.
Inhaltsübersicht
1. Allgemeine Umsatzsteuerinformationen für Argentinien
2. Umsatzsteuerregeln in Argentinien
- Elektronische Rechnungsstellung in Argentinien
- Digitales Umsatzsteuerbuch
3. Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Argentinien
4. Wann gilt die Umsatzsteuerpflicht in Argentinien?
5. Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Argentinien
6. Strafen für die Nichteinhaltung der Umsatzsteuer in Argentinien
7. Lösungen für die Einhaltung der Umsatzsteuer-Compliance in Argentinien
Es gibt viel Wissenswertes über die argentinische Umsatzsteuerregelung, auch bekannt als Impuesto al Valor Agregado (IVA).
| Regelmäßige Umsatzsteuererklärung | Monatlich Zwischen dem 12. und 22. des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt |
| Umsatzsteuersätze | 21 % (Standard) 27 % 10,5 % 2,5 % |
Umsatzsteuerregeln in Argentinien
Elektronische Rechnungsstellung in Argentinien
Wenn der Steuerzahler derzeit aufgrund höherer Gewalt oder anderer Umstände, die sich seiner Kontrolle entziehen, nicht in der Lage ist, die Belege außerhalb des elektronischen Ausgabesystems auszustellen, muss er zu einem bestimmten Datum eine Steuererklärung mit den Zahlungsbelegen, Gutschriften und Belastungsanzeigen ausstellen, ohne das elektronische Ausgabesystem (SEE) zu nutzen. Mehr lesen.
Digitales Umsatzsteuerbuch
Neben der Umsatzsteuer und der elektronischen Rechnungsstellung sollten Steuerzahler auf eine weitere Erklärung achten: das digitale Umsatzsteuerbuch. Diese 2019 eingeführte Verpflichtung verlangt von den Organisationen, Folgendes elektronisch zu erfassen und zu registrieren:
- Sales
- Käufe
- Zuweisungen
- Importe und Exporte
Diese Regelung sieht vor, dass die Steuerzahler ihre Vorgänge elektronisch über den PORTAL IVA-Service registrieren.
Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Argentinien
Argentinien behandelt Waren und digitale Dienstleistungen in Bezug auf die Umsatzsteuer unterschiedlich.
Im Juni 2018 führte Argentinien eine Umsatzsteuer-Quellensteuer auf digitale Dienstleistungen ein, die von ausländischen Unternehmen und Anbietern für inländische Verbraucher erbracht werden.
Argentiniens Allgemeiner Beschluss Nr. 4240/2018 definiert folgende steuerpflichtige digitale Dienstleistungen:
- Datenspeicher
- Online-Werbung
- Software as a Service (SaaS)
- Streamen von Musik, Videos oder Spielen
- Webdienste
Die Lösung sieht vor, dass ein Abzug in Höhe des normalen Umsatzsteuersatzes (21 %) von der Zahlung des Käufers durch die Zahlungsstelle einbehalten wird. Die Umsatzsteuer wird zu folgenden Zeitpunkten erhoben:
- Auf Debitkarten: Zum Zeitpunkt der Transaktion
- Auf Kreditkarten: Am Ende des Monats
- Andere Zahlungsanbieter: Zum Zeitpunkt der Geldüberweisung
Wann besteht Umsatzsteuerpflicht in Argentinien?
In Argentinien wird die Umsatzsteuer auf den Verkaufswert von Produkten, die meisten Dienstleistungen und die Einfuhr von Waren und Dienstleistungen erhoben. Es gibt jedoch einige Ausnahmen.
Die Umsatzsteuer wird durch die Abgabe monatlicher Steuererklärungen entrichtet, und der Standard-Umsatzsteuersatz beträgt 21 %. Für bestimmte Waren und Dienstleistungen gelten Sondersätze von 27 % bzw. 10,5 %.
Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Argentinien
Die erste Voraussetzung beim Ausstellen elektronischer Rechnungen in Argentinien besteht darin, dass Steuerzahler bei der AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) registriert sein und bei der Steuerbehörde einen elektronischen Autorisierungscode (CAE) anfordern müssen.
Elektronische Rechnungen müssen einen QR-Code enthalten, der Identifikationsdaten und spezifische Details enthält, darunter:
- Ausstellungsdatum
- Rechnungsnummer
- Gesamtbetrag
- Abrechnungswährung und Wechselkurs
- Art und Code der Autorisierung
Strafen bei Nichteinhaltung der Umsatzsteuer-Gesetze in Argentinien
Argentinien bestraft Steuerzahler, die ihren Umsatzsteuerpflichten nicht nachkommen.
Bei Nichtzahlung der geschuldeten Umsatzsteuer beträgt die Strafe 100 % des geschuldeten Betrags. Diejenigen, die in betrügerische Aktivitäten verwickelt sind, müssen mit Geldstrafen rechnen, die vom Zwei- bis zum Sechsfachen des geschuldeten Steuerbetrags reichen und erhalten in extremen Fällen sogar Haftstrafen.
FAQ
Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Argentinien?
Der Standard-Umsatzsteuersatz in Argentinien beträgt 21 %, wobei für bestimmte Artikel Sondersätze von 27 % und 10,5 % gelten.
Welche Artikel sind in Argentinien von der Umsatzsteuer befreit?
In Argentinien sind folgende Dinge von der Umsatzsteuer befreit:
Der Verkauf von:
- Büchern
- Normalem Brot
- Medizin
- Milch
- Natürlichem Wasser
- Briefmarken
- Von der Regierung erworbenen Schiffen
Die Bereitstellung von:
- Kulturellen Dienstleistungen von religiösen Einrichtungen
- Bildung durch private Einrichtungen
- Lokalem und internationalem Transport
- Medizinischer Versorgung
- Dienstleistungen der Regierung und öffentlicher Einrichtungen
- Tickets für Kunst und Sport
- Transport in Fahrzeugen, die speziell für kranke oder verletzte Personen ausgelegt sind
Kann ich in Argentinien die Umsatzsteuer einbehalten?
Die argentinische Umsatzsteuerregelung gilt für Umsätze, die ihrer Natur nach zu Steuergutschriften führen können, wie der Kauf und Verkauf von beweglichen Gütern und die Erbringung von Dienstleistungen.
Je nach den Merkmalen des Vorgangs können 50 %, 80 % oder 100 % der auf der Rechnung ausgewiesenen Umsatzsteuer einbehalten werden.
Wie kann ich die Umsatzsteuer in Argentinien zurückfordern?
Bei der Ausreise aus Argentinien können die Steuerzahler jede Zollstelle aufsuchen, um ihre Rechnungen und Einkäufe einzureichen. Gültige Rechnungen werden über abgestempelte Formulare zurückerstattet.
Können Nichtansässige die Umsatzsteuer in Argentinien zurückfordern?
Nein, nicht ansässige Unternehmen haben keinen Anspruch auf Erstattung der Umsatzsteuer auf ihre Ausgaben in Argentinien. Dies gilt selbst dann, wenn die gebietsfremde Person keine steuerpflichtigen Leistungen an das Unternehmen erbracht hat.
Brauche ich einen Fiskalvertreter in Argentinien?
Die argentinischen Steuerbehörden verlangen von ausländischen Steuerzahlern nicht, dass sie einen Fiskalvertreter ernennen, wenn sie ein Unternehmen im Land gründen.
Wie hoch ist die Umsatzsteuerschwelle in Argentinien?
Für Steuerzahler, die in Argentinien Handel treiben, liegt der Schwellenwert für die Registrierung der Umsatzsteuer bei 300.000 ARS für Waren und 200.000 ARS für Dienstleistungen.
Welche Einreichungs- und Zahlungsfristen gelten in Argentinien für die Umsatzsteuer?
Die Rückzahlungen sind zwischen dem 12. und 22. des Monats nach Ende des Zeitraums in argentinischen Pesos fällig.
Was ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Argentinien?
Umsatzsteuernummern werden an registrierte Steuerzahler vergeben und von den Steuerbehörden zur Identifizierung und Überprüfung von natürlichen und juristischen Personen verwendet. Der argentinische Code heißt Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) und folgt normalerweise diesem Format: 30-12345678-1.
Lösungen für die Umsatzsteuer-Compliance in Argentinien
Die Erfüllung Ihrer steuerlichen Pflichten in Argentinien kann Ihre Ressourcen stark beanspruchen – vor allem dann, wenn Sie eine internationale Organisation leiten. Es gibt zahlreiche Mandate zu berücksichtigen, die sich im Laufe der Zeit ändern. Daher ist es ebenso wichtig, mit den Anforderungen Schritt zu halten, wie sie in der Gegenwart zu erfüllen.
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