Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien: Ein Überblick für Unternehmen
In Brasilien gibt es eine Vielzahl von Steuerregeln und -vorschriften zu beachten, aber ihre Einhaltung muss nicht anstrengend sein. Es ist wichtig, die Verpflichtungen Ihrer Organisation zu kennen und zu wissen, was von Ihnen verlangt wird – und genau dafür ist diese Seite gedacht.
Diese Übersicht führt Sie durch die verschiedenen Steuern in Brasilien, von der staatlichen Umsatzsteuer über die bundesstaatliche Umsatzsteuer bis hin zur kommunalen Dienstleistungssteuer und den bundesstaatlichen Sozialabgaben. Compliance beginnt hier.
Inhaltsübersicht
1. Allgemeine Umsatzsteuerinformationen für Brasilien
2. Umsatzsteuerregeln in Brasilien
- Elektronische Rechnungsstellung in Brasilien
- Staatliche Umsatzsteuer (ICMS)
- Bundesstaatliche Umsatzsteuer (IPI)
- Kommunale Dienstleistungssteuer (ISS)
- Bundesstaatlicher Sozialbeitrag (PIS-PASEP und COFINS)
3. Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Brasilien
4. Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Brasilien
5. Strafen bei Nichteinhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien
6. Lösungen zur Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien
| Staatliche Umsatzsteuererklärung | Monatlich fällig, Frist ist abhängig von der Art der ausgeübten Geschäftstätigkeit |
| Bundesweite Umsatzsteuererklärung | Fällig am 15. Tag des zweiten Monats, der auf den Monat folgt, in dem das steuerpflichtige Ereignis eingetreten ist |
| Umsatzsteuersätze | 17 % |
Umsatzsteuerregeln in Brasilien
Es gibt eine Vielzahl von Steuern, die Organisationen in Brasilien kennen müssen. Hier finden Sie eine einfache Übersicht.
Elektronische Rechnungsstellung in Brasilien
In Brasilien gibt es mehrere Arten von elektronischen Rechnungen, wobei die elektronische Rechnungsstellung für B2G- und B2B-Transaktionen obligatorisch ist. Wenn Ihr Unternehmen in Brasilien ansässig ist, müssen Sie elektronische Rechnungen ausstellen und empfangen, wenn Sie es mit Unternehmen oder öffentlichen Verwaltungsstellen zu tun haben.
Erfahren Sie mehr über die elektronische Rechnungsstellung in Brasilien.
Staatliche Umsatzsteuer (ICMS)
Die staatliche Umsatzsteuer (ICMS) in Brasilien wird von den einzelnen Bundesstaaten erhoben. Die Steuersätze werden von den einzelnen Bundesstaaten festgelegt. Generell gilt die Steuer jedoch für:
- Importierte und nationale Waren
- Verkehrsdienstleistungen zwischen Ländern und Kommunen
- Kommunikationsdienste
- Stromversorgung
Bundesstaatliche Umsatzsteuer (IPI)
Die bundesstaatliche Umsatzsteuer in Brasilien, oder IPI, gilt für nationale und importierte Waren. Die von der bundesstaatlichen Regierung auferlegte IPI gilt für Steuertatbestände, die die Zollabfertigung von Waren und den Versand von Waren aus einem inländischen Industriebetrieb umfassen.
Kommunale Dienstleistungssteuer (ISS)
Die brasilianische Gemeindesteuer (ISS) ist eine Dienstleistungssteuer, die an die Gemeinden des Landes gezahlt wird. Sie gilt für Dienstleistungen, die nicht unter die staatliche brasilianische Mehrwertsteuer, ICMS, fallen. Im Allgemeinen wird diese Steuer der Gemeinde geschuldet, in der der Dienstleister tätig ist.
Bundesstaatlicher Sozialbeitrag (PIS-PASEP und COFINS)
PIS-PASEP und COFINS sind Sozialbeiträge des Bundes, die auf die monatlichen Bruttoeinnahmen von Organisationen erhoben werden. Exporte sind von diesen Steuern befreit, Importe jedoch nicht – allerdings variieren die Steuersätze je nach den Aktivitäten der einzelnen Unternehmen.
Voraussetzungen für die Umsatzsteuerregistrierung in Brasilien
Für Nichtansässige in Brasilien sind die Anforderungen für die Umsatzsteuerregistrierung einfach.
Unternehmen, die nicht in Brasilien ansässig sind, können sich nur dann für die Umsatzsteuer registrieren lassen, wenn sie eine permanente Niederlassung im Land haben und alle Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen den Steuerschwellenwert für mindestens zwei der vier Umsatzsteuerarten erfüllen – das bedeutet, dass jede Organisation, die in Brasilien geschäftlich tätig ist, eine Registrierung benötigt.
Die Steuerbehörden des Landes müssen jedoch noch die Umsatzsteuer auf grenzüberschreitende Lieferungen ausländischer Unternehmen an Verbraucher, die sich nicht für die Umsatzsteuer registriert haben (B2C), einführen.
Anforderungen bei der Rechnungsstellung in Brasilien
Im Allgemeinen muss jedem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen eine Rechnung beigefügt werden. Brasilien verlangt von Unternehmen, dass sie sich in einem Bundesstaat registrieren lassen, indem sie sich dem Nationalen Register der juristischen Personen (CNPJ) anschließen.
In Brasilien gibt es mehrere Arten von elektronischen Rechnungen, darunter:
- Elektronische Rechnung (NF-e) – für die Lieferung von Waren
- Elektronische Dienstleistungsrechnung (NFS-e) – für die Erbringung von Dienstleistungen
- Elektronische Verbraucherrechnung (NFC-e) – für B2C-Transaktionen
Damit eine Rechnung gültig ist, sind bestimmte Angaben erforderlich. Dazu gehören:
- CNPJ-Nummer
- Adresse des Ausstellers und des Empfängers
- Code, Beschreibung und Menge des Produkts
- Mengenwert und Steuerdetails
- Gültige digitale Signatur
In Brasilien muss eine elektronische Rechnung im strukturierten XML-Format vorgelegt und von den brasilianischen Steuerbehörden validiert werden, bevor sie dem Käufer ausgestellt wird.
Strafen bei Nichteinhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien
Die Nichteinhaltung der brasilianischen Umsatzsteuervorschriften kann für Steuerzahler sehr teuer werden. Es gibt eine große Bandbreite an Bußgeldern, die von 1 % bis 150 % reicht. Die regulären Bußgelder betragen jedoch 75 % der an die Behörden zu zahlenden Steuer.
FAQ
Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Brasilien?
Der Standard-Umsatzsteuersatz in Brasilien beträgt 17 %, erhöht sich jedoch bei bestimmten Waren oder Dienstleistungen auf 25 %. Es gibt auch ermäßigte Sätze von 12 % und 7 %.
Welche Artikel sind in Brasilien von der Umsatzsteuer befreit?
In Brasilien sind zahlreiche Artikel von der Mehrwertsteuer befreit bzw. mit 0 % besteuert. Sie umfassen:
- Alle von einem brasilianischen Lieferanten ins Ausland versandte Artikel
- Eier, Obst und Gemüse
- Medizinisches Zubehör
- Ausrüstung und Zubehör für die Chirurgie
- Rollstühle
- Prothesen
Kann ich in Brasilien die Umsatzsteuer einbehalten?
In Brasilien wird in der Regel von Quellensteuern ausgegangen, im Falle der Steuer auf den Waren- und Dienstleistungsverkehr (ICMS) von einer Bestimmung in der ICMS-Vereinbarung 142/2018 und im Falle der Steuer auf Dienstleistungen (ISS) von einer Bestimmung in Artikel 6 des Ergänzungsgesetzes 116/2003.
Wie kann ich die Umsatzsteuer in Brasilien zurückfordern?
Brasilien hat nur begrenzte Möglichkeiten für Unternehmen, die Umsatzsteuer zurückzufordern. Im Allgemeinen gelten folgende Regeln:
- Bei der ICMS (staatlichen Umsatzsteuer) können Unternehmen nur die Umsatzsteuer zurückfordern, die auf Vorleistungen verbucht wurde, die für Handelswaren gelten
- Bei der IPI (bundesstaatlichen Umsatzsteuer) können nur Importeure und Industrieunternehmen die Umsatzsteuer über Gutschriften zurückerhalten
Können Nichtansässge die Umsatzsteuer in Brasilien zurückfordern?
Unternehmen, die nicht in Brasilien registriert sind, können keine Umsatzsteuer zurückfordern.
Brauche ich einen Fiskalvertreter in Brasilien?
Unternehmen müssen nur dann einen Fiskalvertreter in Brasilien ernennen, wenn sie eine feste, permanente Niederlassung haben.
Wie hoch ist die Umsatzsteuersteuerschwelle in Brasilien?
In Brasilien gibt es keinen Schwellenwert für die Mehrwertsteuer, d. h. Unternehmen müssen sich registrieren lassen, wenn sie steuerpflichtige Leistungen erbringen.
Welche Einreichungs- und Zahlungsfristen gelten in Brasilien für die Umsatzsteuer?
Für die beiden Arten der Umsatzsteuer in Brasilien gibt es unterschiedliche Fristen:
- ICMS: Diese Meldungen sind monatlich fällig, wobei die Frist von der Art der ausgeübten Geschäftstätigkeit abhängt
- IPI: Steuererklärungen müssen monatlich über die DCTF-Erklärung eingereicht werden, fällig bis zum 15. Tag des zweiten Monats, der auf den Monat folgt, an dem das steuerpflichtige Ereignis eingetreten ist.
Was ist eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Brasilien?
Die brasilianische Umsatzsteuernummer, Cadastro Nacional de Pessoa Juridica (CNPJ), ist eine eindeutige Identifikationsnummer, die Unternehmen nach der Registrierung für die Umsatzsteuer zugewiesen wird.
Wann besteht Umsatzsteuerpflicht in Brasilien?
In Brasilien gibt es keinen Schwellenwert für die Umsatzsteuerpflicht. Wenn ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen anbietet, die einer oder mehreren Steuern des Landes unterliegen, muss es sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen.
Lösungen für die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Brasilien
Angesichts der zahlreichen Steuern in Brasilien kann die Einhaltung der Vorschriften kompliziert sein. Sovos ist Ihr idealer Compliance-Partner – nicht nur jetzt, sondern auch wenn sich die Steuervorschriften des Landes im Laufe der Zeit weiterentwickeln.
Wir kombinieren lokale Steuerkompetenz mit globalen Lösungen und gewährleisten so die Einhaltung von Vorschriften, wo immer Sie geschäftlich tätig sind. So können Sie sich auf das Wesentliche konzentrieren.
Füllen Sie das untenstehende Formular aus, um mit einem unserer E-Invoicing-Experten zu sprechen