Steuer-Compliance für Versicherer verschärft sich – die Kosten, wenn man es falsch macht

Hooda Greig
April 13, 2021

Die Steuerbehörden haben ihr Augenmerk verstärkt auf die Versicherungsbranche gerichtet, um sicherzustellen, dass die Versicherungsprämiensteuer (Insurance Premium Tax, IPT) und steuerähnliche Steuern korrekt, genau und pünktlich erhoben werden.

In mehreren Ländern tätig zu sein, bedeutet zwangsläufig, dass auch viele lokale Vorschriften in Übereinstimmung mit den gesetzlichen und steuerähnlichen IPT-Anmeldungen eingehalten werden müssen. Die Compliance-Regelungen können einfach oder komplex sein, aber die Schwierigkeit ist, dass sie vielfältig sind.

Bezirke ändern ihre Anmeldevorschriften häufig, und ohne einen Vertreter vor Ort kann es schwierig sein, mit diesen Änderungen Schritt zu halten. Die Verwaltung der Einreichungen kann ebenfalls schwierig sein, da viele Bezirke verlangen, dass die Einreichungen in der jeweiligen Landessprache erfolgen und ein festes Einreichungsdatum haben. Ohne das nötige Wissen und die Erfahrung vor Ort besteht für Versicherer die Gefahr, dass sie die Vorschriften nicht einhalten. Die Konsequenzen können schwerwiegend sein, daher ist es wichtig, die spezifischen Anforderungen jedes Gebiets zu verstehen.

Was sind die Konsequenzen bei Nichteinhaltung der IPT?

Die Folgen der Nichteinhaltung von IPTs beschränken sich nicht nur auf gesetzliche oder rechtliche Strafen, die indirekten Kosten für ein Unternehmen sind oft noch bedeutender. Dazu gehören die Unannehmlichkeiten und Kosten für die Korrektur eines Fehlers, zusätzliche Kosten für Mitarbeiter oder Vertreter und die Nichteinhaltung kann sich auch auf den Ruf des Unternehmens auswirken.

Die häufigste Konsequenz für verspätete oder fehlerhafte Anmeldungen sind Strafen und Zinsen, aber wenn es Ungenauigkeiten in der monatlichen Berichterstattung gibt, kann dies zu Prüfungen durch die Steuerbehörden führen.

Zu den Territorien mit besonders strengen Strafen für verspätete Anmeldungen und Korrekturen gehören Großbritannien, Deutschland, Spanien und Italien.

Großbritannien IPT-Sanktionen

  • Verweis: Para 15, Sch 7, FA 1994 und Para 4, Sch 24, FA 2007
  • Die Strafen können zwischen GBP 250 und 5 % der nicht gezahlten Steuer betragen, mit einer Strafe von GBP 20,00 pro Tag nach dem Fälligkeitsdatum
  • Ungenaue Einreichungen oder Zahlungen können zwischen 0-100% in Rechnung gestellt werden, je nachdem, ob die Offenlegung veranlasst oder unaufgefordert erfolgte und ob der Fehler fahrlässig, absichtlich oder vorsätzlich und verdeckt war. Die HMRC-Beamten können innerhalb der Grenzen der Strafregelung einen Ermessensspielraum ausüben

Deutschland IPT-Sanktionen

  • Die Verspätungsstrafe kann bis zu 10 % der nicht gezahlten Steuer betragen (§ 152 der Abgabenordnung) Die Verspätungsstrafe beträgt 1 % des nicht gezahlten Steuerbetrags (§ 240 der Abgabenordnung)
  • Verspätete oder korrigierte Erklärungen ziehen in der Regel weitere Aufforderungen der deutschen Steuerbehörde zur Klärung der Vorlage nach sich
  • Korrekturen der Steuererklärung sollten nicht der Strafe für verspätete Einreichung unterliegen, wenn jedoch der Grund für die Einreichung nicht als "entschuldbar" angesehen wird, kann dies zu einer Strafe führen

Spanien IPT-Sanktionen

  • Verspätete Einreichung oder Zahlung (Artículo 27.1 de la LGT) kann bis zu 20% der unbezahlten Steuer betragen
  • Der Betrag der Strafe wird um 25 % reduziert, wenn die Zahlung innerhalb der von den Steuerbehörden gesetzten Frist und in gesetzlich festgelegter Weise erfolgt
  • Bei Nichtzahlung der Strafe kann sich der Strafbetrag um bis zu 20% erhöhen, wobei die Steuerbehörden die Befugnis haben, die Schuld physisch durchzusetzen

Italien IPT-Säumniszuschläge

  • Es gelten zeitabhängige Strafen und Zinsen. Der Prozentsatz der Strafe ist abhängig von der Anzahl der Tage nach dem Stichtag, an dem die Steuer beglichen wurde, und kann bis zu 5 % betragen. Zusätzliche Zinsen werden täglich zum geltenden Jahressatz berechnet
  • Das Führen von IPT-Büchern ist eine gesetzliche Vorschrift und sollte auf Verlangen bereitwillig vorgelegt werden. Bei Nichtbeachtung können Strafen für nicht konforme oder fehlende IPT-Bücher verhängt werden

Obwohl in den meisten Territorien mit einer IPT-Regelung in Europa keine Strafen verhängt werden, werden mit ziemlicher Sicherheit Zinsen auf verspätete Zahlungen oder nicht abgegebene Erklärungen erhoben.

Zusätzlich zur monatlichen gesetzlichen Einreichung verlangen einige Territorien eine jährliche Berichterstattung für IPT und steuerähnliche Steuern, und die Nichteinreichung dieser Berichte zieht ebenfalls Strafen nach sich. Die Steuerbehörden können auch detaillierte Informationen auf der Ebene der Versicherten verlangen, wobei einige die Meldung von Einzelheiten über die versicherten Versicherungsnehmer verlangen.

Immer mehr Steuerbehörden haben Online-Einreichungen eingeführt, um die Steuerlücke zu schließen und für mehr Transparenz und Genauigkeit bei der Steuererhebung zu sorgen.

Versicherer müssen sich ihrer Compliance-Verantwortung bewusst sein, indem sie mit diesem erhöhten Maß an Komplexität, Kontrolle und Veränderung Schritt halten. Es wird für Versicherer immer wichtiger, ein eigenes Team für das Compliance-Risikomanagement zu haben.

Jetzt sind Sie dran

Um mehr über die bevorstehenden Änderungen in Europa zu erfahren, laden Sie unser aktuelles Webinar "IPT regulation changes in Europe: Sind Sie vorbereitet?"

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Hooda Greig

Compliance Services Manager – IPT. Hooda joined Sovos in 2017 bringing experience and a background in personal and business tax consulting and compliance. She completed her studies at The Tax Institute, North West University, South Africa. Hooda’s focus is in reporting and managing compliance issues for a portfolio of IPT clients.
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